川能动力:四川省能投美姑新能源开发有限公司两年一期审计报告

目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—12页
（一）资产负债表……………………………………………第7—8页
（二）利润表……………………………………………………第9页
（三）现金流量表………………………………………………第10页
（四）所有者权益变动表……………………………………第11—12页
三、财务报表附注………………………………………………第13—71页
四、附件…………………………………………………………第72—75页
（一）本所营业执照复印件……………………………………第72页
（二）本所执业证书复印件……………………………………第73页
（三）执业注册会计师资格证书复印件…………………第74-75页审计报告
天健审〔2022〕11-253号
四川省能投美姑新能源开发有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了四川省能投美姑新能源开发有限公司（以下简称美姑新能源公司）
财务报表，包括2020年12月31日、2021年12月31日、2022年9月30日的资产负债表，2020年度、2021年度、2022年1－9月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了美姑新能源公司2020年12月31日、2021年12月31日、2022年9月30日的财务状况，以及2020年度、2021年度、2022年1－9月的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于美姑新能源公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2020年度、2021年度、2022年
第1页共75页1－9月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行
审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述
相关会计期间：2020年度、2021年度、2022年1－9月。
相关信息披露详见财务报表附注三（十六）及附注五（二）1所述。
美姑新能源公司的营业收入主要来自于电力产品销售。2020年度，美姑新能源公司营业收入金额为人民币29683559.55元，其中发电业务的营业收入为人民币29683559.55元，占营业收入的100.00%；2021年度，美姑新能源公司营业收入金额为人民币253656166.03元，其中发电业务的营业收入为人民币
253656166.03元，占营业收入的100.00%；2022年1-9月，美姑新能源公司
营业收入金额为人民币203758952.94元，其中发电业务的营业收入为人民币
203758952.94元，占营业收入的100.00%。
由于营业收入是美姑新能源公司关键业绩指标之一，可能存在美姑新能源公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、项目等实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发
票、结算单据等；
(5)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期结算电量、结算金额等；
(6)对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期
第2页共75页间确认；
(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)应收账款减值
1.事项描述
相关会计期间：2020年度、2021年度、2022年1－9月。
相关信息披露详见财务报表附注三(六)及附注五(一)3所述。
截至2020年12月31日，美姑新能源公司应收账款账面余额为人民币
33558207.55元，账面价值为人民币33558207.55元；截至2021年12月31日，美姑新能源公司应收账款账面余额为人民币170951580.51元，账面价值为人民币170951580.51元；截至2022年9月30日，美姑新能源公司应收账款账面余额为人民币205111833.36元，账面价值为人民币205111833.36元。
管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄、款项性质为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。
由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价
第3页共75页管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对
预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；
(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
(6)结合应收账款函证和期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
美姑新能源公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编
制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估美姑新能源公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
美姑新能源公司治理层（以下简称治理层）负责监督美姑新能源公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
第4页共75页在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对美姑新能源公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果
披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致美姑新能源公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对2020年度、2021年度、
2022年1－9月财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报
告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，
第5页共75页如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产
生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二二年十一月二十八日
第6页共75页资产负债表（资产）会企01表
编制单位：四川省能投美姑新能源开发有限公司单位:人民币元资产注释号2022年9月30日2021年12月31日2020年12月31日
流动资产：
货币资金1278958973.12202363348.6358345941.21
交易性金融资产215463438.36衍生金融资产应收票据
应收账款3205111833.36170951580.5133558207.55应收款项融资
预付款项41042147.134078580.931495816.83
其他应收款518352283.9922472321.155159300.00存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产6124470464.79149617972.30156241366.15
流动资产合计627935702.39549483803.52270264070.10
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产71624922293.011679195953.381274606915.50
在建工程8248931.34321716012.07生产性生物资产油气资产
使用权资产91505128.331120292.94
无形资产10229070.12232661.84237450.80开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产
其他非流动资产113744972.086690255.3927923440.30
非流动资产合计1630650394.881687239163.551624483818.67
资产总计2258586097.272236722967.071894747888.77
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第7页共75页资产负债表（负债和所有者权益）会企01表
编制单位：四川省能投美姑新能源开发有限公司单位:人民币元负债和所有者权益注释号2022年9月30日2021年12月31日2020年12月31日
流动负债：
短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款12147377521.89199229736.04257127314.00预收款项合同负债
应付职工薪酬135709231.326895287.694308868.02
应交税费141124187.4349692.42
其他应付款1572223761.12270437763.25673482015.77持有待售负债
一年内到期的非流动负债16104344738.25127848155.9513926596.29其他流动负债
流动负债合计329655252.58605535130.36948894486.50
非流动负债：
长期借款171241476755.601030860236.05618181009.70应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债18272670.12587284.48长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计1241749425.721031447520.53618181009.70
负债合计1571404678.301636982650.891567075496.20
所有者权益(或股东权益)：
实收资本(或股本)19450000000.00450000000.00303200000.00其他权益工具
其中：优先股永续债资本公积
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积2014974031.6214974031.622447239.26一般风险准备
未分配利润21222207387.35134766284.5622025153.31
所有者权益合计687181418.97599740316.18327672392.57
负债和所有者权益总计2258586097.272236722967.071894747888.77
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第8页共75页利润表会企02表
编制单位：四川省能投美姑新能源开发有限公司单位:人民币元
项目注释号2022年1-9月2021年度2020年度
一、营业收入1203758952.94253656166.0329683559.55
减：营业成本168348759.7470886756.232144882.98
税金及附加2122425.79128790.205502.20销售费用
管理费用39477374.9410252563.911342978.70研发费用
财务费用438836155.1743329187.642244539.97
其中：利息费用40610777.6945948552.262244539.97
利息收入1778955.522626772.62
加：其他收益54817.06279236.55
投资收益（损失以“-”号填列）6131521.57
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）7463438.36
信用减值损失（损失以“-”号填列）8-797.63
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列）86978256.73129190389.6224688330.61
加：营业外收入9462846.06
减：营业外支出103922466.01
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）87441102.79125267923.6124688330.61
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”号填列）87441102.79125267923.6124688330.61
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）87441102.79125267923.6124688330.61
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额87441102.79125267923.6124688330.61
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第9页共75页现金流量表会企03表
编制单位：四川省能投美姑新能源开发有限公司单位:人民币元
项目注释号2022年1-9月2021年度2020年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金196117044.88149192628.50收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金124788999.093549278.3028171540.26
经营活动现金流入小计220906043.97152741906.8028171540.26
购买商品、接受劳务支付的现金1262643.321351681.52
支付给职工以及为职工支付的现金11950251.766751890.51
支付的各项税费120051.98134092.40
支付其他与经营活动有关的现金225187622.6230182773.8627892303.71
经营活动现金流出小计38520569.6838420438.2927892303.71
经营活动产生的现金流量净额182385474.29114321468.51279236.55
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金15000000.005000000.00
取得投资收益收到的现金630657.53
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金31221416.921057770.769967788.62
投资活动现金流入小计1221416.9216688428.2914967788.62
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金250023004.01604403640.75698393531.45
投资支付的现金20000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金4172240766.425635124.001153000.00
投资活动现金流出小计422263770.43610038764.75719546531.45
投资活动产生的现金流量净额-421042353.51-593350336.46-704578742.83
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金146800000.00173200000.00
取得借款收到的现金233724255.45527707016.35575559117.42收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计233724255.45674507016.35748759117.42
偿还债务支付的现金46691030.002427790.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金40825640.7249032950.9811989379.39
支付其他与筹资活动有关的现金5955081.025000000.00
筹资活动现金流出小计88471751.7451460740.9816989379.39
筹资活动产生的现金流量净额145252503.71623046275.37731769738.03
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额-93404375.51144017407.4227470231.75
加：期初现金及现金等价物余额202363348.6358345941.2130875709.46
六、期末现金及现金等价物余额108958973.12202363348.6358345941.21
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第10页共75页所有者权益变动表会企04表
编制单位：四川省能投美姑新能源开发有限公司单位：人民币元
2022年1-9月2021年度
项目
实收资本其他权益工具减：其他综专项实收资本其他权益工具减：其他综专项资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计（或股本）优先永续库存股合收益储备（或股本）永续库存股合收益储备其他优先股其他股债债
一、上年期末余额450000000.0014974031.62134766284.56599740316.18303200000.002447239.2622025153.31327672392.57
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额450000000.0014974031.62134766284.56599740316.18303200000.002447239.2622025153.31327672392.57三、本期增减变动金额（减少以“-”
87441102.7987441102.79146800000.0012526792.36112741131.25272067923.61号填列）
（一）综合收益总额87441102.7987441102.79125267923.61125267923.61
（二）所有者投入和减少资本146800000.00146800000.00
1.所有者投入的普通股146800000.00146800000.00
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配12526792.36-12526792.36
1.提取盈余公积12526792.36-12526792.36
2.对所有者（或股东）的分配
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收
益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额450000000.0014974031.62222207387.35687181418.97450000000.0014974031.62134766284.56599740316.18
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第11页共75页所有者权益变动表会企04表
编制单位：四川省能投美姑新能源开发有限公司单位：人民币元
2020年度
项目
实收资本其他权益工具减：其他综专项资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计（或股本）优先永续库存股合收益储备其他股债
一、上年期末余额130000000.00-215938.04129784061.96
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额129784061.96
130000000.00-215938.04三、本期增减变动金额（减少以“-”
173200000.002447239.2622241091.35197888330.61号填列）
（一）综合收益总额24688330.6124688330.61
（二）所有者投入和减少资本173200000.00173200000.00
1.所有者投入的普通股173200000.00173200000.00
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配2447239.26-2447239.26
1.提取盈余公积2447239.26-2447239.26
2.对所有者（或股东）的分配
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额303200000.002447239.2622025153.31327672392.57
法定代表人：主管会计工作的负责人：主管会计工作的负责人：
第12页共75页四川省能投美姑新能源开发有限公司财务报表附注
2020年1月1日至2022年9月30日
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
四川省能投美姑新能源开发有限公司（以下简称公司或本公司）是由四川省能投风电开
发有限公司（以下简称能投风电）、成都明永投资有限公司（以下简称明永投资）共同投资设立，于2014年4月17日在美姑县食品药品和工商质量监管局登记注册，取得注册号为
513436000002424的企业法人营业执照。公司现持有统一社会信用代码为
915134360976763485的营业执照，注册资本5000.00万元。
公司经营范围：本公司属电力行业。经营范围包含风力、太阳能及法律、法规允许的其它能源发电项目的投资开发、经营管理、技术推广和专业技术咨询。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权资
产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为
第13页共75页2020年1月1日起至2022年9月30日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(六)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
第14页共75页2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的
公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减
值规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
第15页共75页(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
第16页共75页值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
第17页共75页公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具
1)具体组合及计量预期信用损失的方法
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
其他应收款——账龄组合账龄参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，其他应收款——无回收风险通过违约风险敞口和未来12个月
[注]
组合内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
[注]包括应收四川省新能源动力股份有限公司（以下简称川能动力）合并范围内关联
方款项、应收资金归集款、应收政府款及押金保证金等，其中川能动力是本公司母公司的控股股东
2)其他应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
其他应收账款账龄预期信用损失率
6个月以内1.00%
1年以内（含，下同）5.00%
1-2年10.00%
2-3年30.00%
3-4年50.00%
4-5年80.00%
5年以上100.00%
(3)采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
应收账款——账龄组合账龄
状况的预测，编制账龄与整个存续期预期信用损失率对
第18页共75页照表，计算预期信用损失参考历史款项损失情况及债务人经济状况预计可能存在
应收账款——无回收风险
[注]的损失情况，通过违约风险组合敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失[注]包括应收川能动力合并范围内关联方款项以及应收国网公司电费
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(七)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品
第19页共75页按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
(八)合同成本与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(九)固定资产
1.固定资产的确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物年限平均法10-5051.90-9.50
第20页共75页机器设备年限平均法10-200-54.75-10.00
运输工具年限平均法8511.88
办公设备年限平均法8511.88
电子设备及其他年限平均法5-8511.88-19.00
(十)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
3.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的
差额计提相应的减值准备。
(十一)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
第21页共75页金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十二)无形资产
1.无形资产包括土地使用权，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目摊销年限(年)土地使用权按法律约定的使用年限
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十三)部分长期资产减值
对固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十四)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十五)职工薪酬
第22页共75页1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
第23页共75页(十六)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
第24页共75页3.收入确认的具体方法按时点确认的收入
公司销售电力产品，属于在某一时点履行的履约义务，于电力供应至各电厂所在地的省电网公司时确认收入，按已收或应收的合同或协议价款确定电力销售收入金额。
(十七)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(十八)合同资产、合同负债
第25页共75页公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(十九)租赁
1.2021年至2022年5月
(1)公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
*承租人发生的初始直接费用；*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
资产负债表日，有迹象表明使用权资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按
第26页共75页照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
(2)公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
2.2020年度
(1)经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
第27页共75页一、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣13%的进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%企业所得税应纳税所得额免税公司报告期企业所得税税率说明
项目2022年1-9月2021年度2020年度企业所得税税率免税免税免税
(二)税收优惠
1.企业所得税根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号)，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
根据《企业所得税法》的相关规定，对从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年起免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。本公司享受该项优惠政策的项目明细如下：
项目免征期减半征收期四川省能投美姑新能源开发有限公
2020-2022年2023-2025年司（井叶特西风电项目）四川省能投美姑新能源开发有限公
2021-2023年2024-2026年司（沙马乃托一期）
2.增值税根据财政部、国家税务总局2015年6月12日颁布的《关于风力发电增值税政策的通知》（财税〔2015〕74号），自2015年7月1日起，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。报告期内公司享受该税收优惠。
第28页共75页二、财务报表项目注释
(一)资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况情况
项目2022.9.302021.12.312020.12.31
银行存款278958973.12202363348.6358345941.21
合计278958973.12202363348.6358345941.21
(2)资金集中管理情况
公司2020年、2021年资金纳入能投风电进行归集，2022年资金纳入川能动力进行归集。
截至2022年9月30日，本公司将归集资金列报“其他应收款”，详见本附注五（一）
5之说明。
2.交易性金融资产
项目2022.9.302021.12.312020.12.31以公允价值计量且其变动计入当
15463438.36
期损益的金融资产
其中：银行理财产品15463438.36
合计15463438.36
3.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
2022.9.30
种类账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）
按组合计提坏账准备205111833.36100.00205111833.36
合计205111833.36100.00205111833.36
(续上表)
第29页共75页2021.12.31种类账面余额坏账准备计提比账面价值
金额比例（%）金额例（%）
按组合计提坏账准备170951580.51100.00170951580.51
合计170951580.51100.00170951580.51
(续上表)
2020.12.31
种类账面余额坏账准备计提比账面价值
金额比例（%）金额例（%）
按组合计提坏账准备33558207.55100.0033558207.55
合计33558207.55100.0033558207.55
2)采用组合计提坏账准备的应收账款
2022.9.30
项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
无回收风险组合205111833.36
合计205111833.36
(续上表)
2021.12.31
项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
无回收风险组合170951580.51
合计170951580.51
(续上表)
2020.12.31
项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
无回收风险组合33558207.55
合计33558207.55
(2)账龄情况账面余额账龄
2022.9.302021.12.312020.12.31
第30页共75页账面余额账龄
2022.9.302021.12.312020.12.31
1年以内173739814.81159464771.1133558207.55
1-2年31372018.5511486809.40
合计205111833.36170951580.5133558207.55
(3)应收账款金额前5名情况
1)2022年9月30日
占应收账款余额的单位名称账面余额坏账准备比例（%）
国网四川省电力公司205111833.36100.00
合计205111833.36100.00
2)2021年12月31日
占应收账款余额的单位名称账面余额坏账准备比例（%）
国网四川省电力公司170951580.51100.00
合计170951580.51100.00
3)2020年12月31日
占应收账款余额的单位名称账面余额坏账准备比例（%）
国网四川省电力公司33558207.55100.00
合计33558207.55100.00
4.预付款项
(1)账龄分析
2022.9.30
账龄
账面余额比例（%）减值准备账面价值
1年以内925837.3188.84925837.31
1至2年116309.8211.16116309.82
合计1042147.13100.001042147.13
(续上表)
2021.12.31
账龄
账面余额比例（%）减值准备账面价值
第31页共75页2021.12.31账龄
账面余额比例（%）减值准备账面价值
1年以内3684023.8590.333684023.85
1至2年392597.639.63392597.63
2至3年1959.450.051959.45
合计4078580.93100.004078580.93
(续上表)
2020.12.31
账龄
账面余额比例（%）减值准备账面价值
1年以内1486704.9999.391486704.99
1至2年9111.840.619111.84
合计1495816.83100.001495816.83
(2)预付款项金额前5名情况
1)2022年9月30日
占预付款项余额单位名称账面余额
的比例（%）
中国平安财产保险股份有限公司四川分公司272877.3526.18
中国石油天然气股份有限公司四川凉山销售分公司221009.0721.21
国网四川省电力公司凉山供电公司220579.1321.17中国石油天然气股份有限公司四川销售成品油分公
109005.4010.46
司
乐山途胜汽车服务有限公司90524.288.69
小计913995.2387.71
2)2021年12月31日
占预付款项余额单位名称账面余额
的比例（%）
中国平安财产保险股份有限公司四川分公司969510.4223.77
凉山民康工程建设有限公司766758.3318.80
美姑县龙门乡人民政府611870.0015.00
雷波荣凯工程机械设备租赁有限公司390000.009.56
美姑县井叶特西乡人民政府297931.007.30
第32页共75页占预付款项余额单位名称账面余额
的比例（%）
小计3036069.7574.43
3)2020年12月31日
占预付款项余额单位名称账面余额
的比例（%）
川能动力842100.0056.30
四川省林业和草原局财务处124977.008.36
四川正益路桥工程有限公司118171.577.9
美姑县财政局65130.004.35
国能日新科技股份有限公司64031.404.28
小计1214409.9781.19
5.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
2022.9.30
种类账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按组合计提
18353081.62100.00797.630.00418352283.99
坏账准备
合计18353081.62100.00797.630.00418352283.99
(续上表)
2021.12.31
种类账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按组合计提
22472321.15100.0022472321.15
坏账准备
合计22472321.15100.0022472321.15
(续上表)
种类2020.12.31
第33页共75页账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按组合计提
5159300.00100.005159300.00
坏账准备
合计5159300.00100.005159300.00
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
2022.9.302021.12.31
组合名称计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）例（%）
无回收风险组合18273319.0522472321.15
账龄组合79762.57797.631.00
其中：6个月以内79762.57797.631.00
小计18353081.62797.630.00422472321.15
(续上表)
2020.12.31
组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
无回收风险组合5159300.00
小计5159300.00
(2)账龄情况账面余额账龄
2022.9.302021.12.312020.12.31
6个月以内17061231.6216857841.15216000.00
7-12个月459180.001559030.00
1-2年459180.001771030.002726630.00
2-3年774180.002726630.00657640.00
3-4年657640.00
4-5年58490.00
合计18353081.6222472321.155159300.00
(3)坏账准备变动情况
2022年1-9月
项目第一阶段第二阶段整个存续期预期合计第34页共75页未来12个月预整个存续期预期信用损信用损失（已发期信用损失失（未发生信用减值）生信用减值）期初数期初数在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提797.63797.63本期收回本期转回本期核销其他变动
期末数797.63797.63
(4)其他应收款款项性质分类情况账面余额款项性质
2022.9.302021.12.312020.12.31
资金归集16981469.0516857841.15
押金及保证金1291850.005614480.005159300.00
职工备用金70000.00
其他9762.57
合计18353081.6222472321.155159300.00
(5)其他应收款金额前5名情况
1)2022年9月30日
占其他应收款余坏账准债务人名称款项性质账面余额账龄
额的比例（%）备
川能动力资金归集16981469.056个月以内92.53
美姑县自然资源1-2年、2-3
押金及保证金1017360.005.54局年
吉卡布都押金及保证金216000.002-3年1.18
雷波县农牧局押金及保证金57930.004-5年0.32
汪洋职工备用金40000.006个月以内0.22400.00
第35页共75页占其他应收款余坏账准债务人名称款项性质账面余额账龄
额的比例（%）备
合计18312759.0599.79400.00
2)2021年12月31日
占其他应收款余坏账单位名称款项性质账面余额账龄
额的比例（%）准备
能投风电资金归集16857841.156个月以内75.01美姑县自然资源
押金及保证金5339990.001-4年23.76局
吉卡布都押金及保证金216000.001-2年0.96
雷波县农牧局押金及保证金57930.003-4年0.26四川中航建开物
业管理有限责任押金及保证金560.003-4年0.01公司
合计22472321.15100.00
3)2020年12月31日
占其他应收款余坏账单位名称款项性质账面余额账龄
额的比例（%）准备美姑县自然资源
押金及保证金4880810.007个月-3年94.60局
吉卡布都押金及保证金216000.006个月以内4.19
雷波县农牧局押金及保证金57930.002-3年1.12
毛建平押金及保证金4000.007个月-1年0.08四川中航建开物
业管理有限责任押金及保证金560.002-3年0.01公司
合计5159300.00100.00
6.其他流动资产
2022.9.302021.12.31
项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备增值税留抵税
124470464.79124470464.79149617972.30149617972.30
额
合计124470464.79124470464.79149617972.30149617972.30
(续上表)
第36页共75页2020.12.31项目账面余额减值准备账面价值
增值税留抵税额156241366.15156241366.15
合计156241366.15156241366.15
第37页共75页7.固定资产
(1)明细情况
1)2022年1-9月
项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他办公设备合计账面原值
期初数129632339.671607748325.152077403.341136638.27586234.431741180940.86
本期增加金额5863505.18702000.00116785.752549.936684840.86
1)购置257389.38702000.00116785.752549.931078725.06
2)在建工程转入5606115.805606115.80
本期减少金额
期末数129632339.671613611830.332779403.341253424.02588784.361747865781.72累计折旧
期初数2693814.0057877924.94911100.94330521.76171625.8461984987.48
本期增加金额3064488.4857480127.69181842.21149173.2982869.5660958501.23
1)计提3064488.4857480127.69181842.21149173.2982869.5660958501.23
本期减少金额
期末数5758302.48115358052.631092943.15479695.05254495.40122943488.71
第38页共75页项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他办公设备合计账面价值
期末账面价值123874037.191498253777.701686460.19773728.97334288.961624922293.01
期初账面价值126938525.671549870400.211166302.40806116.51414608.591679195953.38
2)2021年
项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他办公设备合计账面原值
期初数54537010.571217970365.131660182.10838780.30546485.761275552823.86
本期增加金额75095329.10389777960.02417221.24297857.9739748.67465628117.00
1)购置398610.62417221.24297857.9739748.671153438.50
2)在建工程转入75095329.10389379349.40464474678.50
本期减少金额
期末数129632339.671607748325.152077403.341136638.27586234.431741180940.86累计折旧
期初数6123.97702872.46170006.6066905.33945908.36
本期增加金额2693814.0057871800.97208228.48160515.16104720.5161039079.12
1)计提2693814.0057871800.97208228.48160515.16104720.5161039079.12
第39页共75页项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他办公设备合计本期减少金额
期末数2693814.0057877924.94911100.94330521.76171625.8461984987.48账面价值
期末账面价值126938525.671549870400.211166302.40806116.51414608.591679195953.38
期初账面价值54537010.571217964241.16957309.64668773.70479580.431274606915.50
3)2020年
项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他办公设备合计账面原值
期初数1660182.10484051.77107755.672251989.54
本期增加金额54537010.571217970365.13354728.53438730.091273300834.32
1)购置266548.67354728.53438730.091060007.29
2)在建工程转入54537010.571217703816.461272240827.03
本期减少金额
期末数54537010.571217970365.131660182.10838780.30546485.761275552823.86累计折旧
期初数505731.0675169.2726549.19607449.52
第40页共75页项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他办公设备合计
本期增加金额6123.97197141.4094837.3340356.14338458.84
1)计提6123.97197141.4094837.3340356.14338458.84
本期减少金额
期末数6123.97702872.46170006.6066905.33945908.36账面价值
期末账面价值54537010.571217964241.16957309.64668773.70479580.431274606915.50
期初账面价值1154451.04408882.5081206.481644540.02
(2)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因
房屋及建筑物77127031.62尚未办理
小计77127031.62
第41页共75页8.在建工程
(1)明细情况
2022.9.302021.12.31
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值沙马乃托二期风电
248931.34248931.34
场项目沙马乃托风电场沙马乃托送出工程
合计248931.34248931.34
(续上表)
2020.12.31
项目账面余额减值准备账面价值
沙马乃托风电场266217848.51266217848.51
沙马乃托送出工程55498163.5655498163.56
合计321716012.07321716012.07
(2)重要在建工程项目报告期变动情况
*2022年1-9月转入其他工程名称预算数期初数本期增加期末数固定资产减少美姑县沙马乃托
3850000.00248931.34248931.34
二期风电场项目
零星项目5606115.805606115.80
小计5855047.145606115.80248931.34（续上表）工程累计投入工程利息资本化累本期利息本期利息资工程名称资金来源
占预算比例（%）进度（%）计金额资本化金额本化率（%）美姑县沙马乃托
6.476.47自筹
二期风电场项目零星项目自筹小计
*2021年度转入其他工程名称预算数期初数本期增加期末数固定资产减少
沙马乃托风电场536464500.00266217848.5188713693.75354931542.26
第42页共75页转入其他工程名称预算数期初数本期增加期末数固定资产减少美姑县沙马乃托
风电场 110KV 送 120120000.00 55498163.56 13311193.44 68809357.00出线路工程
零星项目40733779.2440733779.24
小计321716012.07142758666.43464474678.50（续上表）工程累计投入工程利息资本化累本期利息本期利息资工程名称资金来源
占预算比例（%）进度（%）计金额资本化金额本化率（%）
沙马乃托风电场61.28100.002937406.811996878.674.70金融机构借款美姑县沙马乃托
风电场 110KV 送 55.35 100.00 2918202.71 1908659.67 4.70 金融机构借款出线路工程零星项目自筹
小计5855609.523905538.34
*2020年度其他减少工程名称预算数期初数本期增加转入固定资产期末数
[注]井叶特西一
1656444500.00131765771.68995979404.921127505730.40239446.20
期风电场沙马乃托风
536464500.0022725550.50243492298.01266217848.51
电场美姑县沙马乃托风电场
120120000.005785273.8949712889.6755498163.56
110KV 送出
线路工程
零星项目6439243.64138295852.99144735096.63
小计166715839.711427480445.591272240827.03239446.20321716012.07（续上表）工程累计本期利息工程进利息资本本期利息工程名称投入占预资本化率资金来源度（%）化累计金额资本化金额
算比例（%）（%）
井叶特西一期风电场100.00100.005354760.645354760.644.81自筹、金融机构借款
沙马乃托风电场49.6249.62940528.14940528.144.70自筹、金融机构借款美姑县沙马乃托风电
场 110KV 送出线路工 44.27 44.27 1009543.04 1009543.04 2.18 自筹、金融机构借款程
第43页共75页工程累计本期利息工程进利息资本本期利息工程名称投入占预资本化率资金来源度（%）化累计金额资本化金额
算比例（%）（%）零星项目自筹
小计7304831.827304831.82
[注]其他减少金额系在建工程转入无形资产
9.使用权资产
(1)2022年1-9月项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数1680439.401680439.40
本期增加金额878122.06878122.06
1)租入878122.06878122.06
本期减少金额
期末数2558561.462558561.46累计折旧
期初数560146.46560146.46
本期增加金额493286.67493286.67
1)计提493286.67493286.67
本期减少金额
期末数1053433.131053433.13减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值
期末账面价值1505128.331505128.33
期初账面价值1120292.941120292.94
(2)2021年度
第44页共75页项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数[注]1680439.401680439.40本期增加金额本期减少金额
期末数1680439.401680439.40累计折旧
期初数[注]
本期增加金额560146.46560146.46
1)计提560146.46560146.46
本期减少金额
期末数560146.46560146.46减值准备
期初数[注]本期增加金额本期减少金额期末数账面价值
期末账面价值1120292.941120292.94
期初账面价值[注]1680439.401680439.40
[注]期初数与上年年末数（2020年12月31日）差异详见本财务报表附注十(一)之说明
10.无形资产
(1)明细情况
1)2022年1-9月
项目土地使用权合计账面原值
期初数239446.20239446.20本期增加金额
第45页共75页本期减少金额
期末数239446.20239446.20累计摊销
期初数6784.366784.36
本期增加金额3591.723591.72
1)计提3591.723591.72
本期减少金额
期末数10376.0810376.08减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值
期末账面价值229070.12229070.12
期初账面价值232661.84232661.84
2)2021年度
项目土地使用权合计账面原值
期初数239446.20239446.20本期增加金额本期减少金额
期末数239446.20239446.20累计摊销
期初数1995.401995.40
本期增加金额4788.964788.96
1)计提4788.964788.96
本期减少金额
期末数6784.366784.36减值准备
第46页共75页期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值
期末账面价值232661.84232661.84
期初账面价值237450.80237450.80
3)2020年度
项目土地使用权合计账面原值期初数
本期增加金额239446.20239446.20本期减少金额
期末数239446.20239446.20累计摊销期初数
本期增加金额1995.401995.40
1)计提1995.401995.40
本期减少金额
期末数1995.401995.40减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值
期末账面价值237450.80237450.80期初账面价值
(2)未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书原因
第47页共75页土地使用权229070.12正在办理中
小计229070.12
11.其他非流动资产
2022.9.302021.12.31
项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
预付工程设备款3744972.083744972.086690255.396690255.39
合计3744972.083744972.086690255.396690255.39
(续上表)
2020.12.31
项目账面余额减值准备账面价值
预付工程设备款27923440.3027923440.30
合计27923440.3027923440.30
12.应付账款
(1)明细情况
项目2022.9.302021.12.312020.12.31
工程设备款144755273.52197055517.11256111359.00
货款2025664.531627825.001015955.00
其他款项596583.84546393.93
合计147377521.89199229736.04257127314.00
(2)账龄1年以上重要的应付账款
1)2022年9月30日
项目金额未偿还或结转的原因
东方电气风电股份有限公司79466400.03预留未结算款项
四川能投建工集团有限公司22442566.37预留未结算款项
四川中路建设集团有限公司17206625.80预留未结算款项
中国水利水电第七工程局有限公司9448481.42预留未结算款项
中国十九冶集团有限公司4188263.96预留未结算款项
第48页共75页项目金额未偿还或结转的原因
合计132752337.58
2)2021年12月31日
项目金额未偿还或结转的原因
四川中路建设集团有限公司17206625.80预留未结算款项
四川能投建工集团有限公司9687450.25预留未结算款项
中国水利水电第七工程局有限公司8425035.56预留未结算款项
四川电力设计咨询有限责任公司4648603.78预留未结算款项
合计39967715.39
13.应付职工薪酬
(1)明细情况
1)2022年1-9月
项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬6286981.459689118.5610896376.695079723.32
离职后福利-设
608306.241396748.571375546.81629508.00
定提存计划
合计6895287.6911085867.1312271923.505709231.32
2)2021年度
项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬4062227.5712588052.5110363298.636286981.45
离职后福利-设
246640.451464483.551102817.76608306.24
定提存计划
合计4308868.0214052536.0611466116.396895287.69
3)2020年度
项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬1917490.999226823.827082087.244062227.57
离职后福利-设
414476.80167836.35246640.45
定提存计划
合计1917490.999641300.627249923.594308868.02
(2)短期薪酬明细情况
1)2022年1-9月
第49页共75页项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴
5717612.887868850.008532242.775054220.11
和补贴
职工福利费540546.24540546.24
社会保险费378812.48392864.52406249.72
其中：医疗保险费13385.20383620.84397006.04
工伤保险费9243.689243.68生育保险费
其他365427.28365427.28
住房公积金617238.00617238.00工会经费和职工教
190556.09269619.80434672.6825503.21
育经费
合计6286981.459689118.5610896376.695079723.32
2)2021年度
项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴
4062227.5710259928.068604542.755717612.88
和补贴
职工福利费537107.49537107.49
社会保险费819405.98440593.50378812.48
其中：医疗保险费442764.44429379.2413385.20
工伤保险费9835.349835.34
其他366806.201378.92365427.28
住房公积金715970.00715970.00工会经费和职工教
255640.9865084.89190556.09
育经费
合计4062227.5712588052.5110363298.636286981.45
3)2020年度
项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴
1888653.007526006.005352431.434062227.57
和补贴
职工福利费498469.28498469.28
社会保险费496679.16496679.16
第50页共75页项目期初数本期增加本期减少期末数
其中：医疗保险费279480.62279480.62
工伤保险费376.56376.56
其他216821.98216821.98
住房公积金538531.00538531.00工会经费和职工教
28837.99167138.38195976.37
育经费
合计1917490.999226823.827082087.244062227.57
(3)设定提存计划明细情况
1)2022年1-9月
项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险739509.12739509.12
失业保险费27731.4527731.45
企业年金缴费608306.24629508.00608306.24629508.00
小计608306.241396748.571375546.81629508.00
2)2021年度
项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险825138.08825138.08
失业保险费31039.2331039.23
企业年金缴费246640.45608306.24246640.45608306.24
小计246640.451464483.551102817.76608306.24
3)2020年度
项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险37887.3637887.36
失业保险费1411.991411.99
企业年金缴费375177.45128537.00246640.45
小计414476.80167836.35246640.45
14.应交税费
项目2022.9.302021.12.312020.12.31
第51页共75页项目2022.9.302021.12.312020.12.31
耕地占用税1113714.00
代扣代缴个人所得税10473.4344390.22
印花税5302.20
合计1124187.4349692.42
15.其他应付款
(1)明细情况
项目2022.9.302021.12.312020.12.31
关联方往来款67681331.36262051289.50660395708.48
履约保证金4474654.408196228.5412710876.91
应付暂收款6863.15
其他往来款67775.36183382.06375430.38
合计72223761.12270437763.25673482015.77
(2)账龄1年以上重要的其他应付款
1)2022年9月30日
项目期末数未偿还或结转的原因
中国水利水电第七工程局有限公司2165982.27保证金
四川中路建设集团有限公司726353.22保证金
小计2892335.49
2)2021年12月31日
项目期末数未偿还或结转的原因中国水利水电第七工程局有
2265982.27保证金
限公司
四川能投建工集团有限公司2206269.62保证金
四川中路建设集团有限公司726353.22保证金中国电建集团山东电力建设
607314.00保证金
第一工程有限公司
四川华远建设工程有限公司549491.00保证金
小计6355410.11
3)2020年12月31日
第52页共75页项目金额未偿还或结转的原因
四川能投建工集团有限公司7154009.62保证金中国水利水电第七工程局有
2673452.27保证金
限公司
四川中路建设集团有限公司726353.22保证金中国电建集团山东电力建设
607314.00保证金
第一工程有限公司
四川华远建设工程有限公司549491.00保证金
小计11710620.11
16.一年内到期的非流动负债
项目2022.9.302021.12.312020.12.31一年内到期的长期
102016705.90125600000.0013000000.00
借款一年内到期的租赁
891240.73559271.15
负债
应计利息1436791.621688884.80926596.29
合计104344738.25127848155.9513926596.29
17.长期借款
(1)明细情况
项目2022.9.302021.12.312020.12.31
抵押、质押借款1241476755.601030860236.05618181009.70
合计1241476755.601030860236.05618181009.70
(2)其他说明
质押物为凉山州美姑县井叶特西风电场、沙马乃托一期风电场的电费收费权及其项下全部收益。
18.租赁负债
项目2022.9.302021.12.312020.12.31
租赁付款额272670.12587284.48
合计272670.12587284.48
第53页共75页19.实收资本
(1)明细情况
类别2022.9.302021.12.312020.12.31四川省能投风电开发有
229500000.00229500000.00229500000.00
限公司
成都明永投资有限公司220500000.00220500000.0073700000.00
合计450000000.00450000000.00303200000.00
(2)实收资本变动情况的说明
根据公司《2019年第三次临时股东会》，成都明永投资有限公司于2021年出资
14680.00万元，截至2021年12月31日，四川省能投风电开发有限公司与成都明永投
资有限公司均已出资完毕。
20.盈余公积
项目2022.9.302021.12.312020.12.31
法定盈余公积金14974031.6214974031.622447239.26
合计14974031.6214974031.622447239.26
21.未分配利润
项目2022年1-9月2021年度2020年度
调整前上期末未分配利润134766284.5622025153.31-215938.04调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润134766284.5622025153.31-215938.04
加：本期净利润87441102.79125267923.6124688330.61
减：提取法定盈余公积12526792.362447239.26
期末未分配利润222207387.35134766284.5622025153.31
(二)利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况
项目2022年1-9月2021年度
第54页共75页收入成本收入成本
主营业务203758952.9468348759.74253656166.0370886756.23
合计203758952.9468348759.74253656166.0370886756.23
其中：与客户之
间的合同产生203758952.9468348759.74253656166.0370886756.23的收入
(续上表)
2020年度
项目收入成本
主营业务29683559.552144882.98
合计29683559.552144882.98
其中：与客户之间的合同产生的收
29683559.552144882.98
入
(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1)收入按商品或服务类型分解
2022年1-9月2021年度
项目收入成本收入成本
风力发电203758952.9468348759.74253656166.0370886756.23
合计203758952.9468348759.74253656166.0370886756.23
(续上表)
2020年度
项目收入成本
风力发电29683559.552144882.98
合计29683559.552144882.98
2)收入按商品或服务转让时间分解
项目2022年1-9月2021年度2020年度
在某一时点确认收入203758952.94253656166.0329683559.55
合计203758952.94253656166.0329683559.55
2.税金及附加
项目2022年1-9月2021年度2020年度
第55页共75页印花税119902.29128790.205502.20
车船税2523.50
合计122425.79128790.205502.20
3.管理费用
项目2022年1-9月2021年度2020年度
职工薪酬6453869.695462942.091342978.70
物业及水电费1601826.341530920.69
折旧、摊销791730.64893262.34
车辆使用费267681.91293712.74
差旅费186163.48187714.24
业务招待费134327.26203249.70
租赁费166783.73
其他41775.621513978.38
合计9477374.9410252563.911342978.70
4.财务费用
项目2022年1-9月2021年度2020年度
利息支出40573738.2245889701.152244539.97
减：利息收入1778955.522626772.62
未确认融资费用-租赁负债37039.4758851.11
手续费及其他4333.007408.00
合计38836155.1743329187.642244539.97
5.其他收益
项目2022年1-9月2021年度2020年度
与收益相关的政府补助[注]279236.55
代扣个人所得税手续费返还4817.06
合计4817.06279236.55
[注]计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)2之说明
第56页共75页6.投资收益
项目2022年1-9月2021年度2020年度
处置交易性金融资产取得的投资收益131521.57
合计131521.57
7.公允价值变动收益
项目2022年1-9月2021年度2020年度
交易性金融资产463438.36
合计463438.36
8.信用减值损失
项目2022年1-9月2021年度2020年度
坏账损失-797.63
合计-797.63
9.营业外收入
项目2022年1-9月2021年度2020年度
赔偿收入339612.00
其他123234.06
合计462846.06
10.营业外支出
项目2022年1-9月2021年度2020年度
税收滞纳金3922466.01
合计3922466.01
(三)现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
项目2022年1-9月2021年度2020年度
收到退回保证金及押金5713219.42769100.00
存款利息收入1778955.522626772.62
第57页共75页项目2022年1-9月2021年度2020年度
职工备用金60000.00130000.00
资金下拨16862358.9127662303.71
保险赔偿339612.00
政府补助279236.55
收到代付款29547.16230000.00
其他5306.0823405.68
合计24788999.093549278.3028171540.26
2.支付其他与经营活动有关的现金
项目2022年1-9月2021年度2020年度
资金归集16985986.8116857841.1527662303.71
经营费用5049043.308659600.76
支付保证金及押金1782057.75866100.00
代付款1117300.70230000.00
支付税收滞纳金123234.063799231.95
职工备用金130000.00
合计25187622.6230182773.8627892303.71
3.收到其他与投资活动有关的现金
项目2022年1-9月2021年度2020年度
退回耕地占用税1107534.06
项目保证金113882.861057770.769967788.62
合计1221416.921057770.769967788.62
4.支付其他与投资活动有关的现金
项目2022年1-9月2021年度2020年度
项目保证金2240766.425175944.001153000.00
复垦保证金459180.00
第58页共75页项目2022年1-9月2021年度2020年度
定期存款170000000.00
合计172240766.425635124.001153000.00
5.支付其他与筹资活动有关的现金
项目2022年1-9月2021年度2020年度
归还关联方拆借资金5000000.00
支付租金955081.02
合计955081.025000000.00
6.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
项目2022年1-9月2021年度2020年度
1)将净利润调节为经营活动现金
流量：
净利润87441102.79125267923.6124688330.61
加：资产减值准备797.63
固定资产折旧、油气资产折耗、生
60958501.2361039079.12338458.84
产性生物资产折旧
使用权资产折旧493286.67560146.46
无形资产摊销3591.724788.961995.40长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失固定资产报废损失
公允价值变动损失-463438.36
财务费用40610777.6945948552.262244539.97
投资损失-131521.57递延所得税资产减少递延所得税负债增加存货的减少
第59页共75页项目2022年1-9月2021年度2020年度
经营性应收项目的减少-1857072.01-151227597.36-125060091.17
经营性应付项目的增加-5265511.4332860097.0398250204.71其他
经营活动产生的现金流量净额182385474.29114321468.51
2)不涉及现金收支的重大投资和
筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额108958973.12202363348.6358345941.21
减：现金的期初余额202363348.6358345941.2130875709.46
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-93404375.51144017407.4227470231.75
(2)现金和现金等价物的构成
项目2022.9.302021.12.312020.12.31
1)现金108958973.12202363348.6358345941.21
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款108958973.12202363348.6358345941.21
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额108958973.12202363348.6358345941.21
(四)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产
2022年9月30日
项目账面价值受限原因
应收账款205111833.36银行借款质押收费经营权
第60页共75页项目账面价值受限原因
固定资产1618769850.63银行借款抵押固定资产
合计1823881683.99
2021年12月31日
项目期末账面价值受限原因
应收账款170951580.51银行借款质押收费经营权
固定资产1620857669.98银行借款抵押固定资产
合计1791809250.49
2020年12月31日
项目账面价值受限原因
应收账款33558207.55银行借款质押收费经营权
固定资产1260412763.85银行借款抵押固定资产
合计1293970971.40
2.政府补助
2020年
(1)与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助项目金额列报项目说明
稳岗补贴9236.55其他收益
防疫补贴270000.00其他收益[注]
小计279236.55[注]根据凉山州发展和改革委员会《关于转下达2020年省预算内基本建设投资省重点项目疫情防控专项补助（第二批）的通知》（美发改经信〔2020〕118号），公司于
2020年8月5日收到美姑县财政局国库支付中心拨付的防疫资金270000.00元，用于增
加防疫物资配置、防疫区搭建等支出
(2)本期计入当期损益的政府补助金额为279236.55元。
三、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，
第61页共75页本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底
线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑
第62页共75页历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及
前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)5之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2022年9月30日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的100.00%（2021年12月31日：100.00%；2020年12月31日：100.00%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
2022.9.30
项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款1344930253.121679204948.85135226058.25304898209.171239080681.43
第63页共75页2022.9.30项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
[注1]
应付账款147377521.89147377521.89147377521.89租赁负债
1163910.851230349.56896404.61333944.95
[注2]其他应付
72223761.1272223761.1272223761.12
款
小计1565695446.981900036581.42355723745.87305232154.121239080681.43（续上表）
2021.12.31
项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上银行借款
1158149120.851454738481.67132831737.93283491891.061038414852.68
[注1]
应付账款199229736.04199229736.04199229736.04租赁负债
1146555.631185469.76592734.88592734.88
[注2]其他应付
270437763.25270437763.25270437763.25
款
小计1628963175.771925591450.72603091972.10284084625.941038414852.68（续上表）
2020.12.31
项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上银行借款
632107605.99741186989.6516791681.16336273655.17388121653.32
[注1]
应付账款257127314.00257127314.00257127314.00其他应付
673482015.77673482015.77673482015.77
款
小计1562716935.761671796319.42947401010.93336273655.17388121653.32
[注1]银行借款包括一年内到期的长期借款、长期借款
[注2]租赁负债包括租赁负债、一年内到期的租赁负债
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
第64页共75页固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2022年9月30日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币1343493461.50元（2021年12月31日：人民币1156460236.05元；2020年12月31日：人民币631181009.70元），在其他变量不变的假设下，假定利率上升/下降50个基准点，将会导致本公司股东权益减少/增加人民币4312902.90元（2021年12月31日：减少/增加人民币5189532.14元；2020年12月31日：减少/增加人民币403370.34元），净利润减少/增加人民币4312902.90
元（2021年度：减少/增加人民币5189532.14元；2020年度：减少/增加人民币403370.34元）。
四、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司母公司对本母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股公司的表决比例（%）权比例（%）
四川省能投风电开138200.00中国成都商务服务业5151发有限公司万人民币
(2)本公司最终控制方是四川省政府国有资产监督管理委员会。
2.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系川能动力母公司的控股股东四川省能源投资集团有限公司（以下简称能川能动力之母公司投集团）四川省水电投资经营集团美姑电力有限公司同受能投集团控制四川能投汇成培训管理有限公司同受能投集团控制四川能投润嘉置业有限公司同受能投集团控制四川能投百事吉实业有限公司同受能投集团控制四川化工集团有限责任公司同受能投集团控制
第65页共75页其他关联方名称其他关联方与本公司关系四川能投物资产业集团有限公司同受能投集团控制四川能投建工集团有限公司同受能投集团控制四川能投综合能源有限责任公司同受能投集团控制四川省能投攀枝花水电开发有限公司同受能投集团控制四川川能智网实业有限公司能投集团的联营企业成都万佳鑫胜企业管理咨询有限公司关联自然人控股公司成都万佳永邦企业管理咨询有限公司关联自然人控股公司母公司之参股股东东方电气股份有限公司控东方电气风电股份有限公司股公司
(二)关联交易情况
1.采购商品和接受劳务的关联交易
关联交易内
关联方2022年1-9月2021年度2020年度容四川省水电投资经营集
商品采购37286.0661014.89团美姑电力有限公司四川能投汇成培训管理
接受劳务699.0319159.04有限公司四川能投润嘉置业有限
接受劳务61124.0075868.00公司四川能投百事吉实业有
接受劳务1287102.731507637.821483869.01限公司四川化工集团有限责任
接受劳务342879.83公司四川能投建工集团有限
接受劳务11776321.63175226086.64公司
商品采购、
川能动力924510.6210306504.20185772035.63接受劳务东方电气风电股份有限
商品采购10249805.30666900637.17公司四川能投物资产业集团
商品采购37089.60226548.68有限公司
小计2690691.8734222859.561029382628.45
2.出售商品和提供劳务的关联交易
关联方名称关联交易内容2022年1-9月2021年度2020年度四川能投综合能源有限责任
电力销售17880160.12公司
第66页共75页关联方名称关联交易内容2022年1-9月2021年度2020年度
四川川能智网实业有限公司电力销售34292395.71
小计52172555.83
3.关联租赁情况
公司承租情况
(1)2022年1-9月简化处理的短期租支付的租金（不包括简赁和低价值资产租化处理的短期租赁和低租赁资赁的租金费用以及增加的租赁负确认的利出租方名称价值资产租赁的租金以产种类未纳入租赁负债计债本金金额息支出及未纳入租赁负债计量量的可变租赁付款的可变租赁付款额）额四川化工集团
房屋592734.8826721.54有限责任公司
(2)2021年度简化处理的短期租赁支付的租金（不包括简化和低价值资产租赁的处理的短期租赁和低价租赁资增加的租赁负确认的利出租方名称租金费用以及未纳入值资产租赁的租金以及产种类债本金金额息支出租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量的租赁付款额可变租赁付款额）四川化工集团
房屋592734.881778204.6458851.11有限责任公司
(3)2020年度
2020年度确认的
出租方名称租赁资产种类租赁费
成都万佳鑫胜企业管理咨询有限公司房屋建筑物57204.23
成都万佳永邦企业管理咨询有限公司房屋建筑物92786.23
4.其他关联交易
关联方名称关联交易内容2022年1-9月2021年度2020年度四川省能投攀枝花水电开发偏差电量合同
350566.81
有限公司调整
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
2022.9.302021.12.312020.12.31
项目名称关联方账面余额坏账账面余额坏账账面余额坏账
第67页共75页准备准备准备
其他应收款川能动力[注]16981469.05四川省能投风电
其他应收款16857841.15开发有限公司
小计16981469.0516857841.15四川能投润嘉置
预付账款12204.0024048.00业有限公司四川能投建工集
预付账款4906.99团有限公司四川省水电投资
预付账款经营集团美姑电2200.002200.00力有限公司
预付账款川能动力842100.00四川化工集团有
预付账款82049.48限责任公司
小计84249.4814404.00871054.99
[注]2020年度、2021年度、2022年1-9月能投风电向公司支付资金归集利息23955.69
元、60950.39元、30021.11元，2022年1-9月川能动力向公司支付资金归集利息
95115.46元
2.应付关联方款项
项目名称关联方2022.9.302021.12.312020.12.31
应付账款东方电气风电股份有限公司79466400.0397016400.03165772035.43
应付账款四川能投建工集团有限公司22442566.3722694334.0416203550.64
应付账款川能动力179289.38
应付账款四川能投百事吉实业有限公司176381.10
小计102088255.78119887115.17181975586.07
其他应付款四川能投建工集团有限公司2206269.627154009.62
其他应付款川能动力67681331.36262051289.50660395708.48
小计67681331.36264257559.12667549718.10
五、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
第68页共75页截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的或有事项。
六、资产负债表日后事项
截至财务报告日，本公司不存在需要披露的重要资产负债表日后事项。
七、其他重要事项
(一)执行新租赁准则的影响本公司自2021年1月1日起执行经修订的《企业会计准则第21号——租赁》（以下简称新租赁准则）。公司作为承租人，根据新租赁准则衔接规定，对可比期间信息不予调整，首次执行日执行新租赁准则与原准则的差异追溯调整2021年1月1日留存收益及财务报表其他相关项目金额。
执行新租赁准则对公司2021年1月1日财务报表的主要影响如下：
资产负债表项目新租赁准则
2020年12月31日2021年1月1日
调整影响
使用权资产1680439.401680439.40
一年内到期的非流动负债13926596.29296367.4414222963.73
租赁负债1384071.961384071.96
(二)执行《企业会计准则解释第15号》的影响公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”，按该规定对可比期间财务报表数据进行相应调整，具体调整情况如下：
资产负债表项目2020年12月31日影响金额2021年12月31日影响金额
固定资产11828063.1813559258.47
未分配利润10645256.8612203332.62
盈余公积1182806.321355925.85利润表项目2020年度影响金额2021年度影响金额
主营业务收入12753666.534844823.81
主营业务成本925603.353113628.52
(三)川能动力拟发行股份、公司可转换债券购买本公司股权事项
根据川能动力第八届董事会第十六次会议，川能动力拟向明永投资发行股份购买其持有
第69页共75页的本公司49%股权。
八、其他补充资料非经常性损益
项目2022年1-9月2021年度2020年度
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量279236.55持续享受的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产、金融负债产生的公允价值变动收益，以及处置131521.57463438.36以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
第70页共75页受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出462846.06-3922466.01
其他符合非经常性损益定义的损益项目4817.06
小计467663.12-3790944.44742674.91减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）
归属于公司所有者的非经常性损益净额467663.12-3790944.44742674.91四川省能投美姑新能源开发有限公司
二〇二二年十一月二十八日
第71页共75页附件1仅为四川省新能源动力股份有限公司收购四川省能投美姑新能源开发有限公司少数股
东权益两年一期审计报告之目的而提供文件的复印件，仅用于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得
向第三方传送或披露。
第72页共75页附件2仅为四川省新能源动力股份有限公司收购四川省能投美姑新能源开发有限公司少数股
东权益两年一期审计报告之目的而提供文件的复印件，仅用于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有执业资质未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
第73页共75页附件3仅为四川省新能源动力股份有限公司收购四川省能投美姑新能源开发有限公司少数股东权益两
年一期审计报告之目的而提供文件的复印件，仅用于说明彭卓是中国注册会计师未经本人书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
第74页共75页仅为四川省新能源动力股份有限公司收购四川省能投美姑新能源开发有限公司少数股东权益两年
一期审计报告之目的而提供文件的复印件，仅用于说明张超是中国注册会计师未经本人书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。