新亚制程:立信会计师事务所关于杉杉新材料_衢州_有限公司审计报告

杉杉新材料（衢州）有限公司
审计报告及财务报表
二〇二二年一至八月杉杉新材料（衢州）有限公司
审计报告及财务报表
（2022年01月01日至2022年8月31日止）目录页次
一、审计报告1-3
二、财务报表
资产负债表1-2利润表3现金流量表4
所有者权益变动表5-6
财务报表附注1-61审计报告
信会师报字[2022]第 ZA16053号
杉杉新材料（衢州）有限公司董事会：
一、审计意见
我们审计了杉杉新材料（衢州）有限公司（以下简称衢州杉杉）
财务报表，包括2022年8月31日的资产负债表，2022年1-8月期间的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了衢州杉杉2022年8月31日的财务状况以及
2022年1-8月期间的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于衢州杉杉，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
衢州杉杉管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规
定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
审计报告第1页在编制财务报表时，管理层负责评估衢州杉杉的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督衢州杉杉的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对衢州杉杉持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致衢州杉杉不能持续经营。
审计报告第2页（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
立信会计师事务所中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国*上海二〇二二年十一月五日
审计报告第3页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况
杉杉新材料（衢州）有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）成立于2013年05月
20日成立，由巨化集团公司与洛阳森蓝化工材料科技有限公司共同发起设立的有限公司。后经多次股权转让、增资，截至2022年8月31日止，本公司的股东为：宁波甬湶投资有限公司、浙江巨化股份有限公司、洛阳森蓝化工材料科技有限公司。
公司的企业法人营业执照注册号：330800000069957；统一社会信用代码为：
91330800069212626K 。截至 2022年 8月 31日止，本公司累计实收资本 26405.00万元，注册资本为26405.00万元，地址浙江省衢州市柯城区华荫北路62号。本公司是一家锂离子电池电解液制造商，提供电解液、六氟磷酸锂等系列产品。
本公司主要经营范围为：许可项目：危险化学品生产；货物进出口；技术进出口(依
法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准)。一般项目：新材料技术研发；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；化工产品销售（不含许可类化工产品）；有色金属合金销售；
电子元器件与机电组件设备销售；企业管理咨询(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。本公司的母公司为宁波甬湶投资有限公司，本公司的实际控制人为宁波杉杉股份有限公司。
本财务报表业经公司全体董事于2022年11月5日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。
财务报表附注第1页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
三、重要会计政策及会计估计以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022年8月31日的财务状况以及2022年1-8月的经营成果和现金流量。
(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期本公司营业周期为12个月。
(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。
(五)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
(六)外币业务和外币报表折算外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
(七)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
财务报表附注第2页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
财务报表附注第3页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、金融资产终止确认和金融资产转移
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
财务报表附注第4页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当财务报表附注第5页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法
本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信用损失进行估计。
本公司按照类似信用风险特征对金融资产进行组合的，分组的标准可能包括客户所在地理区域、客户评级、担保物、客户类型、逾期天数以及账龄等。本公司需根据其自身实际情况进行适当的分组。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项
和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记财务报表附注第6页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注该金融资产的账面余额。
(八)存货
1、存货的分类和成本
存货分类为：原材料、低值易耗品、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按每月一次加权平均法计价。
3、不同类别存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
财务报表附注第7页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
(九)合同资产
1、合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（七）6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法”。
(十)固定资产
1、固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法或双倍余额递减法分类计提。根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
锂盐生产线双倍余额递减法1051.05~20.00
房屋及建筑物年限平均法2553.80
机器设备（含电子设备）年限平均法3-1059.50~31.67
财务报表附注第8页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
运输设备年限平均法8511.88
其他设备年限平均法5-2553.80~19.00
3、固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十一)在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
(十二)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
财务报表附注第9页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十三)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目预计使用寿命摊销方法残值率依据
土地使用权50年年限平均法0.00不动产权证书
专利权10年年限平均法0.00
财务报表附注第10页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
3、划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
4、开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(十四)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权
资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
财务报表附注第11页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
(十五)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
各项费用的摊销期限及摊销方法为：
项目摊销方法摊销年限车棚年限平均法3年建筑物改良工程年限平均法3-8年
(十六)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(十七)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
财务报表附注第12页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(十八)预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
财务报表附注第13页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(十九)收入收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括
代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其
以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
财务报表附注第14页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务等。
(二十)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十一)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
财务报表附注第15页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
2、确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
3、会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
(二十二)递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
*商誉的初始确认；
*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易或事项。
对与联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额时，确认递延所得税资产。
财务报表附注第16页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
(二十三)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
对于由新冠肺炎疫情直接引发的、就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付等租金减让，同时满足下列条件的，本公司对所有租赁选择采用简化方法，不评估是否发生租赁变更，也不重新评估租赁分类：
减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变，其中，租赁对价未折现或按减让前折现率折现均可；
综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。
1、本公司作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
*租赁负债的初始计量金额；
财务报表附注第17页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
*本公司发生的初始直接费用；
*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（十四）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产
是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额；
*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
财务报表附注第18页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（5）新冠肺炎疫情相关的租金减让
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的，本公司不评估是否发生租赁变更，继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益，继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减相关资产成本或费用，同时相应调整租赁负债；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲减前期确认的租赁负债。
财务报表附注第19页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
对于短期租赁和低价值资产租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，本公司在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。
2、本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（七）金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对财务报表附注第20页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
变更后的租赁进行处理：
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（七）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
（3）新冠肺炎疫情相关的租金减让
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的经营租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入；发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，本公司在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的融资租赁，本公司继续按照与减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金收取权利时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整应收融资租赁款；延期收取租金的，本公司在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。
(二十四)重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
（1）执行《企业会计准则解释第15号》财政部于2021年12月30日发布了《企业会计准则解释第15号（》财会〔2021〕
35号，以下简称“解释第15号”）。
*关于试运行销售的会计处理
解释第15号规定了企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产
出的产品或副产品对外销售的会计处理及其列报，规定不应将试运行销售相关收入抵销成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。该规定自2022年1月1日起施行，对于财务报表列报最早期间的期初至2022年1月1日之间发生的试运行销售，应当进行追溯调整。本公司执行该规定对本公司报表未产生重大影响。
*关于亏损合同的判断
解释第15号明确企业在判断合同是否构成亏损合同时所考虑的“履行该合同财务报表附注第21页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注的成本”应当同时包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。该规定自2022年1月1日起施行，企业应当对在2022年1月1日尚未履行完所有义务的合同执行该规定，累积影响数调整施行日当年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，不调整前期比较财务报表数据。本公司执行该规定对本公司报表未产生重大影响。
（2）执行《关于适用相关问题的通知》财政部于2022年5月19日发布了《关于适用相关问题的通知》（财会〔2022〕13号），再次对允许采用简化方法的新冠肺炎疫情相关租金减让的适用范围进行调整，取消了原先“仅针对2022年6月30日前的应付租赁付款额的减让”才能适用简化方法的限制。
对于由新冠肺炎疫情直接引发的2022年6月30日之后应付租赁付款额的减让，承租人和出租人可以继续选择采用《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》规范的简化方法进行会计处理，其他适用条件不变。
本公司对适用范围调整前符合条件的租赁合同已全部选择采用简化方法进行
会计处理，对适用范围调整后符合条件的类似租赁合同也全部采用简化方法进行会计处理，并对通知发布前已采用租赁变更进行会计处理的相关租赁合同进行追溯调整，但不调整前期比较财务报表数据；对2022年1月1日至该通知施行日之间发生的未按照该通知规定进行会计处理的相关租金减让，根据该通知进行调整。
2、重要会计估计变更
（2）本期无重要会计估计变更。
四、税项
(一)主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算
增值税销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分13、6为应交增值税城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴7企业所得税按应纳税所得额计缴15
(二)税收优惠
本公司于2020年12月1日取得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局
财务报表附注第22页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
浙江省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（续证，证书编号：GR202033001054），认定公司为高新技术企业，认定有效期为三年，本报告期内本公司企业所得税减按
15%的优惠税率计征。
五、财务报表项目注释
(一)货币资金项目期末余额上年年末余额
库存现金23867.401660.40
银行存款49596077.6437278520.08
其中：存放财务公司款项
其他货币资金9000000.00
合计49619945.0446280180.48
其中：存放在境外的款项总额项目期末余额上年年末余额
履约保证金9000000.00
合计9000000.00
(二)应收账款
1、应收账款按账龄披露
账龄期末余额上年年末余额
1年以内300222804.02346601326.29
1至2年13940264.6324413087.57
2至3年91280.0091280.00
3至4年
4至5年
5年以上
小计314254348.65371105693.86
减：坏账准备28749454.0136528846.03
合计285504894.64334576847.83
财务报表附注第23页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
2、应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备314254348.6528749454.019.15285504894.64371105693.8636528846.039.84334576847.83
其中：
账龄组合314130348.6528749454.019.15285380894.64331770755.7536528846.0311.01295241909.72
关联方组合124000.00124000.0039334938.1139334938.11
合计314254348.6528749454.01285504894.64371105693.8636528846.03334576847.83
财务报表附注第24页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
按组合计提坏账准备：
按账龄组合计提项目：
期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内300098804.0218906224.656.30
1至2年13940264.639754003.1669.97
2至3年91280.0089226.2097.75
3至4年
4至5年
5年以上
合计314130348.6528749454.01
按关联方组合计提项目：
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由东莞市杉杉电池材
124000.00无坏账风险
料有限公司
合计124000.00
3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销应收账款坏账
36528846.037999392.02-220000.0028749454.01
准备
合计36528846.037999392.02-220000.0028749454.01
4、本期实际核销的应收账款情况
项目核销金额
实际核销的应收账款注-220000.00
注：本期收回以前年度已核销的应收账款220000.00元。
财务报表附注第25页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额单位名称占应收账款合计应收账款坏账准备
数的比例(%)
瑞浦兰钧能源股份有限公司44912800.0014.292829506.40
杭州南都动力科技有限公司31761000.0010.112000943.00
湖南盛利高新能源科技有限公司27046823.008.611703949.85
中天储能科技有限公司23890380.007.601505093.94
星恒电源股份有限公司注117826758.505.671204945.88
合计145437761.5046.289244439.07
注1：星恒电源股份有限公司包含星恒电源股份有限公司与星恒电源(滁州)有限公司。
(三)应收款项融资
1、应收款项融资情况
项目期末余额上年年末余额
应收票据160217866.69116026225.96应收账款
合计160217866.69116026225.96
2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
累计在其他其他综合收益中项目上年年末余额本期新增本期终止确认期末余额变动确认的损失准备银行承
116026225.96555516629.38511324988.65160217866.69
兑汇票商业承兑汇票
合计116026225.96555516629.38511324988.65160217866.69
财务报表附注第26页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
3、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
2022.08.31
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
已背书未到期-银行承兑汇票244139853.05
已贴现未到期-银行承兑汇票10000000.00
(四)预付款项
1、预付款项按账龄列示
期末余额上年年末余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内10247159.2496.9968952698.0199.59
1至2年318262.563.01284945.210.41
2至3年
3年以上
合计10565421.80100.0069237643.22100.00
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项期末余额合预付对象期末余额
计数的比例(%)
苏州华一新能源科技股份有限公司5470000.0051.77
山东华鲁恒升化工股份有限公司2588508.0024.50
方伟明1063199.0010.06
江西赣锋锂业股份有限公司244200.002.31
浙江衢州巨泰建材有限公司163515.541.55
合计9529422.5490.19
(五)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利
其他应收款项186234.34833571.50
合计186234.34833571.50
财务报表附注第27页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
1、其他应收款项
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内151712.84777050.00
1至2年4000.004000.00
2至3年6000.006000.00
3至4年29135.0051135.00
4至5年2000.002000.00
5年以上185280.13
小计378127.97840185.00
减：坏账准备191893.636613.50
合计186234.34833571.50
财务报表附注第28页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）
按单项计提坏账准备718750.00718750.00
其中：
单项金额不重大但单独计提坏
718750.00718750.00
账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备378127.97100.00191893.6350.75186234.34121435.0014.456613.505.45114821.50
其中：
正常类保证金押金组合18500.004.89925.005.0017575.0018000.002.14900.005.0017100.00
备用金、个人借款43212.8411.432160.645.0041052.20
账龄较长的保证金押金组合31000.008.203514.3611.3427485.6453000.006.315700.0010.7547300.00
账龄较长的垫付款项组合185415.1349.04185293.6399.93121.50135.000.0213.5010.00121.50
无风险类保证金押金组合100000.0026.45100000.0050300.005.9950300.00
合计378127.97100.00191893.63186234.34840185.0014.456613.50833571.50
财务报表附注第29页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额名称
其他应收款项坏账准备计提比例（%）
正常类保证金押金组合18500.00925.005.00
备用金、个人借款43212.842160.645.00
账龄较长的保证金押金组合31000.003514.3611.34
账龄较长的垫付款项组合185415.13185293.6399.93
无风险类保证金押金组合100000.00
合计378127.97191893.63
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计
期信用损失(未期信用损失(已期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
上年年末余额900.005713.506613.50上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提2185.64185280.13187465.77
本期转回-2185.64-2185.64本期转销本期核销其他变动
期末余额3085.643527.86185280.13191893.63
财务报表附注第30页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
其他应收款项账面余额变动如下：
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预账面余额未来12个月预合计
期信用损失(未期信用损失(已期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
上年年末余额787050.0053135.00840185.00上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增-625337.16-22000.00185280.13-462057.03本期终止确认其他变动
期末余额161712.8431135.00185280.13378127.97
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他应收款坏
6613.50187465.772185.64191893.63
账准备
合计6613.50187465.772185.64191893.63
（5）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额
保证金/押金（经营性）149500.00840050.00
垫付、预付费用185415.13135.00
备用金、个人借款43212.84
合计378127.97840185.00
财务报表附注第31页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项坏账准单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计数备期末
的比例(%)余额中天储能科技有限保证金/押金（经营
100000.001年以内26.45公司性）
葛洪伟备用金、个人借款20000.001年以内5.291000.00衢州市住房保障中保证金/押金（经营
16000.003-4年4.231600.00
心性）
邵军备用金、个人借款12962.841年以内3.43648.14
罗匀骏备用金、个人借款10250.001年以内2.71512.50
合计159212.8442.113760.64
(六)存货存货分类期末余额上年年末余额
存货跌价准备/存货跌价准备/项目账面余额合同履约成本账面价值账面余额合同履约成本账面价值减值准备减值准备
原材料53101969.2453101969.2463281732.1263281732.12
低值易耗品1322859.021322859.021058680.031058680.03
在产品9725285.239725285.237868107.157868107.15
库存商品30736146.8130736146.8120871605.7220871605.72
发出商品2470582.572470582.57
合计94886260.3094886260.3095550707.5995550707.59
(七)其他流动资产项目期末余额上年年末余额
预缴所得税3668205.90
期末留底进项税额1982441.70
合计5650647.60
财务报表附注第32页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
(八)固定资产
1、固定资产及固定资产清理
项目期末余额上年年末余额
固定资产287193308.95299588892.97
固定资产清理750078.90
合计287943387.85299588892.97
2、固定资产情况
项目房屋及建筑物机器设备（含电子设备）运输设备其他设备合计
1．账面原值
（1）上年年末余额113362832.97310559688.471626385.044303618.65429852525.13
（2）本期增加金额21467128.414955.7521472084.16
—购置1101207.294955.751106163.04
—在建工程转入20365921.1220365921.12
（3）本期减少金额15315096.9915315096.99
—处置或报废15315096.9915315096.99
（4）期末余额113362832.97316711719.891626385.044308574.40436009512.30
2．累计折旧
（1）上年年末余额20697276.9796299253.72619987.352454086.57120070604.61
（2）本期增加金额2668522.3228236815.63111825.99428189.3631445353.30
财务报表附注第33页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
项目房屋及建筑物机器设备（含电子设备）运输设备其他设备合计
—计提2668522.3228236815.63111825.99428189.3631445353.30
（3）本期减少金额4263282.994263282.99
—处置或报废4263282.994263282.99
（4）期末余额23365799.29120272786.36731813.342882275.93147252674.92
3．减值准备
（1）上年年末余额10193027.5510193027.55
（2）本期增加金额1563528.431563528.43
—计提1563528.431563528.43
（3）本期减少金额10193027.5510193027.55
—处置或报废10193027.5510193027.55
（4）期末余额1563528.431563528.43
4．账面价值
（1）期末账面价值89997033.68194875405.10894571.701426298.47287193308.95
（2）上年年末账面价值92665556.00204067407.201006397.691849532.08299588892.97
财务报表附注第34页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
3、暂时闲置的固定资产
项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
机器设备2556636.69865276.421563528.43127831.84
合计2556636.69865276.421563528.43127831.84
4、本报告期末被抵押的固定资产账面价值111669843.92元，用于向金融机构融资。详见本报告附注五、（四十五）所有权或使用权收到限制的资产
5、固定资产清理
项目期末余额上年年末余额
旧晶析槽750078.90
合计750078.90
(九)在建工程
1、在建工程及工程物资
项目期末余额上年年末余额
在建工程148097736.4536146656.86
工程物资5143257.60
合计153240994.0536146656.86
2、在建工程情况
期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值年产5万吨电解液锂电子
146164357.90146164357.9021846300.8421846300.84
材料及配套
项目(二期）锂盐技改工
1933378.551933378.5514300356.0214300356.02
程
合计148097736.45148097736.4536146656.8636146656.86
财务报表附注第35页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
3、重要的在建工程项目本期变动情况
工程累计投
预算本期转入固定本期其他减利息资本化累其中：本期利本期利息资项目名称上年年末余额本期增加金额期末余额入占预算比工程进度资金来源
数资产金额少金额计金额息资本化金额本化率(%)
例(%)年产5万吨电解液锂电
1.8
子材料及配21846300.84124318057.06146164357.9080%80.00%自有资金亿元
套项目(二
期）锂盐技改工3350
14300356.027998943.6520365921.121933378.5590%90.00%自有资金
程万
合计36146656.86132317000.7120365921.12148097736.45
4、工程物资
期末余额上年年末余额项目账面余额工程物资减值准备账面价值账面余额工程物资减值准备账面价值
二期备品、备件5143257.605143257.60
合计5143257.605143257.60
财务报表附注第36页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
(十)无形资产
1、无形资产情况
项目土地使用权专利权合计
1．账面原值
（1）上年年末余额27538698.0010800000.0038338698.00
（2）本期增加金额
—购置
—内部研发
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）期末余额27538698.0010800000.0038338698.00
2．累计摊销
（1）上年年末余额2891563.292340000.005231563.29
（2）本期增加金额367182.64367182.64
—计提367182.64367182.64
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）期末余额3258745.932340000.005598745.93
3．减值准备
（1）上年年末余额8460000.008460000.00
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
（4）期末余额8460000.008460000.00
4．账面价值
（1）期末账面价值24279952.0724279952.07
（2）上年年末账面价值24647134.7124647134.71
2、报告期末所有权或使用权受到限制的土地使用权账面价值24279950.07元，
详见本报告附注五、（四十五）所有权或使用权收到限制的资产
财务报表附注第37页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
3、无未办妥产权证书的土地使用权情况
(十一)长期待摊费用项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
车棚397553.52132517.84265035.68
建筑物改良工程4465406.0887168.14616660.483935913.74
合计4862959.6087168.14749178.324200949.42
(十二)递延所得税资产和递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
信用减值损失28941347.644341202.1536535459.535480318.93
资产减值准备10745735.921611860.3910193027.551528954.13
税务确认收益，会计尚
563333.5284500.03650000.1697500.02
未确认-递延收益
税务确认收益、会计尚
未确认-无形资产减值3420000.00513000.004140000.00621000.00准备
会计确认支出，税务尚未确认-固定资产加速23170380.553475557.0818199985.982729997.90折旧
合计66840797.6310026119.6569718473.2210457770.98
(十三)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付工程设
9357712.899357712.8913363395.4813363395.48
备款
合计9357712.899357712.8913363395.4813363395.48
财务报表附注第38页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
(十四)短期借款
1、短期借款分类
项目期末余额上年年末余额
抵押借款59071222.2339000000.00
保证借款60053333.3360000000.00
合计119124555.5699000000.00
2、无已逾期未偿还的短期借款
(十五)应付账款应付账款列示项目期末余额上年年末余额
工程类应付账款48248798.8834961332.84
经营类应付账款75083531.3758935832.40
合计123332330.2593897165.24
(十六)合同负债合同负债情况项目期末余额上年年末余额
预收货款4008705.301325096.39
合计4008705.301325096.39
(十七)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬36261059.9633336496.2358896011.9510701544.24
离职后福利-设定提存计划1380264.431380264.43辞退福利一年内到期的其他福利
合计36261059.9634716760.6660276276.3810701544.24
财务报表附注第39页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
2、短期薪酬列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
（1）工资、奖金、津贴和补贴35428121.0027305132.9953397348.639335905.36
（2）职工福利费2892941.122892941.12
（3）社会保险费1488812.591488812.59
其中：医疗保险费1351085.361351085.36
工伤保险费136040.68136040.68
生育保险费1686.551686.55
（4）住房公积金-52260.00556914.00570879.00-66225.00
（5）工会经费和职工教育经费885198.961092695.53546030.611431863.88
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
合计36261059.9633336496.2358896011.9510701544.24
3、设定提存计划列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险1335244.771335244.77
失业保险费45019.6645019.66企业年金缴费
合计1380264.431380264.43
(十八)应交税费税费项目期末余额上年年末余额
增值税10801025.01
企业所得税27108823.14
个人所得税185953.71273037.18
房产税465919.201144579.43
土地增值税792240.002139048.00
合计1444112.9141466512.76
财务报表附注第40页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
(十九)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利
其他应付款项107798683.88102507956.35
合计107798683.88102507956.35其他应付款项
（1）按款项性质列示项目期末余额上年年末余额
关联方往来款105499929.23100057665.68日常经营类保证金、押金17367.1130067.11
预提费用641910.25
各类应付款项196696.297000.00
暂收款项17977.56
工程项目类保证金、押金1442781.002395246.00
合计107798683.88102507956.35
（2）账龄超过一年的重要其他应付款项项目期末余额未偿还或结转的原因
宁波杉杉股份有限公司105499929.23关联方拆借款及利息
(二十)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额
一年内到期的长期借款71824964.1673456554.69
一年内到期的长期应付款15262200.0025334778.49
合计87087164.1698791333.18
(二十一)其他流动负债项目期末余额上年年末余额
代转进项税额521131.69172262.53
合计521131.69172262.53
财务报表附注第41页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
(二十二)长期借款
长期借款分类：
项目期末余额上年年末余额
保证借款35912023.43
合计35912023.43
(二十三)长期应付款项目期末余额上年年末余额
长期应付款10438830.68
合计10438830.68长期应付款项目期末余额上年年末余额
应付融资租赁款10438830.68
其中：未实现融资费用-328616.48
合计10438830.68
(二十四)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助650000.169712561.009799227.64563333.52
合计650000.169712561.009799227.64563333.52
涉及政府补助的项目：
上年年末本期新增本期计入其他与资产相关/负债项目期末余额余额补助金额当期损益金额变动与收益相关与产业扶持项
目相关的政府650000.1686666.64563333.52与资产相关补助
科技项目补助2632290.002632290.00与收益相关产业扶持资金
6501200.006501200.00与收益相关
补助
其他补助579071.00579071.00与收益相关
合计650000.169712561.009799227.64563333.52
财务报表附注第42页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
(二十五)股本
本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计浙江巨化股
42000000.0042000000.00
份有限公司洛阳森蓝化
工材料科技4860000.004860000.00有限公司宁波甬湶投
217190000.00217190000.00
资有限公司
股份总额264050000.00264050000.00
(二十六)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）83670000.0083670000.00其他资本公积
合计83670000.0083670000.00
(二十七)专项储备项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费774530.355313333.285767276.20320587.43
合计774530.355313333.285767276.20320587.43
(二十八)盈余公积项目上年年末余额年初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积20167543.5120167543.5120167543.51
合计20167543.5120167543.5120167543.51
(二十九)未分配利润项目本期金额上期金额
调整前上年年末未分配利润162487672.64-195026961.27
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）财务报表附注第43页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注项目本期金额上期金额
调整后年初未分配利润162487672.64-195026961.27
加：本期净利润110403021.25375568819.76
减：提取法定盈余公积18054185.85提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利
期末未分配利润272890693.89162487672.64
(三十)营业收入和营业成本
1、营业收入和营业成本情况
本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务620443778.20445920076.771094985086.95540490945.82
其他业务9020166.766898153.0316005912.3811625561.87
合计629463944.96452818229.801110990999.33552116507.69
营业收入明细：
项目本期金额上期金额
客户合同产生的收入629463944.961110990999.33
合计629463944.961110990999.33
2、合同产生的收入情况
本期收入分解信息如下：
合同分类本期金额上期金额
商品类型：
主营业务收入
电解液441142025.68664460218.95
六氟磷酸锂179301752.52430284870.47
自产添加剂239997.53
小计620443778.201094985086.95其他业务收入
财务报表附注第44页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注合同分类本期金额上期金额
原材料、外购添加剂等9020166.7616005912.38
小计9020166.7616005912.38
合计629463944.961110990999.33
(三十一)税金及附加项目本期金额上期金额
房产税和土地使用税-138229.391900425.48
城市维护建设税1950155.73850748.55
教育费附加1392968.38607677.53
资源税1040.016650.00
印花税142228.00202656.90
合计3348162.733568158.46
(三十二)销售费用项目本期金额上期金额
物料耗用12824.71
职工薪酬费用2276775.256116583.13
折旧和摊销15008.4818198.75
车辆使用费132093.43101594.15
中介服务费72487.9364699.53
市场推广费、营销费用、展会费2000.007000.00
办公费523900.52382601.26
业务招待4513924.974742148.31
其他3824.4921458.84
合计7552839.7811454283.97
(三十三)管理费用项目本期金额上期金额
物料耗费81511.2551822.18
职工薪酬费用9145028.6329153162.92
折旧和摊销费用2460412.544177084.01
租赁费用17356.91
财务报表附注第45页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注项目本期金额上期金额
业务招待费5324909.004006834.47
办公费360334.287163580.24
会务费58746.1315783.02
中介服务费-1640790.202960993.66
运输和车辆费376776.34272608.01
维修费用及排污费等1771689.956258377.56
其他186124.7256643.78
合计18124742.6454134246.76
(三十四)研发费用项目本期金额上期金额
物料耗费11266080.5024583499.46
职工薪酬费用6154923.279866807.60
折旧和摊销费用5225681.475040738.80
运输和车辆费11509.322791.10
能源动力费等1462220.281167993.14
合计24120414.8440661830.10
(三十五)财务费用项目本期金额上期金额
利息费用13217883.1119573996.97
减：利息收入66753.3796780.69
汇兑损益-266197.50284712.14
手续费38939.84128152.90
合计12923872.0819890081.32
(三十六)其他收益项目本期金额上期金额
与资产相关政府补助小计86666.641599999.96
与收益相关政府补助小计9712561.00953550.09
合计9799227.642553550.05
财务报表附注第46页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注计入其他收益的政府补助
补助项目本期金额上期金额与资产相关/与收益相关
衢州市区工业企业技术改造项目46666.6469999.96与资产相关
六氟磷酸锂项目补助40000.0060000.00与资产相关浙江省科学技术厅2019年省重点研发计
1470000.00与资产相关
划项目
浙江省新材料保险费补贴5000000.00与收益相关
21年研发补助费1255200.00与收益相关
其他大商贸政策预拨款1123400.00与收益相关
21年首批次新材料省级奖补-认定奖励1000000.00与收益相关
绿色项目贴息307155.00与收益相关
大科创专项评定奖励金287500.00300000.00与收益相关
一般贸易出口奖励277800.00与收益相关
职业培训补贴款213000.0010200.00与收益相关
激励企业加速发展2022奖励款200000.00与收益相关衢州市人才和就业管理中心人才就业补
165000.0024400.00与收益相关
助
出口上台奖励100000.00与收益相关
发明专利省奖励42090.00与收益相关
知识产权专利奖补款40000.00与收益相关
市场监督局专利奖补30000.00与收益相关
留衢过年红包26000.00与收益相关
困难中小企业纾困补助26000.00与收益相关
贴息补贴8949.00与收益相关
衢州智造新城管理委员会安环险补贴3167.0028436.00与收益相关衢州智造新城管理委员会2020年企业研
-392700.00392700.00与收益相关发费用补助费
衢州智造新城管理委员会专利奖金105000.00与收益相关
小微企业20年经费73214.09与收益相关
衢州智造新城管理委员会境外补助16600.00与收益相关
2020年授权发明专利奖励3000.00与收益相关
合计9799227.642553550.05
财务报表附注第47页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
(三十七)信用减值损失项目本期金额上期金额
应收账款坏账损失-7999392.0224961605.40
应收款项融资减值损失-159300.00
其他应收款坏账损失185280.13
合计-7814111.8924802305.40
(三十八)资产减值损失项目本期金额上期金额
固定资产减值损失1563528.4310193027.55
合计1563528.4310193027.55
(三十九)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额
处置固定资产4283.12
合计4283.12
(四十)营业外收入计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额
违约金收入10100.00
赔偿收入310000.001873822.64310000.00
其他72786.59493665.9472786.59
合计382786.592377588.58382786.59
(四十一)营业外支出计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额
非流动资产毁损报废损失108707.55483101.13108707.55
罚款、违约金支出3000.01212870.323000.01
其他2771.0038230.082771.00
合计114478.56734201.53114478.56
财务报表附注第48页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
(四十二)所得税费用
1、所得税费用表
项目本期金额上期金额
当期所得税费用16059129.6432147791.35
递延所得税费用431651.33-9344832.81
合计16490780.9722802958.54
2、会计利润与所得税费用调整过程
项目本期金额
利润总额126893802.22
按适用税率计算的所得税费用19034070.34
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1071021.70
税法许可的可以加计扣除的成本费用的影响-3614311.07
所得税费用16490780.97
(四十三)现金流量表项目
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项目本期金额上期金额
利息收入335143.3296780.69
收到的政府补助9697720.26953550.09
收到的和经营活动相关的营业外收入382786.592377588.58
收回被冻结的银行存款40233795.74
合计10415650.1743661715.10
2、支付的其他与经营活动有关的现金
项目本期金额上期金额
日常经营费用支出13200883.4527312951.20
支付的和经营活动相关的营业外支出5771.01251100.40
支付往来暂借款1709773.89
合计13206654.4629273825.49
财务报表附注第49页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
3、收到的其他与投资活动有关的现金
项目本期金额上期金额
收到工程类供应商各类保证金2395246.00
合计2395246.00
4、支付的其他与投资活动有关的现金
项目本期金额上期金额
支付工程类应付款保函保证金9000000.00
退还工程类保证金952465.00
合计952465.009000000.00
5、收到的其他与筹资活动有关的现金
项目本期金额上期金额
收回与筹资活动相关保证金9718750.003750000.00
合计9718750.003750000.00
(四十四)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
补充资料本期金额上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润110403021.25375568819.76
加：信用减值损失-7814111.8924802305.40
资产减值准备1563528.4310193027.55
固定资产折旧31445353.3056091417.17油气资产折耗使用权资产折旧
无形资产摊销367182.64550773.96
长期待摊费用摊销749178.321707534.98
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-4283.12（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）108707.55483101.13
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）13217883.1119573996.97
财务报表附注第50页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注补充资料本期金额上期金额
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）431651.33-9344832.81
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）664447.29-62534646.18
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-2235355.44-283454547.36
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-46199084.79-38885703.62其他
经营活动产生的现金流量净额102702401.1094746963.83
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额49619945.0437280180.48
减：现金的期初余额37280180.48138471.68
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额12339764.5637141708.80
2、现金和现金等价物的构成
项目期末余额上年年末余额
一、现金49619945.0437280180.48
其中：库存现金23867.401660.40
可随时用于支付的银行存款49596077.6437278520.08可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额49619945.0437280180.48
财务报表附注第51页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
(四十五)所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因
固定资产89997033.68抵押向银行借款
固定资产21672810.24抵押向融资租赁公司融资（售后回租）
无形资产24279950.07抵押向银行借款
合计135949793.99
(四十六)外币货币性项目外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金796031.05
其中：美元115524.206.8906796031.05
应付账款136227.16
其中：美元19770.006.8906136227.16
(四十七)政府补助
1、与资产相关的政府补助
资产负债计入当期损益或冲减相关计入当期损益或种类金额表列报项成本费用损失的金额冲减相关成本费目本期金额上期金额用损失的项目浙江省科学技术厅
2019年省重点研发2940000.00递延收益1470000.00其他收益
计划项目
六氟磷酸锂项目补助600000.00递延收益40000.0060000.00其他收益衢州市区工业企业
700000.00递延收益46666.6469999.96其他收益
技术改造项目
2、与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关计入当期损益或种类金额成本费用损失的金额冲减相关成本费本期金额上期金额用损失的项目
浙江省新材料保险费补贴5000000.005000000.00与收益相关
21年研发补助费1255200.001255200.00与收益相关
其他大商贸政策预拨款1123400.001123400.00与收益相关
财务报表附注第52页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注计入当期损益或冲减相关计入当期损益或种类金额成本费用损失的金额冲减相关成本费本期金额上期金额用损失的项目
21年首批次新材料省级奖补-认
1000000.001000000.00与收益相关
定奖励
绿色项目贴息307155.00307155.00与收益相关
大科创专项评定奖励金587500.00287500.00300000.00与收益相关
一般贸易出口奖励277800.00277800.00与收益相关
职业培训补贴款223200.00213000.0010200.00与收益相关
激励企业加速发展2022奖励款200000.00200000.00与收益相关衢州市人才和就业管理中心人
189400.00165000.0024400.00与收益相关
才就业补助
出口上台奖励100000.00100000.00与收益相关
发明专利省奖励42090.0042090.00与收益相关
知识产权专利奖补款40000.0040000.00与收益相关
市场监督局专利奖补30000.0030000.00与收益相关
留衢过年红包26000.0026000.00与收益相关
困难中小企业纾困补助26000.0026000.00与收益相关
贴息补贴8949.008949.00与收益相关衢州智造新城管理委员会安环
31603.003167.0028436.00与收益相关
险补贴衢州智造新城管理委员会2020
-392700.00392700.00与收益相关年企业研发费用补助费衢州智造新城管理委员会专利
105000.00105000.00与收益相关
奖金
小微企业20年经费73214.0973214.09与收益相关衢州智造新城管理委员会境外
16600.0016600.00与收益相关
补助
2020年授权发明专利奖励3000.003000.00与收益相关
3、政府补助的退回
项目金额
2020年企业研发费用补助费392700.00
财务报表附注第53页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
六、与金融工具相关的风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
(一)信用风险信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他
应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资和衍生金融资产等。于资产负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。
本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中
型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。
此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
(二)流动性风险流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够财务报表附注第54页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
期末余额项目
即时偿还1年以内1-2年2-5年5年以上合计
短期借款119124555.56119124555.56
应付账款123332330.25123332330.25一年内到
期的非流动87087164.1687087164.16负债
合计329544049.97329544049.97上年年末余额项目
即时偿还1年以内1-2年2-5年5年以上合计
短期借款99000000.0099000000.00
应付账款93897165.2493897165.24一年内到
期的非流动98791333.1898791333.18负债
长期借款35912023.4335912023.43长期应付
10438830.6810438830.68
款
合计291688498.4246350854.11338039352.53
(三)市场风险金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发
生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
1、利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。于2022年8月31日，本公司账面的带息负债全部为固定利率借款。
财务报表附注第55页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
2、汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
期末余额上年年末余额项目美元其他外币合计美元其他外币合计
货币资金796031.05796031.05575169.75575169.75
应收账款41314.5341314.53
应付账款-136227.16-136227.16
合计659803.89659803.89616484.28616484.28
于2022年8月31日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或贬值5%，则公司将减少或增加净利润32990.19元（2021年12月31日：30824.21元）。管理层认为5%合理反映了下一年度人民币对美元可能发生变动的合理范围。
七、公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值
项目第一层次公第二层次公允第三层次公合计允价值计量价值计量允价值计量
一、持续的公允价值计量
◆应收款项融资160217866.69160217866.69
财务报表附注第56页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注期末公允价值
项目第一层次公第二层次公允第三层次公合计允价值计量价值计量允价值计量
持续以公允价值计量的资产总额160217866.69160217866.69持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额
(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息重要参数项目期末公允价值估值技术定性信息定量信息将票面金额作为公都能按票面金额对
应收款项融资160217866.69允价值的最佳估计外背书兑付
八、关联方及关联交易
(一)本公司的母公司情况母公司对本母公司对本注册母公司名称业务性质注册资本公司的持股公司的表决地
比例(%)权比例(%)浙江
宁波甬湶投资有限公司投资13300万82.2582.25宁波本公司的实际控制人系宁波杉杉股份有限公司。
本公司最终控制方是郑永刚先生。
(二)本公司无合营或联营企业
(三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系宁波杉杉股份有限公司实际控制人东莞市杉杉电池材料有限公司受同一实际控制人控制衢州杉柯光伏发电有限公司受同一实际控制人控制
财务报表附注第57页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系湖南永杉锂业有限公司受同一实际控制人控制安徽利维能动力电池有限公司实际控制人参股的企业
(四)关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额
采购原材料、辅
东莞市杉杉电池材料有限公司9386937.7925582952.29助材料等
宁波杉杉股份有限公司拆借资金利息2936249.983879958.33
宁波杉杉股份有限公司融资担保费2563679.253406365.05
衢州杉柯光伏发电有限公司采购电力430211.50478319.55
出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额
销售锂盐、电解液、
东莞市杉杉电池材料有限公司109957391.86181516000.84添加剂等
安徽利维能动力电池有限公司销售电解液4878761.06
2、关联担保情况
本公司作为被担保方：
截止2022年担保是否担保起始担保方最高担保金额8月31日担担保到期日已经履行日保敞口余额完毕宁波杉杉股
66000000.0065053333.342021/8/252024/8/25否
份有限公司宁波杉杉股
370000000.0071824964.162017/4/132023/2/13否
份有限公司自本合同签订之日至主宁波杉杉股
42719850.0015262200.002021/5/6合同项下债务人债务履否
份有限公司行期限届满之日起2年财务报表附注第58页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
3、关联方资金拆借
关联方拆借金额起始日到期日说明拆入本期确认利息费
宁波杉杉股份有限公司100000000.00上年结余未收回
用2936249.98元
(五)关联方应收应付款项
1、应收项目
期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款
东莞市杉杉电池材料有限公司124000.0039334938.11
2、应付项目
项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额应付账款
衢州杉柯光伏发电有限公司84228.3117881.96其他应付款
宁波杉杉股份有限公司105499929.23100000000.00
湖南永杉锂业有限公司57665.68
九、承诺及或有事项
(一)未决诉讼本公司作为第三人的未决诉讼原告被告诉讼第三人起诉时间诉讼请求案件进展情况
原告因与被告《施工合同》纠纷起2022年3月16日一审浙江东
陕西中电精诉，要求被告偿还原告工程结算款开庭，尚未判决。本公氟塑料
泰电子工程本公司2020年13402861.18元。原告请求将本公司在本案中是否会发科技有
有限公司司追加为上述施工合同纠纷案的生经济损失，尚无法估限公司无独立请求权的第三人计。
财务报表附注第59页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注
(二)或有事项资产负债表日无重要或有事项
十、资产负债表日后事项无重要的非调整事项
十一、补充资料当期非经常性损益明细表项目金额说明
非流动资产处置损益-108707.55
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定
9799227.64额或定量享受的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
财务报表附注第60页杉杉新材料（衢州）有限公司
二○二二年一至八月财务报表附注项目金额说明损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出377015.58其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计10067535.67
所得税影响额-1510130.35
合计8557405.32
杉杉新材料（衢州）有限公司（加盖公章）
二〇二二年十一月五日财务报表附注第61页