*ST丰华:上海丰华（集团）股份有限公司前期会计差错更正专项说明的审核报告

上海丰华(集团)股份有限公司
前期会计差错更正专项说明的审核报告
大华核字[2022]0012303号
大华会
骑大华会计师事务所(特殊普通合伙)
DaHuaCertifiedPublicAccountants(SpecialGeneralPartnership)
北京注册会计师协会
业务报告统一编码报备系统业务报备统一编码:110101482022521034215
报告名称:上海丰华(集团)股份有限公司前期会计差错更正专项说明的审核报告
报告文号:大华核字[2022]0012303
被审(验)单位名称:上海丰华(集团)股份有限公司
会计师事务所名称:大华会计师事务所(特殊普通合伙)
业务类型:专项审计
报告日期:2022年08月17日
报备日期:2022年08月18日
签字人员:蔡月波(500300900015)，杜亚芳(310000080015)
(可通过扫描二维码或登录北京注协官网输入编码的方式查询信息)
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前期会计差错更正专项说明的审核报告
(截止2021年12月31日)目页次
一.前期会计差错更正专项说明的审核报告1-2
二.上海丰华(集团)股份有限公司前期会计差错1-4
更正专项说明
MOORE
大事会计师事薪所
大华国际
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
[680001]晋乙I数合L别告9I器中在四西?安成币京非
电话:86(10)58350011传真:86(10)58350006
www.dahua-cpa.com
前期会计差错更正专项说明的
审核报告
大华核字[2022]0012303号上海丰华(集团)股份有限公司全体股东:
我们接受委托，审核了后附的上海丰华(集团)股份有限公司(以下简称“丰华股份公司”)编制的《前期会计差错更正专项说明》。
一.管理层的责任
根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，丰华股份公司责任包括:(1)识别前期会计差错，对已识别的前期会计差错进行适当的更正处理，确保更正后的会计处理符合企业会计准则的相关规定，并在财务报表中恰当地列报和披露相关信息；(2)真实、准确地编制并披露《前期差错更正专项说明》。
二.注册会计师的责任
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对丰华股份公司管理层编制的《前期会计差错更正专项说明》发表鉴证结论。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行鉴证工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守执业道德守则，计划和实施鉴证工作，以对《前期会计
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大华核字[2022]0012303号专项说明
差错更正专项说明》是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程
中，我们实施了检查有关会计资料与文件、检查会计记录以及重新计
算等我们认为必要的程序。我们相信，我们的鉴证工作为提出鉴证结
论提供了合理的基础。
三.鉴证结论
我们认为，丰华股份公司编制的《前期会计差错更正专项说明》
已按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更
正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制
规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制，如实
反映了丰华股份公司前期会计差错的更正情况。
四.对使用者和使用目的的限定
本专项审核报告仅供丰华股份公司向上海证券交易所报告与前
期会计差错更正事项相关的信息使用，未经本所同意，不得用作其他
目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会
计师事务所无关。
蔡月波
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
中国注册会计师:
蔡月波
中国注册务计师
×中国北京中国注册会计师:
310001.0018
杜亚芳
二〇二二年八月十七日
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上海丰华(集团)股份有限公司
前期会计差错更正专项说明
上海丰华(集团)股份有限公司
前期会计差错更正专项说明
现以前年度会计处理存在会计差错。本公司已对2021年度会计差错进行了更正，并对2021年度财务报表进行了追溯调整。根据《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》和上海证券交易所的相关规定，本公司现将前期差错更正事项说明如下:
一、前期会计差错更正的原因
1、多计主营业务收入
本公司控股子公司重庆天泰荣观智能家居有限公司(以下简称
“荣观家居”)将其中一销售合同采用总额法确认主营业务收入，实则应按净额法确认收入，导致2021年定期报告中主营业务收入多计109.29万元,主营业务成本多计84.73万元,其他业务收入少计24.56万元。
2、少结转营业成本
本公司控股子公司重庆镁业科技股份有限公司于2021年12月份少结转宁波利豪机械有限公司的销售成本，导致2021年定期报告中存货多计96.93万元，主营业务成本少计96.93万元，利润总额多计
96.93万元。
3、收入提前确认
本公司控股子公司荣观家居在2021年末由于未完成交付，存在
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前期会计差错更正专项说明
提前确认收入的情况，导致2021年定期报告中主营业务收入多计
58.15万元,主营业务成本多计29.38万元,利润总额多计28.77万元,
存货少计29.38万元，应收账款多计65.71万元，应交税费多计7.56
万元。
4、存在应扣除未扣除收入
本公司披露的营业收入扣除后金额为11，730.47万元，存在应扣除未扣除金额，经收入调整以及扣除应扣未扣金额后，营业收入扣除后金额为11，293.22万元。
二、前期会计差错更正事项对合并财务报表的财务状况和经营成果的影响
本公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对2021
年度合并财务报表进行了追溯调整，追溯调整对合并财务报表相关科
目的影响具体如下:
(以下金额单位若未特别注明者均为人民币元)
(一)对2021年度合并资产负债表项目及金额具体影响受影响的报表项目名称重述前金额累积影响金额重述后金额
应收账款68,782,272.17-657,148.0068,125,124.17
存货27,304,947.84-675,552.1526,629,395.69
流动资产合计139,353,304.35-1,332,700.15138,020,604.20
资产总计721,106,355.52-1,332,700.15719,773,655.37
应交税费3,817,823.17-75,601.103,742,222.07
流动负债合计62,873,419.15-75,601.1062,797,818.05
负债总计85,587,799.63-75,601.1085,512,198.53
未分配利润-51,810,112.64-1,093,523.48-52,903,636.12
归属于母公司股东权益合计631,256,481.44-1,093,523.48630,162,957.96
少数股东权益4,262,074.45-163,575.574,098,498.88
股东权益合计635,518,555.89-1,257,099.05634,261,456.84
负债和股东权益总计721,106,355.52-1,332,700.15719,773,655.37
(二)对2021年度合并利润表项目及金额具体影响
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前期会计差错更正专项说明受影响的报表项目名称重述前金额累积影响金额重述后金额
营业收入158,471,358.00-1,428,883.45157,042,474.55
营业成本139,504,020.58-171,784.40139,332,236.18
营业利润8,881,597.63-1,257,099.057,624,498.58
利润总额4,418,055.80-1,257,099.053,160,956.75
净利润-64,840.92-1,257,099.05-1,321,939.97
持续经营净利润-64,840.92-1,257,099.05-1,321,939.97
归属于母公司所有者的净利润-1,743,113.25-1,093,523.48-2,836,636.73
少数股东损益1,678,272.33-163,575.571,514,696.76
综合收益总额-64,840.92-1,257,099.05-1,321,939.97
归属于母公司所有者的综合收益总额-1,743,113.25-1,093,523.48-2,836,636.73
归属于少数股东的综合收益总额1,678,272.33-163,575.571,514,696.76
每股收益
基本每股收益-0.009-0.006-0.015
稀释每股收益-0.009-0.006-0.015
(三)对2021年度营业收入扣除项目及金额的影响
单位:万元受影响的项目名称重述前金额累积影响金额重述后金额
营业收入金额15,847.14-142.8915,704.25
营业收入扣除项目合计金额4,116.67294.364,411.03
营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重0.260.020.28
与主营业务无关的业务收入
正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，经营受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入2,619.6724.562,644.23
本会计年度以及上一会计年度新增贸易业务所产生的收入11.09269.80280.89
与主营业务无关的业务收入小计4,116.67294.364,411.03
营业收入扣除后金额11,730.47-437.2511,293.22
前期会计差错更正事项对合并现金流量表项目无影响。
三、前期会计差错更正事项对母公司财务报表的财务状况和经
营成果的影响
上述前期会计差错事项对本公司母公司财务报表无影响。
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(盖章)
二〇二二年八月十七日
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备案。许可，监
(副本)(7-1)
名称大华会计师事务所(特殊普通合伙)
类"型特殊普通合伙企
成立日期2012年02月09日
执事合从梁春，小陈
合伙期限2012年02月09日至长期
经营范围审查企业计报验资报告::务，出具有关议，帐:会计咨询、法规规定的其他表，出具审计“告；验证企业资本，出具理企业合并、立、清算事宜中的审计业难设税务咨询、管理咨询、会计培训，法律、业务，无(市场主体依法自主选择经营项年度财务决算审计，代理记主要经营场所北京市海淀区西四环中路16号院7号楼1101
准后依批准的内业政策禁止和限制类项目的经营活动。容开展经营活动；不得从事国家和本市产此件仅用于业务报
告专用，复印无效。登记机关
营业执照
目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门
2021年12月01日  市场主http:/vww.gsxt.gov.cn         体应当于每年1月1日至6月30日通过国家企业信用信息公示系统报送公示年度报告。         国家市场监督管理总局监制         
中华人民共要
6600000?朱
《会计师事证是持有人经财田
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准予执计定
终止可政部交计事执业证书》务所行注事项伪造、不得或执门和国
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书师《牛门所注会部正机关:
提》法申请换执业证销的师制
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《会计师事务所执业
会事务所终止
《会计师事务
当向财政部
出借、
依法审批，
重
11
路16号院7号楼12层
二
合伙)
批准执业文号:京财会许可[2010101号
所
北京市海淀区西四
批准执业日期:2011年1103日
特殊普通合伙
.11010148
三
大华称
类
执业证书号:
称
完本
称起住编月
名
  CaTO         加         aame1968月年月月                  重20         庆市注册会计师协会制年检专22年3月30日2021年3月31日正书有效期:thisrenewal.Thiseertificateisvalidforanotheryeatafter本证书经检验合格，继续有效一年。AnnualRenewalRegistration年度检验登记         
6102121968071345重3070当
  证书编号:No.olCertificte批准注册协会:Autbonzed Institute pf CPAs发证日期:DstcolIssuance4         6                                                                        IIP1日转入协会益章CPAs事务所P/日通章CPAs事务所注册         常然大年会计市中否所同意调入         
003009000162003庆年审注12重册会计师协套月2日日49
，日转出协会益*重庆信过同意调出会计师工作单位变更事项登记
  昌018Steipat根rsnsiet-inImstiute o CP s(重点)转入会章转所专用章大华重旁Agreethe holdettobstrsnsferrcdto同意调入王Stosogorttietrariser-otrnstite ofCPAs转所专用重出出会总常Agreelbe holdertole arsnsertd fromn同意调出Registrationofthe Change ofWorking UnitbyaCPA注册会计师工作单位变更事项登记         注注注册注会:01104198         
  年度检验登记AnnualRenewalRegistration本证书经检验合格，继续有效一年。Thiscertificateisvalisforaaatheryear afterthisrenewal.供查证书有效性         
厂
师书有效期；
33整月30日
2011年3月
重庆市注册会计师协会制