方邦股份:广州方邦电子股份有限公司关于前期会计差错更正及追溯调整的公告

证券代码：688020证券简称：方邦股份公告编号：2022-073
广州方邦电子股份有限公司
关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
重要内容提示：
●本次会计差错更正影响《2022年第一季度报告》《2022年半年度报告》以
及《2022年第三季度报告》资产负债表相关科目、影响《2020年年度报告》《2021年年度报告》资产负债表及利润报表相关科目。
●本次会计差错更正，不会导致公司已披露的相关年度报表出现盈亏性质的改变。
一、概述
广州方邦电子股份有限公司（以下简称“公司”）于2022年11月18日收到中国证券监督管理委员会广东监管局（以下简称“广东证监局”）
下发的《关于对广州方邦电子股份有限公司采取责令改正措施的决定》（﹝2022﹞170号）(以下简称“《决定书》”），指出公司存在以下财务核算不准确事项：1、业务收入确认不准确；2、研发费用核算不准确；
3、固定资产入账时点不准确；4、存货减值计提不充分。公司收到上述行
政监管措施决定书后，高度重视，成立专项小组开展全面自查工作，根据《企业会计准则第28号－会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号－财务信息的更正及相关披露》及上海证券交易所《科创板上市公司自律监管指南第3号——日常信息披露》等相关文件规定，对前期会计差错进行更正，并对受影响的以前年度的财务数据进行了追溯调整。
公司于2022年11月30日召开第三届董事会第十一次会议、第三届监事
会第九次会议，均全票审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，同意公司对前期会计差错及定期报告进行更正，独立董事对该议案发表了明确同意的独立意见。
二、前期会计差错对公司财务状况和经营成果的影响
公司对上述会计差错采用追溯重述法进行更正，追溯调整相关年度财务报表相关项目，追溯调整后，不会导致公司已披露的相关年度报表出现盈亏性质的改变。具体情况如下：
（一）更正事项对2022年财务报表的影响
1、更正事项对2022年合并资产负债表的影响
（1）对2022年第一季度合并资产负债表的影响
单位：元
2022年3月31日
项目调整前金额调整金额调整后金额
应收账款129500702.93-294251.64129206451.29
存货62364302.09-1275641.6061088660.49
固定资产463684961.30-488906.37463196054.93
递延所得税资产10995058.76-2323.0410992735.72
资产总额1891810730.98-2061122.651889749608.33
应交税费2962424.011047442.284009866.29
未分配利润388966862.03-3108564.93385858297.10
净资产1615077796.64-3108564.931611969231.71
（2）对2022年半年报合并资产负债表的影响
单位：元
2022年6月30日
项目调整前金额调整金额调整后金额
应收账款106013735.25-294251.64105719483.61
存货57548530.75-1275641.6056272889.15
固定资产768288940.65-488906.37767800034.28
递延所得税资产10922432.59-2323.0410920109.55资产总额1917157459.33-2061122.651915096336.68
应交税费3222483.101047442.284269925.38
未分配利润369431002.15-3108564.93366322437.22
净资产1594235008.76-3108564.931591126443.83
（3）对2022年第三季报合并资产负债表的影响
单位：元
2022年9月30日
项目调整前金额调整金额调整后金额
应收账款87022777.49-294251.6486728525.85
存货40143038.94-1275641.6038867397.34
固定资产819112321.78-488906.37818623415.41
递延所得税资产10617740.31-2323.0410615417.27
资产总额1909925845.67-2061122.651907864723.02
应交税费3175406.251047442.284222848.53
未分配利润347681477.74-3108564.93344572912.81
净资产1580775697.30-3108564.931577667132.37
2、更正事项对2022年度母公司资产负债表的影响
（1）对2022年第一季度母公司资产负债表的影响
单位：元
2022年3月31日
项目调整前金额调整金额调整后金额
应收账款124837144.26-294251.64124542892.62
存货28439756.42108101.5428547857.96
固定资产104495060.721433205.41105928266.13
递延所得税资产10319300.52-2323.0410316977.48
资产总额1813662313.531244732.271814907045.80
应交税费394663.031047442.281442105.31
未分配利润409566606.92197289.99409763896.91
净资产1621708260.42197289.991621905550.41
（2）对2022年半年报母公司资产负债表的影响
单位：元2022年6月30日项目调整前金额调整金额调整后金额
应收账款151051274.29-294251.64150757022.65
存货28403852.89108101.5428511954.43
固定资产417726431.871433205.41419159637.28
递延所得税资产10028515.63-2323.0410026192.59
资产总额1862813656.761244732.271864058389.03
应交税费462361.321047442.281509803.60
未分配利润418377182.43197289.99418574472.42
净资产1628184099.93197289.991628381389.92
（二）更正事项对2021年度财务报表的影响
1、更正事项对2021年合并财务报表的影响
（1）对合并资产负债表影响
单位：元项目2021年12月31日调整前金额调整金额调整后金额
应收账款118540597.97-294251.64118246346.33
存货52272189.45-1275641.6050996547.85
固定资产469841538.62-488906.37469352632.25
递延所得税资产10601443.52-2323.0410599120.48
资产总额1928913772.89-2061122.651926852650.24
应交税费2988495.461047442.284035937.74
未分配利润416566197.99-3108564.93413457633.06
净资产1638402810.35-3108564.931635294245.42
（2）对合并利润表的影响
单位：元项目2021年度调整前金额调整金额调整后金额
营业收入286350922.64-160411.55286190511.09
营业成本139658082.963906742.49143564825.45
销售费用10402450.291268021.7511670472.04
管理费用38835272.592156019.2140991291.80
研发费用71167956.22-7301253.4163866702.81信用减值损失
（损失以“－”-672373.458020.58-664352.87号填列）资产减值损失
（损失以“－”-2394784.57-1784841.95-4179626.52号填列）
营业利润48027588.33-1966762.9646060825.37
利润总额48128716.08-1966762.9646161953.12
所得税费用4706480.64796384.545502865.18
净利润43422235.44-2763147.5040659087.94归属于母公司股
37833130.08-2763147.5035069982.58
东的净利润
2、更正事项对2021年母公司财务报表的影响
（1）对母公司资产负债表影响
单位：元项目2021年12月31日调整前金额调整金额调整后金额
应收账款110089392.43-294251.64109795140.79
存货24936959.05108101.5425045060.59
固定资产110160778.011433205.41111593983.42
递延所得税资产9919691.95-2323.049917368.91
资产总额1826552700.521244732.271827797432.79
应交税费1058041.771047442.282105484.05
未分配利润422254001.63197289.99422451291.62
净资产1631217727.09197289.991631415017.08
（2）对母公司利润表影响
单位：元项目2021年度调整前金额调整金额调整后金额
营业收入247612835.86-160411.55247452424.31
营业成本125808168.36703842.40126512010.76
销售费用10398998.871268021.7511667020.62
管理费用30343224.491939979.9932283204.48
研发费用48831477.72-5403327.0743428150.65信用减值损失
（损失以“－”500077.738020.58508098.31号填列）
营业利润103024991.931339091.96104364083.89
利润总额103031133.261339091.96104370225.22
所得税费用3004270.66796384.543800655.20
净利润100026862.60542707.42100569570.02（三）更正事项对2020年度财务报表的影响
1、更正事项对2020年合并财务报表的影响
（1）对合并资产负债表影响
单位：元项目2020年12月31日调整前金额调整金额调整后金额
应收账款112637693.75-141860.67112495833.08
存货25559560.0949824.0225609384.11
递延所得税资产8862188.22-1119.958861068.27
资产总额1782356827.47-93156.601782263670.87
应交税费7770797.59252260.838023058.42
未分配利润418733067.91-345417.43418387650.48
净资产1628998432.65-345417.431628653015.22
（2）对合并利润表的影响
单位：元项目2020年度调整前金额调整金额调整后金额
营业收入288536053.02-149327.02288386726.00
营业成本96962186.36467735.5397429921.89
销售费用10915975.76354517.8411270493.60
管理费用29795647.311502911.7331298559.04
研发费用45488088.29-2374989.1243113099.17信用减值损失
（损失以“－”1254627.567466.351262093.91号填列）
营业利润142504088.37-92036.65142412051.72
利润总额142803222.63-92036.65142711185.98
所得税费用17236931.19253380.7817490311.97
净利润125566291.44-345417.43125220874.01归属于母公司股
119230719.02-345417.43118885301.59
东的净利润
2、更正事项对2020年母公司财务报表的影响
（1）对母公司资产负债表影响
单位：元项目2020年12月31日调整前金额调整金额调整后金额
应收账款110192865.58-141860.67110051004.91存货27677365.3849824.0227727189.40
递延所得税资产7888200.25-1119.957887080.30
资产总额1700671737.92-93156.601700578581.32
应交税费6159206.50252260.836411467.33
未分配利润362227139.03-345417.43361881721.60
净资产1553208722.23-345417.431552863304.80
（2）对母公司利润表影响
单位：元项目2020年度调整前金额调整金额调整后金额
营业收入282273870.94-149327.02282124543.92
营业成本131471877.24467735.53131939612.77
销售费用10915975.76354517.8411270493.60
管理费用25105614.901502911.7326608526.63
研发费用34482033.57-2374989.1232107044.45信用减值损失
（损失以“－”1222355.917466.351229822.26号填列）
营业利润117922674.07-92036.65117830637.42
利润总额120875513.71-92036.65120783477.06
所得税费用14443171.89253380.7814696552.67
净利润106432341.82-345417.43106086924.39
三、专项意见
（一）董事会意见
董事会认为：本次前期差错更正是必要的、合理的，更正后的信息不会导致公司已披露的相关年度报表出现盈亏性质的改变，能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，未损害公司和全体股东的合法权益。同意公司根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，对公司相关定期报告的前期会计差错进行更正及追溯调整。
（二）独立董事意见
独立董事认为：公司本次前期会计差错更正及定期报告更正事项符合公司实
际经营和财务状况，不会导致公司已披露的相关年度报表出现盈亏性质的改变，董事会关于前期会计差错更正及定期报告更正事项的审议和表决程序符合法律法规以及《公司章程》的相关规定。本次更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，更正后的财务数据
及财务报表能更加符合法律、法规及规范文件的规定，能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，有利于提高公司会计信息质量，不存在损害公司利益及广大中小股东合法权益的情形。
因此，我们同意公司本次前期会计差错更正及定期报告更正的事项。
（三）监事会意见监事会认为：本次前期会计差错更正及定期报告更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，更正后的财务数据及财务报表不会导致公司已披露的相关年度报表出现盈亏性质的改变，能够更加客观、准确地反映公司财务状况及经营成果，董事会关于本次更正事项的审议和表决程序符合法律法规以及《公司章程》的相关规定，不存在损害公司及全体股东利益的情形。
监事会同意公司本次前期会计差错更正及定期报告更正事项。
（四）审计机构意见
大信会计师事务所（特殊普通合伙）会计师对公司会计差错更正事项进行鉴
证并出具《关于广州方邦电子股份有限公司前期会计差错更正情况专项说明》，认为公司编制的前期会计差错更正情况专项说明符合相关规定，在所有重大方面公允反映了前期会计差错更正情况。该《专项说明》将于北京疫情缓解后及时出具并予以披露。
特此公告。
广州方邦电子股份有限公司董事会
2022年12月2日