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汉森制药:关于湖南汉森制药股份有限公司2014-2021年度前期会计差错更正的专项说明之审核报告

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汉森制药:关于湖南汉森制药股份有限公司2014-2021年度前期会计差错更正的专项说明之审核报告

从新开始 发表于 2022-11-19 00:00:00 浏览:  355 回复:  0 [显示全部楼层] 复制链接

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关于湖南汉森制药股份有限公司
2014-2021年度前期会计差错更正的专项说明
之审核报告
众环专字[2022]1110205号关于湖南汉森制药股份有限公司
前期差错更正的专项说明之审核报告
众环专字[2022]1110205号
湖南汉森制药股份有限公司全体股东:
我们接受委托,审核了后附的湖南汉森制药股份有限公司(以下简称汉森制药)《关于湖南汉森制药股份有限公司2014-2021年度前期会计差错更正的专项说明》(以下简称专项说明)。
一、管理层的责任管理层的责任是提供真实、合法、完整的相关资料,按照《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制重要前期差错更正情况专项说明,并保证其内容真实、准确、完整,不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
汉森制药董事会于2022年11月17日经公司第五届董事会第十七次会议决议,批准进行前期差错更正情况。
二、注册会计师的责任我们的责任是按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》执行审核工作,该准则要求我们遵守中国注册会计师执业道德守则,计划和执行审核工作以对汉森制药编制的重要前期会计差错更正情况专项说明是否不存在
重大错报获取合理保证,发表审核意见。
在审核过程中,我们实施了包括询问、检查记录和文件、重新计算等我们认为必要的审核程序。我们相信,我们的审核工作为发表意见提供了合理的基础。
三、专项审计意见
我们认为,汉森制药编制的前期会计差错更正情况,符合企业会计准则及其相关规定,在所有重大方面如实反映了汉森制药前期差错更正情况。四、对本报告使用者、使用目的的限定
本审核报告仅供汉森制药会计差错更正披露之目的使用,不得作其他用途使用。由于使用不当造成的后果,与本会计师事务所及注册会计师无关。
为了更好地理解汉森制药2014-2021年度重要前期差错更正情况,本报告应当与2014-2021年度审计报告以及《关于湖南汉森制药股份有限公司2017-2020年度前期会计差错更正的专项说明之审核报告》(众环专字[2021]1100225号)一并阅读。
附件:关于湖南汉森制药股份有限公司2014-2021年度前期会计差错更正的专项说明
中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师:
(项目合伙人):
胡兵
中国注册会计师:
张乐
中国·武汉二〇二二年十一月十七日附件:
关于湖南汉森制药股份有限公司
2014-2021年度前期会计差错更正的专项说明
湖南汉森制药股份有限公司(以下简称“本公司”或者“公司”)于2022年发现以下前期会
计差错事项,根据《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定,本公司现将2022年度前期会计差错更正事项说明如下:
一、前期差错更正事项的主要原因
1、2014-2016年,本公司实际控制人刘令安存在账外垫付子公司云南永孜堂制药有
限公司(以下简称“云南永孜堂”)销售费用的情况,其中,2014年账外支付7234781.22元,2015年账外支付5701416.44元,2016年账外支付9440156.14元,合计账外支付
22376353.80元,账外支付的资金均直接或间接来源于本公司实际控制人刘令安,属于
无偿提供资金,不需偿还和支付利息。
2、2015-2020年,本公司实际控制人刘令安存在账外垫付母公司湖南汉森制药股份
有限公司(以下简称“汉森制药”)管理费用的情况,其中,2015年账外支付860000.00元,2016年账外支付1420000.00元,2017年账外支付1440000.00元,2018年账外支付1407541.00元,2019年账外支付1630000.00元,2020年账外支付1320000.00元,合计账外支付8077541.00元,账外支付的资金均直接来源于汉森制药实际控制人刘令安,属于无偿提供资金,不需偿还和支付利息。
二、前期差错更正事项的具体内容
(一)2014年度合并财务报表更正事项具体内容和会计处理
1、资本公积调整增加7234781.22元,主要原因为:刘令安为本公司的控股股东,其
提供给云南永孜堂的账外资金应定性为权益交易,相应调增资本公积。
2、销售费用调整增加7234781.22元,主要原因为:根据当期实际控制人刘令安账外
垫付给云南永孜堂销售人员的费用,相应调整当期销售费用。
3、净利润调整减少7234781.22元,主要原因为:根据销售费用金额变化进行相应调整所致。
4、归属于母公司所有者的净利润减少5787824.98元,主要原因为:2014年末本公司
持有云南永孜堂80%的股权,按照净利润调整减少7234781.22元80%的比例相应调整所致。
5、少数股东损益减少1446956.24元,主要原因为:2014年末云南永孜堂少数股东持
有20%的股权,按照净利润调整减少7234781.22元20%的比例相应调整所致。
6、未分配利润调整减少5787824.98元,主要原因为:根据归属于母公司所有者的净
利润调整金额进行相应调整所致。
7、少数股东权益调整减少1446956.24元,主要原因为:根据少数股东损益调整金额
进行相应调整所致。
8、支付其他与经营活动有关的现金调整增加7234781.22元,主要原因为:支付云南
永孜堂销售人员的费用属于支付其他与经营活动有关的现金,进行相应调整。
9、经营活动产生的现金流量净额调整减少7234781.22元,主要原因为:根据支付其
他与经营活动有关的现金变化进行相应调整所致。
10、收到其他与筹资活动有关的现金调整增加7234781.22元,主要原因为:刘令安为
本公司的控股股东,其提供给云南永孜堂的账外资金应定性为权益交易,属于收到其他与筹资活动有关的现金。
11、筹资活动产生的现金流量净额调整增加7234781.22元,主要原因为:根据收到其
他与筹资活动有关的现金变化进行相应调整所致。
(二)2015年度合并财务报表、母公司财务报表更正事项具体内容和会计处理
1、合并财务报表
(1)、资本公积调整增加13796197.66元,主要原因为:刘令安为本公司的控股股东,其提供给云南永孜堂的账外资金以及账外垫付汉森制药的费用应定性为权益交易,相应调增资本公积。
(2)、销售费用调整增加5701416.44元,主要原因为:根据当期实际控制人刘令安账
外垫付给云南永孜堂销售人员的费用,相应调整当期销售费用。
(3)、管理费用调整增加860000.00元,主要原因为:根据当期实际控制人刘令安账
外垫付汉森制药的费用,相应调整当期管理费用。
(4)、净利润调整减少6561416.44元,主要原因为:根据销售、管理费用金额变化进行相应调整所致。
(5)、归属于母公司所有者的净利润减少5421133.15元,主要原因为:2015年末本
公司持有云南永孜堂80%的股权,按照销售费用影响的净利润5701416.44元80%的比例相应调整以及根据管理费用金额变化进行相应调整所致。
(6)、少数股东损益减少1140283.29元,主要原因为:2015年末云南永孜堂少数股
东持有20%的股权,按照销售费用影响的净利润5701416.44元20%的比例相应调整所致。
(7)、盈余公积减少86000.00元,主要原因为:按照本年管理费用影响的净利润的10%的比例相应调整所致。
(8)、未分配利润调整减少11122958.13元,主要原因为:根据本年及以前年度归属于母公司所有者的净利润累计调整金额扣除对盈余公积的影响后进行相应调整所致。
(9)、少数股东权益调整减少2587239.53元,主要原因为:根据本年及以前年度少数股东损益累计调整金额进行相应调整所致。
(10)、支付其他与经营活动有关的现金调整增加6561416.44元,主要原因为:支付云南永孜堂销售人员的费用以及账外垫付汉森制药的费用属于支付其他与经营活动有关的现金,进行相应调整。
(11)、经营活动产生的现金流量净额调整减少6561416.44元,主要原因为:根据支付其他与经营活动有关的现金变化进行相应调整所致。
(12)、收到其他与筹资活动有关的现金调整增加6561416.44元,主要原因为:刘令
安为本公司的控股股东,其提供给云南永孜堂的账外资金以及账外垫付汉森制药的费用应定性为权益交易,属于收到其他与筹资活动有关的现金。
(13)、筹资活动产生的现金流量净额调整增加6561416.44元,主要原因为:根据收到其他与筹资活动有关的现金变化进行相应调整所致。
2、母公司财务报表
(1)、资本公积调整增加860000.00元,主要原因为:刘令安为本公司的控股股东,其账外垫付汉森制药的费用应定性为权益交易,相应调增资本公积。
(2)、管理费用调整增加860000.00元,主要原因为:根据当期实际控制人刘令安账
外垫付汉森制药的费用,相应调整当期管理费用。
(3)、净利润调整减少860000.00元,主要原因为:根据管理费用金额变化进行相应调整所致。
(4)、盈余公积减少86000.00元,主要原因为:按照本年管理费用影响的净利润的10%的比例相应调整所致。
(5)、未分配利润调整减少774000.00元,主要原因为:根据本年及以前年度净利润累计调整金额扣除对盈余公积的影响后进行相应调整所致。
(6)、支付其他与经营活动有关的现金调整增加860000.00元,主要原因为:账外垫
付汉森制药的费用属于支付其他与经营活动有关的现金,进行相应调整。
(7)、经营活动产生的现金流量净额调整减少860000.00元,主要原因为:根据支付其他与经营活动有关的现金变化进行相应调整所致。
(8)、收到其他与筹资活动有关的现金调整增加860000.00元,主要原因为:刘令安
为本公司的控股股东,其账外垫付汉森制药的费用应定性为权益交易,属于收到其他与筹资活动有关的现金。
(9)、筹资活动产生的现金流量净额调整增加860000.00元,主要原因为:根据收到其他与筹资活动有关的现金变化进行相应调整所致。
(三)2016年度合并财务报表、母公司财务报表更正事项具体内容和会计处理
1、合并财务报表
(1)、资本公积调整增加24656353.80元,主要原因为:刘令安为本公司的控股股东,其提供给云南永孜堂的账外资金以及账外垫付汉森制药的费用应定性为权益交易,相应调增资本公积。
(2)、销售费用调整增加9440156.14元,主要原因为:根据当期实际控制人刘令安账
外垫付给云南永孜堂销售人员的费用,相应调整当期销售费用。
(3)、管理费用调整增加1420000.00元,主要原因为:根据当期实际控制人刘令安账
外垫付汉森制药的费用,相应调整当期管理费用。
(4)、净利润减少10860156.14元,主要原因为:根据销售、管理费用金额变化进行相应调整所致。
(5)、盈余公积减少228000.00元,主要原因为:按照本年及以前年度管理费用影响
的净利润的10%的比例相应调整所致。
(6)、未分配利润减少24428353.80元,主要原因为:2016年末本公司已持有云南永
孜堂100%的股权,调整金额根据本年及以前年度净利润累计调整金额扣除对盈余公积的影响后进行相应调整所致。
(7)、支付其他与经营活动有关的现金调整增加10860156.14元,主要原因为:支付云南永孜堂销售人员以及账外垫付汉森制药的费用属于支付其他与经营活动有关的现金,进行相应调整。
(8)、经营活动产生的现金流量净额调整减少10860156.14元,主要原因为:根据支付其他与经营活动有关的现金变化进行相应调整所致。
(9)、收到其他与筹资活动有关的现金调整增加10860156.14元,主要原因为:刘令
安为本公司的控股股东,其提供给云南永孜堂的账外资金以及账外垫付汉森制药的费用应定性为权益交易,属于收到其他与筹资活动有关的现金。
(10)、筹资活动产生的现金流量净额调整增加10860156.14元,主要原因为:根据收到其他与筹资活动有关的现金变化进行相应调整所致。
2、母公司财务报表
(1)、资本公积调整增加2280000.00元,主要原因为:刘令安为本公司的控股股东,其账外垫付汉森制药的费用应定性为权益交易,相应调增资本公积。
(2)、管理费用调整增加1420000.00元,主要原因为:根据当期实际控制人刘令安账
外垫付汉森制药的费用,相应调整当期管理费用。
(3)、净利润调整减少1420000.00元,主要原因为:根据管理费用金额变化进行相应调整所致。
(4)、盈余公积减少228000.00元,主要原因为:按照本年及以前年度管理费用影响
的净利润的10%的比例相应调整所致。
(5)、未分配利润调整减少2052000.00元,主要原因为:根据本年及以前年度净利润累计调整金额扣除对盈余公积的影响后进行相应调整所致。
(6)、支付其他与经营活动有关的现金调整增加1420000.00元,主要原因为:支付汉
森制药的费用属于支付给职工以及为职工支付的现金,进行相应调整。
(7)、经营活动产生的现金流量净额调整减少1420000.00元,主要原因为:根据支付其他与经营活动有关的现金变化进行相应调整所致。
(8)、收到其他与筹资活动有关的现金调整增加1420000.00元,主要原因为:刘令安
为本公司的控股股东,其账外垫付汉森制药的费用应定性为权益交易,属于收到其他与筹资活动有关的现金。
(9)、筹资活动产生的现金流量净额调整增加1420000.00元,主要原因为:根据收到
其他与筹资活动有关的现金变化进行相应调整所致。(四)2017年度合并财务报表、母公司财务报表更正事项具体内容和会计处理
1、合并财务报表
(1)、资本公积调整增加26096353.80元,主要原因为:刘令安为本公司的控股股东,其提供给云南永孜堂的账外资金以及账外垫付汉森制药的费用应定性为权益交易,相应调增资本公积。
(2)、管理费用调整增加1440000.00元,主要原因为:根据当期实际控制人刘令安账
外垫付汉森制药的费用,相应调整当期管理费用。
(3)、净利润减少1440000.00元,主要原因为:根据管理费用金额变化进行相应调整所致。
(4)、盈余公积减少372000.00元,主要原因为:按照本年及以前年度管理费用影响
的净利润的10%的比例相应调整所致。
(5)、未分配利润减少25724353.80元,主要原因为:根据本年及以前年度净利润累计调整金额扣除对盈余公积的影响后进行相应调整所致。
(6)、支付其他与经营活动有关的现金调整增加1440000.00元,主要原因为:账外垫
付汉森制药的费用属于支付其他与经营活动有关的现金,进行相应调整。
(7)、经营活动产生的现金流量净额调整减少1440000.00元,主要原因为:根据支付其他与经营活动有关的现金变化进行相应调整所致。
(8)、收到其他与筹资活动有关的现金调整增加1440000.00元,主要原因为:刘令安
为本公司的控股股东,其账外垫付汉森制药的费用应定性为权益交易,属于收到其他与筹资活动有关的现金。
(9)、筹资活动产生的现金流量净额调整增加1440000.00元,主要原因为:根据收到其他与筹资活动有关的现金变化进行相应调整所致。
2、母公司财务报表
(1)、资本公积调整增加3720000.00元,主要原因为:刘令安为本公司的控股股东,其账外垫付汉森制药的费用应定性为权益交易,相应调增资本公积。
(2)、管理费用调整增加1440000.00元,主要原因为:根据当期实际控制人刘令安账
外垫付汉森制药的费用,相应调整当期管理费用。
(3)、净利润调整减少1440000.00元,主要原因为:根据管理费用金额变化进行相应调整所致。
(4)、盈余公积减少372000.00元,主要原因为:按照本年及以前年度管理费用影响的净利润的10%的比例相应调整所致。
(5)、未分配利润调整减少3348000.00元,主要原因为:根据本年及以前年度净利润累计调整金额扣除对盈余公积的影响后进行相应调整所致。
(6)、支付其他与经营活动有关的现金调整增加1440000.00元,主要原因为:账外垫
付汉森制药的费用属于支付其他与经营活动有关的现金,进行相应调整。
(7)、经营活动产生的现金流量净额调整减少1440000.00元,主要原因为:根据支付其他与经营活动有关的现金变化进行相应调整所致。
(8)、收到其他与筹资活动有关的现金调整增加1440000.00元,主要原因为:刘令安
为本公司的控股股东,其账外垫付汉森制药的费用应定性为权益交易,属于收到其他与筹资活动有关的现金。
(9)、筹资活动产生的现金流量净额调整增加1440000.00元,主要原因为:根据收到其他与筹资活动有关的现金变化进行相应调整所致。
(五)2018年度合并财务报表、母公司财务报表更正事项具体内容和会计处理
1、合并财务报表
(1)、资本公积调整增加27503894.80元,主要原因为:刘令安为本公司的控股股东,其提供给云南永孜堂的账外资金以及账外垫付汉森制药的费用应定性为权益交易,相应调增资本公积。
(2)、管理费用调整增加1407541.00元,主要原因为:根据当期实际控制人刘令安账
外垫付汉森制药的费用,相应调整当期管理费用。
(3)、净利润减少1407541.00元,主要原因为:根据管理费用金额变化进行相应调整所致。
(4)、盈余公积减少512754.10元,主要原因为:按照本年及以前年度管理费用影响
的净利润的10%的比例相应调整所致。
(5)、未分配利润减少26991140.70元,主要原因为:根据本年及以前年度净利润累计调整金额扣除对盈余公积的影响后进行相应调整所致。
(6)、支付其他与经营活动有关的现金调整增加1407541.00元,主要原因为:账外垫
付汉森制药的费用属于支付其他与经营活动有关的现金,进行相应调整。
(7)、经营活动产生的现金流量净额调整减少1407541.00元,主要原因为:根据支付
其他与经营活动有关的现金变化进行相应调整所致。(8)、收到其他与筹资活动有关的现金调整增加1407541.00元,主要原因为:刘令安为本公司的控股股东,其账外垫付汉森制药的费用应定性为权益交易,属于收到其他与筹资活动有关的现金。
(9)、筹资活动产生的现金流量净额调整增加1407541.00元,主要原因为:根据收到其他与筹资活动有关的现金变化进行相应调整所致。
2、母公司财务报表
(1)、资本公积调整增加5127541.00元,主要原因为:刘令安为本公司的控股股东,其账外垫付汉森制药的费用应定性为权益交易,相应调增资本公积。
(2)、管理费用调整增加1407541.00元,主要原因为:根据当期实际控制人刘令安账
外垫付汉森制药的费用,相应调整当期管理费用。
(3)、净利润调整减少1407541.00元,主要原因为:根据管理费用金额变化进行相应调整所致。
(4)、盈余公积减少512754.10元,主要原因为:按照本年及以前年度管理费用影响
的净利润的10%的比例相应调整所致。
(5)、未分配利润调整减少4614786.90元,主要原因为:根据本年及以前年度净利润累计调整金额扣除对盈余公积的影响后进行相应调整所致。
(6)、支付其他与经营活动有关的现金调整增加1407541.00元,主要原因为:账外垫
付汉森制药的费用属于支付其他与经营活动有关的现金,进行相应调整。
(7)、经营活动产生的现金流量净额调整减少1407541.00元,主要原因为:根据支付其他与经营活动有关的现金变化进行相应调整所致。
(8)、收到其他与筹资活动有关的现金调整增加1407541.00元,主要原因为:刘令安
为本公司的控股股东,其账外垫付汉森制药的费用应定性为权益交易,属于收到其他与筹资活动有关的现金。
(9)、筹资活动产生的现金流量净额调整增加1407541.00元,主要原因为:根据收到其他与筹资活动有关的现金变化进行相应调整所致。
(六)2019年度合并财务报表、母公司财务报表更正事项具体内容和会计处理
1、合并财务报表
(1)、资本公积调整增加29133894.80元,主要原因为:刘令安为本公司的控股股东,其提供给云南永孜堂的账外资金以及账外垫付汉森制药的费用应定性为权益交易,相应调增资本公积。
(2)、管理费用调整增加1630000.00元,主要原因为:根据当期实际控制人刘令安账
外垫付汉森制药的费用,相应调整当期管理费用。
(3)、净利润减少1630000.00元,主要原因为:根据管理费用金额变化进行相应调整所致。
(4)、盈余公积减少675754.10元,主要原因为:按照本年及以前年度管理费用影响
的净利润的10%的比例相应调整所致。
(5)、未分配利润减少28458140.70元,主要原因为:根据本年及以前年度净利润累计调整金额扣除对盈余公积的影响后进行相应调整所致。
(6)、支付其他与经营活动有关的现金调整增加1630000.00元,主要原因为:账外垫
付汉森制药的费用属于支付其他与经营活动有关的现金,进行相应调整。
(7)、经营活动产生的现金流量净额调整减少1630000.00元,主要原因为:根据支付其他与经营活动有关的现金变化进行相应调整所致。
(8)、收到其他与筹资活动有关的现金调整增加1630000.00元,主要原因为:刘令安
为本公司的控股股东,其账外垫付汉森制药的费用应定性为权益交易,属于收到其他与筹资活动有关的现金。
(9)、筹资活动产生的现金流量净额调整增加1630000.00元,主要原因为:根据收到其他与筹资活动有关的现金变化进行相应调整所致。
2、母公司财务报表
(1)、资本公积调整增加6757541.00元,主要原因为:刘令安为本公司的控股股东,其账外垫付汉森制药的费用应定性为权益交易,相应调增资本公积。
(2)、管理费用调整增加1630000.00元,主要原因为:根据当期实际控制人刘令安账
外账外垫付汉森制药的费用,相应调整当期管理费用。
(3)、净利润调整减少1630000.00元,主要原因为:根据管理费用金额变化进行相应调整所致。
(4)、盈余公积减少675754.10元,主要原因为:按照本年及以前年度管理费用影响
的净利润的10%的比例相应调整所致。
(5)、未分配利润调整减少6081786.90元,主要原因为:根据本年及以前年度净利润累计调整金额扣除对盈余公积的影响后进行相应调整所致。
(6)、支付其他与经营活动有关的现金调整增加1630000.00元,主要原因为:账外垫付汉森制药的费用属于支付其他与经营活动有关的现金,进行相应调整。
(7)、经营活动产生的现金流量净额调整减少1630000.00元,主要原因为:根据支付其他与经营活动有关的现金变化进行相应调整所致。
(8)、收到其他与筹资活动有关的现金调整增加1630000.00元,主要原因为:刘令安
为本公司的控股股东,其账外垫付汉森制药的费用应定性为权益交易,属于收到其他与筹资活动有关的现金。
(9)、筹资活动产生的现金流量净额调整增加1630000.00元,主要原因为:根据收到其他与筹资活动有关的现金变化进行相应调整所致。
(七)2020年度合并财务报表、母公司财务报表更正事项具体内容和会计处理
1、合并财务报表
(1)、资本公积调整增加30453894.80元,主要原因为:刘令安为本公司的控股股东,其提供给云南永孜堂的账外资金以及账外垫付汉森制药的费用应定性为权益交易,相应调增资本公积。
(2)、管理费用调整增加1320000.00元,主要原因为:根据当期实际控制人刘令安账
外垫付汉森制药的费用,相应调整当期管理费用。
(3)、净利润减少1320000.00元,主要原因为:根据管理费用金额变化进行相应调整所致。
(4)、盈余公积减少807754.10元,主要原因为:按照本年及以前年度管理费用影响
的净利润的10%的比例相应调整所致。
(5)、未分配利润减少29646140.70元,主要原因为:根据本年及以前年度净利润累计调整金额扣除对盈余公积的影响后进行相应调整所致。
(6)、支付其他与经营活动有关的现金调整增加1320000.00元,主要原因为:账外垫
付汉森制药的费用属于支付其他与经营活动有关的现金,进行相应调整。
(7)、经营活动产生的现金流量净额调整减少1320000.00元,主要原因为:根据支付其他与经营活动有关的现金变化进行相应调整所致。
(8)、收到其他与筹资活动有关的现金调整增加1320000.00元,主要原因为:刘令安
为本公司的控股股东,其账外垫付汉森制药的费用应定性为权益交易,属于收到其他与筹资活动有关的现金。
(9)、筹资活动产生的现金流量净额调整增加1320000.00元,主要原因为:根据收到其他与筹资活动有关的现金变化进行相应调整所致。
2、母公司财务报表
(1)、资本公积调整增加8077541.00元,主要原因为:刘令安为本公司的控股股东,其账外垫付汉森制药的费用应定性为权益交易,相应调增资本公积。
(2)、管理费用调整增加1320000.00元,主要原因为:根据当期实际控制人刘令安账
外垫付汉森制药的费用,相应调整当期管理费用。
(3)、净利润调整减少1320000.00元,主要原因为:根据管理费用金额变化进行相应调整所致。
(4)、盈余公积减少807754.10元,主要原因为:按照本年及以前年度管理费用影响
的净利润的10%的比例相应调整所致。
(5)、未分配利润调整减少7269786.90元,主要原因为:根据本年及以前年度净利润累计调整金额扣除对盈余公积的影响后进行相应调整所致。
(6)、支付其他与经营活动有关的现金调整增加1320000.00元,主要原因为:账外垫
付汉森制药的费用属于支付其他与经营活动有关的现金,进行相应调整。
(7)、经营活动产生的现金流量净额调整减少1320000.00元,主要原因为:根据支付其他与经营活动有关的现金变化进行相应调整所致。
(8)、收到其他与筹资活动有关的现金调整增加1320000.00元,主要原因为:刘令安
为本公司的控股股东,其账外垫付汉森制药的费用应定性为权益交易,属于收到其他与筹资活动有关的现金。
(9)、筹资活动产生的现金流量净额调整增加1320000.00元,主要原因为:根据收到其他与筹资活动有关的现金变化进行相应调整所致。
(八)2021年度合并财务报表、母公司财务报表更正事项具体内容和会计处理
1、合并财务报表
(1)、资本公积调整增加30453894.80元,主要原因为:刘令安为本公司的控股股东,其提供给云南永孜堂的账外资金以及账外垫付汉森制药的费用应定性为权益交易,相应调增资本公积。
(2)、盈余公积减少807754.10元,主要原因为:按照以前年度管理费用影响的净利
润的10%的比例相应调整所致。
(3)、未分配利润减少29646140.70元,主要原因为:根据以前年度净利润累计调整金额扣除对盈余公积的影响后进行相应调整所致。
2、母公司财务报表
(1)、资本公积调整增加8077541.00元,主要原因为:刘令安为本公司的控股股东,其账外垫付汉森制药的费用应定性为权益交易,相应调增资本公积。
(2)、盈余公积减少807754.10元,主要原因为:按照以前年度管理费用影响的净利
润的10%的比例相应调整所致。
(3)、未分配利润调整减少7269786.90元,主要原因为:根据以前年度净利润累计调整金额扣除对盈余公积的影响后进行相应调整所致。
三、前期差错更正事项对财务报表的影响
根据企业会计准则的规定,本公司前期差错采用追溯重述法,影响的2014-2021年度合并财务报表以及母公司财务报表项目及金额如下:
(一)对2014年度合并财务报表的影响
单位:元报表项目更正前更正后差异
资本公积442479081.52449713862.747234781.22
未分配利润329561400.22323773575.24-5787824.98
少数股东权益33655806.0732208849.83-1446956.24
销售费用301750901.42308985682.647234781.22
净利润119532532.84112297751.62-7234781.22
归属于母公司所有者的净利润117587941.48111800116.50-5787824.98
少数股东损益1944591.36497635.12-1446956.24
支付其他与经营活动有关的现金256230154.17263464935.397234781.22
经营活动产生的现金流量净额92280170.3685045389.14-7234781.22
收到其他与筹资活动有关的现金1434272.058669053.277234781.22
筹资活动产生的现金流量净额-75459827.94-68225046.727234781.22
(二)对2015年度合并财务报表、母公司财务报表的影响
1、对合并财务报表的影响单位:元
报表项目更正前更正后差异
资本公积442479081.52456275279.1813796197.66
盈余公积60529106.9960443106.99-86000.00
未分配利润418599763.92407476805.79-11122958.13
少数股东权益35877439.7333290200.20-2587239.53
销售费用349208592.72354910009.165701416.44
管理费用78840880.8979700880.89860000.00
净利润100299045.5793737629.13-6561416.44
归属于母公司所有者的净利润98077411.9192656278.76-5421133.15
少数股东损益2221633.661081350.37-1140283.29
支付其他与经营活动有关的现金288175390.41294736806.856561416.44
经营活动产生的现金流量净额70135820.1663574403.72-6561416.44
收到其他与筹资活动有关的现金304873.856866290.296561416.44
筹资活动产生的现金流量净额-32990218.10-26428801.666561416.44
2、对母公司财务报表的影响
单位:元报表项目更正前更正后差异
资本公积438168115.16439028115.16860000.00
盈余公积60529106.9960443106.99-86000.00
未分配利润396761962.87395987962.87-774000.00
管理费用55328275.4156188275.41860000.00
净利润90390482.0889530482.08-860000.00
支付其他与经营活动有关的现金236315656.60237175656.60860000.00
经营活动产生的现金流量净额46414644.0745554644.07-860000.00
收到其他与筹资活动有关的现金304873.851164873.85860000.00
筹资活动产生的现金流量净额304873.851164873.85860000.00
(三)对2016年度合并财务报表、母公司财务报表的影响1、对合并财务报表的影响
单位:元报表项目更正前更正后差异
资本公积398356525.50423012879.3024656353.80
盈余公积68044315.7267816315.72-228000.00
未分配利润496023720.03471595366.23-24428353.80
销售费用371454611.97380894768.119440156.14
管理费用78806848.4280226848.421420000.00
净利润85021332.1774161176.03-10860156.14
支付其他与经营活动有关的现金300842789.91311702946.0510860156.14
经营活动产生的现金流量净额172016234.82161156078.68-10860156.14
收到其他与筹资活动有关的现金220670.0311080826.1710860156.14
筹资活动产生的现金流量净额196238106.10207098262.2410860156.14
2、对母公司财务报表的影响
单位:元报表项目更正前更正后差异
资本公积438168115.16440448115.162280000.00
盈余公积68044315.7267816315.72-228000.00
未分配利润464398841.44462346841.44-2052000.00
管理费用53490057.4454910057.441420000.00
净利润75152087.3073732087.30-1420000.00
支付其他与经营活动有关的现金248034235.76249454235.761420000.00
经营活动产生的现金流量净额151516257.36150096257.36-1420000.00
收到其他与筹资活动有关的现金220670.031640670.031420000.00
筹资活动产生的现金流量净额258759795.02260179795.021420000.00
(四)对2017年度合并财务报表、母公司财务报表的影响
1、对合并财务报表的影响
单位:元报表项目更正前更正后差异
资本公积407581235.71433677589.5126096353.80
盈余公积77880808.2577508808.25-372000.00
未分配利润437769293.71412044939.91-25724353.80
管理费用80913010.1082353010.101440000.00
净利润99581624.1298141624.12-1440000.00
支付其他与经营活动有关的现金308858064.82310298064.821440000.00
经营活动产生的现金流量净额108617232.31107177232.31-1440000.00
收到其他与筹资活动有关的现金9414334.1410854334.141440000.00
筹资活动产生的现金流量净额-94960126.23-93520126.231440000.00
2、对母公司财务报表的影响
单位:元报表项目更正前更正后差异
资本公积438168115.16441888115.163720000.00
盈余公积77880808.2577508808.25-372000.00
未分配利润404927274.23401579274.23-3348000.00
管理费用54365145.7655805145.761440000.00
净利润98364925.3296924925.32-1440000.00
支付其他与经营活动有关的现金250733755.77252173755.771440000.00
经营活动产生的现金流量净额100505331.3099065331.30-1440000.00
收到其他与筹资活动有关的现金189623.931629623.931440000.00
筹资活动产生的现金流量净额-82228009.37-80788009.371440000.00
(五)对2018年度合并财务报表、母公司财务报表的影响
1、对合并财务报表的影响
单位:元报表项目更正前更正后差异
资本公积408460594.50435964489.3027503894.80
盈余公积91746237.2791233483.17-512754.10未分配利润566075313.60539084172.90-26991140.70
管理费用55264300.3556671841.351407541.00
净利润142171448.91140763907.91-1407541.00
支付其他与经营活动有关的现金324412743.29325820284.291407541.00
经营活动产生的现金流量净额218924896.03217517355.03-1407541.00
收到其他与筹资活动有关的现金5562996.046970537.041407541.00
筹资活动产生的现金流量净额-92835990.54-91428449.541407541.00
2、对母公司财务报表的影响
单位:元报表项目更正前更正后差异
资本公积438168115.16443295656.165127541.00
盈余公积91746237.2791233483.17-512754.10
未分配利润529716135.44525101348.54-4614786.90
管理费用35111506.3236519047.321407541.00
净利润138654290.23137246749.23-1407541.00
支付其他与经营活动有关的现金266583366.79267990907.791407541.00
经营活动产生的现金流量净额199668396.85198260855.85-1407541.00
收到其他与筹资活动有关的现金197609.841605150.841407541.00
筹资活动产生的现金流量净额-93154473.41-91746932.411407541.00
(六)对2019年度合并财务报表、母公司财务报表的影响
1、对合并财务报表的影响
单位:元报表项目更正前更正后差异
资本公积202312384.06231446278.8629133894.80
盈余公积111440864.16110765110.06-675754.10
未分配利润718011978.42689553837.72-28458140.70
管理费用52591382.8154221382.811630000.00
净利润161325917.65159695917.65-1630000.00支付其他与经营活动有关的现金325860370.38327490370.381630000.00
经营活动产生的现金流量净额166736317.95165106317.95-1630000.00
收到其他与筹资活动有关的现金1250895.232880895.231630000.00
筹资活动产生的现金流量净额-77605171.28-75975171.281630000.00
2、对母公司财务报表的影响
单位:元报表项目更正前更正后差异
资本公积230968115.16237725656.166757541.00
盈余公积111440864.16110765110.06-675754.10
未分配利润715596675.92709514889.02-6081786.90
管理费用31258215.7932888215.791630000.00
净利润196946268.93195316268.93-1630000.00
支付其他与经营活动有关的现金264720983.69266350983.691630000.00
经营活动产生的现金流量净额140238395.05138608395.05-1630000.00
收到其他与筹资活动有关的现金199105.671829105.671630000.00
筹资活动产生的现金流量净额-78656960.84-77026960.841630000.00
(七)对2020年度合并财务报表、母公司财务报表的影响
1、对合并财务报表的影响
单位:元报表项目更正前更正后差异
资本公积202312384.06232766278.8630453894.80
盈余公积122916408.75122108654.65-807754.10
未分配利润774942803.18745296662.48-29646140.70
管理费用56545730.1657865730.161320000.00
净利润106146369.35104826369.35-1320000.00
支付其他与经营活动有关的现金304462664.39305782664.391320000.00
经营活动产生的现金流量净额163505165.65162185165.65-1320000.00
收到其他与筹资活动有关的现金201837.651521837.651320000.00筹资活动产生的现金流量净额-57980938.64-56660938.641320000.00
2、对母公司财务报表的影响
单位:元报表项目更正前更正后差异
资本公积230968115.16239045656.168077541.00
盈余公积122916408.75122108654.65-807754.10
未分配利润781136577.20773866790.30-7269786.90
管理费用35808658.0237128658.021320000.00
净利润114755445.87113435445.87-1320000.00
支付其他与经营活动有关的现金229183623.39230503623.391320000.00
经营活动产生的现金流量净额123906740.89122586740.89-1320000.00
收到其他与筹资活动有关的现金50201837.6551521837.651320000.00
筹资活动产生的现金流量净额-7980938.64-6660938.641320000.00
(八)对2021年度合并财务报表、母公司财务报表的影响
1、对合并财务报表的影响
单位:元报表项目更正前更正后差异
资本公积202312384.06232766278.8630453894.80
盈余公积138282335.39137474581.29-807754.10
未分配利润885871066.45856224925.75-29646140.70
2、对母公司财务报表的影响
单位:元报表项目更正前更正后差异
资本公积230968115.16239045656.168077541.00
盈余公积138282335.39137474581.29-807754.10
未分配利润919429916.99912160130.09-7269786.90湖南汉森制药股份有限公司
2022年11月17日
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