ST新研:重大前期会计差错更正专项审核报告

新疆机械研究院股份有限公司
审核报告
大信专审字[2023]第12-00001号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 15/F Xueyuan International Tower 传真 Fax：+86（10）82327668
学院国际大厦 15 层 No.1Zhichun Road Haidian Dist. 网址 Internet：www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 BeijingChina100083重大前期会计差错更正情况审核报告
大信专审字[2023]第12-00001号
新疆机械研究院股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了后附的新疆机械研究院股份有限公司（以下简称“贵公司”）编制的《新疆机械研究院股份有限公司2015-2019年度重大前期会计差错更正情况专项说明》（以下简称“重大前期会计差错更正情况专项说明”）。
一、管理层和治理层的责任按照企业会计准则及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露（2020年修订）》、深圳证券交易所《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号—创业板上市公司规范运作》的规定，真实、准确地编制并披露重大前期会计差错更正情况专项说明，以使其不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏是贵公司管理层的责任。
治理层负责监督重大前期会计差错更正情况专项说明编制过程。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审核工作的基础上对贵公司重大前期会计差错更正情况专项说明发表审核意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了审核业务。该准则要求我们计划和实施审核工作，以对贵公司编制的重大前期会计差错更正情况专项说明是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中，我们实施了包括询问、检查有关资料与文件、抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。我们相信，我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。
- 1 -大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 15/F Xueyuan International Tower 传真 Fax：+86（10）82327668
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邮编 100083 BeijingChina100083
三、审核意见
我们认为贵公司编制的重大前期会计差错更正情况专项说明符合相关规定，在所有重大方面公允反映了重大前期会计差错更正情况。
四、其他说明事项新疆机械研究院股份有限公司2015-2019年度财务报表由立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计并分别出具了信会师报字[2016]第113011号、信会师报字[2017]第ZA11164号、信会
师报字[2018]第ZA90444号、信会师报字[2019]第ZA90414号、信会师报字[2020]第ZA90383号的审计报告。本报告仅针对2015-2019年度财务报表的会计差错更正事项，不应视为对
2015-2019年度财务报表重新出具审计报告。
本审核报告仅供贵公司披露前期会计差错更正相关信息之目的使用，未经本所同意，不得用作其他用途。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
大信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
中国·北京中国注册会计师：
二○二三年一月十九日
-2-新疆机械研究院股份有限公司
2015-2019年度重大前期会计差错更正情况专项说明
新疆机械研究院股份有限公司
2015-2019年度重大前期会计差错更正情况专项说明
新疆机械研究院股份有限公司（以下简称“公司”或“新研股份”）于2023年1月19日召
开第五届董事会第五次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正暨追溯调整的议案》，同
意公司按照《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管
理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号-财务信息的更正及相关披露》、深
圳证券交易所《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号—创业板上市公司规范运作》的
有关规定，对公司2015-2019年度财务报表进行会计差错更正及追溯调整。
一、前期重大会计差错更正事项的原因及内容2022年6月9日，公司收到中国证监会出具的《行政处罚及市场禁入事先告知书》（处罚字[2022]35号），告知书显示：新研股份子公司明日宇航通过虚构业务和提前确认收入两种方式实施财务造假。2015年度至2019年度，新研股份虚增营业收入3346503750.10元，各年度具体情况如下：2015年度虚增营业收入350998671.74元、2016年度虚增营业收入
815165601.85元、2017年度虚增营业收入1174253362.90元、2018年度虚增营业收入
884761756.83元、2019年度虚增营业收入121324356.78元，分别占当期披露金额的
25.05%、45.50%、63.34%、47.07%、9.71%。新研股份虚增利润总额1311201540.66元，
各年度具体情况如下：2015年度虚增利润总额176887385.48元、2016年度虚增利润总额
397687745.08元、2017年度虚增利润总额563423202.11元、2018年度虚增利润总额
313169839.75元、2019年度虚增利润总额-139966631.76元，分别占当期披露金额的
50.69%、136.67%、118.24%、90.66%、6.77%。根据告知书的意见，公司进行了全面的自查，
并按照企业会计准则等相关规定，对2015-2019年度涉及的财务报表进行了更正。截至本报告出具日，公司已收到中国证监会出具的行政处罚决定书及市场禁入决定书。
二、前期重大会计差错更正事项对财务状况、经营成果的影响
公司对上述前期会计差错采用追溯重述法进行更正，对2015-2019年度财务报表相关项目进行了追溯调整，财务报表影响项目及金额如下：
-3-新疆机械研究院股份有限公司
2015-2019年度重大前期会计差错更正情况专项说明
（一）2015年度
1.2015年度合并资产负债表项目调整情况如下：
差错更正累计影响受影响的报表项目名称更正前金额更正后金额金额
流动资产：
应收账款814336764.05-336763441.43477573322.62
非流动资产：
固定资产1368214328.58-43776692.311324437636.27
递延所得税资产50534183.00-3051271.5047482911.50
流动负债：
应付账款272837709.13-3843606.55268994102.58
股东权益：
未分配利润584632843.84-379747798.69204885045.15
归属于母公司股东权益合计5591459278.30-379747798.695211711479.61
2.2015年度合并利润表项目调整情况如下：
差错更正累计影响受影响的报表项目名称更正前金额更正后金额金额
一、营业收入1401038861.44-460541201.37940497660.07
减：营业成本875800840.99-169296120.79706504720.20
资产减值损失20456780.16-7435659.2913021120.87
二、营业利润（亏损以“－”号填列）334038763.06-283809421.2950229341.77
减：营业外支出1692622.6940478195.2042170817.89
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）348988177.35-324287616.4924700560.86
减：所得税费用48568378.27-37426923.7011141454.57
四、净利润（净亏损以“－”号填列）300419799.08-286860692.7913559106.29归属于母公司股东的净利润（净亏损
300754807.68-286860692.7913894114.89以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额300419799.08-286860692.7913559106.29
（一）归属于母公司股东的综合收益总额300754807.68-286860692.7913894114.89
3.差错更正对2015年度母公司资产负债表和利润表项目无影响。
（二）2016年度
1.2016年度合并资产负债表项目调整情况如下：
差错更正累计影响受影响的报表项目名称更正前金额更正后金额金额
流动资产：
应收账款1118509944.25-496758065.99621751878.26
-4-新疆机械研究院股份有限公司
2015-2019年度重大前期会计差错更正情况专项说明
差错更正累计影响受影响的报表项目名称更正前金额更正后金额金额
预付款项71043664.63-34397144.1936646520.44
存货329943062.77-10415366.55319527696.22
非流动资产：
固定资产1519722021.66-242394339.781277327681.88
在建工程370280133.51-50078297.26320201836.25
无形资产310141712.91-61873399.29248268313.62
商誉2881967661.38-2881967661.38
递延所得税资产45474748.91-8636969.1536837779.76
其他非流动资产323717146.06-261201381.3262515764.74
流动负债：
应付账款275754958.3475874560.49351629518.83
应交税费89117716.7912271190.22101388907.01
非流动负债：
递延所得税负债9611503.22-9281009.89330493.33
股东权益：
专项储备22098900.92-3138959.5818959941.34
未分配利润799232535.24-4123448406.15-3324215870.91
归属于母公司股东权益合计5816850862.81-4126587365.731690263497.08
2.2016年度合并利润表项目调整情况如下：
差错更正累计影响受影响的报表项目名称更正前金额更正后金额金额
一、营业收入1791410466.89-879055990.47912354476.42
减：营业成本1195632670.66-404214995.04791417675.62
资产减值损失37531216.353175296722.973212827939.32
二、营业利润（亏损以“－”号填列）260821138.88-3650137718.40-3389316579.52
减：营业外支出3521924.66144564525.80148086450.46
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）290975533.76-3794702244.20-3503726710.44
减：所得税费用45891640.68-51001636.74-5109996.06
四、净利润（净亏损以“－”号填列）245083893.08-3743700607.46-3498616714.38归属于母公司股东的净利润（净亏损以
250937333.58-3743700607.46-3492763273.88“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额245083893.08-3743700607.46-3498616714.38
（一）归属于母公司股东的综合收益总额250937333.58-3743700607.46-3492763273.88
-5-新疆机械研究院股份有限公司
2015-2019年度重大前期会计差错更正情况专项说明
3.差错更正对2016年度母公司资产负债表和利润表项目无影响。
（三）2017年度
1.2017年度合并资产负债表项目调整情况如下：
差错更正累计影响受影响的报表项目名称更正前金额更正后金额金额
流动资产：
应收账款1469559597.58-928805682.27540753915.31
预付款项265896363.81-210308211.1155588152.70
存货491923223.20-119532385.50372390837.70
其他流动资产70974433.21-23118945.6647855487.55
非流动资产：
固定资产1538273408.85-255948547.281282324861.57
在建工程540074152.24-10776943.81529297208.43
无形资产367137327.32-80658649.65286478677.67
商誉2886403212.28-2886403212.28
递延所得税资产58292488.12-46735458.5311557029.59
其他非流动资产774977866.13-328288241.63446689624.50
流动负债：
应付账款255312947.63-2610338.40252702609.23
应交税费117942596.9633792959.22151735556.18
非流动负债：
递延所得税负债9025566.94-8703503.92322063.02
股东权益：
专项储备31507551.48-7288559.9224218991.56
未分配利润1178598213.95-4905766834.70-3727168620.75
归属于母公司股东权益合计6206380306.87-4913055394.621293324912.25
2.2017年度合并利润表项目调整情况如下：
差错更正累计影响受影响的报表项目名称更正前金额更正后金额金额
一、营业收入1853831790.32-1267427854.35586403935.97
减：营业成本1052261809.19-537583058.62514678750.57
管理费用187005426.40-6674953.51180330472.89
资产减值损失64399996.16-42908372.2521491623.91
加：资产处置收益（损失以“－”号填列）40679.731457837.641498517.37
二、营业利润（亏损以“－”号填列）478078836.00-678803632.33-200724796.33
减：营业外支出2824622.49160525251.77163349874.26
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）476491569.02-839328884.10-362837315.08
-6-新疆机械研究院股份有限公司
2015-2019年度重大前期会计差错更正情况专项说明
差错更正累计影响受影响的报表项目名称更正前金额更正后金额金额
减：所得税费用83221047.38-57010455.5526210591.83
四、净利润（净亏损以“－”号填列）393270521.64-782318428.55-389047906.91
（一）按经营持续性分类393270521.64-782318428.55-389047906.911.持续经营净利润（净亏损以“－”号
393270521.64-782318428.55-389047906.91
填列）
（二）按所有权归属分类393270521.64-782318428.55-389047906.911.归属于母公司股东的净利润（净亏损
405436037.46-782318428.55-376882391.09以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额393270521.64-782318428.55-389047906.91
（一）归属于母公司股东的综合收益总额405436037.46-782318428.55-376882391.09
3.差错更正对2017年度母公司资产负债表和利润表项目无影响。
（四）2018年度
1.2018年度合并资产负债表项目调整情况如下：
差错更正累计影响受影响的报表项目名称更正前金额更正后金额金额
流动资产：
应收票据及应收账款2178491150.90-1597581008.59580910142.31
预付款项218760728.98-85719725.97133041003.01
存货539104210.37-173810302.57365293907.80
非流动资产：
固定资产1636123800.05-219672939.481416450860.57
在建工程483945485.28-10475505.20473469980.08
无形资产351879298.59-74526059.61277353238.98
商誉2881967661.38-2881967661.38
递延所得税资产72499265.17-58490372.9414008892.23
其他非流动资产679431148.72-166304697.71513126451.01
流动负债：
应付票据及应付账款575355437.25-63998105.75511357331.50
应付职工薪酬28718091.99-5959000.0022759091.99
应交税费105536386.43-885459.26104650927.17
非流动负债：
递延所得税负债10946582.94-8125997.952820584.99
股东权益：
专项储备37378600.79-11629882.6225748718.17
未分配利润1432373878.25-5177949827.87-3745575949.62
归属于母公司股东权益合计6409866092.80-5189579710.491220286382.31
-7-新疆机械研究院股份有限公司
2015-2019年度重大前期会计差错更正情况专项说明
2.2018年度合并利润表项目调整情况如下：
差错更正累计影响受影响的报表项目名称更正前金额更正后金额金额
一、营业收入1879568779.00-919318121.97960250657.03
减：营业成本1263957977.40-557636406.16706321571.24
管理费用125013086.06-8462623.31116550462.75
研发费用87580197.62-6879870.1380700327.49
财务费用86808111.03-2510847.6484297263.39
资产减值损失113860498.70-83925299.8729935198.83
二、营业利润（亏损以“－”号填列）347456852.47-259903074.8687553777.61
加：营业外收入558547.4052502.07611049.47
减：营业外支出2596908.6947659818.8450256727.53
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）345418491.18-307510391.6337908099.55
减：所得税费用57373475.97-35327398.4622046077.51
四、净利润（净亏损以“－”号填列）288045015.21-272182993.1715862022.04
（一）按经营持续性分类288045015.21-272182993.1715862022.041.持续经营净利润（净亏损以“－”
288045015.21-272182993.1715862022.04号填列）
（二）按所有权归属分类288045015.21-272182993.1715862022.041.归属于母公司股东的净利润（净亏
297286467.10-272182993.1725103473.93损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额288045015.21-272182993.1715862022.04
（一）归属于母公司股东的综合收益总额297286467.10-272182993.1725103473.93
3.差错更正对2018年度母公司资产负债表和利润表项目无影响。
（五）2019年度
1.2019年度合并资产负债表项目调整情况如下：
差错更正累计影响受影响的报表项目名称更正前金额更正后金额金额
流动资产：
应收账款1758607044.84-1227216810.17531390234.67
应收款项融资143732441.7326990996.96170723438.69
预付款项133792689.87-80365856.0653426833.81
其他应收款215366388.4219836908.90235203297.32
存货602821555.44-184126205.11418695350.33
其他流动资产50682786.66-4400961.1446281825.52
非流动资产：
长期股权投资243972928.78-87040824.84156932103.94
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2015-2019年度重大前期会计差错更正情况专项说明
差错更正累计影响受影响的报表项目名称更正前金额更正后金额金额
固定资产1708838312.25-198655442.191510182870.06
在建工程468835345.95-49477142.67419358203.28
无形资产295243533.87-68393469.57226850064.30
商誉1346788500.00-1346788500.00
递延所得税资产166912248.96-140020289.7226891959.24
其他非流动资产346084584.73-231868863.92114215720.81
流动负债：
短期借款1149200000.007179.511149207179.51
应付账款480220226.36-62385667.98417834558.38
预收款项19381229.64932165.0320313394.67
应付职工薪酬39873465.27-9108261.0830765204.19
应交税费35668676.48-6050811.5629617864.92
其他应付款256135890.5628515109.52284651000.08
非流动负债：
预计负债18767394.3518767394.35
递延所得税负债13394738.70-7577001.795817736.91
股东权益：
专项储备41680045.81-15987868.0725692177.74
未分配利润-837746250.67-3207778605.18-4045524855.85
归属于母公司股东权益合计4100985244.90-3223766473.25877218771.65
少数股东权益370674627.85-310860092.2859814535.57
2.2019年度合并利润表项目调整情况如下：
差错更正累计影响受影响的报表项目名称更正前金额更正后金额金额
一、营业收入1249997905.02-155745733.781094252171.24
减：营业成本916377072.47-32431041.56883946030.91
管理费用139997661.51-5652879.25134344782.26
研发费用112350470.5932388148.78144738619.37
财务费用139858315.96-349962.92139508353.04
加：其他收益45748339.142115.5445750454.68
信用减值损失（损失以“－”号填列）-332961640.43154497807.06-178463833.37
资产减值损失（损失以“－”号填列）-1620321150.841497598266.09-122722884.75
二、营业利润（亏损以“－”号填列）-2034942541.991502398189.86-532544352.13
减：营业外支出35100938.9628317822.7063418761.66
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-2068730452.391474080367.16-594650085.23
减：所得税费用-51132254.1756570101.995437847.82
四、净利润（净亏损以“－”号填列）-2017598198.221417510265.17-600087933.05
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2015-2019年度重大前期会计差错更正情况专项说明
差错更正累计影响受影响的报表项目名称更正前金额更正后金额金额
（一）按经营持续性分类-2017598198.221417510265.17-600087933.051.持续经营净利润（净亏损以“－”-1997901363.661417510265.17-580391098.49号填列）
（二）按所有权归属分类-2017598198.221417510265.17-600087933.051.归属于母公司股东的净利润（净亏-1978558337.511434663405.21-543894932.30损以“－”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“－”号-39039860.71-17153140.04-56193000.75
填列）
五、其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额-2017598198.221417510265.17-600087933.05
（一）归属于母公司股东的综合收益总额-1978558337.511434663405.21-543894932.30
（二）归属于少数股东的综合收益总额-39039860.71-17153140.04-56193000.75
3.2019年度母公司资产负债表项目调整情况如下：
差错更正累计影响受影响的报表项目名称更正前金额更正后金额金额
非流动资产：
长期股权投资5289070110.79-3938253364.261350816746.53
股东权益：
未分配利润245951162.56-3938253364.26-3692302201.70
4.2019年度母公司利润表项目调整情况如下：
差错更正累计影响受影响的报表项目名称更正前金额更正后金额金额
资产减值损失（损失以“－”号填列）-3938253364.26-3938253364.26新疆机械研究院股份有限公司
2023年1月19日