超声电子:广东汕头超声电子股份有限公司覆铜板厂净资产审计报告

广东汕头超声电子股份有限公司覆铜板厂
净资产专项审计报告索引页码审计报告公司财务报告
—资产负债表1
—财务报表附注2-32广东汕头超声电子股份有限公司覆铜板厂财务报表附注（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）一、覆铜板厂基本情况
广东汕头超声电子股份有限公司覆铜板厂（下称“覆铜板厂”）成立于1998年1月15日，系经汕头保税区管理委员会以汕保内企【1998】005号文批准设立，是广东汕头超声电子股份有限公司属下分公司。覆铜板厂实收资金16500万元。
覆铜板厂统一社会信用代码：91440500707531729L。
覆铜板厂负责人：莫翊斌。
覆铜板厂注册地址：汕头保税区 E04地块。
覆铜板厂经营范围：覆铜板、电子材料、电子元器件、仪器仪表、电子计算机、家用
电器、通讯产品及相关产品的生产、销售以及以上产品及其生产所需原辅材料的国际贸易、
转口贸易、进出口贸易、批发、仓储、加工（含发外加工）。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。
二、财务报表的编制基础
1.编制基础
覆铜板厂财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“三、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。
2.持续经营
覆铜板厂不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
1.遵循企业会计准则的声明
覆铜板厂编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了覆铜板厂的财务状况等有关信息。
2.会计期间
覆铜板厂的会计期间为公历1月1日至12月31日。
3.记账本位币
覆铜板厂以人民币为记账本位币。
4.现金及现金等价物
覆铜板厂现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
3广东汕头超声电子股份有限公司覆铜板厂财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
5.外币业务核算
覆铜板厂外币交易按交易发生当月1日的外汇中间牌价将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产
生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。
6.金融资产和金融负债
覆铜板厂成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产
1)金融资产分类、确认依据和计量方法
覆铜板厂根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
覆铜板厂将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：*管
理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；以摊余成本进行后续计量。不属于任何套期关系的一部分的该类金融资产所产生的所有利得或损失，除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外，所产生的其他利得或损失，均计入其他综合收益；金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。
覆铜板厂将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产：*管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又
以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。不属于任何套期关系的一部分的该类金融资产所产生的所有利得或损失，除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外，所产生的其他利得或损失，均计入其他综合收益；金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。
覆铜板厂按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
4广东汕头超声电子股份有限公司覆铜板厂财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）覆铜板厂将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产。该指定一经作出，不得撤销。覆铜板厂指定的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；除了获得股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均计入其他综合收益，且后续不得转入当期损益。当其终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产。覆铜板厂将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用直接计入当期损益。此类金融资产的利得或损失，计入当期损益。
覆铜板厂在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，覆铜板厂可以将本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
覆铜板厂在改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
2)金融资产转移的确认依据和计量方法
覆铜板厂将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：*收取该金融资产现金流
量的合同权利终止；*金融资产发生转移，覆铜板厂转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬；*金融资产发生转移，覆铜板厂既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且未保留对该金融资产控制的。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：覆铜板厂管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流，仅为对本金金额为基础的利息的支付）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：覆铜板厂管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流，仅为对本金金额为基础的利息的支付）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。
5广东汕头超声电子股份有限公司覆铜板厂财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）金融负债
1）金融负债分类、确认依据和计量方法
除下列各项外，覆铜板厂将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，此类金融负债按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
*不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。此类金融负债，覆铜板厂按照金融资产转移相关准则规定进行计量。
*不属于以上*或*情形的财务担保合同，以及不属于以上*情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。覆铜板厂作为此类金融负债的发行方的，在初始确认后按照依据金融工具减值相关准则规定确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除依据收入准则相关规定所确定的累计摊销后的余额孰高进行计量。
覆铜板厂将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
2）金融负债终止确认条件
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分。覆铜板厂与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。覆铜板厂对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
覆铜板厂以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。覆铜板厂优先使用第一层次输入值，最后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。
覆铜板厂对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范
6广东汕头超声电子股份有限公司覆铜板厂财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
（4）金融资产和金融负债的抵销
覆铜板厂的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：*覆铜板厂具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；*覆铜板厂计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（5）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
覆铜板厂按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果覆铜板厂不能无条件
地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用覆铜板厂自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的覆铜板厂自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定覆铜板厂须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除覆铜板厂自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，覆铜板厂计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，覆铜板厂作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
（6）金融资产减值
覆铜板厂以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资进行减值处理并确认损失准备。
覆铜板厂考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间的差额的现值得概率加权金额，确认预期信用损失。
覆铜板厂按照下列情形计量损失准备：*信用风险自初始确认后未显著增加的金融资产，覆铜板厂按照未来12个月的预期信用损失的金额计量损失准备；*信用风险自初始确认后已显著增加的金融资产，覆铜板厂按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；*购买或源生已发生信用减值的金融资产，覆铜板厂按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。除存在明显证据可单项预计
7广东汕头超声电子股份有限公司覆铜板厂财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）信用损失率的款项外，覆铜板厂在组合基础上计算预期信用损失。
1）按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
其他应收款-备用金、参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来押金、暂付款、出口款项性质经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12月内退税款等或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来其他应收款-合并范母公司合并范
经济状况的预测，划分为该组合的款项，不计提坏围内应收款项组合围内关联方账准备。
2）按组合计量预期信用损失的应收款项
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济票据类型及账龄
应收商业承兑汇票状况的预测，编制商业承兑汇票对应的应收账款与整个组合
存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济应收银行承兑汇票票据类型状况的预测，划分为该组合的银行承兑汇票具有较低信用风险，不计提坏账准备。
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济应收账款-信用风险
账龄组合状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用特征组合
损失率对照表，计算预期信用损失。
应收账款-合并范围母公司合并范围参照历史信用损失率，结合当前状况以及对未来经济状内应收款项组合内关联方况的预测，划分为该组合的款项不计提坏账准备。
3）应收商业承兑汇票、应收账款-信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信
用损失率对照表
账龄预期信用损失率（%）
1年以内5
1-2年10
2-3年15
3-4年25
4-5年50
5年以上100
4）应收款项融资
覆铜板厂对于业务模式为既以收取合同现金流量又以出售为目标的应收票据及应收账款，分类为应收款项融资，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，分类为应收款项融资的银行承兑汇票具有较低信用风险，不计提坏账准备。
8广东汕头超声电子股份有限公司覆铜板厂财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
7.存货核算方法
覆铜板厂存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等。
存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
8.合同资产
（1）合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指覆铜板厂已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如覆铜板厂向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，覆铜板厂将该收款权利作为合同资产。
（2）合同资产的预期信用损失的确定方法
覆铜板厂参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，编制合同资产账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
9.合同成本
（1）与合同成本有关的资产金额的确定方法覆铜板厂与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。
合同履约成本，即覆铜板厂为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了覆铜板厂未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
合同取得成本，即覆铜板厂为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指覆铜板厂不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。覆铜板厂为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。
（2）与合同成本有关的资产的摊销
9广东汕头超声电子股份有限公司覆铜板厂财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）覆铜板厂与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
（3）与合同成本有关的资产的减值
覆铜板厂在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于覆铜板厂因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要
发生的成本这两项差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
10.固定资产
覆铜板厂固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入覆铜板厂、且其成本能够可靠计量时予以确认。覆铜板厂固定资产包括机器设备、运输工具、其他设备等。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，覆铜板厂对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。覆铜板厂固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
序号资产类别折旧年限（年）净残值率（%）年折旧率（%）
1房屋建筑物14－3556.79-2.71
2机器设备1456.79
3运输工具1059.50
4其他设备8511.88
覆铜板厂于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
11.在建工程
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。
12.借款费用
发生的可直接归属于需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或
者可销售状态的固定资产、在建工程等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，
10广东汕头超声电子股份有限公司覆铜板厂财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
13.无形资产
覆铜板厂无形资产包括专利技术、软件等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
专利技术、软件和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。
14.研究与开发
覆铜板厂研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出在以后期间不再确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。
15.长期资产减值
11广东汕头超声电子股份有限公司覆铜板厂财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）覆铜板厂于每一资产负债表日对固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等
项目进行检查，当存在减值迹象时，覆铜板厂进行减值测试。对使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
出现减值的迹象如下:
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将
在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预
计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所
创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
16.合同负债
合同负债反映覆铜板厂已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。覆铜板厂在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或覆铜板厂已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
17.职工薪酬
覆铜板厂职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。
短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房
公积金、工会经费和职工教育经费等等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险等，按照覆铜板厂承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
12广东汕头超声电子股份有限公司覆铜板厂财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）辞退福利是辞退福利是在职工劳动合同尚未到期前，企业决定解除与职工的劳动关系而给予的补偿，或为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿，在实施时确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益，其中对超过一年予以支付的补偿款，折现后计入当期损益。
18.预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相
关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
19.收入实现确认原则和计量方法
（1）覆铜板厂的营业收入是销售商品收入。
覆铜板厂在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，覆铜板厂在合同开始时，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是覆铜板厂因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括
代第三方收取的款项。覆铜板厂确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，覆铜板厂按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，覆铜板厂预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时，覆铜板厂属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
1）客户在覆铜板厂履约的同时即取得并消耗覆铜板厂履约所带来的经济利益；
2）客户能够控制覆铜板厂履约过程中在建的商品；
3）在覆铜板厂履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且覆铜板厂在整个合同
期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时点履行的履约义务，覆铜板厂在客户取得相关商品或服务控制权时点
13广东汕头超声电子股份有限公司覆铜板厂财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，覆铜板厂考虑下列迹象：
1）覆铜板厂就该商品或服务享有现时收款权利；
2）覆铜板厂已将该商品的法定所有权转移给客户；
3）覆铜板厂已将该商品的实物转移给客户；
4）覆铜板厂已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户；
5）客户已接受该商品或服务等。
覆铜板厂已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。覆铜板厂拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。覆铜板厂已收取应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
（2）收入确认的具体方法
1）按时点确认的收入
覆铜板厂销售覆铜板和半固化片，属于在某一时点履行的履约义务。
内销产品收入确认条件:覆铜板厂已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接收该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
外销产品收入确认条件：覆铜板厂已根据合同约定将产品报关出口，取得提单，并将商品交至购货方委托的承运方，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
2）按履约进度确认的收入
覆铜板厂对技术服务收入、经营租赁等与客户之间的业务合同属于在某一时段内履
行的履约义务，按照履约进度确认收入。
20.政府补助
覆铜板厂的政府补助包括与资产相关的政府补助、与收益相关的政府补助。其中，与资产相关的政府补助，是指覆铜板厂取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，覆铜板厂按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1元）计量。
14广东汕头超声电子股份有限公司覆铜板厂财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）与资产相关的政府补助，确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照平均年限法分期计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
21.递延所得税资产和递延所得税负债
覆铜板厂递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价
值的差额（暂时性差异）计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂
时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
覆铜板厂以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来
应纳税所得额为限，确认递延所得税资产。
22.重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更覆铜板厂本年度未发生重要会计政策变更。
（2）重要会计估计变更本报告期覆铜板厂未发生重要会计估计变更。
四、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率按当期产品销售收入的销项税额扣减当期允许抵扣进项税
增值税13%额后计缴
企业所得税当期应纳税所得额25%
城市维护建设税应缴流转税额7%
教育费附加应缴流转税额3%
地方教育费附加应缴流转税额2%
2、税收优惠
15广东汕头超声电子股份有限公司覆铜板厂财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）总公司广东汕头超声电子股份有限公司取得编号为GR202044000611号高新技术企业证书，享受2020年度至2022年度高新技术企业所得税优惠政策，本年度覆铜板厂企业所得税实际税率为15%。覆铜板厂依据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条规定居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的应当汇总计算并缴纳企业所得税".具体根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》规定进行缴纳实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的企业所得税征收管理办法。
五、财务报表主要项目注释
1.货币资金
项目2022年9月30日余额2021年12月31日余额
库存现金13965.3017585.50
银行存款126564514.89139517888.17
其他货币资金579905.3026715580.67
合计127158385.49166251054.34
其中：存放在境外的款项总额--
（1），覆铜板厂其他货币资金余额579905.30元系银行承兑汇票保证金和信用证保证金。
（2）除此以外覆铜板厂不存在抵押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
2.应收票据
（1）应收票据分类列示项目2022年9月30日余额2021年12月31日余额
银行承兑汇票158647836.85253120221.89
合计158647836.85253120221.89
（2）年末已用于质押的应收票据项目期末已质押金额
银行承兑汇票-
合计-
（3）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票-140516176.25
合计-140516176.25
（4）年末无因出票人履约而将其转应收账款的票据。
16广东汕头超声电子股份有限公司覆铜板厂财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（5）按坏账计提方法分类列示
2022年9月30日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备158647836.85100.00--158647836.85
其中：票据类型及账龄组合-----
票据类型158647836.85100.00--158647836.85
合计158647836.85100.00--158647836.85
续表：
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备253120221.89100.00--253120221.89
其中：票据类型及账龄组合-----
票据类型253120221.89100.00--253120221.89
合计253120221.89100.00--253120221.89
（6）本年度无实际核销的应收票据。
3.应收账款
（1）应收账款按坏账计提方法分类列示
2022年9月30日
账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备343551420.28100.0016900441.094.92%326650979.99
其中：账龄组合338008813.7198.3916900441.095.00%321108372.42
母公司合并范围内关联方5542606.571.61--5542606.57
合计343551420.28100.0016900441.09—326650979.99
续表：
17广东汕头超声电子股份有限公司覆铜板厂财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2021年12月31日
账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备482383709.78100.0024052080.764.99458331629.02
其中：账龄组合471315865.9297.7124052080.765.10447263785.16
母公司合并范围内关联方11067843.862.29--11067843.86
合计482383709.78100.0024052080.76—458331629.02
1）年末覆铜板厂无单项计提坏账准备的应收账款。
2）按账龄组合计提坏账准备的应收账款
2022年9月30日
账龄
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内338008813.7116900441.095.00
合计338008813.7116900441.09—
（2）应收账款按账龄列示账龄2022年9月30日账面余额
1年以内（含1年）343551412.28
1-2年8.00
合计343551420.28
（3）本年应收账款坏账准备情况
2021年12月31日本年变动金额2022年9月30日
类别余额计提收回或转回转销或核销余额
应收账款坏账准备24052080.76-6639758.67-511881.0016900441.09
合计24052080.76-6639758.67-511881.0016900441.09
（4）本年度实际核销的应收账款单位名称款项性质核销金额核销原因根据广东省东莞市中级人民法院民
东莞威宇电路板有限公司货款511881.00事裁定书（2022）粤19破29号之三裁定，该公司破产且终结破产程序合计511881.00
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
18广东汕头超声电子股份有限公司覆铜板厂财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）占应收账款期坏账准备期末单位名称2022年9月30日余额账龄末余额合计数余额
的比例(%)
湖北金禄科技有限公司17357542.731年以内5.04867877.14
江门崇达电路技术有限公司54365781.031年以内15.802718289.05
博敏电子股份有限公司24677634.631年以内7.171233881.73
金禄电子科技股份有限公司17020634.611年以内4.95851031.73
赣州市深联电路有限公司19081551.421年以内5.55954077.57
合计132503144.42-38.516625157.22
（6）本年度无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）本年度无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
4.应收款项融资
项目2022年9月30日余额2021年12月31日余额
银行承兑汇票62782079.2649848216.94
合计62782079.2649848216.94
（1）年末已用于质押的银行承兑汇票项目期末已质押金额
银行承兑汇票-
合计-
（2）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票296982873.55-
合计296982873.55-
5.预付账款
（1）预付账款账龄
2022年9月30日余额2021年12月31日余额
项目
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内275642.8067.71667433.6084.61
1-2年10000.002.463000.000.38
2-3年3000.000.74--
3-4年--8448.001.07
19广东汕头超声电子股份有限公司覆铜板厂财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022年9月30日余额2021年12月31日余额
项目
金额比例（%）金额比例（%）
4-5年16448.004.0410000.001.27
5年以上102000.0025.06100000.0012.68
合计407090.80100.00788881.60100.00
（2）本年度无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
（3）按预付对象归集的余额前五名的预付款情况
2022年9月30日占预付款项期末余额
单位名称账龄
余额合计数的比例(%)
2-3年、4-5
中国石化销售有限公司广东石油分公司118448.0029.31年、5年以上
宁夏长和化工有限公司74335.001年以内18.40
上海颖展展览服务有限公司69870.601年以内17.29
苏州 UL 美华认证有限公司 67702.20 1年以内 16.75
工业和信息化部电子第五研究所38000.001年以内9.40
合计368355.80——91.16
6.其他应收款
项目2022年9月30日余额2021年12月31日余额
应收利息--
应收股利--
其他应收款1178378.57355231.27
合计1178378.57355231.27
6.1其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类款项性质2022年9月30日余额2021年12月31日余额
保证金、押金110000.00110000.00
个人借款136500.00136500.00
代扣代缴社保费、公积金1132601.34-
代扣水电费3127.23305031.27
合计1382228.57551531.27
（2）其他应收款坏账准备计提情况
20广东汕头超声电子股份有限公司覆铜板厂财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
预期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
2022年1月1日余额196300.00--196300.00
2022年1月1日其他应
收账面余额在2022年----
1-9月
本年计提7550.00--7550.00
本年转回----
本年转销----
本年核销----
其他变动----
2022年9月30日余额203850.00--203850.00
（3）其他应收款按账龄列示账龄2022年9月30日余额
1年以内（含1年）1135728.57
1-2年26000.00
2-3年5000.00
3-4年20000.00
5年以上195500.00
合计1382228.57
（4）其他应收款坏账准备情况
2021年12月31日本年变动金额2022年9月30日
类别余额计提收回或转回转销或核销余额
坏账准备196300.007550.00--203850.00
合计196300.007550.00--203850.00
（5）本年度未发生实际核销的其他应收款。
（6）本年按欠款方归集的年末余额前五名其他应收款汇总金额168000.00元，占
其他应收款年末余额合计数的12.15%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额
107625.00元。
（7）本年度无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（8）本年度无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。
7.存货
21广东汕头超声电子股份有限公司覆铜板厂财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）存货分类
2022年9月30日
项目账面余额跌价准备账面价值
原材料85531341.3020599.6185510741.69
在产品3941385.98-3941385.98
库存商品74313017.853770727.0470542290.81
发出商品66596180.35-66596180.35
合计230381925.483791326.65226590598.83
续表：
2021年12月31日
项目账面余额跌价准备账面价值
原材料172643172.2220599.61172622572.61
在产品6540460.35-6540460.35
库存商品86841844.6931147586.0055694258.69
发出商品97433079.69-97433079.69
合计363458556.9527895170.89332290371.34
（2）存货跌价准备本年增加本年减少
2021年12月31日2022年9月30日
项目转回或其他余额计提其他余额转销转出
原材料20599.61----20599.61
库存商品31147586.00-27376858.96---3770727.04
合计31168185.61-27376858.96---3791326.65
（3）存货跌价准备计提项目确定可变现净值的具体依据本年转回或转销原因所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将
原材料销售结转/耗用转回
要发生的成本、费用等金额库存商品估计售价销售结转
（4）年末覆铜板厂不存在已被抵押、冻结的存货。
8.其他流动资产
项目2022年9月30日余额2021年12月31日余额
预交企业所得税7029378.65-
合计7029378.65-
22广东汕头超声电子股份有限公司覆铜板厂财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
9.固定资产
项目2022年9月30日账面价值2021年12月31日账面价值
固定资产347776861.72353934214.48
固定资产清理--
合计347776861.72353934214.48
9.1固定资产
（1）固定资产情况项目房屋建筑物机器设备运输工具其它设备合计
一、账面原值
1.2021年12月31日余额196488289.69396177633.875510058.3518351785.39616527767.30
2.本年增加金额-13504662.09-420105.0913924767.18
（1）购置---27546.9127546.91
（2）在建工程转入-13504662.09-392558.1813897220.27
3.本年减少金额-718189.86-13973.35732163.21
（1）处置或报废-718189.86-13973.35732163.21
4.2022年9月30日余额196488289.69408964106.105510058.3518757917.13629720371.27
二、累计折旧
1.2021年12月31日余额46218527.37201627170.643683762.7111064092.10262593552.82
2.本年增加金额4071901.4614522328.21212997.431040229.4619847456.56
（1）计提4071901.4614522328.21212997.431040229.4619847456.56
3.本年减少金额-488236.79-9263.04497499.83
（1）处置或报废-488236.79-9263.04497499.83
4.2022年9月30日余额50290428.83215661262.063896760.1412095058.52281943509.55
三、减值准备
1.2021年12月31日余额-----
2.本年增加金额-----
3.本年减少金额-----
4.2022年9月30日余额-----
四、账面价值
1.2022年9月30日账面
146197860.86193302844.041613298.216662858.61347776861.72
价值
2.2021年12月31日账
150269762.32194550463.231826295.647287693.29353934214.48
面价值
23广东汕头超声电子股份有限公司覆铜板厂财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）房屋建筑物产权情况项目账面价值产权归属方
一期厂房18303617.01广东汕头超声电子股份有限公司
二期厂房8821857.98广东汕头超声电子股份有限公司
三期厂房2658122.35广东汕头超声电子股份有限公司
四期厂房31146048.50广东汕头超声电子股份有限公司
五期厂房85268215.02广东汕头超声电子股份有限公司
合计146197860.86
注：上述房产由母公司下拨覆铜板厂使用，并在覆铜板厂计提相应的折旧。
（3）覆铜板厂年末无暂时闲置的固定资产。
10.在建工程
项目2022年9月30日账面价值2021年12月31日账面价值
在建工程3359870.287787422.49
工程物资--
合计3359870.287787422.49
10.1在建工程
（1）在建工程情况
2022年9月30日余额2021年12月31日余额
项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
生产设备1603821.92-1603821.925284270.01-5284270.01
五期技术改造项目1756048.36-1756048.362350630.36-2350630.36
高频项目---152522.12-152522.12
合计3359870.28-3359870.287787422.49-7787422.49
11.无形资产
（1）无形资产明细项目土地使用权件合计
一、账面原值
1.年初余额38260684.7638260684.76
2.本年增加金额--
（1）购置--
24广东汕头超声电子股份有限公司覆铜板厂财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目土地使用权件合计
（2）内部研发--
3.本年减少金额--
4.年末余额38260684.7638260684.76
二、累计摊销
1.年初余额7315321.457315321.45
2.本年增加金额573910.29573910.29
（1）计提573910.29573910.29
3.本年减少金额--
4.年末余额7889231.747889231.74
三、减值准备
1.年初余额--
2.本年增加金额--
3.本年减少金额--
4.年末余额--
四、账面价值
1.年末账面价值30371453.0230371453.02
2.年初账面价值30945363.3130945363.31
（2）土地使用权情况项目账面价值产权归属方
保税区内 E04 地块 5649263.26 广东汕头超声电子股份有限公司
保税区内 E04-1-1地块 776495.51 广东汕头超声电子股份有限公司
保税区 E04-1-2地块 703469.47 广东汕头超声电子股份有限公司
保税区内 E04-3地块 23242224.78 广东汕头超声电子股份有限公司
合计30371453.02
注：上述土地由母公司下拨覆铜板厂使用，并在覆铜板厂进行相应的摊销。
12.开发支出
本年增加本年减少
2021年12月31日2022年9月30日
项目余额确认为无内部开发支出转入当期损益余额形资产
专利申请及研发费-40633739.98-40633739.98-
合计-40633739.98-40633739.98-
13.递延所得税资产
25广东汕头超声电子股份有限公司覆铜板厂财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2022年9月30日余额2021年12月31日余额
项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
信用减值准备17104291.092565643.6624248380.763637257.11
资产减值准备3791326.65568699.0031168185.614675227.84
可抵扣亏损18904821.712835723.26--
合计39800446.655970067.0055416566.378312484.95
14.应付票据
票据种类2022年9月30日余额2021年12月31日余额
银行承兑汇票5349053.00144931490.93
合计5349053.00144931490.93
注：年末覆铜板厂无已到期未支付的应付票据。
15.应付账款
（1）应付账款列示项目2022年9月30日余额2021年12月31日余额
合计201587579.87390447902.54
其中：1年以上1600637.592013594.88
（2）账龄超过1年的重要应付账款单位名称2022年9月30日余额未偿还或未结转原因
四川省玻纤集团有限公司1480985.04质量问题，押款待付四川东材科技集团股份有限公司23697.48质量问题，押款待付江西铜博科技有限公司20528.07质量问题，押款待付东莞市耘丞电子科技有限公司20530.97质量问题，押款待付上海臣兴实业有限公司15398.24货款尚未结算
淄博富邦滚塑防腐设备科技有限公司13612.30质量问题，押款待付合计1574752.10
（3）年末应付账款余额前五名的金额总计为76498723.41元，占应付账款年末
余额的比例为37.95%。
16.合同负债
（1）合同负债情况项目2022年9月30日余额2021年12月31日余额
预收货款6128.48447.25
26广东汕头超声电子股份有限公司覆铜板厂财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目2022年9月30日余额2021年12月31日余额
合计6128.48447.25
其中：1年以上--
（2）合同负债的账面价值在本年发生的重大变动情况：无。
17.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类
2021年12月31日2022年9月30日
项目本年增加本年减少余额余额
短期薪酬25631853.2162790464.4661697606.9426724710.73
离职后福利-设定提存计划-4914981.854914981.85-
辞退福利-8000.008000.00-
合计25631853.2167713446.3166620588.7926724710.73
（2）短期薪酬
2021年12月31日2022年9月30日
项目本年增加本年减少余额余额
工资、奖金、津贴和补贴20335599.3653887269.4453937167.4720285701.33
职工奖励及福利基金----
社会保险费-2316201.572316201.57-
其中：医疗保险费-2223746.962223746.96-
工伤保险费-92454.6192454.61-
生育保险费--
住房公积金-3414198.323414198.32-
工会经费和职工教育经费5296253.851635340.17492584.626439009.40
非货币性福利-1537454.961537454.96-
合计25631853.2162790464.4661697606.9426724710.73
（3）设定提存计划
2021年12月31日2022年9月30日
项目本年增加本年减少余额余额
基本养老保险-4818322.644818322.64-
失业保险费-96659.2196659.21-
合计-4914981.854914981.85-
18.应交税费
27广东汕头超声电子股份有限公司覆铜板厂财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）税种2022年9月30日余额2021年12月31日余额
增值税4676272.294492583.04
房产税1544468.94-
土地使用税224156.43-
企业所得税-1941479.07
个人所得税82689.49110153.83
城市维护建设税84742.470.58
教育费附加36318.250.30
地方教育费附加24212.170.20
印花税150604.5777205.51
代交税费--0.01
合计6823464.616621422.52
19.其他应付款
项目2022年9月30日余额2021年12月31日余额
应付利息--
应付股利--
其他应付款68171067.0069228673.29
合计68171067.0069228673.29
19.1其他应付款
（1）其他应付款按款项性质分类款项性质2022年9月30日余额2021年12月31日余额
工程款35068.801284806.68
押金、质保金999561.09807429.50
往来款67136248.7367136248.73
代扣个人所得税188.38188.38
合计68171067.0069228673.29
（2）年末覆铜板厂无账龄超过1年的重要其他应付款。
20.其他流动负债
项目2022年9月30日余额2021年12月31日余额
待转销项税302.0458.14
未终止确认应收票据背书支付的货款140516176.25229501596.64
合计140516478.29229501654.78
28广东汕头超声电子股份有限公司覆铜板厂财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
21.长期借款
借款单位2022年9月30日余额2021年12月31日余额
广东汕头超声电子股份有限公司71019342.9370952784.55
合计71019342.9370952784.55
22.长期应付款
项目2022年9月30日余额2021年12月31日余额
长期应付款--专项应付款
210241226.69210241226.69
--广东汕头超声电子股份有限公司
合计210241226.69210241226.69
22.1专项应付款
项目2021年12月31日余额本年增加本年减少2022年9月30日余额
四期技改87815792.71--87815792.71
五期技改122425433.98--122425433.98
合计210241226.69--210241226.69
23.递延收益
（1）递延收益分类
2021年12月31日2022年9月30日
项目本年增加本年减少形成原因余额余额
政府补助421913.60-59381.64362531.96拨款
合计421913.60-59381.64362531.96—
（2）政府补助项目
2021年12月31日本年新增本年计入其2022年9月30日与资产相关/
政府补助项目余额补助金额他收益金额余额与收益相关
HDI用覆铜板及半固化
75000.44-18749.9756250.47与资产相关
片研发及产业化项目环保型高性能覆铜板
346913.16-40631.67306281.49与资产相关
生产技术改造专项
合计421913.60-59381.64362531.96—
24.实收资本
29广东汕头超声电子股份有限公司覆铜板厂财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2021年12月31日余额本年本年2022年9月30日余额
投资者名称
投资金额比例(%)增加减少投资金额比例（%）
广东汕头超声电子股份有限公司165000000.00100.00--165000000.00100.00
合计165000000.00100.00--165000000.00100.00
25.未分配利润
项目2022年9月30日2021年12月31日
上年年末余额348985722.27255062739.80
加：年初未分配利润调整数--
本年年初余额53135672.7593922982.47
加：本年净利润53135672.7593922982.47
减：提取法定盈余公积--
提取任意盈余公积--
应付股东股利--
本年年末余额402121395.02348985722.27
26.净资产审计调整事项说明
，覆铜板厂审计前资产总额为1284013786.83元，负债总额为729133311.25元，净资产为554880475.58元。经审计调整后，资产总额为
1297922978.58元，负债总额为730801583.56元，净资产为567121395.02元。
涉及调整净资产事项如下：
1）调增净资产12248869.93元，明细如下：
（1）冲回多计提应收款坏账准备，调增净资产6639758.67元；
（2）预计残值率有误，冲回多计提折旧，调增净资产8355.17元；
（3）调整长期挂账预收款尾数，调增净资产526.65元；
（4）调整长期挂账应付款和工商已注销供应商等尾款，调增净资产141401.31元；
（5）调整离职半年以上员工制服押金，调增净资产3228.50元；
（6）冲回多计提的由覆铜板厂承担的社保，调增净资产581295.61元；
（7）冲回多计提所得税费用，调增净资产4874302.14元。
2）调减净资产7956.61元，明细如下：
（1）调整长期挂账应收款尾数，调减净资产9.62元；
30广东汕头超声电子股份有限公司覆铜板厂财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）调整截止日2022年9月30日已报废固定资产，调减净资产388.98元；
（3）补计提其他应收款坏账准备，调减净资产7550.00元；
（4）调整长期挂账税费少计提数，调减净资产0.01元。
六、关联方及关联方交易
(一)关联方关系
1.控股股东
对公司的对公司的表控股股东名称注册地业务性质注册资本持股比例
决权比例(%)
(%)
制造、加工、销
广东汕头超声电53696.60汕头市售超声电子仪100100子股份有限公司万元器等
2.其它关联方
其他关联方名称与公司关系汕头超声印制板公司同一控股股东
汕头超声印制板（二厂）有限公司同一控股股东汕头超声显示器有限公司同一控股股东
汕头超声显示器（二厂）有限公司同一控股股东汕头超声显示器技术有限公司同一控股股东
(二)关联交易
1.销售商品
单位关联交易内容2022年1-9月2021年度
汕头超声印制板公司销售货物7678588.3016665086.59
汕头超声印制板（二厂）有限公司销售货物11405159.3121876727.38
(三)关联方往来余额
1.应收项目
项目名称关联方2022年9月30日余额2021年12月31日余额
应收账款汕头超声印制板公司3202261.915748316.23
应收账款汕头超声印制板（二厂）有限公司2340344.665319527.63
其他应收款汕头超声印制板(二厂)有限公司3127.23305031.27
31