上海谊众:上海谊众2022年度审计报告

上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
上海谊众药业股份有限公司
财务报表附注
2022年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况
1.公司概况
上海谊众药业股份有限公司（以下简称本公司或公司）前身为上海谊众生物技术有
限公司（以下简称“谊众生物有限”），成立于2009年9月，由李端等6名自然人组建。谊众生物有限以2019年11月30日为股改基准日整体变更为股份有限公司。2021年8月3日经中国证券监督管理委员会（证监许可[2021]2595号文）核准，公司首次向社会公开发行人民币普通股 A 股 2645 万股，每股发行价格 38.10 元，于 2021 年 9 月
9日在上海证券交易所科创板上市，股票代码：688091。公司营业执照的统一社会信用
代码为 91310120694192165H 号，现有注册资本及股本为人民币 14388.80 万元。
公司总部的经营地址：上海市奉贤区仁齐路79号。法定代表人：周劲松。
公司主要的经营活动为：作为一家主要从事抗肿瘤药物新剂型及相关产品研发的企业，主要研发、生产及销售的产品是抗肿瘤2类新药“注射用紫杉醇聚合物胶束”。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2023年2月27日决议批准报出。
2.合并财务报表范围及变化
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接
1上海联峥生物科技有限公司联峥生物100.00
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；
（2）本报告期内合并财务报表范围变化
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本公司报告期内合并范围未发生变化。
二、财务报表的编制基础
1.编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
2.持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1.遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3.营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4.记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
5.合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
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合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，系全资子公司上海联峥生物科技有限公司。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）合并抵销中的特殊考虑
*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
6.现金及现金等价物的确定标准
20上海谊众药业股份有限公司财务报表附注现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
7.金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
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入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
*以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债均系以摊余成本计量的金融负债，初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
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（4）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
*预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项
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对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应
收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合1应收医药流通企业客户应收账款组合2应收其他客户
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合1应收押金、保证金及备用金其他应收款组合2合并范围内关联方其他应收款组合3应收其他款项
除组合1应收押金、保证金及备用金，组合2合并范围内关联方不计算预期信用损失外，对于其他划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
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应收款项融资组合1高信用等级的银行承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
*具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
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或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
*预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
*核销
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如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
*终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
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额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
*继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
*继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（7）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、8。
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8.公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
*估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
*公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
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能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
9.存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
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额计提存货跌价准备。
*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
10.合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、7。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
11.合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
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本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
12.长期股权投资
本公司长期股权投资系对子公司投资，按照实际支付的价款作为投资成本，后续计量采用成本法核算，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的利润，确认为当期投资收益。计提资产减值的方法见附注三、16。
13.固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
32上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
*该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
折旧年限
类别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）
（年）
房屋及建筑物年限平均法20-4054.75-2.38
机器设备年限平均法5-10519.00-9.50
电子设备年限平均法3-5519.00-31.67
运输设备年限平均法4523.75
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
14.在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
33上海谊众药业股份有限公司财务报表附注额。
15.无形资产
（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权计算机软件5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
*无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
34上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
16.长期资产减值对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
17.长期待摊费用
35上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：
项目摊销年限
生产楼、办公楼装修5年
18.职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
*职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
36上海谊众药业股份有限公司财务报表附注支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
19.预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
*该义务是本公司承担的现时义务；
*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
*该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
20.股份支付
（1）股份支付的种类
37上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
本公司股份支付系以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理以权益结算的股份支付
*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
38上海谊众药业股份有限公司财务报表附注如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：
*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
21.收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
39上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
*客户已接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
应付客户对价
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
（2）具体方法
公司根据客户的发货通知单销售出库，客户在公司“产品交接单”上盖章签字后确认收入。销售合同中如包含应付客户对价（补偿），本公司将应付对价冲减营业收入，并确认为合同负债。
22.政府补助
（1）政府补助的确认
40上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
*本公司能够满足政府补助所附条件；
*本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。
（3）政府补助的会计处理
*与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
*政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计
41上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
*政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
23.递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
42上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
*本公司对与子公司相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
*可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息
43上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
*以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
24.租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于短期租赁中所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照
44上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
*使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
*租赁负债的初始计量金额；
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
*承租人发生的初始直接费用；
*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、19。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
折旧年限
类别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）
（年）
房屋及建筑物年限平均法5-20
*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:
*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额；
45上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（5）租赁变更的会计处理
*租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
*租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
46上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
25.重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
本报告期内，本公司无重大会计政策变更。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
1.主要税种及税率
税种计税依据税率
增值税应税销售产品收入及房屋租赁收入13%、9%、6%、5%、3%
企业所得税应纳税所得额15%、20%
城市维护建设税应纳流转税额7%
教育费附加应纳流转税额3%
地方教育附加应纳流转税额2%
注：子公司联峥生物为小规模纳税人，出租不动产增值税税率5%。
本公司、子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率
上海谊众药业股份有限公司15%
上海联峥生物科技有限公司20%
2.税收优惠
47上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
* 本公司于2022年11月15日取得高新技术企业证书，证书编号为GR202231001829，有效期为3年，自2022年度-2024年度企业所得税税率为15%。
*根据财税〔2018〕47号《关于抗癌药品增值税政策的通知》，自2018年5月份起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。本公司2022年3月份开始选择依照3%征收率计算缴纳增值税。
*本公司子公司上海联峥生物科技有限公司为小型微利企业，根据财税〔2019〕13号《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》对小型微利企业
年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，期间为2019年1月1日至2021年12月31日。根据财税〔2021〕12号《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
*根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号），本公司子公司属于小型微利企业，2022年第一季度和第四季度按50%减征房产税。
根据《上海市人民政府关于印发的通知》（沪府规〔2022〕5号）规定，因受疫情影响，对减免房屋租金的国有、非国有市场主体，采用非接触式办理和简便操作流程，减免相应的房产税和城镇土地使用税，可申请减免
2022年第二、三季度自用房产、土地的房产税、城镇土地使用税，对从事国家限制或不
鼓励发展的产业不予减免税。
*根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），本公司子公司属于小型微利企业，2022年第一季度和第四季度按50%减征城镇土地使用税。
五、合并财务报表项目注释
1.货币资金
48上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
项目2022年12月31日2021年12月31日
库存现金11228.8629754.22
银行存款706235277.66110400778.73
存款利息收入4134450.93
合计710380957.45110430532.95
(1)其他货币资金中无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项；
(2)期末货币资金较期初大幅度上升，主要系通知存款和结构性存款期末到期收回。
2.交易性金融资产
项目2022年12月31日2021年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期
338897091.52832647697.54
损益的金融资产
其中：结构性存款338897091.52824468730.13
理财产品8178967.41
注：交易性金融资产大幅下降系购买的理财产品及结构性存款在2022年末到期赎回所致。
3.应收账款
（1）按账龄披露账龄2022年12月31日2021年12月31日
1年以内44398618.984320696.00
1至2年284976.00
小计44683594.984320696.00
减：坏账准备2248428.55216034.80
合计42435166.434104661.20
（2）按坏账计提方法分类披露
2022年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备44683594.98100.002248428.555.0342435166.43
1.信用风险组合44683594.98100.002248428.555.0342435166.43（续上表）
49上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备4320696.00100.00216034.805.004104661.20
1.信用风险组合4320696.00100.00216034.805.004104661.20
坏账准备计提的具体说明：
*于2022年12月31日，按1、信用风险组合计提坏账准备的应收账款
2022年12月31日2021年12月31日
账龄计提比计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备例
（%）
（%）
1年以内44398618.982219930.955.004320696.00216034.805.00
1-2年284976.0028497.6010.00
合计44683594.982248428.554320696.00216034.80
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、7。
（3）本期坏账准备的变动情况
2021年12本期变动金额2022年12月31
类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动日按组合计
提坏账准216034.802032393.752248428.55备
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额的比例单位名称余额坏账准备余额
（%）
江苏德轩堂医药（集团）有
10106047.9022.62505302.40
限公司省肿瘤医院药房
合肥德轩堂药房有限公司5037704.8011.27251885.24
江苏德轩堂医药（集团）有
5014760.0011.22250738.00
限公司
南京德众堂大药房有限公司2707380.006.06135369.00
苏州德轩堂药房有限公司2526888.005.66126344.40
合计25392780.7056.831269639.04
4.预付款项
50上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
（1）预付款项按账龄列示
2022年12月31日2021年12月31日
账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内41853.370.3911681466.3598.81
1至2年10500000.0098.29140930.271.19
2至3年140930.271.32
合计10682783.64100.0011822396.62100.00
注：账龄超过1年预付款项主要原因系为锁定价格，保障原材料供应，预付的原材料紫杉醇款。
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合单位名称2022年12月31日余额
计数的比例(%)
桂林晖昂生化药业有限责任公司10500000.0098.29
海南紫杉园制药有限公司135930.271.27中国石油化工股份有限公司上海石油分
22307.850.21
公司
国网上海市电力公司13614.930.13
上海如艳办公设备有限公司5000.000.05
合计10676853.0599.95
5.其他应收款
（1）按账龄披露账龄2022年12月31日2021年12月31日
1年以内26414.003000.00
1至2年3000.00
4至5年800.00
5年以上800.00
小计30214.003800.00
减：坏账准备
合计30214.003800.00
（2）按款项性质分类情况款项性质2022年12月31日2021年12月31日
备用金3014.003000.00
押金27200.00800.00
51上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
款项性质2022年12月31日2021年12月31日
小计30214.003800.00
减：坏账准备
合计30214.003800.00
6.存货
2022年12月31日2021年12月31日
项目存货跌价存货跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
原材料9327844.999327844.9910716147.3110716147.31
周转材料557625.33557625.33117721.63117721.63
库存商品1844618.311844618.31721888.61721888.61
半成品5320229.775320229.77225475.62225475.62
发出商品10587.6610587.66
合计17060906.0617060906.0611781233.1711781233.17
7.一年内到期的非流动资产
项目2022年12月31日2021年12月31日
留抵进项税9112756.64
8.其他流动资产
项目2022年12月31日2021年12月31日
一年内到期的定期存款78464425.2010048465.76
一年内分摊的车间验证费用1759456.383361675.96
大额定期存单利息238056.58
合计80223881.5813648198.30
9.固定资产
办公设备及项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计其他
一、账面原值：
1.2021年12月31日80547163.2826045510.211503685.241826521.41109922880.14
2.本期增加金额4493485.431101791.57260126.945855403.94
（1）购置434561.161101791.57260126.941796479.67
（2）在建工程转入4058924.27--4058924.27
3.本期减少金额
4.2022年12月31日80547163.2830538995.642605476.812086648.35115778284.08
二、累计折旧
1.2021年12月31日11880325.4613343855.34887365.191445100.0027556645.99
52上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
办公设备及项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计其他
2.本期增加金额2647869.243215980.70320299.8326742.546210892.31
（1）计提2647869.243215980.70320299.8326742.546210892.31
3.本期减少金额
4.2022年12月31日14528194.7016559836.041207665.021471842.5433767538.30
三、减值准备
四、固定资产账面价值
1.2022年12月31日账
面价值66018968.5813979159.601397811.79614805.8182010745.78
2.2021年12月31日账
面价值68666837.8212701654.87616320.05381421.4182366234.15
10.在建工程
（1）在建工程情况
2022年12月31日2021年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值年产500万支冻
干粉针剂车间及39441547.0939441547.09585344.89-585344.89配套设施
天然气管道工程---997682.70-997682.70
合计39441547.0939441547.091583027.591583027.59
*重要在建工程项目变动情况本期其
2021年12本期增加金本期转入固2022年12月
项目名称预算数他减少月31日额定资产金额31日金额年产500万支
冻干粉针剂车427680000.00585344.8940716052.201859850.00-39441547.09间及配套设施（续上表）
其中：本期本期利息工程累计投入占利息资本化项目名称工程进度利息资本化资本化率资金来源
预算比例(%)累计金额
金额(%)年产500万支冻
自有资金/
干粉针剂车间及9.66前期募集资金配套设施
11.无形资产
53上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
（1）无形资产情况项目土地使用权
一、账面原值
1.2021年12月31日10812905.00
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2022年12月31日10812905.00
二、累计摊销
1.2021年12月31日1802151.00
2.本期增加金额216258.12
（1）计提216258.12
3.本期减少金额
4.2022年12月31日2018409.12
三、减值准备
四、账面价值
1.2022年12月31日账面价值8794495.88
2.2021年12月31日账面价值9010754.00
12.长期待摊费用
2021年12月31本期减少2022年12月
项目本期增加日本期摊销其他减少31日
生产楼、办公
222565.00222565.00
楼装修
13.递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2022年12月31日2021年12月31日
项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异
信用减值准备2248428.55337264.28216034.8054008.70
可抵扣亏损8595122.301387233.9824062943.766015735.94
股权激励783600.00117540.00
合计11627150.851842038.2624278978.566069744.64
（2）未经抵销的递延所得税负债
2022年12月31日2021年12月31日
项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
公允价值变动收益897091.52134563.733141318.58785329.65
54上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日2021年12月31日
项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债固定资产税务加速
20864910.783129736.62
折旧
合计21762002.303264300.353141318.58785329.65
（3）未确认递延所得税资产明细项目2022年12月31日2021年12月31日
可抵扣亏损102783757.67
14.其他非流动资产
项目2022年12月31日2021年12月31日
三年定期存单20318534.23105821843.01
预付设备款881016.05743926.88
预付一年以上临床试验服务1371698.101415094.30
合计22571248.38107980864.19
15.短期借款
项目2022年12月31日2021年12月31日
信用借款16750000.00
16.应付账款
项目2022年12月31日2021年12月31日
市场推广费11412064.80
设备款7951906.00380480.00
材料款583806.96156751.44
工程款320000.00103773.58
其他1266710.33474961.64
合计21534488.091115966.66
17.合同负债
项目2022年12月31日2021年12月31日
销售返利111900.72
预收商品款10034.30
合计121935.02
18.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
55上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
2021年12月2022年12月
项目本期增加本期减少
31日31日
一、短期薪酬1369551.2631955236.2130478842.872845944.60
二、离职后福利-设定提存计划101253.692198106.562065230.30234129.95
合计1470804.9534153342.7732544073.173080074.55
（2）短期薪酬列示
2021年12月2022年12月
项目本期增加本期减少
31日31日
一、工资、奖金、津贴和补贴1264845.9628061324.8026996385.852329784.91
二、职工福利费1685401.071645119.0740282.00
三、社会保险费66372.301340384.041007253.15399503.19
其中：医疗保险费59357.771182374.99886800.17354932.59
工伤保险费1004.9341265.5837839.064431.45
生育保险费6009.60116743.4782613.9240139.15
四、住房公积金38333.00795291.00757249.5076374.50
五、工会经费和职工教育经费72835.3072835.30
合计1369551.2631955236.2130478842.872845944.60
注：2022年12月末短期薪酬较上年末增加较多，主要为2022年较上年平均增加约百余名员工，其中主要是销售人员大幅度增加。
（3）设定提存计划列示
2021年12月312022年12月
项目本期增加本期减少日31日
离职后福利：
1.基本养老保险98161.022130516.122001835.68226841.46
2.失业保险费3092.6767590.4463394.627288.49
合计101253.692198106.562065230.30234129.95
19.应交税费
项目2022年12月31日2021年12月31日
增值税2672361.24141181.38
个人所得税501762.91217262.30
城市维护建设税165851.161976.52
教育费附加118465.125647.26
土地使用税3399.323399.32
房产税39391.48
印花税592.96
56上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
项目2022年12月31日2021年12月31日
合计3501824.19369466.78
20.其他应付款
项目2022年12月31日2021年12月31日
保证金及押金600000.001397696.18
往来代垫款1024621.42
合计1624621.421397696.18
21.其他流动负债
项目2022年12月31日2021年12月31日
待转销项税额1153.50
22.递延收益
（1）递延收益情况
2021年12月2022年12月
项目本期增加本期减少形成原因
31日31日
政府补助3132876.74845899.042286977.70
（2）涉及政府补助的项目本期计本期新本期计入与资产相关
2021年12入营业2022年12
补助项目增补助其他收益其他变动/与收益相月31日外收入月31日金额金额关金额
抗肿瘤药物-注射用紫杉醇胶束的
I、II 期临床研究 68444.98 29268.36 39176.62 与资产相关
1402H161700、
14C26213100947
抗肿瘤药物-注射用紫杉醇胶束的
58654.1312392.1646261.97与资产相关
I、II 期临床研究
14431908600
抗肿瘤药物-注射用紫杉醇胶束的
2614172.59760020.481854152.11与资产相关
产业化201501-
FX-C104-005
抗肿瘤药物-注射
用紫杉醇胶束的16118.833991.4012127.43与资产相关
III 期临床研究
57上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
本期计本期新本期计入与资产相关
2021年12入营业2022年12
补助项目增补助其他收益其他变动/与收益相月31日外收入月31日金额金额关金额
16431900400
改良型抗肿瘤新药“注射用紫杉醇胶束”的 III 期 375486.21 40226.64 335259.57 与资产相关临床研究
2016ZX09101022
23.股本
2021年12月本次增减变动（+、一）2022年12月
项目
31日发行新股送股公积金转股其他小计31日
股份总数105800000.0038088000.00143888000.00
24.资本公积
2021年12月312022年12月31
项目本期增加本期减少日日
股本溢价38088000.001058212836.02
1096300836.02
其他资本公积783600.00783600.00
合计783600.0038088000.001058996436.02
1096300836.02
注：资本公积本期减少系转增资本，资本公积本期增加系本期发生股权激励。
25.盈余公积
2021年12月312022年12月31
项目本期增加本期减少日日
法定盈余公积11646409.1811646409.18
注：盈余公积本期增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润弥补亏损后的10％提取法定盈余公积金。
26.未分配利润
项目2022年度2021年度
期初未分配利润-26561075.99-22564025.26
加：本期归属于母公司所有者的净利润142854906.22-3997050.73
减：提取法定盈余公积11646409.18
期末未分配利润104647421.05-26561075.99
27.营业收入及营业成本
58上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
2022年度2021年度
项目收入成本收入成本
主营业务235704343.3415882734.074077536.27295806.16
其他业务252660.881087039.24
合计235957004.2216969773.314077536.27295806.16其他业务系公司职工宿舍租赁给员工的租赁收入及相应折旧费等。
主营产品：
2022年度2021年度
产品名称收入成本收入成本
注射用紫杉醇聚合物胶束235704343.3415882734.074077536.27295806.16
28.税金及附加
项目2022年度2021年度
城市维护建设税441722.221129.44
教育费附加186042.205647.22
地方教育附加124028.132371.80
房产税78782.96
印花税65309.28
城镇土地使用税6798.6414351.39
车船使用税1980.001920.00
合计904663.4325419.85
29.销售费用
项目2022年度2021年度
市场推广费58089055.74
职工薪酬14881134.791413186.15
业务招待费13361855.79366071.70
广告宣传费941414.26331882.52
交通及差旅费859642.84108822.10
办公费用441004.4293526.54
房租费418269.39
折旧摊销38497.344433.38
合计89030874.572317922.39
注：2022年度销售费用大幅度上涨主要系：2021年第四季度主营产品获批上市开始销售，2022年度开始大批量投产，销售额大幅增长，导致2022年度的市场推广费、
59上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
职工薪酬、业务招待费等大幅度上升。
30.管理费用
项目2022年度2021年度
职工薪酬4447466.035287146.75
中介服务费1155539.961000272.73
折旧摊销费862219.054117794.93
股份支付783600.00
办公费用648079.161072693.81
咨询顾问费427169.85391226.40
交通及差旅费426616.83791354.27
董事会费366000.00288000.00
业务招待费247852.941749426.31
房租及物业水电费154631.82191323.28
其他费用92925.9085029.48
合计9612101.5414974267.96
注：2022年度较上期管理费用下降536万元，主要系本年度房屋因用途发生改变折旧由管理费用转至其他业务成本及生产成本，及部分管理人员转岗至销售部门所致。
31.研发费用
项目2022年度2021年度
职工薪酬4296611.368798988.87
材料费1835007.27763019.62
检验/临床检测费1479415.00705370.11
新药注册费192000.00
专家咨询费118307.14
折旧摊销费3028.381903678.90
水电费1052727.73
其他费用1556.0016007.05
合计7925925.1513239792.28
注：2022年度研发费用较上年减少532万元，主要为公司2021年10月取得药证投产后，相关车间人工、折旧及水电费转为生产成本核算，导致研发费用减少。
32.财务费用
项目2022年度2021年度
利息支出-8574.53588864.61
60上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
项目2022年度2021年度
减：利息收入18320075.316403216.81
利息净支出-18328649.84-5814352.20
银行手续费11688.1015034.23
合计-18316961.74-5799317.97
33.其他收益
与资产相关/与项目2022年度2021年度收益相关
一、计入其他收益的政府补助10887899.046453324.98
其中：与递延收益相关的政府补助845899.04845817.68与资产相关
直接计入当期损益的政府补助10042000.005607507.30与收益相关
二、其他与日常活动相关且计入其他
8427.2915997.04
收益的项目
其中：个税扣缴税款手续费8427.299220.35
附加税减免6776.69
合计10896326.336469322.02
注：2022年度直接计入当期损益的政府补贴金额1004.20万元，主要系收到上海市国库收付中心零余额专户高质量专项第十六批生物医药补贴1000万元。
34.投资收益
项目2022年度2021年度
处置交易性金融资产取得的投资收益11995652.972192093.40
35.公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源2022年度2021年度
指定为交易性金融资产产生的公允价值变动897091.523249508.06
36.信用减值损失
项目2022年度2021年度
应收账款坏账损失-2032393.75-216034.80
37.营业外收入
计入当期非经常性项目2022年度2021年度损益的金额
其他600.00600.00
38.营业外支出
61上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
计入当期非经常性项目2022年度2021年度损益的金额
公益性捐赠支出2021281.732021281.73
其他5040.005040.00
合计2026321.732026321.73
39.所得税费用
（1）所得税费用的组成项目2022年度2021年度
递延所得税费用6706677.08-5284414.99
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2022年度2021年度
利润总额149561583.30-9281465.72
按本公司15%适用税率计算的所得税费用22434237.50-2320366.43
子公司适用不同税率的影响-97965.64
不可抵扣的成本、费用和损失的影响-1197041.68364008.44使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损
-15362683.96的影响
研发费用加计扣除-1183182.28-3328057.00
税率变动对年初递延所得税余额的影响2113313.14
所得税费用6706677.08-5284414.99
40.现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目2022年度2021年度
政府补助10550427.295809704.34
往来1025221.42
合计11575648.715809704.34
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目2022年度2021年度
费用65639989.6311757739.44
往来597258.25668375.49
捐赠2021281.73
合计68258529.6112426114.93
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
62上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
项目2022年度2021年度
收回的理财产品50000000.0094410000.00
收回的结构性存款3029860000.00630700000.00
合计3079860000.00725110000.00
（4）支付的其他与投资活动有关的现金项目2022年度2021年度
理财产品30000000.0061950000.00
结构性存款2538570000.001451900000.00
合计2568570000.001513850000.00
（5）支付的其他与筹资活动有关的现金项目2022年度2021年度
发行费用76003348.15
41.现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料2022年度2021年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润142854906.22-3997050.73
加：资产减值准备
信用减值损失2032393.75216034.80
固定资产折旧6210892.316377568.21使用权资产折旧
无形资产摊销216258.12216258.12
长期待摊费用摊销559527.78
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-897091.52-3249508.06
财务费用（收益以“－”号填列）-18328649.84-5814352.20
投资损失（收益以“－”号填列）-11995652.97-2192093.40
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）4227706.38-6069744.64
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）2478970.70785329.65
存货的减少（增加以“－”号填列）-5279672.89-10304397.54
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-28457864.10-21498794.44
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）17722509.78-3812921.08其他
经营活动产生的现金流量净额110784705.94-48784143.53
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
63上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
补充资料2022年度2021年度
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额706246506.52110430532.95
减：现金的期初余额110430532.95191478.63
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额595815973.57110239054.32
（2）现金和现金等价物构成情况项目2022年12月31日2021年12月31日
一、现金706246506.52110430532.95
其中：库存现金11228.8629754.22
可随时用于支付的银行存款706235277.66102400778.73
可随时用于支付的其他货币资金8000000.00
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额706246506.52110430532.95
注：现金及现金等价物构成中不包含计提的存款利息收入4134450.93元。
六、合并范围的变更报告期内不存在合并范围的变更。
七、在其他主体中的权益在子公司中的权益
持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接上海联峥生物科技上海奉贤上海奉贤出租资产100受让有限公司
八、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
64上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1.信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。
本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生
65上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的51.17%（比较期：100.00%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的97.31%（比较期：100.00%）。
66上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
2.流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
截止2022年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：
2022年12月31日
项目
1年以内1-2年2-3年3年以上备注
应付账款21534488.09
其他应付款1024621.42600000.00
合计22559109.51600000.00（续上表）
2021年12月31日
项目
1年以内1-2年2-3年3年以上备注
应付账款810174.83305791.83
其他应付款97696.181300000.00
合计907871.011605791.83
公司主要金融资产：
2022年12月31日
项目4年以
1年以内1-2年2-3年3-4年合计
上
货币资金710380957.45710380957.45
交易性金融资产338897091.52338897091.52
应收账款42435166.4342435166.43
其他应收款30214.0030214.00
其他流动资产80223881.5880223881.58
其他非流动资产2252714.1520318534.2322571248.38
合计1174220025.1320318534.231194538559.36（续上表）
67上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
2021年12月31日
项目2-33-44年以
1年以内1-2年合计
年年上
货币资金110430532.95110430532.95
交易性金融资产832647697.54832647697.54
其他应收款3000.00800.003800.00
其他流动资产13648198.3013648198.30
一年内到期的非流动资产9112756.649112756.64
其他非流动资产42159021.1865821843.01107980864.19
合计1008001206.6165821843.01800.001073823849.62
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1.2022年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
2022年12月31日公允价值
项目第一层次公第二层次公允第三层次公合计允价值计量价值计量允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
1.以公允价值计量且变动计入当期损
益的金融资产
（1）债务工具投资338897091.52
其中：结构性存款338897091.52
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
本年度，本公司的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之间的转换，亦无转入或转出第三层次的情况。
68上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、其他应收款、
其他流动资产和其他非流动资产列报的大额存单及利息、应付账款、其他应付款等。
十、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。
1.本公司实际控制人
本公司实际控制人周劲松，直接持股19.5019%，通过上海杉元企业管理合伙企业（有限合伙）间接持股1.1021%，通过上海谊兴企业管理合伙企业（有限合伙）间接持股0.5813%，合计持股21.1853%。
2.本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
上海谊兴企业管理合伙企业（有限合伙）持有2.3629%持股平台，实际控制人担任执行事务合伙人
上海凯宝药业股份有限公司持股12.0060%股东
持股4.7259%股东，实际控制人担任执行事务上海杉元企业管理合伙企业（有限合伙）合伙人
上海贤昱投资中心（有限合伙）持股3.9613%股东上海爱珀尔投资管理有限公司实际控制人控制的企业上海歌佰德生物技术有限公司上海凯宝能够施加重大影响的企业上海佰弈医药科技有限公司歌佰德能够施加重大影响的企业上海恰尔生物技术有限公司实际控制人担任其董事
孙菁董事、持股0.8979%股东方舟董秘张文明副总经理
4.关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况
69上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
关联方关联交易内容2022年度发生额2021年度发生额
上海歌佰德生物技术有限公司蒸汽507740.45
上海歌佰德生物技术有限公司污水处理2095.05
上海歌佰德生物技术有限公司电费281531.98
（2）关键管理人员报酬项目2022年度发生额2021年度发生额
关键管理人员报酬3881829.312127300.00
5.关联方应收应付款项
应付项目项目名称关联方2022年12月31日2021年12月31日
应付账款上海歌佰德生物技术有限公司555871.75303492.02
其他应付款方舟400000.00
其他应付款孙菁400000.00400000.00
其他应付款张文明200000.00200000.00
十一、股份支付
1.股份支付总体情况
2022年度
公司本期授予的限制性股票总额（元）50293505.98
本次激励计划的首次授予日为2022年12月21日，以33.00元/股的授予价格向78名激励对象授予159.30万股限制性股票，满足授予条件和归属条件后，激励对象可以按照授予价格购买公司向激励对象增发的公司 A 股普通股股票。
本激励计划考核年度为2023-2025年三个会计年度，分年度对公司财务业绩指标进行考核；以2022年营业收入为基准，2023年营业收入增长率不低于50%，2024年营业收入增长率不低于100%，2025年营业收入增长率不低于150%。且对满足激励对象个人层面执行绩效考核，考评分为5个等级，不同等级对应不同的可行权比例。
激励对象获授的各批次限制性股票在归属前，须满足12个月以上的任职期限。
2.以权益结算的股份支付情况
2022年度
授予日权益工具公允价值的确定方法按照布莱克_斯科尔斯期权估值模型确认
70上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
2022年度
可行权权益工具数量的确定依据激励议案本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额783600.00
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额783600.00
十二、承诺及或有事项
1.重要承诺事项
资产负债表日不存在对外重要的承诺事项。
2.或有事项
资产负债表日不存在重要的或有事项。
十三、资产负债表日后事项
1、资本公积转增资本及利润分配2023年2月27日公司第一届董事会第十八次会议提议《关于审议上海谊众药业股份有限公司2022年度利润分配及资本公积转增股本方案的议案》，拟提议以资本公积金转增股本方式向全体股东每10股转增1股，每10股派发现金红利3.00元（含税）。
十四、其他重要事项
截至2022年12月31日，本公司无其他对财务报表使用者决策有影响的重要事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
（1）按账龄披露账龄2022年12月31日2021年12月31日
1年以内44398618.984320696.00
1至2年284976.00
合计44683594.984320696.00
（2）按坏账计提方法分类披露
71上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备44683594.98100.002248428.555.0342435166.43
1.信用风险组合44683594.98100.002248428.555.0342435166.43（续上表）
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备4320696.00100.00216034.805.004104661.20
1.信用风险组合4320696.00100.00216034.805.004104661.20
坏账准备计提的具体说明：
*于2022年12月31日，按1、信用风险组合计提坏账准备的应收账款
2022年12月31日2021年12月31日
账龄计提比计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备例
（%）
（%）
1年以内44398618.982219930.955.004320696.00216034.805.00
1-2年284976.0028497.6010.00
合计44683594.982248428.554320696.00216034.80
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、8。
（3）本期坏账准备的变动情况
2021年12本期变动金额2022年12月
类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日按组合计提
216034.802032393.752248428.55
坏账准备
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额的比例单位名称余额坏账准备余额
（%）
江苏德轩堂医药（集团）有
10106047.9022.62505302.40
限公司省肿瘤医院药房
72上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
占应收账款余额的比例单位名称余额坏账准备余额
（%）
江苏德轩堂医药（集团）有
5014760.0011.22250738.00
限公司
合肥德轩堂药房有限公司5037704.8011.27251885.24
南京德众堂大药房有限公司2707380.006.06135369.00
苏州德轩堂药房有限公司2526888.005.66126344.40
合计25392780.7056.831269639.04
2.其他应收款
（1）按账龄披露账龄2022年12月31日2021年12月31日
1年以内426414.002711899.07
1至2年453000.00250000.00
2至3年250000.001350000.00
3至4年1350000.00500000.00
4至5年500000.0013028135.40
5年以上11842213.45
合计14821627.4517840034.47
（2）按款项性质分类情况款项性质2022年12月31日2021年12月31日
子公司往来款14791413.4517836234.47
备用金3014.003000.00
押金27200.00800.00
合计14821627.4517840034.47
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期
2022年12月
单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备
31日余额
比例(%)上海联峥生物关联方往来
科技有限公司14791413.451-5年99.80
张叶奇押金13600.001年以内0.09
傅启中押金6300.001年以内0.04
秦干押金3600.001年以内0.02
周美玲备用金3000.001年以内0.02
合计14817913.4599.97
3.长期股权投资
73上海谊众药业股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日2021年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司上海联
峥生物科技有限20000000.00-20000000.0020000000.00-20000000.00公司投资
4.营业收入和营业成本
2022年度2021年度
项目收入成本收入成本
主营业务235704343.3414842511.654077536.27295806.16
其他业务252660.551078434.24
合计235957003.8915920945.894077536.27295806.16
主营产品：
2022年度2021年度
产品名称收入成本收入成本
注射用紫杉醇聚合物胶束235704343.3414842511.654077536.27295806.16
5.投资收益
项目2022年度2021年度
处置交易性金融资产取得的投资收益11995652.972192093.40
十六、补充资料
1.当期非经常性损益明细表
项目2022年度2021年度说明计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定10896326.336469322.02量享受的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套期
保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产、交
易性金融负债、衍生金融负债产生的公
允价值变动损益，以及处置交易性金融12892744.495441601.46资产、衍生金融资产、其他非流动金融
资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
因股份支付确认的费用-783600.00除上述各项之外的其他营业外收入和支
出-2025721.73
其他符合非经常性损益定义的损益项目18320075.316403216.81
非经常性损益总额39299824.4018314140.29
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