滨海能源:天津海顺印业包装有限公司审计报告

天津海顺印业包装有限公司
审计报告
2020年度至2022年9月
信会师报字[2023]第 ZB10013 号天津海顺印业包装有限公司审计报告及财务报表
（2020年01月01日至2022年09月30日止）目录页次
一、审计报告1-3
二、财务报表
资产负债表1-2利润表3现金流量表4
所有者权益变动表5-7
财务报表附注1-88审计报告
信会师报字[2023]第 ZB10013 号
天津海顺印业包装有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了天津海顺印业包装有限公司（以下简称海顺印业）财务报表，包括2020年12月31日、2021年12月31日及2022年09月30日的资产负债表，2020年度、2021年度及2022年01-09月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了海顺印业2020年12月31日、2021年12月
31日及2022年09月30日的财务状况以及2020年度、2021年度及
2022年01-09月的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海顺印业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
审计报告第1页在编制财务报表时，管理层负责评估海顺印业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督海顺印业的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对海顺印业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致海顺印业不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
审计报告第2页我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
立信会计师事务所中国注册会计师：冯万奇（项目合伙人）（特殊普通合伙）
中国注册会计师：邵建克
中国·上海2023年01月20日审计报告第3页天津海顺印业包装有限公司资产负债表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五2022.09.302021.12.312020.12.31
流动资产：
货币资金（一）1474079.573290015.6015569975.05交易性金融资产衍生金融资产
应收票据（二）1400000.007395759.05
应收账款（三）170837191.10212817835.55327855235.99
应收款项融资（四）6631561.427998315.2611092294.70
预付款项（五）3369532.822786122.8810319500.85
其他应收款（六）2763063.577980325.9323726408.15
存货（七）130689014.65192699036.94108361846.75合同资产
持有待售资产2895374.54一年内到期的非流动资产
其他流动资产（八）9735502.9810227680.369864349.81
流动资产合计326899946.11448090466.11506789611.30
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产（九）140304722.0349707273.62276312438.32
在建工程（十）483487.1433318638.71生产性生物资产油气资产
使用权资产（十一）143965833.44252342558.71
无形资产（十二）1698045.751887305.62132307.90开发支出商誉
长期待摊费用（十三）34961293.0841310382.2143621530.26
递延所得税资产（十四）22595407.615765351.02
其他非流动资产（十五）274423.611110107.79710600.00
非流动资产合计321687805.05368953035.56359860866.21
资产总计648587751.16817043501.67866650477.51后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
财务报表第1页天津海顺印业包装有限公司
资产负债表（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注五2022.09.302021.12.312020.12.31
流动负债：
短期借款（十六）22000000.0051416549.1883079741.75交易性金融负债衍生金融负债
应付票据（十七）14779211.151752585.00
应付账款（十八）156186239.81234947958.96172364564.35预收款项
合同负债（十九）923100.341798156.10565227.16
应付职工薪酬（二十）6140416.605046898.596168326.69
应交税费（二十一）4051066.521386649.909429171.33
其他应付款（二十二）162436281.1454966553.0198120219.49持有待售负债
一年内到期的非流动负债5708335.3266071412.0613095921.46
其他流动负债（二十三）8043895.088232075.563995640.53
流动负债合计380268545.96425618838.36386818812.76
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债（二十四）40990938.0131134854.97
长期应付款92869751.83长期应付职工薪酬
预计负债（二十五）3226005.38
递延收益（二十六）9852887.2912197339.6812506609.57递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计50843825.3043332194.65108602366.78
负债合计431112371.26468951033.01495421179.54
所有者权益：
实收资本（二十七）158415376.00158415376.0099591836.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积（二十八）70258474.3070258474.3070258474.30
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积（二十九）21734303.4921734303.4921734303.49
未分配利润（三十）-32932773.8997684314.87179644684.18
所有者权益合计217475379.90348092468.66371229297.97
负债和所有者权益总计648587751.16817043501.67866650477.51后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
财务报表第2页天津海顺印业包装有限公司利润表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五2022年01-09月2021年度2020年度
一、营业收入（三十一）259262083.23421226054.64500479566.20
减：营业成本（三十一）269573057.46443530422.02455570608.18
税金及附加（三十二）459206.31146590.17619294.96
销售费用（三十三）14264306.5912625971.629856508.58
管理费用（三十四）14198884.9315506340.8513100159.27
研发费用（三十五）13401463.8718884052.9714215689.14
财务费用（三十六）8934382.3217104931.0416615968.56
加：其他收益（三十七）2630565.874589569.893717289.48
投资收益（损失以“-”号填列）273374.20
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）（三十八）-27445614.021197020.37-5332802.43
资产减值损失（损失以“-”号填列）（三十九）-24051704.85-17756704.04
资产处置收益（损失以“-”号填列）4504299.22323335.841006211.48
二、营业利润（亏损以“-”号填列）-105658297.83-98219031.97-10107963.96
加：营业外收入（四十）176895.40436699.21100385.82
减：营业外支出（四十一）2540278.721393636.113536119.69
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-108021681.15-99175968.87-13543697.83
减：所得税费用（四十二）22595407.61-17215599.562420349.49
四、净利润（净亏损以“-”号填列）-130617088.76-81960369.31-15964047.32
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-130617088.76-81960369.31-15964047.32
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额
7．其他
六、综合收益总额-130617088.76-81960369.31-15964047.32
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
财务报表第3页天津海顺印业包装有限公司现金流量表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五2022年01-09月2021年度2020年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金274464485.54460519259.96415464386.14
收到的税费返还1229152.3013490436.64
收到其他与经营活动有关的现金（四十三）133513933.62109254990.30108054699.85
经营活动现金流入小计409207571.46583264686.90523519085.99
购买商品、接受劳务支付的现金222103926.86428311461.23390852235.70
支付给职工以及为职工支付的现金48030339.6466817705.4449489904.46
支付的各项税费1977877.431953943.9013269103.22
支付其他与经营活动有关的现金（四十三）170774228.82109248311.6694564713.52
经营活动现金流出小计442886372.75606331422.23548175956.90
经营活动产生的现金流量净额-33678801.29-23066735.33-24656870.91
二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额12874000.009050000.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计12874000.009050000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金10267777.778779369.0035474601.05投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金52.00
投资活动现金流出小计10267777.778779369.0035474653.05
投资活动产生的现金流量净额2606222.23270631.00-35474653.05
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金8000000.00
取得借款收到的现金136782656.76165021646.93125920000.00
收到其他与筹资活动有关的现金（四十三）29904000.8988064437.60108435604.04
筹资活动现金流入小计166686657.65261086084.53234355604.04
偿还债务支付的现金81154977.89161215866.3894103333.33
分配股利、利润或偿付利息支付的现金3439965.654408662.794167712.75
支付其他与筹资活动有关的现金（四十三）52629408.5075349677.6978232714.84
筹资活动现金流出小计137224352.04240974206.86176503760.92
筹资活动产生的现金流量净额29462305.6120111877.6757851843.12
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响2913.04-961845.764980.89
五、现金及现金等价物净增加额-1607360.41-3646072.42-2274699.95
加：期初现金及现金等价物余额2253258.655899331.078174031.02
六、期末现金及现金等价物余额645898.242253258.655899331.07后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
财务报表第4页天津海顺印业包装有限公司所有者权益变动表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
2022年01-09月
项目其他权益工具
实收资本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他
一、上年年末余额158415376.0070258474.3021734303.4997684314.87348092468.66
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额158415376.0070258474.3021734303.4997684314.87348092468.66
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-130617088.76-130617088.76
（一）综合收益总额-130617088.76-130617088.76
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额158415376.0070258474.3021734303.49-32932773.89217475379.90后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
财务报表第5页天津海顺印业包装有限公司
所有者权益变动表（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
2021年度
项目其他权益工具
实收资本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他
一、上年年末余额99591836.0070258474.3021734303.49179644684.18371229297.97
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额99591836.0070258474.3021734303.49179644684.18371229297.97
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）58823540.00-81960369.31-23136829.31
（一）综合收益总额-81960369.31-81960369.31
（二）所有者投入和减少资本58823540.0058823540.00
1．所有者投入的普通股58823540.0058823540.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额158415376.0070258474.3021734303.4997684314.87348092468.66后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
财务报表第6页天津海顺印业包装有限公司
所有者权益变动表（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
2020年度
项目其他权益工具
实收资本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他
一、上年年末余额99591836.0070258474.3021734303.49195608731.50387193345.29
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额99591836.0070258474.3021734303.49195608731.50387193345.29
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-15964047.32-15964047.32
（一）综合收益总额-15964047.32-15964047.32
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额99591836.0070258474.3021734303.49179644684.18371229297.97后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
财务报表第7页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注天津海顺印业包装有限公司财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况
天津海顺印业包装有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）成立于2003年01月24日，取得天津市工商行政管理局核发的统一社会信用代码为 9112010474665369XF的《企业法人营业执照》，注册资本15841.5376万元；法定代表人：尚建兵；注册地为天津市东丽区五纬路62号。
(一)历史沿革
公司原名天津海顺彩色印刷包装技术开发有限公司，于2002年12月30日由自然人袁汝海、袁向余、袁浩伦、李珍海、袁汝江和李跃月出资组建。
根据2016年12月30日签署的《天津滨海能源发展股份有限公司关于受让袁汝海持有的天津海顺印业包装有限公司部分股权以及对天津海顺印业包装有限公司进行增资的协议》，天津滨海能源发展股份有限公司（以下简称滨海能源）以13307.46万元的自筹资金方式受让本公司部分股权并进行增资，其中3196.40万元用于受让袁汝海持有本公司1220万元股权；10111.06万元用于增资本公司，交易完成后，滨海能源合计持有本公司51%股权。
2017年06月15日，滨海能源支付完成收购本公司股权3196.40万元，增资的首笔
款项4000万元，增加注册资本15267175.57元，增加资本公积24732824.43元。
本公司于2017年06月19日办理完成了工商变更手续，取得了新的营业执照。滨海能源持有本公司51%股份。其余增资款滨海能源于2017年12月12日划入本公司账户。
根据2020年12月24日召开的第一届董事会第62次会议，本公司股东以现金及债转股方式对原股权结构进行同比例增资，其中债转股增资业经银信评报字（2020）
沪第2101号评估报告所确认。
(二)经营范围
许可项目：包装装潢印刷品印刷；出版物印刷；文件、资料等其他印刷品印刷；食
品用纸包装、容器制品生产；货物进出口；道路货物运输（不含危险货物）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）。
一般项目：纸制品制造；纸制品销售；包装材料及制品销售；技术服务、技术开发、财务报表附注第1页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；图文设计制作；专业设计服务。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
本财务报表业经公司董事会于2023年01月20日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的相关规定编制。
(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。
三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2020年12月31日、2021年12月31日、2022年09月30日的财务状况以及2020年度、
2021年度、2022年01-09月的公司经营成果和现金流量。
(二)会计期间自公历01月01日起至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期本公司营业周期为12个月。
(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。
(五)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
财务报表附注第2页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
(六)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
(七)外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
(八)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期财务报表附注第3页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
财务报表附注第4页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
财务报表附注第5页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注
3、金融资产终止确认和金融资产转移
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融财务报表附注第6页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法
本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信用损失进行估计。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自
初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，财务报表附注第7页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注
本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。
本公司应收票据、应收账款及其他应收款计量预期信用损失的方法如下：
组合名称确定组合依据计量预期信用损失的方法信用等级较高银行承兑
应收票据组合1预期信用损失率为0%汇票
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来应收票据组合2商业承兑汇票经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失合并范围内关联方应收
应收账款组合1预期信用损失率为0%款项
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来应收账款组合2账龄组合经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前涉诉事项进展以应收账款组合3单项重大财务困难组合及相关事项前瞻性信息，按照预计坏账损失比例计提预期信用损失合并范围内关联方其他
其他应收款组合1预期信用损失率为0%应收款项及保证金组合
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来其他应收款组合2账龄组合经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失注：上述应收票据组合1、应收账款组合1、其他应收账款组合1不计提预期信用损失。
应收账款及其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：
账龄应收账款预期信用损失率(%)其他应收款预期信用损失率(%)
1年以内（含1年）5.005.00
1-2年（含2年）10.0010.00
2-3年（含3年）20.0020.00
3-4年（含4年）50.0050.00
4-5年（含5年）80.0080.00
5年以上100.00100.00
对于由《企业会计准则第14号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项财务报表附注第8页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注
和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。
(九)存货
1、存货的分类和成本
存货分类为：原材料、产成品、在产品、发出商品等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
2、发出存货的计价方法
发出存货按加权平均法计价。
3、不同类别存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
财务报表附注第9页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十)合同资产
1、合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（八）6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法”。
(十一)持有待售
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动
资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
财务报表附注第10页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注
(十二)长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股财务报表附注第11页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注
利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的
长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
财务报表附注第12页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价
值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转人丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。
(十三)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
(十四)固定资产
1、固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
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与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋建筑物205.004.75
生产设备105.009.50
运输设备45.0023.75
办公设备及其他3-55.0019.00-31.67
3、固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十五)在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
(十六)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
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2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
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(十七)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目预计使用寿命摊销方法残值率依据
软件5年直线法0%预计可使用年限
3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
披露要求：使用寿命不确定的无形资产，应披露其使用寿命不确定的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序。
4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
5、开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
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(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(十八)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权
资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十九)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
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(二十)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十一)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的财务报表附注第18页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(二十二)预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十三)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和财务报表附注第19页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注以现金结算的股份支付。
1、以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
2、以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
(二十四)收入
1、收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义财务报表附注第20页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注
务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务等。
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2、收入确认的具体方法
在产品实际交付并取得验收文件时按合同价格确认收入。
(二十五)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十六)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：据政府补充相关文件用于
对公司研发补贴或经营奖励等，公司认定为与收益相关的政府。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助，财务报表附注第22页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注
视情况不同计入当期损益，或者在项目期内分期确认为当期收益。
2、确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
3、会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
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对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
*商誉的初始确认；
*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
(二十八)租赁自2021年01月01日起的会计政策租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
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对于由新冠肺炎直接引发的、就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付等租金减让，同时满足下列条件的，本公司对所有租赁选择采用简化方法，不评估是否发生租赁变更，也不重新评估租赁分类：
减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变，其中，租赁对价未折现或按减让前折现率折现均可；
减让仅针对2022年09月30日前的应付租赁付款额，2022年09月30日后应付租赁付款额增加不影响满足该条件，2022年09月30日后应付租赁付款额减少不满足该条件；
综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。
1、本公司作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
*租赁负债的初始计量金额；
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
*本公司发生的初始直接费用；
*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（十八）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是
否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额；
*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
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*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
财务报表附注第26页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（5）新冠肺炎相关的租金减让
对于采用新冠肺炎相关租金减让简化方法的，本公司不评估是否发生租赁变更，继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益，继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减相关资产成本或费用，同时相应调整租赁负债；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲减前期确认的租赁负债。
对于短期租赁和低价值资产租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，本公司在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。
2、本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
财务报表附注第27页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（八）金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（八）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
（3）新冠肺炎相关的租金减让
对于采用新冠肺炎相关租金减让简化方法的经营租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入；发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，本公司在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。
对于采用新冠肺炎相关租金减让简化方法的融资租赁，本公司继续按照与减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金收取权利时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整应收融资租赁款；延期收取租金的，本公司在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。
3、售后租回交易
公司按照本附注“三、（二十四）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中财务报表附注第28页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注
与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（八）金融工具”。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、
（八）金融工具”。
2021年1月1日前的会计政策
租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
对于由新冠肺炎直接引发的、就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付等租金减让，同时满足下列条件的，本公司对所有租赁选择采用简化方法，不评估是否发生租赁变更，也不重新评估租赁分类：
减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变，其中，租赁对价未折现或按减让前折现率折现均可；
减让仅针对2021年09月30日前的应付租赁付款额，2021年09月30日后应付租赁付款额增加不影响满足该条件，2021年09月30日后应付租赁付款额减少不满足该条件；
综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。
1、经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
对于采用新冠肺炎相关租金减让简化方法的经营租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为或有租金，在减免期间计入损益；延期支付租金的，本公司在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认财务报表附注第29页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注的应付款项。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
对于采用新冠肺炎相关租金减让简化方法的经营租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入；发生租金减免的，本公司将减免的租金作为或有租金，在减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，本公司在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。
2、融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
对于采用新冠肺炎相关租金减让简化方法的融资租赁，本公司继续按照与减让前一致的折现率将未确认融资费用确认为当期融资费用，继续按照与减让前一致的方法对融资租入资产进行计提折旧，对于发生的租金减免，本公司将减免的租金作为或有租金，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，计入当期损益，并相应调整长期应付款，或者按照减让前折现率折现计入当期损益并调整未确认融资费用；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲减前期确认的长期应付款。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之
和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
对于采用新冠肺炎相关租金减让简化方法的融资租赁，本公司继续按照与减让前一致的租赁内含利率将未实现融资收益确认为租赁收入。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为或有租金，在达成减让协议等放弃原租金收取权利时，冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整长期应财务报表附注第30页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注收款，或者按照减让前折现率折现计入当期损益并调整未实现融资收益；延期收取租金的，本公司在实际收到时冲减前期确认的长期应收款。
(二十九)重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
（1）执行《企业会计准则第14号——收入》（2017年修订）（以下简称“新收入准则”）
财政部于2017年度修订了《企业会计准则第14号——收入》。修订后的准则规定，首次执行该准则应当根据累积影响数调整当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
本公司自2020年01月01日起执行新收入准则。根据准则的规定，本公司仅对在首次执行日尚未完成的合同的累积影响数调整2020年年初留存收益以及
财务报表其他相关项目金额，执行新收入准则未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）执行《企业会计准则第21号——租赁》（2018年修订）财政部于2018年度修订了《企业会计准则第21号——租赁》（简称“新租赁准则”）。本公司自2021年01月01日起执行新租赁准则。根据修订后的准则，对于首次执行日前已存在的合同，公司选择在首次执行日不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
本公司作为承租人
本公司选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行新租赁准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
对于首次执行日前已存在的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日本公司的增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁选择以下两种方法之一计量使用权资产：
-假设自租赁期开始日即采用新租赁准则的账面价值，采用首次执行日的本公司的增量借款利率作为折现率。
-与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整。
对于首次执行日前的经营租赁，本公司在应用上述方法的同时根据每项租赁选择采用下列一项或多项简化处理：
1）将于首次执行日后12个月内完成的租赁作为短期租赁处理；
2）计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；
3）使用权资产的计量不包含初始直接费用；
4）存在续租选择权或终止租赁选择权的，根据首次执行日前选择权的实际行
财务报表附注第31页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注使及其他最新情况确定租赁期；
5）作为使用权资产减值测试的替代，按照本附注“三、（二十二）预计负债”
评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
6）首次执行日之前发生的租赁变更，不进行追溯调整，根据租赁变更的最终安排，按照新租赁准则进行会计处理。
在计量租赁负债时，本公司使用2021年01月01日的承租人增量借款利率（加权平均值：4.75%）来对租赁付款额进行折现。
2020年12月31日财务报表中披露的重大经营租赁的尚未支付的最低租
赁付款额
按2021年01月01日本公司增量借款利率折现的现值92869751.83
2021年01月01日新租赁准则下的租赁负债92869751.83
上述折现的现值与租赁负债之间的差额
对于首次执行日前已存在的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债。
本公司执行新租赁准则对财务报表的主要影响如下：
对2021年01月01日会计政策变更的内容和原因审批程序受影响的报表项目余额的影响金额
使用权资产184727828.73公司作为承租人对于首次执
固定资产-184727828.73行日前已存在的融资租赁的董事会
租赁负债92869751.83调整
长期应付款-92869751.83本公司作为出租人
对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估，并按照新租赁准则的规定进行分类。重分类为融资租赁的，本公司将其作为一项新的融资租赁进行会计处理。
除转租赁外，本公司无需对其作为出租人的租赁按照新租赁准则进行调整。本公司自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
执行新租赁准则未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
财务报表附注第32页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注
2、其他重要会计政策和会计估计变更情况
（1）执行《企业会计准则解释第13号》财政部于2019年12月10日发布了《企业会计准则解释第13号》（财会〔2019〕
21号，以下简称“解释第13号”），自2020年01月01日起施行，不要求追溯调整。
*关联方的认定
解释第13号明确了以下情形构成关联方：企业与其所属企业集团的其他成员单位（包括母公司和子公司）的合营企业或联营企业；企业的合营企业与企业
的其他合营企业或联营企业。此外，解释第13号也明确了仅仅同受一方重大影响的两方或两方以上的企业不构成关联方，并补充说明了联营企业包括联营企业及其子公司，合营企业包括合营企业及其子公司。
*业务的定义
解释第13号完善了业务构成的三个要素，细化了构成业务的判断条件，同时
引入“集中度测试”选择，以在一定程度上简化非同一控制下取得组合是否构成业务的判断等问题。
本公司自2020年01月01日起执行解释第13号，2019年度的财务报表不做调整，执行解释第13号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）执行《碳排放权交易有关会计处理暂行规定》
财政部于2019年12月16日发布了《碳排放权交易有关会计处理暂行规定》（财会[2019]22号），适用于按照《碳排放权交易管理暂行办法》等有关规定开展碳排放权交易业务的重点排放单位中的相关企业（以下简称重点排放企业）。该规定自2020年01月01日起施行，重点排放企业应当采用未来适用法应用该规定。
本公司自2020年01月01日起执行该规定，2019年度的财务报表不做调整，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（3）执行《新冠肺炎相关租金减让会计处理规定》
财政部于2020年06月19日发布了《新冠肺炎相关租金减让会计处理规定》（财会〔2020〕10号），自2020年06月19日起施行，允许企业对2020年01月01日至该规定施行日之间发生的相关租金减让进行调整。按照该规定，
对于满足条件的由新冠肺炎直接引发的租金减免、延期支付租金等租金减让，企业可以选择采用简化方法进行会计处理。
本公司对于属于该规定适用范围的租金减让全部选择采用简化方法进行会计处理，并对2020年01月01日至该规定施行日之间发生的相关租金减让根据该规定进行相应调整。
财务报表附注第33页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注
（4）执行《关于调整适用范围的通知》财政部于2021年05月26日发布了《关于调整适用范围的通知》（财会〔2021〕9号），自2021年05月26日起施行，将《新冠肺炎相关租金减让会计处理规定》允许采用简化方法的新冠肺炎相关租金减让的适用范围由“减让仅针对2021年09月30日前的应付租赁付款额”调整为“减让仅针对2022年09月30日前的应付租赁付款额”，其他适用条件不变。
本公司对适用范围调整前符合条件的租赁合同已全部选择采用简化方法进行
会计处理，对适用范围调整后符合条件的类似租赁合同也全部采用简化方法进行会计处理，并对通知发布前已采用租赁变更进行会计处理的相关租赁合同进行追溯调整，但不调整前期比较财务报表数据；对2021年01月01日至该通知施行日之间发生的未按照该通知规定进行会计处理的相关租金减让，根据该通知进行调整。
（5）执行《企业会计准则解释第14号》财政部于2021年02月02日发布了《企业会计准则解释第14号》（财会〔2021〕
1号，以下简称“解释第14号”），自公布之日起施行。2021年01月01日至
施行日新增的有关业务，根据解释第14号进行调整。
* 政府和社会资本合作（PPP）项目合同
解释第14号适用于同时符合该解释所述“双特征”和“双控制”的PPP项目合同，对于 2020 年 12 月 31 日前开始实施且至施行日尚未完成的有关 PPP 项目合同
应进行追溯调整，追溯调整不切实可行的，从可追溯调整的最早期间期初开始应用，累计影响数调整施行日当年年年初留存收益以及财务报表其他相关项目，对可比期间信息不予调整。本公司执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
*基准利率改革
解释第14号对基准利率改革导致金融工具合同和租赁合同相关现金流量的确定基础发生变更的情形作出了简化会计处理规定。
根据该解释的规定，2020年12月31日前发生的基准利率改革相关业务，应当进行追溯调整，追溯调整不切实可行的除外，无需调整前期比较财务报表数据。在该解释施行日，金融资产、金融负债等原账面价值与新账面价值之间的差额，计入该解释施行日所在年度报告期间的期初留存收益或其他综合收益。
执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（6）执行《企业会计准则解释第15号》关于资金集中管理相关列报财务报表附注第34页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注财政部于2021年12月30日发布了《企业会计准则解释第15号（》财会〔2021〕
35号，以下简称“解释第15号”），“关于资金集中管理相关列报”内容自公布
之日起施行，可比期间的财务报表数据相应调整。
解释第15号就企业通过内部结算中心、财务公司等对母公司及成员单位资金实行集中统一管理涉及的余额应如何在资产负债表中进行列报与披露作出了明确规定。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
3、首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
资产负债表调整数项目上年年末余额年初余额重分类重新计量合计
流动资产：
货币资金15569975.0515569975.05结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据
应收账款327855235.99327855235.99
应收款项融资11092294.7011092294.70
预付款项10319500.8510319500.85应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款23726408.1523726408.15买入返售金融资产
存货108361846.75108361846.75合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产9864349.819864349.81
流动资产合计506789611.30506789611.30
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资财务报表附注第35页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注调整数项目上年年末余额年初余额重分类重新计量合计其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产276312438.3291584609.59-184727828.73-184727828.73
在建工程33318638.7133318638.71生产性生物资产油气资产
使用权资产184727828.73184727828.73184727828.73
无形资产132307.90132307.90开发支出商誉
长期待摊费用43621530.2643621530.26
递延所得税资产5765351.025765351.02
其他非流动资产710600.00710600.00
非流动资产合计359860866.21359860866.21
资产总计866650477.51866650477.51
流动负债：
短期借款83079741.7583079741.75向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款172364564.35172364564.35预收款项
合同负债565227.16565227.16
应付职工薪酬6168326.696168326.69
应交税费9429171.339429171.33
其他应付款98120219.4998120219.49
一年内到期非流动负债13095921.4613095921.46
其他流动负债3995640.533995640.53
流动负债合计386818812.76386818812.76
非流动负债：
保险合同准备金长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债92869751.8392869751.83
长期应付款92869751.83-92869751.83-92869751.83财务报表附注第36页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注调整数项目上年年末余额年初余额重分类重新计量合计长期应付职工薪酬
预计负债3226005.383226005.38
递延收益12506609.5712506609.57递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计108602366.78108602366.78
负债合计495421179.54495421179.54
所有者权益：
实收资本99591836.0099591836.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积70258474.3070258474.30
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积21734303.4921734303.49一般风险准备
未分配利润179644684.18179644684.18
所有者权益合计371229297.97371229297.97
负债和所有者权益总计866650477.51866650477.51
四、税项
(一)主要税种和税率税率税种计税依据
2022年01-09月2021年度2020年度
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入
增值税为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的13%13%13%、6%进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税按实际缴纳的增值税计缴7%7%7%
教育费附加按实际缴纳的增值税计缴3%3%3%
地方教育费附加按实际缴纳的增值税计缴2%2%2%
企业所得税按应纳税所得额计缴15%15%15%
(二)税收优惠
1、科学技术部火炬高技术产业开发中心颁布的(国科火字2021第6号)文件显示，本公司于2021年01月07日财务报表附注第37页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注通过了科技部的高新资格的复审和在高新技术企业认定管理工作网进行公示。根据《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，本公司报告期内享受15%的优惠税率。
2、根据《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（2019年第20号）、《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号）、《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）、《财政部税务总局关于扩大全额退还增值税留抵退税政策行业范围的公告》（2022年第21号）等政策规定。本公司报告期内持续享受进项税增量退税的优惠。
五、财务报表项目注释
(一)货币资金
项目2022.09.302021.12.312020.12.31
库存现金20.3820.38
银行存款645898.242253238.275899310.69
其中：存放财务公司款项
其他货币资金828181.331036756.959670643.98
合计1474079.573290015.6015569975.05
其中：存放在境外的款项总额
其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：
项目2022.09.302021.12.312020.12.31
银行承兑汇票保证金500000.009670643.98
履约保证金366756.95
其他828181.33170000.00
合计828181.331036756.959670643.98
(二)应收票据
1、应收票据分类列示
项目2022.09.302021.12.312020.12.31
银行承兑汇票1400000.007395759.05商业承兑汇票
合计1400000.007395759.05
2、应收票据按坏账计提方法分类披露
财务报表附注第38页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注
2022年09月30日
账面余额坏账准备类别账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备1400000.00100.001400000.00
其中：
银行承兑汇票组合1400000.00100.001400000.00商业承兑汇票组合
合计1400000.00100.001400000.00
2021年12月31日
账面余额坏账准备类别账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备10637315.05100.003241556.0030.477395759.05
其中：
银行承兑汇票组合7395759.0569.537395759.05
商业承兑汇票组合3241556.0030.473241556.00100.00
合计10637315.05100.003241556.00——7395759.05
2020年12月31日
账面余额坏账准备类别账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备
其中：
银行承兑汇票组合商业承兑汇票组合合计
3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别2019.12.312020.12.31计提收回或转回转销或核销坏账准备合计
类别2020.12.31本期变动金额2021.12.31财务报表附注第39页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注计提收回或转回转销或核销
坏账准备3241556.003241556.00
合计3241556.003241556.00
注：由于恒大粮油（扎赉特旗）有限公司商业承兑汇票已到期未承兑全额计提坏账准备。
本期变动金额
类别2021.12.312022.09.30计提收回或转转销或核销回
坏账准备3241556.003241556.00
合计3241556.003241556.00
注：本期将恒大粮油（扎赉特旗）有限公司已到期未承兑商业承兑汇票转入应收账款。
4、期末公司已质押的应收票据无。
财务报表附注第40页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注
5、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
2022.09.302021.12.312020.12.31
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额期末终止确认金额期末未终止确认金额期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票6631561.421400000.007998315.267395759.0511092294.70
商业承兑汇票3241556.00
合计6631561.421400000.007998315.2610637315.0511092294.70
6、期末公司因出票人未履约而将其转为应收账款的票据
项目2022.09.30转应收账款金额银行承兑汇票
商业承兑汇票3241556.00
合计3241556.00财务报表附注第41页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注
(三)应收账款
1、应收账款按账龄披露
账龄2022.09.302021.12.312020.12.31
1年以内176505837.10219484792.95313846260.57
1至2年30024406.555335746.9229658912.87
（注）
2至3年16831019.825767170.144679144.31
3至4年5759505.6957432.001586258.30
4至5年7432.00
5年以上
小计219128201.16230645142.01349770576.05
减：坏账准备48291010.0617827306.4621915340.06
合计170837191.10212817835.55327855235.99
注1：截止2022年09月30日，将逾期未兑付的上年已全额计提坏账损失的恒大粮油（扎赉特旗）有限公司开具的商业承兑汇票3241556.00元由应收票据调整计入应收账款。
应收账款按坏账计提方法分类披露
2022年09月30日
账面余额坏账准备类别账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备70078554.3531.9840043919.4357.1430034634.92
其中：
不良债权组合70078554.3531.9840043919.4357.1430034634.92
按组合计提坏账准备149049646.8168.028247090.635.53140802556.18
其中：
账龄组合149049646.8168.028247090.635.53140802556.18关联方组合
合计219128201.16100.0048291010.06——170837191.10
2021年12月31日
账面余额坏账准备类别账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备5407728.502.345407728.50100.00
其中：
不良债权组合5407728.502.345407728.50100.00
按组合计提坏账准备225237413.5197.6612419577.965.51212817835.55
其中：
账龄组合225237413.5197.6612419577.965.51212817835.55关联方组合
合计230645142.01100.0017827306.46——212817835.55财务报表附注第42页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注
2020年12月31日
账面余额坏账准备类别账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备2823794.500.812823794.50100.00
其中：
不良债权组合2823794.500.812823794.50100.00
按组合计提坏账准备346946781.5599.1919091545.565.50327855235.99
其中：
账龄组合341790650.4997.7219091545.565.59322699104.93
关联方组合5156131.061.475156131.06
合计349770576.05100.0021915340.06——327855235.99财务报表附注第43页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注
按账龄组合计提坏账准备：
2022.09.302021.12.312020.12.31
名称
应收账款坏账准备计提比例（%）应收账款坏账准备计提比例（%）应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内133226893.126661344.665.00214077064.4510703853.245.00310430880.7915521544.045.00
1至2年15798069.181579806.9210.005335746.92533574.6910.0027918161.602791816.1610.00
2至3年21344.004268.8020.005767170.141153434.0320.003142062.30628412.4620.00
3至4年3340.511670.2550.0057432.0028716.0050.00299545.80149772.9050.00
4至5年80.0080.0080.00
5年以上100.00100.00100.00
合计149049646.818247090.63——225237413.5112419577.96——341790650.4919091545.56——财务报表附注第44页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注
2、本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别2019.12.312020.12.31计提收回或转回转销或核销
坏账准备17114523.444800816.6221915340.06
合计17114523.444800816.6221915340.06本期变动金额
类别2020.12.312021.12.31计提收回或转回转销或核销
坏账准备21915340.06-4088033.6017827306.46
合计21915340.06-4088033.6017827306.46本期变动金额
类别2021.12.312022.09.30计提收回或转回转销或核销
坏账准备17827306.4630463703.6048291010.06
合计17827306.4630463703.6048291010.06
3、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
2022.09.30
单位名称占应收账款合计应收账款坏账准备
数的比例(%)
内蒙古晟日通包装有限公司38443783.0417.5419221891.52
内蒙古伊利实业集团股份有限公司25982897.5411.861299144.88
天津市福厦食品有限公司13194141.666.026597070.83柯顿（天津）电子医疗器械有限公司11509737.445.25575486.87
深圳百寿健康信息技术有限公司9559238.104.36477961.91
合计98689797.7845.0328171556.01
2021.12.31
单位名称占应收账款合计应收账款坏账准备
数的比例(%)
内蒙古伊利实业集团股份有限公司28834722.4812.501441736.12柯顿（天津）电子医疗器械有限公司21630091.769.381081504.59
内蒙古晟日通包装有限公司19811861.608.59990593.08
天津市福厦食品有限公司12956985.925.621586805.67
深圳百寿健康信息技术有限公司10832032.694.70541601.63
合计94065694.4540.795642241.09
2020.12.31
单位名称占应收账款合计应收账款坏账准备
数的比例(%)
内蒙古伊利实业集团股份有限公司66876873.4519.123343843.67
内蒙古蒙牛乳业（集团）股份有限公司45249415.5712.942262470.78财务报表附注第45页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注
2020.12.31
单位名称占应收账款合计应收账款坏账准备
数的比例(%)
内蒙古蒙牛圣牧高科奶业有限公司28449177.328.131422458.87蒙牛乳业（磴口巴彦高勒)有限责任公司24844905.077.101242245.25北京齐家六加一教育科技有限公司18436487.785.271843648.78
合计183856859.1952.5610114667.35
(四)应收款项融资
项目2022.09.302021.12.312020.12.31
应收票据6631561.427998315.2611092294.70应收账款
合计6631561.427998315.2611092294.70
(五)预付款项
1、预付款项按账龄列示
2022.09.302021.12.312020.12.31
账龄
金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)
1年以内3368222.9599.962786122.88100.0010319500.85100.00
1至2年1309.870.04
合计3369532.82100.002786122.88100.0010319500.85100.00
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项期末余额
预付对象2022.09.30
合计数的比例(%)
沧州瑞鑫包装制品有限公司690885.0020.50中包（天津）纸品包装有限公司401394.4511.91
天津炬光印刷材料有限公司374507.4311.11
国网天津市电力公司368757.5310.94日照华泰纸业有限公司251080.707.45
合计2086625.1161.91占预付款项期末余额
预付对象2021.12.31
合计数的比例(%)
天津鑫盛林贸易有限公司1233543.3144.27
雄县恒帆纸塑包装有限公司500000.0017.95
天津华泽金宇环保设备有限公司295238.0810.60
中国石油化工股份有限公司天津石油分公司277500.009.96
玖龙环球（中国）投资集团有限公司207452.537.45
合计2513733.9290.23财务报表附注第46页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注占预付款项期末余额合计数
预付对象2020.12.31
的比例(%)
华诚达（天津）纸业贸易有限公司2023249.7519.61
深圳市益祥合纸业有限公司1946840.3918.87
东莞市福森纸业有限公司1535801.0714.88
新润供应链管理服务（天津）有限公司712500.006.90
天津中泽纸业有限公司711510.006.89
合计6929901.2167.15
(六)其他应收款
项目2022.09.302021.12.312020.12.31应收利息应收股利
其他应收款项2763063.577980325.9323726408.15
合计2763063.577980325.9323726408.15
1、其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄2022.09.302021.12.312020.12.31
1年以内1858157.602447163.488860246.69
1至2年404225.874617342.0310704327.66
2至3年237739.46562843.904222290.14
3至4年242536.54574498.14497654.00
4至5年570498.14215654.00
5年以上110548.00
小计3423705.618417501.5524284518.49
减：坏账准备660642.04437175.62558110.34
合计2763063.577980325.9323726408.15
（2）按坏账计提方法分类披露
2022年09月30日
账面余额坏账准备类别账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备71917.042.1071917.04100.00
其中：
不良资产组合71917.042.1071917.04
按组合计提坏账准备3351788.5797.90588725.0017.562763063.57
其中：
账龄组合2629371.6176.80588725.0022.392040646.61财务报表附注第47页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注账面余额坏账准备类别账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
保证金组合722416.9621.10722416.96
合计3423705.61100.00660642.04——2763063.57
2021年12月31日
账面余额坏账准备类别账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备
其中：
不良资产组合
按组合计提坏账准备8417501.55100.00437175.625.197980325.93
其中：
账龄组合2706189.5532.15437175.6216.152269013.93
保证金组合5711312.0067.855711312.00
合计8417501.55100.00437175.62——7980325.93
2020年12月31日
账面余额坏账准备类别账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备
其中：
不良资产组合
按组合计提坏账准备24284518.49100.00558110.342.3023726408.15
其中：
账龄组合7887240.7932.48558110.347.087329130.45
保证金组合16397277.7067.5216397277.70
合计24284518.49100.00558110.34——23726408.15财务报表附注第48页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注
按账龄组合计提坏账准备：
2022.09.302021.12.312020.12.31
名称
账面余额坏账准备计提比例（%）账面余额坏账准备计提比例（%）账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内1805288.6490264.435.001963163.4898158.175.006332426.98316621.345.00
1至2年250225.8725022.5910.0096296.039629.6010.00983661.6798366.1710.00
2至3年75577.9015115.5820.00475498.1495099.6320.00
3至4年12159.006079.5050.00475498.14237749.0750.0095654.0048023.2050.00
4至5年471698.10377358.4880.0095654.0076523.2080.0080.00
5年以上90000.0090000.00100.00100.00100.00
合计2629371.61588725.00——2706189.55437175.62——7887240.79558110.34——财务报表附注第49页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注
（3）本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额
类别2019.12.312020.12.31计提收回或转回转销或核销
坏账准备255732.58302377.76558110.34
合计255732.58302377.76558110.34本期变动金额
类别2020.12.312021.12.31计提收回或转回转销或核销
坏账准备558110.34159065.28280000.00437175.62
合计558110.34159065.28280000.00437175.62本期变动金额
类别2021.12.312022.09.30计提收回或转回转销或核销
坏账准备437175.62223466.42660642.04
合计437175.62223466.42660642.04
（4）按款项性质分类情况账面余额款项性质
2022.09.302021.12.312020.12.31
往来款471698.101371698.106071698.10
保证金及押金722416.965711312.0016397277.70
备用金71917.041059469.271159332.31
其他2157673.51275022.18656210.38
合计3423705.618417501.5524284518.49
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末余坏账准备
单位名称款项性质2022.09.30账龄
额合计数的比例(%)期末余额
代扣代缴个人社保代扣代缴1133770.881年以内33.1256688.54
南通涌砚文化传媒有限公司往来款471698.104-5年13.78377358.48
内蒙古蒙牛乳业（集团）股份有限公司保证金439800.000-5年12.85540.00
天津娃哈哈红宏振食品饮料贸易有限公司保证金200000.003-4年5.84
杜坤废料收入182516.001年以内5.339125.80
合计2427784.9870.91443712.82占其他应收款项期末余坏账准备
单位名称款项性质2021.12.31账龄
额合计数的比例(%)期末余额
江苏金融租赁有限公司保证金3708312.001-3年44.05
代扣代缴个人社保个人社保1118366.191年以内13.29
长荣华鑫融资租赁有限公司保证金900000.001-2年10.69财务报表附注第50页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注占其他应收款项期末余坏账准备
单位名称款项性质2021.12.31账龄
额合计数的比例(%)期末余额
天津市长荣再生物资回收有限公司废料款833541.002-3年9.90166708.20
南通涌砚文化传媒有限公司往来款471698.103-4年5.60235849.05
合计7031917.2983.53402557.25占其他应收款项期末余坏账准备
单位名称款项性质2020.12.31账龄
额合计数的比例(%)期末余额
江苏金融租赁有限公司保证金8402138.000-3年34.60
远东宏信（天津）融资租赁有限公司保证金3773139.701-2年15.54
天津市鑫彩轩纸制品有限公司往来款5600000.001年以内23.06280000.00
君创国际融资租赁有限公司保证金1500000.002-3年6.18
长荣华鑫融资租赁有限公司保证金900000.001年以内3.71
合计20175277.7083.09280000.00财务报表附注第51页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注
(七)存货
1、存货分类
2022.09.302021.12.312020.12.31
项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料66088701.9715534526.6650554175.3179996832.125979054.4674017777.6633381361.2533381361.25
在产品53550867.744062544.7049488323.0473766771.597317177.2866449594.3140936412.1040936412.10
产成品35863916.355791700.8730072215.4854863318.154460472.3050402845.8533469527.5133469527.51
发出商品984300.99984300.99574545.89574545.89
周转材料574300.82574300.82844518.13844518.13
合计156077786.8825388772.23130689014.65210455740.9817756704.04192699036.94108361846.75108361846.75财务报表附注第52页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注
2、存货跌价准备
本期增加金额本期减少金额
项目2019.12.312020.12.31计提其他转回或转销其他原材料在产品产成品发出商品周转材料合计本期增加金额本期减少金额
项目2020.12.312021.12.31计提其他转回或转销其他
原材料5979054.465979054.46
在产品7317177.287317177.28
产成品4460472.304460472.30发出商品周转材料
合计17756704.0417756704.04本期增加金额本期减少金额
项目2021.12.312022.09.30计提其他转回或转销其他
原材料5979054.4615534526.665979054.4615534526.66
在产品7317177.282725477.325980109.904062544.70
产成品5791700.874460472.304460472.305791700.87发出商品周转材料
合计17756704.0424051704.8516419636.6625388772.23
(八)其他流动资产
项目2022.09.302021.12.312020.12.31
待抵扣税金9735502.9810227680.369864349.81
合计9735502.9810227680.369864349.81
(九)固定资产
1、固定资产及固定资产清理
项目2022.09.302021.12.312020.12.31
固定资产140304722.0349707273.62276312438.32固定资产清理
合计140304722.0349707273.62276312438.32财务报表附注第53页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注
2、固定资产情况
项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备合计
1．账面原值
（1）2019.12.313787874.63329168432.149662466.5320357991.09362976764.39
（2）本期增加金额63288251.64180796.37192345.1563661393.16
—购置34396280.38180796.37192345.1534769421.90
—在建工程转入28891971.2628891971.26
—企业合并增加
—其他
（3）本期减少金额6603471.048846.156612317.19
—处置或报废6603471.048846.156612317.19
—其他
（4）2020.12.313787874.63385853212.749843262.9020541490.09420025840.36
2．累计折旧
（1）2019.12.31946521.9292029697.526922528.1214200499.35114099246.91
（2）本期增加金额181818.0032773282.72916574.29971185.8134842860.82
—计提181818.0032773282.72916574.29971185.8134842860.82
—其他
（3）本期减少金额5220301.858403.845228705.69
—处置或报废5220301.858403.845228705.69
—其他
（4）2020.12.311128339.92119582678.397839102.4115163281.32143713402.04
3．减值准备
（1）2019.12.31
（2）本期增加金额
—计提
—其他
（3）本期减少金额
—处置或报废
—其他
（4）2020.12.31
4．账面价值
（1）2020.12.31账面价值2659534.71266270534.352004160.495378208.77276312438.32
（2）2019.12.31账面价值2841352.71237138734.622739938.416157491.74248877517.48项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备合计
1．账面原值
（1）2020.12.313787874.63385853212.749843262.9020541490.09420025840.36
（2）本期增加金额43354415.09352750.85231778.0943938944.03
—购置2549050.72352750.85231778.093133579.66
—在建工程转入40805364.3740805364.37
—企业合并增加
—其他财务报表附注第54页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备合计
（3）本期减少金额366236514.6613407.16104314.10366354235.92
—处置或报废35036169.7413407.16104314.1035153891.00
—其他331200344.92331200344.92
（4）2021.12.313787874.6362971113.1710182606.5920668954.0897610548.47
2．累计折旧
（1）2020.12.311128339.92119582678.397839102.4115163281.32143713402.04
（2）本期增加金额169638.5233294048.31856258.37886312.9335206258.13
—计提169638.5233294048.31856258.37886312.9335206258.13
—其他
（3）本期减少金额130904550.1312736.8099098.39131016385.32
—处置或报废26008397.3612736.8099098.3926120232.55
—其他104896152.77104896152.77
（4）2021.12.311297978.4421972176.578682623.9815950495.8647903274.85
3．减值准备
（1）2020.12.31
（2）本期增加金额
—计提
—其他
（3）本期减少金额
—处置或报废
—其他
（4）2021.12.31
4．账面价值
（1）2021.12.31账面价值2489896.1940998936.601499982.614718458.2249707273.62
（2）2020.12.31账面价值2659534.71266270534.352004160.495378208.77276312438.32项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备合计
1．账面原值
（1）2021.12.313787874.6370665891.4410031804.3713124978.0397610548.47
（2）本期增加金额172399138.58101769.91172500908.49
—购置5200006.03101769.915301775.94
—在建工程转入8253704.178253704.17
—企业合并增加
—使用权资产转入158945428.38158945428.38
（3）本期减少金额19421740.80495634.00340605.4720257980.27
—处置或报废19421740.80495634.00340605.4720257980.27
—其他
（4）2022.09.303787874.63223643289.229536170.3712886142.47249853476.69
2．累计折旧
（1）2021.12.311297978.4427548132.298456503.3810600660.7447903274.85
（2）本期增加金额136363.5064922533.34549055.79533269.9666141222.59
—计提136363.5014328821.38549055.79533269.9615547510.63
—使用权资产转入50593711.9650593711.96
（3）本期减少金额3701315.29470852.30323575.194495742.78财务报表附注第55页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备合计
—处置或报废3701315.29470852.30323575.194495742.78
—其他
（4）2022.09.301434341.9488769350.348534706.8710810355.51109548754.66
3．减值准备
（1）2021.12.31
（2）本期增加金额
—计提
—其他
（3）本期减少金额
—处置或报废
—其他
（4）2022.09.30
4．账面价值
（1）2022.09.30账面价值2353532.69134873938.881001463.502075786.96140304722.03
（2）2021.12.31账面价值2489896.1943117759.151575300.992524317.2949707273.62
3、暂时闲置的固定资产无。
4、通过经营租赁租出的固定资产情况无。
5、2022年09月30日未办妥产权证书的固定资产情况无。
(十)在建工程
1、在建工程及工程物资
项目2022.09.302021.12.312020.12.31
在建工程483487.1433318638.71工程物资
合计483487.1433318638.71财务报表附注第56页天津海顺印业包装有限公司自2020年01月01日至2022年09月30日止财务报表附注
2、在建工程情况
2022.09.302021.12.312020.12.31
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
待安装机器设备483487.14483487.1423885331.0123885331.01
ERP 系统 1877969.12 1877969.12
立体库7555338.587555338.58
合计483487.14483487.1433318638.7133318638.71
3、重要在建工程项目变动情况
本期转入固本期其他工程累计投入占工程利息资本化其中：本期利息本期利息资资金
项目名称预算数2019.12.31本期增加金额2020.12.31
定资产金额减少金额预算比例(%)进度累计金额资本化金额本化率(%)来源
待安装机器设备25000000.0017975780.9334801521.3428891971.2623885331.0195.5495.54自筹
ERP 系统 1900000.00 1613818.18 264150.94 1877969.12 98.84 98.84 自筹
立体库9000000.007555338.587555338.5883.9583.95自筹
合计19589599.1142621010.8628891971.2633318638.71
本期转入固本期其他工程累计投入占工程利息资本化其中：本期利息本期利息资资金
项目名称预算数2020.12.31本期增加金额2021.12.31
定资产金额减少金额预算比例(%)进度累计金额资本化金额本化率(%)来源
待安装机器设备25000000.0023885331.017486725.6631372056.67自筹
ERP 系统 1900000.00 1877969.12 1877969.12 自筹
立体库8000000.007555338.587555338.58自筹
合计33318638.717486725.6640805364.37
本期转入固本期其他工程累计投入占工程利息资本化其中：本期利息本期利息资资金
项目名称预算数2021.12.31本期增加金额2022.09.30
定资产金额减少金额预算比例(%)进度累计金额资本化金额本化率(%)来源
立体库消防工程2200000.00483487.14483487.1423.9523.95自筹
待安装机器设备10000000.008253704.178253704.17自筹
合计12200000.008345447.298253704.17483487.14财务报表附注第57页天津海顺印业包装有限公司
2020年01月01日至2022年09月30日
财务报表附注
4、本报告期计提在建工程减值准备情况无。
(十一)使用权资产项目房屋及建筑物机器设备合计
1．账面原值
（1）2020.12.31余额
（2）本期增加金额40297585.35378492376.48418789961.83
—新增租赁40297585.35378492376.48418789961.83
—企业合并增加
—重估调整
（3）本期减少金额53931362.0553931362.05
—转出至固定资产
—处置53931362.0553931362.05
（4）2021.12.31余额40297585.35324561014.43364858599.78
2．累计折旧
（1）2020.12.31余额
（2）本期增加金额30465644.2882050396.79112516041.07
—计提30465644.2882050396.79112516041.07
（3）本期减少金额
—转出至固定资产
—处置
（4）2021.12.31余额30465644.2882050396.79112516041.07
3．减值准备
（1）2020.12.31余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—转出至固定资产
—处置
（4）2021.12.31余额
4．账面价值
（1）2021.12.31账面价值9831941.07242510617.64252342558.71
（2）2020.12.31账面价值项目房屋及建筑物机器设备合计
1．账面原值
（1）2021.12.31余额40297585.35324561014.43364858599.78
（2）本期增加金额31689130.8861874065.0093563195.88
—新增租赁31689130.8861874065.0093563195.88
—企业合并增加
—重估调整
（3）本期减少金额30945477.57258384733.20289330210.77
—转出至固定资产258384733.20258384733.20
—处置30945477.5730945477.57
（4）2022.09.30余额41041238.66128050346.23169091584.89财务报表附注第58页天津海顺印业包装有限公司
2020年01月01日至2022年09月30日
财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备合计
2．累计折旧
（1）2021.12.31余额30465644.2882050396.79112516041.07
（2）本期增加金额10295566.677587741.1217883307.79
—计提10295566.677587741.1217883307.79
（3）本期减少金额30757263.3774516334.04105273597.41
—转出至固定资产74516334.0474516334.04
—处置30757263.3730757263.37
（4）2022.09.30余额10003947.5815121803.8725125751.45
3．减值准备
（1）2021.12.31余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—转出至固定资产
—处置
（4）2022.09.30余额
4．账面价值
（1）2022.09.30账面价值31037291.08112928542.36143965833.44
（2）2021.12.31账面价值9831941.07242510617.64252342558.71
(十二)无形资产项目土地使用权软件合计
1．账面原值
（1）2019.12.31325279.50325279.50
（2）本期增加金额132743.36132743.36
—购置132743.36132743.36
—内部研发
—企业合并增加
—其他
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
—其他
（4）2020.12.31458022.86458022.86
2．累计摊销
（1）2019.12.31293731.54293731.54
（2）本期增加金额31983.4231983.42
—计提31983.4231983.42
—其他
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
—其他
（4）2020.12.31325714.96325714.96
3．减值准备
财务报表附注第59页天津海顺印业包装有限公司
2020年01月01日至2022年09月30日
财务报表附注项目土地使用权软件合计
（1）2019.12.31
（2）本期增加金额
—计提
—其他
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
—其他
（4）2020.12.31
4．账面价值
（1）2020.12.31账面价值132307.90132307.90
（2）2019.12.31账面价值31547.9631547.96项目土地使用权软件合计
1．账面原值
（1）2020.12.31458022.86458022.86
（2）本期增加金额1877969.121877969.12
—购置1877969.121877969.12
—内部研发
—企业合并增加
—其他
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
—其他
（4）2021.12.312335991.982335991.98
2．累计摊销
（1）2020.12.31325714.96325714.96
（2）本期增加金额122971.40122971.40
—计提122971.40122971.40
—其他
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
—其他
（4）2021.12.31448686.36448686.36
3．减值准备
（1）2020.12.31
（2）本期增加金额
—计提
—其他
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
—其他财务报表附注第60页天津海顺印业包装有限公司
2020年01月01日至2022年09月30日
财务报表附注项目土地使用权软件合计
（4）2021.12.31
4．账面价值
（1）2021.12.31账面价值1887305.621887305.62
（2）2020.12.31账面价值132307.90132307.90项目土地使用权软件合计
1．账面原值
（1）2021.12.312335991.982335991.98
（2）本期增加金额132075.47132075.47
—购置132075.47132075.47
—内部研发
—企业合并增加
—其他
（3）本期减少金额325279.50325279.50
—处置325279.50325279.50
—失效且终止确认的部分
—其他
（4）2022.09.302142787.952142787.95
2．累计摊销
（1）2021.12.31448686.36448686.36
（2）本期增加金额321335.34321335.34
—计提321335.34321335.34
—其他
（3）本期减少金额325279.50325279.50
—处置325279.50325279.50
—失效且终止确认的部分
—其他
（4）2022.09.30444742.20444742.20
3．减值准备
（1）2021.12.31
（2）本期增加金额
—计提
—其他
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
—其他
（4）2022.09.30
4．账面价值
财务报表附注第61页天津海顺印业包装有限公司
2020年01月01日至2022年09月30日
财务报表附注项目土地使用权软件合计
（1）2022.09.30账面价值1698045.751698045.75
（2）2021.12.31账面价值1887305.621887305.62
(十三)长期待摊费用
项目2019.12.31本期增加金额本期摊销金额其他减少金额2020.12.31
租用房产改造35222857.1215018218.376619545.2343621530.26
合计35222857.1215018218.376619545.2343621530.26
项目2020.12.31本期增加金额本期摊销金额其他减少金额2021.12.31
租用房产改造43621530.268538191.8610849339.9141310382.21
合计43621530.268538191.8610849339.9141310382.21
项目2021.12.31本期增加金额本期摊销金额其他减少金额2022.09.30
租用房产改造41310382.21226736.006575825.1334961293.08
合计41310382.21226736.006575825.1334961293.08财务报表附注第62页天津海顺印业包装有限公司
2020年01月01日至2022年09月30日
财务报表附注
(十四)递延所得税资产和递延所得税负债
2022.09.302021.12.312020.12.31
项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
应收票据坏账准备3241556.00486233.41
应收账款坏账准备17827306.462674095.9722144948.133321742.22
其他应收款坏账准备437175.6265576.34558110.3483716.55
存货跌价准备17756704.042663505.61
可抵扣亏损99175968.8714876395.33
递延收益12197339.681829600.9512506609.571875991.44
预计负债3226005.40483900.81
合计150636050.6722595407.6138435673.445765351.02
(十五)其他非流动资产
2022.09.302021.12.312020.12.31
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付的设备款274423.61274423.611110107.791110107.79710600.00710600.00
合计274423.61274423.611110107.791110107.79710600.00710600.00财务报表附注第63页天津海顺印业包装有限公司
2020年01月01日至2022年09月30日
财务报表附注
(十六)短期借款
项目2022.09.302021.12.312020.12.31
质押借款10416549.1843079741.75
抵押借款12000000.0030000000.0030000000.00
保证借款10000000.0011000000.0010000000.00信用借款
合计22000000.0051416549.1883079741.75
注 1：根据公司与天津农村商业银行股份有限公司签订的《1097A00220220001》流
动资金借款合同。从天津农村商业银行股份有限公司取得借款1200.00万元，借款期限自2022年02月21日至2023年02月20日，该合同由袁汝海、焦万兰、袁涛、陈绮乐及袁梦函5个关联自然人提供保证及袁汝海、袁涛、黄海蛟分别以编号为“津
（2018）南开区不动产权第1021917不动产权书所涉相应房产、津（2018）东丽区不动产权第1030489”不动产权书所涉相应房产、编号为房地证津字第110021510687
号房地产证书南所涉相应房产、编号为房地证津字第110021205928号房地产证书南
所涉相应房产、编号为房地证津字第110021020308号房地产证书南所涉相应房产提供抵押。
注2：公司于2022年09月27日与齐鲁银行股份有限公司天津武清支行签订了合同
编号为【2022 年 130071 法借字第 DZ0116 号】流动资金借款合同。公司从齐鲁银行股份有限公司天津武清支行取得借款1000万元，借款期限自2022年09月27日至
2023年09月26日。该合同由*天津市信中工贸有限公司【2022年130071法保字
第 DZ0116 号-0001 号】；* 袁汝海和焦万兰【2022 年 130071 法保字第 DZ0116 号
-0002 号】；* 袁涛和陈绮乐【2022 年 130071 法保字第 DZ0116 号-0003 号】；*
袁梦函和黄海蛟【2022 年 130071 法保字第 DZ0116 号-0004 号】；* 惠颖和赵群中
【2022 年 130071 法保字第 DZ0116 号-0005 号】共同承担连带责任保证，又分别以【2022年 130071法抵字第DZ0116-0001号】、【2022年130071法抵字第DZ0116-0002
号】所涉不动产予以抵押担保。
(十七)应付票据
种类2022.09.302021.12.312020.12.31
银行承兑汇票1252585.00
商业承兑汇票14779211.15500000.00
合计14779211.151752585.00
(十八)应付账款
1、应付账款情况
项目2022.09.302021.12.312020.12.31
货款117473202.36175083388.89156695832.90财务报表附注第64页天津海顺印业包装有限公司
2020年01月01日至2022年09月30日
财务报表附注
项目2022.09.302021.12.312020.12.31
加工费16801053.9130650711.15
设备款5650728.503942871.446391608.52
劳务费1760934.827394658.201308309.31
运输费11365680.3510742806.517968813.62
其他3134639.877133522.77
合计156186239.81234947958.96172364564.35
2、账龄超过一年的大额应付账款
项目2022.09.30未偿还或结转的原因
无锡合润包装材料有限公司20341791.80未结算
天津东洋油墨有限公司6584880.79未结算
上海利敦贸易有限公司3844393.52未结算
天津市百得纸业有限公司3555663.92未结算
(十九)合同负债
项目2022.09.302021.12.312020.12.31
货款923100.341798156.10565227.16
合计923100.341798156.10565227.16
(二十)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目2019.12.31本期增加本期减少2020.12.31
短期薪酬54342502.4048174175.716168326.69
离职后福利-设定提存计划1841698.331841698.33辞退福利一年内到期的其他福利
合计56184200.7350015874.046168326.69
项目2020.12.31本期增加本期减少2021.12.31
短期薪酬6168326.6962282805.4163404233.515046898.59
离职后福利-设定提存计划3413471.933413471.93辞退福利一年内到期的其他福利
合计6168326.6965696277.3466817705.445046898.59
项目2021.12.31本期增加本期减少2022.09.30
短期薪酬5046898.5947005666.7246195706.425856858.89
离职后福利-设定提存计划2511197.452227639.74283557.71辞退福利一年内到期的其他福利
合计5046898.5949516864.1748423346.166140416.60财务报表附注第65页天津海顺印业包装有限公司
2020年01月01日至2022年09月30日
财务报表附注
2、短期薪酬列示
项目2019.12.31本期增加本期减少2020.12.31
（1）工资、奖金、津贴和补贴50933152.2344764825.546168326.69
（2）职工福利费
（3）社会保险费2512380.322512380.32
其中：医疗保险费1707533.581707533.58
工伤保险费20960.1520960.15
生育保险费93264.5993264.59
其他690622.00690622.00
（4）住房公积金896969.85896969.85
（5）工会经费和职工教育经费
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
（8）其他
合计54342502.4048174175.716168326.69
项目2020.12.31本期增加本期减少2021.12.31
（1）工资、奖金、津贴和补贴6168326.6959958669.0961080097.195046898.59
（2）职工福利费
（3）社会保险费1706926.321706926.32
其中：医疗保险费1324304.531324304.53
工伤保险费279271.92279271.92
生育保险费103349.87103349.87其他
（4）住房公积金617210.00617210.00
（5）工会经费和职工教育经费
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
（8）其他
合计6168326.6962282805.4163404233.515046898.59
项目2021.12.31本期增加本期减少2022.09.30
（1）工资、奖金、津贴和补贴5046898.5944330208.4244158241.105218865.91
（2）职工福利费
（3）社会保险费1757660.301561747.70195912.60
其中：医疗保险费1521937.851350084.69171853.16
工伤保险费159625.56144158.7815466.78
生育保险费76096.8967504.238592.66其他
（4）住房公积金510622.00274124.00236498.00
（5）工会经费和职工教育经费407176.00201593.62205582.38
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
（8）其他
合计5046898.5947005666.7246195706.425856858.89财务报表附注第66页天津海顺印业包装有限公司
2020年01月01日至2022年09月30日
财务报表附注
3、设定提存计划列示
项目2019.12.31本期增加本期减少2020.12.31
基本养老保险1740670.051740670.05
失业保险费101028.28101028.28企业年金缴费
合计1841698.331841698.33
项目2020.12.31本期增加本期减少2021.12.31
基本养老保险3310122.063310122.06
失业保险费103349.87103349.87企业年金缴费
合计3413471.933413471.93
项目2021.12.31本期增加本期减少2022.09.30
基本养老保险2435100.562160135.50274965.06
失业保险费76096.8967504.248592.65企业年金缴费
合计2511197.452227639.74283557.71
(二十一)应交税费
税费项目2022.09.302021.12.312020.12.31
增值税3303977.9541410.608049245.81
企业所得税590036.87647545.14
个人所得税106368.3872933.0037686.36
城市维护建设税369711.28252328.53282852.32
教育费附加158447.69108140.80121223.87
地方教育费附加105631.8172093.8780815.92
印花税6929.4113569.5319124.08
其他236136.70190677.83
合计4051066.521386649.909429171.33
(二十二)其他应付款
项目2022.09.302021.12.312020.12.31应付利息应付股利
其他应付款项162436281.1454966553.0198120219.49
合计162436281.1454966553.0198120219.49
1、其他应付款项
（1）按款项性质列示
项目2022.09.302021.12.312020.12.31
保证金、押金3602688.941269480.00
往来款2329381.2032391500.45财务报表附注第67页天津海顺印业包装有限公司
2020年01月01日至2022年09月30日
财务报表附注
项目2022.09.302021.12.312020.12.31
房租26232507.9428079531.85
借款119202830.6552479323.1327145000.00
其他11068872.411217749.8810504187.19
合计162436281.1454966553.0198120219.49
（2）账龄超过一年的大额其他应付款
项目2022.09.30未偿还或结转的原因
天津市信中工贸有限公司888991.85往来款
海顺领航（天津）印刷有限公司369302.45往来款
天津市新华教材发行有限责任公司225382.00往来款
合计1483676.30
（3）金额较大的借款
单位名称2022.09.30
天津滨海能源发展股份有限公司76540000.00
天津京津文化传媒发展有限公司10000000.00
旭阳控股有限公司10000000.00
合计96540000.00
(二十三)其他流动负债
项目2022.09.302021.12.312020.12.31
待转销项税额12333.66233760.303995640.53
银行承兑汇票背书转让8031561.427998315.26
合计8043895.088232075.563995640.53
(二十四)租赁负债项目期末余额
设备融资租赁29006921.00
房产租赁11984017.01
合计40990938.01
(二十五)预计负债
项目2019.12.31本期增加本期减少2020.12.31形成原因
对外提供担保3226005.383226005.38
合计3226005.383226005.38
项目2020.12.31本期增加本期减少2021.12.31形成原因
对外提供担保3226005.383226005.38
合计3226005.383226005.38财务报表附注第68页天津海顺印业包装有限公司
2020年01月01日至2022年09月30日
财务报表附注
项目2021.12.31本期增加本期减少2022.09.30形成原因对外提供担保合计
(二十六)递延收益
项目2019.12.31本期增加本期减少2020.12.31形成原因
政府补助15372546.052865936.4812506609.57
合计15372546.052865936.4812506609.57
项目2020.12.31本期增加本期减少2021.12.31形成原因
政府补助12506609.572600000.002909269.8912197339.68
合计12506609.572600000.002909269.8912197339.68
项目2021.12.31本期增加本期减少2022.09.30形成原因
政府补助12197339.682344452.399852887.29
合计12197339.682344452.399852887.29
涉及政府补助的项目：
本期新增本期计入当与资产相关/
负债项目2019.12.31其他变动2020.12.31补助金额期损益金额与收益相关
中央预算内投资—艺术品高
928421.10309473.68618947.42与资产相关
仿真色彩管理防伪项目
装订生产线技术改造项目192857.1348214.29144642.84与资产相关
技术创新设计中心项目3020192.29805384.622214807.67与资产相关
技术创新设计中心项目1586363.65423030.301163333.35与资产相关高端智能化绿色印刷生产线
6235777.81850333.375385444.44与资产相关
技术改造项目艺术品高精度复刻印刷关键
技术研发及智能产业化平台1236554.60136134.461100420.14与资产相关建艺术品高精度复刻印刷关键
技术研发及智能产业化平台1302631.56142105.261160526.30与资产相关建设
文化产业专项资金项目869747.91151260.50718487.41与资产相关
合计15372546.052865936.4812506609.57
本期新增本期计入当与资产相关/
负债项目2020.12.31其他变动2021.12.31补助金额期损益金额与收益相关
中央预算内投资—艺术品高
618947.42309473.68309473.74与资产相关
仿真色彩管理防伪项目
装订生产线技术改造项目144642.8448214.2996428.55与资产相关
技术创新设计中心项目2214807.67805384.621409423.05与资产相关
技术创新设计中心项目1163333.35423030.30740303.05与资产相关高端智能化绿色印刷生产线
5385444.44850333.334535111.11与资产相关
技术改造项目艺术品高精度复刻印刷关键
技术研发及智能产业化平台1100420.14136134.62964285.52与资产相关建财务报表附注第69页天津海顺印业包装有限公司
2020年01月01日至2022年09月30日
财务报表附注
本期新增本期计入当与资产相关/
负债项目2020.12.31其他变动2021.12.31补助金额期损益金额与收益相关艺术品高精度复刻印刷关键
技术研发及智能产业化平台1160526.30142105.221018421.08与资产相关建设
文化产业专项资金项目718487.41151260.50567226.91与资产相关海顺生产协同应用数字化管
2600000.0043333.332556666.67与资产相关
控平台
合计12506609.572600000.002909269.8912197339.68
本期新增本期计入当与资产相关/
负债项目2021.12.31其他变动2022.09.30补助金额期损益金额与收益相关
中央预算内投资—艺术品高
309473.74232105.2377368.51与资产相关
仿真色彩管理防伪项目
装订生产线技术改造项目96428.5536160.7460267.81与资产相关
技术创新设计中心项目1409423.05921311.16488111.89与资产相关
技术创新设计中心项目740303.05740303.05与资产相关高端智能化绿色印刷生产线
4535111.11637750.013897361.10与资产相关
技术改造项目艺术品高精度复刻印刷关键
技术研发及智能产业化平台964285.52102100.86862184.66与资产相关建艺术品高精度复刻印刷关键
技术研发及智能产业化平台1018421.08106578.99911842.09与资产相关建设
文化产业专项资金项目567226.91113445.38453781.53与资产相关海顺生产协同应用数字化管
2556666.67195000.022361666.65与资产相关
控平台
合计12197339.682344452.399852887.29
(二十七)实收资本
2019.12.312020.12.31
投资者名称所占比例本期增加本期减少所占比例投资金额投资金额
（%）（%）
天津滨海能源发展股份有限公司50791836.0051.0050791836.0051.00
袁汝海36800000.0036.9536800000.0036.95
李丽萍1000000.001.001000000.001.00
袁浩伦1000000.001.001000000.001.00
袁梦函1000000.001.001000000.001.00
李冠达1000000.001.001000000.001.00
袁涛2000000.002.022000000.002.02
薛辉90000.000.0990000.000.09
黄海蛟1000000.001.001000000.001.00
孙玉梅1000000.001.001000000.001.00
许可2000000.002.022000000.002.02
范晓丽206000.000.21206000.000.21
李欣健450000.000.45450000.000.45
王春燕330000.000.33330000.000.33
唐卫308000.000.31308000.000.31财务报表附注第70页天津海顺印业包装有限公司
2020年01月01日至2022年09月30日
财务报表附注
2019.12.312020.12.31
投资者名称所占比例本期增加本期减少所占比例投资金额投资金额
（%）（%）
吕莹308000.000.31308000.000.31
惠颖308000.000.31308000.000.31
合计99591836.00100.0099591836.00100.00
2020.12.312021.12.31
投资者名称所占比例本期增加本期减少所占比例投资金额投资金额
（%）（%）
天津滨海能源发展股份有限公司50791836.0051.0030000000.0080791836.0051.00
袁汝海36800000.0036.9521735750.0058535750.0036.95
李丽萍1000000.001.00590660.001590660.001.00
袁浩伦1000000.001.00590650.001590650.001.00
袁梦函1000000.001.00590650.001590650.001.00
李冠达1000000.001.00590660.001590660.001.00
袁涛2000000.002.021181290.003181290.002.02
薛辉90000.000.0953160.00143160.000.09
黄海蛟1000000.001.00590650.001590650.001.00
孙玉梅1000000.001.00590650.001590650.001.00
许可2000000.002.021181290.003181290.002.02
范晓丽206000.000.21121670.00327670.000.21
李欣健450000.000.45265790.00715790.000.45
王春燕330000.000.33194910.00524910.000.33
唐卫308000.000.31181920.00489920.000.31
吕莹308000.000.31181920.00489920.000.31
惠颖308000.000.31181920.00489920.000.31
合计99591836.00100.0058823540.00158415376.00100.00
2021.12.312022.09.30
投资者名称所占比例本期增加本期减少所占比例投资金额投资金额
（%）（%）
天津滨海能源发展股份有限公司80791836.0051.0080791836.0051.00
袁汝海58535750.0036.9558535750.0036.95
李丽萍1590660.001.001590660.001.00
袁浩伦1590650.001.001590650.001.00
袁梦函1590650.001.001590650.001.00
李冠达1590660.001.001590660.001.00
袁涛3181290.002.023181290.002.02
薛辉143160.000.09143160.000.09
黄海蛟1590650.001.001590650.001.00
孙玉梅1590650.001.001590650.001.00
许可3181290.002.023181290.002.02财务报表附注第71页天津海顺印业包装有限公司
2020年01月01日至2022年09月30日
财务报表附注
2021.12.312022.09.30
投资者名称所占比例本期增加本期减少所占比例投资金额投资金额
（%）（%）
范晓丽327670.000.21327670.000.21
李欣健715790.000.45715790.000.45
王春燕524910.000.33524910.000.33
唐卫489920.000.31489920.000.31
吕莹489920.000.31489920.000.31
惠颖489920.000.31489920.000.31
合计158415376.00100.00158415376.00100.00说明：根据公司2020年12月30日召开第十届董事会第五次会议，审议通过了《关于为控股子公司海顺印业同比例增资的议案》、2021年01月08日召开的第一次临时股东会会议精神及银信资产评估公司出具的《天津海顺印业包装有限公司拟债转股涉及的天津滨海能源发展股份有限公司和袁汝海等16位自然人股东对天津海顺印业包装有限公司债权的评估报告》。公司于2021年03月05日，公司债转股增资及相关工商等手续已经完成。
(二十八)资本公积
项目2019.12.31本期增加本期减少2020.12.31
资本溢价（股本溢价）70258474.3070258474.30
合计70258474.3070258474.30
项目2020.12.31本期增加本期减少2021.12.31
资本溢价（股本溢价）70258474.3070258474.30
合计70258474.3070258474.30
项目2021.12.31本期增加本期减少2022.09.30
资本溢价（股本溢价）70258474.3070258474.30
合计70258474.3070258474.30
(二十九)盈余公积
项目2019.12.31本期增加本期减少2020.12.31
法定盈余公积21734303.4921734303.49任意盈余公积
合计21734303.4921734303.49
项目2020.12.31本期增加本期减少2021.12.31
法定盈余公积21734303.4921734303.49任意盈余公积财务报表附注第72页天津海顺印业包装有限公司
2020年01月01日至2022年09月30日
财务报表附注
项目2020.12.31本期增加本期减少2021.12.31
合计21734303.4921734303.49
项目2021.12.31本期增加本期减少2022.09.30
法定盈余公积21734303.4921734303.49任意盈余公积
合计21734303.4921734303.49
(三十)未分配利润
项目2022年01-09月2021年度2020年度
调整前上年年末未分配利润97684314.87179644684.18195608731.50
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润97684314.87179644684.18195608731.50
加：本期归属于母公司所有者的净利润-130617088.76-81960369.31-15964047.32
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利其他
期末未分配利润-32932773.8997684314.87179644684.18
(三十一)营业收入和营业成本
2022年01-09月2021年度2020年度
项目收入成本收入成本收入成本
主营业务249804384.88260824793.95406583111.05433000811.37497290957.34455570608.18
其他业务9457698.358748263.5114642943.5910529610.653188608.86
合计259262083.23269573057.46421226054.64443530422.02500479566.20455570608.18
(三十二)税金及附加
项目2022年01-09月2021年度2020年度
城市维护建设税223085.348906.44252328.54
教育费附加159346.676379.78180234.67
印花税61294.58117121.55172079.55
车船税15479.7214182.4014652.20
合计459206.31146590.17619294.96
(三十三)销售费用
项目2022年01-09月2021年度2020年度
职工薪酬3986347.024423877.713708068.30
运输费1472116.942396121.203268649.36
差旅费24078.31227407.58221261.85财务报表附注第73页天津海顺印业包装有限公司
2020年01月01日至2022年09月30日
财务报表附注
项目2022年01-09月2021年度2020年度
招待费3613117.66612297.77368277.91
其他5158646.664956673.402290251.16
业务宣传费10000.009593.96
合计14264306.5912625971.629856508.58
(三十四)管理费用
项目2022年01-09月2021年度2020年度
职工薪酬9093887.498496740.165347975.86
中介费1259314.991068718.662749214.56
汽车费用586202.599598.050.00
折旧摊销2025946.951140263.411603305.47
修理费、取暖费、水电费178634.67505009.0325877.14
办公费、书刊印刷费295236.71833255.321898855.37
差旅费、业务招待费402911.75274066.8844716.61
其他356749.783178689.341430214.26
合计14198884.9315506340.8513100159.27
(三十五)研发费用
项目2022年01-09月2021年度2020年度
一种磁吸固定式包装盒制作用开槽装置2476752.394252933.06
一种胶印机光油印刷装置2504404.865090117.14
一种丝网机用废料回收装置3547161.244402428.89
一种书画的支撑结构、书画4873145.385138573.89
模切顶鼓一体的自动模切机工艺及应用研究4132825.55
可加热消除的白色油墨组合物及制备方法工艺及应用研究4361982.25
结构新颖的图书的工艺及应用研究4762933.18
缓冲结构的灰板开槽装置的应用及研究957948.16
合计13401463.8718884052.9714215689.14
(三十六)财务费用
项目2022年01-09月2021年度2020年度
利息费用9021381.3714706696.1014379032.04
减：利息收入130834.9948777.82104450.65
汇兑损益-519054.62686394.641336266.50
手续费496875.561409419.92870918.71
其他66015.00351198.20134201.96
合计8934382.3217104931.0416615968.56财务报表附注第74页天津海顺印业包装有限公司
2020年01月01日至2022年09月30日
财务报表附注
(三十七)其他收益
项目2022年01-09月2021年度2020年度
政府补助2630565.874589569.893717289.48
合计2630565.874589569.893717289.48计入其他收益的政府补助
与资产相关/
补助项目2022年01-09月2021年度2020年度与收益相关
中央预算内投资—艺术品高仿真色彩管理防伪项目232105.23309473.72309473.68与资产相关
装订生产线技术改造项目36160.7448214.2948214.29与资产相关
技术创新设计中心项目921311.161228414.921228414.92与资产相关
文化产业专项资金项目113445.38151260.50151260.50与资产相关
高端智能化绿色印刷生产线技术改造项目637750.01850333.33850333.33与资产相关
艺术品高精度复刻印刷关键技术研发及智能产业化平台建102100.86136134.48136134.48与资产相关
艺术品高精度复刻印刷关键技术研发及智能产业化平台建设106578.99142105.32142105.32与资产相关
2020年天津市科技领军（培育）企业重大项目500000.00与收益相关
印刷车间智能化改造项目-进出口设备补贴款351352.96与资产相关
海顺生产协同应用数字化管控平台195000.0243333.33与资产相关
智能制造专项资金360000.00与资产相关
智能改造资金300000.00与资产相关
2020技术创新市拨款150000.00与收益相关
2019企业研发市拨款267900.00与收益相关
2020研发投入市拨款39211.00与收益相关
收到科学技术局补贴款150000.00与收益相关
天津市级绿色工厂补贴40000.00与收益相关
信息化和工业化融合管理体系建设项目60000.00与资产相关
收到研发投入的补助款138189.00与收益相关
收到2020认定高企区资金100000.00与收益相关
知识产权导航项目补贴100000.0075000.00与资产相关
社保费减免186113.48与收益相关
合计2630565.874589569.893717289.48
(三十八)信用减值损失
项目2022年01-09月2021年度2020年度
应收票据坏账损失-3241556.003241556.00
应收账款坏账损失30463703.60-4088033.604800816.62
应收款项融资减值损失-229608.05229608.05
其他应收款坏账损失223466.42-120934.72302377.76
合计27445614.02-1197020.375332802.43财务报表附注第75页天津海顺印业包装有限公司
2020年01月01日至2022年09月30日
财务报表附注
(三十九)资产减值损失
项目2022年01-09月2021年度2020年度
存货跌价损失24051704.8517756704.04
合计24051704.8517756704.04
(四十)营业外收入发生额计入当期非经常性损益的金额项目
2022年01-09月2021年度2020年度2022年01-09月2021年度2020年度
接受捐赠100385.82100385.82
政府补助248230.00248230.00
其他176895.40188469.21176895.40188469.21
合计176895.40436699.21100385.82176895.40436699.21100385.82
(四十一)营业外支出发生额计入当期非经常性损益的金额项目
2022年01-09月2021年度2020年度2022年01-09月2021年度2020年度
赔偿款13475.0066578.1513475.0066578.15
对外捐赠220000.00220000.00
违约金支出损失164000.001237106.103226005.38164000.001237106.103226005.38
罚款支出1500.002850.002100.001500.002850.002100.00
处置固定资产损失1955661.115886.071955661.115886.07
非常损失22778.3122778.31
其他105642.6158437.4888014.31105642.6158437.4888014.31
合计2540278.721393636.113536119.692540278.721393636.113536119.69
(四十二)所得税费用
1、所得税费用表
项目2022年01-09月2021年度2020年度当期所得税费用
递延所得税费用22595407.61-17215599.562420349.49
合计22595407.61-17215599.562420349.49
2、会计利润与所得税费用调整过程
项目2022年01-09月2021年度2020年度
利润总额-108021681.15-99175968.87-13543697.83
按法定[或适用]税率计算的所得税费用-14210918.93-14876395.33-2031554.67子公司适用不同税率的影响调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响-307649.56财务报表附注第76页天津海顺印业包装有限公司
2020年01月01日至2022年09月30日
财务报表附注
项目2022年01-09月2021年度2020年度
不可抵扣的成本、费用和损失的影响5944007.53759089.13
使用前期未确认递延所得税资产的影响-2031554.67本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性
8266911.40
差异或可抵扣亏损的影响
税率变动对期初递延所得税余额的影响3692815.03
其他22595407.61
所得税费用22595407.61-17215599.562420349.49
(四十三)现金流量表项目
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项目2022年01-09月2021年度2020年度
政府补助326021.114589569.893717289.48
存款利息38992.6748777.82104450.65
保证金、押金、备用金205249.765080772.062087411.49
其他往来132943670.0899535870.53102145548.23
合计133513933.62109254990.30108054699.85
2、支付的其他与经营活动有关的现金
项目2022年01-09月2021年度2020年度
付现费用19400864.7531046220.8328783033.61
保证金、押金、备用金1840695.20907500.001265166.00
手续费30967.2756345.96139513.91
其他往来149501701.6077238244.8764377000.00
合计170774228.82109248311.6694564713.52
3、收到的其他与筹资活动有关的现金
项目2022年01-09月2021年度2020年度
融资租赁费29904000.8988064437.60108435604.04
合计29904000.8988064437.60108435604.04
4、支付的其他与筹资活动有关的现金
项目2022年01-09月2021年度2020年度
融资租赁费52629408.5075349677.6978232714.84
合计52629408.5075349677.6978232714.84财务报表附注第77页天津海顺印业包装有限公司
2020年01月01日至2022年09月30日
财务报表附注
(四十四)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
补充资料2022年01-09月2021年度2020年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润-130617088.76-81960369.31-15964047.32
加：信用减值损失27445614.02-1197020.375332802.43
资产减值准备24051704.8517756704.04
固定资产折旧15547510.6335206258.13生产性生物资产折旧油气资产折耗
使用权资产折旧17883307.7926315442.18
无形资产摊销321335.34122971.4031983.42
长期待摊费用摊销6575825.1310849339.916619545.23
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
4504299.22323335.841006211.48（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1955661.115886.07
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）9021381.3714706696.1014379032.04
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）22595407.61-16830056.592420349.49
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）54377954.10-102093894.23-30692759.61
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）23246965.94141520924.61-24398504.99
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-110588679.64-67792953.1116608516.92其他
经营活动产生的现金流量净额-33678801.29-23066735.33-24656870.91
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额645898.242253258.655899331.07
减：现金的期初余额2253258.655899331.078174031.02
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-1607360.41-3646072.42-2274699.95
2、现金和现金等价物的构成
项目2022.09.302021.12.312020.12.31
一、现金645898.242253258.655899331.07
其中：库存现金20.3820.38
可随时用于支付的银行存款645898.242253238.275899310.69可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项财务报表附注第78页天津海顺印业包装有限公司
2020年01月01日至2022年09月30日
财务报表附注
项目2022.09.302021.12.312020.12.31拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额645898.242253258.655899331.07
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
(四十五)所有权或使用权受到限制的资产账面价值项目受限原因
2022.09.302021.12.312020.12.31
货币资金828181.331036756.959670643.98履约保证金、冻结资金
应收票据1400000.003241556.0011092294.70兑付受限的银行承兑汇票
应收款项融资6631561.42
*融资租赁设备抵押112928542.36
固定资产123952136.44121805112.70209766571.26元；
*固定资产设定抵押11023594.08元。
*无法兑付的商业承兑汇票转入应收
应收账款15118556.0073457927.12账款3241556.00元；
*应收账款保理业务11877000.00元。
合计147930435.19126083425.65303987437.06
六、在其他主体中的权益
(一)在合营安排或联营企业中的权益无
(二)重要的共同经营无
(三)在结构化主体中的权益无
七、与金融工具相关的风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。
(一)信用风险信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。
财务报表附注第79页天津海顺印业包装有限公司
2020年01月01日至2022年09月30日
财务报表附注本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中
型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。
此外，对于应收票据、应收账款和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
(二)流动性风险流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
(三)市场风险金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发
生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
1、利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
2、汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
3、其他价格风险
其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。
财务报表附注第80页天津海顺印业包装有限公司
2020年01月01日至2022年09月30日
财务报表附注
八、关联方及关联交易
(一)本公司的母公司情况注册资本母公司对本公司母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质（万元）的持股比例(%)表决权比例(%)
天津滨海能源发展股份有限公司天津印刷和记录媒介复制业22214.753951.0051.00本公司最终实际控制人为杨雪岗先生。
(二)本公司的合营和联营企业情况无。
(三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系旭阳控股有限公司母公司控股股东
袁汝海公司少数股东、董事
袁梦函公司少数股东、袁汝海之女焦万兰袁汝海之妻
袁涛公司少数股东、袁汝海之子天津市信中工贸有限公司袁梦函控制的企业
海顺领航（天津）印刷有限公司袁涛控制的企业
天津海顺领航投资有限公司海顺领航（天津）印刷有限公司参股企业河北海顺印业包装有限公司袁汝海关系密切的家庭成员控制的企业
内蒙古沙漠贵族食品有限公司海顺领航（天津）印刷有限公司控股子公司
天津京津文化传媒发展有限公司母公司5%持股股东天津出版传媒集团有限公司母公司股东天津京津文化传媒发展有限公司的控股股东天津新华印务有限公司同一母公司天津万卷润山文化传播有限公司同一母公司天津人民出版社有限公司天津出版传媒集团有限公司控制的企业
百花文艺出版社（天津）有限公司天津出版传媒集团有限公司控制的企业
新蕾出版社（天津）有限公司天津出版传媒集团有限公司控制的企业天津科学技术出版社有限公司天津出版传媒集团有限公司控制的企业天津教育出版社有限公司天津出版传媒集团有限公司控制的企业天津古籍出版社有限公司天津出版传媒集团有限公司控制的企业天津人民美术出版社有限公司天津出版传媒集团有限公司控制的企业天津市新华书店业务开发部天津出版传媒集团有限公司控制的企业天津市新华教材发行有限责任公司天津出版传媒集团有限公司控制的企业天津人美文化传播有限公司天津出版传媒集团有限公司控制的企业天津金彩美术印刷有限公司天津出版传媒集团有限公司控制的企业尚建兵董事长李冠达总经理谢鹏董事张华监事财务报表附注第81页天津海顺印业包装有限公司
2020年01月01日至2022年09月30日
财务报表附注
(四)关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
关联方关联交易内容2022年01-09月2021年度2020年度
内蒙古沙漠贵族食品有限公司房租900000.00200000.00200000.00
天津市信中工贸有限公司房租8600917.438654858.108654858.10
天津人民美术出版社有限公司印刷费100000.00
出售商品/提供劳务情况表
关联方关联交易内容2022年01-09月2021年度2020年度
天津人民出版社有限公司图书390185.581054659.07563594.57
百花文艺出版社（天津）有限公司图书177572.61895408.841201057.90
天津教育出版社有限公司图书6274367.601027801.4771697.00
天津人民美术出版社图书213579.10421344.65656521.18
天津科学技术出版社有限公司图书32466.787053400.00
天津市新华书店业务开发部图书867184.231176248.50
天津市新华教材发行有限责任公司图书73178.00
天津市新华印务有限公司加工费4879734.66
新蕾出版社（天津）有限公司图书863465.201236770.17
2、关联方资金拆借
关联方拆借金额起始日到期日说明拆入
天津滨海能源发展股份有限公司11000000.002022.09.232022.10.31已于2022年10月归还。
天津滨海能源发展股份有限公司10000000.002022.02.152023.04.30
天津滨海能源发展股份有限公司27540000.002022.03.142023.04.30
天津滨海能源发展股份有限公司18000000.002022.06.012023.04.30
天津滨海能源发展股份有限公司10000000.002022.07.212023.04.30
天津京津文化传媒发展有限公司10000000.002021.12.102022.12.09待续期。
借款协议总金额2900.00万
旭阳控股有限公司元，于2022年10月支付10000000.002022.09.302023.08.29
1900.00万元。
海顺领航（天津）印刷有限公司1000000.002022.09.152022.12.15
袁梦函未签借款协议。450000.00袁汝海未签借款协议。300000.00
3、本公司董监高薪酬
姓名2022年01-09月2021年度2020年度
李冠达1352686.39298414.00189995.40
袁汝海726731.33338600.00233122.00
注：董事长尚建兵先生、董事谢鹏女士、监事张华女士在母公司天津滨海能源
发展股份有限公司领取薪酬，未在海顺印业领取薪酬。
财务报表附注第82页天津海顺印业包装有限公司
2020年01月01日至2022年09月30日
财务报表附注
(五)关联方应收应付款项
1、应收项目
2022.09.302021.12.312020.12.31
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款
百花文艺出版社（天津）有限公司115684.595784.23300536.0015026.801202128.8460106.44
天津教育出版社有限公司2029952.09101497.6077968.253898.41454268.1822713.41
天津人美文化传播有限公司2424395.55121219.78
天津市新华书店业务开发部225382.0011269.1044618.002230.90
天津人民美术出版社有限公司236922.8711846.1436687.461834.371641496.8382074.84
天津古籍出版社有限公司165832.608291.63
天津人民出版社有限公司61774.603088.73817680.0040884.00
天津市新华印务有限公司5156131.06257806.55
新蕾出版社（天津）有限公司577088.0828854.40512679.8825633.99财务报表附注第83页天津海顺印业包装有限公司
2020年01月01日至2022年09月30日
财务报表附注
2、应付项目
项目名称关联方2022.09.302021.12.312020.12.31应付账款
内蒙古沙漠贵族食品有限公司300000.00
海顺领航（天津）印刷有限公司6000.00
天津金彩美术印刷有限公司83051.77其他应付款
天津市信中工贸有限公司27357799.799009542.0028079531.85
内蒙古沙漠贵族食品有限公司700000.00600000.00400000.00
天津市新华教材发行有限责任公司225382.00270000.00270000.00
海顺领航（天津）印刷有限公司1374635.78443302.457030000.00
天津滨海能源发展股份有限公司77522738.2425000000.00
袁涛10800000.00
袁梦函452527.00
袁汝海304760.00100000.00
天津京津文化传媒发展有限公司10315486.1110000000.00
旭阳控股有限公司10001013.89
九、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项无。
(二)或有事项
（1）2022年06月09日，因股权转让纠纷，天津海顺领航投资有限公司（下称“领航投资”）、海顺印业被天津凯祥兴业合金有限公司（下称“凯祥兴业”）起诉至天津
市南开区人民法院，凯祥兴业于2015年08月作为股权受让方，与股权转让方领航投资签订《股权代持及转让协议书》，约定凯祥兴业以500.00万元的价格受让领航投资持有的天津渤海商品交易所股份有限公司股权，股权变更登记前，凯祥兴业的股东权益以领航投资代持股的方式享有，凯祥兴业诉称其支付股权转让价款后未实现股东权益，请求判令领航投资向凯祥兴业返还股权转让价款500.00万元并支付资金占用损失1641736.11元，海顺印业对此承担连带责任。截至审计报告日，该案尚在一审审理中。
上述《股权代持及转让协议书》的签署和担保关系的形成发生在海顺印业成为天津滨海能源发展股份有限公司控股子公司前。根据天津滨海能源发展股份有限公司于财务报表附注第84页天津海顺印业包装有限公司
2020年01月01日至2022年09月30日
财务报表附注2016年12月30日与袁汝海先生、海顺印业签署的《天津滨海能源发展股份有限公司关于受让袁汝海持有的天津海顺印业包装有限公司部分股权以及对天津海顺印业包装有限公司进行增资的协议》约定：“袁汝海先生、海顺印业保证：在截至协议签署日披露信息的完整性，保证提交给天津滨海能源发展股份有限公司以及当时实际控制人天津出版传媒集团有限公司的关于海顺印业的信息真实、完整，无重大遗漏；”，袁汝海先生对海顺印业信息的真实性、完整性承担连带责任；对于未以书面形式向
天津滨海能源发展股份有限公司披露的海顺印业的担保，由袁汝海先生承担，若海顺印业承担了有关债务和责任，袁汝海先生应当在海顺印业实际赔付后5个工作日内，全额向海顺印业进行补偿。根据前述约定，海顺印业2015年的该项担保因未以书面形式向天津滨海能源发展股份有限公司披露，如海顺印业因此产生任何债务和责任的，袁汝海先生应最终全部承担责任。
（2）2022年08月31日，因扎赉特旗翠林粮油有限公司向海顺印业背书转让的电
子商业承兑汇票被拒付，海顺印业向内蒙古自治区扎赉特旗人民法院提起诉讼，请求判令扎赉特旗翠林粮油有限公司向海顺印业支付货款3241556.00元及延期付款
而产生的违约金。2022年12月02日，内蒙古自治区扎赉特旗人民法院作出一审判决，驳回海顺印业的诉讼请求。根据公司说明，已经提交上诉材料。截至本法律意见书出具之日，该案尚在二审审理中。
（3）2022年12月，海顺印业因欠付天津俊威科技有限公司货款626202.13元被起
诉至天津市津南区人民法院。截至本法律意见书出具之日，该案尚在一审审理中。
财务报表附注第85页天津海顺印业包装有限公司
2020年01月01日至2022年09月30日
财务报表附注
（4）截至2022年09月30日，海顺印业股权已出质情况明细如下：
股权出质设立登记通知书编号出质日期出质人质权人质押标的质押金额质押比例借款金额（东丽）股质登记设字2022第0675号2022.06.15天津滨海能源发展股份有限公司天津京津文化传媒发展有限公司海顺印业股权19000000.0012.00000%18000000.00（东丽）股质登记设字2022第0676号2022.06.17袁汝海天津滨海能源发展股份有限公司海顺印业股权9314800.003.27000%10000000.00（东丽）股质登记设字2022第0679号2022.08.03袁汝海天津滨海能源发展股份有限公司海顺印业股权5180182.005.88000%18000000.00
十、资产负债表日后事项
自2022年09月30日至审计报告日，海顺印业股权新增出质情况明细如下：
股权出质设立登记通知书编号出质日期出质人质权人质押标的质押金额质押比例借款金额（东丽）股质登记设字2022第0691号2022.10.09天津滨海能源发展股份有限公司天津京津文化传媒发展有限公司海顺印业股权33267229.0021.00000%29000000.00（东丽）股质登记设字2022第0692号2022.10.09惠颖旭阳控股有限公司海顺印业股权489915.000.30926%（东丽）股质登记设字2022第0693号2022.10.09唐卫旭阳控股有限公司海顺印业股权489915.000.30926%（东丽）股质登记设字2022第0694号2022.10.09李冠达旭阳控股有限公司海顺印业股权1590649.001.00410%29000000.00（东丽）股质登记设字2022第0695号2022.10.09袁浩伦旭阳控股有限公司海顺印业股权1590649.001.00410%（东丽）股质登记设字2022第0696号2022.10.09袁汝海旭阳控股有限公司海顺印业股权33267229.0021.00000%财务报表附注第86页天津海顺印业包装有限公司
2020年01月01日至2022年09月30日
财务报表附注
十一、补充资料
(一)非经常性损益明细表
项目2022年01-09月2021年度2020年度
非流动资产处置损益4504299.22323335.841006211.48计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家
2630565.874589569.893717289.48统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回829050.00
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性
-3692815.03调整对当期损益的影响
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-2363383.32-956936.90-3435733.87
其他符合非经常性损益定义的损益项目344132.52
小计4771481.775129151.35-2405047.94
所得税影响额715722.27769372.70-360757.19
合计4055759.504359778.65-2044290.75
【以下无正文】财务报表附注第87页天津海顺印业包装有限公司
2020年01月01日至2022年09月30日
财务报表附注
【此页无正文，为天津海顺印业包装有限公司2020年01月01日至2022年09月30日财务报表附注的签署页。】公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
天津海顺印业包装有限公司
二〇二三年一月二十日财务报表附注第88页