三力士:关于公司前期会计差错更正及其他更正的公告

证券代码：002224证券简称：三力士公告编号：2022-055
债券代码：128039债券简称：三力转债
三力士股份有限公司
关于公司前期会计差错更正及其他更正的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
三力士股份有限公司（以下简称“公司”）于2022年12月1日召开第七届董事会第十二次会议和第七届监事会第十一次会议，审议通过了《关于公司前期会计差错更正及其他更正的议案》。根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》、《深圳证券交易所股票上市规则》的相关规定，现将公司本次前期会计差错更正及其他更正事项有关情况说明如下：
一、前期会计差错更正的原因
根据收入准则的相关规定，企业向客户销售商品或提供劳务涉及其他方参与其中时，应当根据合同条款和交易实质，判断其身份是主要责任人还是代理人。
企业在将特定商品或服务转让给客户之前控制该商品或服务的，即企业能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益，为主要责任人，否则为代理人。在判断是否为主要责任人时，企业应当综合考虑其是否对客户承担主要责任、是否承担存货风险、是否拥有定价权以及其他相关事实和情况进行判断。企业应当按照有权向客户收取的对价金额确定交易价格，并计量收入。主要责任人应当按照已收或应收的对价总额确认收入，代理人应当按照预期有权收取的佣金或手续费（即净额）等确认收入。
近期，公司对子公司浙江台州集远医疗科技有限公司医疗设备贸易相关业务模式进行了检查，并对照收入准则重新判断子公司在交易中身份是主要责任人还是代理人。经查，根据子公司的医疗设备贸易模式，为了更严谨执行新收入准则，经过审慎研究，公司对上述贸易收入确认方法由“总额法”更正为“净额法”。
根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的规定，公司需对2021年年度报告、2022年第一季度报告、2022年半年度报告、
2022年第三季度报告中相关项目及经营数据进行更正。
二、前期差错更正事项对公司财务报表项目的影响
根据企业会计准则的规定，公司前期会计差错采用追溯重述法，影响的2021年度、2022年一季度、半年度、三季度财务报表项目及金额如下：
（一）对2021年度合并财务报表的影响
单位：元
合并资产负债表（2021年12月31日）受影响的报表项目更正前更正后更正金额
应收账款99139129.0188085879.01-11053250.00
预付款项28964306.5414532316.41-14431990.13
其他应收款4451021.9829214662.6024763640.62
递延所得税资产41844307.5342024707.41180399.88
合同负债16062147.0315457810.75-604336.28
其他应付款34722949.4435405849.44682900.00
其他流动负债13627900.6913549336.97-78563.72
未分配利润1139749034.451139473022.64-276011.81
归属于母公司所有者权益合计2443245756.162442969744.35-276011.81
少数股东权益5442095.565176907.74-265187.82
合并利润表（2021年度）受影响的报表项目更正前更正后更正金额
营业收入1001475270.82978488633.52-22986637.30
营业成本713015239.96690028602.66-22986637.30
信用减值损失-2429561.46-3151160.97-721599.51
营业利润121723245.11121001645.60-721599.51
利润总额121496163.30120774563.79-721599.51
所得税费用8727476.148547076.26-180399.88
净利润112768687.16112227487.53-541199.63
归属于母公司股东的净利润113250144.84112974133.03-276011.81
少数股东损益-481457.68-746645.50-265187.82归属于母公司所有者的综合收益
110352370.05110076358.24-276011.81
总额
归属于少数股东的综合收益总额-481457.68-746645.50-265187.82
合并现金流量表（2021年度）受影响的报表项目更正前更正后更正金额
销售商品、提供劳务收到的现金1085035568.631073001031.33-12034537.30
收到其他与经营活动有关的现金137913932.26138596832.26682900.00
购买商品、接受劳务支付的现金754921415.71717502788.28-37418627.43
支付其他与经营活动有关的现金42742988.0468809978.1726066990.13
（二）对2022年一季度合并财务报表的影响
单位：元
合并资产负债表（2022年3月31日）受影响的报表项目更正前更正后更正金额
预付款项36202960.5521770970.42-14431990.13
其他应收款4385913.8461056347.0556670433.21
存货312155250.70309909232.90-2246017.80
递延所得税资产47982022.6148727686.21745663.60
应付账款67301506.59110276586.2542975079.66
合同负债25684070.3016749468.53-8934601.77
其他应付款7403708.0517499808.0510096100.00
其他流动负债10732158.569570660.33-1161498.23
未分配利润1134332331.391133191466.09-1140865.30
归属于母公司所有者权益合计2439611380.652438470515.35-1140865.30
少数股东权益5555276.294459150.81-1096125.48
合并利润表（2022年1-3月）受影响的报表项目更正前更正后更正金额
营业收入167645629.64156564213.76-11081415.88
营业成本127242038.26116160622.38-11081415.88
信用减值损失-746498.00-3007552.87-2261054.87
营业利润-7474327.78-9735382.65-2261054.87
利润总额-7486002.43-9747057.30-2261054.87
所得税费用-2182480.10-2747743.82-565263.72净利润-5303522.33-6999313.48-1695791.15
归属于母公司股东的净利润-5416703.06-6281556.55-864853.49
少数股东损益113180.73-717756.93-830937.66归属于母公司所有者的综合收益
-5416703.06-6281556.55-864853.49总额
归属于少数股东的综合收益总额113180.73-717756.93-830937.66
合并现金流量表（2022年1-3月）受影响的报表项目更正前更正后更正金额
销售商品、提供劳务收到的现金179783137.55147653521.67-32129615.88
收到其他与经营活动有关的现金7243883.5928974983.5921731100.00
购买商品、接受劳务支付的现金198360114.17142057600.83-56302513.34
支付其他与经营活动有关的现金31723823.8777627821.3345903997.46
（三）对2022年半年度合并财务报表的影响
单位：元
合并资产负债表（2022年6月30日）受影响的报表项目更正前更正后更正金额
预付款项56330552.1814822508.44-41508043.74
其他应收款1607733.2455164268.6453556535.40
存货321691944.68306824688.00-14867256.68
递延所得税资产42313951.6643018642.92704691.26
合同负债21753263.0816159015.29-5594247.79
其他应付款8799057.0415120557.046321500.00
其他流动负债5677783.124950530.91-727252.21
未分配利润1186780568.201185702390.59-1078177.61
归属于母公司所有者权益合计2493998722.552492920544.94-1078177.61
少数股东权益5676096.034640199.88-1035896.15
合并利润表（2022年1-6月）受影响的报表项目更正前更正后更正金额
营业收入453430311.53405341817.01-48088494.52
营业成本357453971.89309365477.37-48088494.52
信用减值损失1968179.50-128986.01-2097165.51
营业利润68205566.0966108400.58-2097165.51利润总额68143149.0166045983.50-2097165.51
所得税费用6637621.256113329.87-524291.38
净利润61505527.7659932653.63-1572874.13
归属于母公司股东的净利润61271527.2960469361.49-802165.80
少数股东损益234000.47-536707.86-770708.33归属于母公司所有者的综合收益
61271527.2960469361.49-802165.80
总额
归属于少数股东的综合收益总额234000.47-536707.86-770708.33
合并现金流量表（2022年1-6月）受影响的报表项目更正前更正后更正金额
销售商品、提供劳务收到的现金504280438.64438918344.12-65362094.52
收到其他与经营活动有关的现金20993055.9038266655.9017273600.00
购买商品、接受劳务支付的现金415923797.34325891992.53-90031804.81
支付其他与经营活动有关的现金38953917.1680897227.4541943310.29
（四）对2022年三季度合并财务报表的影响
单位：元
合并资产负债表（2022年9月30日）受影响的报表项目更正前更正后更正金额
应收账款143076986.85122646951.85-20430035.00
预付款项44143543.0512293542.59-31850000.46
其他应收款2283911.7252971447.1650687535.44
递延所得税资产49127995.3049526120.31398125.01
未分配利润1203298643.381202689512.13-609131.25
归属于母公司所有者权益合计2512376252.082511767120.83-609131.25
少数股东权益6359169.895773926.13-585243.76
合并利润表（2022年1-9月）受影响的报表项目更正前更正后更正金额
营业收入696006546.18604563007.68-91443538.50
营业成本541095013.75449651475.25-91443538.50
信用减值损失456266.36-414634.15-870900.51
营业利润85507386.6584636486.14-870900.51
利润总额85149476.4784278575.96-870900.51所得税费用6442799.676225074.54-217725.13
净利润78706676.8078053501.42-653175.38
归属于母公司股东的净利润77789602.4777456483.03-333119.44
少数股东损益917074.33597018.39-320055.94归属于母公司所有者的综合收益
77789602.4777456483.03-333119.44
总额
归属于少数股东的综合收益总额917074.33597018.39-320055.94
合并利润表（2022年7-9月）受影响的报表项目更正前更正后更正金额
营业收入242576234.65199221190.67-43355043.98
营业成本183641041.86140285997.88-43355043.98
信用减值损失-1511913.14-285648.141226265.00
营业利润17301820.5618528085.561226265.00
利润总额17006327.4618232592.461226265.00
所得税费用-194821.58111744.67306566.25
净利润17201149.0418120847.79919698.75
归属于母公司股东的净利润16518075.1816987121.54469046.36
少数股东损益683073.861133726.25450652.39归属于母公司所有者的综合收益
16518075.1816987121.54469046.36
总额
归属于少数股东的综合收益总额683073.861133726.25450652.39
合并现金流量表（2022年1-9月）受影响的报表项目更正前更正后更正金额
销售商品、提供劳务收到的现金757827387.28676937048.78-80890338.50
购买商品、接受劳务支付的现金571834340.94462972792.11-108861548.83
支付其他与经营活动有关的现金51523044.7379494255.0627971210.33
合并现金流量表（2022年7-9月）受影响的报表项目更正前更正后更正金额
销售商品、提供劳务收到的现金253546948.64238018704.66-15528243.98
收到其他与经营活动有关的现金8998030.61-8275569.39-17273600.00
购买商品、接受劳务支付的现金155910543.60137080799.58-18829744.02
支付其他与经营活动有关的现金12569127.57-1402972.39-13972099.96
借款所收到的现金-1678500.000.001678500.00
汇率变动对现金的影响13865640.7912187140.79-1678500.00三、其他更正情况说明
（一）更正原因经核查，公司2021年度报告中披露的关联方及关联方交易存在遗漏或统计不完整，根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的规定，公司需对2021年年度报告中关联方及关联交易数据进行更正。
（二）更正情况说明
1、第三节管理层讨论与分析之四、主营业务分析2、收入与成本
更正前：
（8）主要销售客户和主要供应商情况公司主要销售客户情况
前五名客户合计销售金额（元）226650713.63
前五名客户合计销售金额占年度销售总额比例22.68%前五名客户销售额中关联方销售额占年度销售总额
6.36%
比例公司前5大客户资料
序号客户名称销售额（元）占年度销售总额比例
1第一名66849075.696.68%
2第二名63717954.926.36%
3第三名37654678.913.76%
4第四名29879012.332.98%
5第五名28549991.782.85%
合计--226650713.6322.68%
更正后：
（8）主要销售客户和主要供应商情况公司主要销售客户情况
前五名客户合计销售金额（元）231138605.13
前五名客户合计销售金额占年度销售总额比例23.62%前五名客户销售额中关联方销售额占年度销售总额
6.97%
比例公司前5大客户资料
序号客户名称销售额（元）占年度销售总额比例
1第一名68207206.476.97%
2第二名66542427.386.80%
3第三名37959967.173.88%4第四名29879012.333.05%
5第五名28549991.782.92%
合计--231138605.1323.62%
2、第六节重要事项之十四、重大关联交易1、与日常经营相关的关联交易
更正前：
关联交占同类获批的可获得关联交是否超关联交关联交易关联关关联交关联交关联交易金额交易金交易额的同类披露日易定价过获批易结算披露索引方系易类型易内容易价格（万额的比度（万交易市期原则额度方式元）例元）价刊登于《中国证券报》、《证券时报》、《证券日报》及巨潮资浙江集乘实际控讯网网络科技2021年制人控 销售商 橡胶 V 市场价 市场价 6820.5 未偏离 （http://www.cni有限公司6.81%7500否电汇04月28制的其 品等 带等 格 格 3 市场价 nfo.com.cn）上的及其子公日他企业《关于2021年司度日常关联交易预计的公告》（公告编号：
2021-030）。
刊登于《中国证券报》、《证券时报》、《证券日报》及巨潮资浙江集乘实际控讯网
网络科技机物料、2021年制人控 采购商 市场价 市场价 未偏离 （http://www.cni有限公司劳保用227.170.33%1000否电汇04月28制的其 品等 格 格 市场价 nfo.com.cn）上的及其子公品等日他企业《关于2021年司度日常关联交易预计的公告》（公告编号：
2021-030）。
合计----7047.7--8500----------大额销货退回的详细情况不适用按类别对本期将发生的日常关联交
预计向关联人采购机物料、劳保用品1000万元，实际发生227.17万元；预计向关联人销售商易进行总金额预计的，在报告期内的品7500万元，实际发生6820.53万元。
实际履行情况（如有）交易价格与市场参考价格差异较大不适用
的原因（如适用）
更正后：占同类获批的可获得关联交关联关联交是否超关联交关联交易关联关关联交关联交交易金交易额的同类披露日易定价交易易金额过获批易结算披露索引方系易类型易内容额的比度（万交易市期原则价格（万元）额度方式
例元）价刊登于《中国证券报》、《证券时报》、《证券日报》及巨潮资浙江集乘实际控讯网网络科技2021年制人控 销售商 橡胶 V 市场价 市场 未偏离 （http://www.cni有限公司6820.726.97%7500否电汇04月28制的其 品等 带等 格 价格 市场价 nfo.com.cn）上的及其子公日他企业《关于2021年司度日常关联交易预计的公告》（公告编号：
2021-030）。
刊登于《中国证券报》、《证券时报》、《证券日报》及巨潮资浙江集乘实际控讯网
网络科技机物料、2021年制人控 采购商 市场价 市场 未偏离 （http://www.cni有限公司劳保用333.750.33%1000否电汇04月28制的其 品等 格 价格 市场价 nfo.com.cn）上的及其子公品等日他企业《关于2021年司度日常关联交易预计的公告》（公告编号：
2021-030）。
合计----7154.47--8500----------大额销货退回的详细情况不适用按类别对本期将发生的日常关联交
预计向关联人采购机物料、劳保用品1000万元，实际发生333.75万元；预计向关联人销售商易进行总金额预计的，在报告期内的品7500万元，实际发生6820.72万元。
实际履行情况（如有）交易价格与市场参考价格差异较大不适用
的原因（如适用）
3、第十节财务报告之十二、关联方及关联交易
更正前：
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系浙江集乘网络科技有限公司控股股东及实际控制人控制的其他企业河南集乘网络科技有限公司控股股东及实际控制人控制的其他企业浙江气合科技有限公司控股股东及实际控制人控制的其他企业其他说明
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度是否超过交易额度上期发生额浙江集乘网络科技
采购商品/接受劳务2271746.9410000000.00否3496336.47有限公司
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
浙江集乘网络科技有限公司出售商品/提供劳务63717954.9241488206.53
河南集乘网络科技有限公司出售商品/提供劳务2337079.16
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款
浙江集乘网络科技有限公司26153178.951307658.9512487804.98624390.25
河南集乘网络科技有限公司2720899.45136044.97
浙江气合科技有限公司84917.0216983.40168340.918417.05其他应收款
浙江匠心智能科技有限公司3669152.823669152.823669152.823669152.82
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额应付账款
浙江集乘网络科技有限公司2317517.63
更正后：4、其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本企业关系浙江集乘网络科技有限公司控股股东及实际控制人控制的其他企业河南集乘网络科技有限公司控股股东及实际控制人控制的其他企业浙江气合科技有限公司控股股东及实际控制人控制的其他企业浙江集润润滑油有限公司控股股东及实际控制人控制的其他企业其他说明
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度是否超过交易额度上期发生额浙江集乘网络科技
采购商品/接受劳务2504416.49否3496336.47有限公司
10000000.00
浙江集润润滑油有采购商品及接受劳
833099.12否0.00
限公司务
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
浙江集乘网络科技有限公司出售商品/提供劳务65870127.3141488206.53
河南集乘网络科技有限公司出售商品/提供劳务2337079.16
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款
浙江集乘网络科技有限公司26153178.951307658.9512487804.98624390.25
河南集乘网络科技有限公司2663756.59133187.83
浙江气合科技有限公司84917.0216983.40168340.918417.05其他应收款
浙江匠心智能科技有限公司3669152.823669152.823669152.823669152.82
（2）应付项目单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额应付账款
浙江集乘网络科技有限公司2317517.63
浙江集润润滑油有限公司167140.00
四、会计师事务所就前期会计差错更正事项及其他更正的专项说明
立信会计师事务所（特殊普通合伙）对2021年度会计差错更正及其他更正事项出具了《关于三力士股份有限公司2021年度前期会计差错更正专项说明的专项报告》。具体内容详见公司同日披露于巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）的相关报告。
五、董事会、监事会、独立董事对上述事项的审核意见
（一）董事会意见公司本次更正事项符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，更正后的财务报表能更加客观、准确地反映公司的财务状况和经营成果，有利于提高公司财务信息质量。因此，同意本次更正及追溯重述事项。公司将在今后的工作中，进一步强化财务管理工作，避免类似问题发生。
（二）独立董事意见经核查，公司本次更正事项符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，审议和决策程序符合法律法规以及《公司章程》的相关规定，更正后的财务数据和财务报表能更加客观、公允地反映公司财务状况及经营成果。因此我们同意本次会计差错更正及其他更正事项。
（三）监事会意见公司本次更正事项符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，更正后的财务报表能更加客观、准确地反映公司的财务状况和经营成果，有利于提高公司财务信息质量。董事会关于本次更正事项的审议和表决程序符合法律、法规和《公司章程》的规定，有利于维护公司与股东的合法利益。监事会同意本次会计差错更正及其他更正事项。
六、备查文件
1、第七届董事会第十二次会议决议。
2、第七届监事会第十一次会议决议。
3、独立董事关于第七届董事会第十二次会议的相关独立意见。
4、立信会计师事务所出具的《关于三力士股份有限公司2021年度前期会计差错更正专项说明的专项报告》。
特此公告。
三力士股份有限公司董事会
二〇二二年十二月二日