科新发展:山西科新发展股份有限公司关于上海证券交易所《关于对山西科新发展股份有限公司业绩预告事项的问询函》的回复公告

证券代码：600234证券简称：科新发展编号：临2023—004
山西科新发展股份有限公司
关于上海证券交易所
《关于对山西科新发展股份有限公司业绩预告事项的问询函》的回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、
误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
重要提示：
1、公司预计2022年年度营业收入为11750.68万元到
12987.60万元，其中约83.51%的营业收入来自于受同一控制的宝能
相关的企业，营业收入较同期大幅下滑，且预计出现亏损，公司持续经营能力存在不确定性。
2、2022年度，公司存在有与完工进度百分比不匹配的装饰装
修业务收入确认，主要系完工项目的结算差异确认收入及部分工程变更未能及时签证确定所致。相关收入确认合规性及准确性有待会计师进行审计，以2022年度审计结论为准。
3、2022年度，公司已完结并确认收入的部分项目存在大幅超
出业务约定工期的逾期施工现象，上述项目实施进展及收入确认是否真实准确有待会计师进行审计，以2022年度审计结论为准。
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4、公司2022年度年审现场审计正在进行中，若会计师在审计
过程中发现公司未按规定确认营业收入或未按规定对营业收入予以
扣除的情况，则存在扣除后营业收入小于1亿元，被实施退市风险警示的可能。
山西科新发展股份有限公司（以下简称“公司”）于2023年1月30日收到上海证券交易所《关于对山西科新发展股份有限公司业绩预告事项的问询函》（上证公函【2023】0056号，以下简称“《问询函》”），接到《问询函》后，公司及董事会高度重视立即组织各相关部门对《问询函》中所提到的问题进行逐项落实并自查核实，同时与年审机构进行了充分的沟通，现对《问询函》中的问题逐项回复如下：
一、公告披露，预计2022年年度实现营业收入为1.18亿元至
1.30亿元，同比大幅下滑。请公司补充披露：（1）区分不同业务类型，说明营业收入对应金额、占比及同比变动情况和原因；（2）区分不同业务类型，说明前五大客户具体情况，包括名称、对应收入、同比变动及占比、合作开始时间、客户取得方式等；（3）建筑装饰业务
正在执行的项目名称、项目开始时间、合同约定完工时间、完工进度、
是否中止或终止、报告期确认收入金额、回款金额，如采用时段法确认收入的，结合《企业会计准则》具体说明适用依据；（4）结合合同条款权利义务约定情况，说明租赁业务和广告业务等收入确认政策、具体依据及时点，报告期内收入确认是否符合《企业会计准则》规定，
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是否存在提前确认收入或跨期确认收入的情形；（5）公司及控股股东
与主要客户、供应商之间是否存在关联关系、其他资金往来或业务往来。
公司回复：
（1）区分不同业务类型，说明营业收入对应金额、占比及同比变动情况和原因。
公司2022年度各业务类型的收入金额、占比，同比变动如下表：
单位：人民币万元
2022年度（未审定）2021年度收入金额
项目收入金额占比收入金额占比同比变动
租赁业务1374.1411.11%1481.222.51%-7.23%
传媒业务2105.9017.03%14559.8224.63%-85.54%
装饰业务8889.1071.87%43068.0272.86%-79.36%
合计12369.14100.00%59109.06100.00%-79.07%
公司2022年度业务和2021年度保持一致，主要包含租赁业务、传媒业务、装饰业务三类，但三类业务收入较2021年度均有不同程度的下滑，整体导致2022年度营业收入较2021年度下滑79.07%，具体原因分解如下：
租赁业务：公司2022年度租赁业务收入同比下滑7.23%，相对平稳，导致同比下滑的主要原因系为帮助和稳定客户进行的少量免租，以及部分物业年底退租临时空置导致。由于租赁业务收入下滑幅度较传媒业务和装饰业务明显小很多，导致占总收入比重较2021年度反而上升了。
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传媒业务：公司2022年度传媒业务收入同比下滑85.54%。受疫情，经济环境，国家经济调控政策以及行业竞争加剧影响，公司传媒业务在2021年度就已经开始亏损，且后续回款压力明显增大，诉讼纠纷也逐步持续增加，团队核心成员开始相继离职，经公司经营管理层对既有资源和业务进行梳理、分析和转型尝试，结合团队对新业务开拓情况和行业前景的判断，认为再坚持下去也很难获得较好的经营成果，为控制经营风险，在2022年上半年，公司一方面在承接新业务时择优去劣逐步收缩，另一方面逐步清理存量业务，最终以2022年6月30日为截止时间，转让剥离了传媒类业务，经营时长减半和本身业务收缩综合导致2022年度传媒业务收入同比明显下滑，占总收入比重较2021年度也同向下降。
装饰业务：公司2022年装饰业务收入同比下滑79.36%。受疫情，经济环境以及国家对地产调控政策的影响，公司装饰业务在2021年度就已经开始明显下滑（收入同比下滑42.32%，新签项目合同额同比下滑70.46%）；2022年，公司在执行的项目大部分已经进入结算收尾阶段，产生的进度收入很少；同时，疫情、经济环境以及国家对地产调控政策的影响持续加剧，公司新接项目进一步明显下滑（同比下滑63.42%），对应新项目进度收入很少，综合导致了2022年度装饰业务收入同比明显下滑，占总收入比重2021年度也同向下降。
（2）区分不同业务类型，说明前五大客户具体情况，包括名称、对应收入、同比变动及占比、合作开始时间、客户取得方式等。
公司2022年度业务包含租赁业务、传媒业务、装饰业务三类，
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各类业务前五大客户的具体情况，包括名称、对应收入、同比变动及占比、合作开始时间、客户取得方式等如下表：
租赁业务：
单位：人民币万元
序2022年度（未审定）2021年度收入同合作开始时客户取
客户名称/信息号收入金额占比收入金额占比比变动间得方式
1山西国美电器有限公司360.5926.24%500.3433.78%-27.93%2016年2月
2客晋商银行股份有限公司262.4419.10%263.2517.77%-0.31%2016年2月
户中国人寿财产保险股份
3间有限公司太原市中心支138.1910.06%138.569.35%-0.27%2016年2月均系通
无公司过公开关山西豪江文化娱乐有限招租宣
4联公司/山西豪江汇通贸104.477.60%108.757.34%-3.94%2018年7月传获得
关易有限公司
系王平/太原三和健身管
569.325.04%86.825.86%-20.16%2017年12月
理有限公司
合计935.0268.04%1097.7374.11%-14.82%
传媒业务：
单位：人民币万元
序2022年度（未审定）2021年度收入同比合作开始时客户取
客户名称/信息号收入金额占比收入金额占比变动间得方式
渭南市宝能置业有限公司176.988.40%366.542.52%-51.72%2019年3月深圳节奏置业有限公司汕
161.847.69%471.923.24%-65.71%2018年9月
头分公司
前海人寿（韶关）医院有
152.317.23%2022年3月
限公司
同广西宝汇置业有限公司109.055.18%452.713.11%-75.91%2018年11月一南京宝能城市发展有限公客户转
控97.854.65%480.633.30%-79.64%2021年5月
1司介绍获
制
沈阳泰盛投资有限公司81.133.85%131.040.90%-38.09%2018年10月得关
系深圳第壹空间运营管理有71.013.37%669.504.60%-89.39%2018年12月限公司深圳吉祥产业运营有限公
68.173.24%122.370.84%-44.29%2020年8月
司
绍兴宝钜置业有限公司67.013.18%85.100.58%-21.25%2019年4月宝能城有限公司65.283.10%138.940.95%-53.02%2021年1月
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单位：人民币万元
序2022年度（未审定）2021年度收入同比合作开始时客户取
客户名称/信息号收入金额占比收入金额占比变动间得方式天津宝能房地产开发有限
64.983.09%93.290.64%-30.35%2021年1月
公司哈尔滨宝钜房地产有限公
51.762.46%106.110.73%-51.22%2021年5月
司深圳市中林实业发展有限
49.692.36%484.813.33%-89.75%2021年1月
公司深圳宝能城商业管理有限
40.011.90%301.272.07%-86.72%2018年10月
公司长春市宝新房地产开发有
39.001.85%214.461.47%-81.81%2019年4月
限公司
南京宝能置业有限公司38.631.83%132.070.91%-70.75%2021年3月深圳宝能商业管理有限公
司/深圳莱华商业管理有32.991.57%77.230.53%-57.28%2019年1月限公司
济南宝能房地产有限公司31.651.50%364.662.50%-91.32%2019年9月深圳节奏置业有限公司长
23.581.12%254.451.75%-90.73%2020年4月
沙分公司赣州宝能商业管理有限公
司/赣州莱华商业管理有23.311.11%83.690.57%-72.15%2018年11月限公司
莱华泰盛有限公司22.071.05%72.280.50%-69.47%2018年9月芜湖市宝能地产有限公司21.421.02%94.540.65%-77.34%2019年5月绍兴宝泰置业有限公司19.390.92%197.041.35%-90.16%2020年8月深圳金胜供应链有限公司18.050.86%50.700.35%-64.40%2020年10月汕头市泰盛科技有限公司17.600.84%56.720.39%-68.97%2019年12月河北宝能地产有限公司16.040.76%53.770.37%-70.18%2018年9月深圳宝能笋岗商业中心有
限公司/深圳笋岗莱华商15.730.75%227.161.56%-93.07%2020年11月业有限公司深圳莱华影院投资有限公
15.550.74%3.430.02%353.22%2021年4月
司宝能中心分公司太原市宝能泰丰置业有限
14.430.69%2022年1月
公司
肇庆市宝能投资有限公司14.150.67%65.330.45%-78.34%2018年9月仪征市宝能投资有限公司13.230.63%118.690.82%-88.85%2018年9月佛山嘉宝盛置业有限公司12.080.57%34.330.24%-64.83%2020年7月
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单位：人民币万元
序2022年度（未审定）2021年度收入同比合作开始时客户取
客户名称/信息号收入金额占比收入金额占比变动间得方式
沈阳宝新置地有限公司11.320.54%336.122.31%-96.63%2020年3月仪征宝能商业管理有限公
司/仪征莱华商业管理有9.520.45%66.400.46%-85.67%2019年5月限公司
深圳市宝钜实业有限公司9.370.44%67.560.46%-86.14%2018年11月深圳邦凯新能源股份有限
8.500.40%84.230.58%-89.91%2019年5月
公司深圳吉祥服务集团有限公
7.830.37%1.580.01%394.59%2019年1月
司腾冲市北海湿地生态旅游
6.510.31%2022年1月
投资有限公司
深圳金利通投资有限公司6.190.29%118.630.81%-94.78%2018年11月无锡市宝能房地产有限公
5.660.27%236.821.63%-97.61%2018年11月
司深圳宝乐文娱发展有限公
5.410.26%12.540.09%-56.89%2020年4月
司赣州莱华商业管理有限公
4.520.21%11.220.08%-59.72%2021年3月
司章贡区分公司
深圳莱华物流有限公司/
4.340.21%60.380.41%-92.81%2018年10月
深圳明怡物流有限公司汕头市潮商城镇综合治理
2.830.13%12.740.09%-77.79%2019年10月
有限公司深圳超港服务股份有限公
2.460.12%2022年5月
司宝能中心分公司
宝能地产股份有限公司1.820.09%414.492.85%-99.56%2018年11月深圳吉通实业有限公司1.500.07%2.540.02%-40.92%2019年6月前海人寿保险股份有限公
1.240.06%0.940.01%31.60%2019年4月
司深圳深业物流集团股份有
0.770.04%141.130.97%-99.46%2020年5月
限公司深圳吉祥服务集团有限公
司宝能城商业物业服务中0.550.03%2022年1月心
观致汽车销售有限公司-0.12-0.01%449.123.08%-100.03%2018年11月上海兴嵘企业管理有限公
-2.36-0.11%2.360.02%-200.00%2021年10月司贵州双龙宝华置业有限公
-15.96-0.76%164.701.13%-109.69%2018年10月司
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单位：人民币万元
序2022年度（未审定）2021年度收入同比合作开始时客户取
客户名称/信息号收入金额占比收入金额占比变动间得方式
小计1717.8781.59%8188.2856.25%-79.02%客山东福瑞达生物股份有限
2248.1611.78%761.895.23%-67.43%2021年8月
户公司间东莞慕思寝具销售有限公
343.962.09%132.190.91%-66.74%2019年7月
无司市场拓关深圳市兆富德旅游开发有展获得
422.431.06%2022年1月
联限公司关深圳机场航空城发展有限
522.261.06%2022年3月
系公司
合计2054.6897.58%9082.3662.39%-77.38%
装饰业务：
单位：人民币万元
2022年度（未审定）2021年度客户
序收入同比合作开始时
客户名称/信息取得号收入金额占比收入金额占比变动间方式
惠州宝能泰丰置业有限公司/前海人寿幸福之家康养（惠950.6910.69%898.452.09%5.81%2021年9月州）有限公司汕头市潮商城镇综合治理有
938.4710.56%178.200.41%426.63%2020年5月
限公司
沈阳泰盛投资有限公司784.108.82%3668.648.52%-78.63%2020年7月广西宝汇置业有限公司644.747.25%11.320.03%5595.64%2021年9月深圳吉祥产业运营有限公司633.177.12%1183.502.75%-46.50%2020年8月同汕头市泰盛科技有限公司542.186.10%32.110.07%1588.58%2021年8月一
前海人寿医院投资（韶关）有招投控
1限公司/前海人寿（韶关）医523.015.88%3350.457.78%-84.39%2021年4月标获
制院有限公司得关
系河北宝能地产有限公司445.195.01%165.560.38%168.90%2020年6月广西盛泽投资有限公司413.724.65%299.200.69%38.28%2021年8月润福（深圳）地产有限公司411.004.62%42.560.10%865.59%2021年8月深圳宝能笋岗商业中心有限
公司/深圳笋岗莱华商业有限399.134.49%2093.424.86%-80.93%2020年10月公司深圳深业物流集团股份有限
289.033.25%628.221.46%-53.99%2019年12月
公司
深圳第壹空间运营管理有限266.623.00%206.000.48%29.43%2020年6月
8证券代码：600234证券简称：科新发展编号：临2023—004
单位：人民币万元
2022年度（未审定）2021年度客户
序收入同比合作开始时
客户名称/信息取得号收入金额占比收入金额占比变动间方式公司深圳创宝展商业运营有限公
240.662.71%263.960.61%-8.82%2021年7月
司
深圳莱华置业有限公司226.192.54%22780.4152.89%-99.01%2020年1月前海人寿（广州）总医院有限
148.091.67%2022.094.70%-92.68%2021年2月
公司
肇庆市宝能投资有限公司137.951.55%508.781.18%-72.89%2020年9月深圳宝能致达实业有限公司/
125.521.41%626.791.46%-79.97%2021年3月
深圳特创达实业有限公司深圳市中林实业发展有限公
117.751.32%254.930.59%-53.81%2020年10月
司
深圳宝新智慧发展有限公司101.721.14%2020年10月宝能城有限公司87.840.99%107.850.25%-18.55%2021年6月南宁宝能置业有限公司/前海人寿（南宁）商业投资有限公53.980.61%341.260.79%-84.18%2021年1月司深圳市粤江春餐饮管理有限
53.890.61%79.030.18%-31.81%2020年9月
公司宝能环球汇分公司
深圳托吉斯商业有限公司33.040.37%2141.414.97%-98.46%2021年3月深圳深业物流中心投资发展
23.280.26%772.231.79%-96.99%2021年1月
有限公司深圳宝新健体发展有限公司
20.400.23%376.150.87%-94.58%2021年7月
宝能中心分公司
小计8611.3696.85%43032.5299.90%-79.99%
客拓领环球货运代理（北京）有
2148.671.67%2022年1月
户限公司深圳分公司
间洋达国际货运代理（上海）有
3121.641.37%2022年1月市场
无限公司深圳分公司拓展
4关广东冠诺律师事务所6.670.08%26.000.06%-74.35%2021年6月获得
联
关深圳市中粤达建筑劳务有限51.930.02%2020年11月系公司
合计8890.2799.99%43058.5299.96%-79.35%
（3）建筑装饰业务正在执行的项目名称、项目开始时间、合同
约定完工时间、完工进度、是否中止或终止、报告期确认收入金额、
9证券代码：600234证券简称：科新发展编号：临2023—004
回款金额，如采用时段法确认收入的，结合《企业会计准则》具体说明适用依据。
1）公司装饰业务收入的项目相关具体信息如下表：
单位：人民币万元
20212022履
合同金额合同工程项目合同签订日合同约定开实际开工日实际完工日年末年末行报告期收
（含签证/约定回款金额名称期工日期期期完工完工情入确认变更金额）工期进度进度况
一、正在执行的项目潮阳宝能城市花园在
商业公区1395.862021/6/92021/5/10154天2021/9/2014%99%1051.29654.84建精装修工程惠州罗浮山幸福小完
镇 SOHO工式中心三
1838.152021/8/242021/9/21120天2021/9/92022/3/1553%110%待950.69788.61
至五标准结层及功能算配套区精装修工程南宁宝能五象湖1号项目三
期 B 住宅 在
1055.002021/11/52021/11/1181天2022/3/10%67%644.30410.72
主体大堂建及公共区域精装修项目前海人寿完韶关医院工项目东区收
4202.902021/4/272021/4/28120天2021/5/12022/12/2087%99%455.61728.11
精装修工尾
程Ⅱ标段阶施工合同段前海华润金融中心停
3757.742021/10/202021/11/1285天2021/11/121%13%411.00419.77
T3酒店项 工目二标段
10证券代码：600234证券简称：科新发展编号：临2023—004
单位：人民币万元
20212022履
合同金额合同工程项目合同签订日合同约定开实际开工日实际完工日年末年末行报告期收
（含签证/约定回款金额名称期工日期期期完工完工情入确认变更金额）工期进度进度况精装修工程汕头时代
2021/9/1085天
公馆项目在
1242.942021/9/32022/3/2050天2021/10/73%31%325.12107.38
北区园林建
2022/7/175天
景观工程时代公馆项目北区
1#楼公共在
336.792021/12/202021/12/15120天2022/3/150%70%217.06119.64
区域精装建修及机电工程前海人寿（广州）完总医院项工
目二期 A
1585.362021/2/62021/2/1165天2021/10/122022/1/15109%118%待140.35115.60
栋酒店一结标段精装算修施工工程前海人寿韶关医院项目西区停
招商展示590.002021/10/262021/11/170天2021/11/170%12%67.4045.70工区及样板间精装工程南宁宝能城市广场
办公 A 大 在
898.072021/2/182021/2/1180天2021/4/3039%45%52.9383.00
堂及公共建部分装修项目宝能城市花园项目
三期室外2022/1/1032天在
154.912022/2/252022/1/100%19%26.960.00
给排水工2022/04/0160天建
程 I 标
（园林+
11证券代码：600234证券简称：科新发展编号：临2023—004
单位：人民币万元
20212022履
合同金额合同工程项目合同签订日合同约定开实际开工日实际完工日年末年末行报告期收
（含签证/约定回款金额名称期工日期期期完工完工情入确认变更金额）工期进度进度况小市政）前海人寿广州总医完院项目二工
期 B 栋医
488.962021/5/122021/5/1060天2021/5/32021/8/598%100%待7.7535.69
院行政办结公室精装算
修（含机电工程）沈阳环球金融中心停
T3塔楼样 83.20 2021/8/6 2021/2/1 91 天 2021/8/1 5% 11% 4.82 3.44工板层精装修工程
合计4355.273512.49
注释：
上表部分在建“前海人寿”项目的完工进度超过了100%，系因“前海人寿”被国家相关行业主管机关接管监控，导致相关项目建设变更未能及时完成补充签证/补充合同，相应变更金额未计入合同金额；公司基于谨慎考虑，只依据增量成本的实际发生额等额确认收入，从而导致累计确认收入大于已有合同约定金额和完工进度超100%。
二、报告期确认收入的已完结项目宝能城华
佳公寓 4F已公共配套
700.002021/10/202021/10/2080天2021/11/12022/6/2445%100%结586.61455.21
项目室内算装饰装修工程石家庄宝能中心二已
期1、10#
23831.852020/6/302020/4/1152天2020/6/82021/7/15100%100%结440.25979.49
楼公共区算域精装修工程沈阳环球金融中心已
项目4#楼
4285.872020/7/152020/7/1428天2020/7/12022/1/2898%100%结414.14768.60
住宅精装算修工程
（一标段
12证券代码：600234证券简称：科新发展编号：临2023—004
单位：人民币万元
20212022履
合同金额合同工程项目合同签订日合同约定开实际开工日实际完工日年末年末行报告期收
（含签证/约定回款金额名称期工日期期期完工完工情入确认变更金额）工期进度进度况东单元）施工合同宝能中心已商业公区
2948.212020/12/152020/9/30130天2020/9/142022/2/1796%100%结373.611842.67
精装修工算程沈阳环球金融中心
项目4#楼已住宅精装
4388.392020/8/102020/7/1428天2020/7/12022/1/2897%100%结365.141250.91
修工程算
（二标段西单元）施工合同南宁环球金融中心项目地下已
室零星二253.542022/2/212022/2/1060天2022/4/252022/8/300%100%结282.2985.15次结构及算粗装修工程六金广场
（乐康家居）8-11已
层室内精1300.612020/6/52020/5/1593天2020/5/182021/1/15100%100%结266.62190.86装修及安算装改造工程深圳宝能已公馆商业
651.762021/8/22021/7/1150天2021/7/62022/12/2079%100%结240.660.00
公区精装算修工程深圳宝能已城西区配
827.082020/12/32020/9/191天2020/11/32022/2/192%100%结172.34159.39
套精装修算项目宝能中心已
22楼02、162.052021/12/302022/1/387天2022/1/52022/3/290%100%结148.67157.19
03、04、算
13证券代码：600234证券简称：科新发展编号：临2023—004
单位：人民币万元
20212022履
合同金额合同工程项目合同签订日合同约定开实际开工日实际完工日年末年末行报告期收
（含签证/约定回款金额名称期工日期期期完工完工情入确认变更金额）工期进度进度况
05、06号
房装修及安装工程肇庆宝能城一期住已宅精装项
1209.002020/8/202020/9/25210天2020/10/102021/4/22100%100%结137.95155.61
目Ⅱ标段算室内精装修工程深圳平湖已辅城坳展
694.462021/3/192021/3/160天2021/3/152022/2/1590%100%结125.52172.51
厅装修工算程六金广场
第一空间已及环球汇
205.002021/9/182021/9/1360天2021/9/32022/4/764%100%结125.24267.82
负一层货算运通道装修工程南宁宝能环球金融中心项目应急照已
明、电气
369.822021/8/202021/7/2560天2021/8/102022/8/3187%100%结122.9097.30
火灾线管算敷设及消防风机设备末端接驳工程宝能中心
22楼02、已
03、04、
132.592021/12/302022/1/387天2022/1/52022/3/290%100%结121.64128.61
05、06号
算房装修及安装工程宝能科技已园南区一
365.072020/9/202020/10/1180天2020/10/12022/3/2183%100%结117.75174.82
期 B2 栋算企业展厅
14证券代码：600234证券简称：科新发展编号：临2023—004
单位：人民币万元
20212022履
合同金额合同工程项目合同签订日合同约定开实际开工日实际完工日年末年末行报告期收
（含签证/约定回款金额名称期工日期期期完工完工情入确认变更金额）工期进度进度况及党群中心精装修工程宝能中心
10层酒
管、商管已
及医疗服309.772021/5/282021/4/562天2021/4/102022/2/986%100%结115.57478.69务站精装算修及安装工程西丽宝能城东区商已
业儿童乐244.972020/10/262020/9/1560天2020/8/62020/9/20100%100%结101.72141.52园精装修算工程宝能中心
67层展厅已
精装修及327.302020/3/262020/2/1093天2020/3/52020/6/25100%100%结99.77210.06安装工程算施工合同
第一空
间、宝能中心地下已
负一层行155.082021/6/212021/6/4150天2021/1/52022/6/3053%100%结96.64245.81车环形通算道及零星装修工程宝能城精已装升级及
550.512021/6/92021/4/21120天2021/4/202022/12/684%100%结60.93123.18
安装工程算项目深圳西丽宝能城商已
业粤江春311.132020/9/162020/8/24130天2020/8/252021/1/28100%100%结53.890.00精装修工算程深圳宝能已
城花园2038.112020/10/152020/7/1180天2020/7/12022/4/2798%100%结46.561193.41（东区）算
15证券代码：600234证券简称：科新发展编号：临2023—004
单位：人民币万元
20212022履
合同金额合同工程项目合同签订日合同约定开实际开工日实际完工日年末年末行报告期收
（含签证/约定回款金额名称期工日期期期完工完工情入确认变更金额）工期进度进度况四期公寓
2-11层精
装修工程深圳宝能科技园北三期大堂已
2021/9/10
及公共区2229.862021/5/172021/3/6241天2021/3/20100%100%结33.04600.66
2021/10/24
域精装修算
工程（一标段）深圳宝能城西区二
期 2 栋 A已座25楼
121.962021/9/182021/9/1150天2021/9/132021/10/2595%100%结28.3342.25
A、B 户型算室内精装修及安装工程宝能城升已级项目园
64.912021/8/52021/6/3060天2021/4/202022/12/630%100%结26.9142.65
林景观工算程宝能中心已
E 栋 26、
538.202021/6/82021/6/953天2021/9/92022/3/2296%100%结23.28204.18
27层精装
算修工程宝能中心环球汇商已
业 VIP 室 57.85 2021/9/27 2021/8/16 80 天 2021/9/30 2022/1/25 89% 100% 结 21.34 49.18装修及安算装工程宝能中心环球汇健已
身房精装380.002021/8/192021/6/1070天2021/7/52021/10/28100%100%结20.40156.91修及安装算工程深圳宝能已
城西区二8501.172020/11/52020/8/31330天2020/9/232021/9/15100%100%结10.083400.32
期（3栋）算
16证券代码：600234证券简称：科新发展编号：临2023—004
单位：人民币万元
20212022履
合同金额合同工程项目合同签订日合同约定开实际开工日实际完工日年末年末行报告期收
（含签证/约定回款金额名称期工日期期期完工完工情入确认变更金额）工期进度进度况住宅批量精装修及安装工程南宁宝能环球金融
中心 T2已栋22层
70.992021/9/102021/8/526天2021/8/92022/1/2485%100%结8.5360.34
招商中心算临时办公室装修工程宝能中心
18楼01已
户型办公35.612021/5/312021/5/631天2021/5/62022/3/1680%100%结6.670.00室改造工算程石家庄宝能中心二已
期1#楼117.492020/9/272020/9/3062天2020/10/302021/3/31100%100%结4.9429.16
37层精装算
修工程深圳宝能城西区二
期（1A栋） 已
住宅批量11633.872020/11/52020/9/10330天2020/9/232021/9/15100%100%结4.304215.51及架空层算精装修及安装工程深圳宝能城西区营已
销中心办34.392021/5/282021/5/2060天2021/5/202021/7/18100%100%结4.2034.39公室装修算工程宝能中心环球汇商已
管办公室363.672021/1/52020/12/175天2020/12/52021/12/17100%100%结4.18240.80及机房装算修工程
17证券代码：600234证券简称：科新发展编号：临2023—004
单位：人民币万元
20212022履
合同金额合同工程项目合同签订日合同约定开实际开工日实际完工日年末年末行报告期收
（含签证/约定回款金额名称期工日期期期完工完工情入确认变更金额）工期进度进度况深圳宝能城西区一已
期（6栋）
9982.712020/6/22020/5/6150天2020/5/62021/10/26100%100%结3.6260.53
住宅批量算精装修及安装工程深圳宝能城西区二
期（1B栋） 已
住宅批量11118.972020/11/52020/9/21330天2020/9/232021/9/15100%100%结3.334525.48及架空层算精装修及安装工程南宁宝能城市广场已项目办公
24.002021/6/212021/6/130天2021/6/82021/7/1995%100%结1.0419.20
B 顶棚素算水泥浆工程南宁宝能五象湖1已号营销中
12.592021/9/232021/8/2914天2021/8/292021/9/1298%100%结0.4410.70
心木地板算拆改工程合同卓越时代广场已
1904-07B 28.03 2020/11/19 2020/11/18 24 天 2020/11/18 2020/12/11 100% 100% 结 -1.61 0.84
拆改装饰算装修工程宝能中心零星项目已及负三层
239.512020/7/152020/8/140天2020/8/152020/9/20100%100%结-14.3721.13
样板间精算装修及安装工程宝能中心已
（3-422696.452019/12/122019/11/2062天2019/11/202020/11/10100%100%结-60.07181.92层）室内算
18证券代码：600234证券简称：科新发展编号：临2023—004
单位：人民币万元
20212022履
合同金额合同工程项目合同签订日合同约定开实际开工日实际完工日年末年末行报告期收
（含签证/约定回款金额名称期工日期期期完工完工情入确认变更金额）工期进度进度况公共部分精装修及安装工程
（二标段）宝能中心
（3-42层）室内已公共部分
5543.122019/12/122019/11/2062天2019/11/202020/11/10100%100%结-73.74118.33
精装修及算安装工程
（一标段）潮阳宝能城项目二
期（4~8#已及其地下2860.812020/6/162020/4/20133天2020/4/202020/12/30100%100%结-139.78653.93
室）公共算区域装修工程
合计4531.4723947.19
注释：
上表部分项目显示完工时间在2021年，但2022年仍有明显的营业收入发生，系相关项目的审定结算在2022年才完成，审定结算金额和历史累计确认收入之间的差额确认在了2022年度导致。
总计8886.7327459.68
注释：
1、由于疫情及施工条件等不可抗力因素，以及客户自身因素等，导致部分项目实际开工时间和施工工期与合同约定有不一致，属于业务
实际情况，合同双方均未提出异议。
2、此表“报告期收入”总计和本回复函第“一”大问“1”小问中“装饰业务”收入金额存在小额差异，系与工程相关的非项目零星收益
金额不在此表列示导致。
2）公司装饰业务，采用时段法确认收入，《企业会计准则》规定，
满足下述条件之一，即属于“在某一时段内履行的履约义务”，应该在相应时段内按照履约进度计算确认收入（即时段法）：*客户在企
业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益；*客户能够
19证券代码：600234证券简称：科新发展编号：临2023—004
控制企业履约过程中在建的商品。*企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
依据上述《企业会计准则》相关规定，公司就采用时段法核算的具体适用依据说明如下：
*公司装饰业务，系对相关房地产项目进行装饰装修，取得相关装饰装修收入的业务。业务系从市场通过公开招标投标方式取得，按单个项目和业务内容与客户签署“工程施工类合同”（施工中涉及变更/签证/补充的，视为同一合同项目），合同明确约定有双方基本权利义务，工程范围/要求，工程价款及结算，开/完工日期（工期），以及按施工（履约）进度付款等具有属于“在某一时段内履行的履约义务”典型特征的约定信息；
*公司按合同约定开展施工，其施工成果附着在客户开发的房地产项目上，由客户拥有和控制（即客户能够控制履约过程中的在建商品）；并且即使后续施工，客户变更施工方，公司按约定已经完成的施工成果无需重新执行，且客户也能获取相应全部经济利益；
*公司按合同约定完成的施工成果，系客户所开发房地产项目约定交付时的必备条件，不可替代；且公司依据签署的合同中有关价款结算与支付条款约定，有权就已经完成的施工部分，按履约进度收取结算价款；
基于上述分析判断，公司装饰业务符合《企业会计准则》中对“在某一时段内履行的履约义务”的规定，应该在相应时段内按照履约进
20证券代码：600234证券简称：科新发展编号：临2023—004
度计算确认收入（即时段法），实际核算时，结合公司核算管理和业务实际情况，具体采用了时段法中的“投入法”来计算确认收入，即：
在公司签订相关业务合同后，组建项目部，项目部制定施工计划、制定预算成本并进驻项目，开始施工。施工过程中，项目部按月归集正常发生的实际成本（主要为劳务成本、工程物料采购成本及项目间接费用），再按照累计实际发生的正常成本占预计总成本的比例确定恰当的履约进度，从而依据履约进度和合同价款计算确认相关收入。但当履约进度不能合理确定时，本公司根据已经发生的正常成本预计能够得到补偿的金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
（4）结合合同条款权利义务约定情况，说明租赁业务和广告业务等收入确认政策、具体依据及时点，报告期内收入确认是否符合《企业会计准则》规定，是否存在提前确认收入或跨期确认收入的情形。
1）《企业会计准则》规定，满足下述条件之一，即属于“在某一时段内履行的履约义务”，企业应该在相应时段内按照履约进度计算确认收入：*客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来
的经济利益；*客户能够控制企业履约过程中在建的商品。*企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
当一项履约义务不属于上述“在某一时段内履行的履约义务”，则属于“在某一时点履行的履约义务”，企业应当在客户取得相关商品控制权的时点确认收入。
2）公司租赁业务，系对公司自有产权物业进行出租而取得相关
21证券代码：600234证券简称：科新发展编号：临2023—004
租赁收入的业务。公司通过公开招租的方式以市场价格从市场取得客户，并与客户签署经营性“房屋租赁类合同”，合同明确约定了双方基本权利义务，出租标的信息，租赁期限，使用转租限制，租金计缴周期和收取方式等具有属于“在某一时段内履行的履约义务”特征的约定信息，满足“客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益”等条件，且公司有权就已完成的履约部分收取款项，属于“在某一时段内履行的履约义务”，据此，公司在相应时段内按照履约进度计算确认收入，考虑到履约进度与时间的密切相关性，具体采用了时段法中的“产出法”，按月计算确认相关租赁业务收入；
3）公司广告业务，公司广告业务从收入确认方法上来判别，可
以划分为两个类别：制作策划类业务和发布投放类业务。
制作策划类业务，主要系依据客户的要求和合同约定，设计制作相关的标识、宣传册、策划一场活动等。公司按市场价格通过市场拓展/客户转介绍等方式获取业务。由于设计制作和策划一场活动的履约以及获得款项收取权通常以相关实物的交付或活动的结束验收为
节点和标志；不满足“在某一时段内履行的履约义务”相关规定，属于“在某一时点履行的履约义务”，因此公司以将相关实物交付客户验收后，或者活动举办完成经客户验收确认后（即客户取得相关商品的控制权时）为时间节点，确认相关业务收入。
发布投放类业务，主要系依据客户的要求和合同约定，将客户相关宣传信息，通过线上/线下媒体进行持续展示、宣传和推广。公司按市场价格通过市场拓展/客户转介绍等方式获取业务。由于发布投
22证券代码：600234证券简称：科新发展编号：临2023—004
放类业务，相关业务合同会约定投放宣传期间、在投放期内按月/季度结算支付相关款项，满足“客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益”等条件，且公司有权就完成的履约部分收取款项，属于“在某一时段内履行的履约义务”，据此，公司在相应时段内按照履约进度计算确认收入，考虑到履约进度与时间的密切相关性，具体采用了时段法中的“产出法”，按月确认相关业务收入。
综上所述判断，公司严格按照了《企业会计准则》相关规定和合同约定计算确认相关租赁业务和广告业务收入，不存在提前确认收入或跨期确认收入的情形。
（5）公司及控股股东与主要客户、供应商之间是否存在关联关
系、其他资金往来或业务往来。
公司及控股股东与主要客户、供应商之间不存在关联关系，不存在其他资金往来，也不存在其他业务往来。
会计师核查回复：
（一）针对上述事项，会计师实施的主要审计程序：
1.通过对管理层访谈了解收入确认政策，检查主要客户合同相关条款，复核相关的会计政策是否正确且一贯地运用；
2.取得公司收入确认相关会计核算资料，检查相关会计处理是否正确，收入确认金额是否准确；
3.查询主要客户、供应商的工商信息，核查是否与公司及控股股
东存在关联关系；
4.取得公司2022年度主要银行账户对账单，抽取样本，检查与
23证券代码：600234证券简称：科新发展编号：临2023—004
财务记录是否相符，是否存在除业务往来外的其他大额资金往来；
（二）核查意见：
截至本问询函回复出具日，由于我们未能实施必要的审计程序以获取充分、适当的审计证据，暂无法判断公司营业收入对应金额及变动合理性、前五大客户具体情况、报告期内确认收入是否符合《企业会计准则》、是否存在提前确认收入或跨期确认收入的情形，待审计结束后，以审计报告披露为准。根据目前获取的资料及履行的审核程序，暂未发现公司及控股股东与主要客户、供应商之间存在关联关系、其他资金往来或业务往来的情形。
二、请公司逐条对照《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号—业务办理》附件第七号《财务类退市指标：营业收入扣除》有关规定，说明公司相关业务是否存在与正常经营业务无关的关联交易产生的收入、未形成或难以形成稳定业务模式的业务产生的收入、交
易价格是否公允、是否存在与主营业务无关或不具备商业实质的情形。如公司扣除后的营业收入触及财务类退市情形，公司股票将被实施退市风险警示。请公司充分提示相关风险。
公司回复：
2022年度业务包含租赁业务、传媒业务、装饰业务三类，均系
多年稳定成熟正常持续开展的非关联业务。公司扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入后的营业收入为12369.14万元，具体情况如下：
24证券代码：600234证券简称：科新发展编号：临2023—004
单位：人民币万元营业收入是否为新增贸易业务交易价格是否为关是否存在与主营业务无关收入类别
(未审定)或类金融业务收入是否公允联交易或不具备商业实质的情形
租赁业务1374.14否公允否否
传媒业务2105.90否公允否否
装饰业务8889.10否公允否否
合计12369.14综上，根据《营业收入扣除》有关规定，2022年，公司营业收入扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入后，不存在与正常经营业务无关的关联交易产生的收入；不存在未形成或难以形成稳定业务模式的业务产生的收入；交易价格均是市场定价；公司
能够主导上述商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益，不存在与主营业务无关或不具备商业实质的情形。
会计师核查回复：
年审会计师目前正在开展年报审计工作，针对收入实施函证、检查、分析程序、细节测试等审计程序。根据截至本问询函回复出具之日止会计师已经实施的审计程序和已获取的审计证据，会计师没有发现公司存在符合《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号—业务办理》附件第七号《财务类退市指标：营业收入扣除》相关规定中“与正常经营业务无关的关联交易产生的收入、未形成或难以形成稳定业务模式的业务产生的收入、与主营业务无关或不具备商业实质的收入”定义的其他收入。随着审计工作的进行，会计师可能获得新的或者进一步的审计证据，由此可能导致本问询函回复与会计师对科新发展2022年度营业收入扣除情况表发表的专项审核意见之间存在差
25证券代码：600234证券简称：科新发展编号：临2023—004异，具体审核意见以会计师完成2022年度审计工作后出具的专项审核意见报告为准。
公司所有信息均以在上海证券交易所网站、上海证券报发布的公告为准，敬请广大投资者理性分析，谨慎判断，注意投资风险。
特此公告。
山西科新发展股份有限公司董事会二零二三年二月十三日
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