本钢板材:本钢板材辽阳球团有限责任公司100%股权项目资产评估报告

本报告依据中国资产评估准则编制
本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
本钢板材辽阳球团有限责任公司100%股权项目
资产评估报告
中联评报字[2022]第2715号（共1册，第1册）中联资产评估集团有限公司
二〇二二年八月二十日本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
本钢板材辽阳球团有限责任公司100%股权项目?资产评估报告
目录
声明....................................................1
摘要....................................................3
资产评估报告................................................8
一、委托人、被评估单位和资产评估委托合同约定的其他资产评估报
告使用人概况................................................8
二、评估目的...............................................11
三、评估对象和评估范围..........................................11
四、价值类型...............................................13
五、评估基准日..............................................14
六、评估依据...............................................14
七、评估方法...............................................18
八、评估程序实施过程和情况........................................28
九、评估假设...............................................31
十、评估结论...............................................33
十一、特别事项说明............................................37
十二、资产评估报告使用限制说明......................................42
十三、资产评估报告日...........................................43
附件...................................................45中联资产评估集团有限公司本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
本钢板材辽阳球团有限责任公司100%股权项目?资产评估报告声明
一、本资产评估报告依据财政部发布的《资产评估基本准则》和中
国资产评估协会发布的《资产评估执业准则》和《资产评估职业道德准则》编制。
二、委托人应当按照法律、行政法规规定和资产评估报告载明的使
用范围使用资产评估报告；委托人违反前述规定使用资产评估报告的，资产评估机构及其资产评估专业人员不承担责任。
资产评估报告仅供委托人和法律、行政法规规定的资产评估报告使
用人使用；除此之外，其他任何机构和个人不能成为资产评估报告的使用人。
资产评估报告使用人应当正确理解和使用评估结论，评估结论不等同于评估对象可实现价格，评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。
三、本资产评估机构出具的资产评估报告中的分析、判断和结果受
资产评估报告中假设和限制条件的限制，资产评估报告使用人应当充分考虑资产评估报告中载明的假设、限制条件、特别事项说明及其对评估结论的影响。
四、委托人和被评估单位所提供资料的真实性、合法性、完整性是
评估结论生效的前提，纳入评估范围的资产、负债清单以及评估所需的预测性财务信息、权属证明等资料，已由委托人、被评估单位申报并经其采用盖章或其他方式确认。
五、本资产评估机构及资产评估师与资产评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系；与相关当事人没有现存或者预期的利益关中联资产评估集团有限公司第1页本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
本钢板材辽阳球团有限责任公司100%股权项目?资产评估报告系，对相关当事人不存在偏见。
六、资产评估师已经对资产评估报告中的评估对象及其所涉及资产进行现场调查；已经对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予必
要的关注，对评估对象及其所涉及资产的法律权属资料进行了查验，对已经发现的问题进行了如实披露，并且已提请委托人及其他相关当事人完善产权以满足出具资产评估报告的要求。
七、资产评估机构及其资产评估专业人员遵守法律、行政法规和资
产评估准则，坚持独立、客观、公正的原则，并对所出具的资产评估报告依法承担责任。
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本钢板材辽阳球团有限责任公司100%股权项目资产评估报告
中联评报字[2022]第2715号摘要
中联资产评估集团有限公司接受本钢板材股份有限公司的委托，对本钢板材股份有限公司拟转让本钢板材辽阳球团有限责任公司100%股权之经济行为所涉及的本钢板材辽阳球团有限责任公司股东全部权益于评估基准日的市场价值进行了评估。
评估对象为本钢板材辽阳球团有限责任公司股东全部权益，评估范围是本钢板材辽阳球团有限责任公司经审计的全部资产及负债，包括流动资产和非流动资产及相应负债。
评估基准日为2022年4月30日。
本次评估的价值类型为市场价值。
本次评估以持续使用和公开市场为前提，结合委估对象的实际情况，综合考虑各种影响因素，分别采用资产基础法和收益法对本钢板材辽阳球团有限责任公司进行整体评估。
经实施清查核实、实地查勘、市场调查和询证、评定估算等评估程序，基于产权持有人及企业管理层对未来发展趋势的判断及经营规划，最后选取资产基础法评估得出本钢板材辽阳球团有限责任公司股东全
部权益的价值于评估基准日2022年4月30日的评估结论如下：
本钢板材辽阳球团有限责任公司股东全部权益账面值为60618.21中联资产评估集团有限公司第3页本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
本钢板材辽阳球团有限责任公司100%股权项目?资产评估报告万元，评估值69797.99万元，评估增值9179.78万元，增值率15.14%。
在使用本评估结论时，特别提请报告使用人使用本报告时注意报告中所载明的特殊事项以及期后重大事项。
（一）产权瑕疵事项
1．固定资产-房屋建筑物产权瑕疵：截至评估基准日，纳入评估范
围的房屋建筑物共计37处，均未办理不动产权证书，房屋所占宗地为本钢集团有限公司公司所有，目前由被评估单位无偿占用，土地使用权证载权利人为本钢集团有限公司。被评估单位承诺以下房屋建筑物均为被评估单位所有，不存在权属纠纷，若因权属问题产生纠纷与本次承做项目的评估机构无关。
账面价值建成计量建筑序号建筑物名称结构
年月单位面积/容积原值净值
1干燥室钢混2009/04㎡1163.002340700.00923708.32
2混合室钢混2009/04㎡350.001359500.00536498.25
3配料室钢混2009/04㎡2130.005611100.002214303.31
4造球室钢混2009/04㎡3654.0011506500.004540799.67
5链箅机室钢混2009/04㎡1746.006663742.002629706.47
6煤粉制备室钢混2009/04㎡1200.005100800.002012924.08
7成品矿槽钢混2009/04㎡1905.318163300.003221475.69
8主抽风机室钢混2009/04㎡52.50160000.0063140.66
9电除尘系统室混合2009/04㎡680.001767100.00697349.07
10回热风及多管除尘系统室钢结构2009/04㎡130.00380000.00149959.06
11锅炉房钢混2009/04㎡3072.003857700.001522360.66
12总降变电所钢混2009/04㎡2862.009000000.003551661.85
13贮存间钢混2009/04㎡864.001223900.00482986.55
14检修间钢混2009/04㎡1867.523000000.001183887.28
15检化验室钢混2009/04㎡312.00658500.00259863.26
16浴池楼钢混2009/04㎡2185.476701050.002761144.08
17食堂混合2009/04㎡1175.302801050.001222090.61
18精矿库钢混2009/04㎡3856.449640000.003804224.47
191#泵站钢混2009/04㎡210.00560000.00220992.29
202#泵站及给水处理钢混2009/04㎡367.00980000.00386736.51
21净环水泵站钢混2009/04㎡304.00954500.00376673.47
22冲洗水泵站钢混2009/04㎡192.00480000.00189421.97
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本钢板材辽阳球团有限责任公司100%股权项目?资产评估报告账面价值建成计量建筑序号建筑物名称结构
年月单位面积/容积原值净值
23生活污水处理泵站钢混2009/04㎡276.00690000.00272294.08
24空压机站钢混2009/04㎡360.001182000.00466451.59
25泵房混合2009/04㎡41.00120000.0047355.49
26厕所混合2009/04㎡15.0023000.009076.47
27柴油站混合2009/04㎡156.00480000.00189421.97
28小车库混合2009/04㎡300.00880000.00347273.60
29马耳岭车间办公楼钢混2009/04㎡350.00980000.00386736.51
30一号门卫混合2009/04㎡25.0070000.0027624.04
31二号门卫混合2009/04㎡20.0060000.0023677.75
32山水回收泵站混合2012/12㎡110.00180000.00101833.33
33高压辊磨配电室混合2014/12㎡100.00220000.00145750.00
34高压辊磨间钢混2014/12㎡350.003157685.552091966.68
35脱硫辅助楼混合2018/12㎡940.001876070.941610808.23
36结圈料回收厂房混合2021/06㎡135.001076411.001040530.60
37脱硫综合楼混合2017/12㎡1100.003922790.003172343.14
合计34556.5497827399.4942885051.06
对于无证房屋建筑物，其面积是企业根据现场测量情况进行申报的，对企业申报面积，评估人员核实后以企业申报面积进行评估，如未来企业办理相关产权证书时其面积与申报面积不符，评估结果应根据产权证书载明的面积进行调整。本次评估未考虑被评估单位上述房屋无偿占用本钢集团有限公司对评估结论的影响，且本次评估未考虑未来办理产权证需要支付的相关费用。
2．固定资产-车辆产权瑕疵：本次评估范围内存在以下10车辆为被
评估单位通过购买或由本钢板材股份有限公司投资取得，机动车行驶证以及机动车登记证书一直未进行证载权利人变更。
被评估单位承诺以下车辆均为本钢板材辽阳球团有限责任公司所有，不存在权属纠纷，若因权属问题产生纠纷与本次承做项目的评估机构无关。
序车辆名称计量数账面价值（元）车辆牌号启用日期证载权利人号及规格型号单位量原值净值中联资产评估集团有限公司第5页本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
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序车辆名称计量数账面价值（元）车辆牌号启用日期证载权利人号及规格型号单位量原值净值
1辽轻型卡车
E52300 LVBV3ABB88J006557 台 1 2009/4/30 85555.00 2566.65本钢板材股份有限公司
2辽轻型卡车
E57252 LWLNHR8F1BL070220 台 1 2009/4/30 85555.00 2566.65本钢板材股份有限公司
3辽皮卡车
E52198 LGWDB31719B000087 台 1 2009/4/30 85726.00 2571.78本钢板材股份有限公司
4辽面包车
E61780 LSYAAAAB47K042953 台 1 2009/4/30 120000.00 3600.00本钢板材股份有限公司辽本钢板材股份5
E57177 汉兰达吉普车 台 1 2011/12/1 381186.00 11435.58 有限公司
6辽载货汽车
辽宁恒亿融资
EEU579 LWLNKA6H0JL048764 台 1 2018/12/31 105646.55 70452.38 租赁有限公司长城哈弗 H5 2.0T（柴
7辽
辽宁恒亿融资EFK751 油） 台 1 2019/10/31 118495.58 93267.98 租赁有限公司
LGWFFEA55KB001014长城哈弗 H5 2.0T（汽
8辽
辽宁恒亿融资EEW751 油） 台 1 2019/10/31 120265.49 94661.08LGWFF5A54KB003286 租赁有限公司辽辽宁恒亿融资9
EE9190 水车 10T 台 1 2021/4/30 260897.97 239808.72 租赁有限公司辽宁恒亿融资
10辽
EE0830 随车吊 SPS12500B-F 台 1 2022/1/25 258408.00 253185.96 租赁有限公司
合计1621735.59774116.78
对于以上车辆，本次评估按照车辆实际状态进行评估，未考虑未来办理产权证需要支付的相关费用。
（二）未决事项、法律纠纷等不确定因素
2021年 1月 8日，被告姜海军驾驶车牌号为辽EEU579的轻型货车，
沿彩屯北路由彩屯方向驶往彩北方向，行驶至彩屯北路丰田 4S店路口附近违反禁止标线左转弯时，与相对方向直行的原告驾驶车牌号为辽EA0757的普通摩托车发生碰撞，原告受伤住院。依据本溪市公安局交通支队溪湖大队《道路交通事故认定书》第210503420210000023号，认定此交通事故被告姜海军负全部责任。由于姜海军是在给本钢板材辽阳球团有限责任公司开车过程中肇事，原告认为本钢板材辽阳球团有限责任公司应承担连带责任，故将其一同上诉。该案件于2022年4月18日开庭，截至报告日，由于案件尚未判决，是否会形成或有负债以及或中联资产评估集团有限公司第6页本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
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有负债金额尚不明晰，故本次评估人员未考虑未来可能形成的债务金额对评估结论的影响。
评估结论的使用有效期：根据资产评估相关法律法规，涉及法定评估业务的资产评估报告，须委托人按照法律法规要求履行资产评估监督管理程序后使用。评估结果使用有效期一年，即自2022年4月30日至
2023年4月29日使用有效。
以上内容摘自资产评估报告正文，欲了解本评估项目的详细情况和正确理解评估结论，应当阅读资产评估报告全文。
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本钢板材股份有限公司：
中联资产评估集团有限公司接受贵公司的委托，按照法律、行政法规和资产评估准则的规定，坚持独立、客观和公正的原则，分别采用资产基础法和收益法，按照必要的评估程序，对本钢板材股份有限公司拟转让本钢板材辽阳球团有限责任公司股东全部权益之经济行为所涉及的本钢板材辽阳球团有限责任公司股东全部权益于2022年4月30日的
市场价值进行了评估。现将评估情况报告如下：
一、委托人、被评估单位和资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用人概况
本次资产评估的委托人是本钢板材股份有限公司，被评估单位是本钢板材辽阳球团有限责任公司。
（一）委托人概况
名称：本钢板材股份有限公司
类型：股份有限公司（上市、国有控股）
住所：辽宁省本溪市平山区人民路16号
法定代表人：霍刚
注册资本：387537.1532万元人民币中联资产评估集团有限公司第8页本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
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成立日期：1997年06月27日
营业期限：1997年06月27日至2097年12月31日
统一社会信用代码：91210000242690243E
经营范围：废旧金属（含有色金属）加工、购销，危险化学品生产，煤炭批发经营，炼铁炉料加工，废旧物资购销。钢铁冶炼、压延加工、产品销售，特钢型材、金属加工，货物及技术进出口（国家禁止的品种除外，限制的品种办理许可证后方可经营），计器仪表、机电设备、钢材销售，工业新产品、新工艺、新技术研究，高炉瓦斯灰及废油回收（危险品除外），化肥销售，防雷装置检测。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）
（二）被评估单位概况
名称：本钢板材辽阳球团有限责任公司
类型：有限责任公司（法人独资）
住所：灯塔市柳河子镇米家沟村
法定代表人：徐明杰
成立日期：2009年06月15日
营业期限：2009年06月15日至2059年06月15日
统一社会信用代码：91211022689680949A
1.公司简介
本钢板材辽阳球团有限责任公司成立于2009年06月15日，是一家球团加工企业。目前主要为本钢板材股份有限公司进行服务，供应商及客户均为本钢板材股份有限公司。
2.历史沿革
2009年04月03日，根据本溪华丰会计师事务所有限公司出具的本
华会师验字（2009）35号验资报告，本钢板材辽阳球团有限责任公司由中联资产评估集团有限公司第9页本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
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本钢板材股份有限公司出资组建，出资额1000万元。股权比例如下：
认缴出资金额实缴出资金额序号股东名称认缴出资比例实缴出资比例（万元）（万元）
1本钢板材股份有限公司1000100%1000100%
合计1000100%1000100%根据2022年4月24日《关于本钢板材辽阳球团有限责任公司盈余公积转增资本的请示》本板材〔2022〕6号文件，盈余公积转增资本6800万元，变更后股权比例如下：
认缴出资金额实缴出资金额序号股东名称认缴出资比例实缴出资比例（万元）（万元）
1本钢板材股份有限公司7800100%7800100%
合计7800100%7800100%
截至评估基准日，被评估单位股本结构未发生变化。
3.经营范围氧化球团。生产，加工，销售；房屋租赁；建筑材料销售（不含木材）；机械加工；皮带胶结；设备维修。（国家法律法规规定需审批的未获得批准前不得生产经营）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）
4.资产、财务及经营状况
截至评估基准日2022年4月30日，企业资产总额为70551.16万元，负债总额9932.95万元，净资产额为60618.21万元。2022年1-4月实现营业收入10845.84万元，利润总额638.63万元，净利润550.78万元。公司近3年及基准日资产、财务状况如下表：
公司资产、负债及财务状况
金额单位：人民币万元项目2019年12月31日2020年12月31日2021年12月31日2022年4月30日
总资产72252.3070115.7474081.6070551.16
负债7252.834898.508708.869932.95
净资产64999.4765217.2465372.7460618.21
项目2019年度2020年度2021年度2022年1-4月营业收入28575.5625027.2029725.1410845.84中联资产评估集团有限公司第10页本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
本钢板材辽阳球团有限责任公司100%股权项目?资产评估报告项目2019年12月31日2020年12月31日2021年12月31日2022年4月30日
利润总额947.51288.35206.92638.63
净利润710.50215.76155.19550.78立信会计师事务所立信会计师事务所立信会计师事务所辽宁光明会计师事审计机构（特殊普通合伙）（特殊普通合伙）（特殊普通合伙）务所有限责任公司审计报告类型无保留意见无保留意见无保留意见无保留意见本钢板材辽阳球团有限责任公司2022年4月30日会计报表已经过审计，数据摘自辽宁光明会计师事务所有限责任公司出具的审计报告（辽光会专审字[2022]186号），2019-2021年的会计报表数据摘自立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的本钢板材辽阳球团有限责任公司审计报告。
(三)委托人与被评估单位之间的关系被评估单位为委托人的全资子公司。
(四)委托人、资产评估委托合同约定的其他评估报告使用人本评估报告的使用人为委托人以及按照国有资产管理相关规定报送备案的相关监管机构。
除国家法律、法规另有规定外，任何未经评估机构和委托人确认的机构或个人不能由于得到评估报告而成为评估报告使用人。
二、评估目的根据根据本钢规发（2022）24号“关于下达《1780mm热轧生产线附属资产转让和辽阳球团股权转让工作方案》的通知”要求，本钢板材股份有限公司拟转让其持有的本钢板材辽阳球团有限责任公司股权。
本次评估的目的是反映本钢板材辽阳球团有限责任公司股东全部
权益于评估基准日的市场价值，为本钢板材股份有限公司相关经济行为提供价值参考。
三、评估对象和评估范围评估对象是本钢板材辽阳球团有限责任公司的股东全部权益。评估中联资产评估集团有限公司第11页本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
本钢板材辽阳球团有限责任公司100%股权项目?资产评估报告范围为本钢板材辽阳球团有限责任公司在评估基准日经审计后的全部
资产及负债，账面资产总额为70551.16万元，负债总额9932.95万元，净资产额为60618.22万元。具体包括流动资产51678.73万元，非流动资产18872.43万元；流动负债9932.95万元。
上述资产与负债数据摘自经辽宁光明会计师事务所有限责任公司
审计的2022年4月30日的本钢板材辽阳球团有限责任公司资产负债表，资产评估是在企业经过审计后的基础上进行的。
委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围一致。
(一)委估主要资产情况
本次评估范围中的资产为货币资金、应收账款、其他应收款、存货、
其他流动资产、固定资产、在建工程等。
纳入评估范围内的实物资产账面值18459.03万元，占评估范围内总资产的28.75%。主要为存货、房屋建筑物、设备类资产以及在建工程。这些资产具有以下特点：
1.实物资产主要分布在本钢板材辽阳球团有限责任公司生产及办公地点内。
2.存货主要为原材料，主要为生产用的复合膨润土、生产煤等，截
至评估基准日均可正常使用。
3.纳入评估范围的房屋建筑物主要为房屋建筑物以及构筑物，房屋
建筑物主要有干燥室、造球室、总降变电所等，共37项，主要建成于2009-2021年间。构筑物主要为贮矿槽、通廊、转运站等，共计79项，
主要建成于2009-2021年。房屋建筑物类资产企业日常维护保养较好，均能正常使用。房屋所占宗地为本钢集团有限公司公司所有，目前由被评估单位无偿占用，土地使用权证载权利人为本钢集团有限公司。
4.纳入评估范围的设备类资产主要为机器设备及车辆。其中机器设
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本钢板材辽阳球团有限责任公司100%股权项目?资产评估报告
备主要有沸腾炉、回转窑、强力混合机等，共计838项，启用于2009年至2022年间；车辆主要为轻型卡车、平衡重式叉车及面包车等，共计15项，启用于2009-2022年。企业拥有较严格的设备使用、维护、保养方面的制度并得到有效执行，除3辆车辆待报废外，其他设备使用正常，能满足企业生产经营需要。
5.在建工程主要为土建工程及设备安装工程。其中土建工程为职工
食堂及浴池改造项目，至评估基准日，该项目处于完工状态；设备安装工程为企业购置的未办理竣工决算的设备类资产，主要有职工食堂及浴池改造、锅炉环保提标改造及回转窑烟气脱硫脱硝改造项目，至评估基准日，该部分设备除回转窑烟气脱硫脱硝改造项目工程外，均属于完工状态。
(二)企业申报的账面记录的无形资产情况
截至基准日2022年4月30日，本钢板材辽阳球团有限责任公司未申报账面记录或未记录的无形资产。
(三)企业申报的表外资产的类型、数量
截至评估基准日2022年4月30日，本钢板材辽阳球团有限责任公司未申报表外资产。
(四)引用其他机构出具的报告的结论所涉及的资产类型、数量和账面金额本次评估报告中评估基准日各项资产及负债账面值系辽宁光明会
计师事务所有限责任公司的审计结果。除此之外，未引用其他机构报告内容。
除此之外，未引用其他机构的报告内容。
四、价值类型
（一）价值类型及其定义中联资产评估集团有限公司第13页本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
本钢板材辽阳球团有限责任公司100%股权项目?资产评估报告评估对象的价值类型为市场价值。
市场价值是指自愿买方与自愿卖方在各自理性行事且未受任何强
迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。
（二）价值类型选择的理由本次评估为本钢板材股份有限公司拟转让本钢板材辽阳球团有限责任公司股东全部权益提供参考。资产评估报告使用人要求评估结果公允、公正，并且资产评估报告使用人会在各自理性行事且未受任何强迫的情况下使用本报告评估结论。结合资产评估目的、评估时所依据的市场条件以及评估结论的适用条件，确定本次评估选用市场价值类型。
五、评估基准日本项目资产评估的基准日是2022年4月30日。
此基准日是委托人在综合考虑被评估单位的资产规模、工作量大
小、预计所需时间、合规性等因素的基础上确定的。
六、评估依据
本次资产评估遵循的评估依据主要包括经济行为依据、法律法规依
据、评估准则依据、资产权属依据，及评定估算时采用的取价依据和其他参考资料等，具体如下：
（一）经济行为依据本钢规发（2022）24号“关于下达《1780mm热轧生产线附属资产转让和辽阳球团股权转让工作方案》的通知。
（二）法律法规依据1.《中华人民共和国资产评估法》（2016年7月2日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过）；
2.《中华人民共和国民法典》（2020年5月28日第十三届全国人中联资产评估集团有限公司第14页本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
本钢板材辽阳球团有限责任公司100%股权项目?资产评估报告民代表大会第三次会议通过）；
3.《中华人民共和国企业国有资产法》(2008年10月28日第十一
届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过)；
4.《中华人民共和国证券法》（2019年12月28日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议第二次修订）；
5.《中华人民共和国企业所得税法》(2018年12月29日第十三届
全国人民代表大会常务委员会第七次会议修正)；
6.《国有资产评估管理办法》(1991年11月16日国务院令第91号发布，2020年11月29日国务院令第732号修订)；
7.《企业国有资产监督管理暂行条例》（2003年5月27日国务院
令第378号公布，2019年3月2日国务院令第709号修订）；
8.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(2007年12月06日
国务院令第512号发布，2019年4月23日国务院令第714号修订))；
9.《中华人民共和国增值税暂行条例》（1993年12月13日国务院
令第134号发布，2008年11月10日国务院令第538号修订）；
10.《企业国有资产评估管理暂行办法》（2005年8月25日国资委
令第12号）；
11.《企业国有资产交易监督管理办法》（2016年6月24日国资委财政部令第32号）；
12.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（2008年12月18日财政部国家税务总局令第50号）；
13.《中华人民共和国车辆购置税法》(2018年12月29日中华人民
共和国第十三届全国人大常务委员会第七次会议通过)；
14.《关于加强企业国有资产评估管理工作有关问题的通知》（国资委产权〔2006〕274号）；
中联资产评估集团有限公司第15页本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
本钢板材辽阳球团有限责任公司100%股权项目?资产评估报告15.《关于企业国有资产评估报告审核工作有关事项的通知》（国资产权〔2009〕941号）；
16.（国资发产权〔2013〕64号）；
17.《关于企业国有资产交易流转有关事项的通知》（国资发产权规〔2022〕39号）；
18.其他与评估工作相关的法律、法规和规章制度等。
（三）评估准则依据
1.《资产评估基本准则》(财资〔2017〕43号)；
2.《资产评估职业道德准则》(中评协〔2017〕30号)；
3.《资产评估执业准则—资产评估程序》(中评协〔2018〕36号)；
4.《资产评估执业准则—资产评估报告》(中评协〔2018〕35号)；
5.《资产评估执业准则—资产评估委托合同》(中评协〔2017〕33号)；
6.《资产评估执业准则—资产评估档案》(中评协〔2018〕37号)；
7.《资产评估执业准则—利用专家工作及相关报告》(中评协〔2017〕
35号)；
8.《资产评估执业准则—企业价值》(中评协〔2018〕38号)；
9.《资产评估执业准则—不动产》（中评协〔2017〕38号）；
10.《资产评估执业准则—机器设备》(中评协〔2017〕39号)；
11.《资产评估执业准则—资产评估方法》（中评协〔2019〕35号）；
12.《企业国有资产评估报告指南》(中评协〔2017〕42号)；
13.《资产评估机构业务质量控制指南》(中评协〔2017〕46号)；
14.《资产评估价值类型指导意见》(中评协〔2017〕47号)；
15.《资产评估对象法律权属指导意见》(中评协〔2017〕48号)；
中联资产评估集团有限公司第16页本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
本钢板材辽阳球团有限责任公司100%股权项目?资产评估报告16.《资产评估专家指引第12号—收益法评估企业价值中折现率的测算》（中评协〔2020〕38号）。
(四)资产权属依据
1.重要资产购置合同或发票；
2.机动车行驶证、机动车登记证书；
3.其他参考资料。
(五)取价依据
1.《2022机电产品价格信息查询系统》（机械工业信息研究院）；
2.中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报
价利率；
3.辽宁省《房屋建筑与装饰工程定额》（2017年）；
4.《通用安装工程定额》（2017年）；
5.《建设工程费用标准》；《辽阳市工程造价信息》(2022年4月)
6.中联资产评估集团有限公司价格信息资料库相关资料；
7.委托人、被评估单位依法提供的未来收益预测资料;
8.其他参考资料。
(六)其他参考资料
1.本钢板材辽阳球团有限责任公司2019年、2020年及2021年审计报告；
2.辽宁光明会计师事务所有限责任公司出具的审计报告（辽光会专审字[2022]186号）；
3.《资产评估常用方法与参数手册》(机械工业出版社2011年版)；
4.同花顺 iFinD资讯客户端；
5.《企业会计准则—基本准则》（财政部令第33号）；
中联资产评估集团有限公司第17页本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
本钢板材辽阳球团有限责任公司100%股权项目?资产评估报告6.《企业会计准则第1号—存货》等38项具体准则（财会〔2006〕
3号）；
7.《企业会计准则—应用指南》(财会〔2006〕18号);
8.企业与相关单位签订的销售合同、为客户开具的发票；
9.其他参考资料。
七、评估方法
(一)评估方法的选择
依据资产评估准则的规定，企业价值评估可以采用收益法、市场法、资产基础法三种方法。收益法是指通过估算被评估单位未来所能获得的预期收益并按预期的报酬率折算成现值。它的评估对象是企业的整体获利能力，即通过“将利求本”的思路来评估整体企业的价值。其适用的基本条件是：企业具备持续经营的基础和条件，经营与收益之间存有较稳定的对应关系，并且未来收益和风险能够预测及可以量化。市场法采用市场比较思路，即利用与被评估单位相同或相似的已交易企业价值或上市公司的价值作为参照物，通过与被评估单位与参照物之间的对比分析，以及必要的调整，来估测被评估单位整体价值的评估思路。资产基础法是指在合理评估企业各项资产价值和负债的基础上确定评估对象价值的思路。
资本市场上存在与被评估单位同行业的上市公司，但是无法取得与被评估单位主营产品、业务结构、经营模式、企业规模、资产配置和使
用情况、企业所处经营阶段、成长性、经营风险、财务风险等因素具有
可比性的市场交易案例或可比上市公司，因此本次评估不具备采用市场法评估的客观条件；资产基础法从企业购建角度反映了企业的价值，被评估单位各项资产及负债权属清晰，且相关资料易于搜集，能够通过采用合适方法评定估算各项资产、负债的价值，本次适合采用资产基础法中联资产评估集团有限公司第18页本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
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进行评估；企业具有持续经营能力，未来具有潜在的收益能力，且收益和成本可以用货币计量，满足收益法评估的前提条件，本次采用收益法进行评估。
综上，本次评估确定采用资产基础法和收益法进行评估。
(二)资产基础法介绍
资产基础法，是指在合理评估各项资产价值和负债的基础上确定评估对象价值的评估方法。各类资产及负债的评估方法如下：
1.流动资产
(1)货币资金：银行存款。
对银行存款账户进行了函证，以证明银行存款的真实存在，同时检查有无未入账的银行借款，检查“银行存款余额调节表”中未达账的真实性，以及评估基准日后的进账情况。银行存款以核实后账面值确定评估值。
(2)应收账款
评估人员在对应收账款核实无误的基础上，借助于历史资料和现在调查了解的情况，具体分析数额、欠款时间和原因、款项回收情况、欠款人资金、信用、经营管理现状等，应收类账款均为与本钢板材股份有限公司之间的关联方往来款项，不计提评估风险损失。
按以上标准，确定评估风险损失，以应收账款合计减去评估风险损失后的金额确定评估值。坏账准备评估为零。
(3)其他应收款
评估人员核实了账簿记录、抽查了部分原始凭证等相关资料，核实交易事项的真实性、账龄、业务内容和金额等，并进行了函证，核实结果账、表、单金额相符。
评估人员在对其他应收款核实无误的基础上，借助于历史资料和现中联资产评估集团有限公司第19页本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
本钢板材辽阳球团有限责任公司100%股权项目?资产评估报告
在调查了解的情况，具体分析数额、欠款时间和原因、款项回收情况、欠款人资金、信用、经营管理现状等。其他应收款采用个别认定方法确定风险损失进行评估。
按以上标准，确定评估风险损失，以其他应收款余额减去评估风险损失后的金额确定评估值。坏账准备评估为零。
(4)存货-原材料
评估人员首先对原材料进行了抽查盘点，核实了账实是否相符；其次，根据原材料的实有量及其实际状态进行评估：对于市价变化大的原材料，按市价乘以实际数量确定评估值。
(5)其他流动资产其他流动资产为预缴所得税。评估人员核对了财务账册与委估明细表是否相符，查阅款项金额、发生时间、业务内容等账务记录，查阅了税审报告，以证实资产的真实性、完整性。在核实无误的基础上，以账面值确定为评估值。
2.非流动资产
（1）房屋建筑物
基于本次评估之特定目的，结合各待评建筑物的特点，本次评估根据房屋建筑物的用途、结构特点和使用性质采用重置成本法进行评估。
公式如下：
评估值=重置成本×成新率
*重置成本的确定
重置成本=建安工程造价（不含税价）+前期及其他费用（不含税价）
+资金成本
A.建安工程造价的确定
建安工程造价包括土建（装饰）工程、安装工程总价，建安工程造中联资产评估集团有限公司第20页本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
本钢板材辽阳球团有限责任公司100%股权项目?资产评估报告
价采用预（决）算调整法进行计算，根据建筑工程资料和竣工结算资料确定建筑物工程量，套用现行的辽宁省《房屋建筑与装饰工程定额》
（2017年）；《通用安装工程定额》（2017年）；《建设工程费用标准》；《辽阳市工程造价信息》（2022年4月）等计算工程总造价。
B.前期及其他费用的确定
前期及其他费用包括前期勘查、设计、环评、招投标代理等费用及管理费，根据国家各部委的文件并结合评估房产所在区域的政策，确定前期费用，其他费用主要为城市基础设施配套费。根据当地的相关政策，对于无证房屋不计算城市基础设施配套费。
C.资金成本的确定
资金成本是指房屋建造过程中所耗用资金的利息或机会成本，利率以中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率（LPR）为准；按照建造期资金均匀投入计算。
资金成本=[建安工程造价（含税价）+前期及其他费用（含税价）]×
贷款市场报价利率×建设周期×1/2
*成新率的确定
本次评估房屋建筑物成新率的确定，参照不同结构的房屋建筑物的经济寿命年限，并通过评估人员对各建（构）筑物的实地勘察，对建（构）筑物的基础、承重构件（梁、板、柱）、墙体、地面、屋面、门窗、墙
面粉刷、吊顶及上下水、通风、电照等各部分的勘察，根据原城乡环境建设保护部发布的《房屋完损等级评定标准》、《鉴定房屋新旧程度参考依据》，结合建筑物使用状况、维修保养情况，分别评定得出各建筑物的尚可使用年限。
成新率根据房屋已使用年限和尚可使用年限计算。
成新率=尚可使用年限/（已使用年限+尚可使用年限）×100%中联资产评估集团有限公司第21页本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
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*评估值的计算
评估值=重置成本×成新率
（2）设备类资产
根据本次评估目的，按照持续使用原则，以市场价格为依据，结合委估设备的特点和收集资料情况，对设备采用重置成本法，对设备进行评估。
评估值=重置成本×成新率
1机器设备重置成本的确定
设备的重置成本，在设备购置价的基础上，考虑该设备达到正常使用状态下的各种费用(包括购置价、运杂费、安装调试费、前期费用以
及资金成本等)综合确定，由于被评估单位为一般纳税人，即增值税可抵扣，故本次评估值中不含增值税：
重置成本=购置价+运杂费+安装调试费+前期费用+资金成本-增值税可抵扣金额
A.设备购置价
主要通过向生产厂家或贸易公司询价等价格资料，以及参考近期同类设备的合同价格确定。
B.运杂费
以含税购置价为基础，根据生产厂家与设备所在地的距离不同，按不同运杂费率计取。
C.安装调试费
根据设备的特点、重量、安装难易程度，以含税购置价为基础，按不同安装费率计取。
对小型、无须安装的设备，不考虑安装调试费。
D.前期费用中联资产评估集团有限公司第22页本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
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前期费用包括前期勘查、设计、招投标代理等费用及工程建设过程
中的管理费用，根据国家各部委的文件并结合委估设备所在区域的政策，确定前期费用。
E.资金成本
资金成本系在建设期内为工程建设所投入资金的贷款利息，利率按
2022年4月20日中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心公布的贷
款市场报价利率（LPR）规定标准计算。建设周期为 2年，按照建设期资金均匀投入计算。
资金成本=(含税购置价格+运杂费+安装调试费+前期费用)×贷款利
率×建设工期÷2
F.增值税可抵扣金额
根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》财政部税务总局海
关总署公告2019年第39号，增值税一般纳税人购进或者自制固定资产发生的进项税额，可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院
令第538号)和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国
家税务总局令第50号)的有关规定，凭增值税专用发票从销项税额中抵扣，其进项税额记入“应交税金一应交增值税(进项税额)”科目。故：
可抵扣进项税额=设备购置价/（1+13%）×13%+（运杂费+安装调试费）/（1+9%）×9%+前期费用（含税）-前期费用（不含税）
2车辆重置成本
根据当地汽车市场销售信息等近期车辆市场价格资料，确定运输车辆的现行含税购价，在此基础上根据《中华人民共和国车辆购置税法》规定计入车辆购置税、新车上户牌照手续费等，确定其重置成本，计算公式如下：
重置成本=购置价（不含税）+车辆购置税+牌照手续费。
中联资产评估集团有限公司第23页本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
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3成新率的确定
A.机器设备成新率
本次评估过程中，按照设备的经济使用寿命、现场勘察情况预计设备尚可使用年限，并进而计算其成新率。其公式如下：
成新率=尚可使用年限/(实际已使用年限+尚可使用年限)*100%
B.车辆成新率
根据《机动车强制报废标准规定》(商务部、发改委、公安部、环
境保护部令2012年第12号)的相关规定，按以下方法确定成新率后取其较小者，并结合勘察情况进行调整后确定最终成新率，其中：
使用年限成新率＝(1－已使用年限/规定或经济使用年限)×100%
行驶里程成新率＝(1－已行驶里程／规定行驶里程)×100%
理论成新率＝Min(使用年限成新率，行驶里程成新率)成新率=理论成新率+勘查调整系数 a
式中：a—车辆特殊情况调整系数。即对待估车辆进行必要的勘察鉴定，若勘察鉴定结果与按上述方法确定的成新率相差较大，则进行适当的调整，若两者结果相当，则不进行调整。
（3）在建工程
1在建在建工程-土建工程
对于在建工程，评估人员在现场核实了相关明细账、入账凭证及概预算和预决算等资料，查看了在建工程的实物，与项目工程技术人员等相关人员进行了座谈，了解了在建工程的具体情况。
对于已经转固，申报账面价值为剩余未转固工程项目，本次评估包含在固定资产中评估，对在建工程评估为零。
2在建工程-设备安装工程
评估人员在现场核实了相关明细账、入账凭证、概预算和预决算等中联资产评估集团有限公司第24页本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
本钢板材辽阳球团有限责任公司100%股权项目?资产评估报告资料，查看了在建工程的实物。对于项目发生的前期费用，因其基本反映了评估基准日的购建成本，以清查核实后账面值作为评估值。对于已经转固，申报账面价值为剩余未转固工程项目，本次评估包含在固定资产中评估，对在建工程评估为零。
（4）递延所得税资产
评估人员查阅了相关记账凭证，了解了递延所得税资产形成的原因，以核实后账面价值确定评估价值。
3.负债
检验核实各项负债在评估目的实现后的实际债务人、负债额，以评估目的实现后的产权所有者实际需承担的负债项目及金额确定评估值。
（三）收益法介绍
1．概述
现金流折现方法（DCF）是通过将企业未来预期的现金流折算为现值，估计企业价值的一种方法，即通过估算企业未来预期现金流和采用适宜的折现率，将预期现金流折算成现时价值，得到企业价值。其适用的基本条件是：企业具备持续经营的基础和条件，经营与收益之间存有较稳定的对应关系，并且未来收益和风险能够预测及可量化。使用现金流折现法的关键在于未来预期现金流的预测，以及数据采集和处理的客观性和可靠性等。当对未来预期现金流的预测较为客观公正、折现率的选取较为合理时，其估值结果具有较好的客观性，易于为市场所接受。
2．基本评估思路
根据本次尽职调查情况以及评估对象的资产构成和主营业务特点，本次评估的基本评估思路是：
（1）对纳入报表范围的资产和主营业务，按照最近几年的历史经
营状况的变化趋势和业务类型等分别估算预期收益（净现金流量），并中联资产评估集团有限公司第25页本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
本钢板材辽阳球团有限责任公司100%股权项目?资产评估报告折现得到经营性资产的价值；
（2）对纳入报表范围，但在预期收益（净现金流量）估算中未予
考虑的诸如基准日存在货币资金，应收、应付股利等流动资产（负债）；
呆滞或闲置设备、房产等非流动资产（负债），定义其为基准日存在的溢余或非经营性资产（负债），单独测算其价值；
（3）由上述各项资产和负债价值的加和，得出评估对象的企业价值，经扣减付息债务价值后，得出评估对象的所有者权益价值。
3．评估模型
（1）基本模型
本次评估的基本模型为：
E = B - D （1）
式中：
E：评估对象的所有者权益价值；
D：评估对象付息债务价值；
B：评估对象的企业价值；
B = P + I +C （2）
P：评估对象的经营性资产价值；
n
? RP = i R+ n+1(1+ r) i r(1+ r)n （3）i=1
式中：
Ri：评估对象未来第 i年的预期收益（自由现金流量）；
r：折现率；
n：评估对象的未来经营期；
I：评估对象基准日的长期股权投资价值；
C：评估对象基准日存在的溢余或非经营性资产（负债）的价值；
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C = C1 +C2 （4）
式中：
C1：基准日流动类溢余或非经营性资产（负债）价值；
C2：基准日非流动类溢余或非经营性资产（负债）价值。
（2）收益指标
本次评估，使用企业的自由现金流量作为评估对象经营性资产的收益指标，其基本定义为：
R=净利润+折旧摊销+扣税后付息债务利息-追加资本（5）
根据评估对象的经营历史以及未来市场发展等，估算其未来预期的自由现金流量。将未来经营期内的自由现金流量进行折现处理并加和，测算得到企业的经营性资产价值。
（3）折现率
本次评估采用资本资产加权平均成本模型（WACC）确定折现率 r：
r = rd *wd + re *we （6）
式中：
Wd：评估对象的长期债务比率；
w Dd = (E + D) （7）
We：评估对象的权益资本比率；
w Ee = (E + D) （8）
rd：所得税后的付息债务利率；
re：权益资本成本，按资本资产定价模型（CAPM）确定权益资本成本 re；
re = r f + β e * (rm - r f ) + ? （9）中联资产评估集团有限公司第27页本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
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式中：
rf：无风险报酬率；
rm：市场预期报酬率；
ε：评估对象的特性风险调整系数；
βe：评估对象权益资本的预期市场风险系数；
β De = βu * (1 + (1 - t)* ) （10）
E
βu：可比公司的预期无杠杆市场风险系数；
β
β = tu D
1+ (1- t) i
Ei （11）
βt：可比公司股票（资产）的预期市场平均风险系数；
β t = 34%K + 66%β x （12）
式中：
K：一定时期股票市场的平均风险值，通常假设 K=1；
βx：可比公司股票（资产）的历史市场平均风险系数；
Di、Ei：分别为可比公司的付息债务与权益资本。
八、评估程序实施过程和情况
整个评估工作分四个阶段进行：
(一)评估准备阶段
1.2022年5月，委托人召集本项目各中介协调会，有关各方就本次评
估的目的、评估基准日、评估范围等问题协商一致，并制订出本次资产评估工作计划。
2.配合企业进行资产清查、填报资产评估申报明细表等工作。2022年5月，评估项目组人员对委估资产进行了详细了解，布置资产评估工中联资产评估集团有限公司第28页本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
本钢板材辽阳球团有限责任公司100%股权项目?资产评估报告作，协助企业进行委估资产申报工作，收集资产评估所需文件资料。
(二)现场评估阶段项目组现场评估阶段的时间为2022年6月初。按照本次评估确定采用的评估方法，评估项目组主要分为资产基础法组和收益法组。主要工作如下：
1.资产基础法组重点是对企业申报的评估范围内资产进行清查和核实，主要工作如下：
(1)听取委托人及被评估单位有关人员介绍企业总体情况和纳入评
估范围资产的历史及现状，了解企业的财务制度、经营状况、固定资产技术状态等情况；
(2)对企业提供的资产评估申报明细表进行审核、鉴别，并与企业
有关财务记录数据进行核对，对发现的问题协同企业做出调整；
(3)根据资产评估申报明细表，对实物类资产进行现场勘察和盘点；
(4)查阅收集纳入评估范围资产的权属资料，对被评估单位提供的
权属资料进行查验，核实资产权属情况；
(5)根据纳入评估范围资产的实际状况和特点，确定各类资产的具体评估方法；
(6)对主要设备，了解管理制度和维护、技术改造情况，查阅并收
集技术资料等相关资料；对通用设备，主要通过市场调研和查询有关资料，收集价格资料；
(7)对评估范围内的资产及负债，在清查核实的基础上做出初步评估测算。
2.收益法组主要收集宏观数据和行业信息，对企业的历史经营情况
进行核实及对未来年期预测数据进行系统化分析，了解企业历史经营情况，通过了解分析企业过去、现今状况以及所在行业情况，以判断企业中联资产评估集团有限公司第29页本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
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未来一段时间内可能的发展趋势。主要访谈工作如下：
(1)本次评估的经济行为背景情况，主要为委托人和被评估单位对本次评估事项的说明；
(2)评估对象存续经营的相关法律情况，主要为评估对象的有关章
程、投资出资协议、合同情况等；
(3)评估对象的经营场所情况；
(4)评估对象的经营能力情况；
(5)评估对象执行的会计制度以及固定资产折旧方法等；
(6)评估对象最近几年的债务、借款情况以及债务成本情况；
(7)评估对象执行的税率税费及纳税情况；
(8)评估对象的应收应付账款情况；
(9)最近几年的关联交易情况；
(10)评估对象的业务类型、历史经营业绩和经营模式等；
(11)最近几年主营业务成本构成、占用设备及场所(折旧摊销)、人员工资福利费用等情况；
(12)最近几年主营业务收入构成，主要业务的收费标准、占总收入的比例以及主要客户的分布等情况；
(13)未来几年的经营计划以及经营策略，包括：市场需求、价格策
略、销售计划、成本费用控制、资金筹措和投资计划等以及未来的主营业务收入和成本构成及其变化趋势等；
(14)主要经营优势和风险，包括：国家政策优势和风险、产品(技术)
优势和风险、市场(行业)竞争优势和风险、财务(债务)风险、汇率风险等；
(15)预计的新增投资计划情况；
(16)近年经审计的资产负债表、损益表、现金流量表以及产品收入中联资产评估集团有限公司第30页本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
本钢板材辽阳球团有限责任公司100%股权项目?资产评估报告明细表和成本费用明细表；
(17)与本次评估有关的其他情况。
(三)评估汇总阶段
2022年7月初对各类资产评估及负债审核的初步结果进行分析汇总，对评估结果进行必要的调整、修改和完善。
(四)提交报告阶段
在上述工作基础上，起草初步资产评估报告，初步审核后与委托人就评估结果交换意见。在独立分析相关意见后，按评估机构内部资产评估报告审核制度和程序进行修正调整，最后出具正式资产评估报告。
本阶段的工作时间为2022年7月初至8月中旬。
九、评估假设
本次评估中，评估人员遵循了以下评估假设：
(一)一般假设
1.交易假设
交易假设是假定所有待评估资产已经处在交易的过程中，评估师根据待评估资产的交易条件等模拟市场进行估价。交易假设是资产评估得以进行的一个最基本的前提假设。
2.公开市场假设
公开市场假设，是假定在市场上交易的资产，或拟在市场上交易的资产，资产交易双方彼此地位平等，彼此都有获取足够市场信息的机会和时间，以便于对资产的功能、用途及其交易价格等作出理智的判断。
公开市场假设以资产在市场上可以公开买卖为基础。
3.资产持续经营假设
资产持续使用假设是指评估时需根据被评估资产按目前的用途和
使用的方式、规模、频度、环境等情况继续使用，或者在有所改变的基中联资产评估集团有限公司第31页本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
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础上使用，相应确定评估方法、参数和依据。
(二)特殊假设
1.假设被评估单位市场经营环境保持稳定，无重大改变；
2.假设被评估单位将不会遇到重大的款项回收方面的问题（即坏账情况），应收账款回收时间和回收方式将不会变动；
3.假设被评估单位在未来经营期内的管理层尽职，并以目前的经营
管理模式持续经营；
4.本次评估未考虑国家宏观经济政策发生变化以及遇有自然力和
其他不可抗力及不可预见因素对其评估价值的影响；
5.企业所处的社会经济环境以及所执行的税赋、税率等政策无重大变化；
6.本次评估假设委托人及被评估单位提供的基础资料和财务资料
真实、准确、完整；
7.评估范围仅以委托人及被评估单位提供的评估申报表为准，未考
虑委托人及被评估单位提供清单以外可能存在的或有资产及或有负债；
8.所遵循的有关政策、法律、制度仍如现状而无重大变化，所遵循
的有关社会、政治、经济环境无重大变化；
9.本次评估测算的各项参数取值未考虑通货膨胀因素的影响；
10.本次评估假设未来国家不会出台影响企业生产经营的相关政策制度；
11.假设本次评估现金流均匀流入流出；
12.假设被评估单位的经营模式、产品类型不会发生重大变化，并且
结算价格能够及时根据主要耗材的市场价格进行调整；
13.假设被评估单位未来依然能无偿使用本钢集团有限公司的土地。
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当上述条件发生变化时，评估结果一般会失效。
十、评估结论
我们根据国家有关资产评估的法律、法规、规章和评估准则，本着独立、公正、科学、客观的原则，履行了资产评估法定的和必要的程序，基于产权持有人及企业管理层对未来发展趋势的判断及经营规划，采用资产基础法及收益法，对本钢板材辽阳球团有限责任公司的股东全部权益在评估基准日2022年4月30日的价值进行了评估。
（一）资产基础法评估结论采用资产基础法对本钢板材辽阳球团有限责任公司的全部资产和
负债进行评估得出的评估基准日2022年4月30日的评估结论如下：
资产账面价值70551.16万元，评估值79730.94万元，评估增值
9179.78万元，增值率13.01%。
负债账面价值9932.95万元，评估值9932.95万元，无增减值变化。
净资产账面价值60618.21万元，评估值69797.99万元，评估增值9179.78万元，增值率15.14%。详见下表：
资产评估结果汇总表
评估基准日：2022年4月30日
被评估单位：本钢板材辽阳球团有限责任公司金额单位：人民币万元
序号科目名称账面价值评估价值增值额增值率%
1流动资产51678.7351672.76-5.97-0.01
2非流动资产18872.4328058.189185.7548.67
3固定资产18241.9027491.659249.7550.71
3-1建筑物8336.3414210.145873.8070.46
3-2设备9905.5613281.513375.9534.08
3-3土地---
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序号科目名称账面价值评估价值增值额增值率%
4在建工程82.8718.87-64.00-77.23
5递延所得税资产547.66547.66--
6其他非流动资产---
7资产总计70551.1679730.949179.7813.01
8流动负债9932.959932.95--
9非流动负债---
10负债总计9932.959932.95--
11净资产（所有者权益）60618.2169797.999179.7815.14
资产基础法评估结论详细情况见评估明细表。
（二）收益法评估结论
经实施清查核实、实地查勘、市场调查和询证、评定估算等评估程序，采用现金流折现方法（DCF）对本钢板材辽阳球团有限责任公司股东全部权益价值进行评估。本钢板材辽阳球团有限责任公司在评估基准日2022年4月30日的净资产账面值为60618.22万元，评估后的股东全部权益价值为41117.65万元，评估减值19500.57万元，减值率
32.17%。
（三）评估结果分析和最终评估结论
收益法评估结论41117.65万元，与资产基础法测算得出的本钢板材辽阳球团有限责任公司股东全部权益69797.99万元相比，收益法估值较资产基础法估值低28680.34万元，收益法估值较资产基础法估值低41.09%。两种评估方法差异的原因主要是：
1.两种评估方法差异的原因主要是：
（1）收益法评估是以资产的预期收益为价值标准，反映的是资产
的经营能力（获利能力）的大小，这种获利能力通常将受到国际国内宏中联资产评估集团有限公司第34页本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
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观经济、法律法规、进出口政策、外汇汇率、政府控制以及资产的有效使用等多种条件的影响。
（2）资产基础法评估是以资产的成本重置为价值标准，反映的是
资产投入（购建成本）所耗费的社会必要劳动，这种购建成本通常将随着国民经济的变化而变化。采用资产基础法评估被评估单位，是将构成企业的各种要素资产的评估值加总减去负债评估值求得企业价值的方法。
综上所述，从而造成两种评估方法产生差异。
2.评估结果的选取
本钢板材辽阳球团有限责任公司作为本钢板材股份有限公司的全
资子公司，部分管理层为本钢板材股份有限公司委派，自成立至今一直为本钢板材股份有限公司提供球团加工服务，客户单一，收入规模、利润水平以及生产经营与本钢板材股份有限公司密切相关，自主经营能力较弱，未来订单量及收益均受制于本钢板材股份有限公司。
相对而言，资产基础法更为稳健，从资产构建角度客观地反映了企业股东全部权益的市场价值；选择资产基础法评估结果能较为客观的反映被评估单位的价值
通过以上分析，我们选用资产基础法评估结论作为本次评估结果，故本钢板材辽阳球团有限责任公司股东全部权益评估价值为69797.99万元。
在确定本钢板材辽阳球团有限责任公司股东全部权益价值时，本评估报告未考虑由于股权缺乏流动性对评估结论的影响。
(四）评估结论与账面价值比较变动情况及原因
经实施清查核实、实地查勘、市场调查和询证、评定估算等评估程序，采用资产基础法对企业股东全部权益价值进行评估。本钢板材辽阳中联资产评估集团有限公司第35页本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
本钢板材辽阳球团有限责任公司100%股权项目?资产评估报告球团有限责任公司在评估基准日2022年4月30日的股东全部权益账面
值为60618.21万元，评估值69797.99万元，评估增值9179.78万元，增值率15.14%。增减值变动原因主要为：
1．流动资产
存货评估价值与账面价值比较减值5.97万元，减值率4.45%。为存货评估减值所致。存货增值的原因主要是原材料中膨润土近期价格波动较大，造成评估减值。
2．固定资产
固定资产评估价值与账面价值比较增值9249.75万元，增值率
50.71%。主要原因为：
(1)房屋建筑物及构筑物评估价值较账面价值增值5873.80万元，增
值率70.46%，主要原因如下：
1房屋建筑物与构筑物评估原值增值的原因主要是委估部分房
屋建筑物建造年代较早，现行钢材、人工及机械成本较当初有了一定幅度的提高；
2评估净值增值的主要原因是由于评估原值已经增值，且本次评
估采用的房屋建筑物经济寿命年限长于企业财务折旧年限，故评估净值也增值。
(2)设备类资产评估价值较账面价值增值3375.95万元，增值率
34.08%，主要原因如下：
1机器设备
机器设备类资产评估原值增值原因是，被评估单位大部分设备购置较早。截至评估基准日，随着时间的推移，设备的生产成本中的原材料及人工成本有不同程度的起伏，因此造成评估原值有小幅增值。评估净值增值原因是企业的部分设备折旧年限相对设备的经济适用年限较短，中联资产评估集团有限公司第36页本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
本钢板材辽阳球团有限责任公司100%股权项目?资产评估报告账面净值相对较低；导致机器设备类资产评估净值增值。
2车辆
车辆评估原值减值的主要原因是企业的车辆受技术更新速度比较
快的特点的影响，目前市场上同类产品的价格普遍低于其购置时的水平，故评估原值较账面原值减值。
车辆评估净值增值原因主要原因是企业车辆会计折旧年限短于本
次评估设备的经济耐用年限，导致评估净值较账面净值增值。
(3)在建工程
在建工程评估值较账面价值比减值64.00万元，减值率为77.23%，减值的主要原因是本次对于实际已完工的在建工程在房屋建筑物中评估，在建工程中不再重复测算。
十一、特别事项说明
(一)产权瑕疵事项
1．固定资产-房屋建筑物产权瑕疵：截至评估基准日，纳入评估范
围的房屋建筑物共计37处，均未办理《不动产权证书》，房屋所占宗地为本钢集团有限公司公司所有，目前由被评估单位无偿占用，土地使用权证载权利人为本钢集团有限公司。被评估单位承诺以下房屋建筑物均为被评估单位所有，不存在权属纠纷，若因权属问题产生纠纷与本次承做项目的评估机构无关。
计账面价值建成量建筑序号建筑物名称结构
年月单面积/容积原值净值位
1干燥室钢混2009/04㎡1163.002340700.00923708.32
2混合室钢混2009/04㎡350.001359500.00536498.25
3配料室钢混2009/04㎡2130.005611100.002214303.31
4造球室钢混2009/04㎡3654.0011506500.004540799.67
5链箅机室钢混2009/04㎡1746.006663742.002629706.47
中联资产评估集团有限公司第37页本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
本钢板材辽阳球团有限责任公司100%股权项目?资产评估报告计账面价值建成量建筑序号建筑物名称结构
年月单面积/容积原值净值位
6煤粉制备室钢混2009/04㎡1200.005100800.002012924.08
7成品矿槽钢混2009/04㎡1905.318163300.003221475.69
8主抽风机室钢混2009/04㎡52.50160000.0063140.66
9电除尘系统室混合2009/04㎡680.001767100.00697349.07
10回热风及多管除尘系统室钢结构2009/04㎡130.00380000.00149959.06
11锅炉房钢混2009/04㎡3072.003857700.001522360.66
12总降变电所钢混2009/04㎡2862.009000000.003551661.85
13贮存间钢混2009/04㎡864.001223900.00482986.55
14检修间钢混2009/04㎡1867.523000000.001183887.28
15检化验室钢混2009/04㎡312.00658500.00259863.26
16浴池楼钢混2009/04㎡2185.476701050.002761144.08
17食堂混合2009/04㎡1175.302801050.001222090.61
18精矿库钢混2009/04㎡3856.449640000.003804224.47
191#泵站钢混2009/04㎡210.00560000.00220992.29
202#泵站及给水处理钢混2009/04㎡367.00980000.00386736.51
21净环水泵站钢混2009/04㎡304.00954500.00376673.47
22冲洗水泵站钢混2009/04㎡192.00480000.00189421.97
23生活污水处理泵站钢混2009/04㎡276.00690000.00272294.08
24空压机站钢混2009/04㎡360.001182000.00466451.59
25泵房混合2009/04㎡41.00120000.0047355.49
26厕所混合2009/04㎡15.0023000.009076.47
27柴油站混合2009/04㎡156.00480000.00189421.97
28小车库混合2009/04㎡300.00880000.00347273.60
29马耳岭车间办公楼钢混2009/04㎡350.00980000.00386736.51
30一号门卫混合2009/04㎡25.0070000.0027624.04
31二号门卫混合2009/04㎡20.0060000.0023677.75
32山水回收泵站混合2012/12㎡110.00180000.00101833.33
33高压辊磨配电室混合2014/12㎡100.00220000.00145750.00
34高压辊磨间钢混2014/12㎡350.003157685.552091966.68
35脱硫辅助楼混合2018/12㎡940.001876070.941610808.23
36结圈料回收厂房混合2021/06㎡135.001076411.001040530.60
37脱硫综合楼混合2017/12㎡1100.003922790.003172343.14
合计34556.5497827399.4942885051.06
对于无证房屋建筑物，其面积是企业根据现场测量情况进行申报的，对企业申报面积，评估人员进行了核实后以企业申报面积进行评估，如未来企业办理相关产权证书时其面积与申报面积不符，评估结果应根中联资产评估集团有限公司第38页本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
本钢板材辽阳球团有限责任公司100%股权项目?资产评估报告据产权证书载明的面积进行调整。本次评估未考虑被评估单位上述房屋无偿占用本钢集团有限公司对评估结论的影响，且本次评估未考虑未来办理产权证需要支付的相关费用。
2．固定资产-车辆产权瑕疵：本次评估范围内存在以下10车辆为被
评估单位通过购买或由本钢板材股份有限公司投资取得，机动车行驶证以及机动车登记证书一直未进行证载权利人变更。
被评估单位承诺以下车辆均为本钢板材辽阳球团有限责任公司所有，不存在权属纠纷，若因权属问题产生纠纷与本次承做项目的评估机构无关。
序车辆名称计量数账面价值（元）车辆牌号启用日期证载权利人号及规格型号单位量原值净值本钢板材股份
1辽轻型卡车
E52300 LVBV3ABB88J006557 台 1 2009/4/30 85555.00 2566.65 有限公司
辽 轻型卡车 1 2009/4/30 85555.00 2566.65 本钢板材股份2 E57252 LWLNHR8F1BL070220 台 有限公司辽皮卡车本钢板材股份3
E52198 LGWDB31719B000087 台 1 2009/4/30 85726.00 2571.78 有限公司
4辽面包车
本钢板材股份
E61780 LSYAAAAB47K042953 台 1 2009/4/30 120000.00 3600.00 有限公司
5辽
本钢板材股份
E57177 汉兰达吉普车 台 1 2011/12/1 381186.00 11435.58 有限公司辽载货汽车辽宁恒亿融资6
EEU579 LWLNKA6H0JL048764 台 1 2018/12/31 105646.55 70452.38 租赁有限公司长城哈弗 H5 2.0T（柴
7辽EFK751 油） 台 1 2019/10/31 118495.58 93267.98辽宁恒亿融资
LGWFFEA55KB001014 租赁有限公司长城哈弗 H5 2.0T（汽辽宁恒亿融资
8辽EEW751 油） 台 1 2019/10/31 120265.49 94661.08LGWFF5A54KB003286 租赁有限公司辽辽宁恒亿融资9
EE9190 水车 10T 台 1 2021/4/30 260897.97 239808.72 租赁有限公司辽宁恒亿融资
10辽
EE0830 随车吊 SPS12500B-F 台 1 2022/1/25 258408.00 253185.96 租赁有限公司
合计1621735.59774116.78
对于以上车辆，本次评估按照车辆实际状态进行评估，未考虑未来办理产权证需要支付的相关费用。
(二)抵押担保事项中联资产评估集团有限公司第39页本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
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截至评估基准日，在被评估单位申报范围内未发现存在抵押、担保事项。
(三)未决事项、法律纠纷等不确定因素
2021年1月8日，被告姜海军驾驶车牌号为辽EEU579的轻型货车，
沿彩屯北路由彩屯方向驶往彩北方向，行驶至彩屯北路丰田4S店路口附近违反禁止标线左转弯时，与相对方向直行的原告驾驶车牌号为辽EA0757的普通摩托车发生碰撞，原告受伤住院。依据本溪市公安局交通支队溪湖大队《道路交通事故认定书》第210503420210000023号，认定此交通事故被告姜海军负全部责任。由于姜海军是在给本钢板材辽阳球团有限责任公司开车过程中肇事，原告认为本钢板材辽阳球团有限责任公司应承担连带责任，故将其一同上诉。该案件于2022年4月18日开庭，截至报告日，由于案件尚未判决，是否会形成或有负债以及或有负债金额尚不明晰，故本次评估人员未考虑未来可能形成的债务金额对评估结论的影响。
截至评估报告日，除上述事项外，未发现其他未决事项、法律纠纷等不确定事项。
(四)重大期后事项期后事项是指评估基准日之后出具评估报告之前发生的重大事项。
截至评估报告出具日，被评估单位未提供影响评估结论的重大事项。
(五)其他需要说明的事项
1.评估师和评估机构的法律责任是对本报告所述评估目的下的资
产价值量做出专业判断，并不涉及到评估师和评估机构对该项评估目的所对应的经济行为做出任何判断。评估工作在很大程度上，依赖于委托人及被评估单位提供的有关资料。因此，评估工作是以委托人及被评估中联资产评估集团有限公司第40页本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
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单位提供的有关经济行为文件，有关资产所有权文件、证件及会计凭证，有关法律文件的真实合法为前提。
2.评估过程中，评估人员观察所评估房屋建筑物的外貌，在尽可能
的情况下察看了建筑物内部装修情况和使用情况，未进行任何结构和材质测试。在对设备进行勘察时，因检测手段限制及部分设备正在运行等原因，主要依赖于评估人员的外观观察和被评估单位提供的近期检测资料及向有关操作使用人员的询问情况等判断设备状况。
3.评估机构获得的被评估单位盈利预测是本评估报告收益法的基础。评估师对被评估单位盈利预测进行了必要的调查、分析、判断，经过与被评估单位管理层及其主要股东多次讨论，被评估单位进一步修正、完善后，评估机构采信了被评估单位盈利预测的相关数据。评估机构对被评估单位盈利预测的利用，不是对被评估单位未来盈利能力的保证。
4.本次评估范围及采用的由被评估单位提供的数据、报表及有关资料，委托人及被评估单位对其提供资料的真实性、完整性负责。
5.评估报告中涉及的有关权属证明文件及相关资料由被评估单位提供，委托人及被评估单位对其真实性、合法性承担法律责任。
6.在评估基准日以后的有效期内，如果资产数量及作价标准发生变化时，应按以下原则处理：
(1)当资产数量发生变化时，应根据原评估方法对资产数额进行相应调整；
(2)当资产价格标准发生变化且对资产评估结果产生明显影响时，委托人应及时聘请有资格的资产评估机构重新确定评估价值；
(3)评估基准日后，若资产数量、价格标准的变化，委托人在资产实
际作价时应给予充分考虑，进行相应调整。
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7.评估师执行资产评估业务的目的是对评估对象价值进行估算并发
表专业意见，并不承担相关当事人决策的责任。评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。
8.本评估结论是建立在企业对未来宏观经济及行业发展趋势准确
判断、企业对其经营规划有效执行的基础上，依赖于被评估单位收入的高增长带来的规模效益。若未来出现经济环境变化以及行业发展障碍，使得企业实际经营状况与经营规划发生偏差，且委托人及时任管理层未能采取切实有效措施对其规划执行予以调整，本评估结论将会失效，提请委托人及报告使用人对上述事项予以关注。
十二、资产评估报告使用限制说明
(一)本评估报告只能用于本报告载明的评估目的和用途，不得用于
其他任何交易行为。同时，本次评估结论是反映评估对象在本次评估目的下，根据公开市场的原则确定的现行公允市价，没有考虑将来可能承担的抵押、担保事宜，以及特殊的交易方可能追加付出的价格等对评估价格的影响，同时，本报告也未考虑国家宏观经济政策发生变化以及遇有自然力和其它不可抗力对资产价格的影响。当前述条件以及评估中遵循的持续经营原则等其它情况发生变化时，评估结论一般会失效。评估机构不承担由于这些条件的变化而导致评估结果失效的相关法律责任。
（二）本评估报告成立的前提条件是本次经济行为符合国家法律、法规的有关规定，并得到有关部门的批准。
（三）本评估报告只能由评估报告载明的评估报告使用人使用。评
估报告的使用权归委托人所有，未经委托人许可，本评估机构不会随意向他人公开。
（四）委托人未按照法律、行政法规规定和资产评估报告载明的使
用范围使用资产评估报告的，资产评估机构及其资产评估师不承担责中联资产评估集团有限公司第42页本钢板材股份有限公司拟转让其持有的
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（五）除委托人、资产评估委托合同中约定的其他资产评估报告使
用人和法律、行政法规规定的资产评估报告使用人之外，其他任何机构和个人不能成为资产评估报告的使用人。
（六）未征得本评估机构同意并审阅相关内容，评估报告的全部或
者部分内容不得被摘抄、引用或披露于公开媒体，法律、法规规定以及相关当事方另有约定的除外。
（七）资产评估报告使用人应当正确理解和使用评估结论，评估结
论不等同于评估对象可实现价格，评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。
（八）评估结论的使用有效期：根据资产评估相关法律法规，涉及
法定评估业务的资产评估报告，须委托人按照法律法规要求履行资产评估监督管理程序后使用。评估结果使用有效期一年，即自2022年4月30日至2023年4月29日使用有效。
十三、资产评估报告日
评估报告日为二〇二二年八月二十日。
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本钢板材辽阳球团有限责任公司100%股权项目?资产评估报告附件
1.经济行为文件；
2.基准日审计报告(复印件)；
3.委托人和被评估单位企业法人营业执照(复印件)；
4.被评估单位主要产权证书（复印件）；
5.委托人及被评估单位承诺函；
6.签字资产评估师承诺函；
7.中联资产评估集团有限公司变更备案公告(复印件)；
8.中联资产评估集团有限公司企业法人营业执照(复印件)；
9.资产评估师职业资格证书登记卡(复印件)；
10.资产评估委托合同(复印件)。
中联资产评估集团有限公司第45页本钢规发〔2022〕24号关于下达《1780mm 热轧生产线附属资产转让和辽阳球团股权转让工作方案》的通知
各相关部门和单位：
经资本管理部与规划科技部共同研究，现将《1780mm 热轧生产线附属资产转让和辽阳球团股权转让工作方案》下达给你们，请快速落实。
2月 7日，成广副总经理专题听取了资本管理部《1780mm 热轧生产线附属资产转让和辽阳球团股权转让工作方案》的汇报，原则同意了方案内容。2月9日，资本管理部向党委书记专题工作会议进行了汇报，会议对工作推进提出了要求和具体安排（本钢集团有限公司党委书记专题会议纪要第1期）。2月21日，规划科技部向王军总经理汇报了拟提交总经理办公会议的议题材料，王军总经理对于1780热轧生产线附属资产转让和辽阳球团股权转让方案提出了全面的要求，一是要完善基层单位的内部决策程序，二是客观科学评估，确定转让价格，三是明确1780产-1-线和辽阳球团人员安置、机构设置方案，四是测算好关联交易价格等，以上问题没有稳定前，不具备提交总经理办公会议的条件。
为认真落实王军总经理提出的工作要求和本钢集团有限公司党委书记专题会议纪要工作安排，现将《1780mm 热轧生产线附属资产转让和辽阳球团股权转让工作方案》下达给各责任部门和单位，并提出如下工作要求：
1.落实主体责任。请各责任部门和单位，认真落实工作主体责任，牵头单位要承担起抓总、协调、推进的责任，制定工作方案，量化工作目标、细化工作任务、明确工作进度表及措施。成员单位要承担起业务职责范围内的工作实施和责任落实等，配合做好相关工作。
2.保证工作进度。各部门和单位要按工作推进时间表的要求，按期保质量完成各节点进度要求的工作内容，确保整体工作进度的如期完成。
3.强化考核。领导小组办公室统筹监督指导各部门和单位的
工作节点完成情况，对未按期完成工作节点进度的部门和单位提出考核意见，对因工作不落实、措施不得力，给工作进度造成严重影响的，将追究相关人员的责任。
附件：
1.《1780mm 热轧生产线附属资产转让和辽阳球团股权转让工作方案》
2.北营公司1780热轧生产线附属资产转让主要工作节点计
划及工作分工
-2-3.辽阳球团股权转让主要工作节点计划及工作分工
4.《本钢集团有限公司党委书记专题会议第1期》
资本管理部规划科技部
2022年3月3日
本钢集团有限公司规划科技部2022年3月7日印发