柳化股份:柳化股份审计报告

柳州化工股份有限公司
审计报告
大信审字[2023]第5-00007号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
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北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/FXueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
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邮编 100083 BeijingChina100083审计报告
大信审字[2023]第5-00007号
柳州化工股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了柳州化工股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括2022年12月31日的资产负债表，2022年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2022年12月31日的财务状况以及2022年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）货币资金的真实性
1、事项描述
如财务报表附注五（一）所述，货币资金期末余额408580137.82元，占总资产的比例
79.62%，由于涉及金额重大，对报告期资产质量产生重大影响，因此我们将货币资金的真实
性作为关键审计事项。
2、审计应对
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（1）获取银行开户清单，对所有银行账户进行函证，其中包括零余额账户和当年度销户的账户，同时对销户账户收集相关销户证明；
（2）到银行打印企业信用报告，将相关信息和账面信息进行核对，检查有无出现异常情况，对于出现异常情况的进一步做其他审计程序予以检查、核实；
（3）对保证金进行检查、分析，关注是否存在以公司存款为大股东或其他单位提供质押担保的情况；
（4）对外币进行折算，与账面金额核对，确定期末外币余额折算是否准确；
（5）对大额的资金流水予以关注并核查，关注是否存在异常；
（6）关注是否存在其他抵押或质押等使用受到限制的情形；
（7）关注是否存在关联方资金占用；
（8）执行财费费用—利息收入与货币资金余额的匹配分析，确定余额是否真实合理；
（9）对现金进行监盘；
（10）检查货币资金在财务报告中的列报和披露是否充分、适当。
（二）收入确认
1、事项描述
如财务报表附注五（二十六）营业收入所述，贵公司2022年度营业收入为：140462968.15元。由于公司经营性资产仅为鹿寨分公司资产，鹿寨分公司主营双氧水的生产和销售，年设计生产能力为27.5%双氧水10万吨，资产和经营规模小，产品单一，抗风险能力和盈利能力较弱，因收入是公司盈利的关键指标，对经营成果影响重大，我们将贵公司收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解、评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计是否合理，并测试运行是否有效；
（2）检查主要客户销售合同，识别与商品控制权上的风险和报酬转移相关的合同条款，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求，并复核相关会计政策是否一贯地运用；
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（3）结合对应收账款的审计，选择主要客户函证销售额；
（4）对营业收入实施分析程序，分析各期毛利率变动情况，复核收入确认的合理性；
（5）通过抽样的方式检查合同或订单、发货单、回签单等与收入确认相关的凭证；
（6）对营业收入执行截止测试，确认收入是否记录在正确的会计期间。
四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2022年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错- 3 -大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
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报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，-4-柳州化工股份有限公司财务报表附注
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柳州化工股份有限公司财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况
（一）企业注册地、组织形式和总部地址
柳州化工股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系经广西壮族自治区人民政
府《关于同意设立柳州化工股份有限公司的批复》（桂政函［2001］25号），由柳州化学工业集团有限公司（以下简称“柳化集团”）为主要发起人，联合其他5家企业法人共同发起设立的股份有限公司。营业执照注册号为 91450200723064200A。
住所：广西壮族自治区柳州市柳北区跃进路106号之八汇金国际26层。
注册资本（股本）：人民币柒亿玖仟捌佰陆拾玖万伍仟零贰拾陆元整。
企业类型：股份有限公司（上市）
（二）企业的业务性质和主要经营活动公司主要从事双氧水产品的生产销售业务。
（三）本财务报告经本公司董事会于2023年3月14日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营：自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策和会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2022年12月31日的财务状况、2022年度的经营成果和现金流量等相关信息。
(二)会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
-12-柳州化工股份有限公司财务报表附注
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(三)营业周期
本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
(五)现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(六)外币业务及外币财务报表折算
1.外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
(七)金融工具
1.金融工具的分类及重分类
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融资产
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：*本公司管
理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产：*本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资
产为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
-13-柳州化工股份有限公司财务报表附注
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对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，本公司可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司改变管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，且自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理，不对以前已经确认的利得、损失（包括减值损失或利得）或利息进行追溯调整。
（2）金融负债
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；以摊余成本计量的金融负债。所有的金融负债不进行重分类。
2.金融工具的计量
本公司金融工具初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。金融工具的后续计量取决于其分类。
（1）金融资产
*以摊余成本计量的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产（除属于套期关系的一部分金融资产外），以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合-14-柳州化工股份有限公司财务报表附注
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收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（2）金融负债
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，交易性金融负债公允价值变动形成的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，由企业自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益。如果对该金融负债的自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益。
*以摊余成本计量的金融负债。初始确认后，对此类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
3.本公司对金融工具的公允价值的确认方法
如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。
4.金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法
（1）金融资产
本公司金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；*该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，但未保留对该金融资产的控制。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，且保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认相关负债。
金融资产转移整体满足终止确认条件的，将以下两项金额的差额计入当期损益：*被转移金融资产在终止确认日的账面价值；*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为-15-柳州化工股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，然后将以下两项金额的差额计入当期损益：*终止确认部分在终止确认日的账面价值；*终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融负债
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
(八)预期信用损失的确定方法及会计处理方法
1.预期信用损失的确定方法
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融资）、租赁应收款、进行减值会计处理并确认损失准备。
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。
（1）较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现
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金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法本公司对于由《企业会计准则第14号—收入》规范的交易形成的应收款项（无论是否含重大融资成分），以及由《企业会计准则第21号—租赁》规范的租赁应收款，均采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否显著增加。除了单项评估信用风险的应收款项外，本公司根据信用风险特征将应收票据、应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
确定组合的依据类似信用风险特征应收客户款本组合为向客户销售或提供劳务产生的应收账款。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，基于所有合理且有依据的信息，对该应收账款坏账准备的预期信用损失率进行估计如下：
账龄预期信用损失率(%)
1年以内5.00
1至2年10.00
2至3年20.00
3至4年50.00
4至5年80.00
5年以上100.00
如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
（3）其他金融资产计量损失准备的方法
对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
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确定组合的依据类似信用风险特征应收其他款项本组合为日常经常活动中的其他应收款项。
其他本组合为备用金等收回风险较低的应收款项。
对于划分为应收其他款项组合的其他应收账款，基于所有合理且有依据的信息，对该其他应收账款坏账准备的预期信用损失率进行估计如下：
账龄预期信用损失率(%)
1年以内5.00
1至2年10.00
2至3年20.00
3至4年50.00
4至5年80.00
5年以上100.00
如果有客观证据表明某项其他应收账款已经发生信用减值，则本公司对该其他应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
2.预期信用损失的会计处理方法
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资）
(九)存货
1.存货的分类
公司的存货分为原材料、产成品、备品备件等。公司存货按实际成本计价；通过债务重组、非货币性资产交换取得的存货分别按《企业会计准则第12号——债务重组》、《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的规定确定其入账价值。
2.发出存货的计价方法
存货的发出采用加权平均法进行核算。
3.存货跌价准备的计提方法
公司存货跌价准备按存货单项计提，每年年末按照成本与可变现净值孰低计量，并按可变现净值低于成本的差额确认为当期费用。如以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回。
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存货可变现净值的确定依据：*产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相
关税费后金额；*为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。*持有待售的材料等，可变现净值为市场售价。
4.存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
(十)合同资产和合同负债
1.合同资产
本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外
的其他因素)作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照金融工具预期信用损失法。对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用简化方法计量损失准备。对于包含重大融资成分的合同资产，本公司按照一般方法计量损失准备。
合同资产发生减值损失，按应减记金额，借记“资产减值损失”，贷记合同资产减值准备；
转回已计提的资产减值准备时，做相反分录。
2.合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
(十一)长期股权投资
1.初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的有关规定确定。
2.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风-19-柳州化工股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。
3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。
(十二)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
2.固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法
采用年限平均法，根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
资产类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）
房屋建筑物20-353--52.71-4.85
机器设备10-143--56.79-9.7
通用设备14-183--55.28-6.93
运输设备8-123--57.92-12.13
其他设备4-103--59.5-24.25
3.融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入
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2022年1月1日—2022年12月31日
账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
(十三)在建工程本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固
定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(十四)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2.资本化金额计算方法
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(十五)无形资产
1、无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但-21-柳州化工股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
2、使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
3、内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条
件的具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进
行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
(十六)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模
式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，-22-柳州化工股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(十七)长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损。
(十八)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
2.离职后福利
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，-23-柳州化工股份有限公司财务报表附注
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并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
3.辞退福利
本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4.其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
(十九)预计负债
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十)收入
1、一般原则：
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。
履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。
如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。
2、收入确认具体原则：
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2022年1月1日—2022年12月31日
本公司将商品按照协议合同规定运至约定交货地点，取得客户验收合格单后，确认收入。
客户在验收合格后享有自行销售和使用产品的权利并承担该产品可能发生价格波动或毁损的风险。本公司于商品发出、并取得验收合格有效凭据时确认收入。
(二十一)政府补助
1.政府补助的类型及会计处理政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。
确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用，财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
2.政府补助确认时点
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。
(二十二)递延所得税资产和递延所得税负债
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2022年1月1日—2022年12月31日1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
3.对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本
公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
(二十三)租赁
1.租入资产的会计处理
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。
（1）使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*承租人发生的初始直接费用；*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。
（2）租赁负债
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2022年1月1日—2022年12月31日
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；*购
买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
2.出租资产的会计处理
（1）经营租赁会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益。
（2）融资租赁会计处理
本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。本公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始入账价值中。
(二十四)持有待售和终止经营
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：一是根据类似
交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；二是出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净-27-柳州化工股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
资产负债表中持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列示为持有待售资产，持有待售的处置组中的负债列示为持有待售负债。
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
1.该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
2.该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相
关联计划的一部分；
3.该组成部分是专为转售而取得的子公司。
(二十五)其他重要的会计政策和会计估计
包括但不限于：终止经营的确认标准、会计处理方法，采用套期会计的依据与会计处理方法，套期有效性评估方法，公司的风险管理策略以及如何应用该策略来管理风险，与回购公司股份相关的会计处理方法，资产证券化业务的会计处理方法等。
(二十六)主要会计政策变更、会计估计变更的说明
1、会计政策变更及依据
本公司报告期内无会计政策变更事项。
2、会计估计变更
本公司报告期内无重大会计估计变更事项。
四、税项
1、增值税
公司经主管税务机关核定为增值税一般纳税人，主要产品的增值税适用税率如下：
应税产品项目税率
双氧水13%
2、城建税及教育费附加
柳州化工股份有限公司按应交流转税额的7%缴纳，柳州化工股份有限公司鹿寨分公司按应交流转税额的5%缴纳，教育费附加按应交流转税额的3%缴纳。
3、地方教育附加
根据桂财综【2011】13号文《关于调整我区地方教育附加征收标准有关问题的通知》，从
2011年2月1日起，地方教育附加按应交流转税的2%缴纳。
-28-柳州化工股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
4、企业所得税
柳州化工股份有限公司执行25%的企业所得税。
5、其他税项
公司其他税项按国家有关规定计算缴纳。
五、财务报表重要项目注释
(一)货币资金项目期末余额期初余额
库存现金8679.728679.72
银行存款408571458.10390457268.93
其中：应计利息2209226.012267382.32
合计408580137.82390465948.65
注：公司建行账户25889840.00元被冻结详见附注九、承诺及或有事项（二）或有事项。
(二)应收票据项目期末余额期初余额
银行承兑汇票38104003.6727463959.04
减：坏账准备
合计38104003.6727463959.04
注：已背书或已贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据（均为银行承兑汇票）总金额为17601425.65元已终止确认。
(三)应收账款
1.按账龄披露
期末余额期初余额账龄预期信用损预期信用损账面余额坏账准备账面余额坏账准备
失率(%)失率(%)
1年以内1884208.275.0094210.42298117.355.0014905.87
1至2年778.5310.0077.85492.5010.0049.25
2至3年20.0020.00
3至4年50.00228167.50100.00228167.50
4至5年228167.50100.00228167.50130977.59100.00130977.59
5年以上133992.13100.00133992.133014.54100.003014.54
减：坏账准备456447.90377114.75
合计2247146.43456447.90660769.48377114.75
-29-柳州化工股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款359145.0915.98359145.09100.00
按组合计提坏账准备的应收账款1888001.3484.0297302.815.15
其中：应收客户款1888001.3484.0297302.815.15
合计2247146.43100.00456447.9020.31期初余额类别账面余额坏账准备
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款359145.0954.35359145.09100.00
按组合计提坏账准备的应收账款301624.3945.6517969.665.96
其中：应收客户款301624.3945.6517969.665.96
合计660769.48100.00377114.7557.07
（1）期末单项评估计提坏账准备的应收账款
单位名称账面余额坏账准备账龄预期信用损失率(%)计提理由
广西林业荔浦纸业有限公司359145.09359145.094年以上100.00预计无法收回
合计359145.09359145.09100.00
（2）按组合计提坏账准备的应收账款
*按信用风险组合计提坏账准备的应收账款期末余额期初余额账龄预期信用损预期信用损账面余额坏账准备账面余额坏账准备
失率(%)失率(%)
1年以内1884208.275.0094210.42298117.355.0014905.87
1至2年778.5310.0077.85492.5010.0049.25
2至3年20.0020.00
3至4年50.0050.00
4至5年80.0080.00
5年以上3014.54100.003014.543014.54100.003014.54
合计1888001.3497302.81301624.3917969.66
3.坏账准备情况
-30-柳州化工股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动
按单项评估计提坏账准备的应收账款359145.09359145.09
按组合计提坏账准备的应收账款17969.6679333.1597302.81
合计377114.7579333.15456447.90
4.本期无实际核销的应收账款。
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额合单位名称期末余额坏账准备期末余额
计数的比例(%)
广西太阳纸业有限公司953367.8642.4347668.39
乳源东阳光电化厂368498.7116.4018424.94
广西林业荔浦纸业有限公司359145.0915.98359145.09
广西凤糖鹿寨纸业有限公司249559.6011.1112477.98
柳州市沁原纸业发展有限公司157329.407.007866.47
合计2087900.6692.92445582.87
6.本期不存在因金融资产转移而终止确认的应收款项。
(四)预付款项
1.预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内86312.4158.125698654.8894.31
1至2年59000.0039.73344085.065.69
2至3年3191.002.15
合计148503.41100.006042739.94100.00
2.预付款项金额前五名单位情况
占预付款项期末余额合计数单位名称期末余额
的比例(%)
柳州锋捷机械设备有限公司59000.0039.73
安徽华尔泰化工股份有限公司30075.4120.25
湛江实华化工有限公司27577.9918.57
浙江滨星彩光电科技有限公司7823.015.27
广西壮族自治区特种设备检验研究院7762.005.23
合计132238.4189.05
-31-柳州化工股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
(五)其他应收款项目期末余额期初余额
其他应收款项82680.16249503.51
减：坏账准备5453.3013108.26
合计77226.86236395.25
（1）按款项性质披露款项性质期末余额期初余额
押金45096.00216065.00
保证金21760.10
备用金10000.0017800.00
其他5824.0615638.51
减：坏账准备5453.3013108.26
合计77226.86236395.25
（2）按账龄披露期末余额期初余额账龄预期信用损预期信用损账面余额坏账准备账面余额坏账准备失率（%）失率（%）
1年以内57904.105.002895.21236841.825.0011842.09
1至2年23971.1610.002397.1212661.6910.001266.17
2至3年804.9020.00160.98
减：坏账准备5453.3013108.26
合计82680.165453.30249503.5113108.26
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计信用损失（未发生信用损失（已发生信用损失信用减值）信用减值）
2022年1月1日余额13108.2613108.26
2022年1月1日余额在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提-7654.96-7654.96本期转回
-32-柳州化工股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计本期核销其他变动
2022年12月31日余额5453.305453.30
（4）坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动
第一阶段13108.26-7654.965453.30
合计13108.26-7654.965453.30
（5）本报告期无实际核销的重要其他应收款项
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄项期末余额合余额
计数的比例(%)广州晶东贸易有限
押金22688.001年以内27.441134.40公司柳州市金投资产经
押金22408.001-2年27.102240.80营管理有限公司
郭赞兴备用金10000.001年以内12.09500.00广西凤糖生化股份
保证金10000.001年以内12.09500.00有限公司
罗勇宁备用金9504.101年以内11.50475.21
合计74600.1090.224850.41
（7）本报告期无实际核销的重要其他应收款项
(六)存货
1.存货的分类
期末余额期初余额
项目跌价准备/合跌价准备/合账面余额同履约成本账面价值账面余额同履约成本账面价值减值准备减值准备
原材料4365982.514365982.5167511.5667511.56
库存商品583849.30583849.301196114.451196114.45
合计4949831.814949831.811263626.011263626.01
2.本期存货无需计提存货跌价准备。
(七)其他流动资产
-33-柳州化工股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
项目期末余额期初余额
留抵增值税1573920.911682777.29
预缴城建税2025.632025.63
预缴教育费附加578.75578.75
合计1576525.291685381.67
(八)其他非流动金融资产类别期末余额期初余额惠州市金湾化学品仓储实业有限公司合计
其他非流动金融资产的说明：本公司对惠州市金湾化学品仓储实业有限公司持股28%，投资成本21300000.00元，惠州市金湾化学品仓储实业有限公司已进入破产清算，且无未来经营计划，公司已对该项资产计提减值，资产价值减计为零。
(九)固定资产类别期末余额期初余额
固定资产56106189.6958890577.68固定资产清理
减：减值准备1170873.241170873.24
合计54935316.4557719704.44
1.固定资产
（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备合计
一、账面原值
1.期初余额11849962.34105574457.47247493.80117671913.61
2.本期增加金额3535870.021059398.4269768.314665036.75
（1）购置3535870.02219858.0269768.313825496.35
（2）在建工程转入839540.40839540.40
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额15385832.36106633855.8969768.31247493.80122336950.36
二、累计折旧
1.期初余额2545694.1956231775.973865.7758781335.93
2.本期增加金额402122.867012839.997749.4526712.447449424.74
（1）计提402122.867012839.997749.4526712.447449424.74
3.本期减少金额
-34-柳州化工股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备合计
（1）处置或报废
4.期末余额2947817.0563244615.967749.4530578.2166230760.67
三、减值准备
1.期初余额1170873.241170873.24
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额1170873.241170873.24
四、账面价值
1.期末账面价值12438015.3142218366.6962018.86216915.5954935316.45
2.期初账面价值9304268.1548171808.26243628.0357719704.44
(十)在建工程类别期末余额期初余额
在建工程项目1146560.73
减：减值准备
合计1146560.73
1.在建工程项目
（1）在建工程项目基本情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
双氧水罐区扩建项目1062221.101062221.10
双氧水2万吨/年浓品技改项目84339.6384339.63
合计1146560.731146560.73
（2）在建工程项目本期无需计提减值。
(十一)其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付长期资产购置款1833108.551833108.55
合计1833108.551833108.55
(十二)应付账款
-35-柳州化工股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
1.按账龄分类
项目期末余额期初余额
1年以内（含1年）2929526.252833302.84
1年以上24884633.3724638281.27
合计27814159.6227471584.11
(十三)预收款项项目期末余额期初余额
1年以内（含1年）
1年以上18900702.0718901667.82
合计18900702.0718901667.82
(十四)合同负债项目期末余额期初余额
1年以内（含1年）2830052.042067011.38
合计2830052.042067011.38
(十五)应付职工薪酬
1.应付职工薪酬分类列示
项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
短期薪酬528393.979918165.889908182.43538377.42
离职后福利-设定提存计划1116454.841116454.84
辞退福利8936045.231218324.237717721.00
合计9464439.2011034620.7212242961.508256098.42
2.短期职工薪酬情况
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴8087564.868087564.86
职工福利费469737.97469737.97
社会保险费570737.22570737.22
其中：医疗保险费526767.23526767.23
工伤保险费43969.9943969.99生育保险费
住房公积金595685.00595685.00
工会经费和职工教育经费528393.97194440.83184457.38538377.42
合计528393.979918165.889908182.43538377.42
-36-柳州化工股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
3.设定提存计划情况
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险1082612.481082612.48
失业保险费33842.3633842.36
合计1116454.841116454.84
(十六)应交税费项目期末余额期初余额
增值税1598072.991292439.91企业所得税
房产税361.07
土地使用税285.98
个人所得税80065.7785338.63
城市维护建设税79903.6764622.00
教育费附加751280.74735999.08
印花税23513.737907.70
其他税费8.738690.96
合计2533492.682194998.28
(十七)其他应付款项目期末余额期初余额
其他应付款项2580817.122274187.99
合计2580817.122274187.99
1.其他应付款项
（1）按款项性质分类项目期末余额期初余额
代垫运杂费375811.80375811.80
运输履约保证金400000.00200000.00
其他1805005.321698376.19
合计2580817.122274187.99
(十八)其他流动负债项目期末余额期初余额
合同负债销项税367906.77268711.48
合计367906.77268711.48
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2022年1月1日—2022年12月31日
(十九)预计负债项目期末余额期初余额
未决诉讼13028056.32
合计13028056.32
注：柳州中院于2022年9月5日作出（2021）桂02民初450号民事判决书，判决内容如下：（1）确认福建三能节能环保科技有限公司与柳州化工股份有限公司签订的《75t/h“三废”流化混燃炉节能服务项目合同》已于 2018 年 3 月 31日解除；（2）确认福建三能节能环保科技有限公司对柳州化工股份有限公司享有25889840.00元的破产债权，并应按确认福建三能节能环保科技有限公司重整计划普通债权的受偿比例及受偿方案予以清偿；（3）驳回福建三能节能环保科技有限公司其他诉讼请求。
破产重整计划普通债权的清偿比例为50%，公司根据福建三能节能环保科技有限公司享有公司25889840.00元的破产债权确认预计负债12944920.00元。
(二十)股本
本次变动增减（+、-）项目期初余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股
股份总数798695026.00798695026.00
(二十一)资本公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
一、资本溢价1636935365.071636935365.07
二、拨款转入68160000.0068160000.00
三、其他资本公积69034931.5769034931.57
合计1774130296.641774130296.64
(二十二)库存股项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
股票无限售流通股60821247.4660821247.46
合计60821247.4660821247.46
(二十三)专项储备项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
安全生产费9609666.791544504.518065162.28
合计9609666.791544504.518065162.28
(二十四)盈余公积
-38-柳州化工股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
法定盈余公积89143636.0889143636.08
合计89143636.0889143636.08
(二十五)未分配利润项目本期金额上期金额
调整前上期末未分配利润-2188238568.58-2217053456.27
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润-2188238568.58-2217053456.27
加：本期归属于母公司所有者的净利润15856323.1228814887.69
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付普通股股利转作股本的普通股股利
期末未分配利润-2172382245.46-2188238568.58
(二十六)营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本按项目分类
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
一、主营业务小计139809510.89115324932.59122591387.4896901423.95
1、化工行业139809510.89115324932.59122591387.4896901423.95
二、其他业务小计653457.26653457.264698775.724692591.56
合计140462968.15115978389.85127290163.20101594015.51
(二十七)税金及附加项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税206904.21297178.79
教育费附加124142.54178307.28
地方教育费附加82761.70118871.52
房产税94575.0383043.70
防洪保安费21537.0437324.65
印花税116290.0870191.10
车船使用税420.00
土地使用税285.98
环境保护税48.4967.64
合计646965.07784984.68
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2022年1月1日—2022年12月31日
(二十八)销售费用项目本期发生额上期发生额
工资335634.80283493.36
差旅费6601.9620718.16
业务费51024.0026477.50
办公费11344.1912876.08
其他124975.5536370.25
合计529580.50379935.35
(二十九)管理费用项目本期发生额上期发生额
工资、社保6074372.955215139.87
辞退福利-1302334.731425704.91
折旧93865.534129.02
办公费209355.98706066.89
差旅费64398.9724752.33
保险费42726.3686930.23
大修理费12046.46
中小修理费50012.6329914.14
咨询费803976.26910789.50
诉讼费504457.071474432.04
物料消耗153292.73345627.74
业务招待费42156.5916883.44
水电费40182.5887777.98
租赁费405659.83267860.78
其他1109851.641371458.15
合计8291974.3911979513.48
(三十)财务费用项目本期发生额上期发生额利息费用
减：利息收入14092881.0213471431.12汇兑损失
减：汇兑收益9590.66-2469.92
手续费支出7759.2312807.03
合计-14094712.45-13456154.17
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(三十一)其他收益
项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关
个税手续费返还2941.1011436.87与收益相关
合计2941.1011436.87
(三十二)信用减值损失项目本期发生额上期发生额
应收账款信用减值损失-79333.15265734.59
其他应收款信用减值损失7654.96-10170.36
合计-71678.19255564.23
(三十三)资产处置收益项目本期发生额上期发生额
非流动资产处置利得-284751.332038030.28
合计-284751.332038030.28
(三十四)营业外收入
1.营业外收入分项列示
计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额
政府补助63348.3263348.32
债务重组利得4831.86515824.024831.86
其他2.382.38
合计68182.56515824.0268182.56
2.计入营业外收入的政府补助
项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关
稳岗补贴费25148.32与收益相关
职业体检补贴3100.00与收益相关
安全技术培训补贴35100.00与收益相关
合计63348.32
(三十五)营业外支出计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额
罚没支出24221.810.1124221.81
其他12944920.0012944920.00
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计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额
重整费用13835.95
合计12969141.8113836.0612969141.81
注：营业外支出形成原因详见附注五（十九）预计负债。
(三十六)所得税费用
1.所得税费用明细
项目本期发生额上期发生额按税法及相关规定计算的当期所得税费用递延所得税费用合计
2.会计利润与所得税费用调整过程
项目金额
利润总额15856323.12
按法定/适用税率计算的所得税费用3964080.78子公司适用不同税率的影响调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响-3964080.78本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响所得税费用
(三十七)现金流量表
1.收到的其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
收到其他与经营活动有关的现金14612973.8513194016.39
其中：政府补助63348.326598.63
利息收入14151037.3313135715.46
履约保证金200000.00
其他198588.2051702.30
支付其他与经营活动有关的现金2569488.6440580906.30
其中：建行资金冻结25889840.00
退还竞拍保证金10000000.00
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项目本期发生额上期发生额
差旅费、办公费291825.71751537.38
租赁费134448.00240000.00
财产保险费74804.4686930.23
咨询费860000.00915000.00
诉讼费436600.001696147.00
其他771810.471001451.69
(三十八)现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
项目本期发生额上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量
净利润15856323.1228814887.69
加：资产减值准备
信用减值损失71678.19-255564.23
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、投
7449424.747635913.51
资性房地产折旧使用权资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以
284751.33-2038030.28“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
净敞口套期损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）-3686205.80151551.35
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-5984827.13-13847001.43
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）10457629.87-14405909.18其他
经营活动产生的现金流量净额24448774.326055847.43
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额380481071.81362308726.33
-43-柳州化工股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
项目本期发生额上期发生额
减：现金的期初余额362308726.33352255823.48
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额18172345.4810052902.85
2.现金及现金等价物
项目期末余额期初余额
一、现金380481071.81362308726.33
其中：库存现金8679.728679.72
可随时用于支付的银行存款380472392.09362300046.61可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额380481071.81362308726.33
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(三十九)外币货币性项目
1.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元17150.516.9646119446.44预收款项
其中：美元860.506.96465993.04
六、关联方关系及其交易
(一)本公司的母公司母公司对本公司母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本
的持股比例(%)表决权比例(%)柳州元通投资
柳州市资本对外投资116100.00万25.2225.22发展有限公司
(二)本公司子公司的情况
本期无合并子公司，不需要编制合并报表。
(三)本企业的其他关联方情况
-44-柳州化工股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
其他关联方名称与本公司关系惠州市金湾化学品仓储实业有限公司参股广西柳州化工控股有限公司关键管理人员任职公司柳州市大力气体有限公司广西柳州化工控股有限公司控股子公司柳州盛强生物科技有限公司广西柳州化工控股有限公司控股子公司柳州融水柳化化工有限公司广西柳州化工控股有限公司控股子公司柳州市宏力物业服务有限公司广西柳州化工控股有限公司控股子公司广西柳州中成化工有限公司广西柳州化工控股有限公司控股子公司柳州柳化钾肥有限公司广西柳州化工控股有限公司控股子公司柳州柳益化工有限公司广西柳州化工控股有限公司控股子公司柳州市大力包装用品有限责任公司广西柳州化工控股有限公司控股子公司柳州市柳化复混肥料有限公司广西柳州化工控股有限公司控股子公司东莞振华泰丰实业发展有限公司广西柳州化工控股有限公司控股子公司湖南智成化工有限公司广西柳州化工控股有限公司控股子公司广西柳化氯碱有限公司广西柳州化工控股有限公司控股子公司柳州市大力服务公司广西柳州化工控股有限公司控股子公司柳州化学工业集团有限公司关键管理人员任职公司湖南柳化桂成化工有限公司柳州化学工业集团有限公司控股子公司柳州市沁原纸业发展有限公司关键管理人员任职公司
(四)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
本期发生额(含税额)上期发生额(含税额)关联交易关联交易关联交易定价方关联方名称类型内容式及决策程序占同类交易金占同类交易金金额金额
额的比例（%）额的比例（%）
采购商品、提供劳务广西柳化氯碱有
采购商品蒸汽市场价1913809.89100.003190372.46100.00限公司广西柳化氯碱有
采购商品材料市场价10625.290.01限公司广西柳化氯碱有
采购商品氢气市场价33434733.83100.0025923477.81100.00限公司广西柳化氯碱有
采购商品工业水市场价819873.98100.00570076.81100.00限公司广西柳化氯碱有
采购商品氮气市场价261336.00100.00220643.50100.00限公司广西柳化氯碱有
采购商品污水处理市场价11840.00100.00限公司
广西柳化氯碱有采购商品过磅费市场价87174.57100.00
-45-柳州化工股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
本期发生额(含税额)上期发生额(含税额)关联交易关联交易关联交易定价方关联方名称类型内容式及决策程序占同类交易金占同类交易金金额金额
额的比例（%）额的比例（%）限公司广西柳州化工控
接受劳务服务费市场价38883.08100.00股有限公司广西柳州化工控
采购商品电市场价80475.37100.00股有限公司柳州市宏力物业
接受劳务清洁费市场价30000.00100.00服务有限公司柳州化学工业集公车服务
接受劳务市场价4000.00100.00团有限公司费柳州盛强生物科
采购商品设备款市场价331848.00100.00技有限公司
合计36864616.2830064554.32
2.出售商品/提供劳务情况表
本期发生额(含税额)上期发生额(含税额)关联交关联交关联交易定价方关联方名称易类型易内容式及决策程序占同类交易金占同类交易金金额金额
额的比例（%）额的比例（%）柳州市沁原纸业出售商
双氧水市场价2873428.301.82发展有限公司品
合计2873428.301.82
3.关联租赁情况
本公司作为承租方：
出租方名称租赁资产种类本期确认的租赁费用(含税额)上期确认的租赁费用(含税额)
广西柳州化工控股有限公司土地租赁240000.00240000.00
合计240000.00240000.00
4.关键管理人员报酬
项目本期发生额（万元）上期发生额（万元）
关键管理人员报酬230.91243.80
(五)关联方应收应付款项
1.应收项目
期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
柳州市沁原纸业发展有限公司关键管理人员任职公司157329.407866.47
合计157329.407866.47
-46-柳州化工股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
2.应付项目
项目名称关联方期末余额期初余额
柳州元通投资发展有限公司母公司10100.00
合计10100.00
七、承诺及或有事项
(一)承诺事项
截止资产负债表日，公司无需要披露的重大承诺事项。
(二)或有事项
1、2020年3月20日，福建三能节能环保科技有限公司以合同违约为由将柳州化工股份
有限公司诉至法院，涉案标的金额2588.98万元。原一审法院裁判公司承担违约责任；公司不服依法上诉至广西高级人民法院，广西高院认为原一审裁判适用法律错误，遂作出（2021）桂民终108号民事裁定，支持公司上诉理由，将本案发回柳州中院重审。
柳州中院于2022年9月5日作出（2021）桂02民初450号民事判决书，变更本案案由为“破产债权确认纠纷”并作出了如下判决：（1）确认福建三能节能环保科技有限公司与柳
州化工股份有限签订的《75t/h“三废”流化混燃炉节能服务项目合同》已于 2018 年 3 月 31日解除；（2）确认福建三能节能环保科技有限公司对柳州化工股份有限享有25889840.00
元的破产债权，并应按柳州化工股份有限重整计划普通债权的受偿比例及受偿方案予以清偿；
（3）驳回福建三能节能环保科技有限公司其他诉讼请求。福建三能节能环保科技有限公司因
不服（2012）桂02民初450号民事判决书一审判决，向广西高级人民法院提起上诉。2023年
2月22日，广西高级人民法院电子送达传票，确认于2023年3月22日9时进行二审开庭审理。公司银行存款账户（中国建设银行股份有限公司柳州柳北支行：45050162515300000672）
25889840.00元被冻结，截止审计报告日，本案二审尚未开庭。
2、山西华信蓝海实业有限责任公司起诉广西万诚拍卖有限公司、柳州化工股份有限公司
拍卖合同纠纷一案，诉讼标的金额66042150.00元。截止审计报告日，本案仍处于一审审理期间，尚未宣判。
八、资产负债表日后事项
截止审计报告日，公司无需要披露的资产负债表日后事项。