*ST科华:关于前期会计差错更正的公告

证券代码：002022 证券简称：*ST科华
公告编号：2022-122
债券代码：128124债券简称：科华转债
上海科华生物工程股份有限公司
关于前期会计差错更正的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
上海科华生物工程股份有限公司（以下简称“科华生物”或“公司”）于20
22年12月27日召开的第八届董事会第二十七次会议及第八届监事会第十九次
会议审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，同意公司根据《企业会计准
则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，对公司前期相关会计差错进行更正，具体情况如下：
一、前期会计差错更正的原因及内容
（一）对重要子公司财务报表的合并
1、前期会计差错更正的原因公司2021年度审计机构立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信会计师事务所”）对公司2021年度财务报告出具了无法表示意见的审计报告（信会师报字[2022]ZA12295 号）。现公司 2021年度审计报告无法表示意见所涉及事项的影响已消除，公司依据企业会计准则及公司会计政策，拟对2021年度和2022年三季度财务报表进行追溯调整。2021年度审计报告无法表示意见所涉及事项如下：
（1）重要子公司
如2021年度审计报告财务报表附注十四、（三）重要子公司失控所述，202
1年8月13日，西安市未央区人民法院作出裁定，在上海国际经济贸易仲裁委
员会 SDV20210578 号仲裁裁决书生效前，禁止科华生物行使其所持西安天隆科技有限公司（以下简称“西安天隆”）62%股份的全部股东权利及对西安天隆的高级
管理人员进行变更，并于2021年10月驳回科华生物的复议请求。西安天隆和苏
1州天隆生物科技有限公司（以下简称“苏州天隆”，合称“天隆公司”）未向科华
生物提供2021年10月及之后的财务数据。
基于上述情况，立信会计师事务所无法判断科华生物是否对天隆公司失去控制，也无法对纳入合并范围的天隆公司的财务数据执行审计，因此，立信会计师事务所无法就科华生物2021年度财务报表整体获取充分、适当的审计证据。
（2）投资协议仲裁
如2021年度审计报告财务报表附注十二、（二）或有事项所述，科华生物收到《仲裁通知》，彭年才、李明、苗保刚、西安昱景同益企业管理合伙企业（有限合伙）（以下合称“申请人”）就与科华生物签订的《关于西安天隆科技有限公司和苏州天隆生物科技有限公司之投资协议书》（以下简称“《投资协议书》”）所
引起的争议向上海国际经济贸易仲裁委员会提起仲裁，申请人请求裁决科华生物收购天隆公司剩余38%股权，对价约105亿元及违约金等，如上述请求未获支持，则请求裁决申请人有权分别以4.28亿元及0.33亿元回购科华生物持有的西安
天隆科技有限公司和苏州天隆生物科技有限公司62%股权，如上述请求均未获支持，则请求裁决解除《投资协议书》并恢复原状。科华生物就该仲裁案件向上海国际经济贸易仲裁委员会提出仲裁反请求并获受理，请求裁决解除《投资协议书》
项下第十条“进一步投资”条款。截至审计报告日，仲裁庭尚未作出裁决。科华
生物管理层认为，本次仲裁案件对科华生物2021年度财务报表的影响需以仲裁裁决或者调解、和解结果为准，目前尚无法作出判断。因此，立信会计师事务所无法就上述仲裁案件对科华生物2021年度财务报表可能产生的影响获取充分、适当的审计证据。
2、前期会计差错更正的具体内容
公司聘请的审计机构大华会计师事务所（特殊普通合伙）审计了天隆公司
2021年度的财务报表，因此需更正公司合并财务报表内受前述事项影响的相关
会计科目的列报与披露。
自2021年10月1日起，母公司个别报表层面，将持有的天隆公司长期股权投资（投资成本553750000元）转至其他非流动资产列示；公司合并报表层面，将持有的天隆公司长期股权投资账面余额（按权益法核算至2021年9月30日）
1458272942.63元转入其他非流动资产，同时将收购天隆公司62%股权时形成
2的合并商誉402148900.93元一并转入其他非流动资产。
基于上述非标准意见所涉及事项影响已消除，公司重新将天隆公司纳入合并财务报表范围，前期会计差错更正涉及的内容为合并天隆公司财务报表影响的相关会计科目。
（二）其他权益工具投资差异更正
公司根据《企业会计准则》将对奥然生物科技（上海）有限公司的股权投资
计入“其他权益工具投资”，2021年末因对其公允价值计算存在误差，导致多计入“其他权益工具投资”、“其他综合收益”和“递延所得税负债”，对2021年末母公司资产负债表的会计科目影响金额见下表：
单位：元项目调整前调整金额调整后
其他权益工具投资59065584.01-13477700.0545587883.96
递延所得税负债6024619.35-2021655.014002964.34
其他综合收益34139509.63-11456045.0422683464.59
受以上项目调整影响，导致合并报表其他项目变动，详见二、前期会计差错的更正对公司财务状况和经营成果的影响。
二、前期会计差错的更正对公司财务状况和经营成果的影响
公司对上述前期会计差错采用追溯重述法进行更正，相应对2021年度、2022年三季度合并财务报表进行了追溯调整。本次追溯调整对合并及母公司财务报表相关科目的影响具体如下：
（一）对2021年度财务报表的影响
1、合并资产负债表
单位：元项目调整前调整金额调整后
货币资金599365213.892038217728.962637582942.85
应收票据-1600000.001600000.00
应收账款540577353.44431398337.51971975690.95
应收款项融资11122700.275992472.0017115172.27
预付款项236810931.9823357351.71260168283.69
3其他应收款18140461.557468660.5125609122.06
存货596521550.13230339310.49826860860.62
其他流动资产63572252.021252244.4664824496.48
流动资产合计2066110463.282739626105.644805736568.92
其他权益工具投资59065584.01-13477700.0545587883.96
投资性房地产629351.676145777.886775129.55
固定资产390799845.2058852003.34449651848.54
在建工程109245.04164086398.52164195643.56
使用权资产38269569.1524644667.7362914236.88
无形资产180107301.90124973502.16305080804.06
开发支出147437123.1712590247.44160027370.61
商誉429058075.73402148900.93831206976.66
长期待摊费用11352294.942341707.7013694002.64
递延所得税资产63935020.6613026606.7476961627.40
其他非流动资产1863221251.76-1856322184.476899067.29
非流动资产合计3210469052.35-1060990072.082149478980.27
资产总计5276579515.631678636033.566955215549.19
应付账款145320660.15170902952.53316223612.68
预收款项131825.09272496.00404321.09
应付职工薪酬55809804.82139462976.34195272781.16
应交税费29140396.9460533893.5689674290.50
其他应付款68874303.9331019029.1899893333.11
合同负债47675089.5491965399.42139640488.96一年内到期的非流
37362173.558431827.8445794001.39
动负债
其他流动负债4929824.106054578.8210984402.92
流动负债合计484968067.29508643153.69993611220.98
租赁负债17515837.5314820557.3232336394.85
预计负债13022988.7211029666.8124052655.53
递延收益9446759.4538673181.2648119940.71
递延所得税负债7387748.1612499537.6719887285.83
非流动负债合计753317428.6677022943.06830340371.72
负债合计1238285495.95585666096.751823951592.70
资本公积300534327.88-4542141.68295992186.20
其他综合收益10454351.67-6913903.373540448.30
未分配利润2558210436.57129396750.932687607187.50
4归属于母公司所有
3754457161.01117940705.883872397866.89
者权益合计
少数股东权益283836858.67975029230.931258866089.60
所有者权益合计4038294019.681092969936.815131263956.49负债和所有者权益
5276579515.631678636033.566955215549.19
总计
2、母公司资产负债表
单位：元项目调整前调整金额调整后
长期股权投资677327358.33553750000.001231077358.33
其他权益工具投资59065584.01-13477700.0545587883.96
其他非流动资产556549408.20-553750000.002799408.20
非流动资产合计1816008029.83-13477700.051802530329.78
资产总计2871302060.61-13477700.052857824360.56
递延所得税负债6024619.35-2021655.014002964.34
非流动负债合计634356596.63-2021655.01632334941.62
负债合计855778513.64-2021655.01853756858.63
其他综合收益34139509.63-11456045.0422683464.59
股东权益合计2015523546.97-11456045.042004067501.93
3、合并利润表
单位：元项目调整前调整金额调整后
营业收入4268011808.72586298714.964854310523.68
营业成本1943748221.11262851233.532206599454.64
税金及附加29960667.504876137.5034836805.00
销售费用501548841.0914270317.05515819158.14
管理费用262397310.6031570295.23293967605.83
研发费用106933179.1341539002.36148472181.49
财务费用37930466.196907845.1444838311.33
其他收益31372210.1226287636.8757659846.99
信用减值损失-19141299.466327613.42-12813686.04
资产减值损失-10850611.82-2374202.73-13224814.55
5资产处置收益872303.961186742.182059046.14
营业利润1385784663.22255711673.891641496337.11
营业外收入739084.94-47728.61691356.33
营业外支出2458260.452327929.444786189.89
利润总额1384065487.71253336015.841637401503.55
所得税费用239026221.4944550521.79283576743.28
净利润1145039266.22208785494.051353824760.27归属于母公司所有者
721016662.06129396750.93850413412.99
的净利润
少数股东损益424022604.1679388743.12503411347.28其他权益工具投资公
允价值变动计入其他22663223.97-11456045.0411207178.93综合收益
4、合并现金流量表
单位：元项目调整前调整金额调整后
销售商品、提供劳务
4425628327.50585315342.435010943669.93
收到的现金
收到的税费返还30831878.3915471139.3746303017.76收到其他与经营活动
39449131.5725790327.2965239458.86
有关的现金经营活动现金流入小
4495909337.46626576809.095122486146.55
计
购买商品、接受劳务
2307348100.47174275198.802481623299.27
支付的现金支付给职工以及为职
461855004.7854615537.94516470542.72
工支付的现金
支付的各项税费463281178.1491230091.63554511269.77支付其他与经营活动
488082879.862577890.07490660769.93
有关的现金经营活动现金流出小
3720567163.25322698718.444043265881.69
计经营活动产生的现金
775342174.21303878090.651079220264.86
流量净额
处置固定资产、无形
资产和其他长期资产7190609.9668237.347258847.30收回的现金净额
6投资活动现金流入小
13604456.5468237.3413672693.88
计
购建固定资产、无形
资产和其他长期资产225760784.21-9734311.48216026472.73支付的现金支付其他与投资活动
1741835834.32-1741835834.32-
有关的现金投资活动现金流出小
1977736618.53-1751570145.80226166472.73
计投资活动产生的现金
-1964132161.991751638383.14-212493778.85流量净额支付其他与筹资活动
172590154.888862334.91181452489.79
有关的现金筹资活动现金流出小
824371286.698862334.91833233621.60
计筹资活动产生的现金
-546921876.71-8862334.91-555784211.62流量净额汇率变动对现金及现
-429596.74-9358641.17-9788237.91金等价物的影响现金及现金等价物净
-1736141461.232037295497.71301154036.48增加额期末现金及现金等价
415376105.212037295497.712452671602.92
物余额
（二）对2022年三季度财务报表的影响
1、合并资产负债表
单位：元项目调整前调整金额调整后
货币资金507178921.853327053323.503834232245.35
应收票据-2206393.602206393.60
应收账款553800935.28750493554.141304294489.42
应收款项融资81647586.6085874507.90167522094.50
预付款项201695748.7631652383.57233348132.33
其他应收款24686568.816645642.3231332211.13
存货617076096.42643483116.421260559212.84
流动资产合计2023562385.364847408921.456870971306.81
其他权益工具投资59065584.01-12839784.0146225800.00
投资性房地产616017.575818553.196434570.76
7固定资产390852117.88103747872.59494599990.47
在建工程479409.09204581450.23205060859.32
使用权资产32050959.3332332651.2864383610.61
无形资产267649108.68118471620.53386120729.21
开发支出69770665.3622990314.9692760980.32
商誉423547642.70402148900.93825696543.63
长期待摊费用8616468.564646903.6213263372.18
递延所得税资产71634621.2522916098.8094550720.05
其他非流动资产1883427447.30-1860395452.6823031994.62
非流动资产合计3243268287.10-955580870.562287687416.54
资产总计5266830672.463891828050.899158658723.35
应付账款182161520.31455532518.04637694038.35
应付职工薪酬31228166.31127934818.29159162984.60
应交税费37098224.5159433435.7296531660.23
其他应付款72509946.0361847128.06134357074.09
合同负债21554555.06109719001.66131273556.72一年内到期的非流
24890006.294667421.9629557428.25
动负债
其他流动负债12721813.863039075.0515760888.91
流动负债合计461897862.43822173398.781284071261.21
租赁负债15461284.5326527169.7641988454.29
预计负债17740352.5430459528.4148199880.95
递延收益9915860.0637212009.5147127869.57
递延所得税负债7387748.1613066559.7720454307.93
非流动负债合计771729005.58107265267.45878994273.03
负债合计1233626868.01929438666.232163065534.24
资本公积300443991.69-4542141.68295901850.01
其他综合收益8717409.96-6371674.742345735.22
未分配利润2561631026.241284582185.173846213211.41归属于母公司所有
3756070265.621273668368.755029738634.37
者权益合计
少数股东权益277133538.831688721015.911965854554.74
所有者权益合计4033203804.452962389384.666995593189.11负债和所有者权益
5266830672.463891828050.899158658723.35
总计
82、合并利润表
单位：元项目调整前调整金额调整后
营业收入1579423235.683803401251.825382824487.50
营业成本1003011309.191311562136.082314573445.27
税金及附加6570176.4638460475.0745030651.53
销售费用246171878.58211473931.74457645810.32
管理费用151855419.75112512959.28264368379.03
研发费用66395545.2591213019.18157608564.43
财务费用28100346.56-113100639.80-85000293.24
其他收益3570060.8073649266.0277219326.82
信用减值损失-6985645.83-29574539.28-36560185.11
资产减值损失9251093.97-4049980.055201113.92
资产处置收益1113363.66174737.411288101.07
营业利润84267432.492191478854.372275746286.86
营业外收入504115.47210220.90714336.37
营业外支出915335.891122666.122038002.01
利润总额83856212.072190566409.152274422621.22
所得税费用20706210.97321689189.93342395400.90
净利润63150001.101868877219.221932027220.32归属于母公司所有
36851184.851155185434.241192036619.09
者的净利润
少数股东损益26298816.25713691784.98739990601.23其他权益工具投资
公允价值变动计入-542228.63542228.63其他综合收益
3、合并现金流量表
单位：元项目调整前调整金额调整后
销售商品、提供劳务收
1554377740.893862109094.705416486835.59
到的现金
收到的税费返还3535937.8567224013.8670759951.71
9收到其他与经营活动有
57232240.8135195324.1892427564.99
关的现金
经营活动现金流入小计1615145919.553964528432.745579674352.29
购买商品、接受劳务支
959209577.221592118838.922551328416.14
付的现金支付给职工以及为职工
263120828.31236458145.97499578974.28
支付的现金
支付的各项税费39394444.30642326291.61681720735.91支付其他与经营活动有
200632436.76172580917.73373213354.49
关的现金
经营活动现金流出小计1462357286.592643484194.234105841480.82经营活动产生的现金流
152788632.961321044238.511473832871.47
量净额
处置固定资产、无形资
产和其他长期资产收回444056.481060.00445116.48的现金净额
投资活动现金流入小计444056.481060.00445116.48
购建固定资产、无形资
产和其他长期资产支付105771695.55124409431.02230181126.57的现金
投资活动现金流出小计105771695.55124409431.02230181126.57投资活动产生的现金流
-105327639.07-124408371.02-229736010.09量净额汇率变动对现金及现金
-1063151.0392199727.0591136576.02等价物的影响现金及现金等价物净增
91802816.641288835594.541380638411.18
加额期初现金及现金等价物
415376105.212038217728.962453593834.17
余额期末现金及现金等价物
507178921.853327053323.503834232245.35
余额
三、董事会、监事会及独立董事意见
(一)董事会意见董事会认为：公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，能够客观、准确、真实的反
映公司财务状况和经营成果。
(二)监事会意见10监事会认为：公司本次会计差错更正是必要的、合理的，符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，能够客观、准确、真实的反映公司财务状况和经营成果，有利于提高公司财务信息质量。
(三)独立董事意见独立董事认为：公司本次对前期会计差错进行更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》和《上海科华生物工程股份有限公司章程》的有关规定，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确、真实的反映公司财务状况、经营成果及现金流量。本次会计差错更正不存在损害公司及全体股东特别是中小股东利益的情形，决策程序符合相关法律、法规的规定，我们同意公司本次差错更正事项。
四、会计师事务所对公司前期会计差错更正后财务报表的审计报告根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，公司已聘请大华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2021年度财务报表重新进行审计，具体详见与本公告同日在巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）披露的《2021年年度审计报告（更正后）》。
特此公告。
上海科华生物工程股份有限公司董事会
2022年12月29日
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