正海磁材:2022年年度审计报告

烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度合并及母公司财务报表
审计报告书
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路 20号丽泽 SOHO Ｂ座 20层 邮编：100073
电话：(010)51423818传真：(010)51423816目录
一、审计报告
二、审计报告附送
1.合并及母公司资产负债表
2.合并及母公司利润表
3.合并及母公司现金流量表
4.合并及母公司所有者权益变动表
5.财务报表附注
三、审计报告附件
1.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
2.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
3.注册会计师执业证书复印件中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
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中兴华审字（2023）第030064号
烟台正海磁性材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了烟台正海磁性材料股份有限公司（以下简称“正海磁材”）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了正海磁材2022年12月31日合并及母公司的财务状况以及2022年度合并及母公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于正海磁材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定收入确认是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1、事项描述
如财务报表附注六、41“营业收入和营业成本”所述，正海磁材2022年度营业
收入为631901.68万元，鉴于营业收入对正海磁材财务报表整体的重要性，且为关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标而操纵收入的固有风险，因此我们将正海磁材收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
在针对该重要事项的审计过程中，我们执行了下列重要程序：
（1）我们了解和评价销售与收款环节的内部控制并进行控制测试，确定相关控制得到执行并且控制是有效的；
（2）了解收入确认的具体方法，与同行业公司收入确认政策进行对比分析，同
时选取销售合同样本，识别合同中与商品控制权转移相关的条款，评价相应收入确认时点是否符合企业会计准则的规定，并得到一贯执行；
（3）执行分析性程序，查验分析各类别产品销售收入和毛利率变动的合理性；
（4）实施细节测试，分别从销售出库单和账面记录双向选取样本，核对销售合同（订单）、销售出库单、物流单据、客户签收单或验收报告、收款结算单据、结算
发票等支持性文件；对于出口收入，获取出口报关单并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；
（5）实施收入截止性测试，就资产负债表日前后确认收入的交易选取样本进行
截止测试，以评价营业收入是否在恰当期间确认；
（6）检查本期确认的收入在期后是否发生重大的销售退回，以核实收入的真实性。
（7）检查与收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
四、其他信息正海磁材管理层对其他信息负责。其他信息包括正海磁材2022年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估正海磁材的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算正海磁材、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督正海磁材的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对正海磁材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致正海磁材不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就正海磁材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以
对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：吕建幕（项目合伙人）
中国·北京中国注册会计师：郭金明
2023年3月26日合并资产负债表
编制单位：烟台正海磁性材料股份有限公司2022年12月31日金额单位：人民币元项目附注期末余数上年年末余额项目附注期末余额上年年末余额
流动资产：流动负债：
货币资金六、11372648366.48617146079.59短期借款??六、19224010273.0931637799.93
交易性金融资产六、21035014502.23230637360.13交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债
应收票据六、3985091446.60358633250.21应付票据六、202812061907.121412899881.92
应收账款六、41489663176.21707730316.47应付账款六、21680054397.09385415379.03
应收款项融资六、597782390.50274567732.07预收款项
预付款项六、622324432.0411007946.89合同负债六、2274592879.07117014357.14
其他应收款六、72274288.222571220.69应付职工薪酬六、2393450315.4348132439.36
存货六、81646705961.921204394839.98应交税费六、2411790197.3516338526.77
合同资产其他应付款六、2570065210.0372416111.43持有待售资产持有待售负债
一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债六、263457462.546859469.96
其他流动资产六、962997791.91191620044.59其他流动负债六、2732817161.4256177787.51
流动资产合计6714502356.113598308790.62流动负债合计4002299803.142146891753.05
非流动资产：非流动负债：
债权投资长期借款
其他债权投资应付债券六、281038693187.61
长期应收款租赁负债六、2910846660.9510266218.69长期股权投资长期应付款
其他权益工具投资预计负债六、3011988872.1211116344.63
其他非流动金融资产递延收益六、31132100059.02101665976.48
投资性房地产递延所得税负债六、3212055554.273292902.64
固定资产六、101323184479.20868921003.05其他非流动负债
在建工程六、11256401348.13143484111.65非流动负债合计1205684333.97126341442.44
生产性生物资产负债合计5207984137.112273233195.49
油气资产股东权益：
无形资产六、12196077837.66204250756.08股本六、33820216556.00820216556.00
使用权资产六、1314030610.8316876969.07其他权益工具六、34363508548.26
开发支出六、1426172163.216483751.71资本公积六、351280408265.281245466460.56
商誉六、15减：库存股六、3635000138.25
长期待摊费用六、162788836.524633199.40其他综合收益六、37-280876.93-392826.83
递延所得税资产六、17195401050.27180150632.94专项储备六、3810401880.379235912.78
其他非流动资产六、18150966526.5681409193.12盈余公积六、39232311809.79184909761.23
非流动资产合计2165022852.381506209617.02一般风险储备
未分配利润六、40922217428.15565508721.29
归属于母公司股东权益合计3628783610.922789944446.78
少数股东权益42757460.4641340765.37
股东权益合计3671541071.382831285212.15
资产总计8879525208.495104518407.64负债和股东权益总计8879525208.495104518407.64（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：王庆凯主管会计工作负责人：高波会计机构负责人：陶朋资产负债表
编制单位：烟台正海磁性材料股份有限公司2022年12月31日金额单位：人民币元项目附注期末余额上年年末余额项目附注期末余额上年年末余额
流动资产：流动负债：
货币资金1331419314.35603580511.26短期借款224010273.0931637799.93
交易性金融资产584949767.23230637360.13交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债
应收票据970405006.73356321688.27应付票据2628725293.411382133614.10
应收账款十六、11496037407.44692664653.15应付账款539451210.70301837460.01
应收款项融资69184821.01270287951.10预收款项
预付款项20499302.579259235.71合同负债73843877.63116519177.98
其他应收款十六、21348390014.95557046066.82应付职工薪酬74360908.2937066773.97
存货1458179854.751048832860.13应交税费4828628.2814459970.32
合同资产其他应付款67974557.6271252770.72持有待售资产持有待售负债
一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债3457462.542684227.02
其他流动资产41189460.23170000000.00其他流动负债31833281.8856095576.90
流动资产合计7320254949.263938630326.57流动负债合计3648485493.442013687370.95
非流动资产：非流动负债：
债权投资长期借款
其他债权投资应付债券1038693187.61
长期应收款租赁负债10846660.9510266218.69
长期股权投资十六、3425650894.11325402808.29长期应付款其他权益工具投资预计负债
其他非流动金融资产递延收益108468702.4373488394.45
投资性房地产递延所得税负债8842071.9095604.02
固定资产871013563.42613648527.86其他非流动负债
在建工程15216327.3893989796.93非流动负债合计1166850622.8983850217.16
生产性生物资产负债合计4815336116.332097537588.11
油气资产股本权益：
无形资产67705438.7469795612.85股本820216556.00820216556.00
使用权资产14030610.8312798209.59其他权益工具363508548.26
开发支出26172163.216483751.71资本公积1289725683.631254783878.91
商誉减：库存股35000138.25
长期待摊费用2788836.522652629.37其他综合收益
递延所得税资产65878268.9157547209.10专项储备8959424.419235912.78
其他非流动资产16885273.2379654436.63盈余公积232311809.79184909761.23
非流动资产合计1505341376.351261972982.33未分配利润1295538187.19868919750.12
股东权益合计4010260209.283103065720.79
资产总计8825596325.615200603308.90负债和股东权益总计8825596325.615200603308.90（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：王庆凯主管会计工作负责人：高波会计机构负责人：陶朋合并利润表
编制单位：烟台正海磁性材料股份有限公司2022年度金额单位：人民币元项目附注本期金额上期金额
一、营业总收入6319016812.753369717377.91
其中：营业收入六、416319016812.753369717377.91
二、营业总成本5881445112.183078378603.87
其中：营业成本六、415409463443.032709819533.62
税金及附加六、4219386382.939076070.73
销售费用六、4349685108.9041570802.27
管理费用六、4493150232.57121433311.86
研发费用六、45311340171.53178808816.02
财务费用六、46-1580226.7817670069.37
其中：利息费用9536445.088047290.46
利息收入7356028.266635167.86
加：其他收益六、4719494399.9722113394.09
投资收益（损失以“－”号填列）六、486590682.2713229552.69
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-1692730.73
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）六、4914502.23637360.13
信用减值损失（损失以“－”号填列）六、50-6301729.08-1666261.44
资产减值损失（损失以“－”号填列）六、51-24675021.15-30755857.16
资产处置收益（损失以“－”号填列）六、52447459.00-546046.79
三、营业利润433141993.81294350915.56
?加：营业外收入六、53229745.7839016.29
减：营业外支出六、542164777.3414088253.33
四、利润总额431206962.25280301678.52
减：所得税费用六、5524359511.7413788656.15
五、净利润406847450.51266513022.37
（一）按经营持续性分类：
1、持续经营净利润406847450.51266513022.37
2、终止经营净利润
（二）按所有权归属分类：
1、少数股东损益2736695.091471724.83
2、归属于母公司股东的净利润404110755.42265041297.54
六、其他综合收益的税后净额111949.90-413838.70
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额111949.90-413838.70
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
(二)将重分类进损益的其他综合收益111949.90-413838.70
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）可供出售金融资产投资公允价值变动
（4）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（5）持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
（6）其他债权投资信用减值准备
（7）现金流量套期储备
（8）外币财务报表折算差额111949.90-413838.70
（9）其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额406959400.41266099183.67
归属于母公司所有者的综合收益总额404222705.32264627458.84
归属于少数股东的综合收益总额2736695.091471724.83
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.490.32
（二）稀释每股收益0.490.32（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：王庆凯主管会计工作负责人：高波会计机构负责人：陶朋利润表
编制单位：烟台正海磁性材料股份有限公司2022年度金额单位：人民币元项目附注本期金额上期金额
一、营业收入附注十六、46222551128.433301519785.95
减：营业成本附注十六、45371521999.262704201169.32
税金及附加15873691.506178587.79
销售费用33356919.5429178129.29
管理费用41361166.9759494508.57
研发费用252205513.67130213992.65
财务费用-1454639.4516567601.81
其中：利息费用9461584.507779463.04
利息收入7157427.456572833.93
加：其他收益12601015.7210809463.47
投资收益（损失以“－”号填列）附注十六、57442699.1912835420.49
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-2087059.15
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）-50232.77637360.13
信用减值损失（损失以“－”号填列）-2173963.98-2270475.94
资产减值损失（损失以“－”号填列）-20695357.88-29617002.88
资产处置收益（损失以“－”号填列）202597.60
二、营业利润506810637.22348283159.39
?加：营业外收入100745.5510851.28
减：营业外支出1973057.9511708222.63
三、利润总额504938324.82336585788.04
减：所得税费用30917839.1931209331.00
四、净利润474020485.63305376457.04
（一）持续经营净利润474020485.63305376457.04
（二）终止经营净利润
五、其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
3、其他权益工具投资公允价值变动
4、企业自身信用风险公允价值变动
5、其他
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、其他债权投资公允价值变动
3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4、其他债权投资信用减值准备
5、现金流量套期储备
6、外币财务报表折算差额
7、其他
六、综合收益总额474020485.63305376457.04（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：王庆凯主管会计工作负责人：高波会计机构负责人：陶朋合并现金流量表
编制单位：烟台正海磁性材料股份有限公司2022年度金额单位：人民币元项目附注本期金额上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金5341207601.543279877042.44
收到的税费返还299248542.38147896997.75
收到其他与经营活动有关的现金六、5680267054.6561424474.36
经营活动现金流入小计5720723198.573489198514.55
购买商品、接受劳务支付的现金4924730179.482696362102.27
支付给职工以及为职工支付的现金439967365.69352161005.50
支付的各项税费91627983.1242249932.29
支付其他与经营活动有关的现金六、5632882826.1042015700.54
经营活动现金流出小计5489208354.393132788740.60
经营活动产生的现金流量净额231514844.18356409773.95
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金8920773.1323989123.12
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额2985811.183771621.05处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金六、5627784736.10368953052.32
投资活动现金流入小计39691320.41396713796.49
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金482847747.34343073746.86投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金六、56676250650.59
投资活动现金流出小计1159098397.93343073746.86
投资活动产生的现金流量净额-1119407077.5253640049.63
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金1736294347.2931558619.83
收到其他与筹资活动有关的现金六、56708255795.55130264759.12
筹资活动现金流入小计2444550142.84161823378.95
偿还债务支付的现金123353917.29
分配股利、利润或偿付利息支付的现金2805812.51164043311.20
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润1320000.00
支付其他与筹资活动有关的现金六、56890489503.15193478849.17
筹资活动现金流出小计1016649232.95357522160.37
筹资活动产生的现金流量净额1427900909.89-195698781.42
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-1744567.93-9149227.96
五、现金及现金等价物净增加额538264108.62205201814.20
加：期初现金及现金等价物余额368200333.88162998519.68
六、期末现金及现金等价物余额906464442.50368200333.88（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：王庆凯主管会计工作负责人：高波会计机构负责人：陶朋现金流量表
编制单位：烟台正海磁性材料股份有限公司2022年度金额单位：人民币元项目附注本期金额上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金5227071747.943225253476.39
收到的税费返还252715974.70142701348.83
收到其他与经营活动有关的现金77425649.6088111847.86
经营活动现金流入小计5557213372.243456066673.08
购买商品、接受劳务支付的现金4862847821.332717922146.35
支付给职工以及为职工支付的现金346510200.71259166908.67
支付的各项税费73363903.9239117723.84
支付其他与经营活动有关的现金44011703.1731861377.99
经营活动现金流出小计5326733629.133048068156.85
经营活动产生的现金流量净额230479743.11407998516.23
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金10167118.4723889720.16
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1160292.863288235.30处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金27784736.10368953052.32
投资活动现金流入小计39112147.43396131007.78
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金202761602.67234084723.97
投资支付的现金100000000.00100000000.00
支付其他与投资活动有关的现金226250650.59
投资活动现金流出小计529012253.26334084723.97
投资活动产生的现金流量净额-489900105.8362046283.81
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金1722940430.0031558619.83
收到其他与筹资活动有关的现金708255795.55130264759.12
筹资活动现金流入小计2431196225.55161823378.95
偿还债务支付的现金110000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金1485812.51164043311.20
支付其他与筹资活动有关的现金1545999029.47257970422.97
筹资活动现金流出小计1657484841.98422013734.17
筹资活动产生的现金流量净额773711383.57-260190355.22
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-1612272.19-8660863.67
五、现金及现金等价物净增加额512678748.66201193581.15
加：期初现金及现金等价物余额354634765.55153441184.40
六、期末现金及现金等价物余额867313514.21354634765.55（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：王庆凯主管会计工作负责人：高波会计机构负责人：陶朋合并股东权益变动表
编制单位：烟台正海磁性材料股份有限公司2022年度金额单位：人民币元本期金额项归属于母公司所有者权益目少数股东权益股东权益合计
股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润小计
一、上年年末余额820216556.001245466460.5635000138.25-392826.839235912.78184909761.23565508721.292789944446.7841340765.372831285212.15
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额820216556.001245466460.5635000138.25-392826.839235912.78184909761.23565508721.292789944446.7841340765.372831285212.15三、本期增减变动金额（减少以“－”号填
363508548.2634941804.72-35000138.25111949.901165967.5947402048.56356708706.86838839164.141416695.09840255859.23
列）
（一）综合收益总额111949.90404110755.42404222705.322736695.09406959400.41
（二）股东投入和减少资本363508548.2634941804.72-35000138.25433450491.23433450491.23
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本363508548.26363508548.26363508548.26
3、股份支付计入所有者权益的金额34941804.7234941804.7234941804.72
4、其他-35000138.2535000138.2535000138.25
（三）利润分配47402048.56-47402048.56-1320000.00-1320000.00
1、提取盈余公积47402048.56-47402048.56
2、提取一般风险准备
3、对所有者的分配-1320000.00-1320000.00
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本
2、盈余公积转增资本
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备1165967.591165967.591165967.59
1、本期提取7337234.687337234.687337234.68
2、本期使用6171267.096171267.096171267.09
（六）其他
四、本年年末余额820216556.00363508548.261280408265.28-280876.9310401880.37232311809.79922217428.153628783610.9242757460.463671541071.38（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：王庆凯主管会计工作负责人：高波会计机构负责人：陶朋合并股东权益变动表（续）
编制单位：烟台正海磁性材料股份有限公司2022年度金额单位：人民币元上期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东权益股东权益合计
股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润小计
一、上年年末余额820216556.001187562898.5056000221.2021011.8710658963.33154372115.53495048380.652611879704.6839869040.542651748745.22
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额820216556.001187562898.5056000221.2021011.8710658963.33154372115.53495048380.652611879704.6839869040.542651748745.22三、本期增减变动金额（减少以“－”号填
57903562.06-21000082.95-413838.70-1423050.5530537645.7070460340.64178064742.101471724.83179536466.93
列）
（一）综合收益总额-413838.70265041297.54264627458.841471724.83266099183.67
（二）股东投入和减少资本57903562.06-21000082.9578903645.0178903645.01
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额57903562.0657903562.0657903562.06
4、其他-21000082.9521000082.9521000082.95
（三）利润分配30537645.70-194580956.90-164043311.20-164043311.20
1、提取盈余公积30537645.70-30537645.70
2、提取一般风险准备
3、对所有者的分配-164043311.20-164043311.20-164043311.20
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本
2、盈余公积转增资本
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备-1423050.55-1423050.55-1423050.55
1、本期提取3832214.573832214.573832214.57
2、本期使用5255265.125255265.125255265.12
（六）其他
四、本年年末余额820216556.001245466460.5635000138.25-392826.839235912.78184909761.23565508721.292789944446.7841340765.372831285212.15（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：王庆凯主管会计工作负责人：高波会计机构负责人：陶朋股东权益变动表
编制单位：烟台正海磁性材料股份有限公司2022年度金额单位：人民币元本期金额项目
股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计
一、上年年末余额820216556.001254783878.9135000138.259235912.78184909761.23868919750.123103065720.79
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额820216556.001254783878.9135000138.259235912.78184909761.23868919750.123103065720.79
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）363508548.2634941804.72-35000138.25-276488.3747402048.56426618437.07907194488.49
（一）综合收益总额474020485.63474020485.63
（二）所有者投入和减少资本363508548.2634941804.72-35000138.25433450491.23
1、所有者投入资本
2、其他权益工具持有者投入资本363508548.26363508548.26
3、股份支付计入所有者权益的金额34941804.7234941804.72
4、其他-35000138.2535000138.25
（三）利润分配47402048.56-47402048.56
1、提取盈余公积47402048.56-47402048.56
2、提取一般风险准备
3、对所有者的分配
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本
2、盈余公积转增资本
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备-276488.37-276488.37
1、本期提取5319853.105319853.10
2、本期使用5596341.475596341.47
（六）其他
四、本年年末余额820216556.00363508548.261289725683.638959424.41232311809.791295538187.194010260209.28（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：王庆凯主管会计工作负责人：高波会计机构负责人：陶朋股东权益变动表（续）
编制单位：烟台正海磁性材料股份有限公司2022年度金额单位：人民币元上期金额项目
股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计
一、上年年末余额820216556.001196880316.8556000221.2010658963.33154372115.53758124249.982884251980.49
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额820216556.001196880316.8556000221.2010658963.33154372115.53758124249.982884251980.49三、本期增减变动金额（减少以“－”号填
57903562.06-21000082.95-1423050.5530537645.70110795500.14218813740.30
列）
（一）综合收益总额305376457.04305376457.04
（二）所有者投入和减少资本57903562.06-21000082.9578903645.01
1、所有者投入资本
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额57903562.0657903562.06
4、其他-21000082.9521000082.95
（三）利润分配30537645.70-194580956.90-164043311.20
1、提取盈余公积30537645.70-30537645.70
2、提取一般风险准备
3、对所有者的分配-164043311.20-164043311.20
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本
2、盈余公积转增资本
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备-1423050.55-1423050.55
1、本期提取3832214.573832214.57
2、本期使用5255265.125255265.12
（六）其他
四、本年年末余额820216556.001254783878.9135000138.259235912.78184909761.23868919750.123103065720.79（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：王庆凯主管会计工作负责人：高波会计机构负责人：陶朋烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注
烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况
1、公司注册地、组织形式和办公地址
烟台正海磁性材料股份有限公司（以下简称“公司”）前身烟台正海磁性材料有限公司成立于
2000年4月6日。2009年9月27日，公司以截至2009年8月31日经审计的净资产为基础，整体
变更设立为股份有限公司。经中国证券监督管理委员会证监许可［2011］692号文件批准，公司2011年 5 月向社会公开发行人民币普通股（A 股），并于 2011 年 5 月 31 日在深圳证券交易所挂牌交易。
截至2022年12月31日止，公司注册资本820216556.00元，实收资本820216556.00元，股份总数820216556股。
公司营业执照统一社会信用代码：913706007063003983；
公司注册地址：烟台经济技术开发区珠江路22号；
法定代表人：王庆凯。
2、公司的业务性质和主要经营活动
高性能钕铁硼永磁材料和新能源汽车电机驱动系统的研发、生产、销售和服务。
3、财务报告的批准报出
本财务报表业经公司董事会于2023年3月26日决议批准报出。
4、合并报表范围
公司报告期内纳入合并范围的子公司共10家，详见本附注“七、合并范围的变更”及本附注
“八、在其他主体中的权益”相关内容。本公司本期合并范围与上期相比未发生变化。
17烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注
二、财务报表的编制基础
1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日
及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本财务报表以持续经营为基础列报，公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。
三、遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况及2022年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。此外，公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项的预期信用损失的计量、应收款项坏账准备的计提方法、存货的计价方法及跌价准备的确认和计量、固定资
产的折旧、无形资产及长期待摊费用的摊销以及收入的确认和计量等交易和事项制定了若干项具体
会计政策和会计估计，具体政策参见相关附注。
1、会计期间
公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。公司会计
18烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注
年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币为其记账本位币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支
付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性
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证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于
“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
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合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》
等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计
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处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完
整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短
（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
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8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其
他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上年年末未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算
后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
上年年末数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外
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经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
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*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保
合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
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金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。
本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关
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2022年度财务报表附注可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
10、金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备/不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确
定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司
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采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（3）已发生信用减值的金融资产的判断标准
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：非合并关联方组合、合并关联方组合等，在组合的基础上评估信用风险。
（5）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（6）各类金融资产信用损失的确定方法
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*应收账款、合同资产及应收票据
对于应收账款、合同资产及应收票据，无论是否存在重大融资成分，公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款、合同资产及应收票据，单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收账款、合同资产及应收票据或当单项应收账款、合同资产及应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征将应收账款、合同资产及应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
1）非合并关联方组合
非关联方组合组合类型确定组合依据预期信用损失计提方法
组合1银行承兑汇票信用风险较低的银行背书或贴现即终止确认，不计提组合2商业承兑汇票对应应收账款账龄状态按其对应的应收账款计提坏账准备。
参考历史信用损失经验，结合当前状应收账款况以及对未来经济状况的预测，编制组合3账龄状态合同资产应收账款账龄与整个存续期预期信
用损失率对照表，计算预期信用损失
2）合并关联方组合
关联方组合组合类型确定组合依据预期信用损失计提方法合并范围内的各公司之间内部应收账款不计提坏账准备。如果有客观证应收账款组合4款项性质据表明某项应收账款已经发生信用合同资产减值，则对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
*其他应收款
其他应收款确定组合的依据如下：
组合组合类型确定组合依据预期信用损失计提方法合并范围内的各公司之间内部应收款项不计提坏账准备。如果有客观证应收合并范围内组合1款项性质据表明某项应收账款已经发生信用公司的款项减值，则对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
参照历史信用损失经验，结合当前状备用金、应收押金
况以及对未来经济状况的预测，通过和保证金、应收往组合2款项性质违约风险敞口和未来12个月内或整
来款、应收出口退
个存续期预期信用损失率，计算预期税等其他款项信用损失。
11、应收款项融资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自取得起期限在一年内（含一
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年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、10“金融资产减值”。
12、存货
（1）存货的分类
存货是指公司在日常活动中持有的以备出售的产成品或库存商品、发出商品、自制半成品、处
在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的原材料、低值易耗品以及委托其他企业加工的委托加工物资等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货取得时按实际成本进行初始计量。实际成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和使用状态所发生的支出。存货发出时公司采用加权平均法确定发出存货的实际成本；低值易耗品领用时采用一次摊销法摊销。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关
税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
所有各类存货的跌价准备的累计提取额，不得超过其实际成本。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
13、合同资产本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产
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和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。
14、持有待售资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计
准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已
抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
15、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股
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2022年度财务报表附注权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权
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投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额
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确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司
的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单
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位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控
制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
16、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
17、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
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固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。公司折旧采用直线法计算，估计净残值率为10%，各类固定资产的使用寿命和年折旧率如下：
固定资产类别使用年限年折旧率
房屋建筑物25年3.60%
机器设备10～15年6.00%～9.00%
运输工具5～10年9.00%～18.00%
办公设备5年18.00%
电子设备10年9.00%
仪器仪表10年9.00%
其他设备5年18.00%
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
18、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
19、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用
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已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的
资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
20、无形资产
（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
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研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
21、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。公司的长期待摊费用主要为租入房屋装修费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
22、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加
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2022年度财务报表附注以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
23、合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
24、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入
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当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
25、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
26、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
*以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
*以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内
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的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司合并范围内，另一在本公司合并范围外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司合并范围内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
27、优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分
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本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、19“借款费用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
28、收入
公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利
和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；客户能够控制公司履约过程中在建的商品；公司履约过程中所产出的商品具
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有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
公司收入确认的具体方法：
公司在客户取得相关商品或服务的控制权时，按预期有权收取的对价金额确认收入。
公司对国内销售产品在销售合同规定的交货期内，将产品运至买方指定地点验收合格后，公司根据买方反馈的验收合格信息的时间作为控制权转移时点确认销售收入；公司对国外销售产品在销
售合同规定的交货期内，将产品报关出口后，根据报关单记录的实际出口日期作为控制权转移时点确认销售收入。
如客户对公司产品数量、质量等存在异议，应于双方约定的验货期内以书面形式向公司提出，并提供相关的检测报告或其他证明文件；超过此约定期限公司没有收到客户的书面异议或相关的证明资料，视为产品符合合同约定。在国内销售中产品若检验不合格，待公司确认后，产品应退回公司，公司不确认收入；在国外销售中产品若检验不合格，待公司确认后，产品应退回公司，公司重新办理报关手续，作为销售退回核算，冲减公司原已确认的收入。
公司给予客户的信用期与行业惯例一致，不存在重大融资成分。
29、合同成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企
业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损
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2022年度财务报表附注益。
30、政府补助
政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出
金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理
办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难
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以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
31、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生
的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
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于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计
入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
32、租赁
租赁是指公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
公司作为承租人
*初始计量
在租赁期开始日，公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债（短期租赁和低价值资产租赁除外）。在计算租赁付款额的现值时，公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
*后续计量
公司自租赁期开始的当月对使用权资产计提折旧，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损
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益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权
情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，公司将剩余金额计入当期损益。
*短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
*租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，公司相应调整使用权资产的账面价值。
公司作为出租人
公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
经营租赁公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
融资租赁
于租赁期开始日，公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。公司取得的未纳入租
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赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
租赁变更
经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，公司分下列情形对变更后的租赁进行处理：
*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，公司按照《企业会计准则第
22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
33、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是
拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、14“持有待售资产和处置组”相关描述。
（2）回购股份
股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转上或注销本公司股份时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
34、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
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2022年度财务报表附注无。
（2）会计估计变更无。
35、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认
如本附注四、28、“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：
识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某
一时段内履行还是在某一时点履行，等等。
本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁的归类
*租赁的识别
本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
*租赁的分类
本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
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*租赁负债
本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
（3）金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（4）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（5）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（6）长期资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。
其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资
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2022年度财务报表附注料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产、使用权资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
2022年12月31日本公司自行开发的“钕铁硼永磁材料的制备方法”等在资产负债表中的余额
为人民币26172163.21元。本公司管理层认为该业务的前景和目前的发展良好，市场对以该无形资产生产的产品的反应也证实了管理层之前对这一项目预期收入的估计。但是日益增加的竞争也使得管理层重新考虑对市场份额和有关产品的预计毛利等方面的假设。经过全面的检视后，本公司管理层认为即使在产品回报率出现下调的情况下，仍可以全额收回“钕铁硼永磁材料的制备方法”等无形资产账面价值。本公司将继续密切检视有关情况，一旦有迹象表明需要调整相关会计估计的假设，本公司将在有关迹象发生的期间作出调整。
（9）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（10）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（11）内部退养福利及补充退休福利本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
51烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注
（12）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
（13）公允价值计量
公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。对不存在活跃交易市场的金融工具，公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
增值税应税销售额、应税收入13%、10%、9%、6%、5%企业所得税应税所得额参见说明
城建税应缴流转税额7%、5%
教育费附加应缴流转税额3%
说明：存在不同企业所得税税率纳税主体情况纳税主体名称所得税税率
烟台正海磁性材料股份有限公司15%
江华正海五矿新材料有限公司15%
上海大郡动力控制技术有限公司15%
烟台正海精密合金有限公司25%
上海郡正新能源动力系统有限公司25%
52烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注
纳税主体名称所得税税率
烟台正海磁性材料股份有限公司15%
江华正海五矿新材料有限公司15%
上海大郡动力控制技术有限公司15%
南通正海磁材有限公司25%
正海磁材韩国株式会社10%
正海磁材日本株式会社23.30%
正海磁材欧洲有限公司15.825%
2、税收优惠及批文
2020年12月8日，公司通过高新技术企业资格复审并获得高新技术企业证书，证书编号为
GR202037002198，有效期三年。按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，公司 2020 年至 2022年享受高新技术企业15%的企业所得税税率优惠。
2022年10月18日，公司子公司江华正海五矿新材料有限公司通过高新技术企业资格认定复审并获得高新技术企业证书，证书编号为 GR202243003051，有效期三年，按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，2022年至2024年江华正海五矿新材料有限公司享受高新技术企业15%的企业所得税税率优惠。
2022年12月14日，公司子公司上海大郡动力控制技术有限公司通过高新技术企业资格认定复审并获得高新技术企业证书，证书编号为 GR202231007331，有效期三年，按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，2022年至2024年上海大郡动力控制技术有限公司享受高新技术企业15%的企业所得税税率优惠。
六、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项目期末数年初数
现金11742.5311688.38
银行存款906452699.97368188645.50
其他货币资金466183923.98248945745.71
53烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注
合计1372648366.48617146079.59
说明：
（1）其他货币资金明细如下：
项目期末数年初数
承兑保证金462151761.25241596572.40
其他保证金4032162.737349173.31
合计466183923.98248945745.71
（2）所有权或使用权受到限制的货币资金明细如下：
项目期末数年初数
银行承兑汇票保证金462151761.25241596572.40
其他保证金4032162.737349173.31
合计466183923.98248945745.71
（3）期末存放在境外的款项总额折算为人民币为10105216.71元，为公司国外子公司银行存款，无潜在回收风险。
2、交易性金融资产
项目期末数年初数
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：
其中：银行短期理财产品1035014502.23230637360.13
合计1035014502.23230637360.13
3、应收票据
（1）应收票据分类项目期末数年初数
银行承兑汇票985091446.60358294395.21
商业承兑汇票342277.78
小计985091446.60358636672.99
减：坏账准备3422.78
合计985091446.60358633250.21
54烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注
（2）期末已质押的应收票据情况项目期末数年初数
银行承兑汇票675054460.39118506409.28
合计675054460.39118506409.28
（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票25002239.25
商业承兑汇票34449384.26
合计34449384.2625002239.25
说明：期末终止确认的商业承兑汇票均为买断式商业承兑汇票贴现。
（4）期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（5）按坏账计提方法分类列示期末余额种类金额比例坏账准备信用损失率净额
单项评估、单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备的应收票据
其中：
银行承兑汇票组合985091446.60100.00%985091446.60商业承兑汇票组合
合计985091446.60————985091446.60
（续）年初余额种类金额比例坏账准备信用损失率净额
单项评估、单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款
其中：
银行承兑汇票组合358294395.2199.90%358294395.21
商业承兑汇票组合342277.780.10%3422.781.00%338855.00
合计358636672.99——3422.78——358633250.21
55烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注组合中，商业承兑汇票组合坏账准备计提情况期末数账龄金额比例坏账准备信用损失率净额
1年以内
合计
（续）年初数账龄金额比例坏账准备信用损失率净额
1年以内342277.78100.00%3422.781.00%338855.00
合计342277.78100.00%3422.781.00%338855.00
（5）本期计提、收回或转回、核销的坏账准备情况项目金额
年初数3422.78
加：本期计提
减：本期收回3422.78期末余额
4、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额年初余额
1年以内1479904143.65698324965.32
1至2年22739610.7711254237.56
2至3年5846320.539716730.01
3年以上46705706.5941083256.87
小计1555195781.54760379189.76
减：坏账准备65532605.3352648873.29
合计1489663176.21707730316.47
（2）按坏账计提方法分类列示种类期末数
56烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注
金额比例坏账准备信用损失率净额
单项评估、单项计提坏账准备
34666207.922.23%34666207.92100.00%-
的应收账款按组合计提坏账准备的应收
1520529573.6297.77%30866397.412.03%1489663176.21
账款
合计1555195781.54100.00%65532605.334.21%1489663176.21
（续）年初数种类金额比例坏账准备信用损失率净额
单项评估、单项计提坏账准备
35497231.844.67%35497231.84100.00%
的应收账款按组合计提坏账准备的应收
724881957.9295.33%17151641.452.37%707730316.47
账款
合计760379189.76100.00%52648873.296.92%707730316.47
（2.1）单项评估、单项计提坏账准备的应收账款项目账面余额预期信用损失率坏账准备依据
上海大郡应收货款34666207.92100.00%34666207.92回收可能性
合计34666207.92100.00%34666207.92
（2.2）按组合计提坏账准备的应收账款
采用账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提信用减值准备的应收账款：
期末数账龄金额比例坏账准备信用损失率净额
1年以内1479904143.6597.33%14799041.501.00%1465105102.15
1至2年22739610.771.50%2273961.0810.00%20465649.69
2至3年5846320.530.38%1753896.1630.00%4092424.37
3年以上12039498.670.79%12039498.67100.00%-
合计1520529573.62100.00%30866397.412.00%1489663176.21
（续）年初数账龄金额比例坏账准备信用损失率净额
1年以内698324965.3296.34%6983249.641.00%691341715.68
1至2年11254237.561.55%1125423.7610.00%10128813.80
2至3年8942552.841.23%2682765.8530.00%6259786.99
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2022年度财务报表附注
3年以上6360202.200.88%6360202.20100.00%
合计724881957.92100.00%17151641.452.37%707730316.47
（3）本期计提、收回或转回、核销的坏账准备情况项目金额
年初数52648873.29
加：本期计提13712473.70
减：本期收回或转回831023.92
减：本期核销
加：汇率变动影响2282.26
期末余额65532605.33
（4）本期实际核销的应收账款情况：无。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为599307565.28元，占应收账款期末余额合计数的比例为38.54%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为5993075.66元。
（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款情况：无。
（7）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
5、应收款项融资
（1）应收款项融资分类项目期末余额年初余额
银行承兑汇票97782390.50274567732.07
合计97782390.50274567732.07
（2）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况年初余额本期变动期末余额项目公允价值变公允价值变公允价值变成本成本成本动动动
银行承兑汇票274567732.07-176785341.5797782390.50
合计274567732.07-176785341.5797782390.50
6、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
58烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注
期末数年初数账龄金额比例金额比例
1年以内21600798.6496.76%10417362.9794.64%
1至2年156303.480.70%507516.744.61%
2至3年484262.742.17%15900.000.14%
3年以上83067.180.37%67167.180.61%
合计22324432.04100.00%11007946.89100.00%
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为13810903.15元，占预付账款期末余额合计数的比例为61.86%。
7、其他应收款
（1）总体情况项目期末数年初数应收利息
其他应收款2274288.222571220.69
合计2274288.222571220.69
（2）按账龄披露账龄期末余额年初余额
1年以内1970071.351302173.48
1至2年197367.22256781.56
2至3年208981.561501379.36
3年以上402061.74127888.60
小计2778481.873188223.00
减：坏账准备504193.65617002.31
合计2274288.222571220.69
（3）按款项性质分类情况项目期末余额年初余额
备用金164319.25121553.65
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2022年度财务报表附注
往来款443615.86515095.79
押金、保证金2170546.762551573.56
小计2778481.873188223.00
减：坏账准备504193.65617002.31
合计2274288.222571220.69
（4）计提、收回或转回、核销的坏账准备情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月预期信用损失（未发生信用损失（已发生信用损失信用减值）信用减值）
年初余额13021.74603980.57-617002.31年初余额在本期-
--转入第二阶段-1973.671973.67-
--转入第三阶段-
--转回第二阶段-
--转回第三阶段-
本期计提8652.658652.65
本期转回121461.31121461.31
本期转销-
本期核销-
汇率变动影响-
期末余额19700.72484492.93-504193.65
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计期末余额期末余额数的比例上海临港经济发展集团资产管理
押金、保证金1158153.211年以内41.68%11581.53有限公司烟台经济技术开发区热力有限公
押金、保证金410000.001年以内14.76%4100.00司
魏新明其他往来120000.003年以上4.32%120000.00
金美婉押金、保证金110460.001-2年3.98%11046.00
赵俊一其他往来110308.362-3年3.97%33092.51
合计1908921.5768.71%179820.04
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2022年度财务报表附注
（6）涉及政府补助的应收款项：无。
（7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无。
（8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
8、存货
（1）存货分类期末数年初数种类账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料640834882.55518943.25640315939.30485444670.39550521.47484894148.92
在产品19384701.5719384701.5714802388.9314802388.93
库存商品191648048.3227434140.70164213907.62175937806.3815459246.05160478560.33
发出商品315776475.07315776475.07211098187.17211098187.17
自制半成品278463470.59587655.08277875815.51211610311.541110774.11210499537.43
委托加工物资229139122.85229139122.85122622017.20122622017.20
合计1675246700.9528540739.031646705961.921221515381.6117120541.631204394839.98
（2）存货跌价准备本期增加本期减少种类年初数期末数计提其他增加转销转回
原材料550521.477526.7739104.99518943.25
库存商品15459246.0524667494.3812692599.7327434140.70
自制半成品1110774.11523119.03587655.08
合计17120541.6324675021.1513254823.7528540739.03存货跌价准备计提依据及本期转回或转销原因计提存货跌价准备的具体本期转回存货跌价准备的本期转销存货跌价准备项目依据原因的原因原材料成本大于可变现净值原材料已耗用库存商品成本大于可变现净值库存商品已销售自制半成品成本大于可变现净值自制半成品已耗用或销售
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2022年度财务报表附注
9、其他流动资产
项目期末数年初数
短期保本理财170000000.00
待抵扣增值税进项税额53979659.8221504708.37
预缴所得税9017719.44115336.22
预缴其他税费412.65
合计62997791.91191620044.59
10、固定资产
项目期末数年初数
固定资产1323184479.20868921003.05
合计1323184479.20868921003.05
62烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注
（1）固定资产情况项目房屋建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备仪器仪表其他设备合计
一、账面原值：
1、年初数497121187.35696018598.0812056863.2336243405.4516349633.6132656401.3718205218.001308651307.09
2、本期增加金额211146362.45309600195.472164376.654734717.0910586174.252200138.554048627.91544480592.37
（1）购置-168088687.022131584.084359559.134683050.991645584.01603964.79181512430.02
（2）在建工程转入211146362.45141511508.4532792.57375157.965899899.88554554.543444663.12362964938.97
（3）汇率变动影响----3223.38--3223.38
3、本期减少金额-19547475.51647739.95621765.22241704.32976008.99365864.5322400558.52
（1）处置或报废-19481603.15647739.95621765.22241704.32976008.99365864.5322334686.16
（2）转入在建工程-65872.36-----65872.36
4、期末余额708267549.80986071318.0413573499.9340356357.3226694103.5433880530.9321887981.381830731340.94
二、累计折旧-
1、年初数87418738.67278910151.847971179.9525061692.559186907.0719346753.6311834880.33439730304.04
2、本期增加金额19964093.3356086901.16935108.812187629.362471777.732457871.072058548.2586161929.71
（1）计提19964093.3356086901.16935108.812187629.362469742.082457871.072058548.2586159894.06
（2）汇率变动影响2035.65--2035.65
3、本期减少金额-15927554.60582965.95440287.82213895.91878408.09302259.6418345372.01
（1）处置或报废-15927554.60582965.95440287.82213895.91878408.09302259.6418345372.01
（2）转入在建工程
4、期末余额107382832.00319069498.408323322.8126809034.0911444788.8920926216.6113591168.94507546861.74
三、减值准备
1、年初数
2、本期增加金额
63烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注
项目房屋建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备仪器仪表其他设备合计
3、本期减少金额
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值600884717.80667001819.645250177.1213547323.2315249314.6512954314.328296812.441323184479.20
2、期初账面价值409702448.68417108446.244085683.2811181712.907162726.5413309647.746370337.67868921003.05
64烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注
（2）期末公司对固定资产期末价值逐项进行检查不存在可能发生减值的迹象，故未计提减值准备。
（3）期末通过经营租赁租出的固定资产：
项目期末账面价值
房屋及建筑物15275110.64
（4）公司期末未办妥产权证书的固定资产：
项目账面价值未办妥产权证书的原因
南通厂区房屋建筑物104511394.34预转固，尚未验收合计104511394.34
（5）公司期末无暂时闲置的固定资产、无通过融资租赁租入的固定资产、无持有待售的固定资产。
（6）公司无所有权或使用权受限制的固定资产。
11、在建工程
（1）在建工程情况期末数年初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
在安装设备46260239.2746260239.2767340357.0967340357.09
安装工程46876139.8946876139.8910116881.1010116881.10
建筑工程150252408.03150252408.0355893796.8755893796.87
待摊支出12663409.2012663409.2010133076.5910133076.59
工程物资349151.74349151.74
合计256401348.13256401348.13143484111.65143484111.65
（2）重要在建工程项目本期变动情况项目预算数年初数本期增加额转固定资产其他减少
新能源汽车驱动系统浦350000000.006591110.2050306262.3556897372.55江基地项目
低重稀土永磁体生产基500000000.0076379225.6685146353.28152128294.22地项目
65烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注
高性能稀土永磁体研发
3000000000.0041490847.57285358863.24100489910.35
生产基地项目
合计3850000000.00124461183.43420811478.87309515577.12
（续）项目名称期末余额工程累计投入占预算比例工程进度资金来源
新能源汽车驱动系统浦江基54.46%100%自有资金地项目
低重稀土永磁体生产基地项9397284.7270.16%95%自有资金目高性能稀土永磁体研发生产自有资金
226359800.4610.88%30%
基地项目募集资金
合计235757085.18--
（3）本期计提在建工程减值准备情况期末，公司对在建工程期末价值逐项进行检查，不存在可能发生减值的迹象，故未计提减值准备。
12、无形资产
（1）无形资产情况项目专利技术及专利权及土地使用权非专利技术软件使用权软件著作权合计软件著作权组合
一、账面原值
1、年初数164841071.7148668623.039000000.0030559744.8767057000.00320126439.61
2、本期增加金额3019658.423019658.42
（1）购置2046846.132046846.13
（2）内部开发
（3）在建转入972812.29972812.29
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额164841071.7148668623.039000000.0033579403.2967057000.00323146098.03
二、累计摊销-
1、年初数22518017.985310601.819000000.0011990063.7450305649.9799124333.50
2、本期增加金额5007071.763062086.90-3123418.18-11192576.84
66烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注
（1）计提5007071.763062086.90-3123418.1811192576.84
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额27525089.748372688.719000000.0015113481.9250305649.97110316910.34
三、减值准备-
1、年初数16751350.0316751350.03
2、本期增加金额-
3、本期减少金额-
4、期末余额----16751350.0316751350.03
四、账面价值-
1、期末账面价
137315981.9740295934.32-18465921.37-196077837.66
值
2、期初账面价
142323053.7343358021.22-18569681.13-204250756.08
值
（2）期末通过内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为15.06%。
（3）期末公司无未办妥产权证书的土地使用权、无使用寿命不确定的无形资产情况。
（4）公司所有权或使用权受限制的无形资产：
项目期末账面价值本期摊销金额受限原因
南通厂区土地使用权55346947.111139216.76项目贷款抵押
注：南通厂区抵押的土地使用权对应的项目贷款公司已于2022年12月全部归还，2023年3月相关的土地使用权抵押已解除。
13、使用权资产
项目房屋建筑物合计
一、账面原值：
1、期初余额23604004.8323604004.83
2、本期增加金额4453298.254453298.25
（1）新增租入4453298.254453298.25
3、本期减少金额8157519.048157519.04
（1）租赁到期或终止8157519.048157519.04
67烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注
4、期末余额19899784.0419899784.04
二、累计折旧
1、期初余额6727035.766727035.76
2、本期增加金额7299656.577299656.57
（1）计提7299656.577299656.57
3、本期减少金额8157519.128157519.12
（1）租赁到期或终止8157519.128157519.12
4、期末余额5869173.215869173.21
三、减值准备
1、期初余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值14030610.8314030610.83
2、期初账面价值16876969.0716876969.07
14、开发支出
本期增加额本期减少额项目名称年初数期末数内部开发支确认为无形转入当期其他出资产损益一种稀土永磁
材料及其制备3821228.383728664.327549892.70方法一种高性能新
型钕铁硼磁体2244184.773853422.286097607.05及其应用一种高强度耐腐蚀钕铁硼复
418338.566145644.386563982.94
合镀层及其制备方法
一种R-Fe-B烧
结磁体及其制1610354.921610354.92备方法和应用一种高剩磁钕
204170.30204170.30
铁硼磁体及其
68烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注
制造方法一种高性能烧
结钕铁硼磁体2304353.282304353.28及其制备方法一种稀土类磁
体及其制造方1841802.021841802.02法
合计6483751.7119688411.5026172163.21
（续）项目资本化时点资本化的具体依据截至期末的研发进度
满足资本化确认五条件，以一种稀土永磁材料及
2020年1月项目进入小批量试生产作为批量试生产阶段
其制备方法资本化开始时点。
满足资本化确认五条件，以一种高性能新型钕铁
2021年1月项目进入小批量试生产作为批量试生产阶段
硼磁体及其应用资本化开始时点。
一种高强度耐腐蚀钕满足资本化确认五条件，以铁硼复合镀层及其制2021年7月项目进入小批量试生产作为处于过程的实验设计阶段备方法资本化开始时点。
一种 R-Fe-B 烧结磁 满足资本化确认五条件，以体及其制备方法和应2022年10月项目进入小批量试生产作为处于过程的实验验证阶段用资本化开始时点。
满足资本化确认五条件，以一种高剩磁钕铁硼
2022年11月项目进入小批量试生产作为处于过程的实验验证阶段
磁体及其制造方法资本化开始时点。
一种高性能烧结钕满足资本化确认五条件，以铁硼磁体及其制备方2022年10月项目进入小批量试生产作为处于过程的实验验证阶段法资本化开始时点。
满足资本化确认五条件，以一种稀土类磁体及
2022年10月项目进入小批量试生产作为处于过程的实验验证阶段
其制造方法资本化开始时点。
15、商誉
（1）商誉账面原值项目年初数本期增加本期减少期末数新能源汽车电机
268842717.77268842717.77
驱动系统业务
合计268842717.77268842717.77
（2）商誉减值准备项目年初数本期增加本期减少期末数
69烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注
新能源汽车电机
268842717.77268842717.77
驱动系统业务
合计268842717.77268842717.77
16、长期待摊费用
项目年初数本期增加本期减少期末数
租赁厂房改造费4633199.40534612.352378975.232788836.52
合计4633199.40534612.352378975.232788836.52
17、递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产明细期末数年初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备314134806.8347120221.02302714609.4345456725.64
信用减值准备66036798.989931877.0353269298.388032517.62
预计负债11988872.121798330.8211116344.631667451.69
可弥补亏损687345700.85113763000.35623938923.67107376202.76
预提费用8806915.431321037.312620165.07393024.76未实现内部销售
2929630.55569074.491767899.94226590.86
损益
递延收益132100059.0220355982.59101665976.4816000213.79
股份支付3327790.92500499.766322802.76950949.53租赁租金税会时
273512.6641026.90248719.5846956.29
间性差异
合计1226944087.36195401050.271103664739.94180150632.94
（2）未确认递延所得税资产明细项目期末数年初数
可抵扣亏损56343121.95
合计56343121.95
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
70烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注
年份期末数年初数
2023年48361020.08
2027年7982101.87
合计56343121.95
18、其他非流动资产
项目期末数年初数
预付长期资产购买款150966526.5681409193.12
合计150966526.5681409193.12
19、短期借款
（1）短期借款分类项目期末数年初数
已贴现未到期票据不终止确认31637799.93
保证借款85202043.09
国际贸易融资138808230.00
合计224010273.0931637799.93
（2）期末公司无已逾期未偿还的短期借款。
20、应付票据
（1）应付票据分类项目期末数年初数
银行承兑汇票2806097585.151407435794.89
信用证3312611.17
商业承兑汇票5964321.972151475.86
合计2812061907.121412899881.92
（2）公司期末不存在已到期未支付的应付票据。
71烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注
21、应付账款
（1）应付账款列示项目期末数年初数
应付货款540751218.02349282732.77
应付设备、工程款139303179.0736132646.26
合计680054397.09385415379.03
（2）期末账龄超过1年的重要应付账款：
项目期末数未偿还或结转的原因
应付设备款等15702222.96尚未达到结算条件
合计15702222.96
22、合同负债
项目期末数年初数
预收货款74592879.07117014357.14
合计74592879.07117014357.14
23、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目年初数本期增加本期减少期末数
一、短期薪酬48132439.36458620129.13413302253.0693450315.43
二、离职后福利-设定提存计划36775153.4436775153.44
三、辞退福利426816.93426816.93
合计48132439.36495822099.50450504223.4393450315.43
（2）短期薪酬薪酬类别年初数本期增加金额本期减少金额期末数
一、工资、奖金、津贴和补贴43234544.86399809768.49356159570.1786884743.18
72烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注
薪酬类别年初数本期增加金额本期减少金额期末数
二、职工福利费14046899.5514046899.55-
三、社会保险费20126880.9719559526.37567354.60
其中：1.医疗保险费17641591.7917130017.19511574.60
2.工伤保险费2140981.302140981.30-
3.生育保险费344307.88288527.8855780.00
四、住房公积金17220704.8717080471.27140233.60
五、工会经费1680577.687110867.506148277.132643168.05
六、职工教育经费3217316.82305007.75307508.573214816.00
合计48132439.36458620129.13413302253.0693450315.43
（3）离职后福利设定提存计划项目年初数本期增加本期减少期末数
一、基本养老保险费35288730.9235288730.92
二、失业保险费1486422.521486422.52
合计36775153.4436775153.44
（4）期末余额中无拖欠性质的应付职工薪酬。
24、应交税费
税费项目期末数年初数
企业所得税282712.1110094384.81
增值税5545761.893238764.00
城建税1262893.93213291.29
教育费附加537837.9491410.54
地方教育费附加364229.1160940.36
房产税1327594.95990675.51
土地税296925.88398419.66
印花税1187573.85234840.70
个人所得税952283.80982432.85
73烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注
其他税费32383.8933367.05
合计11790197.3516338526.77
25、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款项目期末数年初数
押金及保证金63571882.5134532062.78
预计股份回购义务35000138.25
其他6493327.522883910.40
合计70065210.0372416111.43
（2）账龄超过1年的重要其他应付款：
项目期末数未偿还或结转的原因
押金及保证金27938979.60交易尚未实施完成
合计27938979.60
26、一年内到期的非流动负债
项目期末余额年初余额
一年内到期的租赁负债3457462.546859469.96
合计3457462.546859469.96
27、其他流动负债
项目期末数年初数
预收增值税销项税额7814922.1714970966.75
未终止确认的应收票据25002239.2541206820.76
合计32817161.4256177787.51
74烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注
28、应付债券
（1）应付债券项目期末余额上年年末余额
正海转债1038693187.61
合计1038693187.61
（2）应付债券的增减变动债券名称面值发行日期债券期限发行金额上年年末余额
正海转债100.002022.11.236年1400000000.00
合计100.001400000000.00
（续）债券名称本期发行按面值计提利息溢折价摊销本期偿还期末余额
正海转债1031600159.28299178.086793850.251038693187.61
合计1031600159.28299178.086793850.251038693187.61
（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间
经证监会证监许可[2022]2654号文核准，本公司于2022年11月23日发行票面金额为100元的可转换债券14000000张，可转换公司债券存续期限为发行之日起6年，即自2022年11月23日至2028年11月22日。票面利率第一年为0.20%、第二年为0.40%、第三年为0.60%、第四年为
1.50%、第五年为1.80%、第六年为2.00%。本次发行的可转债每年付息一次，到期归还所有未转股
的可转债本金并支付最后一年利息。
本次发行的可转换公司债券到期后5个交易日内，发行人将按债券面值的112%（含最后一期利息）的价格赎回未转股的可转债。本次发行的可转债的初始转股价格为13.23元/股，不低于募集说明书公告日前二十个交易日公司股票交易均价（若在该二十个交易日内发生过因除权、除息引起股价调整的情形，则对调整前交易日的交易价按经过相应除权、除息调整后的价格计算）和前一个交易日公司股票交易均价。可转债转股期自发行结束之日 2022 年 11 月 29 日（T+4 日）起满六个月后的第一个交易日（2023年5月29日）起至可转债到期日（2028年11月22日）止。
在发行日采用未附认股权的类似债券的市场利率来估计该等债券负债成份的公允价值，剩余部分作为权益成份的公允价值，并计入股东权益。
75烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注
29、租赁负债
项目年初余额本期增加本期减少期末余额
租赁负债17125688.654433318.237254883.3914304123.49
减：一年内到期的租赁负债6859469.96————3457462.54
合计10266218.69————10846660.95
30、预计负债
项目期末数年初数
预计售后费用11988872.1211116344.63
合计11988872.1211116344.63
31、递延收益
本期减少额项目年初余额本期增加额期末余额形成原因计入其他收益其他减少
政府补助101665976.4837897784.007463701.46132100059.02政府拨入
合计101665976.4837897784.007463701.46-132100059.02其中，涉及政府补助的项目：
本期减少项目名称种类年初余额本期增加期末余额计入其他收益其他减少产业振兴和技术
与资产相关909410.00322695.96586714.04改造资金山东省自主创新
成果转化项目补与资产相关243750.00195000.0048750.00助经费山东省自主创新
重大专项配套资与资产相关1261234.44435000.00826234.44金稀土产业调整升
与资产相关1592500.01490000.001102500.01级专项资金烟台市工业转型
与资产相关3000000.003000000.00升级资金
2019年科技创新
与资产相关11360000.0011360000.00发展资金
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烟台市创新驱动
与资产相关487500.0050000.00437500.00发展专项资金
2019年新材料产
业集群发展专项与资产相关204000.0025500.00178500.00资金低重稀土永磁体
与资产相关51910000.0051910000.00生产基地项目
2021山东省重点研发计划（重大与资产相关2520000.003800000.006320000.00科技创新工程）
采用国产 IGBT芯片和模板的车用
与资产相关643303.281100000.00518378.971224924.31电驱动集成及应用产业化项目高功率密度电机
与资产相关14000000.0014000000.00控制器
“泰山学者”配
与资产相关3500000.00-2837579.27662420.73套科研支持经费高性能电机控制
与资产相关1292902.28-140813.161152089.12器开发电驱动系统集成
设计及控制技术与资产相关284449.54-31030.92253418.62研究
烟台市双百计划与资产相关840000.00840000.00高功率密度平台
化商用车电机控与资产相关113753.82-24987.3688766.46制器新能源汽车驱动
电机及控制器数与资产相关7503173.11-2093435.765409737.35字化车间
挡土墙政府补贴与资产相关-940000.0025578.24-914421.76南通土地补偿项
与资产相关-30001784.00255551.82-29746232.18目高剩磁烧结钕铁
硼一致性关键制与资产相关-950000.00--950000.00备技术烧结钕铁硼智能
制造先进制备流与资产相关-380000.00--380000.00程技术山东省2022年技
与资产相关-726000.0018150.00-707850.00术改造设备奖补
合计101665976.4837897784.007463701.46-132100059.02
32、递延所得税负债
期末数年初数项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
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期末数年初数项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
固定资产税前一次性列支58997378.788849606.82
公允价值变动损益14502.238648.83637360.1395604.02非同一控制企业合并资产
16751350.032512702.5116751350.032512702.51
评估增值购买日之前持有的股权按
照购买日的公允价值重新4563974.07684596.114563974.07684596.11计量确认的投资收益
合计80327205.1112055554.2721952684.233292902.64
33、股本
本次增减变动（+、-）期末数股东年初数发行新股资本公积转增股本小计
股份总数820216556.00820216556.00
合计820216556.00820216556.00
34、其他权益工具
发行在外的金融工具年初数本期增加本期减少期末数
正海转债363508548.26363508548.26
合计363508548.26363508548.26
35、资本公积
项目年初数本期增加本期减少期末数
资本溢价（股份溢价）1239302449.1637936816.561277239265.72
其他资本公积6164011.4034941804.7237936816.563168999.56
合计1245466460.5672878621.2837936816.561280408265.28
说明：其他资本公积本期减少、资本溢价本期增加系员工持股计划股份解锁，对应的股份支付费用自其他资本公积转至资本溢价；其他资本公积本期增加系列支新增股份支付费用所致。
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36、库存股
项目年初数本期增加本期减少期末数
股份回购35000138.2535000138.25
合计35000138.2535000138.25
37、其他综合收益
项目年初数本期增加本期减少期末数
外币财务报表折算差额-392826.83111949.90-280876.93
合计-392826.83111949.90-280876.93
38、专项储备
项目年初数本期提取本期使用期末数
安全生产费9235912.787337234.686171267.0910401880.37
合计9235912.787337234.686171267.0910401880.37
39、盈余公积
项目年初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积184909761.2347402048.56232311809.79
合计184909761.2347402048.56232311809.79
根据公司法、章程的规定，公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为公司注册资本50%以上的，可不再提取。
40、未分配利润
项目期末数提取或分配比例
期初未分配利润565508721.29
加：本期归属于普通股股东的净利
404110755.42
润
减：提取法定盈余公积47402048.5610%应付普通股股利
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期末未分配利润922217428.15
41、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况项目本期金额上期金额
主营业务收入6289336654.333354894422.69
其他业务收入29680158.4214822955.22
营业收入合计6319016812.753369717377.91
主营业务成本5400525475.882707285335.20
其他业务支出8937967.152534198.42
营业成本合计5409463443.032709819533.62
（2）营业收入分解信息项目本期金额
营业收入6319016812.75
其中：在某一时点确认6319016812.75
（3）与履约义务相关信息
公司对国内销售产品在销售合同规定的交货期内，将产品运至买方指定地点验收合格后，公司根据买方反馈的验收合格信息的时间作为控制权转移时点确认销售收入；公司对国外销售产品在销
售合同规定的交货期内，将产品报关出口后，根据报关单记录的实际出口日期作为控制权转移时点确认销售收入。公司按照合同约定履行履约义务，并按照合同约定收取货款，不存在重大融资成分、不存在公司为代理人以及预期退还客户款项的情形。
（4）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息
公司年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为115882.00万元，预计将于2023年度确认收入。
42、税金及附加
项目本期金额上期金额
城市建设维护税5014376.74894715.78
教育费附加2149025.88383232.24
地方教育费附加1432683.90255488.19
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印花税4302051.652391349.00
车船使用税26792.5827020.42
房产税4547598.943560531.38
土地使用税1282313.021269463.64
环境保护税96202.133367.90
水利建设基金487620.41284342.99
其他47717.686559.19
合计19386382.939076070.73
43、销售费用
项目本期金额上期金额
工资及工资性费用28638093.3026641943.31
售后费用7506853.223188132.34
业务费5459789.105707390.97
差旅费1344411.681124965.44
咨询服务费3115972.181023459.26
业务宣传费132185.00
样品费用1563618.431669911.65
其他1924185.992214999.30
合计49685108.9041570802.27
44、管理费用
项目本期金额上期金额
人工费用53714494.6575815320.90
修理费995294.751470266.99
无形资产摊销5166501.573216593.43
折旧13375589.9616112706.04
长期待摊费用摊销1114317.285683935.57
租赁费2303322.462863631.01
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项目本期金额上期金额
宣传、咨询及信披费2930275.303552101.50
业务招待费1188278.021858263.21
其他费用12362158.5810860493.21
合计93150232.57121433311.86
45、研发费用
项目本期金额上期金额
人工费用113230451.9991481732.21
材料费184813448.3276222291.41
折旧费用4458014.533529148.34
检验费140199.42707044.14
无形资产摊销4159750.813792171.99
燃料及动力费1371224.83822367.97
租赁费-794681.72
差旅费130409.68159609.37
修理费717097.30198479.39
中介服务费19222.543005.04
长期待摊费用摊销226514.98
其他2300352.11871769.46
合计311340171.53178808816.02
46、财务费用
项目本期金额上期金额
利息支出9536445.088047290.46
减：利息收入7356028.266635167.86
利息净支出/（净收入）2180416.821412122.60
金融机构手续费4183147.501902982.15
汇兑损益-7943791.1014354964.62
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合计-1580226.7817670069.37
47、其他收益
计入当期非经常性损益的项目本期金额上期金额金额与企业日常活动相关的政
19269755.6821344126.6819269755.68
府补助
代扣代缴税款手续费224644.29769267.41
合计19494399.9722113394.0919269755.68
48、投资收益
项目本期金额上期金额
1、处置交易性金融资产取得的投资收益8283413.0013211416.98
2、以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-1692730.7318135.71
合计6590682.2713229552.69
49、公允价值变动损益
项目本期金额上期金额以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融资产公允价值变动损益
交易性金融资产公允价值变动损益14502.23637360.13
合计14502.23637360.13
50、信用减值损失
项目本期金额上期金额
应收账款坏账损失6420653.412003266.66
其他应收款坏账损失-115501.55-143710.77
商业承兑汇票坏账损失-3422.78-193294.45
合计6301729.081666261.44
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51、资产减值损失
项目本期金额上期金额
存货跌价损失24675021.1512526302.37
商誉减值损失18229554.79
合计24675021.1530755857.16
52、资产处置收益
计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额
固定资产处置利得或损失447459.00-546046.79447459.00
合计447459.00-546046.79447459.00
53、营业外收入
计入当期非经常性损益项目本期金额上期金额的金额
1、非流动资产报废处置利得91994.4091994.40
2、其他137751.3839016.29137751.38
合计229745.7839016.29229745.78
54、营业外支出
计入当期非经常性损益项目本期金额上期金额的金额
1、非流动资产报废损失1634397.2713546823.271634397.27
2、捐赠支出508373.00401000.00508373.00
3、其他22007.07140430.0622007.07
合计2164777.3414088253.332164777.34
55、所得税费用
（1）所得税费用明细项目本期金额上期金额
当期所得税30854976.2635341191.71
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项目本期金额上期金额
递延所得税-6495464.52-21552535.56
合计24359511.7413788656.15
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项目本期金额
利润总额431206962.25
按法定（或适用）税率计算的所得税费用64681044.34
某些子公司适用不同税率的影响-2342733.59
调整以前期间所得税的影响14465220.91
不可抵扣的成本、费用和损失908091.54税率变动对期初递延所得税余额的影响
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响1971404.60
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-46408892.45
购置固定资产加计扣除的纳税影响-8914623.61
所得税费用24359511.74
56、现金流量表项目注释
（1）收到与支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额收到的其他与经营活动有关的现金
利息收入6259562.912343201.47
政府补助49705338.2215984403.88
往来款及其他24302153.5243096869.01
小计80267054.6561424474.36支付的其他与经营活动有关的现金
销售费用中的其他现金支出12525734.7510070814.97
管理费用中的其他现金支出13531444.5519134488.93
往来款及其他6825646.8012810396.64
小计32882826.1042015700.54
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（2）收到与支付的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额收到的其他与投资活动有关的现金
赎回理财产品本金368953052.32
收回锁汇保证金27784736.10
小计27784736.10368953052.32支付的其他与投资活动有关的现金
购买理财产品本金635000000.00
支付锁汇保证金41250650.59
小计676250650.59
（3）收到与支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额收到的其他与筹资活动有关的现金
收回承兑及保函保证金708255795.55130264759.12
小计708255795.55130264759.12支付的其他与筹资活动有关的现金
支付汇票承兑等保证金881158071.84186908576.36
红利派发手续费91956.63
租赁租金7482755.856478316.18
发行债券中介费611075.46
贷款手续费1237600.00
小计890489503.15193478849.17
57、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料项目本期金额上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润406847450.51266513022.37
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加：信用减值损失6301729.081666261.44
资产减值准备24675021.1530755857.16
固定资产折旧93252531.8869409238.78
无形资产摊销10053360.087336626.42
长期待摊费用摊销2378975.236545867.55
处置固定资产、无形资产以及其他
-447459.00546046.79长期资产的损失
固定资产报废损失1542402.8713546823.27
公允价值变动损失-14502.23-637360.13
财务费用19799406.0710135609.50
投资损失-8283413.00-13229552.69
递延所得税资产减少-15250417.33-20557958.13
递延所得税负债增加8762651.63-960362.69
存货减少-453731319.34-485761871.61
经营性应收项目的减少-1480540950.83-439618937.69
经营性应付项目的增加1581227572.69852816901.55其他（股份支付）34941804.7257903562.06
经营活动产生的现金流量净额231514844.18356409773.95
2、不涉及现金收支的重大投资和筹
资活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净增加情况
现金的期末余额906464442.50368200333.88
减：现金的年初数368200333.88162998519.68
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初数
现金及现金等价物净增加额538264108.62205201814.20
（2）现金及现金等价物项目本期金额上期金额
一、现金906464442.50368200333.88
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其中：库存现金11742.5311688.38
可随时用于支付的银行存款906452699.97368188645.50可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额906464442.50368200333.88
58、外币货币性项目
项目期末外币金额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金245931094.46
其中：美元28676824.446.9646199722611.49
其中：欧元2836798.757.422921057273.44
其中：日元421063315.000.05235822046033.05
其中：韩元562226414.000.0055233105176.48
应收票据2691317.23
其中：韩元487292637.000.0055232691317.23
应收账款232861769.72
其中：美元23092447.286.9646160829658.33
其中：欧元7663505.977.422956885438.46
其中：日元158444921.000.0523588295859.17
其中：韩元1240415310.000.0055236850813.76
其他应收款277508.96
其中：日元1387876.000.05235872666.41
其中：韩元37089000.000.005523204842.55
应付账款7531870.17
其中：美元197476.786.96461375346.78
其中：欧元26968.127.4229200181.66
其中：日元113453080.000.0523585940176.36
88烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注
其中：韩元2926918.000.00552316165.37
其他应付款1063172.35
其中：美元150091.086.96461045324.34
其中：韩元3231578.000.00552317848.01
短期借款138808230.00
其中：欧元18700000.007.4229138808230.00
59、政府补助
本期初始确认的政府补助基本情况：
计入当期损益种类金额列报项目的金额
人才及就业补贴99093.22其他收益99093.22
商务发展资金3207861.00其他收益3207861.00
研发创新奖励3025200.00其他收益3025200.00
知识产权资助126700.00其他收益126700.00
制造业扶持资金5348700.00其他收益5348700.00
2021山东省重点研发计划（重大科技创新工程）3800000.00递延收益
挡土墙政府补贴940000.00递延收益25578.24
南通土地补偿项目30001784.00递延收益255551.82
高剩磁烧结钕铁硼一致性关键制备技术950000.00递延收益
烧结钕铁硼智能制造先进制备流程技术380000.00递延收益
山东省2022年技术改造设备奖补726000.00递延收益18150.00
采用国产 IGBT 芯片和模板的车用电驱动集成及应
1100000.00递延收益430622.25
用产业化项目
合计49705338.22-12537456.53
七、合并范围的变更
1、本期新设的子公司无。
2、本期清算的子公司无。
89烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注
八、在其他主体中的权益
（1）在子公司中的权益（企业集团的构成）：
持股比例
主要经营（%）表决权比子公司全称注册地业务性质取得方式地例（%）直接间接烟台正海精密合金有限公山东省材料精密加工和销
烟台市100.00100.00投资设立司烟台市售
江华正海五矿新材料有限湖南省材料研发、生产、加
永州市56.0056.00投资设立公司永州市工和销售
贸易、研发及技术服
正海磁材欧洲有限公司德国沃尔多夫市100.00100.00投资设立务
机电产品、电机控制非同一控上海大郡动力控制技术有
上海市闵行区系统产品的生产、加98.0098.00制下的企限公司工和销售业合并
新能源、汽车、电子、上海郡正新能源动力系统
上海市浦东新区电力科技研发与服98.0098.00投资设立有限公司务磁性材料及相关元
正海磁材日本株式会社名古屋市名古屋市器件的研究开发、销100.00100.00投资设立售
进出口贸易、仓储、首尔
正海磁材韩国株式会社首尔特别市分销、磁性材料相关100.00100.00投资设立特别市研发及技术服务
贸易、研发及技术服
正海磁材北美有限公司密歇根州密歇根州100.00100.00投资设立务
进出口贸易、仓储、
正海磁材东南亚有限公司吉隆坡市吉隆坡市分销、磁性材料相关99.001.00100.00投资设立研发及技术服务新材料技术研发；电江苏省
南通正海磁材有限公司南通市子专用材料制造；磁100.00100.00投资设立南通市性材料销售
（2）重要的非全资子公司子公司名称少数股东的持当期归属于少数当期向少数股东当期期末少数股股比例股东的损益宣告分派的股利东权益余额
江华正海五矿新材料有限公司44.00%3968690.861320000.0046862711.98
上海大郡动力控制技术有限公司2.00%-1231995.77-4105251.52
合计2736695.091320000.0042757460.46
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
90烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注
江华正海五矿新材料有限公司上海大郡动力控制技术有限公司报表项目
期末数/本期金额年初数/上期金额期末数/本期金额年初数/上期金额
流动资产162145180.41112487718.03142436424.2195535900.49
非流动资产67169246.7753028602.43403746371.91378591650.05
资产合计229314427.18165516320.46546182796.12474127550.54
流动负债120028817.2661971283.90725024479.05587695747.21
非流动负债35620228.7139293926.66
负债合计120028817.2661971283.90760644707.76626989673.87
营业收入812700663.61517513053.0190809880.8166290085.68
净利润8632254.265349676.89-61599788.31-36651506.19
综合收益总额8632254.265349676.89-61599788.31-36651506.19
经营活动现金流量2966934.651184892.09-24215246.02-22257292.27
九、与金融工具相关的风险
公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
1、信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。
2、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
（1）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。公司承受汇率风险主要与美元、欧元、日元、韩元等有关，下属子公司欧洲公司、日本公司、韩国公司分别以欧元、日元、韩元进行日常交易和结算。公司出口销售业务以美元、欧元、日元、韩元等交易和结算，2022年期末公司外币金融资产及金融负债列示见本财务报表附注项目注释之“58、外币货币性项目”，外汇汇率波动会对公司的外币货币性项目产生影响。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。公司报告期内短期借款较少，因此，公司所承担的利率变动市场风险不重大。
3、流动性风险
91烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由公司的财务部门集中控制。
财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
十、公允价值的披露以公允价值计量的资产公允价值计量使用的输入值项目活跃市场报价重要可观察重要不可观察合计输入值输入值
（第一层次）（第二层次）（第三层次）持续的公允价值计量
1、交易性金融资产1035014502.231035014502.23
其中：银行短期理财产品1035014502.231035014502.23
2、应收款项融资97782390.5097782390.50
合计1132796892.731132796892.73
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或转移一项债务所需支付的价格。
公司对购买的银行短期理财产品，参考相关产品的期末公开市场价值（净值）确定公允价值；
应收款项融资因剩余期限不长，公允价值与账面价值相等。
十一、关联方及关联交易
1、公司的控股股东情况
母公司对本企母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本业的持股比例企业的表决
(%)权比例(%)
以自有资金投资；经济咨询，企业管理，电子元器件制造；电子元器件批发；塑料制品销售；建筑材料销售；化工产品销售烟台经济
正海集团有（不含许可类化工产品）；稀土功能材料
技术开发26000万元43.6643.66限公司销售；电机及其控制系统研发；电机制造；
区
机械设备销售；技术开发、技术转让、技
术推广；物业管理；货物进出口、技术进
出口、代理进出口。
公司最终控制方是秘波海先生，直接持有公司的控股股东正海集团有限公司44.77%的股权，是
92烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注
控股股东的第一大股东，为公司的实际控制人。
2、公司的子公司情况
详见附注八、之“在其他主体中的权益（1）”。
3、公司的联营企业情况无。
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系烟台正海投资管理有限公司同受控股股东控制的企业烟台正海创业投资有限公司同受控股股东控制的企业宁波正海渐悟资产管理有限公司同受控股股东控制的企业
烟台正海一号创业投资中心（有限合伙）同受控股股东控制的企业
烟台正海启航股权投资中心（有限合伙）同受控股股东控制的企业
烟台正海新航创业投资基金合伙企业（有限合伙）同受控股股东控制的企业
烟台佐海创业投资合伙企业（有限合伙）同受控股股东控制的企业
烟台正海启程投资合伙企业（有限合伙）同受控股股东控制的企业
烟台正海思航股权投资合伙企业（有限合伙）同受控股股东控制的企业
烟台正海鲲航股权投资合伙企业（有限合伙）同受控股股东控制的企业
烟台正海业达健康产业投资合伙企业（有限合伙）同受控股股东控制的企业
烟台正海助航股权投资合伙企业（有限合伙）同受控股股东控制的企业
烟台正海启晟创业投资基金合伙企业（有限合伙）同受控股股东控制的企业
烟台正海云航创业投资合伙企业（有限合伙）同受控股股东控制的企业
烟台正海启鑫股权投资合伙企业（有限合伙）同受控股股东控制的企业烟台正海合泰科技股份有限公司同受控股股东控制的企业长春正海汽车内饰件有限公司同受控股股东控制的企业芜湖正海汽车内饰件有限公司同受控股股东控制的企业
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2022年度财务报表附注
成都正海汽车内饰件有限公司同受控股股东控制的企业天津正海广润科技有限公司同受控股股东控制的企业宁波正海汽车内饰件有限公司同受控股股东控制的企业佛山正海汽车内饰件有限公司同受控股股东控制的企业烟台正海能源投资有限公司同受控股股东控制的企业烟台正海企业信息服务有限公司同受控股股东控制的企业烟台正海京宝来珠宝有限公司同受控股股东控制的企业烟台正海典当有限公司同受控股股东控制的企业烟台正海实业有限公司同受控股股东控制的企业上海海姆希科半导体有限公司同受控股股东控制的企业上海正海世鲲半导体有限公司同受控股股东控制的企业烟台正海置业有限公司同受控股股东控制的企业烟台正海物业管理有限公司同受控股股东控制的企业烟台正海电子网板股份有限公司同受控股股东控制的企业烟台正洋显示技术有限公司同受控股股东控制的企业烟台正海新材料有限公司同受控股股东控制的企业烟台正海生物科技股份有限公司实际控制人控制的企业苏州正海生物技术有限公司实际控制人控制的企业上海昆宇生物科技有限公司实际控制人控制的企业烟台正海科技股份有限公司实际控制人控制的企业
宁波佰年正海企业管理合伙企业（有限合伙）实际控制人参与的合伙企业
嘉兴正海创业投资合伙企业（有限合伙）实际控制人参与的合伙企业
嘉兴正清投资合伙企业（有限合伙）实际控制人参与的合伙企业
嘉兴昌海投资合伙企业（有限合伙）实际控制人参与的合伙企业
曲祝利持有公司控股股东5%以上股权的股东
陈学忠持有公司控股股东5%以上股权的股东
丁学连持有公司控股股东5%以上股权的股东
王文哲持有公司控股股东5%以上股权的股东
在报告期内，与公司实际控制人秘波海关系密切的家庭成员同为公司的关联方，包括父母、配
94烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注
偶、配偶父母、配偶的兄弟姐妹、年满18周岁的子女及其配偶、子女配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶。
在报告期内，其他关联方还包括公司董事、监事、高级管理人员及其近亲属，包括前述人员的父母，配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹，兄弟姐妹及其配偶，年满18周岁的子女及其配偶、子女配偶的父母。
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期金额上期金额
购买劳保用品、包装材料、
烟台正海实业有限公司827143.231500089.24工作餐等
正海集团有限公司销售专利技术11226415.04
烟台正海置业有限公司支付咨询费105660.38419933.96
上海正海世鲲半导体有限公司支付咨询费283018.80
上海海姆希科半导体有限公司采购元器件6331425.00
上海海姆希科半导体有限公司销售物料等1663539.11
（2）关联租赁情况
公司作为承租方：
出租方名称出租资产种类本期确认的租赁费用上期确认的租赁费用
正海集团有限公司职工宿舍156000.00156000.00
公司作为出租方：
承租方名称承租资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
上海海姆希科半导体有限公司场地租用费1216329.36
（3）关联担保情况
公司作为被担保方：
担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕
正海集团有限公司272000000.002020/9/172023/9/16否
正海集团有限公司130000000.002020/9/252022/10/12是
正海集团有限公司160000000.002020/12/212026/12/21否
正海集团有限公司100000000.002020/12/222024/12/22否
95烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注
正海集团有限公司70000000.002021/3/122022/3/11是
正海集团有限公司100000000.002021/4/82022/4/8是
正海集团有限公司75000000.002021/4/282022/4/27是
正海集团有限公司165000000.002021/4/292022/4/29是
正海集团有限公司110000000.002021/7/162024/7/16否
正海集团有限公司260000000.002021/8/312026/8/31否
正海集团有限公司97661020.192021/11/302024/5/30否
正海集团有限公司100000000.002021/12/202025/11/30否
合计1639661020.19
公司合并范围内公司之间的财产质押担保情况（单位：万元）担保单位被担保单位质押权人质押标的物担保金额担保到期日烟台正海磁性材料股上海大郡动力控制技
招行烟台开发区支行应收票据80000.002025/5/1份有限公司术有限公司烟台正海磁性材料股上海大郡动力控制技
招行烟台开发区支行应收票据50000.002023/6/19份有限公司术有限公司烟台正海磁性材料股上海大郡动力控制技
招行烟台开发区支行应收票据30000.002023/6/23份有限公司术有限公司烟台正海磁性材料股南通正海磁材有限公
招行烟台开发区支行应收票据50000.002026/11/1份有限公司司上海大郡动力控制技烟台正海磁性材料股
招行烟台开发区支行应收票据50000.002023/4/10术有限公司份有限公司上海大郡动力控制技烟台正海磁性材料股
招行烟台开发区支行应收票据30000.002023/6/12术有限公司份有限公司上海大郡动力控制技南通正海磁材有限公
招行烟台开发区支行应收票据50000.002023/4/27术有限公司司南通正海磁材有限公烟台正海磁性材料股
招行烟台开发区支行应收票据50000.002023/6/23司份有限公司南通正海磁材有限公上海大郡动力控制技
招行烟台开发区支行应收票据50000.002023/6/19司术有限公司
（4）关键管理人员报酬项目本期金额上期金额
关键管理人员报酬16170504.0711895652.50
6、关联方应收应付款项
应付项目：
项目本期金额上期金额
应付账款：
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2022年度财务报表附注
项目本期金额上期金额
上海海姆希科半导体有限公司818013.76
其他应付款：
上海海姆希科半导体有限公司128745.00
十二、股份支付
1、股份支付总体情况
项目相关内容
公司本期授予的各项权益工具总额20000079.00
公司本期行权的各项权益工具总额6000024.00公司本期失效的各项权益工具总额无公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余无期限公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限无
2、以权益结算的股份支付情况
项目相关内容授予日权益工具公允价值的确定方法授予日权益工具的收盘价可行权权益工具数量的确定依据授予的各期权益工具满足相应判断期规定的业绩条件本期估计与上年估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额103161518.64
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额34941804.72
十三、承诺及或有事项
1、或有事项
截至2022年12月31日，公司无需要披露的或有事项。
97烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注
2、承诺事项
截至2022年12月31日，公司无需要披露的重大承诺事项。
3、担保事项
截至2022年12月31日，公司无需要披露的担保事项。
十四、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况说明
2023年3月26日，经公司五届董事会第十一次会议审议通过的利润分配方案为：以820216556
股为基数，向全体股东每10股派发现金红利2.00元（含税），送红股0股（含税），以资本公积金向全体股东每10股转增0股。
十五、其他重要事项
1、租赁
（1）公司作为承租人列报项目及金额项目列报项目金额
租赁负债的利息财务费用668554.21
短期租赁费用（适用简化处理）销售成本、管理费用等1720195.66
与租赁相关的总现金流出经营活动、筹资活动现金流出9280613.35
使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、13、29。
（2）公司作为出租人
经营租赁：
A、租赁收入项目计入本年损益
98烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注
列报项目金额
租赁收入其他业务收入1216329.36
B、经营租赁资产项目期末数年初数
固定资产15275110.64
合计15275110.64
经营租出固定资产详见本财务报表附注六、10之（3）说明。
2、其他
截至2022年12月31日，公司不存在其他应披露的其他重要事项。
十六、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额年初余额
1年以内1491875797.58694937927.68
1至2年20461725.565115957.95
2至3年108040.92
3年以上1429966.881988253.40
小计1513875530.94702042139.03
减：坏账准备17838123.509377485.88
合计1496037407.44692664653.15
（2）应收账款按种类披露期末数种类金额比例坏账准备信用损失率净额
单项评估、单项计提坏账准备的应收账款
99烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注
按组合计提坏账准备的应收
1513875530.94100.00%17838123.501.18%1496037407.44
账款
合计1513875530.94100.00%17838123.501.18%1496037407.44
（续）年初数种类金额比例坏账准备信用损失率净额
单项评估、单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收
702042139.03100.00%9377485.881.34%692664653.15
账款
合计702042139.03100.00%9377485.881.34%692664653.15
（3）单项评估、单项计提坏账准备的应收账款无。
（4）按组合计提坏账准备的应收账款
非合并关联方组合：
期末数账龄金额比例坏账准备信用损失率净额
1年以内1432957172.2198.48%14329571.781.00%1418627600.43
1至2年20461725.561.41%2046172.5610.00%18415553.00
2至3年108040.920.01%32412.2830.00%75628.64
3年以上1429966.880.10%1429966.88100.00%-
合计1454956905.57100.00%17838123.501.23%1437118782.07
（续）年初数账龄金额比例坏账准备信用损失率净额
1年以内687763668.8898.98%6877636.681.00%680886032.20
1至2年5115957.950.74%511595.8010.00%4604362.15
2至3年30.00%
3年以上1988253.400.29%1988253.40100.00%
合计694867880.23100.00%9377485.881.35%685490394.35
合并关联方组合：
100烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注
期末数账龄金额比例坏账准备信用损失率净额
1年以内58918625.37100.00%58918625.37
合计58918625.37100.00%58918625.37
（续）年初数账龄金额比例坏账准备信用损失率净额
1年以内7174258.80100.00%7174258.80
合计7174258.80100.00%7174258.80
（5）计提、收回或转回、核销的坏账准备情况项目金额
年初数9377485.88
加：本期计提8460637.62
减：本期收回或转回
减：本期核销
期末余额17838123.50
（6）本期实际核销的应收账款情况：无。
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为599307565.28元，占应收账款期末余额合计数的比例为39.59%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为5993075.66元。
（8）因金融资产转移而终止确认的应收账款情况：无。
（9）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
2、其他应收款
（1）总体情况项目期末数年初数应收利息
其他应收款1348390014.95557046066.82
合计1348390014.95557046066.82
101烟台正海磁性材料股份有限公司
2022年度财务报表附注
（2）按账龄披露账龄期末余额年初余额
1年以内809913221.00158932949.70
1至2年155243448.04179091527.58
2至3年173189069.98172074775.14
3年以上210348812.2547073805.21
小计1348694551.27557173057.63
减：坏账准备304536.32126990.81
合计1348390014.95557046066.82
（3）按款项性质分类情况项目期末余额年初余额
备用金96407.2243168.30
往来款1348067334.56556137060.83
押金、保证金530809.49992828.50
小计1348694551.27557173057.63
减：坏账准备304536.32126990.81
合计1348390014.95557046066.82
（4）计提、收回或转回、核销的坏账准备情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期合计未来12个月预期信用损失（未发生信用损失（已发生信用损失信用减值）信用减值）
年初余额9959.97117030.84126990.81年初余额在本期-
--转入第二阶段-619.07619.07-
--转入第三阶段-
--转回第二阶段-
--转回第三阶段-
本期计提181633.32181633.32
本期转回4087.814087.81
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本期转销-
本期核销-
其他变动-
期末余额5253.09299283.23-304536.32
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计期末余额期末余额数的比例
南通正海磁材有限公司其他往来700718131.231年以内51.96%-
1-3年及3
上海大郡动力控制技术有限公司其他往来536000000.0039.74%年以上
上海郡正新能源动力系统有限公司其他往来87500000.001-3年6.49%
烟台正海精密合金有限公司其他往来22893692.111-3年1.70%
1-3年及3
韩国正海磁材株式会社其他往来625202.860.05%年以上
合计1347737026.2099.94%
（6）涉及政府补助的应收款项：无。
（7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无。
（8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类期末数年初数种类账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
对子公司投资711244961.91285594067.80425650894.11610996876.09285594067.80325402808.29
合计711244961.91285594067.80425650894.11610996876.09285594067.80325402808.29
（2）对子公司投资被投资单位年初数本期增加额本期减少额账面余额减值准备
上海大郡动力控制技术有限公司442382375.33442382375.33285594067.80
正海磁材韩国株式会社593800.00593800.00
南通正海磁材有限公司100000000.00100000000.00200000000.00
103烟台正海磁性材料股份有限公司
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被投资单位年初数本期增加额本期减少额账面余额减值准备
烟台正海精密合金有限公司9499330.97139766.729639097.69
江华正海五矿新材料有限公司55738882.79108319.1055847201.89
正海磁材欧洲有限公司1560360.001560360.00
正海磁材日本株式会社1222127.001222127.00
合计610996876.09100248085.82711244961.91285594067.80
4、营业收入、营业成本
（1）营业收入项目本期金额上期金额
主营业务收入6197969367.093287808749.64
其他业务收入24581761.3413711036.31
营业收入合计6222551128.433301519785.95
主营业务成本5364907607.712704201169.32
其他业务支出6614391.55
营业成本合计5371521999.262704201169.32
（2）营业收入分解信息项目本期金额
营业收入6222551128.43
其中：在某一时点确认6222551128.43
（3）与履约义务相关信息
公司对国内销售产品在销售合同规定的交货期内，将产品运至买方指定地点验收合格后，公司根据买方反馈的验收合格信息的时间作为控制权转移时点确认销售收入；公司对国外销售产品在销
售合同规定的交货期内，将产品报关出口后，根据报关单记录的实际出口日期作为控制权转移时点确认销售收入。公司按照合同约定履行履约义务，并按照合同约定收取货款，不存在重大融资成分、公司为代理人、预期退还客户款项的情形。
（4）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息
公司年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为110054.00万元，预计将于2023年度确认收入。
104烟台正海磁性材料股份有限公司
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5、投资收益
项目本期金额上期金额
1、处置交易性金融资产取得的投资收益7849758.3413112014.02
2、以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-2087059.15-276593.53
3、子公司股利分配1680000.00
合计7442699.1912835420.49
十七、补充资料
1、本期非经常性损益明细表
项目本期金额上期金额
1、非流动性资产处置损益-1094943.87-14092870.06
2、计入当期损益的政府补助19269755.6821344126.68
3、债务重组损益
4、除同公司正常经营业务相关的有
效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公
14502.23637360.13
允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
5、可供出售金融资产处置收益
6、单独进行减值测试的应收款项减
7291820.295201439.88
值准备转回
7、除上述各项之外的其他营业外收
-392628.69-502413.77入和支出
非经常性损益总额25088505.6412587642.86
减：非经常性损益的所得税影响数3989268.892080634.78
非经常性损益净额21099236.7510507008.08
减：归属于少数股东的非经常性损
462216.14276164.43
益净影响数（税后）归属于公司普通股股东的非经常性
20637020.6110230843.65
损益
2、净资产收益率及每股收益
报告期利润加权平均净资产收益率每股收益
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基本每股收益稀释每股收益
归属于母公司股东的净利润13.29%0.490.49
扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润12.61%0.470.47烟台正海磁性材料股份有限公司
2023年3月26日
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