江特电机:江西特种电机股份有限公司前期会计差错更正专项说明的审核报告

江西特种电机股份有限公司
前期会计差错更正专项说明的审核报告
大华核字[2023]000694号
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）江西特种电机股份有限公司前期会计差错更正专项说明的审核报告（截止2019年12月31日）目录页次
一.前期会计差错更正专项说明的审核报告1-2
二.江西特种电机股份有限公司前期会计差错更1-4
正专项说明大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]
电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006
www.dahua-cpa.com前期会计差错更正专项说明的审核报告
大华核字[2023]000694号
江西特种电机股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了后附的江西特种电机股份有限公司（以下简称“江特电机公司”）编制的《前期会计差错更正专项说明》。
一.管理层的责任根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，江特电机公司责任包括：（1）识别前期会计差错，对已识别的前期会计差错进行适当的更正处理，确保更正后的会计处理符合企业会计准则的相关规定，并在财务报表中恰当地列报和披露相关信息；（2）真实、准确地编制并披露《前期会计差错更正专项说明》。
二.注册会计师的责任我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对江特电机公司管理层
编制的《前期会计差错更正专项说明》发表鉴证结论。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行鉴证工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守执业道德守则，计划和实施鉴证工作，以对《前期会计
第1页大华核字[2023]000694号专项说明差错更正专项说明》是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了检查有关会计资料与文件、检查会计记录以及重新计算等我们认为必要的程序。我们相信，我们的鉴证工作为提出鉴证结论提供了合理的基础。
三.鉴证结论
我们认为，江特电机公司编制的《前期会计差错更正专项说明》已按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制，如实反映了江特电机公司前期会计差错的更正情况。
四.对使用者和使用目的的限定本专项审核报告仅供江特电机公司向深圳证券交易所报告与前
期会计差错更正事项相关的信息使用，未经本所同意，不得用作其他目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
毛英莉
中国·北京中国注册会计师：
熊绍保
二〇二三年一月十九日
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前期会计差错更正专项说明江西特种电机股份有限公司前期会计差错更正专项说明
江西特种电机股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于2022年10月13日收到了中国证券监督管理委员会江西监管局下
发的《行政处罚决定书》（[2022]4号）。本公司已对《行政处罚决定书》涉及的前期会计差错进行了更正，并对2017年度、2018年度和2019年度财务报表进行了追溯调整。根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》和深圳证券
交易所的相关规定，本公司现将前期会计差错更正事项说明如下：
一、前期会计差错更正的原因本公司于2022年10月13日收到中国证券监督管理委员会江西
监管局下发的《行政处罚决定书》（[2022]4号）。根据《行政处罚决定书》，公司间接控股子公司宜春银锂新能源有限责任公司（以下简称宜春银锂）存在通过与其相关客户开展无实物流转的虚构交易，虚增营业收入、存货和利润。具体如下：
（1）2017年度
2017年度，宜春银锂虚增碳酸锂产量和销量，虚增当期营业收入
26938461.55元。
（2）2018年度
2018年度，宜春银锂虚增碳酸锂产量、销量和库存，虚增当期营
业收入67403160.76元。
（3）2019年度
2019年度，公司发现控股子公司宜春银锂2017年度、2018年度
存在虚增营业收入、虚增碳酸锂存货情形，并于2019年度当期主动要
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前期会计差错更正专项说明求宜春银锂进行了更正整改。
二、前期会计差错更正事项对比较期间合并财务报表的财务状况和经营成果的影响
本公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对2017年度、2018年度和2019年度合并财务报表进行了追溯调整，追溯调整对合并财务报表相关科目的影响具体如下：
（一）对2017年度合并财务报表项目及金额具体影响受影响的比较期间报表项目名称重述前金额累积影响金额重述后金额
应收账款1260808113.87-29933075.001230875038.87
存货844447950.232278779.04846726729.27
其他流动资产293870974.424579538.45298450512.87
流动资产合计4683971026.39-23074757.514660896268.88
递延所得税资产87173170.09-236313.7586936856.34
非流动资产合计4502228167.01-236313.754501991853.26
资产总计9186199193.40-23311071.269162888122.14
预收款项75022784.889500.0075032284.88
应交税费53880423.33-3698952.3850181470.95
流动负债合计4313623757.38-3689452.384309934305.00
负债合计4982113491.66-3689452.384978424039.28
未分配利润743957753.22-19619987.84724337765.38
归属于母公司股东权益合计4035351407.27-19619987.844015731419.43
少数股东权益168734294.47-1631.04168732663.43
股东权益合计4204085701.74-19621618.884184464082.86
负债和股东权益总计9186199193.40-23311071.269162888122.14
营业收入3365333985.37-26938461.553338395523.82
营业成本2490985545.01-2278779.042488706765.97
资产减值损失18609150.43-1575425.0017033725.43
营业利润321978856.77-23084257.51298894599.26
利润总额329265558.28-23084257.51306181300.77
所得税费用46639620.82-3462638.6343176982.19
净利润282625937.46-19621618.88263004318.58
归属于母公司所有者的净利润281304437.07-19619987.84261684449.23
少数股东损益1321500.39-1631.041319869.35
持续经营损益282625937.46-19621618.88263004318.58
综合收益总额306986311.19-19621618.88287364692.31
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前期会计差错更正专项说明受影响的比较期间报表项目名称重述前金额累积影响金额重述后金额
归属于母公司所有者的综合收益总额305664810.80-19619987.84286044822.96
归属于少数股东的综合收益总额1321500.39-1631.041319869.35
（一）基本每股收益0.19-0.0130.18
（二）稀释每股收益0.19-0.0130.18前期差错更正事项对2017年度合并现金流量表项目无影响。
（二）对2018年度合并财务报表项目及金额具体影响受影响的比较期间报表项目名称重述前金额累积影响金额重述后金额
应收票据及应收账款1450728485.83-90413513.241360314972.59
存货885202295.92-85528614.17799673681.75
其他流动资产305871527.8518875174.17324746702.02
流动资产合计5767043710.97-157066953.245609976757.73
递延所得税资产170075512.385315363.67175390876.05
非流动资产合计4125882045.025315363.674131197408.69
资产总计9892925755.99-151751589.579741174166.42
应付票据及应付账款2221930933.52-35838197.942186092735.58
预收款项97744205.6714517880.58112262086.25
应交税费53575528.75-12048854.5241526674.23
流动负债合计5604479859.09-33369171.885571110687.21
负债合计6162355102.46-33369171.886128985930.58
未分配利润-949300231.75-118372577.16-1067672808.91
归属于母公司股东权益合计3602026440.26-118372577.163483653863.10
少数股东权益128544213.27-9840.53128534372.74
股东权益合计3730570653.53-118382417.693612188235.84
负债和股东权益总计9892925755.99-151751589.579741174166.42
营业收入3016796457.07-67403160.762949393296.31
营业成本2451223738.7251969195.272503192933.99
资产减值损失1531692139.76-3183180.961528508958.80
营业利润-1727955027.59-116189175.07-1844144202.66
利润总额-1738568064.73-116189175.07-1854757239.80
所得税费用-58898290.49-17428376.26-76326666.75
净利润-1679669774.24-98760798.81-1778430573.05
归属于母公司所有者的净利润-1660478742.26-98752589.32-1759231331.58
少数股东损益-19191031.98-8209.49-19199241.47
持续经营损益-1679669774.24-98760798.81-1778430573.05
综合收益总额-1735876399.17-98760798.81-1834637197.98
归属于母公司所有者的综合收益总额-1716685367.19-98752589.32-1815437956.51
第3页错误!未找到引用源。
前期会计差错更正专项说明受影响的比较期间报表项目名称重述前金额累积影响金额重述后金额
归属于少数股东的综合收益总额-19191031.98-8209.49-19199241.47
（一）基本每股收益-1.13-0.067-1.20
（二）稀释每股收益-1.13-0.067-1.20前期差错更正事项对2018年度合并现金流量表项目无影响。
（三）对2019年度合并财务报表项目及金额具体影响受影响的比较期间报表项目名称重述前金额累积影响金额重述后金额
营业收入2594520822.7994341622.312688862445.10
营业成本2716160115.52-49690416.232666469699.29
信用减值损失-216219956.26-4758605.96-220978562.22
营业利润-2030357904.14139273432.58-1891084471.56
利润总额-2135234707.90139273432.58-1995961275.32
所得税费用-67527101.9420891014.89-46636087.05
净利润-2067707605.96118382417.69-1949325188.27
归属于母公司所有者的净利润-2024446318.12118372577.16-1906073740.96
少数股东损益-43261287.849840.53-43251447.31
持续经营损益-2067707605.96118382417.69-1949325188.27
综合收益总额-2066292337.65118382417.69-1947909919.96
归属于母公司所有者的综合收益总额-2023031049.81118372577.16-1904658472.65
归属于少数股东的综合收益总额-43261287.849840.53-43251447.31
（一）基本每股收益-1.190.07-1.12
（二）稀释每股收益-1.190.07-1.12
前期差错更正事项对2019年度合并资产负债表项目、合并现金流量表项目无影响。
三、前期会计差错更正事项对比较期间母公司财务报表的财务状况和经营成果的影响上述前期差错事项对本公司母公司财务报表无影响。
江西特种电机股份有限公司（盖章）
二〇二三年一月十九日