陇神戎发:甘肃陇神戎发药业股份有限公司备考财务报表审阅报告

甘肃陇神戎发药业股份有限公司
备考财务报表审阅报告
大华核字[2022]0014487号
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）甘肃陇神戎发药业股份有限公司审阅报告及备考合并财务报表
（2021年1月1日至2022年9月30日止）目录页次
一、审阅报告1-2
二、备考合并财务报表
备考合并资产负债表1-3
备考合并利润表3-4
备考合并财务报表附注1-83大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]
电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006
www.dahua-cpa.com审阅报告
大华核字[2022]0014487号
甘肃陇神戎发药业股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的甘肃陇神戎发药业股份有限公司（以下简称陇神戎发药业公司）按照备考合并财务报表附注三所述编制基础编制的
备考合并财务报表，包括2021年12月31日及2022年9月30日的备考合并资产负债表，2021年度及2022年1-9月的备考合并利润表以及相关备考合并财务报表附注。按照备考合并财务报表附注三所述编制基础编制备考合并财务报表是陇神戎发药业公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对备考合并财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号—财务报表审阅》
的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对上述备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信上述备考合并财务报表没有在所有重大方面按照后附备考合并财务报表附注三所述编制基础编制。未能在所有重大方面公允反映陇神戎发药业公司2021年12月31日及2022年9月30日的备考合并财务状况以及
第1页大华核字[2022]0014487号审阅报告
2021年度及2022年1-9月的备考合并经营成果。
我们提醒备考合并财务报表的使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础的说明。本报告仅供陇神戎发药业公司用于后附备考合并财务报表附注三所述之目的，不适用于任何其他目的。
大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
张海英
中国·北京中国注册会计师：
樊苍
二〇二二年十二月二十三日
第2页大华核字[2022]0014487号审阅报告资产负债表
编制单位：甘肃陇神戎发药业股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注六2022年9月30日2021年12月31日
流动资产：
货币资金注释1134756366.82145477127.12以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产交易性金融资产衍生金融资产
应收票据注释22096624.714829678.24
应收账款注释3158724059.41171990355.59应收款项融资
预付款项注释418455930.3011180279.27
其他应收款注释56095312.995558030.46
存货注释6136779696.1795171095.20合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产注释72884704.092741522.00
流动资产合计459792694.49436948087.88
非流动资产：
可供出售金融资产持有至到期投资债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资
其他权益工具投资注释854200000.0054200000.00其他非流动金融资产
投资性房地产注释977827866.8679656097.71
固定资产注释10321406783.41332595347.48
在建工程注释1143566319.5737815467.60生产性生物资产油气资产
使用权资产注释12259491.73
无形资产注释1362671173.0758672141.42开发支出
商誉注释1413724166.6013724166.60
财务报表第1页大华核字[2022]0014487号审阅报告
长期待摊费用注释15123381.6322385.07
递延所得税资产注释166991059.598785196.64
其他非流动资产注释176235833.676201423.75
非流动资产合计587006076.13591672226.27
资产总计1046798770.621028620314.15（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
资产负债表（续）
编制单位：甘肃陇神戎发药业股份有限公司负债和股东权益附注六2022年9月30日2021年12月31日
流动负债：
短期借款注释1820000000.00以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款注释19118522959.0993181429.57
预收款项注释20715384.85813504.62
合同负债注释2112203596.7415906229.76
应付职工薪酬注释22935391.404980907.78
应交税费注释2323199238.0418150765.49
其他应付款注释2417887348.5920916065.98持有待售负债
一年内到期的非流动负债注释2599682.80
其他流动负债注释261461304.612076936.91
流动负债合计175024906.12176025840.11
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债注释2799682.80
财务报表第2页大华核字[2022]0014487号审阅报告长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益注释2826852416.6527829666.66
递延所得税负债注释16277.36277.36其他非流动负债
非流动负债合计26952376.8127829944.02
负债合计201977282.93203855784.13
股东权益：
归属于母公司股东权益合计828201275.65812179118.97
少数股东权益16620212.0412585411.05
股东权益合计844821487.69824764530.02
负债和股东权益总计1046798770.621028620314.15（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
利润表
编制单位：甘肃陇神戎发药业股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注六2022年1-9月2021年度
一、营业收入注释29401104308.02575806786.32
减：营业成本注释29182014685.21267919356.52
税金及附加注释305585641.767535222.41
销售费用注释31153811872.78232029714.16
管理费用注释3225841574.5138919691.83
研发费用注释3316256471.8516722122.25
财务费用注释34-1919666.51-715523.75
其中：利息费用494972.231275595.35
其中：利息收入2419012.932082166.66
加：其他收益注释352994581.005066951.02
投资收益注释36912191.78798109.59
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
其中：以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益公允价值变动收益
财务报表第3页大华核字[2022]0014487号审阅报告
信用减值损失注释371174229.43-2826124.76
资产减值损失注释38-13785.70-4843730.50
资产处置收益注释3970223.48
二、营业利润24580944.9311661631.73
加：营业外收入注释40420331.575407494.48
减：营业外支出注释411149592.611374322.13
三、利润总额23851683.8915694804.08
减：所得税费用注释424794726.223703725.55
四、净利润19056957.6711991078.53
（一）按经营持续性分类19056957.6711991078.53持续经营净利润终止经营净利润
（二）按所有权归属分类
归属于母公司所有者的净利润16022156.68
少数股东损益3034800.99
五、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1重新计量设定受益计划变动额
2权益法下不能转损益的其他综合收益
3其他权益工具投资公允价值变动
4企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1权益法下可转损益的其他综合收益
2可供出售金融资产公允价值变动损益
3持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4其他债权投资公允价值变动
5金融资产重分类计入其他综合收益的金额
6其他债权投资信用减值准备
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额19056957.6711991078.53
归属于母公司所有者的综合收益总额16022156.689183043.76
归属于少数股东的综合收益总额3034800.992808034.77（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
财务报表第4页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月备考合并财务报表附注
一、公司基本情况
(一)历史沿革、注册地、组织形式和总部地址
甘肃陇神戎发药业股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”），前身为甘肃陇神戎发制药有限公司。成立于2002年6月，注册资本1666.00万元，期间经数次股权转让及增资后，注册资本变更为2110.00万元。
2011年7月，经甘肃省国资委《关于同意甘肃陇神戎发制药有限公司整体变更设立股份有限公司的批复》（甘国资发产权〔2011〕261号）文件批准，以2011年6月30日为基准日的经审计后的净资产折股2500.00万元整体变更为甘肃陇神戎发药业股份有限公司，净资产超过注册资本的部分计入资本公积。
2012年5月8日，经本公司股东大会决议，并经甘肃省国资委《关于甘肃陇神戎发药业股份有限公司增资扩股方案的批复》（甘国资发改组〔2012〕15号）文件批准，本公司增加注册资本人民币2000.00万元（折股本2000.00万股），增发价格为每股人民币5.25元，在甘肃省产权交易所挂牌交易。增资后本公司注册资本变更为4500.00万元。
2013年3月15日，经本公司2012年度股东大会会议决议，并经甘肃省国资委《关于甘肃陇神戎发药业股份有限公司增资扩股方案的批复》（甘国资发改组〔2013〕62号）文件批准，本公司增加注册资本人民币2000.00万元（折股本2000.00万股），本次增发价格为每股人民币5.89元，在甘肃省产权交易所挂牌交易。增资后注册资本变更为6500.00万元。
2016年8月19日，经中国证券监督管理委员会签发的证监许可【2016】1882号文《关于核准甘肃陇神戎发药业股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准，本公司获准向社会公开发行人民币普通股2167.00万股（每股面值1元），2016年9月13日在深圳交易所创业板上市发行。本公司注册资本变更为8667.00万元。
2017年5月10日，本公司实施利润分配及资本公积金转增股本方案，以公司现有总股
本86670000.00股为基数，向全体股东每10股送红股3股，派发现金股利1元人民币；
同时以资本公积金向全体股东每10股转增22股。公司注册资本变更为30334.50万元。
本公司持有统一社会信用代码为 91620000720238148G的营业执照，公司登记情况为：
公司类型：股份有限公司(上市)
公司住所：甘肃省兰州市榆中县定远镇国防路10号财务报表附注第1页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
法定代表人：宋敏平
注册资本：30334.5万元人民币
成立日期：2002年6月3日
(二)公司业务性质和主要经营活动本公司主营业务为中成药的生产及销售。
经营范围：医药产品、医疗产品、保健卫生产品的研究开发；中成药、中药饮片、化学
药制剂、化学原料药、消毒产品、化妆品、保健食品、食品、饮料、医疗器械（一类）的研
发、生产、销售；中药材种植、收购、加工及销售；自营和代理各类商品和技术的进出口；
与上述业务有关的咨询，会议服务，货运，仓储服务；自有资产投资、租赁、转让；房屋和土地租赁；物业管理(依法须经批准的项目经有关部门批准后方可经营)。
(三)合并财务报表范围
本报告期纳入合并财务报表范围的子公司共6户，具体包括：
子公司名称子公司类型级次持股比例（%）表决权比例（%）
甘肃神康医药科技有限公司全资子公司一级100.00100.00
甘肃药业集团三元医药有限公司控股子公司一级51.0051.00
甘肃新丝路产业投资有限公司全资子公司一级100.00100.00
吉尔吉斯新丝路有限公司全资子公司二级100.00100.00
甘肃普安制药股份有限公司全资子公司一级70.0070.00
甘肃普迪安制药有限公司控股子公司二级50.00%57.14%子公司持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据说明详见“附注八、在其他主体中的权益（一）在子公司中权益”。
合并范围变更主体的具体信息详见“附注七、合并范围的变更”。
(四)财务报表的批准报出本备考合并财务报表业经本公司董事会于2022年12月26日决议批准报出。
二、拟实施的资产重组方案
(一)资产重组方案基本情况根据本公司2021年5月11日第四届第四次董事会审议通过的发行股份购买资产交易的相关议案。本公司以发行股份加现金支付的方式购买甘肃药业投资集团有限公司（以下简称“甘肃药业集团”）和甘肃省农垦集团有限责任公司（以下简称“甘肃农垦集团”）合计持
有的甘肃普安制药股份有限公司（以下简称“普安制药公司”）95.00%股权并募集配套资金。
具体为：本公司发行股份购买甘肃药业集团所持普安制药公司44.00%股权、甘肃农垦集团财务报表附注第2页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
所持普安制药公司5.00%股权，支付现金购买甘肃农垦集团所持普安制药公司46.00%股权，同时募集配套资金。
根据本公司2022年7月8日第四届董事会第十四次会议审议通过的《关于变更本次重大资产重组方案的议案》。对2021年5月11日公司第四届董事会第四次会议审议通过的拟以发行股份及支付现金方式收购甘肃药业集团及甘肃农垦集团所持普安制药95%的股份并
募集配套资金的关联交易事项进行变更，变更为公司以支付现金方式收购甘肃农垦集团持有的普安制药51%股权、收购甘肃药业集团持有的普安制药19%股权，收购完成后公司将持有普安制药70%的股权，并不再募集配套资金；交易各方于2021年4月23日签订的《甘肃陇神戎发药业股份有限公司关于甘肃普安制药股份有限公司95%股权的收购意向协议》自动终止，各方不再履行。
(二)标的公司的基本情况企业名称甘肃普安制药股份有限公司
统一社会信用代码 91620600762352467T
住所武威市凉州区黄羊生态工业(食品)示范园农大北路1号法定代表人胡宁
注册资金3000.00万元
公司类型其他股份有限公司（非上市）许可项目：房地产开发经营；检验检测服务（纳入检验检测机构资质认定事项清单的检验检测服务）；医疗器械互联网信息服务；医护人员防护用品生产（Ⅱ类医疗器械）；医用口罩生产；药品互联网信息服务；消毒剂生产（不含危险化学品）；饮料生产；食品互联网销售；药品生产；食品生产；药品进出口；药品零售；药品批发；药品委托生产。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：物业管理；非居住房地产租赁；养老服务（不包括医疗服务）；机构养老服务；包装材料及制品销售；机械设备销售；机械设备租赁；办公设备耗材销售；计算机软硬件及辅助设备零售；办公设备租赁经营范围服务；办公设备销售；打字复印；医护人员防护用品批发；医护人员防护用品零售；医用口罩零售；医用口罩批发；第二类医疗器械销售；第一类医疗
器械销售；第一类医疗器械生产；医护人员防护用品生产（Ⅰ类医疗器械）；
日用口罩（非医用）生产；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技
术转让、技术推广；热力生产和供应；保健食品（预包装）销售；消毒剂销售（不含危险化学品）；地产中草药(不含中药饮片）购销；中草药收购（不包括甘草，古柯叶，罂粟杆，麻黄收购活动）；中草药种植（不包括甘草，古柯叶，罂粟杆，麻黄，农作物种子、转基因农作物种子的生产活动）。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）成立日期2004年4月15日
三、备考合并财务报表的编制基础
1、本次交易实施前，本公司与普安制药公司受同一母公司控制。本次交易完成后，本
公司将直接持有普安制药公司70.00%股权。本备考合并财务报表主要基于本次交易，由本公司按照中国证券监督管理委员会颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第财务报表附注第3页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
26号——上市公司重大资产重组申请文件》的要求，为了向相关监管部门申报和按有关规
定披露相关信息之目的，基于下述基本假设和编制基础而编制，不适用于其他用途。
2、本财务报表模拟本公司购买普安制药公司70.00%股权交易实施完成后的公司架构，
编制了2022年1-9月和2021年度的备考合并财务报表。
本公司2021年度财务报表经希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具了希会审字（2022）1724号标准无保留意见审计报告。普安制药公司2022年1-9月及2021年度财务报表已经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具了大华审字[2022]0019209号标准无保留意见的审计报告。
本备考合并财务报表是以上述财务报表为基础，在假定本次交易于2021年1月1日已经完成，普安制药公司自该日期起已成为本公司之子公司，重组后的股权架构于2021年1月1日已经建立并在整个报告期内稳定存在，在此假设基础上编制本备考合并财务报表。
3、如前所述，在本次交易完成之前，本公司与普安制药公司受同一母公司控制，本公
司购买普安制药公司股权的交易构成同一控制下企业合并，不形成商誉。
4、由于本备考合并财务报表范围内各公司均系各自独立的法人实体，其所适用的税收
政策和所采用的利润分配等财务管理政策不同，为客观反映报告期内的真实情况，本备考合并财务报表中与税项和利润分配事项相关的各项目金额仍然按照各公司在报告期内实际执
行的税收政策和财务政策测算，亦未考虑本次资产重组完成后普安制药公司适用的税收政策和财务管理政策的可能变化的影响。
5、本备考合并财务报表未考虑相关股权变更和投入过程中所涉及的需由本公司以及普
安制药公司承担的各项税费等费用和支出。
6、除前面各段另有说明者外，本备考合并财务报表编制所依据的各相关主体财务报表系根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部
令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），并参照中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号—一上市公司重大资产重组》的相关规定编制。
除本部分另有说明者外，编制本备考合并财务报表所依据的主要会计政策和会计估计均与本附注四所列示之主要会计政策和会计估计相一致。
7、基于前述编制目的，本备考合并财务报表仅编制了备考合并资产负债表与备考合并
利润表及相关附注，未编制合并现金流量表、合并股东权益变动表、母公司报表及相关附注。
在备考合并资产负债表的股东权益项目中，仅区分归属于母公司股东权益及少数股东权益，未区分其他明细项目。
财务报表附注第4页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
四、重要会计政策、会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本备考合并财务报表按照备考合并财务报表附注三所述编制基础编制，真实、完整地反映了本公司在此编制基础上的2021年12月31日及2022年9月30日备考合并财务状况以
及2021年度及2022年1-9月的备考合并经营成果。
（二）会计期间自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。本报告期为2021年1月1日至2022年9月30日。
（三）营业周期本公司的主要业务为药品的生产销售。正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币采用人民币为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前财务报表附注第5页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
*企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
*企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
*已办理了必要的财产权转移手续。
*本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
*本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
财务报表附注第6页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
（六）合并财务报表的编制方法
1.合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
2.合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
财务报表附注第7页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
财务报表附注第8页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
财务报表附注第9页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
（八）现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
（九）外币业务
1．外币业务折算
对发生的外币业务，本公司按交易发生日的即期汇率折合本位币记账。
在资产负债表日，采用资产负债表日即期汇率对外币货币性项目进行折算，形成的汇兑差额，除与购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态之前发生的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍按交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
（十）金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
财务报表附注第10页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产分类和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融财务报表附注第11页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产财务报表附注第12页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债分类和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
财务报表附注第13页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分财务报表附注第14页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
4．金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金财务报表附注第15页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融工具减值
本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
财务报表附注第16页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
财务报表附注第17页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
财务报表附注第18页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（十一）应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）6.金融工具减值。
本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法本公司所持有的银行承兑汇票。出票人具有较无风险银行承高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用参考历史信用损失经验不计提坏账准备。
兑票据组合损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强。
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险商业承兑汇票本公司所持有的商业承兑汇票。
敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
（十二）应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）6.金融工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
参考历史信用损失经验，该组合关联方组合甘肃药投集团合并范围内的关联方应收账款不存在重大信用风险。
除已单独计提减值准备的应收款项和关联方组合外，按账龄与整个存续期预期信用损
账龄组合公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划失率对照表计提。
分的具有类似信用风险特征的应收款项。
（十三）应收款项融资
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）
6.金融工具减值。
（十四）其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）
6.金融工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单财务报表附注第19页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未本组合为信用风险较低的应
关联方组合来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存收关联方款项
续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未保证金、与政府主管部
日常经营活动中的保证金、债来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12门的往来等信用风险
务单位信誉较好的个月或整个存续期预期信用损失率，计算预期信较低的组合用损失。
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未按账龄段划分具有类似信用
账龄组合来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存风险特征的应收款项
续期预期信用损失对照表，计算预期信用损失。
（十五）存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按移动加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
财务报表附注第20页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
包装物采用“一次摊销法”核算；低值易耗品采用“分期摊销法”核算。
（十六）合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）6.金融工具减值。
（十七）合同成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入》之外的其他企业会计
准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本公司未来用于履
行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
（十八）持有待售资产
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售类别：*根据类似交
易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；*出售极可能发生，公司已就处置组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东会批准的，已经取得股东大会或相应权利机构的批准；*已确定的购买承诺；*该项转让将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计财务报表附注第21页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2．持有待售核算方法
（1）初始计量和后续计量
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
（2）资产减值损失转回的会计处理后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
（3）终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；*可收回金额。
本公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
（十九）长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法财务报表附注第22页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期财务报表附注第23页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与财务报表附注第24页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有财务报表附注第25页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
（二十）投资性房地产
1.投资性房地产的确认标准
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或开发活
动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。
对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
2.投资性房地产初始计量
取得的投资性房地产，按照取得时的成本进行初始计量，外购投资性房地产的成本，包财务报表附注第26页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
括购买价款和可直接归属于该资产的相关税费；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；以其它方式取得的投资性房地产的成本，适用相关会计准则的规定确认。
3.投资性房地产后续计量
本公司采用成本法模式对投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率采用平均年限法计提折旧或摊销。对于房屋建筑物参照固定资产的后续计量政策进行折旧；对于土地使用权，参照无形资产的后续计量政策进行摊销。
如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。。
4.投资性房产用途转换
投资性房地产的用途改变为自用时，则自改变之日起，以转换当日的投资性房地产账面价值转换为固定资产或无形资产账面价值。
自用房地产或存货的用途改变为赚取租金或资本增值时，则自改变之日起，按照转换日固定资产、无形资产或存货的账面价值转换为采用成本法模式计量的投资性房地产。
5.投资性房产的减值准备
本公司于期末，逐项对采用成本法模式计量的投资性房地产进行全面检查，按可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备，计入当期损益详见本附注四／（二十七）长期资产减值所述方法计提减值准备。
投资性房产的减值准备一经确认，不再转回。
6.投资性房产的处置
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
（二十一）固定资产
1．固定资产确认条件
本公司将为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的房屋建筑物、机器设备、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具作为固定资产核算。
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
2．固定资分类
本公司根据生产经营的实际情况，将固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他等。
财务报表附注第27页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
3．固定资产折旧
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司所有固定资产从其达到预定可使用状态的次月起按年限平均法开始计提折旧。终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，具体分类折旧情况如下：本公司各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物直线法20-4034.85-2.43
机器设备直线法1039.70
电子设备及其他直线法4-5324.25-19.40
运输设备直线法8312.13
本公司拟收购主体普安制药公司各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物直线法20-4054.75-2.38
机器设备直线法8-2054.75-12.50
运输设备直线法6-1059.50-16.67
电子设备直线法2-1059.50-50.00
4．融资租入固定资产
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
5．固定资产的减值准备
固定资产减值准备的计提方法见本附注四／（二十七）长期资产减值。
固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
6．固定资产处置
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
本公司出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。固定资产盘亏造成的损失，计入当期损益。盘盈的固定资产作为前期会计差错进行处理。
财务报表附注第28页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
7．其他说明
（1）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（2）与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其
成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
（3）符合资本化条件的固定资产装修费用：在两次装修期间与固定资产尚可使用年限
两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
（二十二）在建工程
1．在建工程初始计量
本公司在建工程按项目分类核算。以固定资产新建、扩建等发生的实际支出确认在建工程。为在建工程项目进行专门借款而发生的借款费用，在工程项目达到预定可使用状态前发生的，予以资本化，计入在建工程成本；在工程项目达到预定可使用状态后发生，作为财务费用计入当期损益。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
3．在建工程减值准备
本公司在建工程减值准备的计提方法见本附注四／（二十七）长期资产减值。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（二十三）使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
（3）本公司发生的初始直接费用；
（4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁
条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
财务报表附注第29页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
（二十四）借款费用
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
1．借款费用资本化的确认原则
因需要经过相当长的时间购建或者生产活动才能达到预定可使用状态或可销售状态的
固定资产、投资性房地产和存货等资产，所发生的借款费用在所购建固定资产达到预定可使用状态或可销售状态之前发生的，在符合资本化期间和资本化金额的条件下，予以资本化，计入该项资产的成本；其他借款利息、折价或溢价的摊销，于当期确认为费用。
2．借款费用资本化期间
（1）开始资本化：当以下三个条件同时具备时，因借款而发生的利息、折价或溢价的
摊销和汇兑差额开始资本化。*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或生产符合资本化条件的资产而支付现金、转移非现金资产或承担带息债务形式发生的支出；*借款费用已经发生；*为使资产达到预定可使用状态或可销售状态所必要的购建活动已经开始。
（2）暂停资本化：若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。
（3）停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或可
销售状态时，停止借款费用的资本化；当所购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，让部分资产借款费用停止资本化；所购建或者生产符合资本化条件的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用的资本化。
3．借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率（加权平均利率），计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息财务报表附注第30页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。
（二十五）无形资产
1．无形资产的核算范围
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。
2．无形资产的初始计量
无形资产按取得时的实际成本入账。其中：*外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产成本以购买价款的现值为基础确定；*债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，按受让时的公允价值为基础确定其入账价值；*非货币性资产交换换入的无形资产，具有商业实质且换入换出资产的公允价值均能够可靠计量的，换入无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更为可靠，否则以换出资产的账面价值和应支付的税费作为换入无形资产的成本；*同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产，按被合并方的账面价值确定其入账价值；非同一控制下企业吸收合并方式取得的无形资产，按公允价值确定其入账价值；*投资者投入的固定资产，按照股东各方约定的价值入账，除非有证明表明约定价值不公允。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
公司购入或以支付土地出让金方式取得土地使用权，用于自行开发建造房屋等地上建筑物时，土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并计算其成本，而仍作为无形资产进行核算。
外购土地及建筑物支付的价款在建筑物与土地使用权之间分配，难以合理分配的，全部计入固定资产。
3．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。
本公司使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目预计使用寿命依据
土地使用权40-50年土地使用权证或协议约定的使用年限财务报表附注第31页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注项目预计使用寿命依据
商标及特许经营权5-10年按预计为企业产生经济利益的年限
技术、财务及管理软件3-5年计算机技术更新周期
本公司拟收购主体普安制药公司使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目预计使用寿命依据土地使用权50年按照土地使用权证期限确认软件10年按照税法规定最低无形资产摊销年限确定非专利技术10年按照税法规定最低无形资产摊销年限确定
（2）无形资产的摊销
使用寿命有限的无形资产，自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不予摊销，期末进行减值测试。
本公司至少于每年年度终了时，对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。
本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
（3）无形资产处置
无形资产处置主要包括无形资产出售、对外出租、对外捐赠。其中*出售无形资产，将出售净损益计入当期损益，出售净损益为取得的价款减去该无形资产账面价值（摊余价值扣除减值准备）和相关税费费用的差额；*出租无形资产，在满足租金确认条件的情况下，应确认相应的收入及成本，并通过其他业务收支核算；*报废无形资产，预期不能为企业带来未来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值予以转销，计入当期损益。
4．无形资产的减值
本公司无形资产的减值准备计提方法见本附注四／（二十七）长期资产减值。
无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（二十六）研究与开发
本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。
研究，是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划的调查。研究阶段支出于发生时计入当期损益。
开发，是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有市中心改进的材料、装置、产品等。开发阶段的支出，在同时满足下列条件的，予以资本化：*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的证财务报表附注第32页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
明其有用性；*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发支出计入当期损益。对于同一项无形资产，在开发过程中达到资本化条件前已经计入损益的支出，不再进行资本化。
已经资本化的开发阶段研发支出在资产负债表上列示为开发支出，自项目达到预定用途之日起转换为无形资产。
（二十七）长期资产减值
除存货、递延所得税资产、金融资产外的资产减值按以下方法确定：
1.本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本
公司将估计其可收回金额，进行减值测试。
减值迹象包括但不限于：*资产市价大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；*本公司所处的经济、技术或者法律等外部环境发生重大变化，产生对公司的不利影响；*市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可回收金额大幅度降低；*有证据表明资产已经陈旧过时或者实体已经损坏；*资产已经或将被闲置，有终止使用或计划提前处置；
*本公司经营成果表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或亏损）远低于（或高于）预计金额等；*其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形
资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
2.可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
3.资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
4.就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合
理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。
相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对财务报表附注第33页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
（二十八）长期待摊费用长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，采用直线法在受益期限或规定的摊销期限内摊销。
预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销。
融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
类别摊销年限备注
食堂餐具费5年——
装修费5年/装修后剩余房屋租赁年限——
（二十九）商誉商誉系股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取得的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。
商誉不进行摊销，年末对商誉进行减值测试，当资产的可收回金额低于其账面价值时，确认相应的减值损失。
资产减值损失一经计提，在以后的会计期间不得转回
（三十）合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
（三十一）职工薪酬本公司的职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予各种形式的
报酬以及其他相关支出。包括：短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利也属于职工薪酬。
1．短期薪酬，是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内需要全
部支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动合同关系予以的补偿除外。具体包括：职工工资、财务报表附注第34页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险、住房公积金、工会经费、职工教育经费、短期带薪缺勤等。
在职工提供服务的会计期间，公司将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入当期损益或相关资产成本。短期薪酬为非货币性福利的，按照公允价值计量。
2．离职后福利，是指公司为获取职工提供服务而在职工内部退休或与本公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，属于短期薪酬的辞退福利除外。
本公司的设定提存计划，是按国家和当地政府相关规定为职工缴纳的基本养老保险和失业保险，在职工为公司提供服务的会计期间，按以规定的缴纳基数和比例计算的应缴金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司未设定受益计划。
3．辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励
职工自愿接受裁减而提出给予的补偿。
在本公司提出不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退
福利的重组相关成本费用时两者孰早日，确认因解除劳动关系给以补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
对于辞退福利预期在年度报告期末后十二个月内不能完全支付的辞退福利，实质性辞退工作在一年内实施完毕但补偿款超过一年支付的辞退计划，本公司将选择恰当的折现率，以折现后的金额计量并计入当期损益的辞退福利金额。
4．其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的所有职工福利。
包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（三十二）预计负债
本公司涉及未决诉讼、商业承兑汇票贴现、产品质量保证、亏损合同、债务担保、重组事项时，其履行很可能形成导致经济利益的流出现实义务，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。
1．预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，公司将其确认为预计负债:*该义务是公司承担的现时义务；*该义务的履行很可能导致经济利益流出公司；*该义务的金额能够可靠地计量。
财务报表附注第35页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
2．各类预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
本公司清偿预计负债所需支出的全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（三十三）租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
（1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
（2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
（3）在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
（4）在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；
（5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
（三十四）收入
1．收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约财务报表附注第36页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
2．收入确认的具体方法
本公司主要从事药品研发、生产和销售业务。产品销售收入具体确认时点为：产品发运至客户指定地点并经客户验收确认后确认收入。
本公司给予客户的信用期根据客户的信用风险特征确定，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务列示为合同负债。
（三十五）合同成本
1．合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
2．合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
3．合同成本摊销
财务报表附注第37页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4．合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（三十六）政府补助
1．政府补助的分类
政府补助系指本公司从政府无偿取得的除了资本性投入以外的货币性资产和非货币性资产。根据相关政策文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
本公司取得的，用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，界定为与资产相关的政府补助。包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。除与资产相关的政府补助之外的政府补助，界定为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
2．政府补助的确认时点
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。
但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政
扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资
金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是财务报表附注第38页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
3．政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（1）与资产相关的政府补助
公司取得与资产相关的政府补助时，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。
确认为递延收益与资产相关的政府补助自相关资产达到预定可使用状态时，在该资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。
在相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相
关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益或（对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助）
调整资产账面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。
4．政府补助计入不同损益项目的区分原则
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
（三十七）所得税费用
1．本公司采用资产负债表债务法对企业所得税进行核算，所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
当期所得税是本公司根据有关税法规定对年度税前会计利润作相应纳税调整后当期应纳税所得额计算的当期应纳所得税金额。递延所得税是指应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。
2．公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：*企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值；*直接计入所有者权益中确认的交易或事项。
（三十八）递延所得税资产和递延所得税负债财务报表附注第39页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有以下特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该项交易不是企业合并；（2）交易发生时既不
影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
2．递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异
本公司应将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债。除以下交易中产生的递延所得税负债以外，公司应确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：（1）商誉的初始确认；（2）同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：1）该项交易不是企业合并；2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足以下条件的除外：1）投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；2）该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．递延所得税资产、递延所得税负债的计量
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，将其影响数计入变化当期的所得税费用。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。
4．递延所得税资产、递延所得税负债抵消
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，财务报表附注第40页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报
（三十九）租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
1.租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
2.租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3.本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
本公司对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益
4.本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
财务报表附注第41页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；
4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使
终止租赁选择权需支付的款项；
5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租
人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
5.售后回租
（1）本公司为卖方兼承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利财务报表附注第42页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
（2）本公司为买方兼出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。
（四十）重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
会计政策变更的内容和原因审批程序备注根据财政部2018年12月修订发布的《企业会计准则第21号——租经2021年4月15日召开的第四赁》和《关于修订印发的通知》届董事会第二次会议和第四届注（以下统称“新租赁准则”）的相关规定要求施行新租赁准则，本监事会第二次会议审计通过公司自2021年1月1日起执行。
注：上述会计政策变更对本公司期初财务报表无影响。
2．会计估计变更
本公司在本报告期内无会计估计变更。
五、税项
(一)公司主要税种和税率税种计税依据税率备注
销售药品、原料药13%
销售暖气或蒸汽9%注1增值税
提供检测服务6%
简易计税方法5%、3%
城市维护建设税实缴流转税税额7%、5%
教育费附加实缴流转税税额3%
地方教育费附加实缴流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%财务报表附注第43页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注税种计税依据税率备注
从价计征的，按房产原值一次性减除30%后按余值的1.2%；
房产税1.2%
从租计征的，按租金收入的12%计缴注1：根据财政部、国家税务总局《关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税[2012]38号）和《关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》（财税【2013】57号）文件规定，陇神戎发药业公司对购进中药材的增值税进项税采用核定扣除。
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称所得税税率
甘肃陇神戎发药业股份有限公司按应纳税所得额的15%计缴。
甘肃普安制药股份有限公司按应纳税所得额的15%计缴。
甘肃新丝路产业投资有限公司按应纳税所得额的20%计缴。
甘肃神康医药科技有限公司按应纳税所得额的25%计缴。
甘肃药业集团三元医药有限公司按应纳税所得额的25%计缴。
甘肃普迪安制药有限公司按应纳税所得额的20%计缴。
(二)税收优惠政策及依据
1.所得税（1）根据《财政部、税务总局、国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业，减按15%的税率征收企业所得税，甘肃陇神戎发药业股份有限公司符合优惠条件，对此进行了西部大开发所得税优惠减免资料留存备查，2021年半年度按照15%预缴企业所得税。
（2）根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》国税函
(2009)203号文件并经武威市凉州区国税局第一分局批准备案，甘肃普安制药股份有限公司
被认定为高新技术企业，自2017年开始享受企业所得税15%税收优惠政策。
（3）根据2021年第8号国家税务总局公告关于《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》，自2021年1月1日至2022年
12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。甘肃新丝路产业投资有限公司和甘肃普迪安制药有限公司报告期应纳税所得额未超过100万元，适用该税收优惠政策。
2.增值税按照《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，小规模纳税，发生增值税应税销售行为，合计月销售额不超过10万元（以财务报表附注第44页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。甘肃新丝路产业
投资有限公司符合该文件规定，享受免征增值税优惠。
六、合并财务报表主要项目注释（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金项目2022年9月30日2021年12月31日
库存现金29078.9730885.48
银行存款134727287.85145446241.64其他货币资金
合计134756366.82145477127.12
其中：存放在境外的款项总额
本公司货币资金不存在抵押、质押及其他使用受限的情形。
注释2．应收票据
1．应收票据分类列示
项目2022年9月30日2021年12月31日
银行承兑汇票2096624.714829678.24商业承兑汇票
合计2096624.714829678.24
本公司所持有的应收票据不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。
2．本报告期公司无已质押的应收票据。
3．本报告期公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
2022年9月30日2021年12月31日
项目终止确认金额未终止确认金额终止确认金额未终止确认金额
银行承兑汇票886540.55987446.00商业承兑汇票
合计886540.55987446.00
注释3．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄2022年9月30日2021年12月31日
1年以内124624773.25153035069.54
1－2年23151206.203720701.23
2－3年2053441.9528235603.38
财务报表附注第45页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注账龄2022年9月30日2021年12月31日
3－4年21027650.923318173.33
4－5年2993518.994724665.59
5年以上7422276.662697611.07
小计181272867.97195731824.14
减：坏账准备22548808.5623741468.55
合计158724059.41171990355.59
2．按坏账准备计提方法分类披露
（1）本公司按照预期信用损失模型计提坏账准备的应收账款
2022年9月30日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提预期信用损失的
4724665.592.613724665.5978.831000000.00
应收账款按组合计提预期信用损失
176548202.3897.3918824142.9710.66157724059.41
的应收账款
其中：账龄组合176548202.3897.3918824142.9710.66157724059.41关联方组合
合计181272867.97100.0022548808.5612.44158724059.41
续：
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提预期信用损失的
4724665.592.413724665.5978.831000000.00
应收账款按组合计提预期信用损失
191007158.5597.5920016802.9610.48170990355.59
的应收账款
其中：账龄组合191007158.5597.5920016802.9610.48170990355.59关联方组合
合计195731824.14100.0023741468.5512.13171990355.59
3．单项计提坏账准备的应收账款
（1）本公司单项计提预期信用损失的应收账款
2022年9月30日
单位名称
应收账款坏账准备计提比例（%）计提理由
上海六顺堂实业有限公司4724665.593724665.5978.83无法收回
合计4724665.593724665.5978.83
续：
财务报表附注第46页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
2021年12月31日
单位名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
上海六顺堂实业有限公司4724665.593724665.5978.83无法收回
合计4724665.593724665.5978.83
4．按组合计提坏账准备的应收账款
（1）本公司按照预期信用损失模型计提坏账准备的应收账款
*账龄组合
2022年9月30日
账龄
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内124624773.255112947.494.10
1－2年23151206.202238047.369.67
2－3年2053441.95495149.5124.11
3－4年21027650.925885572.3527.99
4－5年2993518.992394815.1980.00
5年以上2697611.072697611.07100.00
合计176548202.3818824142.9710.66
续：
2021年12月31日
账龄
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内153035069.546874781.974.49
1－2年3720701.23314642.258.46
2－3年28235603.388470681.0030.00
3－4年3318173.331659086.6750.00
4－5年
5年以上2697611.072697611.07100.00
合计191007158.5520016802.9610.48
5．本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
（1）本公司按照预期信用损失模型计提坏账准备的应收账款本期变动情况
2022年2022年
类别
1月1日计提收回或转回核销其他变动9月30日
单项计提预期信用
3724665.593724665.59
损失的应收账款按组合计提预期信
20016802.961192659.9918824142.97
用损失的应收账款
其中：账龄组合20016802.961192659.9918824142.97关联方组合
合计23741468.551192659.9922548808.56财务报表附注第47页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
续：
本期变动情况
2020年2021年
类别
12月31日计提收回或转回核销其他变动12月31日
单项计提预期信用
3724665.593724665.59
损失的应收账款按组合计提预期信
17229631.442787171.5220016802.96
用损失的应收账款
其中：账龄组合17229631.442787171.5220016802.96关联方组合
合计20954297.032787171.5223741468.55
（2）本报告期无坏账准备转回或收回金额重要的应收账款。
6．本报告期无实际核销的应收账款
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
期末余额前五名占应收账款期末期间已计提坏账准备
应收账款合计余额的比例(%)
2022年9月30日45302478.5824.9911347201.94
2021年12月31日72847745.9937.2210424025.50
注释4．预付款项
1．预付款项按账龄列示
2022年9月30日2021年12月31日
账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内17491982.4594.7810165239.9690.92
1至2年135977.950.74126483.901.13
2至3年126280.000.68161277.001.44
3年以上701689.903.80727278.416.51
合计18455930.30100.0011180279.27100.00
2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
期间期末余额前五名预付款项汇总占预付账款期末余额的比例(%)
2022年9月30日11233599.7660.87
2021年12月31日9363936.5783.75
注释5．其他应收款项目2022年9月30日2021年12月31日应收利息应收股利
其他应收款6095312.995558030.46财务报表附注第48页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注项目2022年9月30日2021年12月31日
合计6095312.995558030.46
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一）其他应收款
1．按账龄披露
账龄2022年9月30日2021年12月31日
1年以内5480585.652061261.78
1－2年483880.003466213.08
2－3年295660.87216175.38
3－4年10491.3812044.83
4－5年12044.8321064.15
5年以上345239.59295430.01
小计6627902.326072189.23
减：坏账准备532589.33514158.77
合计6095312.995558030.46
2．按款项性质分类情况
款项性质2022年9月30日2021年12月31日
备用金及往来拆借款4487927.605028810.76
押金及保证金583320.6995188.61
代扣代缴款项2064.1526329.99
应收出口退税975745.83784686.16
诉讼费、保全费49676.0049676.00
其他529168.0587497.71
合计6627902.326072189.23
3．按金融资产减值三阶段披露
2022年9月30日
项目账面余额坏账准备账面价值
第一阶段6578226.32482913.336095312.99
第二阶段
第三阶段49676.0049676.000.00
合计6627902.32532589.336095312.99
续：
2021年12月31日
项目账面余额坏账准备账面价值财务报表附注第49页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
2021年12月31日
项目账面余额坏账准备账面价值
第一阶段6022513.23464482.775558030.46
第二阶段
第三阶段49676.0049676.000.00
合计6072189.23514158.775558030.46
4．按坏账准备计提方法分类披露
（1）本公司按照预期信用损失模型计提坏账准备的其他应收款
2022年9月30日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提预期信用损失的
49676.000.7549676.00100.000.00
其他应收款按组合计提预期信用损失
6578226.3299.25482913.337.346095312.99
的其他应收款
其中：账龄组合6578226.3299.25482913.337.346095312.99关联方组合
合计6627902.32100.00532589.338.046095312.99
续：
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提预期信用损失的
49676.000.8249676.00100.00
其他应收款按组合计提预期信用损失
6022513.2399.18464482.777.715558030.46
的其他应收款
其中：账龄组合3140065.8051.71464482.7714.792675583.03
关联方组合2882447.4347.470.002882447.43
合计6072189.23100.00514158.778.475558030.46
5．单项计提预期信用损失的其他应收款情况
（1）本公司单项计提预期信用损失的其他应收款
2022年9月30日
单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
上海六顺堂实业有限公司49676.0049676.00100.00无法收回
合计49676.0049676.00100.00
续：
财务报表附注第50页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
2021年12月31日
单位名称计提比例其他应收款坏账准备计提理由
（%）
上海六顺堂实业有限公司49676.0049676.00100.00无法收回
合计49676.0049676.00100.00
6．其他应收款坏账准备计提情况
（1）本公司按照预期信用损失模型计提坏账准备的其他应收款
2022年1-0月
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计
信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失
信用减值)信用减值)
期初余额464482.7749676.00514158.77期初余额在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提18430.5618430.56本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额482913.3349676.00532589.33
续：
2021年度
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计
信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失
信用减值)信用减值)
期初余额425529.5349676.00475205.53期初余额在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提38953.2438953.24本期转回本期转销财务报表附注第51页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
2021年度
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计
信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失
信用减值)信用减值)本期核销其他变动
期末余额464482.7749676.00514158.77
（2）本报告期无坏账准备转回或收回金额重要的其他应收款
7．本报告期无实际核销的其他应收款
8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收款期坏账准备单位名称款项性质2022年9月30日账龄末余额的比例期末余额
(%)
出口退税出口退税975745.831年以内14.7248787.29
浙江君道医药科技有限公司往来款项850000.001年以内12.8242500.00
广州市瑞民医药科技有限公司往来款项490000.001年以内7.3924500.00
齐学通备用金421741.421年以内6.3621087.07
深圳华润九新药业有限公司往来款项400000.001-2年6.0420000.00
合计3137487.2547.34156874.36
续：
占其他应收款期坏账准备单位名称款项性质2021年12月31日账龄
末余额的比例(%)期末余额
甘肃药业投资集团有限公司往来款项2870771.131至2年47.28
出口退税往来款项784686.161年以内12.9239234.31
甘肃菲森医疗科技有限公司往来款项780335.881年以内12.853901.68
深圳华润九新药业有限公司往来款项400000.001至2年6.5920000.00
卫垚员工借款119610.901年以内1.975980.55
合计4955404.0781.6134617.23
9．本公司无涉及政府补助的其他应收款
10．本公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款
11．本公司无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额
注释6．存货
1．存货分类
财务报表附注第52页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
2022年9月30日2021年12月31日
项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料27924259.6894925.5427829334.1414743743.4194925.5414648817.87
在产品7171541.377171541.3710974993.1010974993.10
库存商品94086074.4163812.6994022261.7271474442.9010362996.8961111446.01
周转材料527162.96527162.96731247.16731247.16
自制半成品6637993.876637993.877704591.067704591.06
合同履约成本591402.11591402.11
合计136938434.40158738.23136779696.17105629017.6310457922.4395171095.20
2．存货跌价准备
2021年12月31本期增加金额本期减少金额2022年9月30
项目日计提其他转回转销其他日
原材料94925.5494925.54
库存商品10362996.8917985.974200.2772.4010312897.5063812.69
合计10457922.4317985.974200.2772.4010312897.50158738.23
续：
本期增加金额本期减少金额2021年12月31项目2021年1月1日计提其他转回转销其他日
原材料79266.8015658.7494925.54
库存商品11668298.8245560.741350862.6710362996.89
合计11747565.6261219.481350862.6710457922.43
存货跌价准备说明：
（1）截止2022年6月，本公司在甘肃省药品监督管理局武威执法局监督下，对原封存
的宣肺止嗽合剂完成销毁处理，故将该部分存货原值及存货跌价准备予以核销，金额共计
10312897.50元。
（2）本公司对截止2020年12月31日过期或临近保质期的存货计提存货跌价准备，其
中原材料为79266.80元，库存商品为4538.65元；对截止2021年12月31日过期或临近保质期的存货计提存货跌价准备，其中原材料为15658.74元，库存商品为45560.74元；
对截止2022年9月30日新增过期或临近保质期的库存商品计提存货跌价准备17985.97元。
注释7．其他流动资产项目2022年9月30日2021年12月31日
待抵扣进项税额571.17
预缴增值税1399398.86
预缴企业所得税2503943.171072676.97财务报表附注第53页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注项目2022年9月30日2021年12月31日
待摊费用377507.13268875.00
其他3253.79
合计2884704.092741522.00
注释8．其他权益工具投资
1.其他权益工具分项列示
项目2022年9月30日2021年12月31日
宁波华沣投资合伙企业(有限合伙)2000000.002000000.00
华龙证券股份有限公司52200000.0052200000.00
合计54200000.0054200000.00
2.非交易性权益工具投资的情况
2022年9月30日
项目指定为以公允价值计其他综合收其他综合收益本期确认的量且其变动计入其他累计利得累计损失益转入留存转入留存收益股利收入综合收益的原因收益的金额的原因宁波华沣投资合伙企业
24000.00
(有限合伙)
华龙证券股份有限公司800000.002940005.00
合计800000.002964005.00
续：
2021年12月31日
项目指定为以公允价值计其他综合收其他综合收益本期确认的量且其变动计入其他累计利得累计损失益转入留存转入留存收益股利收入综合收益的原因收益的金额的原因宁波华沣投资合伙企业
24000.00
(有限合伙)
华龙证券股份有限公司2140005.00
合计2164005.00
注释9．投资性房地产
1．投资性房地产情况
项目房屋建筑物土地使用权合计
一.账面原值
1．2021年12月31日95875995.082468098.7898344093.86
2．本期增加金额
外购
3．本期减少金额
处置
4．2022年9月30日95875995.082468098.7898344093.86
财务报表附注第54页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注项目房屋建筑物土地使用权合计
二.累计折旧（摊销）
1．2021年12月31日17402301.751285694.4018687996.15
2．本期增加金额1778963.9549266.901828230.85
本期计提1778963.9549266.901828230.85
3．本期减少金额
处置
4．2022年9月30日19181265.701334961.3020516227.00
三.减值准备
1．2021年12月31日
2．本期增加金额
本期计提
3．本期减少金额
处置
4．2022年9月30日
四.账面价值
1．2022年9月30日76694729.381133137.4877827866.86
2．2021年12月31日78473693.331182404.3879656097.71
续：
项目房屋建筑物土地使用权合计
一.账面原值
1．2021年1月1日75977464.122468098.7878445562.90
2．本期增加金额19898530.9619898530.96
固定资产转入19898530.9619898530.96
3．本期减少金额
处置
4．2021年12月31日95875995.082468098.7898344093.86
二.累计折旧（摊销）
1．2021年1月1日12728668.591220005.2013948673.79
2．本期增加金额4673633.1665689.204739322.36
本期计提4673633.1665689.204739322.36固定资产转入
3．本期减少金额
处置
4．2021年12月31日17402301.751285694.4018687996.15
三.减值准备
1．2021年1月1日
财务报表附注第55页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注项目房屋建筑物土地使用权合计
2．本期增加金额
本期计提
3．本期减少金额
处置
4．2021年12月31日
四.账面价值
1．2021年12月31日78473693.331182404.3879656097.71
2．2021年1月1日63248795.531248093.5864496889.11
注释10．固定资产项目2022年9月30日2021年12月31日
固定资产321406783.41332595347.48固定资产清理
合计321406783.41332595347.48
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
(一)固定资产
1．固定资产情况
房屋及建筑项目机器设备运输工具电子设备办公家具合计物
一.账面原值
1．2021年12月31
334920343.3291024083.953624059.9215200360.051986241.98446755089.22日
2．本期增加金额1496695.462536580.13168212.39910912.7445709.615158110.33
购置1418239.882536580.13168212.39908338.4845709.615077080.49在建工程转入
其他增加78455.582574.2681029.84
3．本期减少金额142268.642574.26144842.90
处置或报废142268.64142268.64
其他减少2574.262574.26
4．2022年9月30
336274770.1493558089.823792272.3116111272.792031951.59451768356.65日
二.累计折旧
1．2021年12月31
57048245.7843434606.912567048.439680144.601154128.66113884174.38日
2．本期增加金额9491602.705062855.1584000.931345653.51250383.3616234495.65
本期计提9491602.705062855.1584000.931345653.51250383.3616234495.65其他增加
3．本期减少金额32664.1532664.15
处置或报废32664.1532664.15财务报表附注第56页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注房屋及建筑项目机器设备运输工具电子设备办公家具合计物其他减少
4．2022年9月30
66507184.3348497462.062651049.3611025798.111404512.02130086005.88日
三.减值准备
1．2021年12月31
5901.69267114.782550.89275567.36日
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．2022年9月30
5901.69267114.782550.89275567.36日
四.账面价值
1．2022年9月30
269761684.1244793512.981141222.955082923.79627439.57321406783.41日
2．2021年12月31
277866195.8547322362.261057011.495517664.56832113.32332595347.48日
续：
房屋及建筑项目机器设备运输工具电子设备办公家具合计物
一.账面原值
1．2021年1月1
343233143.2190117010.783921866.8714450804.281825358.16453548183.30日
2．本期增加金额15316246.38926486.42750833.50160883.8216148129.23
购置6158886.57926486.42750833.50160883.827997090.31
在建工程转入9326982.859326982.85
其他增加2094313.272094313.27
3．本期减少金额25892982.5819413.25297806.951277.7326211480.51
处置或报废297806.95297806.95转入投资性房
19898530.9619898530.96
地产
其他5994451.6219413.251277.736015142.60
4．2021年12月31
334920343.3291024083.953624059.9215200360.051986241.98446755089.22日
二.累计折旧
1．2021年1月1
46928960.6234761229.292628519.848012495.34834639.1093165844.19日
2．本期增加金额12640823.648673377.62204409.471667917.84319489.5623506018.13
本期计提12640823.648673377.62204409.471667917.84319489.5623506018.13其他增加
3．本期减少金额2521538.48265880.88268.582787687.94
处置或报废265880.88265880.88转入投资性房
2521538.482521538.48
地产
其他减少268.58268.58
4．2021年12月3157048245.7843434606.912567048.439680144.601154128.66113884174.38
财务报表附注第57页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注房屋及建筑项目机器设备运输工具电子设备办公家具合计物日
三.减值准备
1．2021年1月1
5901.69267114.782550.890.00275567.36日
2．本期增加金额
本期计提其他增加
3．本期减少金额
处置或报废其他减少
4．2021年12月31
5901.69267114.782550.89275567.36日
四.账面价值
1．2021年12月31
277866195.8547322362.261057011.495517664.56832113.32332595347.48日
2．2021年1月1
296298280.9055088666.711293347.036435758.05990719.06360106771.75日
2．暂时闲置的固定资产
2022年9月30日
项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
房屋及建筑物4692918.78516667.704176251.08
合计4692918.78516667.704176251.08
续：
2021年12月31日
项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
房屋及建筑物4561503.00449841.154111661.85
合计4561503.00449841.154111661.85
3．通过融资租赁租入的固定资产
本公司固定资产期末余额中无通过融资租赁租入的固定资产。
4．通过经营租赁租出的固定资产
项目2022年9月30日账面价值2021年12月31日账面价值
房屋及建筑物1921262.561969434.40
合计1921262.561969434.40
5．尚未办妥产权证书的固定资产
项目账面价值未办妥产权证书的原因财务报表附注第58页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
榆中县定远镇国防路10号大名城房屋4176251.08正在办理中
定远镇国防路10号办公地自用房及厂房188461813.17正在办理中
合计192638064.25
注释11．在建工程项目2022年9月30日2021年12月31日
在建工程43566319.5737815467.60工程物资
合计43566319.5737815467.60
注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。
(一)在建工程
1．在建工程情况
2022年9月30日2021年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
200亿粒现代中药生产
线扩能改造项目二期原
37757551.5637757551.5637757551.5637757551.56
材料及产品库房建设项目宣肺止嗽合剂等液体制
剂生产线及配套工程建4428832.574428832.57设项目
原料药车间检维修项目1160772.791160772.79
其他219162.65219162.6557916.0457916.04
合计43566319.5743566319.5737815467.6037815467.60
2．重要在建工程项目本报告期变动情况
2021年1月1本期转入本期其他
工程项目名称本期增加2021年12月31日日固定资产减少
200亿粒现代中药
生产线扩能改造项
32111491.2911317181.565671121.2937757551.56
目二期原材料及产品库房建设项目室外道路护坡及车
3486238.523486238.52
间改造项目
合计35597729.8111317181.569157359.8137757551.56
续：
工程投
工程其中：本期利本期利预算数入占预利息资本化工程项目名称进度息资本化金息资本资金来源
(万元)算比例累计金额
(%)额化率(%)
(%)
200亿粒现代中药
生产线扩能改造项
4000.0094.3994.39自筹
目二期原材料及产品库房建设项目财务报表附注第59页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注工程投
工程其中：本期利本期利预算数入占预利息资本化工程项目名称进度息资本化金息资本资金来源
(万元)算比例累计金额
(%)额化率(%)
(%)室外道路护坡及车
500.0069.7269.72自筹
间改造项目
合计4500.00
续：
本期转入固定本期其他2022年9月30工程项目名称2021年12月31日本期增加资产减少日
200亿粒现代中药生
产线扩能改造项目二
37757551.5637757551.56
期原材料及产品库房建设项目宣肺止嗽合剂等液体
制剂生产线及配套工4428832.574428832.57程建设项目原料药车间检维修项
1160772.791160772.79
目
合计37757551.565589605.3643347156.92
续：
工程投
工程其中：本期利本期利入占预利息资本化
工程项目名称预算数(万元)进度息资本化金息资本资金来源算比例累计金额
(%)额化率(%)
(%)
200亿粒现代中药
生产线扩能改造项
4000.0094.3994.39自筹
目二期原材料及产品库房建设项目宣肺止嗽合剂等液
体制剂生产线及配30142.461.471.47自筹套工程建设项目原料药车间检维修
116.8899.3199.31自筹
项目
合计34259.34——————
3．本报告期在建工程未计提减值准备
注释12．使用权资产项目房屋及建筑物合计
一.账面原值
1．期初余额
2．本期增加金额299048.40299048.40
重分类
租赁299048.40299048.40其他增加
3．本期减少金额
租赁到期财务报表附注第60页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注项目房屋及建筑物合计其他减少
4．期末余额299048.40299048.40
二.累计折旧
1．期初余额
2．本期增加金额39556.6739556.67
重分类
本期计提39556.6739556.67其他增加
3．本期减少金额
租赁到期其他减少
4．期末余额39556.6739556.67
三.减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
重分类本期计提其他增加
3．本期减少金额
租赁到期其他减少
4．期末余额
四.账面价值
1．期末账面价值259491.73259491.73
2．期初账面价值
注释13．无形资产
1．无形资产情况
项目土地使用权非专利技术软件合计
一．账面原值
1．2021年12月31日65505207.992395101.89472850.8368373160.71
2．本期增加金额5298721.605298721.60
购置5298721.605298721.60
3．本期减少金额
处置
4．2022年9月30日70803929.592395101.89472850.8373671882.31
二．累计摊销
1．2021年12月31日7800004.431601936.04299078.829701019.29
财务报表附注第61页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注项目土地使用权非专利技术软件合计
2．本期增加金额1093145.94180579.8125964.201299689.95
本期计提1093145.94180579.8125964.201299689.95
3．本期减少金额
处置
4．2022年9月30日8893150.371782515.85325043.0211000709.24
三．减值准备
1．2021年12月31日
2．本期增加金额
本期计提
3．本期减少金额
处置子公司
4．2022年9月30日
四．账面价值
1．2022年9月30日61910779.22612586.04147807.8162671173.07
2．2021年12月31日57705203.56793165.85173772.0158672141.42
续：
项目土地使用权非专利技术软件合计
一．账面原值
1．2021年1月1日65505207.992395101.89472850.8368373160.71
2．本期增加金额
购置
3．本期减少金额
处置
4．2021年12月31日65505207.992395101.89472850.8368373160.71
二．累计摊销
1．2021年1月1日6392025.711362425.49239849.687994300.88
2．本期增加金额1407978.72239510.5559229.141706718.41
本期计提1407978.72239510.5559229.141706718.41
3．本期减少金额
处置
4．2021年12月31日7800004.431601936.04299078.829701019.29
三．减值准备
1．2021年1月1日
2．本期增加金额
本期计提
3．本期减少金额
处置子公司财务报表附注第62页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注项目土地使用权非专利技术软件合计
4．2021年12月31日
四．账面价值
1．2021年12月31日57705203.56793165.85173772.0158672141.42
2．2021年1月1日59113182.281032676.40233001.1560378859.83
2．无形资产说明
本期末无通过本公司内部研究开发形成的无形资产。
3．截至2022年9月30日止，本公司无未办妥产权证书的土地使用权
注释14．商誉
1．商誉账面原值
被投资单位名称或本期增加本期减少
2021年1月1日2021年12月31日
形成商誉的事项企业合并形成其他处置其他甘肃药业集团三元
18506677.6218506677.62
医药有限公司
合计18506677.6218506677.62
续：
被投资单位名称或2021年12月本期增加本期减少
2022年9月30日
形成商誉的事项31日企业合并形成其他处置其他甘肃药业集团三元
18506677.62
医药有限公司
18506677.62
合计18506677.6218506677.62注：根据2019年5月公司第三次董事会第九次会议通过的《关于以现金收购兰州三元药业有限责任公司51%股权的议案》，以2448.00万元的价格收购三元药业51%的股权，构成非同一控制下的企业合并。
收购日经评估的三元药业可辨认净资产的公允价值为1171.24万元，合并成本大于合并中取得的可辨认净资产份额的差额18506677.62元，确认为合并资产负债表中的商誉。
2．商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉本期增加本期减少
2021年1月1日2021年12月31日
的事项计提处置甘肃药业集团三元医药有限
4782511.024782511.02
公司
合计4782511.024782511.02
续：
被投资单位名称或形成商誉本期增加本期减少
2021年12月31日2022年9月30日
的事项计提处置甘肃药业集团三元医药有限
4782511.024782511.02
公司财务报表附注第63页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注被投资单位名称或形成商誉本期增加本期减少
2021年12月31日2022年9月30日
的事项计提处置
合计4782511.024782511.02
（1）资产组或资产组的认定
本公司期末对商誉进行减值测试时，以三元药业包括销售网络、客户资源在内的长期资产构成的资产组进行测试，其现金流入独立于其他资产或者资产组的现金流入，该资产组与合并日形成商誉时所确定的资产组一致，其结构未发生变化。
资产组的可收回金额，按照资产组的预计未来现金流量的现值确定，根据资产组五年的财务预算为基础的未来现金流量，五年以后的永续现金流量按照详细预测的最后一年的水平确定。
（2）商誉测试过程
本公司将三元药业包含商誉在内的长期资产作为资产组，测算资产组可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。未来现金流量基于财务详细的预测，以及未来估计增值率和折现率为基础计算。该增长率基于行业的增长率预测，根据历史经营和市场发展的预测确定；
折现率采用能够反映相关资产组和资产组组合的特定风险的税前利率；此外，在预计未来现金流量时使用的其他关键假设还有：预算销售额及预算毛利率的现金流入/流出的估计，这些估计是基于各资产组产生现金流量的以往表现以及对市场发展的期望。
经过减值测试，发现资产组的可收回金额低于其账面价值，故在2021年末计提了商誉减值准备。2022年9月30日未对商誉进行减值测试。
注释15．长期待摊费用项目2021年1月1日本期增加额本期摊销额本期其他减少额2021年12月31日
食堂餐具费24462.4624462.46
装修费36523.0714138.0022385.07
合计60985.5338600.4622385.07
续：
项目2021年12月31日本期增加额本期摊销额本期其他减少额2022年9月30日
装修费22385.07111600.0010603.44123381.63
合计22385.07111600.0010603.44123381.63
注释16．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
项目2022年9月30日2021年12月31日财务报表附注第64页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备19441344.892938709.5930914758.524610746.64
递延收益27015666.654052350.0027829666.664174450.00
合计46457011.546991059.5958744425.188785196.64
2．未经抵销的递延所得税负债
2022年9月30日2021年12月31日
项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并资产
1109.39277.361109.39277.36
评估增值
合计1109.39277.361109.39277.36
注释17．其他非流动资产类别及内容2022年9月30日2021年12月31日
预付工程款、设备款6235833.676201423.75
合计6235833.676201423.75
注释18．短期借款
1．短期借款分类
项目2022年9月30日2021年12月31日
抵押借款20000000.00
合计20000000.00
注：抵押借款为普安制药公司向中国农业发展银行的1年期借款，借款期限为2021年
8月30至2022年8月29日，年利率为3.85%，该笔借款由普安制药公司名下厂房、办公楼、仓储设施等所有权进行抵押，已于2022年8月16日提前归还。
2．短期借款期末余额无已逾期未偿还的借款。
注释19．应付账款项目2022年9月30日2021年12月31日
应付材料款82858962.6547359845.55
应付工程款1635282.893894537.62
应付设备款29900.001460.00
应付市场推广费32763454.0640690226.91
应付专利权使用费1235359.491235359.49
合计118522959.0993181429.57
1．账龄超过一年的重要应付账款
单位名称2022年9月30日未偿还或结转原因
江西吉爱医药有限公司1000000.00合同尚未结算财务报表附注第65页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注单位名称2022年9月30日未偿还或结转原因
西藏扶正药业有限公司291384.00合同尚未结算
合计1291384.00
续：
单位名称2021年12月31日未偿还或结转原因
江西吉爱医药有限公司1000000.00合同尚未结算
陕西方元印务有限公司380060.17合同尚未结算
合计1380060.17
注释20．预收款项项目2022年9月30日2021年12月31日
预收租金715384.85813504.62
合计715384.85813504.62
注释21．合同负债项目2022年9月30日2021年12月31日
预收货款13673751.6917983166.67
减：计入其他流动负债1470154.952076936.91
合计12203596.7415906229.76
注释22．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目2021年1月1日本期增加本期减少2021年12月31日
短期薪酬3985708.2360828343.0759833143.524980907.78
离职后福利-设定提存计划6793658.926793658.92辞退福利一年内到期的其他福利
合计3985708.2367622001.9966626802.444980907.78
续：
项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年9月30日
短期薪酬4980907.7846522762.8850568279.26935391.40
离职后福利-设定提存计划5120473.605120473.60辞退福利一年内到期的其他福利
合计4980907.7851643236.4855688752.86935391.40
2．短期薪酬列示
项目2021年1月1日本期增加本期减少2021年12月31日财务报表附注第66页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注项目2021年1月1日本期增加本期减少2021年12月31日
工资、奖金、津贴和补贴3864228.4348928781.2147914819.744878189.90
职工福利费4341566.114341566.11
社会保险费3078690.603078690.60
其中：医疗保险费2720575.642720575.64
工伤保险费308037.26308037.26
生育保险费47877.7047877.70
补充医疗保险2200.002200.00
住房公积金3548453.913548453.91
工会经费和职工教育经费121479.80930851.24949613.16102717.88其他短期薪酬
合计3985708.2360828343.0759833143.524980907.78
续：
项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年9月30日
工资、奖金、津贴和补贴4878189.9036974576.2241616189.18236576.94
职工福利费2914378.712516903.62397475.09
社会保险费2622635.502542567.2080068.30
其中：医疗保险费2337091.572257023.2780068.30
工伤保险费285543.93285543.93生育保险费补充医疗保险
住房公积金2991281.842991281.84
工会经费和职工教育经费102717.881019890.61901337.42221271.07其他短期薪酬
合计4980907.7846522762.8850568279.26935391.40
3．设定提存计划列示
项目2021年1月1日本期增加本期减少2021年12月31日
基本养老保险5331684.185331684.18
失业保险费233210.74233210.74
企业年金1228764.001228764.00
合计6793658.926793658.92
续：
项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年9月30日
基本养老保险4584899.964584899.96
失业保险费198016.64198016.64
企业年金337557.00337557.00
合计5120473.605120473.60财务报表附注第67页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
设定提存计划说明：本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，按当地政府的有关规定向该等计划缴存费用，同时本公司按照企业年金方案为职工缴纳企业年金。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
注释23．应交税费税费项目2022年9月30日2021年12月31日
增值税18890372.4414740430.98
企业所得税1587217.311778028.07
个人所得税12986.7531649.87
城市维护建设税1126868.19805435.74
房产税480061.44
教育费附加599465.70436258.18
地方教育费附加399643.82290838.79
印花税64056.9468123.86
土地使用税38565.45
合计23199238.0418150765.49
注释24．其他应付款项目2022年9月30日2021年12月31日应付利息应付股利
其他应付款17887348.5920916065.98
合计17887348.5920916065.98
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
(一)其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质2022年9月30日2021年12月31日
往来及拆借款4387207.305861817.86
押金及保证金10584044.7811259895.80
待结算款项2912629.512842763.53
其他3467.00951588.79
合计17887348.5920916065.98
2．账龄超过一年的重要其他应付款
单位名称2022年9月30日未偿还或结转的原因
王青川2448000.00尚未履行完毕财务报表附注第68页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注单位名称2022年9月30日未偿还或结转的原因
甘肃华梦实业有限公司720000.00合同尚未履行完毕
兰州国风艺术培训中心286800.00合同尚未履行完毕
合计3454800.00
续：
单位名称2021年12月31日未偿还或结转的原因
王青川2448000.00尚未履行完毕
甘肃华梦实业有限公司720000.00合同尚未履行完毕
兰州国风艺术培训中心286800.00合同尚未履行完毕
合计3454800.00
注释25．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
一年内到期的租赁负债（附注六、27）99682.80
合计99682.80
注释26．其他流动负债项目2022年9月30日2021年12月31日
待转销项税额1461304.612076936.91
合计1461304.612076936.91
注释27．租赁负债项目期初余额本期增加本期减少期末余额
租赁付款额299048.4099682.80199365.60
减：一年内到期的租赁
99682.8099682.80
负债
合计199365.6099682.8099682.80
注释28．递延收益项目2021年1月1日本期增加本期减少2021年12月31日形成原因
与资产相关政府补助29601333.371771666.7127829666.66与收益相关政府补助
合计29601333.371771666.7127829666.66
续：
项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年9月30日形成原因
与资产相关政府补助27829666.66977250.0126852416.65与收益相关政府补助
合计27829666.66977250.0126852416.65
1．与政府补助相关的递延收益
财务报表附注第69页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注本期计入
2021年本期新增补本期计入其他收本期冲减成加：其2021年与资产相关/与
负债项目营业外收
1月1日助金额益金额本费用金额他变动12月31日收益相关
入金额
科技项目资金（参橘）36000.0018000.0018000.00与资产相关
技术创新资金（麻杏）166666.67166666.67与资产相关现代中药保护产品扩能技术
100000.00100000.00与资产相关
改造项目
新产品产业化升级改造项目202000.00202000.00与资产相关
七味温阳软胶囊新药研究321666.67135000.00186666.67与资产相关鞣酸小檗碱抑菌凝胶剂生产
416666.70200000.00216666.70与资产相关
线建设
100亿粒滴丸剂生产基地建设
1800000.00300000.001500000.00与资产相关
项目
2019年第一批省重大项目前
21000000.0021000000.00与资产相关
期资金投资
新版 GMP 项目升级改造项目 600000.00 150000.00 450000.00 与资产相关
宣肺止嗽合剂扩产改造项目4958333.33500000.044458333.29与资产相关
合计29601333.371771666.7127829666.66
续：
2022年本期新增补本期计入营业本期计入其他收本期冲减成加：其2022年与资产相关/与
负债项目
1月1日助金额外收入金额益金额本费用金额他变动9月30日收益相关
科技项目资金（参橘）18000.0013500.004500.00与资产相关
七味温阳软胶囊新药研究186666.67101249.9885416.69与资产相关鞣酸小檗碱抑菌凝胶剂生
216666.70150000.0066666.70与资产相关
产线建设
100亿粒滴丸剂生产基地
1500000.00225000.001275000.00与资产相关
建设项目
2019年第一批省重大项
21000000.0021000000.00与资产相关
目前期资金投资
新版 GMP 项目升级改造项
450000.00112500.00337500.00与资产相关
目宣肺止嗽合剂扩产改造项
4458333.29375000.034083333.26与资产相关
目
合计27829666.66977250.0126852416.65
注释29．营业收入和营业成本
2022年1-9月2021年度
项目收入成本收入成本
主营业务394822435.67178981217.84566267743.21262764339.44
其他业务6281872.353033467.379539043.115155017.08
注释30．税金及附加
项目2022年1-9月2021年度财务报表附注第70页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
项目2022年1-9月2021年度
房产税1809512.832283546.47
车船税6058.147400.64
土地使用税409662.58447001.40
印花税208596.31365871.89
城市维护建设税1668731.012326919.76
教育费附加872095.951247751.47
地方教育费附加581397.30831834.32
环境保护税29587.6424896.46
合计5585641.767535222.41
注释31．销售费用
项目2022年1-9月2021年度
市场推广费127900440.56187192769.64
广告宣传费11559138.3322010515.53
职工薪酬8116517.059170799.37
车辆费42545.571298788.60
差旅费559039.135771302.89
销售服务费及市场维护费3077129.37
办公费646376.462347949.83
业务招待费195590.491681031.33
样品及产品损耗503852.641201763.24
折旧费46661.0556834.92
其他1164582.131297958.81
合计153811872.78232029714.16
注释32．管理费用
项目2022年1-9月2021年度
职工薪酬13847050.7121368087.59
折旧及摊销5812335.068027295.44
业务招待费120287.15115479.15
差旅费279099.11337165.35
办公费497176.90898493.55
车辆费305371.07665700.00
聘请中介机构费1752013.01975737.03
技术咨询费101886.79694338.58
水电费及修理费668484.991545494.35
其他2457869.724291900.79
合计25841574.5138919691.83财务报表附注第71页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
注释33．研发费用
项目2022年1-9月2021年度
职工薪酬5542175.436376818.29
折旧及摊销1728581.042371202.14
材料费258695.47381829.98
委托研发费7270471.685541246.42
直接投入812719.371227587.72
其他643828.86823437.70
合计16256471.8516722122.25
注释34．财务费用
项目2022年1-9月2021年度
利息支出494972.231275595.35
减：利息收入2419012.932082166.66
汇兑损益56463.25
银行手续费26329.3834584.31
其他-21955.19
合计-1919666.51-715523.75
注释35．其他收益
1．其他收益明细情况
产生其他收益的来源2022年1-9月2021年度
政府补助2994581.005066951.02
合计2994581.005066951.02
2．计入其他收益的政府补助
补助项目2022年1-9月2021年度与资产相关/与收益相关
科技项目资金（参橘）13500.0018000.00与资产相关
技术创新资金（麻杏）166666.67与资产相关
现代中药保护产品扩能技术改造项目100000.00与资产相关
新产品产业化升级改造项目202000.00与资产相关
七味温阳软胶囊新药研究101249.98135000.00与资产相关
鞣酸小檗碱抑菌凝胶剂生产线建设150000.00200000.00与资产相关
100亿粒滴丸剂生产基地建设项目225000.00300000.00与资产相关
新版 GMP 项目升级改造项目摊销 112500.00 150000.00 与资产相关
宣肺止嗽合剂扩产改造项目摊销375000.03500000.04与资产相关
2020年兰州高新区重新认定技术企业奖补资金200000.00与收益相关
财务报表附注第72页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
补助项目2022年1-9月2021年度与资产相关/与收益相关
2021年度省级支持科技创新奖50000.00与收益相关
小微企业招用高校毕业生社会保险补贴11826.8886011.38与收益相关
普通高校毕业生到企业专项资金72000.00与收益相关增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增
280.00与收益相关
值税税额
代扣代缴手续费退还2346.8318087.92与收益相关
青年就业见习补贴3500.00与收益相关
退役军人增值税减免税款196300.00与收益相关
专利受理资助1725.00与收益相关
中小企业开拓市场项目资金375000.00与收益相关
大学生就业补助150000.00与收益相关
2020年度甘肃省专利奖励40000.00与收益相关
知识产权奖补资金11400.00与收益相关
兰州市振兴制造业专项资金947371.17与收益相关
四上企业奖励扶持资金20000.0020000.00与收益相关
稳岗返还159844.1333586.13与收益相关
收出口信保补助资金21000.0025200.00与收益相关
2022年第五批一次性留工培训补助127500.00与收益相关
社保稳岗补贴239033.1530302.71与收益相关
凉州区科学技术局科技创新奖补资金100000.0050000.00与收益相关
武威市市场监督管理局奖励2000.00与收益相关
凉州区社会保险事业管理局职业技能培训补贴4800.00与收益相关
武威市工业经济高质量发展奖励1300000.00与收益相关兰州市社会保险事业服务中心2022年第一批一次
13500.00与收益相关
性留工培训补助武威市工业和信息化局省级数据信息发展专项资
1000000.00与收益相关
金
合计2994581.005066951.02——
注释36．投资收益
项目2022年1-9月2021年度
其他权益工具投资持有期间的股利收入800000.00624000.00
理财产品收益112191.78174109.59
合计912191.78798109.59
注释37．信用减值损失财务报表附注第73页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
项目2022年1-9月2021年度
应收账款坏账损失1192659.99-2787171.52
其他应收款坏账损失-18430.56-38953.24
合计1174229.43-2826124.76
注释38．资产减值损失
项目2022年1-9月2021年度
存货跌价损失-13785.70-61219.48
商誉减值损失-4782511.02
合计-13785.70-4843730.50
注释39．资产处置收益
项目2022年1-9月2021年度
固定资产处置利得或损失70223.48
合计70223.48
注释40．营业外收入
项目2022年1-9月2021年度
与企业日常经营活动无关的政府补助10000.00
盘盈利得156.96
违约赔偿收入13984.95441862.25
无法支付的应付款项3263.61512201.42
其他403083.014443273.85
合计420331.575407494.48计入各期非经常性损益的金额
项目2022年1-9月2021年度
与企业日常经营活动无关的政府补助10000.00
盘盈利得156.96
违约赔偿收入13984.95441862.25
无法支付的应付款项3263.61512201.42
其他403083.014443273.85
合计420331.575407494.48
注释41．营业外支出
项目2022年1-9月2021年度
对外捐赠186824.40723079.96
违约赔偿支出940.91
罚款支出851990.72956.00财务报表附注第74页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
项目2022年1-9月2021年度
盘亏损失4680.01
非流动资产毁损报废损失109604.4910830.95
其他1173.00633834.30
合计1149592.611374322.13计入各期非经常性损益的金额
项目2022年1-9月2021年度
对外捐赠186824.40723079.96
违约赔偿支出940.91
罚款支出851990.72956.00
盘亏损失4680.01
非流动资产毁损报废损失109604.4910830.95
其他1173.00633834.30
合计1149592.611374322.13
注释42．所得税费用
1．所得税费用表
项目2022年1-9月2021年度
当期所得税费用3000589.173615247.52
递延所得税费用1794137.0588478.03
合计4794726.223703725.55
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目2022年1-9月2021年度
利润总额23851683.8915694804.08
按法定/适用税率计算的所得税费用3577752.582354220.61
子公司适用不同税率的影响788724.06718033.99
调整以前期间所得税的影响-752650.66
不可抵扣的成本、费用和损失影响227995.54589747.13
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响2390044.632812680.78
研发费加计扣除的影响-2189790.59-2018306.30
所得税费用4794726.223703725.55
注释43．所有权或使用权受到限制的资产项目2022年9月30日2021年12月31日受限原因
固定资产21093545.00抵押借款
合计21093545.00
注释44．政府补助财务报表附注第75页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
1．政府补助基本情况
2022年1-9月
政府补助种类本期发生额计入当期损益的金额备注
计入递延收益的政府补助977250.01详见附注六注释28
计入其他收益的政府补助2017330.992017330.99详见附注六注释35
合计2017330.992994581.00
续：
2021年度
政府补助种类本期发生额计入当期损益的金额备注
计入递延收益的政府补助1771666.71详见附注六注释28
计入其他收益的政府补助3295284.313295284.31详见附注六注释35
计入营业外收入的政府补助10000.0010000.00详见附注六注释40
合计3305284.315076951.02
七、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并报告期内未发生非同一控制下企业合并。
（二）同一控制下企业合并报告期内未发生同一控制下企业合并。
（三）其他原因的合并范围变动公司名称变更原因
甘肃普迪安制药有限公司新设（详见注1）
注1：2022年5月，本公司与甘肃大唐丽凯生物科技有限公司、药韵（上海）医药技术有限公司、杭州曜云医药科技开发有限公司签订《出资协议》，共同设立甘肃普迪安制药有限公司（以下简称“普迪安公司”），注册资本为1800万元。根据普迪安公司表决权机制，本公司对其具有控制权，故自普迪安公司设立之日起将其纳入合并范围。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
业务持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地取得方式性质直接间接甘肃省甘肃神康医药科技有限公司甘肃省定西市药材贸易
定西市100.00投资设立甘肃新丝路产业投资有限公甘肃省甘肃省兰州市项目投资与管理投资设立
司兰州市100.00财务报表附注第76页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
子公司名称主要经营地注册地业务持股比例(%)取得方式性质吉尔吉斯共和吉尔吉斯医药项目投资及吉尔吉斯新丝路有限公司投资设立
国共和国进出口业务100.00甘肃药业集团三元医药有限甘肃省
甘肃省兰州市医药销售、物流收购
公司兰州市51.00甘肃省
甘肃普安制药股份有限公司甘肃省武威市药品生产与销售100.00拟收购武威市
甘肃普迪安制药有限公司甘肃武威甘肃武威50.00设立
（1）持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据
普迪安公司董事会成员共计7名，其中本公司提名3名董事，其他3名股东各提名1名董事，另设1名外部董事，董事会会议的普通决议事项需经全体董事过半数同意。从实质经营管理来看，本公司除了拥有3名董事提名及表决权以外，外部董事由关联公司陇神戎发高管任职，且财务负责人亦由普安制药任命。普安制药实质上能够控制普迪安公司财务和经营政策制定过程、重要交易等相关活动。
2．重要的非全资子公司
2022年9月30日/2022年1-9月
子公司名称少数股东持本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权备注
股比例(%)股东损益宣告分派的股利益余额甘肃药业集团三元医药有限
49.003163407.0215748818.07
公司
甘肃普迪安制药有限公司50.00-128606.03871393.97
续：
2021年12月31日/2021年度
子公司名称少数股东持本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权备注
股比例(%)股东损益宣告分派的股利益余额甘肃药业集团三元医药有限
公司49.002808034.7612585411.05
3．重要非全资子公司的主要财务信息
2022年9月30日
子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计甘肃药业集团三元医药
336855240.75510985148.48847840389.2383960885.2322431860.75106392745.98
有限公司甘肃普迪安制药有限公
1742787.931742787.93
司
（续）
2021年12月31日
子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计财务报表附注第77页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注子公司名称2021年12月31日甘肃药业集团三元医
45822866.62262912.5146085779.1320400989.43277.3620401266.79
药有限公司
（续）
2022年1-9月发生额
子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量甘肃药业集团三元医药
223495536.748612144.628612144.629896329.96
有限公司甘肃普迪安制药有限公
-257212.07-257212.07-1573271.09司
（续）
2021年度发生额
子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量甘肃药业集团三元医药
58514969.105730683.195730683.1915900529.15
有限公司
九、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况对本公司的对本公司的注册资本母公司名称注册地业务性质持股比例表决权比例
(万元)
(%)(%)甘肃省兰州项目投资管理和
甘肃药业投资集团有限公司200000.0029.9329.93市商务服务业
1．本公司的母公司情况的说明
甘肃药业投资集团有限公司成立于2018年9月28日，公司着眼于资源优势向经济优势转化，深入实施“推进大种植，做强大生产，提升大流通，实施大检验，促进大健康，形成大产业”六大发展战略，努力打造“创新平台、文化平台、信息平台、资本平台、服务平台、质量平台”六大支撑平台，形成种植标准化、加工精深化、仓储规模化、市场专业化、产品品牌化、创新智慧化的发展格局，打造完整的中药材产业链条。公司住所：甘肃省兰州市城关区静宁路308号；经营范围：中药材种植、销售、中药饮片、配方颗粒、中成药、生物制
品、保健食品、化妆品、医疗器戒的研制、生产、销售及批发；包装材料的生产、销售；橡
胶膏剂、贴膏剂、消毒产品的销售；信息及经济技术咨询服务；健康养老咨询服务；药业项目投资。
2．本公司最终控制方是甘肃省人民政府国有资产监督管理委员会。
财务报表附注第78页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
(二)本公司的子公司情况详见附注六（一）在子公司中的权益
(三)其他关联方情况其他关联方名称公司简称其他关联方与本公司的关系甘肃药业集团营销管理有限公司药业集团营销公司控股股东控制的企业甘肃药业集团科技创新研究院有限公司药业集团研究院控股股东控制的企业甘肃药业集团中药材发展有限公司中药材公司控股股东控制的企业甘肃核素药业有限公司核素药业控股股东控制的企业甘肃药业集团医药有限公司药业集团医药公司控股股东控制的企业甘肃药业集团圣源中药材有限公司圣源中药材控股股东控制的企业甘肃药业集团医药大健康产业发展有限公司医药大健康公司控股股东控制的企业甘肃省国有资产投资集团有限公司国投集团间接控股股东甘肃省电力投资集团有限责任公司电投集团受同一间接控股股东控制的企业甘肃科技投资集团有限公司科投集团受同一间接控股股东控制的企业金川控股有限公司金川控股受同一间接控股股东控制的企业甘肃省农垦集团有限责任公司农垦集团受同一间接控股股东控制的企业
兰州三毛纺织（集团）有限责任公司三毛纺织受同一间接控股股东控制的企业甘肃兴陇基金管理有限公司兴陇基金管理受同一间接控股股东控制的企业甘肃兴陇资本管理有限公司兴陇资本管理受同一间接控股股东控制的企业甘肃电气装备集团有限公司电气装备集团受同一间接控股股东控制的企业上海陇菀实业发展有限公司陇菀实业发展受同一间接控股股东控制的企业甘肃国投新区开发建设有限公司新区开发建设受同一间接控股股东控制的企业甘肃兴陇有色金属新材料创业投资基金有限公司兴陇新材料基金受同一间接控股股东控制的企业甘肃工程咨询集团股份有限公司工程咨询集团受同一间接控股股东控制的企业甘肃资产管理有限公司资产管理公司受同一间接控股股东控制的企业金川集团股份有限公司金川集团受同一间接控股股东控制的企业甘肃生物产业创业投资基金有限公司生物基金受同一间接控股股东控制的企业甘肃省工业交通投资有限公司省公交投公司受同一间接控股股东控制的企业兰州三毛实业有限公司三毛实业受同一间接控股股东控制的企业甘肃国开投资有限公司国开投资受同一间接控股股东控制的企业
甘肃长城兴陇丝路基金（有限合伙）长城兴陇受同一间接控股股东控制的企业天水长城果汁集团股份有限公司天水长城果汁受同一间接控股股东控制的企业
甘肃国投国企混改基金（有限合伙）国投基金受同一间接控股股东控制的企业甘肃省兰州新区绿色产业投资基金合伙企业（有绿色投资受同一间接控股股东控制的企业限合伙）财务报表附注第79页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注其他关联方名称公司简称其他关联方与本公司的关系甘肃兴陇先进装备制造创业投资基金有限公司装备投资受同一间接控股股东控制的企业甘肃省兰州生物医药产业创业投资基金有限公司生物医药受同一间接控股股东控制的企业甘肃陇菀物产有限公司陇菀物产受同一间接控股股东控制的企业王青川王青川三元药业股东甘肃普安康药业有限公司普安康药业农垦集团的全资子公司甘肃农垦药物碱厂有限公司农垦药碱厂农垦集团的全资子公司甘肃农垦黑土洼农场有限责任公司黑土洼农场农垦集团的全资子公司甘肃农垦金昌农场有限公司金昌农场农垦集团的全资子公司甘肃农垦医药药材有限责任公司农垦药材农垦集团的全资子公司甘肃普瑞制药有限公司普瑞制药农垦集团的控股子公司甘肃普华甜菊糖开发有限公司普华甜菊糖农垦集团的控股子公司甘肃省农垦建筑工程有限责任公司农垦建筑农垦集团的全资子公司甘肃农垦物业管理有限责任公司农垦物业农垦集团的控股子公司甘肃大唐丽凯生物科技有限公司大唐丽凯普迪安公司的参股股东药韵（上海）医药技术有限公司药韵上海普迪安公司的参股股东杭州曜云医药科技开发有限公司杭州曜云普迪安公司的参股股东普迪安公司公司的参股股东之全药云（西安）医药技术有限公司药云西安资子公司
(四)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
关联方关联交易内容2022年1-9月2021年度
农垦药碱厂蒂巴因939823.011009174.31
甘草饮片、罂粟壳、
农垦药材986725.66435000.00前胡
中药材公司鱼腥草、荆芥2515188.60
药云西安委托研发254716.98
药业集团研究院委托研发707264.15
合计5403718.401444174.31
3．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方关联交易内容2022年1-9月2021年度
农垦药材药品及检测费150961.05127248.71财务报表附注第80页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
关联方关联交易内容2022年1-9月2021年度
合计150961.05127248.71
4．关联租赁情况
（1）本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
药业集团研究院办公楼53552.57
合计——53552.57
（2）本公司作为承租房出租方名称租赁资产种类本期确认的租赁费用上期确认的租赁费用
农垦药碱厂职工公寓39556.67
合计——39556.67
5．关联方资金拆借
（1）向关联方拆入资金关联方拆入金额起始日到期日利率
甘肃药业集团29000000.002020-2-282021-2-223.00%
甘肃药业集团21000000.002020-7-302021-7-293.00%
合计50000000.00
6．关键管理人员薪酬
项目2022年1-9月2021年度
关键管理人员薪酬4029689.004480083.75
7．关联方资产转让、债务重组情况
关联方关联交易内容2022年1-9月2021年度2020年度普安康药业用车辆抵顶
普安康药业357751.62本公司对其债权
合计357751.62
8．关联方应收应付款项
（1）其他应收款
2022年9月30日2021年12月31日
关联方名称账面金额坏账准备账面金额坏账准备
甘肃药业集团2870771.13
合计2870771.13
（2）预付款项财务报表附注第81页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注
2022年9月30日2021年12月31日
关联方名称账面金额坏账准备账面金额坏账准备
金昌农场34560.00
中药材公司2240000.00
药云西安1295283.02
合计3535283.0234560.00
（3）其他应付款关联方名称2022年9月30日2021年12月31日
王青川2448000.002448000.00
农垦药材60000.0010000.00
农垦建筑311597.01316597.01
中药材公司50000.00
药业集团研究院10000.00
合计2879597.012774597.01
（4）合同负债&其他流动负债关联方名称2022年9月30日2021年12月31日
农垦药材9889.409889.40
药业集团研究院56230.20
药业集团营销公司50000.00
合计116119.609889.40
（5）租赁负债&一年内到期的非流动负债关联方名称2022年9月30日2021年12月31日
农垦药碱厂199365.60
合计199365.60
十、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十一、资产负债表日后事项
截至财务报告批准报出日止，本公司无应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十二、其他重要事项说明财务报表附注第82页甘肃陇神戎发药业股份有限公司
2021年度及2022年1-9月
备考合并财务报表附注普安制药公司就主打产品宣肺止嗽合剂申请了两项发明专利。即“一种中药止嗽制剂生产工艺”发明专利（专利号：ZL201310179112.3）和“一种中药止嗽制剂”（专利号：ZL201310176128.9）。上述两项专利权由普安制药公司和李成义共同享有。
十三、补充资料
（一）非经常性损益明细表
项目2022年1-9月2021年度
非流动资产处置损益-109604.4970223.48
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统
2994581.005076951.02一标准定额或定量享受的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益112191.78174109.59
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债、债权投资和其他债权投资取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-619656.554023172.35其他符合非经常性损益定义的损益项目
减：所得税影响额230290.49213852.97
少数股东权益影响额（税后）-13638.92-6948.01
合计2160860.179137551.48甘肃陇神戎发药业股份有限公司
二〇二二年十二月二十三日财务报表附注第83页