重庆港:重庆港2022年审计报告

重庆港股份有限公司
审计报告
大信审字[2023]第8-00052号
大信会计师事务所(特殊普通合伙)
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
些研用证证该审计报量查由具有执业许可的会计师事重申普,
报告编码:京23LHH6JVGA
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审计报告
大信审字[2023]第8-00052号
重庆港股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了重庆港股份有限公司(以下简称“贵公司”)的财务报表,包括2022年12
月31日的合并及母公司资产负债表,2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了
贵公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于贵公司,并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述
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如财务报表附注五、(四十二)所示,贵公司2022年度收入496,148.78万元,收入确
认的真实性、准确性会对财务报表的公允反映具有重要影响。因此我们确定收入的真实性与准确性为关键审计事项。
2.审计应对
我们执行的审计应对程序主要包括:
(1)我们测试了有关收入循环的关键内部控制的设计和执行,以确认内部控制的有效性；
(2)我们获取了贵公司与各客户单位签订的销售合同,对合同关键条款进行核实；
(3)实地走访前五大客户并访谈相关人员,了解业务的必要性和真实性；
(4)对本年记录的收入业务选取样本,检查合同、出库单、物流运输单据、销售发
票、销售回款凭证等,结合函证、监盘等程序验证收入是否真实发生,确认收入金额是否存在重大错报,评价相关收入确认是否符合收入确认的会计政策；
(5)就资产负债表日前后记录的收入交易,选取样本,核对出库单及其他支持性文件,以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
(二)固定资产、在建工程的减值
1.事项描述
如财务报表附注五、(十三)(十四)所示,截止2022年12月31日,贵公司的固定
资产、在建工程账面净值786,429.26万元,占贵公司资产总额的61.27%,是贵公司资产的
主要组成部分。管理层对这些资产是否存在减值迹象进行了测试,对于识别出减值迹象的,
管理层通过计算资产或其所在资产组的可收回金额,并比较可收回金额与账面价值对其进行
减值测试。预测可收回金额涉及对未来现金流量现值的预测,管理层在预测中需要做出重大
判断和假设,特别是对于未来业务量、成本、经营费用、以及折现率等。由于未来现金流预测和折现的固有不确定性,我们将固定资产、在建工程的减值识别为关键审计事项。
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2.审计应对
我们执行的审计应对程序主要包括:
(1)测试管理层对固定资产和在建工程计价和减值测试相关的关键内部控制,评估减值测试方法的适当性；
(2)测试管理层减值测试所依据的基础数据,评估管理层减值测试中所采用的关键假设及判断的合理性；
(3)验证固定资产和在建工程减值测试模型的计算准确性；
(4)复核、重新计算固定资产、在建工程的未来现金流量现值计算的准确性和可行性。
四、其他信息
贵公司管理层对其他信息负责。其他信息包括贵公司2022年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
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在编制财务报表时,管理层负责评估贵公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事
项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执
行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错
报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序
以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就
可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者
注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基
于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易
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和事项。
(六)就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据,以对财务报
表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被
合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构
成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,
或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益
方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大信会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师
(项目合伙人)制先利753
国,只中国注册会计师:中国注册会计师
晓龙
二〇二三年三月二十三日
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合并资产负债表
编制单。农庆港股份有限公司2022年12月31日单位:人民币元
其他非流动资产五(二十)26,328,185.22147,719,795.23
非流动资产合计9,285,977,890.729,999,754,345.91
资产总计12,835,012,266.7812,353,611,078.98
公司负责人:主管会计工作负责人:张强会计机构负责人:
昌杨张强世刘
学杨斌刘
-6-
合并资产负债表(续)
归属于母公司股东权益合计5,677,457,322.005,556,902,843.01少数股东权益1,367,726,999.871,255,573,854.71
股东权益合计7,045,184,321.876,812,476,697.72
负债和股东权益总计12,835,012,266.7812,353,611,078.98公司负责人:昌杨主管会计工作负责人:张强会计机构负责人:世刘
学杨斌刘
:
-7-
母公司资产负债表
编制单位:正庆港股份有限公司2022年12月31日单位:人民币元
其他非流动资产1,494,000.001,494,000.00
非流动资产合计5,117,145,513.294,812,878,693.75
资产总计5,720,835,803.565,849,069,191.76公司负责人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
昌杨主管会计工作负责人:张强会计机构负责人:世刘
学杨张强斌刘
-8-
母公司资产负债表(续)
编制单山通庆)股份有限公司2022年12月31日单位:人民币元
盈余公积136,343,349.65136,343,349.65
未分配利润131,605,353.55179,671,274.65
股东权益合计4,612,353,535.734,656,496,937.59
负债和股东权益总计5,720,835,803.565,849,069,191.76公司负责人:昌主管会计工作负责人:会计机构负责人:
昌杨张强世刘
杨张强斌刘
-9-
母公司利润表
编制单位:道庆港股份有限公司2022年度单位:人民币元
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
二二……主管会计工作负责人:会计机构负责人:
公司负责人:昌主管会计工作负责人:会计机构负责人:世
昌学杨张强世斌刘
学-11斌
合并现金流量表
编制单位:重庆港股份有限公司2022年度单位:人民币元
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1,107,370.68-1,263,999.48
五、现金及现金等价物净增加额449,481,472.14-302,812,919.72
加:期初现金及现金等价物余额973,744,488.531,276,557,408.25
六、期末现金及现金等价物余额1,423,225,960.67973,744,488.53公司负责人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:
昌杨张强世刘
学杨张强斌刘
-12-
母公司现金流量表
五、现金及现金等价物净增加额-154,136,907.3568,140,322.09
加:期初现金及现金等价物余额556,620,826.28488,480,504.19
六、期末现金及现金等价物余额402,483,918.93556,620,826.28公司负责人:昌主管会计工作负责人:张强会计机构负责人:
昌杨张强世刘
学杨张强斌刘
-13-
合并股东权益变动表
编制单位:重庆电股份公司2022年度单位:人民币元
合并股东权益变动表
编制单位重庄港股份有限公司2022年度单位:人民币元
四、本期期末余额1,186,866,283.003,294,662,025.65-11,917,539.0945,308,580.63163,843,526.99
1,186,866,283.003,294,662,025.65-11,917,539.0945,308,580.63163,843,526.99878,139,965.625,556,902,843.011,255,573,854.716,812,476,697.72
公司负责人:昌主管会计工作负责人:会计机构负责人:
学昌杨主管会计工作负责人:张强会计机构负责人:世斌刘
学-15-斌
母公司股东权益变动表
编制单收责川港股份有限公司2022年度单位:人民币元
15,948.21136,343,349.65131,605,353.554,612,353,535.73
公司负责人:昌主管会计工作负责人:会计机构负责人:世
学昌杨张强世斌刘
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母公司股东权益变动表
编制单位:重庆选股份0八司2022年度单位:人民币元
公司负责人:昌主管会计工作负责人。会计机构负责人:
昌杨主管会计工作负责人。张强会计机构负责人:世刘
学杨张强斌刘
-17-
重庆港股份有限公司
财务报表附注
2022年1月1日-2022年12月31日
重庆港股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外,本附注金额单位均为人民币元)
一、企业的基本情况
(一)企业基本信息
重庆港股份有限公司(以下简称公司或本公司)原名重庆港九股份有限公司,2021年11
月12日变更为现名。公司系经重庆市人民政府渝府〔1998〕165号文件批准,是由主要发起
人重庆港务(集团)有限责任公司(以下简称港务物流集团)联合成都铁路局、成都铁路局
重庆铁路分局、重庆长江轮船公司及张家港港务局共同发起设立的股份有限公司。港务物流
集团以其下属的九龙坡港埠公司及蓝家沱港埠公司的经营性净资产折价入股,其余发起人均
以货币资金入股。公司于1999年1月8日在重庆市工商行政管理局登记注册,注册地为重庆
市江北区鱼嘴镇福港大道1号附1号,总部位于重庆市江北区海尔路298号。公司现持有统
一社会信用代码为 91500000202803688M 的《营业执照》,注册资本 1,186,866,283.00元,
股份总数1,186,866,283.00股(每股面值1.00元)。公司股票已于2000年7月在上海证券交易所挂牌交易。
(二)企业的业务性质和主要经营活动
本公司属交通运输行业,主要经营范围:长江干线及支流省际普通货船运输,为船舶提
供码头、过驳锚地,为旅客提供候船和上下船舶设施和服务,旅客船票销售,在港区内提供
货物装卸、仓储、物流服务,集装箱装卸、堆放、拆拼箱,车辆滚装服务,为船舶提供岸电、
淡水供应,为国内航行船舶提供物料、生活品供应,为船舶进出港、靠离码头、移泊提供顶
推、拖带服务,港内驳运,港口设施、设备和港口机械的租赁、维修服务。主要产品或提供的劳务:装卸及综合物流、商品贸易等。
(三)财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报告经公司第八届第十八次董事会会议批准于2023年3月23日对外报出。
(四)本年度合并财务报表范围
本公司将重庆港九两江物流有限公司(以下简称两江物流)、重庆果园集装箱码头有限
公司(以下简称果集司)、重庆久久物流有限责任公司(以下简称久久物流)、重庆化工码
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重庆港股份有限公司
财务报表附注
2022年1月1日一2022年12月31日
头有限公司(以下简称化工码头)、重庆港九万州港务有限公司(以下简称港九万州)、重
庆果园大宗生产资料交易有限公司(以下简称果园大宗)、重庆中理外轮理货有限责任公司
(以下简称中理外轮)、重庆珞璜港务有限公司(以下简称珞璜港务)、重庆果园港埠有限
公司(以下简称果园港埠)、重庆市渝物民用爆破器材有限公司(以下简称渝物民爆)、重
庆集海航运有限责任公司(以下简称集海航运)纳入本期合并财务报表范围,具体情况详见本财务报表附注“六、在其他主体中的权益”之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础:本公司财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照
财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定(以下合称“企业会计准则”),并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
(二)持续经营:本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策和会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了本公司2022年12月31日的财务状况、2022年度的经营成果和现金流量等相关信息。
(二)会计期间
本公司会计年度为公历年度,即每年1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
本公司以一年12个月作为正常营业周期,并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五)企业合并
1.同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
务方式作为合并对价的,本公司在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
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重庆港股份有限公司
财务报表附注
2022年1月1日-2022年12月31日
表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合
并对价的,按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面
价值(或发行股份面值总额)的差额,应当调整资本公积；资本公积不足冲减的,调整留存收益。
2.非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企
业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债,在购买日以公允
价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,
体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期营业外收入。
(六)合并财务报表的编制方法
1.合并财务报表范围
本公司将全部子公司(包括本公司所控制的单独主体)纳入合并财务报表范围,包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
2.统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,在编制合并财务报表时,按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
3.合并财务报表抵销事项
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础,已抵销了本公司与子公司、子公司
相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额,作为少数股东权益,
在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有本公司的长
期股权投资,视为本公司的库存股,作为股东权益的减项,在合并资产负债表中股东权益项目下以“减:库存股”项目列示。
4.合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司,视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制
时已经发生,从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；
对于非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可辨认净资产
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重庆港股份有限公司
财务报表附注
2022年1月1日-2022年12月31日
公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
5.处置子公司的会计处理
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报表中,处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之
间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的,在编制合并财务报表时,对
于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余
股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计
算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资收益。
(七)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
1合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排,划分为共同经营。
单独主体,是指具有单独可辨认的财务架构的主体,包括单独的法人主体和不具备法人主体
资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排,通常划分为合营企业。相关事实和
情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的,合营方对合营安排的分类进行重新评估。
2.共同经营的会计处理
本公司为共同经营参与方,确认与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企
业会计准则的规定进行会计处理:确认单独所持有的资产或负债,以及按份额确认共同持有
的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用,以及按份额确认共同经营发生的费用。
本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方,如果享有该共同经营相关资产且承担该
共同经营相关负债,则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则,按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
3.合营企业的会计处理
本公司为合营企业合营方,按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合
营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方,根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。
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重庆港股份有限公司
财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
(八)现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金,是指本公司库存现金以及可以随时用于支付
的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物,是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务折算
本公司对发生的外币交易,采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日
外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资
产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额
在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外,均计入当期损益。以历史成本计量的外币
非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。以公允价值
计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额
与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融工具的分类及重分类
金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
(1)金融资产
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产:①本公司管
理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产:①本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资
产为目标；②该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资,本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出,且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产,本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
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产。在初始确认时,如果能消除或减少会计错配,本公司可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司改变管理金融资产的业务模式时,将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类,且自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理,不对以前已经确认的利得、损失(包括减值损失或利得)或利息进行追溯调整。
(2)金融负债
金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；金
融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；以摊余成本计量的金融负债。所有的金融负债不进行重分类。
2.金融工具的计量
本公司金融工具初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产和金融负债,相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金
融负债,相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考
虑重大融资成分的应收账款或应收票据,本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。金融工具的后续计量取决于其分类。
(1)金融资产
①以摊余成本计量的金融资产。初始确认后,对于该类金融资产采用实际利率法以摊余
成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失,在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时,计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后,对于该类金融资产
(除属于套期关系的一部分金融资产外),以公允价值进行后续计量,产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资。初始确认后,对于该类
金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损
益计入当期损益,其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。
④指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。初始确认
后,对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。除获得的股利(属于投资成本收回部分的
除外)计入当期损益外,其他相关利得和损失均计入其他综合收益,且后续不转入当期损益。
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(2)金融负债
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债包括交易性金融负
债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
初始确认后,对于该类金融负债以公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,交易性金
融负债公允价值变动形成的利得或损失(包括利息费用)计入当期损益。指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债的,由企业自身信用风险变动引起的该金融负债公允
价值的变动金额,计入其他综合收益,其他公允价值变动计入当期损益。如果对该金融负债
的自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的,本公司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益。
②以摊余成本计量的金融负债。初始确认后,对此类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
3.本公司对金融工具的公允价值的确认方法
如存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场
的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
在有限情况下,如果用以确定公允价值的近期信息不足,或者公允价值的可能估计金额分布
范围很广,而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的,该成本可代表其在该分布范围
内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息,判断成本能否代表公允价值。
4.金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法
(1)金融资产
本公司金融资产满足下列条件之一的,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；②该金融资产已转移,且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬；③该金融资产已转移,虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的,但未保留对该金融资产的控制。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的,且保留了对该金融资
产控制的,按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认相关负债。
金融资产转移整体满足终止确认条件的,将以下两项金额的差额计入当期损益:①被转
移金融资产在终止确认日的账面价值；②因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入其他
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以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确
认部分和未终止确认部分之间,先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,然后将以下两
项金额的差额计入当期损益:①终止确认部分在终止确认日的账面价值；②终止确认部分收
到的对价,与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及
针对本公司指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资终
止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。
(2)金融负债
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)
非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。
(十一)预期信用损失的确定方法及会计处理方法
1.预期信用损失的确定方法
本公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产(含应收款项)、分类为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(含应收款项融资)、租赁应收款进行减值会计处理并确认损失准备。
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加,
将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段,对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会
计处理方法:(1)第一阶段,金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的,本公司按照
该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备,并按照其账面余额(即未扣除减值准
备)和实际利率计算利息收入；(2)第二阶段,金融工具的信用风险自初始确认后已显著增
加但未发生信用减值的,本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备,
并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；(3)第三阶段,初始确认后发生信用减值的,
本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备,并按照其摊余成本(账面余额减已计提减值准备)和实际利率计算利息收入。
(1)较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法
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对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司可以不用与其初始确认时的信用风险进行比较,而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果金融工具的违约风险较低,债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强,
并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力,该金融工具被视为具有较低的信用风险。
(2)应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法
①不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交
易形成的不含重大融资成分的应收款项,本公司采用简化方法,即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。
根据金融工具的性质,本公司以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否
显著增加。本公司根据信用风险特征将应收票据和应收账款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:
应收账款组合1:装卸、综合物流及其他业务产生的应收账款；
应收账款组合2:商品贸易业务产生的应收账款；
应收账款组合3:关联方往来；
应收票据组合1:银行承兑汇票；
应收票据组合2:商业承兑汇票。
对于划分为组合的应收账款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况及对未来经
济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收票据,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。
②包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。
对于包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号-租赁》规范的租赁应收款,本公司按照一般方法,即“三阶段”模型计量损失准备。
(4)其他金融资产计量损失准备的方法
对于除上述以外的金融资产,如:债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等,本公司按照一般方法,即“三阶段”模型计量损失准备。
本公司在计量金融工具发生信用减值时,评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素:
①借款人预期表现和还款行为的显著变化。
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②逾期信息。
2.预期信用损失的会计处理方法
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得计入当期
损益,并根据金融工具的种类,抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计
负债(贷款承诺或财务担保合同)或计入其他综合收益(以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资)。
(十二)存货
1.存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料(包装物、
低值易耗品等)、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品(库存商品)、合同履约成本等。
2.发出存货的计价方法
商品贸易存货按个别计价法计价,其他存货按月末一次加权平均法计价。
3.存货跌价准备的计提方法
资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量,并按单个存货项目计提存货跌价准备,但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备。
4.存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
(十三)合同资产和合同负债
1.合同资产
的其他因素)作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照金融工具预期信用损失法。对
于不包含重大融资成分的合同资产,本公司采用简化方法计量损失准备。对于包含重大融资成分的合同资产,本公司按照一般方法计量损失准备。
合同资产发生减值损失,按应减记金额,借记“资产减值损失”,贷记合同资产减值准
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备；转回已计提的资产减值准备时,做相反分录。
2.合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
(十四)长期股权投资
1.初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资,如为同一控制下的企业合并,应当在合并日按照被
合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本；非同一控制下的企业合并,按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始
投资成本；以支付现金取得的长期股权投资,初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行
权益性证券取得的长期股权投资,初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重
组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》的有关
规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资,初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的有关规定确定。
2.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,对联营企业和合营
企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业的权益性投资,其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的,无论以上
主体是否对这部分投资具有重大影响,本公司按照《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定处理,并对其余部分采用权益法核算。
3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
对被投资单位具有共同控制,是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享
控制权的参与方一致同意后才能决策,包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资
产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响,是指当持
有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时,具有重大影响。或虽不足20%,但符合下列条
件之一时,具有重大影响:在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投
资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。
(十五)投资性房地产
本公司投资性房地产的类别,包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值
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后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量,采用成本模式进行后续计量。
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧,具体核算政策与固定资
产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销,具体核算政策与无形资产部分相同。
(十六)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认:与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
2.固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为:装卸机械设备、港务设施、库场设施、房屋及建筑物、运输
工具及其他等；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况,确定固定
资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧
方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外,本公司对所有固定资产计提折旧。
(十七)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。
(十八)借款费用
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1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以
资本化,计入相关资产成本；其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期
损益。符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2.资本化金额计算方法
资本化期间,是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停
资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款,按照专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照
累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算
确定,资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额,调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量,折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(十九)无形资产
1.无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产,按实际支付的价款和相关支
出作为实际成本。投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但
合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产,其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量方法分别为:使用寿命有限无形资产采用直线法摊销,并在年
度终了,对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相
应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销,但在年度终了,对使用寿命进行复核,当有确凿证据表明其使用寿命是有限的,则估计其使用寿命,按直线法进行摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下:
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2.使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限,或使用期限不确定的无形资产确
定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为:来源于合同性权利或其他
法定权利,但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等,仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末,对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,主要采取自下而上的方
式,由无形资产使用相关部门进行基础复核,评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
(二十)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模
式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的,
进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收
回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉,无论是否存在减值迹象,至少每年进行减值测试。减值
测试时,商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认
相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再
根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(二十一)长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出,但受益期限在一年以上(不含一年)的各项费用。
长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二)职工薪酬
职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
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或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬
在职工为本公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期
损益,企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费,在实际发
生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,按照公
允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住
房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工提供服务的会计期间,根据
规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入当期损益或相关资产成本。
2.离职后福利
本公司在职工提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,
并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。
3.辞退福利
本公司向职工提供辞退福利时,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,
并计入当期损益:本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4.其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,应当按照有关设定
提存计划的规定进行处理；除此外,根据设定受益计划的有关规定,确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
(二十三)收入
本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务控制权时,按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并
从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承
诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。
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履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行,取决于合同条款及相关法律规
定。如果履约义务是在某一时段内履行的,则本公司按照履约进度确认收入。否则,本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。
1.销售商品合同
本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司转让商品的
履约义务不满足在某一时段内履行的三个条件,所以本公司通常在综合考虑了下列因素的基
础上,在到货验收完成时点确认收入:取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险
和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。收入确认时点为客户已取得货物或货物已交由客户委托的第三方单位。
2.提供服务合同
本公司与客户之间的提供服务合同主要有港口装卸业务、综合物流业务、爆破工程服务等三类。
港口装卸业务和综合物流业务,本公司只有在完全完成履约义务后,客户才可以取得并
消耗本公司履约所带来的经济利益,所以对于这类业务,本公司在完成合同履约义务并取得
服务收款权利后确认收入。收入确认时点为:港口装卸业务以货物完成出港操作后确认收入；综合物流业务以货物运抵客户指定地点并经客户确认后确认收入。
爆破工程服务在本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益,本
公司将其作为在某一时段内履行的履约义务,按照实际发生的工作量确认完工进度,并根据完工进度确认收入实现。
(二十四)合同成本
本公司的合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增
量成本(“合同取得成本”)是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的,本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。
本公司为履行合同发生的成本,不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的,作为合同履约成本确认为一项资产:
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
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本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资
产”)采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销,计入当期损益。取得合同的增量成本形成的资产的摊销年限不超过一年的,在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时,本公司将超出部分计提减值准备并确认为资产减值损失:
1.因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
2.为转让该相关商品估计将要发生的成本。
(二十五)政府补助
1.政府补助的类型及会计处理
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产(但不包括政府作为
所有者投入的资本)。政府补助为货币性资产的,应当按照收到或应收的金额计量。政府补
助为非货币性资产的,应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。
与日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益。与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助,确认为与资产相关
的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的,与资产相关的政府补助确认为递延收益。确认为递延收益的金额,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助,确认为与收益相关的政府补助。与收益相关
的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费
用的期间,计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。
本公司取得政策性优惠贷款贴息,财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策
性优惠利率向本公司提供贷款的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本
金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的,本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
2.政府补助确认时点
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助,
在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金
时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助,在实际收到补助款项时予
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以确认。
(二十六)递延所得税资产和递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目
按照税法规定可以确定其计税基础的,确定该计税基础为其差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的,则减记递延所得税资产的账面价值。
3.对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债,除非本
公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与
子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,当该暂时性差异在可预见的未来很可能转
回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时,确认递延所得税资产。
(二十七)租赁
1.租入资产的会计处理
在租赁期开始日,本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债,并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
本公司在租赁期内各个期间采用直线法,将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。
(1)使用权资产
使用权资产,是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权
资产按照成本进行初始计量。该成本包括:①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日
或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额；③承租人发
生的初始直接费用；④承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取
得租赁资产所有权的,在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期
届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
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本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。
(2)租赁负债
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包
括:①固定付款额(包括实质固定付款额),存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额；②
取决于指数或比率的可变租赁付款额；③根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；④
购买选择权的行权价格,前提是承租人合理确定将行使该选择权；⑤行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的,则采用本公
司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期
间的利息费用,并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的,则按
变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资
产的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变
租赁付款额发生变动的,则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值。
2.出租资产的会计处理
(1)经营租赁会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法,将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本
公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化,在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益。
(2)融资租赁会计处理
本公司在租赁开始日,将应收融资租赁款,未担保余值之和与其现值的差额确认为未实
现融资收益,在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。本公司发生的与出租交易相关的初始直接费用,计入应收融资租赁款的初始入账价值中。
(二十八)主要会计政策变更、会计估计变更的说明
无。
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四、税项
(一)主要税种及税率
执行不同企业所得税税率情况说明
(二)重要税收优惠及批文
根据《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部税务总局国家发展改革
委公告2020年第23号),自2021年1月1日至2030年12月31日,对设在西部地区的鼓
励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。上表“不同税率的纳税主体企业所得税税率
说明”涉及到的公司符合该政策,2022年按15%企业所得税税率执行。
五、合并财务报表重要项目注释
(一)货币资金
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2.存在抵押、冻结等对变现有限制或存放在境外、或有潜在回收风险的款项
(二)应收票据
(三)应收账款
1.按账龄披露
2.按坏账计提方法分类披露
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(1)期末单项评估计提坏账准备的应收账款
(2)按组合计提坏账准备的应收账款
①组合1:装卸、综合物流及其他业务产生的应收账款
②组合2:商品贸易业务产生的应收账款
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3.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
(四)应收款项融资
(五)预付款项
1.预付款项按账龄列示
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(六)其他应收款
1.其他应收款项
(1)按款项性质披露
(2)按账龄披露
(3)坏账准备计提情况
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(4)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
(5)涉及政府补助的其他应收款项
(七)存货
1.存货的分类
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2.存货跌价准备的增减变动情况
(八)持有待售资产
(九)其他流动资产
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(十)长期股权投资
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(十一)其他权益工具投资
(十二)投资性房地产
按成本计量的投资性房地产
(十三)固定资产
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1.固定资产
(1)固定资产情况
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(2)截止2022年12月31日,暂时闲置的固定资产情况
(3)截止2022年12月31日,通过经营租赁租出的固定资产情况
2.固定资产清理
(十四)在建工程
1.在建工程项目
(1)在建工程项目基本情况
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(2)重大在建工程项目变动情况
重大在建工程项目变动情况(续)
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(十五)使用权资产
(十六)无形资产
无形资产情况
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(十七)商誉
1.商誉账面原值
2.商誉减值情况
注:(1)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
以重庆果园港埠有限公司的可辨认净资产中的固定资产、在建工程和无形资产作为资产组合。(2)商誉减值测试的过程与方法
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减值测试采用可回收金额法进行测试。资产组预计可实现的现金净流入以重庆果园港埠有限
公司的加权平均资本成本率进行折现测算,现金流入的测算年限以资产组主体资产尚余折旧年限为限。
(十八)长期待摊费用
(十九)递延所得税资产、递延所得税负债
1.递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示
2.未确认递延所得税资产明细
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3.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期情况
(二十)其他非流动资产
(二十一)短期借款
短期借款分类
(二十二)应付票据
(二十三)应付账款
1.按账龄分类
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2.账龄超过1年的大额应付账款
(二十四)预收款项
(二十五)合同负债
(二十六)应付职工薪酬
1.应付职工薪酬分类列示
2.短期职工薪酬情况
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3.设定提存计划情况
(二十七)应交税费
(二十八)其他应付款
1.应付股利
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2.其他应付款项
(1)按款项性质分类
(2)账龄超过1年的大额其他应付款项情况的说明
(二十九)一年内到期的非流动负债
(三十)其他流动负债
(三十一)长期借款
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(三十二)租赁负债
(三十三)长期应付款
(三十四)长期应付职工薪酬
1.长期应付职工薪酬
2.设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值
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注:公司在国家规定的基本养老、基本医疗制度外,为现有退休人员、现有遗属、现有长期不在岗人员及现有在岗人员提供以下离职后福利-设定受益计划:
1.公司为1993年3月至2003年12月社会基本养老保险实缴基数低于应缴基数的部分现有退休人员、现有长期不在岗人员及现有在岗人员正式退休后提供按月发放的非统筹养老福利,该福利水平不进行调整,并支付至其身故为止。
2.公司为部分现有退休人员、现有长期不在岗人员及现有在岗人员正式退休后提供其他补充养老福利,该福利水平不进行调整,并支付至其身故为止。
3.公司为现有遗属提供按月支付的遗属补贴,该福利水平不进行调整,并支付至指定日期。
4.设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明
折现率敏感性分析结果
(三十五)递延收益
递延收益按类别列示
(三十六)股本
(三十七)资本公积
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(三十八)其他综合收益
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(三十九)专项储备
(四十)盈余公积
(四十一)未分配利润
(四十二)营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本按项目分类
2.本期营业收入按收入确认时间分类
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(四十三)税金及附加
(四十四)销售费用
(四十五)管理费用
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(四十六)财务费用
(四十七)其他收益
(四十八)投资收益
(四十九)信用减值损失(损失以“-”填列)
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(五十)资产减值损失(损失以“-”填列)
(五十二)营业外收入
1.营业外收入分项列示
2.计入营业外收入的政府补助
(五十三)营业外支出
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(五十四)所得税费用
1.所得税费用明细
2.会计利润与所得税费用调整过程
(五十五)现金流量表
1.收到或支付的其他与经营活动有关的现金
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2.收到或支付的其他与筹资活动有关的现金
(五十六)现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
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2.现金及现金等价物
(五十八)外币货币性项目
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六、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1.企业集团的构成
2.重要的非全资子公司情况
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(二)在合营企业或联营企业中的权益
1.联营企业基本情况
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2.联营企业的主要财务信息
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七、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡,将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平,使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标,本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险,建立适当的风险承受底线和
进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围内。本公司的
金融工具面临的主要风险是信用风险、流动性风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策,概括如下:
(一)信用风险
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款和应收票据等。
1.本公司银行存款主要存放于国有银行,本公司认为其不存在重大的信用风险,不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
2.本公司应收账款,仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策,
需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外,本公司对应收账款余额进
行持续监控,以确保本公司不致面临重大坏账风险。由于本公司的应收账款风险点分布多个
合作方和多个客户,截至2022年12月31日止,本公司应收账款的25.01%(2021年12月31日为30.40%)源于前五大客户,本公司不存在重大的信用集中风险。
3.本公司的其他应收款主要系往来款、保证金等,公司对此等款项与相关经济业务一并管理并持续监控,以确保本公司不致面临重大坏账风险。
4.本公司的应收票据中尚未逾期且未发生减值的金额,以及虽已逾期但未减值的金融资产的期限分析如下:
(续)
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(二)流动性风险
流动性风险是指企业在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险,其可能源于
无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期
的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。为控制该项风险,本公司运用银行借款等融资
手段,并采取长、短期融资方式适当结合,优化融资结构的方法,保持融资持续性与灵活性
之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
八、关联方关系及其交易
(一)本公司的母公司
*截至2022年12月31日止,港务物流集团持有本公司48.69%的表决权股份,通过其控股子
公司重庆市万州港口(集团)有限责任公司(以下简称万州港)持有本公司1.84%的表决权股份,合计持有公司50.53%的表决权。本企业最终控制方是重庆两江新区管理委员会。
(二)本公司子公司的情况
详见附注“六、在其他主体中的权益”。
(三)本企业的合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注“六、在其他主体中的权益”,本期与本公司发生关联方交易,或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况
(四)本企业的其他关联方情况
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(五)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
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2.关联受托管理
注:(1)根据公司与港务物流集团和万州港分别于2009年11月26日签订的附生效条件的
《资产托管协议》和2010年8月23日签署的《资产托管补充协议》以及2018年1月11日签署
的《资产托管协议(二)》,港务物流集团和万州港已将部分港口资产委托公司管理,托管资产
包括:港务物流集团持有的重庆市涪陵港务有限公司100.00%股权、万州港持有的奉节县港龙储
运有限责任公司60.00%股权、万州港所属的忠县、西沱、云阳、巫山、奉节、客运六家分公司。
再与公司产生重叠为止。托管期间,港务物流集团每年应向公司支付托管费10.00万元(含税),
万州港每年应向公司支付托管费5.00万元(含税)。另外,托管资产在托管期间产生的盈利归本公司享有。
(2)根据公司与万州港2014年2月签订的《资产托管协议》和2018年1月11日签署的《资
产托管协议(二)》,万州港将持有重庆苏商港口物流有限公司68.00%的股权交由公司进行托管,
资产托管的期限自2018年1月1日起至万州港不再拥有托管资产或托管资产的业务类型不再与公
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司产生重叠为止。在股权托管期内,托管资产所产生的全部利润或亏损均由万州港承担。公司每
年向万州港收取托管费用人民币5.00万元(含税),万州港于托管次年的3月31日前向公司支付上年的托管费用。
(3)根据2017年1月24日公司与港务物流集团签订的《资产托管协议》,港务物流集团将
其持有的重庆东港集装箱码头有限公司96.55%的股权及重庆果园件散货码头有限公司51%的股权
委托公司管理,托管期限为自协议生效之日起至港务物流集团不再拥有托管资产或托管资产的业
务类型不再与公司产生重叠为止。在股权托管期内,托管资产所产生的全部利润或亏损均由港务
物流集团承担。托管期间,港务物流集团每年应向公司支付托管费20.00万元,港务物流集团于托管次年的3月31日前向公司支付上年的托管费用。
(4)根据2020年3月4日公司与港务物流集团签订的《资产托管协议》,港务物流集团将
其持有的重庆果园件散货码头有限公司49%的股权及重庆重庆港盛船务有限公司100%股权委托公
司管理,托管期限为自协议生效之日起至港务物流集团不再拥有托管资产或托管资产的业务类型
不再与公司产生重叠为止。在股权托管期内,托管资产所产生的全部利润或亏损均由港务物流集
团承担。托管期间,港务物流集团每年应向公司支付托管费15.00万元,港务物流集团于托管次年的3月31日前向公司支付上年的托管费用。
(5)根据重庆港务物流集团有限公司与重庆港股份有限公司于2010年8月23日签订《资产
托管补充协议》,重庆港务物流有限公司应于每个会计年度终了之日起三个月内,按照每个托管资产上年度经审计的净利润金融以现金方式支付给乙方。
3.关联租赁情况
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4.关联担保情况
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5.关联方资产转让、债务重组情况
6.关键管理人员报酬
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(六)关联方应收应付款项
1.应收项目
2.应付项目
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九、资产负债表日后事项
(一)利润分配情况
年3月13日公司第八届董事会第十八次会议决议,公司拟订的2022
预案如下:公司拟以2022年末股本1,186,866,283股为基数,向
10股派发现金红利0.40元(含税),共计派发现金股利
元,剩余未分配利润结转以后年度分配。本年度不送红股也不
进行公积金转增股本。上述议案需提交公司2022年度股东大会审议通过。
十、其他重要事项
(一)分部报告
1.分部报告的确定依据与会计政策
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分
部是指同时满足下列条件的组成部分:(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费
用；(2)管理层能够定期评价该组成部分的经营成果,以决定向其配置资源、评价其业绩；
(3)能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。本
公司以行业分部为基础确定报告分部,与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
2.分部报告的财务信息
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十一、母公司财务报表主要项目注释
(一)应收账款
1.按账龄披露
2.按坏账计提方法分类披露
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(1)期末单项评估计提坏账准备的应收账款
(2)按组合计提坏账准备的应收账款
组合1:装卸、综合物流及其他业务产生的应收账款
2.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
(二)其他应收款
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1.其他应收款项
(1)其他应收款项按款项性质分类
(2)其他应收款项账龄分析
(3)坏账准备计提情况
(4)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
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(三)长期股权投资
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2022年1月1日—2022年12月31日
(四)营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本按主要类别分类
2.本期营业收入按收入确认时间分类
(五)投资收益
十二、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表
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(二)净资产收益率和每股收益
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二三年三月二十三日
第18页至第87页的财务报表附注由下列负责人签署
会计机构负责人
强世刘
强签名:斌刘
3203,3.23
日期:
-87-
证书序号:0017384
说明
91110108590611484C统一社会信用代码营业执照记、智震、转理。
登记机关
2023年02月20日
市场主体应当于每年1月1日至6月30日通过国家审通监督管理总量监制
国生企业信用信息公业系统网所:http:l/wwn.gsxt.gow-cm国家企业信用信息公示系统报送公示年度报告国家审通监督管理总量监制