新华制药:2022年年度审计报告

审计报告
XYZH/2023JNAA5B0043
山东新华制药股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山东新华制药股份有限公司（以下简称新华制药）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了新华制药2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新华制药，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1.应收账款坏账准备事项
关键审计事项审计中的应对
截至2022年12月31我们执行的主要审计程序如下：
日，如新华制药合并财务报--了解新华制药信用政策并对应收账款管理相关表附注六、3所述，新华制内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试；
药应收账款账面余额--我们复核了新华制药管理层用来计算预期信用
78204.98万元，已计提的损失率的历史信用损失经验数据及关键假设的合理
坏账准备金额2079.04万性，从而评估管理层对应收账款的信用风险评估和识元。新华制药管理层对应收别的合理性；1.应收账款坏账准备事项关键审计事项审计中的应对
账款的预期信用风险评估较--获取新华制药应收账款预期信用损失模型，检为复杂，需要管理层对于应查了管理层对预期信用损失的假设和计算过程，分析收账款是否发生信用减值进检查应收账款坏账准备的计提依据是否充分合理，重行评估和假设。鉴于坏账准新计算坏账计提金额是否准确；
备金额对财务报表影响整体--通过分析新华制药应收账款的账龄和客户信誉重大，且涉及未来现金流量情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情估计和判断，为此我们确定况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
应收账款坏账准备为关键审--评估新华制药管理层对应收账款坏账准备的会计事项。计处理以及相关信息在财务报表中的列报和披露是否恰当。
2.存货跌价准备事项
关键审计事项审计中的应对
截至2022年12月31我们执行的主要审计程序如下：
日，如新华制药合并财务报--对新华制药存货跌价准备相关内部控制的设计表附注六、7所述，存货账与运行进行了评估，并测试相关内部控制的运行有效
面余额126169.32万元，性；
已计提的存货跌价准备金额--对新华制药存货实施监盘，检查存货的数量、
4970.62万元。资产负债状况及产品有效期等情况；
表日，存货采用成本与可变--结合新华制药存货的库龄、产品的有效期，对现净值孰低的方法进行计库龄较长的存货进行分析性复核，检查是否存在近有量，存货跌价准备计提是否效期情况；
充分对财务报表影响较大，--对正常销售的库存商品，检查计算可变现净值并且确定存货可变现净值需时采用的预计售价、预计销售费用率和税金率的合理
要管理层考虑持有存货的目性，判断产生存货跌价的风险；
的、估计售价和销售费用等--对部分结存金额较大且库龄较长的原材料，结因素作出判断和估计。由于合新华制药针对该原材料对应产品的生产及销售等情存货金额重大，且确定存货况，分析库存的合理性；
可变现净值涉及管理层重大--获取新华制药存货跌价准备计算表，执行存货判断，为此我们将存货跌价减值测试，分析存货跌价准备计提是否充分；
准备确定为关键审计事项。--评估新华制药管理层对存货跌价准备的会计处理以及相关信息在财务报表中的列报和披露是否恰当。
四、其他信息
新华制药管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括新华制药2022年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估新华制药的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算新华制药、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督新华制药的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程
序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对新华制药持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致新华制药不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就新华制药中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财
务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：郝先经（项目合伙人）
中国注册会计师：苑尚伟
中国北京二○二三年三月二十四日合并资产负债表
2022年12月31日
编制单位：山东新华制药股份有限公司单位：人民币元项目附注2022年12月31日2021年12月31日
流动资产：
货币资金六、11158741565.90744662302.34交易性金融资产衍生金融资产
应收票据六、217895124.1841020264.41
应收账款六、3761259339.93658568486.25
应收款项融资六、4189752210.65170428238.83
预付款项六、552149890.9149290996.14
其他应收款六、612654317.2517415074.81
其中：应收利息应收股利
存货六、71211987048.391027539968.72
合同资产六、81721856.82438975.00持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产六、950798073.8544593999.38
流动资产合计3456959427.882753958305.88
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资六、1057154487.5856707310.33
其他权益工具投资六、11182029156.02203490512.00其他非流动金融资产
投资性房地产六、1248354011.3645765654.05
固定资产六、133447888663.483195112176.64
在建工程六、14545894979.10562958944.42生产性生物资产油气资产
使用权资产六、156681708.677653187.24
无形资产六、16474106784.61466451490.95开发支出
商誉六、17
长期待摊费用六、188607826.5010540928.51
递延所得税资产六、1915961913.0815168744.22
其他非流动资产六、2021492373.8514226403.74
非流动资产合计4808171904.254578075352.10
资产总计8265131332.137332033657.98
法定代表人：贺同庆主管会计工作负责人：侯宁会计机构负责人：何晓洪
1合并资产负债表（续）
2022年12月31日
编制单位：山东新华制药股份有限公司单位：人民币元项目附注2022年12月31日2021年12月31日
流动负债：
短期借款六、21118023275.00269455217.71交易性金融负债衍生金融负债
应付票据六、22491024582.02405071920.42
应付账款六、23599055763.12661319556.79
合同负债六、24593261005.51100398224.66
应付职工薪酬六、2595171404.1369867115.71
应交税费六、2633717210.4828245018.24
其他应付款六、27424961296.31498104257.01
其中：应付利息
应付股利六、27.15310599.5320280599.53持有待售负债
一年内到期的非流动负债六、28717461309.60423824473.80
其他流动负债六、2985809692.9345594586.86
流动负债合计3158485539.102501880371.20
非流动负债：
长期借款六、30545655801.48346196870.64
租赁负债六、312715480.674279227.67
长期应付款六、3220000000.00627201117.02
递延收益六、33118372785.93132164134.63
递延所得税负债六、1966435062.1465605602.69
其他非流动负债六、343561500.003561500.00
非流动负债合计756740630.221179008452.65
负债合计3915226169.323680888823.85
所有者权益：
股本六、35669627235.00627367447.00
资本公积六、36998144589.65677941287.82
减：库存股
其他综合收益六、37112126734.41126254375.09
专项储备六、381551906.402118130.33
盈余公积六、39356955596.10325192624.19
未分配利润六、401988054329.391709067703.02
归属于母公司股东权益合计4126460390.953467941567.45
少数股东权益223444771.86183203266.68
股东权益合计4349905162.813651144834.13
负债和股东权益总计8265131332.137332033657.98
法定代表人：贺同庆主管会计工作负责人：侯宁会计机构负责人：何晓洪
2母公司资产负债表
2022年12月31日
编制单位：山东新华制药股份有限公司单位：人民币元项目附注2022年12月31日2021年12月31日
流动资产：
货币资金864197838.00377751492.74交易性金融资产衍生金融资产
应收票据十七、13539757.972507414.98
应收账款十七、2633196246.85530628189.69
应收款项融资十七、362742600.0490667479.18
预付款项13085595.8012802696.57
其他应收款十七、4333438097.31480504554.58
其中：应收利息应收股利
存货755134876.19659948267.84合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产11497751.7219680968.89
流动资产合计2676832763.882174491064.47
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资十七、5800281090.73749433913.48
其他权益工具投资182029156.02203490512.00其他非流动金融资产
投资性房地产75273205.6680904610.43
固定资产2660295574.842440946098.10
在建工程264393161.46440363943.67生产性生物资产油气资产
使用权资产2692580.69879359.18
无形资产298794397.04290103258.70开发支出商誉
长期待摊费用6985458.809450914.84递延所得税资产
其他非流动资产19063800.0013113375.51
非流动资产合计4309808425.244228685985.91
资产总计6986641189.126403177050.38
法定代表人：贺同庆主管会计工作负责人：侯宁会计机构负责人：何晓洪
3母公司资产负债表（续）
2022年12月31日
编制单位：山东新华制药股份有限公司单位：人民币元项目附注2022年12月31日2021年12月31日
流动负债：
短期借款80068444.44269455217.71交易性金融负债衍生金融负债
应付票据491250086.37397421940.23
应付账款446445555.83674204706.17
合同负债248309464.4240660840.95
应付职工薪酬71829717.4250855811.08
应交税费9095317.286389626.34
其他应付款570578141.86353688588.68
其中：应付利息
应付股利5310599.535310599.53持有待售负债
一年内到期的非流动负债715272739.08421852827.32
其他流动负债30067157.814343213.22
流动负债合计2662916624.512218872771.70
非流动负债：
长期借款545655801.48346196870.64
租赁负债2246999.2259340.16
长期应付款20000000.00627201117.02
递延收益116073543.53129597979.55
递延所得税负债51451424.7253085817.57
其他非流动负债3561500.003561500.00
非流动负债合计738989268.951159702624.94
负债合计3401905893.463378575396.64所有者权益
股本669627235.00627367447.00
资本公积1055447142.27736516769.64
减：库存股
其他综合收益111183262.32129425414.90专项储备
盈余公积350701609.03318938637.12
未分配利润1397776047.041212353385.08
股东权益合计3584735295.663024601653.74
负债和股东权益总计6986641189.126403177050.38
法定代表人：贺同庆主管会计工作负责人：侯宁会计机构负责人：何晓洪
4合并利润表
2022年度
编制单位：山东新华制药股份有限公司单位：人民币元项目附注2022年度2021年度
一、营业总收入7502987102.096560077586.40
其中:营业收入六、417502987102.096560077586.40
二、营业总成本7020478241.936173736165.97
其中：营业成本六、415465656107.154786410352.30
税金及附加六、4265309856.0759267091.42
销售费用六、43658307745.12584128159.21
管理费用六、44453526541.44349660529.07
研发费用六、45345658511.77341367394.20
财务费用六、4632019480.3852902639.77
其中：利息费用49706941.3653103372.79
利息收入10462012.188776272.46
加:其他收益六、4728894773.8559742321.67
投资收益（损失以“－”号填列）六、488364993.258016977.74
其中：对联营企业和合营企业的投资收益447177.25-1088508.66
信用减值损失（损失以“－”号填列）六、49-5075576.172683808.78
资产减值损失（损失以“－”号填列）六、50-43526158.26-33266799.83
资产处置收益（损失以“－”号填列）六、515539641.082072808.09
三、营业利润（亏损以“－”号填列）476706533.91425590536.88
加：营业外收入六、521874585.073822941.58
减：营业外支出六、536806768.378180158.54
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）471774350.61421233319.92
减：所得税费用六、5445459544.5659159038.49
五、净利润（净亏损以“－”号填列）426314806.05362074281.43
（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）426314806.05362074281.43
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类：
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）411193683.53348548495.99
2.少数股东损益（净亏损以“－”号填列）15121122.5213525785.44
六、其他综合收益的税后净额六、55-12941729.67-48165491.18
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额-14127640.68-47917049.75
（一）不能重分类进损益的其他综合收益六、55-18242152.58-47031778.40
1.其他权益工具投资公允价值变动六、55-18242152.58-47031778.40
（二）将重分类进损益的其他综合收益六、554114511.90-885271.35
1.外币财务报表折算差额六、554114511.90-885271.35
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额1185911.01-248441.43
七、综合收益总额413373076.38313908790.25
归属于母公司所有者的综合收益总额397066042.85300631446.24
归属于少数股东的综合收益总额16307033.5313277344.01
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）六、560.620.56
（二）稀释每股收益（元/股）六、560.610.56
法定代表人：贺同庆主管会计工作负责人：侯宁会计机构负责人：何晓洪
5母公司利润表
2022年度
编制单位：山东新华制药股份有限公司单位：人民币元项目附注2022年度2021年度
一、营业收入十七、63919623176.453360310023.83
减：营业成本十七、62888425379.602572507802.57
税金及附加39883529.0930713981.29
销售费用34651458.6127633323.21
管理费用337012192.55251955566.66
研发费用262303835.27260750936.91
财务费用36085391.0156851128.72
其中：利息费用48967912.5452944428.94
利息收入7229711.703803311.69
加:其他收益26866152.0654062402.44
投资收益（损失以“－”号填列）十七、727792286.4246946977.74
其中：对联营企业和合营企业的投资收益447177.25-1088508.66
信用减值损失（损失以“－”号填列）-3886670.875422370.74
资产减值损失（损失以“－”号填列）-37901951.13-28567438.70
资产处置收益（损失以“－”号填列）5065533.651758418.86
二、营业利润（亏损以“－”号填列）339196740.45239520015.55
加：营业外收入1077052.021261437.49
减：营业外支出4165627.994692179.54
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）336108164.48236089273.50
减：所得税费用18478445.369516054.32
四、净利润（净亏损以“－”号填列）317629719.12226573219.18
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）317629719.12226573219.18
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额-18242152.58-47031778.40
（一）不能重分类进损益的其他综合收益-18242152.58-47031778.40
1.其他权益工具投资公允价值变动-18242152.58-47031778.40
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.外币财务报表折算差额
六、综合收益总额299387566.54179541440.78
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：贺同庆主管会计工作负责人：侯宁会计机构负责人：何晓洪
6合并现金流量表
2022年度
编制单位：山东新华制药股份有限公司单位：人民币元项目附注2022年度2021年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金6863759157.145288050406.39
收到的税费返还158725885.45150731404.95
收到其他与经营活动有关的现金六、5791425768.75105680842.47
经营活动现金流入小计7113910811.345544462653.81
购买商品、接受劳务支付的现金4268401462.153428217373.72
支付给职工以及为职工支付的现金934754116.89850131357.41
支付的各项税费224971792.56195234811.65
支付其他与经营活动有关的现金六、57927542838.24811762150.86
经营活动现金流出小计6355670209.845285345693.64
经营活动产生的现金流量净额758240601.50259116960.17
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金7917816.009105486.40
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额7937516.482428048.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计15855332.4811533534.40
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金244757671.36249227103.62投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计244757671.36249227103.62
投资活动产生的现金流量净额-228902338.88-237693569.22
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金312070106.4350374502.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金37379996.2217400000.00
取得借款所收到的现金833788000.00551409280.00
收到其他与筹资活动有关的现金六、5720000000.0010400200.00
筹资活动现金流入小计1165858106.43612183982.00
偿还债务所支付的现金888672249.16559738689.16
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金190152654.80148433153.71
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润27142595.37
支付其他与筹资活动有关的现金六、57217689662.6443742088.02
筹资活动现金流出小计1296514566.60751913930.89
筹资活动产生的现金流量净额-130656460.17-139729948.89
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响15690956.37-7865079.93
五、现金及现金等价物净增加额414372758.82-126171637.87
加：期初现金及现金等价物余额596391588.69722563226.56
六、期末现金及现金等价物余额1010764347.51596391588.69
法定代表人：贺同庆主管会计工作负责人：侯宁会计机构负责人：何晓洪
7母公司现金流量表
2022年度
编制单位：山东新华制药股份有限公司单位：人民币元项目附注2022年度2021年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金3325187194.582581087335.31
收到的税费返还117425360.67110142203.26
收到其他与经营活动有关的现金474865372.5978649115.27
经营活动现金流入小计3917477927.842769878653.84
购买商品、接受劳务支付的现金2182874338.391596307164.89
支付给职工以及为职工支付的现金584048539.03548999539.25
支付的各项税费41338926.3827447097.34
支付其他与经营活动有关的现金292247246.91286923543.42
经营活动现金流出小计3100509050.712459677344.90
经营活动产生的现金流量净额816968877.13310201308.94
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金27345109.1766895668.84
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额7599124.482133720.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金2000000.0031460663.89
投资活动现金流入小计36944233.65100490052.73
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金136889362.38185542727.09
投资支付的现金50400000.0021600000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金25200463.1843000000.00
投资活动现金流出小计212489825.56250142727.09
投资活动产生的现金流量净额-175545591.91-149652674.36
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金274690110.2132974502.00
取得借款收到的现金783888000.00551409280.00
收到其他与筹资活动有关的现金20000000.0010400200.00
筹资活动现金流入小计1078578110.21594783982.00
偿还债务支付的现金876691549.16539738689.16
分配股利、利润或偿付利息支付的现金162484131.64148126385.85
支付其他与筹资活动有关的现金216092800.0042721000.00
筹资活动现金流出小计1255268480.80730586075.01
筹资活动产生的现金流量净额-176690370.59-135802093.01
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响16389871.32-7862657.82
五、现金及现金等价物净增加额481122785.9516883883.75
加：期初现金及现金等价物余额284036466.95267152583.20
六、期末现金及现金等价物余额765159252.90284036466.95
法定代表人：贺同庆主管会计工作负责人：侯宁会计机构负责人：何晓洪
8合并股东权益变动表
2022年度
编制单位：山东新华制药股份有限公司单位：人民币元
2022年度
归属于母公司股东权益项目其他权益
减：一般股东优工永具其少数股东权益股本其资本公积库存其他综合收益专项储备盈余公积风险未分配利润小计权益合计先续他他股准备股债
一、上年年末余额627367447.00677941287.82126254375.092118130.33325192624.191709067703.023467941567.45183203266.683651144834.13
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年年初余额627367447.00677941287.82126254375.092118130.33325192624.191709067703.023467941567.45183203266.683651144834.13
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）42259788.00320203301.83-14127640.68-566223.9331762971.91278986626.37658518823.5040241505.18698760328.68
（一）综合收益总额-14127640.68411193683.53397066042.8516307033.53413373076.38
（二）股东投入和减少资本42259788.00320203301.83362463089.8336107067.02398570156.85
1.股东投入普通股42259788.00239709185.41281968973.4136107067.02318076040.43
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额55783916.4255783916.4255783916.42
4.其他24710200.0024710200.0024710200.00
（三）利润分配31762971.91-132207057.16-100444085.25-12172595.37-112616680.62
1.提取盈余公积31762971.91-31762971.91
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配-100444085.25-100444085.25-12172595.37-112616680.62
4.其他
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增实收资本
2.盈余公积转增实收资本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备-566223.93-566223.93-566223.93
1.本年提取20706110.9920706110.9920706110.99
2.本年使用21272334.9221272334.9221272334.92
（六）其他
四、本年年末余额669627235.00998144589.65112126734.411551906.40356955596.101988054329.394126460390.95223444771.864349905162.81
法定代表人：贺同庆主管会计工作负责人：侯宁会计机构负责人：何晓洪
9合并股东权益变动表（续）
2022年度
编制单位：山东新华制药股份有限公司单位：人民币元
2021年度
归属于母公司股东权益项目其他权益
减：一般优工永具其少数股东权益股东权益合计股本其资本公积库存其他综合收益专项储备盈余公积风险未分配利润小计先续他股他准备股债
一、上年年末余额621859447.00644906623.85174171424.843039375.29302535302.271477281646.003223793819.25167495922.673391289741.92
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年年初余额621859447.00644906623.85174171424.843039375.29302535302.271477281646.003223793819.25167495922.673391289741.92
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）5508000.0033034663.97-47917049.75-921244.9622657321.92231786057.02244147748.2015707344.01259855092.21
（一）综合收益总额-47917049.75348548495.99300631446.2413277344.01313908790.25
（二）股东投入和减少资本5508000.0033034663.9738542663.9717400000.0055942663.97
1.股东投入普通股5508000.0026193940.0031701940.0017400000.0049101940.00
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额4763723.974763723.974763723.97
4.其他2077000.002077000.002077000.00
（三）利润分配22657321.92-116762438.97-94105117.05-14970000.00-109075117.05
1.提取盈余公积22657321.92-22657321.92
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配-94105117.05-94105117.05-14970000.00-109075117.05
4.其他
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增实收资本
2.盈余公积转增实收资本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备-921244.96-921244.96-921244.96
1.本年提取18532121.5518532121.5518532121.55
2.本年使用19453366.5119453366.5119453366.51
（六）其他
四、本年年末余额627367447.00677941287.82126254375.092118130.33325192624.191709067703.023467941567.45183203266.683651144834.13
法定代表人：贺同庆主管会计工作负责人：侯宁会计机构负责人：何晓洪
10母公司股东权益变动表
2022年度
编制单位：山东新华制药股份有限公司单位：人民币元
2022年度
项目其他权益工具
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他股东权益合计优先股永续债其他
一、上年年末余额627367447.00736516769.64129425414.90318938637.121212353385.083024601653.74
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额627367447.00736516769.64129425414.90318938637.121212353385.083024601653.74
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）42259788.00318930372.63-18242152.5831762971.91185422661.96560133641.92
（一）综合收益总额-18242152.58317629719.12299387566.54
（二）股东投入和减少资本42259788.00318930372.63361190160.63
1.股东投入普通股42259788.00238436256.21280696044.21
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额55783916.4255783916.42
4.其他24710200.0024710200.00
（三）利润分配31762971.91-132207057.16-100444085.25
1.提取盈余公积31762971.91-31762971.91
2.对股东的分配-100444085.25-100444085.25
3.其他
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增实收资本
2.盈余公积转增实收资本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本年提取11786541.1011786541.10
2.本年使用11786541.1011786541.10
（六）其他
四、本年年末余额669627235.001055447142.27111183262.32350701609.031397776047.043584735295.66
法定代表人：贺同庆主管会计工作负责人：侯宁会计机构负责人：何晓洪
11母公司股东权益变动表（续）
2022年度
编制单位：山东新华制药股份有限公司单位：人民币元
2021年度
项目其他权益工具
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他股东权益合计优先股永续债其他
一、上年年末余额621859447.00703482105.67176457193.30296281315.201102542604.872900622666.04
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额621859447.00703482105.67176457193.30296281315.201102542604.872900622666.04
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）5508000.0033034663.97-47031778.4022657321.92109810780.21123978987.70
（一）综合收益总额-47031778.40226573219.18179541440.78
（二）股东投入和减少资本5508000.0033034663.9738542663.97
1.股东投入普通股5508000.0026193940.0031701940.00
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额4763723.974763723.97
4.其他2077000.002077000.00
（三）利润分配22657321.92-116762438.97-94105117.05
1.提取盈余公积22657321.92-22657321.92
2.对股东的分配-94105117.05-94105117.05
3.其他
（四）股东权益内部结转
1.资本公积转增实收资本
2.盈余公积转增实收资本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本年提取10679457.1910679457.19
2.本年使用10679457.1910679457.19
（六）其他
四、本年年末余额627367447.00736516769.64129425414.90318938637.121212353385.083024601653.74
法定代表人：贺同庆主管会计工作负责人：侯宁会计机构负责人：何晓洪
12山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）一、公司基本情况
山东新华制药股份有限公司（以下简称本公司，在包含子公司时统称本集团）于
1993年由山东新华制药厂改制设立。1996年12月本公司以香港为上市地点，公开发行
中华人民共和国 H 股股票。1997 年 7 月本公司以深圳为上市地点，公开发行中华人民共和国 A股股票。1998年 11月经中华人民共和国对外贸易经济合作部批准后，转为外商投资股份有限公司。2001年 9月经批准增发 A股普通股票 3000万股，同时减持国有股 300万股，变更后公司注册资本为人民币457312830.00元。
本公司经批准于2017年9月向2名特定投资者非公开发行人民币A股股票21040591股，发行价格人民币11.15元，新增注册资本人民币21040591.00元。
2018年7月，公司实施2017年年度分红方案，资本公积转增股本143506026股，
转增后公司股本总额为621859447股，公司注册资本为人民币621859447.00元。
2020年12月28日，本公司根据《2018年A股股票期权激励计划（草案）》的规定，
授予激励对象股票期权的第一个等待期已届满。本公司向激励对象定向发行公司 A 股普通股，股票期权第一个行权期实际行权的激励对象共计184人，行权的股票期权为
550.80万份，占公司目前总股本的0.89%。本次行权股票的上市流通日：2021年1月19日。本次行权完成后，新增注册资本人民币5508000.00元。
2021年12月28日，本公司根据《2018年A股股票期权激励计划（草案）》的规定，
授予激励对象股票期权的第二个等待期已届满。本公司向激励对象定向发行公司 A 股普通股，股票期权第二个行权期实际行权的激励对象共计178人，行权的股票期权为
516.78万份，占公司目前总股本的0.82%。本次行权股票的上市流通日：2022年1月13日。本次行权完成后，新增注册资本人民币5167800.00元。
本公司经批准于2022年3月向1名特定投资者非公开发行人民币A股股票37091988股，发行价格人民币6.74元，新增注册资本人民币37091988.00元。
截至2022年12月31日，本公司的注册资本为人民币669627235.00元，股本结构如下：
股份类别股份数量占总股本比例（%）
一、有限售条件的流通股合计382945335.719
A股有限售条件 38294533 5.719
其中：境内法人持股370919885.539
A股有限售条件高管股 1202545 0.180
二、无限售条件的流通股合计63133270294.281
人民币普通股（A 股） 436332702 65.161
境外上市外资股（H股） 195000000 29.121
三、股份总数669627235100.000
13山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司属于医药制造业。本集团主营业务为从事开发、制造和销售化学原料药、制剂及化工产品；主要产品为“新华牌”解热镇痛类药物、心脑血管类、抗感染类及中枢神经类等药物。
本公司控股股东为华鲁控股集团有限公司（以下简称华鲁控股）。股东大会是本公司的权力机构，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项决议权。董事会对股东大会负责，依法行使公司的经营决策权；经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。
本公司注册地在山东省淄博市高新技术产业开发区化工区，办公地址在山东省淄博市高新技术产业开发区鲁泰大道1号。
二、合并财务报表范围
本集团合并财务报表范围包括山东新华医药贸易有限公司、新华制药（寿光）有限
公司、山东淄博新达制药有限公司等14家子公司。
合并范围的具体内容，详见本附注“七、合并范围的变化”及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内容。
三、财务报表的编制基础
1.编制基础
本集团财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定（以下合称“企业会计准则”），中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）及相关规定，以及香港《公司条例》和香港联合交易所[《上市规则》/《创业板上市规则》]所要求之相关披露，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。
2.持续经营
本集团对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、重要会计政策及会计估计
本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括营业周期、应收
款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、
研发费用资本化条件、收入确认和计量等。
1.遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
14山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2.会计期间
本集团会计期间为公历1月1日至12月31日。
3.营业周期
本集团营业周期为12个月，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4.记账本位币
本公司及其国内子公司以人民币为记账本位币，国外子公司以所在地货币为记账本位币。
本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
6.合并财务报表的编制方法
本集团将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
15山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时，以不早于本集团和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入本集团合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本集团在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本集团和被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方
的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的
其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。
16山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
7.现金及现金等价物
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
8.外币业务和外币财务报表折算
（1）外币交易本集团外币交易按交易发生当月一日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差
额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，作为公允价值变动直接计入当期损益或其他综合收益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额。
（2）外币财务报表的折算
外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权
益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金及现金等价物的影响额，在现金流量表中单独列示。
9.金融资产和金融负债
本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产
1）金融资产分类、确认依据和计量方法
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：*管理
该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；以摊余成本进行后续计量。不属于任何套期关系的一部分的该类金融资产，按照实际利率法摊销初始金额与到期金额之间的差额，其摊销、减值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或
17山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）损失，计入当期损益。本集团分类为该类的金融资产具体包括：应收账款、应收票据、其他应收款。
本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产：*管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出
售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。不属于任何套期关系的一部分的该类金融资产所产生的所有利得或损失，除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外，所产生的其他利得或损失，均计入其他综合收益；金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。本集团分类为该类的金融资产具体包括：应收款项融资。
本集团按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
本集团将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定一经作出，不得撤销。本集团指定的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；除了获得股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均计入其他综合收益，且后续不得转入当期损益。
当其终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益性工具投资包括：
其他权益工具投资。
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用直接计入当期损益。此类金融资产的利得或损失，计入当期损益。
本集团在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
2）金融资产转移的确认依据和计量方法
本集团将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：*收取该金融资产现金流量
的合同权利终止；*金融资产发生转移，本集团转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬；*金融资产发生转移，本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且未保留对该金融资产控制的。
18山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产的同时符合下列条件：*集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*该金融资产的
合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*该金融资产
的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。
（2）金融负债
1）金融负债分类、确认依据和计量方法
除下列各项外，本集团将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，此类金融负债按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
*不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。此类金融负债，本集团按照金融资产转移相关准则规定进行计量。
*不属于以上*或*情形的财务担保合同，以及不属于以上*情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。本集团作为此类金融负债的发行方的，在初始确认后按照依据金融工具减值相关准则规定确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除依据收入准则相关规定所确定的累计摊销后的余额孰高进行计量。
本集团将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
2）金融负债终止确认条件
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分。本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。本集团对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终
19山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
本集团以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次，
即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第
三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本集团优先使用第一层次输入值，最后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。
本集团对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
（4）金融资产和金融负债的抵销
本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：*本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；*本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（5）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：*如果本集团不能无条件地避免以
交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。*如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担
20山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
10.应收票据
本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据组合1：银行承兑汇票信用风险较高的银行承兑汇票
应收票据组合2：商业承兑汇票商业承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口、账龄和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收票据组合与整个存续期预期信用损失率对照表
账龄预期信用损失率（%）
1年以内0.50-1.00
1－2年20.00-50.00
2－3年60.00-100.00
3－4年100.00
4－5年100.00
5年以上100.00
11.应收账款
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法，包括评估信用风险自初始确认后是否已显著增加的方法、以组合为基础评估预期信用的组合方法等。
本集团对于《企业会计准则第14号-收入准则》规范的交易形成且不含重大融资成
分的应收款项，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
信用风险自初始确认后是否显著增加的判断。本集团通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的
21山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是，如果本集团确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常情况下，如果逾期超过30日，则表明金融工具的信用风险已经显著增加。除非本集团在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据的信息，证明即使逾期超过30日，信用风险自初始确认后仍未显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
以组合为基础的评估。对于应收账款，本集团在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的，所以本集团按照金融工具类型、信用风险评级、担保物类型、初始确认日期及剩余合同期限、债务人所处行业、债务人所处地理位置、担保品相对于金融资产的价值等
为共同风险特征，对应收账款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
预期信用损失计量。本集团在资产负债表日计算应收账款预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前应收账款减值准备的账面金额，本集团将其差额确认为应收账款减值损失，借记“信用减值损失”，贷记“坏账准备”。相反，本集团将差额确认为减值利得，做相反的会计记录。
本集团实际发生信用损失，认定相关应收账款无法收回，经批准予以核销的，根据批准的核销金额，借记“坏账准备”，贷记“应收账款”。若核销金额大于已计提的损失准备，按其差额借记“信用减值损失”。
本集团根据以前年度的实际信用损失，并考虑本年的前瞻性信息，计量预期信用损失的会计估计政策为：本集团对信用风险显著不同的应收账款单项确定预期信用损失率；
除了单项确定预期信用损失率的应收账款外，本集团采用以账龄特征为基础的预期信用损失模型，通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。
应收账款—账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：
账龄预期信用损失率（%）
1年以内0.50-1.00
1－2年20.00-50.00
2－3年60.00-100.00
3－4年100.00
4－5年100.00
5年以上100.00
12.应收款项融资
本集团管理企业流动性的过程中绝大部分应收票据到期前进行背书转让，并基于本集团已将相关应收票据几乎所有的风险和报酬转移给相关交易对手之后终止确认已贴现
22山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）或背书的应收票据。本集团管理应收票据的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标的，故将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，在应收款项融资中列示。
在初始确认时的公允价值通常为交易价格，公允价值与交易价格存在差异的，区别下列情况进行处理：
（1）在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值依据相同资产或负债在活跃市
场上的报价或者以仅使用可观察市场数据的估值技术确定的，将该公允价值与交易价格之间的差额确认为一项利得或损失。
（2）在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值以其他方式确定的，将该公允
价值与交易价格之间的差额递延。初始确认后，根据某一因素在相应会计期间的变动程度将该递延差额确认为相应会计期间的利得或损失。该因素应当仅限于市场参与者对该金融工具定价时将予考虑的因素，包括时间等。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失，除减值利得或损失和汇兑损益之外，均应当计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认或被重分类。
该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。
13.其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法。
本集团按照下列情形计量其他应收款损失准备：*信用风险自初始确认后未显著增
加的金融资产，本集团按照未来12个月的预期信用损失的金额计量损失准备；*信用风险自初始确认后已显著增加的金融资产，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；*购买或源生已发生信用减值的金融资产，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
以组合为基础的评估。对于其他应收款，本集团在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的，所以本集团按照金融工具类型、信用风险评级、担保物类型、初始确认日期、剩余合同期限、债务人所处行业、债务人所处地理位置、担保品相对于金融资产的价值
等为共同风险特征，对其他应收款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
预期信用损失计量。本集团在资产负债表日计算其他应收款预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前其他应收款减值准备的账面金额，本集团将其差额确认为其他应收款减值损失，借记“信用减值损失”，贷记“坏账准备”。相反，本集团将差额确认为减值利得，做相反的会计记录。
23山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团实际发生信用损失，认定相关其他应收款无法收回，经批准予以核销的，根据批准的核销金额，借记“坏账准备”，贷记“其他应收款”。若核销金额大于已计提的损失准备，按其差额借记“信用减值损失”。
本集团根据以前年度的实际信用损失，并考虑本年的前瞻性信息，计量预期信用损失的会计估计政策为：本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
14.存货
本集团存货主要包括原材料、低值易耗品、在产品和库存商品、发出商品等。
存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品采用一次转销法进行摊销。
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。
库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。
库存商品、发出商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产
而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
15.合同资产
（1）合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本集团向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本集团将该收款权利作为合同资产。
（2）合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法，参照上述11.应收账款的确定方法及会计处理方法。
本集团在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，本集团将其差额确认为减值损失，借记“资产减值损失”，贷记“合同资产减值准备”。相反，本集团将差额确认为减值利得，做相反的会计记录。
24山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团实际发生信用损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销的，根据批准的核销金额，借记“合同资产减值准备”，贷记“合同资产”。若核销金额大于已计提的损失准备，按其差额借记“资产减值损失”。
16.合同成本
（1）与合同成本有关的资产金额的确定方法本集团与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。
合同履约成本，即本集团为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
合同取得成本，即本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本集团不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等）在发生时计入当期损益，但是明确由客户承担的除外。
（2）与合同成本有关的资产的摊销本集团与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
（3）与合同成本有关的资产的减值
本集团在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本集团因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生
的成本这两项差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
17.长期股权投资
本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。
本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
25山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团对重大影响的确定依据主要为本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位
20%（含）以上但低于50%的表决权股份，如果有明确证据表明该种情况下不能参与被投
资单位的生产经营决策，则不能形成重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的，还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务
和经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人
员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
对被投资单位形成控制的，为本集团的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法。例如：
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的，在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资成本处理方法。
例如：通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权为为指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，原计入其他综合收益的累计公允价值变动不得转入当期损益。
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本；以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期
股权投资，按相关会计准则的规定确定初始投资成本。
本集团对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。
26山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付成本的公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资，原权益法核算的相关其他综合收益应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在终止采用权益法核算时全部转入当期投资收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（财会[2017]7号）》核算的，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当按比例转入当期投资收益。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；
处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，适用《企业会计
准则第22号——金融工具确认和计量（财会[2017]7号）》进行会计处理，处置股权账
面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
18.投资性房地产
本集团投资性房地产包括已出租的土地使用权和已出租的房屋建筑物。采用成本模式计量。
27山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本集团对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率采用平均年限法计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率如下：
类别折旧年限（年）预计残值率（%）年折旧率（%）
土地使用权40-5002.00-2.50
房屋建筑物2054.75
当投资性房地产的用途改变为自用时，则自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，则自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
19.固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用期限超过一年的有形资产；同时与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产分类：房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他。
固定资产计价：固定资产按其按取得时的实际成本进行初始计量，其中，外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；售后租回租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。
固定资产折旧方法：除已提足折旧仍继续使用的固定资产，本集团对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用年限平均法，以单项折旧率按月计算，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。本集团固定资产预计净残值率5%。预计净残值率、折旧年限及年折旧率如下：
28山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）类别折旧年限（年）年折旧率（%）
房屋建筑物204.75
机器设备109.50
运输设备519.00
电子设备及其他519.00
固定资产后续支出的处理：与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资产确认条件的，于发生时计入当期损益。
本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核并作适当调整，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
20.在建工程
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。
21.借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指1年以上）的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
29山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
22.使用权资产
（1）初始计量使用权资产是指本集团可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，本集团按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*发生的初始直接费用，即为达成租赁所发生的增量成本；*为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
（2）后续计量
在租赁期开始日后，本集团采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产。
本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
（3）使用权资产的折旧
自租赁期开始日起，本集团对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本集团在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。
本集团在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
使用权资产的减值
如果使用权资产发生减值，本集团按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
23.无形资产
（1）无形资产的计价方法：本集团的主要无形资产是土地使用权、软件使用权和非专利技术等。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。
投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有
30山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）的但在其财务报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。
（2）无形资产摊销方法和期限：本集团的土地使用权从出让起始日起，按其出让年
限平均摊销；本集团软件使用权、非专利技术按预计使用年限、合同规定的受益年限和
法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。其中土地使用权按受益出让年限摊销，软件使用权按预计受益年限5年摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。
（3）本集团于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方
法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间，对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，对于有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。
24.研究与开发
本集团内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有
较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。
自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。
25.长期资产减值
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、
固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命确定的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，表明资产可能发生了减值，本集团将进行减值测试，对商誉和受益年限不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础测试。
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
26.长期待摊费用
本集团的长期待摊费用包括房屋改造、装修费等费用。
31山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年以上（不含1年）的费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
27.商誉
商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取得的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。
与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包含在长期股权投资的账面价值中。
28.合同负债
合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
29.职工薪酬
本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
短期薪酬主要包括职工工资、职工福利费等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。本集团不存在设定受益计划。
本集团在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
30.租赁负债
租赁负债反映本集团企业尚未支付的租赁付款额的期末账面价值。
（1）初始计量本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
1）租赁付款额
租赁付款额，是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金
32山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；*本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；*租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；*根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
2）折现率
在计算租赁付款额的现值时，本集团因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指本集团在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关：*本集团自身情况，即集团的偿债能力和信用状况；*“借款”的期限，即租赁期；*“借入”资金的金额，即租赁负债的金额；*“抵押条件”，即标的资产的性质和质量；*经济环境，包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。本集团以银行贷款利率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。
（2）后续计量
在租赁期开始日后，本集团按以下原则对租赁负债进行后续计量：*确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；*支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；
*因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。
本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本集团对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本集团所采用的修订后的折现率。
（3）重新计量
在租赁期开始日后，发生下列情形时，本集团按照变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
*实质固定付款额发生变动（该情形下，采用原折现率折现）；*保余值预计的应付金额发生变动（该情形下，采用原折现率折现）；*用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动（该情形下，采用修订后的折现率折现）；*购买选择权的评估结果发生变化（该情形下，采用修订后的折现率折现）；*续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化（该情形下，采用修订后的折现率折现）。
31.预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：1）该义务是本集团承担的现时义务；2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；3）该义务的金额能够可靠地计量。
33山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）预计负债的计量方法：预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行
初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
32.股份支付
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本集团在等待期内取消所授予权益工具的（因未满足可行权条件而被取消的除外），作为加速行权处理，即视同剩余等待期内的股权支付计划已经全部满足可行权条件，在取消所授予权益工具的当期确认剩余等待期内的所有费用。
33.收入确认原则和计量方法
（1）收入确认原则本集团的营业收入主要包括销售商品收入和提供劳务收入。
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始时，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。本集团确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。
合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用
34山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）实际利率法摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时，本集团属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
1）客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。
2）客户能够控制本集团履约过程中在建的商品。
3）在本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入，并按照完工百分比法确定履约进度。履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团考虑下列迹象：
1）本集团就该商品或服务享有现时收款权利。
2）本集团已将该商品的法定所有权转移给客户。
3）本集团已将该商品的实物转移给客户。
4）本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。
5）客户已接受该商品或服务等。
本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本集团拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本集团已收应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
（2）收入确认具体原则
对于某一时点转让商品控制权的货物中国境内销售合同，收入于本集团将商品交于客户或承运商且本集团已获得现时的付款请求权并很可能收回对价时即在客户取得相关商品的控制权时确认。
对于某一时点转让商品控制权的货物中国境外销售合同，收入于商品发出并货物在装运港装船离港且本集团已获得现时的付款请求权并很可能收回对价时即在客户取得相关商品的控制权时确认。
35山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
34.政府补助
本集团的政府补助包括与资产相关的政府补助、与收益相关的政府补助。其中，与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1元）计量。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照平均分配方法分期计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
本集团取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本公司两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
本公司已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：
1）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
2）属于其他情况的，直接计入当期损益。
35.递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（暂时性差异）计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)
36山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
36.租赁
（1）租赁的识别租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。
（2）本集团作为承租人
在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产和租赁负债的确认和计量见“22.使用权资产”以及“30.租赁负债”。
在本集团作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债。
1）租赁变更
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延
长了租赁期限；*增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团按照租赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁
37山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）付款额的现值时，本集团采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本集团采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。*其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。
2）短期租赁和低价值资产租赁
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价
值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
（3）本集团为出租人
在（1）评估的该合同为租赁或包含租赁的基础上，本集团作为出租人，在租赁开始日，将租赁分为融资租赁和经营租赁。
如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项租赁分类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本集团通常将其分类为融资租赁：*在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；*承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权；*资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（不低于租赁资产使用寿命的75%）；*在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值（不低于租赁资产公允价值的90%）；*租赁资
产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本集团也可能将其分类为融资租赁：*若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担；*资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人；*承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
1）融资租赁会计处理
初始计量
在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利
率折现的现值之和。租赁收款额，是指出租人因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项，包括：*承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额；存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项
38山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；*购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权；*承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；*由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。
后续计量本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。该周期性利率，是指确定租赁投资净额采用内含折现率（转租情况下，若转租的租赁内含利率无法确定，采用原租赁的折现率（根据与转租有关的初始直接费用进行调整），或者融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁条件时按相关规定确定的修订后的折现率。
租赁变更的会计处理
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
如果融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁条件的，本集团自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值。
2）经营租赁的会计处理
租金的处理
在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
提供的激励措施
提供免租期的，本集团将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配，免租期内应当确认租金收入。本集团承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用
本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。
折旧
对于经营租赁资产中的固定资产，本集团采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。
39山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）可变租赁付款额本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
经营租赁的变更
经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
37.持有待售
本集团将同时符合下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：（1）根据类似
交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批准。本集团将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
本集团专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。在初始计量时，比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。
除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
本集团因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本集团是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用相关计量规定的非流动资产
40山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外，各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
持有待售的非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件，而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计
量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本
应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
38.终止经营
终止经营，是指本集团满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个
单独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经
营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
39.所得税的会计核算
本集团所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当期所得税和递延所得税。除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
当期所得税费用是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应纳给税务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。
40.其他重要的会计政策和会计估计
（1）安全生产费2022年11月21日，财政部、应急部下发{关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资[2022]136号）}，上述办法自印发之日起施行，原《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16号）同时废止。本集团自印发之日起施行新办法。
41山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团在新办法未下发前根据财政部、国家安全生产监督管理总局2012年2月14日
印布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16号）的相关规定提取
和使用、核算安全生产费。
本公司涉及危险品生产和储存业务，以上年度实际营业收入作为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取。
新办法施行之日前计提标准如下：
序号上年度销售额计提比例
11000万元及以下部分4.00%
21000万元至10000万元（含）部分2.00%
310000万元至100000万元（含）部分0.50%
4100000万元以上部分0.20%
新办法施行之日起计提标准如下：
序号上年度销售额计提比例
11000万元及以下部分4.50%
21000万元至10000万元（含）部分2.25%
310000万元至100000万元（含）部分0.55%
4100000万元以上部分0.20%
本公司按规定标准提取安全生产费用，提取的安全生产费计入当期损益，同时记入专项储备，在所有者权益项下单独列示。实际使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。提取的专项储备余额不足冲减的，按实际发生额直接计入当期损益。
（2）分部信息
本集团根据内部组织架构、管理规定及内部汇报制度厘定经营分部。经营分部是指本集团内满足下列所有条件的组成部分：
1）该部分能够在日常活动中产生收益及导致支出；
2）本集团管理层定期审阅该分部的经营业绩，以决定向其分配资源及评估其表现；
3）本集团可查阅该分部的财务状况、经营业绩和现金流量的资料。
本集团根据经营分部厘定报告分部。分部间收益基于该等交易的实际交易价计量。
42山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
41.重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更会计政策变更的内容和原因审批程序备注财政部于2021年12月发布了《企业会计准则解释第15相关会计政策变相关会计政策号》（财会〔2021〕35号）（以下简称“解释第15号”），更已于2022年8变更对本集团上述解释“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者月30日经本公司财务报表无重研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”试运
第十届董事会第大影响。
行销售的相关会计处理规定自2022年1月1日起施行，并追八次会议批准
溯调整比较财务报表；“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行，累积影响数调整首次执行解释第15号当年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，不调整前期比较财务报表数据。
除上述事项之外，本集团无其他重要会计政策变更。
（2）重要会计估计变更本集团2022年度无会计估计变更事项。
43山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）五、税项
1.主要税种及税率
税种计税依据税率
增值税销项税抵扣购进货物进项税后的差额13%、9%、6%
城建税应缴纳流转税额7%
教育费附加应缴纳流转税额3%
地方教育费附加应缴纳流转税额2%
中国企业所得税应纳税所得额25%、15%
美国企业所得税应纳税所得额联邦税21%、州税8.84%
荷兰企业所得税应纳税所得额25%/19%
中国香港利得税应纳税所得额8.25%
不同企业所得税税率纳税主体说明：
纳税主体名称所得税税率
本公司15%
山东淄博新达制药有限公司15%
新华制药（寿光）有限公司15%
山东新华医药化工设计有限公司15%
山东新华制药（欧洲）有限公司25%/19%
山东新华制药（美国）有限责任公司联邦税21%、州税8.84%
山东新华机电工程有限公司2.50%
新华健康科技（香港）有限公司（孙公司）8.25%
其他8家子公司、3家孙公司25%
2.税收优惠
（1）所得税
根据山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局鲁科字〔2021〕
10 号文件的批复，本公司被认定为高新技术企业，证书编号 GR202037002800，有效期 3年。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，本公司享受按15%的税率征收企业所得税的税收优惠政策。本公司2022年度处于税收优惠期，适用所得税税率为15%。
根据山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局鲁科字〔2021〕
10号文件的批复，本公司子公司山东淄博新达制药有限公司（以下简称“新达制药”）被认定为高新技术企业，证书编号 GR202037003952，有效期 3 年。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，新达制药享受按15%的税率征收企业所得税的税收优惠政策。新达制药2022年度处于税收优惠期，适用所得税税率为15%。
44山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）根据山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局《关于公布山东省2021年高新技术企业认定名单的通知》文件的批复，本公司子公司新华制药（寿光）有限公司（以下简称“新华寿光”）被认定为高新技术企业，证书编号 GR202137005637，有效期3年。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，新华寿光享受按15%的税率征收企业所得税的税收优惠政策。新华寿光2022年度处于税收优惠期，适用所得税税率为
15%。
根据山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局《关于公布山东省2022年度高新技术企业名单的通知》文件的批复，本公司子公司山东新华医药化工设计有限公司（以下简称“医药化工设计公司”）被认定为高新技术企业，证书编号GR202237003571，有效期 3 年。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，医药化工设计公司享受按15%的税率征收企业所得税的税收优惠政策。医药化工设计公司2022年度处于税收优惠期，适用所得税税率为15%。
根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号）第一条：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
（2）增值税本集团出口商品享受增值税免抵退优惠政策。
根据财政部税务总局公告2022年第14号《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》，加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业（含个体工商户，下同），并一次性退还小微企业存量留抵税额。将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业（含个体工商户，下同），并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。
根据财政部税务总局公告2022年第21号《关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围公告》、国家税务总局公告2022年第11号《国家税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围有关征管事项的公告》，扩大了按月全额退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额政策行业范围（新增批发零售业、农林牧渔业、住宿餐饮业、居民服务业、教育、卫生和社会工作、文化体育娱乐业）。
45山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）六、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2022年1月1日，“年末”系指2022年12月31日；“本年”系指2022年1月1日至12月31日，“上年”系指2021年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。
1.货币资金
项目年末余额年初余额
库存现金66908.5152775.13
银行存款1010393137.85596335828.33
其他货币资金148281519.54148273698.88
合计1158741565.90744662302.34
其中：存放在境外的款项总额10682880.515693077.14
本集团年末货币资金受限金额为147977218.39元。其中：其他货币资金余额中银行承兑汇票保证金存款132632598.45元（年初数：104015025.79元）；履约保函保
证金0.00元（年初数：人民币1000000.00元）；信用证保证金0.00元（年初数：人民币657960.53元）；住房贷款保证金676300.28元（年初数：690364.68元）；根据《预售资金监管办法》受监管的预收售房款13773552.87元（年初数：41320658.61元）；农民工保证金894766.79元（年初数：586704.04元）。
2.应收票据
（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额
银行承兑汇票17895124.1841020264.41
合计17895124.1841020264.41
（2）年末已用于质押的应收票据本集团无年末已用于质押的应收票据。
（3）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额
银行承兑汇票12329419.39
合计12329419.39
（4）年末因出票人未履约而将其转应收账款的票据本集团无年末因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
46山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（5）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账
17996561.99100.00101437.810.5617895124.18
准备
合计17996561.99101437.8117895124.18（续上表）年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账
41246078.84100.00225814.430.5541020264.41
准备
合计41246078.84225814.4341020264.41
1）按组合计提应收票据坏账准备
年末余额年初余额计提计提名称账面余额坏账准备比例账面余额坏账准备比例
（%）（%）
1年以17996561.99101437.810.5641246078.84225814.430.55
内合计17996561.99101437.8141246078.84225814.43
注：本集团确认该组合依据银行承兑汇票到期日确认账龄为1年以内，并按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备。
47山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（6）本年计提、收回、转回的应收票据坏账准备本年变动金额类别年初余额收回或转销或年末余额计提其他转回核销银行承
225814.43-124376.62101437.81
兑汇票
合计225814.43-124376.62101437.81
（7）年末应收票据的账龄本集团上述年末应收票据的账龄均为1年以内。
（8）本年实际核销的应收票据本集团本年无核销的应收票据。
3.应收账款
（1）应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）按单项计提坏账准备按组合
计提坏782049783.85100.0020790443.922.66761259339.93账准备
合计782049783.85100.0020790443.922.66761259339.93（续上表）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）按单项
计提坏1152406.660.171152406.66100.00账准备按组合
计提坏682797446.7799.8324228960.523.55658568486.25账准备
合计683949853.43100.0025381367.18658568486.25
1）按单项计提应收账款坏账准备
截至2022年12月31日，本集团无按单项计提坏账准备的应收账款。
48山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2）按组合计提应收账款坏账准备
年末余额年初余额项目计提计提应收账款坏账准备比例应收账款坏账准备比例
（%）（%）
1年以内759264822.154991272.350.66661024126.814647304.230.70
1-2年9799014.392814200.2328.722739866.54548202.8720.01
2-3年2665478.862664502.8999.9653120.0053120.00100.00
3-4年972136.86972136.86100.0089616.1589616.15100.00
4-5年299880.95299880.95100.0059539.8259539.82100.00
5年以上9048450.649048450.64100.0018831177.4518831177.45100.00
合计782049783.8520790443.92682797446.7724228960.52
注：年初按单项计提坏账准备的应收账款1152406.66元，于年末分类至按组合计提坏账准备的应收账款。
（2）应收账款按照账龄列示
本集团部分销售以预收款的方式进行，其余销售则授予一定期限的信用期。
根据交易日期的应收账款（包括关连方应收账款）账龄分析如下：
年末余额年初余额计提计提项目应收账款坏账准备比例应收账款坏账准备比例
（%）（%）
1年以内759264822.154991272.350.66661024126.814647304.230.70
1－2年9799014.392814200.2328.722739866.54548202.8720.01
2－3年2665478.862664502.8999.96972136.86972136.86100.00
3－4年972136.86972136.86100.00314880.95314880.95100.00
4－5年299880.95299880.95100.0067664.8267664.82100.00
5年以上9048450.649048450.64100.0018831177.4518831177.45100.00
合计782049783.8520790443.92683949853.4325381367.18
（3）本年度计提、转回（或收回）的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额收回或转年末余额计提转销或核销回
按单项计提坏账准备*1152406.66-1152406.66
按组合计提坏账准备24228960.526285014.749723531.3420790443.92
合计25381367.185132608.089723531.3420790443.92
*年初按单项计提坏账准备的应收账款1152406.66元，于年末分类至按组合计提坏账准备的应收账款。
49山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4）本年度实际核销的应收账款应收款核销履行的核销是否因关联交债务人名称核销金额项性质原因程序易产生淄博华邦医药销售无法公司内部核
货款9723531.34否有限公司收回销程序
合计9723531.34
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款年坏账准备年末单位名称年末余额账龄末余额合计数余额
的比例（%）
美国百利高国际公司55562878.701年以内7.10277814.39
淄博市中心医院53254672.911年以内6.81472698.75
TEVA
PHARMACEUTICALS 49503680.34 1年以内 6.33 247518.40
USA INC.北京京东弘健健康有
37825097.451年以内4.84189125.49
限公司
Ecotag Comercial
27879293.801年以内3.56139396.47
Ltda
合计224025623.2028.641326553.50
4.应收款项融资
（1）应收款项融资明细情况年末余额年初余额项目公允公允减值减值初始成本价值账面价值初始成本价值账面价值准备准备变动变动以公允价值计量且其变动计
189752210.65189752210.65170428238.83170428238.83
入其他综合收益的应收票据
合计189752210.65189752210.65170428238.83170428238.83
注：年末应收款项融资均为银行承兑汇票，本集团认为所持有的银行承兑汇票因剩余到期期限较短，应收银行承兑汇票的账面价值与公允价值相近；因其信用风险极低，不存在重大的信用风险，故未计提减值准备。
（2）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额
银行承兑汇票775342532.31
合计775342532.31
50山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
5.预付款项
（1）预付款项账龄年末余额年初余额项目
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内50023638.8895.9246359307.8094.05
1－2年202.030.002931688.345.95
2－3年2126050.004.08
合计52149890.91100.0049290996.14100.00
本集团年末账龄超过1年预付款项金额为2126252.03元，未结算原因主要系合同尚未全部执行完毕，其中主要为预付广州市澳米生物医药技术有限公司1273720.00元。
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本年按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额14744472.50元，占预付款项年末余额合计数的比例28.27%。
6.其他应收款
项目年末余额年初余额应收利息应收股利
其他应收款12654317.2517415074.81
合计12654317.2517415074.81
6.1应收利息：无
6.2应收股利：无
6.3其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额
投标保证金、押金6581739.216516047.57
备用金185000.00170000.00
应收税款741255.772312968.44
售后租回保证金8000000.00
其他14521120.1710375637.49
合计22029115.1527374653.50
51山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月期信用损失期信用损失合计预期信用损失（未发生信用（已发生信用减值）减值）
2022年1月1日余
2607086.527352492.179959578.69
额
2022年1月1日其
他应收款账面余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提-31411.1898755.8967344.71本年转回本年转销
本年核销652125.50652125.50其他变动
2022年12月31日
2575675.346799122.569374797.90
余额
（3）其他应收款按账龄列示年末余额年初余额计提计提账龄其他应收款坏账准备比例其他应收款坏账准备比例
（%）（%）
1年以内13281593.011271825.149.589994602.361305967.3713.07
1-2年953496.29501588.9152.614756310.971054831.1522.18
2-3年994903.29802261.2980.645271248.00246288.004.67
3-4年270248.00270248.00100.00448511.49448511.49100.00
4-5年427519.38427519.38100.00314189.59314189.59100.00
5年以上6101355.186101355.18100.006589791.096589791.09100.00
合计22029115.159374797.9027374653.509959578.69
（4）其他应收款坏账准备情况本年变动金额类别年初余额收回或年末余额计提转销或核销转回坏账准
9959578.6967344.71652125.509374797.90
备
合计9959578.6967344.71652125.509374797.90
52山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（5）本年度实际核销的其他应收款债务人名其他应收款履行的核销是否因关联交核销金额核销原因称项性质程序易产生临沂市鸣公司内部核
遥化工有往来款652125.50无法收回否销程序限公司
合计652125.50
（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备年末单位名称款项性质年末余额账龄合计数的比余额例（%）
陈卫森往来款1900409.005年以上8.631900409.00葛兰素史克消费保
健品（香往来款1069862.361年以内4.865349.31港）有限公司高青县人
保证金1000000.001年以内4.5470000.00民医院哈药集团世一堂百
川医药商往来款794917.615年以上3.61794917.61贸有限公司
350000.001年以内1.591750.00
支付宝保证金、押（中国）80000.001-2年0.3661600.00金
网络技术50000.002-3年0.2345000.00有限公司
小计480000.002.18108350.00
合计5245188.9723.822879025.92
（7）本年度应收员工借款情况截至2022年12月31日无应收员工借款情况。
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2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
7.存货
（1）存货分类年末余额年初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值
原材料168967264.839926776.68159040488.15173369887.596479670.69166890216.90
在产品244413486.8218649109.99225764376.83182480077.6512711532.96169768544.69
库存商品746712095.8120581877.73726130218.08627924954.4317809033.77610115920.66
低值易耗品28319161.52335980.8727983180.6519450517.35457571.5818992945.77
特准储备物资1735878.191735878.191839696.491839696.49
发出商品71545331.30212424.8171332906.4960278885.03346240.8259932644.21
合计1261693218.4749706170.081211987048.391065344018.5437804049.821027539968.72
（2）存货跌价准备本年减少存货种类年初余额本年计提额年末余额其他转出转销
原材料6479670.699511370.856064264.869926776.68
在产品12711532.9613115130.347177553.3118649109.99
库存商品17809033.7720580083.7317807239.7720581877.73
低值易耗品457571.583284.80124875.51335980.87
发出商品346240.82212424.81346240.82212424.81
合计37804049.8243422294.5331520174.2749706170.08
（3）存货跌价准备计提方法确定可变现净值的具体项目本年转销原因依据原材料已生产销售在产品参见本附注“四、重要已完工销售库存商品会计政策及会计估计已销售发出商品14.存货”所述已销售低值易耗品已生产销售
54山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
8.合同资产
（1）合同资产情况年末余额项目账面余额减值准备账面价值
合同资产1836745.55114888.731721856.82（续上表）年初余额项目账面余额减值准备账面价值
合同资产450000.0011025.00438975.00
（2）合同资产账面价值在本年内发生的重大变动金额和原因项目变动金额变动原因
年产2000吨磷酸替米考星等9品种项目设计450000.00本年新增项目
年产36万吨无水氟化铝等项目173200.00本年新增项目
FC项目 162500.00 本年新增项目
合计785700.00
（3）本年合同资产计提减值准备情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期坏账准备未来12个预期信用损预期信用损合计月预期信用失（未发生失（已发生损失信用减值）信用减值）
2022年1月1日余额11025.0011025.00
2022年1月1日合同资产账
面余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提103863.73103863.73本年转回本年转销本年核销其他变动
2022年12月31日余额114888.73114888.73
55山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
9.其他流动资产
项目年末余额年初余额性质
待抵扣进项税48928780.1331676856.76待抵扣进项税
预缴企业所得税1869293.7210174161.48预缴企业所得税
非公开发行费用等2742981.14非公开发行费用等
合计50798073.8544593999.38
10.长期股权投资
本年增减变动减值准被投资单年初余额（账追减权益法下确其他综其他宣告发放年末余额（账加少备年末位面价值）认的投资损合收益权益现金股利面价值）投投余额益调整变动或利润资资
一、联营企业灿盛制药（淄博）56707310.33447177.2557154487.58有限公司
合计56707310.33447177.2557154487.58
11.其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况项目年末余额年初余额
交通银行股份有限公司38959008.0037890512.00
中国太平洋保险（集团）股份有限公司122600000.00135600000.00
北方健康医疗大数据科技有限公司20470148.0230000000.00
合计182029156.02203490512.00
（2）本年非交易性权益工具投资其他综指定为以公其他综合收益允价值计量合收益本年确认的股项目累计利得累计损失转入留且其变动计转入留利收入存收益入其他综合存收益的金额收益的原因的原因本集团出于交通银行股
2917816.0051050382.48权益投资目
份有限公司的中国太平洋本集团出于
保险（集
5000000.00149754896.00权益投资目
团）股份有的限公司北方健康医本集团出于
疗大数据科8100374.18战略投资目技有限公司的
合计7917816.00200805278.488100374.18
56山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
12.投资性房地产
（1）按成本计量的投资性房地产项目房屋建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1.年初余额92977425.8311574770.18104552196.01
2.本年增加金额7717287.487717287.48
（1）外购
（2）固定资产转入7717287.487717287.48
3.本年减少金额873280.00873280.00
（1）处置873280.00873280.00
（2）转入固定资产\无形资产
4.年末余额99821433.3111574770.18111396203.49
二、累计折旧和累计摊销
1.年初余额54899598.233886943.7358786541.96
2.本年增加金额4249392.41465131.764714524.17
（1）计提或摊销4131189.13465131.764596320.89
（2）固定资产转入118203.28118203.28
3.本年减少金额458874.00458874.00
（1）处置458874.00458874.00
（2）转入固定资产\无形资产
4.年末余额58690116.644352075.4963042192.13
三、减值准备
四、账面价值
1.年末账面价值41131316.677222694.6948354011.36
2.年初账面价值38077827.607687826.4545765654.05本年确认为损益的投资性房地产的折旧和摊销额为4714524.17元（上年金额：4251245.04元）。
（2）本公司投资性房地产均位于中国境内并均处于中期（10-50年）阶段。
（3）未办妥产权证书的投资性房地产于年末，投资性房地产中包括账面价值35538564.89元（年初金额：31476756.38元）的房产，其产权证书正在办理中。鉴于上述房产均依照相关合法程序进行，本公司董事会确信其产权转移不存在实质性法律障碍或影响本集团对该等房屋建筑物的正常使用，对本集团的正常运营并不构成重大影响，亦无需计提投资性房地产减值准备。
项目账面价值未办妥产权证书原因
总部新华大厦 13-22/F 22975590.25 正在办理中
总部科研中心1号5319555.69正在办理中
金鼎华郡项目配套商业7243418.95正在办理中
合计35538564.89
57山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
13.固定资产
项目年末账面价值年初账面价值
固定资产3447888663.483195112176.64固定资产清理
合计3447888663.483195112176.64
13.1固定资产
（1）固定资产情况项目房屋建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计
一、账面原值
1.年初余额2079266903.643820259493.6233223494.92171723242.816104473134.99
2.本年增加金额183611057.06495735051.673344845.5551877518.51734568472.79
（1）购置86884679.603329978.2914626945.06104841602.95
（2）在建工程转入183611057.06408850372.0714867.2637250573.45629726869.84
3.本年减少金额17352406.3594711798.661469362.781663014.63115196582.42
（1）处置或报废1380499.6077248213.051469362.781650481.1581748556.58
（2）转入在建工程8254619.2717463585.6112533.4825730738.36
（3）转入投资性房地产7717287.487717287.48
4.年末余额2245525554.354221282746.6335098977.69221937746.696723845025.36
二、累计折旧
1.年初余额837328570.001945280792.3324968403.9286556541.262894134307.51
2.本年增加金额110537881.87316081244.452850849.8528719884.49458189860.66
（1）计提110537881.87316081244.452842307.2928719722.87458181156.48
（2）其他转入*8542.56161.628704.18
3.本年减少金额4566965.0480268656.371420894.641569860.9987826377.04
（1）处置或报废1312050.6267193573.041420894.641559925.9571486444.25
（2）转入在建工程3136711.1413075083.339935.0416221729.51
（3）转入投资性房地产118203.28118203.28
4.年末余额943299486.832181093380.4126398359.13113706564.763264497791.13
三、减值准备
1.年初余额1409671.3813812153.174826.2915226650.84
2.本年增加金额
（1）计提
3.本年减少金额3768080.093768080.09
（1）处置或报废3768080.093768080.09
4.年末余额1409671.3810044073.084826.2911458570.75
四、账面价值
1.年末账面价值1300816396.142030145293.148700618.56108226355.643447888663.48
2.年初账面价值1240528662.261861166548.128255091.0085161875.263195112176.64
58山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）*其他转入金额系境外子公司外币报表中固定资产原值及累计折旧采用资产负债表日的即期汇率折算产生。
本年确认为损益的固定资产的折旧额为458045350.02元，确认为资本化的固定资产折旧额为144510.64元（上年确认为损益的金额：416453324.29元）。
（2）本集团房屋建筑物均位于中国境内并均处于中期（10-50年）阶段。
（3）通过售后租回租入的固定资产：无
（4）未办妥产权证书的固定资产于年末，固定资产中包括账面价值为439721548.17元（年初金额：492166832.10元）的房产，其产权证书正在办理中。鉴于上述房产均依照相关合法程序进行，本公司董事会确信其产权转移不存在实质性法律障碍或影响本集团对该等房屋建筑物的正常使用，对本集团的正常运营并不构成重大影响，亦无需计提固定资产减值准备。
项目账面价值未办妥产权证书原因
一分厂园区房产86423732.55正在办理中
二分厂园区房产184769117.22正在办理中
总部园区房产109329853.17正在办理中
寿光园区房产27446872.75正在办理中
高密园区房产31751972.48正在办理中
合计439721548.17
13.2固定资产清理：无
59山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
14.在建工程
项目年末余额年初余额
在建工程545894979.10562958944.42工程物资
合计545894979.10562958944.42
14.1在建工程
（1）在建工程情况年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
高端甾体系列原料药建设项目129126302.54129126302.5410587849.9910587849.99
固体制剂国际合作项目-默克制剂52123751.7052123751.7028170095.3828170095.38
204车间 EPA70 扩产改造项目 35121417.40 35121417.40 23946111.65 23946111.65年产10000吨33-二氯联苯胺生产项目20509924.0120509924.01
固体制剂国际加工技术改造项目18453660.9018453660.9023297315.7323297315.73
高端新医药制剂产业化项目公用工程16949513.5716949513.5712685068.6912685068.69年产 1000吨 3-羟基丁酸盐和 500吨 D-β-羟基丁酸
16727716.5616727716.56
盐项目
甲基多巴及系列产品生产项目15301969.3615301969.36
厂内有机废气及恶臭 RTO 治理项目 14068782.38 14068782.38
左旋多巴产能优化提升项目9407358.499407358.495042681.505042681.50
卡比多巴产品扩产改造项目8927520.258927520.251014931.381014931.38
15000吨异丁基苯扩产项目8888189.568888189.56
基因与细胞工程研究中心项目8880938.118880938.11
高端新医药制剂产业化项目注射剂车间164921509.33164921509.33
布洛芬扩产合成工序产能提升改造项目92500134.5692500134.56
一分厂动力与仓储配套项目13918344.5713918344.57
紫脲酸产品系列改扩建项目43863924.4043863924.40
其他191407934.27191407934.27143010977.24143010977.24
合计545894979.10545894979.10562958944.42562958944.42
60山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）重大在建工程项目变动情况本年减少工程名称年初金额本年增加年末金额转入固定资产其他减少
高端甾体系列原料药建设项目10587849.99118538452.55129126302.54
固体制剂国际合作项目-默克制剂28170095.3823953656.3252123751.70
204 车间 EPA70 扩产改造项目 23946111.65 11175305.75 35121417.40年产10000吨33-二氯联苯胺生产项目20509924.0120509924.01
固体制剂国际加工技术改造项目23297315.737347608.1812191263.0118453660.90
高端新医药制剂产业化项目公用工程12685068.694264444.8816949513.57年产 1000 吨 3-羟基丁酸盐和 500 吨 D-
16727716.5616727716.56
β-羟基丁酸盐项目
甲基多巴及系列产品生产项目15301969.3615301969.36
厂内有机废气及恶臭 RTO 治理项目 14068782.38 14068782.38
左旋多巴产能优化提升项目5042681.504364676.999407358.49
卡比多巴产品扩产改造项目1014931.387912588.878927520.25
15000吨异丁基苯扩产项目8888189.568888189.56
基因与细胞工程研究中心项目8880938.118880938.11
高端新医药制剂产业化项目注射剂车间164921509.3328485397.03193406906.36
布洛芬扩产合成工序产能提升改造项目92500134.5638476795.14130976929.70
一分厂动力与仓储配套项目13918344.571460813.9915379158.56
紫脲酸产品系列改扩建项目43863924.405818848.4449682772.84
其他143010977.24276486796.40228089839.37191407934.27
合计562958944.42612662904.52629726869.84545894979.10
61山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）（续上表）工程投
建设周其中：本年本年利息入占预工程进利息资本化累计工程名称预算数预计产能期利息资本化资本化率资金来源
算比例度（%）金额
（月）金额（%）
（%）高端甾体系列原
152060000.00500吨/年1984.8098.00自有
料药建设项目固体制剂国际合
150000000.0080亿片/年2434.7542.00自有
作项目-默克制剂
204车间 EPA70
42000000.00700吨/年2483.6290.00自有
扩产改造项目年产10000吨
33-二氯联苯胺113900000.0010000吨/年2018.0120.00自有
生产项目固体制剂国际加
150000000.0050亿片/年6073.0073.00自有
工技术改造项目高端新医药制剂
产业化项目公用27000000.002462.7870.00自有工程
年产1000吨3-羟基丁酸盐和
17500000.001500吨/年1695.5996.00自有
500吨 D-β-羟基
丁酸盐项目甲基多巴及系列
73850000.00200吨/年1820.7230.00自有
产品生产项目厂内有机废气及
恶臭 RTO 治理项 20500000.00 100000Nm3/h 9 68.63 80.00 自有目左旋多巴产能优
13200000.00500吨/年3671.2780.00自有
化提升项目卡比多巴产品扩
9500000.0048吨/年2493.9795.00自有
产改造项目
15000吨异丁基
180000000.0015000吨/年164.948.00自有
苯扩产项目基因与细胞工程
16810000.001852.8360.00自有
研究中心项目高端新医药制剂
2.24亿支/自有/专门借
产业化项目注射212340000.002491.08100.002016392.26108833.582.82年款/一般借款剂车间布洛芬扩产合成
工序产能提升改119510000.001万吨/年18109.59100.00自有造项目一分厂动力与仓
16860000.002491.22100.00自有
储配套项目紫脲酸产品系列
48000000.0015000吨/年18104.00100.00自有
改扩建项目
合计1363030000.002016392.26108833.58
本集团在建工程年末不存在减值情形，未计提在建工程减值准备。
14.2工程物资：无
62山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
15.使用权资产
（1）使用权资产情况项目房屋建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1.年初余额10822443.6910822443.69
2.本年增加金额3318536.3138578.443357114.75
（1）租入3318536.3138578.443357114.75
3.本年减少金额3157957.133157957.13
（1）处置3157957.133157957.13
4.年末余额10983022.8738578.4411021601.31
二、累计折旧
1.年初余额3169256.453169256.45
2.本年增加金额2780844.7817145.972797990.75
（1）计提2780844.7817145.972797990.75
3.本年减少金额1627354.561627354.56
（1）处置1627354.561627354.56
4.期末余额4322746.6717145.974339892.64
三、减值准备
四、账面价值
1.年末账面价值6660276.2021432.476681708.67
2.年初账面价值7653187.247653187.24本年确认为损益的使用权资产的折旧额为2797990.75元（上年金额：2045089.46元）。
（2）本集团使用权资产主要为山东新华健康科技有限公司租赁的用于日常经营及办公的场所。
63山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
16.无形资产
（1）无形资产
项目土地使用权软件使用权非专利技术其他*合计
一、账面原值
1.年初余额548956438.6720058777.6253288458.792614923.24624918598.32
2.本年增加金额4892700.6327158490.5932051191.22
（1）购置4892700.6327158490.5932051191.22
3.本年减少金额508329.36508329.36
（1）处置508329.36508329.36
4.年末余额548448109.3124951478.2580446949.382614923.24656461460.18
二、累计摊销
1.年初余额117365605.1812425164.2226061414.732614923.24158467107.37
2.本年增加金额11732630.752293777.2310143053.3324169461.31
（1）计提11732630.752293777.2310143053.3324169461.31
3.本年减少金额281893.11281893.11
（1）处置281893.11281893.11
4.年末余额128816342.8214718941.4536204468.062614923.24182354675.57
三、减值准备
四、账面价值
1.年末账面价值419631766.4910232536.8044242481.32474106784.61
2.年初账面价值431590833.497633613.4027227044.06466451490.95
*其他中2613680.00元为本公司之子公司山东新华制药（美国）有限责任公司从
美国中西有限责任公司购买的客户资源，已摊销完毕。
本年确认为损益的无形资产的摊销额为24058048.51元，确认为资本化的无形资产摊销额为111412.80元（上年确认为损益的无形资产的摊销额为16017171.54元，上年确认为资本化的无形资产摊销额为64990.80元）。
（2）本集团土地使用权均位于中国境内并均处于中期（10-50年）阶段。
（3）本集团未办妥产权证书的无形资产于年末，无形资产中包括账面价值为6754297.29元（年初金额：6977236.89元）的土地使用权，其产权证书正在办理中。鉴于上述土地使用权均依照相关合法程序进行，本公司董事会确信其产权转移不存在实质性法律障碍或影响本集团对该等土地使用权的
正常使用，对本集团的正常运营并不构成重大影响，亦无需计提无形资产减值准备。
项目账面价值未办妥产权证书原因
总部园区土地6754297.29正在办理中
合计6754297.29
64山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
17.商誉
（1）商誉原值被投资单位名称年初余额本年增加本年减少年末余额
新华制药（高密）有限公司2715585.222715585.22
合计2715585.222715585.22
（2）商誉减值准备被投资单位名称年初余额本年增加本年减少年末余额
新华制药（高密）有限公司2715585.222715585.22
合计2715585.222715585.22商誉的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注“四、重要会计政策及会计估计25.长期资产减值”，本集团商誉已于2014年全额计提减值准备。
18.长期待摊费用
本年其项目年初余额本年增加本年摊销年末余额他减少
医药创新园装修9450914.842465456.046985458.80健康科技新功能综合
624403.67124880.76499522.91
楼装修
综合门诊部装修647997.0621599.02626398.04
云服务器摊销173616.8148240.06125376.75医药化工设计公司青
岛分公司办公场地装465610.0094540.00371070.00修
合计10540928.51821613.872754715.888607826.50
65山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
19.递延所得税资产和递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产固定资产减值准
11425600.041798379.8815193494.522390257.48
备
坏账准备29957299.726667099.8635325647.998413453.33
存货跌价准备47457421.097737062.6837490696.606043546.55
未发放工资薪金16687924.422723188.667362721.081104408.16
递延收益3489166.79523375.037433083.821114962.50与子公司购销的
56504892.758494940.6632089879.464826754.75
未实现内部利润
可抵扣亏损229751874.4135398898.36202251658.8431025742.04
股份支付193032569.9428954885.5043215727.506482359.13其他权益工具投
9529851.981429477.80
资公允价值变动
其他44047001.836833578.7923853269.213787201.23
合计641883602.97100560887.22404216179.0265188685.17
（2）未经抵销的递延所得税负债年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债其他权益工具投
140333690.0021050053.50152265194.0022839779.10
资公允价值变动
固定资产折旧781281845.98129983982.78553034105.3092785764.54
合计921615535.98151034036.28705299299.30115625543.64
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产和负债递延所得税资抵销后递延所递延所得税资抵销后递延所项目产和负债年末得税资产或负产和负债年初得税资产或负互抵金额债年末余额互抵金额债年初余额递延所得税资
84598974.1415961913.0850019940.9515168744.22
产递延所得税负
84598974.1466435062.1450019940.9565605602.69
债
注：本公司的递延所得税资产和负债以抵销后净额在递延所得税负债项目下列示。
66山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额
可抵扣暂时性差异2705988.35598646.85
可抵扣亏损33018271.8016769557.58
合计35724260.1517368204.43
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末金额年初金额备注
2025745652.80745652.80
20262492961.013299607.41
202710344034.53
2028622857.74
2029265334.42
20303759240.893100117.49
20319128101.009624179.88
20325660089.41
合计33018271.8016769557.58
20.其他非流动资产
年末余额年初余额减减项目值账面值账面余额账面价值账面价值准余额准备备预付外购专
19063800.0019063800.0013113375.5113113375.51
利技术款项软件开发款
2428573.852428573.851113028.231113028.23
项等
合计21492373.8521492373.8514226403.7414226403.74
21.短期借款
（1）短期借款分类借款类别年末余额年初余额
信用借款*118023275.00269455217.71
合计118023275.00269455217.71
*年末信用借款中包含本金117919300.00元，未到期的应付利息103975.00元。
（2）已逾期未偿还的短期借款本集团年末无已逾期未偿还的短期借款。
（3）于2022年12月31日，短期借款的利率区间为1.19375%-5.05%。
67山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
22.应付票据
票据种类年末余额年初余额
银行承兑汇票491024582.02405071920.42
合计491024582.02405071920.42
本集团年末应付票据的账龄均在180天之内，不存在已到期未支付的应付票据。
23.应付账款
（1）应付账款列示项目年末余额年初余额
货款599055763.12661319556.79
合计599055763.12661319556.79
（2）账龄超过1年的重要应付账款本集团年末无账龄超过1年的重要应付账款。
（3）根据交易日期的应付账款（包括关连方应付账款）账龄分析如下：
项目年末余额年初余额
1年以内572436889.19640981010.15
1-2年15230740.1010779933.67
2-3年3393501.612905775.64
3年以上7994632.226652837.33
合计599055763.12661319556.79
24.合同负债
（1）合同负债情况项目年末余额年初余额
预收销货款593261005.51100398224.66
合计593261005.51100398224.66
注：本年度确认的收入包括年初预收销货款9234.60万元。
（2）合同负债的账面价值在本年发生的重大变动情况项目变动金额变动原因
预收销货款492862780.85预收销货款
合计492862780.85
68山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
25.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额
短期薪酬69867115.71868182451.19842878162.7795171404.13
离职后福利-设定提
96629283.4796629283.47
存计划
辞退福利238790.92238790.92
合计69867115.71965050525.58939746237.1695171404.13
（2）短期薪酬项目年初余额本年增加本年减少年末余额
工资、奖金、津贴
65905710.16676269342.24651086370.8391088681.57
和补贴
职工福利费41892803.4441892803.44
社会保险费50907217.9850907217.98
其中：医疗保险费45920187.9745920187.97
工伤保险费4987030.014987030.01
住房公积金51238468.6251238468.62工会经费和职工教
3961405.5512507193.9812399876.974068722.56
育经费
劳务费32439379.7332425379.7314000.00
其他短期薪酬2928045.202928045.20
合计69867115.71868182451.19842878162.7795171404.13
（3）设定提存计划
本集团按规定参加政府机构设立的社会保险计划。根据计划，本集团按照当地政府的有关规定向该等计划缴存费用。除上述缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务。
相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产成本。
本集团本年应分别向养老保险、失业保险计划缴存费用如下：
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
基本养老保险92595989.4492595989.44
失业保险费4033294.034033294.03
合计96629283.4796629283.47本集团本年应向参与的设定提存计划缴存费用人民币96629283.47元（2021年：人民币86447971.30元）。本集团于2022年12月31日计划缴纳的养老保险、失业保险已经全部支付完毕。
69山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）于截至二零二一年及二零二二年十二月三十一日止两个财政年度各年，本集团无界定供款计划项下的没收供款（由雇主代表于完全归属该供款前离开计划的雇员）可供本集团以减低现有的供款水平。
26.应交税费
项目年末余额年初余额
增值税11322476.406406596.89
企业所得税7994487.9812201713.38
城市维护建设税2034112.951154778.49
个人所得税1860044.20798750.63
房产税5521821.224909742.71
土地使用税2092611.531541016.37
印花税1431942.53301392.60
教育费附加1452103.41824102.71
环保税7610.264309.09
土地增值税102615.37
合计33717210.4828245018.24
于2022年12月31日，本集团应交税费中包括应交香港利得税79932.47元，应交荷兰所得税174385.70元，应交美国所得税730088.85元。
27.其他应付款
项目年末余额年初余额应付利息
应付股利5310599.5320280599.53
其他应付款419650696.78477823657.48
合计424961296.31498104257.01
27.1应付股利
项目年末余额年初余额
普通股股利5310599.5320280599.53
合计5310599.5320280599.53
注：年末应付股利余额中5310599.53元，系超过一年未支付的普通股股利。
27.2应付利息：无
70山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
27.3其他应付款
（1）其他应付款按款项性质分类款项性质年末余额年初余额
应付工程、设备款271507214.51340178822.22
保证金、押金44533893.6943961692.20
动力费、咨询费40398846.4437234839.75
股权激励21585564.0020253222.00
其他41625178.1436195081.31
合计419650696.78477823657.48
其中：1年以上94200116.64103664457.97
（2）账龄超过1年的重要其他应付款未偿还或结转的原单位名称年末余额因
江苏启安建设集团有限公司6404596.16未结算
靖江神驹容器制造有限公司1781938.79未结算
湖北九州通达科技开发有限公司1614833.02未结算
江阴市华东空调安装有限公司淄博分公司1560320.31未结算
中安建设安装集团有限公司1100996.97未结算
合计12462685.25
28.一年内到期的非流动负债
项目年末余额年初余额
一年内到期的长期借款*314411833.83387380980.77
一年内到期的长期应付款**400358027.4033647797.90
一年内到期的租赁负债***2691448.372795695.13
合计717461309.60423824473.80
*一年内到期的长期借款中包含一年内到期的长期借款本金313541069.16元，未到期的应付利息870764.67元。
**一年内到期的长期应付款中包含一年内到期的长期应付款本金400000000.00元，未到期的应付利息358027.40元。本公司与控股股东华鲁控股于2020年3月30日签订了《资金使用协议》，华鲁控股将其公开发行公司债券（面向合格投资者）（第一期）中的人民币6亿元提供给本公司使用，资金使用期限为三年，到期日为2023年3月27日，固定利率2.97%，截至2022年12月31日已归还2亿元，期末余额4亿元，将于
2023年到期，故列示至一年内到期的长期应付款。
***一年内到期的租赁负债中包含一年内到期的租赁付款额2893835.20元，未确认融资费用202386.83元。
71山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
29.其他流动负债
（1）其他流动负债分类项目年末余额年初余额
待转销项税额73480273.549737705.03
未终止确认的应收票据12329419.3935856881.83
合计85809692.9345594586.86
30.长期借款
（1）长期借款分类借款类别年末余额年初余额
保证借款426500000.00270000000.00
信用借款119155801.4876196870.64
合计545655801.48346196870.64
注：于2022年12月31日，长期借款利率区间为2.7%-4.7%。
（2）长期借款到期日分析项目年末余额年初余额
1-2年262655801.48313541069.16
2-5年283000000.0032655801.48
合计545655801.48346196870.64
31.租赁负债
（1）租赁负债明细项目年末余额年初余额
租赁负债2715480.674279227.67
合计2715480.674279227.67
（2）租赁负债到期日分析项目年末余额年初余额
1-2年1951299.172643573.67
2-5年1156225.182214148.85
合计3107524.354857722.52
32.长期应付款
项目年末余额年初余额
长期应付款602490917.02
专项应付款20000000.0024710200.00
合计20000000.00627201117.02
72山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
32.1长期应付款
（1）长期应付款按款项性质分类款项性质年末余额年初余额
售后租回款2490917.02
控股股东借款600000000.00
合计602490917.02
（2）长期应付款到期日分析项目年末余额年初余额
1-2年602520000.00
合计602520000.00
32.2专项应付款
形成原项目年初余额本年增加本年减少年末余额因布洛芬连续
合成技术改15000000.0015000000.00造项目
注射剂、固
1810000.001810000.00
体制剂项目易短缺小品种药品供应
7900200.007900200.00
保障能力提升项目新型连续合
成技术产业20000000.0020000000.00化项目
合计24710200.0020000000.0024710200.0020000000.00
73山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
33.递延收益
（1）递延收益分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额
政府补助132164134.636717000.0020508348.70118372785.93
合计132164134.636717000.0020508348.70118372785.93
（2）政府补助
政府补助项目年初余额本年新增补助金本年计入其他收益金额其他变其他减少年末余额与资产相关/与收益相关
现代医药国际合作中心项目52858770.85额6971574.45动45887196.40与资产相关
回收二氯甲烷等有机气体大气污染综合防治项目24630250.003561000.0021069250.00与资产相关
注射剂 GMP 改造项目（高端新医药制剂产业化项目） 19419000.00 1294600.00 18124400.00 与资产相关
设备类政府补助9350966.681023783.308327183.38与资产相关
激素系列产品技术改造项目3903245.83707395.983195849.85与资产相关
阿司匹林技术改造项目（国家科技重大专项匹配资金）2600000.00266666.632333333.37与资产相关
东园2000立方/天污水处理系统新建项目2568500.00700500.041867999.96与资产相关
阿司匹林名优医药大品种培育2337500.001575000.00762500.00与资产相关
聚卡波非钙及片剂的研究与产业化项目2327000.00340235.291986764.71与资产相关
咖啡因绿色化关键技术与连续化体系构建项目1600000.00399999.901200000.10与资产相关
现代化学医药产业化中心（Ⅱ）项目1485407.50390434.161094973.34与资产相关
MVR节能改造专项资金 1200000.00 480000.00 720000.00 与资产相关
新华医药电商健康创新产业园项目713333.3498083.37615249.97与资产相关
支出医药健康项目建设616155.0866912.68549242.40与资产相关
固体制剂国际合作项目*12000000.002000000.00与资产相关
一分厂原料药智能提升改造项目*21217000.0030425.011186574.99与资产相关
甾体药物共性关键技术创新与产业链体系构建*33500000.003500000.00与资产相关
其他递延收益6554005.352601737.893952267.46与资产相关
合计132164134.636717000.0020508348.70118372785.93
74山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）*1.根据淄博市财政局《关于下达2021年省“十强”产业“雁阵形”集群市级配套奖励资金预算指标的通知》（淄财建指[2021]89号）文件，本公司于2022年收到固体制剂国际合作项目资金200.00万元。本公司按10年期限结转损益。
*2.根据淄博市财政局《关于下达2021年省级工业转型发展专项资金预算指标的通知》（淄财工指[2021]101号）文件，本公司于2022年收到一分厂原料药智能提升改造项目政府补助121.70万元。本公司按10年期限结转损益。
*3.根据淄博市发展和改革委员会《关于下达2022年度省新旧动能转换重大产业攻关项目奖励补助资金计划的通知》（淄发改动能[2022]6号）本公司于2022年收到甾体
药物共性关键技术创新与产业链体系构建项目资金350.00万元。本公司按10年期限结转损益。
34.其他非流动负债
项目年末余额年初余额
特准储备基金3561500.003561500.00
合计3561500.003561500.00
35.股本
本年变动增减（+、-）公项目年初余额积送其年末余额发行新股金小计股他转股股份
627367447.0042259788.0042259788.00669627235.00
总额
2021年12月28日，本公司根据《2018年A股股票期权激励计划（草案）》的规定，
授予激励对象股票期权的第二个等待期已届满。本公司向激励对象定向发行公司 A 股普通股，股票期权第二个行权期实际行权的激励对象共计178人，行权的股票期权为
516.78万份，占公司目前总股本的0.82%。本次行权股票的上市流通日：2022年1月13日。本次行权完成后，新增注册资本人民币5167800.00元。
本公司经批准于2022年3月向1名特定投资者非公开发行人民币A股股票37091988股，发行价格人民币6.74元，新增注册资本人民币37091988.00元。
75山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
36.资本公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价*484393159.23239709185.41724102344.64
其他资本公积**193548128.5987832392.427338276.00274042245.01
合计677941287.82327541577.837338276.00998144589.65
*股本溢价本年合计增加239709185.41元，其中：增加31161834.00元系股票期权行权516.78万份所致；增加207274422.21元系非公开发行股票股本溢价所致；
增加1272929.20元系本期子公司医药化工设计公司吸收少数股东增资前后造成账面净
资产份额差额计入资本公积-股本溢价所致。
**其他资本公积本年合计增加87832392.42元，其中：增加46361961.61元系按照公司2018年及2021年授予股权激励方案，计提等待期权益工具费用所致；增加
16760230.81元系期末股份支付确认递延所得税资产所致；增加24710200.00元系专
项应付款的中央预算内资金转入所致；其他资本公积本年合计减少7338276.00元系股票期权行权后等待期内确认的费用冲减其他资本公积所致。
76山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
37.其他综合收益
本年发生额
减：前期
减：前期计
项目年初余额计入其他入其他综合减：所得税费税后归属于母公税后归属于少年末余额本年所得税前发生额综合收益收益当期转用司数股东当期转入入损益留存收益
一、不能重分类进损益
129425414.90-21461355.98-3219203.40-18242152.58111183262.32
的其他综合收益
其中：其他权益工具投
129425414.90-21461355.98-3219203.40-18242152.58111183262.32
资公允价值变动
二、将重分类进损益的
-3171039.815300422.914114511.901185911.01943472.09其他综合收益
其中：外币财务报表折
-3171039.815300422.914114511.901185911.01943472.09算差额
其他综合收益合计126254375.09-16160933.07-3219203.40-14127640.681185911.01112126734.41
77山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
38.专项储备
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
安全生产费2118130.3320706110.9921272334.921551906.40
合计2118130.3320706110.9921272334.921551906.40
注：计提方法详见本附注“四、40其他重要的会计政策和会计估计”。
39.盈余公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积260396750.4531762971.91292159722.36
任意盈余公积64795873.7464795873.74
合计325192624.1931762971.91356955596.10
40.未分配利润
项目本年上年
上年年末余额1709067703.021477281646.00
加：年初未分配利润调整数
其中：《企业会计准则》新规定追溯调整会计政策变更同一控制合并范围变更
本年年初余额1709067703.021477281646.00
加：本年归属于母公司股东的净利润411193683.53348548495.99其他
减：提取法定盈余公积31762971.9122657321.92
应付普通股股利100444085.2594105117.05其他
本年年末余额1988054329.391709067703.02
于往绩记录期宣派并派付及拟派的股息详情如下：
（1）截至2021年12月31日止年度
根据于2022年6月30日召开的2021年周年股东大会，本公司向全体股东每10股派发现金红利人民币1.50元（含税），合计派发现金红利人民币100444085.25元，不送红股亦不以公积金转增股本。
（2）截至2022年12月31日止年度
根据于2023年3月24日召开的董事会会议决议案，建议以673887535为基数，向全体股东派发2022年末期股息每股人民币0.20元(含税)。若在公司2022年度利润分配方案实施前，公司总股本由于股权激励行权、再融资新增股份上市等原因而发生变化
78山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）的，分配方案将按照每股分配比例不变的原则相应调整。此建议派发的股息有待周年股东大会审议通过。
41.营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务7295163472.265270983819.396359541639.974573790610.60
其他业务207823629.83194672287.76200535946.43212619741.70
合计7502987102.095465656107.156560077586.404786410352.30
（2）合同产生的收入的情况合同分类化学原料药制剂医药中间体及其他合计商品类型
其中：化学
3171564382.953171564382.95
原料药
制剂3193627163.893193627163.89医药
中间体及其1137795555.251137795555.25他
合计3171564382.953193627163.891137795555.257502987102.09按经营地区分类
其中：中国
1157527912.582896724045.69844023273.114898275231.38（含香港）
美洲898688000.6936504841.1485513939.661020706781.49
欧洲643030987.62259827843.39158685398.251061544229.26
其他472317482.06570433.6749572944.23522460859.96
合计3171564382.953193627163.891137795555.257502987102.09按合同履约义务分类
其中：在某
一时点确认3171564382.953193627163.891070215119.657435406666.49收入在某一
段时间内确60820656.3960820656.39认收入
租赁收入6759779.216759779.21
合计3171564382.953193627163.891137795555.257502987102.09
说明：公司销售模式可分为直销模式和经销模式，其中直销模式营业收入
3429362408.91元，经销模式营业收入4073624693.18元。
79山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）与履约义务相关的信息
本集团根据合同的约定，作为主要责任人按照客户需求的品类、标准及时履行供货义务。对于中国境内销售合同，于本集团将商品交于客户或承运商时完成履约义务客户取得相关商品的控制权；对于中国境外销售合同，于商品发出并在装运港装船离港时完成履约义务客户取得相关商品的控制权。
不同客户和产品的付款条件有所不同，本集团部分销售以预收款的方式进行，其余销售则授予一定期限的信用期。
（4）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息
本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
593261005.51元。其中，585255982.30元预计将于2023年度确认收入。
（5）本年确认收入包含上年末已经计入合同负债的金额为92346032.92元。
42.税金及附加
项目本年发生额上年发生额
城市维护建设税19918550.7214575659.80
房产税19091635.5417079741.74
教育费附加14227344.0710411175.47
土地使用税6775241.309856346.92
印花税5237845.331407592.61
车船使用税59239.1162605.55
土地增值税5873969.33
合计65309856.0759267091.42
43.销售费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬115535462.76100946948.85
市场开发及终端销售费497368865.91435635740.62
广告费8177396.4911330176.47
差旅费14470301.3114697954.73
办公费503538.22800039.42
会务费954517.152262931.19
其他21297663.2818454367.93
合计658307745.12584128159.21
80山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
44.管理费用
（1）管理费用明细表项目本年发生额上年发生额
职工薪酬199024177.13167904333.48
折旧费69050795.4856541936.41
无形资产摊销23213196.0115783265.46
仓库经费23305958.2622475287.42
业务招待费6436264.366452585.94
办公费2678721.932842692.88
差旅费2575703.043231938.10
水电汽费5962657.855387936.13
商标使用费9517477.519517497.00
上市年费、审计费、董事会费4688438.475422848.47
修理费5687863.144669385.18
股份支付46361961.613964234.09
党建工作经费4655279.255537083.76
其他50368047.4039929504.75
合计453526541.44349660529.07
（2）本集团本年度管理费用包括:项目本年发生额上年发生额审计师酬金
-本公司审计服务费用613207.55613207.55
-本公司内控审计服务费用122641.51122641.51
-子公司审计服务费用301886.79297169.81
-其他服务费用139622.63134905.64
合计1177358.481167924.51
45.研发费用
项目本年发生额上年发生额
新产品145186132.81142555230.77
新技术及新工艺200472378.96198812163.43
合计345658511.77341367394.20
81山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
46.财务费用
项目本年发生额上年发生额
利息费用49706941.3653103372.79
减：利息收入10462012.188776272.46
加：汇兑损益-10533329.864180845.74
手续费及其他支出3307881.064394693.70
合计32019480.3852902639.77
利息费用明细如下：
项目本年发生额上年发生额
银行借款利息支出48933497.6252337349.67
售后回租利息支出293551.50567284.38
租赁负债利息支出292322.80198738.74
票据贴现利息支出187569.44
合计49706941.3653103372.79
47.其他收益
产生其他收益的来源本年发生额上年发生额
政府补助28894773.8559742321.67
其中：使用/摊销年内递延收入20508348.7018491351.83
合计28894773.8559742321.67政府补助明细与资产相关
补助种类本年发生额上年发生额来源和依据/与收益相关本年收到的政府补助
淄人社字[2022]73号；鲁人社
发[2022]12号；鲁科字
人才政策补助资金5090000.003589360.00与收益相关
（2021）127号；鲁科字
（2021）14号等
稳岗补贴203775.421187272.84与收益相关
鲁财工指[2021]57号；淄财工仿制药一致性评价补
30500000.00指（2021）66号；潍财工指与收益相关
助资金
（2020）16号
鲁科字[2022]133号；鲁科字企业研发费用补助资
2105000.003833100.00（2021）2号；鲁科字与收益相关
金
（2021）74号
其他987649.732141237.00与收益相关
小计8386425.1541250969.84
递延收益摊销20508348.7018491351.83与资产相关
小计20508348.7018491351.83
合计28894773.8559742321.67
82山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
48.投资收益
项目本年发生额上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益447177.25-1088508.66
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入7917816.009105486.40
合计8364993.258016977.74
49.信用减值损失
项目本年发生额上年发生额
应收票据坏账损失124376.62-225814.43
应收账款坏账损失-5132608.08-2309768.57
其他应收款坏账损失-67344.715219391.78
合计-5075576.172683808.78
50.资产减值损失
项目本年发生额上年发生额
合同资产减值损失-103863.73-11025.00
存货跌价损失-43422294.53-33255774.83
合计-43526158.26-33266799.83
51.资产处置收益
计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额
非流动资产处置收益5539641.082072808.095539641.08
其中:固定资产处置收益4059250.302072808.094059250.30
无形资产处置收益1613678.711613678.71
使用权资产处置收益-133287.93-133287.93
合计5539641.082072808.095539641.08
52.营业外收入
（1）营业外收入明细计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额
政府补助494900.00805300.00494900.00
其他1379685.073017641.581379685.07
合计1874585.073822941.581874585.07
注：本年计入非经常性损益金额为1874585.07元（上年：3822941.58元）。
83山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）计入当年损益的政府补助是发性补贴是否与资产
补助项发放放质否影响特本年发生金上年发生金相关/目主体原类当年盈殊额额与收益因型亏补相关贴淄博市教助助国家助与收益
育局、财学学否否494900.00805300.00学金相关政局金金
合计494900.00805300.00
（3）政府补助明细
与资产相关/项目本年发生额上年发生额来源和依据与收益相关
淄财科教指（2020）
国家助学金494900.00805300.00189号；淄财科教指与收益相关
（2021）52号
合计494900.00805300.00
53.营业外支出
计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额
非流动资产报废损失2608832.961884122.862608832.96
环保罚款505000.0065000.00505000.00
其他3692935.416231035.683692935.41
合计6806768.378180158.546806768.37
注：本年计入非经常性损益金额为6806768.37元（上年：8180158.54元）。
54.所得税费用
（1）所得税费用项目本年发生额上年发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税25868399.5839035980.54
-中国企业所得税22942214.8036331859.26
-中国香港利得税79932.47
-美国所得税782511.31663476.31
-荷兰所得税2063741.002040644.97
递延所得税费用20015724.8013714824.76
以前年度多计（少计）-424579.826408233.19
合计45459544.5659159038.49
84山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额
本年合并利润总额471774350.61
按法定/适用税率计算的所得税费用70766152.59
子公司适用不同税率的影响7884006.26
本期补交以前期间所得税的影响-424579.82
非应税收入的影响-1254748.98
不可抵扣的成本、费用和损失的影响6466829.07
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-173755.81本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影
3956374.28
响
加计扣除费用-41467504.88
环保节能专用设备抵免所得税-293228.15
所得税费用45459544.56
55.其他综合收益
详见本附注“六、37.其他综合收益”相关内容
56.每股收益
（1）基本每股收益分子、分母的计算过程基本每股收益按照归属于母公司股东的净利润人民币411193683.53元（上年：人民币348548495.99元），除以本公司发行在外普通股的加权平均数660602072.00股（上年：627095820.00股）计算。
基本每股收益的具体计算过程如下：
项目本年发生额上年发生额
归属于母公司股东的净利润411193683.53348548495.99
本公司发行在外普通股的加权平均数660602072.00627095820.00
基本每股收益（元/股）0.620.56
（2）稀释每股收益分子、分母的计算过程稀释每股收益以归属于母公司股东的净利润人民币411193683.53元（上年：人民币348548495.99元），除以调整后的本公司发行在外普通股的加权平均数
670520321.00股（上年：627095820.00股）计算。
85山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）稀释每股收益的具体计算过程如下：
项目本年发生额上年发生额
归属于母公司股东的净利润411193683.53348548495.99
本公司发行在外普通股的加权平均数660602072.00627095820.00
稀释性潜在普通股9918249.00
调整后本公司发行在外普通股的加权平均数670520321.00627095820.00
稀释每股收益（元/股）0.610.56
注：上年因股份期权行权价格高于普通股平均市场价格，故上年股份期权不存在稀释性。
57.现金流量表项目
（1）收到/支付的其他与经营/投资/筹资活动有关的现金
1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
利息收入10462012.188776272.46
政府补助收入15598325.1548072769.84
往来款28275506.7545794605.88
其他37089924.673037194.29
合计91425768.75105680842.47
2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
办公费3182260.153642732.30
差旅费17046004.3517929892.83
上市年费、审计费、董事会费4688438.475422848.47
市场开发及终端销售费475905737.22438615096.74
业务招待费6547689.366741966.77
研发费用234211611.10195950407.68
银行承兑保证金34936135.4113027767.15
往来款及其他151024962.18130431438.92
合计927542838.24811762150.86
3）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
收到的专项应付款20000000.0010400200.00
合计20000000.0010400200.00
86山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
4）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
归还控股股东借款200000000.00
支付售后租回、租赁本息17689662.6443742088.02
合计217689662.6443742088.02
（2）合并现金流量表补充资料项目本年发生额上年发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润426314806.05362074281.43
加：信用减值损失5075576.17-2683808.78
资产减值准备1630327.15-53403859.39
投资性房地产折旧4596320.894251245.04
固定资产折旧457951091.38416450692.29
使用权资产折旧2797990.752045089.46
无形资产摊销24058048.5115832734.77
长期待摊费用摊销2754715.882482597.02
处置固定资产、无形资产和其他长
-5539641.08-2072808.09
期资产的损失（收益以“-”填列）固定资产报废损失（收益以“-”
2608832.961884122.86号填列）公允价值变动损失（收益以“-”号填列）
财务费用（收益以“-”填列）63954384.9955865456.06
投资损失（收益以“-”填列）-8364993.25-8016977.74递延所得税资产的减少（增加以-17182493.44-2250821.49“-”填列）递延所得税负债的增加（减少以
37198218.2415965646.25“-”填列）
存货的减少（增加以“-”填列）-200141356.2576176197.70经营性应收项目的减少（增加以-717325990.01-751074529.62“-”填列）*经营性应付项目的增加（减少以
632059024.88121627468.31“-”填列）*其他（股份支付等）45795737.683964234.09
经营活动产生的现金流量净额758240601.50259116960.17
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债融资租入固定资产
87山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额1010764347.51596391588.69
减：现金的期初余额596391588.69722563226.56
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额414372758.82-126171637.87
*“经营性应收项目的减少”、“经营性应付项目的增加”系根据合并财务报表应收款项、应付款项等相关项目分析填列，在编制过程中需要扣除“不作为现金及现金等价物的保证金等增减变化”（详见本附注六、1.货币资金）、“不作为现金及现金等价物的应收票据支付长期资产购置款调整项”（详见本附注六、57.现金流量表项目（4））、
“其他应付款中的工程设备款、应付股利”（详见本附注六、27.其他应付款）等。
（3）不涉及现金收支的重大经营活动项目本年发生额上年发生额
应收票据背书支付款项*1384899755.17869827604.62
*本公司将销售产品收到的部分银行承兑汇票背书用于支付材料采购款等。
（4）不涉及现金收支的重大投资和筹资活动项目本年发生额上年发生额
应收票据背书购置长期资产*582816601.07453571134.93
*本公司将销售产品收到的部分银行承兑汇票背书用于购买长期资产。
（5）现金和现金等价物项目年末余额年初余额
现金1010764347.51596391588.69
其中：库存现金66908.5152775.13
可随时用于支付的银行存款1010393137.85596335828.33
可随时用于支付的其他货币资金304301.152985.23现金等价物
期末现金和现金等价物余额1010764347.51596391588.69
其中：母公司或公司内子公司使用受限制的现金和现金等价物
58.所有权或使用权受到限制的资产
项目年末账面价值受限原因
货币资金147977218.39票据保证金等
应收票据12329419.39未终止确认
使用权资产6681708.67所有权不属于本集团
88山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
59.外币货币性项目
（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额货币资金
其中：美元6159031.986.964642895194.13
英镑30460.308.3941255686.80
港币11707.350.893310457.82
欧元466641.167.42293463830.67日元1217.000.052463.72应收账款
其中：美元44442572.256.9646309524738.69
英镑3291887.538.394127632433.12
欧元388963.517.42292887237.24其他应收款
其中：美元65350.006.9646455136.61应付账款
其中：美元1367639.966.96469525065.27其他应付款
其中：美元8146.936.964656740.11
（2）境外经营实体子公司主要经营地记账本位币本位币选择依据山东新华制药（欧荷兰赖斯韦克市美元经营地法定货币
洲）有限公司山东新华制药（美美国南埃尔蒙特市美元经营地法定货币
国）有限责任公司新华健康科技（香中国香港特别行政经营活动主要使用人人民币
港）有限公司区民币
60.政府补助
计入当期损益的种类本年新增金额列报项目金额
详见本附注336717000.00递延收益30425.01
详见本附注478386425.15其他收益8386425.15
详见本附注52494900.00营业外收入494900.00
合计15598325.158911750.16
89山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
61.租赁
本集团作为承租人的租赁种类金额
租赁负债的利息费用292322.80
计入当期损益的短期租赁费用906096.92低价值资产租赁费用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出3009662.64
售后租回交易产生的相关损益293551.50
七、合并范围的变化
本年度本公司合并范围较上期无变化。详见附注八、1“在子公司中的权益”。
90山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）八、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
注册资本持股比例（%）取得子公司名称企业性质主要经营地注册地业务性质（万元）直接间接方式
山东新华医药贸易有限公司有限责任公司山东省淄博市山东省淄博市医药化工销售4849.89100.00设立
山东新华制药进出口有限责任公司有限责任公司山东省淄博市山东省淄博市医药化工销售500.00100.00设立
山东新华医药化工设计有限公司*有限责任公司山东省淄博市山东省淄博市医药化工设计666.6690.00设立有限责任公司（中外合山东新华制药（欧洲）有限公司荷兰赖斯韦克市荷兰赖斯韦克市医药化工销售76.90万欧元65.00设立
资）有限责任公司（中外合淄博新华—百利高制药有限责任公司山东省淄博市山东省淄博市医药化工制造2094.90万美元50.10设立
资）
新华制药（寿光）有限公司有限责任公司山东省寿光市山东省寿光市医药化工制造23000.00100.00设立新华（淄博）置业有限公司有限责任公司山东省淄博市山东省淄博市房地产开发2000.00100.00设立
新华制药（高密）有限公司有限责任公司山东省高密市山东省高密市医药化工制造1900.00100.00收购
山东新华制药（美国）有限责任公司有限责任公司美国南埃尔蒙特市美国南埃尔蒙特市医药化工销售150万美元100.00设立
山东新华机电工程有限公司有限责任公司山东省淄博市山东省淄博市电气安装800.00100.00设立
山东淄博新达制药有限公司有限责任公司山东省淄博市山东省淄博市医药化工制造8493.00100.00并购
山东新华万博化工有限公司有限责任公司山东省淄博市山东省淄博市医药化工制造4662.45100.00并购
山东同新药业有限公司有限责任公司山东省潍坊市山东省潍坊市医药化工制造12000.0060.00设立科技推广和应
山东新华健康科技有限公司有限责任公司山东省淄博市山东省淄博市10000.0057.65设立用服务业
*山东新华医药化工设计有限公司增加股东淄博联瑞投资有限公司，新股东认缴注册资本666666.00元，实缴666666.00元，持股比例10.00%。
91山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）重要的非全资子公司少数股本年归属于少数本年归属于少数本年归属于少数本年向少数股东年末少数股东权子公司名称东持股股东的其他综合股东的综合收益股东的损益宣告分派的股利益余额比例收益的税后净额总额
山东新华制药（欧洲）有限公司35.00%2341863.591185911.013527774.602192595.3712887991.23
淄博新华—百利高制药有限责任公司49.90%11758254.4711758254.479980000.00124979733.70
山东新华健康科技有限公司42.35%496074.09496074.0934473537.35
山东同新药业有限公司40.00%9218.559218.5548080730.74
山东新华医药化工设计有限公司10.00%515711.82515711.823022778.84
合计15121122.521185911.0116307033.5312172595.37223444771.86
92山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）重要非全资子公司的主要财务信息单位：人民币万元年末余额年初余额子公司名称非流动负非流动资非流动流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计流动资产资产合计流动负债负债合计债产负债山东新华制药（欧洲）有限4654.042.574656.61941.66941.665879.802.185881.982548.152548.15公司
淄博新华—百
利高制药有限13058.9217186.2030245.122613.362557.455170.8113700.9317723.7431424.674180.522526.206706.72责任公司山东新华健康
25755.421507.9527263.3719953.58114.6120068.1921562.681341.3622904.0415559.08266.9215826.00
科技有限公司山东同新药业
4885.8713682.3618568.235762.27785.776548.042516.821948.694465.5134.04813.59847.63
有限公司山东新华医药
化工设计有限4158.49636.474794.961615.24156.931772.173524.93620.174145.101691.78212.911904.69公司（续上表）本年发生额上年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
山东新华制药（欧洲）有限公司23158.12669.101007.94686.5919674.10623.56552.57-62.38
淄博新华—百利高制药有限责任公司29497.402356.362356.367872.5123285.262664.202664.202129.47
山东新华健康科技有限公司44165.30117.14117.14-2077.1534600.46-477.58-477.58-7583.04
山东同新药业有限公司2.302.30-2922.5217.8817.8818.98
山东新华医药化工设计有限公司6706.67798.25798.251001.802493.52320.07320.07511.57
93山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制无
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无
（6）其他
于2022年12月31日，本公司附属公司概无发行股本或债务证券。
2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的情况2022年6月，根据《国有科技型企业股权和分红激励暂行办法》（财资〔2016〕4号）、《关于省属企业非上市公司实施中长期激励的试点意见》（鲁政办字〔2018〕226号）等有关政策规定，经本公司及华鲁控股审批医药化工设计公司通过增资扩股方式向该公司管理人员及核心骨干成立的淄博联瑞投资有限公司出售该公司10%的股权，增资后本公司持股股权由100%下降为90%，本公司仍控制该子公司。
3.在合营企业或联营企业中的权益
（1）不重要的联营企业的汇总财务信息
项目年末余额/本年发生额
联营企业：
投资账面价值合计57154487.58下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润447177.25
--其他综合收益
--综合收益总额447177.25
（2）本集团联营企业向公司转移资金能力不存在重大限制；本集团不存在与联营企业相关的未确认承诺；本集团不存在与联营企业投资相关的或有负债。
（3）联营企业未发生超额亏损。
九、与金融工具相关风险
本集团的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项、其他权益工具投资等，各项金融工具的详细情况说明见附注六。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1.风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建
94山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
（1）市场风险
1）汇率风险
本集团承受汇率风险主要与美元、英镑和欧元有关，除本公司的几个下属子公司以美元进行采购和销售外，本集团的其它主要业务活动以人民币计价结算。于2022年12月
31日，除下表所述资产及负债的美元、欧元、英镑余额和零星的港币及日元余额外，本
集团的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的汇率风险可能对本集团的经营业绩产生影响。
于2022年12月31日及2021年12月31日，本集团持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
项目2022年12月31日2021年12月31日
货币资金-美元42895194.1374789172.60
货币资金-欧元3463830.67404365.87
货币资金-港币10457.8210269.92
货币资金-英镑255686.80262126.93
货币资金-日元63.7267.44
应收账款-美元309524738.69205255262.67
应收账款-英镑27632433.1213611872.34
应收账款-欧元2887237.242816445.62
其他应收款-美元455136.61414420.50
应付账款-美元9525065.27
短期借款-美元219324080.00
应付账款-美元5555261.98
其他应付款-美元56740.1133779.48
本集团目前并无外币对冲政策，但管理层监控外币汇兑风险并将考虑在需要时对冲重大外币风险。
2）利率风险
本集团的利率风险产生于银行借款及股东借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。
2022年12月31日，本集团的带息债务主要为人民币计价的浮动利率借款合同，金额合
计为43919.69万元，及人民币计价的固定利率合同，金额为63000.00万元。
本集团因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要与固定利率银行借款有关。
对于固定利率借款，本集团的目标是保持其浮动利率。
95山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。
本集团的政策是保持这些借款的浮动利率，以消除利率变动的公允价值风险。
3）价格风险
本集团以市场价格销售化学原料药、制剂及化工产品，因此受到此等价格波动的影响。
（2）信用风险
于2022年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
为了尽量减低信贷风险，本集团管理层已委派一组人员负责制定信贷限额、信贷审批及其它监控程序，藉以确保采取跟进行动收回逾期债项。此外，本集团会在报告期末审阅各项个别贸易债项的可收回金额，以确保对无法收回款项作出充足的减值亏损。有鉴于此，本集团管理层认为本集团的信贷风险已显著降低。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款金额前五名外，本集团无其他重大信用集中风险。
应收账款前五名金额合计：224025623.20元。
96山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）流动风险流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。截至2022年12月31日，本集团持有的金融资产（账面余额、未扣除减值及坏账准备）和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期
限分析如下：
五年项目一年以内一到二年二到五年合计以上金融资产
货币资金1158741565.901158741565.90
应收票据17996561.9917996561.99
应收账款782049783.85782049783.85
应收款项融资189752210.65189752210.65
其他应收款22029115.1522029115.15金融负债
短期借款118023275.00118023275.00
应付票据491024582.02491024582.02
应付账款599055763.12599055763.12
其他应付款424961296.31424961296.31
其中：应付利息
应付股利5310599.535310599.53一年内到期的非流
717663696.43717663696.43
动负债
长期借款262655801.48283000000.00545655801.48
租赁负债1951299.171156225.183107524.35
97山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2.敏感性分析
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或所有者权
益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是独立的情况下进行的。
（1）外汇风险敏感性分析
外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。
在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和权益的税后影响如下：
2022年度2021年度
项目汇率变动对所有者权益的对所有者权益的对净利润的影响对净利润的影响影响影响所有对人民币
14816727.4217808484.152077483.124716337.32
外币升值5%所有对人民币
-14816727.42-17808484.15-2077483.12-4716337.32
外币贬值5%
（2）利率风险敏感性分析
利率风险敏感性分析基于下述假设：
市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或费用；
以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其它金融资产和负债的公允价值变化。
在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和权益的税后影响如下：
2022年度2021年度
项目利率变动对所有者权益的对所有者权益的对净利润的影响对净利润的影响影响影响
浮动利率借款增加1%-5879448.58-5879448.58-8510239.76-8510239.76
浮动利率借款减少1%5879448.585879448.588510239.768510239.76
98山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十、公允价值的披露
1.年末以公允价值计量的资产和负债的金额和公允价值计量层次
年末公允价值
项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允合计值计量值计量价值计量持续的公允价值计量
应收款项融资189752210.65189752210.65
其他权益工具投资161559008.0020470148.02182029156.02持续以公允价值计量
161559008.00189752210.6520470148.02371781366.67
的资产总额
2.持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本集团列入第一层次公允价值计量的金融工具为持有的交通银行和太平洋保险的股票，年末公允价值以其在2022年12月最后一个交易日的收盘价确定。
3.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息本集团列入第二层次公允价值计量的金融工具为持有的以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的银行承兑汇票（应收款项融资），本集团持有的银行承兑汇票行主要为信用等级较高的大型商业银行，因剩余到期期限较短，信用风险极低，资产负债表日，应收银行承兑汇票的账面价值与公允价值相近。
4.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
本集团列入第三层次公允价值计量的金融工具主要为本公司持有的未上市股权投资，因被投资单位为轻资产行业，且处于研发期，按照账面净资产作为公允价值。
99山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十一、关联方及关联交易
（一）关联方关系
1.控股股东及最终控制方
（1）控股股东（单位：人民币万元）对本公对本公司司的持的表决权控股股东名称注册地业务性质注册资本股比例比例
（%）（%）
山东省济南市对化工、医疗、华鲁控股集团历下区舜海路环保行业（产
310300.0030.5930.59有限公司219号华创观礼业）投资；资管
中心 A座 22楼 运营、咨询
（2）控股股东的注册资本及其变化控股股东名称年初余额本年增加本年减少年末余额华鲁控股集团
3103000000.003103000000.00
有限公司
（3）控股股东的所持股份或权益及其变化持股金额持股比例控股股东名称
本年余额上年余额本年比例（%）上年比例（%）华鲁控股集团
204864092.00204864092.0030.5932.65
有限公司
（4）本公司最终控制方是山东省国资委。
2.子公司
子公司情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”相关内容。
3.合营企业及联营企业
本年与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本公司关系
灿盛制药（淄博）有限公司本公司的联营企业
100山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
4.其他关联方
其他关联方与本公司关系华鲁控股集团有限公司山东新华医药分公司控股股东之分公司山东华鲁恒升化工股份有限公司受同一控股股东控制山东鲁抗医药股份有限公司受同一控股股东控制山东鲁抗医药股份有限公司邹城分公司受同一控股股东控制青海鲁抗大地药业有限公司受同一控股股东控制山东鲁抗医药集团赛特有限责任公司受同一控股股东控制山东鲁抗舍里乐药业有限公司受同一控股股东控制山东鲁抗舍里乐药业有限公司高新区分公司受同一控股股东控制山东鲁抗生物农药有限责任公司受同一控股股东控制山东华鲁国际商务中心有限公司受同一控股股东控制山东省环境保护科学研究设计院有限公司受同一控股股东控制山东省环科院环境工程有限公司受同一控股股东控制
华鲁恒升（荆州）有限公司受同一控股股东控制美国百利高国际公司子公司参股股东华鲁集团有限公司受同一控股股东控制湖北共同生物科技有限公司受子公司参股股东控制
（二）关联交易
1.定价政策
本集团销售给关联方的商品（含劳务）以及从关联方购买的商品（含劳务）价格按市场价作为定价基础。
2.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务获批的交易额是否超过关联方关联交易内容本年发生额上年发生额度交易额度
灿盛制药（淄博）有限公司*采购制剂原料15309734.5517000000.00否12239004.43山东华鲁恒升化工股份有限公
采购化工原料183629158.40257000000.00否212326413.60
司*
山东鲁抗医药股份有限公司*采购化工原料3999549.02
山东鲁抗舍里乐药业有限公司*采购制剂原料1061.95
山东鲁抗医药股份有限公司*采购制剂产品8003036.2212500000.00否5298675.61山东鲁抗医药集团赛特有限责
采购制剂产品12389.3836079.65
任公司*山东省环境保护科学研究设计
采购劳务132075.47院有限公司
湖北共同生物科技有限公司采购化工原料2260442.48
合计213347447.47229900173.29
101山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）销售商品/提供劳务获批的交易额是否超过关联方关联交易内容本年发生额上年发生额度交易额度
美国百利高国际公司*销售原料药230981370.08213611839.05
488000000.00否
美国百利高国际公司*销售制剂产品177460858.8325279070.16
华鲁集团有限公司*销售原料药19506974.2952000000.00否37313995.61
灿盛制药（淄博）有限公司*销售动力9125197.538363560.13
12000000.00否
灿盛制药（淄博）有限公司*提供劳务135882.45157650.79
山东鲁抗医药股份有限公司*销售化工原料3085327.441623225.67
山东鲁抗医药股份有限公司*提供劳务14150.94196226.41
青海鲁抗大地药业有限公司*销售原料药265486.73228318.58山东鲁抗医药集团赛特有限责
销售原料药653097.336000000.00否1259734.53
任公司*
山东鲁抗舍里乐药业有限公司*提供劳务7547.1755660.37山东鲁抗舍里乐药业有限公司
销售制剂产品752035.38
高新区分公司*华鲁控股集团有限公司山东新
销售动力9919.9510870.71华医药分公司华鲁控股集团有限公司山东新
销售货物1940.44华医药分公司华鲁控股集团有限公司山东新
提供劳务2552.46华医药分公司山东华鲁国际商务中心有限公
销售制剂产品3849.56司
华鲁恒升（荆州）有限公司销售制剂产品12368.14山东省环科院环境工程有限公
销售制剂产品2557.52司
湖北共同生物科技有限公司销售原料药6391504.42
合计441269080.86295243691.81
3.关联方资金拆借
关联方拆入/拆出拆借金额起始日到期日
华鲁控股集团有限公司拆入400000000.002020-3-272023-3-27
注：本公司与控股股东华鲁控股于2020年3月30日签订了《资金使用协议》，华鲁控股将其公开发行公司债券（面向合格投资者）（第一期）中的人民币6亿元提供给
本公司使用，资金使用期限为三年，到期日为2023年3月27日，资金使用利率为固定利率2.97%截至2022年12月31日已归还2亿元，期末余额4亿元。上述资金使用利率为控股股东华鲁控股债券发行的票面利率，同时按照资金使用比例本公司承担了相应的发行费用60万元，利率定价公允。
102山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
4.支付借款利息及承销费
关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
华鲁控股集团有限公司借款利息17402301.3717820000.00
5.接受担保
本公司与中国进出口银行山东省分行签订借款本金为8000万元的贷款协议，贷款期限为2022年5月31日至2024年5月30日，由本公司控股股东华鲁控股提供担保。
本公司与中国进出口银行山东省分行签订借款本金为15000万元的贷款协议款期
限为2022年6月15日至2024年5月30日，由本公司控股股东华鲁控股提供担保。
本公司与中国进出口银行山东省分行签订借款本金为27000万元的贷款协议，贷款期限为2021年3月23日至2023年3月22日，由本公司控股股东华鲁控股提供担保。
6.关联方租赁
（1）出租情况
本公司作为出租方：无
（2）承租情况承租方名称租赁资产种类本年确认的租赁费上年确认的租赁费华鲁控股集团有限公司山
房屋建筑物54082.4926394.22东新华医药分公司
7.其他交易
（1）商标使用费关联方关联交易内容本年发生额上年发生额华鲁控股集团有限公司山
商标使用费9433962.009433962.00
东新华医药分公司*本公司与新华分公司于2020年10月22日在山东省淄博市续签商标许可协议的补充协议（“补充协议”），协议有效期自2021年1月1日起至2023年12月31日止，根据补充协议，本公司使用“新华”牌商标的使用年费仍为人民币1000万元，商标许可协议的其他条款维持不变。
*注：该等关联方交易构成香港联交所上市规则第[14A]章所界定的关连交易及持续关连交易。
103山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（三）关联方往来余额
1.应收项目
项目年末余额年初余额关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收山东鲁抗医药股
175354.99876.77206303.201031.52
账款份有限公司应收灿盛制药（淄
441564.652207.82976546.424882.73账款博）有限公司应收美国百利高国际
55562878.70277814.3942568886.13212844.43
账款公司应收湖北共同生物科
3722400.0018612.00
账款技有限公司应收山东鲁抗医药股
款项份有限公司邹城740000.00融资分公司预付山东华鲁恒升化
2591162.754836247.32
款项工股份有限公司
2.应付项目
项目名称关联方年末余额年初余额
应付账款山东鲁抗医药股份有限公司2865528.482812081.48
应付账款山东鲁抗医药集团赛特有限责任公司2192.592192.59
应付账款灿盛制药（淄博）有限公司523500.00
应付账款湖北共同生物科技有限公司1050890.20
合同负债山东鲁抗医药集团赛特有限责任公司504424.78
合同负债山东鲁抗医药股份有限公司62264.1562264.15
合同负债山东鲁抗生物农药有限责任公司18490.57一年内到期
的非流动负华鲁控股集团有限公司358027.4013860000.00债
（四）关联方承诺
2021年4月14日，华鲁控股承诺：（1）不越权干预新华制药的经营管理活动，不
侵占新华制药利益；（2）自本承诺出具日至新华制药本次非公开发行股票完成前，若国家及证券监管部门作出关于上市公司填补被摊薄即期回报措施的其他新的监管规定的，且本承诺不能满足国家及证券监管部门的该等规定时，华鲁控股承诺届时将按照国家及证券监管部门的最新规定出具承诺；（3）承诺切实履行新华制药制定的有关填补被摊薄
即期回报措施以及本承诺，若违反本承诺或拒不履行本承诺而给新华制药或者投资者造成损失的，华鲁控股愿意依法承担相应的补偿责任。
104山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2021年 8月 9日，在公司实施 2021年度非公开发行 A股股票方案时，控股股东华鲁
控股对本次非公开发行出具《关于避免同业竞争的承诺函》：（1）华鲁控股及其所属企
业与新华制药之间不存在同业竞争；（2）华鲁控股在作为新华制药控股股东期间，依法采取必要及可能的措施来避免发生与新华制药主营业务有同业竞争及利益冲突的业务或活动，并促使华鲁控股控制的其他企业避免发生与新华制药主营业务有同业竞争及利益冲突的业务或活动；（3）华鲁控股及其控制的其他企业拟进行与新华制药主营业务可
能产生同业竞争的新业务、投资和研究时，华鲁控股应及时通知新华制药，新华制药将有优先发展权和项目的优先参与权，华鲁控股将尽最大努力促使有关交易的价格是经公平合理的及与独立第三方进行正常商业交易的基础上进行的。华鲁控股具备履行上述承诺的能力。本承诺函经华鲁控股签署后立即生效，且在华鲁控股对新华制药拥有控制权期间持续有效。
2021年8月9日，华鲁控股承诺:（1）在新华制药本次非公开发行股票定价基准日（新华制药第十届董事会2021年第二次临时会议决议公告日）前六个月内，华鲁控股及华鲁控股一致行动人未减持所持新华制药的股份；（2）华鲁控股不存在在本次非公开发行股票定价基准日至本次非公开发行股票发行完成后六个月内减持所持新华制药股份的计划；（3）华鲁控股承诺，将严格按照《中华人民共和国证券法》、《上市公司收购管理办法》等法律法规、公司股票上市地证券交易所的相关规定进行减持并履行权益变动
涉及的信息披露义务；（4）如违反前述承诺而发生减持的，华鲁控股承诺因减持所得的收益全部归新华制药所有，并承担由此引起的一切法律责任和后果。
（五）董事、监事及职工薪酬
1.董事及监事的薪酬详情如下：
社会保险、住房奖股份行权股数姓名薪金及津贴合计
基金及退休金金支付*（股）本年发生额董事执行董事
贺同庆1187600.0087462.001275062.0072600.00
徐文辉1157600.0087462.001245062.0052800.00
侯宁1139200.0087462.001226662.0072600.00
张代铭（原董事长）1175775.0065367.001241142.0099000.00
杜德平（原总经理）682100.0043272.00725372.0089100.00非执行董事
徐列1165840.0087462.001253302.0072600.00丛克春独立非执行董事
潘广成100000.00100000.00
朱建伟100000.00100000.00
105山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）社会保险、住房奖股份行权股数姓名薪金及津贴合计
基金及退休金金支付*（股）
卢华威100000.00100000.00
凌沛学16670.0016670.00监事刘承通
扈艳华465378.0087462.00552840.00
王剑平240659.0044484.00285143.00
陶志超40000.000.0040000.00
肖方玉40000.000.0040000.00
合计5752947.00481794.006234741.00458700.00上年发生额董事执行董事
张代铭1618000.0082056.001700056.00102000.00
杜德平1313900.0082056.001395956.0091800.00
贺同庆1170100.0082056.001252156.0074800.00非执行董事
徐列1080400.0082056.001162456.0074800.00丛克春独立非执行董事
潘广成80000.0080000.00
朱建伟80000.0080000.00
卢华威80000.0080000.00监事刘承通
扈艳华286228.0082056.00368284.00
王剑平120884.0055950.00176834.00
陶志超35000.0035000.00
肖方玉35000.0035000.00
合计5899512.00466230.006365742.00343400.00
*董事、监事薪酬中未包含已授予而未行权的股份期权金额4077354.66元。
本年度董事变动情况：本年度原董事长张代铭先生因年龄原因不再担任董事职务、
执行董事杜德平因工作变动原因不再担任董事职务，选举贺同庆先生为公司第十届董事会董事长，选举徐文辉先生、侯宁先生为公司执行董事，凌沛学先生为非执行董事。
本年度监事变动情况：本年度监事未发生变动。
106山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2.五位最高薪酬人士
本年度薪酬最高的前五位中一位是董事（上年度：三位），其董事的薪酬载於附注“十一、（五）.（1）薪酬已反映在董事及监事的薪酬中。其他四位（上年度：两位）的薪酬如下：
项目本年发生额上年发生额
薪金及津贴5391540.002340320.00
社会保险、住房基金及相关退休金成本349848.00164112.00奖金
股份支付*
合计5741388.002504432.00
*四位最高薪酬人士中均未包含已授予而未行权的股份期权金额1707401.59元。
本集团关键管理人员（含董事）中，2022年度和2021年度均不存在放弃任何酬金的情况。
薪酬範围：最高薪酬人士数目按薪酬组别归类如下（按人数）：
项目本年人数上年人数港币1000001元至港币1500000元3港币1500001元至港币2000000元24港币2000001至港币25000001合计55
3.於往绩记录期，概无任何董事放弃或同意放弃任何薪酬。於往绩记录期，本公司
概无向任何董事、监事或五位最高薪酬人士支付任何薪酬，作为吸引彼等加入或於加入本公司时的奖励或作为离职补偿。本公司按照本公司的薪酬管理制度制定董事及监事的薪酬金额并由董事会的薪酬委员会批准。
107山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
4.主要管理层薪酬
主要管理层薪酬（包括已付及应付董事、监事及高级管理层的金额）如下：
项目本年发生额上年发生额
薪金及津贴13055082.0012388031.00
社会保险、住房基金及相关退休金成本1157967.001040622.00奖金
股份支付*
合计14213049.0013428653.00
*主要管理层薪酬中未包含已授予而未行权的股份期权金额7721230.45元。
本年度高管人员任职变化情况：2022年9月19日，张代铭先生因年龄原因申请辞去公司董事长、董事会下辖专业委员会所有职务及公司子公司职务，辞职后不再在公司及其子公司担任任何职务；贺同庆先生因工作调整原因申请辞去副总经理职务，辞职后仍担任公司董事等职务；王小龙先生因工作变动原因申请辞去副总经理职务，辞职后不再在公司担任任何职务；杜德清先生因工作变动原因申请辞去副总经理职务，辞职后不再在公司担任任何职务。公司于2022年9月19日以书面传签方式召开第十届董事会2022
年第二次临时董事会，审议通过了《关于选举董事长的议案》、《关于聘任总经理的议案》、《关于聘任副总经理的议案》、《关于补选董事的议案》，选举贺同庆先生为公
司第十届董事会董事长，聘任徐文辉先生为公司总经理，聘任刘雪松先生、寇祖星先生为公司副总经理；2022年10月27日公司召开2022年第一次临时股东大会凌沛学先生为
第十届非执行董事、选举徐文辉先生、侯宁先生为第十届董事会非独立执行董事。
（六）应收董事、董事关连企业借款
本集团本年度内无应收董事、董事关连企业借款。
108山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十二、股份支付
1．股份支付总体情况
项目情况
公司本年授予的各项权益工具总额1750000.00
公司本年行权的各项权益工具总额5167800.00
公司本年注销的各项权益工具总额356400.00
（1）公司期末发行在外的股份期权新华 JLC1，
期权代码037071，行权价格5.46元/份，合同剩余期限1年。（2）公司期末发行在外的股份期权公司年末发行在外的股份期权行权
新华 JLC2，期权代码 037203，行权价格 7.96 元/价格的范围和合同剩余期限份，合同剩余期限4年。（3）公司期末发行在外的股份期权新华 JLC3，期权代码 037322，行权价
格37.54元/份，合同剩余期限4年。
公司年末其他权益工具行权价格的无范围和合同剩余期限
股份支付情况的说明：
（1）JLC1 股份期权情况
根据公司《2018 年 A 股股票期权激励计划（草案）》的规定，激励对象获授的股票期权自授予日（即2018年12月28日）起满24个月后分三期行权，每个行权期的比例分别为34%、33%、33%。其中，自授予日起36个月后的首个交易日起至授予日起48个月内的最后一个交易日当日止为第一个行权期，可申请行权的比例为所获股票期权总量的
33%。截至2022年12月28日，公司授予激励对象股票期权的第三个等待期已届满。
根据公司于2021年12月28日召开的第十届董事会2021年第六次临时会议、第十届监事会 2021年第六次临时会议通过的《关于调整 2018 年 A 股股票期权激励计划行权价格、激励对象名单及授予期权数量并注销部分期权的议案》及《关于公司2018年A 股股票期权激励计划第二个行权期行权条件成就的议案》，公司股票期权激励计划的行权价格由5.76元/份调整为5.61元/份。公司股票期权激励计划授予激励对象中4人因个人原因离职、2人因达到退休年龄退休不再具备激励对象资格，公司此次股票期权激励对象人数由184人调整为178人，授予的期权总量由1620.00万份调整为1033.56万份，并注销股票期权 35.64 万份。根据《2018 年 A 股股票期权激励计划（草案）》的相关规定，股票期权第二个行权期行权条件已成就，涉及的178名激励对象在第一个行权期可行权的股票期权数量为516.78万份，于2022年1月行权，本次行权股票的上市流通日：2022年1月13日。
（2）JLC2 股份期权情况
根据公司《2021 年 A 股股票期权激励计划（草案）》的规定，激励对象获授的股票期权自授予日（即2021年12月31日）起满24个月后分三期行权，每个行权期的比例分别为34%、33%、33%。其中，自授予日起24个月后的首个交易日起至授予日起36个月
109山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）内的最后一个交易日当日止为第一个行权期，可申请行权的比例为所获股票期权总量的
34%。
2021年12月31日，根据公司召开的第十届董事会2021年第七次临时会议和第十届监事会2021年第七次临时会议，审议通过了《关于向激励对象首次授予2021年A 股股票期权的议案》。根据公司 2021 年第一次临时股东大会、2021 年第二次 A 股类别股东大会的授权，确定本次股票期权的授予日为2021年12月31日，向符合条件的196名激励对象授予2315万份股票期权。
（3）JLC3 股份期权情况
2022 年 12 月 26 日，根据公司 2021 年第一次临时股东大会、2021 年第二次 A 股类
别股东大会、2021年第二次股类别股东大会的批准和授权，公司第十届董事会2022年第四次临时会议、第十届监事会2022年第一次临时会议审议通过了《关于向激励对象授予预留股票期权的议案》同意确定2022年12月26日为预留授予日，将预留175万股授予35名中层管理人员及核心骨干人员。
2．以权益结算的股份支付情况
项目情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes期权定价模型
在等待期内的每个资产负债表日，根据公司层面业绩考核及个人层面绩效考核结合最新对可行权权益工具数量的确定依据取得的可行权职工人数变动等后续信息做出
最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量本年估计与上年估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的
73286912.83
累计金额本年以权益结算的股份支付确认的费用
46361961.61
总额
十三、或有事项
截至2022年12月31日，本集团无需要披露的重大或有事项。
十四、承诺事项
1.已签订的正在或准备履行的大额发包合同
项目名称合同金额未付金额
高端新医药制剂产业化项目注射剂车间170986222.8114434787.00
创新药物及制剂开发100000000.0095000000.00
创新药物原料药及其制剂开发100000000.0098000000.00
固体制剂国际合作项目默克制剂52359371.0019419284.00
15000吨异丁基苯扩产项目40970711.0935270711.09
合计464316304.90262124782.09
2.除存在上述承诺事项外，截至2022年12月31日，本集团无其他重大承诺事项。
110山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十五、资产负债表日后事项
1.利润分配情况
项目内容根据于2023年3月24日召开的董事会会议决议案，建议以673887535为基数，向全体股东派发2022年末期股息每股人民币0.20元(含税)。
若在公司2022年度利润分配方案实施前，公司总拟分配的利润或股利
股本由于股权激励行权、再融资新增股份上市等
原因而发生变化的，分配方案将按照每股分配比例不变的原则相应调整。此建议派发的股息有待周年股东大会审议通过。
2.报告期末至报告披露日，因公司2018年股票期权激励计划第三个行权期行权条件成就，根据公司《2018 年 A 股股票期权激励计划（草案）》的规定，本次符合期权行权条件的激励对象共计173人，可申请行权的股票期权数量为505.56万份。根据《中华人民共和国证券法》、《上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则》及《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第10号—股份变动管理》等相关规定，本次行权将分批进行，公司董事、高级管理人员、部分激励对象（共14名，其已获授权但尚未行权的期权79.53万份不在第一次集中行权期内行权）将与其他159名激
励对象分两次行权。本次行权为第一次集中行权，贵公司通过向其他159名股权激励对象定向发行股票426.03万股，增加注册资本人民币4260300.00元，变更后的注册资本为人民币673887535.00元，每股面值1元，总股数673887535股。
3.除存在上述资产负债表日后事项外，本集团无需要披露的其他重大资产负债表日后事项。
十六、其他重要事项
1．分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；2)本集团管理层能够定
期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。如果两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
111山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）本年度报告分部的财务信息
1）分部按产品或业务划分的营业利润、资产及负债
2022年度报告分部
医药中间体及其他项目化学原料药制剂未分配项目抵销合计产品
营业收入3190991042.283987504513.792113415096.20-1788923550.187502987102.09
其中：对外交易收入3171564382.953193627163.891137795555.257502987102.09
分部间交易收入19426659.33793877349.90975619540.95-1788923550.18
营业成本2300437470.363085923169.071838223536.83-1758928069.115465656107.15
其中：对外交易成本2198020297.842292024592.96975611216.355465656107.15
分部间交易成本102417172.52793898576.11862612320.48-1758928069.11
期间费用426960939.80808006744.6388194450.70167307092.65-956949.071489512278.71
营业利润486940410.7149323073.1758919455.73-110623317.18-7853088.52476706533.91
资产总额3469362973.233330198552.511488141390.661942386619.75-1964958204.028265131332.13
负债总额1395009935.121753244959.38437337729.231510359815.08-1180726269.493915226169.32
112山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2021年度报告分部
医药中间体及其他项目化学原料药制剂未分配项目抵销合计产品
营业收入2757715632.363312949176.252116183127.07-1626770349.286560077586.40
其中：对外交易收入2740737136.772611623357.621207717092.016560077586.40
分部间交易收入16978495.59701325818.63908466035.06-1626770349.28
营业成本2012387649.062546210298.691855989630.10-1628177225.554786410352.30
其中：对外交易成本1918373790.561843710724.021024325837.724786410352.30
分部间交易成本94013858.50702499574.67831663792.38-1628177225.55
期间费用354208675.83715049746.5672171209.62186989510.32-360420.081328058722.25
营业利润429419060.7818259920.8895510690.63-80757782.49-36841352.92425590536.88
资产总额3543101155.162886519632.571419383451.551441986803.83-1958957385.137332033657.98
负债总额1222822706.481366867456.40596543664.641735790825.82-1241135829.493680888823.85
113山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2）按资产所在地划分的非流动资产
本集团位于国内及其他国家和地区的除金融资产及递延所得税资产之外的非流动资
产总额列示如下：
非流动资产总额年末余额年初余额中国（含香港）4610078336.024359271533.61
美洲76797.67122800.07
欧洲25701.4621762.20
合计4610180835.154359416095.88
2.截至2022年12月31日，除上述事项外本集团无需要披露的其他重要事项。
十七、母公司财务报表主要项目注释
1.应收票据
（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额
银行承兑汇票3539757.972507414.98
合计3539757.972507414.98
（2）年末已用于质押的应收票据本公司无年末已用于质押的应收票据。
（3）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额
银行承兑汇票582823.39
合计582823.39
（4）年末因出票人未履约而将其转应收账款的票据本公司无年末因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（5）按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备3557283.39100.0017525.420.503539757.97
合计3557283.3917525.423539757.97
114山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）（续上表）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备2520015.06100.0012600.080.502507414.98
合计2520015.0612600.082507414.98
1）按组合计提应收票据坏账准备
年末余额年初余额计提计提名称账面余额坏账准备比例账面余额坏账准备比例
（%）（%）
1年以内3557283.3917525.420.502520015.0612600.080.50
合计3557283.3917525.422520015.0612600.08
注：本集团确认该组合依据银行承兑汇票到期日确认账龄为1年以内，并按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备。
（6）本年计提、收回、转回的应收票据坏账准备本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他银行承兑
12600.084925.3417525.42
汇票
合计12600.084925.3417525.42
（7）年末应收票据的账龄本集团上述年末应收票据的账龄均为1年以内。
（8）本年实际核销的应收票据本集团本年无核销的应收票据。
115山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2.应收账款
（1）应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备
其中：账龄组合355426917.0455.536910272.201.94348516644.84合并范围
284679602.0144.47284679602.01
内交易对象组合
组合小计640106519.05100.006910272.201.08633196246.85
合计640106519.05100.006910272.20633196246.85（续上表）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）按单项计提坏账
1152406.660.221152406.66100.00
准备按组合计提坏账准备的应收款
其中：账龄组合224968669.0042.151920233.920.85223048435.08合并范围
307579754.6157.63307579754.61
内交易对象组合
组合小计532548423.6199.781920233.920.36530628189.69
合计533700830.27100.003072640.58530628189.69
1）按单项计提应收账款坏账准备
截至2022年12月31日，本公司无按单项计提坏账准备的应收账款。
116山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2）按组合计提应收账款坏账准备
年末余额年初余额项目计提比计提比应收账款坏账准备应收账款坏账准备例（%）例（%）
1年以内630574248.241729473.230.27529607899.261110140.720.21
1－2年5439339.801087867.9620.002663038.94532607.7920.00
2－3年2663038.942663038.94100.00
3－4年919016.86919016.86100.00
4－5年225264.80225264.80100.00
5年以上285610.41285610.41100.00277485.41277485.41100.00
合计640106519.056910272.20532548423.611920233.92
注：年初按单项计提坏账准备的应收账款1152406.66元，于年末分类至按组合计提坏账准备的应收账款。
（2）应收账款按照账龄列示
本公司部分销售以预收款的方式进行，其余销售则授予一定期限的信用期。
根据交易日期的应收账款（包括关连方应收账款）账龄分析如下：
年末余额年初余额计提计提项目应收账款坏账准备比例应收账款坏账准备比例
（%）（%）
1年以内630574248.241729473.230.27529607899.261110140.720.21
1－2年5439339.801087867.9620.002663038.94532607.7920.00
2－3年2663038.942663038.94100.00919016.86919016.86100.00
3－4年919016.86919016.86100.00225264.80225264.80100.00
4－5年225264.80225264.80100.008125.008125.00100.00
5年以上285610.41285610.41100.00277485.41277485.41100.00
合计640106519.056910272.20533700830.273072640.58
（3）本年应收账款坏账准备情况本年变动金额类别年初余额收回或年末余额计提转销或核销转回按单项计
提坏账准1152406.66-1152406.66
备*按组合计
提坏账准1920233.924990038.286910272.20备
合计3072640.583837631.626910272.20
117山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）*年初按单项计提坏账准备的应收账款1152406.66元，于年末分类至按组合计提坏账准备的应收账款。
（4）本年度实际核销的应收账款本公司本年度无实际核销的应收账款。
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款年坏账准备年末单位名称年末余额账龄末余额合计数余额
的比例（%）
山东新华医药贸易有限公司274482965.721年以内42.88
TEVA PHARMACEUTICALS
49503680.341年以内7.73247518.40
USA INC.美国百利高国际公司29262149.521年以内4.57146310.75
Ecotag Comercial Ltda 27879293.80 1 年以内 4.36 139396.47
Recofarma Industria do
17174703.601年以内2.6885873.52
Amazonas Ltda.合计398302792.9862.22619099.14
3.应收款项融资
（1）应收款项融资明细情况年末余额年初余额项目公允公允减值减值初始成本价值账面价值初始成本价值账面价值准备准备变动变动以公允价值计量且其变动计
62742600.0462742600.0490667479.1890667479.18
入其他综合收益的应收票据
合计62742600.0462742600.0490667479.1890667479.18
注：年末应收款项融资均为银行承兑汇票，本公司认为所持有的银行承兑汇票因剩余到期期限较短，应收银行承兑汇票的账面价值与公允价值相近；因其信用风险极低，不存在重大的信用风险，故未计提减值准备。
（2）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额
银行承兑汇票453616690.21
合计453616690.21
118山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
4.其他应收款
项目年末余额年初余额应收利息应收股利
其他应收款333438097.31480504554.58
合计333438097.31480504554.58
4.1应收利息：无
4.2应收股利：无
4.3其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额
合并范围内往来款333339327.31472228491.92
备用金185000.00170000.00
售后租回保证金8000000.00
其他884994.001033172.75
合计334409321.31481431664.67
（2）其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期坏账准备未来12个预期信用损预期信用损合计月预期信用失（未发生失（已发生损失信用减值）信用减值）
2022年1月1日余额44116.09882994.00927110.09
2022年1月1日其他应收
款账面余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提44113.9144113.91本年转回本年转销本年核销其他变动
2022年12月31日余额88230.00882994.00971224.00
119山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）其他应收款按账龄列示年末余额年初余额账龄计提计提其他应收款坏账准备比例其他应收款坏账准备比例
（%）（%）
1年以内136822256.764230.000.0063885249.7226116.090.04
1-2年28735070.9784000.000.2953464142.0018000.000.03
2-3年50434142.0084126481.77
3-4年73891668.8841500614.19
4-5年41500614.195001317.42
5年以上3025568.51882994.0029.18233453859.57882994.000.38
合计334409321.31971224.00481431664.67927110.09
（4）其他应收款坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销
坏账准备927110.0944113.91971224.00
合计927110.0944113.91971224.00
（5）本年度实际核销的其他应收款本年度无核销的其他应收款。
（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备年单位名称款项性质年末余额账龄
合计数的比例（%）末余额
34824412.891年以内10.41
合并范围26322505.161-2年7.87
新华制药（高密）有限公内往来款16544238.902-3年4.95司
71008843.053-4年21.23
小计148700000.0044.47
新华制药（寿光）有限公合并范围
100390780.531年以内30.02
司内往来款
1560063.341年以内0.47
2272565.811-2年0.68
合并范围33889903.102-3年10.13
淄博新华大药店连锁有限内往来款2882825.833-4年0.86公司
41500614.194-5年12.41
2142574.515年以上0.64
小计84248546.7825.19
邹振华备用金140000.001-2年0.0484000.00
周长印备用金45000.001年以内0.014050.00
合计333524327.3199.7388050.00
（7）年度应收员工借款情况。
截至2022年12月31日无应收员工借款情况。
120山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
5.长期股权投资
（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资743126603.15743126603.15692726603.15692726603.15
对联营、合营企业投资57154487.5857154487.5856707310.3356707310.33
合计800281090.73800281090.73749433913.48749433913.48
（2）对子公司投资本年计提减值准备被投资单位年初余额本年增加本年减少年末余额减值准备年末余额
山东新华医药贸易有限公司48582509.2348582509.23
新华制药（寿光）有限公司230712368.00230712368.00
新华制药（高密）有限公司35000000.0035000000.00
山东新华医药化工设计有限公司3037700.003037700.00
淄博新华—百利高制药有限责任公司72278174.6072278174.60
山东新华制药（欧洲）有限公司4596798.564596798.56新华（淄博）置业有限公司20000000.0020000000.00
山东新华制药进出口有限责任公司5500677.495500677.49
山东新华制药（美国）有限责任公司9370650.009370650.00
山东新华机电工程有限公司8000000.008000000.00
山东淄博新达制药有限公司138073454.68138073454.68
山东新华万博化工有限公司46974270.5946974270.59
121山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年计提减值准备被投资单位年初余额本年增加本年减少年末余额减值准备年末余额
山东新华健康科技有限公司49000000.0049000000.00
山东同新药业有限公司21600000.0050400000.0072000000.00
合计692726603.1550400000.00743126603.15
（3）对联营、合营企业投资本年增减变动被投资单位年初余额宣告发放减值准备减少权益法下确认其他综合其他权年末余额追加投资现金股利年末余额投资的投资损益收益调整益变动或利润
一、联营企业灿盛制药（淄
56707310.33447177.2557154487.58
博）有限公司
合计56707310.33447177.2557154487.58
122山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
6.营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务3787593976.382745101267.803183786718.182386486055.28
其他业务132029200.07143324111.80176523305.65186021747.29
合计3919623176.452888425379.603360310023.832572507802.57
（2）合同产生的收入的情况医药中间体及其他合同分类化学原料药制剂合计产品商品类型
其中：化学原
2968736988.262968736988.26
料药
制剂818856988.12818856988.12医药中
间体及其他产132029200.07132029200.07品
合计2968736988.26818856988.12132029200.073919623176.45按经营地区分类
其中：中国
1174911155.89588393871.4361145764.731824450792.05（含香港）
美洲678477362.69718020.5423783018.75702978401.98
欧洲643030987.62229174662.4830541555.26902747205.36
其他472317482.06570433.6716558861.33489446777.06
合计2968736988.26818856988.12132029200.073919623176.45按合同履约义务分类
其中：在某一
2968736988.26818856988.12121848703.013909442679.39
时点确认收入在某一段时间内确认收入租赁收
10180497.0610180497.06
入
合计2968736988.26818856988.12132029200.073919623176.45
说明：公司销售模式可分为直销模式和经销模式，其中直销模式营业收入
1832218612.90元，经销模式营业收入2087404563.55元。
123山东新华制药股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）与履约义务相关的信息
本公司根据合同的约定，作为主要责任人按照客户需求的品类、标准及时履行供货义务。对于中国境内销售合同，于本公司将商品交于客户或承运商时完成履约义务客户取得相关商品的控制权；对于中国境外销售合同，于商品发出并在装运港装船离港时完成履约义务客户取得相关商品的控制权。
不同客户和产品的付款条件有所不同，本公司部分销售以预收款的方式进行，其余销售则授予一定期限的信用期。
（4）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息
本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
248309464.42元，其中，246566694.85元预计将于2023年度确认收入。
（5）本年确认收入包含上年末已经计入合同负债的金额为38870902.87元。
7.投资收益
项目本年发生额上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益19427293.1738930000.00
权益法核算的长期股权投资收益447177.25-1088508.66
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入7917816.009105486.40
合计27792286.4246946977.74
十八、财务报告批准本财务报告于2023年3月24日由本公司董事会批准报出。
124山东新华制药股份有限公司财务报表补充资料
2022年1月1日至2022年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十九、补充资料
1.非经常性损益表按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益（2008）》的规定，本集团2022年度非经常性损益如下：
项目本年发生额说明
非流动资产处置损益2930808.12计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统
29389673.85一标准定额或定量享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金7917816.00融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-2818250.34
小计37420047.63
减：所得税影响额4723622.40
少数股东权益影响额（税后）139039.69
合计32557385.54
2.净资产收益率及每股收益按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010年修订）》的规定，本集团2022年度加权平均净资产收益率、基本每股收益和稀释每股收益如下：
加权平均每股收益报告期利润净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于母公司股东的净利润10.620.620.61扣除非经常性损益后归属于母公司股东
9.780.570.56
的净利润山东新华制药股份有限公司
二○二三年三月二十四日
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