信息发展:立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于上海信联信息发展股份有限公司申请向特定对象发行股票的审核中心意见落实函的回复

BDO/立信会计师事务所(特殊普通合伙)
BDOCHINA SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
立信会计师事务所(特殊普通合伙)
关于上海信联信息发展股份有限公司
申请向特定对象发行股票的审核中心意见落实函
的回复
信会师函字[2023]第ZA019号
深圳证券交易所上市审核中心:
根据贵所于2023年1月5日出具的《关于上海信联信息发展股份有限公司
申请向特定对象发行股票的审核中心意见落实函》(审核函〔2023〕020005号)
殊普通合伙)(以下简称“申报会计师”或“我们”)作为上海信联信息发展股份有
发行股票的审计机构,我们对下述事项进行了审慎核查,现说明如下(除特殊注
明外,以下金额单位均为人民币元):
注:本回复中若出现部分合计数与各加数相加之和在尾数上有差异,或部分
比例指标与相关数值直接计算的结果在尾数上有差异,这些差异是由四舍五入造
成的；
问题一、2.报告期内,公司营业收入分别为6.40亿元、5.72亿元、4.22亿
元及1.24亿元,呈逐年下降趋势；扣非归母净利润分别为-17,258.81万元、-
7,789.41万元、-12,608.18万元和-7,372.92万元,连年亏损。根据回复文件,公
司业绩下滑主要原因系受经济整体环境影响,部分项目招标延期,项目需求变更
使得项目建设周期延长等。
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请发行人结合经营环境变化、市场竞争情况、各业务类型的收入确认方法、
时点,项目平均周期、客户验收周期及报告期内变化情况、同行业可比公司情况
等,补充说明发行人报告期内收入持续下滑且幅度较大的原因及合理性；结合成
本、期间费用、减值损失等,进一步说明连年亏损的原因及合理性,相关影响因素是否会带来持续不利影响。
请保荐人及会计师核查并发表明确意见。
请发行人充分披露收入持续下降、业绩亏损的风险,并进行重大风险提示。
一、信息发展公司的说明:
(一)结合经营环境变化、市场竞争情况、各业务类型的收入确认方法、时
点,项目平均周期、客户验收周期及报告期内变化情况、同行业可比公司情况等,补充说明发行人报告期内收入持续下滑且幅度较大的原因及合理性。
1、经营环境变化
2019年至2021年,信息发展公司主营业务包括智慧食安、智慧档案、智慧
司法和其他。2022年起,因战略目标调整,信息发展公司重新划分了业务领域,
主要分为智慧交通、智慧政务和其他,智慧交通主要为交信北斗海南和交信北斗
浙江开展的业务,智慧政务包括了原智慧食安、智慧档案和其他政务类业务,重分类后的其他类业务为原智慧司法业务。
自2020年以来,因新冠疫情影响,智慧政务项目开展难度提升、项目验收
有所滞后。在智慧司法业务领域,监所是公司智慧司法行业重点的实施主体,大
部分监所属于人员密集的重点疫情防控单位,现场封闭或进入困难,项目无法正
常实施,进度大大延后,导致营业收入规模下降。此外,根据2020年初中共中
央对各级政法机关深化改革的要求,全国政法队伍开始教育整顿,于2021年收
官。因此,在2020年-2021年期间,各级政法机关把主要精力投入在自身队伍的
整顿上,信息化进程的推进受到影响,从而对信息发展公司智慧司法业务产生影
响。在智慧食安领域,信息发展公司主要受食品安全追溯监管体系改革的影响。
根据《国务院办公厅关于加快推进重要产品追溯体系建设的意见》的要求,生产
经营企业应建立健全追溯管理制度,切实履行主体责任。国家商务部重点投入的
食品安全肉类蔬菜流通追溯体系建设以及重要产品追溯体系建设项目逐渐从政
府主导建设向企业主导建设转变,单个业务的规模减少,导致信息发展公司智慧
食安业务领域的系统集成业务订单量在2020年和2021年大幅下滑,导致营业收
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入规模下降。在2010年-2017年期间,通过中国政府采购网进行公开招标的食品
安全服务类项目数量增长明显,由2010年的30个增长至2017年的141个,而
在2018年以后,由于疫情、食品安全追溯监管体系改革等方面的影响,该类项
目的公开招标数量呈稳中有降趋势,在2018-2021年期间,每年通过中国政府采
购网进行公开招标的食品安全服务类项目分别为135个、120个、146个、150个,市场空间增长乏力。
随着智慧交通领域产生的新契机、智慧政务各细分领域发布的新法律和新规划,以及新冠疫情防控进入新的阶段,信息发展公司经营环境有望好转。
智慧交通方面,信息发展公司在北斗领域拥有一支经验丰富的专业技术团队,
在交通行业信息化、大数据应用、数据安全方向具有丰富的技术经验和项目经验。
信息发展公司通过交信北斗海南和交信北斗浙江开展业务,抓住“全国重点营运
车辆联网联控系统已接入的700余万台营运车辆车载终端从北斗二号向北斗三
号升级换代”和“里程费征收改革试点”两个契机,以北斗技术在交通运输行业的应用为业务方向。
智慧食安方面,信息发展公司围绕食品和食用农产品的全产业链,提供信息
化、咨询、评估、检测、信用和大数据服务。2021年4月修正的《中华人民共和国食品安全法》规定有关部门应建立食品和食用农产品全程追溯协作机制。
智慧档案方面,信息发展公司为各级、各类档案部门提供档案咨询规划、软
件技术开发、数字档案馆室建设、智慧档案馆建设、数据智能检测与分析、档案
SaaS 云平台等在内的全方位信息化服务。2020 年 6 月修正的《中华人民共和国
档案法》对电子档案的合法要件、地位和作用、安全管理要求和信息化系统建设
等方面作出了明确规定,并对电子档案管理信息系统、数字档案馆、档案信息资
源共享服务平台的建设提出要求。2021年6月发布的《“十四五”全国档案事业发
展规划》要求加快推动档案资源体系由纸质为主向数字资源为主转变,全面提升档案数字资源管理系统建设水平。
智慧司法方面,信息发展公司主要面向监所业务领域,提供智慧监所解决方
案及省级智慧监所统一管理平台产品。2021年12月发布的《“十四五”推进国家力。
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2、市场竞争情况
信息发展公司经营业务包括智慧政务、智慧交通、其他,报告期内营业收入
分别为64,019.83万元、57,199.85万元、42,188.70万元和12,369.15万元,其中,
智慧政务的营业收入分别为49,206.46万元、49,349.27万元、40,962.22万元和8,949.88万元,整体呈下降趋势。
信息发展公司所处行业“软件和信息技术服务业”是一个高度开放的市场,竞
争对手众多,随着信息化市场的不断发展,行业内部竞争日趋激烈。信息发展公
司在智慧政务领域积累了充分的行业经验及众多的标杆案例,主要销售模式为直
销,通过公开招投标、直接采购、有限邀标等方式取得大部分订单。其中除公开
招标方式外,业主方为适应国家领域的涉密等要求,也会以有限邀标(比选招标)、
竞争性谈判或直接采购等方式与信息发展公司合作。另外,在拥有独立产品的智
慧档案、智慧食安事业群也采用渠道销售模式。信息发展公司在智慧交通领域属
于新进者,在该领域发展历程较短、市场占有率较低,受各地政府政策、监管要
求、运输企业及车主意愿及当地其他竞争对手的竞争等各方面因素影响较大。
3、各类型业务的收入确认方法、时点
报告期内,信息发展公司按产品类型可将主营业务分为应用软件开发与销售、
技术支持与服务、系统集成项目业务三部分。各类型业务的收入确认方法、时点如下:
(1)应用软件开发与销售,是指根据客户的需求,利用开发工具为客户提
供一整套实现某种功能的软件产品或者利用已有产品进行的二次开发以满足客
户的某种特定需求。该类收入按照合同约定、在项目实施完成并经对方验收合格后确认收入的实现。
(2)技术支持与服务,是指利用软硬件专业知识向客户提供的有偿软硬件
后续服务,包括系统维护、软硬件应用与支持、软件产品维护与升级。该类收入
的服务合同中对服务内容、服务期限、收入总额、收款条件均有明确的约定,根
据合同规定在服务期间内分期确认收入的实现；其他服务合同在提供服务的结果
能够可靠估计的情况下,在合同约定的服务期限内,经用户确认后确认收入的实现。
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(3)系统集成项目业务,是指按照客户需求提供档案、食品流通追索、政
法等领域信息化整体解决方案,通过公司自制软件产品和外购硬件(原材料、设
备等),以工程项目的形式对整体方案予以实现。其收入确认的具体方法为:对
于系统集成项目,公司根据合同的约定,在系统集成项目中的软件产品和外购硬
件(原材料、设备等)已交付给客户,系统已按合同约定的条件完成安装调试,通过客户验收完成后确认收入的实现。
4、项目平均周期、客户验收周期及报告期内变化情况
报告期内,信息发展公司按产品类型可将主营业务分为应用软件开发与销售、
技术支持与服务、系统集成项目业务三部分。软件项目开发流程包括项目前期、
需求定义、系统设计、编码实现、集成测试、实施验收、项目维护等阶段。技术
支持与服务业务主要提供档案数据服务和信息系统运维服务两类服务产品,其中,
档案数据服务主要包括档案出库、档案处理、数据质检与验收、档案入库等阶段,
信息系统运维服务包含软硬件安装调试、日常维护、故障紧急响应、技术培训、
系统优化等内容。系统集成流程包括启动采购流程、项目实施、项目测试、项目试运行、项目验收、项目审计/验收、维护期等阶段。
信息发展公司以客户确认服务完成、项目验收为收入确认依据,报告期内,
信息发展公司前十大客户涉及项目的项目周期(从项目合同签订到服务完成、项
目验收)平均值1分别为6.4个月、10.0个月、7.9个月和10.7个月,报告期内因
新冠疫情影响,项目现场工作受限、项目实施难度提升,项目周期总体呈上升趋
势。尤其是最近一期,受上海地区疫情封控等因素的影响,信息发展公司项目实
施以及项目验收都出现延期,项目周期变长,导致信息发展公司营业收入出现大幅下滑。
5、同行业可比公司情况
报告期内,同行业可比公司营业收入情况如下:
单位:万元
1项目周期以项目的验收日减去合同签订日来测算。
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报告期内,同行业可比公司中仅熙菱信息营业收入持续下滑,其他三家可比
公司均未出现营业收入持续下滑的情形,主要原因为:从产品分类来看,信息发
展公司主营业务收入来源于应用软件开发与销售、技术支持与服务、系统集成三
类业务。目前,并无与信息发展公司业务完全一致的上市公司,结合业务模式、
客户结构等因素,选取了与信息发展公司较为相似的四家公司作为可比上市公司。
四家可比上市公司的基本情况为:万达信息(300168.SZ)主营业务包括软件开
发、集成、运营服务；华宇软件(300271.SZ)主营业务包括应用软件、系统建设
服务、运维服务；熙菱信息(300588.SZ)主营业务收入来源于软件开发与服务；
东软集团(600718.SH)主要收入为软件开发与服务收入、系统集成合同收入。
6、信息发展公司报告期内收入持续下滑且幅度较大的原因及合理性
报告期内,信息发展公司营业收入分别为64,019.83万元、57,199.85万元、
42,188.70万元和12,369.15万元,整体呈下降趋势。最近三年,信息发展公司营
业收入按业务领域分为智慧档案、智慧食安、智慧司法,其中,2020年、2021年收入较上年下降原因如下表:
信息发展公司主要受食品安全追溯监管体系改革的影响。根据《国务院办公厅关于加快推进
重要产品追溯体系建设的意见》的要求,生产经营企业应建立健全追溯管理制度,切实履行
主体责任。国家商务部重点投入的食品安全肉类蔬菜流通追溯体系建设以及重要产品追溯
体系建设项目逐渐从政府主导建设向企业主导建设转变,单个业务的规模减少,导致信息发
展公司智慧食安业务领域的系统集成业务订单量在2020年和2021年大幅下滑,导致营业
智慧食安收入规模下降。
在2010年-2017年期间,通过中国政府采购网进行公开招标的食品安全服务类项目数量增
长明显,由2010年的30个增长至2017年的141个,而在2018年以后,由于疫情、食品
安全追溯监管体系改革等方面的影响,该类项目的公开招标数量呈稳中有降趋势,在2018-
2021年期间,每年通过中国政府采购网进行公开招标的食品安全服务类项目分别为135个、
120个、146个、150个,市场空间增长乏力。
在智慧司法业务领域,监所是公司
智慧司法的重点疫情防控单位,现场封闭或
收入规模下降。
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信息发展公司营业收入持续下滑主要是因为整体经济环境走弱、行业政策变
动、市场竞争加剧等,与信息发展公司所处经营环境、市场竞争情况、项目周期变化相匹配。
(二)结合成本、期间费用、减值损失等,进一步说明连年亏损的原因及合理性,相关影响因素是否会带来持续不利影响。
1、信息发展公司报告期内成本、期间费用、减值损失等情况分析
报告期内,信息发展公司的营业收入分别为64,019.83万元、57,199.85万元、
42,188.70万元和12,369.15万元,营业收入持续下降；归属于上市公司股东的扣
除非经常性损益的净利润分别为-17,258.81万元、-7,789.41万元、-12,608.18万元和-7,372.92万元,处于连年亏损状态。
单位:万元
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报告期内,信息发展公司营业成本分别为48,074.67万元、43,724.38万元
31,780.21万元和7,558.06万元,主要由材料采购成本和人工成本及费用构成,
材料采购成本占营业成本的比重超过50%；报告期内营业成本占营业收入的比
例分别为75.09%、76.44%、75.33%和61.10%,最近三年营业成本占营业收入的
比例相比于2018年出现较大幅度的增长(2018年为63.72%),主要原因为受经
济整体环境影响致使市场竞争加剧、项目周期延长,导致营业收入减少、营业成
本增加,故营业成本占营业收入的比重在2019年-2021年期间出现较大幅度的
增长。2022年1-9月营业成本占营业收入的比例较低,主要系毛利率较高的技术
支持与服务收入占收入的比例增加所致(技术支持与服务主要承接的是毛利率较高的软件技术和运维服务项目)。
报告期内,信息发展公司期间费用率分别为47.31%、34.67%、41.16%和
95.75%,职工薪酬占期间费用的比例分别为61.12%、60.74%、60.00%和56.60%,
主要系信息发展公司员工数量较多,计入销售费用、管理费用、研发费用的职工
薪酬较多,且2019年因参与国家科技重大专项课题任务“安全可控桌面计算机规模化推广的应用系统迁移技术研究”产生了较大的研发费用。
报告期内,信息发展公司资产减值损失分别为-2,896.48万元、-809.78万元
-744.62万元和-61.26万元,主要系由于市场竞争激烈、业务开拓不达预期、新冠
疫情等原因,信息发展公司计提了相应的存货跌价准备；信用减值损失分别为-
2,318.06万元、-739.39万元、-3,722.66万元和-2,280.73万元,主要系由于报告
期内各地政府全力抗击疫情,项目出现审计延迟和付款延后等情况,信息发展公
司出于财务谨慎性原则,根据应收账款坏账计提政策,对应收账款计提了坏账准备。
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2、信息发展公司连年亏损的原因及合理性,相关影响因素是否会带来持续不利影响
(1)信息发展公司连年亏损的原因
报告期内,信息发展公司归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润
分别为-17,258.81万元、-7,789.41万元、-12,608.18万元和-7,372.92万元,报告
期内连年亏损,主要原因有以下三个:其一,从2019年开始,受经济整体环境
影响致使市场竞争加剧、项目周期延长,导致营业收入减少、营业成本增加,故
营业成本占营业收入的比重在2019-2021年期间出现较大幅度的增长；其二,报
告期内,信息发展公司期间费用率较高,而期间费用中占比50%以上的是职工薪
酬,主要系信息发展公司员工数量较多,计入销售费用、管理费用、研发费用的
职工薪酬较多；其三,由于市场竞争激烈、业务开拓不达预期、新冠疫情等原因,
信息发展公司在报告期内收入减少,项目回款周期延长,计提了较大比例的减值准备。
(2)信息发展公司连年亏损的合理性
报告期内,同行业可比公司扣非归母净利润情况如下:
单位:万元
报告期内,除东软集团以外,受新冠疫情影响,其他三家可比公司经营业绩
均受到不同程度的影响。其中,万达信息除2021年度盈利851.31万元以外,其
余报告期间扣非归母净利润均为负；华宇软件报告期内扣非归母净利润持续下
降；熙菱信息报告期内扣非归母净利润持续为负。信息发展公司与以上三家可比
公司业绩变动趋势基本一致。东软集团业绩变动趋势与信息发展公司及其他三家
可比公司均不一致,主要是由于东软集团的业务和客户类型为面向大型医疗机
构、中小医疗卫生机构、各级卫健委和疾控局等提供信息化服务,在报告期内新冠疫情常态化的背景下,其业绩变动趋势与同行业其他公司不一致。
回复第9页
综上,信息发展公司报告期内的经营业绩与同行业可比公司基本一致,连年亏损的情况具有一定的合理性。
(3)相关影响因素是否会带来持续不利影响
信息发展公司在智慧食安、智慧档案、智慧司法等领域,面向政府和企业,
提供信息技术服务,在云计算、大数据和区块链等信息技术领域,拥有较强的技
术优势,随着2022年12月7日国务院“新十条”的发布,防疫政策加速优化,全
国各地疫情管控随之放开,信息发展公司的业务将有望恢复。另一方面,信息发
展公司依托股东独特的交通行业资源、项目资源优势,投资北斗自由流建设项目,
大力发展智慧交通业务,将进一步提升信息发展公司的盈利能力。综上,相关影响因素不会带来持续不利影响。
二、申报会计师核查程序及意见:
针对上述问题,我们实施的核查程序包括但不限于:
1、查阅了与智慧交通、智慧食安、智慧档案、智慧司法相关的最新法律法规、政策文件；
2、查阅了信息发展公司与客户签订的业务合同,对收入确认方法、时点是否符合《企业会计准则》的相关规定进行了核查；
3、查阅了信息发展公司重要客户相关项目的销售合同、验收报告；
4、查阅了报告期内同行业可比公司财务报告,对同行业可比公司报告期内的营业收入、扣非归母净利润等关键财务数据实施分析程序；
5、查阅了报告期内信息发展公司财务报告,取得信息发展公司报告期内营
业收入、营业成本、期间费用、资产减值损失、信用减值损失等科目明细表；
6、对信息发展公司报告期内的营业收入、营业成本、期间费用、资产减值损失、信用减值损失、扣非归母净利润等关键财务数据实施分析程序。
【核查意见】
(一)针对上述问题,基于执行的核查程序,我们认为:
报告期内,信息发展公司营业收入持续下滑主要是因为整体经济环境走弱、
行业政策变动、市场竞争加剧等,与发行人所处经营环境、市场竞争情况、项目周期变化相匹配,具有一定的合理性。
回复第10页
信息发展公司连年亏损,主要原因是由于市场竞争加剧及项目周期延长导
致营业成本占营业收入的比重较高、职工薪期较多导致期间费用率较高、回款不
达预期导致计提了较大比例的减值准备,通过与同行业可比公司经营业绩进行
比较分析可知,信息发展公司报告期内连年亏损的原因具有一定的合理性,相关影响因素不会带来持续不利影响。
(以下无正文)
回复第11页
度检验登记
AnrualReneaalRegistration
1
本证书经检险合格,其丝有效一手
TFscernficstsisvaiid fotanomeryearafter
Disjenewal.
证书编号:310000062175
No.ofCetiicmte
在家院记检最码
批准注册协会广东省注册会计师协会
AutburizedInstttute ofc?x任家虎(310000062175)
年0?9E怎己通过2021年年检
发证日期:2003年0?9上海市注册会计师协会
Date oflssuenee2021年10月30日
1
住年
要名三
,"
12
年度检验登记
AnhunrRenewal Registrution
本证书经检验合格,继续有效一年
This.certificate isyalidfotanothcryearf aftcr
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证书编条:310000160614
No.ofCetiticate庄继宁年检二维码
批准注册协会上海市注册会计师协会
发证日明:1996112月、31日
Duc otissuarcc
要
年度检验登记
AnpualReewalRegistration
本证书经检验合格,继续有效一年。
Thiscertificateis validfarsnatherysarater
hisfetuswal.
310000032116
证书编号:
No ofCettificste
吴海燕年检二维码
批准注册协会:上海市注册会计师协会
Authorizeetitule of.CPAs
2008年02月28日
发证日期:4日
Date ofIssuanccm4
100
称
多
名
三外
企
3