恒邦股份:山东恒邦冶炼股份有限公司最近三年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告

山东恒邦冶炼股份有限公司
审计报告
和信审字（2022）第001094号
目录页码
一、审计报告1-5
二、已审财务报表及附注
1、合并及公司资产负债表6-9
2、合并及公司利润表10-11
3、合并及公司现金流量表12-13
4、合并及公司股东权益变动表14-19
5、财务报表附注20-168
和信会计师事务所（特殊普通合伙）
二○二二年八月三十日山东恒邦冶炼股份有限公司报告正文审计报告
和信审字（2022）第001094号
山东恒邦冶炼股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山东恒邦冶炼股份有限公司（以下简称恒邦公司）财务报表，包括2021年12月31日、2020年12月31日及2019年12月31日的合并及公司资
产负债表，2021年度、2020年度及2019年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了恒邦公司2021年12月31日、2020年12月31日及2019年12月31日的合并及公司财务状况以及2021年度、2020年度及2019年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于恒邦公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事和信会计师事务所（特殊普通合伙）1
6-1-1-1山东恒邦冶炼股份有限公司报告正文项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
（一）存货跌价准备
1、事项描述
如恒邦公司合并财务报表附注五、7披露：2021年12月31日存货原值余额
887094.58万元，存货跌价准备金额9166.69万元，2020年12月31日存货原值余
额874715.22万元，存货跌价准备金额4092.88万元，2019年12月31日存货账面原值751291.48万元，存货跌价准备金额9491.04万元，账面价值较高，存货跌价准备的计提对财务报表影响较为重大。恒邦公司的原材料、库存商品和在产品受黄金、白银、电解铜等价格波动的影响，存在跌价的可能性较大，为此我们将存货的跌价准备确定为关键审计事项。
2、审计应对
（1）对恒邦公司存货跌价准备相关的内部控制的设计与执行进行了了解与测试；
（2）对期末存货实施监盘，检查存货的存放地点、数量和状况等；
（3）查询本年度主要产品单价变动情况，了解各年度黄金、白银等产品价格的走势，判断产生存货跌价的风险；
（4）获取恒邦公司的存货跌价准备计算表，执行存货减值测试，检查是否按
相关会计政策执行，分析存货跌价准备计提是否充分。
（二）收入确认
1、事项描述
如恒邦公司合并财务报表附注五、47披露：2021年度营业收入总额为
4138287.85万元，2020年度营业收入总额为3605311.04万元，2019年度营
业收入总额为2853607.76万元。由于营业收入的确认直接影响到财务报表的真实性、完整性和准确性以及经营成果的反映，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。
和信会计师事务所（特殊普通合伙）2
6-1-1-2山东恒邦冶炼股份有限公司报告正文
2、审计应对
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的
合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）对营业收入实施分析程序，分析毛利异常变动，复核收入的合理性，与同行业毛利率进行对比；
（4）对营业收入执行截止测试，确认收入是否记录在正确的会计期间；
（5）取得公开市场黄金、白银、阴极铜等产品的价格信息，并与公司账面的
销售价格进行分析比较，对公司的销售价格的合理性进行分析；
（6）检查上海黄金交易所的月结单、公司确认收入的计算表等，确认黄金收入的真实准确性；
（7）对重大客户实施函证程序，抽取足够的样本量对应收账款及预收款项的
发生额及余额进行函证，同时对主要客户进行期后回款测试。
四、其他信息
恒邦公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
恒邦公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表和信会计师事务所（特殊普通合伙）3
6-1-1-3山东恒邦冶炼股份有限公司报告正文
不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估恒邦公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算恒邦公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督恒邦公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对恒邦公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信和信会计师事务所（特殊普通合伙）4
6-1-1-4山东恒邦冶炼股份有限公司报告正文息。然而，未来的事项或情况可能导致恒邦公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就恒邦公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
和信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师:
(项目合伙人)
中国·济南
中国注册会计师:
二○二二年八月三十日
和信会计师事务所（特殊普通合伙）5
6-1-1-5合并资产负债表
编制单位：山东恒邦冶炼股份有限公司单位：元币种：人民币
项目附注2021/12/312020/12/312019/12/31
流动资产：
货币资金五、13596152276.172681339303.391716139660.73交易性金融资产
衍生金融资产五、282310141.003356740.0018214500.00应收票据
应收账款五、321332704.0447358750.9775554320.79
应收款项融资五、4423297312.61109472345.0135612972.55
预付款项五、572839796.05204594899.091007952935.07
其他应收款五、6842740399.14485121085.38406344156.06
其中：应收利息15852337.39
应收股利821546.45450000.00
存货五、78779278940.468706223318.937418004407.85合同资产
持有待售资产五、84483196.46
一年内到期的非流动资产五、930000000.00
其他流动资产五、1027423380.4153280451.89159780778.01
流动资产合计13875374949.8812290746894.6610842086927.52
非流动资产：
长期应收款五、1130000000.0030000000.00
长期股权投资五、12331593388.99
其他权益工具投资五、1345321720.1936123857.9736118697.46其他非流动金融资产
投资性房地产五、147412774.237956972.43
固定资产五、154045494819.494284921860.734519380171.21
在建工程五、16279621213.07330656736.40176205970.44生产性生物资产
使用权资产五、1783155567.72
无形资产五、18657135444.07751548894.99359656656.15开发支出商誉
长期待摊费用五、191268287.7283505456.0873749583.81
递延所得税资产五、2054471426.7843285342.6364026601.09
其他非流动资产五、2131082974.8629290623.5439569586.84
非流动资产合计5536557617.125597289744.775298707267.00
资产总计19411932567.0017888036639.4316140794194.52
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
6-1-1-6
第6页合并资产负债表（续）
编制单位：山东恒邦冶炼股份有限公司单位：元币种：人民币
项目附注2021/12/312020/12/312019/12/31
流动负债：
短期借款五、227981958693.086706089896.426024405967.69
交易性金融负债五、23588278540.00
衍生金融负债五、2429027576.56157315922.5961240946.70
应付票据五、254633197.02434000000.001318600000.00
应付账款五、261392383972.641614457565.391898997309.96
预收款项五、273013968.98458217105.90
合同负债五、2872639770.32182560103.63
应付职工薪酬五、2968537640.7661552082.0356615452.04
应交税费五、3035302766.2037744541.5177179941.45
其他应付款五、31131625901.4788147177.82113410831.35
其中：应付利息26968529.18应付股利
一年内到期的非流动负债五、32386123513.36218210458.67320478024.45
其他流动负债五、339111531.2119455112.51
流动负债合计10114358531.609519532860.5710917424119.54
非流动负债：
长期借款五、34509351959.51224099444.715873302.31
应付债券五、35505150684.93
其中：优先股永续债
租赁负债五、367223445.28
长期应付款五、37349693691.16488357305.48383226880.90
预计负债五、3850056078.0148339203.5046217160.80
递延收益五、3979280962.8786692965.3790791863.89
递延所得税负债五、2023504836.6439452936.9647089412.34
其他非流动负债五、40194167.46
非流动负债合计1524261658.40886941856.02573392787.70
负债合计11638620190.0010406474716.5911490816907.24
股东权益：
股本五、411148014400.001148014400.00910400000.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积五、423019148161.203019148161.20767703751.68
减：库存股
其他综合收益五、43-1613040.97-1265957.5011161585.24
专项储备五、4427810993.7575253814.7758268489.10
盈余公积五、45420660855.12372505463.09339057554.90一般风险准备
未分配利润五、463197687849.112877126872.922571584251.30
归属于母公司股东权益合计7811709218.217490782754.484658175632.22
少数股东权益-38396841.21-9220831.64-8198344.94
股东权益合计7773312377.007481561922.844649977287.28
负债和股东权益总计19411932567.0017888036639.4316140794194.52
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
6-1-1-7第7页资产负债表
编制单位：山东恒邦冶炼股份有限公司单位：元币种：人民币
项目附注2021/12/312020/12/312019/12/31
流动资产：
货币资金3281396586.712464786080.881489129245.60交易性金融资产
衍生金融资产82310141.003011340.0018214500.00应收票据
应收账款十五、176877990.0413187782.7334846066.31
应收款项融资399744246.4569180716.0312106845.45
预付款项771380057.17968227935.031881509766.00
其他应收款十五、2838323543.10374357427.71312134424.55
其中：应收利息15852337.39应收股利
存货8429764854.068261168753.186927205370.21合同资产
持有待售资产4483196.46
一年内到期的非流动资产30000000.00
其他流动资产4245453.4834534065.69144296261.02
流动资产合计13914042872.0112188454101.2510823925675.60
非流动资产：
长期应收款30000000.0030000000.00
长期股权投资十五、3955325206.18667356292.29656356292.29
其他权益工具投资32130695.4630123857.9730118697.46其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产3612159417.683771868136.683995635115.07
在建工程131032215.04181176137.5531049799.78生产性生物资产
使用权资产78606183.67
无形资产578338397.35577657100.48155120244.14开发支出商誉
长期待摊费用1268287.7283212477.1973416519.85
递延所得税资产44898581.4531047655.3256472935.58
其他非流动资产28210525.8628817873.3034952555.84
非流动资产合计5461969510.415401259530.785063122160.01
资产总计19376012382.4217589713632.0315887047835.61
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
6-1-1-8
第8页资产负债表（续）
编制单位：山东恒邦冶炼股份有限公司单位：元币种：人民币
项目附注2021/12/312020/12/312019/12/31
流动负债：
短期借款7770157615.766246407974.395823026318.14
交易性金融负债588278540.00
衍生金融负债28483251.56156065922.5960037846.70
应付票据198713.74434000000.001315600000.00
应付账款1652602661.901609645823.931972233898.27
预收款项3013968.98449053123.22
合同负债43373333.3389317431.95
应付职工薪酬55568700.0946411640.3436374130.95
应交税费28385595.0311699372.0244627605.10
其他应付款29183976.93424105518.8747099744.65
其中：应付利息26901140.43应付股利
一年内到期的非流动负债382421465.32218210458.67319405336.03
其他流动负债6457318.8610959392.66
流动负债合计9999846601.509246823535.4210655736543.06
非流动负债：
长期借款500598161.67197773666.56
应付债券505150684.93
其中：优先股永续债
租赁负债6589561.77
长期应付款340661651.93479325266.25374194841.67
预计负债33328230.0132197273.1830742768.42
递延收益75974059.0382185643.1785084123.33
递延所得税负债16345009.385631610.425695877.86
其他非流动负债194167.46
非流动负债合计1478647358.72797113459.58495911778.74
负债合计11478493960.2210043936995.0011151648321.80
股东权益：
股本1148014400.001148014400.00910400000.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积3063222478.823063222478.82811778069.30
减：库存股
其他综合收益5211091.143505279.283500892.84
专项储备11319473.0756736340.0242589494.62
盈余公积420660855.12372505463.09339057554.90
未分配利润3249090124.052901792675.822628073502.15
股东权益合计7897518422.207545776637.034735399513.81
负债和股东权益总计19376012382.4217589713632.0315887047835.61
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
6-1-1-9第9页合并利润表
编制单位：山东恒邦冶炼股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2021年2020年2019年一、营业总收入41382878466.5936053110407.6728536077559.21
其中：营业收入五、4741382878466.5936053110407.6728536077559.21
二、营业总成本40554188125.9135312595686.9528032781344.20
其中：营业成本五、4739302538969.2734340146149.8726960032506.23
税金及附加五、4897006131.0842281652.8048407607.39
销售费用五、4919619237.4316644378.30125418225.80
管理费用五、50642018632.66482215321.48486513162.38
研发费用五、51135344216.27103617758.0862071215.83
财务费用五、52357660939.20327690426.42350338626.57
其中：利息费用361610069.15345512340.71372667140.53
利息收入49836340.8744802085.8847453368.51
加：其他收益五、5316986914.5617860210.1730438173.89
投资收益（损失以“－”号填列）五、54-145006594.63-215212667.7746471644.84
其中：对联营企业和合营企业的投资收益24736982.75450000.00412844.04
汇兑收益（损失以“－”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）五、5527478154.94138030816.05-146915734.43
信用减值损失（损失以“-”号填列）五、56-8413678.90-14724297.494135693.10
资产减值损失（损失以“－”号填列）五、57-188095225.95-190297093.32-47479830.93
资产处置收益（损失以“－”号填列）五、58-642617.264817142.551150952.48
三、营业利润（亏损以“－”号填列）530997293.44480988830.91391097113.96
加：营业外收入五、593176011.37335611.574763351.87
减：营业外支出五、6041310380.2360524658.2946240575.97
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）492862924.58420799784.19349619889.86
减：所得税费用五、6166341228.1656040344.3359184563.63
五、净利润（净亏损以“－”号填列）426521696.42364759439.86290435326.23
(一)按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）426521696.42364759439.86290435326.23
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
(二)按所有权归属分类
1.少数股东损益-28295751.80-1543089.95-15100706.26
2.归属于母公司所有者的净利润454817448.22366302529.81305536032.49
六、其他综合收益的税后净额-381823.19-12399877.92-16087626.05
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额-347083.47-12427542.74-16071074.15
（一）不能重分类进损益的其他综合收益-606363.414386.44283059.51
1.重新计量设定受益计划变动额
2.其他权益工具投资公允价值变动-606363.414386.44283059.51
（二）将重分类进损益的其他综合收益259279.94-12431929.18-16354133.66
1.权益法下可转损益的其他综合收益-7817693.30
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.现金流量套期损益的有效部分-19086157.80
5.外币财务报表折算差额8076973.24-12431929.182732024.14
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-34739.7227664.82-16551.90
七、综合收益总额426139873.23352359561.94274347700.18
归属于母公司所有者的综合收益总额454470364.75353874987.07289464958.34
归属于少数股东的综合收益总额-28330491.52-1515425.13-15117258.16
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.400.380.34
（二）稀释每股收益0.400.380.34
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
6-1-1-10利润表
编制单位：山东恒邦冶炼股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2021年度2020年度2019年度
一、营业收入十五、433867032646.1728951240679.9922291842760.07
减：营业成本十五、431930634358.5327463752527.2720983626853.84
税金及附加83078656.0025849623.0133619697.08
销售费用14971039.753464900.92102345885.21
管理费用436046094.72340196484.93335461704.69
研发费用135344216.27103617758.0862071215.83
财务费用344639733.04318489125.45324241110.25
其中：利息费用358257046.65342535374.28350567193.34
利息收入47456940.5443883580.6246035793.78
加：其他收益14635585.8514987821.6128599546.79
投资收益（损失以“－”号填列）十五、5-119197526.45-207933160.8342006063.86
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）27117879.94137732316.05-144498059.43
信用减值损失（损失以“-”号填列）-15254543.27-11991097.563713627.00
资产减值损失（损失以“－”号填列）-237715267.23-192162867.91-40156231.72
资产处置收益（损失以“－”号填列）-683478.054540781.5558868.28
二、营业利润（亏损以“－”号填列）591221198.65441044053.24340200107.95
加：营业外收入1276467.711250748.211274566.22
减：营业外支出34462173.4959415921.0245048568.31
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）558035492.87382878880.43296426105.86
减：所得税费用76481572.6148399798.5739400834.13
四、净利润（净亏损以“－”号填列）481553920.26334479081.86257025271.73
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）481553920.26334479081.86257025271.73
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额1705811.864386.44-18854960.79
（一）不能重分类进损益的其他综合收益1705811.864386.44283059.51
1.重新计量设定受益计划变动额
2.其他权益工具投资公允价值变动1705811.864386.44283059.51
（二）将重分类进损益的其他综合收益-19138020.30
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.现金流量套期损益的有效部分-19138020.30
5.外币财务报表折算差额
6.其他
六、综合收益总额483259732.12334483468.30238170310.94
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
6-1-1-11合并现金流量表
编制单位：山东恒邦冶炼股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2021年度2020年度2019年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金44612173939.1738202381480.3430105596958.64
收到的税费返还70712856.04
收到其他与经营活动有关的现金五、62105033725.0291040050.51135287886.54
经营活动现金流入小计44787920520.2338293421530.8530240884845.18
购买商品、接受劳务支付的现金42649750968.7336898480936.8128562670379.39
支付给职工以及为职工支付的现金621060892.11552912901.71554171594.39
支付的各项税费685244308.97334611376.95184517612.61
支付其他与经营活动有关的现金五、62358276335.56313909791.28423306391.28
经营活动现金流出小计44314332505.3738099915006.7529724665977.67
经营活动产生的现金流量净额473588014.86193506524.10516218867.51
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金84000000.00
取得投资收益收到的现金1050000.004861228.1447746346.47
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回2614024.789203022.189659473.13的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金五、625535208.74800000.00932183.68
投资活动现金流入小计9199233.5298864250.3258338003.28
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
的现金313560191.12592804429.26579094133.30
投资支付的现金314674099.5484000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金五、62525687441.48303157746.5298099749.21
投资活动现金流出小计1153921732.14979962175.78677193882.51
投资活动产生的现金流量净额-1144722498.62-881097925.46-618855879.23
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金2489058809.524.19
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金4.19
取得借款收到的现金12462290585.3110414433285.3011457847280.49
发行债券收到的现金1100000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金五、62971596578.21239882837.211829756154.19
筹资活动现金流入小计14533887163.5213143374932.0313287603438.87
偿还债务支付的现金11295240599.039569366988.8612065853699.34
分配股利、利润或偿付利息支付的现金426337419.26337193141.81366150055.12
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金五、621320480397.981465718406.95649876565.30
筹资活动现金流出小计13042058416.2711372278537.6213081880319.76
筹资活动产生的现金流量净额1491828747.251771096394.41205723119.11
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-13483710.67-21677597.853156207.71
五、现金及现金等价物净增加额807210552.821061827395.20106242315.10
加：期初现金及现金等价物余额1415443194.17353615798.97247373483.87
六、期末现金及现金等价物余额2222653746.991415443194.17353615798.97
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
6-1-1-12现金流量表
编制单位：山东恒邦冶炼股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2021年度2020年度2019年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金35589164808.6530051195938.1323664912129.17收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金59423142.00472814232.9198342761.21
经营活动现金流入小计35648587950.6530524010171.0423763254890.38
购买商品、接受劳务支付的现金33577456659.3329257669353.9922639221886.22
支付给职工以及为职工支付的现金503812691.95437951626.50444761530.96
支付的各项税费608397530.95198147769.23124795628.44
支付其他与经营活动有关的现金820475004.56211371833.31340370845.36
经营活动现金流出小计35510141886.7930105140583.0323549149890.98
经营活动产生的现金流量净额138446063.86418869588.01214104999.40
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金52108461.2342006063.86
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
2167893.498836721.008495008.00
回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计54276354.728836721.0050501071.86
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
付的现金305133740.60536600885.82503885287.65
投资支付的现金453120719.8811000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金507758795.45303157745.5293673522.44
投资活动现金流出小计1266013255.93850758631.34597558810.09
投资活动产生的现金流量净额-1211736901.21-841921910.34-547057738.23
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金2489058809.52
取得借款收到的现金12134593980.559900395693.487987543341.00
发行债券收到的现金1100000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金971596578.21195223294.981779295040.59
筹资活动现金流入小计14206190558.7612584677797.989766838381.59
偿还债务支付的现金10710344084.279400852344.438437042073.19
分配股利、利润或偿付利息支付的现金423507847.04334216175.38343243088.01
支付其他与筹资活动有关的现金1303934851.991444225711.22591390823.48
筹资活动现金流出小计12437786783.3011179294231.039371675984.68
筹资活动产生的现金流量净额1768403775.461405383566.95395162396.91
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-3529694.85344856.614840265.96
五、现金及现金等价物净增加额691583243.26982676101.2367049924.04
加：期初现金及现金等价物余额1251928038.45269251937.22202202013.18
六、期末现金及现金等价物余额1943511281.711251928038.45269251937.22
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
6-1-1-13第13页合并股东权益变动表
2021年度
编制单位：山东恒邦冶炼股份有限公司单位：元币种：人民币归属于母公司股东权益项目其他权益工具少数股东权益股东权益合计
股本资本公积减：其他综合收益专项储备盈余公积一般风未分配利润优先股永续债其他库存股险准备
一、上年期末余额1148014400.003019148161.20-1265957.5075253814.77372505463.092877126872.92-9220831.647481561922.84
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年期初余额1148014400.003019148161.20-1265957.5075253814.77372505463.092877126872.92-9220831.647481561922.84
三、本期增减变动金额-347083.47-47442821.0248155392.03320560976.19-29176009.57291750454.16
（一）综合收益总额-347083.47454817448.22-28295751.80426174612.95
（二）股东投入和减少资本
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额
4.其他
（三）利润分配48155392.03-134256472.03-86101080.00
1.提取盈余公积48155392.03-48155392.03
2.提取一般风险准备
3.对股东的分配-86101080.00-86101080.00
4.其他
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他
（五）专项储备-47442821.02-845518.05-48288339.07
1.本期提取42335248.4442335248.44
2.本期使用89778069.4689778069.46
（六）其他-34739.72-34739.72
四、本期期末余额1148014400.003019148161.20-1613040.9727810993.75420660855.123197687849.11-38396841.217773312377.00
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
6-1-1-14第15页合并股东权益变动表（续）
2020年度
编制单位：山东恒邦冶炼股份有限公司单位：元币种：人民币归属于母公司股东权益项目其他权益工具少数股东权益股东权益合计
股本资本公积减：其他综合收益专项储备盈余公积一般风未分配利润优先股永续债其他库存股险准备
一、上年期末余额910400000.00767703751.6811161585.2458268489.10339057554.902571584251.30-8198344.944649977287.28
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年期初余额910400000.00767703751.6811161585.2458268489.10339057554.902571584251.30-8198344.944649977287.28
三、本期增减变动金额237614400.002251444409.52-12427542.7416985325.6733447908.19305542621.62-1022486.702831584635.56
（一）综合收益总额-12427542.74366302529.81-1543089.95352331897.12
（二）股东投入和减少资本237614400.002251444409.522489058809.52
1.股东投入的普通股237614400.002251444409.522489058809.52
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额
4.其他
（三）利润分配33447908.19-60759908.19-27312000.00
1.提取盈余公积33447908.19-33447908.19
2.提取一般风险准备
3.对股东的分配-27312000.00-27312000.00
4.其他
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他
（五）专项储备16985325.67492938.4317478264.10
1.本期提取42328750.4842328750.48
2.本期使用25343424.8125343424.81
（六）其他27664.8227664.82
四、本期期末余额1148014400.003019148161.20-1265957.5075253814.77372505463.092877126872.92-9220831.647481561922.84
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
6-1-1-15第15页合并股东权益变动表（续）
2019年度
编制单位：山东恒邦冶炼股份有限公司单位：元币种：人民币归属于母公司股东权益项目其他权益工具少数股东权益股东权益合计
股本资本公积减：其他综合收益专项储备盈余公积一般风未分配利润优先股永续债其他库存股险准备
一、上年期末余额910400000.00767703751.6824014826.0649407419.28313355027.732291750745.986424708.734363056479.46
加：会计政策变更3217833.333217833.33前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年期初余额910400000.00767703751.6827232659.3949407419.28313355027.732291750745.986424708.734366274312.79
三、本期增减变动金额-16071074.158861069.8225702527.17279833505.32-14623053.67283702974.49
（一）综合收益总额-16071074.15305536032.49-15100706.26274364252.08
（二）股东投入和减少资本4.044.04
1.股东投入的普通股4.044.04
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额
4.其他
（三）利润分配25702527.17-25702527.17
1.提取盈余公积25702527.17-25702527.17
2.提取一般风险准备
3.对股东的分配
4.其他
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他
（五）专项储备8861069.82494200.459355270.27
1.本期提取36880092.9436880092.94
2.本期使用28019023.1228019023.12
（六）其他-16551.90-16551.90
四、本期期末余额910400000.00767703751.6811161585.2458268489.10339057554.902571584251.30-8198344.944649977287.28
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
6-1-1-16第15页股东权益变动表
编制单位：山东恒邦冶炼股份有限公司单位：元币种：人民币
2021年度
项目其他权益工具减：
股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他库存股
一、上年期末余额1148014400.003063222478.823505279.2856736340.02372505463.092901792675.827545776637.03
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额1148014400.003063222478.823505279.2856736340.02372505463.092901792675.827545776637.03三、本期增减变动金额（减少以“－1705811.86-45416866.9548155392.03347297448.23351741785.17”号填列）
（一）综合收益总额1705811.86481553920.26483259732.12
（二）股东投入和减少资本
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额
4.其他
（三）利润分配48155392.03-134256472.03-86101080.00
1.提取盈余公积48155392.03-48155392.03
2.对股东的分配-86101080.00-86101080.00
3.其他
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他
（五）专项储备-45416866.95-45416866.95
1.本期提取31766046.7131766046.71
2.本期使用77182913.6677182913.66
（六）其他
四、本期期末余额1148014400.003063222478.825211091.1411319473.07420660855.123249090124.057897518422.20
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
6-1-1-17第17页股东权益变动表（续）
编制单位：山东恒邦冶炼股份有限公司单位：元币种：人民币
2020年度
项目其他权益工具减：
股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他库存股
一、上年期末余额910400000.00811778069.303500892.8442589494.62339057554.902628073502.154735399513.81
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额910400000.00811778069.303500892.8442589494.62339057554.902628073502.154735399513.81三、本期增减变动金额（减少以“－237614400.002251444409.524386.4414146845.4033447908.19273719173.672810377123.22”号填列）
（一）综合收益总额4386.44334479081.86334483468.30
（二）股东投入和减少资本237614400.002251444409.522489058809.52
1.股东投入的普通股237614400.002251444409.522489058809.52
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额
4.其他
（三）利润分配33447908.19-60759908.19-27312000.00
1.提取盈余公积33447908.19-33447908.19
2.对股东的分配-27312000.00-27312000.00
3.其他
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他
（五）专项储备14146845.4014146845.40
1.本期提取33240356.9033240356.90
2.本期使用19093511.5019093511.50
（六）其他
四、本期期末余额1148014400.003063222478.823505279.2856736340.02372505463.092901792675.827545776637.03
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
6-1-1-18第18页股东权益变动表（续）
编制单位：山东恒邦冶炼股份有限公司单位：元币种：人民币
2019年度
项目其他权益工具
股本资本公积减：其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他库存股
一、上年期末余额910400000.00
811778069.3019138020.3034492528.81313355027.732396750757.594485914403.73
加：会计政策变更3217833.33
3217833.33
前期差错更正其他
二、本年期初余额910400000.00811778069.3022355853.6334492528.81313355027.732396750757.594489132237.06三、本期增减变动金额（减少以“－”-18854960.798096965.8125702527.17231322744.56246267276.75号填列）
（一）综合收益总额-18854960.79257025271.73238170310.94
（二）股东投入和减少资本
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额
4.其他
（三）利润分配25702527.17-25702527.17
1.提取盈余公积25702527.17-25702527.17
2.对股东的分配
3.其他
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他
（五）专项储备8096965.818096965.81
1.本期提取32235445.46
32235445.46
24138479.652.本期使用24138479.65
（六）其他
四、本期期末余额910400000.00811778069.303500892.8442589494.62339057554.902628073502.154735399513.81
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
6-1-1-19山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
一、公司基本情况
（一）公司概况
山东恒邦冶炼股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经牟平县体改委牟经改[1994]4
号文批准，于1994年2月由牟平县黄金冶炼厂发起以定向募集方式设立的股份有限公司。公司统一社会信用代码913700001653412924。
2008年5月，经中国证券监督管理委员会以证监许可[2008]582号文《关于核准山东恒邦冶炼股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司向社会公开发行人民币普通股2400.00万股，同年5月在深圳证券交易所挂牌上市，上市后公司股本总额为人民币9580.00万元。
2009年5月，公司2008年度股东大会通过了《2008年度利润分配及公积金转增股本预案》，
公司以资本公积转增股本9580.00万股，转增后的公司股本总额为人民币19160.00万元。
根据中国证券监督管理委员会以证监许可[2011]1182号文《关于核准山东恒邦冶炼股份有限公司非公开发行股票的批复》的核准，2011年8月，公司向国华人寿保险股份有限公司等九位特定对象非公开发行3600.00万股人民币普通股，增发后公司股本总额为人民币22760.00万元。
2012年5月，公司2011年度股东大会通过了《2011年度利润分配及公积金转增股本预案》，
公司以资本公积转增股本22760.00万股，转增后的公司股本总额为人民币45520.00万元。公司2012年7月18日完成工商变更。
2015年4月，公司2014年度股东大会决议通过利润分配及公积金转增股本决议，公司以资
本公积转增股本45520.00万股，转增后的公司股本总额为91040.00万元。
2020 年 9 月，公司向特定投资者（江西铜业股份有限公司）发行人民币普通股（A 股）
237614400股。本次发行后公司股本变为1148014400.00元。
公司法定代表人为曲胜利，住所为烟台市牟平区水道镇。
公司经营范围：金银冶炼；电解铜、阴极铜、铅锭、有色金属、稀贵金属及其制品的生产
及销售（不含危险化学品及国家限制、禁止类项目）；为企业内部金属冶炼配套建设危险化学品
生产装置（许可内容以危险化学品建设项目安全审查意见书为准）；不带有储存设施的经营：硫
酸、二氧化硫、三氧化二砷、氧（压缩的）、氧（液化的）、氩（液化的）、氮（液化的）、盐
酸-33’-二氯联苯胺、砷（有效期限以许可证为准）；化肥的销售；乙硫氨酯、巯基乙酸钠生产、
20
6-1-1-22山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注销售；铁粉加工（不含开采）；货物及技术的进出口业务；仓储业务(不含危险化学品)；普通货运、
货物专用运输（集装箱）、危险货物道路运输（未经交通、公安等相关部门许可，不得从事相关运输经营活动）；矿用设备（不含特种设备）的制造、加工；电器修理；机动车维修；以下由各分公司凭分公司许可证和营业执照生产经营：金矿采选，硫铁矿开采，成品油零售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
主要产品：黄金、白银、电解铜、电解铅、硫酸、磷氨等。
公司所属行业：黄金矿山采、选，及冶炼。
（二）合并报表范围
报告期内，合并财务报表范围内子公司如下：
公司名称地址持股比例（%）
威海恒邦化工有限公司山东省威海市乳山市下初镇驻地100.00
烟台恒邦黄金酒店有限公司牟平区北关大街508号100.00
烟台恒邦矿山工程有限公司山东省烟台市牟平区水道镇驻地100.00
烟台恒邦地质勘查工程有限公司牟平区水道镇驻地100.00
烟台恒邦黄金投资有限公司牟平北关大街628号100.00
烟台恒联废旧物资收购有限公司牟平区水道镇驻地100.00
烟台恒邦建筑安装有限公司牟平区水道镇驻地100.00
栖霞市金兴矿业有限公司栖霞市霞光路170号65.00
黄石元正经贸有限公司 大冶市七里路金贸大厦 B 栋 11 层 100.00
云南新百汇经贸有限公司云南省昆明市高新区海源北路六号招商大厦100.00
烟台市牟平区恒邦职业培训学校烟台市牟平区水道镇金政街11号100.00
9/F HIP SHING HONG CENTRE 55DES VOEUX ROAD
香港恒邦国际物流有限公司 CENTRAL CENTRAL HK 100.00
恒邦国际商贸有限公司山东省烟台市牟平区水道镇金政街11号100.00
上海琨邦国际贸易有限公司 上海市长宁区愚园路 753 号 2 幢 5V-5379室 100.00
烟台恒邦高纯新材料有限公司山东省烟台市牟平区水道驻地100.00
杭州建铜集团有限公司浙江省杭州市建德市新安江街道岭后村100.00
建德筑泓建材有限公司建德市新安江街道岭后社区100.00
山东恒邦矿业发展有限公司山东省烟台市牟平区北关大街508号100.00
GENERAL OFFICE BULDING ZCCZCHAMBISHI
恒邦瑞达有限公司 MFEZKITWECOPPERBELT PROVINCEZAMBIA 87.25
AlbertoLynchstreetNbr165，Sanlsidro，Lima，
恒邦拉美有限公司 Peru 99.98
21
6-1-1-23山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》、具体会计准则和其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力无影响持续经营能力的重大事项。
三、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司2021年12月31日、
2020年12月31日、2019年12月31日的财务状况及2021年度、2020年度、2019年度的经营成
果和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期
公司以一年（12个月）作为公司正常营业周期。
（四）记账本位币以人民币作为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1、同一控制下的企业合并
22
6-1-1-24山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方
式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本包含了相关的商誉金额。长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计人当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在母公司财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之
和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
2、非同一控制下的企业合并
23
6-1-1-25山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产该公允价值份额的，其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为项投资的初始投资成本。
在合并应当转为购买日所属当期投资收益，不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外。
财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益本公司以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与与购买日新购入股权所支付
对价的公允价值之和作为合并成本，与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值的份额比较，确定购买日应予确认的商誉或应计入合并当期损益的金额。
（六）合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表范围
公司对合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。本公司将全部子公司纳入合并财务报表范围。
2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
24
6-1-1-26山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对非同一控制下企业合并取得的子公司，已按照购买日该子公司可辨认的资产、负债及或有负债的公允价值对子公司财务报表进行了相应的调整。
3、合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
4、合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
对于因非同一控制企业合并形成的子公司，合并成本大于合并中取得的子公司可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整投资成本，在合并财务报表中列作商誉。
对于报告期内增加的子公司，若属于同一控制下企业合并的，调整合并资产负债表的期初数，并将该子公司当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将同期的现金流量纳入合并现金流量表；若属于非同一控制下的企业合并的，则不调整合并资产负债表的期初数，并将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将同期的现金流量纳入合并现金流量表。对于报告期内处置的子公司，不论属于同一控制抑或非同一控制企业合并，均不调整合并资产负债表的期初数，并将该子公司期初至处置日收入、费用、利润纳入合并利润表，及同期的现金流量纳入合并现金流量表。
5、分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
*不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合并财务报表中的会计处理方法
对丧失控制权之前的各项交易，母公司财务报表中，出售所得价款与处置长期股权投资账面
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6-1-1-27山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
价值之间的差额计入当期投资收益。在合并报表层面，处置价款与处置长期投资相对应享有子公司自购买日或者合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），不足冲减的，调整留存收益。
对于失去控制权时的交易，不能再对被投资单位实施控制的、共同控制或重大影响的，母公司财务报表中，对于剩余股权，改按金融工具确认和计量准则进行会计处理，在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期投资收益。
对于失去控制权时的交易，处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，母公司财务报表中，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
*属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合并财务报表中的会计处理方法
对于属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。在母公司财务报表中将每一次处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
*确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
*确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
*确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
*按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
*确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
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6-1-1-28山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，相关会计政策见本附注“三、（十四）长期股权投资”。
（八）现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
1、外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率折算人民币入账。
资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
2、外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。
外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
（十）金融工具
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6-1-1-29山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
1、金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：
以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
债务工具：
*以摊余成本计量的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。本公司的此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等，本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；
取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易
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6-1-1-30山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注性金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
权益工具：
本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资，且该指定一经作出不得撤销。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
2、金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
本公司的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本集团终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司将满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
*该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所
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6-1-1-31山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
其他权益工具投资终止确认时，本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
4、金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
6、金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使
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6-1-1-32山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
7、金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务
工具投资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，确认预期信用损失。
在每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。
金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，
处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确
认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
（十一）应收款项
1、应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收票据外，基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合，
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6-1-1-33山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
具体组合及计量预期信用损失的方法如下项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济票据类型状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用商业承兑汇票损失率，计算预期信用损失
2、应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款及合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款和合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款、合同资产外，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款及合同资产账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
账龄应收账款（合同资产）计提比例(%)
1年以内（含1年）5
1－2年（含2年）10
2－3年（含3年）20
3年以上50
3、其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合，按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的方法如下：
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
组合一-期货账户资金款项性质参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存组合二-往来款及其他款项性质续期预期信用损失率，计算预期信用损失对于划分为组合一的其他应收款为公司期货账户以及上海黄金交易所账户内资金，公司认为该组合具有较低信用风险，不计提预计信用损失，对于划分为组合二的其他应收款参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
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6-1-1-34山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
4、应收款项融资
公司对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，且公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及应收账款，本公司将其分类为应收款项融资，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。应收款项融资采用实际利率法确认的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
（十二）存货
1、存货分类
公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、在产品、库存商品、低值易耗
品、委托加工物资等。
2、存货取得和发出的计价方法
*原材料中主要材料和产成品入库时按实际成本记账，发出时采用加权平均法核算；原材料中辅助材料入库采用计划价格核算，月末计算发出材料应分摊材料成本差异；
*低值易耗品、包装物采用一次摊销法核算。
3、存货数量的盘存方法
公司存货数量的盘存方法采用永续盘存制。
4、存货跌价准备
资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目的可变现净值低于存货成本的差额，计提存货跌价准备，计入当期损益；以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
（十三）合同资产
本公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的作为合同资产列示。向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。
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6-1-1-35山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
（十四）合同成本
合同履约成本，是指本公司为履行合同发生的成本，该成本不属于收入准则以外的其他准则规范范围且同时满足下列条件：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
本公司的下列支出于发生时，计入当期损益：
（1）管理费用。
（2）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用（或类似费用），这些支出为履行合同发生，但未反映在合同价格中。
（3）与履约义务中已履行部分相关的支出。
（4）无法在尚未履行的与已履行的履约义务之间区分的相关支出。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；如该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。
本公司与合同成本有关的资产，应当采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1）本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得上述1)减2)的差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（十五）持有待售资产
1、持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量
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6-1-1-36山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资
产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则
第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售此类
资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：
*该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
*可收回金额。
2、终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：
*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
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6-1-1-37山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
*该组成部分是专为转售而取得的子公司。
3、列报本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
（十六）长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
1、初始投资成本确定
（1）对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并
方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；
（2）除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号——债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得，初始投资成本根据准则相关规定确定。
2、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算的
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长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益。
（2）权益法核算投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都可以按照《企业会计准则第
22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其
变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
3、长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算：原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，投资方应当按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算：投资方原持有的对被投资单位不具有控制、
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共同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。
（3）权益法核算转公允价值计量：原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，应改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之目的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）成本法转权益法：因处置投资等原因导致对被投资单位由能够实施控制转为具有重大影
响或者与其他投资方一起实施共同控制的，首先应按处置投资的比例结转应终止确认的长期股权投资成本。然后比较剩余长期股权投资的成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，前者大于后者的，属于投资作价中体现的商誉部分，不调整长期股权投资的账面价值；前者小于后者的，在调整长期股权投资成本的同时，调整留存收益。
4、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当期可执行潜在表决权
在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：
*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。
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6-1-1-40山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
*参与被投资单位财务和经营政策制定过程。
*与被投资单位之间发生重要交易。
*向被投资单位派出管理人员。
*向被投资单位提供关键技术资料。
存在上述一种或多种情形并不意味着本公司一定对被投资单位具有重大影响，本公司需要综合考虑所有事实和情况来做出恰当的判断。
5、减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确定。
6、长期股权投资处置
处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
（十七）投资性房地产
1、投资性房地产的种类和计量模式
本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。
本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
2、采用成本模式核算政策
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
资产负债表日，本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
（十八）固定资产
1、固定资产的确认条件
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6-1-1-41山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产在取得时按取得时的成本入账。取得成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前的发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
2、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输工具等。采用直线法计提折旧，并按各类固定资产原值和估计的使用年限扣除残值（原值的5%），确定其折旧率，固定资产分类折旧率如下：
固定资产类别使用年限（年）年折旧率（%）
房屋及建筑物20-303.16-4.75
机器设备109.50
运输工具109.50
电子设备519.00
在每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法与以前估计有差异或重大改变的，分别进行调整。
3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
（十九）在建工程
1、在建工程类别
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。
2、在建工程结转固定资产的标准和时点
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
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6-1-1-42山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
3、在建工程减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。
（二十）借款费用
1、借款费用资本化的原则
借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
2、资本化金额的计算方法
为购建符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
为购建符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
资本化率根据一般借款加权平均利率计算确认。
符合资本化条件的资产在购建过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，在中断期间发生的借款费用，计入当期损益。
购建符合资本化条件的资产达到预定可使用状态之后所发生的借款费用，根据其发生额确认
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6-1-1-43山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注为费用，计入当期损益。
（二十一）使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
（3）本公司作为承租人发生的初始直接费用；
（4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（二十二）无形资产
1、无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量，分别为：*使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终
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6-1-1-44山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
*使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
2、无形资产使用寿命的确定及复核
（1）公司无形资产源自合同性权利或其他法定权利，且合同规定或法律规定有明确的使用年限，其使用寿命按照合同性权利或其他法定权利的期限确定。
（2）没有明确的合同或法律规定的无形资产公司综合以下各方面情况来确定无形资产为公司带来未来经济利益的期限。
*运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
*技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
*以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
*现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
*为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；
*与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
如果经过上述努力确实无法合理确定无形资产为公司带来经济利益的期限则将其作为使用寿命不确定的无形资产。
（3）根据可获得的情况判断有确凿证据表明无法合理估计其使用寿命的无形资产作为使用
寿命不确定的无形资产。如果期末重新复核后仍为不确定的公司在每个会计期间进行减值测试，严格按照计提资产减值核算方法的规定处理需要计提减值准备的相应计提有关的减值准备。
（4）公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及未来经济利益消耗方式进行复核。无形资产的预计使用寿命及未来经济利益的预期消耗方式与以前估计不同的，相应改变摊销期限和摊销方法。
公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按其估计使用寿命进行摊销。
3、无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。
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6-1-1-45山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
无形资产减值准备的计提按照资产减值核算方法处理。无形资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回，当该项资产处置时予以转出。
4、划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准
公司将研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段。公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
公司自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无
形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（二十三）长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各
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6-1-1-46山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十四）长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额核算，在项目受益期内平均摊销。如果长期摊销的费用项目不能使以后会计期间受益的，应当将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十五）勘探开发支出勘探开发支出包括发生的探矿权使用费以及在勘探过程中发生的各项费用。勘探开发支出在勘探结束形成地质成果的，转入无形资产—探矿权按照平均年限法在受益期摊销；超过一个会计年度尚不能形成地质成果的，计入当期损益。
（二十六）合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。本公司将同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
（二十七）职工薪酬
职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费和职工教
育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等。在职工提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象按照权责发生制原则计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照公司承担的风险和义务，分类为设
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6-1-1-47山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
定提存计划、设定受益计划。设定提存计划：在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划：在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：（1）服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本是指，职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；（2）设定受益义务的利息费
用；（3）重新计量设定受益计划负债导致的变动。除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计
入资产成本，本公司将上述第(1)和(2)项计入当期损益；第(3)项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。
辞退福利：本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在同时满足下列条件时，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施；本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益。
（二十八）租赁负债
在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。本公司的租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。
租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指本公司作为承租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或资产成本。
在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债：
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6-1-1-48山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。在这些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。
（二十九）预计负债
1、预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
2、预计负债的计量方法
本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（三十）股份支付及权益工具公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1、权益工具公允价值的确定
以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值计量。以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：
期权的行权价格、期权的有效期、标的股份的现行价格、股价预计波动率、股份的预计股利、期权有效期内的无风险利率。
2、以权益工具结算的股份支付的会计处理
（1）授予后立即可行权的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加资本公积。
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6-1-1-49山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注授予日，是指股份支付协议获得批准的日期。
（2）完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积，不确认后续公允价值变动。
等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权工具的数量一致。
（3）对于权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整。公司在行权日根据行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的资本公积。
3、以现金结算的股份支付的会计处理
（1）授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计
入相关成本或费用，相应增加应付职工薪酬
（2）完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等
待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
（3）对于现金结算的股份支付，公司在可行权日之后不再确认成本费用，负债(应付职工薪
酬)公允价值的变动计入当期损益(公允价值变动损益)。
4、股份支付计划的修改、终止
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，或者取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。
（三十一）优先股、永续债等其他金融工具
本公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为债务工具的优先股、永续债，按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，其利息支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失计入当期损益。
对于归类为权益工具的优先股、永续债，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加公司所有
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6-1-1-50山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注者权益，其利息支出或股利分配按照利润分配进行处理，其回购或注销作为权益变动处理。
（三十二）收入
公司2020年1月1日之前执行的收入准则如下：
1、确认销售商品收入的原则
在同时符合下列条件时确认销售商品收入：
（1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入企业；
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
公司黄金销售收入，以黄金产品交付上海黄金交易所保存库，确认现货交易或T+D交货后，确认收入的实现。
公司其他产品的销售收入，以产品已发出，产品价格经双方确认后，确认收入的实现。
2、提供劳务确认收入的原则
在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。在同时符合下列条件时，劳务交易的结果能够可靠地计量：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
（2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
采用完工百分比法确认提供劳务的收入，按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
3、让渡资产使用权确认收入的原则
（1）在同时满足以下条件时，确认让渡资产使用权收入：
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*相关的经济利益很可能流入企业；
*收入金额能够可靠地计量。
（2）让渡资产使用权收入确认依据
*利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
*使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
公司于2020年1月1日起执行新收入准则如下：
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的
权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。本公司在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中
所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：公司销售黄金、白银等贵金属
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产品以及化肥等产品，以客户签收确认并取得相关产品的控制权后确认销售收入。
（三十三）政府补助
1、政府补助类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。
2、与资产相关的政府补助的会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。本公司对与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
3、与收益相关的政府补助的会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。本公司对与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
4、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
企业取得的政府补助，用于补助长期资产购置、建造等直接相关支出，为与资产相关的政府补助。
企业取得的政府补助，除与资产相关的政府补助外，为与收益相关的政府补助。
企业取得的综合性项目补助，依据批准文件或申请文件将其划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。
5、政府补助的确认时点
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按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，本公司在实际收到补助款项时予以确认。
（三十四）递延所得税资产、递延所得税负债1、公司根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2、确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产
负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3、资产负债表日，对已确认的递延所得税资产账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。公司未来期间很可能获得足够的应纳税所得额的金额是依据管理层批准的经营计划（或盈利预测）确定。
4、公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产
生的所得税：
（1）企业合并；
（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（三十五）租赁
公司2021年1月1日之前执行的租赁准则如下：
租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的租赁。
1、经营租赁
（1）对于经营租赁的租金，承租人（公司）在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；
其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法。
承租人（公司）发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
（2）对于经营租赁的租金，出租人（公司）在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；
其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法。
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出租人（公司）发生的初始直接费用，计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，出租人（公司）采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其它经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。
出租人（公司）或有租金在实际发生时计入当期损益。
2、融资租赁
（1）在租赁期开始日，承租人（公司）将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现
值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
（2）在租赁期开始日，出租人（公司）将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作
为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
融资租入的固定资产按同类固定资产的折旧政策采用直线法计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租入资产所有权的租入资产在使用寿命内计提折旧。否则，租赁资产在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
本公司对未确认融资费用采用实际利率法在租赁期内各个期间进行分摊，并按照借款费用的原则处理。
资产负债表日，本公司将与融资租赁相关的长期应付款减去未确认融资费用的差额，分别以长期负债和一年内到期的长期负债列示。
公司于2021年1月1日起执行新租赁准则如下：
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日/变更日，本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
（1）本公司作为承租人
A、短期租赁和低价值资产租赁
本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是
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指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
B、租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
a、该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
b、增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（2）本公司作为出租人
A、租赁的分类
在租赁开始日，本公司作为出租人将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
B、本公司作为出租人记录经营租赁业务
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。
C、融资租赁的会计处理方法
于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司作为生产商或经销商并作为出租人的融资租赁，在租赁期开始日，本公司按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣
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除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。本公司作为生产商或经销商并作为出租人为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。
D、租赁变更
本公司作为出租人的融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
a.该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
b.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
本公司作为出租人的经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（3）售后租回交易本公司按照收入所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
A 本公司作为卖方及承租人：
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见金融工具。
B 本公司作为买方及出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“（2）本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不
属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见金融工具。
（三十六）套期会计
1、套期保值的分类：
（1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除外汇风险外)的公允价值变动风险进行的套期。
（2）现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动源于与已确认资
产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定承诺包含的外汇风险。
（3）境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。
2、套期关系的指定及套期有效性的认定：
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在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目，被套期风险的性质，以及本公司对套期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期在初始指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求。
如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但作为套期策略组成部分的展期或替换不作为已到期或合同终止处理），或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标，或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时，本公司终止运用套期会计。
套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本公司对套期关系进行再平衡。
3、套期会计处理方法：
（1）公允价值套期套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风险而形成的变动，计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。
就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行的调整。
如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。
被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益。
（2）现金流量套期
套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益，属于无效套期的部分，计入当期损益。
如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负债的预期交易形成适用公允价值套期的确定承诺时，则原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流量套期在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的现金流量套期储备转出，计入当期损益。
公司对现金流量套期终止运用套期会计时，如果被套期的未来现金流量预期仍然会发生的，则以前计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易实际发生或确定承诺履行；如果被套期的未
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来现金流量预期不再发生的，则累计现金流量套期储备的金额应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（3）境外经营净投资套期
对境外经营净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其处理与现金流量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分计入其他综合收益，而无效套期的部分确认为当期损益。处置境外经营时，任何计入股东权益的累计利得或损失转出，计入当期损益。
（三十七）其他重要的会计政策和会计估计
1、债务重组
债务重组，是指在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债务人协定或法院裁定，就清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。
（1）本公司作为债务人记录债务重组
本公司以资产清偿债务的债务重组，在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
本公司将债务转为权益工具的债务重组，在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。
初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》、《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。
采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。
（2）本公司作为债权人记录债务重组
债务人以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。
债务人以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，应当按照下列原则以成本计量：（1）存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。（2）对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。（3）投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。（4）固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。（5）生
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物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。（6）无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应当计入当期损益。
将债务转为权益工具的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。
采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
2、非货币性资产交换
如果非货币性资产交换具有商业实质，并且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量，非货币性资产交换以公允价值为基础计量。对于换入资产，以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本进行初始计量；对于换出资产，在终止确认时，将换出资产公允价值与账面价值的差额计入当期损益。有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，对于换入资产，以换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额；对于换出资产，在终止确认时，将换入资产的公允价值与换出资产账面价值之间的差额计入当期损益。
不满足以公允价值为基础计量的条件的非货币性资产交换，以账面价值为基础计量。对于换入资产，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额；对于换出资产，终止确认时不确认损益。
非货币性资产交换同时换入多项资产的，如果以公允价值为基础计量，按照换入的金融资产以外的各项换入资产公允价值相对比例，将换出资产公允价值总额扣除换入金融资产公允价值后的净额进行分摊，以分摊至各项换入资产的金额，加上应支付的相关税费，作为各项换入资产的成本进行初始计量；有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，以各项换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为各项换入资产的成本进行初始计量。非货币性资产交换以账面价值为基础计量的，按照各项换入资产的公允价值的相对比例，将换出资产的账面价值总额分摊至各项换入资产，加上应支付的相关税费，作为各项换入资产的初始计量金额。
非货币性资产交换同时换出多项资产的，如果以公允价值为基础计量，将各项换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额，在各项换出资产终止确认时计入当期损益；有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，按照各项换出资产的公允价值的相对比例，将换入资产的公允价值总额分摊至各项换出资产，分摊至各项换出资产的金额与各项换出资产账面价值之间的差额，在各项换出资产终止确认时计入当期损益。非货币性资产交换以账面价值为基础计量的，各项换
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出资产终止确认时均不确认损益。
（三十八）重要会计政策、会计估计的变更重要会计政策变更1、本公司自2019年1月1日起执行财政部修订后的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号——金融资产转移》、《企业会计准则第24号——套期保值》以
及《企业会计准则第37号——金融工具列报》（以下简称新金融工具准则）。根据相关新旧准则衔接规定，对可比期间信息不予调整，首次执行日执行新准则与原准则的差异追溯调整本报告期期初留存收益或其他综合收益。
本公司于2019年6月10日起执行财政部于2019年5月份发布的《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》，根据要求，本公司对2019年1月1日至执行日之间发生的非货币性资产交换，根据本准则进行调整，对2019年1月1日之前发生的非货币性资产交换，不进行追溯调整。
本公司于2019年6月17日起执行财政部于2019年5月份发布的《企业会计准则第12号—债务重组》，根据要求，本公司对2019年1月1日至执行日之间发生的债务重组，根据本准则进行调整，对2019年1月1日之前发生的债务重组，不进行追溯调整。
2、2017年7月5日，财政部发布了《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》（财会〔2017〕22号）。根据新收入准则的施行时间要求，公司于2020年1月1日起执行，并依据准则的规定对相关会计政策进行变更。根据新收入准则中衔接规定相关要求，公司对上年同期比较报表不进行追溯调整，本次会计政策变更不会对公司以前年度的财务状况、经营成果产生影响。上述会计政策变经公司于2020年4月20日召开的第九届董事会2020年第三次临时会议批准。
2020年起执行新收入准则调整执行当年年初财务报表相关项目情况
（1）合并资产负债表项目2019年12月31日2020年01月01日调整数
预收款项458217105.90-458217105.90
合同负债417478786.39417478786.39
其他流动负债40738319.5140738319.51
（2）母公司资产负债表项目2019年12月31日2020年01月01日调整数
59
6-1-1-61山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
流动负债：
预收款项449053123.22-449053123.22
合同负债414601525.89414601525.89
其他流动负债34451597.3334451597.33
说明：本公司2020年1月1日开始执行新收入准则，将2019年12月31日预收款项中不含增值税金额于2020年1月1日重分类至合同负债，增值税金额按照流动性重分类为其他流动负债。
3、2018年12月7日，财政部印发修订《企业会计准则第21号-租赁》（财会[2018]35号，以下简称新租赁准则）。根据新租赁准则的施行时间要求，公司于2021年1月1日起执行，并依据准则的规定对相关会计政策进行变更。根据新租赁准则中衔接规定相关要求，公司对上年同期比较报表不进行追溯调整，本次会计政策变更不会对公司以前年度的财务状况、经营成果产生影响。上述会计政策变经公司于2021年4月22日召开的第九届董事会2021年第二次临时会议批准。
2021年起执行新租赁准则调整执行当年年初财务报表相关项目情况
（1）合并资产负债表项目2020年12月31日2021年01月01日调整数
使用权资产90724107.1090724107.10
长期待摊费用83505456.087903783.59-75601672.49
一年内到期的非流动负债218210458.67222305933.334095474.66
租赁负债11026959.9511026959.95
（2）母公司资产负债表项目2020年12月31日2021年01月01日调整数
使用权资产82343584.7182343584.71
长期待摊费用83212477.197610804.70-75601672.49
一年内到期的非流动负债218210458.67218362809.12152350.45
租赁负债6589561.776589561.77
说明：本公司2021年1月1日开始执行新租赁准则，将2020年12月31日长期待摊费用中的土地租赁于2021年1月1日重新列报至使用权资产及租赁负债等。
重要会计估计变更公司报告期内重要会计估计未发生变更。
（三十九）前期会计差错更正
60
6-1-1-62山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
公司报告期内无前期会计差错更正
四、税项
（一）主要税种及税率税种计税依据适用税率
增值税应纳税销售收入16%、13%、10%、9%、6%
城市维护建设税应交流转税额5%、7%
教育费附加应交流转税额3%
地方教育费附加应交流转税额2%
15%、16.50%、20%、25%、29.50%、企业所得税应纳税所得额35%
1、增值税：
（1）根据财政部、国家税务总局财税字[2002]142号文《关于黄金税收政策问题的通知》的规定，公司生产的黄金产品免征增值税。公司通过黄金交易所销售标准黄金（持有黄金交易所开具的《黄金交易结算凭证》），未发生实物交割的，免征增值税；发生实物交割的，由税务机关按照实际成交价格代开增值税专用发票，并实行增值税即征即退的政策，同时免征城市维护建设税、教育费附加。
（2）2017年4月28日《关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)文件规定，公司子公司威海恒邦化工有限公司生产的化肥产品，自2017年7月1日起，按11%税率征收国内环节和进口环节增值税。自2019年4月1日起，按9%税率征收增值税。
（3）根据财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号为贯彻落实党中央、国务院决策部署，推进增值税实质性减税，深化增值税改革相关公告事项如下：自2019年4月1日起，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%；原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。
2、城市维护建设税：按应缴流转税额的7%、5%计征；
3、教育费附加：按应缴流转税额的3%计征；
4、地方教育费附加：按应交流转税额的2%计征；
5、资源税：
依据财税[2016]54号文件资源税的计税依据为应税产品的销售额或销售量，各税目的征税
61
6-1-1-63山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
对象包括原矿、精矿（或原矿加工品，下同）、金锭、氯化钠初级产品，具体按照《改革通知》所附《资源税税目税率幅度表》相关规定执行。销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税销项税额和运杂费用。公司及子公司栖霞市金兴矿业有限公司矿产资源税率为4%，子公司杭州建铜集团有限公司矿产资源税率为3%，对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%。
6、企业所得税：山东恒邦冶炼股份有限公司取得国科火字【2020】36号文关于高新技术企
业批复的认定，2021年适用15%的所得税税率，子公司香港恒邦国际物流有限公司适用16.50%的所得税税率，子公司恒邦国际商贸有限公司的子公司恒邦拉美有限公司适用29.50%的所得税税率，子公司香港恒邦国际物流有限公司的子公司恒邦瑞达有限公司适用35%的所得税税率，子公司中属于小型微利企业的公司适用20%的所得税税率，其他子公司适用25%的所得税税率；
7、房产税从价计征按计税原值扣除30%后，按年税率1.2%缴纳；从租计征是按房产的租金
收入12%缴纳。
8、城镇土地使用税：山东恒邦冶炼股份有限公司取得国科火字【2020】36号文关于高新技
术企业批复的认定，2021年按现行标准的50%缴纳城镇土地使用税。
9、其他税项按国家和地方有关规定计算交纳。
五、合并报表主要项目注释
下列注释项目除特别注明的外，未注明货币单位的均为人民币元。
1、货币资金
（1）货币资金按类别列示：
项目2021.12.312020.12.312019.12.31
现金39456.9346489.03479214.16
银行存款2226267166.091452837618.31369065408.50
其他货币资金1369845653.151228455196.051346595038.07
合计3596152276.172681339303.391716139660.73
（2）其他货币资金按明细列示如下：
项目2021.12.312020.12.312019.12.31
银行承兑汇票保证金496966682.16589301796.911127654013.40
62
6-1-1-64山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
信用证保证金797531226.72570640140.68167171024.67
黄金租赁保证金51700000.00矿山地质环境治理及土
地复垦保证金43246162.9634881010.84
保函保证金23600000.0023600000.00
锁汇保证金70390.6170000.00
应收利息8501581.319961857.01
合计1369845653.151228455196.051346595038.07
（3）截至2021年12月31日，被冻结的资金如下公司名称账户名称期末余额中国建设银行股份有限公司栖霞支
栖霞市金兴矿业有限公司行3700166708005000135811374.90中国建设银行股份有限公司栖霞支
栖霞市金兴矿业有限公司行370016670800500027722104396.33中国建设银行股份有限公司栖霞支
栖霞市金兴矿业有限公司行37001667080050002162185.48中国建设银行股份有限公司栖霞支
栖霞市金兴矿业有限公司行37001667080050003465264563.95中国建设银行股份有限公司栖霞支
栖霞市金兴矿业有限公司行370016670800500017061971859.25中国建设银行股份有限公司栖霞支
栖霞市金兴矿业有限公司行3700166708005000246934628.15中国建设银行股份有限公司栖霞支
栖霞市金兴矿业有限公司行37051667080000001913706286.12山东栖霞农商银行股份有限公司
栖霞市金兴矿业有限公司906010608014205000408530527.01山东栖霞农商银行股份有限公司山
栖霞市金兴矿业有限公司城支行9060106080242050001333131948.26中国银行股份有限公司烟台分行
栖霞市金兴矿业有限公司2117287241111019352.76华夏银行股份有限公司烟台万达广
栖霞市金兴矿业有限公司场支行126550000004853062599074.40中国银行股份有限公司栖霞支行
栖霞市金兴矿业有限公司21430101060810.11山东栖霞农商银行股份有限公司城
栖霞市金兴矿业有限公司关支行22600217942050000100831.92恒丰银行股份有限公司烟台分行
烟台恒联废旧物资收购有限公司8535220101228028861022523.24
63
6-1-1-65山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
兴业银行股份有限公司青岛分行
山东恒邦冶炼股份有限公司522010100100034758107384.09浙商银行股份有限公司济南分行
山东恒邦冶炼股份有限公司4510000010120100260709404.88中国建设银行股份有限公司烟台牟
杭州建铜集团有限公司平支行3700166726005016247277464.79
合计10081985.64
注1：子公司栖霞市金兴矿业有限公司因诉讼，银行账户被司法冻结。
注2：子公司烟台恒联废旧物资收购有限公司，因法人信息未及时变更，银行将账户临时冻结，2022年3月
10日法人信息变更完成，账户已解封。
注3：子公司杭州建铜集团有限公司银行账户因法人信息未及时变更，银行将账户临时冻结，此账户已提交申请于2022年3月7日解封。
注4：山东恒邦冶炼股份有限公司银行账户预留信息未及时变更，银行将账户临时冻结，其中浙商银行股份有限公司济南分行，2022年2月23日预留信息已经变更，账户已解封。
（4）截至2021年12月31日，本公司除上述保证金及冻结的资金外，不存在其他质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
2、衍生金融资产
项目2021.12.312020.12.312019.12.31
黄金 T+D 公允价值变动 3755240.00 18214500.00
白银 T+D 公允价值变动 78554901.00商品期货合约公允价值变
动3356740.00
合计82310141.003356740.0018214500.00
3、应收账款
（1）按账龄披露
账龄2021.12.312020.12.312019.12.31
1年以内(含1年)21846522.1651419328.3679129071.42
1至2年（含2年）2376464.9978963.14376750.85
2至3年（含3年）123580.44957185.68
3年以上978155.73957185.68
合计25201142.8852579057.6280463007.95
（2）应收账款分类披露
类别2021.12.31
64
6-1-1-66山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应
收账款2678832.3610.632678832.36100.00按组合计提坏账准备的应
收款项22522310.5289.371189606.485.2821332704.04
合计25201142.88100.003868438.8415.3521332704.04
（续）
2020.12.31
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应
收账款2678832.365.092678832.36100.00按组合计提坏账准备的应
收款项49900225.2694.912541474.295.0947358750.97
合计52579057.62100.005220306.659.9347358750.97
（续）
2019.12.31
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应
收账款903901.681.12903901.68100.00按组合计提坏账准备的应
收款项79559106.2798.884004785.485.0375554320.79
合计80463007.95100.004908687.166.1075554320.79
*期末单独计提坏账准备的应收账款
2021.12.31
应收账款（按单位）计提比例应收账款坏账准备计提理由
（%）
剑川县三江矿冶有限责任公司903901.68903901.68100.00预计无法收回
大连鑫龙铸造工业有限公司1774930.681774930.68100.00预计无法收回
合计2678832.362678832.36100.00
（续）
65
6-1-1-67山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
2020.12.31
应收账款（按单位）计提比例应收账款坏账准备计提理由
（%）
剑川县三江矿冶有限责任公司903901.68903901.68100.00预计无法收回
大连鑫龙铸造工业有限公司1774930.681774930.68100.00预计无法收回
合计2678832.362678832.36100.00
（续）
2019.12.31
应收账款（按单位）计提比例应收账款坏账准备计提理由
（%）
剑川县三江矿冶有限责任公司903901.68903901.68100.00收回存在重大不确定性
合计903901.68903901.68100.00
*按组合计提坏账准备的应收账款
2021.12.31
账龄
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内(含1年)21846522.161092326.025.00
1至2年（含2年）601534.3160153.4310.00
2至3年（含3年）20.00
3年以上74254.0537127.0350.00
合计22522310.521189606.48
（续）
2020.12.31
账龄
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内(含1年)49644397.682482219.875.00
1至2年（含2年）78963.147896.3310.00
2至3年（含3年）123580.4424716.0920.00
3年以上53284.0026642.0050.00
合计49900225.262541474.29
（续）
账龄2019.12.31
66
6-1-1-68山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内(含1年)79129071.423956453.595.00
1至2年（含2年）376750.8537675.0910.00
2至3年（含3年）53284.0010656.8020.00
3年以上50.00
合计79559106.274004785.48
（3）报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
2021年度变动金额
类别期初余额期末余额计提收回或转回核销
按单项计提坏账准备2678832.362678832.36
按组合计提坏账准备2541474.291191736.36160131.451189606.48
合计5220306.651191736.36160131.453868438.84
（续）
2020年度变动金额
类别期初余额期末余额计提收回或转回核销
按单项计提坏账准备903901.681774930.682678832.36
按组合计提坏账准备4004785.481463311.192541474.29
合计4908687.161774930.681463311.195220306.65
（续）
2019年度变动金额
类别期初余额期末余额计提收回或转回核销
按单项计提坏账准备903901.68903901.68
按组合计提坏账准备3730933.26273852.224004785.48
合计3730933.261177753.904908687.16
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
2021.12.31
单位名称占应收账款合计数应收账款坏账准备
的比例（%）山东聊城鲁西化工第五化肥有限公
司4889200.0019.40244460.00
山东东岳化工有限公司4808779.0919.08240438.95
67
6-1-1-69山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
威海博通热电股份有限公司2563941.0310.17128197.05
冀东水泥（烟台）有限责任公司2266399.088.99113319.95
威海热电集团有限公司2039444.568.09101972.23
合计16567763.7665.73828388.18
（续）
2020.12.31
单位名称占应收账款合计数应收账款坏账准备
的比例（%）
河南中原黄金冶炼厂有限责任公司28409768.9054.031420488.45
TRAFIGURA PTE LTD 6524900.00 12.41 326245.00
山东东岳化工有限公司4778039.499.09238901.97
江西铜业股份有限公司3066279.145.83153313.96
威海博通热电股份有限公司1912825.503.6495641.28
合计44691813.0385.002234590.66
（续）
2019.12.31
单位名称占应收账款合计数应收账款坏账准备
的比例（%）
HONGKONG JIFA INTERNATIONAL
TRADING CO.LTD 52684405.06 65.48 2634220.25
山东东岳化工有限公司4165982.595.18208299.13
成都江铜金号有限公司2812625.293.50140631.26
中化山东肥业有限公司1296480.001.6164824.00
山东东岳氟硅材料有限公司1292385.271.6164619.26
合计62251878.2177.383112593.90
（5）报告期内公司无以应收款项为标的进行证券化的交易情况。
4、应收款项融资
（1）明细项目
种类2021.12.312020.12.312019.12.31
68
6-1-1-70山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
银行承兑汇票423297312.61109472345.0135612972.55
合计423297312.61109472345.0135612972.55
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2021.12.312020.12.312019.12.31
账龄
金额比例（%）金额比例（%）金额比例（%）
1年以内（含1年）71891886.1198.70184178757.7290.02965459461.7795.781年至2年（含
2年）497820.770.6813177884.826.4430416566.263.022年至3年（含
3年）5230594.142.5610276782.551.02
3年以上450089.170.622007662.410.981800124.490.18
合计72839796.05100.00204594899.09100.001007952935.07100.00
（2）账龄超过1年的预付款项是因为合同尚未执行完毕。
（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付款期末余额
单位名称2021.12.31
合计数的比例（%）
MINERA SPENCE S.A. 24171396.62 33.18
国投金城冶金有限责任公司21191586.8229.09
中农资联合贸易有限责任公司3857064.225.30
FIDEICOMISO CHUNGAR 3630481.10 4.98
华阳集团（山西）碳基材料科贸有限公司3000000.004.12
合计55850528.7676.67
（续）占预付款期末余额
单位名称2020.12.31
合计数的比例（%）
GLENCORE INTERNATIONAL 75940726.30 37.12
陇南紫金矿业有限公司19858898.579.71
PAN AMERICAN SILVER BOLIVIA S.A 16156733.12 7.90
SOUTH32 MARKETING PTE 14915795.85 7.29
69
6-1-1-71山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
中华人民共和国威海海关6924988.463.38
合计133797142.3065.40
（续）占预付款期末余额
单位名称2019.12.31
合计数的比例（%）
万向资源有限公司247179534.9724.52
江西铜业香港有限公司136159183.2013.51
昌富利（香港）贸易有限公司108880758.8910.80
青岛永合双升国际贸易有限公司91518123.259.08
厦门信达股份有限公司83734063.968.31
合计667471664.2766.22
6、其他应收款
总体情况列示：
项目2021.12.312020.12.312019.12.31
应收利息15852337.39
应收股利821546.45450000.00
其他应收款（净额）841918852.69484671085.38390491818.67
合计842740399.14485121085.38406344156.06
（1）应收利息
项目2021.12.312020.12.312019.12.31
保证金利息15852337.39
合计15852337.39
（2）应收股利
项目2021.12.312020.12.312019.12.31
应收股利821546.45450000.00
合计821546.45450000.00
（3）其他应收款
70
6-1-1-72山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
*按账龄披露
账龄2021.12.312020.12.312019.12.31
1年以内(含1年)800046494.60462298420.93333208888.96
1至2年（含2年）36689613.7011536618.2258161010.69
2至3年（含3年）10478908.2931916838.793790605.65
3年以上35439092.8210049568.4412048996.36
合计882654109.41515801446.38407209501.66
○2其他应收款按款项性质分类情况
款项性质2021.12.312020.12.312019.12.31期货及上海黄金交易所账
户资金714042748.15373449045.79299184127.27
保证金5790005.12775611.691572992.42
备用金175828.43708675.561545370.08
个人借款630363.332408148.5310009236.53
国外公司退税款82531375.2866962447.8137404159.24
其他往来79483789.1071497517.0057493616.12
合计882654109.41515801446.38407209501.66
*其他应收款坏账准备情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
2021年1月1日余额12107246.8019023114.2031130361.00
2021年1月1日余额
在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提9949473.1411992.129961465.26
本期转回356050.00356050.00本期转销
71
6-1-1-73山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
本期核销519.54519.54其他变动
2021年12月31日余
额22056200.4018679056.3240735256.72
（续）
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
2020年1月1日余额9867428.556850254.4416717682.99
2020年1月1日余额
在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提2239818.2512172859.7614412678.01本期转回本期转销本期核销其他变动
2020年12月31日余
额12107246.8019023114.2031130361.00
（续）
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
2019年1月1日余额11744784.9410286345.0522031129.99
2019年1月1日余额
在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段102180.00102180.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提419620.00419620.00
本期转回1775176.393957890.615733067.00
72
6-1-1-74山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
本期转销本期核销其他变动
2019年12月31日余
额9867428.556850254.4416717682.99
○4按信用风险组合一及单项计提坏账准备的其他应收款
2021.12.31
其他应收款（按单位）计提比例其他应收款坏账准备计提理由
（%）
风险组合一：
期货及上海黄金交易所账户资金714042748.15
单项计提：
美姑宝投矿业有限公司11828801.8811828801.88100.00预计无法收回
朝阳重型机器有限公司5056367.605056367.60100.00预计无法收回
乳山市金海矿业有限公司506443.06506443.06100.00预计无法收回
栖霞市滑石矿300000.00300000.00100.00预计无法收回
栖霞市资金管理处325547.09325547.09100.00预计无法收回
栖霞市房产管理局140096.69140096.69100.00预计无法收回
剑川县三江矿冶有限责任公司521800.00521800.00100.00预计无法收回
合计732721804.4718679056.32
（续）
2020.12.31
其他应收款（按单位）计提比例其他应收款坏账准备计提理由
（%）
风险组合一：
期货及上海黄金交易所账户资金373449045.79
单项计提：
美姑宝投矿业有限公司12184851.8812184851.88100.00预计无法收回
朝阳重型机器有限公司5056367.605056367.60100.00预计无法收回
剑川县三江矿冶有限责任公司521800.00521800.00100.00预计无法收回
乳山市金海矿业有限公司494450.94494450.94100.00预计无法收回
73
6-1-1-75山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
栖霞市资金管理处325547.09325547.09100.00预计无法收回
栖霞市滑石矿300000.00300000.00100.00预计无法收回
栖霞市房产管理局140096.69140096.69100.00预计无法收回
合计392472159.9919023114.20
（续）
2019.12.31
其他应收款（按单位）计提比例其他应收款坏账准备计提理由
（%）
风险组合一：
期货及上海黄金交易所账户资金299184127.27
单项计提：
朝阳重型机器有限公司5056367.605056367.60100.00收回存在重大不确定性
剑川县三江矿冶有限责任公司521800.00521800.00100.00收回存在重大不确定性
乳山市金海矿业有限公司506443.06506443.06100.00收回存在重大不确定性
栖霞市资金管理处325547.09325547.09100.00预计无法收回
栖霞市滑石矿300000.00300000.00100.00预计无法收回
栖霞市房管局140096.69140096.69100.00预计无法收回
合计306034381.716850254.442.24
○5按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
占其他应收款期坏账准备
单位名称款项性质2021.12.31账龄末余额合计数的期末余额
比例(%)
金瑞期货股份有限公司期货账户资金315375738.601年以内35.73
1年以内，
上海黄金交易所账户资金276816008.231-2年31.36
银河期货有限公司期货账户资金39836375.981年以内4.51
南华期货股份有限公司期货账户资金26835651.191年以内3.04
建信期货有限责任公司期货账户资金21651293.241年以内2.45
合计680515067.2477.09
（续）
74
6-1-1-76山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
占其他应收款期坏账准备
单位名称款项性质2020.12.31账龄末余额合计数的期末余额
比例(%)
上海黄金交易所账户资金180001430.981年以内34.90
金瑞期货股份有限公司账户资金72982917.501年以内14.15
建信期货有限责任公司账户资金38117076.951年以内7.39
南华期货股份有限公司账户资金27935183.901年以内5.42
新湖期货有限公司账户资金23891680.111年以内4.63
合计342928289.4466.49
（续）占其他应收款期坏账准备
单位名称款项性质2019.12.31账龄末余额合计数的期末余额
比例(%)
上海黄金交易所账户资金104477943.241年以内25.66
金瑞期货股份有限公司期货账户资金49767172.001年以内12.22
新湖期货有限公司期货账户资金37746269.991年以内9.27
南华期货股份有限公司期货账户资金34286963.971年以内8.42
鲁证期货股份有限公司期货账户资金25344467.251年以内6.22
合计251622816.4561.79
7、存货
（1）存货分类:
2021.12.312020.12.31
项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料1842949992.905812490.521837137502.381617740251.41430095.841617310155.57
库存商品643265051.3178518001.59564747049.721311188389.6340498748.261270689641.37
在产品4183019098.795609110.114177409988.684074408375.394074408375.39
在途物资2201711672.201727272.522199984399.681743815146.601743815146.60
合计8870945815.2091666874.748779278940.468747152163.0340928844.108706223318.93续上表
75
6-1-1-77山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
2019.12.31
项目账面余额跌价准备账面价值
原材料2242334996.987863080.802234471916.18
库存商品637589955.7962771227.24574818728.55
在产品3014079351.8224276113.572989803238.25
在途物资1618910524.871618910524.87
合计7512914829.4694910421.617418004407.85
（2）存货跌价准备：
2021年度增加金额2021年度减少金额
项目2020.12.312021.12.31计提其他转回转销
原材料430095.845812490.52430095.845812490.52
库存商品40498748.2660756473.8622737220.5378518001.59
在产品5609110.115609110.11
在途物资1727272.521727272.52
合计40928844.1073905347.0123167316.3791666874.74
（续）
2020年度增加金额2020年度减少金额
项目2019.12.312020.12.31计提其他转回转销
原材料7863080.8045767181.7453200166.70430095.84
库存商品62771227.2458419289.9080691768.8840498748.26
在产品24276113.5786110621.68110386735.25
合计94910421.61190297093.32244278670.8340928844.10
（续）
2019年度增加金额2019年度减少金额
项目2019.1.12019.12.31计提其他转回转销
原材料3067287.467863080.803067287.467863080.80
库存商品83658813.3915340636.5636228222.7162771227.24
76
6-1-1-78山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
在产品11244097.8024276113.5711244097.8024276113.57
合计97970198.6547479830.9350539607.9794910421.61
（3）存货跌价准备情况项目计提存货跌价准备的依据2021年度转回存货跌价准备的原因2021年度转销存货跌价准备的原因原材料继续生产库存商品原材料成本高于可变现价值本期无转回本期生产完成并销售库存商品的可变现净值低库存商品于库存商品成本本期无转回本期销售在产品继续生产库存商品在产品成本高于可变现价值本期无转回本期无转销在途物资继续生产库存商在途物资品成本高于可变现价值本期无转回本期无转销
（续）项目计提存货跌价准备的依据2020年度转回存货跌价准备的原因2020年度转销存货跌价准备的原因原材料继续生产库存商品原材料成本高于可变现价值本期无转回本期生产完成并销售库存商品的可变现净值低库存商品于库存商品成本本期无转回本期已销售在产品继续生产库存商品在产品成本高于可变现价值本期无转回本期生产完成并销售
（续）项目计提存货跌价准备的依据2019年度转回存货跌价准备的原因2019年度转销存货跌价准备的原因原材料继续生产库存商品原材料成本高于可变现价值本期无转回本期生产完成并销售库存商品的可变现净值低库存商品于库存商品成本本期无转回本期已销售在产品继续生产库存商品在产品成本高于可变现价值本期无转回本期生产完成并销售
（4）存货期末余额中无利息资本化金额。
8、持有待售资产
项目2021.12.312020.12.312019.12.31
持有待售资产4483196.46
合计4483196.46
77
6-1-1-79山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
注：持有待售资产为烟台市牟平区国土局因政府规划购买的公司土地及房产等，搬迁工作尚未开始，相关产权证书尚未过户。
9、一年内到期的非流动资产
项目2021.12.312020.12.312019.12.31
一年内到期的长期应收款30000000.00
合计30000000.00
10、其他流动资产
项目2021.12.312020.12.312019.12.31
待抵扣进项税及预缴所得税23228295.8049190113.49128440601.68
待摊利息4195084.614090338.409605598.01
待摊车间维修费21734578.32
合计27423380.4153280451.89159780778.01
11、长期应收款
项目2021.12.312020.12.312019.12.31融资租赁保证金（建信金融租赁有限公司）30000000.0030000000.00
合计30000000.0030000000.00
12、长期股权投资
（1）明细项目
2021年度增减变动
被投资单位2021.1.1权益法下确认的其他综合收益其他权益
追加投资减少投资投资收益（损失）调整变动
联营企业：
万国国际矿业集
团有限公司314674099.5424736982.75-7817693.30
合计314674099.5424736982.75-7817693.30续表
78
6-1-1-80山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
2021年度增减变动
2021年度计提减2021.12.31减值准备
被投资单位2021.12.31余额宣告发放现金值准备余额股利或利润其他
联营企业：
万国国际矿业集团有限
公司331593388.99
合计331593388.99
（2）公司无向投资企业转移资金的能力受到限制的情况。
13、其他权益工具投资
2021年度增加2021年度减少
项目2020.12.312021.12.31其新增公允价值变动公允价值变动他烟台银行股份有限
公司27996910.591789636.3829786546.97青岛善缘金网络科
技有限公司618679.05356032.52974711.57
中金鼎晟（北京）
电子商务有限公司1508268.33138831.411369436.92
泰山石膏（威海）
有限公司6000000.006000000.00青海格尔木农村商业银行股份有限公
司2094400.003394732.775489132.77大通中银富登村镇
银行有限责任公司7408800.005706908.041701891.96
合计36123857.979503200.005540401.675845739.4545321720.19
（续）
2020年度增加2020年度减少
项目2019.12.312020.12.31公允价值变动其他公允价值变动其他烟台银行股份有限公
司27541901.23455009.3627996910.59青岛善缘金网络科技
有限公司876640.64257961.59618679.05
中金鼎晟（北京）电子
商务有限公司1195451.42312816.911508268.33
79
6-1-1-81山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
深圳国金恒邦贵金属
精炼股份有限公司504704.17504704.17
泰山石膏（威海）有限
贵公司6000000.006000000.00
合计36118697.46767826.27762665.7636123857.97
（续）
2019年度增加2019年度减少
项目2019.01.012019.12.31公允价值变动其他公允价值变动其他烟台银行股份有限公
司26822631.33719269.9027541901.23青岛善缘金网络科技
有限公司1033662.34157021.70876640.64
中金鼎晟（北京）电子
商务有限公司1143698.7051752.721195451.42深圳国金恒邦贵金属
精炼股份有限公司217840.96286863.21504704.17
泰山石膏（威海）有限
贵公司6000000.006000000.00
合计35217833.331057885.83157021.7036118697.46
14、投资性房地产
（1）明细项目：
项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.2020.12.31余额17762435.1017762435.10
2.本期增加金额
（1）外购
3.本期减少金额
（1）处置
4.2021.12.31余额17762435.1017762435.10
二、累计折旧
1.2020.12.31余额9805462.679805462.67
2.本期增加金额544198.20544198.20
（1）计提或摊销544198.20544198.20
80
6-1-1-82山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
3.本期减少金额
（1）处置
4.2021.12.31余额10349660.8710349660.87
三、减值准备
1.2020.12.31余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）企业合并增加
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.2021.12.31余额
四、账面价值
1.2021.12.31账面价值7412774.237412774.23
2.2020.12.31账面价值7956972.437956972.43
（续）项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.2019.12.31余额
2.本期增加金额17762435.1017762435.10
（1）外购
（2）固定资产转入17762435.1017762435.10
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）转入固定资产
4.2020.12.31余额17762435.1017762435.10
二、累计折旧
1.2019.12.31余额
2.本期增加金额9805462.679805462.67
81
6-1-1-83山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
（1）计提或摊销562477.20562477.20
（2）固定资产转入9242985.479242985.47
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）转入固定资产
4.2020.12.31余额9805462.679805462.67
三、减值准备
1.2019.12.31余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）企业合并增加
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.2020.12.31余额
四、账面价值
1.2020.12.31账面价值7956972.437956972.43
2.2019.12.31账面价值
（续）项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.2019.1.1余额1664989.001664989.00
2.本期增加金额
（1）外购
（2）固定资产及无形资产转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额1664989.001664989.00
（1）处置
（2）转入固定资产1664989.001664989.00
82
6-1-1-84山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
4.2019.12.31余额
二、累计折旧和累计摊销
1.2019.1.1余额490256.58490256.58
2.本期增加金额
（1）计提或摊销
（2）固定资产及无形资产转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额490256.58490256.58
（1）处置
（2）转入固定资产490256.58490256.58
4.2019.12.31余额
三、减值准备
1.2019.1.1余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）企业合并增加
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.2019.12.31余额
四、账面价值
1.2019.12.31账面价值
2.2019.1.1账面价值1174732.421174732.42
15、固定资产
总体情况列示：
项目2021.12.312020.12.312019.12.31
固定资产4045494819.494284921860.734519380171.21固定资产清理
合计4045494819.494284921860.734519380171.21
83
6-1-1-85山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
（1）固定资产
*固定资产情况：
项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计
一、账面原值
1.2020.12.31余额3626483928.523461232481.19190646989.46288899667.067567263066.23
2.本期增加金额135430122.42156709842.4113767687.441629685.61307537337.88
（1）购置3602159.989010166.83217583.2712829910.08
（2）汇率变动影响-148714.95-18533.6524624.78-14177.04-156800.86
（3）在建工程转入135578837.37153126216.084732895.831426279.38294864228.66
3.本期减少金额45456002.06114102646.7434225184.864335027.13198118860.79
（1）处置或报废45456002.06114102646.7434225184.864335027.13198118860.79
（2）转入投资性房地产
（3）其他减少
4.2021.12.31余额3716458048.883503839676.86170189492.04286194325.547676681543.32
二、累计折旧
1.2020.12.31余额1057340909.161940865647.80150018431.28134116217.263282341205.50
2.本期增加金额174126865.63279227655.0214978073.957836370.62476168965.22
（1）计提174126865.63279227655.0214978073.957836370.62476168965.22
3.本期减少金额24869462.5397701429.6233592515.824227270.90160390678.87
（1）处置或报废24869462.5397701429.6233592515.824227270.90160390678.87
（2）转入投资性房地产
4.2021.12.31余额1206598312.262122391873.20131403989.41137725316.983598119491.85
三、减值准备
1.2020.12.31余额
2.本期增加金额28072940.697564086.66172756.0835809783.43
（1）计提28072940.697564086.66172756.0835809783.43
3.本期减少金额953784.441788767.012742551.45
（1）处置或报废953784.441788767.012742551.45
4.2021.12.31余额27119156.255775319.65172756.0833067231.98
84
6-1-1-86山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
四、账面价值
1.2021.12.31账面价值2482740580.371375672484.0138785502.63148296252.484045494819.49
2.2020.12.31账面价值2569143019.361520366833.3940628558.18154783449.804284921860.73
（续）项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计
一、账面原值
1.2019.12.31余额3495492173.573487786462.32182816531.73271964866.437438060034.05
2.本期增加金额187159573.70104002243.5713018032.8519850585.44324030435.56
（1）购置18891712.303244133.30583676.1222719521.72
（2）其他增加
（3）在建工程转入187159573.7085110531.279773899.5519266909.32301310913.84
3.本期减少金额56167818.75130556224.705187575.122915784.81194827403.38
（1）处置或报废38405383.65130556224.705187575.122915784.81177064968.28
（2）转入投资性房地产17762435.1017762435.10
（3）其他减少
4.2020.12.31余额3626483928.523461232481.19190646989.46288899667.067567263066.23
二、累计折旧
1.2019.12.31余额885956663.331760326441.98141908928.35130487829.182918679862.84
2.本期增加金额199436739.45272347731.7813093720.006404037.59491282228.82
（1）计提199436739.45272347731.7813093720.006404037.59491282228.82
3.本期减少金额28052493.6291808525.964984217.072775649.51127620886.16
（1）处置或报废18809508.1591808525.964984217.072775649.51118377900.69
（2）转入投资性房地产9242985.479242985.47
4.2020.12.31余额1057340909.161940865647.80150018431.28134116217.263282341205.50
三、减值准备
1.2019.12.31余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
85
6-1-1-87山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
（1）处置或报废
4.2020.12.31余额
四、账面价值
1.2020.12.31账面价值2569143019.361520366833.3940628558.18154783449.804284921860.73
2.2019.12.31账面价值2609535510.241727460020.3440907603.38141477037.254519380171.21
（续）项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计
一、账面原值
1.2019.1.1余额3078686634.033348459108.24172727853.80234544466.396834418062.46
2.本期增加金额434845666.22246504814.0115240784.5438970149.28735561414.05
（1）购置6265185.707901475.2115240784.5438640679.9168048125.36
（2）其他增加47236707.3047236707.30
（3）在建工程转入379678784.22238603338.80329469.37618611592.39
（4）投资性房地产转入1664989.001664989.00
3.本期减少金额18040126.68107177459.935152106.611549749.24131919442.46
（1）处置或报废11993272.32106872081.635152106.611549749.24125567209.80
（2）转入投资性房地产
（3）其他减少6046854.36305378.306352232.66
4.2019.12.31余额3495492173.573487786462.32182816531.73271964866.437438060034.05
二、累计折旧
1.2019.1.1余余额727882637.461522545438.58130584428.32124807459.392505819963.75
2.本期增加金额170447043.96322880713.2316219201.147207642.50516754600.83
（1）计提161754404.39322880713.2316219201.147207642.50508061961.26
（2）其他增加8202382.998202382.99
（3）投资性房地产转入490256.58490256.58
3.本期减少金额12373018.0985099709.834894701.111527272.71103894701.74
（1）处置或报废10019516.6884859278.224894701.111527272.71101300768.72
（2）转入投资性房地产
（2）其他减少2353501.41240431.612593933.02
86
6-1-1-88山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
4.2019.12.31余额885956663.331760326441.98141908928.35130487829.182918679862.84
三、减值准备
1.2019.1.1余余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.2019.12.31余额
四、账面价值
1.2019.12.31账面价值2609535510.241727460020.3440907603.38141477037.254519380171.21
2.2019.1.1余账面价值2350803996.571825913669.6642143425.48109737007.004328598098.71
○2公司以固定资产方式开展售后回租业务，截至2021年12月31日，开展售后回租的固定资产原值为1354482354.47元。
○3截至2021年12月31日，闲置资产情况项目账面原值累计折旧减值准备期末净值
15万吨粉铵车间31060341.5721574484.989485856.59
杭州建铜停产矿区资产57119272.8424052040.8633067231.98
恒邦股份停产矿区资产143407470.2358033843.2785373626.96
栖霞金兴停产矿区资产423250365.24165041349.89258209015.35
合计654837449.88268701719.0033067231.98353068498.90
*截至2021年12月31日，未办妥产权证书的固定资产情况：
项目账面原值未办妥产权证书的原因
威海恒邦化工办公楼、宿舍楼12190794.79正在办理
黄金社区185484543.43正在办理
合计197675338.22
*截至2021年12月31日，公司账面原值为6354972.60元的房屋建筑物已设定抵押。
16、在建工程
总体情况列示：
87
6-1-1-89山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
项目2021.12.312020.12.312019.12.31
在建工程279621213.07330656736.40176205970.44工程物资
合计279621213.07330656736.40176205970.44
（1）在建工程
*在建工程情况：
2021.12.312020.12.312019.12.31
减减减项目值值值账面余额账面净值账面余额账面净值账面余额账面净值准准准备备备
井巷工程98642632.0198642632.0198579205.1098579205.1086975664.5486975664.54
其他零星工程135494253.19135494253.19129187134.15129187134.1587574927.2287574927.22
辽上金矿扩界、
扩能采选建设工13836852.5113836852.512579662.132579662.131655378.681655378.68金程设帝御工程景办公房
产99858922.9699858922.96复杂金精矿多元
素综合回收项目6581765.656581765.65451812.06451812.06高纯新材料的研
制及产业化13267513.5013267513.50矿山信息化建设
（新）11798196.2111798196.21
合计279621213.07279621213.07330656736.40330656736.40176205970.44176205970.44
○2重要在建工程项目本期变动情况：
2021年度增加金2021年度转入2021年度其他
项目名称预算数2020.12.31额固定资产金额减少金额
井巷工程98579205.1063426.91
其他零星工程129187134.15135557490.98129250371.94
辽上金矿扩界、扩能
采选建设工程119071万元2579662.1311257190.38高纯新材料的研制及
产业化项目13500.00万元13267513.50冶炼烟气收砷灰清洁
提纯技术改造项目23446149.1723446149.17
88
6-1-1-90山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
矿山信息化建设（新）1200.00万元11798196.21
金帝御景办公房产11320.11万元99858922.9615257977.97115116900.93复杂金精矿多元素综
合回收项目427003.00万元451812.066129953.59精炼公司锑铋及银阳
极板系统改造11161058.5911161058.59碱性废水三效蒸发扩
产改造620.00万元7692618.157692618.15
火法系统烟气中 SO3去除技术的研发及产
业化503.00万元5276369.775276369.77火法炉窑渣口检测与反应终点判断自动化
改造1000.00万元2920760.112920760.11合计
330656736.40243828705.33294864228.66（续上表）
工程投入占其中：20212021年度利工程进利息资本化达到预计可使
预算比例年度利息资息资本化率资金来源2021.12.31
度(%)累计金额用状态的时间
(%)本化金额(%)
自筹资金98642632.01
自筹资金135494253.19
1.161.162027年5月自筹资金13836852.51
9.839.832022年12月自筹资金13267513.50
100.00自筹资金
98.3298.322022年6月自筹资金11798196.21
100.00100.00自筹资金
0.150.152024年12月自筹资金6581765.65
100.00100.00自筹资金
100.00100.00自筹资金
100.00100.00自筹资金
100.00100.00自筹资金
合计279621213.07
（续）
89
6-1-1-91山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
2020年度增加金2020年度转入2020年度其他
项目名称预算数2019.12.31额固定资产金额减少金额
井巷工程86975664.5416495013.194891472.63
其他零星工程87574927.22247098872.65205486665.72
辽上金矿扩界、扩能
采选建设工程1655378.68952408.2228124.77高纯新材料的研制及
产业化项目27225578.0627225578.06硫氢化钠酸化制备硫
化氢项目15203093.5715203093.57冶炼烟气收砷灰清洁
提纯技术改造项目19518534.6119518534.61原二期位置增加6台
酸罐项目28957444.4828957444.48金帝御景办公房产
99858922.96
复杂金精矿多元素综
合回收项目451812.06合计
176205970.44455761679.80301310913.84（续上表）
工程投入占其中：20202020年度利工程进利息资本化达到预计可使用
预算比例年度利息资息资本化率资金来源2020.12.31
度(%)累计金额状态的时间
(%)本化金额(%)
自筹资金98579205.10
自筹资金129187134.15
0.10.12023年12月自筹资金2579662.13
88.2188.21自筹资金99858922.96
2024年12月自筹资金451812.06
合计330656736.40
（续）
项目名称预算数2019.1.12019年度增加金2019年度转入2019年度其他
90
6-1-1-92山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
额固定资产金额减少金额
井巷工程65673054.9621302609.58
其他零星工程105361556.33299504917.80317291546.91废水深度处理
改造项目59665527.254900874.9864566402.23含锌烟灰深度处理综合回收
技改项目31058257.2680967101.01112025358.27辽上金矿扩
界、扩能采选
建设工程7709433.9619907429.6525961484.93冶二砷灰处理
项目2970464.2110454188.7913424653.00冶二电解二车
间扩能改造52976959.0732365187.9885342147.05
合计325415253.04469402309.79618611592.39（续上表）
工程投入占其中：20192019年度利工程进利息资本化达到预计可使用
预算比例年度利息资息资本化率资金来源2019.12.31
度(%)累计金额状态的时间
(%)本化金额(%)
2021年12月自筹资金86975664.54
自筹资金87574927.22
0.12023年12月自筹资金1655378.68
合计176205970.44
*期末在建工程未发生减值情况故未计提减值准备。
17、使用权资产
项目土地租赁其他合计
一、账面原值
1.2021.1.1余额82343584.718380522.3990724107.10
91
6-1-1-93山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
2.本期增加金额
（1）租赁
3.本期减少金额
（1）处置
4.2021.12.31余额82343584.718380522.3990724107.10
二、累计折旧
1.2021.1.1余额
2.本期增加金额3737401.043831138.347568539.38
（1）计提3737401.043831138.347568539.38
3.本期减少金额
（1）处置
4.2021.12.31余额3737401.043831138.347568539.38
三、减值准备
1.2021.1.1余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.2021.12.31余额
四、账面价值
1.2021.12.31账面价值78606183.674549384.0583155567.72
2.2021.1.1账面价值82343584.718380522.3990724107.10
注：根据新租赁准则，将期初长期待摊费用重分类至使用权资产、租赁负债、一年内到期的非流动负债。
18、无形资产
（1）无形资产情况：
上海黄金交项目非专利技术土地使用权探矿权采矿权财务软件易所交易席排污权合计位
92
6-1-1-94山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
一、账面原值
1.2020.12.31
余额15000000.00282078645.6775094501.58762318398.722482382.471100000.00770000.001138843928.44
2.本期增加金
额40737.0051703600.00148944.0651893281.06
（1）购置40737.0051703600.00148944.0651893281.06
（2）持有待售转回
3.本期减少金额15000000.0071778828.7086778828.70
（1）处置
（2）其他减少15000000.0071778828.7086778828.70
4.2021.12.31
余额282119382.673315672.88814021998.722631326.531100000.00770000.001103958380.80
二、累计摊销
1.2020.12.31
余额15000000.0050867515.6675094501.58245014574.091103483.91214958.21387295033.45
2.本期增加金额6414553.5560916669.88556913.0838499.9667926636.47
（1）计提6414553.5560916669.88556913.0838499.9667926636.47
（2）持有待售转回
3.本期减少金额15000000.0071778828.7086778828.70
（1）处置
（2）其他减少15000000.0071778828.7086778828.70
4.2021.12.31
余额57282069.213315672.88305931243.971660396.99253458.17368442841.22
三、减值准备
1.2020.12.31
余额
2.本期增加金额78380095.5178380095.51
（1）计提78380095.5178380095.51
3.本期减少金额
（1）处置
4.2021.12.31
余额78380095.5178380095.51
四、账面价值
93
6-1-1-95山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
1.2021.12.31
账面价值224837313.46429710659.24970929.541100000.00516541.83657135444.07
2.2020.12.31
账面价值231211130.01517303824.631378898.561100000.00555041.79751548894.99
（续）上海黄金交项目非专利技术土地使用权探矿权采矿权财务软件易所交易席排污权合计位
一、账面原值
1.2019.12.31
余额15000000.00279869170.9475094501.58319775820.001846399.851100000.00770000.00693455892.37
2.本期增加金
额2209474.73442542578.72635982.62445388036.07
（1）购置1221181.00442542578.72635982.62444399742.34
（2）持有待售转
回988293.73988293.73
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4.2020.12.31
余额15000000.00282078645.6775094501.58762318398.722482382.471100000.00770000.001138843928.44
二、累计摊销
1.2019.12.31
余额15000000.0044212976.8375094501.58198619140.80696158.76176458.25333799236.22
2.本期增加金额6654538.8346395433.29407325.1538499.9653495797.23
（1）计提6391141.9246395433.29407325.1538499.9653232400.32
（2）持有待售转
回263396.91263396.91
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4.2020.12.31
余额15000000.0050867515.6675094501.58245014574.091103483.91214958.21387295033.45
三、减值准备
1.2019.12.31
余额
94
6-1-1-96山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.2020.12.31
余额
四、账面价值
1.2020.12.31
账面价值231211130.01517303824.631378898.561100000.00555041.79751548894.99
2.2019.12.31
账面价值235656194.11121156679.201150241.091100000.00593541.75359656656.15
（续）上海黄金交项目非专利技术土地使用权探矿权采矿权财务软件易所交易席排污权合计位
一、账面原值
1.2019.1.1余额15000000.00276581464.6777741801.58319775820.001846399.851100000.00770000.00692815486.10
2.本期增加金额4276000.004276000.00
（1）购置4276000.004276000.00
（2）探矿权转入
3.本期减少金额988293.732647300.003635593.73
（1）处置2647300.002647300.00
（2）其他减少988293.73988293.73
4.2019.12.31余
额15000000.00279869170.9475094501.58319775820.001846399.851100000.00770000.00693455892.37
二、累计摊销
1.2019.1.1余额15000000.0038102881.7277741801.58170468698.40327628.80137958.29301778968.79
2.本期增加金额6373492.0228150442.40368529.9638499.9634930964.34
（1）计提6373492.0228150442.40368529.9638499.9634930964.34
3.本期减少金额263396.912647300.002910696.91
（1）处置2647300.002647300.00
（2）其他减少263396.91263396.91
95
6-1-1-97山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
4.2019.12.31余
额15000000.0044212976.8375094501.58198619140.80696158.76176458.25333799236.22
三、减值准备
1.2019.1.1余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.2019.12.31余
额
四、账面价值
1.2019.12.31账
面价值235656194.11121156679.201150241.091100000.00593541.75359656656.15
2.2019.1.1账面
价值238478582.95149307121.601518771.051100000.00632041.71391036517.31
（2）期末无形资产未发生减值情况，故未计提减值准备。
19、长期待摊费用
项目2021.1.1余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额2021.12.31余额
土地植被补偿费6449892.716449892.71
其他1453890.88185603.161268287.72
合计7903783.596635495.871268287.72
（续）
项目2019.12.31余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额2020.12.31余额
土地租赁及补偿费72268866.0914826476.505043777.3982051565.20
其他1480717.7226826.841453890.88
合计73749583.8114826476.505070604.2383505456.08
（续）
项目2019.1.1余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额2019.12.31余额
土地租赁及补偿费65783569.2310663370.694178073.8372268866.09
其他1825097.20344379.481480717.72
96
6-1-1-98山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
合计67608666.4310663370.694522453.3173749583.81
根据新租赁准则，2021年1月1日将期初长期待摊费用重分类至使用权资产、租赁负债、一年内到期的非流动负债。
20、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产：
2021.12.312020.12.312019.12.31
项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
1、递延收益75974059.0311396108.8582185643.1712327846.4885084123.3312762618.50
2、坏帐准备40613485.947380449.2133503504.875837723.3118641973.203908569.25
3、存货跌价准备90324988.9713548235.8440346116.876051507.5387586822.4013138433.36
4、锁汇浮动盈亏13620790.002043118.503493646.82524047.02
5、待弥补亏损24642429.216160607.3017259031.014314757.75792755.64198188.91
6、期货合约公允
价值变动42774654.516470630.6827445573.604241836.0357747299.888782404.98
7、交易性金融负
债公允价值变动100858410.0015128761.50
8、预计复垦费33328230.014999234.5033905321.665256603.1032369302.335018048.72
9、内部交易未实
现利润12047365.491807104.8216950761.464868693.8119930382.984458987.37
10、临时定价安
排4290582.20643587.331892398.15283859.72
11、其他148998.3322349.75410059.59102514.90426165.90106541.48
合计337765583.6954471426.78253898410.3843285342.63406930882.4864026601.09
（2）未经抵销的递延所得税负债：
2021.12.312020.12.312019.12.31
项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
1、融资租赁固
定资产78260.8711739.13
2、套期工具公
允价值变动82310141.0012346521.1523483931.073557129.66
97
6-1-1-99山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
3、评估增值28639309.057159827.26133728312.9433432078.23162640181.6440660045.41
4、黄金 T+D 公
允价值变动18214500.002732175.00
5、资产折旧
（500万以下一次扣除）1211593.24302898.311437437.72359359.43
6、预计负债复
垦费8817900.211322685.0310281680.401542252.0617057579.262708288.75
7、其他权益工
具6130695.46919604.324123857.97618578.704118697.49617804.62
8、其他11707992.531756198.88
合计137606038.2523504836.64172829375.6239452936.96203546656.9547089412.34
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣差异项目明细：
项目2021.12.312020.12.312019.12.31
1、坏帐准备3990209.622847162.782984396.96
2、存货跌价准备1341885.77582727.237323599.21
3、待弥补亏损166350389.2360533668.2456458127.23
4、杭州建铜资产减值
准备23219678.39
5、其他权益工具2312175.27
6、其他393953.28
合计197608291.5663963558.2566766123.38
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
年份2021.12.312020.12.312019.12.31
2022年7713905.417714488.296422009.81
2023年4259334.585495660.96
2024年45715772.5147298568.7244540456.46
2025年4759831.291261276.65
2026年108160880.02
合计166350389.2360533668.2456458127.23
21、其他非流动资产
98
6-1-1-100山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
项目2021.12.312020.12.312019.12.31
预付工程设备款15791875.0916546773.5328394052.07
预付土地款15291099.7712631099.7711058599.77
其他112750.24116935.00
合计31082974.8629290623.5439569586.84
22、短期借款
借款类别2021.12.312020.12.312019.12.31
信用借款6425550790.265627202044.572867731084.39
保证借款2210949233.75
质押借款171465436.26
票据融资1323564303.21597751634.24774260213.29
贸易融资211801077.32454345074.65
应付利息21042522.2926791142.96
合计7981958693.086706089896.426024405967.69
23、交易性金融负债
项目2021.12.312020.12.312019.12.31指定为以公允价值计量且变
动计入当期损益的金融负债588278540.00
其中：黄金租赁588278540.00
合计588278540.00
24、衍生金融负债
（1）明细项目
类别2021.12.312020.12.312019.12.31商品期货合约公允价值变
动9252585.0027085333.6057747299.88信用证及长期借款锁汇公
允价值变动13620790.003493646.82
黄金 T+D 及黄金租赁 360240.00
99
6-1-1-101山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
临时定价安排6154201.56129870348.99
合计29027576.56157315922.5961240946.70
（2）交易性金融负债由公司发生的期货业务、信用证锁汇业务形成。
25、应付票据
类别2021.12.312020.12.312019.12.31
银行承兑汇票4434483.28434000000.001318600000.00
商业承兑汇票198713.74
合计4633197.02434000000.001318600000.00
26、应付账款
（1）明细项目
项目2021.12.312020.12.312019.12.31
应付账款1392383972.641614457565.391898997309.96
合计1392383972.641614457565.391898997309.96
（2）截至2021年12月31日重要的账龄超过1年的应付账款
项目2021.12.31发生时间未偿还或结转的原因
2018年、2019年、2020年、招远市北关西建筑工程公司14972026.982021年未到结算期
2017年、2018年、2019年、温州建设集团有限公司11191882.552020年未到结算期
山东华鑫矿业工程有限公司7518814.552019年、2020年、2021年未到结算期长沙华时捷环保科技发展股份有限
公司7370501.102018年未到结算期
陕西裕盛源实业有限公司6503931.042020年、2021年未到结算期
温州建设集团矿山工程有限公司6418571.992020年、2021年未到结算期
合计53975728.21
27、预收款项
（1）预收款项列示：
100
6-1-1-102山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
项目2021.12.312020.12.312019.12.31
预收款项3013968.98458217105.90
合计3013968.98458217105.90
（2）期末预收款项中无重要的账龄超过1年的预收款项。
28、合同负债
项目2021.12.312020.12.312019.12.31
预收货款72639770.32182560103.63
合计72639770.32182560103.63
29、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示：
项目2020.12.31本期增加本期减少2021.12.31
短期薪酬61348995.45575984294.00568819528.3768513761.08
离职后福利-设定提存计划203086.5852062156.8452241363.7423879.68
合计61552082.03628046450.84621060892.1168537640.76
（续）
项目2019.12.31本期增加本期减少2020.12.31
短期薪酬56210338.49528666379.55523527722.5961348995.45
离职后福利-设定提存计划405113.5529183152.1629385179.13203086.58
合计56615452.04557849531.71552912901.7261552082.03
（续）
项目2019.1.1本期增加本期减少2019.12.31
短期薪酬49826183.76510732307.09504348152.3656210338.49
离职后福利-设定提存计划1102331.7349126223.8549823442.03405113.55
合计50928515.49559858530.94554171594.3956615452.04
（2）短期薪酬
101
6-1-1-103山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
项目2020.12.31本期增加本期减少2021.12.31
工资、奖金、津贴和补贴57331987.74493215233.90485746495.9464800725.70
福利费41546387.3641546387.36
社会保险费172273.4539391118.2139541405.8821985.78
其中：医疗保险费140059.7132329069.3432451836.8717292.18
工伤保险费25210.756944318.076964835.224693.60
生育保险费7002.9922617.3029620.29
残疾人就业保障金95113.5095113.50
住房公积金975983.84975983.84
工会经费和职工教育经费3844734.26855570.691009255.353691049.60短期带薪缺勤
合计61348995.45575984294.00568819528.3768513761.08
（续）
项目2019.12.31本期增加本期减少2020.12.31
工资、奖金、津贴和补贴52126390.75453359372.53448153775.5457331987.74
福利费50949996.6050949996.60
社会保险费343648.0521963773.2622135147.86172273.45
其中：医疗保险费279388.6618697598.2418836927.19140059.71
工伤保险费50289.963111888.003136967.2125210.75
生育保险费13969.4329713.1136679.557002.99
残疾人就业保障金124573.91124573.91
住房公积金1010188.421010188.42
工会经费和职工教育经费3740299.691383048.741278614.173844734.26短期带薪缺勤
合计56210338.49528666379.55523527722.5961348995.45
（续）
项目2019.1.1本期增加本期减少2019.12.31
工资、奖金、津贴和补贴43306608.40428011077.29419191294.9452126390.75
102
6-1-1-104山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
福利费51796602.8551796602.85
社会保险费1585843.9329068376.7130310572.59343648.05
其中：医疗保险费1521387.2520819669.1322061667.72279388.66
工伤保险费50444.366349636.856349791.2550289.96
生育保险费14012.321899070.731899113.6213969.43残疾人就业保障金
住房公积金397376.401119815.701517192.10
工会经费和职工教育经费4536355.03736434.541532489.883740299.69短期带薪缺勤
合计49826183.76510732307.09504348152.3656210338.49
（3）设定提存计划：
项目2020.12.31本期增加本期减少2021.12.31
基本养老保险费196083.6049904440.5150077467.8723056.24
失业保险费7002.982157716.332163895.87823.44企业年金缴费
合计203086.5852062156.8452241363.7423879.68
（续）
项目2019.12.31本期增加本期减少2020.12.31
基本养老保险费391144.1227966849.4228161909.94196083.60
失业保险费13969.431216302.741223269.197002.98企业年金缴费
合计405113.5529183152.1629385179.13203086.58
（续）
项目2019.1.1本期增加本期减少2019.12.31
基本养老保险费1088319.4146917984.8347615160.12391144.12
失业保险费14012.321960056.671960099.5613969.43
企业年金缴费248182.35248182.35
103
6-1-1-105山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
合计1102331.7349126223.8549823442.03405113.55
（4）应付职工薪酬中无拖欠职工工资。
（5）本期未发生非货币性福利。
30、应交税费
税种2021.12.312020.12.312019.12.31
增值税2531639.846255053.772781179.07
企业所得税22051563.4418707123.1352727130.44
个人所得税81589.36147106.13882882.54
城市维护建设税58595.70666779.23205727.63
教育费附加25112.45286084.6090086.19
地方教育费附加16741.62190723.0760057.46
地方水利建设基金4129.7028131.04800.22
房产税4700744.685535944.7910288561.49
土地使用税2613244.912366901.933273040.16
矿产资源税887446.772846277.385864271.89
印花税2030264.27579621.85772417.41
环境保护税301693.46134794.59233786.95
合计35302766.2037744541.5177179941.45
31、其他应付款
总体情况列示：
项目2021.12.312020.12.312019.12.31
应付利息26968529.18应付股利
其他应付款131625901.4788147177.8286442302.17
合计131625901.4788147177.82113410831.35
（1）应付利息
项目2021.12.312020.12.312019.12.31
104
6-1-1-106山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
借款利息5430710.08
黄金租赁利息16613041.28
应付债券利息4924777.82
合计26968529.18
（2）其他应付款
项目2021.12.312020.12.312019.12.31
保证金、押金38879100.8237422153.2729628070.30
往来借款37588483.4036357121.9139859849.70
代扣个人款2714693.913508381.366355640.89
其他52443623.3410859521.2810598741.28
合计131625901.4788147177.8286442302.17
32、一年内到期的非流动负债
项目2021.12.312020.12.312019.12.31
一年内到期的售后回租款166095930.81198066967.40219505336.03
一年内到期的银行借款193183710.001072688.42
一年内到期的应付债券99900000.00
一年内到期的采矿权出让金23141824.5120143491.27
一年内到期的租赁负债3702048.04
合计386123513.36218210458.67320478024.45
33、其他流动负债
项目2021.12.312020.12.312019.12.31
预收增值税9111531.2119455112.51
合计9111531.2119455112.51
34、长期借款
借款类别2021.12.312020.12.312019.12.31
保证、抵押借款2385000.00
105
6-1-1-107山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
抵押借款3313616.294497312.903488302.31
信用借款505440181.55219532935.25
应付利息598161.6769196.56
合计509351959.51224099444.715873302.31
35、应付债券
项目2021.12.312020.12.312019.12.31
应付债券500000000.00
应付债券-利息5150684.93
合计505150684.93
36、租赁负债
项目2021.12.312020.12.312019.12.31
土地租赁款6589561.77
其他633883.51
合计7223445.28
37、长期应付款
总体情况列示：
项目2021.12.312020.12.312019.12.31
长期应付款349693691.16488357305.48383226880.90专项应付款
合计349693691.16488357305.48383226880.90长期应付款
*明细项目
项目2021.12.312020.12.312019.12.31
栖霞市国有资产管理局9032039.239032039.239032039.23
融资租赁-售后回租171800295.09398969993.55
辽上金矿采矿权出让金420978600.00421788488.22
106
6-1-1-108山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
福禄地采矿权6800000.00
减：未确认融资费用87116948.07114263517.0624775151.88
合计349693691.16488357305.48383226880.90
*长期应付款为栖霞市国有资产管理局的借款、辽上金矿采矿权出让金以及新增的福禄地采矿权出让金。
38、预计负债
项目2021.12.312020.12.312019.12.31
土地复垦费50056078.0148339203.5046217160.80
合计50056078.0148339203.5046217160.80
39、递延收益
（1）明细项目
项目2021.12.312020.12.312019.12.31
递延收益79280962.8786692965.3790791863.89
合计79280962.8786692965.3790791863.89
（2）递延收益明细本期计入本期新增本期计入其与资产相关
负债项目2020.12.31营业外收其他变动2021.12.31
补助金额他收益金额/与收益相关入金额氧气底气底吹炼铜技术创新及产
业化示范工程3000000.001500000.001500000.00与资产相关
重金属污染防治专项1662499.96350000.041312499.92与资产相关
废水深度处理改造项目9621916.631121000.048500916.59与资产相关
烟气处理设施升级改造项目11208000.001401000.009807000.00与资产相关湿法黄金冶炼废渣无害化处理项
目工程35775460.004567080.0031208380.00与资产相关重金属污染防治重点区域示范资
金-废渣无害化1743999.96218000.041525999.92与资产相关含锌烟灰深度处理综合回收利用
技改工程项目3091666.62350000.042741666.58与资产相关
7N 高纯砷清洁高效制备关键技术
与大型化成套装备研发及产业化9340000.004660000.001284503.9812715496.02与资产相关
107
6-1-1-109山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
废水纳管排放补助3507322.20200418.363306903.84与资产相关
磷石膏工业副产品综合利用项目1000000.001000000.000.00与资产相关铜冶炼危废源头减量及全过程控
制技术与示范2752100.002752100.00与资产相关
有色行业含氰/含硫高毒危废安全
处置与资源化利用技术及示范1490000.00170000.001660000.00与资产相关冶炼环集中烟气与制酸尾气处理
设施提升改造项目2500000.00250000.002250000.00与资产相关
合计86692965.374830000.0012242002.5079280962.87
(续）本期计入本期新增本期计入其与资产相关
负债项目2019.12.31营业外收其他变动2020.12.31
补助金额他收益金额/与收益相关入金额
复杂金精矿综合回收改造工程500000.00500000.00与资产相关氧气底气底吹炼铜技术创新及
产业化示范工程4500000.001500000.003000000.00与资产相关
重金属污染防治专项2012500.00350000.041662499.96与资产相关
废水深度处理改造项目10742916.671121000.049621916.63与资产相关
烟气处理设施升级改造项目12609000.001401000.0011208000.00与资产相关湿法黄金冶炼废渣无害化处理
项目工程40342540.004567080.0035775460.00与资产相关重金属污染防治重点区域示范
资金-废渣无害化1962000.00218000.041743999.96与资产相关含锌烟灰深度处理综合回收利
用技改工程项目3441666.66350000.043091666.62与资产相关
7N 高纯砷清洁高效制备关键技
术与大型化成套装备研发及产
业化6000000.003340000.009340000.00与资产相关
废水纳管排放补助3707740.56200418.363507322.20与资产相关磷石膏工业副产品综合利用项
目2000000.001000000.001000000.00与资产相关铜冶炼危废源头减量及全过程
控制技术与示范1810500.00941600.002752100.00与资产相关
有色行业含氰/含硫高毒危废安全处置与资源化利用技术及示
范1163000.00327000.001490000.00与资产相关冶炼环集中烟气与制酸尾气处
理设施提升改造项目2500000.002500000.00与资产相关
108
6-1-1-110山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
合计90791863.897108600.0011207498.5286692965.37与资产相关
(续）本期计入本期新增本期计入其与资产相关
负债项目2019.1.1营业外收其他变动2019.12.31
补助金额他收益金额/与收益相关入金额
复杂金精矿综合回收改造工程1500000.001000000.00500000.00与资产相关氧气底气底吹炼铜技术创新及产
业化示范工程6000000.001500000.004500000.00与资产相关
重金属污染防治专项2362500.00350000.002012500.00与资产相关
废水深度处理改造项目11210000.00467083.3310742916.67与资产相关
烟气处理设施升级改造项目14010000.001401000.0012609000.00与资产相关湿法黄金冶炼废渣无害化处理项
目工程41034500.004173000.0036861500.00与资产相关重金属污染防治重点区域示范资
金-废渣无害化2180000.00218000.001962000.00与资产相关重金属污染防治重点区域示范资
金-罗家屯3500000.0058333.343441666.66与资产相关有色冶炼酸性废水资源化处置技
术研发及产业化6000000.006000000.00与资产相关
废水纳管排放补助3908159.00200418.443707740.56与资产相关
污染源监控补助33754.2833754.28与资产相关
磷石膏工业副产品综合利用项目3000000.001000000.002000000.00与资产相关铜冶炼危废源头减量及全过程控
制技术与示范1810500.001810500.00与资产相关
有色行业含氰/含硫高毒危废安全
处置与资源化利用技术及示范1163000.001163000.00与资产相关湿法黄金冶炼废渣无害化处理项
目工程3612400.00131360.003481040.00与资产相关
合计85238913.2816085900.0010532949.3990791863.89与资产相关
40、其他非流动负债
项目2021.12.312020.12.312019.12.31
未实现售后租回损益194167.46
合计194167.46
41、股本
109
6-1-1-111山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
本次变动增减（+、—）
项目2020.12.31送公积金2021.12.31发行其他小计新股股转股
1、有限售条件股份
(1)国家持股
(2)国有法人持股237614400.00237614400.00
(3)其他内资持股4350.00-975.00-975.003375.00
其中：
境内法人持股
境内自然人持股4350.00-975.00-975.003375.00
(4)外资持股
其中：
境外法人持股境外自然人持股
有限售条件股份合计237618750.00-975.00-975.00237617775.00
2、无限售条件流通股份
(1)人民币普通股910395650.00975.00975.00910396625.00
(2)境内上市的外资股
(3)境外上市的外资股
(4)其他
无限售条件流通股份合计910395650.00975.00975.00910396625.00
合计1148014400.001148014400.00
（续）
本次变动增减（+、—）公
项目2019.12.31积送2020.12.31发行新股金其他小计股转股
1、有限售条件股份
(1)国家持股
110
6-1-1-112山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
(2)国有法人持股237614400.00237614400.00237614400.00
(3)其他内资持股58725800.00-58721450.00-58721450.004350.00
其中：
境内法人持股
境内自然人持股58725800.00-58721450.00-58721450.004350.00
(4)外资持股
其中：
境外法人持股境外自然人持股
有限售条件股份合计58725800.00237614400.00-58721450.00178892950.00237618750.00
2、无限售条件流通股份
(1)人民币普通股851674200.0058721450.0058721450.00910395650.00
(2)境内上市的外资股
(3)境外上市的外资股
(4)其他
无限售条件流通股份合计851674200.0058721450.0058721450.00910395650.00
合计910400000.00237614400.00237614400.001148014400.00
（续）
本次变动增减（+、—）
项目2019.1.1送公积金2019.12.31发行其他小计新股股转股
1、有限售条件股份
(1)国家持股
(2)国有法人持股
(3)其他内资持股58725000.00800.00800.0058725800.00
其中：
境内法人持股
境内自然人持股58725000.00800.00800.0058725800.00
(4)外资持股
其中：
111
6-1-1-113山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
境外法人持股境外自然人持股
有限售条件股份合计58725000.0058725800.00
2、无限售条件流通股份
(1)人民币普通股851675000.00-800.00-800.00851674200.00
(2)境内上市的外资股
(3)境外上市的外资股
(4)其他
无限售条件流通股份合计851675000.00-800.00-800.00851674200.00
合计910400000.00910400000.00
42、资本公积
(1)明细项目
项目2020.12.31本期增加本期减少2021.12.31
股本溢价2744064516.142744064516.14
其他资本公积275083645.06275083645.06
合计3019148161.203019148161.20
（续）
项目2019.12.31本期增加本期减少2020.12.31
股本溢价492620106.622251444409.522744064516.14
其他资本公积275083645.06275083645.06
合计767703751.682251444409.523019148161.20
（续）
项目2019.1.1本期增加本期减少2019.12.31
股本溢价492620106.62492620106.62
其他资本公积275083645.06275083645.06
合计767703751.68767703751.68
43、其他综合收益
112
6-1-1-114山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
本期发生额
减：前期
项目2020.12.312021.12.31
本期所得税计入其他减：所得税费税后归属于税后归属于前发生额综合收益用母公司少数股东当期转入损益
一、不能重分类进损益的其他综
合收益3505279.28-305337.79301025.62-606363.412898915.87其他权益工具投资公允价值变
动3505279.28-305337.79301025.62-606363.412898915.87
二、将重分类进损益的其他综合
收益-4771236.78224540.22259279.94-34739.72-4511956.84
现金流量套期损益的有效部分-7817693.30-7817693.30-7817693.30
外币财务报表折算差额-4771236.788042233.528076973.24-34739.723305736.46
其他综合收益合计-1265957.50-80797.57301025.62-347083.47-34739.72-1613040.97
（续）本期发生额
项目2019.12.31减：前期计入其减：所2020.12.31本期所得税税后归属于税后归属于他综合收益当期得税费前发生额母公司少数股东转入损益用
一、不能重分类进损益的其他综
合收益3500892.845160.51774.074386.443505279.28其他权益工具投资公允价值变
动3500892.845160.51774.074386.443505279.28
二、将重分类进损益的其他综合
收益7660692.40-12404264.36-12431929.1827664.82-4771236.78现金流量套期损益的有效部分
外币财务报表折算差额7660692.40-12404264.36-12431929.1827664.82-4771236.78
其他综合收益合计11161585.24-12399103.85774.07-12427542.7427664.82-1265957.50
（续）本期发生额
减：前期
项目2019.1.12019.12.31
本期所得税计入其他减：所得税费税后归属于税后归属于前发生额综合收益用母公司少数股东当期转入损益
113
6-1-1-115山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
一、不能重分类进损益的其他综
合收益3217833.33900864.13617804.62283059.513500892.84其他权益工具投资公允价值变
动3217833.33900864.13617804.62283059.513500892.84
二、将重分类进损益的其他综合
收益24014826.06-16370685.56-16354133.66-16551.907660692.40
现金流量套期损益的有效部分19086157.80-19086157.80-19086157.80
外币财务报表折算差额4928668.262715472.242732024.14-16551.907660692.40
其他综合收益合计27232659.39-15469821.43617804.62-16071074.15-16551.9011161585.24
44、专项储备
（1）明细项目
项目2020.12.31本期增加本期减少2021.12.31
安全生产费75253814.7742335248.4489778069.4627810993.75
合计75253814.7742335248.4489778069.4627810993.75
（续）
项目2019.12.31本期增加本期减少2020.12.31
安全生产费58268489.1042328750.4825343424.8175253814.77
合计58268489.1042328750.4825343424.8175253814.77
（续）
项目2019.1.1本期增加本期减少2019.12.31
安全生产费49407419.2836880092.9428019023.1258268489.10（2）专项储备为本公司按规定计提的安全生产费用。按照《财政部、国家安全生产监督管理总局关于印发的通知》[2012]16号文的规定，本公司对井下矿山按每吨矿石10元的标准提取安全生产费用；对公司生产的危险品以上年度实际销售收入
为计提依据，采取超额累退方式逐月计提；冶金企业以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取；尾矿库按入库尾矿量计算，三等及三等以上尾矿库每吨
1元，四等及五等尾矿库每吨1.5元；地质勘探单位安全费用按地质勘查项目或者工程总费用的
2%提取。
114
6-1-1-116山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
45、盈余公积
项目2020.12.31本期增加本期减少2021.12.31
法定盈余公积372505463.0948155392.03420660855.12
合计372505463.0948155392.03420660855.12
（续）
项目2019.12.31本期增加本期减少2020.12.31
法定盈余公积339057554.9033447908.19372505463.09
合计339057554.9033447908.19372505463.09
（续）
项目2019.1.1本期增加本期减少2019.12.31
法定盈余公积313355027.7325702527.17339057554.90
合计313355027.7325702527.17339057554.90
46、未分配利润
项目金额提取或分配比例
调整前2020.12.31未分配利润2877126872.92调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润2877126872.92
加：本期归属于母公司所有者的净利润454817448.22
减：提取法定盈余公积48155392.0310%提取任意盈余公积提取一般风险准备
应付普通股股利86101080.00
2021.12.31未分配利润3197687849.11
（续）项目金额提取或分配比例
调整前2019.12.31未分配利润2571584251.30
115
6-1-1-117山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润2571584251.30
加：本期归属于母公司所有者的净利润366302529.81
减：提取法定盈余公积33447908.1910%提取任意盈余公积提取一般风险准备
应付普通股股利27312000.00
2020.12.31未分配利润2877126872.92
（续）项目金额提取或分配比例
调整前2019.1.1未分配利润2291750745.98调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润2291750745.98
加：本期归属于母公司所有者的净利润305536032.49
减：提取法定盈余公积25702527.1710%提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利
2019.12.31未分配利润2571584251.30
47、营业收入和营业成本
2021年度2020年度2019年度
项目收入成本收入成本收入成本
主营业务41274028083.5439256498927.5035597232249.4533914354363.0026708773700.2625228312858.72
其他业务108850383.0546040041.77455878158.22425791786.871827303858.951731719647.51
合计41382878466.5939302538969.2736053110407.6734340146149.8728536077559.2126960032506.23
48、税金及附加
项目2021年度2020年度2019年度
116
6-1-1-118山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
城建税23366760.443333998.203668381.84教育费附加及地方教育费
附加16690300.952337317.172603411.51
地方水利建设基金10002.75528741.30203194.71
房产税16878113.5716252370.4116521863.65
土地使用税6623891.813124102.2510919608.50
车船税78718.4663938.6153050.74
矿产资源税2249472.817766986.596758736.54
水资源税3813933.241037759.001659018.00
环境保护税1386154.44844857.551637448.24
印花税25908782.616991581.724382893.66
合计97006131.0842281652.8048407607.39
49、销售费用
项目2021年度2020年度2019年度
黄金销售费用6399900.76
工资10709946.1310431542.227221739.71
运输费97804251.68
广告费180943.39197697.72968875.63
差旅费2524690.112961258.284170407.45
检验费5629079.38
其他6203657.803053880.083223971.19
合计19619237.4316644378.30125418225.80
50、管理费用
项目2021年度2020年度2019年度
职工薪酬275763493.95251503105.10242025502.80
折旧及摊销167559319.37111059488.63106559780.23
中介服务费25928582.9116411234.2515868570.91
业务招待费8378416.137746893.627162466.96
办公费及差旅费23479761.2323403134.9326133160.80
117
6-1-1-119山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
材料支出及修理费71193641.6452440201.8259426278.44
其他费用27461417.4319651263.1329337402.24
采矿权出让金42254000.00
合计642018632.66482215321.48486513162.38
51、研发费用
项目2021年度2020年度2019年度
薪酬16658450.1910737294.516146015.40
直接投入79678383.0567663685.8044027941.76
折旧及摊销36469842.1923438662.978320406.65
其他费用2537540.841778114.803576852.02
合计135344216.27103617758.0862071215.83
52、财务费用
项目2021年度2020年度2019年度
利息支出361610069.15345512340.71372667140.53
减：利息收入49836340.8744802085.8847453368.51
汇兑损益713257.36-9014547.821063457.41
手续费及其他45173953.5635994719.4124061397.14
合计357660939.20327690426.42350338626.57
53、其他收益
补助项目2021年度2020年度2019年度
税收返还和奖励152279.9670346.25乳山市工信局市级绿色企
业奖励120000.00
人才服务中心奖补2940032.921435970.12
炸药库拆迁补偿费660000.00
博士后资助经费150000.00400000.00
水道政府补贴款70930.00145.00680000.00
2020年度环境污染防治基
金75737.48
118
6-1-1-120山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
2019年省级商贸发展和市
场开拓资金300000.00
就业员工补贴、退伍军人补
贴以及以工代训补贴306500.00170000.00150000.00
高技能人才培训经费100000.00
2016年中央外经贸发展专
项资金20000.00
救援队补助170000.00
两直资金补助20000.00
牟平区科学技术局款951800.001370980.00烟台市人才服务中心引才
奖补一般专项50000.0050000.00
稳岗补贴891763.17345449.00122449.00
科技创新奖励96700.0010000.00
财政局节能环保补助款80000.0010000000.00
2021年市级安全生产应急
管理专项资金1000000.00
牟平区应急管理局款75401.003095977.30
奉贤区扶持奖励款7100.0047300.00招商引资专项资金对企业
补助416122.00
长宁区扶持资金41000.00
交通运输局国三车补贴575900.00烟台市科学技术局研发补
助31010.00
新型学徒制培训补贴459000.00
2020年市级制造业强市奖
补资金400200.00
2021年国建重点可研项目
补助和奖励经费37800.00
2020年职业技能竞赛奖励50726.00
金融发展专项资金10000.00恒邦化工产业园管理服务
中心补助款150000.00
高校毕业生社保补贴1680.93磷石膏工业副产品综合利
用项目1000000.001000000.001000000.00
119
6-1-1-121山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
复杂金精矿综合回收改造
工程500000.001000000.00氧气底气底吹炼铜技术创
新及产业化示范工程1500000.001500000.001500000.00国家补助重金属污染防治
专项资金350000.04350000.04350000.00
废水纳管排放补助200418.36200418.36200418.43含锌烟灰深度处理综合回
收利用技改工程项目350000.04350000.0458333.34
废水深度处理改造项目1121000.041121000.04467083.33烟气处理设施升级改造项
目1401000.001401000.001401000.00湿法黄金冶炼废渣无害化
处理项目工程4567080.004567080.004304360.00重金属污染防治重点区域
示范资金-废渣无害化218000.04218000.04218000.00
7N 高纯砷清洁高效制备关
键技术与大型化成套装备
研发及产业化1284503.98冶炼环集中烟气与制酸尾
气处理设施提升改造项目250000.00
专利创造资助资金4000.00有色金属国家标准制修订
专项补助10000.00科技局2019年科技创新发
展专项经费200000.00
牟平区科学技术局补贴款738220.00山东省科技厅2019年企业
研究开发财政补助第二批737600.00烟台市市场监管局标准化
资助款34000.00
2018年度单位招用困难人
员社会保险补贴90478.08
2018年新旧动能转换奖励
款50000.00烟台市牟平区人力资源考
试中心44000.00烟台市牟平区机关事务管
理处款1000000.00
退伍军人增值税优惠14250.00
18年技能大师工作室补助
资金20000.00
120
6-1-1-122山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
污染源监控补助33754.29
合计16986914.5617860210.1730438173.89
54、投资收益
项目2021年度2020年度2019年度
黄金T+D及黄金租赁业务收益 -4748850.92 -95846113.69 28335188.79
商品期货合约投资收益-164173013.38-97762104.6017283561.30其他权益工具投资持有期间
的分红1421546.45450000.00412844.04
理财收益216428.04440050.71
锁汇收益-2243259.53-22270877.52
权益法核算长期股权投资24736982.75
合计-145006594.63-215212667.7746471644.84
55、公允价值变动收益
项目2021年度2020年度2019年度
商品期货合约公允价值变动39381648.9954145897.38-58961874.86
黄金 T+D 及黄金租赁公允价
值变动4115480.0082283670.00-80077010.00
锁汇公允价值变动-13620790.003493646.82-7876849.57
临时定价安排-2398184.05-1892398.15
合计27478154.94138030816.05-146915734.43
56、信用减值损失
项目2021年度2020年度2019年度
坏帐损失-8413678.90-14724297.494135693.10
合计-8413678.90-14724297.494135693.10
57、资产减值损失
项目2021年度2020年度2019年度
存货跌价损失-73905347.01-190297093.32-47479830.93
资产减值准备-114189878.94
121
6-1-1-123山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
合计-188095225.95-190297093.32-47479830.93
58、资产处置收益
资产处置收益来源2021年度2020年度2019年度
固定资产处置损益-642617.264817142.55207556.25
无形资产处置损益943396.23
合计-642617.264817142.551150952.48
59、营业外收入
明细项目项目2021年度2020年度2019年度
供应商罚款及其他2826290.02335611.574763351.87
非流动资产毁损报废利得349721.35
合计3176011.37335611.574763351.87
60、营业外支出
项目2021年度2020年度2019年度
非流动资产毁损报废损失31919307.1355274034.7723988566.82
捐赠4540000.004210000.00210442.16
罚款及滞纳金3052938.18
其他1798134.921040623.5222041566.99
合计41310380.2360524658.2946240575.97
61、所得税费用
（1）所得税费用表项目2021年度2020年度2019年度
当期所得税费用93776438.2643221318.4791912181.14
递延所得税费用-27435210.1012819025.86-32727617.51
合计66341228.1656040344.3359184563.63
（2）会计利润与所得税费用调整过程
122
6-1-1-124山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
项目2021年度2020年度2019年度
利润总额492862924.58420799784.19349619889.86
按法定[或适用]税率计算
的所得税费用73929438.6963119967.6352442983.48子公司适用不同税率的影
响-18412608.112107761.542645692.89调整以前期间所得税的影
响3778629.82803358.02
非应税收入的影响-6009644.35-112500.00
不可抵扣的成本、费用和
损失的影响-1159263.023902444.034189073.97技术开发费加计扣除的影
响-20144185.66-11656997.78-6983011.78使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影
响-2070590.33-6723356.98本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或
可抵扣亏损的影响34358860.79-53098.7813613182.05
所得税费用66341228.1656040344.3359184563.63
62、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目2021年度2020年度2019年度
利息收入51296616.5750692566.2651784124.85
政府补助9422674.8113756811.6535991124.50
往来款及其他44314433.6426590672.6047512637.19
合计105033725.0291040050.51135287886.54
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目2021年度2020年度2019年度
管理费用、研发费用280456027.63189083977.40199353581.53
销售费用8909291.306197057.08118072474.82
往来款及其他68911016.63118628756.80105880334.93
合计358276335.56313909791.28423306391.28
123
6-1-1-125山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
（3）收到的其他与投资活动有关的现金项目2021年度2020年度2019年度
无效套期资金4383190.19800000.00932183.68
复垦费保证金1152018.55
合计5535208.74800000.00932183.68
（4）支付的其他与投资活动有关的现金项目2021年度2020年度2019年度
无效套期及交易性金融工具516170270.81303157746.5296173522.44
复垦费保证金9517170.671926226.77
合计525687441.48303157746.5298099749.21
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金项目2021年度2020年度2019年度
黄金租赁277541760.00487420130.00
各类借款及信用证保证金694054818.21239882837.21742336024.19
售后回租融资租赁款600000000.00
合计971596578.21239882837.211829756154.19
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金项目2021年度2020年度2019年度
黄金租赁277541760.00487420130.00208733570.00
使用权资产4690810.00
各类借款及信用证保证金821268620.80715547513.94253709036.80
售后回租融资租赁租金、保证金216979207.18262750763.01187433958.50
合计1320480397.981465718406.95649876565.30
63、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料项目2021年度2020年度2019年度
124
6-1-1-126山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
1.将净利润调节为经营活动现金
流量：
净利润426521696.42364759439.86290435326.23
加：资产减值准备196508904.85205021390.8143344137.83
固定资产折旧、油气资产折耗、
生产性生物资产折旧476713163.42491844706.02504353348.98
使用权资产折旧7568539.38
无形资产摊销67926636.4753495797.2334930964.34
长期待摊费用摊销6635495.875070604.234522453.31
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产的损失642617.26-4817142.55-1150952.48
固定资产报废损失31569585.7855274034.7723988566.82
公允价值变动损失-27478154.94-138030816.05146915734.43
财务费用362323326.50345620296.44373730597.94
投资损失145006594.63215212667.77-46471644.84
递延所得税资产减少-11186084.1520741258.46-28063751.83
递延所得税负债增加-16249125.95-7637249.45-4663865.67
存货的减少-200610229.15-1458388813.30-2137429625.88
经营性应收项目的减少-151912965.19778386710.86541191582.33
经营性应付项目的增加-840391986.34-733046361.00770585996.00其他
经营活动产生的现金流量净额473588014.86193506524.10516218867.51
2.不涉及现金收支的重大投资和
筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情
况：
现金的期末余额2222653746.991415443194.17353615798.97
减：现金的期初余额1415443194.17353615798.97247373483.87
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
125
6-1-1-127山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
现金及现金等价物净增加额807210552.821061827395.20106242315.10
（2）现金和现金等价物的构成项目2021年度2020年度2019年度
一、现金2222653746.991415443194.17353615798.97
其中：库存现金39456.9346489.03479214.16
可随时用于支付的银行存款2222614290.061415396705.14353136584.81可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额2222653746.991415443194.17353615798.97
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
64、所有权或使用权受限的资产
项目2021.12.31账面价值受限原因
货币资金1373498529.18保证金、银行账户冻结
其他应收款448705228.50期货保证金
固定资产6275455.20借款抵押
（续）
项目2020.12.31账面价值受限原因
货币资金1255934252.21保证金、银行账户冻结等
其他应收款196828362.39期货保证金
无形资产6798380.62涉诉司法查封
固定资产6464244.53借款抵押
（续）
126
6-1-1-128山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
项目2019.12.31账面价值受限原因
货币资金1362523861.76保证金、银行账户冻结等
其他应收款199092260.36期货保证金
无形资产298999.90借款抵押
固定资产8224334.18借款抵押
65、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项目2021.12.31外币余额折算汇率2021.12.31折算人民币余额货币资金
其中：美元68422765.326.3757436243024.85
新索尔16610012.981.599826572698.77
克瓦查292820.670.3831112179.60短期借款
其中：美元33220050.716.3757211801077.31长期借款
其中：美元1372994.006.37578753797.85其他应收款
其中：美元17644521.716.3757112496177.07其他应付款
其中：美元137956.056.3757879566.39应付账款
其中：美元115723733.416.3757737819808.79应收账款
其中：美元85234.476.3757543429.41租赁负债
其中：美元99421.796.3757633883.51一年内到期非流动负债
其中：美元30880649.666.3757196885758.04
（续）
项目2020.12.31外币余额折算汇率2020.12.31折算人民币余额货币资金
127
6-1-1-129山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
其中：美元30887639.196.5249201538756.95
新索尔3446877.481.80356216443.54
克瓦查2121581.840.3083654083.68短期借款
其中：美元74752298.096.5249487751269.81长期借款
其中：美元34334663.856.5249224030248.15其他应收款
其中：美元12085685.176.524978857887.17其他应付款
其中：美元280555.076.52491830593.78应付账款
其中：美元136416522.296.5249890104166.29应收账款
其中：美元4952568.856.524932315016.49
（续）
项目2019.12.31外币余额折算汇率2019.12.31折算人民币余额货币资金
其中：美元9834603.936.976268608163.94欧元
新索尔3837457.352.10708085522.64
克瓦查1640026.000.4974815748.93短期借款
其中：美元82935524.746.9762578574807.69长期借款
其中：美元500029.006.97623488302.31其他应收款
其中：美元7720818.346.976253861972.91其他应付款
其中：美元1900656.566.976213259360.29应付账款
其中：美元96255779.426.9762671499568.39应收账款
其中：美元8188484.156.976257124503.14
128
6-1-1-130山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
（2）外币交易及境外经营实体主要报表项目的折算汇率
本公司的外币交易及境外经营实体主要报表项目的折算汇率情况详见附注三、（九）外币业务折算和外币财务报表折算。
66、政府补助
种类2021年金额计入2021年损益的金额
计入递延收益的政府补助4830000.0012242002.50
计入其他收益的政府补助4630312.464630312.46
合计9460312.4616872314.96
（续）种类2020年金额计入2020年损益的金额
计入递延收益的政府补助7108600.0011207498.52
计入其他收益的政府补助6652711.656652711.65
合计13761311.6517860210.17
（续）种类2019年金额计入2019年损益的金额
计入递延收益的政府补助16085900.00189693.33
计入其他收益的政府补助19905224.5019905224.50
合计35991124.5020094917.83
六、合并范围的变更新设企业新设企业名称成立日期注册资本股权比例注册地址实际经营地业务性质山东省烟台市牟开采专业山东恒邦矿业发山东省烟台市牟平区平区北关大街508及辅助性
展有限公司2020.12.1510000万美元100%北关大街508号号活动
备注：山东恒邦矿业发展有限公司为香港恒邦国际物流有限公司的子公司。
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
129
6-1-1-131山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
（1）企业集团的构成
持股比例(%)表决权取得子公司名称主要经营地注册地业务性质
直接间接比例(%)方式
黄金、白银、硫基三元复合山东省威
山东省威海肥、复混肥料、掺混肥料、威海恒邦化工有海市乳山
市乳山市下磷酸一铵、磷酸二铵、工业100.00100.00投资限公司市下初镇
初镇驻地硫酸、磷石膏、氟硅酸钠、驻地
硫酸渣、盐酸牟平区北烟台恒邦黄金牟平区水道
关大街508餐饮、住宿、洗浴服务100.00100.00投资酒店有限公司镇驻地号山东省烟台市山东省烟台
烟台恒邦矿山矿山工程施工，矿山设备制牟平区水道镇市牟平区水100.00100.00投资
工程有限公司作、安装驻地道镇驻地烟台恒邦地质牟平区水道镇牟平区水道矿产地质勘查及地址勘查技
勘查工程有限100.00100.00投资驻地镇驻地术服务公司对黄金行业投资及咨询服烟台恒邦黄金牟平北关大街牟平北关大务；金银制品、珠宝礼品的100.00100.00投资投资有限公司628号街628号批发零售烟台恒联废旧牟平区水道镇牟平区水道再生物资（不含需国家专项物资收购有限100.00100.00投资驻地镇驻地审批的物资）回收与批发公司
房屋工程建筑，建筑安装，烟台恒邦建筑牟平区水道镇牟平区水道防腐保温工程施工，建筑塔
100.00100.00投资
安装有限公司驻地镇驻地机拆装，建筑幕墙、铝塑门窗安装
黄金探矿、采矿、选矿。
栖霞市金兴矿栖霞市霞光栖霞市霞
尾矿综合利用开发、技术65.0065.00收购业有限公司路170号光路170号服务；房屋租赁
销售有色金属、金属材
大冶市七料、塑料包装、矿山设备、大冶市七里黄石元正经贸里路金贸化工产品及原料（不含危路金贸大厦 B 100.00 100.00 投资有限公司 大厦 B 栋 险品）、金属及非金属矿栋11层11层（国家有专项规定的经审批后方可经营）
国内贸易、物资供销；经昆明市高新昆明市高济信息咨询（以上经营范云南新百汇经区海源北路新区海源围中涉及国家法律、行政
100.00100.00投资
贸有限公司六号招商大北路六号法规规定的专项审批，按厦招商大厦审批的项目和时限开展经营活动）
130
6-1-1-132山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
初级职业资格培训、主要
为硫酸工、计算机操作烟台市牟
烟台市牟平区烟台市牟平工、电焊工、维修电工、平区水道
恒邦职业培训区水道镇金餐厅服务员、化学检验100.00100.00投资镇金政街
学校政街11号工、火法冶炼工、工程凿
11号
岩工、选矿工等提供专业知识培训
9/F HIP
9/F HIP
SHING HONG
SHING HONG
CENTRE
香港恒邦国际 CENTRE 55DES 进出口报关运输，一般贸
55DES 100.00 100.00 投资
物流有限公司 VOEUX ROAD 易整柜进口
VOEUX ROAD
CENTRAL
CENTRAL
CENTRAL HK
CENTRAL HK
有色金属、贵金属、金属
材料、金属制品、矿山设山东省烟山东省烟台备、化工原料及产品（不台市牟平恒邦国际商贸市牟平区水含危险品）、矿产品批发、
区水道镇100.00100.00投资
有限公司道镇金政街零售，货物和技术进出金政街1111号口。（依法须经批准的项号目，经相关部门批准后方可开展经营活动
AlbertoLy
AlbertoLync
nchstreet
hstreetNbr1
恒邦拉美有限 Nbr165， 矿产品收购与贸易；矿业
65，99.9899.98投资
公司 Sanlsidro 设备与消耗品贸易
Sanlsidro，，Lima，
Lima，PeruPeru赞比亚基
恒邦瑞达有限特韦市谦制造业、贸易业务、建筑
赞比亚87.2587.25投资公司比希中赞类合作区上海市长上海市长宁宁区愚园上海琨邦国际区愚园路753货物及技术进出口业务
路753号2100.00100.00投资贸易有限公司号2幢等
幢 5V-5379
5V-5379室
室山东省烟山东省烟台
山东恒邦矿业台市牟平进出口贸易、股权投资、
市牟平区北100.00100.00投资发展有限公司区北关大技术研发等关大街508号街508号山东省烟
烟台恒邦高纯山东省烟台高纯新材料的研发、生台市牟平
新材料有限公市牟平区水产、销售及技术咨询服100.00100.00投资区水道驻司道驻地务；有色金属冶炼地
131
6-1-1-133山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
浙江省杭浙江省杭州
州市建德开采：铜矿；加工、销售：同一杭州建铜集团市建德市新
市新安江铜、锌、硫精矿粉及其他100.00100.00控制有限公司安江街道岭街道岭后矿产品等。合并后村村建德市新安建德市新同一建德筑泓建材尾矿浆处理；尾砂浆回
江街道岭后安江街道100.00100.00控制有限公司采；建材销售社区岭后社区合并
注：恒邦拉美有限公司为子公司恒邦国际商贸有限公司的子公司；恒邦瑞达有限公司为子公司香港恒邦国际物流有限公司的子公司；山东恒邦矿业发展有限公司为子公司香港恒邦国际物流有限公司的子公司；建德筑泓建材有限公司为子公司杭州建铜集团有限公司的子公司。
（2）重要非全资子公司的主要财务信息
2021.12.31
子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计栖霞市金兴矿业有
限公司49158039.09425861388.35475019427.44549109092.5823966238.92573075331.50
恒邦瑞达有限公司783235.0719023.15802258.222279332.272279332.27
恒邦拉美有限公司410947285.5216503210.41427450495.93375300329.819387681.35384688011.16
（续）
2020.12.31
子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计栖霞市金兴矿业有
限公司69507607.75454327657.56523835265.31515215142.4123465921.07538681063.48
恒邦瑞达有限公司2227284.94174795.922402080.863468806.203468806.20
恒邦拉美有限公司316044223.6210499486.85326543710.47256463841.8526325778.15282789620.00
（续）
2019.12.31
子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计栖霞金兴矿业有限
公司75366809.23438089755.28513456564.51500288709.4325264897.81525553607.24
恒邦瑞达有限公司6250873.37183007.246433880.617032331.277032331.27
恒邦拉美有限公司194966769.999954400.33204921170.32172792219.003488302.31176280521.31
132
6-1-1-134山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
B、损益表项目：
2021年度
子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
栖霞市金兴矿业有限公司31761298.73-80794340.01-80794340.013288777.86
恒邦瑞达有限公司119794.05-139499.38-139499.38-2055957.23
恒邦拉美有限公司1551568544.35326729.11326729.11-60506810.99
（续）
2020年度
子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
栖霞市金兴矿业有限公司154205747.53-4157150.97-4157150.9743113098.86
恒邦瑞达有限公司920266.49-700211.34-700211.341935022.30
恒邦拉美有限公司790570734.917566189.577566189.57-101798154.52
（续）
2019年度
子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
栖霞金兴矿业有限公司85326089.50-42662777.36-42662777.36124098837.96
恒邦瑞达有限公司4234634.03-1381790.46-1381790.46-614284.34
恒邦拉美有限公司701133098.9911536078.4211536078.42-27824052.34
2、在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业对合营企业
持股比例(%)合营企业或联营或联营企业主要经营地注册地业务性质企业名称投资的会计直接间接处理方法
万国国际矿业集江西省宜丰采矿、矿石选矿
团有限公司县新庄镇开曼群岛及销售精矿产品20.87权益法
（2）重要联营企业的主要财务信息
*万国国际矿业集团有限公司
133
6-1-1-135山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
项目2021.12.31余额/2021年发生额2020.12.31余额/2020年发生额
流动资产294713000.00397814000.00
非流动资产1504047000.001346756000.00
资产合计1798760000.001744570000.00
流动负债330960000.00374527000.00
非流动负债140389000.00144646000.00
负债合计471349000.00519173000.00
少数股东权益287464000.00285347000.00
归属于母公司股东权益1039947000.00940050000.00
按持股比例计算的净资产份额217036938.90196188435.00调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值331593388.99314674099.54存在公开报价的联营企业权益投资的公允
营业收入2014395000.00261914000.00
净利润181640000.0031178000.00
其他综合收益-37459000.00
综合收益总额144181000.0031178000.00本年度收到的来自联营企业的股利
八、与金融工具相关的风险
公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
1、信用风险
134
6-1-1-136山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。
2、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和公允价值变动风险等。
（1）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。公司目前只有母公司及境外子公司从事外币业务，涉及会计科目为货币资金、短期借款等，从2013年开始公司为规避外汇风险与银行签订汇率锁定协议。
项目2021.12.31外币余额折算汇率2021.12.31折算人民币余额货币资金
其中：美元68422765.326.3757436243024.85
新索尔16610012.981.599826572698.77
克瓦查292820.670.3831112179.60短期借款
其中：美元33220050.716.3757211801077.31长期借款
其中：美元1372994.006.37578753797.85其他应收款
其中：美元17644521.716.3757112496177.07其他应付款
其中：美元137956.056.3757879566.39应付账款
其中：美元115723733.416.3757737819808.79应收账款
其中：美元85234.476.3757543429.41租赁负债
其中：美元99421.796.3757633883.51一年内到期非流动负债
135
6-1-1-137山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
其中：美元30880649.666.3757196885758.04
（续）
项目2020.12.31外币余额折算汇率2020.12.31折算人民币余额货币资金
其中：美元30887639.196.5249201538756.95
新索尔3446877.481.80356216443.54
克瓦查2121581.840.3083654083.68短期借款
其中：美元74752298.096.5249487751269.81长期借款
其中：美元34334663.856.5249224030248.15其他应收款
其中：美元12085685.176.524978857887.17其他应付款
其中：美元280555.076.52491830593.78应付账款
其中：美元136416522.296.5249890104166.29应收账款
其中：美元4952568.856.524932315016.49
（续）
项目2019.12.31外币余额折算汇率2019.12.31折算人民币余额货币资金
其中：美元9834603.936.976268608163.94欧元
新索尔3837457.352.10708085522.64
克瓦查1640026.000.4974815748.93短期借款
其中：美元82935524.746.9762578574807.69长期借款
其中：美元500029.006.97623488302.31其他应收款
其中：美元7720818.346.976253861972.91其他应付款
136
6-1-1-138山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
其中：美元1900656.566.976213259360.29应付账款
其中：美元96255779.426.9762671499568.39应收账款
其中：美元8188484.156.976257124503.14
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行短期借款。公司主要通过美元借款以降低借款利率。
（3）公允价值变动风险
公允价值变动风险，是指企业以公允价值计量的金融工具期末因公允价值变动而产生的计入当期损益的风险。企业在上海黄金交易所 T+D 平台卖出黄金，产生黄金卖持量，同时企业因为从金融机构租赁黄金交易，为了锁定归还黄金的价格在 T+D 平台上租赁日买进黄金，产生黄金买持量。
3、流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。公司的资产负债率较高，存在一定的流动性风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
九、公允价值的披露以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
2021.12.31公允价值
项目第一层次公第二层次公第三层次公允价合计允价值计量允价值计量值计量持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
1.交易性金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产82310141.0082310141.00
137
6-1-1-139山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
2.指定以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（二）应收款项融资423297312.61423297312.61
（三）其他权益工具投资45321720.1945321720.19
持续以公允价值计量的资产总额82310141.00468619032.80550929173.80
（一）交易性金融负债
1.衍生金融负债29027576.5629027576.56
（二）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
1.黄金租赁
持续以公允价值计量的负债总额29027576.5629027576.56
十、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本母公司对本母公司名称企业类型注册地业务性质注册资本企业的持股企业的表决
比例(%)权比例(%)
江西省有色金属、国有企贵溪市稀贵金属
江西铜业股份有限公司业、上市3462729405.0044.4844.48
冶金大采、选、冶公司道15号炼
2、本公司的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注七、1
3、本公司合营和联营企业情况
合营或联营企业名称与本企业关系万国国际矿业集团有限公司公司联营企业
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系烟台恒邦集团有限公司有重大影响的股东
138
6-1-1-140山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
烟台东部热电有限公司有重大影响的股东的子公司烟台恒邦化工助剂有限公司有重大影响的股东的子公司烟台恒邦印刷包装有限公司有重大影响的股东的子公司烟台恒邦集团有限公司泵业分公司有重大影响的股东的子公司烟台恒邦集团有限公司进出口分公司有重大影响的股东的子公司天水恒邦矿业有限公司有重大影响的股东的子公司烟台恒邦房地产开发有限公司有重大影响的股东的子公司铜陵华金矿业有限责任公司有重大影响的股东的子公司烟台恒邦酒业有限公司有重大影响的股东的子公司烟台恒邦合金材料有限公司有重大影响的股东的子公司烟台恒邦农业开发有限公司有重大影响的股东的子公司烟台恒邦物流股份有限公司有重大影响的股东的子公司烟台恒邦泵业有限公司有重大影响的股东的子公司平江县连云矿业有限公司有重大影响的股东的子公司烟台恒邦机械密封有限公司有重大影响的股东的子公司烟台恒邦汽车销售服务有限公司有重大影响的股东的子公司北京恒邦远大石油化工投资管理有限公司有重大影响的股东的子公司大连恒邦汽车销售有限公司有重大影响的股东的子公司烟台恒邦信息科技有限公司有重大影响的股东的子公司山东恒邦投资有限公司有重大影响的股东的子公司烟台恒邦荣华家禽养殖有限公司有重大影响的股东的子公司烟台栖霞金科黄金矿业有限责任公司有重大影响的股东实施重大影响的企业烟台恒邦电力供应服务有限公司有重大影响的股东的子公司烟台恒邦化工原料销售有限公司有重大影响的股东的子公司
江西铜业集团（贵溪）冶金化工工程有限公司同一母公司
江西铜业集团(东乡)铸造有限公司实际控制人直接或间接控制的公司江西铜业铅锌金属有限公司实际控制人直接或间接控制的公司江西铜业香港有限公司同一母公司深圳前海科珀实业有限公司同一母公司成都江铜金号有限公司同一母公司浙江江铜富冶和鼎铜业有限公司同一母公司
139
6-1-1-141山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
金瑞期货股份有限公司实际控制人直接或间接控制的公司江西铜业集团财务有限公司同一母公司深圳江铜融资租赁有限公司实际控制人直接或间接控制的公司上海江铜融资租赁有限公司实际控制人直接或间接控制的公司江西江铜融资租赁有限公司实际控制人直接或间接控制的公司江铜国际新加坡有限公司同一母公司
江西铜业（鹰潭）贸易有限公司同一母公司
江西铜业（深圳）国际投资控股有限公司同一母公司江西铜业鑫瑞科技有限公司同一母公司
江西铜业（铅山）光伏发电有限公司同一母公司江西铜业酒店管理有限公司同一母公司
江铜国兴（烟台）铜业有限公司同一母公司
江铜华北（天津）铜业有限公司同一母公司江西铜业技术研究院有限公司同一母公司成都江铜营销有限公司同一母公司江西铜业再生资源有限公司同一母公司
江西铜业（德兴）化工有限公司同一母公司江铜国际贸易有限公司同一母公司江西铜业建设监理咨询有限公司同一母公司江西纳米克热电电子股份有限公司同一母公司上海江铜投资控股有限公司同一母公司香格里拉市必司大吉矿业有限公司同一母公司北京江铜营销有限公司同一母公司深圳江铜营销有限公司同一母公司上海江铜营销有限公司同一母公司
江西铜业集团（贵溪）再生资源有限公司同一母公司江西江铜龙昌精密铜管有限公司同一母公司
江西铜业集团（德兴）建设有限公司同一母公司江西省江铜台意特种电工材料有限公司同一母公司江西省江铜一翁福化工有限责任公司同一母公司江西铜业集团地勘工程有限公司同一母公司
140
6-1-1-142山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
江西铜业集团厦门营销有限公司同一母公司江西铜业集团铜材有限公司同一母公司江西铜业集团井巷工程有限公司同一母公司江西铜业集团东同矿业有限责任公司同一母公司江西铜业集团银山矿业有限责任公司同一母公司江西省江铜耶兹铜箔有限公司同一母公司江西铜业铜材有限公司同一母公司
江西铜业集团（贵溪）物流有限公司同一母公司
江西铜业集团（铅山）选矿药剂有限公司同一母公司杭州铜鑫物资有限公司同一母公司
江西铜业集团（贵溪）冶化新技术有限公司同一母公司
江西铜业集团（瑞昌）铸造有限公司同一母公司
江西铜业集团（德兴）铸造有限公司同一母公司四川康西铜业有限责任公司同一母公司四川江铜稀土有限责任公司实际控制人直接或间接控制的公司四川省冕宁县方兴稀土有限公司实际控制人直接或间接控制的公司江西江铜贵金属有限公司同一母公司
江西铜业集团（德兴）防护用品有限公司同一母公司烟台美思雅装饰有限公司有重大影响的股东的子公司中国瑞林工程技术股份有限公司公司监事担任董事的公司上海江铜铅锌国际贸易有限公司实际控制人直接或间接控制的公司江西金德铅业股份有限公司实际控制人直接或间接控制的公司江铜铅锌国际新加坡有限公司实际控制人直接或间接控制的公司
5、关联方交易情况:
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元币种：人民币关联方关联交易内容2021年度2020年度2019年度
烟台恒邦化工助剂有限公司黄药等3609299.505110856.876896989.56
润滑油、硫酸铵等
烟台东部热电有限公司材料1770827.481742528.918177408.60
141
6-1-1-143山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
铜陵华金矿业有限责任公司矿石、运费6902280.30
烟台恒邦印刷包装有限公司印刷费、包装袋1338237.704849391.533426616.67烟台恒邦房地产开发有限公
司办公楼78010667.53
烟台恒邦合金材料有限公司材料、设备等1242406.3012865525.8349275881.47烟台恒邦化工原料销售有限
公司试剂耗材、材料等1197887.064199435.3028628814.33
钢材、车辆、配件
烟台恒邦物流股份有限公司等26145416.9642226492.47119199716.39
烟台恒邦信息科技有限公司购设备、材料3946270.142267952.73879877.56
烟台恒邦泵业有限公司购材料47838.94715443.261856093.09烟台恒邦电力供应服务有限
公司设备等1337510.691268840.00
烟台恒邦酒业有限公司酒799560.00
江西铜业集团（贵溪）冶金
化工工程有限公司设备采购46902.653362155.34
江西铜业集团(东乡)铸造有
限公司钢球等165433.19385183.89196016.04
江西铜业铅锌金属有限公司冰铜、矿粉104615810.91103721440.0129526548.43
江西铜业香港有限公司矿粉1286856040.22973480306.68
深圳前海科珀实业有限公司代理费773171.64浙江江铜富冶和鼎铜业有限
公司电解铜30531821.66
成都江铜金号有限公司合质金164688595.677666071.65
金瑞期货股份有限公司手续费691212.28506056.39241847.74
江铜国际新加坡有限公司银精矿16770960.1820818462.04
江西铜业（深圳）国际投资
控股有限公司粗铜84812579.05128265917.75
四川江铜稀土有限责任公司氧化镧865102.641479513.58四川省冕宁县方兴稀土有限
公司氧化镧631504.42
江西江铜贵金属有限公司合质金39714961.7986300886.93江西铜业集团地勘工程有限
公司咨询费2866118.51
江西铜业集团（德兴）防护
用品有限公司工作服4042380.44
烟台美思雅装饰有限公司装修材料等788372.22
142
6-1-1-144山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
上海江铜铅锌国际贸易有限
公司铅精矿4665752.19中国瑞林工程技术股份有限
公司设计费300943.40
出售商品/提供劳务情况表
单位：元币种：人民币关联方关联交易内容2021年度2020年度2019年度烟台东部热电有限公
司硫酸、氨水15962.8375675.75712385.03烟台恒邦化工助剂有
限公司燃油、修理费、过磅费等1158004.761769550.60烟台恒邦化工原料销
售有限公司硫酸、氨水3081327.861694754.054040381.37烟台恒邦泵业有限公
司废旧材料液氮26243.361579119.47烟台恒邦合金材料有
限公司电解铜、电解铅、液氧等608469.982062874.519813940.21烟台恒邦物流股份有
限公司材料26548.6713078.9013119.27
泰山石膏（威海）有限
公司氨水20952.00288939.82174933.39江西铜业股份有限公
司铜精矿、矿粉含金、含银40267198.26186772047.9059625025.68江西铜业铅锌金属有
限公司锌精矿、高铋铅合金14789827.3914999912.2611606525.39成都江铜金号有限公
司白银604032236.72217485428.0837887279.01江西铜业香港有限公
司铜矿粉等3555565.27190221493.84
浙江江铜富冶和鼎铜铜精矿、铜精矿含金、铜
业有限公司精矿含银2307117.3613886635.609175425.94江西江铜贵金属有限
公司白银、海绵钯530459247.21523831118.38
江西铜业集团（贵溪）冶金化工工程有限公
司设备1327433.63
（2）关联方担保情况
单位：元币种：人民币担保是否已担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕
烟台恒邦集团有限公司本公司100000000.002019/1/112020/1/6是
143
6-1-1-145山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
烟台恒邦集团有限公司本公司100000000.002019/2/12020/1/17是
烟台恒邦集团有限公司本公司100000000.002019/3/292020/3/28是
烟台恒邦集团有限公司、
王信恩本公司70000000.002019/2/12020/2/1是
烟台恒邦集团有限公司、
王信恩本公司23000000.002019/3/252020/3/25是
烟台恒邦集团有限公司、
王信恩本公司75000000.002019/5/52020/5/5是
烟台恒邦集团有限公司、
王信恩本公司45000000.002019/5/82020/5/8是
烟台恒邦集团有限公司、
王信恩本公司65000000.002019/5/92020/5/9是
烟台恒邦集团有限公司本公司100000000.002019/1/32020/1/2是
烟台恒邦集团有限公司本公司35000000.002019/3/292020/3/25是
烟台恒邦集团有限公司本公司80000000.002019/6/282020/6/23是
烟台恒邦集团有限公司本公司200000000.002019/12/122020/6/12是
烟台恒邦集团有限公司、
王信恩本公司80000000.002019/8/302020/2/29是
烟台恒邦集团有限公司、
王信恩本公司190000000.002019/9/102020/3/10是
烟台恒邦集团有限公司、
王信恩本公司29000000.002019/9/302020/3/30是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 1585588.53 2019/11/19 2020/2/17 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 7130442.29 2019/11/28 2020/2/26 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 2430048.20 2019/10/21 2020/1/16 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 3234910.66 2019/10/23 2020/1/17 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 6475893.43 2019/12/9 2020/3/6 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 3495448.21 2019/12/13 2020/3/12 是
烟台恒邦集团有限公司本公司180000000.002019/3/52020/3/5是
烟台恒邦集团有限公司、
王信恩本公司30000000.002019/5/222020/5/22是
烟台恒邦集团有限公司、
王信恩本公司30000000.002019/5/242020/5/24是
烟台恒邦集团有限公司、
王信恩本公司34000000.002019/5/242020/5/24是
烟台恒邦集团有限公司、
王信恩本公司45000000.002019/6/32020/6/3是
烟台恒邦集团有限公司、
王信恩本公司100000000.002019/6/132020/6/13是
烟台恒邦集团有限公司、
王信恩本公司85000000.002019/6/142020/6/14是
烟台恒邦集团有限公司、
王信恩本公司113400000.002019/1/152020/1/15是
144
6-1-1-146山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
烟台恒邦集团有限公司本公司109090800.002019/1/242020/1/13是
烟台恒邦集团有限公司本公司85152000.002019/1/112020/1/7是
烟台恒邦集团有限公司本公司113040000.002019/1/252020/1/16是
烟台恒邦集团有限公司本公司100761500.002019/2/282020/2/28是
烟台恒邦集团有限公司本公司113944000.002019/3/142020/3/13是
烟台恒邦集团有限公司本公司67447830.002019/3/212020/3/20是
烟台恒邦集团有限公司本公司101296800.002019/4/172020/4/16是
烟台恒邦集团有限公司本公司103970000.002019/4/292020/4/28是
烟台恒邦集团有限公司本公司90902700.002019/6/112020/2/11是
烟台恒邦集团有限公司本公司63648000.002019/8/292020/8/28是
烟台恒邦集团有限公司本公司84427000.002019/9/162020/9/15是
烟台恒邦集团有限公司本公司50402000.002019/9/232020/9/22是
烟台恒邦集团有限公司本公司31647900.002019/10/242020/10/23是
烟台恒邦集团有限公司本公司150000000.002017/9/252020/9/25是
烟台恒邦集团有限公司本公司99000000.002018/1/252020/12/29是
烟台恒邦集团有限公司本公司21000000.002018/3/22020/12/29是
烟台恒邦集团有限公司本公司100000000.002018/4/262019/4/25是
烟台恒邦集团有限公司本公司100000000.002018/4/282019/4/25是
烟台恒邦集团有限公司本公司100000000.002018/6/122019/6/11是
烟台恒邦集团有限公司本公司180000000.002018/12/62019/12/3是
烟台恒邦集团有限公司本公司30000000.002018/12/212019/12/3是
烟台恒邦集团有限公司本公司100000000.002018/6/202019/6/20是
烟台恒邦集团有限公司本公司150000000.002018/6/272019/6/27是
烟台恒邦集团有限公司本公司30000000.002018/9/202019/9/20是
烟台恒邦集团有限公司本公司90000000.002018/11/122019/11/12是
烟台恒邦集团有限公司、
王信恩本公司60000000.002019/1/222019/12/10是
烟台恒邦集团有限公司、
王信恩本公司50000000.002019/1/222019/12/12是
烟台恒邦集团有限公司本公司100000000.002018/1/102019/1/9是
烟台恒邦集团有限公司、
王信恩本公司100000000.002018/12/142019/12/13是
烟台恒邦集团有限公司本公司98000000.002018/3/302019/3/22是
烟台恒邦集团有限公司本公司120000000.002018/11/122019/11/12是
烟台恒邦集团有限公司本公司80000000.002018/12/52019/12/5是
烟台恒邦集团有限公司本公司90000000.002018/5/112019/5/10是
烟台恒邦集团有限公司本公司90000000.002019/4/222019/10/17是
烟台恒邦集团有限公司本公司100000000.002018/5/232019/2/14是
烟台恒邦集团有限公司本公司80000000.002018/11/92019/2/14是
烟台恒邦集团有限公司本公司12000000.002018/11/142019/2/14是
烟台恒邦集团有限公司本公司80000000.002018/6/112019/2/11是
烟台恒邦集团有限公司、本公司80000000.002019/2/132019/8/13是
145
6-1-1-147山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
王信恩
烟台恒邦集团有限公司本公司14200000.002018/4/202019/4/19是
烟台恒邦集团有限公司本公司100000000.002018/12/292019/6/28是
烟台恒邦集团有限公司本公司30000000.002018/1/122019/1/9是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD4632386.89 2019/6/12 2019/9/10 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 1813399.17 2019/6/18 2019/9/16 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 1180066.87 2019/6/27 2019/9/25 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 1504137.06 2019/6/27 2019/9/25 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 11340681.93 2018/8/22 2019/2/22 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 7681203.15 2018/10/9 2019/1/7 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 6683864.96 2019/2/26 2019/5/24 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 12889588.10 2019/5/20 2019/8/16 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 1377067.19 2019/5/30 2019/8/28 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 1660855.15 2019/8/9 2019/11/7 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 2480273.09 2019/8/9 2019/11/7 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 1646008.38 2019/8/9 2019/11/7 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 2379261.37 2019/8/9 2019/11/7 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 13879588.68 2019/5/13 2019/8/9 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 1268935.59 2019/7/23 2019/10/21 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 2423827.06 2018/10/24 2019/1/22 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 3422170.73 2018/11/11 2019/1/30 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 1501462.89 2018/12/6 2019/3/6 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 2173260.42 2019/1/22 2019/4/19 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 966212.73 2019/2/14 2019/5/15 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 2812136.80 2019/3/5 2019/6/3 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 4192533.58 2019/3/13 2019/6/11 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 3626735.54 2019/4/24 2019/7/23 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 5322075.43 2019/6/17 2019/9/11 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 3622675.78 2019/8/5 2019/11/1 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 3028316.42 2019/9/25 2019/12/24 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 2461726.04 2018/11/15 2019/2/11 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 1803208.17 2018/10/22 2019/1/18 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 2242662.57 2018/10/22 2019/1/18 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 1985185.43 2018/12/14 2019/3/14 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 1539227.80 2019/6/10 2019/9/6 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 1517882.24 2019/7/11 2019/10/9 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 1597116.19 2019/7/1 2019/9/27 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 2326983.93 2018/12/28 2019/3/28 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 4098160.91 2018/12/20 2019/3/19 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 4742288.55 2018/12/17 2019/3/15 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 6525453.84 2018/11/16 2019/2/14 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 13000205.77 2019/1/14 2019/4/12 是
146
6-1-1-148山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 10000000.00 2019/5/23 2019/8/21 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 2328518.41 2019/6/14 2019/9/12 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 6917472.96 2019/6/20 2019/9/18 是
烟台恒邦集团有限公司 本公司 USD 1327664.41 2019/6/20 2019/9/18 是
烟台恒邦集团有限公司本公司50000000.002018/4/262019/4/26是
烟台恒邦集团有限公司本公司90000000.002018/5/72019/5/7是
烟台恒邦集团有限公司本公司50000000.002018/7/302019/1/30是
烟台恒邦集团有限公司本公司200000000.002018/9/102019/9/10是
烟台恒邦集团有限公司本公司95000000.002018/9/212019/9/21是
烟台恒邦集团有限公司本公司80000000.002018/9/192019/3/17是
烟台恒邦集团有限公司本公司60000000.002018/9/192019/3/17是
烟台恒邦集团有限公司本公司25000000.002018/9/192019/3/17是
烟台恒邦集团有限公司本公司100000000.002018/10/182019/10/18是
烟台恒邦集团有限公司本公司60000000.002018/11/22019/3/2是
烟台恒邦集团有限公司本公司100000000.002018/11/152019/11/15是
烟台恒邦集团有限公司本公司100000000.002018/11/192019/11/19是
烟台恒邦集团有限公司本公司100000000.002018/11/212019/11/21是
烟台恒邦集团有限公司本公司100000000.002018/11/292019/11/29是
烟台恒邦集团有限公司本公司40000000.002018/11/292019/11/29是
烟台恒邦集团有限公司本公司20000000.002018/11/292019/11/29是
烟台恒邦集团有限公司本公司50000000.002018/12/182019/6/18是
烟台恒邦集团有限公司本公司50000000.002018/12/192019/6/19是
烟台恒邦集团有限公司本公司40000000.002018/12/202019/6/20是
烟台恒邦集团有限公司本公司60000000.002018/12/212019/6/21是
烟台恒邦集团有限公司本公司10000000.002019/3/72019/8/26是
烟台恒邦集团有限公司本公司50000000.002019/3/282019/9/28是
烟台恒邦集团有限公司本公司100000000.002019/3/222019/9/22是
烟台恒邦集团有限公司本公司140000000.002019/3/252019/9/25是
烟台恒邦集团有限公司本公司80000000.002019/3/272019/9/27是
烟台恒邦集团有限公司本公司10000000.002019/3/282019/9/28是
烟台恒邦集团有限公司本公司10000000.002019/3/282019/9/28是
烟台恒邦集团有限公司本公司60000000.002019/4/302019/10/30是
烟台恒邦集团有限公司本公司60000000.002018/9/292019/6/25是
烟台恒邦集团有限公司本公司20000000.002018/9/292019/9/25是
烟台恒邦集团有限公司本公司1000000.002018/9/292019/3/25是
烟台恒邦集团有限公司本公司1000000.002018/9/292019/3/25是
烟台恒邦集团有限公司本公司1000000.002018/9/252019/3/25是
烟台恒邦集团有限公司本公司1000000.002018/9/302019/3/25是
烟台恒邦集团有限公司本公司1000000.002018/9/292019/3/25是
烟台恒邦集团有限公司本公司1000000.002018/9/252019/3/25是
烟台恒邦集团有限公司本公司1000000.002018/9/282019/3/25是
烟台恒邦集团有限公司本公司1000000.002018/9/302019/3/28是
147
6-1-1-149山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
烟台恒邦集团有限公司本公司1000000.002018/9/272019/3/25是
烟台恒邦集团有限公司本公司1000000.002018/9/302019/3/28是
烟台恒邦集团有限公司本公司1000000.002018/9/282019/3/25是
烟台恒邦集团有限公司本公司1000000.002018/9/282019/6/25是
烟台恒邦集团有限公司本公司500000.002018/9/282019/3/25是
烟台恒邦集团有限公司本公司1000000.002018/9/272019/3/25是
烟台恒邦集团有限公司本公司3500000.002018/9/302019/3/28是
烟台恒邦集团有限公司本公司3000000.002018/9/282019/9/25是
烟台恒邦集团有限公司本公司4000000.002018/9/282019/9/25是
烟台恒邦集团有限公司本公司500000.002018/10/102019/4/7是
烟台恒邦集团有限公司本公司1000000.002018/11/282019/3/28是
烟台恒邦集团有限公司本公司5500000.002018/11/302019/7/11是
烟台恒邦集团有限公司本公司7500000.002018/12/112019/7/11是
烟台恒邦集团有限公司本公司2000000.002019/1/22019/7/11是
烟台恒邦集团有限公司本公司5500000.002019/1/82019/9/5是
烟台恒邦集团有限公司本公司2000000.002019/3/142019/9/12是
烟台恒邦集团有限公司本公司4000000.002019/3/262019/9/20是
烟台恒邦集团有限公司本公司2500000.002019/4/232019/9/20是杭州建铜集团
烟台恒邦集团有限公司有限公司8100000.002018/10/102019/3/12是杭州建铜集团
烟台恒邦集团有限公司有限公司3640000.002018/11/302019/5/3是杭州建铜集团
烟台恒邦集团有限公司有限公司11300000.002018/10/162019/4/5是杭州建铜集团
烟台恒邦集团有限公司有限公司13050000.002018/10/162019/3/25是杭州建铜集团
烟台恒邦集团有限公司有限公司40000000.002018/10/162019/5/15是栖霞金兴矿业
烟台恒邦集团有限公司有限公司20000000.002018/3/202019/3/18是栖霞金兴矿业
烟台恒邦集团有限公司有限公司4900000.002018/9/282019/9/27是
烟台恒邦集团有限公司本公司99870650.002018/1/112019/1/11是
烟台恒邦集团有限公司本公司111272330.002018/1/252019/1/21是
烟台恒邦集团有限公司本公司169015700.002018/1/262019/1/21是
烟台恒邦集团有限公司本公司141340000.002018/1/292019/1/25是
烟台恒邦集团有限公司本公司59898960.002018/2/12019/2/1是
烟台恒邦集团有限公司本公司193305000.002018/2/62019/1/4是
烟台恒邦集团有限公司本公司108112000.002018/2/82019/1/8是
烟台恒邦集团有限公司本公司27463000.002018/2/122019/2/12是
148
6-1-1-150山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
烟台恒邦集团有限公司本公司40770000.002018/3/52019/2/25是
烟台恒邦集团有限公司本公司187639200.002018/3/52019/2/28是
烟台恒邦集团有限公司本公司12240000.002018/3/222019/3/22是
烟台恒邦集团有限公司本公司109992000.002018/3/302019/3/29是
烟台恒邦集团有限公司本公司62910000.002018/4/272019/4/26是
烟台恒邦集团有限公司本公司119834000.002018/5/292019/1/14是
烟台恒邦集团有限公司本公司79775110.002018/6/12019/5/30是
烟台恒邦集团有限公司本公司10073990.002018/6/12019/5/30是
烟台恒邦集团有限公司本公司17189120.002018/7/272019/7/26是
烟台恒邦集团有限公司本公司84429000.002018/9/122019/9/12是
烟台恒邦集团有限公司本公司50425200.002018/9/212019/9/20是
烟台恒邦集团有限公司本公司17324450.002018/9/262019/9/26是
烟台恒邦集团有限公司本公司136360960.002018/10/182019/7/8是
烟台恒邦集团有限公司本公司31567500.002018/10/232019/10/23是
烟台恒邦集团有限公司本公司90907190.002018/10/242019/7/15是
烟台恒邦集团有限公司本公司58300000.002018/11/272019/11/27是
烟台恒邦集团有限公司本公司90905800.002018/11/262019/11/18是
烟台恒邦集团有限公司本公司77999600.002018/12/172019/12/13是
烟台恒邦集团有限公司本公司118179600.002019/1/172019/12/31是
烟台恒邦集团有限公司、
王信恩本公司194194280.002019/2/222019/8/22是
烟台恒邦集团有限公司、
王信恩本公司40481100.002019/3/282019/9/24是
烟台恒邦集团有限公司本公司136363000.002019/6/112019/12/31是
（3）关键管理人员报酬
单位：万元币种：人民币项目2021年度2020年度2019年度
关键管理人员薪酬1206.381048.00829.74
（4）利息收入、利息支出情况
2021年度2020年度2019年度
占同占同类交占同类类交关联交关联方易金交易金易金易内容金额金额金额额的额的比额的
比例例（%）比例
（%）（%）江西铜业集团利息收
财务有限公司入247193.100.50126589.120.2836953.820.08江西铜业集团利息支
财务有限公司出82289661.1522.7666775180.4219.2923155025.826.30
149
6-1-1-151山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
（5）公司在江西铜业集团财务有限公司存款及贷款情况：
项目2020.12.31本期借方本期贷方2021.12.31
存款264244676.416898591314.506843037947.67319798043.24
贷款1400000000.001400000000.002376000000.002376000000.00
（续）
项目2019.12.31本期借方本期贷方2020.12.31
存款151011501.514899508921.444786275746.54264244676.41
贷款1600000000.001600000000.001400000000.001400000000.00
（续）
项目2019.1.1本期借方本期贷方2019.12.31
存款2586869572.852435858071.34151011501.51
贷款300000000.001900000000.001600000000.00
（6）公司融资租赁情况公司租赁本金租赁开始日租赁到期日
深圳江铜融资租赁有限公司100000000.002019-12-092022-12-09
上海江铜融资租赁有限公司70000000.002019-11-212022-11-21
上海江铜融资租赁有限公司30000000.002019-12-112022-11-21
江西江铜融资租赁有限公司100000000.002019-12-272022-12-27
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元币种：人民币
2021.12.312020.12.312019.12.31
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额坏账准备烟台恒邦泵业有限预付款项
公司4657675.73烟台恒邦化工助剂应收账款
有限公司186627.319331.37铜陵华金矿业有限预付款项
公司20420455.56
150
6-1-1-152山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
泰山石膏（威海）有其他应收款
限公司90592.484529.62
泰山石膏（威海）有预付款项
限公司107555.48烟台恒邦化工原料预付款项
销售有限公司297794.34江西铜业股份有限应收账款
公司3066279.14153313.96江西铜业铅锌金属预付款项
有限公司10186588.261604068.95江西铜业铅锌金属应收账款
有限公司394654.4019732.72771493.7538574.69江西铜业铅锌金属其他应收款
有限公司1000000.0050000.00江西铜业香港有限预付款项
公司136159183.20成都江铜金号有限
应收账款公司2812625.29140631.26金瑞期货股份有限
其他应收款公司315375738.6072982917.5049767172.00
（2）应付项目
单位：元币种：人民币
项目名称关联方2021.12.312020.12.312019.12.31
应付账款烟台东部热电有限公司280317.06204117.0114473.74
其他应付款烟台恒邦集团有限公司23466648.5822935780.7322196339.21
应付账款烟台恒邦物流股份有限公司9145289.518882000.8425121037.31
其他应付款烟台恒邦物流股份有限公司110000.0090000.00
应付账款烟台恒邦信息科技有限公司1964699.13664671.50678764.48
应付账款烟台恒邦化工助剂有限公司7984213.613957101.386162875.17
应付账款烟台恒邦印刷包装有限公司265509.00138635.20653446.40
应付账款烟台恒邦房地产开发有限公司62911201.00
江西铜业集团（贵溪）冶金化工工
应付账款程有限公司3350653.76
应付账款江西铜业集团(东乡)铸造有限公司91259.4513344.28
预收账款江西铜业股份有限公司97572232.79
应付账款烟台恒邦合金材料有限公司4628009.514806917.188717290.72
151
6-1-1-153山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
应付账款江铜国际新加坡有限公司11573802.26
应付账款浙江江铜富冶和鼎铜业有限公司17633.66
江西铜业（深圳）国际投资控股有
应付账款限公司367154.22
其他应付款四川江铜稀土有限责任公司20000.0050000.00
应付账款烟台恒邦电力供应服务有限公司1324374.14543885.78
应付账款烟台恒邦泵业有限公司362454.61408396.61
应付账款烟台恒邦化工原料销售有限公司385354.06411667.65
预收账款烟台恒邦化工原料销售有限公司102656.80
其他应付款烟台恒邦化工原料销售有限公司50000.00
应付账款烟台美思雅装饰有限公司139171.90
7、其他
无
十一、股份支付无。
十二、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至2021年12月31日，已开具未支付的信用证美元余额525697424.58元。除此以外，无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至2021年12月31日，公司不存在需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项公司不存在重大资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
1、前期会计差错更正无。
152
6-1-1-154山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
2、债务重组无。
3、资产置换无。
4、年金计划无。
5、终止经营
无
6、分部信息
公司系从事黄金矿山采、选，及冶炼的企业，生产经营主体主要在国内，无分部报告。
7、其他对投资者决策有影响的重要事项
2021年年初受栖霞与招远金矿矿难影响，公司及控股子公司栖霞市金兴矿业有限公司所辖矿
山收到山东省内矿山驻地主管部门关于地下非煤矿山开展安全检查的通知，收到通知后，公司及子公司非煤矿山配合进行安全检查。公司所辖烟台市范围内辽上金矿、腊子沟金矿已经通过安全检查。
子公司杭州建铜集团有限公司所属建德铜矿采矿权已于2021年6月份到期。公司依照采矿权到期后可继续申报办理的相关法律法规，并按相关程序，及时提交了采矿权续期申请资料。但建德市相关政府主管部门在核准过程中，认为原采矿权划定范围现已涉及到当前划定的风景区区域，不再核准续期，建德铜矿于采矿权到期后停止开采。公司仍在就后续相关事项与政府有关部门进行沟通磋商。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露
项目2021.12.312020.12.312019.12.31
1年以内(含1年)80354325.4315656807.2436680069.80
1至2年（含2年）2376464.99
2至3年（含3年）
153
6-1-1-155山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
3年以上
合计82730790.4215656807.2436680069.80
（2）应收账款分类披露：
2021.12.31
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收
款项1774930.682.151774930.68100.00按组合计提坏账准备的应收
款项80955859.7497.854077869.705.0476877990.04
合计82730790.42100.005852800.387.0776877990.04
（续）
2020.12.31
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收
款项1774930.6811.341774930.68100.00按组合计提坏账准备的应收
款项13881876.5688.66694093.835.0013187782.73
合计15656807.24100.002469024.5115.7713187782.73
（续）
2019.12.31
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收款项按组合计提坏账准备的应收
款项36680069.80100.001834003.495.0034846066.31
合计36680069.80100.001834003.495.0034846066.31
*按单项计提坏账准备的应收账款。
154
6-1-1-156山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
2021.12.31
应收账款（按单位）计提比例应收账款坏账准备计提理由
（%）
大连鑫龙铸造工业有限公司1774930.681774930.68100.00预计无法收回
合计1774930.681774930.68100.00
（续）
2020.12.31
应收账款（按单位）计提比例应收账款坏账准备计提理由
（%）
大连鑫龙铸造工业有限公司1774930.681774930.68100.00预计无法收回
合计1774930.681774930.68100.00
*按组合计提坏账准备的应收账款
2021.12.31
账龄
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内(含1年)80354325.434017716.275.00
1至2年（含2年）601534.3160153.4310.00
2至3年（含3年）20.00
3年以上50.00
合计80955859.744077869.70
（续）
2020.12.31
账龄
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内(含1年)13881876.56694093.835.00
1至2年（含2年）
2至3年（含3年）
3年以上
合计13881876.56694093.83
（续）
155
6-1-1-157山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
2019.12.31
账龄
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内(含1年)36680069.801834003.495.00
1至2年（含2年）10.00
2至3年（含3年）20.00
3年以上50.00
合计36680069.801834003.49
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
2021年度变动金额
类别期初余额期末余额计提收回或转回核销
按单项计提坏账准备1774930.681774930.68
按组合计提坏账准备694093.833383775.874077869.70
合计2469024.513383775.875852800.38
（续）
2020年度变动金额
类别期初余额期末余额计提收回或转回核销
按单项计提坏账准备1774930.681774930.68
按组合计提坏账准备1834003.491139909.66694093.83
合计1834003.491774930.681139909.662469024.51
（续）
2019年度变动金额
类别期初余额期末余额计提收回或转回核销按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备1260798.74573204.751834003.49
合计1260798.74573204.751834003.49
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
2021.12.31
单位名称占应收账款合计数应收账款坏账准备
的比例（%）
156
6-1-1-158山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
香港恒邦国际物流有限公司71471008.4086.393573550.42
山东东岳化工有限公司4808779.095.81240438.95
大连鑫龙铸造工业有限公司1774930.682.151774930.68
众德环保科技有限公司1493300.111.8174665.01
广西南丹南方金属有限公司1054015.211.2752700.76
合计80602033.4997.435716285.82
（续）
2020.12.31
单位名称占应收账款合计数应收账款坏账准备
的比例（%）
香港恒邦国际物流有限公司6782229.9843.32339111.50
山东东岳化工有限公司4778039.4930.52238901.97
大连鑫龙铸造工业有限公司1774930.6811.3488746.53
河南金利金铅集团有限公司770912.164.9238545.61烟台市牟平区西直格庄金矿有限公
司368085.452.3518404.27
合计14474197.7692.45723709.88
（续）
2019.12.31
单位名称占应收账款合计数应收账款坏账准备
的比例（%）
香港恒邦国际物流有限公司27513246.3475.011375662.32
山东东岳化工有限公司4165982.5911.36208299.13
成都江铜金号有限公司2812625.297.67140631.26
山东东岳氟硅材料有限公司1292385.273.5264619.26
烟台市牟平区福正钠长石厂405168.401.1020258.42
合计36189407.8998.661809470.39
2、其他应收款
总体情况列示：
157
6-1-1-159山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
项目2021.12.312020.12.312019.12.31
应收利息15852337.39应收股利
其他应收款（净额）838323543.10374357427.71296282087.16
合计838323543.10374357427.71312134424.55
（1）应收利息
项目2021.12.312020.12.312019.12.31
保证金利息15852337.39
合计15852337.39
（2）应收股利：无
（3）其他应收款
*按账龄披露
项目2021.12.312020.12.312019.12.31
1年以内(含1年)835814313.39372359572.66275862929.40
1至2年（含2年）13662101.34460959.3020662288.14
2至3年（含3年）349728.1117424568.65599365.33
3年以上22070607.015814766.459503867.10
合计871896749.85396059867.06306628449.97
*其他应收款按款项性质分类情况
款项性质2021.12.312020.12.312019.12.31期货及上海黄金交易所账
户资金686413356.15358549073.02266432552.33
保证金4610764.00152164.001377742.60
备用金302388.432193301.117619675.68
其他往来180570241.2735165328.9331198479.36
合计871896749.85396059867.06306628449.97
*其他应收款坏账准备情况
158
6-1-1-160山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计
用损失(未发生信用减值)(已发生信用减值)
2021年1月1日余额3966768.9317735670.4221702439.35
2021年1月1日余额在
本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提12214825.2811992.1212226817.40
本期转回356050.00356050.00本期转销本期核销其他变动
2021年12月31日余额16181594.2117391612.5433573206.75
（续）
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计
用损失(未发生信用减值)(已发生信用减值)
2020年1月1日余额4783552.155562810.6610346362.81
2020年1月1日余额在
本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提12172859.7612172859.76
本期转回816783.22816783.22本期转销本期核销其他变动
2020年12月31日余额3966768.9317735670.4221702439.35
（续）
159
6-1-1-161山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计
用损失(未发生信用减值)(已发生信用减值)
2019年1月1日余额5041522.239520701.2814562223.51
2019年1月1日余额在
本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段本期计提
本期转回257970.083957890.624559186.65本期转销本期核销其他变动
2019年12月31日余额4783552.155562810.6610346362.81
*按信用风险组合一及单项计提坏账准备的其他应收款
2021.12.31
其他应收款（按单位）计提比例其他应收款坏账准备计提理由
（%）
风险组合一：
期货及上海黄金交易所账户资金686413356.15
单项计提：
美姑宝投矿业有限公司11828801.8811828801.88100.00预计无法收回
朝阳重型机器有限公司5056367.605056367.60100.00预计无法收回
乳山市金海矿业有限公司506443.06506443.06100.00预计无法收回
合计703804968.6917391612.54
（续）
2020.12.31
其他应收款（按单位）计提比例其他应收款坏账准备计提理由
（%）
风险组合一：
160
6-1-1-162山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
期货及上海黄金交易所账户资金358549073.02
单项计提：
朝阳重型机器有限公司5056367.605056367.60100.00收回存在重大不确定性
乳山市金海矿业有限公司494450.94494450.94100.00收回存在重大不确定性
美姑宝投矿业有限公司12184851.8812184851.88100.00收回存在重大不确定性
合计376284743.4417735670.42
（续）
2019.12.31
其他应收款（按单位）计提比例其他应收款坏账准备计提理由
（%）
风险组合一：
期货及上海黄金交易所账户资金263324488.33
单项计提：
朝阳重型机器有限公司5056367.605056367.60100.00收回存在重大不确定性
乳山市金海矿业有限公司506443.06506443.06100.00收回存在重大不确定性
合计268887298.995562810.66
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期坏账准备
单位名称款项性质2021.12.31账龄末余额合计数的期末余额
比例(%)
金瑞期货有限公司期货账户资金295872331.491年以内33.93
上海黄金交易所账户资金273029783.931年以内31.31香港恒邦国际物流有限
公司往来款100000000.001年以内11.475000000.00
银河期货有限公司期货账户资金39836375.981年以内4.57
南华期货股份有限公司期货账户资金26835651.191年以内3.08
合计735574142.5984.365000000.00
（续）占其他应收款期坏账准备
单位名称款项性质2020.12.31账龄末余额合计数的期末余额
比例(%)
161
6-1-1-163山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
上海黄金交易所账户资金176859142.131年以内44.65
金瑞期货有限公司账户资金72285115.481年以内18.25
建信期货有限责任公司账户资金38117076.951年以内9.62
南华期货股份有限公司账户资金27935183.901年以内7.05
新湖期货有限公司账户资金23891680.111年以内6.03
合计339088198.5785.60
（续）占其他应收款期坏账准备
单位名称款项性质2019.12.31账龄末余额合计数的期末余额
比例(%)
上海黄金交易所账户资金102980454.491年以内33.58
金瑞期货股份有限公司期货账户资金43980099.731年以内14.34
新湖期货有限公司期货账户资金37746269.991年以内12.31
南华期货股份有限公司期货账户资金34286963.971年以内11.18
鲁证期货股份有限公司期货账户资金21824930.071年以内7.12
合计240818718.2578.53
*其他应收款项中其他应收关联方款项，详见（十、六关联方应收应付款项）。
*报告期内公司无以其他应收款进行证券化的交易情况。
3、长期股权投资
（1）总体情况
2021.12.312020.12.312019.12.31
项目减减账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值账面余额账面价值值值对子准准公司备备
投资1120477012.17165151805.99955325206.18667356292.29667356292.29656356292.29656356292.29
合计1120477012.17165151805.99955325206.18667356292.29667356292.29656356292.29656356292.29
（2）对子公司的投资本期本期计提减值准备
被投资单位名称投资成本2020.12.31余额本期增加2021.12.31余额减少减值准备期末余额
162
6-1-1-164山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
威海恒邦化工有
限公司87806602.4287806602.4287806602.42烟台恒邦黄金酒
店有限公司100000.00100000.00100000.00烟台恒邦矿山工
程有限公司1000000.001000000.001000000.00烟台恒邦地质勘
查工程有限公司1000000.001000000.001000000.00烟台恒邦黄金投
资有限公司1000000.001000000.001000000.00烟台恒邦建筑安
装有限公司10000000.0010000000.0010000000.00烟台恒联废旧物
资收购有限公司1000000.001000000.001000000.00栖霞市金兴矿业
有限公司148756875.19148756875.19148756875.19云南新百汇经贸
有限公司2000000.002000000.002000000.00黄石元正经贸有
限公司5000000.005000000.005000000.00烟台市牟平区恒
邦职业培训学校500000.00500000.00500000.00香港恒邦国际物
流有限公司39572574.6039572574.60453120719.88492693294.48恒邦国际商贸有
限公司8111850.0019111850.0019111850.00上海琨邦国际贸
易有限公司21000000.0021000000.0021000000.00杭州建铜集团有
限公司500000000.00329508390.08329508390.08165151805.99165151805.99
合计826847902.21667356292.29453120719.881120477012.17165151805.99165151805.99
（续）本期计提减值准备
被投资单位名称投资成本2019.12.31余额本期增加本期减少2020.12.31余额减值准备期末余额
威海恒邦化工有限公司87806602.4287806602.4287806602.42烟台恒邦黄金酒店有限
公司100000.00100000.00100000.00烟台恒邦矿山工程有限
公司1000000.001000000.001000000.00烟台恒邦地质勘查工程
有限公司1000000.001000000.001000000.00
烟台恒邦黄金投资有限1000000.001000000.001000000.00
163
6-1-1-165山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
公司烟台恒邦建筑安装有限
公司10000000.0010000000.0010000000.00烟台恒联废旧物资收购
有限公司1000000.001000000.001000000.00栖霞市金兴矿业有限公
司148756875.19148756875.19148756875.19云南新百汇经贸有限公
司2000000.002000000.002000000.00
黄石元正经贸有限公司5000000.005000000.005000000.00烟台市牟平区恒邦职业
培训学校500000.00500000.00500000.00香港恒邦国际物流有限
公司39572574.6039572574.6039572574.60
恒邦国际商贸有限公司8111850.008111850.0011000000.0019111850.00上海琨邦国际贸易有限
公司21000000.0021000000.0021000000.00
杭州建铜集团有限公司500000000.00329508390.08329508390.08
合计826847902.21656356292.2911000000.00667356292.29
（续）本期计提减值准备
被投资单位名称投资成本2019.1.1余额本期增加本期减少2019.12.31余额减值准备期末余额威海恒邦化工有限公
司87806602.4287806602.4287806602.42烟台恒邦黄金酒店有
限公司100000.00100000.00100000.00烟台恒邦矿山工程有
限公司1000000.001000000.001000000.00烟台恒邦地质勘查工
程有限公司1000000.001000000.001000000.00烟台恒邦黄金投资有
限公司1000000.001000000.001000000.00烟台恒邦建筑安装有
限公司10000000.0010000000.0010000000.00烟台恒联废旧物资收
购有限公司1000000.001000000.001000000.00栖霞金兴矿业有限公
司148756875.19148756875.19148756875.19云南新百汇经贸有限
公司2000000.002000000.002000000.00
164
6-1-1-166山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
黄石元正经贸有限公
司5000000.005000000.005000000.00烟台市牟平区恒邦职
业培训学校500000.00500000.00500000.00香港恒邦国际物流有
限公司39572574.6039572574.6039572574.60恒邦国际商贸有限公
司8111850.008111850.008111850.00上海琨邦国际贸易有
限公司21000000.0021000000.0021000000.00杭州建铜集团有限公
司500000000.00329508390.08329508390.08
合计826847902.21656356292.29656356292.29
4、营业收入和营业成本
2021年度2020年度2019年度
项目收入成本收入成本收入成本
主营业务33388611972.7131506858101.5828169217872.1026696344694.4920055281661.5218859290761.15
其他业务478420673.46423776256.95782022807.89767407832.782236561098.552124336092.69
合计33867032646.1731930634358.5328951240679.9927463752527.2722291842760.0720983626853.84
5、投资收益
项目2021年度2020年度2019年度
黄金 T+D 及黄金租赁业务收益 -4748850.92 -102012945.29 27266756.15
商品期货合约投资收益-164313877.23-83649338.0214739307.71
锁汇收益-2243259.53-22270877.52
股利52108461.23
合计-119197526.45-207933160.8342006063.86
十六、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性
损益（2008）》的规定，本公司报告期非经常性损益发生额情况如下：
单位：元
165
6-1-1-167山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
项目2021年度2020年度2019年度
非流动资产处置损益-32212203.04-50456892.22-22837614.34越权审批或无正式批准文件的税
收返还、减免计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）16872314.9617860210.1730438173.89计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益除同公司正常经营业务相关的有
效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公
允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供
出售金融资产取得的投资收益-143686968.89-77631851.72-100856933.63单独进行减值测试的应收款项减
值准备转回356050.00对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
166
6-1-1-168山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注
除上述各项之外的其他营业外收
入和支出-6564783.08-4915011.95-17488657.28其他符合非经常性损益定义的损益项目
减：少数股东权益影响额-1610604.47-447709.50540381.87
所得税影响额-22268635.77-18023428.57-17595797.55
合计-141356349.81-96672407.65-93689615.68
（二）公司净资产收益率和每股收益指标公司按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010年修订）》（“中国证券监督管理委员会公告[2010]2号）、《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（“中国证券监督管理委员会公告[2008]43号”）要求计算的净资产收益率和每股收益如下：
1、2021年度
每股收益
项目加权平均净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于普通股股东的净利润5.960.400.40
扣除非经常性损益后的净利润7.810.520.52
2、2020年度
每股收益
项目加权平均净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于普通股股东的净利润6.720.380.38
扣除非经常性损益后的净利润8.500.480.48
3、2019年度
每股收益
项目加权平均净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于普通股股东的净利润6.780.340.34
扣除非经常性损益后的净利润8.850.440.44
167
6-1-1-169山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注（此页无正文，为山东恒邦冶炼股份有限公司财务报表附注签章页）山东恒邦冶炼股份有限公司
2022年8月30日
168
6-1-1-170