晨鸣纸业:潍坊晨融新旧动能转换股权投资基金合伙企业（有限合伙）2020年度、2021年度及2022年1-9月审计报告

潍坊晨融新旧动能转换股权投资基金合
伙企业(有限合伙)
2020年度、2021年度及2022年1-9月
审计报告
致同会计师事务所(特殊普通合伙)
?
目录
GrantThornton
致同
致同会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京朝阳区建国门外大街22号
赛特广场5层邮编100004
电话+861085665588
传真+861085665120
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审计报告
致同审字(2023)第371A000015号
潍坊晨融新旧动能转换股权投资基金合伙企业(有限合伙)全体合伙人,
一、审计意见
我们审计了潍坊晨融新旧动能转换股权投资基金合伙企业(有限合伙)(以下
简称晨融基金)财务报表,包括2020年12月31日、2021年12月31日、2022年
9月30日的资产负债表,2020年度、2021年度、2022年1-9月的利润表、现金流量表、待分配给普通合伙人净资产变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公
允反映了晨融基金2020年12月31日、2021年12月31日、2022年9月30日的财务状况以及2020年度、2021年度、2022年1-9月的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于晨融基金,并履行了职业道德
方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
晨融基金管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财
务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估晨融基金的持续经营能力,披露与持
续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算晨融基金、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督晨融基金的财务报告过程。
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GrantThornton
致同
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可
能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实
施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审
计证据,就可能导致对晨融基金的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审
计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如
果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致晨融基金不能持续经营。
(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
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GrantThornton
致同
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
中国注册会计师
”洞会；事务:刘健
特殊音通合伙；
中国?北京二〇二三年一月三日
资产负债表
编制单位:潍坊晨融新旧动能转换股权投资基金合伙企业(有限合伙)单位:人民币元
1
资产负债表(续)
公司法定代表人:公司会计机构负责人:马暗停
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利润表
编制单位:潍坊展融新旧动能转换股权投资基金合伙企业(有限合伙)单位:人民币元
公司法定代表人:”并的
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现金流量表
编制单位:潍坊晨融新旧动能转换股权投资基金合伙企业(有限合伙)单位:人民币元
公司法定代表主管会计工作的公司负责人:2长*公司会计机构负责人:马晓停
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待分配给普通合伙人净资产变动表
编制单位:潍坊展融新用动能转换股权投资基会合伙企业(有限合伙)单位:人民币元
公司法定代表人:布的主管会计工作的公司负责人:不的一公司会计机构负责人:马晓婷
待分配给普通合伙人净资产变动表
编制单位:潍坊震融新旧动能转换股权投资基金单位:人民币元
公司法定代表人:
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待分配给普通合伙人净资产变动表
公司法定代表人:
潍坊晨融新旧动能转换股权投资基金合伙企业(有限合伙)财务报表附注
2020年度、2021年度及2022年1-9月(除特别注明外,金额单位为人民币元)
财务报表附注
一、合伙企业基本情况
1、合伙企业概况
潍坊晨融新旧动能转换股权投资基金合伙企业(有限合伙)(以下简称本公司或本合伙
企业)成立于2019年12月11日,出资额为45000万元,为有限合伙企业。其中普通合
伙人晨鸣(青岛)资产管理有限公司出资额为100万元,有限合伙人山东哲民贸易有限
公司出资额为24900万元,有限合伙人潍坊晨鸣新旧动能转换股权投资基金合伙企业(有限合伙)出资额为20000万元。
2021年重庆国际信托股份有限公司受让了有限合伙人潍坊晨鸣新旧动能转换股权投资基金合伙企业(有限合伙)的出资份额。
截止目前各合伙人的出资额情况为:普通合伙人晨鸣(青岛)资产管理有限公司出资额
为100万元,有限合伙人山东哲民贸易有限公司出资额为24900万元,有限合伙人重庆国际信托股份有限公司出资额20000万元。
公司统一社会信用代码为 91370783MA3R6NFR9E,经营期限 2019-12-11 至 2025-12-10,主要经营场所潍坊市寿光市洛城街道企业总部群 19号楼。
本公司业务性质和主要经营活动(经营范围),对未上市企业的股权投资、对上市公司
非公开发行股票的投资及相关咨询服务(未经金融监管部门批准,不得从事吸收存款、
融资担保、代客理财等金融业务)。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定(统称
“企业会计准则”)编制。此外,本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》(2014年修订)披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。
本公司自2021年1月1日执行财政部2017年度修订的《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》等新金融工具准则(参见附注三、6)。
三、重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2020年12月31日
2021年12月31日、2022年9月30日的财务状况以及2020年度、2021年度、2022年1-9
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潍坊晨融新旧动能转换股权投资基金合伙企业(有限合伙)财务报表附注
2020年度、2021年度及2022年1-9月(除特别注明外,金额单位为人民币元)
月的经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为12个月。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物,是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
6、金融工具
金融工具,是指形成一方的金融资产,并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。(1)金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的,终止确认:
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移,且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。本公司
(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。
(2)金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将
金融资产分为以下三类:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,分类为以摊余成本计量的金融资产:
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潍坊晨融新旧动能转换股权投资基金合伙企业(有限合伙)财务报表附注
2020年度、2021年度及2022年1-9月(除特别注明外,金额单位为人民币元)
●本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
●该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后,对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不
属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失,在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时,计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:
●本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融
资产为目标；
●该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后,对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、
减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益,其他利得或损失计入其他综合收益。终止确
认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外,本
公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时,为消除或显著减少会计错配,本公司将部分本应以摊余成本计量或以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后,对于该类金融资产以公允价值进行后续计量,产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益,除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式,是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决
定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者
兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础,确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估,以确定相关金融资产在特定日期产生
的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中,本金
是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付
本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外,本公司
对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估,以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
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潍坊晨融新旧动能转换股权投资基金合伙企业(有限合伙)财务报表附注
2020年度、2021年度及2022年1-9月(除特别注明外,金额单位为人民币元)
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时,所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类,否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产,相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产,相关交易费用
计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款,本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
(3)金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的,相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债,按照公
允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
(4)金融负债与权益工具的区分
金融负债,是指符合下列条件之一的负债:
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下,与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同,且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同,但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具,是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算该工具
的本公司自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工具持有
方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工具是本公司的
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潍坊晨融新旧动能转换股权投资基金合伙企业(有限合伙)财务报表附注
2020年度、2021年度及2022年1-9月(除特别注明外,金额单位为人民币元)
金融负债；如果是后者,该工具是本公司的权益工具。
(5)金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础,对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备:
●以摊余成本计量的金融资产；
●以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
●《企业会计准则第14号--收入》定义的合同资产(2020年1月1日以后)；
●租赁应收款；
?财务担保合同(以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止
确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外)。
预期信用损失的计量
预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息,
以发生违约的风险为权重,计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额,确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确
认后信用风险未显著增加的,处于第一阶段,本公司按照未来12个月内的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的,
处于第二阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具
自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失,是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失,是指因资产负债表日后12个月
内(若金融工具的预计存续期少于12个月,则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失,是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时,本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限
(包括考虑续约选择权)。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具,按照其未扣除减
值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具,按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
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潍坊晨融新旧动能转换股权投资基金合伙企业(有限合伙)财务报表附注
2020年度、2021年度及2022年1-9月(除特别注明外,金额单位为人民币元)
信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
风险,以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化,以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括:
债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
?已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级(如有)的严重恶化；
●已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
●现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化,并将对债务人对本公司的还款
能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质,本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时,本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类,例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过30日,本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有
不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:
发行方或债务人发生重大财务困难；
●债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等；
●本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
●债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得计入
当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债表中
列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资,本公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值。
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潍坊晨融新旧动能转换股权投资基金合伙企业(有限合伙)财务报表附注
2020年度、2021年度及2022年1-9月(除特别注明外,金额单位为人民币元)
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公
司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是,按照本公司收回到期款项的程序,被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的,作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
(6)金融资产转移
金融资产转移,是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方(转入方)。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情
况处理:放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。
(7)金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利,
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金
融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。
7、借款费用
(1)借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以
资本化,计入相关资产成本；其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的,开始资本化:
①资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费
用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
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潍坊晨融新旧动能转换股权投资基金合伙企业(有限合伙)财务报表附注
2020年度、2021年度及2022年1-9月(除特别注明外,金额单位为人民币元)
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
(3)借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
8、重要会计政策、会计估计的变更
(1)重要会计政策变更
2021年度会计政策变更
①新收入准则
财政部于2017年发布了《企业会计准则第14号--收入(修订)》(以下简称“新收入
准则”),本公司自2021年1月1日起执行该准则,对会计政策相关内容进行了调整。
本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务的控制权时,确认收
入。在满足一定条件时,本公司属于在某一时段内履行履约义务,否则,属于在某一时
点履行履约义务。合同中包含两项或多项履约义务的,本公司在合同开始日,按照各单
项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
本公司依据新收入准则有关特定事项或交易的具体规定调整了相关会计政策。
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他
因素作为合同资产列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
执行新收入准则未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
②新租赁准则
政部于2018年发布了《企业会计准则第21号--租赁(修订)》,要求在境内外同时上
市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企
业,自2019年1月1日起施行；其他执行企业会计准则的企业自2021年1月1日起施
行。本公司自2021年1月1日起执行新租赁准则,对会计政策相关内容进行了调整。
对于首次执行日前已存在的合同,本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或
者包含租赁。对首次执行日之后签订或变更的合同,本公司按照新租赁准则中租赁的定义评估合同是否为租赁或者包含租赁。
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潍坊晨融新旧动能转换股权投资基金合伙企业(有限合伙)财务报表附注
2020年度、2021年度及2022年1-9月(除特别注明外,金额单位为人民币元)
执行新租赁准则未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
③新金融工具准则
财政部于2017年颁布了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量(修订)》、《企
业会计准则第23号—金融资产转移(修订)》、《企业会计准则第24号—套期会计(修
订)》及《企业会计准则第37号——金融工具列报(修订)》(以下统称“新金融工具准则”),本公司自2021年1月1日起执行新金融工具准则。
新金融工具准则要求根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将
金融资产划分为以下三类:(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产。混合合同包含的主合同属于金融资产的,不应从该混合合同中分拆嵌入衍生工具,而应当将该混合合同作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。
除财务担保合同负债外,采用新金融工具准则对本集团金融负债的会计政策并无重大影响。
2021年1月1日,本集团没有将任何金融资产或金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,也没有撤销之前的指定。
新金融工具准则以“预期信用损失法”替代了原金融工具准则规定的、根据实际已发生
减值损失确认减值准备的方法。“预期信用损失法”模型要求持续评估金融资产的信用
风险,因此在新金融工具准则下,本公司信用损失的确认时点早于原金融工具准则。本集团以预期信用损失为基础,对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备:
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
●《企业会计准则第14号--收入》定义的合同资产；
租赁应收款；
财务担保合同(以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止
确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外)。
本集团按照新金融工具准则的规定,除某些特定情形外,对金融工具的分类和计量(含
减值)进行追溯调整,将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日(即2021年1
月1日)的新账面价值之间的差额计入2021年年初留存收益或其他综合收益。同时,本公司未对比较财务报表数据进行调整。
于2021年1月1日,金融资产按照原金融工具准则和新金融工具准则的规定进行分类和计量的结果对比如下:
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潍坊晨融新旧动能转换股权投资基金合伙企业(有限合伙)财务报表附注
2020年度、2021年度及2022年1-9月(除特别注明外,金额单位为人民币元)
可供出售金以成本计量(权
融资产益工具)450,000,000.00,000.00
于2021年1月1日,执行新金融工具准则时金融工具分类和账面价值调节表如下:
2022年度会计政策变更
①企业会计准则解释第15号
财政部于2021年12月发布了《企业会计准则解释第15号》(财会〔2021〕35号)(以下简称“解释第15号”)。
解释15号明确了“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的
产品或副产品对外销售的会计处理(以下简称试运行销售)”。企业发生试运行销售的,
应当按照《企业会计准则第14号-收入》和《企业会计准则第1号-存货》等规定,对试
运行销售相关收入和成本分别进行会计处理,计入当期损益,不应将试运行销售相关收
入抵消相关成本后的净额冲减固定资产成本或研发支出。“试运行销售”的相关会计处
理规定自2022年1月1日起施行,并追溯调整比较财务报表。
解释15号明确了“关于亏损合同的判断(以下简称亏损合同)”。判断亏损合同时,履
行该合同的成本包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金
额。“亏损合同”相关会计处理规定自2022年1月1日起施行；累积影响数调整首次执
行解释第15号当年年初留存收益及其他相关的财务报表项目,不调整前期比较财务报表数据。
采用解释第15号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
(2)首次执行新金融工具准则、新收入准则或新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
资产负债表
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2020年度、2021年度及2022年1-9月(除特别注明外,金额单位为人民币元)
四、税项
1、主要税种及税率
五、财务报表项目注释
1、货币资金
2、其他流动资产
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2020年度、2021年度及2022年1-9月(除特别注明外,金额单位为人民币元)3、可供出售金融资产
6、其他非流动负债
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潍坊晨融新旧动能转换股权投资基金合伙企业(有限合伙)财务报表附注
2020年度、2021年度及2022年1-9月(除特别注明外,金额单位为人民币元)
9、税金及附加
10、管理费用
11、财务费用
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潍坊晨融新旧动能转换股权投资基金合伙企业(有限合伙)财务报表附注
2020年度、2021年度及2022年1-9月(除特别注明外,金额单位为人民币元)
12、投资收益
13、公允价值变动收益
14、现金流量表项目注释
(1)收到其他与经营活动有关的现金
(2)支付其他与经营活动有关的现金
(3)收到其他与筹资活动有关的现金
15、现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
1、将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润16,946,080.9472,441,534.28-2,641.32加:财务费用(收益以“-”号填列)
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2020年度、2021年度及2022年1-9月(除特别注明外,金额单位为人民币元)
公允价值变动损失(收益以“-”号填列)10,793,870.04-33,061,892.72
投资损失(收益以“-”号填列)-27,739,726.03-39,383,098.47
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)
存货的减少(增加以“-”号填列)
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)-39,603.96-12,326.73
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)-15,000.0015,000.00
其他
经营活动产生的现金流量净额-14,775.05-43,060.8731.953、现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额1,250,696.021,265,471.07281.95
减:现金的期初余额1,265,471.07281.95250.00
现金及现金等价物净增加额-14,775.051,265,189.1231.95
(2)现金及现金等价物的构成
项目2022.09.302021年度2020年度
一、现金1,250,696.021,265,471.07281.95其中:库存现金
可随时用于支付的银行存款1,250,696.021,265,471.07281.95
二、期末现金及现金等价物余额1,250,696.021,265,471.07281.95六、关联方及关联交易
1、本公司的普通合伙人情况
普通合伙人注册地业务性质合伙人出资(万元)
名称注册地业务性质合伙人出资(万元)
晨鸣(青岛)资产管理有限公司青岛资产管理450003、本公司的其他合伙人情况
合伙人名称与本公司关系
山东哲民贸易有限公司有限合伙人
重庆国际信托股份有限公司有限合伙人
3、关联方应收应付款项
(1)应付关联方款项
项目名称2022.09.302021.12.312020.12.31
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潍坊晨融新旧动能转换股权投资基金合伙企业(有限合伙)财务报表附注
2020年度、2021年度及2022年1-9月(除特别注明外,金额单位为人民币元)
七、资产负债表日后事项
截至2023年1月3日,本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
潍坊晨融新旧动能转换股权投资基金合伙企业(有限合伙)
2023年1月3日
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和
22
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此件仅供业务报告使用,复印无效
注册会计师工作单位变更事项登记
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同意调出所
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张
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提要
注册会计师转出协
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9年12月自
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同意调入日101年
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三19101
事务所
CPAs
转入协会盖章
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19年12月1口日
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2018年
检验登记注册会计师
本证书经检验合格,继续有效一年。
Thiscertificateisvalidforanotheryearafter
thisrenewal.
证书编号:110001590117
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