东宝生物:包头东宝生物技术股份有限公司最近三年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告

包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注
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一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
包头东宝生物技术股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原为包头东宝乐凯明胶
有限公司，2000年8月经内蒙古自治区人民政府以内政股批字（2000）10号文件批准整体变更设立，设立时股本为4098万元。
经股东大会决议，本公司于2007年12月增加股本1600万元，变更后的股本为人民币5698万元。
根据中国证券监督管理委员会下发的《关于核准包头东宝生物技术股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》（证监许可[2011]949号）文件之规定，本公司于2011年 6 月 27 日向社会公开发行人民币普通股（A 股）1900 万股，发行后公司股本为 7598万元。根据深圳证券交易所下发的《关于包头东宝生物技术股份有限公司人民币普通股股票在创业板上市的通知》（深证上[2011]202号）文件之规定，本公司股票于2011年7月6日开始在深圳证券交易所上市交易。
2012年4月，经公司2011年度股东大会决议，本公司以资本公积金向全体股东每10
股转增10股，转增后，公司股本为15196万元。
2013年5月，经公司2012年度股东大会决议，本公司以未分配利润向全体股东每10
股送红股2股，同时进行资本公积金转增股本，向全体股东每10股转增1股，共计增加股本4558.80万元，变更后的股本为19754.80万元。
根据公司2014年第二次临时股东大会和2015年第一次临时股东大会决议及中国证监会核发的《关于核准包头东宝生物技术股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2015]1777号），2015年10月，公司非公开发行人民币普通股32889054股，募集资金总额为人民币375592996.68元，扣除各项发行费用人民币11541218.00元，实际募集资金净额为人民币364051778.68元。本次新增股本业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具大华验字[2015]001063号验资报告。
2016年4月，经公司2015年度股东大会决议，公司以截止2015年12月31日的总
股本230437054股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增10股。本次转增后，公司股本由23043.71万元增加至46087.41万元。
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根据公司2018年第一次临时股东大会决议，公司向共计33名激励对象授予312万股限制性股票，2018年6月，公司收到共计33名被激励对象缴纳的限制性股票认购款项共计人民币845.52万元。其中：新增股本人民币312.00万元，其余人民币533.52万元计入资本公积。本次新增股本业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具大华验字[2018]000374号验资报告。本次授予后，公司股本增加至46399.41万元。
根据公司2017年第一次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会以《关于核准包头东宝生物技术股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2018]1574号）核准，
2019年3月，公司非公开发行人民币普通股6000万股，募集资金总额为人民币
232200000.00元，扣除各项发行费用人民币11762670.28元，实际募集资金净额为人民
币220437329.72元。本次新增股本业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具大华验字[2019]000074号验资报告。本次非公开发行后，公司股本变为人民币52399.41万元。
根据公司2018年股东大会决议和修改后章程的规定，公司申请减少股本人民币124.80万元，变更后的股本为人民币52274.61万元。本次减资业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具大华验字[2019]000298号验资报告
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本、增发新股及减资后，截止2019年12月
31日，本公司累计发行股本总数52274.61万股，注册资本为52274.61万元。
公司注册地址：内蒙古包头市稀土高新技术产业开发区黄河大街46号，公司实际控制人为王军、法定代表人为王军。
公司持有统一社会信用代码为911500006032671859的营业执照。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司属生物、生化制品制造行业，主要产品和服务为明胶系列产品、胶原蛋白产品及副产品磷酸氢钙。
(三)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2020年4月20日批准报出。
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的子公司共1户，具体为：
子公司名称子公司类型级次持股比例（%）表决权比例（%）
东宝圆素（北京）科贸有限责任公司全资子公司二级100.00100.00本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。
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三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、重要会计政策、会计估计
(一)具体会计政策和会计估计提示
本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在附注四、（十一）
应收票据的预期信用损失；附注四、（十二）/（十四）应收款项风险组合依据及坏账准备
计提比例、应收款项预期信用损失计提的方法；附注四、（十五）存货的计价方法；附注四、
（十八）固定资产折旧；附注四、（二十一）无形资产摊销；附注四、（二十三）长期待摊费用摊销；附注四、（二十八）收入确认的具体原则等。
(二)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(三)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
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（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
*企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
*企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
*已办理了必要的财产权转移手续。
*本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
*本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
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通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(六)合并财务报表的编制方法
1．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额财务报表附注第5页
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而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投财务报表附注第6页
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资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通财务报表附注第7页
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财务报表附注常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(八)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
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(九)外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
(十)金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产分类和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
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金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收账款、其他应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止财务报表附注第10页
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财务报表附注确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债分类和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权财务报表附注第11页
6-1-30包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
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6-1-31包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
4．金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被财务报表附注第13页
6-1-32包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
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6-1-33包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注
6．金融工具减值
本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计财务报表附注第15页
6-1-34包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
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6-1-35包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十一)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）6.金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信财务报表附注第17页
6-1-36包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
出票人具有较高的信用评级，历史上未发生无风险银行承
票据违约，信用损失风险极低，在短期内履参考历史信用损失经验不计提坏账准备兑票据组合行其支付合同现金流量义务的能力很强
参考历史信用损失经验，结合当前状况及未其他汇票除无风险银行承兑票据外及商业承兑汇票来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期信用损失率，计算预期信用损失
(十二)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）6.金融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值以及在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
本公司根据以往的历史经验对应收款参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来经账龄分析法组
项计提比例作出最佳估计，参考应收济状况的预测，按账龄与整个存续期预期信用损合
款项的账龄进行信用风险组合分类失率，计算预期信用损失合并范围内关参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未纳入合并范围的关联方组合联方组合来经济状况的预期计量预期信用损失
(十三)应收款项融资
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／
（十）6.金融工具减值。
(十四)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）
6.金融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值以及在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
账龄分析法组本公司根据以往的历史经验对其他应参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来经财务报表附注第18页
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财务报表附注
合收款计提比例作出最佳估计，参考应济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月收款项的账龄进行信用风险组合分类或整个存续期信用损失率，计算预期信用损失合并范围内关参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未纳入合并范围的关联方组合联方组合来经济状况的预期计量预期信用损失
(十五)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法。
（2）包装物采用一次转销法。
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
(十六)持有待售
1．划分为持有待售确认标准
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财务报表附注
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
2．持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所
得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。
(十七)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成财务报表附注第20页
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财务报表附注本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
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财务报表附注
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
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财务报表附注
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务财务报表附注第23页
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财务报表附注
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投
资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十八)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
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财务报表附注
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物直线法20~4054.75~2.375
机器设备直线法10~1559.50~6.33
运输设备直线法5~10519.00~9.50
其他设备直线法5519.00
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
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（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时
租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(十九)在建工程
1．在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(二十)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期财务报表附注第26页
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财务报表附注损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十一)无形资产与开发支出财务报表附注第27页
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无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括商标、软件使用权和专利技术、非专利技术等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目预计使用寿命依据土地使用权土地使用证期限受益期限非专利技术10年受益期限专利技术专利年限受益期限软件使用权5年受益期限每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
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（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十二)长期资产减值本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资财务报表附注第29页
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产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十三)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2．摊销年限
类别摊销年限备注经营租赁固定资产改良支出3年产品包装设计等1.5~3年广告策划费按合同期限
(二十四)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算财务报表附注第30页
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的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十五)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
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所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十六)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股
份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
4．会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，财务报表附注第32页
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按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(二十七)优先股、永续债等其他金融工具
本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：
（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；
（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：
（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
3．会计处理方法
对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。
(二十八)收入财务报表附注第33页
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1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．提供劳务收入的确认依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
（2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提
供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单财务报表附注第34页
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财务报表附注
独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
4．附回购条件的资产转让
公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提利息，计入财务费用。
5．具体确认原则
公司营业收入主要是销售商品，包括明胶、磷酸氢钙和胶原蛋白等产品。以商品发出、客户验收日期为收入确认时点。
具体的确认原则：商品交付给客户，并经客户验收合格后确认收入的实现。
(二十九)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见本财务报表附注六之递延收益/营业外收入项目注释。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
财务报表附注第35页
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财务报表附注
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(三十)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
财务报表附注第36页
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财务报表附注
(三十一)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）经营租入资产
公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）经营租出资产
公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四／
（十八）固定资产。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现
值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(三十二)终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
财务报表附注第37页
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财务报表附注终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。
(三十三)财务报表列报项目变更说明财政部于2019年4月30日发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号），对一般企业财务报表格式进行了修订，拆分部分资产负债表项目和调整利润表项目等。本公司已经根据新的企业财务报表格式的要求编制财务报表，财务报表的列报项目因此发生变更的，已经按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据进行调整。
对可比期间的财务报表列报项目及金额的影响如下：
列报项目列报变更前金额影响金额列报变更后金额备注
应收票据—38061493.6838061493.68
应收账款—97526871.5897526871.58
应收票据及应收账款135588365.26-135588365.26—
应付票据—74670000.0074670000.00
应付账款—207685344.78207685344.78
应付票据及应付账款282355344.78-282355344.78—
其他流动负债2772713.25-2772713.25—
递延收益43170448.502772713.2545943161.75
管理费用27125029.36-2091583.5325033445.83
研发费用7794456.532091583.539886040.06
(三十四)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更本公司自2019年1月1日起执行财政部2017年修订的《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号-金融资产转移》和《企业会计准则第24号-套期会计》、《企业会计准则第37号-金融工具列报》（以上四项统称），变更后的会计政策详见附注四。
（1）执行新金融工具准则对本公司的影响
于2019年1月1日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的，本公司按照新金融工具准则的要求进行衔接调整。涉及前期比较财务报表数据与新金融工具准则要求不一致的，本公司未调整可比期间信息。金融工具原账面价值和新金融工具准则施行日的新账面价值之间的差额，计入2019年1月1日留存收益或其他综合收益。
执行新金融工具准则对本期期初资产负债表相关项目的影响列示如下：
财务报表附注第38页
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财务报表附注累积影响金额项目2018年12月31日分类和金融资产2019年1月1日计量影响减值影响小计
（注）（注）
交易性金融资产—————以公允价值计量且其
变动计入当期损益的—————金融资产
应收票据38061493.68-38061493.68—-38061493.68—
应收账款—————
应收款项融资—38061493.68—38061493.6838061493.68
其他应收款4195433.18———4195433.18一年内到期的其他非
—————流动资产
其他流动资产—————
可供出售金融资产1800000.00-1800000.00—-1800000.00—
持有至到期投资—————
债权投资—————
其他债权投资—————
长期应收款—————
其他权益工具投资—1800000.00—1800000.001800000.00
其他非流动金融资产—————
资产合计1198743162.74———1198743162.74
交易性金融负债—————以公允价值计量且其
变动计入当期损益的—————金融负债
负债合计447863704.25———447863704.25
盈余公积28553708.21———28553708.21
未分配利润108209212.34———108209212.34
少数股东权益—————
所有者权益合计750879458.49———750879458.49
注：上表仅呈列受影响的财务报表项目，不受影响的财务报表项目不包括在内，因此所披露的小计和合计无法根据上表中呈列的数字重新计算得出。
（2）执行其他新会计准则对本公司的影响本公司自2019年6月10日起执行经修订的《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》，自2019年6月17日起执行经修订的《企业会计准则第12号——债务重组》。该项会计政策变更采用未来适用法处理，并根据准则的规定对于2019年1月1日至准则实施日之间发生的非货币性资产交换和债务重组进行调整。本公司首次执行该准则对财务报表无财务报表附注第39页
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财务报表附注影响。
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
五、税项
(一)公司主要税种和税率税种计税依据税率备注
明胶系列产品销售收入*116%、13%
磷酸氢钙销售收入*2—增值税
转让非专利技术6%
简易计税方法3%
城市维护建设税实缴流转税税额7%
教育费附加实缴流转税税额3%
地方教育费附加实缴流转税税额2%
房产税*3按照房产原值的70%为纳税基准1.2%
水资源税*4 实际用水量 5.00 元/m3、10.00 元/m3
*5
土地使用税土地使用面积9.60元/㎡、7.20元/㎡注*1：根据财政部、税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号）的规定，本公司自2019年4月1日起发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率调整为13%。
注*2：根据内蒙古自治区国家税务局下发的《关于饲料生产企业申请免征增值税问题的批复》（内国税流字［2000］56号）文件之规定，本公司销售的磷酸氢钙产品，免征增值税。
注*3：根据内蒙古自治区人民政府关于修改《内蒙古自治区实施办法》和《内蒙古自治区房产税实施细则》的决定(内蒙古自治区人民政府令第239号)，自2019年1月1日到2021年12月31日，房产税纳税基准由房产原值一次减除比例暂由10%调整为30%，本公司自2019年1月1日起按照房产原值的70%为纳税基础缴纳房产税。
注*4：根据《内蒙古自治区人民政府关于印发的通知》（内政发[2017]157号）文件之规定，自2017年12月1日起，公司按照地下水非超采区5元/立方米、超采区10元/立方米缴纳水资源税。
注*5：根据内蒙古自治区人民政府关于《城镇土地使用税税额标准调整方案》（内政字[2019]16号）的批复，公司经营所在地稀土高新技术产业开发区城镇土地使用税税额标准财务报表附注第40页
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财务报表附注
二级为9.60元/㎡、三级为7.2元/㎡。
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称所得税税率
包头东宝生物技术股份有限公司15%
东宝圆素（北京）科贸有限责任公司25%
(二)税收优惠政策及依据
公司自2008年12月26日首次被认定为国家级高新技术企业以来，分别于2011年11月9日通过复审、2014年8月29日通过高新技术企业重新认定、2017年11月9日再次
通过了高新技术企业的认定并取得高新技术企业证书（编号为：GR201715000109），自
2017年至2019年减按15%税率缴纳企业所得税。
(三)其他说明员工个人所得税由本公司代扣代缴。
六、合并财务报表主要项目注释
注释1．货币资金项目期末余额期初余额
库存现金5849.832155.47
银行存款54141489.9167328734.55
其他货币资金12055000.0031093564.08
合计66202339.7498424454.10
其中：存放在境外的款项总额——期末货币资金减少较大主要系支付工程建设及材料款增加所致。
其中受限制的货币资金明细如下：
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票保证金12000000.0031019700.00
受监管的银行存款200000.00200000.00
支付平台保证金55000.0055000.00
合计12255000.0031274700.00公司因向中国银行股份有限公司包头市九原支行申请项目贷款与对方签订《账户监管协议》，约定将公司的销售收入作为对方债权实现的保障，将销售收入的30%存入监管账户，由债权人进行监管，监管账户资金余额不得低于人民币20万元。监管期限自2017年3月
20日起，至公司偿还全部债务止。详见本附注六、注释25。
财务报表附注第41页
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财务报表附注
注释2．应收票据
1．应收票据分类列示
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票—38061493.68
商业承兑汇票——
合计—38061493.68
注释3．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄期末余额期初余额
1年以内98560618.45101143527.19
1-2年8948049.87250833.40
2-3年250000.00811903.24
3-4年421819.59764840.69
4-5年748483.50531718.45
5年以上3939896.753408178.30
小计112868868.16106911001.27
减：坏账准备10580247.309384129.69
合计102288620.8697526871.58
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提预期信用损失的
—————应收账款按组合计提预期信用损失
112868868.16100.0010580247.309.37102288620.86
的应收账款
其中：账龄分析法组合112868868.16100.0010580247.309.37102288620.86
合计112868868.16100.0010580247.309.37102288620.86
续：
期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项金额重大并单独计提
—————坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提
106911001.27100.009384129.698.7897526871.58
坏账准备的应收账款财务报表附注第42页
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财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项金额虽不重大但单独
—————计提坏账准备的应收账款
合计106911001.27100.009384129.698.7897526871.58
3．期末无单项计提预期信用损失的应收账款
4．按组合计提预期信用损失的应收账款
账龄分析法组合期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内98560618.454928030.925.00
1-2年8948049.87894804.9910.00
2-3年250000.0050000.0020.00
3-4年421819.59168727.8440.00
4-5年748483.50598786.8080.00
5年以上3939896.753939896.75100.00
合计112868868.1610580247.309.37
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动单项计提预期信用
——————损失的应收账款按组合计提预期信
9384129.691196117.61———10580247.30
用损失的应收账款
其中：账龄分析法
9384129.691196117.61———10580247.30
组合
合计9384129.691196117.61———10580247.30
6．本期无实际核销的应收账款
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末单位名称期末余额已计提坏账准备
余额的比例(%)
期末余额前五名应收账款汇总52107032.2346.172945851.62
注释4．应收款项融资项目期末余额期初余额财务报表附注第43页
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财务报表附注项目期末余额期初余额
应收票据65551538.90—
合计65551538.90—
于2019年12月31日，本公司应收款项融资全部为银行承兑汇票，无需对应收款项融资计提预期信用减值准备。
2．期末公司已质押的应收票据
项目期末已质押金额
银行承兑汇票4000000.00
合计4000000.00
3．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票110354825.94—
合计110354825.94—
注释5．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内6017826.1397.515735232.7499.76
1-2年143632.882.333449.000.06
3年以上10235.060.1610235.060.18
合计6171694.07100.005748916.80100.00
2．期末无账龄超过一年且金额重要的预付款项
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称期末余额占预付款项总额的比例(%)
期末余额前五名预付款项汇总4230929.0368.55
注释6．其他应收款项目期末余额期初余额
应收利息——
应收股利——
其他应收款1538314.354195433.18
合计1538314.354195433.18财务报表附注第44页
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财务报表附注
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
期末其他应收款减少较大主要系远东宏信（天津）融资租赁有限公司保证金抵减融资租赁款所致。
（一）其他应收款
1．按账龄披露
账龄期末余额期初余额
1年以内86532.112275163.46
1-2年6408.50329193.20
2-3年308154.002005300.00
3-4年2005300.003190.00
4-5年3190.00103000.00
5年以上143000.0051000.00
小计2552584.614766846.66
减：坏账准备1014270.26571413.48
合计1538314.354195433.18
2．按款项性质分类情况
款项性质期末余额期初余额
备用金45947.6146687.46
押金及保证金191500.002407539.20
工程借款2000000.002000000.00
往来款及其他315137.00312620.00
合计2552584.614766846.66
3．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提预期信用损失的其
—————他应收款按组合计提预期信用损失的
2552584.61100.001014270.2639.741538314.35
其他应收款
其中：账龄分析法组合2552584.61100.001014270.2639.741538314.35
合计2552584.61100.001014270.2639.741538314.35
续：
期初余额类别账面余额坏账准备账面价值财务报表附注第45页
6-1-64包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注计提比例
金额比例（%）金额
（%）单项金额重大并单独计提坏
2220000.0046.57——2220000.00
账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏
2546846.6653.43571413.4822.441975433.18
账准备的其他应收款单项金额虽不重大但单独计
—————提坏账准备的其他应收款
合计4766846.66100.00571413.4811.994195433.18
4．期末无单项计提预期信用损失的其他应收款
5．按组合计提预期信用损失的其他应收款
账龄分析法组合期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内86532.114326.615.00
1-2年6408.50640.8510.00
2-3年308154.0061630.8020.00
3-4年2005300.00802120.0040.00
4-5年3190.002552.0080.00
5年以上143000.00143000.00100.00
合计2552584.611014270.2639.74
6．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计
用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失
用减值)用减值)
期初余额571413.48——571413.48
期初余额在本期571413.48——571413.48
—转入第二阶段————
—转入第三阶段————
—转回第二阶段————
—转回第一阶段————
本期计提442856.78——442856.78
本期转回————
本期转销————
本期核销————
其他变动————
期末余额1014270.26——1014270.26财务报表附注第46页
6-1-65包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注
7．本期无实际核销的其他应收款
8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额
的比例(%)包头市包供成套电器设备有
工程借款2000000.003-4年78.35800000.00限责任公司
王根蛇往来款307954.002-3年12.0661590.80
1-2年、4-5
浙江淘宝网络有限公司保证金及押金50000.001.9647600.00年以上
江苏京东信息技术有限公司保证金及押金50000.005年以上1.9650000.00
包头市经济和信息化委员会保证金及押金40000.005年以上1.5740000.00
合计2447954.0095.90999190.80
注释7．存货
1．存货分类
期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料23574409.04—23574409.0426746430.68—26746430.68
在产品49459602.66—49459602.6648567278.84—48567278.84
库存商品91779781.73—91779781.7391863420.07—91863420.07
发出商品1141732.24—1141732.244741019.93—4741019.93
自制半成品64818623.05—64818623.0557553190.14—57553190.14
合计230774148.72—230774148.72229471339.66—229471339.66
注释8．其他流动资产项目期末余额期初余额
增值税留抵扣额—1073636.72
合计—1073636.72
注释9．可供出售金融资产期初余额项目账面余额减值准备账面价值
可供出售权益工具1800000.00—1800000.00
按成本计量1800000.00—1800000.00
合计1800000.00—1800000.00
注释10．长期股权投资财务报表附注第47页
6-1-66包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注本期增减变动被投资单位期初余额权益法确认的其他综合追加投资减少投资投资损益收益调整联营企业吴忠市宁宝源生物科技有限
2202761.41——-134.91—
公司包头市宝成联精细化工有限
1801411.103100000.00—212.86—
责任公司通辽市蒙宝生物科技有限公
2939099.503940000.00—-2186.41—
司杭州中科润德生物技术发展
—7500000.00—-314054.62—有限公司
合计6943272.0114540000.00—-316163.08—
续：
本期增减变动减值准备被投资单位宣告发放现其他权益计提减值期末余额金股利或利其他期末余额变动准备润联营企业吴忠市宁宝源生物科技有限
————2202626.50—公司包头市宝成联精细化工有限
————4901623.96—责任公司通辽市蒙宝生物科技有限公
————6876913.09—司杭州中科润德生物技术发展
————7185945.38—有限公司
合计————21167108.93—
注释11．其他权益工具投资
1.其他权益工具分项列示
项目期末余额期初余额
商丘市任达生物科技有限责任公司1800000.00—
内蒙古东宝大田生物科技有限公司2629860.00—
合计4429860.00—
2.非交易性权益工具投资的情况
指定为以公允价其他综合收益转其他综合收益转值计量且其变动本期确认的项目累计利得累计损失入留存收益的金入留存收益的原计入其他综合收股利收入额因益的原因商丘市任达生物科技有
——————限责任公司内蒙古东宝大田生物科
——————技有限公司
合计————财务报表附注第48页
6-1-67包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注
注释12．固定资产项目期末余额期初余额
固定资产619134732.35471168365.08
固定资产清理——
合计619134732.35471168365.08
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
（一）固定资产
1．固定资产情况
项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计
一.账面原值
1．期初余额281680349.62310121401.728560199.6715360693.70615722644.71
2．本期增加金额72443116.46110771979.3149137.94408687.90183672921.61
购置365958.743868867.9649137.94936212.945220177.58
在建工程转入70002177.75108413648.88—36917.40178452744.03
重分类2074979.97-1510537.53—-564442.44—
3．本期减少金额2677533.491070061.3728000.00190533.493966128.35
处置或报废—286156.7628000.00190533.49504690.25
其他减少2677533.49783904.61——3461438.10
4．期末余额351445932.59419823319.668581337.6115578848.11795429437.97
二.累计折旧
1．期初余额36340242.9496385807.954585205.597243023.15144554279.63
2．本期增加金额8326128.2821064456.58740090.972040869.2732171545.10
本期计提8204913.0421080160.21740090.972146380.8832171545.10
重分类121215.24-15703.63—-105511.61—
3．本期减少金额—230716.0526600.00173803.06431119.11
处置或报废—230716.0526600.00173803.06431119.11
4．期末余额44666371.22117219548.485298696.569110089.36176294705.62
三.减值准备
1．期初余额—————
2．本期增加金额—————
3．本期减少金额—————
4．期末余额—————
四.账面价值
1．期末账面价值306779561.37302603771.183282641.056468758.75619134732.35
2．期初账面价值245340106.68213735593.773974994.088117670.55471168365.08
财务报表附注第49页
6-1-68包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注重分类及其他增减变化主要系因暂估入账固定资产相应暂估工程款与最终结算款之间差异。
2．期末无暂时闲置的固定资产
3．期末未办妥产权证书的固定资产
项目账面余额未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物88849385.89正在办理
合计88849385.89
注释13．在建工程项目期末余额期初余额
在建工程122572374.35165562169.07
工程物资——
合计122572374.35165562169.07
注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。
（一）在建工程
1．在建工程情况
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
扩建至 7000T 明胶项目 — — — 141734190.17 — 141734190.17
2000T 胶原蛋白项目 104509013.88 — 104509013.88 19960452.98 — 19960452.98
胶原产业“双创”示范基地8274405.07—8274405.073867525.92—3867525.92
明胶及磷钙仓储9788955.40—9788955.40———
四季恒温项目——————
合计122572374.35—122572374.35165562169.07—165562169.07
2．重要在建工程项目本期变动情况
工程项目名称期初余额本期增加本期转入固定资产本期其他减少期末余额
扩建至 7000T 明胶项目 141734190.17 35845754.21 177579944.38 — —
2000T 胶原蛋白项目 19960452.98 84548560.90 — — 104509013.88
胶原产业“双创”示范基地3867525.924406879.15——8274405.07
明胶及磷钙仓储—9788955.40——9788955.40
四季恒温项目—872799.65872799.65——
合计165562169.07135462949.31178452744.03—122572374.35
续：
财务报表附注第50页
6-1-69包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注
工程投入占工程进度利息资本化累计其中：本期利息资本期利息资
工程项目名称预算数(万元)资金来源
预算比例(%)(%)金额本化金额本化率(%)发行股票募
扩建至 7000T 明胶项目 21432.77 94.44 100.00 1527470.71 1527470.71 5.23 集资金及自筹资金发行股票募
2000T 胶原蛋白项目 13044.78 86.56 90.00 650204.36 294684.36 7.71 集资金及自
筹资金
胶原产业“双创”示范基地1200.0077.2880.00———自筹资金
明胶及磷钙仓储1704.2957.7060.00———自筹资金
四季恒温项目98.63100.00100.00———自筹资金
合计2177675.071822155.07
注释14．无形资产
1．无形资产情况
项目土地使用权专利权软件使用权非专有技术合计
一.账面原值
1．期初余额57433342.8916486007.491267537.394062167.0179249054.78
2．本期增加金额—1304966.31259433.96635390.162199790.43
购置——259433.96—259433.96
内部研发—1304966.31—635390.161940356.47
3．本期减少金额—————
处置—————
其他原因减少—————
4．期末余额57433342.8917790973.801526971.354697557.1781448845.21
二.累计摊销
1．期初余额5324208.504916374.831046470.162583717.0713870770.56
2．本期增加金额1162380.592935259.1879929.07411511.484589080.32
本期计提1162380.591527440.5479929.07411511.483181261.68
其他增加—1407818.64——1407818.64
3．本期减少金额———1407818.641407818.64
其他减少———1407818.641407818.64
4．期末余额6486589.097851634.011126399.231587409.9117052032.24
三.减值准备
1．期初余额—————
2．本期增加金额—————
3．本期减少金额—————
4．期末余额—————
四.账面价值财务报表附注第51页
6-1-70包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注项目土地使用权专利权软件使用权非专有技术合计
1．期末账面价值50946753.809939339.79400572.123110147.2664396812.97
2．期初账面价值52109134.3911569632.66221067.231478449.9465378284.22
其他减少系非专利技术申请专利后相应摊销转入专利权累计摊销。
本报告期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的13.58%。
注释15．开发支出本期增加本期转出数项目期初余额期末余额内部开发支出其他计入当期损益确认为无形资产
胶原蛋白抗癌研究954966.31350000.00——1304966.31—
明胶废水零排放—160331.60—160331.60——口服骨胶原肽联合钙
尔奇 D 对绝经后骨质
383793.33————383793.33
疏松患者治疗效果的研究
蜂胶、卵磷脂软胶囊产
—2576040.00—2576040.00——品开发与工艺研究促骨活性骨胶原肽分
300000.009503.74———309503.74
离与纯化医用胶原水解物的制
900000.003674312.17—3108274.45—1466037.72
备工艺开发双汇肘花胶皮用明胶
—1636087.74—1636087.74——的研究与应用
有机肥产业化应用—1044436.89—1044436.89——
E 型明胶在软胶囊产
—1446532.60—1446532.60——品中的应用研究骨明胶空心胶囊流动
性研究与应用技术开—2999208.74—2999208.74——发两种抑菌剂对七种标
准菌株的抑菌效果研—27190.85—27190.85——究骨明胶高盐废水资源
综合利用研究及产业—1448554.86—1448554.86——化技术开发骨胶原凝胶食品的原
—239845.40—239845.40——理及应用研究肉丸增蛋类骨胶原产
—233893.23—233893.23——品的开发
复配乳化剂应用研究—635390.16——635390.16—硬胶囊特殊用途明胶
—500412.34—500412.34——产品开发中成药硬胶囊抗脆碎
—348338.33—348338.33——明胶产品开发
合计2538759.6417330078.65—15769147.031940356.472159334.79财务报表附注第52页
6-1-71包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注
注释16．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备10637569.271595635.409387323.491408098.53
政府补助40208305.166031245.7943056814.716458522.23
无形资产摊销680073.19102010.98980011.36147001.70
股权激励1546685.00232002.75917525.00137628.75
合计53072632.627960894.9254341674.568151251.21
2．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细
项目期末余额期初余额
资产减值准备956948.29568219.68
可抵扣亏损2996283.758126406.67
合计3953232.048694626.35
3．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末余额期初余额备注
2019—4694548.92
20202256053.182691627.18
2021720221.19720221.19
202220009.3820009.38
合计2996283.758126406.67
注释17．短期借款
1．短期借款分类
项目期末余额期初余额
抵押借款本金11000000.0040000000.00
抵押借款利息7642.70—
合计11007642.7040000000.00期末短期借款减少较大系归还期初借款所致。
公司以土地使用权、房地产、机器设备等资产作抵押分别于2019年2月、2019年3月、2019年12月自上海浦东发展银行包头分行取得借款人民币1000.00万元、600.00万
元、1100.00万元，借款期限均为一年。其中2019年2月取得的借款1000.00万元、2019年3月取得借款600.00万元由内蒙古东宝经贸有限公司提供连带责任担保。本期归还
1600.00万元。
财务报表附注第53页
6-1-72包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注
2．期末无已逾期未偿还的短期借款
注释18．应付票据种类期末余额期初余额
银行承兑汇票34000000.0074670000.00
合计34000000.0074670000.00期末应付票据减少较大主要系期初应付票据在本期承兑所致。
本期末无已到期未支付的应付票据。
注释19．应付账款项目期末余额期初余额
应付材料款59174055.25101465749.48
应付工程、设备款84593575.61106219595.30
合计143767630.86207685344.78期末应付账款减少较大主要系非公开发行募集资金到账后支付材料款和工程款所致。
1．账龄超过一年的重要应付账款
单位名称期末余额未偿还或结转原因
包头市万茂建筑有限公司5576308.65未到支付期
广州市尚信净化工程有限公司2351537.57未到支付期
中国电子系统工程第二建设有限公司2150064.02未到支付期
常州韦韬智能科技有限公司1659410.42未到支付期
包头市中实伟业建筑有限责任公司848305.59未到支付期
合计12585626.25
注释20．预收款项
1．预收款项情况
项目期末余额期初余额
预收货款11981361.154020789.96
合计11981361.154020789.96期末预收货款增加较大主要系预收客户明胶款增加所致。
2．期末无账龄超过一年的重要预收款项
注释21．应付职工薪酬财务报表附注第54页
6-1-73包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注
1．应付职工薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬1909228.7853975209.5553753679.102130759.23
离职后福利-设定提存计划—5060631.585060631.58—
辞退福利—35888.0035888.00—
合计1909228.7859071729.1358850198.682130759.23
2．短期薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴34899.6747950620.4147953819.6231700.46
职工福利费—1014791.491014791.49—
社会保险费—2285321.902285321.90—
其中：基本医疗保险费—2058340.322058340.32—
工伤保险费—58334.8358334.83—
生育保险费—168646.75168646.75—
住房公积金81303.001071393.001059339.0093357.00
工会经费和职工教育经费1793026.111653082.751440407.092005701.77
合计1909228.7853975209.5553753679.102130759.23
3．设定提存计划列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险—4914363.124914363.12—
失业保险费—146268.46146268.46—
合计—5060631.585060631.58—
注释22．应交税费税费项目期末余额期初余额
增值税2217922.72277173.24
企业所得税509107.605866274.26
个人所得税43198.25352565.03
城市维护建设税158274.4641575.63
教育费附加113053.1829696.89
水资源税304472.00736990.00
合计3346028.217304275.05
期末应交税费减少较大，主要系本期应纳税所得额减少所致。
注释23．其他应付款财务报表附注第55页
6-1-74包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注项目期末余额期初余额
应付利息—101264.67
应付股利——
其他应付款6472816.639495739.37
合计6472816.639597004.04
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
（一）应付利息项目期末余额期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息—39126.14
短期借款应付利息—62138.53
合计—101264.67期末无已逾期未支付的利息。
（二）其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质期末余额期初余额
限制性股票回购义务5073120.008455200.00
押金及保证金274983.20218794.60
代收款343249.1661586.12
待支付费用709464.27672073.71
其他72000.0088084.94
合计6472816.639495739.37
2．账龄超过一年的重要其他应付款
单位名称期末余额未偿还或结转的原因
限制性股票回购义务5073120.00未到回购期
合计5073120.00
注释24．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款30562287.659000000.00
一年内到期的长期应付款—7406666.68
合计30562287.6516406666.68
一年内到期的长期借款详见本附注六、注释25。
财务报表附注第56页
6-1-75包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注
注释25．长期借款借款类别期末余额期初余额
抵押借款57562287.6524500000.00
减：一年内到期的长期借款30562287.659000000.00
合计27000000.0015500000.00公司以滨河新区共计3宗土地使用权作抵押向中国银行股份有限公司包头市九原支行
申请项目贷款，用于新建年产3500吨新工艺明胶工程建设。同时签订《账户监管协议》，约定将公司的销售收入作为债权人债权实现的保障，将销售收入的30%存入监管账户，由债权人进行监管，监管账户资金余额不得低于人民币20万元。监管期限自2017年3月20日起，至公司偿还全部债务止。
公司分别于2017年10月26日、2017年11月9日取得借款共计2800.00万元，累计偿还1250.00万元，期末余额1550.00万元。到期日为2020年12月26日，借款利率为5.035%，借款利率每12个月为一个浮动周期，以同期借款基准利率为基础上浮6%。
公司以滨河新区共计3宗土地使用权及地上建筑物（东区锅炉房、配电室及五金库、明胶车间、前处理车间、原辅料库、水泵房、研发中心、综合服务中心、前处理车间（灰反应区）)作抵押向中国银行股份有限公司包头市九原支行申请项目贷款，用于年产3500吨明胶扩建至年产7000吨明胶项目建设。同时签订《账户监管协议》，约定将公司的销售收入作为债权人债权实现的保障，将销售收入的30%存入监管账户，由债权人进行监管，监管账户资金余额在任一时点均不得低于人民币20万元。监管期限自2019年1月24日起，至公司偿还全部债务止。
公司用于年产3500吨明胶扩建至年产7000吨明胶项目建设分别于2019年2月3日、
2019年12月27日取得借款共计5200.00万元，累计偿还1000.00万元，期末余额4200.00万元。到期日为2022年12月24日，借款利率为5.225%，借款利率每12个月为一个浮动周期，以同期借款基准利率为基础上浮10%。
根据公司与中国银行股份有限公司包头市九原支行签订的借款协议约定，公司将于
2020年归还上述长期借款本金共计3050.00万元。
注释26．长期应付款项目期末余额期初余额
长期应付款10000000.0022961666.65
专项应付款——
合计10000000.0022961666.65
注：上表中长期应付款指扣除专项应付款后的长期应付款。
财务报表附注第57页
6-1-76包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注
（一）长期应付款
1．长期应付款分类
款项性质期末余额期初余额
生化明胶项目专项资金*10000000.0010000000.00
应付融资租赁—20368333.32
减：一年内到期的长期应付款—7406666.67
合计10000000.0022961666.65注*：根据2005年3月内蒙古自治区财政厅下发的《内蒙古自治区财政厅关于下达2005年国家高技术产业化项目国债专项资金基建支出预算（拨款）指标的通知》（内财建一[2005]125号）、2005年4月包头市财政局下发的《关于下达2005年国家高技术产业化项目国债专项资金基建支出计划的通知》（包财经一[2005]11号）文件，和2005年6月包头市发展和改革委员会下发的《包头市发展和改革委员会关于转发下达自治区2005年预算内基本建设投资计划的通知》（包发改投字[2005]300号）文件之规定，公司于2005年收到生化明胶项目专项资金10000000.00元，用于公司的利用生物酶解技术高效制备高档明胶高技术产业化示范工程建设。
根据2011年3月内蒙古自治区人民政府《研究包头东宝生物技术股份有限公司上市有关事宜专题会议纪要》（[2011]23号）之规定，公司需偿还上述生化明胶项目专项资金
10000000.00元。
注释27．预计负债项目期末余额期初余额形成原因
未决诉讼—1865566.56
合计—1865566.56期末预计负债减少较大主要系支付包头市达博建筑工程公司土方工程款所致。
注释28．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
与资产相关政府补助43125287.671950000.003385459.6341689828.04详见表1
与收益相关政府补助2817874.08600000.002892874.08525000.00详见表1
合计45943161.752550000.006278333.7142214828.04
1．与政府补助相关的递延收益
本期计入本期冲减资与资产相
本期新增补助金本期计入其他收加：其他变
负债项目期初余额营业外收产账面价值期末余额关/与收益额益金额动入金额金额相关财务报表附注第58页
6-1-77包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注清洁生产专项与资产相
232142.61——92857.20——139285.41
补助资金*1关
180万吨明胶
与资产相
废水治理工程1476972.27——492324.12——984648.15关
专项资金*2环保废水明沟与资产相
排放治理项目85714.37——28571.40——57142.97关
资金*3明胶生产中应与资产相
用信息化控制17857.00——7142.88——10714.12关
技术项目资金*4环境保护专项与资产相
464285.78——142857.12——321428.66
资金*5关可溶性原生蛋与资产相
白的研制开发609375.01——116071.44——493303.57关
项目资金*6年产1000吨可与资产相
溶性胶原蛋白2452381.15——285714.24——2166666.91关
项目*7外经贸区域协与资产相
调发展促进资1238094.08——142857.36——1095236.72关
金*8
4000吨至6500
与资产相
吨明胶扩产项821428.62——107142.84——714285.78关
目*9研发中心补助与资产相
4017857.22——321428.52——3696428.70
资金*10关
3500吨项目扶与资产相
7981055.93——640372.57——7340683.36
持资金*11关骨素酶法明胶与资产相
1770000.00—————1770000.00
的工艺开发*12关骨素酶法明胶与收益相
2817874.08——2817874.08———
的工艺开发*12关入区项目补助与资产相
9958123.63——291655.29——9666468.34
资金*13关胶原产业双创与资产相
示范基地建设12000000.00——588464.62——11411535.38关
项目*14外贸转型升级与资产相
和创新发展项—1600000.00—128000.03——1471999.97关
目*15设备升级引导与资产相
—350000.00————350000.00
资金*16关医用胶原水解与收益相
物制备工艺开—600000.00—75000.00——525000.00关
发*17
合计45943161.752550000.00—6278333.71——42214828.04注1：根据2006年12月包头市财政局下发的《关于下达2006年中央补助清洁生产专项资金计划的通知》（包财经一[2006]85号）文件之规定，公司于2006年12月收到中央补助地方清洁生产专项资金1300000.00元，用于公司综合利用废骨资源开发生产明胶骨财务报表附注第59页
6-1-78包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注素及延伸产品项目。
注2：根据2006年12月内蒙古自治区财政厅和内蒙古自治区环境保护局联合下发的
《关于下达2006年自治区环境保护专项资金预算的通知》（内财建一[2006]1259号）文件之规定，公司于2007年收到自治区环保专项资金1000000.00元；根据2010年2月国家发展和改革委员会办公厅下发的《关于2010年第一批资源节约和环境保护项目（铬渣、松花江、淮河、黄河中上游、丹江口库区、三峡库区的复函》（发改办环资[2010]331号）文
件之规定，公司于2010年10月收到资源节约和环境保护专项资金4700000.00元，用于公司180万吨明胶废水治理工程项目。
注3：根据2005年8月包头市财政局和包头市环境保护局联合下发的《关于下达2005年环保专项资金（排污费）计划的通知》（包环字[2005]22号）等相关文件之规定，公司于2005年收到环保废水明沟排放治理项目资金400000.00元，用于公司明胶扩建工程废水治理工程项目。
注 4：2005 年 8 月公司与包头市科学技术局签订编号为 2005Z2003-2 的科技计划项目合同书，双方约定：本公司承担利用酶解法工艺生产高档明胶流程中应用信息化控制技术，所需资金10万元由包头市财政投入。公司于2005年收到上述资金。
注5：根据2007年11月内蒙古自治区财政厅和内蒙古自治区环境保护局联合下发的《关于下达2007年自治区环境保护专项资金预算的通知》（内财建一[2007]1109号）文件之规定，公司收到环境保护专项资金2000000.00元，用于公司废水及废弃物污染防治综合利用项目。
注 6：2009 年 8 月公司与包头市科学技术局签订编号为 2009Z1019 的科技计划项目合同书，双方约定：本公司承担可溶性胶原蛋白制备开发项目，所需资金10万元由包头市财政投入，公司于2009年12月收到上述资金100000.00元；根据2009年8月内蒙古自治区财政厅下发的《内蒙古自治区财政厅关于下达2009年第一批应用技术研究与开发资金的通知》（内财教[2009]853号）文件之规定，公司于2009年11月收到自治区应用技术研究与开发资金1000000.00元，用于可溶性胶原蛋白产业化项目；根据2010年5月包头市财政局和包头市科学技术局联合下发的《关于下达包头市2010年应用技术研究与开发项目计划（第一批）及专项补助资金的通知》（包财教[2010]21号）文件之规定，公司于2010年11月收到可溶性胶原蛋白产业化关键技术攻关补助资金500000.00元，用于可溶性胶原蛋白产业化项目。
注7：根据2013年12月23日包头市财政局下发的《关于下达2013年自治区战略性新兴产业发展专项资金的通知》（包财工交[2013]119号）文件之规定，公司于2013年12月、2014年4月收到包头稀土高新区财政局拨付年产1000吨可溶性胶原蛋白项目补贴共财务报表附注第60页
6-1-79包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注
计4000000.00元。
注8：根据2014年12月19日内蒙古自治区商务厅、内蒙古自治区财政厅联合下发的《关于确认2013年度边贸项目和外经贸区域发展补报项目的通知》（内商规财字[2014]1170号）文件之规定，公司2015年1月收到上述边贸项目和外经贸区域发展补助资金
2000000.00元。
注9：根据2015年10月29日内蒙古自治区财政厅、内蒙古自治区商务厅联合下发的
《关于拨付2014年外经贸区域协调发展补报项目支持资金的通知》（内财贸[2015]1513号）
文件之规定，公司收到补助资金1500000.00元，用于明胶4000吨/年增至6500吨/年扩建项目。
注10：根据2015年8月28日包头市财政局、包头市发展和改革委员会联合下发的《关于下达2015年自治区服务业发展专项资金的通知》（包财贸[2015]57号）文件之规定，2016年2月公司收到2015年服务业发展专项资金1500000.00元；根据2016年1月22日包
头稀土高新区委员会下发的《包头稀土高新区促进科技创新20条政策措施（试行）的通知》（包开管发[2016]3号）文件之规定，2016年12月公司收到企业技术创新和科技成果转化扶持资金3000000.00元；共计收到资金4500000.00元，用于公司研发中心建设补助。
注11：根据2014年5月6日包头市高新技术产业开发区党政办公室关于印发《包头稀土高新技术产业开发区关于贯彻落实包头市支持促进工业经济平稳健康发展政策措施的意见》文件之规定，2016年12月公司收到工业重点项目扶持资金5000000.00元，根据2017年12月25日包头市财政局《关于下达2017年自治区重点产业发展专项资金预算指标的通知》文件之规定，2018年2月公司收到重点产业发展专项资金3800000.00元。用于公司3500吨明胶项目的建设工程。
注12：根据2017年12月5日内蒙古自治区财政厅科技厅下发的《关于下达2017年自治区科技重大专项资金预算的通知》文件之规定，2018年9月公司收到东宝骨素酶法明胶的工艺开发补助款5000000.00元，用于东宝骨素酶法明胶的工艺开发。
注13：根据2018年10月11日包头稀土高新技术产业开发区园区建设管理局下发的
《包头稀土高新区园区建设管理局关于东宝生物申请扶持资金的请示回复意见》文件之规定，2018年12月公司收到入区项目补助资金款10000000.00元，用于公司3500吨明胶项目的建设工程。
注14：根据2018年3月5日包头市发展和改革委员会下发的《关于转发东北振兴新动能培育平台及设施建设专项2018年中央预算内投资计划的通知》文件之规定，2018年
12月公司收到胶原产业双创示范基地建设项目款12000000.00元。用于公司“胶原产业双创示范基地”项目的建设工程。
财务报表附注第61页
6-1-80包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注注15：根据2018年12月21日包头市财政局下发的《关于下达2018年外经贸专项资金的通知》文件之规定，2019年1月公司收到外贸转型升级和创新发展项目补助资金款
1600000.00元，用于公司年产3500吨新工艺精深加工明胶建设项目。
注16：根据2017年4月26日包头稀土高新技术产业开发区管理委员会印发的《关于促进指导产业健康发展的八条措施》文件之规定，2019年9月公司收到设备升级引导资金
350000.00元，用于部分设备改造升级。同时收到融资租赁补贴资金355000.00元，用于
支付远东宏信（天津）融资租赁有限公司融资租赁利息的补偿。
注17：根据2019年5月28日包头稀土高新技术产业开发区科技和信息化局下发的《关于组织申报包头稀土高新区重大科技成果转化项目的通知》文件之规定，2019年10月公司收到医用胶原水解物制备工艺开发项目补助资金款600000.00元，用于加快医用胶原水解物制备工艺的成果转化。
注释29．股本
本期变动增（+）减（－）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数463994108.0060000000.00——-1248000.0058752000.00522746108.00本期股本增减变动情况说明详见本附注一。
注释30．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）156343831.85160437329.722141443.20314639718.37
其他资本公积2233798.09667680.00—2901478.09
合计158577629.94161105009.722141443.20317541196.46
根据公司股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会核准，公司于2019年3月非公开发行人民币普通股(A 股)6000.00 万股，每股面值人民币 1.00 元。扣除与发行有关的费用后募集资金净额为220437329.72元，其中：新增注册资本（股本）人民币60000000.00元，余额人民币160437329.72元计入资本公积(股本溢价)。
公司于2018年限制性股票激励计划所授予的限制性股票第一个解锁期未达到公司层面
业绩考核条件，本期归还被激励对象共计人民币3389443.20元，减少股本人民币
1248000.00元，同时减少资本公积（股本溢价）人民币2141443.20元。
其他资本公积本期增加主要系确认股份支付费用667680.00元。
注释31．库存股财务报表附注第62页
6-1-81包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额
限制性股份支付8455200.00—3382080.005073120.00
合计8455200.00—3382080.005073120.00库存股减少系公司于2018年限制性股票激励计划所授予的限制性股票第一个解锁期未
达到公司层面业绩考核条件，本期归还被激励对象出资款所致。
注释32．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积27990940.733047566.00—31038506.73
任意盈余公积562767.48——562767.48
合计28553708.213047566.00—31601274.21
公司按母公司净利润的10%计提法定盈余公积3047566.00元。
注释33．未分配利润
项目金额提取或分配比例(%)
调整前上期末未分配利润108209212.34—
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）——调整后期初未分配利润108209212.34—
加：本期归属于母公司所有者的净利润35607138.71—
减：提取法定盈余公积3047566.0010
应付普通股股利15719823.24
期末未分配利润125048961.81
2019年5月，经公司2018年度股东大会决议，公司以截止2018年12月31日的总
股本523994108股为基数，每10股派发现金股利0.30元（含税），共派发现金股利
15719823.24元。
注释34．营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务489914624.47398340732.26450359106.49353344390.67
其他业务1904747.8021159.432389144.8947393.21
合计491819372.27398361891.69452748251.38353391783.88
注释35．税金及附加财务报表附注第63页
6-1-82包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
房产税1928212.942469248.52
城市维护建设税699562.79204130.87
教育费附加329015.1487484.65
印花税280976.07263510.10
地方教育费附加170672.5258323.13
土地使用税1470035.321837544.16
水利建设基金及其他479115.88443389.47
合计5357590.665363630.90
注释36．销售费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬4733905.234565776.57
运输费7741210.306232811.92
推广、宣传策划费1410266.691577739.61
差旅费984786.37806933.58
服务费906454.891437573.38
广告费747867.591099732.60
展位费608629.32944199.32
作业费543895.42563287.63
销售分成270518.45606589.04
股权激励费用100579.94115470.83
其他1397536.981490205.22
合计19445651.1819440319.70
其他主要核算邮业务招待费、邮寄费、房租、包装物、样品试用费、汽油费等零星支出。
注释37．管理费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬10731599.7310805867.88
折旧费3097114.423010632.86
修理费2321048.291928880.17
差旅交通费1811127.651715616.64
无形资产摊销1242309.661721864.96
法律服务费1014972.31106796.13
仓储作业费678777.14385082.57
信息披露费668855.17752714.99财务报表附注第64页
6-1-83包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
业务招待费661170.50509489.93
保险费575145.37540518.42
审计评估费486602.18401693.54
股权激励费用363800.03561750.01
其他2342960.472592537.73
合计25995482.9225033445.83
管理费用说明：
1、法律服务费增加较大主要系中建二公司及达博土方纠纷申请再审律师费增加所致。
2、仓储作业费增加较大主要系明胶销量增加，发运前的搬运及防护费用增加所致。
3、股权激励费用减少主要系所授予的限制性股票本期未达到公司层面业绩考核条件确
认股份支付费用减少所致。
4、其他主要包括会议费、质量费、通讯费、办公费等零星费用。
注释38．研发费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬5684850.464841564.66
折旧与摊销3778471.574208441.55
材料费1643363.18736050.07
其他156072.3599983.78
合计11262757.569886040.06
本期研发费用增加较大主要系公司加大研发投入，研发人员增加、薪酬增加以及研发耗用材料增加所致。
注释39．财务费用项目本期发生额上期发生额
利息支出1289639.923076608.43
减：利息收入1146315.63679967.43
汇兑损益-125143.50-3583.94
银行手续费及其他90599.02222832.32
合计108779.812615889.38本期财务费用减少较大主要系借款利息支出减少以及非公开发行募集资金存款利息增加所致。
财务报表附注第65页
6-1-84包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注
注释40．其他收益
1．其他收益明细情况
产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
政府补助6910433.714216342.08
代扣代缴个税手续费返还35482.97—
合计6945916.684216342.08
2．计入其他收益的政府补助
与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关
清洁生产专项补助资金*192857.2092857.20与资产相关
180万吨明胶废水治理工程专项资金*1492324.12492324.12与资产相关
环保废水明沟排放治理项目资金*128571.4028571.40与资产相关
明胶生产中应用信息化控制技术项目资金*17142.887142.88与资产相关
环境保护专项资金*1142857.12142857.12与资产相关
可溶性原生蛋白的研制开发项目资金*1116071.44116071.44与资产相关
年产1000吨可溶性胶原蛋白项目*1285714.24285714.24与资产相关
外经贸区域协调发展促进资金*1142857.36142857.36与资产相关
4000吨至6500吨明胶扩产项目*1107142.84107142.84与资产相关
研发中心补助资金*1321428.52214285.65与资产相关
3500吨项目扶持资金*1640372.57747515.54与资产相关
骨素酶法明胶的工艺开发*12817874.08412125.92与收益相关
入区项目补助资金*1291655.2941876.37与资产相关
胶原产业双创示范基地建设项目*1588464.62—与资产相关
外贸转型升级和创新发展项目*1128000.03—与资产相关
医用胶原水解物制备工艺开发*175000.00—与收益相关
进博会补贴*22000.00—与收益相关
认定国家级高新技术企业奖励*350000.00—与收益相关
中小企业项目补助*422100.00—与收益相关
2018-2019年科技资源支撑型载体推动中小企业创
*5100000.00—与收益相关新升级资金
知识产权联盟项目补助资金*6200000.00—与收益相关全面提升中小企业创新能力科技创新设备能力提升
*780000.00—与收益相关专项资金
2018年度企业规模升级和专精特新认定奖励资金*8150000.00—与收益相关
*9
知识产权资助奖金8000.00250000.00与收益相关
星级党组织奖励*1020000.00—与收益相关
科技小巨人培育企业资助资金—250000.00与收益相关
财政扶持资金—450000.00与收益相关财务报表附注第66页
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财务报表附注
与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关
研发中心补助资金—200000.00与收益相关
展位补贴—200000.00与收益相关
党工党政学习奖—35000.00与收益相关
合计6910433.714216342.08
注*1：详见本附注六、注释28。
注*2：公司于2019年3月收到进博会补贴资金2000.00元，用于进博会费用补贴。
注*3：公司于2019年4月收到包头稀土高新区科技和信息化局拨付的国家级高新技术
企业奖励资金50000.00元，用于2017年高新技术企业认定奖励。
注*4：公司于2019年4月收到包头市商务局拨付的中小企业资金项目补助22100.00元，用于中小企业国际市场开拓补贴。
注*5：根据包头稀土高新区管委会关于印发《2018-包头稀土高新区双创升级知识产权领域项目指南》的通知，公司于2019年10月获得包头稀土高新区科技和信息化局拨付的双创升级项目补助资金100000.00元，用于公司知识产权能力提升。
注*6：根据包头稀土高新区政府发布的《关于组织征集包头稀土高新区产业知识产权联盟项目的的通知》，公司于2019年10月收到包头稀土高新区知识产权局拨付的双创升级项目奖补资金200000.00元，用于公司“胶原生物产业知识产权联盟”项目。
注*7：根据包头稀土高新区科技和信息化局发布的《关于组织申报稀土高新区双创企业创新能力提升项目的通知》，公司于2019年10月收到包头稀土高新区科技和信息化局拨付的补贴款80000.00元，用于双创企业科技创新能力提升。
注*8：根据包头稀土高新区经济和信息化委员会发布的《关于申报2018年度企业规模升级和专精特新认定奖励资金的通知》，公司于2019年10月收到包头稀土高新区经济和信息化委员会拨付的企业规模升级和专精特新认定奖励资金150000.00元，用于奖励企业规模升级。
注*9：根据包头稀土高新技术产业开发区科技和信息化局发布的《关于申报知识产权资助资金的通知》，公司于2019年11月收到知识产权资助资金8000.00元，用于开展知识产权创造、运用和保护工作。
注*10：公司于2019年12月收到包头市稀土高新区非工党工委拨付的党组织奖励
23000.00元，用于党组织活动和先进党务工作者奖励。
注释41．投资收益项目本期发生额上期发生额财务报表附注第67页
6-1-86包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-316163.08-773.64
应收票据贴现息-318122.90—
合计-634285.98-773.64
注释42．信用减值损失项目本期发生额上期发生额
坏账损失-1638974.39—
合计-1638974.39—
注释43．资产减值损失项目本期发生额上期发生额
坏账损失—-2048913.20
合计—-2048913.20
注释44．资产处置收益项目本期发生额上期发生额
持有待售处置利得或损失1546367.23—
固定资产处置利得或损失18101.5615381.07
合计1564468.7915381.07本期资产处置收益较大主要系上年划分为持有待售资产本期投资产生的利得。
注释45．营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额
非专利技术投资利得2481000.00—2481000.00
政府补助*100000.00—100000.00
罚款收入46965.603963.0046965.60
其他502.752392.71502.75
合计2628468.356355.712628468.35营业外收入本期增加较大系公司以非专利技术对外投资收益增加所致。本期政府补助系内蒙古自治区包头市政府拨付的“百年老店”奖励。
注释46．营业外支出计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额财务报表附注第68页
6-1-87包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额
对外捐赠5360.0020000.005360.00
其他131.0015400.00131.00
合计5491.0035400.005491.00
注释47．所得税费用
1．所得税费用表
项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用4349825.909709327.00
递延所得税费用190356.29-4516351.23
合计4540182.195192975.77
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目本期发生额
利润总额40147320.90
按适用税率计算的所得税费用6022098.13
子公司适用不同税率的影响512650.73
非应税收入的影响-84549.16
不可抵扣的成本、费用和损失影响220311.24
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1282530.73
研发费用加计扣除-847798.02
所得税费用4540182.19
注释48．现金流量表附注
1．收到其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
利息收入1146315.63679967.43
政府补助3637100.0031945000.00
其他往来款368199.97325422.80
其他82951.326355.71
合计5234566.9232956745.94
2．支付其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
其他往来款455202.54543337.56
管理及研发费用支出12325751.899266463.03
销售费用支出5746679.1812338721.25财务报表附注第69页
6-1-88包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
手续费支出90599.02221699.71
其他5491.0020000.00
合计18623723.6322390221.55
3．收到其他与筹资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
融资租赁款115457.0210000000.00
合计115457.0210000000.00
4．支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
融资租赁款33880833.5026851666.67
股份回购款3389443.20—
非公开发行中介费1762670.28—
合计39032946.9826851666.67
注释49．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润35607138.7133977157.88
加：信用减值损失1638974.39—
资产减值准备—2048913.20
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧32171545.1032323881.15
无形资产摊销3181261.683813448.49
长期待摊费用摊销—175422.78
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-1564468.79-15381.07（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）——
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）——
财务费用（收益以“－”号填列）1289639.923076608.43
投资损失（收益以“－”号填列）316163.08773.64
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）190356.29-4516351.23
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）——
存货的减少（增加以“－”号填列）-1302809.06-74680586.88
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-45804538.18-103365413.97
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-65852355.91166245288.05财务报表附注第70页
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财务报表附注项目本期金额上期金额
其他-1503975.23917525.00
经营活动产生的现金流量净额-41633068.0060001285.47
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本——
一年内到期的可转换公司债券——
融资租入固定资产—33250000.00
3．现金及现金等价物净变动情况—
现金的期末余额53947339.7467149754.10
减：现金的期初余额67149754.1054182367.99
加：现金等价物的期末余额——
减：现金等价物的期初余额——
现金及现金等价物净增加额-13202414.3612967386.11
其他主要系确认的股份支付、非专利技术投资利得、收到融资租赁补贴冲减在建工程成本以及汇率变动的影响等。
2．现金和现金等价物的构成
项目期末余额期初余额
一、现金53947339.7467149754.10
其中：库存现金5849.832155.47
可随时用于支付的银行存款53941489.9167128734.55
可随时用于支付的其他货币资金—18864.08
二、现金等价物——
其中：三个月内到期的债券投资——
三、期末现金及现金等价物余额53947339.7467149754.10
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物——
注释50．所有权或使用权受到限制的资产项目余额受限原因
银行存款12200000.00详见本附注六、注释1
其他货币资金55000.00详见本附注六、注释1
应收票据4000000.00票据质押，详见本附注六、注释4
房屋建筑物88849385.89未办妥产权、详见本附注六、注释12
房屋建筑物57283552.45短期借款抵押，详见本附注六、注释17
机器设备122983292.78短期借款抵押，详见本附注六、注释17
土地使用权6171200.00短期借款抵押，详见本附注六、注释17财务报表附注第71页
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财务报表附注项目余额受限原因
房屋建筑物141334713.70长期借款抵押，详见本附注六、注释25
土地使用权51262142.89长期借款抵押，详见本附注六、注释25
合计484139287.71
注释51．外币货币性项目外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元10489.566.976273177.27应收账款
其中：美元127486.996.9762889374.74应付账款
其中：美元85783.426.9762598442.29
注释52．政府补助
1．政府补助基本情况
政府补助种类本期发生额计入当期损益的金额备注
计入递延收益的政府补助2550000.00203000.03详见附注六注释28
计入其他收益的政府补助632100.00632100.00详见附注六注释40
计入营业外收入的政府补助100000.00100000.00详见附注六注释45
冲减相关资产账面价值的政府补助355000.00—
合计3637100.00935100.03
2．冲减相关资产账面价值的政府补助
补助项目种类本期发生额上期发生额冲减的资产项目
融资租赁补贴资金与资产相关355000.00—在建工程
合计355000.00—
公司收到融资租赁补贴资金355000.00元，用于支付远东宏信（天津）融资租赁有限公司融资租赁利息的补偿，冲减在建工程账面价值。详见本附注四、注释28/注16。
3．冲减成本费用的政府补助
冲减的成本补助项目种类本期发生额上期发生额费用项目
融资租赁补贴资金与收益相关—10000.00财务费用
合计—10000.00财务报表附注第72页
6-1-91包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注
七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
主要经营业务持股比例(%)子公司名称注册地取得方式地性质直接间接
东宝圆素（北京）科贸有限商品批
北京市北京市100.00—设立
责任公司发、零售
(二)在合营安排或联营企业中的权益
1．不重要的联营企业的汇总财务信息
项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
联营企业投资账面价值合计21167108.936943272.01下列各项按持股比例计算的合计数
净利润-316163.08-773.64
其他综合收益——
综合收益总额-316163.08-773.64
2．与合营企业投资相关的未确认承诺
本公司无需要披露的承诺事项。
3．与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
本公司不存在需要披露的或有事项。
八、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。
本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应财务报表附注第73页
6-1-92包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注
的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一）信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截止2019年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
项目账面余额减值准备
应收款项融资65551538.90—
应收账款112868868.1610580247.30
其他应收款2552584.611014270.26
合计180972991.6711594517.56
本公司的主要客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。
财务报表附注第74页
6-1-93包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注
截止2019年12月31日，本公司的前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额
46.17%(2018年：43.09%)。
（二）流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。截止2019年12月31日，本公司已拥有国内多家银行提供的银行授信额度，金额16000.00万元，其中：已使用授信金额为10900.00万元。
截止2019年12月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：
期末余额项目
1年以内1-2年2-5年5年以上合计
非衍生金融负债
短期借款11547217.97———11547217.97
应付票据34000000.00———34000000.00
应付账款143767630.86———143767630.86
其他应付款6472816.63———6472816.63
长期借款33290961.4620150153.138308275.00—61749389.58
长期应付款*———10000000.0010000000.00
合计229078626.9220150153.138308275.0010000000.00267537055.04
注*：详见本附注六、注释26，生化明胶项目专项资金10000000.00元未约定还款期限。
（三）市场风险
1．汇率风险
除了少量海外客户销售以美元结算外，本公司持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。本公司管理层认为，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响很小。
2．利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量财务报表附注第75页
6-1-94包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注
利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
（1）截止2019年12月31日，本公司长期带息债务主要为人民币计价的浮动利率合同，金额为57500000.00元，详见附注六注释25。
（2）敏感性分析：
截止2019年12月31日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，而其他因素保持不变，本公司的净利润会减少或增加约244375.00元（2018年度约
274125.00元)。
上述敏感性分析假定在资产负债表日已发生利率变动，并且已应用于本公司所有按浮动利率获得的借款。
3．价格风险
价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
九、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2019年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末公允价值计量持续的公允价值计量期末公允价值项目
第1层次第2层次第3层次合计财务报表附注第76页
6-1-95包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注期末公允价值项目
第1层次第2层次第3层次合计
应收款项融资——65551538.9065551538.90
其中：应收票据——65551538.9065551538.90
其他权益工具投资——4429860.004429860.00
资产合计——69981398.9069981398.90
（三）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
1、对于持有的应收票据，其剩余期限较短，采用票面金额确定其公允价值。
2、因被投资企业的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按投资
成本作为公允价值的合理估计进行计量。
（四）本期内发生的估值技术变更及变更原因本公司金融工具的公允价值估值技术在本年度未发生变更。
（五）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、债权投资、短期借款、应付
款项、一年内到期的非流动负债和长期借款、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况对本公司的对本公司的注册资本母公司名称注册地业务性质持股比例表决权比例
(万元)
(%)(%)
产品销售、技术开
内蒙古东宝经贸有限公司包头市发以及健康、文化6496.9628.5328.53产业投资本公司最终控制方为自然人王军。
(二)本公司的子公司情况详见附注七（一）在子公司中的权益
(三)本公司的合营和联营企业情况
本公司合营或联营企业详见附注七（二）在合营安排或联营企业中的权益。
(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系财务报表附注第77页
6-1-96包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系
包头市泓缘酒店管理有限公司*董事长近亲属担任董事长的企业内蒙古凯瑞丰汽贸有限公司董事长近亲属担任高管的企业
威海百合生物技术股份有限公司*公司独董原担任独董的公司王富华董事长近亲属陈锡东董事王富荣配偶之兄
注：董事长近亲属已不再担任包头市泓缘酒店管理有限公司董事长。
公司独董于2018年7月24日不在担任威海百合生物技术股份有限公司独立董事，截至2019年7月24日已满一年。
(五)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
包头市泓缘酒店管理有限公司招待费—7965.00
内蒙古凯瑞丰汽贸有限公司汽车维修—1426.47
合计—9391.47
3．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
威海百合生物技术股份有限公司*明胶—6456675.50
合计—6456675.50
4．公司接受关联担保情况
担保是否担保项目担保方金额担保起始日担保到期日已经履行完毕
10530000.002018/6/212019/6/27是
融资租赁担保内蒙古东宝经贸有限公司
*1
王军11690000.002018/6/212019/6/27是
15700000.002019/1/172019/12/26是
10000000.002018/11/292019/4/4是
*2
银行借款内蒙古东宝经贸有限公司10000000.002019/2/282019/4/4是
6000000.002019/3/142019/4/4是
32430000.002019/01/222019/07/25是
应付票据*3内蒙古东宝经贸有限公司
22000000.002019/04/112019/10/16是
财务报表附注第78页
6-1-97包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注注*1：公司于2018年6月21日与远东宏信（天津）融资租赁有限公司（以下简称“远东宏信”）签订《所有权转让协议》、《售后回租赁合同》各两份，分别将价值为1395.00万元、1930.00万元的机器设备以1053.00万元1169.00万元的价格销售给远东宏信后租回。根据《售后回租赁合同》约定，租赁期限自2018年6月21日起至2021年6月20日，租赁期满后，公司有权分别以留购价款100.00元购买上述机器设备。内蒙古东宝经贸有限公司与王军为《售后回租赁合同》的租金及其他款项提供连带保证责任。截至2019年12月31日，公司已提前支付完毕《售后回租赁合同》约定的全部租金。
公司于2019年1月17日与远东宏信签订《所有权转让协议》、《售后回租赁合同》，将价值为1995.92万元的机器设备以1570.00万元的价格销售给远东宏信后租回。根据《售后回租赁合同》约定，租赁期限自起租日起共11个月，租赁期满后，公司有权以留购价款
100.00元购买上述机器设备。内蒙古东宝经贸有限公司与王军为《售后回租赁合同》的租
金及其他款项提供连带保证责任。截至2019年12月31日，公司已按《售后回租赁合同》约定支付全部租金。
注*2：详见本附注六、注释17短期借款。
注*3：公司分别于2019年1月22日、2019年4月11日向上海浦东发展银行股份有
限公司包头分行（以下简称“浦发银行包头分行”）申请开具银行承兑汇票3243.00万元、2200.00万元，由内蒙古东宝经贸有限公司与浦发银行包头分行为公司于2018年签订的《最高额保证合同》担保。
5．关联方共同投资
2019年5月，公司拟以无形资产（非专利技术）和货币出资与公司控股股东内蒙古东宝经贸有限公司、关联自然人王富华、陈锡东共同投资内蒙古东宝大田生物科技有限公司（以下简称“东宝大田”）。其中：公司认缴出资300.00万元、占东宝大田认缴出资比例的10.00%；
内蒙古东宝经贸有限公司认缴1500.00万元，占东宝大田认缴出资比例的50.00%；王富华认缴出资600.00万元，占东宝大田认缴出资比例的20.00%；陈锡东认缴600.00万元，占东宝大田认缴出资比例的20.00%。
公司于2019年6月以非专利技术出资263.00万元，所出资的专利技术业经内蒙古国信资产评估有限公司评估，并出具了内国信评报字（2019）第71号资产评估报告。
内蒙古东宝经贸有限公司于2019年12月以货币出资100.00万元。
6．董事、监事及高级管理人员薪酬（不含未领取报酬、津贴的董事、监事）（单位：万元）项目本期发生额上期发生额财务报表附注第79页
6-1-98包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
关键管理人员薪酬355.16382.36
7．关联方应收应付款项
本公司应收关联方款项期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款威海百合生物技术股份有
——1600000.0080000.00限公司
十一、股份支付根据公司2018年第六届董事会第八次会议审议通过的《包头东宝生物技术股份有限公司2018年限制性股票激励计划（草案）》、第六届董事会第九次会议审议通过的《关于公司2018年限制性股票激励计划（草案修订稿）及其摘要的议案》、第六届董事会第十次会
议审议通过的《关于向2018年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》、2018年第一次临时股东大会审议通过的《关于公司2018年股权激励计划（草案修订稿）及其摘要的议案》。公司于2018年6月12日向共计33名激励对象授予312万股限制性股票，每股授予价格为人民币2.71元，授予日公司股票收盘价为4.85元。
公司于2018年6月20日收到33名被激励对象缴纳的限制性股票认购款项共计人民币
845.52万元。
根据《包头东宝生物技术股份有限公司2018年限制性股票激励计划（草案修订稿）》
本次授予的限制性股票限售期为自授予限制性股票授予登记完成之日起12个月、24个月、
36个月。被激励对象本次获授的限制性股票在解除限售前不得转让、用于担保或偿还债务。
具体安排为：自授予登记完成之日起12个月后的首个交易日起至授予登记完成之日起24
个月内的最后一个交易日当日止解除限售比为40.00%；自授予登记完成之日起24个月后的首个交易日起至授予登记完成之日起36个月内的最后一个交易日当日止解除限售比为
30.00%；自授予登记完成之日起36个月后的首个交易日起至授予登记完成之日起48个月
内的最后一个交易日当日止解除限售比为30.00%。
本次授予限制性股票解锁条件包括公司层面业绩考核和个人层面绩效考核。其中：公司层面业绩考虑以公司经审计归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润、并剔除本次
及其他股权激励计划股份支付费用影响的数值作为计算依据。2018年至2020年，每年经审计的上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润分别不得低于3500.00万元、5500.00
万元、7500.00万元；个人层面的考核根据公司绩效考核相关制度实施。
财务报表附注第80页
6-1-99包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注
所有激励对象根据已获授但尚未达到解除限售条件的限制性股票应当由公司回购注销，回购价格为授予价格加上银行同期存款利息之和。
（一）股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额—
公司本期行权的各项权益工具总额—公司本期失效的各项权益工具总额936000股
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余期限—
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限行权价格2.71元、17个月
（二）以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法按授予日股票收盘价计量可行权权益工具数量的确定依据依据公司业绩预测结合公司预计人员离职率确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因—
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额1641380.00
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额629160.00本期以权益结算的股份支付确认的费用总额与以权益结算的股份支付计入资本公积的
累计金额差异38520.00元计入在建工程。
十二、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
1、公司于2019年11月4日与浦发银行包头分行签署了《融资额度协议》及《最高额抵押合同》。公司以位于黄河大街以南、科技路以西的1宗土地使用权及高新区黄河大街
46号8项房地产以及部分机器设备作抵押取得浦发银行包头分行共计人民币8000.00万元
的融资额度，额度使用期限自2019年11月4日至2021年10月22日。
在上述融资额度内：（1）公司于2019年12月26日向浦发银行包头分行借款人民币
1100.00万元，借款期限为一年。（2）截至2019年12月31日，公司以在银行存款1200.00
万元作为保证金向浦发银行包头分行申请开具银行承兑汇票3000.00万元。
2、公司以应收票据400.00万元作为质押，向上海浦东发展银行股份有限公司包头分
行申请开具银行承兑汇票400.00万元。
3、公司以滨河新区共计3宗土地使用权作抵押向中国银行股份有限公司包头市九原支
行申请项目借款，用于新建年产3500吨新工艺明胶建设。同时签订《账户监管协议》，约定将公司的销售收入作为债权人债权实现的保障，将销售收入的30%存入监管账户，由债权人进行监管。监管期限自2017年3月20日起，至公司偿还全部债务止。
公司分别于2017年10月26日、2017年11月9日取得长期借款共计2800.00万元，财务报表附注第81页
6-1-100包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注
2018年度偿还350.00万元、偿还900.00万元，期末余额1550.00万元，最后
一笔借款还款期限截至2020年12月26日。
4、公司以滨河新区共计3宗土地使用权及地上建筑物（东区锅炉房、配电室及五金库、明胶车间、前处理车间、原辅料库、水泵房、研发中心、综合服务中心、前处理车间（灰反应区）)作抵押向中国银行股份有限公司包头市九原支行申请项目贷款，用于年产3500吨明胶扩建至年产7000吨明胶项目建设。同时签订《账户监管协议》，约定将公司的销售收入作为债权人债权实现的保障，将销售收入的30%存入监管账户，由债权人进行监管，监管账户资金余额在任一时点均不得低于人民币20万元。监管期限自2019年1月24日起，至公司偿还全部债务止。
公司分别于2019年2月3日、2019年9月27日取得长期借款共计5200.00万元，本期偿还1000.00万元，期末余额4200.00万元，最后一笔借款还款期限截至2022年12月24日。
除存在上述承诺事项外，截止2019年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
1．未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响
公司于2016年6月3日与中国电子系统工程第二建设有限公司（以下简称“二建公司”）
签订《建设施工合同》（以下简称“建设工程施工合同”），由二建公司承建公司研发中心和年产3500吨新工艺明胶建设项目机电安装工程，公司按照工程量的初步审核结果支付了相关进度款及暂估了应付工程款。
2019年5月，公司因建设工程施工合同纠纷被二建公司向内蒙古自治区包头稀土高新
技术产业开发区人民法院起诉，要求公司支付尚未支付的合同价款8364917.45元。应二建公司要求，包头稀土高新技术产业开发区人民法院已委托工程造价咨询公司评估鉴定工程造价，截止2019年12月31日，本案尚处于鉴定过程中。
除存在上述或有事项外，截止2019年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。
十三、资产负债表日后事项
（一）重要的非调整事项
1.对外重要投资
财务报表附注第82页
6-1-101包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注
2020年4月8日，公司董事会审议通过《关于收购参股公司股权暨关联交易的议案》，
公司拟以0元收购内蒙古东宝大田生物科技有限公司（以下简称“东宝大田”）股东内蒙古
东宝经贸有限公司（以下简称“东宝经贸”）认缴出资的20%股份、王富华认缴出资的20%
股份、陈锡东认缴出资的20%股份。2020年4月17日，东宝大田已完成工商变更，公司持有东宝大田70%股权，东宝大田成为公司子公司。
2.借款
如本附注十二（一）重要承诺事项所述，公司于2019年11月4日与浦发银行包头分行签署了《融资额度协议》及《最高额抵押合同》。公司以位于黄河大街以南、科技路以西的1宗土地使用权及高新区黄河大街46号8项房地产以及部分机器设备作抵押取得浦发银
行包头分行共计人民币8000.00万元的融资额度，额度使用期限自2019年11月4日至
2021年10月22日。
在上述融资额度内，公司分别于2020年3月10日、2020年4月2日因采购原材料需要向浦发银行包头分行申请流动资金借款2000.00万元、900.00万元，借款期限均为1年。
3.新冠疫情对公司生产经营的影响
2020年1月，新型冠状病毒肺炎（以下简称“新冠疫情”）在全国爆发，公司客户、原材料供应商、物流公司等因新冠疫情影响推迟复工，原材料采购、产品销售及回款等受到一定程度影响，2020年1季度生产及销售情况低于上年同期。
公司一如既往积极响应并严格执行党中央及内蒙古自治区人民政府对新冠肺炎防控的
各项规定和要求，积极应对疫情可能对公司生产经营造成的负面的影响，截至财务报告批准报出日止，公司客户、原材料供应商、物流公司等已基本复工，公司生产经营逐渐恢复正常。
（二）利润分配情况
根据公司董事会通过的利润分配预案，公司以截止2019年12月31日总股本522746108.00股为基数(实际股数以股权登记日当日股份数为准)，向股权登记日在册全体股东每10股派发现金股利0.3元人民币（含税），共计派发现金股利15682383.24元，该预案尚待公司股东大会审议。
除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项说明
（一）前期会计差错
1．追溯重述法
财务报表附注第83页
6-1-102包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注本报告期未发现采用追溯重述法的前期差错。
2．未来适用法
本报告期未发现采用未来适用法的前期会计差错。
（二）债务重组
截至2019年12月31日止，本公司无需要说明的债务重组事项。
（三）资产置换
截至2019年12月31日止，本公司无需要说明的其他资产置换事项。
（四）年金计划
截至2019年12月31日止，本公司无需要说明的年金计划事项。
（五）终止经营
截至2019年12月31日止，本公司无需要说明的终止经营事项。
（六）分部信息
本公司的业务单一，主要为生产明胶系列产品，管理层将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。
（七）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
1、2018年11月，公司与郭燕川、卢伟鹏、中国科学院理化技术研究所、长兴明圣企
业管理合伙企业（有限合伙）签署《杭州中科润德生物技术发展有限公司投资合作协议》（以下简称“投资协议”），公司受让郭燕川、卢伟鹏持有的杭州中科润德生物技术发展有限公司部分股权股份。公司以“明胶基微纳米纤维膜材料及其制备方法和用途”等三项无形资产作价450.00万元投资杭州中科润德生物技术发展有限公司。2019年4月，公司完成投资协议约定出资，中天银（北京）资产评估有限公司已对公司出资的无形资产进行了评估，并出具了中天银评报字[2019]第0302号资产评估报告。
2、2019年5月，公司与内蒙古东宝经贸有限公司、自然人王富华、陈锡东签署投资协议，由公司出资300.00万元认缴内蒙古东宝大田生物科技有限公司10%股权，其中以非专利技术-有机肥出资263.00万元。2019年6月，公司完成投资协议约定出资，内蒙古国信资产评估有限公司已对公司出资的非专利技术进行了评估，并出具了内国信评报字
（2019）第71号资产评估报告。
十五、母公司财务报表主要项目注释财务报表附注第84页
6-1-103包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注
注释1．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄期末余额期初余额
1年以内98700133.04101819767.38
1-2年2138049.87250833.40
2-3年250000.00811903.24
3-4年421819.59764840.69
4-5年748483.50520042.20
5年以上3813154.293293112.09
小计106071640.29107460499.00
减：坏账准备9633661.018825221.91
合计96437979.2898635277.09
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提预期信用损失的
—————应收账款按组合计提预期信用损失
106071640.29100.009633661.019.0896437979.28
的应收账款
其中：合并范围内关联方
2916391.192.75——2916391.19
组合
账龄分析法组合103155249.1097.259633661.019.3493521588.09
合计106071640.29100.009633661.019.0896437979.28
续：
期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项金额重大并单独计提
—————坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提
107460499.00100.008825221.918.2198635277.09
坏账准备的应收账款单项金额虽不重大但单独
—————计提坏账准备的应收账款
合计107460499.00100.008825221.918.2198635277.09
3．期末无单项计提预期信用损失的应收账款
4．按组合计提预期信用损失的应收账款
财务报表附注第85页
6-1-104包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注
（1）合并范围内关联方组合期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内2916391.19——
合计2916391.19——
（2）账龄分析法组合期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内95783741.854789187.095.00
1-2年2138049.87213804.9910.00
2-3年250000.0050000.0020.00
3-4年421819.59168727.8440.00
4-5年748483.50598786.8080.00
5年以上3813154.293813154.29100.00
合计103155249.109633661.019.34
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动单项计提预期信用损
——————失的应收账款按组合计提预期信用
8825221.91808439.10———9633661.01
损失的应收账款
其中：合并范围内关联
——————方组合
账龄分析法组合8825221.91808439.10———9633661.01
合计8825221.91808439.10———9633661.01
6．本期无实际核销的应收账款
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末单位名称期末余额已计提坏账准备
余额的比例(%)
期末余额前五名应收账款汇总48771917.3245.982438595.87
注释2．其他应收款项目期末余额期初余额
应收利息——
应收股利——财务报表附注第86页
6-1-105包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注项目期末余额期初余额
其他应收款5369986.308023937.03
合计5369986.308023937.03
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
期末其他应收款减少较大主要系远东宏信保证金抵减融资租赁款所致。
（一）其他应收款
1．按账龄披露其他应收款
账龄期末余额期初余额
1年以内85532.112279173.46
1-2年13536.50331047.20
2-3年310008.002123280.01
3-4年2123280.013706537.94
4-5年3706537.94103000.00
5年以上135000.0043000.00
小计6373894.568586038.61
减：坏账准备1003908.26562101.58
合计5369986.308023937.03
2．按款项性质分类情况
款项性质期末余额期初余额
备用金45947.6145569.46
押金及保证金177000.002612039.20
工程借款2000000.002000000.00
往来款4143953.953923953.95
其他6993.004476.00
合计6373894.568586038.61
3．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提预期信用损失的其
—————他应收款按组合计提预期信用损失的
6373894.56100.001003908.2639.565369986.30
其他应收款
其中：合并范围内关联方组
3835999.9560.18——3835999.95
合财务报表附注第87页
6-1-106包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
账龄分析法组合2537894.6139.821003908.2639.561533986.35
合计6373894.56100.001003908.2639.565369986.30
续：
期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项金额重大并单独计提坏
2220000.0025.86——2220000.00
账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏
6366038.6174.14562101.588.835803937.03
账准备的其他应收款单项金额虽不重大但单独计
—————提坏账准备的其他应收款
合计8586038.61100.00562101.586.558023937.03
4．期末无单项计提预期信用损失的其他应收款
5．按组合计提预期信用损失的其他应收款
（1）合并范围内关联方组合期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1-2年7128.00——
2-3年2054.00——
3-4年123280.01——
4-5年3703537.94——
合计3835999.95——
（2）账龄分析法组合期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内85532.114276.615.00
1-2年6408.50640.8510.00
2-3年307954.0061590.8020.00
3-4年2000000.00800000.0040.00
4-5年3000.002400.0080.00
5年以上135000.00135000.00100.00
财务报表附注第88页
6-1-107包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
合计2537894.611003908.2639.56
6．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计
用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失
用减值)用减值)
期初余额562101.58——562101.58
期初余额在本期562101.58——562101.58
—转入第二阶段————
—转入第三阶段————
—转回第二阶段————
—转回第一阶段————
本期计提441806.68——441806.68
本期转回————
本期转销————
本期核销————
其他变动————
期末余额1003908.26——1003908.26
7．本期无实际核销的其他应收款
8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额
的比例(%)
东宝圆素（北京）科贸有限
往来款3835999.951-5年60.18—责任公司包头市包供成套电器设备有
工程借款2000000.003-4年31.38800000.00限责任公司
王根蛇往来款307954.002-3年4.8361590.80
1-2年、4-5
浙江淘宝网络有限公司保证金及押金50000.000.7847600.00年以上
江苏京东信息技术有限公司保证金及押金50000.005年以上0.7850000.00
合计6243953.9597.96959190.80
注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资10000000.00—10000000.0010000000.00—10000000.00财务报表附注第89页
6-1-108包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对联营、合营企业投资21167108.93—21167108.936943272.01—6943272.01
合计31167108.93—31167108.9316943272.01—16943272.01
1．对子公司投资
本期计提减值准备被投资单位初始投资成本期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额
东宝圆素（北京）科贸有
10000000.0010000000.00——10000000.00——
限责任公司
合计10000000.0010000000.00——10000000.00——
2．对联营、合营企业投资
本期增（+）减（-）变动被投资单位期初余额权益法确认的其他综合收追加投资减少投资投资损益益调整联营企业
吴忠市宁宝源生物科技有限公司2202761.41——-134.91—
包头市宝成联精细化工有限责任公司1801411.103100000.00—212.86—
通辽市蒙宝生物科技有限公司2939099.503940000.00—-2186.41—
杭州中科润德生物技术发展有限公司—7500000.00—-314054.62—
合计6943272.0114540000.00—-316163.08—
续：
本期增（+）减（-）变动减值准备期被投资单位其他权宣告发放现金期末余额计提减值准备其他末余额益变动股利或利润联营企业
吴忠市宁宝源生物科技有限公司————2202626.50—
包头市宝成联精细化工有限责任公司————4901623.96—
通辽市蒙宝生物科技有限公司————6876913.09—
杭州中科润德生物技术发展有限公司————7185945.38—
合计————21167108.93—
注释4．营业收入及营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务484026886.33398345695.85445040933.72353347018.06
其他业务1904747.8021159.432389144.8947393.21
合计485931634.13398366855.28447430078.61353394411.27财务报表附注第90页
6-1-109包头东宝生物技术股份有限公司
财务报表附注
注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-316163.08-773.64
应收票据贴现息-318122.90—
合计-634285.98-773.64
十六、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明
非流动资产处置损益1564468.79计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
7010433.71定额或定量享受的政府补助除外）
除上述各项之外的其他营业外收入和支出2522977.35
其他符合非经常性损益定义的损益项目35482.97
减：所得税影响额1537955.80
少数股东权益影响额（税后）—
合计9595407.02
（二）净资产收益率及每股收益加权平均每股收益报告期利润
净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润3.850.07040.0704扣除非经常性损益后归属于公司普通股
2.810.05140.0514
股东的净利润包头东宝生物技术股份有限公司（公章）
二〇二〇年四月二十日财务报表附注第91页
6-1-110包头东宝生物技术股份有限公司
审计报告
大华审字[2021]004610号
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）包头东宝生物技术股份有限公司审计报告及财务报表
（2020年1月1日至2020年12月31日止）目录页次
一、审计报告1-5
二、已审财务报表
合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4
合并股东权益变动表5-6
母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10
母公司股东权益变动表11-12
财务报表附注1-96审计报告
大华审字[2021]004610号
包头东宝生物技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了包头东宝生物技术股份有限公司(以下简称东宝生
物)财务报表，包括2020年12月31日的合并及母公司资产负债表，
2020年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并
及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了东宝生物2020年12月31日的合并及母公司财务状况以及2020年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在
这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东宝生物，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
6-1-118大华审字[2021]004610号审计报告
我们确定收入确认事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.事项描述
本年度东宝生物收入确认会计政策及账面金额请参阅合并财务
报表附注四、（三十一）及附注六、注释33。
东宝生物2020年度营业收入44882.78万元，主要为明胶及其副产品、胶原蛋白销售收入。由于收入为东宝生物重要财务指标，管理层在收入确认和列报时有可能存在重大错报风险，因此我们将收入确认认定为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制的设计，并进行控制测试；
（2）执行分析性复核程序，包括分析主要产品年度及月度收入、主要客户的变化及销售价格、毛利率的变动；
（3）获取销售合同，检查销售内容、主要合同条款以及结算方式，将合同数量、金额与账面记载出库数量、收入金额进行比较，并与东宝生物实际执行的收入确认政策进行比对；
（4）检查交易过程中的单据，包括出库单、发票、收款凭证、运单等资料；
（5）对主要客户的交易额及期末往来款余额进行函证；
（6）针对出口货物，检查报关单、货运提单与账面记载的产品
名称、数量、金额是否一致；
（7）对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试。
基于已执行的审计程序，管理层对收入确认作出的判断可以被我
6-1-119大华审字[2021]004610号审计报告
们获取的证据所支持。
四、其他信息东宝生物管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
东宝生物管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，东宝生物管理层负责评估东宝生物的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算东宝生物、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督东宝生物的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
6-1-120大华审字[2021]004610号审计报告
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目
的并非对内部控制的有效性发表意见。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据
获取的审计证据，就可能导致对东宝生物持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致东宝生物不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
6-1-121大华审字[2021]004610号审计报告明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
（项目合伙人）王忻
中国·北京中国注册会计师：
沈彦波
二〇二一年四月十三日
6-1-122包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
包头东宝生物技术股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原为包头东宝乐凯明胶
有限公司，2000年8月经内蒙古自治区人民政府以内政股批字（2000）10号文件批准整体变更设立，设立时股本为4098万元。
经股东大会决议，本公司于2007年12月增加股本1600万元，变更后的股本为人民币5698万元。
根据中国证券监督管理委员会下发的《关于核准包头东宝生物技术股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》（证监许可[2011]949号）文件之规定，本公司于2011年 6 月 27 日向社会公开发行人民币普通股（A 股）1900 万股，发行后公司股本为 7598万元。根据深圳证券交易所下发的《关于包头东宝生物技术股份有限公司人民币普通股股票在创业板上市的通知》（深证上[2011]202号）文件之规定，本公司股票于2011年7月6日开始在深圳证券交易所上市交易。
2012年4月，经公司2011年度股东大会决议，本公司以资本公积金向全体股东每10
股转增10股，转增后，公司股本为15196万元。
2013年5月，经公司2012年度股东大会决议，本公司以未分配利润向全体股东每10
股送红股2股，同时进行资本公积金转增股本，向全体股东每10股转增1股，共计增加股本4558.80万元，变更后的股本为19754.80万元。
根据公司2014年第二次临时股东大会和2015年第一次临时股东大会决议及中国证监会核发的《关于核准包头东宝生物技术股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2015]1777号），2015年10月，公司非公开发行人民币普通股32889054股，募集资金总额为人民币375592996.68元，扣除各项发行费用人民币11541218.00元，实际募集资金净额为人民币364051778.68元。本次新增股本业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具大华验字[2015]001063号验资报告。
2016年4月，经公司2015年度股东大会决议，公司以截止2015年12月31日的总
股本230437054股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增10股。本次转增后，公司股本由23043.71万元增加至46087.41万元。
根据公司2018年第一次临时股东大会决议，公司向共计33名激励对象授予312万股
6-1-135包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注
限制性股票，2018年6月，公司收到共计33名被激励对象缴纳的限制性股票认购款项共计人民币845.52万元。其中：新增股本人民币312.00万元，其余人民币533.52万元计入资本公积。本次新增股本业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具大华验字[2018]000374号验资报告。本次授予后，公司股本增加至46399.41万元。
根据公司2017年第一次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会以《关于核准包头东宝生物技术股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2018]1574号）核准，
2019年3月，公司非公开发行人民币普通股6000万股，募集资金总额为人民币
232200000.00元，扣除各项发行费用人民币11762670.28元，实际募集资金净额为人民
币220437329.72元。本次新增股本业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具大华验字[2019]000074号验资报告。本次非公开发行后，公司股本变为人民币52399.41万元。
根据公司2018年股东大会决议和修改后章程的规定，公司回购注销部分限制性股票申请减少股本人民币124.80万元，变更后的股本为人民币52274.61万元。本次减资业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具大华验字[2019]000298号验资报告；根据公
司2019年股东大会决议和修改后章程的规定，公司回购注销部分限制性股票申请减少股本人民币93.60万元，变更后的股本为52181.01万元，本次减少股本业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具大华验字[2020]000321号验资报告。
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本、增发新股及减资后，截止2020年12月
31日，本公司累计发行股本总数52181.01万股，注册资本为52181.01万元。
公司注册地址：内蒙古包头市稀土高新技术产业开发区黄河大街46号，公司实际控制人为王军、法定代表人为王军。
公司持有统一社会信用代码为911500006032671859的营业执照。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司属生物、生化制品制造行业，主要产品为明胶系列产品、胶原蛋白产品及副产品磷酸氢钙以及肥料产品。
(三)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2021年4月13日批准报出。
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的子公司共1户，具体包括：
子公司名称子公司类型级次持股比例（%）表决权比例（%）内蒙古东宝大田生物科技有限公司（以下简控股子公司二级90.0090.00
6-1-136包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注
子公司名称子公司类型级次持股比例（%）表决权比例（%）称“大田生物”）
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加1户，减少1户，其中：
1．本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控
制权的经营实体名称变更原因内蒙古东宝大田生物科技有限公司同一控制下企业合并
2．本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过委托经营或出租等方式丧失
控制权的经营实体名称变更原因
东宝圆素（北京）科贸有限责任公司注销
合并范围变更主体的具体信息详见“附注七、合并范围的变更”。
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
四、重要会计政策、会计估计
(一)具体会计政策和会计估计提示
本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在附注四、（十一）
应收票据的预期信用损失；附注四、（十二）、（十四）应收账款及其他应收款风险组合依
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据及坏账准备计提比例；附注四、（十五）存货的计价方法；附注四、（二十）固定资产折旧；附注四、（二十三）无形资产摊销；附注四、（二十五）长期待摊费用摊销；附注四、
（三十一）收入确认的具体原则等。
(二)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(三)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综
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合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
*企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
*企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
*已办理了必要的财产权转移手续。
*本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
*本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(六)合并财务报表的编制方法
1．合并范围
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财务报表附注本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
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在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
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（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(八)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九)外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
(十)金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
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实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产分类和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
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工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
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本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债分类和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
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1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
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本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
4．金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
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财务报表附注
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融工具减值
本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
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财务报表附注
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
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工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
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本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十一)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）6.金融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值以及在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收票据单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违无风险银行承参考历史信用损失经验不计提坏账约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同兑票据组合准备现金流量义务的能力很强
参考历史信用损失经验，结合当前状除无风险银行承兑票据组合外的银行承兑汇票以况及未来经济状况的预测，通过违约其他票据
及商业承兑汇票风险敞口和整个存续期信用损失率，计算预期信用损失
(十二)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）6.金融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值以及在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分
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为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
本公司根据以往的历史经验对应收款参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来经账龄分析法组
项计提比例作出最佳估计，参考应收济状况的预测，按账龄与整个存续期预期信用损合
款项的账龄进行信用风险组合分类失率，计算预期信用损失合并范围内关参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未纳入合并范围的关联方组合联方组合来经济状况的预期计量预期信用损失
(十三)应收款项融资
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／
（十）6.金融工具减值。
(十四)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）
6.金融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值以及在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况本公司根据以往的历史经验对其他应收款计提
账龄分析法组及未来经济状况的预测，通过违约风险比例作出最佳估计，参考应收款项的账龄进行合敞口和未来12个月或整个存续期信用信用风险组合分类损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况合并范围内关纳入合并范围的关联方组合以及对未来经济状况的预期计量预期信联方组合用损失
(十五)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按个别认定法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准
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财务报表附注备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法。
（2）包装物采用一次转销法。
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
(十六)合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）6.金融工具减值。
(十七)持有待售
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准（如适用），且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性
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2．持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所
得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。
(十八)其他债权投资
本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／
（十）6.金融工具减值。
(十九)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
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（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
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量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
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4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
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子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投
资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(二十)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
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（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物直线法20~4054.75~2.375
机器设备直线法10~1559.50~6.33
运输设备直线法5~10519.00~9.50
其他设备直线法5519.00
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时
租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
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（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(二十一)在建工程
1．在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(二十二)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
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（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十三)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括商标、软件使用权和专利技术、非专利技术等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
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债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目预计使用寿命依据土地使用权土地使用证期限受益期限非专利技术10年受益期限专利技术专利年限受益期限软件使用权5年受益期限每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
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财务报表附注动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十四)长期资产减值本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
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合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十五)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2．摊销年限
类别摊销年限备注经营租赁固定资产改良支出3年产品包装设计等1.5~3年广告策划费按合同期限
(二十六)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(二十七)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
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自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十八)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
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够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十九)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股
份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
4．会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
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财务报表附注处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(三十)优先股、永续债等其他金融工具
本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：
（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；
（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：
（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
3．会计处理方法
对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。
(三十一)收入
公司营业收入主要是销售商品，包括明胶、磷酸氢钙、胶原蛋白及肥料等产品。
1．收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
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履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约
过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
2．收入确认的具体方法
公司明胶、磷酸氢钙、胶原蛋白及肥料销售业务均属于在某一时点履行的履约义务，在商品发出、客户验收，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。
3．特定交易的收入处理原则
（1）附有销售退回条款的合同在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债。
销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，在“应收退货成本”项下核算。
（2）附有质量保证条款的合同评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务。公司提供额外服务的，则作为单项履约义务，按照收入准则规定进行会计处理；否则，质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。
（3）附有客户额外购买选择权的销售合同
公司评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。提供重大权利的，则作为单项履约义务，将交易价格分摊至该履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，
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则综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性
等全部相关信息后，予以合理估计。
（4）向客户授予知识产权许可的合同
评估该知识产权许可是否构成单项履约义务，构成单项履约义务的，则进一步确定其是在某一时段内履行还是在某一时点履行。向客户授予知识产权许可，并约定按客户实际销售或使用情况收取特许权使用费的，则在下列两项孰晚的时点确认收入：客户后续销售或使用行为实际发生；公司履行相关履约义务。
（5）售后回购
1）因与客户的远期安排而负有回购义务的合同：这种情况下客户在销售时点并未取得
相关商品控制权，因此作为租赁交易或融资交易进行相应的会计处理。其中，回购价格低于原售价的视为租赁交易，按照企业会计准则对租赁的相关规定进行会计处理；回购价格不低于原售价的视为融资交易，在收到客户款项时确认金融负债，并将该款项和回购价格的差额在回购期间内确认为利息费用等。公司到期未行使回购权利的，则在该回购权利到期时终止确认金融负债，同时确认收入。
2）应客户要求产生的回购义务的合同：经评估客户具有重大经济动因的，将售后回购作为租赁交易或融资交易，按照本条1）规定进行会计处理；否则将其作为附有销售退回条款的销售交易进行处理。
（6）向客户收取无需退回的初始费的合同
在合同开始（或接近合同开始）日向客户收取的无需退回的初始费应当计入交易价格。
公司经评估，该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，并且该商品构成单项履约义务的，则在转让该商品时，按照分摊至该商品的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，但该商品不构成单项履约义务的，则在包含该商品的单项履约义务履行时，按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品不相关的，该初始费则作为未来将转让商品的预收款，在未来转让该商品时确认为收入。
(三十二)合同成本
1.合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
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（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
2.合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
3.合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4.合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三十三)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见本财务报表附注六之递延收益项目注释。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
6-1-171包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注
3．会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(三十四)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
6-1-172包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(三十五)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）经营租入资产
公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）经营租出资产
公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四／
（二十）固定资产。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现
值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
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2020年度
财务报表附注
(三十六)终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。
(三十七)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
会计政策变更的内容和原因审批程序备注本公司自2020年1月1日起执行财政部20172020年4月20日第六届董事会第二十
年修订的《企业会计准则第14号-收入》五次会议
（1）执行新收入准则对本公司的影响
本公司自2020年1月1日起执行财政部2017年修订的《企业会计准则第14号-收入》（以下简称“新收入准则”），变更后的会计政策详见附注四。
根据新收入准则的衔接规定，首次执行该准则的累计影响数调整首次执行当期期初
（2020年1月1日）留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
在执行新收入准则时，本公司仅对首次执行日尚未执行完成的合同的累计影响数进行调整；对于最早可比期间期初之前或2020年年初之前发生的合同变更未进行追溯调整，而是根据合同变更的最终安排，识别已履行的和尚未履行的履约义务、确定交易价格以及在已履行的和尚未履行的履约义务之间分摊交易价格。
执行新收入准则对本期期初资产负债表相关项目的影响列示如下：
累积影响金额项目2019年12月31日2020年1月1日重分类重新计量小计
预收款项12017721.15-12017721.15—-12017721.15—
合同负债—10883596.02—10883596.0210883596.02
其他流动负债—1134125.13—1134125.131134125.13
负债合计12017721.15———12017721.15
上表仅呈列受影响的财务报表项目，不受影响的财务报表项目不包括在内。本公司的预收款项被重分类至合同负债及其他流动负债。
执行新收入准则对2020年12月31日合并资产负债表的影响如下：
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2020年度
财务报表附注项目报表数假设按原准则影响
预收款项—11824883.59-11824883.59
合同负债10756512.14—10756512.14
其他流动负债1068371.45—1068371.45
负债合计11824883.5911824883.59—
执行新收入准则对2020年度合并利润表的影响如下：
项目报表数假设按原准则影响
营业成本379069904.09372661886.676408017.42
销售费用9170219.9715578237.39-6408017.42
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
五、税项
(一)公司主要税种和税率税种计税依据税率备注明胶系列产品销售收入、除《有机肥料》（NY525—2012）标准、《有机-无机复混肥料》（GB18877—
13%、9%2009）标准、《生物有机肥》（NY884—2012）标准
之外的有机肥产品销售收入*1
磷酸氢钙销售收入*2—
增值税 《有机肥料》（NY525—2012）标准、《有机-无机复混肥料》（GB18877—2009）标准、《生物有机肥》 —（ *3NY884—2012）标准的有机肥产品销售收入
转让非专利技术6%
简易计税方法3%
城市维护建设税实缴流转税税额7%
教育费附加实缴流转税税额3%
地方教育费附加实缴流转税税额2%
房产税*4按照房产原值的70%为纳税基准1.2%
水资源税*5
5.00 元/m3、实际用水量
10.00 元/m3
土地使用税*6
9.60元/㎡、土地使用面积
7.20元/㎡注*1：根据财政部、税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号）的规定，本公司自2019年4月1日起发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率调整为13%。原适用10%税率的，税率调整为9%。
注*2：根据内蒙古自治区国家税务局下发的《关于饲料生产企业申请免征增值税问题的
6-1-175包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注批复》（内国税流字［2000］56号）文件之规定，本公司销售的磷酸氢钙产品，免征增值税。
注*3：根据《财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号）、《国家税务总局关于明确有机肥产品执行标准的公告》（国家税务总局公告2015年第 86 号）文件之规定，本公司生产的《有机肥料》（NY525—2012）标准、《有机-无机复混肥料》（GB18877—2009）标准、《生物有机肥》（NY884—2012）标准的有机肥产品，免征增值税。
注*4：根据内蒙古自治区人民政府关于修改《内蒙古自治区实施办法》和《内蒙古自治区房产税实施细则》的决定(内蒙古自治区人民政府令第239号)，自2019年1月1日到2021年12月31日，房产税纳税基准由房产原值一次减除比例暂由10%调整为30%，本公司自2019年1月1日起按照房产原值的70%为纳税基础缴纳房产税。
注*5：根据《内蒙古自治区人民政府关于印发的通知》（内政发[2017]157号）文件之规定，自2017年12月1日起，公司按照地下水非超采区5元/立方米、超采区10元/立方米缴纳水资源税。
注*6：根据内蒙古自治区人民政府关于《城镇土地使用税税额标准调整方案》（内政字[2019]16号）的批复，公司经营所在地稀土高新技术产业开发区城镇土地使用税税额标准二级为9.60元/㎡、三级为7.2元/㎡。
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称所得税税率
包头东宝生物技术股份有限公司15%
内蒙古东宝大田生物科技有限公司25%
(二)税收优惠政策及依据公司2020年11月19日再次通过了高新技术企业的认定并取得高新技术企业证书（编号为：GR202015000164），自 2020 年至 2022 年减按 15%税率缴纳企业所得税。
(三)其他说明员工个人所得税由本公司代扣代缴。
六、合并财务报表主要项目注释（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期初余额均为2020年1月1日）注释1．货币资金项目期末余额期初余额
6-1-176包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注项目期末余额期初余额
库存现金772.136663.80
银行存款47987323.8354233214.72
其他货币资金60297.7112055000.00
未到期应收利息——
合计48048393.6766294878.52
其中：存放在境外的款项总额——期末货币资金减少较大主要系支付工程建设款增加所致。
其中受限制的货币资金明细如下：
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票保证金—12000000.00
受监管的银行存款200000.00200000.00
支付平台保证金50000.0055000.00
合计250000.0012255000.00公司因向中国银行股份有限公司包头市九原支行申请项目贷款与对方签订《账户监管协议》，约定将公司的销售收入作为对方债权实现的保障，将销售收入的30%存入监管账户，由债权人进行监管，监管账户资金余额不得低于人民币20万元。监管期限自2019年1月
24起，至公司偿还全部债务止。详见本附注六、注释25。
注释2．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄期末余额期初余额
1年以内89911899.0198681568.45
1-2年3619248.398948049.87
2-3年6715512.87250000.00
3-4年44589.49421819.59
4-5年12086.00748483.50
5年以上4579693.833939896.75
小计104883029.59112989818.16
减：坏账准备9385862.5110586294.80
合计95497167.08102403523.36
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
6-1-177包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注计提比例
金额比例（%）金额
（%）单项计提预期信用损失的
8395000.008.004197500.0050.004197500.00
应收账款按组合计提预期信用损失
96488029.5992.005188362.515.3891299667.08
的应收账款
其中：合并财务报表范围
96488029.5992.005188362.515.3891299667.08
内关联方以外的应收账款
合计104883029.59100.009385862.518.9595497167.08
续：
期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提预期信用损失的
—————应收账款按组合计提预期信用损失
112989818.16100.0010586294.809.37102403523.36
的应收账款
其中：合并财务报表范围
112989818.16100.0010586294.809.37102403523.36
内关联方以外的应收账款
合计112989818.16100.0010586294.809.37102403523.36
3．单项计提预期信用损失的应收账款
期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
安徽国肽生物科技有限公司8395000.004197500.0050.00回款未达预期
合计8395000.004197500.0050.00
4．按组合计提预期信用损失的应收账款
（1）合并财务报表范围内关联方以外的应收账款期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内89911899.0112668.000.01
1-2年3619248.391570586.6143.40
2-3年6715512.873184074.3847.41
3-4年44589.4926753.6960.00
4-5年12086.0012086.00100.00
5年以上4579693.834579693.83100.00
合计104883029.599385862.518.95
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
类别期初余额本期变动情况期末余额
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2020年度
财务报表附注计提收回或转回核销其他变动单项计提预期信用损
—3378250.00——819250.004197500.00失的应收账款按组合计提预期信用
10586294.8018715.504470655.33126742.46-819250.005188362.51
损失的应收账款
其中：合并财务报表范
围内关联方以外的应10586294.8018715.504470655.33126742.46-819250.005188362.51收账款
合计10586294.803396965.504470655.33126742.46—9385862.51其他变动系从合并财务报表范围内关联方以外的应收账款组合调整至单项计提预期信用损失的坏账准备。
6．本报告期实际核销的应收账款
项目核销金额
实际核销的应收账款126742.46
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末单位名称期末余额已计提坏账准备
余额的比例(%)
期末余额前五名应收账款汇总50165333.5047.834197500.00
合计50165333.5047.834197500.00
注释3．应收款项融资项目期末余额期初余额
应收票据38562037.3165551538.90
合计38562037.3165551538.90
1．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
本公司以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限不长，公允价值与账面价值相等。
2．坏账准备情况
本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动
应收票据减值准备——————
合计——————
于2020年12月31日，本公司所持有的应收款项融资不存在重大的信用风险，不会因违约而产生重大损失。
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2020年度
财务报表附注
注释4．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内8348847.1198.666077956.5397.53
1-2年63029.530.74143632.882.30
2-3年40000.000.47——
3年以上10235.060.1210235.060.16
合计8462111.70100.006231824.47100.00预付款项期末增加较大主要系预付骨料款增加所致。
2．期末无账龄超过一年且金额重要的预付款项
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称期末余额占预付款项总额的比例(%)
期末余额前五名预付款项汇总5548747.9965.57
注释5．其他应收款项目期末余额期初余额
其他应收款883867.632006144.25
合计883867.632006144.25
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
期末其他应收款减少较大主要系计提坏账准备所致。
（二）其他应收款
1．按账龄披露
账龄期末余额期初余额
1年以内481894.70554774.11
1-2年25875.196408.50
2-3年2000.00308154.00
3-4年200.002005300.00
4-5年2005300.003190.00
5年以上138000.00143000.00
小计2653269.893020826.61
减：坏账准备1769402.261014682.36
合计883867.632006144.25
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2020年度
财务报表附注
2．按款项性质分类情况
款项性质期末余额期初余额
备用金233859.3954189.61
押金及保证金178500.00191500.00
工程借款2000000.002000000.00
往来款及其他240910.50775137.00
合计2653269.893020826.61
3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
第一阶段2653269.891769402.26883867.633020826.611014682.362006144.25
第二阶段——————
第三阶段——————
合计2653269.891769402.26883867.633020826.611014682.362006144.25
4．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提预期信用损失的其
—————他应收款按组合计提预期信用损失的
2653269.89100.001769402.2666.69883867.63
其他应收款
其中：合并财务报表范围内
2653269.89100.001769402.2666.69883867.63
关联方以外的其他应收款
合计2653269.89100.001769402.2666.69883867.63
续：
期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提预期信用损失的其
460000.0015.23——460000.00
他应收款按组合计提预期信用损失的
2560826.6184.771014682.3639.621546144.25
其他应收款
其中：合并财务报表范围内
2560826.6184.771014682.3639.621546144.25
关联方以外的其他应收款
合计3020826.61100.001014682.3633.592006144.25
5．按组合计提预期信用损失的其他应收款
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财务报表附注
（1）合并财务报表范围内关联方以外的其他应收款期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内481894.7024094.745.00
1-2年25875.192587.5210.00
2-3年2000.00400.0020.00
3-4年200.0080.0040.00
4-5年2005300.001604240.0080.00
5年以上138000.00138000.00100.00
合计2653269.891769402.2666.69
6．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计
用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失
用减值)用减值)
期初余额1014682.36——1014682.36
期初余额在本期————
—转入第二阶段————
—转入第三阶段————
—转回第二阶段————
—转回第一阶段————
本期计提765081.90——765081.90
本期转回2172.00——2172.00
本期转销————
本期核销8190.00——8190.00
其他变动————
期末余额1769402.26——1769402.26
7．本报告期实际核销的其他应收款
项目核销金额
实际核销的其他应收款8190.00
8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额
的比例(%)包头市滨河新区开发建设有
工程借款2000000.004-5年75.381600000.00限责任公司包头市稀土高新技术产业开
代垫款130000.001年以内4.906500.00发区建设工程社会保障专户
6-1-182包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额
的比例(%)包头稀土高新技术产业开发
代垫款110910.501年以内4.185545.53区财务集中收付中心
1年以内、浙江淘宝网络有限公司保证金及押金62000.002-3年、52.3449000.00年以上
白万一备用金60000.001年以内2.263000.00
合计2362910.5089.061664045.53
注释6．存货
1．存货分类
期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料26550631.62—26550631.6223621863.05—23621863.05
在产品46702885.94—46702885.9450208602.94—50208602.94
库存商品133627993.61286932.63133341060.9891735668.54—91735668.54
发出商品4252212.39—4252212.391141732.24—1141732.24
周转材料114395.21—114395.2191812.70—91812.70
自制半成品75601431.66—75601431.6664818623.05—64818623.05
合同履约成本——————
合计286849550.43286932.63286562617.80231618302.52—231618302.52期末存货增长较大主要系根据预期市场情况备货增加所致。
2．存货跌价准备
本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他
库存商品—496440.32—24543.27184964.42—286932.63
合计—496440.32—24543.27184964.42—286932.63
3．合同履约成本
项目期初余额本期增加本期摊销本期其他减少期末余额当前合同
其中：
运输成本—6408017.426408017.42——
小计—6408017.426408017.42——
减：摊销期限超过一年
——的合同履约成本
6-1-183包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注项目期初余额本期增加本期摊销本期其他减少期末余额
合计——
注释7．其他流动资产项目期末余额期初余额
增值税留抵扣额4560451.35—
合计4560451.35—
注释8．长期股权投资
本期增（+）减（-）变动被投资单位期初余额权益法确认的其他综合追加投资减少投资投资损益收益调整联营企业
吴忠市宁宝源生物科技有限公司2202626.50—-2200361.02-2265.48—
包头市宝成联精细化工有限责任公司4901623.961000000.00—-44533.00—
通辽市蒙宝生物科技有限公司6876913.092920000.00—-7387.94—
杭州中科润德生物技术发展有限公司7185945.38——-800865.41—
广东威希德科技有限公司—3172000.00—17221.16—
合计21167108.937092000.00-2200361.02-837830.67—
续：
本期增（+）减（-）变动减值准备期被投资单位其他权宣告发放现金期末余额计提减值准备其他末余额益变动股利或利润联营企业
吴忠市宁宝源生物科技有限公司——————
包头市宝成联精细化工有限责任公司————5857090.96—
通辽市蒙宝生物科技有限公司————9789525.15—
杭州中科润德生物技术发展有限公司————6385079.97—
广东威希德科技有限公司————3189221.16—
合计————25220917.24—
注释9．其他权益工具投资
1.其他权益工具分项列示
项目期末余额期初余额
商丘市任达生物科技有限责任公司1800000.001800000.00
合计1800000.001800000.00
2.非交易性权益工具投资的情况
6-1-184包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注指定为以公允价其他综合收益转其他综合收益转值计量且其变动本期确认的项目累计利得累计损失入留存收益的金入留存收益的原计入其他综合收股利收入额因益的原因商丘市任达生物科技有
——————限责任公司
合计————
注释10．固定资产项目期末余额期初余额
固定资产738280660.36619560663.45
固定资产清理——
合计738280660.36619560663.45
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
（一）固定资产
1．固定资产情况
项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计
五.账面原值
5．期初余额351445932.59420106715.668581337.6115739560.47795873546.33
6．本期增加金额114121467.7858282953.1116267.206134913.33178555601.42
购置—2263779.78—569020.532832800.31
在建工程转入99829944.7264856991.47—5188889.72169875825.91
其他增加14291523.06-8837818.1416267.20377003.085846975.20
7．本期减少金额8039509.5815675988.4259255.00694769.9124469522.91
处置或报废—516419.6559255.0028000.57603675.22
处置子公司———598662.91598662.91
技改转出8039509.5815159568.77—68106.4323267184.78
8．期末余额457527890.79462713680.358538349.8121179703.89949959624.84
六.累计折旧
5．期初余额44666371.22117227944.015298696.569119871.09176312882.88
6．本期增加金额14936057.0027834007.33615988.962155479.9945541533.28
本期计提14936057.0027834007.33615988.962155479.9945541533.28
重分类—————
7．本期减少金额1910016.557565216.1248373.13651845.8810175451.68
处置或报废—409863.9248373.13484.33458721.38
处置子公司———598662.91598662.91
其他减少1910016.557155352.20—52698.649118067.39
8．期末余额57692411.67137496735.225866312.3910623505.20211678964.48
6-1-185包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计
七.减值准备
5．期初余额—————
6．本期增加金额—————
7．本期减少金额—————
8．期末余额—————
八.账面价值
3．期末账面价值399835479.12325216945.132672037.4210556198.69738280660.36
4．期初账面价值306779561.37302878771.653282641.056619689.38619560663.45
固定资产本期增加系竣工决算工程款与暂估入账差异中所致。
2．期末无暂时闲置的固定资产
3．期末未办妥产权证书的固定资产
未办妥产权证书的原项目账面原值累计折旧减值准备账面价值因
房屋及建筑物117623509.757777921.14—109845588.61正在办理
合计117623509.757777921.14—109845588.61
注释11．在建工程项目期末余额期初余额
在建工程73755504.66123147821.04
工程物资——
合计73755504.66123147821.04
注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。
（一）在建工程
1．在建工程情况
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值废水资源综合利用
53415838.44—53415838.44575446.69—575446.69
项目年产5万吨绿色生
20221741.70—20221741.70———
态有机肥项目胶原蛋白肽营养补
117924.52—117924.52———
充剂制品建设项目
2000T 胶原蛋白 — — — 104509013.88 — 104509013.88
胶原产业“双创”示
———8274405.07—8274405.07范基地
6-1-186包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
明胶及磷钙仓储———9788955.40—9788955.40年产 1000T 升级扩
产至 2300T 胶原蛋 — — — — — —白项目
合计73755504.66—73755504.66123147821.04—123147821.04
2．重要在建工程项目本期变动情况
本期转入本期其他工程项目名称期初余额本期增加期末余额固定资产减少废水资源综合利用
575446.6952840391.75——53415838.44
项目年产5万吨绿色生
—20221741.70——20221741.70态有机肥项目胶原蛋白肽营养补
—117924.52——117924.52充剂制品建设项目
2000T 胶原蛋白 104509013.88 15747690.77 120256704.65 — —
胶原产业“双创”示
8274405.072036056.0710310461.14——
范基地
明胶及磷钙仓储9788955.4012280747.0422069702.44——
年产 1000T 升级
扩产至 2300T 胶 — 17238957.68 17238957.68 — —原蛋白项目
合计123147821.04120483509.53169875825.91—73755504.66
续：
工程投入本期利
预算数工程进利息资本化累其中：本期利工程项目名称占预算比息资本资金来源
(万元)度(%)计金额息资本化金额
例(%)化率(%)废水资源综合利用
10581.5054.0550.00———自筹资金
项目年产5万吨绿色生态
7860.0026.4920.00———自筹资金
有机肥项目胶原蛋白肽营养补
13407.45—————自筹资金
充剂制品建设项目发行股票募集资金
2000T 胶原蛋白 13044.78 101.23 100.00 650204.36 — —
及自筹资金
胶原产业“双创”示范
1200.0095.67100.00———自筹资金
基地
明胶及磷钙仓储1704.29129.49100.00———自筹资金
年产 1000T 升级扩
产至 2300T 胶原蛋 365.70 92.72 100.00 — — — 自筹资金白项目
合计650204.36—
注释12．无形资产
6-1-187包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注
1．无形资产情况
项目土地使用权专利权软件使用权非专有技术合计
五.账面原值
5．期初余额57433342.8917790973.801543971.354697557.1781465845.21
6．本期增加金额17173832.001240493.77——18414325.77
购置17173832.00———17173832.00
其他原因增加—1240493.77——1240493.77
7．本期减少金额———1240493.771240493.77
处置—————
其他原因减少———1240493.771240493.77
8．期末余额74607174.8919031467.571543971.353457063.4098639677.21
六.累计摊销
5．期初余额6486589.097851634.011129940.881587409.9117055573.89
6．本期增加金额1391365.032195128.57131655.81345706.324063855.73
本期计提1391365.031662364.56131655.81345706.323531091.72
其他增加—532764.01——532764.01
7．本期减少金额———532764.01532764.01
其他减少———532764.01532764.01
8．期末余额7877954.1210046762.581261596.691400352.2220586665.61
七.减值准备
5．期初余额—————
6．本期增加金额—————
7．本期减少金额—————
8．期末余额—————
八.账面价值
3．期末账面价值66729220.778984704.99282374.662056711.1878053011.60
4．期初账面价值50946753.809939339.79414030.473110147.2664410271.32
其他减少系非专利技术申请专利后相应摊销转入专利权累计摊销。
本报告期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的11.22%。
注释13．开发支出本期增加本期转出数项目期初余额确认为无期末余额内部开发支出其他计入当期损益形资产
医用胶原水解物的制备工艺开发1466037.723273804.01—3023804.01—1716037.72
废水资源综合利用—1007583.29———1007583.29
新型人造肉工艺和产品研发—814059.91———814059.91
6-1-188包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注本期增加本期转出数项目期初余额确认为无期末余额内部开发支出其他计入当期损益形资产
超低内毒素明胶制备工艺开发—600000.00———600000.00
促骨活性骨胶原肽分离与纯化309503.74275000.00———584503.74
生物抗菌肽的提取与性质研究—500000.00———500000.00
口服骨胶原肽联合钙尔奇 D 对绝
经后骨质疏松患者治疗效果的研383793.33————383793.33究骨胶原凝胶食品的原理及应用研
—350128.44—350128.44——究
肉丸增弹类骨胶原产品的开发—349825.56—349825.56——
硬胶囊特殊用途明胶产品开发—407496.07—407496.07——中成药硬胶囊抗脆碎明胶产品开
—522894.03—522894.03——发
（骨）明胶对空心胶囊和软胶囊
囊壳崩解时限影响的研究与产品—1986826.52—1986826.52——开发
（骨）明胶对低水分条件下明胶
空心胶囊抗脆碎影响机理的研究—1498738.63—1498738.63——与产品开发（骨）明胶基食用凝胶（胶冻、—622096.15—622096.15——
胶体）制备技术的开发与应用
（骨）明胶基食品乳化剂制备技
—807100.75—807100.75——术的开发与应用
（骨）明胶氨基酸/（短）多肽改
善食品口感和风味研究与产品开—669479.64—669479.64——发
（骨）明胶基药/医用、美/药妆功
能性、载体凝胶制备技术研究与—438736.42—438736.42——开发酶在（骨）明胶、胶原蛋白制造
—393855.32—393855.32——与材料制备技术的研究与开发
胶原蛋白粉（颗粒）溶解机理的
—629633.39—629633.39——研究与工艺开发
合计2159334.7915147258.13—11700614.93—5605977.99
注释14．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备11442197.401747499.1810644028.871597250.31
内部交易未实现利润2323829.61580957.412613726.39653431.60
可抵扣亏损3043008.44760752.111256394.76314098.69
政府补助50977574.797646636.2240208305.166031245.79
无形资产摊销406380.3661637.05680073.19102010.98
股权激励——1546685.00232002.75
合计68192990.6010797481.9756949213.378930040.12
2．本公司于2020年12月31日无未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵
6-1-189包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注扣亏损。
注释15．其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付无形资产购置款1844000.00—1844000.00———
合计1844000.00—1844000.00———
注释16．短期借款
1．短期借款分类
项目期末余额期初余额
抵押借款90800000.0011000000.00
未到期应付利息116828.047642.70
合计90916828.0411007642.70期末短期借款增加较大系因流动资金周转需要增加借款所致。
公司以土地使用权、房地产、机器设备等资产为抵押物分别于2020年3月、2020年4月、2020年6月自上海浦东发展银行包头分行取得人民币借款2000.00万元、1800.00
万元、1300.00万，借款期限均为一年；于2020年4月自内蒙古呼和浩特金谷农村商业银行取得人民币借款980.00万，期限自2020年4月27日至2021年4月8日；于2020年
11月自中国银行股份有限公司包头市九原支行取得人民币借款3000.00万元，期限自2020年11月30日至2021年11月16日。
2．期末无已逾期未偿还的短期借款
注释17．应付票据种类期末余额期初余额
银行承兑汇票—34000000.00
合计—34000000.00期末应付票据减少较大主要系期初应付票据在本期承兑所致；本期末无已到期未支付的应付票据。
注释18．应付账款项目期末余额期初余额
应付材料款94031716.9259770900.21
6-1-190包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注
应付工程、设备款62154885.2884661575.61
合计156186602.20144432475.82
1．账龄超过一年的重要应付账款
单位名称期末余额未偿还或结转原因
美吕净水技术（上海）有限公司8841007.35未到支付期
内蒙古广厦建安工程有限责任公司3696765.08未到支付期
包头市万茂建筑有限公司3094158.26未到支付期
中国电子系统工程第二建设有限公司1670064.02未到支付期
上海锐争工程技术有限公司1291413.96未到支付期
合计18593408.67
注释19．合同负债
1．合同负债情况
项目期末余额期初余额
预收货款10756512.1410883596.02
合计10756512.1410883596.02
注释20．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬2130759.2357624124.0056804752.772950130.46
离职后福利-设定提存计划—443528.45443528.45—
辞退福利—123650.00123650.00—
合计2130759.2358191302.4557371931.222950130.46
2．短期薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴31700.4651252652.4451236403.8747949.03
职工福利费—1083772.481083772.48—
社会保险费—2442562.582442562.58—
其中：基本医疗保险费—2423087.972423087.97—
工伤保险费—5433.855433.85—
生育保险费—14040.7614040.76—
住房公积金93357.001171750.00880123.00384984.00
工会经费和职工教育经费2005701.771673386.501161890.842517197.43
合计2130759.2357624124.0056804752.772950130.46
6-1-191包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注
3．设定提存计划列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险—427806.81427806.81—
失业保险费—15721.6415721.64—
合计—443528.45443528.45—
注释21．应交税费税费项目期末余额期初余额
增值税3437315.132217922.72
企业所得税1688221.88509107.60
个人所得税33899.3043198.25
城市维护建设税242965.10158274.46
教育费附加173546.50113053.18
水资源税911160.00304472.00
合计6487107.913346028.21期末应交税费增加较大主要系应交增值税及企业所得税增加所致。
注释22．其他应付款项目期末余额期初余额
应付利息——
应付股利——
其他应付款4357244.548711707.12
合计4357244.548711707.12
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
（三）其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质期末余额期初余额
限制性股票回购义务2536560.005073120.00
押金及保证金225783.34274983.20
关联方往来款243287.671956404.27
代收款249113.09343249.16
待支付费用1030500.44717841.21
其他72000.00346109.28
合计4357244.548711707.12
6-1-192包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注其他应付款减少较大主要系本期回购限制性股票以及支付关联方往来款所致。
2．账龄超过一年的重要其他应付款
项目名称期末余额未偿还或结转的原因
限制性股票回购义务2536560.00未到回购期
合计2536560.00
注释23．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款19043106.2530562287.65
一年内到期的长期应付款——
合计19043106.2530562287.65一年内到期的非流动负债减少较大主要系一年内到期的长期借款减少所致。一年内到期的长期借款详见本附注六、注释25。
注释24．其他流动负债项目期末余额期初余额
浙江浙银金融租赁股份有限公司57866400.00—
待转销项税1082764.791134125.13
合计58949164.791134125.13
公司于2020年8月24日与浙江浙银金融租赁股份有限公司（以下简称“浙银租赁”）签订《融资租赁合同(售后回租）》合同，将价值为6026.82万元的机器设备以5700.00万元的价格销售给浙银租赁后租回。公司于2020年9月收到销售价款5700.00万元。
注释25．长期借款借款类别期末余额期初余额
抵押借款27000000.0057500000.00
未到期应付利息43106.2562287.65
减：一年内到期的长期借款19043106.2530562287.65
合计8000000.0027000000.00公司以滨河新区共计2宗土地使用权及地上建筑物（东区锅炉房、配电室及五金库、明胶车间、前处理车间、原辅料库、水泵房、研发中心、综合服务中心、前处理车间（灰反应区）)为抵押物向中国银行股份有限公司包头市九原支行申请项目贷款，用于年产3500吨明胶扩建至年产7000吨明胶项目建设。同时签订《账户监管协议》，约定将公司的销售收入
6-1-193包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注
作为债权人债权实现的保障，将销售收入的30%存入监管账户，由债权人进行监管，监管账户资金余额在任一时点均不得低于人民币20万元。监管期限自2019年1月24日起，至公司偿还全部债务止。
公司用于年产3500吨明胶扩建至年产7000吨明胶项目建设分别于2019年2月3日、
2019年12月27日取得借款共计5200.00万元，累计偿还2500.00万元，期末余额2700.00万元。到期日为2022年12月24日，借款利率为5.225%，借款利率每12个月为一个浮动周期，以同期借款基准利率为基础上浮10%。
根据公司与中国银行股份有限公司包头市九原支行签订的借款协议约定，公司将于
2021年归还上述长期借款本金共计1900.00万元。
注释26．长期应付款项目期末余额期初余额
长期应付款10000000.0010000000.00
专项应付款——
合计10000000.0010000000.00
注：上表中长期应付款指扣除专项应付款后的长期应付款。
（一）长期应付款
1．长期应付款分类
款项性质期末余额期初余额
生化明胶项目专项资金*10000000.0010000000.00
减：一年内到期的长期应付款——
合计10000000.0010000000.00注*：根据2005年3月内蒙古自治区财政厅下发的《内蒙古自治区财政厅关于下达2005年国家高技术产业化项目国债专项资金基建支出预算（拨款）指标的通知》（内财建一[2005]125号）、2005年4月包头市财政局下发的《关于下达2005年国家高技术产业化项目国债专项资金基建支出计划的通知》（包财经一[2005]11号）文件，和2005年6月包头市发展和改革委员会下发的《包头市发展和改革委员会关于转发下达自治区2005年预算内基本建设投资计划的通知》（包发改投字[2005]300号）文件之规定，公司于2005年收到生化明胶项目专项资金10000000.00元，用于公司的利用生物酶解技术高效制备高档明胶高技术产业化示范工程建设。
根据2011年3月内蒙古自治区人民政府《研究包头东宝生物技术股份有限公司上市有关事宜专题会议纪要》（[2011]23号）之规定，公司需偿还上述生化明胶项目专项资金
6-1-194包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注
10000000.00元。
注释27．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
与资产相关政府补助41689828.0414440000.004250554.5351879273.51详见表1
与收益相关政府补助525000.00—300000.00225000.00详见表1
合计42214828.0414440000.004550554.5352104273.51
1．与政府补助相关的递延收益
本期计入本期冲减资与资产相
本期新增补助金本期计入其他收加：其他变
负债项目期初余额营业外收产账面价值期末余额关/与收益额益金额动入金额金额相关清洁生产专项与资产相
139285.41——92857.20——46428.21
补助资金*1关
180万吨明胶
与资产相
废水治理工程984648.15——492324.12——492324.03关
专项资金*2环保废水明沟与资产相
排放治理项目57142.97——28571.40——28571.57关
资金*3明胶生产中应用信息化控制与资产相
10714.12——7142.88——3571.24
技术项目资金关
*4环境保护专项与资产相
321428.66——142857.12——178571.54
资金*5关可溶性原生蛋与资产相
白的研制开发493303.57——116071.44——377232.13关
项目资金*6年产1000吨可与资产相
溶性胶原蛋白2166666.91——285714.24——1880952.67关
项目*7外经贸区域协与资产相
调发展促进资1095236.72——142857.36——952379.36关
金*8
4000吨至6500
与资产相
吨明胶扩产项714285.78——107142.84——607142.94关
目*9研发中心补助与资产相
3696428.70——321428.52——3375000.18
资金*10关
3500吨项目扶与资产相
7340683.36——640372.56——6700310.80
持资金*11关骨素酶法明胶与资产相
1770000.00——138773.28——1631226.72
的工艺开发*12关入区项目补助与资产相
9666468.3410000000.00—742739.74——18923728.60
资金*13关胶原产业双创与资产相
示范基地建设11411535.38——470771.65——10940763.73关
项目*14
6-1-195包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注外贸转型升级与资产相
和创新发展项1471999.97——128000.03——1343999.94关
目*15设备升级引导与资产相
350000.00—24999.96——325000.04
资金*16关医用胶原水解与收益相
物制备工艺开525000.00—300000.00——225000.00关
发*17年产3500吨增—至7000吨新工与资产相
1600000.0096385.501503614.50
艺精深加工明关
胶建设项目*18
自治区重点实—与资产相
500000.00236842.11263157.89
验室项目*19关
年产2000吨精—与资产相
深加工胶原蛋1600000.0019753.081580246.92关
白*20
一种具有抑制—癌细胞增殖作与资产相
用的胶原蛋白740000.0014949.50725050.50关活性肽的制备
方法*21
合计42214828.0414440000.00—4550554.53——52104273.51
截至2020年12月31日止，不存在需要返还的政府补助。
注1：根据2006年12月包头市财政局下发的《关于下达2006年中央补助清洁生产专项资金计划的通知》（包财经一[2006]85号）文件之规定，公司于2006年12月收到中央补助地方清洁生产专项资金1300000.00元，用于公司综合利用废骨资源开发生产明胶骨素及延伸产品项目。
注2：根据2006年12月内蒙古自治区财政厅和内蒙古自治区环境保护局联合下发的
《关于下达2006年自治区环境保护专项资金预算的通知》（内财建一[2006]1259号）文件之规定，公司于2007年收到自治区环保专项资金1000000.00元；根据2010年2月国家发展和改革委员会办公厅下发的《关于2010年第一批资源节约和环境保护项目（铬渣、松花江、淮河、黄河中上游、丹江口库区、三峡库区的复函》（发改办环资[2010]331号）文
件之规定，公司于2010年10月收到资源节约和环境保护专项资金4700000.00元，用于公司180万吨明胶废水治理工程项目。
注3：根据2005年8月包头市财政局和包头市环境保护局联合下发的《关于下达2005年环保专项资金（排污费）计划的通知》（包环字[2005]22号）等相关文件之规定，公司于2005年收到环保废水明沟排放治理项目资金400000.00元，用于公司明胶扩建工程废水治理工程项目。
注 4：2005 年 8 月公司与包头市科学技术局签订编号为 2005Z2003-2 的科技计划项目
6-1-196包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注合同书，约定由本公司承担利用酶解法工艺生产高档明胶流程中应用信息化控制技术，所需资金100000.00元由包头市财政投入。
注5：根据2007年11月内蒙古自治区财政厅和内蒙古自治区环境保护局联合下发的《关于下达2007年自治区环境保护专项资金预算的通知》（内财建一[2007]1109号）文件之规定，公司收到环境保护专项资金2000000.00元，用于公司废水及废弃物污染防治综合利用项目。
注 6：2009 年 8 月公司与包头市科学技术局签订编号为 2009Z1019 的科技计划项目合同书，双方约定：本公司承担可溶性胶原蛋白制备开发项目，所需资金10万元由包头市财政投入，公司于2009年12月收到上述资金100000.00元；根据2009年8月内蒙古自治区财政厅下发的《内蒙古自治区财政厅关于下达2009年第一批应用技术研究与开发资金的通知》（内财教[2009]853号）文件之规定，公司于2009年11月收到自治区应用技术研究与开发资金1000000.00元，用于可溶性胶原蛋白产业化项目；根据2010年5月包头市财政局和包头市科学技术局联合下发的《关于下达包头市2010年应用技术研究与开发项目计划（第一批）及专项补助资金的通知》（包财教[2010]21号）文件之规定，公司于2010年11月收到可溶性胶原蛋白产业化关键技术攻关补助资金500000.00元，用于可溶性胶原蛋白产业化项目。
注7：根据2013年12月包头市财政局下发的《关于下达2013年自治区战略性新兴产业发展专项资金的通知》（包财工交[2013]119号）文件之规定，公司于2013年12月、2014年4月收到包头稀土高新区财政局拨付年产1000吨可溶性胶原蛋白项目补贴共计
4000000.00元。
注8：根据2014年12月19日内蒙古自治区商务厅、内蒙古自治区财政厅联合下发的《关于确认2013年度边贸项目和外经贸区域发展补报项目的通知》（内商规财字[2014]1170号）文件之规定，公司2015年1月收到上述边贸项目和外经贸区域发展补助资金
2000000.00元。
注9：根据2015年10月内蒙古自治区财政厅、内蒙古自治区商务厅联合下发的《关于拨付2014年外经贸区域协调发展补报项目支持资金的通知》（内财贸[2015]1513号）文
件之规定，公司收到补助资金1500000.00元，用于明胶4000吨/年增至6500吨/年扩建项目。
注10：根据2015年8月包头市财政局、包头市发展和改革委员会联合下发的《关于下达2015年自治区服务业发展专项资金的通知》（包财贸[2015]57号）文件之规定，2016年2月公司收到2015年服务业发展专项资金1500000.00元；根据2016年1月包头稀土
高新区委员会下发的《包头稀土高新区促进科技创新20条政策措施（试行）的通知》（包
6-1-197包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注开管发[2016]3号）文件之规定，2016年12月公司收到企业技术创新和科技成果转化扶持资金3000000.00元；共计收到资金4500000.00元，用于公司研发中心建设补助。
注11：根据2014年5月包头市高新技术产业开发区党政办公室关于印发《包头稀土高新技术产业开发区关于贯彻落实包头市支持促进工业经济平稳健康发展政策措施的意见》文
件之规定，2016年12月公司收到工业重点项目扶持资金5000000.00元，根据2017年
12月包头市财政局《关于下达2017年自治区重点产业发展专项资金预算指标的通知》文
件之规定，2018年2月公司收到重点产业发展专项资金3800000.00元。用于公司3500吨明胶项目的建设工程。
注12：根据2017年12月内蒙古自治区财政厅科技厅下发的《关于下达2017年自治区科技重大专项资金预算的通知》文件之规定，2018年9月公司收到东宝骨素酶法明胶的工艺开发补助款5000000.00元，用于东宝骨素酶法明胶的工艺开发。
注13：根据2018年10月包头稀土高新技术产业开发区园区建设管理局下发的《包头稀土高新区园区建设管理局关于东宝生物申请扶持资金的请示回复意见》文件之规定，公司分别于2018年12月、2020年8月共计收到入区项目补助资金款20000000.00元，用于公司3500吨明胶项目的建设工程。
注14：根据2018年3月包头市发展和改革委员会下发的《关于转发东北振兴新动能培育平台及设施建设专项2018年中央预算内投资计划的通知》文件之规定，2018年12月公司收到胶原产业双创示范基地建设项目款12000000.00元。用于公司“胶原产业双创示范基地”项目的建设工程。
注15：根据2018年12月包头市财政局下发的《关于下达2018年外经贸专项资金的通知》文件之规定，2019年1月公司收到外贸转型升级和创新发展项目补助资金款
1600000.00元，用于公司年产3500吨新工艺精深加工明胶建设项目。
注16：根据2017年4月包头稀土高新技术产业开发区管理委员会印发的《关于促进指导产业健康发展的八条措施》文件之规定，2019年9月公司收到设备升级引导资金
350000.00元，用于部分设备改造升级。同时收到融资租赁补贴资金355000.00元，用于
支付远东宏信（天津）融资租赁有限公司融资租赁利息的补偿。
注17：根据2019年5月包头稀土高新技术产业开发区科技和信息化局下发的《关于组织申报包头稀土高新区重大科技成果转化项目的通知》文件之规定，2019年
10月公司收到医用胶原水解物制备工艺开发项目补助资金款600000.00元，用于加快医用
胶原水解物制备工艺的成果转化。
注18：根据2019年11月包头市财政局发布的《关于下达2019年外经贸发展专项资
金（第二批）的通知》（包财贸[2019]879号）等文件之规定，2020年3月公司收到包头
6-1-198包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注
市财政局拨付的补助资金1600000.00元，用于年产3500吨增至7000吨新工艺精深加工明胶项目。
注19：根据2019年12月公司与包头市科学技术局、包头市财政局签订的编号为
NM2019BT062 科技计划项目任务书之约定，本公司负责自治区重点实验室项目下的新产品开发、人才培养、完善知识产权制等任务。2020年4月公司收到包头市财政局拨付的补助资金500000.00元，用于自治区重点实验室建设项目。
注20：根据2020年7月包头市财政局下发的《关于下达2020年外经贸发展专项资金的通知》（财贸[2020]460号）等文件之相关规定，2020年11月公司收到包头市财政局拨付的补助资金1600000.00元，用于年产2000吨精深加工胶原蛋白项目。
注21：根据2020年9月包头市财政局下发的《关于下达2020年自治区重点产业发展专项资金（第二批）预算指标的通知》（包财工交[2020]666号）等相关文件之规定，2020年11月公司收到包头市财政局拨付的补助资金740000.00元，用于一种具有抑制癌细胞增殖作用的胶原蛋白活性肽的制备方法项目。
注释28．股本
本期变动增（+）减（－）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数522746108.00———-936000.00-936000.00521810108.00本期股本增减变动情况说明详见本附注一。
注释29．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价314839718.37—2142454.38312697263.99
其他资本公积2901478.09—1641380.001260098.09
合计317741196.46—3783834.38313957362.08
资本公积的说明：
本期股本溢价减少：（1）公司于2018年限制性股票激励计划所授予的限制性股票第
二个解锁期未达到公司层面业绩考核条件，本期归还被激励对象共计人民币2581904.73元，减少股本人民币936000.00元，同时减少资本公积（股本溢价）人民币1645904.73
元；（2）对大田生物增资，少数股东未同比例增资冲减资本公积（股本溢价）296549.65
元。（3）同一控制下企业合并期初资本公积（股本溢价）本期减少200000.00元。本期其他资本公积本期减少主要系因未达到解锁条件冲回记入资本公积的股份支付费
用1641380.00元。
6-1-199包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注
注释30．库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额
限制性股票5073120.00—2536560.002536560.00
合计5073120.00—2536560.002536560.00库存股减少系公司于2018年限制性股票激励计划所授予的限制性股票第二个解锁期未
达到公司层面业绩考核条件，本期归还被激励对象出资款所致。
注释31．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积31038506.731495401.53—32533908.26
任意盈余公积562767.48——562767.48
合计31601274.211495401.53—33096675.74
公司盈余公积按母公司净利润的10%提取。
注释32．未分配利润项目本期金额上期金额
调整前上期末未分配利润122356380.26108209212.34
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）——调整后期初未分配利润122356380.26108209212.34
加：本期归属于母公司所有者的净利润18450301.3632914557.16
减：提取法定盈余公积1495401.533047566.00
应付普通股股利15682383.2415719823.24
期末未分配利润123628896.85122356380.26
2020年5月，经公司股东大会决议，公司以截止2019年12月31日的总
股本522746108股为基数，每10股派发现金股利0.30元（含税），共派发现金股利
15682383.24元。
注释33．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务446328714.72378956933.34490186114.47398457998.67
其他业务2499077.17112970.751904747.8021159.43
合计448827791.89379069904.09492090862.27398479158.10
6-1-200包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注
2．合同产生的收入情况
合同分类金额
一、商品类型448827791.89
明胶系列产品及副产品磷酸氢钙405611711.09
胶原蛋白系列产品39944569.47
其他3271511.33
二、按客户地域分类448827791.89
华东地区228738218.67
华北地区75494451.87
华中地区57039886.57
华南地区51821357.11
东北地区8986291.95
其他地区26747585.72
注释34．税金及附加项目本期发生额上期发生额
房产税2486914.681928212.94
城市维护建设税607376.21699562.79
教育费附加260300.90329015.14
印花税275209.76280976.07
地方教育费附加173533.92170672.52
土地使用税1470035.321470035.32
水利建设基金及其他441483.70479115.88
合计5714854.495357590.66税金及附加本期增加主要系房屋增加应缴纳房产税增加所致。
注释35．销售费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬4844448.614770523.23
运输费—7845564.50
推广、宣传策划费512672.081455971.69
差旅费670227.741015766.42
服务费711347.91906454.89
广告费778192.40751637.59
展位费152474.70608629.32
作业费466199.48543895.42
6-1-201包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
业务费313727.81643769.81
其他720929.241194174.93
合计9170219.9719736387.80
销售费用本期减少主要系运输费根据新收入准则规定在营业成本中列报，推广、宣传策划费减少以及差旅费减少所致。其中：推广、宣传策划费减少主要系公司调整了胶原蛋白终端产品宣传、推广方式，本期投入减少；差旅费减少主要受疫情防控影响减少参展次数及其他出差次数所致。
其他主要核算邮寄费、租赁费、包装物、办公费、通讯费等零星支出。
注释36．管理费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬11457266.6711029018.16
折旧费3076865.843107549.29
修理费2412787.402676542.21
差旅交通费1597816.161894297.63
无形资产摊销1297578.061242309.66
质量安全费1425838.86836284.33
审计评估费697778.75486602.18
仓储作业费619807.17678777.14
业务招待费591084.13728140.67
法律服务费536341.551014972.31
保险费523359.04575145.37
其他1913375.172928852.82
合计26149898.8027198491.77
注释37．研发费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬5128406.485684850.46
折旧与摊销3676852.763778471.57
材料费626865.591643363.18
其他510840.69156072.35
合计9942965.5211262757.56
注释38．财务费用
6-1-202包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
利息支出5870012.381289639.92
减：利息收入521870.841147059.18
汇兑损益72578.05-125143.50
银行手续费及其他79017.0691065.02
合计5499736.65108502.26财务费用本期增加较大主要系本期因业务发展需要借款产生利息支出增加以及利息收入减少所致。
注释39．其他收益
1．其他收益明细情况
产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
政府补助8002454.536910433.71
代扣代缴个税手续费返还*25743.9135482.97
合计8028198.446945916.68注*：根据财政部2018年9月7日发布的《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》，公司将收到的代扣个人所得税手续费返还计入其他收益。
2．计入其他收益的政府补助
与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关
清洁生产专项补助资金*192857.2092857.20与资产相关
180万吨明胶废水治理工程专项资金*1492324.12492324.12与资产相关
环保废水明沟排放治理项目资金*128571.4028571.40与资产相关
明胶生产中应用信息化控制技术项目资金*17142.887142.88与资产相关
环境保护专项资金*1142857.12142857.12与资产相关
可溶性原生蛋白的研制开发项目资金*1116071.44116071.44与资产相关
年产1000吨可溶性胶原蛋白项目*1285714.24285714.24与资产相关
外经贸区域协调发展促进资金*1142857.36142857.36与资产相关
*1
4000吨至6500吨明胶扩产项目107142.84107142.84与资产相关
研发中心补助资金*1321428.52321428.52与资产相关
3500吨项目扶持资金*1640372.56640372.57与资产相关
骨素酶法明胶的工艺开发*1138773.282817874.08与收益相关
入区项目补助资金*1742739.74291655.29与资产相关
胶原产业双创示范基地建设项目*1470771.65588464.62与资产相关
外贸转型升级和创新发展项目*1128000.03128000.03与资产相关
6-1-203包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注
与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关
医用胶原水解物制备工艺开发*1300000.0075000.00与收益相关
设备升级引导资金*124999.96—与资产相关年产3500吨增至7000吨新工艺精深加工明胶建设
*196385.50—与资产相关项目
自治区重点实验室项目*1236842.11—与资产相关
年产吨精深加工胶原蛋白*1200019753.08—与资产相关一种具有抑制癌细胞增殖作用的胶原蛋白活性肽的
*114949.50—与资产相关制备方法
再融资奖励*21000000.00—与收益相关
细分领域专业化小巨人企业补助资金*31000000.00—与收益相关
以工代训补贴*4724800.00—与收益相关
稳岗补贴*5285600.00—与收益相关
企业规模升级和专精特新认定奖励资金*6150000.00150000.00与收益相关
智能制造升级改造优秀项目资金*7100000.00—与收益相关打造科技资源支撑型载体推动中小企业创新创业升
*8100000.00100000.00与收益相关级项目产业高价值专利培育项目
包头市*9中小企业国际市场开拓资金50000.00—与收益相关包头市稀土高新区国家外贸转型升级基地支持资金
*1022000.00—与收益相关
知识产权资助资金*1116500.008000.00与收益相关
进博会补贴*123000.002000.00与收益相关
星级党组织奖励—20000.00与收益相关
中小企业项目补助—22100.00与收益相关
认定国家级高新技术企业奖励—50000.00与收益相关全面提升中小企业创新能力科技创新设备能力提升
—80000.00与收益相关专项资金
知识产权联盟项目补助资金—200000.00与收益相关
合计8002454.536910433.71
注*1：详见本附注六、注释27。
注*2：根据包头市财政局发布的《关于包头公司技术股份有限公司申请再融资奖励资金的意见》，公司于2020年5月收到包头市财政局拨付的奖励资金1000000.00元。
注*3：根据包头市财政局发布的《关于下达2020年自治区重点产业发展专项资金（第二批）预算指标的通知》，公司于2020年11月收到包头市财政局拨付的“细分领域专业化小巨人企业”补助资金1000000.00元。
注*4：根据内蒙古自治区人力资源和社会保障厅发布的《关于大力开展以工代训工作的通知》，公司于2020年12月收到包头市失业险中心拨付的补助资金724800.00元，为支持企业开展以工代训项目。
6-1-204包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注注*5：根据包头市人民政府发布的《包头市人民政府关于印发包头市积极应对新冠肺炎疫情影响稳定和扩大就业若干政策措施的通知》，公司于2020年5月收到包头市失业险中心拨付的的稳岗补贴285600.00元，用于稳定和扩大就业，吸纳和聚集人才。
注*6：根据内蒙古自治区商务厅和包头稀土高新技术产业开发区经信委发布的《关于申报企业规模升级和专精特新认定奖励项目的通知》，公司于2020年9月收到包头市财政局拨付的奖励资金150000.00元，用于提升中小企业专业化能力和水平，促进大众创业万众创新。
注*7：根据包头稀土高新技术产业开发区大数据发展局发布的《包头稀土高新区关于征集智能制造升级改造优秀项目的通知》，公司于2020年9月收到包头市财政局拨付的项目补助资金100000.00元，用于生产工艺过程精细化管理信息系统项目。
注*8：根据包头稀土高新技术产业开发区科技和信息化局发布的《关于征集2019-2020年度包头稀土高新区双创升级知识产权领域项目的通知》，公司于2020年9月收到包头市财政局拨付的奖补资金100000.00元，用于促进知识产权与创新创业升级深度融合。
注*9：根据内蒙古自治区财政厅发布的《关于做好2019年中小企业国际市场开拓资金项目申报工作的通知》，公司于2020年8月收到包头市商务局拨付的补助资金50000.00元。
注*10：根据包头市财政局发布的《关于下达外经贸发展专项资金的通知》，公司于2020年11月收到包头市财政局拨付的奖励资金22000.00元，用于“在阿里巴巴国际站开设店铺”、“中国制造网线上云展会”项目。
注*11：根据包头稀土高新技术产业开发区科技和信息化局发布的《关于申报2020年度知识产权资助资金的通知》，公司于2020年11月收到包头市财政局资金部拨付的补助资金16500.00元，用于开展知识产权创造、运用和保护工作，推进国家知识产权示范园区建设。
注*12：根据内蒙古自治区财政厅发布的《内蒙古自治区财政厅关于下达第二届中国国际进口博览会补贴资金预算的通知》，公司于2020年6月收到包头市财政集中收付中心支付部下达的补贴资金3000.00元，专项用于第二届中国国际进口博览会相关支出。
注释40．投资收益
1．投资收益明细情况
项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-837830.67-316163.08
处置长期股权投资产生的投资收益2373.50—
应收票据贴现息-562395.33-318122.90
6-1-205包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
合计-1397852.50-634285.98投资收益本期减少较大主要系权益法核算的长期股权投资收益减少较大所致。
注释41．信用减值损失项目本期发生额上期发生额
应收账款坏账损失1073689.83-1202165.11
其他应收款坏账损失-762909.90-443268.88
合计310779.93-1645433.99信用减值损失本期减少较大主要系以前计提坏账准备本期收回所致。
注释42．资产减值损失项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-471897.05—
合计-471897.05—
注释43．资产处置收益项目本期发生额上期发生额
持有待售处置利得或损失—1546367.23
固定资产处置利得或损失6768.6218101.56
合计6768.621564468.79
注释44．营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额
政府补助*—100000.00—
罚款收入4200.0046965.604200.00
其他34030.22502.7534030.22
合计38230.22147468.3538230.22
注释45．营业外支出计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额
资产报废、毁损损失106555.73—106555.73
对外捐赠18706.715360.0018706.71
其他5000.00148991.005000.00
6-1-206包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额
合计130262.44154351.00130262.44
注释46．所得税费用
1．所得税费用表
项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用3337282.704349825.90
递延所得税费用-1867441.85-778788.91
合计1469840.853571036.99
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目本期发生额
利润总额19664177.59
按法定/适用税率计算的所得税费用2932543.18
子公司适用不同税率的影响-17083.46
非应税收入的影响-6299.02
不可抵扣的成本、费用和损失影响192204.51
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-502412.20
递延所得税税率差异-419729.93
研发费用加计扣除-709382.23
所得税费用1469840.85
注释47．现金流量表附注
1．收到其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
利息收入521870.841147059.18
政府补助17891900.003637100.00
其他往来款312240.342607090.46
其他68974.1382951.32
合计18794985.317474200.96
2．支付其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
管理及研发费用支出2718611.4513196233.44
销售费用支出3992306.016020797.80
其他往来款2501990.01983574.94
手续费支出79017.0691065.02
6-1-207包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
其他23706.715491.00
合计9315631.2420297162.20
3．收到其他与筹资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
融资租赁款—115457.02
合计—115457.02
4．支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
融资租赁款—33880833.50
股份回购款2581904.733389443.20
非公开发行中介费1000000.001762670.28
合计3581904.7339032946.98
注释48．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润18194336.7432600719.98
加：信用减值损失-310779.931645433.99
资产减值准备471897.05—
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧44900717.8132036313.86
无形资产摊销3794077.723338211.83
长期待摊费用摊销——
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-6768.621065391.21（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）106555.73—
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）——
财务费用（收益以“－”号填列）5870012.381289639.92
投资损失（收益以“－”号填列）835457.17316163.08
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1867441.85-641514.02
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）——
存货的减少（增加以“－”号填列）-55231247.91-2284237.75
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）27906768.74-40004000.18
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）20292362.64-69430120.86
其他-1826344.42-1503975.23
6-1-208包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注项目本期金额上期金额
经营活动产生的现金流量净额63129603.25-41571974.17
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本——
一年内到期的可转换公司债券——
融资租入固定资产——
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额47798393.6754039878.52
减：现金的期初余额54039878.5267149754.10
加：现金等价物的期末余额——
减：现金等价物的期初余额——
现金及现金等价物净增加额-6241484.85-13109875.58
2．现金和现金等价物的构成
项目期末余额期初余额
一、现金47798393.6754039878.52
其中：库存现金772.136663.80
可随时用于支付的银行存款47787323.8354033214.72
可随时用于支付的其他货币资金10297.71—
二、现金等价物——
其中：三个月内到期的债券投资——
三、期末现金及现金等价物余额47798393.6754039878.52
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物——
注释49．所有权或使用权受到限制的资产项目余额受限原因
银行存款200000.00详见本附注六、注释1
其他货币资金50000.00详见本附注六、注释1
房屋建筑物117623509.75未办妥产权、详见本附注六、注释10
房屋建筑物55801089.52短期借款抵押，详见本附注六、注释16
机器设备143982487.23短期借款抵押，详见本附注六、注释16
机器设备81877337.57其他金融机构借款抵押，详见本附注六、注释24
土地使用权6171200.00短期借款抵押，详见本附注六、注释16
房屋建筑物147630911.63长期借款抵押，详见本附注六、注释25
土地使用权42670111.27长期借款抵押，详见本附注六、注释25
合计596006646.97
注释50．外币货币性项目
6-1-209包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元68768.776.5249448709.35应收账款
其中：美元56184.326.5249366597.07
注释51．政府补助
1．政府补助基本情况
政府补助种类本期发生额计入当期损益的金额备注
计入递延收益的政府补助14440000.00613083.86详见附注六注释27
计入其他收益的政府补助3451900.003451900.00详见附注六注释39
合计17891900.004064983.86
七、合并范围的变更
(一)同一控制下企业合并
1．本期发生的同一控制下企业合并
企业合并中合并当期期初合并当期期初比较期间被合并方名比较期间被合取得的权益合并日至合并日被合至合并日被合被合并方备注称并方的净利润
比例(%)并方的收入并方的净利润的收入内蒙古东宝
大田生物科70.002020-4-1727000.00-139984.12—-29248.66技有限公司根据第六届董事会第二十四次会议表决通过《关于收购参股公司股权暨关联交易的议案》，公司以0元收购内蒙古东宝经贸有限公司（以下简称“东宝经贸”）、王富华、陈锡东合计认缴的大田生物60%股份（尚未实缴），加上公司原持有东宝大田10%股份，东宝生物共计持有东宝大田70%股权。由于实际控制人王军控制东宝经贸，王富华系实际控制人之子，陈锡东系董事王富荣（实际控制人长子）配偶之兄，此次合并构成同一控制下企业合并。东宝大田于2020年4月17日办理完工商变更登记，确定为合并日。
根据公司第七届董事会第二次会议、2020年第一次临时股东大会审议通过的《关于公司向控股子公司内蒙古东宝大田生物科技有限公司增资暨关联交易的议案》及公司与内蒙古
东宝经贸有限公司签订的增资协议，大田生物增资至9000万元，东宝经贸不参与本次增资，本次增资完成后，公司持有大田生物90%的股权。
2．合并成本
合并成本内蒙古东宝大田生物科技有限公司
现金9036806.00
6-1-210包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注合并成本内蒙古东宝大田生物科技有限公司
非现金资产的账面价值2629860.00
合并成本合计11666666.00
3．合并日被合并方的资产、负债的账面价值
内蒙古东宝大田生物科技有限公司项目合并日上期期末
货币资金5558445.3692538.78
应收款项797002.75642862.80
存货1510240.05981428.69
固定资产423209.53425931.10
在建工程4246546.69575446.69
无形资产2399414.532489909.85
递延所得税资产315713.60315713.60
减：应付款项2675507.762940095.45
应付职工薪酬94506.81—
净资产12480557.942583736.06
减：少数股东权益1644167.58813245.68
取得的净资产10836390.361770490.38
(二)其他原因的合并范围变动
公司于2020年8月17日召开了第七届董事会第六次会议，同意注销全资子公司东宝圆素（北京）科贸有限责任公司，工商注销登记手续于2020年12月10日办理完毕。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
主要经营业务持股比例(%)子公司名称注册地取得方式地性质直接间接内蒙古东宝大田生物科技有内蒙古包内蒙古生产与同一控制下企
90.00—
限公司头市包头市销售业合并
2．重要的非全资子公司
少数股东持本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东子公司名称备注
股比例(%)股东损益宣告分派的股利权益余额内蒙古东宝大田生物科技有
10.00-255964.62—8226747.85
限公司
3．重要非全资子公司的主要财务信息
这些子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额，但经过了合并日
6-1-211包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注公允价值及统一会计政策的调整。
期末余额项目内蒙古东宝大田生物科技有限公司
流动资产7010437.74
非流动资产94035428.77
资产合计101045866.51
流动负债18778388.05
非流动负债—
负债合计18778388.05
营业收入886501.68
净利润-1686397.60
综合收益总额-1686397.60
经营活动现金流量-4114155.54
续：
期初余额项目内蒙古东宝大田生物科技有限公司
流动资产1716830.27
非流动资产3807001.24
资产合计5523831.51
流动负债2940095.45
非流动负债—
负债合计2940095.45
营业收入271490.00
净利润-1046123.94
综合收益总额-1046123.94
经营活动现金流量61093.83
(二)在合营安排或联营企业中的权益
1．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
联营企业投资账面价值合计25220917.2421167108.93下列各项按持股比例计算的合计数
净利润-837830.67-316163.08
其他综合收益——
综合收益总额-837830.67-316163.08
6-1-212包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注
2．与合营企业投资相关的未确认承诺
本公司无需要披露的承诺事项。
3．与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
本公司不存在需要披露的或有事项。
九、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。
与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。
本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一）信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方
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2020年度
财务报表附注
单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截止2020年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
账龄账面余额减值准备
应收款项融资38562037.31—
应收账款104883029.599385862.51
其他应收款2653269.891769402.26
合计146098336.7911155264.77
本公司的主要客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。
截止2020年12月31日，本公司的前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额
47.83%(2019年12月31日：46.17%)。
（二）流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。截止2020年12月31日，本公司已拥有上海浦东发展银行包头分行提供的银行授信额度，金额8000.00万元，其中：已使用授信金额为5100.00万元。
截止2020年12月31日，本公司金融负债以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：
期末余额项目
1年以内1-2年2-5年1-5年合计
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2020年度
财务报表附注非衍生金融负债
短期借款90916828.04———90916828.04
应付账款156186602.20———156186602.20
其他应付款4357244.54———4357244.54
其他流动负债57866400.00———57866400.00
长期借款*19043106.258000000.00——27043106.25
长期应付款*———10000000.0010000000.00
合计328370181.038000000.00—10000000.00346370181.03
注*1：长期借款包括将于一年内到期借款以及未到期应支付的利息。
注*2：详见本附注六、注释26，生化明胶项目专项资金10000000.00元未约定还款期限。
（三）市场风险
1．汇率风险
除了少量海外客户销售以美元结算外，本公司持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。本公司管理层认为，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响较小。
2．利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
（1）截止2020年12月31日，本公司长期带息债务主要为人民币计价的浮动利率合同，金额为27000000.00元，详见附注六注释25。
（2）敏感性分析：
截止2020年12月31日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，而其他因素保持不变，本公司的净利润会减少或增加约114750.00元（约
244375.00元)。
上述敏感性分析假定在资产负债表日已发生利率变动，并且已应用于本公司所有按浮动利率获得的借款。
3．价格风险
6-1-215包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注
价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
十、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2020年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末公允价值计量持续的公允价值计量期末公允价值项目
第1层次第2层次第3层次合计
应收款项融资——38562037.3138562037.31
其中：应收票据——38562037.3138562037.31
其他权益工具投资——1800000.001800000.00
资产合计——40362037.3140362037.31
（三）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
1、对于持有的应收票据，其剩余期限较短，采用票面金额确定其公允价值。
2、因被投资企业的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按投资
成本作为公允价值的合理估计进行计量。
（四）本期内发生的估值技术变更及变更原因本公司金融工具的公允价值估值技术在本年度未发生变更。
（五）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、其他
流动负债、一年内到期的非流动负债和长期借款以及在活跃市场中没有报价且其公允价值不
6-1-216包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注能可靠计量的权益工具投资。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十一、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况对本公司的对本公司的注册资本母公司名称注册地业务性质持股比例表决权比例
(万元)
(%)(%)
产品销售、技术开
内蒙古东宝经贸有限公司包头市发以及健康、文化6496.9626.6026.60产业投资本公司最终控制方为自然人王军。
(二)本公司的子公司情况详见附注七（一）在子公司中的权益
(三)本公司的合营和联营企业情况
本公司合营或联营企业详见附注六注释8.长期股权投资。
(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系陈锡东董事王富荣配偶之兄王富华董事长近亲属
(五)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
包头市宝成联精细化工有限责任公司盐酸414612.37—
合计414612.37—
3．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额明胶及鱼胶原蛋
杭州中科润德生物技术发展有限公司6637.17—白肽粉
合计6637.17—
4．关联方租赁
本公司作为承租方
6-1-217包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注出租方名称租赁资产种类本期确认的租赁费上期确认的租赁费
内蒙古东宝经贸有限公司办公用房150000.0093287.67
合计150000.0093287.67
大田生物租用内蒙古东宝经贸有限公司房屋用于办公，每年租金150000.00元。
5．董事、监事及高级管理人员薪酬（不含未领取报酬、津贴的董事、监事）（单位：万元）项目本期发生额上期发生额
关键管理人员薪酬299.00355.16
6．其他关联交易
2020年4月，公司与内蒙古东宝经贸有限公司（以下简称“东宝经贸”）、王富东、陈锡华签订《权转让协议》，公司以0元收购东宝经贸、王富华、陈锡东合计认缴的东宝大田60%股份（尚未实缴），购买后，公司对大田生物持股比例从10%增至70%。
7．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备其他应收款
内蒙古东宝经贸有限公司——460000.00—
王富华——4742.00237.10
（2）本公司应付关联方款项项目名称关联方期末余额期初余额应付账款
包头市宝成联精细化工有限责任公司468512.00其他应付款
陈锡东—1863116.60
内蒙古东宝经贸有限公司243287.6793287.67
十二、股份支付根据公司2018年第六届董事会第八次会议审议通过的《包头东宝生物技术股份有限公司2018年限制性股票激励计划（草案）》、第六届董事会第九次会议审议通过的《关于公司2018年限制性股票激励计划（草案修订稿）及其摘要的议案》、第六届董事会第十次会
议审议通过的《关于向2018年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议案》、2018
6-1-218包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注年第一次临时股东大会审议通过的《关于公司2018年股权激励计划（草案修订稿）及其摘要的议案》。公司于2018年6月12日向共计33名激励对象授予312万股限制性股票，每股授予价格为人民币2.71元，授予日公司股票收盘价为4.85元。
公司于2018年6月20日收到33名被激励对象缴纳的限制性股票认购款项共计人民币
845.52万元。
根据《包头东宝生物技术股份有限公司2018年限制性股票激励计划（草案修订稿）》
本次授予的限制性股票限售期为自授予限制性股票授予登记完成之日起12个月、24个月、
36个月。被激励对象本次获授的限制性股票在解除限售前不得转让、用于担保或偿还债务。
具体安排为：自授予登记完成之日起12个月后的首个交易日起至授予登记完成之日起24
个月内的最后一个交易日当日止解除限售比为40.00%；自授予登记完成之日起24个月后的首个交易日起至授予登记完成之日起36个月内的最后一个交易日当日止解除限售比为
30.00%；自授予登记完成之日起36个月后的首个交易日起至授予登记完成之日起48个月
内的最后一个交易日当日止解除限售比为30.00%。
本次授予限制性股票解锁条件包括公司层面业绩考核和个人层面绩效考核。其中：公司层面业绩考虑以公司经审计归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润、并剔除本次
及其他股权激励计划股份支付费用影响的数值作为计算依据。2018年至2020年，每年经审计的上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润分别不得低于3500.00万元、5500.00
万元、7500.00万元；个人层面的考核根据公司绩效考核相关制度实施。
所有激励对象根据已获授但尚未达到解除限售条件的限制性股票应当由公司回购注销，回购价格为授予价格加上银行同期存款利息之和。
（一）股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额—
公司本期行权的各项权益工具总额—公司本期失效的各项权益工具总额936000股
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余期限—
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限行权价格2.71元、5个月
（二）以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法按授予日股票收盘价计量可行权权益工具数量的确定依据依据公司业绩预测结合公司预计人员离职率确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因—
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额—
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额注*
由于公司层面业绩未达到条件，所有股份支付均不能解锁。本期将以前年度确认的股份
6-1-219包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注支付全部予以冲回。
十三、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
1、公司于2019年11月4日与上海浦东发展银行包头分行签署了《融资额度协议》及
《最高额抵押合同》。公司以位于黄河大街以南、科技路以西的1宗土地使用权及高新区黄河大街46号8项房地产以及部分机器设备为抵押物取得上海浦东发展银行包头分行共计人
民币8000.00万元的融资额度，额度使用期限自2019年11月4日至2021年10月22日。
在上述融资额度内，公司分别于2020年3月、2020年4月、2020年6月自上海浦东发展银行包头分行取得取得人民币借款2000.00万元、1800.00万元、1300.00万，借款期限均为一年。
2、公司以部分机器设备为抵押物于2020年4月27日向内蒙古呼和浩特金谷农商银行
包头分行取得短期借款980.00万元，借款期限一年。
3、公司于2020年11月17日与中国银行股份有限公司包头市九原支行签署了编号：
2020年内中银包九原抵字16号《抵押合同》，以土地使用权、房屋建筑物等作抵押向中
国银行股份有限公司包头市九原支行申请流动资金贷款3000.00万元，借款期限自2020年11月30日至2021年11月16日。
4、公司以滨河新区共计2宗土地使用权及地上建筑物（东区锅炉房、配电室及五金库、明胶车间、前处理车间、原辅料库、水泵房、研发中心、综合服务中心、前处理车间（灰反应区）)为抵押物向中国银行股份有限公司包头市九原支行申请项目贷款，用于年产3500吨明胶扩建至年产7000吨明胶项目建设。同时签订《账户监管协议》，约定将公司的销售收入作为债权人债权实现的保障，将销售收入的30%存入监管账户，由债权人进行监管，监管账户资金余额在任一时点均不得低于人民币20万元。监管期限自2019年1月24日起，至公司偿还全部债务止。
公司分别于2019年2月3日、2019年9月27日取得长期借款共计5200.00万元，
2019年归还1000.00万元、本期归还1500.00万元，期末余额2700.00万元，最后一笔
借款还款期限截至2022年12月24日。
5、公司于2020年8月24日与浙江浙银金融租赁股份有限公司（以下简称“浙银租赁”）签订《融资租赁合同(售后回租）》合同，将价值为6026.82万元的机器设备以5700.00万元的价格销售给浙银租赁后租回。根据《融资租赁合同(售后回租）》约定，起租日为浙江浙银支付租赁物购买价款之日，即2020年9月9日。租赁期限不超过12个月，租赁期满后，公司有权以留购价款0元购买上述机器设备。
6-1-220包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注
除存在上述承诺事项外，截止2020年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
截止2020年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
（一）重要的非调整事项
1.借款
如本附注十三（一）重要承诺事项所述，公司于2019年11月4日与浦发银行包头分行签署了《融资额度协议》及《最高额抵押合同》。公司以位于黄河大街以南、科技路以西的1宗土地使用权及高新区黄河大街46号8项房地产以及部分机器设备作抵押取得浦发银
行包头分行共计人民币8000.00万元的融资额度，额度使用期限自2019年11月4日至
2021年10月22日。
在上述融资额度内，公司于2021年1月18日因采购原材料需要向浦发银行包头分行申请流动资金借款1500.00万元，借款期限为1年；2021年3月18日存入保证金800.00万元，向浦发银行包头分行申请开具银行承兑汇票2000.00万元，期限为6个月。
公司于2021年4月6日偿还了本附注十三（一）重要承诺事项中所述已到期的内蒙
古呼和浩特金谷农商银行包头分行短期借款980.00万元。并以部分机器设备为抵押物于同日向内蒙古呼和浩特金谷农商银行包头分行取得短期借款980.00万元，借款期限1年。
2.在资产负债表日前已认缴、在报告报出日之前已实缴出资的投资事项
公司于2021年1-3月向子公司内蒙古东宝大田生物科技有限公司缴纳认缴出资款共计
410.00万元；于2021年1月向联营企业包头市宝成联精细化工有限责任公司缴纳认缴出
资款50.00万元；于2021年2月向联营企业广东威希德科技有限公司缴纳认缴出资款
150.00万元。
（二）利润分配情况
根据公司董事会通过的2020年度利润分配预案，公司拟定2020年度利润分配预案为不派发现金红利，不送红股，不以资本公积金转增股本，未分配利润结转下年度，该预案尚待公司2020年度股东大会审议。
除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
6-1-221包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注
十五、其他重要事项说明
（一）前期会计差错
1．追溯重述法
本报告期未发现采用追溯重述法的前期差错。
2．未来适用法
本报告期未发现采用未来适用法的前期会计差错。
（二）债务重组
截至2020年12月31日日止，本公司无需要说明的债务重组事项。
（三）资产置换
截至2020年12月31日日止，本公司无需要说明的其他资产置换事项。
（四）年金计划
截至2020年12月31日日止，本公司无需要说明的年金计划事项。
（五）终止经营
截至2020年12月31日日止，本公司无需要说明的终止经营事项。
（六）分部信息
本公司的业务单一，主要为生产明胶系列产品，管理层将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。
（七）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项公司于2020年11月13日收到中国证券监督管理委员会出具的《关于同意包头东宝生物技术股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可〔2020〕3058号），公司向特定对象发行股票申请获得中国证券监督管理委员会同意。公司拟在12个月内选择适当时机向特定对象发行股票。
十六、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄期末余额期初余额
1年以内89659966.7198700133.04
1-2年3498298.392138049.87
2-3年6715512.87250000.00
6-1-222包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注账龄期末余额期初余额
3-4年44589.49421819.59
4-5年33463.73748483.50
5年以上4558316.103813154.29
小计104510147.29106071640.29
减：坏账准备9361099.519633661.01
合计95149047.7896437979.28
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提预期信用损失的
8395000.008.034197500.0050.004197500.00
应收账款按组合计提预期信用损失
96115147.2991.965163599.515.3790951547.78
的应收账款
其中：合并财务报表范围
96113719.5991.965163599.515.3790950120.08
内关联方以外的应收账款合并财务报表范围
1427.700.01——1427.70
内关联方之间的应收账款
合计104510147.29100.009361099.518.9695149047.78
续：
期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提预期信用损失的
—————应收账款按组合计提预期信用损失
106071640.29100.009633661.019.0896437979.28
的应收账款
其中：合并财务报表范围
103155249.1097.259633661.019.3493521588.09
内关联方以外的应收账款合并财务报表范围
2916391.192.75——2916391.19
内关联方之间的应收账款
合计106071640.29100.009633661.019.0896437979.28
3．单项计提预期信用损失的应收账款
期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
安徽国肽生物科技有限公司8395000.004197500.0050.00回款未达预期
合计8395000.004197500.0050.00
4．按组合计提预期信用损失的应收账款
6-1-223包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注
（1）合并财务报表范围内关联方以外的应收账款期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内89658539.01——
1-2年733298.39175991.6124.00
2-3年1085512.87369074.3834.00
3-4年44589.4926753.6960.00
4-5年33463.7333463.73100.00
5年以上4558316.104558316.10100.00
合计96113719.595163599.515.37
（2）合并财务报表范围内关联方之间的应收账款期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内1427.70——
合计1427.70——
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动单项计提预期信用损失
—4197500.00———4197500.00的应收账款按组合计提预期信用损
9633661.01—4470061.50——5163599.51
失的应收账款
其中：合并财务报表范
围内关联方以外的应收9633661.01—4470061.50——5163599.51账款合并财务报表范
围内关联方之间的应收——————账款
合计9633661.014197500.004470061.50——9361099.51
6．本期无实际核销的应收账款
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末单位名称期末余额已计提坏账准备
余额的比例(%)
期末余额前五名应收账款汇总50165333.5048.004197500.00
合计50165333.5048.004197500.00
注释2．其他应收款项目期末余额期初余额
6-1-224包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注项目期末余额期初余额
应收利息——
应收股利——
其他应收款883867.635369986.30
合计883867.635369986.30
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一）其他应收款
1．按账龄披露其他应收款
账龄期末余额期初余额
1年以内481894.7085532.11
1-2年25875.1913536.50
2-3年2000.00310008.00
3-4年200.002123280.01
4-5年2005300.003706537.94
5年以上138000.00135000.00
小计2653269.896373894.56
减：坏账准备1769402.261003908.26
合计883867.635369986.30
2．按款项性质分类情况
款项性质期末余额期初余额
备用金233859.3945947.61
押金及保证金178500.00177000.00
工程借款2000000.002000000.00
往来款—4143953.95
其他240910.506993.00
合计2653269.896373894.56
3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
第一阶段2653269.891769402.26883867.636373894.561003908.265369986.30
第二阶段——————
第三阶段——————
合计2653269.891769402.26883867.636373894.561003908.265369986.30
4．按坏账准备计提方法分类披露
6-1-225包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提预期信用损失的其
—————他应收款按组合计提预期信用损失的
2653269.89100.001769402.2666.69883867.63
其他应收款
其中：合并财务报表范围内
2653269.89100.001769402.2666.69883867.63
关联方以外的其他应收款合并财务报表范围内
—————关联方之间的其他应收款
合计2653269.89100.001769402.2666.69883867.63
续：
期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提预期信用损失的其
—————他应收款按组合计提预期信用损失的
6373894.56100.001003908.2639.565369986.30
其他应收款
其中：合并财务报表范围内
2537894.6139.821003908.2639.561533986.35
关联方以外的其他应收款合并财务报表范围内
3835999.9560.18——3835999.95
关联方之间的其他应收款
合计6373894.56100.001003908.2615.755369986.30
5．按组合计提预期信用损失的其他应收款
（1）合并财务报表范围内关联方以外的其他应收款期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内481894.7024094.745.00
1-2年25875.192587.5210.00
2-3年2000.00400.0020.00
3-4年200.0080.0040.00
4-5年2005300.001604240.0080.00
5年以上138000.00138000.00100.00
合计2653269.891769402.2666.69
6．其他应收款坏账准备计提情况
坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计
6-1-226包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期
用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失
用减值)用减值)
期初余额1003908.26——1003908.26
期初余额在本期————
—转入第二阶段————
—转入第三阶段————
—转回第二阶段————
—转回第一阶段————
本期计提765494.00——765494.00
本期转回————
本期转销————
本期核销————
其他变动————
期末余额1769402.26——1769402.26
7．本期无实际核销的其他应收款
8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额
的比例(%)包头市滨河新区开发建设有
工程借款2000000.004-5年75.381600000.00限责任公司包头市稀土高新技术产业开
代垫款130000.001年以内4.906500.00发区建设工程社会保障专户包头稀土高新技术产业开发
代垫款110910.501年以内4.185545.53区财务集中收付中心
1年以内、浙江淘宝网络有限公司保证金及押金62000.002-3年、52.3449000.00年以上
白万一备用金60000.001年以内2.263000.00
合计2362910.5089.061664045.53
注释3．长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资75669724.36—75669724.3610000000.00—10000000.00
对联营、合营企业投
25220917.24—25220917.2421167108.93—21167108.93
资
合计100890641.60—100890641.6031167108.93—31167108.93
1．对子公司投资
6-1-227包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注本期计提减值准备期末被投资单位初始投资成本期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备余额
东宝圆素（北京）
10000000.0010000000.00—10000000.00———
科贸有限责任公司内蒙古东宝大田生
76500000.00—76500000.00830275.6475669724.36——
物科技有限公司
合计86500000.0010000000.0076500000.0010830275.6475669724.36——
2．对联营、合营企业投资
本期增（+）减（-）变动被投资单位期初余额权益法确认的其他综合追加投资减少投资投资损益收益调整联营企业
吴忠市宁宝源生物科技有限公司2202626.50—-2200361.02-2265.48—包头市宝成联精细化工有限责任公
4901623.961000000.00—-44533.00—
司
通辽市蒙宝生物科技有限公司6876913.092920000.00—-7387.94—杭州中科润德生物技术发展有限公
7185945.38——-800865.41—
司
广东威希德科技有限公司—3172000.00—17221.16—
合计21167108.937092000.00-2200361.02-837830.67—
续：
本期增（+）减（-）变动减值准备期被投资单位其他权宣告发放现金期末余额计提减值准备其他末余额益变动股利或利润联营企业
吴忠市宁宝源生物科技有限公司——————
包头市宝成联精细化工有限责任公司————5857090.96—
通辽市蒙宝生物科技有限公司————9789525.15—
杭州中科润德生物技术发展有限公司————6385079.97—
广东威希德科技有限公司————3189221.16—
合计————25220917.24—
注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务443576767.92378462462.17484026886.33398345695.85
其他业务2498497.17110114.751904747.8021159.43
合计446075265.09378572576.92485931634.13398366855.28
6-1-228包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注
2．合同产生的收入情况
合同分类金额
一、商品类型446075265.09
明胶系列产品及副产品磷酸氢钙405611711.09
胶原蛋白系列产品37965056.83
其他2498497.17
二、按客户地域分类446075265.09
华东地区224860121.36
华北地区82560796.76
华中地区56295129.93
华南地区51489498.71
东北地区8977442.39
其他地区21892275.94
注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-837830.67-316163.08
成本法核算的长期股权投资收益——
处置长期股权投资产生的投资收益-2325746.29—
应收票据贴现息-562395.33-318122.90
合计-3725972.29-634285.98投资收益本期减少较大主要系清算子公司亏损所致。
十七、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明
非流动资产处置损益6768.62
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免—计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
8002454.53定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费—
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
—享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益—
委托他人投资或管理资产的损益—
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备—债务重组损益—
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等—
6-1-229包头东宝生物技术股份有限公司
2020年度
财务报表附注项目金额说明
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益—
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益-139984.12
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益—
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金—融资产、交易性金融负债、债权投资和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回—
对外委托贷款取得的损益—采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
—的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
—期损益的影响
受托经营取得的托管费收入—
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-92032.22
其他符合非经常性损益定义的损益项目25743.91
减：所得税影响额1210420.24
少数股东权益影响额（税后）-375.00
合计6592905.48
（二）净资产收益率及每股收益加权平均每股收益报告期利润
净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润1.860.03530.0353扣除非经常性损益后归属于公司普通股
1.200.02270.0227
股东的净利润包头东宝生物技术股份有限公司（公章）
二〇二一年四月十三日
6-1-230包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）一、公司的基本情况
包头东宝生物技术股份有限公司（以下简称本公司或公司）成立于1997年3月12日；
统一社会信用代码：911500006032671859，注册资本为593602983.00元；企业类型：其
他股份有限公司(上市)；法定代表人：王爱国；本公司注册及办公地址：内蒙古自治区包头市稀土开发区黄河大街46号。
公司原为包头东宝乐凯明胶有限公司，2000年8月经内蒙古自治区人民政府以内政股
批字（2000）10号文件批准整体变更设立，设立时股本为4098.00万元。
经股东大会决议，本公司于2007年12月增加股本1600.00万元，变更后的股本为人民币5698.00万元。
根据中国证券监督管理委员会下发的《关于核准包头东宝生物技术股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》（证监许可[2011]949号）文件之规定，本公司于
2011 年 6 月 27 日向社会公开发行人民币普通股（A 股）1900 万股，发行后公司股本为7598.00万元。根据深圳证券交易所下发的《关于包头东宝生物技术股份有限公司人民币普通股股票在创业板上市的通知》（深证上[2011]202号）文件之规定，本公司股票于2011年7月6日开始在深圳证券交易所上市交易。
2012年4月，经公司2011年度股东大会决议，本公司以资本公积金向全体股东每10
股转增10股，转增后，公司股本为15196.00万元。
2013年5月，经公司2012年度股东大会决议，本公司以未分配利润向全体股东每10
股送红股2股，同时进行资本公积金转增股本，向全体股东每10股转增1股，共计增加股本4558.80万元，变更后的股本为19754.80万元。
根据公司2014年第二次临时股东大会和2015年第一次临时股东大会决议及中国证监会核发的《关于核准包头东宝生物技术股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2015]1777号），2015年10月，公司非公开发行人民币普通股32889054.00股，募集资金总额为人民币375592996.68元，扣除各项发行费用人民币11541218.00元，实际募集资金净额为人民币364051778.68元。本次新增股本业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具大华验字[2015]001063号验资报告。本次非公开发行后，公司股本变为人民币23043.71万元。
2016年4月，经公司2015年度股东大会决议，公司以截止2015年12月31日的总股
本230437054股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增10股。本次转增后，公司股本由23043.71万元增加至46087.41万元。
根据公司2018年第一次临时股东大会决议，公司向共计33名激励对象授予312万股限制性股票，2018年6月，公司收到共计33名被激励对象缴纳的限制性股票认购款项共计人民币845.52万元。其中：新增股本人民币312.00万元，其余人民币533.52万元计
13
6-1-254包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）入资本公积。本次新增股本业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具大华验字[2018]000374号验资报告。本次授予后，公司股本增加至46399.41万元。
根据公司2017年第一次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会以《关于核准包头东宝生物技术股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2018]1574号）核准，
2019年3月，公司非公开发行人民币普通股6000万股，募集资金总额为人民币
232200000.00元，扣除各项发行费用人民币11762670.28元，实际募集资金净额为人
民币220437329.72元。本次新增股本业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具大华验字[2019]000074号验资报告。本次非公开发行后，公司股本变为人民币52399.41万元。
根据公司2018年股东大会决议和修改后章程的规定，公司回购注销部分限制性股票申请减少股本人民币124.80万元，变更后的股本为人民币52274.61万元。本次减资业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具大华验字[2019]000298号验资报告。
根据公司2019年股东大会决议和修改后章程的规定，公司回购注销部分限制性股票申请减少股本人民币93.60万元，变更后的股本为52181.01万元，本次减少股本业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具大华验字[2020]000321号验资报告。
根据公司2021年第二次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会以《关于同意包头东宝生物技术股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可[2020]3058号）
核准：2021年5月，公司向特定对象发行人民币普通股72728875.00股，募集资金总额为人民币407281700.00元，扣除各项发行费用人民币10588219.76元，实际募集资金净额为人民币396693480.24元。本次新增股本业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具大华验字[2021]000351号验资报告。本次非公开发行后，公司股本变为人民币
59453.90万元。
2021年5月25日，青岛国恩科技股份有限公司（以下简称国恩股份）与公司签订了《包头东宝生物技术股份有限公司向特定对象发行 A 股股票之认购合同》，以自有资金按照 5.6元/股的价格，认购本公司向特定对象发行的 65711022 股 A 股股票，认购金额为人民币
367981723.20元；本次认购完成后，国恩股份持有公司的股份比例占其总股本的11.05%。
2021年6月25日，本公司原控股股东海南东宝实业有限公司（以下简称东宝实业）与
国恩股份签署了《股份转让协议》，以每股6.00元的价格，转让其持有的本公司60000000股股份，股份转让总金额360000000元。本次协议转让完成后，国恩股份持有公司
125711022股股票，成为本公司控股股东。
根据公司2021年第二次临时股东大会决议和修改后章程的规定，公司回购注销部分限制性股票申请减少股本人民币93.60万元，变更后的股本为人民币59360.30万元。本次减少股本业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具大华验字[2021]000465号验资报告。
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6-1-255包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司属生物、生化制品制造行业，主要从事明胶和胶原蛋白及其衍生产品的研发、设计、生产、销售。经营范围为：食品生产；食品添加剂生产；保健食品生产；保健食品销售；饲料生产；货物进出口；技术进出口；食品进出口；食品经营（仅销售预包装食品）；
再生资源回收（除生产性废旧金属）；再生资源销售；食品添加剂销售；第一类医疗器械销售；专用化学产品制造（不含危险化学品）；专用化学产品销售（不含危险化学品）；
饲料原料销售；化妆品批发；化妆品零售;互联网销售（除销售需要许可的商品）；化工产
品生产（不含许可类化工产品）；化工产品销售（不含许可类化工产品）；再生资源加工。
二、合并财务报表范围本公司合并财务报表范围包括内蒙古东宝大田生物科技有限公司（以下简称东宝大田）、青岛益青生物科技股份有限公司（以下简称益青生物）2家子公司。与上年相比，本年因非同一控制下合并增加益青生物1家子公司。详见本附注“七、合并范围的变化”及
本附注“八、在其他主体中的权益”相关内容。
三、财务报表的编制基础
1.编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。
2.持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、重要会计政策及会计估计
本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括营业周期、应收款
项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、研
发费用资本化条件、收入确认和计量等。
1.遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。
3.营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4.记账本位币
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6-1-256包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司以人民币为记账本位币。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或
多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理。
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净
损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
（3）非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
*企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
*企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
*已办理了必要的财产权转移手续。
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6-1-257包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）*本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
*本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
（4）为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
6.合并财务报表的编制方法本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资
产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集
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6-1-258包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资
产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；
将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
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6-1-259包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者
权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；
在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
7.合营安排分类及共同经营会计处理方法
（1）合营安排的分类
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6-1-260包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和
情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的
合营安排划分为共同经营：
1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
（2）共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
8.现金及现金等价物
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6-1-261包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
9.外币业务和外币财务报表折算
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
10.金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上
估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
（1）金融资产分类和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
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6-1-262包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收
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6-1-263包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认
金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
*嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
*在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（2）金融负债分类和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
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6-1-264包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
*能够消除或显著减少会计错配。
*根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
*不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值
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6-1-265包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
（3）金融资产和金融负债的终止确认
1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予
以转销：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
*该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条1）、2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
*未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
*保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
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6-1-266包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
*被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
*终止确认部分在终止确认日的账面价值。
*终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要
求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
（6）金融工具减值
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6-1-267包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相
当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于
第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相
当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金
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6-1-268包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
*债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
*债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
*作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
*债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
*本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
*发行方或债务人发生重大财务困难；
*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
*债务人很可能破产或进行其他财务重组；
*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
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6-1-269包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周
期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
*对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
*对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额
外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
（7）金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
*本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
*本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
11.应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／10.（6）金融工具减值。
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6-1-270包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值以及在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收票据单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
出票人具有较高的信用评级，历史上无风险银行承未发生票据违约，信用损失风险极低，参考历史信用损失经验不计提坏兑票据组合在短期内履行其支付合同现金流量义账准备务的能力很强
参考历史信用损失经验，结合当前除无风险银行承兑票据组合外的银行状况及未来经济状况的预测，通过其他票据承兑汇票以及商业承兑汇票违约风险敞口和整个存续期信用损失率，计算预期信用损失
12.应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／10.（6）金融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值以及在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前本公司根据以往的历史经验对应收款
账龄分析法组状况及未来经济状况的预测，按账项计提比例作出最佳估计，参考应收合龄与整个存续期预期信用损失率，款项的账龄进行信用风险组合分类计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前合并范围内关纳入合并范围的关联方组合状况以及对未来经济状况的预期联方组合计量预期信用损失
13.应收款项融资
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／10.
（6）金融工具减值。
14.其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／10.
（6）金融工具减值。
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6-1-271包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值以及在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前本公司根据以往的历史经验对其他应收状况及未来经济状况的预测，通过账龄分析法
款计提比例作出最佳估计，参考应收款违约风险敞口和未来12个月或整组合
项的账龄进行信用风险组合分类个存续期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前合并范围内纳入合并范围的关联方组合状况以及对未来经济状况的预期关联方组合计量预期信用损失
15.存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。
（2）存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。
（3）存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；
需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似
最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
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6-1-272包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4）存货的盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品、包装物以及其他周转材料采用一次转销法摊销。
16.合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／
（十）6.金融工具减值。
17.合同成本
（1）合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
（2）合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
（3）合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
（4）合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
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6-1-273包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
18.长期股权投资
（1）初始投资成本的确定
1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四、5同一控制下和非同
一控制下企业合并的会计处理方法。
2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（1）后续计量及损益确认
1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过
风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企
业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
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6-1-274包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以
外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本
公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
（3）长期股权投资核算方法的转换
1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确
认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应
享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确
认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
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6-1-275包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（4）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
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6-1-276包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则
第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与
处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之
间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长
期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（5）共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制
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6-1-277包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
19.投资性房地产
本公司投资性房地产包括土地使用权和房屋建筑物。采用成本模式计量。
本公司投资性房地产采用直线法计提折旧或摊销。各类投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率如下：
类别折旧年限（年）预计残值率（%）年折旧率（%）
土地使用权40-50-2.50-2.00
房屋建筑物20-305.004.75-3.17
20.固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产初始计量本公司固定资产按成本进行初始计量。
1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预
定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协
议约定价值不公允的按公允价值入账。
4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资
产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
（3）固定资产后续计量及处置
1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
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6-1-278包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。
并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物直线法20-4054.75-2.38
机器设备直线法5-20519.00-4.75
运输工具直线法4-10523.75-9.50
办公及其他设备直线法3-14531.67-6.79
2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权
时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无
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6-1-279包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
21.在建工程
（1）在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。
22.借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
2）借款费用已经发生；
3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
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6-1-280包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
（3）暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
（4）借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
23.使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
（1）初始计量
在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：
*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*发生的初始直接费用，即为达成租赁所发生的增量成本；*为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款
约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
（2）后续计量
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产，本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
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6-1-281包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）使用权资产的折旧
自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。
本公司在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
使用权资产的减值
如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
24.无形资产与开发支出
本公司无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术、商标使用权等，按取得时的实际成本计量。
（1）无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
（2）无形资产的后续计量
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6-1-282包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目预计使用寿命依据土地使用权土地使用证期限受益期限非专利技术10年受益期限专利权专利年限受益期限
软件5年-10年受益期限每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。
如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
（3）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
（4）开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
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6-1-283包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
25.长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
26.长期待摊费用
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用；包括摊销期限在1年以上（不含1年）的固定资产改扩建，长期租金和装修等费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
27.合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
28.职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
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6-1-284包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）短期薪酬的会计处理方法短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
（2）离职后福利的会计处理方法离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准和设定提存计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
（4）其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
29.租赁负债
（1）初始计量本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
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6-1-285包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1）租赁付款额
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；*本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；*租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；*根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
2）折现率
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始
直接费用之和的利率。本公司因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。
该增量借款利率，是指本公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关：*本公司自身情况，即公司的偿债能力和信用状况；*“借款”的期限，即租赁期；*“借入”资金的金额，即租赁负债的金额；*“抵押条件”，即标的资产的性质和质量；*经济环境，包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。本公司以银行贷款利率、相关租赁合同利率、本公司最近一期类似资产抵押贷款利率、企业发行的同期债券利率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。
（2）后续计量
在租赁期开始日后，本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：*确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；*支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；*因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本公司所采用的修订后的折现率。
（3）重新计量
在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。*实质固定付款额发生变动（该情形下，采用原折现率折现）；*保余值预计的应付金额发生变动（该情形下，采用原折现率折现）；*用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动（该情形下，采用修订后的折现率折现）；*购买选择权的评估结果发生变化（该情形下，采用修订后的折现率折现）；*续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化（该情形下，采用修订后的折现率折现）。
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2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
30.预计负债
（1）预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
31.股份支付
（1）股份支付的种类本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：1）期权的行权价格；2）期权的有效期；3）标的股份的现行价格；4）股价预计波动率；5）股份的预计股利；6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
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2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
（4）会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
32.优先股、永续债等其他金融工具
本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
（1）符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：
*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
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6-1-288包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：
*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
*将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
（3）会计处理方法
对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。
33.收入确认原则和计量方法
公司营业收入主要是销售商品，包括明胶、磷酸氢钙、胶原蛋白、医用胶囊及肥料等产品。
（1）收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司
履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
（2）收入确认的具体方法
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6-1-289包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）公司明胶、磷酸氢钙、胶原蛋白、医用胶囊及肥料销售业务均属于在某一时点履行的
履约义务，在商品发出、客户验收，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。
（3）特定交易的收入处理原则
1）附有销售退回条款的合同
在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债。
销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，在“应收退货成本”项下核算。
2）附有质量保证条款的合同
评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务。公司提供额外服务的，则作为单项履约义务，按照收入准则规定进行会计处理；否则，质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。
3）附有客户额外购买选择权的销售合同
公司评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。提供重大权利的，则作为单项履约义务，将交易价格分摊至该履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，则综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性等全部相关信息后，予以合理估计。
4）向客户授予知识产权许可的合同
评估该知识产权许可是否构成单项履约义务，构成单项履约义务的，则进一步确定其是在某一时段内履行还是在某一时点履行。向客户授予知识产权许可，并约定按客户实际销售或使用情况收取特许权使用费的，则在下列两项孰晚的时点确认收入：客户后续销售或使用行为实际发生；公司履行相关履约义务。
5）售后回购
*因与客户的远期安排而负有回购义务的合同：这种情况下客户在销售时点并未取得
相关商品控制权，因此作为租赁交易或融资交易进行相应的会计处理。其中，回购价格低于原售价的视为租赁交易，按照企业会计准则对租赁的相关规定进行会计处理；回购价格不低于原售价的视为融资交易，在收到客户款项时确认金融负债，并将该款项和回购价格的差额在回购期间内确认为利息费用等。公司到期未行使回购权利的，则在该回购权利到期时终止确认金融负债，同时确认收入。
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6-1-290包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）*应客户要求产生的回购义务的合同：经评估客户具有重大经济动因的，将售后回购作为租赁交易或融资交易，按照本条*规定进行会计处理；否则将其作为附有销售退回条款的销售交易进行处理。
6）向客户收取无需退回的初始费的合同
在合同开始（或接近合同开始）日向客户收取的无需退回的初始费应当计入交易价格。
公司经评估，该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，并且该商品构成单项履约义务的，则在转让该商品时，按照分摊至该商品的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，但该商品不构成单项履约义务的，则在包含该商品的单项履约义务履行时，按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品不相关的，该初始费则作为未来将转让商品的预收款，在未来转让该商品时确认为收入。
34.政府补助
（1）类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见本财务报表附注六之递延收益项目注释。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
（2）政府补助的确认对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（3）会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
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6-1-291包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的
政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
35.递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
（1）确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和
税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
1）该交易不是企业合并；2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（2）确认递延所得税负债的依据公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影
响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间
能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
36.租赁
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6-1-292包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行
初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
1）短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法：房屋及建筑物、机器设备。
2）低价值资产租赁
低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
1）融资租赁
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6-1-293包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
2）经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的
与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
37.终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。
38.重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更会计政策变更的内容和原因审批程序备注财政部于2018年发布了《企业会计准则第21号——租赁》，要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并相关会计政策变更已经本采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表
公司第七届董事会第九次的企业，自2019年1月1日起施行；其他执行企业会说明1会议、第七届监事会第八次计准则的企业自2021年1月1日起施行。本公司在编会议批准。
制财务报表时，执行了相关会计准则，并按照有关的衔接规定进行了处理。
说明1：根据新租赁准则衔接规定，公司自2021年1月1日起执行新修订的《企业会计准则第21号——租赁》，公司根据首次执行该准则的累计影响数调整当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
2021年起首次执行新租赁准则对本公司合并财务报表及母公司财务报表无影响。
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6-1-294包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）除上述事项外，报告期内本公司无其他会计政策变更事项。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重要会计估计变更。
五、税项
1.主要税种及税率
税种计税依据适用税率(%)
增值税应税收入13%、9%、5%、3%
城市维护建设税应缴流转税税额7%
教育费附加应缴流转税税额3%
地方教育费附加应缴流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、25%
9.60元/㎡、7.20元/㎡、4.80元/㎡、土地使用税实际占用的土地面积
5.6元/㎡、3.2元/㎡
从价计征的，按房产原值一次减除房产税30%后余值1.2%计缴，从租计征1.2%、12%的，按租金收入的12%计缴水资源税 实际用水量 5.00 元/m3
不同企业所得税税率/征收率纳税主体说明：
纳税主体名称所得税税率
包头东宝生物技术股份有限公司15%
内蒙古东宝大田生物科技有限公司25%
青岛益青生物科技股份有限公司15%
2.税收优惠根据财政部、国家税务总局下发的《关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税［2001］
121）文件之规定，本公司生产销售的磷酸氢钙产品，免征增值税。
根据《财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号）、《国家税务总局关于明确有机肥产品执行标准的公告》（国家税务总局公告2015年第 86 号）文件之规定，本公司生产销售的生物有机肥符合《生物有机肥》（NY884—2012）标准，享受增值税免税政策。
本公司于2020年11月19日通过了高新技术企业的复审并取得高新技术企业证书（编号为：GR202015000164），自 2020 年至 2022 年减按 15%税率缴纳企业所得税。
益青生物于2020年12月1日通过了高新技术企业的复审并取得高新技术企业证书（编号为：GR202037100237），自 2020 年至 2022 年减按 15%税率缴纳企业所得税。
六、合并财务报表主要项目注释
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6-1-295包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2021年1月1日，“年末”系指2021年12月31日，“本年”系指2021年1月1日至12月31日，“上年”系指2020年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。
1.货币资金
项目年末余额年初余额
库存现金6528.97772.13
银行存款191873639.3647987323.83
其他货币资金33990112.6860297.71
合计225870281.0148048393.67使用受到限制的货币资金项目年末余额年初余额
银行承兑汇票保证金33940000.00
受监管的银行存款200000.00
电商平台保证金50000.0050000.00
合计33990000.00250000.00
2.应收票据
（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额
银行承兑汇票100790340.07
商业承兑汇票377545.00
减：坏账准备505839.43
合计100662045.64
（2）年末无已用于质押的应收票据
（3）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额
银行承兑汇票71016964.24商业承兑汇票
合计71016964.24
（4）年末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据
（5）按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备101167885.07100.00505839.430.50100662045.64
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6-1-296包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
合计101167885.07100.00505839.430.50100662045.64按组合计提应收票据坏账准备年末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
其他票据101167885.07505839.430.50
合计101167885.07505839.430.50
（6）本年计提、收回、转回的应收票据坏账准备本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他
其他票据407941.8697897.57505839.43
合计407941.8697897.57505839.43
（7）本年无实际核销的应收票据。
3.应收账款
（1）应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按单项计提坏账准备8195000.005.114097500.0050.004097500.00
按组合计提坏账准备152072974.7994.895722765.403.76146350209.39
合计160267974.79100.009820265.406.13150447709.39
(续)年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）
按单项计提坏账准备8395000.008.004197500.0050.004197500.00
按组合计提坏账准备96488029.5992.005188362.515.3891299667.08
合计104883029.59100.009385862.518.9595497167.08
1按单项计提应收账款坏账准备
年末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
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6-1-297
）包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由安徽国肽生物
8195000.004097500.0050.00回款未达预期
科技有限公司
合计8195000.004097500.0050.00—
2按组合计提应收账款坏账准备
年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内146034085.85826871.790.57
1-2年381048.0066770.0017.52
2-3年689618.46121654.8217.64
3-4年474317.49213563.8045.03
4-5年
5年以上4493904.994493904.99100.00
合计152072974.795722765.403.76
（2）应收账款按账龄列示账龄年末余额
1年以内（含1年）146032658.15
1-2年382475.70
2-3年3454618.46
3-4年5904317.49
4-5年
5年以上4493904.99
合计160267974.79
（3）本年应收账款坏账准备情况本年变动金额类别年初余额收回或转转销或核年末余额计提其他回销按单项计提
4197500.00100000.004097500.00
坏账准备按组合计提
5188362.51154587.6321546.9194000.00495362.175722765.40
坏账准备
合计9385862.51154587.63121546.9194000.00495362.179820265.40
（4）本年实际核销的应收账款项目核销金额
实际核销的应收账款94000.00
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
57
6-1-298
）包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额48094154.60元，占应收账款年末余额合计数的比例30.01%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额4296995.77元。
4.应收款项融资
项目年末余额年初余额
银行承兑汇票51355599.7138562037.31
合计51355599.7138562037.31
5.预付款项
（1）预付款项账龄年末余额年初余额项目
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内11398620.7499.318348847.1198.67
1－2年25401.860.2263029.530.74
2－3年7740.000.0740000.000.47
3年以上45500.960.4010235.060.12
合计11477263.56100.008462111.70100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本年按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额6491918.94元，占预付款项年末余额合计数的比例56.56%。
6.其他应收款
项目年末余额年初余额应收利息应收股利
其他应收款5191422.21883867.63
合计5191422.21883867.63
6.1其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额
备用金410339.48233859.39
往来款及其他6181995.63240910.50
押金及保证金448520.00178500.00
工程借款2000000.00
合计7040855.112653269.89
（2）其他应收款坏账准备计提情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计
58
6-1-299包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预
信用损失(未发信用损失(已发期信用损失
生信用减值)生信用减值)
2021年1月1日余额1769402.261769402.26
2021年1月1日其他应收
————款账面余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提59757.0659757.06
本年转回1600000.001600000.00本年转销本年核销
其他变动49600.091570673.491620273.58
2021年12月31日余额278759.411570673.491849432.90
（3）其他应收款按账龄列示账龄年末余额
1年以内（含1年）4914743.68
1-2年341137.94
2-3年54300.00
3-4年22000.00
4-5年
5年以上1708673.49
合计7040855.11
（4）其他应收款坏账准备情况本年变动金额类别年初余额转销或年末余额计提收回或转回其他核销
处于第一阶段的
1769402.2659757.061600000.0049600.09278759.41
其他应收款
处于第二阶段的其他应收款
处于第三阶段的
1570673.491570673.49
其他应收款
合计1769402.2659757.061600000.001620273.581849432.90
其中本年坏账准备收回或转回金额重要的：
单位名称收回或转回金额收回方式收回或转回原因包头市滨河新区开发建设有限责双方商函确认以债权
1600000.00以债权抵偿债务
任公司转让抵销债务
合计1600000.00——
59
6-1-300包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（5）本年度无实际核销的其他应收款
（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄合计数的比年末余额例（%）
单位一往来款4000000.001年以内56.8120000.00
单位二往来款1570673.495年以上22.311570673.49
单位三代垫医药费203092.411年以内2.8810154.62
单位四备用金168356.601年以内2.398417.83农民工工资保
单位五130000.001-2年1.8513000.00障金
合计—6072122.50—86.241622245.94
7.存货
1存货分类
年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值
原材料80961938.0880961938.08
周转材料323489.23323489.23
在产品57122045.8657122045.86
自制半成品71334246.982365.6471331881.34
委托加工物资589110.73589110.73
库存商品130453216.33101361.64130351854.69
发出商品5205940.5411100.775194839.77
合同履约成本149785.26149785.26
合计346139773.01114828.05346024944.96
（续）年初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值
原材料26550631.6226550631.62
周转材料114395.21114395.21
在产品46702885.9446702885.94
自制半成品75601431.6675601431.66
库存商品133627993.61286932.63133341060.98
发出商品4252212.394252212.39
合计286849550.43286932.63286562617.80
60
6-1-301
（）包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2存货跌价准备
本年增加本年减少项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他
库存商品286932.63185570.99101361.64
发出商品11100.7711100.77
自制半成品2365.642365.64
合计286932.6313466.41185570.99114828.05
8.其他流动资产
项目年末余额年初余额
增值税留抵扣额1373842.224560451.35
待摊费用189790.68
合计1563632.904560451.35
61
6-1-302
（）包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
9.长期股权投资
本年增减变动减值年初余额其他综宣告发放计提年末余额准备被投资单位（账面价值）减少权益法下确认其他权益变追加投资合收益现金股利减值其他（账面价值）年末投资的投资损益动调整或利润准备余额
一、合营企业
二、联营企业包头市宝成联精细
5857090.963214000.00-432462.9059294.718697922.77
化工有限责任公司通辽市蒙宝生物科
9789525.155840000.00-65597.8315563927.32
技有限公司杭州中科润德生物
6385079.97-763585.52-5621494.45
技术发展有限公司广东威希德科技有
3189221.161500000.00-107552.524581668.64
限公司浙江东宝艺澄科技
980000.00-562761.77417238.23
有限公司
小计25220917.2411534000.00-1931960.5459294.71-5621494.4529260756.96
合计25220917.2411534000.00-1931960.5459294.71-5621494.4529260756.96
62
6-1-303包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
10.其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况项目年末余额年初余额
商丘市任达生物科技有限责任公司1800000.00
杭州中科润德生物技术发展有限公司5621494.45
合计5621494.451800000.00
（2）本年非交易性权益工具投资本年确其他综合收益指定为以公允价值计其他综合收累计累计项目认的股转入留存收益量且其变动计入其他益转入留存利得损失利收入的金额综合收益的原因收益的原因公司持有的上述股权杭州中科润德生投资不以短期获利为
物技术发展有限—————目的，属于非交易性权公司益工具投资
合计——————
11.投资性房地产
采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1.年初余额
2.本年增加金额14684490.001358870.0016043360.00
（1）外购
（2）企业合并增加14684490.001358870.0016043360.00
3.本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.年末余额14684490.001358870.0016043360.00
二、累计折旧和累计摊销
1.年初余额
2.本年增加金额98727.372448.41101175.78
（1）计提或摊销98727.372448.41101175.78
3.本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.年末余额98727.372448.41101175.78
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
63
6-1-304包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目房屋、建筑物土地使用权合计
（1）计提
3.本年减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值14585762.631356421.5915942184.22
2.年初账面价值
12.固定资产
项目年末账面价值年初账面价值
固定资产872804862.36738280660.36固定资产清理
合计872804862.36738280660.36
64
6-1-305包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
12.1固定资产
（1）固定资产情况项目房屋建筑物机器设备运输工具办公及其他设备合计
一、账面原值
1.年初余额457527890.79462713680.358538349.8121179703.89949959624.84
2.本年增加金额65490994.59119495362.843930083.635047127.76193963568.82
（1）购置0.003397991.301370433.631189916.955958341.88
（2）在建工程转入6875506.007097421.54503633.1314476560.67
（3）企业合并增加52061860.00108999950.002559650.003353520.00166974980.00
（4）其他6553628.5957.686553686.27
3.本年减少金额911220.007237389.991320035.00225052.909693697.89
（1）处置或报废911220.00195517.391320035.00225052.902651825.29
（2）转入在建工程4251471.354251471.35
（3）其他2790401.252790401.25
4.年末余额522107665.38574971653.2011148398.4426001778.751134229495.77
二、累计折旧
1.年初余额57692411.67137496735.225866312.3910623505.20211678964.48
2.本年增加金额14767099.0632446765.63703048.303581324.5551498237.54
（1）计提14767099.0632446765.63703048.303581324.5551498237.54
（2）其他
3.本年减少金额338791.98867532.13334371.92211872.581752568.61
（1）处置或报废338791.98185741.53334371.92211872.581070778.01
（2）转入在建工程681790.60681790.60
65
6-1-306包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目房屋建筑物机器设备运输工具办公及其他设备合计
4.年末余额72120718.75169075968.726234988.7713992957.17261424633.41
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
（1）计提
（2）其他
3.本年减少金额
（1）处置或报废
（2）其他
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值449986946.63405895684.484913409.6712008821.58872804862.36
2.年初账面价值399835479.12325216945.132672037.4210556198.69738280660.36
66
6-1-307包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）2021年4月2日，本公司与内蒙古呼和浩特金谷农村商业银行股份有限公司签订《抵押合同》（2021 年金谷抵字第 02196A0055 号），以本公司拥有的账面价值 22311528.98元的机器设备作为抵押物，担保金额980.00万元。
2021年12月7日，本公司与上海浦东发展银行股份有限公司包头分行签订《最高额抵押合同》（ ZD4901202100000010），将位于高新区黄河大街 46 号的账面价值为
107426655.09元的不动产（房产和土地使用权）（包高新国用（2010）第050号、包房
权证开字第195011540651号、包房权证开字第195011540650号、包房权证开字第7000520
号、包房权证开字第494733号、包房权证开字第489554号、包房权证开字第489553号、包房权证开字第7000521号、包房权证开字第7000519号）和动产（机器设备）作为抵押物，担保金额8000.00万元。
2021年12月21日，本公司与中国建设银行股份有限公司包头分行签订了《最高额抵押合同》（建蒙包公最高抵2021001），将位于滨河新区西区三路以南光耀路以东的账面价值为185698663.10元的不动产（房产和土地使用权）（蒙（2021）包头市不动产权第
0209511号、蒙（2021）包头市不动产权第0199728号）作为抵押物，担保金额20000.00万元。
（2）未办妥产权证书的固定资产项目账面价值未办妥产权证书原因
房屋及建筑物37475469.77正在办理中
房屋及建筑物7469778.55未办理竣工决算
合计44945248.32—
13.在建工程
项目年末余额年初余额
在建工程94095899.9073755504.66工程物资
合计94095899.9073755504.66
13.1在建工程
（1）在建工程情况年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备废水资源综合利用
57881086.9457881086.9453415838.4453415838.44
项目年产5万吨绿色生
26349404.8826349404.8820221741.7020221741.70
态有机肥项目胶原蛋白肽营养补
474890.93474890.93117924.52117924.52
充剂制品建设项目新型空心胶囊智能
8004187.398004187.39
产业化项目
67
6-1-308包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备胶原蛋白包装生产
962125.79962125.79
线项目明胶空心胶囊生产
自动化称重投料系387035.82387035.82统吸附式干燥机安装
37168.1537168.15
项目
合计94095899.9094095899.9073755504.6673755504.66
（2）重要在建工程项目本年变动情况本年减少工程名称年初余额本年增加年末余额转入固定资产其他减少
废水资源综合利用项目53415838.444516075.8350827.3357881086.94年产5万吨绿色生态有机
20221741.7013546614.407418951.2226349404.88
肥项目新型空心胶囊智能产业化
8004187.398004187.39
项目
八段生产线改造项目4369989.594369989.59
蒸汽供气管路改造项目1287182.171287182.17
胶原蛋白包装生产线项目962125.79962125.79胶原蛋白肽营养补充剂制
117924.52356966.41474890.93
品建设项目
合计73755504.6633043141.5813126950.3193671695.93
（续）
工程累计其中：本工程利息资本年利投入占预年利息工程名称预算数进度本化累息资本资金来源算比例资本化
（%）计金额化率（%）
（%）金额废水资源综合利发行股票募集资
105815000.0065.8390.00
用项目金及自筹资金年产5万吨绿色发行股票募集资
78600000.0050.5485.00
生态有机肥项目金及自筹资金新型空心胶囊智
500000000.001.602.00自筹资金
能产业化项目八段生产线改造
4300000.00100.00100.00自筹资金
项目蒸汽供气管路改
1350000.0095.35100.00自筹资金
造项目胶原蛋白包装生
1350000.0071.2775.00自筹资金
产线项目胶原蛋白肽营养发行股票募集资
补充剂制品建设60628000.000.780.31金及自筹资金项目
合计752043000.00——————
（3）本年不存在在建工程减值情况
68
6-1-309包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
14.无形资产
（1）无形资产明细项目土地使用权软件非专利技术专利权商标权合计
一、账面原值
1.年初余额74607174.891543971.353457063.4019031467.5798639677.21
2.本年增加金额68670048.96553252.063143152.8312254806.7616000000.00100621260.61
(1)购置1091718.96295352.061387071.02
(2)内部研发2083078.49994881.103077959.59
(3)企业合并增加67578330.00257900.001060074.3411259925.6616000000.0096156230.00
3.本年减少金额
(1)处置
4.年末余额143277223.852097223.416600216.2331286274.3316000000.00199260937.82
二、累计摊销
1.年初余额7877954.121261596.691400352.2210046762.5820586665.61
2.本年增加金额1675299.73131349.58387718.221880182.614074550.14
（1）计提1675299.73131349.58387718.221880182.614074550.14
3.本年减少金额
(1)处置
4.年末余额9553253.851392946.271788070.4411926945.1924661215.75
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
（1）计提
69
6-1-310包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目土地使用权软件非专利技术专利权商标权合计
3.本年减少金额
(1)处置
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值133723970.00704277.144812145.7919359329.1416000000.00174599722.07
2.年初账面价值66729220.77282374.662056711.188984704.9978053011.60
本年末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例6.15%。
本年新增商标权系非同一控制下合并子公司益青生物时取得，经评估机构评估的商标价值为16000000.00元，详见附注七、1.非同一控制下企业合并。
2021 年 12 月 7 日，本公司与上海浦东发展银行股份有限公司包头分行签订《最高额抵押合同》（ZD4901202100000010），将位于高新区黄河
大街46号的账面价值为107426655.09元的不动产（房产和土地使用权）（包高新国用（2010）第050号、包房权证开字第195011540651号、
包房权证开字第195011540650号、包房权证开字第7000520号、包房权证开字第494733号、包房权证开字第489554号、包房权证开字第489553号、包房权证开字第7000521号、包房权证开字第7000519号）和动产（机器设备）作为抵押物，担保金额8000.00万元。
2021年12月21日，本公司与中国建设银行股份有限公司包头分行签订了《最高额抵押合同》（建蒙包公最高抵2021001），将位于滨河新区
西区三路以南、光耀路以东的账面价值为185698663.10元的不动产（房产和土地使用权）（蒙（2021）包头市不动产权第0209511号、蒙（2021）包头市不动产权第0199728号）作为抵押物，担保金额20000.00万元。
（2）无未办妥产权证书的土地使用权
15.开发支出
70
6-1-311包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年增加本年减少项目年初余额年末余额内部开发支出确认为无形资产转入当期损益其他
医用胶原水解物的制备工艺开发1716037.72378301.892094339.61
废水资源综合利用1007583.29286863.631294446.92
明胶基疫苗/药物微针的研究与产品开发1415094.301415094.30
明胶制造过程中废弃物的综合利用研究与开发1228585.081228585.08
口服骨胶原肽联合钙尔奇 D对绝经后骨质疏松患者治
383793.33383793.33
疗效果的研究
促骨活性骨胶原肽分离与纯化584503.74584503.74
新型人造肉工艺和产品研发814059.911269018.582083078.49
超低内毒素明胶制备工艺开发600000.001345.15601345.15
生物抗菌肽的提取与性质研究500000.00500000.00
改善睡眠粉剂产品的开发9433.969433.96
明胶生产的副产品开发配制液体钙肥技术－寡肽钙
210000.00210000.00
项目
合计5605977.994798642.592667582.237737038.35
71
6-1-312包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
16.长期待摊费用
项目年初余额本年增加本年摊销本年其他减少年末余额
办公楼装修1618034.01105689.501512344.51
软件服务费39532.222158.5737373.65
刻字门牌石203930.0029132.86174797.14
合计1861496.23136980.931724515.30
17.递延所得税资产和递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产
政府补助49340909.727401136.4550977574.797646636.22
信用减值准备12175537.731828895.8211155264.771675766.02
可抵扣亏损3141257.08785314.273043008.44760752.11
内部交易未实现利润2419474.45572528.892323829.61580957.41
无形资产摊销369975.1456502.11406380.3661637.05
资产减值准备114828.0528707.01286932.6371733.16
合计67561982.1710673084.5568192990.6010797481.97
（2）未经抵销的递延所得税负债年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂递延所得税差异负债时性差异负债
非同一控制企业合并资产评估增值119496362.7317924454.41
固定资产一次性税前扣除的影响64212749.519631912.43
合计183709112.2427556366.84
18.其他非流动资产
年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
预付无形资产购置款3042677.703042677.701844000.001844000.00
预付设备、工程款4145368.004145368.00
合计7188045.707188045.701844000.001844000.00
19.短期借款
（1）短期借款分类借款类别年末余额年初余额
抵押借款49800000.0090800000.00
未到期应付利息44861.11116828.04
72
6-1-313包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）借款类别年末余额年初余额
已贴现未到期票据671422.70
合计50516283.8190916828.04
（2）年末无已逾期未偿还的短期借款。
20.应付票据
票据种类年末余额年初余额
银行承兑汇票50140000.00
合计50140000.00年末无已到期未支付的应付票据。
21.应付账款
（1）应付账款列示项目年末余额年初余额
应付材料款67124273.1094031716.92
应付工程、设备款24322166.1762154885.28
合计91446439.27156186602.20
（2）账龄超过1年的重要应付账款单位名称年末余额未偿还或结转的原因
包头市万茂建筑有限公司6221299.88未到支付期
众磊恒远建设项目管理有限公司1694531.40未到支付期内蒙古广厦建安工程有限责任公
2040800.78未到支付期
司
合计9956632.06—
22.合同负债
（1）合同负债情况项目年末余额年初余额
预收货款4796704.4110756512.14
合计4796704.4110756512.14
（2）合同负债的账面价值在本年发生的重大变动情况项目变动金额变动原因
预收货款-8310000.00个别合同结算方式变更
合计-8310000.00—
23.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额
73
6-1-314包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年初余额本年增加本年减少年末余额
短期薪酬2950130.4673186879.4769728844.676408165.26
离职后福利-设定提存计划5884413.255884413.25辞退福利一年内到期的其他福利
合计2950130.4679071292.7275613257.926408165.26
（2）短期薪酬项目年初余额本年增加本年减少年末余额
工资、奖金、津贴和补贴47949.0364805344.2661549555.433303737.86
职工福利费1707373.541707373.54
社会保险费3167761.273167761.27
其中：医疗保险费3093071.503093071.50
工伤保险费74689.7774689.77生育保险费
住房公积金384984.001418125.011672575.00130534.01
工会经费和职工教育经费2517197.432088275.391631579.432973893.39短期带薪缺勤短期利润分享计划
合计2950130.4673186879.4769728844.676408165.26
（3）设定提存计划项目年初余额本年增加本年减少年末余额
基本养老保险5673681.965673681.96
失业保险费210731.29210731.29
合计5884413.255884413.25
24.应交税费
项目年末余额年初余额
增值税7040745.463437315.13
企业所得税4454128.171688221.88
城市维护建设税561203.91242965.10
教育费附加154222.03104127.90
地方教育费附加102814.6669418.60
资源税287290.00911160.00
房产税233707.53
土地使用税66148.51
个人所得税315829.2033899.30
水利建设基金693.39
印花税15970.40
74
6-1-315包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额
合计13232753.266487107.91
25.其他应付款
项目年末余额年初余额应付利息应付股利
其他应付款134162099.094357244.54
合计134162099.094357244.54
25.1其他应付款
（1）其他应付款按款项性质分类款项性质年末余额年初余额
关联方往来款122644542.67243287.67
职工安置费9590102.03-
限制性股票回购义务-2536560.00
待支付费用794360.881030500.44
代收款485098.91249113.09
押金及保证金575994.60225783.34
其他72000.0072000.00
合计134162099.094357244.54
（2）账龄超过1年的重要其他应付款单位名称年末余额未偿还或结转的原因该款项系本公司之子公司益青生物（前身系青岛益青药用胶囊有限公司）代青岛国箭制胶厂支付的职
青岛国箭制胶厂破工安置款，益青生物于2001年6月18日与青岛益
9590102.03
产清算组青国有资产控股公司签订协议约定由其负责接收和
托底安置破产企业的全部职工，此后根据用款需求，即时支付相关职工安置费用。
合计9590102.03—
26.一年内到期的非流动负债
项目年末余额年初余额
一年内到期的长期借款19043106.25
合计19043106.25
27.其他流动负债
项目年末余额年初余额
已背书未到期应收票据70345541.54
待转销项税338532.751082764.79
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6-1-316包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额
浙江浙银金融租赁股份有限公司57866400.00
合计70684074.2958949164.79
28.长期借款
借款类别年末余额年初余额
抵押借款27000000.00
未到期应付利息43106.25
减：一年内到期的长期借款19043106.25
合计8000000.00
29.长期应付款
项目年末余额年初余额
长期应付款10000000.0010000000.00专项应付款
合计10000000.0010000000.00
29.1长期应付款按款项性质分类
款项性质年末余额年初余额
生化明胶项目专项资金10000000.0010000000.00
合计10000000.0010000000.00注：根据2005年3月内蒙古自治区财政厅下发的《内蒙古自治区财政厅关于下达2005年国家高技术产业化项目国债专项资金基建支出预算（拨款）指标的通知》（内财建一[2005]125号）、2005年4月包头市财政局下发的《关于下达2005年国家高技术产业化项目国债专项资金基建支出计划的通知》（包财经一[2005]11号）文件，和2005年6月包头市发展和改革委员会下发的《包头市发展和改革委员会关于转发下达自治区2005年预算内基本建设投资计划的通知》（包发改投字[2005]300号）文件之规定，公司于2005年收到生化明胶项目专项资金10000000.00元，用于公司的利用生物酶解技术高效制备高档明胶高技术产业化示范工程建设。
根据2011年3月内蒙古自治区人民政府《研究包头东宝生物技术股份有限公司上市有关事宜专题会议纪要》（[2011]23号）之规定，公司需偿还上述生化明胶项目专项资金10000000.00元。
30.递延收益
（1）递延收益分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因
政府补助51879273.514578024.006819512.6849637784.83与资产相关
政府补助225000.00225000.00与收益相关
合计52104273.514578024.007044512.6849637784.83—
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6-1-317包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）政府补助项目
本年新增补助本年计入营业外本年计入其他本年冲减成其他年末与资产相关/政府补助项目年初余额金额收入金额收益金额本费用金额变动余额与收益相关
清洁生产专项补助资金46428.2146428.21与资产相关
180万吨明胶废水治理工程专项资金492324.03492324.03与资产相关
环保废水明沟排放治理项目资金28571.5728571.57与资产相关
环境保护专项资金178571.54142857.1235714.42与资产相关
可溶性胶原蛋白的研制与开发项目377232.13116071.44261160.69与资产相关
明胶生产中应用信息化控制技术项目资金3571.243571.24与资产相关
年产1000吨可溶性胶原蛋白项目1880952.67285714.241595238.43与资产相关
外经贸区域协调发展促进资金952379.36142857.36809522.00与资产相关
4000吨至6500吨明胶扩产项目607142.94107142.84500000.10与资产相关
研发中心补助资金3375000.18321428.523053571.66与资产相关
3500吨明胶项目6700310.80640372.566059938.24与资产相关
骨素酶法明胶的工艺开发项目1631226.72138773.281492453.44与资产相关
胶原产业双创示范基地建设项目10940763.731047616.689893147.05与资产相关
入区项目补助资金18923728.601121401.8017802326.80与资产相关
外贸转型升级和创新发展项目1343999.94128000.041215999.90与资产相关
设备升级引导资金325000.0424999.96300000.08与资产相关
医用胶原水解物制备工艺开发项目225000.00225000.00与收益相关年产3500吨增至7000吨新工艺精深加工
1503614.50115662.601387951.90与资产相关
明胶建设项目
自治区重点实验室项目263157.89263157.89与资产相关
年产2000吨精深加工胶原蛋白项目1580246.92118518.481461728.44与资产相关一种具有抑制癌细胞增殖作用的胶原蛋白
725050.5089697.00635353.50与资产相关
活性肽的制备方法
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6-1-318包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年新增补助本年计入营业外本年计入其他本年冲减成其他年末与资产相关/政府补助项目年初余额金额收入金额收益金额本费用金额变动余额与收益相关
创建国家自主创新示范区-医用胶原水解
2500000.001440945.621059054.38与资产相关
物的研发与转化项目骨胶原蛋白肽品质提升关键技术研发及在
408024.003400.20404623.80与资产相关
植物蛋白肉中的应用
牛骨抗菌胶原水解物的提取与性质研究200000.00200000.00与资产相关超低内毒明胶的工业生产及明胶纳米止血
1470000.001470000.00与资产相关
纤维的批量制备
合计52104273.514578024.007044512.6849637784.83
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6-1-319包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
31.股本
本年变动增减（+、-）项目年初余额送公积金年末余额发行新股其他小计股转股股份
521810108.0072728875.00-936000.0071792875.00593602983.00
总额
32.资本公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价312697263.99323964605.242101113.74634560755.49
其他资本公积1260098.0959294.711319392.80
合计313957362.08324023899.952101113.74635880148.29
根据公司股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会核准，公司于2021年5月向特定对象发行人民币普通股72728875.00股，每股发行价格人民币5.60元，募集资金总额为人民币407281700.00元，扣除发行费用（不含增值税）人民币10588219.76元，实际募集资金净额为人民币396693480.24元，其中新增注册资本人民币72728875.00元，资本公积股本溢价人民币323964605.24元。
公司于2018年限制性股票激励计划所授予的限制性股票第三个解锁期未达到公司层面
业绩考核条件，本年归还被激励对象共计人民币2689859.97元，减少股本人民币
936000.00元，同时减少资本公积（股本溢价）人民币1753859.97元；本年收购少数股
东股权减少资本公积（股本溢价）347253.77元。
本年其他资本公积本年增加主要系因联营企业其他权益变动影响所致。
33.库存股
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
限制性股票2536560.002536560.00
合计2536560.002536560.00库存股本年减少系公司于2018年限制性股票激励计划所授予的限制性股票第三个解锁
期未达到公司层面业绩考核条件，本年归还被激励对象出资款所致。
34.盈余公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积32533908.264011623.9836545532.24
任意盈余公积562767.48562767.48
合计33096675.744011623.9837108299.72
35.未分配利润
项目本年上年
上年年末余额123628896.85122356380.26
加：年初未分配利润调整数
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6-1-320包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年上年
其中：《企业会计准则》新规定追溯调整会计政策变更重要前期差错更正同一控制合并范围变更其他调整因素
本年年初余额123628896.85122356380.26
加：本年归属于母公司所有者的净利润36484130.6918450301.36
减：提取法定盈余公积4011623.981495401.53提取任意盈余公积提取一般风险准备
应付普通股股利15682383.24转作股本的普通股股利
本年年末余额156101403.56123628896.85
36.营业收入、营业成本
（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务609823320.90515796544.39446328714.72378956933.34
其他业务2342351.01196715.672499077.17112970.75
合计612165671.91515993260.06448827791.89379069904.09
（2）合同产生的收入的情况合同分类金额
1）商品类型
明胶系列产品及副产品磷酸氢钙552141985.05
胶原蛋白业务39231112.37
有机肥业务1967271.28
胶囊业务15975730.93
其他业务2849572.28
2）按经营地区分类
华东地区341594383.43
华北地区100004943.94
华中地区73418326.53
华南地区49871993.11
西南地区25047839.18
西北地区11728149.10
东北地区9683521.70
80
6-1-321包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）合同分类金额
国外地区816514.92
合计612165671.91
37.税金及附加
项目本年发生额上年发生额
房产税3179688.882486914.68
土地使用税1841594.231470035.32
城市维护建设税1885546.34607376.21
教育费附加808091.30260300.90
地方教育费附加538727.52173533.92
水利建设基金590556.35441483.70
印花税335191.58275209.76
车船使用税14593.72
环境保护税37457.01
合计9231446.935714854.49
38.销售费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬6027540.584844448.61
差旅费856344.65670227.74
展位费467308.88152474.70
作业费476168.07466199.48
业务费373218.41313727.81
服务费392413.09711347.91
推广、宣传策划费368036.05512672.08
广告费219072.37778192.40
邮寄费360839.71279826.12
其他804425.58441103.12
合计10345367.399170219.97
39.管理费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬14852825.2711457266.67
折旧费4339487.063076865.84
修理费157382.422412787.40
差旅交通费1814236.521597816.16
无形资产摊销1692253.121297578.06
质量安全费1128317.631425838.86
中介机构服务费1588678.991234120.30
81
6-1-322包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
业务招待费541510.26591084.13
仓储作业费603613.85619807.17
保险费349680.14523359.04
办公费674780.072487292.18
宣传费25527.08362368.27
其他1941135.151063714.72
合计29909427.5626149898.80
40.研发费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬6465520.045128406.48
折旧及摊销4771216.443676852.76
材料费835677.73626865.59
其他904885.17510840.69
合计12977299.389942965.52
41.财务费用
项目本年发生额上年发生额
利息费用4775417.255870012.38
减：利息收入2878112.76521870.84
加：汇兑损失28729.9172578.05
其他支出96431.0179017.06
合计2022465.415499736.65
42.其他收益
（1）其他收益明细产生其他收益的来源本年发生额上年发生额
政府补助11149142.378002454.53
其他20714.1925743.91
合计11169856.568028198.44
82
6-1-323包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）政府补助明细与资产相关
项目2021年度2020年度来源和依据/与收益相关
以工代训补贴1468800.00724800.00《关于大力开展以工代训工作的通知》与收益相关
上市公司再融资奖励资金1000000.00《包头市财政局关于下达东宝生物上市公司再融资奖励资金的通知》与收益相关
社会保险政府补助资金907300.00工业企业政府补助申请报告与收益相关
关于印发《包头市面向中小企业和非公有制企业选拔储备高校毕业生管理办法》高校毕业生生活补贴162000.00的通知；《稀土高新区驻区中小企业和非公有制企业选拔储备高校毕业生实施管与收益相关理办法》
技术交易后补助资金110000.00内蒙古自治区技术交易后补助（交易方）项目确认书与收益相关
稳岗补贴102350.68285600.00《关于2021年延续实施普惠性失业保险稳岗返还政策的公告》与收益相关包头稀土高新区管委会行政综合部关于印发《包头稀土高新技术产业开发区企业高新技术企业研发经费奖励资金100000.00与收益相关技术创新奖励办法》的通知青岛市城阳区2020年度支持外贸稳增提质《关于做好2020年度支持外贸稳增提质及鼓励开展跨境电子商务业务项目申报
75651.51与收益相关奖励工作的通知》
2021年企业研究开发投入后补助资金57000.00《包头市财政局科学技术局关于下达2021企业研究开发投人后补助资金的通知》与收益相关包头稀土高新区管委会行政综合部关于印发《包头稀土高新技术产业开发区企业高新技术企业技术创新奖励50000.00与收益相关技术创新奖励办法》的通知
高新区最有价值专利专项奖金30000.00《关于表彰“2021年稀土高新区最有价值专利奖”的决定》与收益相关青岛市城阳区2020年度技术创新重点项目
16000.00《关于促进全区先进制造业加快发展的若干政策的通知》与收益相关
扶持金《关于转发人力资源社会保障部、国家发展改革委等5部委延续实施部分减负稳国家外贸转型升级基地支持资金14900.00与收益相关岗扩就业政策措施的通知》
转本年招用重点就业人员减免增值税7800.00《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》与收益相关
知识产权资助资金2827.5016500.00《包头稀土高新区关于征集2021年度知识产权资助项目的通知》与收益相关
再融资奖励1000000.00《关于包头公司技术股份有限公司申请再融资奖励资金的意见》与收益相关
细分领域专业化小巨人企业补助资金1000000.00《关于下达2020年自治区重点产业发展专项资金（第二批）预算指标的通知》与收益相关
企业规模升级和专精特新认定奖励资金150000.00《关于申报企业规模升级和专精特新认定奖励项目的通知》与收益相关
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6-1-324包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）与资产相关
项目2021年度2020年度来源和依据/与收益相关
智能制造升级改造优秀项目资金100000.00《包头稀土高新区关于征集智能制造升级改造优秀项目的通知》与收益相关打造科技资源支撑型载体推动中小企业创
100000.00《关于征集2019-2020年度包头稀土高新区双创升级知识产权领域项目的通知》与收益相关
新创业升级项目产业高价值专利培育项目包头市中小企业国际市场开拓资
50000.00《关于做好2019年中小企业国际市场开拓资金项目申报工作的通知》与收益相关
金包头市稀土高新区国家外贸转型升级基地
22000.00《关于下达外经贸发展专项资金的通知》与收益相关
支持资金《内蒙古自治区财政厅关于下达第二届中国国际进口博览会补贴资金预算的通进博会补贴3000.00与收益相关知》
递延收益转入7044512.684550554.53
合计11149142.378002454.53
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6-1-325包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
43.投资收益
项目本年发生额上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益-1921424.74-837830.67
处置长期股权投资产生的投资收益2373.50
应收票据贴现息-605789.94-562395.33
合计-2527214.68-1397852.50
44.信用减值损失
项目本年发生额上年发生额
应收票据坏账损失-407941.86
应收账款坏账损失-33040.721073689.83
其他应收款坏账损失1540242.94-762909.90
合计1099260.36310779.93
45.资产减值损失
项目本年发生额上年发生额
存货跌价损失172104.58-471897.05
合计172104.58-471897.05
46.资产处置收益（损失以“－”号填列）
计入本年非本年上年项目经常性损益发生额发生额的金额持有待售处置组处置收益
非流动资产处置收益93230.696768.6293230.69
其中:划分为持有待售的非流动资产处置收益
其中:固定资产处置收益无形资产处置收益
未划分为持有待售的非流动资产处置收益93230.696768.6293230.69
其中:固定资产处置收益93230.696768.6293230.69无形资产处置收益
合计93230.696768.6293230.69
47.营业外收入
计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额
非同一控制下合并商誉467747.44467747.44
罚款收入25361.104200.0025361.10
其他1606.3634030.221606.36
合计494714.9038230.22494714.90注：非同一控制下合并商誉系本年收购益青生物60%股权产生，详见本附注“七、1.非同一控制下企业合并”。
85
6-1-326包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
48.营业外支出
计入本年非经常项目本年金额上年金额性损益的金额
非流动资产毁损报废损失602074.80106555.73602074.80
对外捐赠26098.6018706.7126098.60
滞纳金、罚款支出19424.1919424.19
其他5000.00
合计647597.59130262.44647597.59
49.所得税费用
（1）所得税费用项目本年发生额上年发生额
当年所得税费用5825133.623337282.70
递延所得税费用-107068.68-1867441.85
合计5718064.941469840.85
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额
本年合并利润总额41540760.00
按法定/适用税率计算的所得税费用6231114.00
子公司适用不同税率的影响-294345.41调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响165633.95
不可抵扣的成本、费用和损失的影响229368.06使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损
707198.12
的影响本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
税法规定的额外可扣除费用-1284048.23
其他-36855.55
所得税费用5718064.94
50.现金流量表项目
（1）收到/支付的其他与经营/投资/筹资活动有关的现金
1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
收到政府补助8696810.7317891900.00
利息收入1309841.80521870.84
其他往来款4360774.36312240.34
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6-1-327包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
其他11300.9868974.13
合计14378727.8718794985.31
2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
支付的费用13288373.606710917.46
其他往来款5767679.922501990.01
手续费支出92372.5779017.06
其他23706.71
合计19148426.099315631.24
3）收到的其他与投资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
收回结构性存款理财213000000.00
结构性存款利息1568270.96
合计214568270.96
4）支付的其他与投资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
购买结构性存款理财213000000.00
合计213000000.00
5）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
票据贴现4989412.24
融资保证金收回200000.00
合计5189412.24
6）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
股份回购款2689859.972581904.73
非公开发行中介费368612.151000000.00
购买少数股权9000000.00
合计12058472.123581904.73
（2）合并现金流量表补充资料项目本年金额上年金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：——
净利润35822695.0618194336.74
加：资产减值准备-172104.58471897.05
信用减值损失-1099260.36-310779.93
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6-1-328包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年金额上年金额
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生
51596964.9145163703.81
物资产折旧使用权资产折旧
无形资产摊销3722502.633531091.72
长期待摊费用摊销136980.93
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
-93230.69-6768.62
的损失（收益以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列）602074.80106555.73
公允价值变动损失（收益以“-”填列）
财务费用（收益以“-”填列）3198251.075870012.38
投资损失（收益以“-”填列）2527214.68835457.17
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列）819203.04-1867441.85
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）-926271.72
存货的减少（增加以“-”填列）6376723.32-55231247.91
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）-62483657.9527906768.74
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）14407237.1920292362.64
其他-2934236.12-1826344.42
经营活动产生的现金流量净额51501086.2163129603.25
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额191880281.0147798393.67
减：现金的年初余额47798393.6754039878.52
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额144081887.34-6241484.85
（3）本年支付的取得子公司的现金净额项目本年金额
本年发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物149525145.00
其中：益青生物149525145.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物41450181.15
其中：益青生物41450181.15
取得子公司支付的现金净额108074963.85
（4）现金和现金等价物项目年末余额年初余额
现金191880281.0147798393.67
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6-1-329包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额
其中：库存现金6528.97772.13
可随时用于支付的银行存款191873639.3647787323.83
可随时用于支付的其他货币资金112.6810297.71现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
年末现金和现金等价物余额191880281.0147798393.67
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
51.所有权或使用权受到限制的资产
项目年末账面价值受限原因
货币资金33940000.00银行承兑汇票保证金
货币资金50000.00电商平台保证金
房屋建筑物187175682.04融资抵押
机器设备87085599.96融资抵押
土地使用权41175565.17融资抵押
合计349426847.17—
2021年12月21日，本公司、国恩股份、王爱国及徐波与中国建设银行股份有限公司
包头分行分别签订《最高额抵押合同》、《本金最高额保证合同》、《本金最高额保证合同（自然人版）》，为本公司连续办理发放人民币/外币贷款、承兑商业汇票、开立信用证、网络供应链“e 信通”业务提供最高额保证，担保金额不超过人民币贰亿元整，担保的主债权发生期间为2021年12月20日至2023年12月20日。公司以不动产蒙（2021）包头市不动产权第0209511号、蒙（2021）包头市不动产权第0199728号作为抵押物，截至2021年12月31日，该项授信额度尚未使用。
52.外币货币性项目
项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额
货币资金——
其中：美元866686.716.37575525734.46
应收账款——
其中：美元541973.936.37573455463.19
53.政府补助
（1）政府补助基本情况种类金额列报项目计入当期损益的金额
与资产相关的政府补助9953190.86详见附注六注释306819512.68
与收益相关的政府补助4329629.69详见附注六注释424329629.69
合计14282820.5511149142.37
89
6-1-330包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）政府补助退回情况无。
七、合并范围的变化
1.非同一控制下企业合并
（1）本年发生的非同一控制下企业合并股权购买股权股权购买日至年末被购买取得购买日的购买日至年末被取得股权取得成本取得被购买方的收方名称比例日确定购买方的净利润时点方式入
（%）依据青岛益非同
20212021
青生物一控控制年11年11科技股271863900.0060.00制下权转16064126.17-1468585.02月30月30份有限企业移日日公司合并
（2）合并成本及商誉项目青岛益青生物科技股份有限公司
现金271863900.00
合并成本合计271863900.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额272331647.44合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的
-467747.44金额
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债青岛益青生物科技股份有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值
流动资产250960889.88246542116.83
其中：存货65628401.7461209628.69
非流动资产292962069.11174998824.02
其中：固定资产166974980.00133331807.62
无形资产96156230.0023173991.39
资产合计543922958.99421540940.85
流动负债61554241.3761554241.37
非流动负债28482638.5615406769.74
其中：递延所得税负债28482638.569688311.25
负债合计90036879.9376961011.11
净资产金额453886079.06344579929.74
八、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
90
6-1-331包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）主要业务持股比例（%）子公司名称注册地取得方式经营地性质直接间接内蒙古东宝大田生物生物有机肥料生同一控制下
包头市包头市100.00
科技有限公司产、销售、研发企业合并
青岛益青生物科技股医用胶囊生产、销非同一控制
青岛市青岛市60.00
份有限公司售、研发下企业合并
（2）重要的非全资子公司少数股东持本年归属于少数股本年向少数股东年末少数股东权子公司名称股比例东的损益宣告分派的股利益余额青岛益青生物科技股
40.00%-587434.01-180966997.61
份有限公司
91
6-1-332包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）重要非全资子公司的主要财务信息年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计青岛益青生物科技股份有限
239280287.00292691781.77531972068.7751998207.8927556366.8479554574.73
公司
（续）本年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
青岛益青生物科技股份有限公司16064126.17-1468585.02-1468585.026516747.04
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6-1-333包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的情况
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况2021年6月4日，公司与海南东宝实业有限公司（以下简称东宝实业，曾用名：内蒙古东宝经贸有限公司）签订《包头东宝生物技术股份有限公司与海南东宝实业有限公司关于海南东宝实业有限公司持有的内蒙古东宝大田生物科技有限公司股权转让协议》，收购东宝实业所持有的东宝大田10%的股权。本次收购价格为900.00万元。本次收购完成后，公司持有东宝大田100%的股权，东宝大田成为公司的全资子公司。
（2）在子公司所有者权益份额发生变化对权益的影响项目东宝大田
现金9000000.00
购买成本/处置对价合计9000000.00
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额8652746.23
差额347253.77
其中：调整资本公积347253.77
3.在合营企业或联营企业中的权益
不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额
合营企业——
联营企业——
投资账面价值合计29260756.9625220917.24
下列各项按持股比例计算的合计数——
--净利润-2025293.52-837830.67
--其他综合收益
--综合收益总额-2025293.52-837830.67
九、与金融工具相关风险
本公司的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1.各类风险管理目标和政策
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是
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6-1-334包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（1）市场风险
1）汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。除了少量海外客户销售以美元结算外，本公司持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。于2021年
12月31日，除下表所述资产及负债的美元余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。
该等美元余额的资产和负债产生的汇率风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
项目2021年12月31日2020年12月31日
货币资金-美元866686.7168768.77
应收账款-美元541973.9356184.32
2）利率风险
本公司的利率风险产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2021年12月31日，本公司的带息债务为人民币计价的固定利率借款合同，金额合计为49800000.00元。
本公司因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要与固定利率银行借款有关。
对于固定利率借款，本公司的目标是保持其浮动利率。
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。
本公司的政策是保持这些借款的浮动利率，以消除利率变动的公允价值风险。
3）价格风险
价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
（2）信用风险
于2021年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
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6-1-335包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户
的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款金额前五名外，本公司无其他重大信用集中风险。
截止2021年12月31日，本公司应收账款前五名金额合计：48094154.60元。
（3）流动风险流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。
于2021年12月31日，本公司尚未使用的银行借款额度为人民币22380.00万元，其中本公司尚未使用的短期银行借款额度为人民币22380.00万元。
截止2021年12月31日，本公司持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项目一年以内一到二年二到五年五年以上合计金融资产
货币资金225870281.01225870281.01
应收票据101167885.07101167885.07
应收款项融资51355599.7151355599.71
应收账款160267974.79160267974.79
其他应收款7040855.117040855.11金融负债
短期借款50516283.8150516283.81
应付票据50140000.0050140000.00
应付账款91446439.2791446439.27
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6-1-336包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目一年以内一到二年二到五年五年以上合计
其他应付款134162099.09134162099.09
其他流动负债70684074.2970684074.29
长期应付款10000000.0010000000.00
注：长期应付款详见本附注六、29，生化明胶项目专项资金10000000.00元未约定还款期限。
2.敏感性分析
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是独立的情况下进行的。
（1）外汇风险敏感性分析
外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。
在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和权益的税后影响如下：
2021年度2020年度
项目汇率变动对净利润的影对股东权益的对净利润的影对股东权益的响影响响影响
所有外币对人民币升值5%449059.88449059.8840765.3240765.32
所有外币对人民币贬值5%-449059.88-449059.88-40765.32-40765.32
（2）利率风险敏感性分析
利率风险敏感性分析基于下述假设：
市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或费用；
以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其它金融资产和负债的公允价值变化。
在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和权益的税后影响如下：
2021年度2020年度
项目利率变动对净利润的对股东权益对净利润的影对股东权益的影响的影响响影响
浮动利率借款增加0.5%——-114750.00-114750.00
浮动利率借款减少0.5%——114750.00114750.00
十、公允价值的披露
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6-1-337包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1.以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值
项目第一层次第二层次第三层次公允公允价值公允价值合计价值计量计量计量
持续的公允价值计量————
（一）应收款项融资51355599.7151355599.71
（二）其他权益工具投资5621494.455621494.45
持续以公允价值计量的资产总额56977094.1656977094.16
持续以公允价值计量的负债总额————
2.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
（1）对于持有的应收票据，其剩余期限较短，采用票面金额确定其公允价值。
（2）因被投资企业的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按初始确认金额作为公允价值的合理估计进行计量。
3.不以公允价值计量但以公允价值披露的资产和负债
不以公允价值计量的金融资产和金融负债包括：货币资金、应收票据、应收账款、其
他应收款、其他流动资产、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期应付款、其他流动负债等。本公司管理层认为上述金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差较小。
十一、关联方及关联交易
（一）关联方关系
1.控股股东及最终控制方
（1）控股股东及最终控制方对本公司对本公司控股股东及最注册资本（万注册地业务性质的持股比的表决权终控制方名称元）
例(%)比例(%)
青岛国恩科技股山东省产品销售、技术开发
27125.0021.1821.18
份有限公司青岛市以及产业投资
（2）控股股东的注册资本及其变化控股股东年初余额本年增加本年减少年末余额
青岛国恩科技股份有限公司271250000.00271250000.00
（3）控股股东的所持股份或权益及其变化
持股金额持股比例（%）控股股东年末余额年初余额年末比例年初比例
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6-1-338包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）持股金额持股比例（%）控股股东年末余额年初余额年末比例年初比例
青岛国恩科技股份有限公司125711022.00-21.18-2021年5月25日，青岛国恩科技股份有限公司与本公司签订了《包头东宝生物技术股份有限公司向特定对象发行 A 股股票之认购合同》，以自有资金按照 5.6 元/股的价格，认购本公司向特定对象发行的 65711022 股 A 股股票，认购金额为人民币 367981723.20元；本次认购完成后，国恩股份持有公司的股份比例占其总股本的11.05%。
2021年6月25日，公司原控股股东东宝实业与国恩股份签署了《股份转让协议》，以
每股6.00元的价格，转让其持有的本公司60000000股股份，股份转让总金额360000000元。
本次协议转让完成后，国恩股份持有公司125711022股股票，成为公司的控股股东，自然人王爱国和徐波夫妇成为公司最终控制人。
2.子公司
子公司情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”相关内容。
3.合营企业及联营企业
本公司不重要的合营或联营企业详见本附注“八、3.不重要的合营企业或联营企业”相关内容。本年与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本公司关系包头市宝成联精细化工有限责任公司联营企业通辽市蒙宝生物科技有限公司联营企业广东威希德科技有限公司联营企业浙江东宝艺澄科技有限公司联营企业
4.其他重要关联方
关联方名称与本公司关系
海南百纳盛远科技有限公司本公司持股5%以上股东（注1）
青岛汉方药业有限公司本公司控股子公司高管投资企业（注2）青岛国恩复合材料有限公司所属集团的其他单位青岛国恩体育草坪有限公司所属集团的其他单位青岛国恩塑贸有限公司所属集团的其他单位广东国恩塑业发展有限公司所属集团的其他单位青岛国骐光电科技有限公司所属集团的其他单位青岛国恩熔喷产业有限公司所属集团的其他单位青岛国恩文体产业有限公司所属集团的其他单位
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6-1-339包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）关联方名称与本公司关系
国恩塑业（浙江）有限公司所属集团的其他单位山东国恩化学有限公司所属集团的其他单位
国恩塑业（青岛）有限公司所属集团的其他单位
国恩塑业（河南）有限公司所属集团的其他单位山东澳盈供应链有限公司所属集团的其他单位青岛海珊发展有限公司所属集团的其他单位浙江一塑新材料科技有限公司所属集团的其他单位
注1：海南百纳盛远科技有限公司曾用名“内蒙古东宝经贸有限公司”，2021年5月10日更名为“海南东宝实业有限公司”，2021年12月14日更名为“海南百纳盛远科技有限公司”。
注2：青岛汉方药业有限公司成立于2007年11月26日，注册资本1000.00万元，本公司控股子公司益青生物总经理张世德系青岛汉方药业有限公司股东及董事，持股金额200.00万元，持股比例20.00%。
（二）关联交易
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
包头市宝成联精细化工有限责任公司盐酸3373746.28414612.37
浙江东宝艺澄科技有限公司眼膜78975.25-
合计3452721.53414612.37
（2）销售商品/提供劳务关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
骨肽、面膜等胶原蛋
浙江东宝艺澄科技有限公司637728.91-白终端产品明胶及鱼胶原蛋白
杭州中科润德生物技术发展有限公司33318.596637.17肽粉
骨肽、面膜等胶原蛋
通辽市蒙宝生物科技有限公司18524.35-白终端产品
青岛汉方药业有限公司水电费1716.84-
合计691288.696637.17
2.关联租赁情况
（1）承租情况出租方名称租赁资产种类本年确认的租赁费上年确认的租赁费
海南百纳盛远科技有限公司办公用房62500.00150000.00
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6-1-340包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）注：内蒙古东宝大田生物科技有限公司租用海南百纳盛远科技有限公司房屋用于办公，每年租金150000.00元，2021年5月终止租赁。
（2）出租情况承租方名称租赁资产种类本年确认的租赁费上年确认的租赁费
青岛汉方药业有限公司办公用房23809.57
注：青岛汉方药业有限公司租用青岛益青生物科技股份有限公司房屋用于办公，每年租金
300000.00元，2023年12月31日到期。
3.关联担保情况
作为被担保方担保是否担保方名称担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕王爱国
徐波20000万元2021-12-202023-12-20否青岛国恩科技股份有限公司
注：2021年12月21日，国恩股份、王爱国及徐波与中国建设银行股份有限公司包头分行分别签订《本金最高额保证合同》、《本金最高额保证合同（自然人版）》，为公司办理发放人民币/外币贷款、承兑商业汇票、开立信用证、网络供应链“e 信通”业务提供最高额保证，保证担保金额不超过人民币贰亿元整，担保的主债权发生期间为2021年12月20日至2023年12月20日。
4.关联方资产转让、债务重组情况
关联方名称关联交易内容本年发生额上年发生额
青岛国恩科技股份有限公司转让车辆927428.00
5.关键管理人员薪酬
单位：万元项目名称本年发生额上年发生额
薪酬合计352.48299.00
6.其他关联交易2021年6月4日，公司与东宝实业签订《包头东宝生物技术股份有限公司与海南东宝实业有限公司关于海南东宝实业有限公司持有的内蒙古东宝大田生物科技有限公司股权转让协议》，收购东宝实业所持有的内蒙古东宝大田生物科技有限公司10%的股权。本次收购价格为900.00万元。本次收购完成后，公司持有东宝大田100%的股权，东宝大田成为公司的全资子公司。本次收购股权不影响公司合并报表范围。
2021年8月19日，公司与国恩股份、青岛博元管理咨询合伙企业（有限合伙）签订了《股份转让协议》，收购国恩股份、青岛博元管理咨询合伙企业（有限合伙）持有的益青生物
100
6-1-341包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
48%、12%的股份，交易总价款为27186.39万元；本次交易完成后，公司持有益青生物60%股份，益青生物纳入公司合并报表范围。
（三）关联方往来余额
1.应收项目
年末余额年初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备浙江东宝艺澄科技
应收账款471033.622353.58有限公司
其他应收款杜学文14399.00719.95
2.应付项目
项目名称关联方年末账面余额年初账面余额
应付账款包头市宝成联精细化工有限责任公司229845.30468512.00
青岛国恩科技股份有限公司122338755.00
海南百纳盛远科技有限公司305787.67243287.67
浙江东宝艺澄科技有限公司311199.9656489.29其他应付款
陈锡东14620.0114620.01
王富华2202.822733.64
王刚107.7215079.52
十二、股份支付
1．股份支付总体情况
项目情况公司本年授予的各项权益工具总额公司本年行权的各项权益工具总额公司本年失效的各项权益工具总额936000股公司年末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限公司年末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限
2．以权益结算的股份支付情况
项目情况授予日权益工具公允价值的确定方法按授予日股票收盘价计量对可行权权益工具数量的确定依据依据公司业绩预测结合公司预计人员离职率确定本年估计与上年估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额本年以权益结算的股份支付确认的费用总额
3．股份支付的终止或修改情况
101
6-1-342包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）2021年6月4日，公司召开第七届董事会第十二次会议，审议通过了《关于回购注销部分限制性股票、减少注册资本、修订公司章程暨授权公司办理工商变更登记的议案》，并经公司于2021年6月21日召开的2021年第二次临时股东大会审核批准，同意公司将第三个解锁期未达到解锁条件的限制性股票936000股进行回购注销，本次回购注销涉及激励对象33人，回购价格2.8738元/股。经中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司审核确认，公司本次部分限制性股票回购注销事宜已于2021年8月20日办理完成。
十三、或有事项
截至2021年12月31日，本公司无需要说明的重大或有事项。
十四、承诺事项
2021年8月19日，公司与国恩股份、青岛博元签订《股份转让协议》，公司以现金
27186.39万元收购益青生物60%股权，截至2021年12月31日，公司尚需支付股权转让款
12233.88万元。
除上述事项外，截至2021年12月31日，本公司无需要说明的重大承诺事项。
十五、资产负债表日后事项
1.重要的非调整事项
如本附注十四（一）重要承诺事项所述，2021年8月19日，公司与国恩股份、青岛博元签订《股份转让协议》，公司以现金27186.39万元收购益青生物60%股权，2022年2月，公司向国恩股份支付剩余股份转让款12233.88万元。
2021年12月21日，公司与建信融通有限责任公司（以下简称建信融通）、中国建设银行股份有限公司包头分行（以下简称建行包头分行）签订《网络供应链“e 信通”业务合作协议（单点模式）》，建信融通与建行包头分行系统对接，为公司供应商提供网络供应链服务；2021年12月21日，公司与建信融通签订《业务合作协议》，建信融通核定公司的融信签发限额为人民币200000000.00元，有效期一年。2022年3月28日，公司取得融信签发凭证1000.00万元，承诺付款日期为2022年9月22日。
2022年2月11日，公司与中信银行股份有限公司包头分行签订《并购借款合同》，借
款金额16300万元借款期限：自2022年2月18日至2025年2月8日；同时本公司与中
信银行股份有限公司包头分行签订《最高额权利质押合同》，以公司持有益青生物60%股权作为质押资产，国恩股份、王爱国及徐波分别与中信银行股份有限公司包头分行签订《最高额保证合同》，共同为上述银行借款提供保证。2022年2月18日，公司收到中信银行股份有限公司包头分行借款16300万元，并用于支付并购交易价款。
2.利润分配情况
根据公司董事会通过的2021年度利润分配预案，公司拟以截止2021年12月31日总股本593602983.00股为基数(实际股数以股权登记日当日股份数为准)，向股权登记日在
6-1-343包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）册全体股东每10股派发现金股利0.06元人民币（含税），共计派发现金股利3561617.90元；不送红股、不以资本公积转增资本，本次利润分配后，公司剩余可供分配利润结转以后年度分配。该预案尚待公司2021年度股东大会审议。
除上述事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十六、其他重要事项
截至2021年12月31日，本公司无需要说明的其他重要事项。
十七、母公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
（1）应收账款按坏账计提方法分类列示
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
按单项计提坏账准备8195000.008.304097500.0050.004097500.00
按组合计提坏账准备90524232.5091.705238151.675.7985286080.83
其中：账龄分析法组合87808788.5488.955238151.675.9782570636.87
合并范围关联方2715443.962.752715443.96
合计98719232.50100.009335651.679.4689383580.83
（续）
2020年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
按单项计提坏账准备8395000.008.034197500.0050.004197500.00按组合计提坏账准备的应收
96115147.2991.975163599.515.3790951547.78
账款
其中：账龄分析法组合96113719.5991.965163599.515.3790950120.08
合并范围关联方1427.700.011427.70
合计104510147.29100.009361099.518.9695149047.78
1）按单项计提应收账款坏账准备
年末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由安徽国肽生物科技
8195000.004097500.0050.00回款未达预期
有限公司
合计8195000.004097500.0050.00—
2）按组合计提应收账款坏账准备
6-1-344包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内84755727.86410208.560.48
1-2年266427.7039750.0014.92
2-3年573582.46120452.3221.00
3-4年434589.49173835.8040.00
4-5年
5年以上4493904.994493904.99100.00
合计90524232.505238151.675.79
（2）应收账款按账龄列示账龄年末余额
1年以内（含1年）84755727.86
1-2年266427.70
2-3年3338582.46
3-4年5864589.49
4-5年
5年以上4493904.99
合计98719232.50
（3）本年应账款坏账准备情况本年变动金额年末余额类别年初余额收回转销或核其计提或转回销他
单项计提坏账准备4197500.00100000.004097500.00
按组合计提坏账准备5163599.51168552.1694000.005238151.67
合计9361099.51168552.16100000.0094000.009335651.67
（4）本年实际核销的应收账款项目核销金额
实际核销的应收账款94000.00
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额45940372.69元，占应收账款年末余额合计数的比例46.54%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额4286226.86元。
2.其他应收款
项目年末余额年初余额应收利息
6-1-345包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额应收股利
其他应收款29674021.45883867.63
合计29674021.45883867.63
2.1其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额
押金及保证金256910.00178500.00
备用金363085.28233859.39
往来款项及其他29243613.50240910.50
工程借款2000000.00
合计29863608.782653269.89
（2）其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期信未来12个月预合计
信用损失(未发用损失(已发生信期信用损失
生信用减值)用减值)
2021年1月1日余额1769402.261769402.26
2021年1月1日其他应
收款账面余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提20185.0720185.07
本年转回1600000.001600000.00本年转销本年核销其他变动
2021年12月31日余额189587.33189587.33
（3）其他应收款按账龄列示账龄年末余额
1年以内（含1年）29485470.84
1-2年221137.94
2-3年17000.00
3-4年2000.00
4-5年
6-1-346包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
5年以上138000.00
合计29863608.78
（4）其他应收款坏账准备情况本年变动金额类别年初余额转销或年末余额计提收回或转回其他核销
处于第一阶段
1769402.2620185.071600000.00189587.33
的其他应收款
处于第二阶段的其他应收款
处于第三阶段的其他应收款
合计1769402.2620185.071600000.00189587.33
其中本年坏账准备收回或转回金额重要的：
单位名称收回或转回金额收回方式收回或转回原因包头市滨河新区开发建设有双方商函确认以债权
1600000.00以债权抵偿债务
限责任公司转让抵销债务
合计1600000.00——
（5）本年度无实际核销的其他应收款。
（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄合计数的比年末余额例（%）
工程借款/日常经营
单位一28980000.001年以内97.04-借款
单位二代垫医药费203092.411年以内0.6810154.62
单位三农民工工资保障金130000.001-2年0.4413000.00建设工程社会保障
单位四110910.501年以内0.375545.53费
单位五代垫医药费95000.001年以内0.324750.00
合计—29519002.91—98.8533450.15
6-1-347包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
3.长期股权投资
（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资361033624.36361033624.3675669724.3675669724.36
对联营、合营企业投资29258667.5829258667.5825220917.2425220917.24
合计390292291.94390292291.94100890641.60100890641.60
（2）对子公司投资被投资单位年初余额本年增加本年减少年末余额本年计提减值准备减值准备年末余额
内蒙古东宝大田生物科技有限公司75669724.3613500000.0089169724.36
青岛益青生物科技股份有限公司271863900.00271863900.00
合计75669724.36285363900.00361033624.36
（3）对联营、合营企业投资本年增减变动减值年初余额年末余额准备被投资单位（账面价值）权益法下确其他综宣告发放计提减少其他权益（账面价值）年末追加投资认的投资损合收益现金股利减值其他投资变动余额益调整或利润准备
一、合营企业
二、联营企业包头市宝成联精
细化工有限责任5857090.963214000.00-432462.9059294.718697922.77公司通辽市蒙宝生物
9789525.155840000.00-65597.8315563927.32
科技有限公司
6-1-348包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年增减变动减值年初余额年末余额准备被投资单位（账面价值）权益法下确其他综宣告发放计提减少其他权益（账面价值）年末追加投资认的投资损合收益现金股利减值其他投资变动余额益调整或利润准备杭州中科润德生
物技术发展有限6385079.97-763585.52-5621494.45公司广东威希德科技
3189221.161500000.00-107552.524581668.64
有限公司浙江东宝艺澄科
980000.00-564851.15415148.85
技有限公司
小计25220917.2411534000.00-1934049.9259294.71-5621494.4529258667.58
合计25220917.2411534000.00-1934049.9259294.71-5621494.4529258667.58
6-1-349包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
4.营业收入、营业成本
本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务594097149.46502586526.83443576767.92378462462.17
其他业务2507005.4381243.072498497.17110114.75
合计596604154.89502667769.90446075265.09378572576.92
（1）合同产生的收入的情况合同分类金额
1）商品类型
明胶系列产品及副产品磷酸氢钙554334905.40
胶原蛋白业务39255022.79
其他业务3014226.70
2）按经营地区分类
华东地区340017826.97
华北地区96471471.51
华中地区72552051.32
华南地区48421607.06
西南地区21126002.86
西北地区8777194.24
东北地区8446643.82
国外地区791357.11
合计596604154.89
5.投资收益
项目本年发生额上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益-1934049.92-837830.67
处置长期股权投资产生的投资收益-2325746.29
应收票据贴现息-605789.94-562395.33
合计-2539839.86-3725972.29
十八、财务报告批准本财务报告于2022年4月24日由本公司董事会批准报出。
6-1-350包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
2021年1月1日至2021年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）财务报表补充资料
1.本年非经常性损益明细表
项目本年金额说明
非流动资产处置损益-508844.11计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照
11149142.37国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于
取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值467747.44产生的收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-18555.33
其他符合非经常性损益定义的损益项目20714.19
小计11110204.56
减：所得税影响额1742945.94
少数股东权益影响额（税后）-196842.71
合计9564101.33—
2.净资产收益率及每股收益
加权平均每股收益（元/股）报告期利润净资产收益率基本每股收益稀释每股收益
（%）
归属于母公司普通股股东的净利润2.940.06470.0647扣除非经常性损益后归属于母公司普
2.170.04780.0478
通股股东的净利润包头东宝生物技术股份有限公司
二○二二年四月二十四日
6-1-351