皖能电力:天荒坪审计报告

华东天荒坪抽水蓄能有限责任
公司
审计报告
大信审字[2023]第32-00006号
大信会计师事务所(特殊普通合伙)
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具,
您可使用手机“扫一扫”或进入证册会计师特显统营伙报告编码:京23DDJE9GHV
EE3北京市海淀区知春路1号大信会计师事务所WUYIGECertifiedPubiic Accountants.LLPRoom220622/F,Xueyuan Intemalional Tower电话Telephone:传真Fax:+86(10)82330558+86(10)82327668
No.1ZhichunRoad.Haidian Dist.网址Internet:www.daxincpa.com.cn
学院国际大厦22层2206No.1ZhichunRoad.Haidian Dist.
邮编100083Beijing.China,100083
审计报告
大信审字[2023]第32-00006号
华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司:
一、审计意见
我们审计了华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司(以下简称“贵公司”)的财务报表,包
括2022年9月30日、2021年12月31日的资产负债表,2022年1-9月、2021年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表,以及财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了
贵公司2022年9月30日、2021年12月31日的财务状况以及2022年1-9月、2021年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则,我们独立于贵公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估贵公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事
项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
-1-
大信会计师事务所WUYIGECertifiedPublicAccountants.LLP电话Telephone:+86(10)82330558
北京市海淀区知春路1号Room220622/F,Xueyuan InternationaiTowel传真Fax:+86(10)82327668
No.1Zhichun Road,Haidian Dist.网址Internet:www.daxincpa.com.cn
学院国际大厦22层2206No.1Zhichun Road,Haidian Dist.
邮编100083Beijing.China,100083
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行
的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单
独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以
应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及
串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可
能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者
注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我
-2-
大信会计师事务所WUYIGE Certified PublicAccountants.LLP电话Telephone:+86(10)82330558
北京市海淀区知春路1号Room220622/F,XueyuanInternationalTower传真Fax:+86(10)82327668
No.1ZhichunRoad.Haidian Dist.网址Internet:www.daxincpa.com.cn
学院国际大厦22层2206No.1ZhichunRoad.Haidian Dist.
邮编100083Beijing,China,100083
们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
4光
大信会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师:
中国
中国北京中国注册会计师:中能圣
二〇二三年二月二十六日
-3
资产负债表
编制单位:华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司单位:人民币元
企业负责人:主管会计工作负责人:沉是系会计机构负责人:
资产负债表(续)
编制单位:华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司单位:人民币元
企业负责人:专制主管会计工作负责人会计机构负责人:
-2-
利润表
编制单位:华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司单位:人民币元
企业负责人主管会计工作负责人会计机构负责人
现金流量表
编制单位:华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司单位:人民币元
主管会计工作负责人:会计机构负责人属吵
-4-
所有者权益变动表
编制单位:华东天花坪抽水蓄能有限责任公告
单位:人民币儿
企业负责人:一主管会计工作负责人:规走学会计机构负责人:
-5
所有者权益变动表(续)
编制单位:华东天荒坪抽水蓄能有限责
单位:人民币元
企业负责人:主管会计工作负责人:
主管会计工作负责人:会计机构负责人:
6
华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司
财务报表附注
2021年1月1日-2022年9月30日
华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司
财务报表附注
(除特别注明外,本附注金额单位均为人民币元)
一、企业的基本情况
(一)企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址
日经浙江省市场监督管理局批准设立,并取得统一社会信用代码号为 91330000710959988Q《营业执照》。
注册地址:杭州市文一路300号
法定代表人:李浩良
注册资本:72000万人民币
(二)企业的业务性质和主要经营活动
本公司属电力、热力生产和供应业行业,经营范围主要包括:水力发电；发电业务、输电
业务、供(配)电业务；特种设备安装改造修理；输电、供电、受电电力设施的安装、维修和
试验；住宿服务；餐饮服务；旅游业务(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经
营活动,具体经营项目以审批结果为准)。一般项目:通用设备修理；工程管理服务；技术服
务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；业务培训(不含教育培训、职业
技能培训等需取得许可的培训)(除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主开展经营活动)。
(三)财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本公司财务报告的批准报出者为总经理办公会,批准报出日为2023年2月26日。
(四)营业期限
自1998年12月24日至2028年12月23日。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企
业会计准则—一基本准则》和具体会计准则等规定(以下合称“企业会计准则”),并基于以
-7-
华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司
财务报表附注
2021年1月1日-2022年9月30日
下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了本公司2022
年9月30日、2021年12月31日的财务状况,2022年1-9月、2021年度的经营成果和现金流量等相关信息。
四、重要会计政策和会计估计
(一)会计期间
本公司会计年度为公历年度,即每年1月1日起至12月31日止。
(二)记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(三)记账基础和计价原则
本公司的会计核算以权责发生制为基础,除交易性金融资产/负债、衍生金融工具、其他
债权投资、其他权益工具投资及以现金结算的股份支付等以公允价值计量外,其余均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。
(四)现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金,是指本公司库存现金以及可以随时用于支付
的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物,是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(五)金融工具
1.金融工具的分类及重分类
金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
(1)金融资产
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产:①本公司管
理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产:①本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资
产为目标；②该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿
-8-
华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司
财务报表附注
2021年1月1日-2022年9月30日
付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资,本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出,且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产,本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。在初始确认时,如果能消除或减少会计错配,本公司可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司改变管理金融资产的业务模式时,将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类,且自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理,不对以前已经确认的利得、损失(包括减值损失或利得)或利息进行追溯调整。
(2)金融负债
金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；金
融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；不属于前两
种情形的财务担保合同,以及不属于第一种情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺；以摊余成本计量的金融负债。所有的金融负债不进行重分类。
2.金融工具的计量
本公司金融工具初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产和金融负债,相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融
负债,相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重
大融资成分的应收账款或应收票据,本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。金融工具的后续计量取决于其分类。
(1)金融资产
①以摊余成本计量的金融资产。初始确认后,对于该类金融资产采用实际利率法以摊余
成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失,在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时,计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后,对于该类金融资产
(除属于套期关系的一部分金融资产外),以公允价值进行后续计量,产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资。初始确认后,对于该类金
华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司
财务报表附注
2021年1月1日—2022年9月30日
融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计
入当期损益,其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。
④指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。初始确认
后,对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。除获得的股利(属于投资成本收回部分的除
外)计入当期损益外,其他相关利得和损失均计入其他综合收益,且后续不转入当期损益。
(2)金融负债
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债包括交易性金融负
债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债。初始确认后,对于该类金融负债以公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,交易性
金融负债公允价值变动形成的利得或损失(包括利息费用)计入当期损益。指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债的,由企业自身信用风险变动引起的该金融负债公允
价值的变动金额,计入其他综合收益,其他公允价值变动计入当期损益。如果对该金融负债的
自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的,本公司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益。
②以摊余成本计量的金融负债。初始确认后,对此类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
3.本公司对金融工具的公允价值的确认方法
如存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场
的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
在有限情况下,如果用以确定公允价值的近期信息不足,或者公允价值的可能估计金额分布
范围很广,而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的,该成本可代表其在该分布范围
内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息,判断成本能否代表公允价值。
4.金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法
(1)金融资产
本公司金融资产满足下列条件之一的,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同
权利终止；②该金融资产已转移,且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；
③该金融资产已转移,虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的,但未保留对该金融资产的控制。
-10-
华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司
财务报表附注
2021年1月1日一2022年9月30日
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的,且保留了对该金融资
产控制的,按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认相关负债。
金融资产转移整体满足终止确认条件的,将以下两项金额的差额计入当期损益:①被转移
金融资产在终止确认日的账面价值；②因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入其他综合
收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认
部分和未终止确认部分之间,先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,然后将以下两项金
额的差额计入当期损益:①终止确认部分在终止确认日的账面价值；②终止确认部分收到的对
价,与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。
针对本公司指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资终
止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。
(2)金融负债
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。
金融负债(或其一部分)终止确认的,本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。
(六)预期信用损失的确定方法及会计处理方法
1.预期信用损失的确定方法
本公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产(含应收款项)、分类为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(含应收款项融资)、租赁应收款、进行减值会计处理并确认损失准备。
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加,
将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段,对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会
计处理方法:(1)第一阶段,金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的,本公司按照
该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备,并按照其账面余额(即未扣除减值准
备)和实际利率计算利息收入；(2)第二阶段,金融工具的信用风险自初始确认后已显著增
加但未发生信用减值的,本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备,并
按照其账面余额和实际利率计算利息收入；(3)第三阶段,初始确认后发生信用减值的,本
-11-
华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司
财务报表附注
2021年1月1日-2022年9月30日
公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备,并按照其摊余成本(账面余额减已计提减值准备)和实际利率计算利息收入。
(1)较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司可以不用与其初始确认时的信用风险进行比较,而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果金融工具的违约风险较低,债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强,并
且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力,该金融工具被视为具有较低的信用风险。
(2)应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法
本公司对于因销售产品或提供劳务而产生的应收款项,按照相当于整个存续期内的预期
信用损失金额计量损失准备。以共同风险特征为依据,按照客户类别等共同信用风险特征将应收款项分为不同组别。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
除单独评估信用风险的应收款项外,本公司根据信用风险特征将其他应收款项划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失:
(1)单项计提减值准备
本公司对于单独评估信用风险的应收款项,包括与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收
款项、已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等,单项计提坏账准备。
(2)按组合计提减值准备
除单独评估信用风险的应收款项外,本公司根据信用风险特征将应收款项划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。
信用风险特征组合的确定依据如下:
按组合方式实施信用风险评估时,根据金融资产组合结构及类似信用风险特征(债务人根
据合同条款偿还欠款的能力),结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息,以预计存续期基础计量其预期信用损失,确认金融资产的损失准备。
账龄组合预期信用损失率:
-12-
华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司
财务报表附注
关联方及备用金组合预期信用损失率:结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻
性信息,对国网新源集团有限公司合并范围内关联方组合,且无明显减值迹象的,预期信用损失率为0.00%。
2.预期信用损失的会计处理方法
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得计入当期损
益,并根据金融工具的种类,抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债
(贷款承诺或财务担保合同)或计入其他综合收益(以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资)。
(七)存货
1.存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料(包装物、低值易耗品)等。
2.发出存货的计价方法
存货发出时,采取加权平均法确定其发出的实际成本。
3.存货跌价准备的计提方法
资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量,并按单个存货项目计提存货跌价准备,但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备。
4.存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
-13-
华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司
财务报表附注
2021年1月1日一2022年9月30日
(八)长期股权投资
1.初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资,如为同一控制下的企业合并,应当在合并日按照被合
并方所有者权益在最终控制方合并财务报表的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资
成本；非同一控制下的企业合并,应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；以支付现金
取得的长期股权投资,初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股
权投资,初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资,其
初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交
换取得的长期股权投资,初始投资成本按照《企业会计准则第7号一一非货币性资产交换》的有关规定确定。
2.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,对联营企业和合营
企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业的权益性投资,其中一部分通过风险
投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的,无论以上主体
是否对这部分投资具有重大影响,本公司应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定处理,并对其余部分采用权益法核算。
3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
对被投资单位具有共同控制,是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享
控制权的参与方一致同意后才能决策,包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产
的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响,是指当持有被
投资单位20%以上至50%的表决权资本时,具有重大影响。或虽不足20%,但符合下列条件之
一时,具有重大影响:在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位
的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。
(九)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年
度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认:与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
2.固定资产分类和折旧方法
-14-
华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司
财务报表附注
2021年1月1日—2022年9月30日
本公司固定资产主要分为:房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备、办公设备、
其他等；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使
用寿命和预计净残值。并在年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外,本公司对所有固定资产计提折旧。
(十)在建工程
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定
可使用状态时,结转固定资产。预定可使用状态的判断标准,应符合下列情况之一:固定资产
的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行,并
且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品,或者试运行结果表明其能够
正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求,或与设计或合同要求基本相符。
(十一)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资
本化,计入相关资产成本；其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2.资本化金额计算方法
资本化期间,是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款,按照专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入
-15-
华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司
财务报表附注
2021年1月1日-2022年9月30日
银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累
计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确
定,资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额,调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量,折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(十二)无形资产
1.无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产,按实际支付的价款和相关支出
作为实际成本。投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同
或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产,其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量方法分别为:使用寿命有限无形资产采用直线法摊销,并在年度
终了,对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的
调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销,但在年度终了,对使用寿命进行复核,当有确凿证据表明其使用寿命是有限的,则估计其使用寿命,按直线法进行摊销。
2.使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限,或使用期限不确定等无形资产确
定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为:来源于合同性权利或其他法
定权利,但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等,仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末,对使用寿命不确定的无形资产使用寿命进行复核,主要采取自下而上的方式,由无形资产使用相关部门进行基础复核,评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
3.内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准,以及开发阶段支出符合资本化条件的具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益；开发阶段的支出,满足确认
-16-
华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司
财务报表附注
2021年1月1日-2022年9月30日
为无形资产条件的转入无形资产核算。
(十三)长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出,但受益期限在一年以上(不含一年)的各项费用。长
期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十四)职工薪酬
职工薪酬,是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬
在职工为本公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损
益,企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费,在实际发生时
根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值
计量。企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,
以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工提供服务的会计期间,根据规定的计提基
础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入当期损益或相关资产成本。
2.离职后福利与辞退福利
本公司在职工提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并
计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。
本公司向职工提供辞退福利时,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并
计入当期损益:本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
3.其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,按照有关设定提存计
划的规定进行处理；除此外,根据设定受益计划的有关规定,确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
(十五)收入
本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务控制权时,按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并
从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承
-17-
华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司
财务报表附注
2021年1月1日-2022年9月30日
诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。
履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行,取决于合同条款及相关法律规
定。如果履约义务是在某一时段内履行的,则本公司按照履约进度确认收入。否则,本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。
(十六)政府补助
1.政府补助的类型及会计处理
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产(但不包括政府作为
所有者投入的资本),政府补助为货币性资产的,应当按照收到或应收的金额计量。政府补助
为非货币性资产的,应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。
与日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益。与日常活动无关的政府补助,计入营业外收入。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助,确认为与资产相关
的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的,能够形成长期资产的,与资产价值相对应的政
府补助部分作为与资产相关的政府补助,其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的,
将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助冲减相关资产账面价值
或确认为递延收益。确认为递延收益的金额,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助,确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的
政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。
2.政府补助的确认时点
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助,在
期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时
予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助,在实际收到补助款项时予以确认。
(十七)递延所得税资产和递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的,确定该计税基础为其差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
-18-
华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司
财务报表附注
2021年1月1日-2022年9月30日
2.递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的,则减记递延所得税资产的账面价值。
3.对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债,除非本公
司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子
公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时,确认递延所得税资产。
(十八)租赁
1.租入资产的会计处理
在租赁期开始日,本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债,并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
本公司在租赁期内各个期间采用直线法,将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。
(1)使用权资产
使用权资产,是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资
产按照成本进行初始计量。该成本包括:①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之
前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额；③承租人发生的初
始直接费用；④承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取
得租赁资产所有权的,在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届
满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。
(2)租赁负债
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包
括:①固定付款额(包括实质固定付款额),存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额；②取
决于指数或比率的可变租赁付款额；③根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；④购买
-19-
华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司
财务报表附注
2021年1月1日-2022年9月30日
选择权的行权价格,前提是承租人合理确定将行使该选择权；⑤行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的,则采用本公司
的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间
的利息费用,并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的,则按变
动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产
的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁
付款额发生变动的,则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值。
2.出租资产的会计处理
(1)经营租赁会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法,将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公
司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化,在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益。
(2)融资租赁会计处理
本公司在租赁开始日,将应收融资租赁款,未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现
融资收益,在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。本公司发生的与出租交易相关的初始直接费用,计入应收融资租赁款的初始入账价值中。
五、主要会计政策变更、会计估计变更以及差错更正的说明
(一)主要会计政策变更说明
1.会计政策变更及依据
执行《企业会计准则解释第15号》
财政部于2021年12月30日发布了《企业会计准则解释第15号》(财会〔2021〕35号,以下简称“解释第15号”)。
①关于试运行销售的会计处理解释第15号规定了企业将固定资产达到预定可使用状态前
或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理及其列报,规定不应将试运行销售
相关收入抵销成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。该规定自2022年1月1日起施
-20-
华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司
财务报表附注
2021年1月1日-2022年9月30日
行,对于财务报表列报最早期间的期初至2022年1月1日之间发生的试运行销售,应当进行追溯调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
②关于亏损合同的判断解释第15号明确企业在判断合同是否构成亏损合同时所考虑的
“履行该合同的成本”应当同时包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本
的分摊金额。该规定自2022年1月1日起施行,企业应当对在2022年1月1日尚未履行完
所有义务的合同执行该规定,累积影响数调整施行日当年年初留存收益及其他相关的财务报
表项目,不调整前期比较财务报表数据。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
2.会计政策变更的影响
报告期内,会计政策变更对本公司无影响。
(二)会计估计变更说明
报告期内,本公司无会计估计变更。
六、税项
(一)主要税种及税率
(二)税收优惠及批文
无。
七、财务报表重要项目注释
(一)货币资金
(二)预付款项
-21-
华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司
财务报表附注
1.按账龄披露其他应收款项
-22-
华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司
财务报表附注
2021年1月1日-2022年9月30日
4至5年84,500.8547,826.46
5年以上7,512,783.267,513,937.20
合计7,883,408.437,841,934.89
2.按坏账准备计提方法分类披露其他应收款项
2022年9月30日
种类账面余额坏账准备
比例预期信用损失账面价值
金额比例金额预期信用损失率(%)
金额(%)率(%)
单项计提坏账准备的其他应收款项7,883,408.43100.007,883,408.43按信用风险特征组合计提坏账准备
的其他应收款项
关联方组合
合计7,883,408.43100.007,883,408.43
(续)
2021年12月31日
种类账面余额坏账准备
比例预期信用损失账面价值
金额比例金额率(%)
金额(%)率(%)
单项计提坏账准备的其他应收款项7,841,934.89100.007,841,934.89按信用风险特征组合计提坏账准备
的其他应收款项
关联方组合
合计7,841,934.89100.007,841,934.893.按欠款方归集的2022年9月30日前五名的其他应收款项情况
占其他应收款项
债务人名称款项性质账面余额账龄合计的比例坏账准备
1年以内90,453.94
1-2年100,743.37
2-3年89,011.66
杭州省直住房管理房改资金7,883,408.433-4年5,915.35100.00
中心房改资金7,883,408.434-5年84,500.85
5年以上
7,512,783.26
合计7,883,408.43100.00
按欠款方归集的2021年12月31日前五名的其他应收款项情况
占其他应收款
债务人名称款项性质账面余额账龄项合计的比例坏账准备
(%)
1年以内100,743.37
杭州省直住房管理1-2年89,011.66100.00
杭州省直住房管理房改资金7,841,934.892-3年5,915.35100.00
中心2-3年5,915.35
3-4年84,500.85
-23-
华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司
财务报表附注
2021年1月1日一2022年9月30日
(四)存货
存货的分类
(六)投资性房地产
以成本计量的投资性房地产
1.2022年1-9月投资性房地产情况
2.2021年投资性房地产情况
-24-
华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司
财务报表附注
(七)固定资产
1.2022年1-9月固定资产情况
-25-
华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司
财务报表附注
2021年1月1日2022年9月30日
2.2021年固定资产情况
-26-
华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司
财务报表附注
2021年1月1日—2022年9月30日
(八)在建工程
(九)无形资产
1.2022年1-9月情况
-27-
华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司
财务报表附注
(十)递延所得税资产、递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示
-28-
华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司
财务报表附注
2021年1月1日—2022年9月30日
(十三)应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
-29-
华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司
财务报表附注
2021年1月1日-2022年9月30日
(续)
(十四)应交税费
-30-
华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司
财务报表附注
(十五)其他应付款
-31-
华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司
财务报表附注
2021年1月1日-2022年9月30日
(十九)资本公积
(二十二)营业收入、营业成本
-32-
华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司
财务报表附注
-33-
华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司
财务报表附注
(三十)现金流量表
1.现金流量表补充资料
-34-
华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司
财务报表附注
2.现金及现金等价物
-35-
华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司
财务报表附注
八、或有事项
截止2022年9月30日,本公司无需要披露的或有事项。
九、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准日,公司无需披露资产负债表日后事项。十、关联方关系及其交易
(一)本公司的母公司
本公司最终控制方为国家电网有限公司
(二)本公司的其他关联方情况
-36-
华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司
财务报表附注
(三)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(四)关联方应收应付款项
1.应收项目
-37-
华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司
财务报表附注
2021年1月1日-2022年9月30日
项目名称关联方2022年9月30日2021年12月31日
应付账款南京南瑞继保工程技术有限公司498,000.00
应付账款华东电力试验研究院有限公司56,000.00
应付账款福建亿榕信息技术有限公司41,986.28应付账款国网思极位置服务有限公司1,839,640.00
应付账款天津英大金财旅行社有限公司111,363.08
合同负债国家电网有限公司华东分部58,945,294.7157,489,583.88
合计60,896,297.7963,714,290.16
十一、按照有关财务会计制度应披露的其他内容。
截止2022年9月30日本公司预收浙江长龙山抽水蓄能有限公司运行管理费6000万元,
目前双方仅签订框架合同,主合同尚未签订,公司将目前预收的6000万列示在合同负债、其他流动负债、其他非流动负债。
十二、财务报表的批准
本公司财务报表已经本公司总经理办公会批准。
华东天荒坪抽水蓄能有限责任公司
○二三年二月二十六日
第7页至第38页的财务报表附注由下列负责人签署
企业负责人主管会计工作负责人会计机构负责人
签名:签名:现患系签名:
日期:2023,2.26日期:2023.2.26日期:203,2.26
-38
0111010850061.4840统一社会信用代码营业执照几、长、转司
(副本)(6-1)
名称大信会计师事务所(特殊普通合伙)出资额5090万元
类型特殊普通合伙企业成立日期2012年03月06日
执事务合人吴卫星:谢泽敏主要经营场所北京市海淀区知春路1号221日2206
经营范围审企业会计报表,出真审计报告,验证企业资本、出口
验资报告:办理企业合并、分立、清计事宜中的审计亚
务,出具有关报告:本本建设年度财务决章审计,代周江
限:会计计计、说务咨询、管理咨询,会计信,法律法
规定的工他业务,"市场主体依法自主作接经营项目,
开展经营活动,依法领批准的项目,经相关部门建后
依批准的内容开展经营活动,不得从事国家和本市产业政
策禁计和限制类项目的经营活动。)
登记机关
::
2022年11月07日
市场主民度当于4二1月1日至6月30日02
国家企业信用信息公示系统网址:http://www.gsxt.gov.cn国家个业信用信信公示系统报送公示年度报告。国定市通监营管理总局监制
证书通1通通1738
3
住
名
印
三1
1H2
年度检验登记
AnnualRcncwalRegistration
本证书经检验合格,继续有效一年。
Thiscertificatcis valid foranotheryearafter
thisrencwal.
证书编号:340100470018
No.ofCertificatc(伟光的年检二维
批准注册协会:安徽省注册会计师协会
AuthorizedInstitute ofCPAs
2009-06-25得ORAi8
发证日期:年月日201得ORAi8日Dateaflssuancc/y(n201
45
C1
1
C1
10
1--1
州03所13
03名13
CJ
住十
名
E日
1
住
五日
:
合格,继续有效一年。
validforanother yeataftcr
日
3