ST榕泰:关于公司2022年第三季度报告会计差错更正的公告

证券代码：600589 证券简称：ST榕泰 公告编号：2022-140
广东榕泰实业股份有限公司
关于公司2022年第三季度报告会计差错更正的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
重要内容提示：
根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》及《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》等相关要求，公司对《2022年第三季度报告》中的相关财务信息采用追溯重述法进行更正。上述更正主要影响营业成本、存货、资产减值损失、投资收益、其他应收款、固定资产、无形资产、管理费用等科目。更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确地反映公司财务状况及经营成果，不会对公司资产、经营及业务产生实质影响。
一、概述
广东榕泰实业股份有限公司（以下简称“广东榕泰”或“公司”）于2022年10月26日在上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）上披露了《2022年第三季度报告》。
公司化工材料业务在第三季度发生销售退回的情形，事后自查发现退货期间每月原材料价格有所变动，导致退货当期成本结转大于前期销售时已结转的销售成本，公司对涉及该情况的营业成本、存货科目进行调整。
公司化工材料业务在第三季度发生较多销售退回的情形，因公司收到退货产品后组织相关部门进行验收确认、检测、研究制订后续处理方案需要一定时间处理，公司根据最新检测结果及处理方案对存货可变现净值重新测算，经测算后发现前期计提资产减值不够充分，公司对涉及该情况的存货、资产减值损失科目进行调整。公司在编制《2022年第三季度报告》时，对于出售全资子公司股权的事项，基于股权转让价格以“8号地块土地使用权及地上建筑物所有权”的评估值，以及标的股权在工商变更登记完成时的权利和风险发生转移，确认了投资收益。公司在推进8号地块权属变更事项的过程中遇到了阻力，解除8号地块抵押的相关工作面临较大障碍，预计在2022年12月31日之前无法完成8号地块的解押和权属变更，经与受让方协商解除《股权转让协议》，并签署《解除协议》，公司对涉及该情况的投资收益、其他应收款、固定资产、无形资产、管理费用科目进行调整。
公司于2022年11月29日召开第九届董事会第十次（临时）会议，第九届监事会第八次（临时）会议，审议通过了《关于公司2022年第三季度报告会计差错更正的议案》，同意公司对2022年第三季度报告会计差错进行更正，独立董事对该议案发表了明确同意的独立意见。
二、具体情况及对公司的影响
（一）本次会计差错更正的具体情况
1、《2022年三季度报告》之“一、主要财务数据/（一）主要会计数据和财务指标”
更正前内容：
本报告期比年初至报告期上年同期增年初至报告期末比上年同期项目本报告期减变动幅度末增减变动幅度
(%)(%)
营业收入-14020131.91-105.92303818690.87-61.95归属于上市公
司股东的净利-2048712.7894.51-46851938.06-44.56润归属于上市公司股东的扣除
-46906053.59-35.15-88072043.45-221.18非经常性损益的净利润经营活动产生
的现金流量净不适用不适用260513102.56不适用额
基本每股收益-0.00394.34-0.06745.65（元/股）稀释每股收益
-0.00394.34-0.06745.65（元/股）
加权平均净资增加2.45个增加77.16个
-5.66-79.94
产收益率（%）百分点百分点本报告期末比本报告期末上年度末上年度末增减
变动幅度(%)
总资产1705446424.241865793027.91-8.59归属于上市公
司股东的所有35186181.2882038119.34-57.11者权益
更正后内容：
本报告期比上年同年初至报告期末比年初至报告期项目本报告期期增减变上年同期增减变动末
动幅度幅度(%)
(%)
营业收入-14020131.91-105.92303818690.87-61.95归属于上市
公司股东的-102607621.79-174.75-147410847.07-354.82净利润归属于上市公司股东的
扣除非经常-95783314.88-175.98-136949304.74-399.43性损益的净利润经营活动产
生的现金流不适用不适用260513102.56不适用量净额基本每股收
-0.146-174.99-0.209-355.18益（元/股）稀释每股收
-0.146-174.99-0.209-355.18益（元/股）加权平均净减少
减少1766.29个百分
资产收益率-729.32726.11个-1769.07点
（%）百分点本报告期末比上年本报告期末上年度末度末增减变动幅度
(%)
总资产1604887515.231865793027.91-13.98
归属于上市-65372727.7382038119.34-179.69公司股东的所有者权益
2、《2022年三季度报告》之“一、主要财务数据/（二）非经常性损益项目和金额”
更正前内容：
项目本报告期金额年初至报告期末金额说明非流动性资产处置损
97345.13180159.02非流动资产处置
益委托他人投资或管理
305600.55328448.05子公司理财收益
资产的损益除上述各项之外的其
-8431542.05-11700016.85赔偿款及其他他营业外收入和支出其他符合非经常性损
60801938.5060801938.50子公司股权转让收益
益定义的损益项目
减：所得税影响额7916001.328390423.33
合计44857340.8141220105.39
更正后内容：
项目本报告期金额年初至报告期末金额说明非流动性资产处置损
97345.13180159.02非流动资产处置
益委托他人投资或管理
305600.55328448.05子公司理财收益
资产的损益除上述各项之外的其
-8431542.05-11700016.85赔偿款及其他他营业外收入和支出
减：所得税影响额-1204289.46-729867.45
合计-6824306.91-10461542.33
3、《2022年三季度报告》之“一、主要财务数据/（三）主要会计数据、财务指标发生变动的情况、原因”
更正前内容：
项目名称变动比例（%）主要原因
期末交易性金融资产比年初增加100%，主交易性金融资产100.00要系本期收回实控人非经营性资金占用款后，部分资金用于购买理财产品所致。
本期应收票据减少100%，主要是因为银行应收票据-100.00承兑汇票到期引起。
应收款项融资-100.00本期应收款项融资减少100%，主要是因为银行承兑汇票到期引起。
期末其他应收款比年初减少80.11%，主要其他应收款-80.11系收回实控人非经营性资金占用款所致。
期末预付账款比年初增加32.94%，主要系子公司北京森华易腾通信技术有限公司（以预付账款32.94下简称“森华易腾”）预付运营商机柜租赁款所致。
期末存货比年初增加66.09%，主要系本期存货66.09
化工业务明显收缩，收到客户退货所致。
期末其他流动资产比年初减少93.36%，主要系本期业务量下降，待抵扣进项税较少，上期数据较大主要是上期取消出售子公司
其他流动资产-93.36重新将揭阳市佳富实业有限公司纳入合并范围从而导致合并增加的待抵扣进项税额较大。
期末使用权资产比年初减少59.46%，主要使用权资产-59.46系公司使用权资产租赁期间内折旧所致。
期末应付票据比年初减少100%，系由于本应付票据-100.00
期到期票据逾期，调整至其他应付款所致。
期末合同负债比年初减少31.19%，主要系合同负债-31.19由于业务量下降，本期按合同预收的货款有所减少所致。
期末应交税费比年初减少113.8%，主要系应交税费-113.08本期化工业务收入下降所致。
期末其他应付款比年初增加155.49%，主要其他应付款155.49系本期增加应付利息及本期到期票据逾期调整至其他应付款所致。
期末一年内到期的非流动负债比年初减少一年内到期的非流动负
-68.4268.42%，主要系一年内到期的长期应付款减债少，公司本期已归还其中部分融资租赁款。
年初至本期末营业收入同比下降61.95%，营业收入-61.95
主要系化工业务收缩，销量下降较大所致。
年初至本期末营业成本同比下降66.87%，营业成本-66.87主要系化工业务收缩，产量与销量同比下降。
年初至本期末税金及附加同比下降72.24%，税金及附加-72.24主要系化工业务收缩，与营业收入同比下降。
年初至本期末销售费用同比下降40.76%，销售费用-40.76主要系化工业务收缩，与营业收入同比下降。
年初至本期末研发费用同比下降69.58%，研发费用-69.58主要系化工业务收缩，化工业务相关的研发项目投入放缓导致研发费用减少。年初至本期末其他收益同比负值增加其他收益177.21177.21%，主要系子公司森华易腾本期收到增值税进项税额加计扣除返还所致。
年初至本期末投资收益同比负值增加
投资收益2398.112398.11%，主要系本期转让子公司揭阳市和富新材料有限公司股权产生收益所致。
年初至本期末信用减值损失同比增加
87.92%，系上期因减少其他应收款冲回的减
信用减值损失87.92
值准备较多，而本期应收款项冲回的坏账准备较少所致。
年初至本期末资产减值损失同比增加
100%，系本期收到退货商品价值有所下跌，
资产减值损失100.00原材料价格下跌导致计提存货跌价准备增加所致。
年初至本期末营业外支出同比增长
营业外支出219.02219.02%，系本期公司因索赔支出赔偿金所致。
年初至本期末所得税费用同比增加82.16%，系本期公司因亏损未产生所得税费用且子
所得税费用82.16公司森华易腾冲回部分所得税费用等综合因素所致。
年初至本期末净利润同比下降44.42%，系净利润-44.42由于本期公司化工业务盈利能力下滑及新增索赔支出等综合因素所致。
本期少数股东损益较上年同期增加
少数股东损益426.54
426.54%，系控股子公司飞拓新创盈利形成。
年初至本期末公司经营活动产生的现金流
经营活动产生的现金流量净额同比增加172.69%，系本期子公司森不适用
量净额华易腾经营情况有所改善，流入较多同比有所增加造成。
年初至本期末公司投资活动产生的现金流
投资活动产生的现金流量净额同比减少4605.37%，系本期收回实-4605.37量净额控人非经营性资金占用款后购买理财产品支出较多所致。
年初至本期末公司筹资活动产生的现金流
筹资活动产生的现金流量净额负0.94亿，系公司上年同期增加了不适用
量净额银行贷款而本期未新增有息债务、归还贷款等因素综合所致。
更正后内容：
项目名称变动比例（%）主要原因归属于上市公司股东的系由于本期公司化工业务盈利能力下滑及
-174.75
净利润-本报告期新增索赔支出等综合因素所致。归属于上市公司股东的净利润-年初至报告期-354.82末归属于上市公司股东的主要系归属于母公司所有者的扣除非经常
扣除非经常性损益的净-175.98性损益的净利润减少所致。
利润-本报告期归属于上市公司股东的
扣除非经常性损益的净-399.43
利润-年初至报告期末
基本每股收益（元/股）主要系归属于上市公司股东的净利润较上
-174.99
-本报告期年同期减少所致。
基本每股收益（元/股）
-355.18
-年初至报告期末
稀释每股收益（元/股）
-174.99
-本报告期
稀释每股收益（元/股）
-355.18
-年初至报告期末
4、《2022年三季度报告》之“四、季度财务报表/（二）财务报表”之“合并资产负债表”
更正前内容：
项目2022年9月30日2021年12月31日
流动资产：
货币资金36726909.2145620456.19结算备付金拆出资金
交易性金融资产151610000.00衍生金融资产
应收票据1600000.00
应收账款425371909.11473118881.00
应收款项融资1986127.67
预付款项232361281.07174786924.63应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款76471699.80384537187.38
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货152850966.8692029183.28合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产2479186.4137319154.85
流动资产合计1077871952.461210997915.00
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产
投资性房地产56521870.4458595339.44
固定资产161803921.08177280247.10
在建工程84325087.1583957827.85生产性生物资产油气资产
使用权资产2205336.915439575.01
无形资产216663029.99229889401.03开发支出
商誉73820614.6073820614.60
长期待摊费用32209920.2625787416.53
递延所得税资产24691.3524691.35其他非流动资产
非流动资产合计627574471.78654795112.91
资产总计1705446424.241865793027.91
流动负债：
短期借款1041101346.951041101346.95向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据40000000.00
应付账款131326841.75182803040.88预收款项
合同负债14524363.6321109419.54卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬4022268.613845405.06
应交税费-3746971.0528640386.48其他应付款138970893.2654393205.50
其中：应付利息95046302.5030975613.62应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债44654377.48141410578.45
其他流动负债3498472.883534218.04
流动负债合计1374351593.511516837600.90
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款250000000.00225000000.00应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债2434954.382434954.38长期应付款长期应付职工薪酬
预计负债30222533.5226262133.26
递延收益10000000.0010000000.00
递延所得税负债366629.52366629.52其他非流动负债
非流动负债合计293024117.42264063717.16
负债合计1667375710.931780901318.06
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）704033281.00704033281.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积1094250557.011094250557.01
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积176897618.35176897618.35一般风险准备
未分配利润-1939995275.08-1893143337.02归属于母公司所有者权益（或股东权
35186181.2882038119.34
益）合计
少数股东权益2884532.032853590.51
所有者权益（或股东权益）合计38070713.3184891709.85负债和所有者权益（或股东权
1705446424.241865793027.91
益）总计更正后内容：
项目2022年9月30日2021年12月31日
流动资产：
货币资金36726909.2145620456.19结算备付金拆出资金
交易性金融资产151610000.00衍生金融资产
应收票据1600000.00
应收账款425371909.11473118881.00
应收款项融资1986127.67
预付款项232361281.07174786924.63应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款7471699.80384537187.38
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货113236301.8692029183.28合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产2479186.4137319154.85
流动资产合计969257287.461210997915.00
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产
投资性房地产56521870.4458595339.44
固定资产165429562.16177280247.10
在建工程84325087.1583957827.85生产性生物资产油气资产
使用权资产2205336.915439575.01
无形资产221093144.90229889401.03
开发支出商誉73820614.6073820614.60
长期待摊费用32209920.2625787416.53
递延所得税资产24691.3524691.35其他非流动资产
非流动资产合计635630227.77654795112.91
资产总计1604887515.231865793027.91
流动负债：
短期借款1041101346.951041101346.95向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据40000000.00
应付账款131326841.75182803040.88预收款项
合同负债14524363.6321109419.54卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬4022268.613845405.06
应交税费-3746971.0528640386.48
其他应付款138970893.2654393205.50
其中：应付利息95046302.5030975613.62应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债44654377.48141410578.45
其他流动负债3498472.883534218.04
流动负债合计1374351593.511516837600.90
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款250000000.00225000000.00应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债2434954.382434954.38长期应付款长期应付职工薪酬
预计负债30222533.5226262133.26
递延收益10000000.0010000000.00递延所得税负债366629.52366629.52其他非流动负债
非流动负债合计293024117.42264063717.16
负债合计1667375710.931780901318.06
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）704033281.00704033281.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积1094250557.011094250557.01
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积176897618.35176897618.35一般风险准备
未分配利润-2040554184.09-1893143337.02归属于母公司所有者权益（或股东权-65372727.7382038119.34
益）合计
少数股东权益2884532.032853590.51
所有者权益（或股东权益）合计-62488195.7084891709.85
负债和所有者权益（或股东权益）
1604887515.231865793027.91
总计
5、《2022年三季度报告》之“四、季度财务报表/（二）财务报表”之“合并利润表”
更正前内容：
项目2022年前三季度（1-9月）2021年前三季度（1-9月）
一、营业总收入303818690.87798477989.22
其中：营业收入303818690.87798477989.22
利息收入0.00
已赚保费0.00
手续费及佣金收入0.00
二、营业总成本376133246.63878464889.50
其中：营业成本237941874.15718104655.20利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加653282.172353181.77
销售费用4993690.318429671.23
管理费用57862329.2562403384.52
研发费用9564502.1531442148.53
财务费用65117568.6055731848.25
其中：利息费用65418173.0556043746.19
利息收入335149.342302890.04
加：其他收益1841429.95-2384862.57投资收益（损失以“－”
61130386.55-2660033.79号填列）
其中：对联营企业和合
-2931113.70营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“－”号填列）净敞口套期收益（损失以“-”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以
6515405.4853940777.41“－”号填列）资产减值损失（损失以-33153713.63“－”号填列）资产处置收益（损失以“－”号填列）三、营业利润（亏损以“－”-35981047.41-31091019.23号填列）
加：营业外收入260320.66290800.84
减：营业外支出11451730.443589664.94四、利润总额（亏损总额以“－”-47172457.19-34389883.33号填列）
减：所得税费用-351460.65-1969722.34五、净利润（净亏损以“－”号填-46820996.54-32420160.99
列）
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏-46820996.54-32420160.99损以“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类1.归属于母公司股东的
-46851938.06-32410685.48
净利润（净亏损以“-”号填列）2.少数股东损益（净亏损
30941.52-9475.51以“-”号填列）
六、其他综合收益的税后净额
（一）归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
1.不能重分类进损益的其
他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
2.将重分类进损益的其他
综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额-46820996.54-32420160.99
（一）归属于母公司所有者
-46851938.06-32410685.48的综合收益总额
（二）归属于少数股东的综
30941.52-9475.51
合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益(元/股)-0.067-0.046
（二）稀释每股收益(元/股)-0.067-0.046
更正后内容：项目2022年前三季度（1-9月）2021年前三季度（1-9月）
一、营业总收入303818690.87798477989.22
其中：营业收入303818690.87798477989.22
利息收入0.00
已赚保费0.00
手续费及佣金收入0.00
二、营业总成本395394419.13878464889.50
其中：营业成本257060741.13718104655.20利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加653282.172353181.77
销售费用4993690.318429671.23
管理费用58004634.7762403384.52
研发费用9564502.1531442148.53
财务费用65117568.6055731848.25
其中：利息费用65418173.0556043746.19
利息收入335149.342302890.04
加：其他收益1841429.95-2384862.57投资收益（损失以“－”
328448.05-2660033.79号填列）
其中：对联营企业和合
-2931113.70营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“－”号填列）净敞口套期收益（损失以“-”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以
6515405.4853940777.41“－”号填列）资产减值损失（损失以-53649511.64“－”号填列）资产处置收益（损失以“－”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”-136539956.42-31091019.23号填列）
加：营业外收入260320.66290800.84
减：营业外支出11451730.443589664.94四、利润总额（亏损总额以“－”-147731366.20-34389883.33号填列）
减：所得税费用-351460.65-1969722.34五、净利润（净亏损以“－”号填-147379905.55-32420160.99
列）
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏-147379905.55-32420160.99损以“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的
-147410847.07-32410685.48
净利润（净亏损以“-”号填列）2.少数股东损益（净亏损
30941.52-9475.51以“-”号填列）
六、其他综合收益的税后净额
（一）归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
1.不能重分类进损益的其
他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
2.将重分类进损益的其他
综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额-147379905.55-32420160.99
（一）归属于母公司所有者
-147410847.07-32410685.48的综合收益总额
（二）归属于少数股东的综
30941.52-9475.51
合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益(元/股)-0.209-0.046
（二）稀释每股收益(元/股)-0.209-0.046
（二）本次会计差错更正对公司的影响根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》及《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》
等相关要求，公司对《2022年第三季度报告》中的相关财务信息采用追溯重述法进行更正。上述更正主要影响营业成本、存货、资产减值损失、投资收益、其他应收款、固定资产、无形资产、管理费用等科目。更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确地反映公司财务状况及经营成果，不会对公司资产、经营及业务产生实质影响。
三、董事会、监事会及独立董事对本次会计差错更正的意见
（一）董事会意见董事会认为：本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等有关法律、法规以及《公司章程》等有关规定，是对公司实际经营状况的客观反映，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确地反映公司财务状况及经营成果，有利于提高公司财务信息质量。因此，董事会同意本次会计差错更正事项。
（二）监事会意见监事会认为：公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
19号——财务信息的更正及相关披露》的有关规定，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确地反映公司财务状况和经营成果，关于本次会计差错更
正事项的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》等公司有关规定，不存在损害公司及全体股东利益的情形。因此，监事会同意本次会计差错更正事项。
（三）独立董事意见
公司独立董事对本次会计差错更正事项进行了认真核查后，认为：公司对本次会计差错进行更正符合公司实际经营和财务状况，关于本次会计差错更事项的审议和表决程序符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等有关法律、法规以及《公司章程》等有关规定。更正后的财务数据和财务报表能更加客观、公允地反映公司财务状况及经营成果，本次会计差错更正未损害公司及全体股东的合法权益，全体独立董事一致同意本次会计差错更正事项。
特此公告。
广东榕泰实业股份有限公司董事会
2022年11月30日