华润双鹤:华润双鹤2022年度财务审计报告

华润双鹤药业股份有限公司
已审财务报表
2022年度华润双鹤药业股份有限公司
目录页次
审计报告1-7已审财务报表
合并资产负债表8-9
合并利润表10-11
合并股东权益变动表12-13
合并现金流量表14-15
公司资产负债表16-17公司利润表18
公司股东权益变动表19-20
公司现金流量表21-22
财务报表附注23-198补充资料
1.非经常性损益明细表1
2.净资产收益率和每股收益2审计报告
安永华明（2023）审字第61439971_A01号华润双鹤药业股份有限公司
华润双鹤药业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了华润双鹤药业股份有限公司的财务报表，包括2022年12月31日的合并及公司资产负债表，2022年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的华润双鹤药业股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华润双鹤药业股份有限公司2022年12月31日的合并及公司财务状况以及2022年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华润双鹤药业股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。
我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。
A member firm of Ernst & Young Global Limited审计报告（续）
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三、关键审计事项（续）
关键审计事项：该事项在审计中是如何应对：
商誉减值
于2022年12月31日，集团合并财务报表我们针对商誉减值执行的审计程序中商誉的账面价值为人民币9.35亿元。根主要包括：
据企业会计准则的要求，管理层至少应当（1）针对商誉减值，我们在“投在每年年末对商誉进行减值测试。资管理”流程中进行了解并执行了穿行测试，并对识别的关键控制点管理层认为每个被收购的子公司是一个单执行了控制测试；
独的资产组，并将商誉分配至相对应的子（2）邀请内部评估专家团队复核公司以进行减值测试。减值测试以包含商管理层减值测试所使用的方法及关誉的资产组的可收回金额为基础，资产组键假设，特别是折现率及稳定期增的可收回金额按照资产组的预计未来现金长率；
流量的现值与资产的公允价值减去处置费（3）评估管理层对各资产组预计用后的净额两者之间较高者确定。由于减营业收入以及经营成果的预测的合值测试中涉及管理层的重大会计判断和估理性，并与历史经营成果以及所属计，如折现率、未来期间的现金流量预测行业的发展趋势等进行比较；
等，该等判断和估计受到管理层对未来市（4）对减值测试所使用的关键假场以及对经济环境判断的影响，采用不同设进行敏感性分析，评估管理层判的判断和估计会对可收回金额产生重大的断和估计的合理性；
影响，因此该事项对于我们审计而言是重（5）复核管理层对商誉减值相关要的。披露的充分性。
集团合并财务报表附注中对商誉减值的相
关披露包含于附注三、18.资产减值，附
注三、34.重大会计判断和估计及附注
五、19.商誉。
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三、关键审计事项（续）
关键审计事项：该事项在审计中是如何应对：
开发支出资本化
于2022年12月31日，集团合并财务报表我们就开发支出资本化执行的审计中资本化的开发支出账面价值为人民币程序主要包括：
7.69亿元。（1）针对开发支出，我们在“研究与开发”流程中进行了解并执行
研究开发支出只有同时满足财务报表附注了穿行测试，并对识别的关键控制三、17.无形资产所列的所有资本化条件点执行了控制测试；
时，才能予以资本化。其余研究开发支（2）评估管理层所采用的研究开出，于发生时计入当期损益。由于确定开发支出会计政策是否符合企业会计发支出是否满足资本化条件需要管理层运准则的要求；
用重大判断和估计，该事项对于我们审计（3）获取并核对与研发项目进度而言是重要的。相关的批文或证书以及管理层准备的与研发项目相关的商业和技术可集团合并财务报表附注中对开发支出的相行性报告；
关披露包含于附注三、17.无形资产，附（4）复核管理层对开发支出相关
注三、34.重大会计判断和估计及附注披露的充分性。
五、18.开发支出。
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四、其他信息华润双鹤药业股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估华润双鹤药业股份有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督华润双鹤药业股份有限公司的财务报告过程。
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六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华润双鹤药业股份有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华润双鹤药业股份有限公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就华润双鹤药业股份有限公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适
当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
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六、注册会计师对财务报表审计的责任（续）
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：陈柏伊（项目合伙人）
中国注册会计师：张文庆中国北京2023年3月24日
A member firm of Ernst & Young Global Limited华润双鹤药业股份有限公司合并利润表
2022年度人民币元
附注五2022年2021年营业收入459446925267.139111516930.74
减：营业成本454231814948.904029972750.02
税金及附加46117698133.58115746322.88
销售费用472656044510.632807314257.93
管理费用48736233548.28703958631.83
研发费用49474719364.39409592540.97
财务费用50(94676374.27)(36913190.02)
其中：利息费用10624820.9011624062.33
利息收入88549136.6354430549.33
加：其他收益5183153528.3058116786.75
投资收益5216231067.2327115119.21
其中：对联营企业和合营企业的
投资收益16231067.2315633771.70
公允价值变动收益535989322.8235358892.59
信用减值损失54(3523198.71)(1288103.13)
资产减值损失55(18541572.89)(65230109.31)
资产处置(损失)/收益56(2269542.73)1031656.52
营业利润1406130739.641136949859.76
加：营业外收入5730191724.024233804.69
减：营业外支出5821715680.7219993613.26
利润总额1414606782.941121190051.19
减：所得税费用60199255748.87149058116.55
净利润1215351034.07972131934.64按所有权归属分类
归属于母公司股东的净利润1163649615.44935685482.77
少数股东损益51701418.6336446451.87后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
10华润双鹤药业股份有限公司
合并利润表（续）
2022年度人民币元
附注五2022年2021年其他综合收益的税后净额1465523.36(6998135.39)
归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额411833500.54(6548317.82)不能重分类进损益的其他综合收益
重新计量设定受益计划变动额1911622.61(6545136.56)将重分类进损益的其他综合收益
外币财务报表折算差额(78122.07)(3181.26)
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额41(367977.18)(449817.57)
综合收益总额1216816557.43965133799.25
其中：
归属于母公司股东的综合收益总额1165483115.98929137164.95
归属于少数股东的综合收益总额51333441.4535996634.30每股收益61
基本每股收益1.12350.8969
稀释每股收益1.12350.8969后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
11华润双鹤药业股份有限公司
合并股东权益变动表
2022年度人民币元
2022年度
归属于母公司股东权益少数股东股东权益
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计权益合计
一、上年年末及本年年初余额1043237710.00149389576.81-(8806524.04)3639504.74521618855.008196416532.219905495654.72571055710.2710476551364.99
二、本年增减变动金额
（一）综合收益总额
1.本年净利润------1163649615.441163649615.4451701418.631215351034.07
2.其他综合收益---1833500.54---1833500.54(367977.18)1465523.36
（二）股东投入和减少资本
1.股份支付计入股东权益的金额-35808323.76-----35808323.76212884.8936021208.65
2.回购并授予员工限制性股票的影响-(98201273.41)(176241280.08)--(2919936.25)-(277362489.74)-(277362489.74)
3.注销股份(83400.00)-564701.40--(481301.40)----
4.收购子公司(附注六、1)--------353406423.83353406423.83
5.收购少数股东股权(附注七、2)-(5718319.04)---(37069177.57)-(42787496.61)(264400003.39)(307187500.00)
6.其他(附注五、39)-33261949.91-----33261949.91-33261949.91
（三）利润分配
1.对股东的分配------(799188249.27)(799188249.27)(5236730.85)(804424980.12)
（四）专项储备
1.本年提取----5957883.68--5957883.681574190.767532074.44
2.本年使用----(4057542.76)--(4057542.76)(911357.85)(4968900.61)
四、本年年末余额1043154310.00114540258.03(175676578.68)(6973023.50)5539845.66481148439.788560877898.3810022611149.67707034559.1110729645708.78后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
12华润双鹤药业股份有限公司
合并股东权益变动表（续）
2022年度人民币元
2021年度
归属于母公司股东权益少数股东股东权益股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计权益合计
一、上年年末余额1043237710.00149389576.81(2258206.22)1981578.49521618855.007580136669.519294106183.5982879931.499376986115.08
加：会计政策变更-----(16866684.17)(16866684.17)(2010201.65)(18876885.82)
二、本年年初余额1043237710.00149389576.81(2258206.22)1981578.49521618855.007563269985.349277239499.4280869729.849358109229.26
三、本年增减变动金额
（一）综合收益总额--(6548317.82)--935685482.77929137164.9535996634.30965133799.25
（二）股东投入和减少资本
1.收购子公司-------462410844.97462410844.97
2.处置子公司-------(3122124.49)(3122124.49)
（三）利润分配
1.对股东的分配-----(302538935.90)(302538935.90)(5377147.06)(307916082.96)
（四）专项储备
1.本年提取---4427747.97--4427747.97602820.785030568.75
2.本年使用---(2769821.72)--(2769821.72)(325048.07)(3094869.79)
四、本年年末余额1043237710.00149389576.81(8806524.04)3639504.74521618855.008196416532.219905495654.72571055710.2710476551364.99后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
13华润双鹤药业股份有限公司
合并现金流量表
2022年度人民币元
附注五2022年2021年一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金9101047182.509190375577.21
收到的税费返还78300796.1872704158.57
收到其他与经营活动有关的现金62169660719.07203548403.54
经营活动现金流入小计9349008697.759466628139.32
购买商品、接受劳务支付的现金2430964342.072487292495.91
支付给职工以及为职工支付的现金1924101905.611824077859.75
支付的各项税费944782722.97960305588.03
支付其他与经营活动有关的现金622707490078.622854031232.02
经营活动现金流出小计8007339049.278125707175.71
经营活动产生的现金流量净额631341669648.481340920963.61
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金2856912492.323022536184.74
取得投资收益收到的现金94813452.8729209775.03
处置固定资产、无形资产和
其他长期资产收回的现金净额3911354.8811411531.61处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额-36594887.87
收到其他与投资活动有关的现金625085666.7622012336.88
投资活动现金流入小计2960722966.833121764716.13
购建固定资产、无形资产和
其他长期资产支付的现金525533768.85491671335.72
投资支付的现金1350000000.003199898300.32取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额63409220289.38-
支付其他与投资活动有关的现金629186196.29-
投资活动现金流出小计2293940254.523691569636.04
投资活动产生/(使用)的现金流量净额666782712.31(569804919.91)后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
14华润双鹤药业股份有限公司
合并现金流量表（续）
2022年度人民币元
附注五2022年2021年三、筹资活动产生的现金流量：
取得借款收到的现金1448525.044745034.00
收到其他与筹资活动有关的现金62144724811.00-
筹资活动现金流入小计146173336.044745034.00
偿还债务支付的现金6193559.04-
分配股利、利润或偿付利息支付的现金806995488.04309220924.41
其中：子公司支付给少数股东的
股利、利润5236730.856633678.91
支付其他与筹资活动有关的现金62624156043.0674143248.28
筹资活动现金流出小计1437345090.14383364172.69
筹资活动使用的现金流量净额(1291171754.10)(378619138.69)
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响12275031.881301083.29
五、现金及现金等价物净增加额729555638.57393797988.30
加：年初现金及现金等价物余额1885126873.571491328885.27
六、年末现金及现金等价物余额632614682512.141885126873.57后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
15华润双鹤药业股份有限公司
资产负债表
2022年12月31日人民币元
资产附注十六2022年12月31日2021年12月31日流动资产
货币资金12342859424.172594966073.10
交易性金融资产2200486739.73752455890.36
应收账款3169571758.70140599338.97
应收款项融资4183237544.01294520624.47
预付款项531765964.2424786328.92
其他应收款6571989823.73586570134.27
存货7336062495.30484429764.51
其他流动资产839183775.0341698770.57
流动资产合计3875157524.914920026925.17非流动资产
长期股权投资96252516183.655171680877.08
其他非流动金融资产1015114698.8517747612.67
投资性房地产1121107501.7122410009.44
固定资产12653331561.47662057519.09
在建工程1361262250.9237964162.89
使用权资产141063345.69390848.49
无形资产15180766904.67140621735.35
开发支出16340378008.83342425973.34
长期待摊费用63904.50-
其他非流动资产1710880672.129772059.18
非流动资产合计7536485032.416405070797.53
资产总计11411642557.3211325097722.70后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
16华润双鹤药业股份有限公司
资产负债表（续）
2022年12月31日人民币元
负债和股东权益附注十六2022年12月31日2021年12月31日流动负债
应付账款18281523897.90410181689.67
合同负债1931468725.5451410158.63
应付职工薪酬2084778094.2963394314.43
应交税费2115186603.543208370.50
其他应付款223564472731.382779547000.69
一年内到期的非流动负债234677961.534161193.32
流动负债合计3982108014.183311902727.24非流动负债
租赁负债24360966.61344954.69
长期应付款25395988.80395988.80
长期应付职工薪酬2668368000.0073774000.00
递延收益2710438518.1416259631.18
递延所得税负债2816473520.119690251.75
非流动负债合计96036993.66100464826.42
负债合计4078145007.843412367553.66股东权益
股本1043154310.001043237710.00
资本公积291256952268.831289271621.33
减：库存股30(175676578.68)-
其他综合收益312121137.52(2526073.32)
盈余公积521618855.00521618855.00
未分配利润324685327556.815061128056.03
股东权益合计7333497549.487912730169.04
负债和股东权益总计11411642557.3211325097722.70后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
17华润双鹤药业股份有限公司
利润表
2022年度人民币元
附注十六2022年2021年营业收入331542970495.401425544830.28
减：营业成本33750708901.68678173482.90
税金及附加3423150843.9319355053.83
销售费用35296655862.31334257984.29
管理费用36243555188.94200066149.53
研发费用37134145386.69148614353.09
财务费用38(77703135.23)(46340826.04)
其中：利息费用2756395.962450221.13
利息收入80899394.5748922331.58
加：其他收益398712817.4010036031.66
投资收益40258556449.82447472664.71
公允价值变动收益4116768479.1121962495.31
信用减值转回42449686.7367152.08
资产减值损失43(6642172.61)(397120.22)
资产处置损失44(3521530.75)(2228396.07)
营业利润446781176.78568331460.15
加：营业外收入45953996.48550200.01
减：营业外支出461801220.782236244.54
利润总额445933952.48566645415.62
减：所得税费用4822546202.436066872.55
净利润423387750.05560578543.07
其他综合收益的税后净额314647210.84(2526073.32)不能重分类进损益的其他综合收益
重新计量设定受益计划变动额314647210.84(2526073.32)
综合收益总额428034960.89558052469.75后附财务报表附注为本财务报表的组成部
18华润双鹤药业股份有限公司
股东权益变动表
2022年度人民币元
2022年度
股本资本公积减：库存股专项储备其他综合收益盈余公积未分配利润股东权益合计
一、上年年末及本年年初余额1043237710.001289271621.33--(2526073.32)521618855.005061128056.037912730169.04
二、本年增减变动金额
（一）综合收益总额
1.本年净利润------423387750.05423387750.05
2.其他综合收益----4647210.84--4647210.84
（二）所有者投入和减少资本
1.股份支付计入股东权益的金额-36021208.65-----36021208.65
2.回购并授予员工限制性股票的影响-(101121209.66)(176241280.08)----(277362489.74)
3.注销股份(83400.00)(481301.40)564701.40-----
4.其他-33261949.91-----33261949.91
（三）利润分配
1.对股东的分配------(799188249.27)(799188249.27)
（四）专项储备
1.本年提取---317204.31---317204.31
2.本年使用---(317204.31)---(317204.31)
三、本年年末余额1043154310.001256952268.83(175676578.68)-2121137.52521618855.004685327556.817333497549.48后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
19华润双鹤药业股份有限公司
股东权益变动表（续）
2022年度人民币元
2021年度
股本资本公积专项储备其他综合收益盈余公积未分配利润股东权益合计
一、上年年末余额1043237710.001289271621.33--521618855.004802900114.327657028300.65
加：会计政策变更-----188334.54188334.54
二、本年年初余额1043237710.001289271621.33--521618855.004803088448.867657216635.19
三、本年增减变动金额
（一）综合收益总额---(2526073.32)-560578543.07558052469.75
（二）利润分配
1.对股东的分配-----(302538935.90)(302538935.90)
（三）专项储备
1.本年提取--829726.46---829726.46
2.本年使用--(829726.46)---(829726.46)
四、本年年末余额1043237710.001289271621.33-(2526073.32)521618855.005061128056.037912730169.04后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
20华润双鹤药业股份有限公司
现金流量表
2022年度人民币元
附注十六2022年2021年一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1448969212.061358424331.78
收到的税费返还4716245.72-
收到其他与经营活动有关的现金29302833.9724515064.94
经营活动现金流入小计1482988291.751382939396.72
购买商品、接受劳务支付的现金313861701.94349780655.14
支付给职工以及为职工支付的现金392282831.91392718060.41
支付的各项税费125863507.85133467330.27
支付其他与经营活动有关的现金602863595.50422327039.11
经营活动现金流出小计1434871637.201298293084.93
经营活动产生的现金流量净额4948116654.5584646311.79
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金2806912492.322600046184.74
取得投资收益收到的现金311387712.62432755702.83
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
收回的现金净额379668.241567147.08
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额-39485114.75
收到其他与投资活动有关的现金378049332.03201588810.67
投资活动现金流入小计3496729205.213275442960.07
购建固定资产、无形资产和其他长期资产
支付的现金167607572.60121585080.69
投资支付的现金2358923897.002758758300.32
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额-170.500.000.00
支付其他与投资活动有关的现金98104638.2465833164.29
投资活动现金流出小计2624636107.843116676545.30
投资活动产生的现金流量净额872093097.37158766414.77后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
21华润双鹤药业股份有限公司
现金流量表（续）
2022年度人民币元
附注十六2022年2021年三、筹资活动产生的现金流量：
收到其他与筹资活动有关的现金852850237.30264385890.82
筹资活动现金流入小计852850237.30264385890.82
分配股利、利润或偿付利息支付的现金799188249.27302538935.90
支付其他与筹资活动相关的现金292469598.64-
筹资活动现金流出小计1091657847.91302538935.90
筹资活动使用的现金流量净额(238807610.61)(38153045.08)
四、现金及现金等价物净增加额681402141.31205259681.48
加：年初现金及现金等价物余额1661457282.861456197601.38
五、年末现金及现金等价物余额492342859424.171661457282.86后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
22华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注
2022年度人民币元
一、基本情况
华润双鹤药业股份有限公司(“本公司”)是一家在中华人民共和国北京市注册的股份有限公司。
本公司所发行人民币普通股A股股票于1997年5月22日在上海证券交易所上市。本公司总部位于北京市朝阳区望京利泽东二路1号。
本公司及其子公司(“本集团”)主要经营药品生产和销售。本公司的经营范围为加工、制造大容量注射剂(含多层共挤输液袋)、小容量注射剂(含抗肿瘤药、最终灭菌、非最终灭菌)、冻干
粉针剂(含青霉素类)、片剂(含头孢菌素类)、硬胶囊剂、软胶囊剂(胶丸)、颗粒剂(含头孢菌素
类)、冲洗剂、软胶囊剂、气雾剂、凝胶剂、涂剂(外用)、进口药品分包装(硬胶囊剂)、生化原
料药、中药提取、精神药品(具体生产范围以《药品生产许可证》为准；药品生产许可证有效
期至2025年12月03日)；销售公司自产产品、机械电器设备；技术开发、技术转让、技术服务
(未经专项审批项目除外)；生产制药机械设备(仅限分支机构经营)；自营和代理各类商品及技术的进出口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外；经营进料加工和“三来一补”业务；经营对销贸易和转口贸易。(企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。)本集团的母公司为于中国成立的北京医药集团有限责任公司(“北药集团”)，最终母公司为于中国成立的中国华润有限公司。
本财务报表业经本公司董事会于2023年3月24日决议批准报出。根据本公司章程，本财务报表将提交股东大会审议。
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，本年度变化情况参见附注六。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计
准则、应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)编制。
本财务报表以持续经营为基础列报。
编制本财务报表时，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
23华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
三、重要会计政策及会计估计
本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备的计提、存货计价方法、固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条
件、收入确认和计量等。
1.遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于2022年
12月31日的财务状况以及2022年度的经营成果和现金流量。
2.会计期间
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3.记账本位币
本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。
本集团下属子公司，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
4.企业合并
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。
合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。
24华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
三、重要会计政策及会计估计（续）
4.企业合并（续）
非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净
资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。
支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
5.合并财务报表
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。
子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。
编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政策。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
25华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
三、重要会计政策及会计估计（续）
5.合并财务报表（续）
对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。
如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。
不丧失控制权的情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易。
6.合营安排分类及共同经营
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营
因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
7.现金及现金等价物现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
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财务报表附注（续）
2022年度人民币元
三、重要会计政策及会计估计（续）
8.外币业务和外币报表折算
本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
9.金融工具
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
金融工具的确认和终止确认本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的
现金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
27华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
三、重要会计政策及会计估计（续）
9.金融工具（续）
金融工具的确认和终止确认（续）
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。
金融资产分类和计量本集团的金融资产于初始确认时根据本集团企业管理金融资产的业务模式和金融资产
的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
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财务报表附注（续）
2022年度人民币元
三、重要会计政策及会计估计（续）
9.金融工具（续）
金融资产分类和计量（续）
金融资产的后续计量取决于其分类：（续）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
金融负债分类和计量
除了由于金融资产转移不符合终止确认条件所形成的金融负债以外，本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余
成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的
会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
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财务报表附注（续）
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三、重要会计政策及会计估计（续）
9.金融工具（续）
金融负债分类和计量（续）
金融负债的后续计量取决于其分类：（续）以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资进行减值处理并确认损失准备。
对于不含重大融资成分的应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发
生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本集团将客户划分为医院和商业两类，医院分为公立医院和民营医院两类，商业分为华润医药商业集团有限公司及其子公司、国有医药企业、非国有规模较大的医药企业及其他商业企业四类，并考虑了不同客户的信用风险特征，以账龄组合为基础评估应收款项的预期信用损失。
关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披露参见附注八、3。
本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结
果而确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
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财务报表附注（续）
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三、重要会计政策及会计估计（续）
9.金融工具（续）
金融工具减值
当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。
金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
金融资产转移
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
10.存货
存货包括原材料、周转材料、在产品、库存商品等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。周转材料包括低值易耗品和包装物等，低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
存货的盘存制度采用永续盘存制。
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
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财务报表附注（续）
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三、重要会计政策及会计估计（续）
10.存货（续）
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，原材料和产成品均按类别计提。与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
11.长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积（不足冲减的，冲减留存收益）；合并日之前的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转。通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本（通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本），合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买日之前持有的因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转；购买日之前持有的股权投资作为金融工具计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时全部转入留存收益。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；通过非货币性资产交换取得的，按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定初始投资成本；通过债务重组取得的，按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定初始投资成本。
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11.长期股权投资（续）
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法核算。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分（但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认，但投出或出售的资产构成业务的除外。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因处置终止采用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，全部转入当期损益；仍采用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例转入当期损益，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，按相应的比例转入当期损益。
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12.投资性房地产
投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
投资性房地产按照成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量，则计入投资性房地产成本。
否则，于发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，按其使用寿命及预计净残值率对房屋及建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率列示如下：
使用寿命预计净残值率年折旧率
房屋及建筑物20-35年5%2.71%-4.75%
13.固定资产
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。
固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。
固定资产的折旧采用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下：
使用寿命预计净残值率年折旧率
房屋及建筑物20-35年5%2.71%-4.75%
机器设备5-10年5%9.50%-19.00%
运输工具5年5%19.00%
其他设备5-10年5%9.50%-19.00%
本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。
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14.在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产或无形资产。
15.借款费用
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
（1）资产支出已经发生；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益。
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定：
（1）专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益后的金额确定；
（2）占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者可销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
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16.使用权资产
在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，按照成本进行初始计量。使用权资产成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团因租赁付款额变动重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。本集团后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
17.无形资产
无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认，并以成本进行初始计量。但非同一控制下企业合并中取得的无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，即单独确认为无形资产并按照公允价值计量。
无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。
各项无形资产的使用寿命如下：
使用寿命
土地使用权30-50年销售网络20年非专利技术5-10年专利权5-10年软件使用权5年特许经营权5-10年本集团取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核算。外购土地及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
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17.无形资产（续）
使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。
本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
结合医药行业研发流程以及公司自身研发的特点，本集团在研发项目取得相关批文或者证书（根据国家食品药品监督管理总局颁布的《药品注册管理办法》批准的“临床试验批件”、“药品注册批件”或者法规市场国际药品管理机构的批准）之后的支出，方可作为资本化的研发支出；其余研发支出，则作为费用化的研发支出。在每一个资产负债表日，本集团组织权威性的专业评估小组对正在研发的项目按照上述资本化条件进行评估。对于不再满足资本化条件的项目，将其账面价值予以转销，计入当期损益。
18.资产减值
对除存货、与合同成本有关的资产、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试；对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
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18.资产减值（续）
当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。
对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
19.长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销。
20.职工薪酬
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
短期薪酬
在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利（设定提存计划）
本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，还参加了企业年金，相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益。
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20.职工薪酬（续）
离职后福利（设定受益计划）
本集团运作一项设定受益补充医疗福利计划和一项设定受益退休金计划，该计划要求向独立管理的基金缴存费用。该计划未注入资金，设定受益计划下提供该福利的成本采用预期累积福利单位法。
设定受益补充医疗福利计划和设定受益退休金计划引起的重新计量，包括精算利得或损失，资产上限影响的变动（扣除包括在设定受益计划净负债利息净额中的金额）和计划资产回报（扣除包括在设定受益计划净负债利息净额中的金额），均在资产负债表中立即确认，并在其发生期间通过其他综合收益计入股东权益，后续期间不转回至损益。
在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：修改设定受益计划时；本集团确认相关重组费用或辞退福利时。
利息净额由设定受益计划净负债或净资产乘以折现率计算而得。本集团在利润表的管理费用、财务费用中确认设定受益计划净义务的如下变动：服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失；利息净额，包括计划资产的利息收益、计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
21.租赁负债
在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。租赁付款额包括固定付款额及实质固定付款额扣除租赁激励后的金额、取决于指数或比率的可变租赁付款额、根据担保余值预计应支付的款项，还包括购买选择权的行权价格或行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是本集团合理确定将行使该选择权或租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权。
在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。
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21.租赁负债（续）
租赁期开始日后，本集团确认利息时增加租赁负债的账面金额，支付租赁付款额时减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止
选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
22.预计负债
除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：
（1）该义务是本集团承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
以预期信用损失进行后续计量的财务担保合同列示于预计负债。
23.股份支付
股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付，是指本集团为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。
授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
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23.股份支付（续）
对由于未满足非市场条件和/或服务期限条件而最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用。股份支付协议中规定了市场条件或非可行权条件的，无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有其他业绩条件和/或服务期限条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
24.与客户之间的合同产生的收入
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。
销售商品合同本集团与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本集团通常在综合考虑了下列因素的基础上，以客户签收商品时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资
产的转移、客户接受该商品。
提供服务合同
本集团与客户之间的提供服务合同通常包含若干履约义务，由于本集团履约的同时客户即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收入款项，本集团将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本集团按照投入法，根据发生的成本确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
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24.与客户之间的合同产生的收入（续）
可变对价
本集团部分与客户之间的合同存在销售返利的安排，形成可变对价。本集团按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，本集团在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本集团重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本集团所销售的商品提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本集团按照附注三、22进行会计处理。
25.合同负债
本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。
合同负债是指已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务，如企业在转让承诺的商品或服务之前已收取的款项。
26.与合同成本有关的资产
本集团与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。根据其流动性，分别列报在存货、其他流动资产和其他非流动资产中。
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产，除非该资产摊销期限不超过一年。
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26.与合同成本有关的资产（续）
本集团为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制
造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
本集团对与合同成本有关的资产采用与该资产相关的收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本集团将超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）企业因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
27.政府补助
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；
政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。
本集团采用总额法计量政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益（但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益），相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
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28.递延所得税
本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计
税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。
各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：
（1）应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特
征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非：
（1）可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。
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28.递延所得税（续）
同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳
税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
29.租赁
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
作为承租人
除了短期租赁和低价值资产租赁，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债，会计处理见附注三、16和附注三、21。
短期租赁和低价值资产租赁
本集团将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值不超过人民币4万元的租赁认定为低价值资产租赁。本集团转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本集团对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。
作为出租人租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。本集团作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
作为经营租赁出租人
经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
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30.回购股份
回购自身权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。除股份支付之外，发行（含再融资）、回购、出售或注销自身权益工具，作为权益的变动处理。
31.利润分配
本公司的现金股利，于股东大会批准后确认为负债。
32.安全生产费
按照规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备；
使用时区分是否形成固定资产分别进行处理：属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，归集所发生的支出，于达到预定可使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项储备并确认等值累计折旧。
33.公允价值计量
本集团于每个资产负债表日以公允价值计量债务工具投资和权益工具投资。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
34.重大会计判断和估计
编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
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34.重大会计判断和估计（续）
判断
在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重大影响的判断：
经营租赁——作为出租人
本集团就投资性房地产签订了租赁合同。本集团认为，根据租赁合同的条款，本集团保留了这些房地产所有权上的几乎全部重大风险和报酬，因此作为经营租赁处理。
业务模式
金融资产于初始确认时的分类取决于本集团管理金融资产的业务模式，在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。
合同现金流量特征
金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异、对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。
租赁期——包含续租选择权的租赁合同
租赁期是本集团有权使用租赁资产且不可撤销的期间，有续租选择权，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本集团部分租赁合同拥有1-5年的续租选择权。本集团在评估是否合理确定将行使续租选择权时，综合考虑与本集团行使续租选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化。租赁期开始日，本集团认为，由于与行使选择权相关的条件及满足相关条件的可能性较大，本集团能够合理确定将行使续租选择权，因此，租赁期中包含续租选择权涵盖的期间。租赁期开始日后，如发生本集团可控范围内的重大事件或变化，且影响本集团是否合理确定将行使相应续租选择权的，本集团将对是否行使续租选择权进行重新评估，并根据重新评估结果修改租赁期。
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34.重大会计判断和估计（续）判断（续）投资性房地产与固定资产的划分
本集团决定所持有的物业是否符合投资性房地产的定义，并在进行判断的时候建立了相关标准。本集团将持有的为赚取租金或资本增值，或两者兼有的房地产(包括正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)划分为投资性房地产。因此，本集团会考虑物业产生的现金流的方式是否在很大程度上独立于本集团持有的其他资产。有些物业的一部分用于赚取租金或资本增值，剩余部分用于生产商品、提供劳务或者经营管理。
如果用于赚取租金或资本增值的部分能够单独出售或者出租，本集团对该部分单独核算。如果不能，则只有在用于生产商品、提供劳务或者经营管理的部分不重大时，该物业才会被划分为投资性房地产。本集团在决定辅助服务的重大程度是否足以使该物业不符合投资性房地产的确认条件时，乃按个别物业基准单独作出判断。
估计的不确定性
以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整。
金融工具减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。
除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
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34.重大会计判断和估计（续）
估计的不确定性（续）商誉减值本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。详见附注五、19。
非上市股权投资的公允价值本集团采用市场法确定对非上市股权投资的公允价值。这要求本集团确定可比上市公司、选择市场乘数、对流动性折价进行估计等，因此具有不确定性。
开发支出
确定资本化的金额时，管理层必须作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
递延所得税资产
在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
设定受益计划本集团将补充医疗福利计划确认为一项负债。该等福利费用支出及负债的金额应当依靠各种假设条件计算。这些假设条件包括折现率、离职率、预计未来医疗保险福利年增长率等。基于该计划的长期性，上述估计具有较大不确定性。具体请参见附注五、
35。
涉及销售折扣或销售退回的可变对价
本集团对具有类似特征的合同组合，根据销售历史数据、当前销售情况，考虑客户变动、市场变化等全部相关信息后，对折扣率或退货率等予以合理估计。估计的折扣率或退货率可能并不等于未来实际的折扣率或退货率，本集团至少于每一资产负债表日对折扣率或退货率进行重新评估，并根据重新评估后的折扣率或退货率确定会计处理。
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34.重大会计判断和估计（续）
估计的不确定性（续）承租人增量借款利率
对于无法确定租赁内含利率的租赁，本集团采用承租人增量借款利率作为折现率计算租赁付款额的现值。确定增量借款利率时，本集团根据所处经济环境，以可观察的利率作为确定增量借款利率的参考基础，在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、租赁期和租赁负债金额等租赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借款利率。
存货跌价准备
本集团于资产负债表日对存货按照成本与可变现净值孰低计量，可变现净值的计算需要利用假设和估计。如果对估计售价、至完工时估计要发生的成本、及估计的销售费用和相关税费进行重新修订，将影响存货的可变现净值的估计。该差异将对计提的存货跌价准备产生影响。
固定资产的可使用年限和减值
固定资产的预计可使用年限，以过去性质及功能相似的固定资产的实际可使用年限为基础，按照历史经验进行估计。如果该些固定资产的可使用年限缩短，本集团将提高折旧、淘汰闲置或技术性陈旧的该些固定资产。
固定资产的减值按账面价值与可收回金额孰低的方法计量。资产的可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。在进行未来现金流量折现时，将按税前折现率来折现，以反映当前市场的货币时间价值和该资产有关的特定风险。当计算公允价值减处置费用的净额时，公允价值将根据熟悉情况并自愿交易的各方在资产负债表日按公平交易原则交易所使用的价格。
无形资产的可使用年限和减值对无形资产的使用寿命的估计是以对类似性质及功能的无形资产实际可使用年限的历
史经验为基础作出的。如果无形资产的可使用年限缩短，本集团将采取措施，加速该无形资产的摊销或淘汰已无价值的无形资产。
无形资产的减值准备按账面价值与可收回金额孰低的方法计量。资产的可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。在进行未来现金流量折现时，按税前折现率折现，以反映当前市场的货币时间价值和该资产有关的特定风险。如果重新估计结果与现有估计存在差异，该差异将会影响改变期间的无形资产的账面价值。
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四、税项
1.主要税种及税率
增值税–应税收入按相应的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。本集团应税收入按13%、9%、6%的税率计算销项税。
城巿维护建设税–按实际缴纳的流转税的7%、5%、1%计缴。
企业所得税–企业所得税按应纳税所得额的25%、15%计缴。
教育费附加–按实际缴纳的流转税的3%、2%计缴。
2.税收优惠
本集团享受的企业所得税优惠情况如下：
公司名称年度税收优惠方式实际税率
本公司2020-2022年度高新技术企业15%
北京万辉双鹤药业有限责任公司2020-2022年度高新技术企业15%
北京双鹤制药装备有限责任公司2021-2023年度高新技术企业15%
上海长征富民金山制药有限公司2021-2023年度高新技术企业15%
安徽双鹤药业有限责任公司2020-2022年度高新技术企业15%
武汉滨湖双鹤药业有限责任公司2020-2022年度高新技术企业15%
西安京西双鹤药业有限公司2021-2030年度西部大开发15%
华润赛科药业有限责任公司2020-2022年度高新技术企业15%
浙江新赛科药业有限公司2020-2022年度高新技术企业15%
华润双鹤利民药业(济南)有限公司2021-2023年度高新技术企业15%
湖南省湘中制药有限公司2021-2023年度高新技术企业15%
双鹤药业(海南)有限责任公司2020-2022年度高新技术企业15%
江苏淮安双鹤药业有限责任公司2020-2022年度高新技术企业15%
东营天东制药有限公司2021-2023年度高新技术企业15%
神舟生物科技有限责任公司2022-2024年度高新技术企业15%
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五、合并财务报表主要项目
1.货币资金
2022年2021年
库存现金369.636481.52
银行存款2614682142.512818629182.29
其他货币资金15568203.0215399631.87
2630250715.162834035295.68
其他货币资金具体如下：
2022年2021年
诉讼冻结资金（注1）709578.28709578.28
银行承兑汇票保证金5162898.854265165.01
外汇业务保证金-1704888.58
保函保证金1995725.89-
信用证保证金7700000.008720000.00
15568203.0215399631.87
注1：本公司之子公司华润赛科药业有限责任公司（以下简称“华润赛科”）于1999年为北京医药物资联合经营公司（以下简称“物资联合公司”）向中国工商银
行北京市新街口支行借款人民币提供担保。物资联合公司未按期还本付息，华润赛科对物资联合公司上述债务承担连带责任。目前，北京市西城区人民法院仍冻结华润赛科银行存款人民币709578.28元，华润赛科按该案件冻结资金余额人民币709578.28元确认了预计负债。
于2022年12月31日，本集团存放于境外的货币资金为人民币21001.47元（2021年12月31日：人民币14864.69元）。
银行活期存款按照银行活期存款利率取得利息收入。短期定期存款的存款期分为7天至
3个月不等，依本集团的现金需求而定，并按照相应的银行定期存款利率取得利息收入。
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五、合并财务报表主要项目注释（续）
2.交易性金融资产
2022年2021年
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
债务工具投资-理财产品200486739.73803582574.02
3.应收账款
应收账款信用期通常为3个月，主要客户可以延长至6至12个月。应收账款并不计息。
应收账款的账龄分析如下：
2022年2021年
1年以内1305939557.671261174384.41
1年至2年30940332.9316482898.02
2年至3年3984678.491982538.21
3年以上38519284.7211861523.56
1379383853.811291501344.20
减：应收账款坏账准备(91905137.28)(58519342.99)
1287478716.531232982001.21
应收账款及坏账准备按类别披露：
2022年
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项计提坏账准备-----按信用风险特征组合
计提坏账准备1379383853.8110091905137.286.661287478716.53
1379383853.8110091905137.286.661287478716.53
2021年
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项计提坏账准备-----按信用风险特征组合
计提坏账准备1291501344.20100.0058519342.994.531232982001.21
1291501344.20100.0058519342.994.531232982001.21
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3.应收账款（续）
于2022年12月31日，无单项计提坏账准备的应收账款（2021年12月31日：无）。
按信用风险组合计提坏账准备的应收账款情况如下：
2022年2021年
估计发生违约预期信用整个存续期估计发生违约预期信用整个存续期的账面余额损失率预期信用损失的账面余额损失率预期信用损失
1年以内1305939557.673.46%45205446.721261174384.413.36%42369970.71
1年至2年30940332.9320.00%6188066.5916482898.0220.00%3296579.61
2年至3年3984678.4950.00%1992339.251982538.2150.00%991269.11
3年以上38519284.72100.00%38519284.7211861523.56100.00%11861523.56
1379383853.816.66%91905137.281291501344.204.53%58519342.99
应收账款坏账准备的变动如下：
年初余额本年计提非同一控制下本年转回处置本年转销年末余额
(附注五、54)企业合并(附注五、54)子公司减少/核销
2022年58519342.996937173.5231010580.63(4311849.22)-(250110.64)91905137.28
2021年53263416.3710905609.373766760.81(8431778.02)(703032.32)(281633.22)58519342.99
于2022年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款分析如下：
占应收账款余额坏账准备金额余额比例
余额前五名的应收账款总额114709068.49(22514986.91)8.32%
于2021年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款分析如下：
占应收账款余额坏账准备金额余额比例
余额前五名的应收账款总额133924377.97(3913344.95)10.37%
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4.应收款项融资
2022年2021年
商业承兑汇票5361143.543490654.40
银行承兑汇票854790904.85741751494.90
860152048.39745242149.30
于2022年12月31日，本集团无已质押的应收票据（2021年12月31日：无）。
本集团在日常资金管理中将部分应收票据背书，管理上述应收票据的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，本集团将此类应收票据分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列报为应收款项融资。
已背书但在资产负债表日尚未到期的应收票据如下：
2022年2021年
终止确认未终止确认终止确认未终止确认
商业承兑汇票--673966.00-
银行承兑汇票517115033.848361375.66486534833.52-
517115033.848361375.66487208799.52-于2022年12月31日，本集团无出票人未履约而将票据转为应收账款的情况（2021年12月31日：无）。
55华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
5.预付款项
预付款项的账龄分析如下：
2022年2021年
账面余额比例(%)账面余额比例(%)本年增加年末余额
1年以内176159523.7996.76121316158.6194.98
1年至2年3595701.761.984218482.703.30
2年至3年1217077.360.67535834.750.42
3年以上1082335.280.591664570.221.30
182054638.19100.00127735046.28100.00于2022年12月31日，账龄超过一年的预付款项为人民币5895114.40元（2021年12月
31日：人民币6418887.67元），主要因为合同尚未履行，款项尚未结算。
于2022年12月31日，余额前五名的预付款项汇总分析如下：
余额占预付款项总额比例
余额前五名的预付款项总额37281524.8020.48%
于2021年12月31日，余额前五名的预付款项汇总分析如下：
余额占预付款项总额比例
余额前五名的预付款项总额41814723.3732.74%
56华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
6.其他应收款
2022年2021年
其他应收款33081643.7221079581.04
其他应收款的账龄分析如下：
2022年2021年
1年以内22705070.6716797843.63
1年至2年10042183.715229088.38
2年至3年3876818.54817670.00
3年以上22438654.9216473877.66
59062727.8439318479.67
减：其他应收款坏账准备25981084.1218238898.63
33081643.7221079581.04
其他应收款按性质分类如下：
2022年2021年
保证金、押金29103904.6821322451.88
往来款21750000.0010000000.00
代垫款1487425.081597021.28
备用金183767.88121167.88
其他6537630.206277838.63
59062727.8439318479.67
57华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
6.其他应收款（续）
其他应收款按照未来12个月预期信用损失计提的坏账准备的变动如下：
2022年
第一阶段未来12个月预期信用损失
年初余额18238898.63
本年计提(附注五、54)1878934.31
非同一控制下企业合并6751200.00
本年转回(附注五、54)(981059.90)
本年核销93111.08年末余额25981084.12
2021年
第一阶段未来12个月预期信用损失
年初余额20097240.98
本年计提(附注五、54)1791692.23
非同一控制下企业合并500000.00
处置子公司减少(555000.00)
本年转回(附注五、54)(2977420.45)
本年核销(617614.13)
年末余额18238898.63
58华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
6.其他应收款（续）
于2022年12月31日，其他应收款金额前五名如下：
年末余额占其他应收款性质账龄坏账准备余额合计数年末余额
的比例(%)
东营区胜利经济开发区管理委员会15000000.0025.40往来款2年以内1500000.00
北京德宝鑫电子科技有限公司6750000.0011.43往来款3年以上
6750000.00
沭阳县中医院股份有限公司4940000.008.36保证金3年以上4940000.00
安徽创扬双鹤药用包装有限公司3249539.705.50保证金1年以内162476.99
北京锐创控股集团有限公司2539939.684.30保证金2年以内507987.94
32479479.3854.9913860464.93
于2021年12月31日，其他应收款金额前五名如下：
年末余额占其他应收款性质账龄坏账准备余额合计数年末余额
的比例(%)
东营区胜利经济开发区管理委员会10000000.0025.43往来款1年以内500000.00
沭阳县中医院股份有限公司4940000.0012.56保证金3年以上4940000.00
宣城市人民医院2000000.005.09保证金3年以上2000000.00
北京锐创控股集团有限公司1811885.294.61保证金2年以内171881.58
平顶山市建设工程招标管理办公室1437731.433.66保证金
3年以上1437731.43
20189616.7251.359049613.01
7.存货
2022年2021年
账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料524240537.97(254775.30)523985762.67519796702.50(368485.04)519428217.46
在产品191976280.60-191976280.60253662544.56-253662544.56
库存商品1168856806.41(8519272.85)1160337533.56891260555.17(4928950.60)886331604.57
周转材料2326272.66-2326272.666036452.25(2953.35)6033498.90
1887399897.64(8774048.15)1878625849.491670756254.48(5300388.99)1665455865.49
59华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
7.存货（续）
存货跌价准备变动如下：
2022年
年初余额本年计提本年减少年末余额转回转销核销
(附注五、55)(附注五、55)
原材料368485.041139584.60(32604.75)-(1220689.59)254775.30
库存商品4928950.609901432.39(591697.75)(2183656.87)(3535755.52)8519272.85
周转材料2953.358269.56--(11222.91)-
5300388.9911049286.55(624302.50)(2183656.87)(4767668.02)8774048.15
2021年
年初余额本年计提本年减少年末余额转回转销核销
(附注五、55)(附注五、55)
原材料141047.201803866.94(14432.92)-(1561996.18)368485.04
库存商品4805845.336300491.78(9617.19)(2129506.57)(4038262.75)4928950.60
周转材料2953.35225018.50--(225018.50)2953.35
4949845.888329377.22(24050.11)(2129506.57)(5825277.43)5300388.99
8.一年内到期的非流动资产
2022年2021年
应收政府返还款10000000.0010000000.00
9.其他流动资产
2022年2021年
增值税留抵税额37870280.0034210100.26
预缴企业所得税44079256.6946819496.21
待认证进项税额881013.79-
预缴其他税费-588015.51
应收税费返还-851864.71
82830550.4882469476.69
60华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
10.长期应收款
2022年2021年
应收政府返还款7807348.1516483188.71
11.长期股权投资
2022年
年初余额本年变动年末余额年末减值准备追加投资权益法下其他投资收益
合营企业(附注五、52)安徽创扬双鹤药用包装
有限公司9327172.79-(1069215.50)-8257957.29-联营企业
浙江湃肽生物有限公司274354517.86-17300282.7333261949.91324916750.50-
283681690.65-16231067.2333261949.91333174707.79-
2021年
年初余额本年变动年末余额年末减值准备追加投资权益法下其他投资收益
合营企业(附注五、52)安徽创扬双鹤药用包装
有限公司9586691.95-(259519.16)-9327172.79-联营企业
浙江湃肽生物有限公司-258461227.0015893290.86-274354517.86-
东营天东制药有限公司341000000.00--(341000000.00)--
350586691.95258461227.0015633771.70(341000000.00)283681690.65-
12.其他非流动金融资产
2022年2021年
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产17114698.8519747612.67
61华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
13.投资性房地产
采用成本模式进行后续计量：
房屋及建筑物房屋及建筑物
2022年2021年
原价
年初余额97658352.1498922293.95
固定资产转入(附注五、14)11083911.18102714.30
转出至固定资产(附注五、14)-(1366656.11)
年末余额108742263.3297658352.14累计折旧和摊销
年初余额(58404263.23)(56253308.59)
计提(2418467.16)(2295280.24)
固定资产转入(附注五、14)(4047287.35)(97578.58)
转出至固定资产(附注五、14)-241904.18年末余额(64870017.74)(58404263.23)减值准备
年初及年末余额--账面价值
年末43872245.5839254088.91年初39254088.9142668985.36该投资性房地产以经营租赁的形式租给第三方。
于2022年12月31日，未办妥产权证书的投资性房地产如下：
账面价值未办妥产权证书原因
武汉工厂厂房、办公楼、仓库等1680081.12正在办理中
62华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
14.固定资产
2022年2021年
固定资产3011866905.132629698915.82固定资产
2022年
房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计原价
年初余额2314009052.012129627777.1238767544.16598788590.055081192963.34
购置1479405.6373159992.012310761.1141726100.69118676259.44在建工程转入
(附注五、15)35278441.09150195534.941588716.8536000637.95223063330.83非同一控制下企业合并
(附注六、1)177004100.00223092681.38363379.11803139.51401263300.00转出至投资性房地产
(附注五、13)(11083911.18)---(11083911.18)
处置或报废(4359323.61)(33721179.22)(4564583.89)(6232308.99)(48877395.71)
年末余额2512327763.942542354806.2338465817.34671086159.215764234546.72累计折旧
年初余额(748430546.38)(1316987694.98)(30199933.14)(346717076.69)(2442335251.19)
计提(91022707.16)(178246513.48)(2241891.43)(74814239.24)(346325351.31)转出至投资性房地产
(附注五、13)4047287.35---4047287.35
处置或报废1079698.9430298006.974336354.645299149.5341013210.08年末余额(834326267.25)(1464936201.49)(28105469.93)(416232166.40)(2743600105.07)减值准备
年初余额(67590.26)(7364156.72)(30512.72)(1696536.63)(9158796.33)
计提(附注五、55)(206017.23)(24967.78)--(230985.01)
处置或报废-593422.00-28822.82622244.82年末余额(273607.49)(6795702.50)(30512.72)(1667713.81)(8767536.52)账面价值
年末1677727889.201070622902.2410329834.69253186279.003011866905.13年初1565510915.37805275925.428537098.30250374976.732629698915.82
63华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
14.固定资产（续）
固定资产（续）
2021年
房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计原价
年初余额2171507563.602025035514.3941403692.87530542353.284768489124.14
购置1767528.3973242663.512308582.2456765801.18134084575.32在建工程转入
(附注五、15)103677274.85201558046.71812793.6245100332.02351148447.20转出至在建工程
(附注五、15)-(52031302.42)-(9912035.32)(61943337.74)非同一控制下企业
合并89189784.7156857964.1511246.542836047.31148895042.71转出至投资性房地产
(附注五、13)(102714.30)---(102714.30)投资性房地产转入
(附注五、13)1366656.11---1366656.11
处置子公司转出(45710994.19)(56054213.17)(831649.51)(6191837.69)(108788694.56)
处置或报废(7686047.16)(118980896.05)(4937121.60)(20352070.73)(151956135.54)
年末余额2314009052.012129627777.1238767544.16598788590.055081192963.34累计折旧
年初余额(698385043.09)(1321393245.85)(33577808.24)(304154279.49)(2357510376.67)
计提(86227187.67)(167301999.66)(1952244.69)(67905241.57)(323386673.59)转出至在建工程
(附注五、15)-31702893.02-2209207.3933912100.41转出至投资性房地产
(附注五、13)97578.58---97578.58投资性房地产转入
(附注五、13)(241904.18)---(241904.18)
处置子公司转出31966755.7641353796.25773846.104257687.0078352085.11
处置或报废4359254.2298650861.264556273.6918875549.98126441939.15年末余额(748430546.38)(1316987694.98)(30199933.14)(346717076.69)(2442335251.19)减值准备
年初余额(218637.21)(16485160.76)(30512.72)(2291175.60)(19025486.29)
计提(附注五、55)-(244782.20)--(244782.20)转出至在建工程
(附注五、15)-90577.15--90577.15
处置子公司转出-58496.07-12479.6270975.69
处置或报废151046.959216713.02-582159.359949919.32年末余额(67590.26)(7364156.72)(30512.72)(1696536.63)(9158796.33)账面价值
年末1565510915.37805275925.428537098.30250374976.732629698915.82年初1472903883.30687157107.787795371.91224096898.192391953261.18
于2022年12月31日及2021年12月31日，本集团无暂时闲置的固定资产。
于2022年12月31日及2021年12月31日，除附注五、13中的投资性房地产外，本集团无经营性租出的固定资产。
64华润双鹤药业股份有限公司
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2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
14.固定资产（续）
固定资产（续）
于2022年12月31日，未办妥产权证书的固定资产如下：
账面价值未办妥产权证书原因
装备公司大兴房产7164637.27正在办理中
济南利民配电室4125.00正在办理中
济南利民锅炉房及附属管网1095598.53正在办理中
京西工厂综合楼2435196.17工程尚未验收
京西工厂框架库2913163.56工程尚未验收
京西工厂钢构库9418940.35工程尚未验收
京西工厂钢构库房2372364.72工程尚未验收
京西工厂钢结构GSP库 730200.89 工程尚未验收
山西晋新制剂胶丸车间485377.48租用土地，无法办理山西晋新冷冻机房27186.35租用土地，无法办理神舟生物中试发酵实验室1142489.24正在办理中
神舟生物中试发酵厂房953529.70正在办理中
神舟生物中试精提厂房2519033.59正在办理中
神舟生物提取钙化车间2322570.42正在办理中
神舟生物原料库用房1884208.86正在办理中
神舟生物成品库用房2463893.66正在办理中
神舟生物地磅房75875.68正在办理中
神舟生物新建原料库4357397.15正在办理中
神舟生物2号倒班宿舍楼6069627.53正在办理中
神舟生物精提二车间3385465.31正在办理中
神舟生物钠盐提取车间468580.93正在办理中
神舟生物VB2项目新建厂房 1855416.28 正在办理中
54144878.67
15.在建工程
2022年2021年
在建工程439708848.15272812438.28
65华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
15.在建工程（续）
在建工程
2022年2021年
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
华润赛科制剂厂库房及质检楼建设项目138851930.22-138851930.2248846448.03-48846448.03
济南利民新建厂区项目22978789.16-22978789.1622978789.16-22978789.16
河南华利2021年BFS生产线建设项目 27919137.68 - 27919137.68 22373452.87 - 22373452.87
浙江新赛缬沙坦自动化改造提升项目---18281491.35-18281491.35
华润双鹤产品发展中心2020年实验楼装修工程项目---13319382.81-13319382.81
商丘双鹤2020年新建别嘌醇E、总混F车间
暨配套污水站扩容项目14805386.32-14805386.3212174437.98-12174437.98
河南华利迁建项目---10838583.30-10838583.30
其他240708194.50(5554589.73)235153604.77129554442.51(5554589.73)123999852.78
445263437.88(5554589.73)439708848.15278367028.01(5554589.73)272812438.28
66华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
15.在建工程（续）
在建工程（续）
重要在建工程2022年变动如下：
预算数年初余额本年增加非同一控制下本年转出本年转出其他减少年末余额资金工程投入占预算的
企业合并至固定资产至无形资产来源比例(%)
(附注六、1)(附注五、14)(附注五、17)
华润赛科制剂厂库房及质检楼建设项目240000000.0048846448.0390005482.19----138851930.22自筹57.85
济南利民新建厂区项目90013100.0022978789.16-----22978789.16自筹70.53
河南华利2021年BFS生产线建设项目 36291637.00 22373452.87 5545684.81 - - - - 27919137.68 自筹 83.91
浙江新赛缬沙坦自动化改造提升项目28950000.0018281491.356850252.93-(25131744.28)---自筹86.81华润双鹤产品发展中心2020年实验楼
装修工程项目21000000.0013319382.814822536.97-(18141919.78)---自筹86.39
商丘双鹤2020年新建别嘌醇E、总混F
车间暨配套污水站扩容项目23156000.0012174437.982630948.34----14805386.32自筹63.94
河南华利迁建项目298810000.0010838583.304394094.45-(14384176.86)(848500.89)--自筹75.75
其他129554442.51287891952.175137379.96(165405489.91)(13065566.95)(3404523.28)240708194.50
278367028.01402140951.865137379.96(223063330.83)(13914067.84)(3404523.28)445263437.88
67华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
15.在建工程（续）
在建工程（续）
重要在建工程2021年变动如下：
预算数年初余额本年增加非同一控制下本年固定本年转出其他减少年末余额资金工程投入占预算的
企业合并资产转入至固定资产来源比例(%)
(附注五、14)(附注五、14)
华润赛科制剂厂库房及质检楼建设项目240000000.002333078.5946513369.44----48846448.03自筹20.35
济南利民新建厂区项目90013100.0027848227.01344036.70--(5213474.55)-22978789.16自筹70.53
河南华利2021年BFS生产线建设项目 36291637.00 - 1599033.84 - 20774419.03 - - 22373452.87 自筹 68.63
浙江新赛缬沙坦自动化改造提升项目28950000.00-18281491.35----18281491.35自筹63.15华润双鹤产品发展中心2020年实验楼
装修工程项目21000000.00610870.5912708512.22----13319382.81自筹63.43
商丘双鹤2020年新建别嘌醇E、总混F
车间暨配套污水站扩容项目23156000.002396396.309778041.68----12174437.98自筹52.58
河南华利迁建项目298810000.00153105632.0928637582.62--(170904631.41)-10838583.30自筹74.28
其他100294944.77197545498.16245502.467166241.15(175030341.24)(667402.79)129554442.51
286589149.35315407566.01245502.4627940660.18(351148447.20)(667402.79)278367028.01
68华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
15.在建工程（续）
在建工程（续）
在建工程减值准备：
2022年及2021年
年初余额本年增加本年减少年末余额计提原因
2015年监利工业园自动
灯检机项目3196889.73--3196889.73无法使用新建生产线的药剂
其他2357700.00--2357700.00短期内无法获得批件
5554589.73--5554589.73
于2022年度及2021年度，无利息资本化金额。
16.使用权资产
2022年
土地使用权房屋及建筑物其他设备合计成本
年初余额3508011.0070863321.57211350.6774582683.24
增加-24674350.46-24674350.46非同一控制下企业合并
(附注六、1)--397845.34397845.34
处置(109439.03)(9803214.38)-(9912653.41)
年末余额3398571.9785734457.65609196.0189742225.63累计折旧
年初余额(1577498.60)(18394746.17)(40471.41)(20012716.18)
计提(145094.08)(21223770.23)(117617.13)(21486481.44)
处置-6782642.25-6782642.25年末余额(1722592.68)(32835874.15)(158088.54(34716555.37)账面价值
年末1675979.2952898583.50451107.4755025670.26年初1930512.4052468575.40170879.2654569967.06
69华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
16.使用权资产（续）
2021年
土地使用权房屋及建筑物其他设备合计成本
本年年初余额35015681.4291931332.96-126947014.38
增加462058.4322540492.87211350.6723213901.97
处置-(43608504.26)-(43608504.26)
处置子公司减少(31969728.85)--(31969728.85)
年末余额3508011.0070863321.57211350.6774582683.24累计折旧
本年年初余额(16593705.98)(14173484.57)-(30767190.55)
计提(905225.05)(18945209.90)(40471.41)(19890906.36)
处置-14723948.30-14723948.30
处置子公司减少15921432.43--15921432.43年末余额(1577498.60)(18394746.17)(40471.41)(20012716.18)账面价值
年末1930512.4052468575.40170879.2654569967.06年初18421975.4477757848.39-96179823.83
70华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
17.无形资产
2022年
土地使用权专利权非专利技术销售网络软件使用权特许经营权合计原价
年初余额492056297.58149468312.42496012338.03652485788.3296891799.194909841.341891824376.88
购置3449823.85---1550791.84-5000615.69
开发支出转入(附注五、18)--177209607.22---177209607.22
在建工程转入(附注五、15)----13914067.84-13914067.84
非同一控制下企业合并(附注六、1)37200000.0045710800.0096254700.00115920100.00496460.19-295582060.19
处置----(80775.00)-(80775.00)
年末余额532706121.43195179112.42769476645.25768405888.32112772344.064909841.342383449952.82累计摊销
年初余额(91836663.67)(67343931.46)(243244272.57)(187333238.54)(81388964.15)(4909841.34)(676056911.73)
计提(11047203.08)(16533572.33)(98736695.38)(41483676.72)(4970425.08)-(172771572.59)
处置----80775.00-80775.00年末余额(102883866.75)(83877503.79)(341980967.95)(228816915.26)(86278614.23)(4909841.34)(848747709.32减值准备
年初及年末余额--(23026474.88)---(23026474.88)账面价值
年末429822254.68111301608.63404469202.42539588973.0626493729.83-1511675768.62年初400219633.9182124380.96229741590.58465152549.7815502835.04-1192740990.27
71华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
17.无形资产（续）
2021年
土地使用权专利权非专利技术销售网络软件使用权特许经营权合计原价
年初余额457416997.6356746312.42415373843.46652485788.3291996554.694909841.341678929337.86
购置-360000.00--4894140.35-5254140.35
开发支出转入(附注五、18)--81825094.51---81825094.51
非同一控制下企业合并34639299.9595490000.001347367.62-1482632.43-132959300.00
处置----(1327000.00)-(1327000.00)
处置子公司减少-(3128000.00)(2533967.56)-(154528.28)-(5816495.84)
年末余额492056297.58149468312.42496012338.03652485788.3296891799.194909841.341891824376.88累计摊销
年初余额(81466483.17)(53716185.51)(188522256.36)(153577568.50)(79289111.06)(4909841.34)(561481445.94)
计提(10370180.50)(16755745.95)(57255983.77)(33755670.04)(3581381.37)-(121718961.63)
处置----1327000.00-1327000.00
处置子公司转出-3128000.002533967.56-154528.28-5816495.84年末余额(91836663.67)(67343931.46)(243244272.57)(187333238.54)(81388964.15)(4909841.34)(676056911.73)减值准备
年初及年末余额--(23026474.88)---(23026474.88)账面价值
年末400219633.9182124380.96229741590.58465152549.7815502835.04-1192740990.27年初375950514.463030126.91203825112.22498908219.8212707443.63-1094421417.04
72华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
17.无形资产（续）
于2022年12月31日，通过内部研发形成的无形资产占无形资产年末账面价值的比例为26.76%（2021年12月31日：19.26%）。
于2022年12月31日，无未办妥产权证书的无形资产。
18.开发支出
2022年
年初余额本年增加本年减少年末余额内部开发非同一控制下确认计入企业合并无形资产当期损益
(附注五、17)
心血管系统用药研发项目115853609.7333236748.63-(19201204.79)-129889153.57
中枢神经系统用药研发101676223.8147706824.76---149383048.57
全身项性目抗感染药研发项目82865881.5220353586.43-(31034572.01)-72184895.94
激素及调节内分泌项目49374384.4312883551.80-(32104807.07)(27631.14)30125498.02
抗癫痫药品研发项目16046887.5710181273.92-(14585945.69)-11642215.80
抗痛风药品研发项目52588839.058117423.30-(11737144.71)(6473985.59)42495132.05
血液系统用药研发项目42128341.376363876.57-(23487387.43)(697153.15)24307677.36
呼吸系统用药项目30477043.326186314.29-(4918731.63)-31744625.98
消化道和新陈代谢药研发项目19856497.4611526605.75---31383103.21
医院用溶液研发项目12707558.926471612.65-(219305.34)-18959866.23
泌尿系统类药品研发项目14044402.8412384956.99-(7268170.24)-19161189.59
抗肿瘤药和免疫调节剂研发项目100487454.1249865463.10---150352917.22
骨质疏松药品研发项目6711817.421538428.95--(686833.95)7563412.42
其他项目61918479.8220866602.00-(32652338.31)-50132743.51
706737421.38247683269.14-(177209607.22)(7885603.83)769325479.47
73华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
18.开发支出（续）
2021年
年初余额本年增加本年减少年末余额内部开发非同一控制下确认计入企业合并无形资产当期损益
(附注五、17)
心血管系统用药研发项目126423873.6333753666.14-(39159905.17)(5164024.87)115853609.73
中枢神经系统用药研发83548561.2524012934.09-(175523.56)(5709747.97)101676223.81
全项身目性抗感染药研发项目71601794.9134030681.49-(17248608.13)(7458795.88)80925072.39
激素及调节内分泌项目42698194.696676189.74---49374384.43
抗癫痫药品研发项目12249062.133797825.44---16046887.57
抗痛风药品研发项目46575880.876012958.18---52588839.05
血液系统用药研发项目37339702.687613525.97--(2824887.28)42128341.37
呼吸系统用药项目25279687.965197355.36---30477043.32
消化道和新陈代谢药研发项目23733406.918248061.09-(1334093.05)(8850068.36)21797306.59
医院用溶液研发项目19395126.112037511.79-(8725078.98)-12707558.92
泌尿系统类药品研发项目19095360.719115579.82-(14166537.69)-14044402.84
抗肿瘤药和免疫调节剂研发项目10970229.7296554537.03--(7037312.63)100487454.12
骨质疏松药品研发项目3163479.813548337.61---6711817.42
其他项目34235774.1226596949.292101104.34(1015347.93)-61918479.82
556310135.50267196113.042101104.34(81825094.51)(37044836.99)706737421.38
74华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
19.商誉
2022年
被投资单位年初余额本年增加年末余额非同一控制下企业合并
(附注六、1)
双鹤药业(海南)有限责任公司405293832.73-405293832.73
华润双鹤利民药业(济南)有限公司266367023.75-266367023.75
湖南省湘中制药有限公司67375935.51-67375935.51
山西晋新双鹤药业有限责任公司58360646.32-58360646.32
东营天东制药有限公司48454363.40-48454363.40
河南双鹤华利药业有限公司41550252.91-41550252.91
华润赛科药业有限责任公司15825149.51-15825149.51
浙江新赛科药业有限公司1228948.30-1228948.30
武汉滨湖双鹤药业有限责任公司701404.37-701404.37
神舟生物科技有限责任公司-146771556.38146771556.38
905157556.80146771556.381051929113.18
2021年
被投资单位年初余额本年增加本年减少年末余额非同一控制下处置企业合并
双鹤药业(海南)有限责任公司405293832.73--405293832.73
华润双鹤利民药业(济南)有限公司266367023.75--266367023.75
湖南省湘中制药有限公司67375935.51--67375935.51
山西晋新双鹤药业有限责任公司58360646.32--58360646.32
东营天东制药有限公司-48454363.40-48454363.40
河南双鹤华利药业有限公司41550252.91--41550252.91
华润赛科药业有限责任公司15825149.51--15825149.51
佛山双鹤药业有限责任公司7434994.93-(7434994.93)-
佛山双鹤医药销售有限责任公司2163161.53-(2163161.53)-
浙江新赛科药业有限公司1228948.30--1228948.30
武汉滨湖双鹤药业有限责任公司701404.37--701404.37
866301349.8648454363.40(9598156.46)905157556.80
佛山双鹤药业有限责任公司、佛山双鹤医药销售有限责任公司现已更名为：佛山昊朗
药业有限责任公司、佛山昊朗医药销售有限责任公司。
75华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
19.商誉（续）
商誉减值准备的变动如下：
2022年
年初余额本年计提本年减少年末余额
山西晋新双鹤药业有限责任公司58360646.32--58360646.32
双鹤药业(海南)有限责任公司56680000.00--56680000.00
浙江新赛科药业有限公司1228948.30--1228948.30
武汉滨湖双鹤药业有限责任公司701404.37--701404.37
116970998.99--116970998.99
2021年
年初余额本年计提本年减少年末余额
(附注五、55)
山西晋新双鹤药业有限责任公司58360646.32--58360646.32
双鹤药业(海南)有限责任公司-56680000.00-56680000.00
佛山双鹤药业有限责任公司7434994.93-(7434994.93)-
佛山双鹤医药销售有限责任公司2163161.53-(2163161.53)-
浙江新赛科药业有限公司1228948.30--1228948.30
武汉滨湖双鹤药业有限责任公司701404.37--701404.37
69889155.4556680000.00(9598156.46)116970998.99
本集团于2022年8月收购神舟生物科技有限责任公司，形成商誉人民币146771556.38元，其计算过程参见附注六、1。
76华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
19.商誉（续）
企业合并取得的商誉已经分配至相关子公司的资产组进行商誉减值测试。可收回金额采用资产组的预计未来现金流量的现值，根据管理层批准的5年期的财务预算基础上的现金流量预测来确定。现金流量预测适用的税前折现率是12.1%（2021年：13.5%），用于推断5年以后的现金流增长率是3%（2021年：3%）。
以下说明了管理层为进行商誉减值测试，在确定现金流量预测时作出的关键假设：
预算毛利率—确定基础是在历史经营成果的平均毛利率及对市场发展的预期基础上制定。
折现率—采用的折现率是反映药品制造行业特定风险的税前折现率。
分配至上述资产组或资产组组合的关键假设的金额与本集团历史经验及外部信息一致。
20.长期待摊费用
2022年
年初余额本年增加本年摊销年末余额
固定资产改良支出10959604.621906902.07(2101197.47)10765309.22
代理权使用费2813991.34249730.00(242749.18)2820972.16
厂区绿化费156794.79-(113816.81)42977.98
信息化服务费2575411.88516792.44(700377.48)2391826.84
其他417591.01474174.00(86373.51)805391.50
16923393.643147598.51(3244514.45)16826477.70
2021年
年初余额本年增加本年摊销处置子公司减少年末余额
xx xxxxxxxxxx
固定资产改良支出6482455.136644331.23(2167181.74)-10959604.6额2
装修费252968.10-(252968.10)--
代理权使用费2964952.65-(150961.31)-2813991.34
厂区绿化费269237.29-(112442.50)-156794.79
信息化服务费2178174.59883169.58(485932.29)-2575411.88
其他918134.47-(90761.23)(409782.23)417591.01
13065922.237527500.81(3260247.17)(409782.23)16923393.64
77华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
21.递延所得税资产/负债
未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债：
2022年2021年
可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产递延所得税资产
资产减值准备151310751.7526575600.7196772016.6717867905.57
政府补助184798490.1227719773.48139403560.4020910534.07
内部交易未实现利润200030047.1549585466.45124353773.0730666397.93
预提费用76896869.2212064254.2460680592.098993694.18
无形资产摊销税会差异82986370.4512849052.5047996282.417670432.06
金融资产公允价值变动20000000.003000000.0020000000.003000000.00
税务亏损160081402.4024550947.8869450005.8711035925.92
股权激励34635336.076378048.15--
910739267.16162723143.41558656230.51100144889.73
2022年2021年
应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债递延所得税负债非同一控制下企业合并公允
价值调整895320518.90134298077.86673340267.60101001040.14
固定资产折旧税会差异367245623.1856178315.69293941290.9144806051.57
金融资产公允价值变动11486323.351722948.503582574.02537386.10
对联营企业的投资33193573.584979036.04--
租赁税会差异3577339.88821586.981299111.45379702.06
1310823378.89197999965.07972163243.98146724179.87
递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
2022年2021年
抵销金额抵销后余额抵销金额抵销后余额
递延所得税资产38065118.97124658024.4426378300.0973766589.64
递延所得税负债38065118.97159934846.1026378300.09120345879.78
78华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
21.递延所得税资产/负债（续）
未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损如下：
2022年2021年
可抵扣暂时性差异16784420.4416786210.22
可抵扣亏损142286273.1878520796.27
159070693.6295307006.49
未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
2022年2021年
2022年-28676040.19
2023年13441586.2513441586.25
2024年10693398.7010693398.70
2025年5689311.349754753.76
2026年15955017.3715955017.37
2027年96506959.52-
142286273.1878520796.27
22.其他非流动资产
2022年2021年
预付设备款、工程款51561466.8158865478.29
23.短期借款
2022年2021年
信用借款4946000.004745034.00
于2022年12月31日，上述借款的年利率为3.6%（2021年12月31日：4.0%）。
于2022年12月31日，无逾期借款余额（2021年12月31日：无）。
79华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
24.应付票据
2022年2021年
银行承兑汇票17209662.8214217216.70
商业承兑汇票1871405.89-
19081068.7114217216.70
于2022年12月31日，无到期未付的应付票据余额（2021年12月31日：无）。
25.应付账款
应付账款不计息，并通常在6个月内清偿。
2022年2021年
应付货款及工程款725437309.20833184534.28于2022年12月31日，账龄超过1年的应付账款余额为人民币90293560.34元（2021年
12月31日：人民币82330824.80元），主要为尚未结算的货款及工程款。
26.合同负债
2022年2021年
预收货款192970508.50201353968.55
通常情况下，本集团收到客户支付的销售货款的时间晚于履行履约义务即确认收入的时间，即会给予客户信用期。少数情况下，当本集团收到客户提前支付的销售货款后，一般会在6个月左右的时间内履行履约义务并确认收入。
80华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
27.应付职工薪酬
2022年
年初余额本年增加本年减少年末余额
短期薪酬248160731.231831496478.15(1750182068.77)329475140.61
离职后福利(设定提存计划)6427712.32206926391.98(206402896.80)6951207.50
辞退福利8169017.593764212.28(5971817.28)5961412.59
262757461.142042187082.41(1962556782.85)342387760.70
2021年
年初余额本年增加本年减少年末余额
短期薪酬208260326.851657769142.21(1617868737.83)248160731.23
离职后福利(设定提存计划)7169257.86197438805.05(198180350.59)6427712.32
辞退福利15840815.638605010.78(16276808.82)8169017.59
231270400.341863812958.04(1832325897.24)262757461.14
短期薪酬如下：
2022年
年初余额本年增加本年减少年末余额
工资、奖金、津贴和补贴195649482.301481776019.30(1405670390.32)271755111.28
职工福利费-69012616.26(69012616.26)-
社会保险费6351703.75108418260.16(107475710.34)7294253.57
其中：医疗保险费5830546.21100923491.88(99724304.81)7029733.28
工伤保险费178023.357239389.42(7278173.04)139239.73
生育保险费343134.19255378.86(473232.49)125280.56
住房公积金-109979384.86(109979384.86)-
工会经费和职工教育经费46070192.7641145136.38(36847778.38)50367550.76
其他短期薪酬89352.4221165061.19(21196188.61)58225.00
248160731.231831496478.15(1750182068.77)329475140.61
81华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
27.应付职工薪酬（续）
短期薪酬如下：（续）
2021年
年初余额本年增加本年减少年末余额
工资、奖金、津贴和补贴155458780.651307099525.92(1266908824.27)195649482.30
职工福利费-92969349.18(92969349.18)-
社会保险费6332797.08100358784.47(100339877.80)6351703.75
其中：医疗保险费5749760.1994651757.84(94570971.82)5830546.21
工伤保险费222594.594993234.21(5037805.45)178023.35
生育保险费360442.30713792.42(731100.53)343134.19
住房公积金-104359408.56(104359408.56)-
工会经费和职工教育经费46468749.1237499904.96(37898461.32)46070192.76
其他短期薪酬-15482169.12(15392816.70)89352.42
208260326.851657769142.21(1617868737.83)248160731.23
设定提存计划如下：
2022年
年初余额本年增加本年减少年末余额
基本养老保险费4143730.22169789739.86(169405182.81)4528287.27
企业年金缴费1486657.5231134318.28(30995224.93)1625750.87
失业保险费797324.586002333.84(6002489.06)797169.36
6427712.32206926391.98(206402896.80)6951207.50
2021年
年初余额本年增加本年减少年末余额
基本养老保险费3208496.84160756285.04(159821051.66)4143730.22
企业年金缴费3323679.5430544965.40(32381987.42)1486657.52
失业保险费637081.486137554.61(5977311.51)797324.58
7169257.86197438805.05(198180350.59)6427712.32
82华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
28.应交税费
2022年2021年
增值税101503900.3162256775.28
企业所得税76982520.4159621569.97
个人所得税4100124.173888453.31
城市维护建设税7081742.113790907.79
教育费附加3508954.691934227.26
地方教育费附加2402692.231365278.24
土地使用税2621392.093197328.73
房产税2859581.312363137.30
印花税516341.49253022.32
其他131646.75187124.20
201708895.56138857824.40
29.其他应付款
2022年2021年
其他应付款1440978663.731193899812.06
其他应付款按性质分类如下：
2022年2021年
预提费用971575102.76937678657.58
暂收暂付213319876.29142594220.35
押金、保证金71028147.0783122229.37
应付财政借款32000000.00-
应付限制性股票激励对象款131249700.90-
其他21805836.7130504704.76
1440978663.731193899812.06
于2022年12月31日，账龄超过1年的重要其他应付款如下：
应付金额未偿还原因
内蒙古呼和浩特市托克托县园区管委会32000000.00尚未偿还的借款
83华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
30.一年内到期的非流动负债
2022年2021年
一年内到期的设定受益计划(附注五、35)7383000.006886000.00
一年内到期的租赁负债(附注五、33)19464059.9917838910.16
一年内到期的长期借款(附注五、32)266666.66-
27113726.6524724910.16
31.其他流动负债
2022年2021年
股权转让款(注)57203660.7157203660.71注：该款项为2017年度非同一控制收购子公司双鹤药业(海南)有限责任公司(“海南双鹤”)的剩余股权转让款。根据本集团与海南双鹤原股东签订的股权转让协议及2019年7月及10月签订的结算协议及补充协议，截至2022年12月31日剩余人民币57203660.71元未支付，待双方达成一致意见后支付。
32.长期借款
2022年12月31日
抵押借款200266666.66
减：一年内到期的长期借款（附注五、30）266666.66
200000000.00
于2022年12月31日，上述借款的年利率为2.40%（2021年12月31日：无）。
33.租赁负债
2022年2021年
租赁负债52396159.9153270855.61
减：一年内到期的租赁负债(附注五、30)19464059.9917838910.16
32932099.9235431945.45
84华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
34.长期应付款
2022年2021年
专项应付款545988.80545988.80专项应付款
2022年及2021年
年初及年末余额
蒙特利尔多边基金消耗臭氧层物质项目395988.80
863计划CEA课题专用款 150000.00
545988.80
35.长期应付职工薪酬
2022年2021年
设定受益计划净负债151565000.00164633138.58
减：一年内到期的部分(附注五、30)(7383000.00)(6886000.00)
144182000.00157747138.58
本集团的设定受益计划为本集团向已退休或符合特定条件的在岗员工提供的一项补充退休福利计划和子公司湖南省湘中制药有限公司向员工提供的一项补充医疗福利计划。员工在退休后享受的补充退休福利和补充医疗福利取决于其退休时的职位、工龄以及工资等并受到通货膨胀等因素的影响。
本集团于资产负债表日的补充福利义务是根据预期累计福利单位法进行计算的，并经外部独立精算师韬睿惠悦管理咨询(深圳)有限公司北京分公司进行审阅。
下表为资产负债表日所使用的主要精算假设：
2022年2021年
折现率3.00%-3.25%3.00%-3.25%
离职率0.00%-1.00%0.00%-1.00%
预期未来退休金费用和医疗保险福利年增长率4.00%-4.50%4.00%-4.50%
85华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
35.长期应付职工薪酬（续）
下表为所使用的重大假设的定量敏感性分析：
2022年
增加设定受益计划减少设定受益计划
%义务增加/(减少)%义务增加/(减少)
折现率0.25(3402000.00)0.253580000.00
离职率0.50(752000.00)0.50814000.00预期未来退休金费用和医
疗保险福利年增长率1.004446000.001.00(3594000.00)
2021年
增加设定受益计划减少设定受益计划
%义务增加/(减少)%义务增加/(减少)
折现率0.25(6102000.00)0.256498000.00
离职率0.50(1200000.00)0.501290000.00预期未来退休金费用和医
疗保险福利年增长率1.0016605000.001.00(12733000.00)
上述敏感性分析，系根据关键假设在资产负债表日发生合理变动时对设定受益计划义务的影响的推断。敏感性分析，是在其他假设保持不变的前提下，根据重大假设的变动作出的。由于因为假设的变化往往并非彼此孤立，敏感性分析可能不代表设定受益义务的实际变动。
在损益中确认的有关计划如下：
2022年2021年
当期服务成本2430000.002049000.00
过去服务成本(11752000.00)1132000.00
利息净额4949000.005200000.00
离职后福利成本净额(4373000.00)8381000.00
计入管理费用(9322000.00)3181000.00
计入财务费用4949000.005200000.00
(4373000.00)8381000.00
86华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
35.长期应付职工薪酬（续）
设定受益计划义务现值变动如下：
2022年2021年
年初余额164633138.58157064000.00
非同一控制下企业合并--计入当期损益
当期服务成本2430000.002049000.00
过去服务成本(11752000.00)1132000.00
利息净额4949000.005200000.00计入其他综合收益
精算损失(1543645.43)6994954.13其他变动
已支付的福利(7151493.15)(7806815.55)
年末余额151565000.00164633138.58
36.预计负债
年初余额本年增加本年减少年末余额
未决诉讼(注)709578.283957763.00-4667341.28
注：上述未决诉讼主要系与研发、工程款及担保等相关的纠纷，基于担保事项的纠纷参见附注五、1。
37.递延收益
2022年
年初余额本年增加本年减少年末余额
与资产相关的政府补助152499004.9673261668.67(27259595.44)198501078.19
与收益相关的政府补助1275000.00-(975000.00)300000.00
153774004.9673261668.67(28234595.44)198801078.19
87华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
37.递延收益（续）
2021年
年初余额本年增加本年减少年末余额
与资产相关的政府补助99597536.1783787376.45(30885907.66)152499004.96
与收益相关的政府补助1275000.001000000.00(1000000.00)1275000.00
100872536.1784787376.45(31885907.66)153774004.96
于2022年12月31日，涉及政府补助的负债项目如下：
年初余额非同一控制下本年新增本年计入年末余额与资产/企业合并其他收益收益相关
(附注六、1)辽宁新民经济开发区管理委员会新建
投资项目奖励金13970444.56--(367858.44)13602586.12与资产相关
重点项目技改补贴7744639.18--(1822268.04)5922371.14与资产相关
财政局拨付新固体制剂项目款2160000.13--(2160000.13)-与资产相关武汉滨湖生产基地振兴产业与技术改
造投资款511665.46--(511665.46)-与资产相关
通用名化学药发展专项-国际化项目1833332.79--(1833332.79)-与资产相关
湘中制药产业发展资金5306125.58--(722192.04)4583933.54与资产相关工业园原料药及中间体生产基地搬迁
项目3200000.08--(399999.96)2800000.12与资产相关
工业投资和技术改造专项资金1187486.49--(423567.60)763918.89与资产相关
产业发展基金7169000.00--(804000.00)6365000.00与资产相关
湘中制药退城入园新厂区建设经费90722222.22-43274600.00(8998199.59)124998622.63与资产相关中央基建产业振兴和技术改造项目
建设投资预算拨款(缬沙坦项目)1042666.95--(735999.96)306666.99与资产相关
其他18926421.5228291666.671695402.00(9455511.43)39457978.76与资产/收益相关
153774004.9628291666.6744970002.00(28234595.44)198801078.19
于2021年12月31日，涉及政府补助的负债项目如下：
年初余额本年新增本年计入年末余额与资产/其他收益收益相关辽宁新民经济开发区管理委员会新建投资
项目奖励金14338303.00-(367858.44)13970444.56与资产相关
重点项目技改补贴9566907.22-(1822268.04)7744639.18与资产相关
财政局拨付新固体制剂项目款5400000.13-(3240000.00)2160000.13与资产相关
武汉滨湖生产基地振兴产业与技术改造投资款2159153.00-(1647487.54)511665.46与资产相关
通用名化学药发展专项-国际化项目3833332.79-(2000000.00)1833332.79与资产相关
湘中制药产业发展资金6028317.58-(722192.00)5306125.58与资产相关
海口高新区药谷工业园生产基地原料药建设项目6530000.00-(6530000.00)-与资产相关
CRMO平台北京市工程实验室创新能力建设项目 1601000.15 - ( 1601000.15 ) - 与资 产相关
工业园原料药及中间体生产基地搬迁项目3600000.04-(399999.96)3200000.08与资产相关
工业投资和技术改造专项资金1611054.09-(423567.60)1187486.49与资产相关
产业发展基金7973000.00-(804000.00)7169000.00与资产相关
湘中制药退城入园新厂区建设经费14750000.0080000000.00(4027777.78)90722222.22与资产相关中央基建产业振兴和技术改造项目建设投资预算
拨款(缬沙坦项目)1778666.91-(735999.96)1042666.95与资产相关
与资产/收益
其他21702801.264787376.45(7563756.19)18926421.52相关
100872536.1784787376.45(31885907.66)153774004.96
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财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
38.股本
2022年
年初余额本年增减变动年末余额
股份总数1043237710.00(83400.00)1043154310.00
2021年
年初余额本年增减变动年末余额
股份总数1043237710.00-1043237710.00
本年度本公司实施限制性股票激励计划，详见附注十一。截至2022年12月31日，本公司流通在外的普通股为1021061301股，已授予尚未解锁的限制性股票为18706200股，已回购尚未授予的普通股为3386809股。本年注销普通股83400股。
39.资本公积
2022年
年初余额本年增加本年减少年末余额
(注1)(注2)
股本溢价103919592.45-(103919592.45)-
其他45469984.3669070273.67-114540258.03
149389576.8169070273.67(103919592.45)114540258.03
2021年
年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价103919592.45--103919592.45
其他45469984.36--45469984.36
149389576.81--149389576.81
89华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
39.资本公积（续）
注1：2022年，本公司联营企业浙江湃肽生物有限公司的其他股东向其增资，导致本公司对其持股比例发生变动，资本公积增加人民币33261949.91元；本公司本年实施股权激励计划，股份支付计入股东权益，导致资本公积增加人民币35808323.76元。
注2：2022年，本公司实施限制性股票激励计划，因授予对象缴纳认股款和结转库存股成本，冲减资本公积-股本溢价人民币98201273.41元，资本公积-股本溢价不足冲减，冲减盈余公积人民币2919936.25元，详见附注十一；2022年，本公司向少数股东收购子公司东营天东制药有限公司（“天东制药”）31.25%股权，收购对价人民币
307187500.00元，天东制药自购买日持续计算的可辨认净资产公允价值为人民币
846080010.86元，导致少数股东权益减少人民币264400003.39元，收购溢价共计
人民币42787496.61元，冲减资本公积人民币5718319.04元，资本公积-股本溢价不足冲减部分，冲减盈余公积人民币37069177.57元。
40.库存股
年初余额本年增加年末余额
库存股（附注十一）-175676578.68175676578.68
本年库存股增加主要系以下原因所致：
（1）本公司本年回购人民币普通股22176409股，回购价格平均每股人民币13.12元，增加库存股人民币290901734.44元；
（2）本公司本年授予符合授予条件的激励对象18789600股，转出库存股人民币
246474856.66元；
（3）由于本公司对附注十一所述的限制性股票在等待期内具有回购义务，本公司就
回购义务确认负债，按照发行限制性股票的数量以及相应的回购价格计算确认库存股和其他应付款各人民币145353647.00元；
（4）对符合授予条件的激励对象分配的现金股利金额，减记其他应付款和库存股人
民币13539244.70元；
（5）对2名不符合解锁条件的激励对象已授予的股份进行回购并注销，减记其他应
付款和库存股人民币564701.40元。
90华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
41.其他综合收益
合并资产负债表中归属于母公司股东的其他综合收益累积余额：
2022年1月1日增减变动2022年12月31日
重新计量设定受益计划变动额(8866251.56)1911622.61(6954628.95)
外币财务报表折算差额59727.52(78122.07)(18394.55)
(8806524.04)1833500.54(6973023.50)
2021年1月1日增减变动2021年12月31日
重新计量设定受益计划变动额(2321115.00)(6545136.56)(8866251.56)
外币财务报表折算差额62908.78(3181.26)59727.52
(2258206.22)(6548317.82)(8806524.04)
合并利润表中其他综合收益当期发生额：
2022年
税前发生额减：前期计入减：前期计入减：所得税归属于归属于其他综合收益其他综合收益母公司股东少数股东当期转入损益当期转入留存收益不能重分类进损益的其他综合收益
重新计量设定受益计划变动额1543645.43---1911622.61(367977.18)将重分类进损益的其他综合收益
外币报表折算差额(78122.07)---(78122.07)-
1465523.36---1833500.54(367977.18)
2021年
税前发生额减：前期计入减：前期计入减：所得税归属于归属于其他综合收益其他综合收益母公司股东少数股东当期转入损益当期转入留存收益不能重分类进损益的其他综合收益
重新计量设定受益计划变动额(6994954.13)---(6545136.56)(449817.57)将重分类进损益的其他综合收益
外币报表折算差额(3181.26)---(3181.26)-
(6998135.39)---(6548317.82)(449817.57)
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财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
42.专项储备
2022年
年初余额本年增加本年减少年末余额
安全生产费3639504.745957883.68(4057542.76)5539845.66
2021年
年初余额本年增加本年减少年末余额
安全生产费1981578.494427747.97(2769821.72)3639504.74
43.盈余公积
2022年
年初余额本年增加本年减少年末余额
(注1)
法定盈余公积521618855.00-(40470415.22)481148439.78
2021年
年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积521618855.00--521618855.00
根据公司法、本公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
注1：本年因实施限制性股票激励计划，冲减盈余公积人民币2919936.25元，详见附注五、39；本年因向少数股东收购天东制药31.25%股权，冲减盈余公积人民币
37069177.57元，详见附注五、39；本年回购并注销普通股83400股，因资本公积-
股本溢价不足冲减，冲减盈余公积人民币481301.40元。
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2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
44.未分配利润
2022年2021年
调整前上年年末未分配利润8196416532.217580136669.51
会计政策变更-(16866684.17)
调整后年初未分配利润8196416532.217563269985.34
归属于母公司股东的净利润1163649615.44935685482.77
减：应付普通股现金股利(注1)799188249.27302538935.90年末未分配利润8560877898.388196416532.21注1：2022年5月19日，本公司2021年度股东大会会议审议通过了《关于2021年度利润分配的议案》，决定实施现金股利的利润分配方案。以实施权益分派股权日登记的总股本1043237710股为基础，扣除回购证券专用账户的
3981209股后的1039256501股为基数，向全体股东每10股派发现金红利人
民币4.8元(含税)，合计派发现金红利人民币498843120.48元。
2022年9月8日，本公司2022年第四次临时股东大会审议通过了《关于2022年半年度利润分配的议案》，决定实施现金股利的利润分配方案。以实施权益分派股权日登记的总股本1043237710股为基础，扣除回购证券专用账户的
3981209股后的1039256501股为基数，向全体股东每10股派发现金红利
2.89元(含税)，合计派发现金红利人民币300345128.79元。
45.营业收入及成本
2022年2021年
收入成本收入成本
主营业务9343935842.774172493241.369033636845.583983361950.32
其他业务102989424.3659321707.5477880085.1646610799.70
9446925267.134231814948.909111516930.744029972750.02
营业收入列示如下：
2022年2021年
与客户之间的合同产生的收入9432609102.519099767479.21
租赁收入14316164.6211749451.53
9446925267.139111516930.74
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财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
45.营业收入及成本（续）
与客户之间合同产生的营业收入分解情况如下：
2022年2021年
收入确认时间在某一时点确认收入
销售商品9343935842.779033636845.58
其他36500569.3716266147.69在某一时段内确认收入
服务收入52172690.3749864485.94
9432609102.519099767479.21
营业收入按主要经营地区和主要产品类型的分解信息请参见附注十五、2。
当年确认的包括在合同负债年初账面价值中的收入如下：
2022年2021年
销售商品178189352.70181494351.57
本集团与履约义务相关的信息如下：
药品销售
向客户交付药品时履行履约义务。对于信用等级较高的客户，合同价款通常在交付药品后90天内到期；对于信用等级较低的客户，通常需要预付。部分合同客户有权退货或享受数量折扣，因此需要估计可变对价并考虑可变对价金额的限制。
合同剩余履约义务预计在12个月内确认收入。
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46.税金及附加
2022年2021年
城市维护建设税42496155.8141832990.30
教育费附加20474959.3119391343.60
房产税21236514.5319185347.55
土地使用税9663050.9513163815.50
地方教育费附加13637568.6112939858.51
印花税7250990.846073392.42
资源税1262555.131473520.45
环境保护税147438.17168451.37
车船使用税75165.0882703.32
其他1453735.151434899.86
117698133.58115746322.88
47.销售费用
2022年2021年
服务费1973637424.002119812954.74
职工薪酬403593439.33394942064.36
折旧摊销费85334307.9275986620.05
会议费55081710.9271249951.77
差旅费27114991.4332905427.45
业务招待费32063792.5231792907.43
特许权使用费1836729.0013019714.34
装卸费9908913.819669277.40
办公费3849738.074155702.87
租赁费2285088.832415036.47
其他61338374.8051364601.05
2656044510.632807314257.93
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48.管理费用
2022年2021年
职工薪酬492299335.89446950221.79
折旧费59104634.7652406460.61
无形资产摊销44887707.1744390574.63
办公费25065891.3427858799.14
中介机构费18130359.3122135337.80
取暖费、物业管理费等16314773.3914158845.76
差旅费10100356.7712084747.29
修理费8114903.859683787.40
会议费5377213.524567403.80
业务招待费1713287.902147798.91
租赁费762463.401740114.73
其他54362620.9865834539.97
736233548.28703958631.83
49.研发费用
2022年2021年
职工薪酬140199799.92139710595.68
试验材料费109477237.6480622739.95
折旧摊销费116297589.5879663116.88
外协费60757530.9363812314.11
办公费用5684819.088180891.80
能源动力4823491.647770145.54
其他37478895.6029832737.01
474719364.39409592540.97
50.财务费用
2022年2021年
利息支出10624820.9011624062.33
减：利息收入88549136.6354430549.33
银行手续费1304963.54926708.96
汇兑损益(18057022.08)4966588.02
(94676374.27)(36913190.02)
于2022年度及2021年度，无利息资本化金额。
96华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
51.其他收益
2022年2021年
与日常活动相关的政府补助
与资产相关的政府补助27259595.4430243506.06
与收益相关的政府补助54014049.8325764669.42
代扣个人所得税手续费返还939195.531113541.32
聘用退役士兵减免税940687.50979451.13
代扣代缴增值税手续费返还-15618.82
83153528.3058116786.75
与日常活动相关的政府补助如下：
2022年2021年与资产/收益相关
退城入园新厂区建设补助款11663599.594027777.78与资产相关
海口高新区药谷工业园生产基地原料药建设项目4215120.006530000.00与资产相关
财政局拨付新固体制剂项目款2160000.003240000.00与资产相关
通用名化学药发展专项-国际化项目1833333.002000000.00与资产相关
重点技改项目政府补助1822268.041822268.04与资产相关
塑瓶项目511665.461534995.75与资产相关
重大贡献企业奖励9470000.00-与收益相关
一致性评价奖补8000000.00-与收益相关
企业扶持资金4698095.004472262.80与收益相关
稳岗就业补贴4553280.435808184.24与收益相关
邵阳市第三批制造强市专项资金4000000.00-与收益相关
生物医药和大健康产业专项资金-枸橼酸咖啡因3000000.001200000.00与收益相关
工业发展技术改造奖励资金2923567.601220000.00与收益相关
纳税返还2563207.595899326.07与收益相关
促进新型工业化的政策奖补资金2510100.00-与收益相关
2022年度工业发展扶持2128000.00-与收益相关
2021年朝阳区高新技术产业发展引导资金项目300000.001000000.00与收益相关
其他14921408.5617253360.80与资产/收益相关
81273645.2756008175.48
52.投资收益
2022年2021年
权益法核算的长期股权投资收益(附注五、11)16231067.2315633771.70
处置长期股权投资产生的投资收益-11481347.51
16231067.2327115119.21
97华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
53.公允价值变动收益
2022年2021年
交易性金融资产1709744.3235358892.59
其他非流动金融资产4279578.50-
5989322.8235358892.59
54.信用减值损失
2022年2021年
应收账款坏账损失(附注五、3)(2625324.30)(2473831.35)
其他应收款坏账(损失)/转回(附注五、6)(897874.41)1185728.22
(3523198.71)(1288103.13)
55.资产减值损失
2022年2021年
存货跌价损失(附注五、7)(10424984.05)(8305327.11)
固定资产减值损失(附注五、14)(230985.01)(244782.20)
商誉减值损失(附注五、19)-(56680000.00)
开发支出减值损失(附注五、18)(7885603.83)-
(18541572.89)(65230109.31)
56.资产处置(损失)/收益
2022年2021年
固定资产处置收益3122251.099184817.04
固定资产处置损失(6249676.93)(9614042.94)
使用权资产处置收益857883.111460882.42
(2269542.73)1031656.52
98华润双鹤药业股份有限公司
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2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
57.营业外收入
2022年2021年计入2022年
非经常性损益
经批准无需支付的款项21422043.68-21422043.68
处罚收入472414.17689282.74472414.17
赔偿收入6264015.84269427.706264015.84
其他2033250.333275094.252033250.33
30191724.024233804.6930191724.02
58.营业外支出
2022年2021年计入2022年
非经常性损益
公益性捐赠支出20254979.3615753579.6220254979.36
赔款罚款支出723628.593585224.54723628.59
存货报废损失391202.79290967.11391202.79
其他345869.98363841.99345869.98
21715680.7219993613.2621715680.72
59.费用按性质分类
本集团营业成本、销售费用、管理费用、研发费用按照性质分类的补充资料如下：
2022年2021年
营业成本4231814948.904029972750.02
服务费、中介机构费、外协费2052525314.242205760606.65
职工薪酬1036092575.14981602881.83
办公、会议及业务招待费128836453.35149953455.72
折旧摊销费305624239.43252446772.17
装卸费9908913.819669277.40
未纳入租赁负债计量的租金3047552.234155151.20
试验材料及能源动力费114300729.2888392885.49
差旅费37215348.2044990174.74
特许权使用费1836729.0013019714.34
其他177609568.62170874511.19
8098812372.207950838180.75
99华润双鹤药业股份有限公司
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2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
60.所得税费用
2022年2021年
当期所得税费用219976587.08172833650.84
递延所得税费用(20720838.21)(23775534.29)
199255748.87149058116.55
所得税费用与利润总额的关系列示如下：
2022年2021年
利润总额1414606782.941121190051.19
按15%税率计算的所得税费用212191017.44168178507.68
不可抵扣的费用16460707.1131413696.28
无需纳税的收益160382.33(2345065.75)
未确认的可抵扣暂时性差异的影响和可抵扣亏损15306341.933915613.42
利用以前年度可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异(1595751.17)(14052678.18)
税率变动对期初递延所得税余额的影响(1329164.65)-
某些子公司适用不同税率的影响8099180.7710793334.16
研发费用加计扣除(57888267.94)(52088479.06)
对以前期间当期所得税的调整7389048.914383718.18
其他462254.14(1140530.18)
按本集团实际税率计算的所得税费用199255748.87149058116.55
100华润双鹤药业股份有限公司
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2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
61.每股收益
2022年2021年
元/股元/股
基本每股收益1.12350.8969
稀释每股收益1.12350.8969
基本每股收益按照归属于本公司普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的加权平均数计算。
稀释每股收益的分子以归属于本公司普通股股东的当期净利润，调整下述因素后确定
（1）当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息；（2）稀释性潜在普通股转换时
将产生的收益或费用；以及（3）上述调整相关的所得税影响。
稀释每股收益的分母等于下列两项之和：（1）基本每股收益中母公司已发行普通股的
加权平均数；及（2）假定稀释性潜在普通股转换为普通股而增加的普通股的加权平均数。
在计算稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股股数的加权平均数时，以前期间发行的稀释性潜在普通股，假设在当期期初转换；当期发行的稀性潜在普通股，假设在发行日转换。
101华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
61.每股收益（续）
基本每股收益的具体计算如下：
2022年2021年
收益
归属于本公司普通股股东的当期净利润1163649615.44935685482.77
减：限制性股票的现金股利（注1）13539244.70-股份
本公司发行在外普通股的加权平均数（注2）10236558271043237710.00
基本每股收益（元/股）1.12350.8969注1：如附注十一所述，本公司分别于2022年3月25日和2022年10月26日按照《关于向公司2021年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》完成对激励对象的限制性股票的两次授予。本公司根据财政部2015年发布的《企业会计准则解释第7号》的相关规定，在计算基本每股收益时考虑限制性股票的影响。2022年度，限制性股票的影响金额约为人民币13539244.70元。
注2：如附注十一所述，所授予但尚未解锁的股票是否可以再次上市流通取决该等限制性股票于解锁日是否符合解锁条件。因此本公司在计算基本每收益时，从本公司发行在外普通股的加权平均数中将对应期间尚未达到解锁条件的影响数进行了扣减。
由于本公司发行在外的限制性股票具有反稀释性，因此未就稀释性对2022年的基本每股收益进行调整。
102华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
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五、合并财务报表主要项目注释（续）
62.现金流量表项目注释
2022年2021年
收到其他与经营活动有关的现金
政府补助98009051.83100011909.35
活期存款利息收入37854203.1924381613.76
保证金4065030.8924797248.32
其他29732433.1654357632.11
169660719.07203548403.54
支付其他与经营活动有关的现金
经营性费用支出2707490078.622854031232.02收到其他与投资活动有关的现金
取得子公司及其他营业单位收到的现金净额-13652336.72
定期存款利息收入5085666.768360000.16
5085666.7622012336.88
支付其他与投资活动有关的现金
远期结售汇9186196.29-收到其他与筹资活动有关的现金
股权激励对象缴纳的认股款144724811.00-支付其他与筹资活动有关的现金
收购少数股东股权307187500.00-
支付租金26066808.6221700293.92
回购股份290901734.44-
偿还少数股东借款-52442954.36
624156043.0674143248.28
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五、合并财务报表主要项目注释（续）
63.现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
将净利润调节为经营活动现金流量：
2022年2021年
净利润1215351034.07972131934.64
加：资产减值准备22064771.6066518212.44
固定资产折旧346325351.31323386673.59
使用权资产折旧21486481.4419890906.36
无形资产摊销172771572.59121718961.63
投资性房地产折旧及摊销2418467.162295280.24
长期待摊费用摊销3244514.453260247.17
处置固定资产、无形资产和
其他长期资产的损失/(收益)2269542.73(1031656.52)
公允价值变动收益(5989322.82)(35358892.59)
财务费用(56143312.12)(16155335.42)
投资收益(16231067.23)(27115119.21)
递延所得税资产增加(27046486.92)(28338925.59)
递延所得税负债增加6325648.714563391.30
存货的增加(34302818.00)(384468379.29)
经营性应收项目的增加(266243885.03)(130713682.18)
经营性应付项目的(减少)/增加(92221090.52)395500179.29
递延收益的增加45027073.2352901468.79
专项储备的增加2563173.831935698.96
经营活动产生的现金流量净额1341669648.481340920963.61
不涉及现金的重大投资和筹资活动：
2022年2021年
以银行承兑汇票背书支付长期资产采购款211650897.63184849964.78
票据背书转让：
2022年2021年
销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票背书转让1320785927.821322516321.48
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2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
63.现金流量表补充资料（续）
（1）现金流量表补充资料（续）
现金及现金等价物净变动：
2022年2021年
现金的年末余额2614682512.141885126873.57
减：现金的年初余额1885126873.571491328885.27
加：现金等价物的年末余额--
减：现金等价物的年初余额--
现金及现金等价物净增加额729555638.57393797988.30
（2）取得子公司及其他营业单位信息
2022年2021年
取得子公司及其他营业单位的价格501736397.00341000000.00取得子公司及其他营业单位支付的
现金和现金等价物501736397.00170500000.00
减：取得子公司及其他营业单位持有的
现金和现金等价物92516107.62184152336.72
取得子公司及其他营业单位支付/(收到)的
现金净额409220289.38(13652336.72)
（3）现金及现金等价物
2022年2021年
现金2614682512.141885126873.57
其中：库存现金369.636481.52
可随时用于支付的银行存款2614682142.511885120392.05
现金等价物--
年末现金及现金等价物余额2614682512.141885126873.57
105华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
64.所有权或使用权受到限制的资产
2022年2021年
货币资金15568203.0215399631.87注1
固定资产104290029.3115765558.15注2
无形资产41941197.773306879.51注3
161799430.1034472069.53
注1：请参见附注五、1。
注2：于2022年12月31日，本集团以账面价值为人民币104290029.31元（2021年
12月31日：人民币15765558.15元）的固定资产作为抵押物，取得银行授信额度。
注3：于2022年12月31日，本集团以账面价值为人民币41941197.77元（2021年
12月31日：人民币3306879.51元）的土地使用权作为抵押物，取得银行授信额度，该土地使用权于2022年的摊销额为人民币769425.53元（2021年：人民币104703.30元）。
65.外币货币性项目
2022年2021年
原币汇率折合人民币原币汇率折合人民币货币资金
美元10788831.306.964675139894.478549871.106.375754511413.17
欧元570000.217.42294231054.560.247.21971.73应收账款
美元7652872.406.964653299195.125927393.166.375737791280.57
欧元1249000.007.42299271202.10-7.2197-
141941346.2592302695.47
六、合并范围的变动
1.非同一控制下企业合并本年内，本公司以现金人民币501736397.00元取得了神舟生物科技有限责任公司(以下简称“神舟生物”)50.11%股权，购买日确定为2022年8月31日。
106华润双鹤药业股份有限公司
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2022年度人民币元
六、合并范围的变动（续）
1.非同一控制下企业合并（续）
神舟生物的可辨认资产和负债于购买日的公允价值和账面价值如下：
2022年8月31日2022年8月31日
公允价值账面价值
货币资金92516107.6292516107.62
应收款项融资4271399.894271399.89
预付款项12770524.4112770524.41
应收账款23940110.7523940110.75
其他应收款4472549.024472549.02
存货189292150.05186425144.06
其他流动资产4389648.144389648.14
固定资产(附注五、14)401263300.00285661392.07
在建工程(附注五、15)5137379.965137379.96
使用权资产(附注五、16)397845.34397845.34
无形资产(附注五、17)295582060.19114383397.50
递延所得税资产35531766.7635531766.76
应付账款(34861086.35)(34861086.35)
合同负债(311187.91)(311187.91)
应付职工薪酬(4150988.20)(4150988.20)
应交税费(1245693.71)(1245693.71)
租赁负债(557386.87)(557386.87)
其他应付款(41741485.85)(41741485.85)
一年内到期的非流动负债(813333.33)(813333.33)
其他流动负债(312849.30)(312849.30)
长期借款(200000000.00)(200000000.00)
递延所得税负债(44950136.49)-
递延收益(附注五、37)(28291666.67)(28291666.67)
预计负债(3957763.00)(3957763.00)
708371264.45453653824.33
减：少数股东权益353406423.83226327892.96
取得的净资产354964840.62227325931.37
购买产生的商誉(附注五、19)146771556.38
501736397.00注
注：该金额为本公司在企业合并中支付的现金人民币501736397.00元。
神舟生物自购买日起至本年末的经营成果和现金流量列示如下：
2022年8月31日至12月31日期间
营业收入161578213.88
净利润9079932.20
现金流量净额23440813.34
107华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
七、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
本公司子公司的情况如下：
主要经营地注册地业务性质注册资本持股比例（%）直接间接通过设立或投资等方式取得的子公司
北京双鹤药业经营有限责任公司北京北京药品销售5932.71万元100-
北京双鹤药业销售有限责任公司北京北京药品销售2500万元100-
北京万辉双鹤药业有限责任公司北京北京药品生产8386.26万元100-
北京双鹤制药装备有限责任公司北京北京设备生产1777.79万元100-
安徽双鹤药业有限责任公司安徽芜湖安徽芜湖药品生产8260.87万元100-
芜湖双鹤医药有限责任公司(注1)安徽芜湖安徽芜湖药品销售6500万元-100
江苏淮安双鹤药业有限责任公司江苏淮安江苏淮安药品生产2956.09万元-100
武汉滨湖双鹤药业有限责任公司湖北武汉湖北武汉药品生产18470.82万元100-
武汉双鹤医药有限责任公司湖北武汉湖北武汉药品销售4500万元-100
西安京西双鹤药业有限公司陕西西安陕西西安药品生产5542.16万元100-
西安京西双鹤医药贸易有限公司陕西西安陕西西安药品销售1500万元-100
山西晋新双鹤药业有限责任公司山西运城山西运城药品生产16419.10万元100-
双鹤药业(沈阳)有限责任公司辽宁沈阳辽宁沈阳药品生产18000万元100-
双鹤药业(商丘)有限责任公司河南商丘河南商丘药品生产4000万元100-
河南双鹤医药贸易有限公司(注2)河南平顶山河南平顶山药品生产2500万元-100
双鹤药业润太行(海南)投资有限公司(注3)海南海口海南海口商业服务20000万元100-
海南双鹤润新医药有限责任公司海南海口海南海口药品销售500万元-100
北京双鹤润创科技有限公司(注4)北京北京技术服务20000万元-100非同一控制下企业合并取得的子公司
河南双鹤华利药业有限公司河南平顶山河南平顶山药品生产11800万元100-
华润双鹤利民药业(济南)有限公司山东济南山东济南药品生产2385万元100-
双鹤药业(海南)有限责任公司海南海口海南海口药品生产15000万元100-
湖南省湘中制药有限公司湖南邵阳湖南邵阳药品生产6900万元85.65-
东营天东制药有限公司山东东营山东东营药品生产40727.27万元70-
东营市恒益工程项目管理有限公司山东东营山东东营商业服务2040万元-70内蒙古内蒙古
神舟生物科技有限责任公司呼和浩特呼和浩特药品生产60000万元50.11-同一控制下企业合并取得的子公司
上海长征富民金山制药有限公司上海上海药品生产7500万元100-
华润赛科药业有限责任公司北京北京药品生产16855万元100-
北京赛科昌盛医药有限责任公司(注5)北京北京药品销售3000万元-100
浙江新赛科药业有限公司浙江杭州浙江杭州药品生产8012万元82.53-
赛科药业美国公司美国美国药品销售200万美元-100
108华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
七、在其他主体中的权益（续）
1、在子公司中的权益（续）
注1：2022年，本公司子公司芜湖双鹤医药有限责任公司的注册资本由人民币1500万元变更为人民币6500万元。
注2：2022年，本公司子公司河南双鹤医药贸易有限公司的注册资本由人民币500万元变更为人民币2500万元。
注3：2022年，本公司子公司双鹤药业润太行(海南)投资有限公司新增注册资本人民币
20000万元。
注4：2022年，本公司子公司北京双鹤润创科技有限公司的注册资本新增注册资本人民币20000万元。
注5：2022年，本公司子公司北京赛科昌盛医药有限责任公司的注册资本由人民币
280万元变更为人民币3000万元。
109华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
七、在其他主体中的权益（续）
1.在子公司中的权益（续）
存在重要少数股东权益的子公司如下：
2022年
少数股东归属于少数向少数股东年末累计持股比例股东的损益支付股利少数股东权益
湖南省湘中制药有限公司14.35%14882763.125236730.8555575662.75
东营天东制药有限公司30%30034792.23-253188224.09
神舟生物科技有限责任公司49.89%4529978.17-358383972.57
2021年
少数股东归属于少数向少数股东年末累计持股比例股东的损益支付股利少数股东权益
湖南省湘中制药有限公司14.35%10596470.685377147.0646927010.49
东营天东制药有限公司61.25%25124327.99-487535172.96下表列示了上述子公司主要财务信息。这些信息为本集团内各企业之间相互抵销前的金额：
湖南省湘中制药有限公司东营天东制药有限公司神舟生物科技有限责任公司
2022年
流动资产383495111.19626150563.48401154916.27
非流动资产367057014.44288404533.64705316833.25
资产合计750552125.63914555097.121106471749.52
流动负债180663133.3753635144.55116023209.14
非流动负债182602143.8316959205.60272100228.95
负债合计363265277.2070594350.15388123438.09
营业收入591059535.72830827077.46161578213.88
净利润103712634.9947924080.009079932.20
综合收益总额101148334.0547924080.009079932.20
经营活动产生/(使用)
的现金流量净额157508450.28(60012687.37)30406565.48
110华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
七、在其他主体中的权益（续）
1.在子公司中的权益（续）
存在重要少数股东权益的子公司如下：（续）下表列示了上述子公司主要财务信息。这些信息为本集团内各企业之间相互抵销前的金额：（续）东营天东制药有限公司湖南省湘中制药有限公司
2021年
流动资产634415293.40334468559.08
非流动资产293223050.16334226326.87
资产合计927638343.56668694885.95
流动负债112216668.63190560566.48
非流动负债19445882.34151116824.77
负债合计131662550.97341677391.25
营业收入821287797.65561759045.55
净利润41019310.9973843001.23
综合收益总额41019310.9970708384.09
经营活动产生的现金流量净额55385165.87197457670.10
2.在子公司的股东权益份额发生变化且未影响控制权的交易2022年9月，本公司收购少数股东对东营天东制药有限公司的投资（占东营天东制药有限公司的31.25%股权），交易对价为人民币307187500.00元，东营天东自购买日持续计算的可辨认净资产公允价值人民币846080010.86元，该项交易导致合并财务报表少数股东权益减少人民币264400003.39元，资本公积减少人民币5718319.04元，盈余公积减少人民币37069177.57元。
111华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
七、在其他主体中的权益（续）
3.在合营企业和联营企业中的权益
主要经营地注册地业务性质注册资本持股比例（%）会计处理直接间接合营企业药用包装
安徽创扬双鹤药用包装有限公司安徽芜湖安徽芜湖材料生产795.92万元-49.00权益法联营企业
浙江湃肽生物有限公司浙江绍兴浙江绍兴药品生产3165.15万元25.29-权益法
下表列示了对本集团不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息：
2022年2021年
合营企业
投资账面价值合计8257957.299327172.79下列各项按持股比例计算的合计数
净亏损(1069215.50)(259519.16)
综合收益总额(1069215.50)(259519.16)联营企业
投资账面价值合计324916750.50274354517.86下列各项按持股比例计算的合计数
净利润17300282.7315893290.86
综合收益总额17300282.7315893290.86
112华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
八、与金融工具相关的风险
1.金融工具分类
资产负债表日的各类金融工具的账面价值如下：
2022年
金融资产以公允价值量且其变动以摊余成本计量以公允价值计量且其变动计合计计入当期益的金融资产的金融资产入其他综合收益的金融资产准则要求指定准则要求指定
货币资金--2630250715.16--2630250715.16
交易性金融资产200486739.73----200486739.73
应收账款---1287478716.53---1287478716.53
应收款项融资----860152048.39--860152048.39
其他应收款---33081643.72---33081643.72
一年内到期的非流动资产---10000000.00---10000000.00
长期应收款---7807348.15---7807348.15
其他非流动金融资产17114698.85----17114698.85
217601438.58-3968618423.56860152048.39-5046371910.53
金融负债以摊余成本计量的金融负债
短期借款4946000.00
应付票据19081068.71
应付账款725437309.20
其他应付款1440978663.73
一年内到期的非流动负债19730726.65
其他流动负债57203660.71
长期借款200000000.00
租赁负债32932099.92
2500309528.92
113华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
八、与金融工具相关的风险（续）
1.金融工具分类（续）
资产负债表日的各类金融工具的账面价值如下：（续）
2021年
金融资产以公允价值量且其变动以摊余成本计量以公允价值计量且其变动计合计计入当期益的金融资产的金融资产入其他综合收益的金融资产准则要求指定准则要求指定
货币资金--2834035295.68--2834035295.68
交易性金融资产803582574.02----803582574.02
应收账款---1232982001.21---1232982001.21
应收款项融资----745242149.30--745242149.30
其他应收款---21079581.04---21079581.04
一年内到期的非流动资产---10000000.00---10000000.00
长期应收款---16483188.71---16483188.71
其他非流动金融资产19747612.67----19747612.67
823330186.69-4114580066.64745242149.30-5683152402.63
金融负债以摊余成本计量的金融负债
短期借款4745034.00
应付票据14217216.70
应付账款833184534.28
其他应付款1193899812.06
其他流动负债57203660.71
2103250257.75
114华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
八、与金融工具相关的风险（续）
2.金融资产转移
已转移但未整体终止确认的金融资产
于2022年12月31日，本集团已背书给供应商用于结算应付账款但未整体终止确认的银行承兑汇票的账面价值为人民币8361375.66元（2021年12月31日：零），商业承兑汇票的账面价值为零（2021年12月31日：零）。
已整体终止确认但继续涉入的已转移金融资产
于2022年12月31日，本集团已背书给供应商用于结算应付账款的银行承兑汇票的账面价值为人民币517115033.84元（2021年12月31日：人民币487208799.52元）。于
2022年12月31日，其到期日为1至12个月，根据《票据法》相关规定，若承兑银行拒
绝付款的，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对包括本集团在内的汇票债务人中的任何一人、数人或者全体行使追索权（“继续涉入”）。本集团认为，本集团已经转移了其几乎所有的风险和报酬，因此，终止确认其及与之相关的已结算应付账款的账面价值。继续涉入及回购的最大损失和未折现现金流量等于其账面价值。本集团认为，继续涉入公允价值并不重大。
2022年，本集团于其转移日未确认利得或损失。本集团无因继续涉入已终止确认金融
资产当年度和累计确认的收益或费用。背书在本年度大致均衡发生。
3.金融工具风险
本集团在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险（包括汇率风险和利率风险）。本集团的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应收款项融资、应付票据和应付账款等。与这些金融工具相关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理策略如下所述。
董事会负责规划并建立本集团的风险管理架构，制定本集团的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本集团已制定风险管理政策以识别和分析本集团所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本集团定期评估市场环境及本集团经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本集团的风险管理由审计与风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。审计与风险管理委员会通过与本集团其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本集团内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本集团的审计与风险管理委员会。
本集团通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于任何单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
115华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
八、与金融工具相关的风险（续）
3.金融工具风险（续）
信用风险
本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持续监控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本集团信用控制部门特别批准，否则本集团不提供信用交易条件。
由于货币资金、应收银行承兑汇票和交易性金融资产的交易对手是声誉良好并拥有较
高信用评级的银行，这些金融资产的信用风险较低。
本集团其他金融资产包括应收商业承兑汇票、应收账款、其他应收款，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
本集团在每一资产负债表日面临的最大信用风险敞口为向客户收取的总金额减去减值准备后的金额。
由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户/交易对手、地理区域和行业进行管理。由于本集团的应收账款客户群较为广泛，因此在本集团内不存在重大信用风险集中。
信用风险显著增加判断标准本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本集团历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本集团以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本集团认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
(1)定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
(2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等；
(3)上限指标为债务人合同付款（包括本金和利息）逾期超过30天。
信用风险未显著增加
于2022年12月31日，其他应收款由于违约风险未发生变化，因此被认为信用风险尚未显著增加，本集团依然按照12个月预期信用损失对其计提减值准备。
116华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
八、与金融工具相关的风险（续）
3.金融工具风险（续）
信用风险（续）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本集团所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本集团评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
(1)发行方或债务人发生重大财务困难；
(2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
(3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
(4)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
(5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
(6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
信用风险敞口
于2022年12月31日及2021年12月31日，应收账款、其他应收款风险敞口信息参见附注五、3和6。
流动性风险本集团采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险。该工具既考虑其金融工具的到期日，也考虑本集团运营产生的预计现金流量。
本集团的目标是运用多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。于2022年12月31日及2021年12月31日，本集团的金融负债主要在1年内到期。
117华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
八、与金融工具相关的风险（续）
3.金融工具风险（续）
流动性风险（续）
下表概括了金融负债及其他负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
2022年
1年以内1年至2年2年至5年5年以上合计
短期借款4946000.00---4946000.00
应付票据19081068.71---19081068.71
应付账款725437309.20---725437309.20
其他应付款1440978663.73---1440978663.73
一年内到期的非流动负债26239930.69---26239930.69
其他流动负债57203660.72---57203660.72
长期借款-202400000.00--202400000.00
租赁负债-19146949.6114363718.333576126.2237086794.16
2273886633.05221546949.6114363718.333576126.222513373427.21
2021年
1年以内1年至2年2年至5年5年以上合计
短期借款4745034.00---4745034.00
应付票据14217216.70---14217216.70
应付账款833184534.28---833184534.28
其他应付款1193899812.06---1193899812.06
一年内到期的非流动负债17454073.33---17454073.33
其他流动负债57203660.71---57203660.71
租赁负债-14472807.1123780061.864888149.4043141018.37
2120704331.0814472807.1123780061.864888149.402163845349.45
市场风险利率风险本集团面临的市场利率变动的风险主要与本集团以浮动利率计息的长期负债有关。
本集团通过维持适当的固定利率债务与可变利率债务组合以管理利息成本。于2022年
12月31日，本集团的带息负债主要为银行借款人民币205212666.66元，无以浮动利率计息的负债。
118华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
八、与金融工具相关的风险（续）
3.金融工具风险（续）
市场风险（续）汇率风险
本集团的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。于2022年12月31日及2021年12月31日，本集团持有的外币资产并不重大。关于外币货币性项目的详情，请参见附注五、65。
4.资本管理
本集团资本管理的主要目标是确保本集团持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支持业务发展并使股东价值最大化。
本集团根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化管理资本结构并对其进行调整。
为维持或调整资本结构，本集团可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本集团不受外部强制性资本要求约束。2022年度和2021年度，资本管理目标、政策或程序未发生变化。
本集团的总资本为合并资产负债表中所列示的股东权益。本集团不受制于外部强制性资本要求，利用资产负债率监控资本。
于2022年12月31日和2021年12月31日，本集团的资产负债率列示如下：
2022年12月31日2021年12月31日
总负债3752890948.053199498957.85
总资产14482536656.8313676050322.84
资产负债率25.91%23.39%
119华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
九、公允价值的披露
1.以公允价值计量的资产和负债
2022年
公允价值计量使用的输入值活跃市场报价重要可观察重要不可观察合计输入值输入值
（第一层次）（第二层次）（第三层次）持续的公允价值计量
应收款项融资-860152048.39-860152048.39
交易性金融资产-200486739.73-200486739.73
其他非流动金融资产--17114698.8517114698.85
-1060638788.1217114698.851077753486.97
2021年
公允价值计量使用的输入值活跃市场报价重要可观察重要不可观察合计输入值输入值
（第一层次）（第二层次）（第三层次）持续的公允价值计量
应收款项融资-745242149.30-745242149.30
交易性金融资产-803582574.02-803582574.02
其他非流动金融资产--19747612.6719747612.67
-1548824723.3219747612.671568572335.99
120华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
九、公允价值的披露（续）
2.公允价值估值
金融工具公允价值本集团的各类别金融工具的账面价值与公允价值差异很小。
管理层已经评估了货币资金、应收账款、应收款项融资、其他应收款、一年内到期的
非流动资产、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负
债、其他流动负债等，因剩余期限不长，公允价值与账面价值相若。
本集团的财务部门由会计机构负责人领导，负责制定金融工具公允价值计量的政策和程序。会计机构负责人直接向主管会计工作负责人和审计与风险管理委员会报告。每个资产负债表日，财务部门分析金融工具价值变动，确定估值适用的主要输入值。估值须经主管会计工作负责人审核批准。
金融资产和金融负债的公允价值，以在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额确定，而不是被迫出售或清算情况下的金额。以下方法和假设用于估计公允价值。
长期应收款、长短期借款等采用未来现金流量折现法确定公允价值，以有相似合同条款、信用风险和剩余期限的其他金融工具的市场收益率作为折现率。2022年12月31日，针对长短期借款等自身不履约风险评估为不重大。
非上市的权益工具投资，根据不可观察的市场价格或利率假设，采用市场乘数法、投资成本法和净资产法估计公允价值。本集团相信，以估值技术估计的公允价值及其变动，是合理的，并且亦是于资产负债表日最合适的价值。
3.不可观察输入值
如下为第三层次公允价值计量的重要不可观察输入值概述：
2022年
年末公允价值估值技术不可观察输入值范围区间（加权平均值）
权益工具投资15114698.85市场乘数法流动性折扣25%
2000000.00净资产法控制权折扣19%
121华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
九、公允价值的披露（续）
3.不可观察输入值（续）
如下为第三层次公允价值计量的重要不可观察输入值概述：（续）
2021年
年末公允价值估值技术不可观察输入值范围区间（加权平均值）
权益工具投资17747612.67市场乘数法流动性折扣34%
2000000.00净资产法控制权折扣19%
持续的第三层次公允价值计量的调节信息如下：
2022年
年初购买分红年末年末持有的资产余额余额计入损益的当期未实现利得或损失的变动其他非流动金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产13027607.55-(6912492.32)6115115.2310999583.62
2021年
年初购买分红年末年末持有的资产余额余额计入损益的当期未实现利得或损失的变动其他非流动金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产12776718.97297073.32(46184.74)13027607.556720005.12
4.公允价值层次转换
于2022年度和2021年度，本集团之持续以公允价值计量的项目无公允价值层级之间的转换。
122华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十、关联方关系及其交易
1.母公司
注册地业务性质注册资本对本公司对本公司持股比例表决权比例
北药集团北京药品销售人民币232000万元59.99%59.99%
本公司的中间控制方为华润医药控股有限公司，本公司的最终控制方为中国华润有限公司。
2.子公司
子公司详见附注七、1。
3.合营企业
合营企业详见附注七、3。
4.其他关联方
关联方关系
华润医药(上海)有限公司受同一母公司控制华润医药商业集团有限公司受同一母公司控制华润医药商业集团医疗器械有限公司受同一母公司控制华润河南医药有限公司受同一母公司控制华润无锡医药有限公司受同一母公司控制华润南通医药有限公司受同一母公司控制华润山东医药有限公司受同一母公司控制华润江苏医药有限公司受同一母公司控制华润河北医药有限公司受同一母公司控制华润衢州医药有限公司受同一母公司控制
华润东大(福建)医药有限公司受同一母公司控制华润辽宁医药有限公司受同一母公司控制华润天津医药有限公司受同一母公司控制华润湖南医药有限公司受同一母公司控制
华润普仁鸿(北京)医药有限公司受同一母公司控制华润湖北医药有限公司受同一母公司控制华润安徽医药有限公司受同一母公司控制
华润(大连)医药有限公司受同一母公司控制华润昆明医药有限公司受同一母公司控制华润福建医药有限公司受同一母公司控制华润山西医药有限公司受同一母公司控制
123华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十、关联方关系及其交易（续）
4.其他关联方（续）
关联方关系华润徐州医药有限公司受同一母公司控制华润泰安医药有限公司受同一母公司控制华润广西医药有限公司受同一母公司控制华润内蒙古医药有限公司受同一母公司控制华润平顶山医药有限公司受同一母公司控制华润襄阳医药有限公司受同一母公司控制华润江西医药有限公司受同一母公司控制
华润新龙(北京)医药有限公司受同一母公司控制华润荆州医药有限公司受同一母公司控制华润昆山医药有限公司受同一母公司控制华润武汉医药有限公司受同一母公司控制华润河北医大医药有限公司受同一母公司控制华润临沂医药有限公司受同一母公司控制华润张家港百禾医药有限公司受同一母公司控制华润湖南双舟医药有限公司受同一母公司控制华润德州医药有限公司受同一母公司控制华润海南裕康医药有限公司受同一母公司控制华润亳州中药有限公司受同一母公司控制华润湖北金马医药有限公司受同一母公司控制华润黑龙江医药有限公司受同一母公司控制华润茂名医药有限公司受同一母公司控制华润芜湖医药有限公司受同一母公司控制
华润新龙(山西)医药有限公司受同一母公司控制华润桂林医药有限公司受同一母公司控制华润辽宁铁岭医药有限公司受同一母公司控制华润唐山医药有限公司受同一母公司控制华润湖南新特药有限公司受同一母公司控制华润吉林医药有限公司受同一母公司控制华润青岛医药有限公司受同一母公司控制华润菏泽医药有限公司受同一母公司控制华润广东医药有限公司受同一母公司控制华润常州医药有限公司受同一母公司控制华润湖南瑞格医药有限公司受同一母公司控制华润贵州医药有限公司受同一母公司控制华润周口医药有限公司受同一母公司控制华润医药商业集团上海医药有限公司受同一母公司控制华润潍坊远东医药有限公司受同一母公司控制华润延边医药有限公司受同一母公司控制
华润联通(天津)医药有限公司受同一母公司控制
124华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十、关联方关系及其交易（续）
4.其他关联方（续）
关联方关系华润淮安医药有限公司受同一母公司控制华润安阳医药有限公司受同一母公司控制华润中山医药有限公司受同一母公司控制华润山西康兴源医药有限公司受同一母公司控制华润张家口医药有限公司受同一母公司控制华润淮北医药有限公司受同一母公司控制华润洛阳医药有限公司受同一母公司控制华润三门峡医药有限公司受同一母公司控制华润青海医药有限公司受同一母公司控制华润扬州医药有限公司受同一母公司控制华润陕西医药有限公司受同一母公司控制华润滁州医药有限公司受同一母公司控制华润宜昌医药有限公司受同一母公司控制华润惠州医药有限公司受同一母公司控制华润济宁医药有限公司受同一母公司控制华润沧州医药有限公司受同一母公司控制华润河北益生医药有限公司受同一母公司控制华润恩施医药有限公司受同一母公司控制华润南京医药有限公司受同一母公司控制华润秦皇岛医药有限公司受同一母公司控制华润南阳医药有限公司受同一母公司控制
华润(南平)医药有限公司受同一母公司控制华润邯郸医药有限公司受同一母公司控制华润保定医药有限公司受同一母公司控制华润通化医药有限公司受同一母公司控制华润枣庄医药有限公司受同一母公司控制华润湖北江汉医药有限公司受同一母公司控制华润牡丹江医药有限公司受同一母公司控制华润泰州医药有限公司受同一母公司控制华润佛山医药有限公司受同一母公司控制华润十堰医药有限公司受同一母公司控制
华润(龙岩)医药有限公司受同一母公司控制华润镇江医药有限公司受同一母公司控制华润商丘医药有限公司受同一母公司控制华润珠海医药有限公司受同一母公司控制华润随州医药有限公司受同一母公司控制华润烟台医药有限公司受同一母公司控制华润松原医药有限公司受同一母公司控制华润蚌埠医药有限公司受同一母公司控制
125华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十、关联方关系及其交易（续）
4.其他关联方（续）
关联方关系华润濮阳医药有限公司受同一母公司控制华润泸州医药有限公司受同一母公司控制华润淄博医药有限公司受同一母公司控制华润辽宁锦州医药有限公司受同一母公司控制华润佳木斯医药有限公司受同一母公司控制华润大庆医药有限公司受同一母公司控制大连德信行润德堂大药房有限公司受同一母公司控制
华润(玉溪)医药有限公司受同一母公司控制华润辽宁本溪医药有限公司受同一母公司控制华润连云港医药有限公司受同一母公司控制华润汕头康威医药有限公司受同一母公司控制华润广安医药有限公司受同一母公司控制广东复大医药有限公司受同一母公司控制华润四川医药有限公司受同一母公司控制华润聊城医药有限公司受同一母公司控制华润紫竹药业有限公司受同一母公司控制华润医药商业集团商贸有限公司受同一母公司控制
华润(三明)医药有限公司受同一母公司控制华润白城医药有限公司受同一母公司控制华润南充医药有限公司受同一母公司控制华润齐齐哈尔医药有限公司受同一母公司控制华润丽水医药有限公司受同一母公司控制
华润(漳州)医药有限公司受同一母公司控制华润吉林康乃尔医药有限公司受同一母公司控制华润新疆医药有限公司受同一母公司控制华润东莞医药有限公司受同一母公司控制华润辽宁朝阳医药有限公司受同一母公司控制华润西安医药有限公司受同一母公司控制济南新萌医药有限公司受同一母公司控制南通礼安医药有限公司受同一母公司控制华润温州医药有限公司受同一母公司控制
华润(厦门)医药有限公司受同一母公司控制北京德信行医保全新大药房有限公司受同一母公司控制北京欣泰和医药信息咨询有限责任公司受同一母公司控制
华润(北京)电力销售有限公司受同一最终控制方控制华润数字科技有限公司受同一最终控制方控制
华润电力(陕西)有限公司受同一最终控制方控制本溪九星印刷包装有限公司受同一最终控制方控制
华润(河北)电力销售有限公司受同一最终控制方控制上海九星印刷包装有限公司受同一最终控制方控制深圳市润薇服饰有限公司受同一最终控制方控制广东润联信息技术有限公司受同一最终控制方控制
126华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十、关联方关系及其交易（续）
4.其他关联方（续）
关联方关系华润环保服务有限公司受同一最终控制方控制华润知识产权管理有限公司受同一最终控制方控制山西海斯欣达医药有限公司受同一最终控制方控制
润嘉物业管理(北京)有限公司受同一最终控制方控制
华润新能源(海口)有限公司受同一最终控制方控制华润电力沧州临港热力有限公司受同一最终控制方控制深圳九星印刷包装集团有限公司受同一最终控制方控制淮安市淮阴医院有限公司受同一最终控制方控制江西南昌桑海制药有限责任公司受同一最终控制方控制江中药业股份有限公司受同一最终控制方控制北京华润高科天然药物有限公司受同一最终控制方控制华润三九医药股份有限公司受同一最终控制方控制
华润三九(北京)药业有限公司受同一最终控制方控制华润昂德生物药业有限公司受同一最终控制方控制华润万家有限公司受同一最终控制方控制浙江小九云药医药科技有限公司受同一最终控制方控制合肥华润神鹿药业有限公司受同一最终控制方控制
华润生物医药(天津)有限公司受同一最终控制方控制北京市门头沟区医院受同一最终控制方控制北京市门头沟区中医医院受同一最终控制方控制北京市门头沟区妇幼保健院受同一最终控制方控制北京万荣亿康医药有限公司受同一最终控制方控制华润武钢总医院受同一最终控制方控制
武汉钢铁(集团)公司第二职工医院受同一最终控制方控制北京市健宫医院有限公司受同一最终控制方控制湖北万伊宁医药有限责任公司受同一最终控制方控制淮北矿工总医院受同一最终控制方控制北京中能建医院受同一最终控制方控制浙江英特药业有限责任公司母公司集团的其他成员单位的联营企业浙江英特电子商务有限公司母公司集团的其他成员单位的联营企业河南江中华杰医药有限责任公司母公司集团的其他成员单位的联营企业宁波英特药业有限公司母公司集团的其他成员单位的联营企业浙江嘉信医药股份有限公司母公司集团的其他成员单位的联营企业金华英特药业有限公司母公司集团的其他成员单位的联营企业台州英特药业有限公司母公司集团的其他成员单位的联营企业浦江英特药业有限公司母公司集团的其他成员单位的联营企业江西江中九州医药有限责任公司母公司集团的其他成员单位的联营企业浙江英特海斯医药有限公司母公司集团的其他成员单位的联营企业山东江中长青现代医药物流有限公司母公司集团的其他成员单位的联营企业嘉兴英特医药有限公司母公司集团的其他成员单位的联营企业绍兴英特大通医药有限公司母公司集团的其他成员单位的联营企业温州市英特药业有限公司母公司集团的其他成员单位的联营企业
127华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十、关联方关系及其交易（续）
4.其他关联方（续）
关联方关系舟山英特卫盛药业有限公司母公司集团的其他成员单位的联营企业淳安英特药业有限公司母公司集团的其他成员单位的联营企业宁波英特怡年药房有限公司母公司集团的其他成员单位的联营企业
英特明州(宁波)医药有限公司母公司集团的其他成员单位的联营企业湖北丹博瑞医药有限公司母公司集团的其他成员单位的联营企业浙江湖州英特药业有限公司母公司集团的其他成员单位的联营企业东华机械有限公司最终控制方集团的其他成员单位的联营企业北京京煤集团总医院最终控制方集团的其他成员单位的联营企业北京燕化医院最终控制方集团的其他成员单位的联营企业北京市顺义区空港医院最终控制方集团的其他成员单位的联营企业
128华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十、关联方关系及其交易（续）
5.本集团与关联方的主要交易
（1）关联方商品和劳务交易自关联方购买商品和接受劳务关联交易内容2022年2021年人民币万元人民币万元
安徽创扬双鹤药用包装有限公司包装物采购3090.024195.97
华润(北京)电力销售有限公司接受劳务1792.361649.32
华润数字科技有限公司软件采购1091.25916.68
华润电力(陕西)有限公司接受劳务889.48788.96
本溪九星印刷包装有限公司包装物采购620.88407.87
华润(河北)电力销售有限公司接受劳务298.95264.85
润嘉物业管理(北京)有限公司物业管理费102.23-
深圳市润薇服饰有限公司商品采购97.9980.91
广东润联信息技术有限公司软件采购87.7356.11
上海九星印刷包装有限公司包装物采购71.75122.21
山西海斯欣达医药有限公司采购药品60.35-
东华机械有限公司接受劳务48.67-
华润新能源(海口)有限公司接受劳务40.61-
华润环保服务有限公司商品采购21.3811.30
华润河南医药有限公司接受劳务12.55-
华润医药商业集团有限公司接受劳务11.89-
华润知识产权管理有限公司接受劳务5.665.66
华润医药(上海)有限公司采购药品5.26-
华润无锡医药有限公司接受劳务5.00-
北京德信行医保全新大药房有限公司药品采购4.84-
华润医药商业集团医疗器械有限公司接受劳务2.18-
华润电力沧州临港热力有限公司接受劳务2.00-
深圳九星印刷包装集团有限公司包装物采购-68.72
8363.038568.56
129华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十、关联方关系及其交易（续）
5.本集团与关联方的主要交易（续）
（1）关联方商品和劳务交易（续）
向关联方销售商品和提供劳务（续）关联交易内容2022年2021年人民币万元人民币万元
华润南通医药有限公司药品销售11083.3510013.21
浙江英特药业有限责任公司药品销售10489.988909.73
华润医药商业集团有限公司药品销售10448.9714376.94
华润山东医药有限公司药品销售7197.534601.63
华润江苏医药有限公司药品销售5820.613953.00
华润河南医药有限公司药品销售5668.116916.46
华润河北医药有限公司药品销售4914.284231.12
华润衢州医药有限公司药品销售4220.272774.69
华润东大(福建)医药有限公司药品销售3762.302638.16
华润辽宁医药有限公司药品销售2965.792598.06
华润天津医药有限公司药品销售2702.542681.80
华润湖南医药有限公司药品销售2686.042622.39
浙江英特电子商务有限公司药品销售2624.622609.73
华润普仁鸿(北京)医药有限公司药品销售2548.152934.84
华润湖北医药有限公司药品销售2457.322631.20
华润安徽医药有限公司药品销售2222.162282.79
华润(大连)医药有限公司药品销售1525.241419.58
华润昆明医药有限公司药品销售1389.941612.51
华润福建医药有限公司药品销售1278.31823.50
华润山西医药有限公司药品销售1150.081315.87
华润徐州医药有限公司药品销售1133.40701.74
河南江中华杰医药有限责任公司药品销售1125.94929.51
华润泰安医药有限公司药品销售1116.73923.60
宁波英特药业有限公司药品销售1045.301067.60
华润广西医药有限公司药品销售938.98623.23
英特明州(宁波)医药有限公司药品销售922.48779.49
华润内蒙古医药有限公司药品销售894.44595.43
华润平顶山医药有限公司药品销售856.11150.26
北京万荣亿康医药有限公司药品销售711.86839.03
浙江嘉信医药股份有限公司药品销售664.24775.11
金华英特药业有限公司药品销售659.03596.82
华润医药(上海)有限公司药品销售646.84539.85
华润襄阳医药有限公司药品销售627.77445.08
130华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十、关联方关系及其交易（续）
5.本集团与关联方的主要交易（续）
（1）关联方商品和劳务交易（续）
向关联方销售商品和提供劳务（续）关联交易内容2022年2021年人民币万元人民币万元
华润江西医药有限公司药品销售594.66708.71
华润新龙(北京)医药有限公司药品销售579.151008.65
华润荆州医药有限公司药品销售562.60479.61
华润昆山医药有限公司药品销售534.52742.55
华润无锡医药有限公司药品销售528.77508.48
淮北矿工总医院药品销售512.55409.42
华润武钢总医院药品销售512.33428.89
华润武汉医药有限公司药品销售504.03529.35
华润河北医大医药有限公司药品销售496.10513.17
华润临沂医药有限公司药品销售448.54871.02
华润张家港百禾医药有限公司药品销售447.49410.89
华润湖南双舟医药有限公司药品销售440.18403.06
华润德州医药有限公司药品销售406.7070.29
华润海南裕康医药有限公司药品销售381.26324.65
华润亳州中药有限公司药品销售373.75367.84
华润湖北金马医药有限公司药品销售364.3347.05
华润黑龙江医药有限公司药品销售360.49310.13
华润茂名医药有限公司药品销售345.81384.19
华润芜湖医药有限公司药品销售321.18323.01
华润新龙(山西)医药有限公司药品销售317.98251.26
华润桂林医药有限公司药品销售269.14295.86
华润辽宁铁岭医药有限公司药品销售265.18250.23
华润唐山医药有限公司药品销售265.05388.16
华润湖南新特药有限公司药品销售263.26287.97
华润吉林医药有限公司药品销售258.53249.11
安徽创扬双鹤药用包装有限公司包装物销售241.34292.67
华润青岛医药有限公司药品销售235.6359.19
华润菏泽医药有限公司药品销售217.85248.03
武汉钢铁(集团)公司第二职工医院药品销售213.12173.70
华润广东医药有限公司药品销售199.27323.14
华润常州医药有限公司药品销售192.95485.39
台州英特药业有限公司药品销售191.8588.78
华润湖南瑞格医药有限公司药品销售188.71420.80
131华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十、关联方关系及其交易（续）
5.本集团与关联方的主要交易（续）
（1）关联方商品和劳务交易（续）
向关联方销售商品和提供劳务（续）关联交易内容2022年2021年人民币万元人民币万元
华润贵州医药有限公司药品销售180.2441.75
华润周口医药有限公司药品销售179.49258.71
华润医药商业集团上海医药有限公司药品销售176.64159.79
华润潍坊远东医药有限公司药品销售171.30128.93
华润延边医药有限公司药品销售170.27166.47
华润联通(天津)医药有限公司药品销售167.42321.29
浦江英特药业有限公司药品销售163.00139.81
华润淮安医药有限公司药品销售162.81255.14
江西江中九州医药有限责任公司药品销售159.40213.28
华润安阳医药有限公司药品销售153.34105.51
华润中山医药有限公司药品销售136.14174.26
华润山西康兴源医药有限公司药品销售128.21111.65
华润张家口医药有限公司药品销售128.02168.39
华润淮北医药有限公司药品销售119.9579.26
华润洛阳医药有限公司药品销售119.08111.36
华润三门峡医药有限公司药品销售117.2174.81
华润青海医药有限公司药品销售112.90120.35
华润扬州医药有限公司药品销售110.88101.73
华润陕西医药有限公司药品销售90.5059.93
淮安市淮阴医院有限公司药品销售87.74-
华润滁州医药有限公司药品销售87.6880.95
安徽创扬双鹤药用包装有限公司服务收入78.9678.32
华润宜昌医药有限公司药品销售76.6441.69
华润惠州医药有限公司药品销售71.7619.79
华润济宁医药有限公司药品销售63.3557.58
华润沧州医药有限公司药品销售60.89128.00
华润河北益生医药有限公司药品销售60.45565.27
华润恩施医药有限公司药品销售59.6048.96
北京市门头沟区医院药品销售59.0666.58
华润南京医药有限公司药品销售58.92134.55
华润秦皇岛医药有限公司药品销售58.6571.98
北京京煤集团总医院药品销售55.0552.32
华润南阳医药有限公司药品销售49.9030.32
132华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十、关联方关系及其交易（续）
5.本集团与关联方的主要交易（续）
（1）关联方商品和劳务交易（续）
向关联方销售商品和提供劳务（续）关联交易内容2022年2021年人民币万元人民币万元
浙江英特海斯医药有限公司药品销售46.6240.96
华润(南平)医药有限公司药品销售46.5943.92
华润邯郸医药有限公司药品销售45.84275.34
华润保定医药有限公司药品销售44.9530.28
华润通化医药有限公司药品销售37.1225.76
江西南昌桑海制药有限责任公司药品销售35.84-
华润枣庄医药有限公司药品销售35.7835.56
北京燕化医院药品销售34.4024.96
华润湖北江汉医药有限公司药品销售30.4575.13
北京市门头沟区中医医院药品销售28.5240.19
华润牡丹江医药有限公司药品销售28.2441.58
山东江中长青现代医药物流有限公司药品销售27.2610.57
嘉兴英特医药有限公司药品销售26.9935.84
华润泰州医药有限公司药品销售26.7379.69
华润佛山医药有限公司药品销售26.1216.67
华润十堰医药有限公司药品销售25.4229.06
绍兴英特大通医药有限公司药品销售25.1524.44
温州市英特药业有限公司药品销售23.4927.63
华润(龙岩)医药有限公司药品销售22.12-
华润镇江医药有限公司药品销售21.2428.46
华润商丘医药有限公司药品销售21.2170.99
北京市顺义区空港医院药品销售18.504.73
华润珠海医药有限公司药品销售16.03519.72
华润随州医药有限公司药品销售15.74114.27
华润烟台医药有限公司药品销售15.1199.04
华润松原医药有限公司药品销售14.573.22
舟山英特卫盛药业有限公司药品销售14.471.21
华润蚌埠医药有限公司药品销售14.16-
华润濮阳医药有限公司药品销售13.393.91
华润泸州医药有限公司药品销售11.1939.88
华润淄博医药有限公司药品销售16.10-
江中药业股份有限公司服务收入10.3814.50
华润辽宁锦州医药有限公司药品销售10.32175.80
133华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十、关联方关系及其交易（续）
5.本集团与关联方的主要交易（续）
（1）关联方商品和劳务交易（续）
向关联方销售商品和提供劳务（续）关联交易内容2022年2021年人民币万元人民币万元
华润佳木斯医药有限公司药品销售10.2672.48
华润大庆医药有限公司药品销售9.5829.11
大连德信行润德堂大药房有限公司药品销售9.33-
华润(玉溪)医药有限公司药品销售7.11-
北京市健宫医院有限公司药品销售6.935.48
华润辽宁本溪医药有限公司药品销售6.165.00
华润连云港医药有限公司药品销售5.9464.35
华润汕头康威医药有限公司药品销售5.1710.71
华润广安医药有限公司药品销售4.024.64
淳安英特药业有限公司药品销售3.963.96
宁波英特怡年药房有限公司药品销售3.15-
广东复大医药有限公司药品销售2.54-
北京华润高科天然药物有限公司服务收入2.511.89
华润四川医药有限公司药品销售1.7326.09
华润聊城医药有限公司药品销售1.45-
华润紫竹药业有限公司服务收入0.660.93
北京市门头沟区妇幼保健院药品销售0.650.63
华润医药商业集团商贸有限公司药品销售0.44-
华润三九医药股份有限公司服务收入0.33-
华润(三明)医药有限公司药品销售0.130.25
华润白城医药有限公司药品销售-10.73
华润三九(北京)药业有限公司服务收入-8.29
湖北丹博瑞医药有限公司药品销售-6.13
华润昂德生物药业有限公司服务收入-4.42
湖北万伊宁医药有限责任公司药品销售-2.73
华润南充医药有限公司药品销售-2.69
华润齐齐哈尔医药有限公司药品销售-1.41
华润丽水医药有限公司药品销售-(0.05)
华润(漳州)医药有限公司药品销售-(0.66)
华润吉林康乃尔医药有限公司药品销售-(0.83)
华润新疆医药有限公司药品销售(0.04)(0.35)
华润东莞医药有限公司药品销售(0.15)510.08
134华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十、关联方关系及其交易（续）
5.本集团与关联方的主要交易（续）
（1）关联方商品和劳务交易（续）
向关联方销售商品和提供劳务（续）关联交易内容2022年2021年人民币万元人民币万元
华润辽宁朝阳医药有限公司药品销售(1.10)4.60
华润西安医药有限公司药品销售(1.17)213.63
115118.09110659.59
上述关联交易定价政策是按市场价格由双方协商确定。
（2）其他关联方交易注释2022年2021年人民币万元人民币万元
关键管理人员薪酬 （a） 1899.28 2014.84
其中：股权激励费用210.38-
1899.282014.84
注释：
（a） 2022年，本集团发生的本公司关键管理人员薪酬总额为人民币1899.28万元
（2021年：人民币2014.84万元）。
（b） 2017年10月，本集团拟出资人民币5000万元（出资比例2%），与华润医药股权投资基金管理（汕头）有限公司等5家普通合伙人、华润医药投资有限公司
等8家有限合伙人共同设立华润医药（汕头）产业投资基金合伙企业（有限合伙）。截至2022年12月31日，本集团合计已出资人民币24155993.25元
（2021年12月31日：人民币24155993.25元），本年以分红的方式收回投资
人民币6912492.32元。
135华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十、关联方关系及其交易（续）
6.关联方应收款项余额
（1）应收账款
2022年12月31日2021年12月31日
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
华润医药商业集团有限公司23023983.89(280383.90)31418462.50(417679.64)
华润南通医药有限公司11266405.93(112664.06)3884894.08(42030.15)
华润河南医药有限公司10340650.64(234134.25)13668766.64(280862.51)
浙江英特药业有限责任公司8177750.12(118465.18)6401862.37(110801.03)
华润天津医药有限公司6477192.20(70041.44)4089595.20(42191.74)
华润山东医药有限公司6422376.46(70484.99)3848323.29(39613.84)
华润辽宁医药有限公司6317826.20(132864.71)6403386.14(108814.96)
华润湖南医药有限公司5087446.78(52743.45)4355217.01(45272.39)
华润江苏医药有限公司5018098.77(53256.81)1567155.81(16604.18)
华润武钢总医院4098523.04(133363.20)2916655.60(85652.21)
华润衢州医药有限公司4008633.29(40359.93)2552265.14(25563.23)
华润襄阳医药有限公司3333861.16(97116.96)1382732.20(25328.10)
华润徐州医药有限公司3233125.12(32331.25)1522925.80(15230.87)
华润平顶山医药有限公司3011629.93(63092.83)1697900.00(16979.00)
英特明州(宁波)医药有限公司2663050.00(32775.10)1952180.00(27811.60)
华润安徽医药有限公司2279664.24(23058.67)2982303.40(34759.22)
华润山西医药有限公司2259806.36(30844.01)1520059.37(19920.89)
华润东大(福建)医药有限公司2005360.70(20053.61)1003927.10(10039.27)
淮北矿工总医院1970831.95(23800.49)1851137.75(21125.91)
宁波英特药业有限公司1900205.21(19002.05)3388744.21(41356.70)
华润河北医药有限公司1737886.03(17378.86)664572.89(6645.73)
华润河北医大医药有限公司1689600.00(28160.00)1126400.00(19712.00)
华润黑龙江医药有限公司1680828.38(23285.01)1428449.82(26964.54)
武汉钢铁(集团)公司第二职工医院1595366.40(45040.95)1438454.48(46680.86)
河南江中华杰医药有限责任公司1527213.29(17605.18)--
华润唐山医药有限公司1514268.84(56930.42)1250304.68(27611.79)
华润湖北医药有限公司1370009.81(24705.26)991285.11(10911.25)
华润(大连)医药有限公司1346820.00(13468.20)1557990.53(21044.89)
金华英特药业有限公司1300548.04(13038.14)1126272.33(11958.69)
华润广西医药有限公司1161675.80(11616.76)557030.00(5570.30)
华润荆州医药有限公司1045116.00(15578.73)979732.00(10574.83)
华润医药(上海)有限公司927562.40(9275.62)396410.48(4104.95)
淮安市淮阴医院有限公司926632.21(9266.32)--
华润普仁鸿(北京)医药有限公司916162.00(9161.62)4684394.40(46843.94)
华润武汉医药有限公司887419.41(10320.86)888540.54(8885.41)
江西江中九州医药有限责任公司868827.50(8688.28)--
华润昆山医药有限公司846199.51(8462.00)986272.31(11742.66)
华润内蒙古医药有限公司763108.50(8256.07)143935.20(1511.34)
华润湖北金马医药有限公司710336.35(7635.91)185844.00(1858.44)
华润张家港百禾医药有限公司701148.80(7011.49)554501.10(6764.01)
华润广东医药有限公司697133.20(31058.92)351550.50(4648.40)
华润辽宁铁岭医药有限公司654338.00(16235.48)522560.00(5816.20)
浦江英特药业有限公司633707.07(7615.99)314694.82(3146.95)
华润亳州中药有限公司627706.97(7833.15)600888.32(6008.88)
华润无锡医药有限公司609362.26(6093.62)558352.10(5583.52)
136华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十、关联方关系及其交易（续）
6.关联方应收款项余额（续）
（2）应收账款（续）
2022年12月31日2021年12月31日
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
台州英特药业有限公司589751.00(5897.51)208454.00(2084.54)
华润湖南新特药有限公司461667.00(5204.34)465809.00(6308.60)
华润淮安医药有限公司444631.20(6985.51)296435.00(2964.35)
华润延边医药有限公司416532.00(5473.99)262241.00(2622.41)
华润桂林医药有限公司407726.20(4077.26)450289.00(4502.89)
浙江英特电子商务有限公司390344.88(3903.45)233007.00(2330.07)
华润芜湖医药有限公司385783.50(3857.84)658308.90(6583.09)
华润湖南瑞格医药有限公司360440.00(6066.80)292426.00(5799.04)
华润临沂医药有限公司317539.77(3175.40)408112.00(4081.12)
华润惠州医药有限公司303072.00(3030.72)--
华润医药商业集团上海医药有限公司302284.96(3627.28)350425.60(4248.11)
华润潍坊远东医药有限公司252152.00(4866.08)26400.00(352.00)
华润青岛医药有限公司250195.00(2501.95)8001.20(80.01)
北京京煤集团总医院246637.62(5111.73)197176.16(3780.10)
华润昆明医药有限公司236045.20(3590.32)1881292.00(19245.37)
华润新龙(北京)医药有限公司232660.85(2326.61)382296.10(3905.24)
江西南昌桑海制药有限责任公司225000.00(2250.00)--
华润联通(天津)医药有限公司218881.00(3152.11)385320.00(3853.20)
浙江嘉信医药股份有限公司211146.53(2500.17)219860.20(4854.66)
华润陕西医药有限公司210337.60(2772.52)589241.80(6311.05)
华润茂名医药有限公司209567.00(2095.67)3831.00(38.31)
华润珠海医药有限公司181156.80(1811.57)--
华润湖南双舟医药有限公司176516.49(2563.82)104181.36(1053.92)
北京燕化医院168765.92(1790.37)15863.92(158.64)
华润松原医药有限公司164624.00(2469.36)--
北京市顺义区空港医院155037.30(2255.96)24021.00(573.52)
华润洛阳医药有限公司149048.40(1490.48)43213.50(432.14)
华润菏泽医药有限公司131422.66(1314.23)284526.00(2845.26)
华润淮北医药有限公司122283.00(1222.83)100785.00(1007.85)
华润牡丹江医药有限公司113950.24(1139.50)226653.28(2266.53)
华润福建医药有限公司112766.40(1127.66)--
华润宜昌医药有限公司108673.96(1136.38)58335.98(583.36)
绍兴英特大通医药有限公司108194.00(1287.14)48423.95(1072.61)
华润滁州医药有限公司106477.50(1064.78)--
华润江西医药有限公司103500.00(3141.00)113916.00(1139.16)
北京市门头沟区医院102594.60(1048.12)98131.40(981.31)
温州市英特药业有限公司98466.00(985.92)69714.50(1249.81)
浙江英特海斯医药有限公司90250.00(902.50)96705.00(1228.25)
华润吉林医药有限公司85304.00(853.04)190422.00(5630.22)
华润安阳医药有限公司80879.75(808.80)35316.80(353.17)
华润三门峡医药有限公司80112.00(1366.22)36590.00(926.90)
137华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十、关联方关系及其交易（续）
6.关联方应收款项余额
（3）应收账款（续）
2022年12月31日2021年12月31日
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
济南新萌医药有限公司75185.80(75185.80)75185.80(37592.90)
华润(龙岩)医药有限公司70488.00(704.88)--
华润湖北江汉医药有限公司65085.50(650.86)--
嘉兴英特医药有限公司58305.00(1031.55)181224.48(2315.48)
华润青海医药有限公司54076.50(1385.28)--
华润烟台医药有限公司52800.00(528.00)246400.00(2816.00)
华润通化医药有限公司45463.00(1238.53)64117.40(789.17)
华润(南平)医药有限公司42552.00(425.52)2100.00(21.00)
华润邯郸医药有限公司40989.00(409.89)36828.00(368.28)
华润佛山医药有限公司37681.20(533.82)47101.50(942.03)
华润德州医药有限公司35576.76(659.00)65307.50(1671.48)
华润泰安医药有限公司23225.00(232.25)97181.00(971.81)
华润沧州医药有限公司22500.00(225.00)128490.00(1284.90)
华润周口医药有限公司22080.00(220.80)456974.00(8784.79)
北京市门头沟区中医医院19322.30(205.91)185545.80(2376.45)
北京市健宫医院有限公司14468.42(150.35)17048.67(170.49)
华润保定医药有限公司12888.00(128.88)10334.00(206.68)
淳安英特药业有限公司12798.00(191.97)--
北京华润高科天然药物有限公司11399.94(114.00)--
华润连云港医药有限公司11235.00(2247.00)23140.40(1157.02)
华润秦皇岛医药有限公司10710.00(535.50)--
华润枣庄医药有限公司10565.00(105.65)--
华润蚌埠医药有限公司10338.00(206.76)--
华润南京医药有限公司7845.00(78.45)9414.00(94.14)
华润南阳医药有限公司5044.00(201.76)94392.00(2285.28)
华润医药商业集团商贸有限公司4980.00(49.80)--
北京市门头沟区妇幼保健院4554.40(78.75)676.00(16.52)
华润泸州医药有限公司3630.00(106.20)151929.00(1519.29)
南通礼安医药有限公司1322.46(1322.46)3774.12(3774.12)
华润随州医药有限公司--809661.60(16016.86)
华润山西康兴源医药有限公司--648000.00(10800.00)
华润西安医药有限公司--549360.00(10126.20)
安徽创扬双鹤药用包装有限公司--533035.71(5330.36)
北京万荣亿康医药有限公司--220785.20(2207.85)
华润四川医药有限公司--105205.20(3084.59)
华润东莞医药有限公司--88250.76(882.51)
华润海南裕康医药有限公司--24180.00(241.80)
华润扬州医药有限公司--23786.00(1189.30)
华润济宁医药有限公司--22200.00(222.00)
华润商丘医药有限公司--16640.00(166.40)
江中药业股份有限公司--13000.00(130.00)
华润恩施医药有限公司--12276.00(122.76)
华润镇江医药有限公司--7680.00(384.00)
华润常州医药有限公司--832.00(33.28)
149534925.37(2255961.29)133554711.01(1947769.57)
138华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十、关联方关系及其交易（续）
6.关联方应收款项余额（续）
（2）应收款项融资
2022年12月31日2021年12月31日
账面余额账面余额
华润河南医药有限公司12021334.2817869495.37
华润河北医药有限公司9801900.115000000.00
华润安徽医药有限公司5731366.02-
华润昆明医药有限公司5348525.60958210.54
华润南通医药有限公司4399200.001000000.00
华润广西医药有限公司4263115.002167662.40
宁波英特药业有限公司4250000.00300000.00
河南江中华杰医药有限责任公司2807864.30-
华润湖北医药有限公司2617910.005493742.72
华润普仁鸿(北京)医药有限公司2331390.00-
华润恩施医药有限公司1741064.00-
华润医药商业集团有限公司1715520.00-
华润天津医药有限公司1485120.001666875.20
华润亳州中药有限公司1440628.002699522.00
华润(大连)医药有限公司1338807.79451398.00
华润青岛医药有限公司1310000.00-
华润辽宁朝阳医药有限公司1000336.441083807.26
华润山西医药有限公司977435.34315000.00
华润芜湖医药有限公司861000.00528320.00
淮北矿工总医院850000.002850000.00
华润新龙(山西)医药有限公司810081.00207306.00
华润贵州医药有限公司776790.0074340.00
华润黑龙江医药有限公司622338.68428208.06
华润温州医药有限公司600000.00-
舟山英特卫盛药业有限公司600000.00-
华润安阳医药有限公司550540.00853202.50
华润青海医药有限公司414672.002300173.44
华润辽宁医药有限公司412489.36739427.55
嘉兴英特医药有限公司400000.00-
华润洛阳医药有限公司347800.00348776.00
华润沧州医药有限公司346735.00-
华润山西康兴源医药有限公司288000.00-
华润延边医药有限公司240117.50398672.00
华润湖南医药有限公司188894.00218305.00
华润新龙(北京)医药有限公司147960.00-
华润湖南瑞格医药有限公司135000.00-
华润湖南新特药有限公司102866.00122185.00
139华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十、关联方关系及其交易（续）
6.关联方应收款项余额（续）
（2）应收款项融资（续）
2022年12月31日2021年12月31日
账面余额账面余额
华润潍坊远东医药有限公司100000.003982270.00
华润万家有限公司99760.49-
华润三门峡医药有限公司75480.0017458.00
华润湖南双舟医药有限公司47929.0055000.00
华润山东医药有限公司-1975320.00
浙江湖州英特药业有限公司-1000000.00
华润内蒙古医药有限公司-881922.92
华润秦皇岛医药有限公司-598155.36
华润襄阳医药有限公司-495362.60
华润徐州医药有限公司-309762.00
华润桂林医药有限公司-200000.00
华润东大(福建)医药有限公司-167000.00
温州市英特药业有限公司-100000.00
华润泰安医药有限公司-52308.50
73599969.9157909188.42
（3）预付款项
2022年12月31日2021年12月31日
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
北京华润高科天然药物有限公司302269.05-302269.05-
华润西安医药有限公司216069.60---
合肥华润神鹿药业有限公司130450.00-130450.00-
华润昆山医药有限公司56263.62-56263.62-
华润生物医药(天津)有限公司19879.36---
724931.63-488982.67-
140华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十、关联方关系及其交易（续）
7.关联方应付款项余额
（1）应付账款
2022年12月31日2021年12月31日
安徽创扬双鹤药用包装有限公司4068638.277454508.67
本溪九星印刷包装有限公司761807.662286210.04
华润数字科技有限公司373452.51-
上海九星印刷包装有限公司231022.10203886.40
山西海斯欣达医药有限公司186000.00-
5620920.549944605.11
（2）其他应付款
2022年12月31日2021年12月31日
北京医药集团有限责任公司21725332.3321725332.33
华润辽宁医药有限公司285038.40-
安徽创扬双鹤药用包装有限公司200000.00200000.00
本溪九星印刷包装有限公司200000.00200000.00
华润扬州医药有限公司160970.01-
华润湖南双舟医药有限公司150000.00-
华润新龙(山西)医药有限公司98649.76-
华润东大(福建)医药有限公司92725.27-
华润泰安医药有限公司57777.47-
上海九星印刷包装有限公司50000.00-
华润医药控股有限公司40173.5940173.59
华润内蒙古医药有限公司32463.31-
华润十堰医药有限公司15592.07-
北京欣泰和医药信息咨询有限责任公司12128.5612128.56
华润湖南医药有限公司10000.0010000.00
23130850.7722187634.48
141华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十、关联方关系及其交易（续）
7.关联方应付款项余额（续）
（3）合同负债
2022年12月31日2021年12月31日
北京万荣亿康医药有限公司1659696.882645367.34
华润广西医药有限公司1479600.00-
华润山东医药有限公司1106798.6579291.80
华润贵州医药有限公司963840.0038940.00
华润湖北医药有限公司487236.670.02
华润海南裕康医药有限公司448722.00-
华润安徽医药有限公司338283.00417085.60
华润东大(福建)医药有限公司303044.00518328.90
华润湖南医药有限公司284103.00276986.19
华润恩施医药有限公司262548.00-
华润泰安医药有限公司224767.021135668.41
华润扬州医药有限公司194400.0015552.00
华润江西医药有限公司166760.00180554.50
华润辽宁医药有限公司138679.034050.75
浙江小九云药医药科技有限公司126000.00-
华润亳州中药有限公司124640.0042002.00
华润河北益生医药有限公司123726.96-
华润湖南双舟医药有限公司107220.00100005.00
华润山西康兴源医药有限公司103841.40250754.40
华润秦皇岛医药有限公司59280.0059280.00
华润天津医药有限公司58400.00-
华润临沂医药有限公司50760.0040608.00
华润南通医药有限公司37860.0079848.00
华润医药商业集团上海医药有限公司30109.0130109.00
华润青海医药有限公司26656.3539704.00
华润湖北金马医药有限公司21465.60101088.00
华润濮阳医药有限公司17486.00-
华润荆州医药有限公司16083.0021600.00
华润山西医药有限公司11775.00-
华润联通(天津)医药有限公司11011.20-
华润河北医药有限公司8120.06-
华润新龙(北京)医药有限公司6840.00-
华润张家口医药有限公司2019.0039671.00
北京中能建医院895.52895.52
华润齐齐哈尔医药有限公司400.00400.00
华润泸州医药有限公司310.00-
华润西安医药有限公司228.83228.83
华润济宁医药有限公司154.40154.40
华润江苏医药有限公司39.8045476.00
华润通化医药有限公司24.0024.00
华润(厦门)医药有限公司12.00-
142华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十、关联方关系及其交易（续）
7.关联方应付款项余额（续）
（3）合同负债（续）
2022年12月31日2021年12月31日
华润宜昌医药有限公司0.220.22
华润湖南新特药有限公司-60616.51
华润福建医药有限公司-1106664.00
华润德州医药有限公司-976446.00
华润吉林医药有限公司-270805.80
华润黑龙江医药有限公司-209280.00
华润芜湖医药有限公司-93168.00
华润河南医药有限公司-89596.80
华润中山医药有限公司-87360.00
华润茂名医药有限公司-56580.00
华润白城医药有限公司-33024.00
华润淮北医药有限公司-21150.00
华润无锡医药有限公司-21030.00
华润湖北江汉医药有限公司-15300.00
华润昆明医药有限公司-12341.44
华润内蒙古医药有限公司-9720.00
华润三门峡医药有限公司-2320.00
华润紫竹药业有限公司-1500.00
浙江嘉信医药股份有限公司-559.57
华润淮安医药有限公司-59.40
9003836.609231195.40
应收及应付关联方款项均不计利息、无抵押，且无固定还款期。
143华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十、关联方关系及其交易（续）
8.存放关联方的货币资金
2022年2021年
珠海华润银行股份有限公司192844047.93236802684.02
2022年度及2021年度，上述存款中活期存款年利率为0.35%，三个月定期存款年利率
为1.43%，三年定期存款年利率为4.20%。
截至2022年12月31日，本集团在珠海华润银行股份有限公司的存款余额为人民币
19284.40万元（2021年12月31日：人民币23680.27万元），年度累计借方发生额人
民币25883.33万元（2021年：人民币25484.97万元），年度累计贷方发生额人民币
30279.20万元（2021年：人民币25587.93万元）。
144华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十一、股份支付
1.概况
2022年
授予的各项权益工具总额139756714.00
行权的各项权益工具总额-
失效的各项权益工具总额-
2022年
以股份支付换取的职工服务总额36021208.65其中，以权益结算的股份支付如下：
2022年
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额35808323.76
以权益结算的股份支付确认的费用总额36021208.65
145华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十一、股份支付（续）
2.股份支付计划
于2022年1月5日至2022年11月30日，本公司以自有资金人民币290901734.44元从二级市场回购本公司股票22176409股用于实施股权激励计划。
根据2022年第一次临时股东大会的授权，本公司于2022年3月25日召开第九届董事会第十二次会议审议通过《关于向公司2021年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》，本公司向符合授予条件的266名激励对象首次授予1807.88万股限制性股票，首次授予价格为人民币7.54元/股。在确定授予日后的资金缴纳过程中，有6名激励对象因主动放弃而未认缴限制性股票，以及10名激励对象部分认购认缴限制性股票，涉及股数共47.25万股。因此，公司实际授予权益人数为260人，实际授予的限制性股票数量为1760.63万股。
本公司于2022年10月24日召开了第九届董事会第二十二次会议审议通过《关于向2021年限制性股票激励计划激励对象授予预留限制性股票的议案》，确定限制性股票激励计划的预留授予日为2022年10月26日，向符合授予条件的46名激励对象授予138.24万股限制性股票，预留授予价格为人民币10.65元/股。在确定授予日后的资金缴纳过程中，有2名激励对象因主动放弃而未认缴限制性股票，以及4名激励对象部分认购认缴限制性股票，涉及股数共19.91万股。因此，公司实际授予权益人数为44人，实际预留授予的限制性股票数量为118.33万股。
激励对象自获授限制性股票完成登记之日起24个月、36个月、48个月内为限售期，若达到该计划规定的限制性股票的解锁条件，激励对象在自授予限制性股票完成登记之日起24个月后的首个交易日起至授予限制性股票完成登记之日起36个月内的最后一个
交易日当日止（“第一个解除限售期”），自授予限制性股票完成登记之日起36个月后的首个交易日起至授予限制性股票完成登记之日起48个月内的最后一个交易日当日止（“第二个解除限售期”）及自授予限制性股票完成登记之日起48个月后的首个交易日起至授予限制性股票完成登记之日起60个月内的最后一个交易日当日止（“第三个解除限售期”）依次可申请解锁股票上限为该期计划获授股票数量的1/3、1/3与
1/3。因个人绩效考核未获解除限售的限制性股票由公司按授予价格和回购时股票市场价格（董事会审议回购事项前1个交易日公司标的股票交易均价）的孰低值予以回购注销。
首次授予的限制性股票于授予日的市价为人民币15.02元/股，激励对象的认购价格为人民币7.54元/股，限制性股票的公允价值在此基础上，确定的授予日的公允价值为人民币7.48元/股。
预留授予的限制性股票授予日的市价为人民币17.99元/股，激励对象的认购价格为人民币10.65元/股，限制性股票的公允价值在此基础上，确定的授予日的公允价值为人民币
7.34元/股。
146华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十一、股份支付（续）
2.股份支付计划（续）本公司2022年10月24日召开第九届董事会第二十二次会议审议通过《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》，因2名激励对象与公司解除劳动关系，根据《公司2021年限制性股票激励计划》、《上市公司股权激励管理办法》等的相关规定，本公司对激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票共计8.34万股进行回购注销，剩余股权激励限制性股票1870.62万股。本次回购注销完成后本公司总股本减少8.34万股，由104323.77万股减少至104315.43万股，注册资本减少人民币8.34万元，由人民币104323.77万元减少至人民币104315.43万元。
报告期内限制性股票变动情况表：
2022年
年初限制性股票份数-本年授予的限制性股票份数18789600
本年解锁的限制性股票份数-本年失效的限制性股票份数83400年末限制性股票份数18706200
2022年授予的限制性股票的公允价值为人民币139756714.00元，本集团于2022年
确认的股份支付费用为人民币36021208.65元。
本集团以权益工具授予日流通股单日收盘价格为基础确定限制性股票的公允价值。
147华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十二、承诺事项
1.重要承诺事项
2022年2021年
人民币万元人民币万元已签约但未拨备
资本承诺4664.743169.08
十三、或有事项
1.或有事项
2022年2021年
未决诉讼或仲裁形成的或有负债(注)4667341.28709578.28
注：详见附注五、36。
十四、资产负债表日后事项本公司于2023年3月24日召开第九届董事会第二十六次会议提出2022年度利润分配方
案本公司拟向全体股东每10股派发现金红利2.89元(含税)本次利润分配以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数。截至本财务报表报出日本公司尚无法预计有权参与本次利润分配的总股数(“实际有权参与股数”)因此暂无法确定本次利润分配现金分红总额。上述股利分配方案尚待股东大会批准。
148华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十五、其他重要事项
1.企业年金计划根据2019年2月19日华润双鹤药业股份有限公司办公会第三次会议通过的《华润双鹤药业股份有限公司企业年金方案》，本集团为北京地区部分员工办理了补充养老保险(“企业年金”)。企业年金所需费用由企业和个人共同承担，企业年度缴费额为上年度企业工资总额的5%，个人缴费为上年度员工年工资总额的1.25%。
2.分部报告
经营分部
出于管理目的，本集团根据产品划分成业务单元，本集团有如下2个报告分部：
（1）输液分部主要生产和销售输液产品及提供服务；
（2）非输液分部主要生产和销售非输液产品及提供服务。
管理层出于配置资源和评价业绩的决策目的，对各业务单元的经营成果分开进行管理。
分部收入和分部费用按各分部的实际收入和费用确定。营业收入、营业成本、销售费用和管理费用按照产品和利润/成本中心划分，其余分部收入和分部费用由本集团统一管理，因此未进行分摊。
149华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十五、其他重要事项（续）
2.分部报告（续）
经营分部（续）
分部资产按经营分部日常活动中使用的可归属于该经营分部的资产分配，分部负债未分摊。
经营分部间的转移定价，参照与第三方进行交易所采用的公允价格制定。
2022年
人民币万元输液非输液调整和抵销合并
可分摊部分：
营业收入268849.77685118.89(9276.13)944692.53
营业成本146981.91285392.67(9193.09)423181.49
销售费用64804.26200800.19-265604.45
管理费用17527.1056096.25-73623.35
未分摊部分：
税金及附加11769.81
研发费用47471.94
财务费用(9467.64)
资产减值损失(1854.16)
信用减值损失(352.32)
投资收益1623.11
公允价值变动收益598.93
资产处置损失(226.95)
其他收益8315.33
营业利润140613.07
营业外收入3019.17
营业外支出2171.57
所得税费用19925.57
净利润121535.10输液非输液调整和抵销合并
可分摊部分：
应收账款56126.6275361.38(2740.13)128747.87
存货41216.75146728.87(83.04)187862.58
固定资产99350.43201836.26-301186.69
无形资产16464.12134703.46-151167.58
未分摊资产679288.95
总资产1448253.67
总负债375289.09
150华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十五、其他重要事项（续）
2.分部报告（续）
经营分部（续）
2021年
人民币万元输液非输液调整和抵销合并
可分摊部分：
营业收入270910.62649668.37(9427.30)911151.69
营业成本142073.29270351.29(9427.30)402997.28
销售费用75261.62205469.81-280731.43
管理费用19151.3051244.56-70395.86
未分摊部分：
税金及附加11574.63
研发费用40959.25
财务费用(3691.32)
资产减值损失(6523.01)
信用减值损失(128.81)
投资收益2711.51
公允价值变动收益3535.89
资产处置收益103.17
其他收益5811.68
营业利润113694.99
营业外收入423.38
营业外支出1999.37
所得税费用14905.81
净利润97213.19输液非输液调整和抵销合并
可分摊部分：
应收账款56836.8269514.22(3052.84)123298.20
存货37243.75129301.84-166545.59
固定资产96868.28166101.61-262969.89
无形资产14170.76105103.34-119274.10
未分摊资产695517.25
总资产1367605.03
总负债319949.90
151华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十五、其他重要事项（续）
2.分部报告（续）
其他信息产品和劳务信息对外交易收入
2022年2021年
销售商品9343935842.779033636845.58
服务收入52172690.3749864485.94
租赁收入14316164.6211749451.53
其他36500569.3716266147.69
9446925267.139111516930.74
地理信息对外交易收入
2022年2021年
中国大陆8830180114.218499164868.47
其他国家或地区616745152.92612352062.27
9446925267.139111516930.74
对外交易收入归属于客户所处区域。
非流动资产总额
2022年2021年
中国大陆7167995683.706059954130.82
非流动资产归属于该资产所处区域，不包括金融资产和递延所得税资产。
152华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十五、其他重要事项（续）
2.分部报告（续）
其他信息（续）主要客户信息本集团不依赖于某个或某几个重要客户。
3.租赁
（1）作为出租人
本集团将部分房屋及建筑物用于出租，租赁期为3年至8年，形成经营租赁。根据租赁合同，每年需根据市场租金状况对租金进行调整。2022年本集团由于房屋及建筑物租赁产生的收入为人民币14316164.62元（2021：人民币11749451.53元），参见附注五、45。租出房屋及建筑物列示于投资性房地产，参见附注五、13。
经营租赁
与经营租赁有关的损益列示如下：
2022年2021年
租赁收入14316164.6211749451.53
根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁的最低租赁收款额如下：
2022年2021年
1年以内（含1年）7840516.728875137.47
1年至2年（含2年）7947723.318963715.97
2年至3年（含3年）5043193.578493159.46
3年至4年（含4年）4744701.147689926.59
4年至5年（含5年）1470000.007691107.14
5年以上-4684285.71
27046134.7446397332.34
经营租出固定资产，参见附注五、13。
153华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十五、其他重要事项（续）
3.租赁（续）
（2）作为承租人
2022年2021年
租赁负债利息费用3000017.152130742.99计入当期损益的采用简化处理的短期
租赁费用2797265.504054292.49计入当期损益的采用简化处理的低价值资产
租赁费用（短期租赁除外）250286.73100858.71
与租赁相关的总现金流出29114360.8525723353.55
本集团承租的租赁资产包括经营过程中使用的房屋及建筑物、机器设备、运输工具和
其他设备，房屋及建筑物的租赁期通常为3年，其他设备的租赁期通常为5年。租赁合同通常约定本集团不能将租赁资产进行转租，部分租赁合同要求本集团财务指标保持在一定水平。少数租赁合同包含续租选择权、终止选择权的条款。
未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出本集团未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出主要来源于租赁合同中的续租选择权
与终止选择权，已承诺但尚未开始的租赁等风险敞口。
续租选择权与终止租赁选择权
2022年，本集团因续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行使情况发生变化而导致租赁期变化，本集团确认的租赁负债减少人民币2978736.97元（2021年：减少人民币26767477.65元）。
已承诺但尚未开始的租赁
本集团已承诺但尚未开始的租赁预计未来年度现金流出的情况如下：
2022年2021年
1年以内（含1年）21173264.024006262.15
1年至2年（含2年）19146949.614006262.15
2年至3年（含3年）7008835.79-
3年以上10931008.77-
58260058.198012524.30
154华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十五、其他重要事项（续）
3.租赁（续）
（2）作为承租人（续）其他租赁信息
使用权资产，参见附注五、16；对短期租赁和低价值资产租赁的简化处理，参见附注
三、29；租赁负债，参见附注五、33和附注八、3。
十六、公司财务报表主要项目注释
1.货币资金
2022年2021年
银行存款2342859424.172594966073.10银行活期存款按照银行活期存款利率取得利息收入。短期定期存款的存款期分为7天至
3个月不等，依本公司的现金需求而定，并按照相应的银行定期存款利率取得利息收入。
2.交易性金融资产
2022年2021年
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
债务工具投资-理财产品200486739.73752455890.36
155华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十六、公司财务报表主要项目注释（续）
3.应收账款
应收账款信用期通常为3个月，主要客户可以延长至6至12个月。应收账款并不计息。
应收账款的账龄分析如下：
2022年2021年
1年以内169621229.12140610302.80
减：应收账款坏账准备(49470.42)(10963.83)
169571758.70140599338.97
应收账款及坏账准备按类别披露：
2022年
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按关联方组合计提坏账准备167220998.0698.58--167220998.06按信用风险特征组合
计提坏账准备2400231.061.4249470.422.062350760.64
169621229.12100.0049470.420.03169571758.70
2021年
账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按关联方组合计提坏账准备140247886.2699.74--140247886.26按信用风险特征组合
计提坏账准备362416.540.2610963.833.03351452.71
140610302.80100.0010963.830.01140599338.97
156华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十六、公司财务报表主要项目注释（续）
3.应收账款（续）
于2022年12月31日，无单项计提坏账准备的应收账款（2021年12月31日：无）。
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款情况如下：
2022年2021年
预期信用整个存续期估计发生违预期信用整个存续期估计发生违约约的账面余额损失率预期信用损失的账面余额损失率预期信用损失
1年以内2400231.062.06%49470.42362416.543.03%10963.83
应收账款坏账准备的变动如下：
年初余额本年计提本年转回年末余额
(附注十六、42)(附注十六、42)
2022年10963.8338506.59-49470.42
2021年27697.64-(16733.81)10963.83
于2022年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款分析如下：
余额坏账准备金额占应收账款余额比例
余额前五名的应收账款总额167566091.00(28302.70)98.79%
于2021年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款分析如下：
余额坏账准备金额占应收账款余额比例
余额前五名的应收账款总额140479789.26(8353.56)99.91%
157华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十六、公司财务报表主要项目注释（续）
4.应收款项融资
2022年2021年
银行承兑汇票183237544.01294520624.47
于2022年12月31日，本公司无已质押的应收票据（2021年12月31日：无）。
本公司在日常资金管理中将部分银行承兑汇票背书，管理上述应收票据的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，本公司将此类应收票据分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列报为应收款项融资。
已背书但在资产负债表日尚未到期的应收票据如下：
2022年2021年
终止确认未终止确认终止确认未终止确认本年增加年末余额
银行承兑汇票157386907.06-117936010.17-于2022年12月31日，本公司无出票人未履约而将票据转为应收账款的情况（2021年12月31日：无）。
5.预付款项
预付款项的账龄分析如下：
2022年2021年
账面余额比例(%)账面余额比例(%)本年增加年末余额
1年以内30875445.6097.2024446934.9298.63
1年至2年879798.642.7724000.000.10
3年以上10720.000.03315394.001.27
31765964.24100.0024786328.92100.00于2022年12月31日，账龄超过一年的预付款项为人民币890518.64元（2021年12月
31日：人民币339394.00元），主要因为合同尚未履行，款项尚未结算。
于2022年12月31日，余额前五名的预付款项汇总分析如下：
余额占预付款项总额比例
余额前五名的预付款项总额17925939.2056.43%
158华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十六、公司财务报表主要项目注释（续）
5.预付款项（续）
预付款项的账龄分析如下：（续）
于2021年12月31日，余额前五名的预付款项汇总分析如下：
余额占预付款项总额比例
余额前五名的预付款项总额12139147.9348.98%
6.其他应收款
2022年2021年
其他应收款571989823.73586570134.27
其他应收款的账龄分析如下：
2022年2021年
1年以内168026226.65148728365.41
1年至2年133848528.2663489934.84
2年至3年43589934.8428167753.55
3年以上226659905.06346807044.87
572124594.81587193098.67
减：其他应收款坏账准备(134771.08)(622964.40)
571989823.73586570134.27
159华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十六、公司财务报表主要项目注释（续）
6．其他应收款（续）
其他应收款按性质分类如下：
2022年2021年
资金下拨571206923.23586407167.02
备用金63000.00-
保证金817871.58216750.00
其他36800.00569181.65
572124594.81587193098.67
其他应收款按照未来12个月预期信用损失计提的坏账准备的变动如下：
2022年
第一阶段未来12个月预期信用损失
年初余额622964.40
本年计提(附注十六、42)6500.00
本年转回(附注十六、42)(494693.32)
年末余额134771.08
2021年
第一阶段未来12个月预期信用损失
年初余额673382.67
本年计提(附注十六、42)6300.00
本年转回(附注十六、42)(56718.27)
年末余额622964.40
160华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十六、公司财务报表主要项目注释（续）
6．其他应收款（续）
其他应收款（续）
于2022年12月31日，其他应收款金额前五名如下：
年末余额占其他应收款性质账龄坏账准备余额合计数年末余额
的比例(%)
河南双鹤华利药业有限公司193082200.0033.74资金下拨3年以上-
武汉滨湖双鹤药业有限责任公司108356553.9918.94资金下拨5年以上-
山西晋新双鹤药业有限责任公司83728207.3614.63资金下拨3年以上-
双鹤药业(商丘)有限责任公司73498203.6112.85资金下拨5年以上-
北京双鹤润创科技有限公司61592824.9910.77资金下拨3年以内-
520257989.9590.93-
于2021年12月31日，其他应收款金额前五名如下：
年末余额占其他应收款性质账龄坏账准备余额合计数年末余额
的比例(%)
武汉滨湖双鹤药业有限责任公司210660681.3035.88资金下拨5年以上-
河南双鹤华利药业有限公司154428242.0026.30资金下拨3年以内-
山西晋新双鹤药业有限责任公司93728207.3615.96资金下拨3年以上-
双鹤药业(商丘)有限责任公司74998203.6112.77资金下拨5年以上-
双鹤药业(沈阳)有限责任公司46793440.637.97资金下拨5年以上-
580608774.9098.88-
7.存货
2022年2021年
账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料133978756.39-133978756.39148346182.26(192893.10)148153289.16
在产品39829302.76-39829302.7698097863.90-98097863.90
库存商品162213973.44-162213973.44238199673.71(21062.26)238178611.45
委托加工物资40462.71-40462.71---
336062495.30-336062495.30484643719.87(213955.36)484429764.51
161华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十六、公司财务报表主要项目注释（续）
7．存货（续）
存货跌价准备变动如下：
2022年
年初余额本年计提本年核销年末余额
(附注十六、43)
原材料192893.10151967.77(344860.87)-
库存商品21062.2616219.25(37281.51)-
213955.36168187.02(382142.38)-
2021年
年初余额本年计提本年核销年末余额
(附注十六、43)
原材料5889.56376057.96(189054.42)192893.10
库存商品-21062.26-21062.26
5889.56397120.22(189054.42)213955.36
8.其他流动资产
2022年2021年
待抵扣进项税额-346938.21
预缴企业所得税39183775.0341351832.36
39183775.0341698770.57
9.长期股权投资
2022年2021年
按成本法核算的股权投资
子公司6075142167.465044869093.53按权益法核算的股权投资
联营企业324916750.50274354517.86
减：长期股权投资减值准备147542734.31147542734.31
6252516183.655171680877.08
162华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十六、公司财务报表主要项目注释（续）
9.长期股权投资（续）
对子公司及联营企业的长期股权投资明细如下：
2022年
年初账面价值本年变动年末账面价值年末减值准备宣告现金股利子公司追加投资投资收益其他
北京万辉双鹤药业有限责任公司172371032.22--257280.83172628313.05--
河南双鹤华利药业有限公司159700000.00--376191.95160076191.95--
安徽双鹤药业有限责任公司97055400.00--1568728.7898624128.78-100000000.00
北京双鹤药业经营有限责任公司77530444.56--8972772.8686503217.42--
上海长征富民金山制药有限公司88494744.47--1696358.9390191103.40--
武汉滨湖双鹤药业有限责任公司110414111.01--733148.72111147259.7373355978.36-
双鹤药业(沈阳)有限责任公司180000000.00---180000000.00--
双鹤药业(商丘)有限责任公司40000000.00--501798.9240501798.92--
西安京西双鹤药业有限公司22612444.05--1023248.4123635692.4634186755.9530000000.00
北京双鹤制药装备有限责任公司21043992.40--493898.1721537890.57--
北京双鹤药业销售有限责任公司28062164.04--1086157.3429148321.38--
山西晋新双鹤药业有限责任公司120457918.67--360395.75120818314.4240000000.00-
华润双鹤利民药业(济南)有限公司1561060000.00--1235520.841562295520.84-80000000.00
华润赛科药业有限责任公司491586840.44--471208.83492058049.27--
湖南省湘中制药有限公司273845148.00--503626.38274348774.38-31256167.09
双鹤药业(海南)有限责任公司958826243.07--406787.33959233030.40--
浙江新赛科药业有限公司153265876.29--508686.75153774563.04--
东营天东制药有限公司341000000.00307187500.00-60874.43648248374.43--
双鹤药业润太行(海南)投资有限公司-200000000.00-1025476.83201025476.83--
神舟生物科技有限责任公司-501736397.00-67014.88501803411.88--联营企业
浙江湃肽生物有限公司274354517.86-17300282.7333261949.91324916750.50--
5171680877.081008923897.0017300282.7354611126.846252516183.65147542734.31241256167.09
163华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十六、公司财务报表主要项目注释（续）
9.长期股权投资（续）
对子公司及联营企业的长期股权投资明细如下：（续）
2021年
年初账面价值本年变动年末账面价值年末减值准备宣告现金股利子公司追加投资减少投资投资收益
北京万辉双鹤药业有限责任公司172371032.22---172371032.22--
河南双鹤华利药业有限公司109700000.0050000000.00--159700000.00--
安徽双鹤药业有限责任公司97055400.00---97055400.00-100000000.00
北京双鹤药业经营有限责任公司77530444.56---77530444.56--
上海长征富民金山制药有限公司88494744.47---88494744.47--
武汉滨湖双鹤药业有限责任公司110414111.01---110414111.0173355978.36-
双鹤药业(沈阳)有限责任公司180000000.00---180000000.00--
双鹤药业(商丘)有限责任公司40000000.00---40000000.00--
西安京西双鹤药业有限公司22612444.05---22612444.0534186755.9530000000.00
北京双鹤制药装备有限责任公司21043992.40---21043992.40--
北京双鹤药业销售有限责任公司28062164.04---28062164.04--
山西晋新双鹤药业有限责任公司120457918.67---120457918.6740000000.00-
佛山双鹤药业有限责任公司2.00-(2.00)----
华润双鹤利民药业(济南)有限公司1561060000.00---1561060000.00-100000000.00
华润赛科药业有限责任公司491586840.44---491586840.44-130000000.00
湖南省湘中制药有限公司273845148.00---273845148.00-32094261.10
双鹤药业(海南)有限责任公司958826243.07---958826243.07--
浙江新赛科药业有限公司153265876.29---153265876.29--
东营天东制药有限公司341000000.00---341000000.00--联营企业
浙江湃肽生物有限公司-258461227.00-15893290.86274354517.86--
4847326361.22308461227.00(2.00)15893290.865171680877.08147542734.31392094261.10
164华润双鹤药业股份有限公司
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2022年度人民币元
十六、公司财务报表主要项目注释（续）
9.长期股权投资（续）
长期股权投资减值准备的情况：
2022年及2021年
年初余额本年增加本年减少年末余额
山西晋新双鹤药业有限责任公司40000000.00--40000000.00
西安京西双鹤药业有限公司34186755.95--34186755.95
武汉滨湖双鹤药业有限责任公司73355978.36--73355978.36
147542734.31--147542734.31
10.其他非流动金融资产
2022年2021年
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产15114698.8517747612.67
165华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十六、公司财务报表主要项目注释（续）
11.投资性房地产
采用成本模式进行后续计量：
房屋及建筑物房屋及建筑物
2022年2021年
原价
年初余额29558464.7029455750.40
固定资产转入(附注十六、12)-102714.30年末余额29558464.7029558464.70累计折旧
年初余额(7148455.26)(5748368.60)
计提(1302507.73)(1302508.08)
固定资产转入(附注十六、12)-(97578.58)
年末余额(8450962.99)(7148455.26)减值准备
年初及年末余额--账面价值
年末21107501.7122410009.44年初22410009.4423707381.80该投资性房地产以经营租赁的形式租给第三方。
于2022年12月31日，本公司无未办妥产权证书的投资性房地产。
166华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十六、公司财务报表主要项目注释（续）
12.固定资产
2022年2021年
固定资产653331561.47662057519.09固定资产
2022年
房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计原价
年初余额771450121.17538627176.5911077713.06135288983.201456443994.02
购置939599.2621099950.30576805.312178546.1624794901.03在建工程转入
(附注十六、13)24191230.8821378348.65-3021655.5348591235.06
处置或报废(3487086.00)(2398955.15)(1072794.63)(336875.23)(7295711.01)
年末余额793093865.31578706520.3910581723.74140152309.661522534419.10累计折旧
年初余额(321653682.87)(368519281.18)(9376031.75)(90825532.50)(790374528.30)
计提(27840080.50)(37692641.95)(423671.25)(12755871.66)(78712265.36)
处置或报废368081.302189142.981019154.88319503.503895882.66年末余额(349125682.07)(404022780.15)(8780548.12)(103261900.66)(865190911.00)减值准备
年初及年末余额-(4011946.63)--(4011946.63)账面价值
年末443968183.24170671793.611801175.6236890409.00653331561.47年初449796438.30166095948.781701681.3144463450.70662057519.09
167华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十六、公司财务报表主要项目注释（续）
12.固定资产（续）
固定资产（续）
2021年
房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计原价
年初余额773135926.24516722406.7111397274.81125805074.831427060682.59
购置200988.2216701440.14292757.413445619.4520640805.22在建工程转入
(附注十六、13)2966802.4921881044.96329820.167741819.4032919487.01转出至投资性房地产
(附注十六、11)(102714.30)---(102714.30)
处置或报废(4750881.48)(16677715.22)(942139.32)(1703530.48)(24074266.50)
年末余额771450121.17538627176.5911077713.06135288983.201456443994.02累计折旧
年初余额(297228358.35)(348385498.17)(9915913.63)(79250872.44)(734780642.59)
计提(27625117.92)(34333209.59)(372879.48)(13176999.79)(75508206.78)转出至投资性房地产
(附注十六、11)97578.58---97578.58
处置或报废3102214.8214199426.58912761.361602339.7319816742.49年末余额(321653682.87)(368519281.18)(9376031.75)(90825532.50)(790374528.30)减值准备
年初余额-(4692814.59)-(18171.56)(4710986.15)
处置或报废-680867.96-18171.56699039.52年末余额-(4011946.63)--(4011946.63)账面价值
年末449796438.30166095948.781701681.3144463450.70662057519.09年初475907567.89163644093.951481361.1846536030.83687569053.85
于2022年12月31日及2021年12月31日，本公司无暂时闲置的固定资产。
于2022年12月31日及2021年12月31日，除附注十六、11中的投资性房地产外，本公司无经营性租出的固定资产。
于2022年12月31日，本公司无未办妥产权证书的固定资产。
168华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十六、公司财务报表主要项目注释（续）
13.在建工程
2022年2021年
在建工程61262250.9237964162.89在建工程
2022年2021年
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值华润双鹤沧州分公司
二期建设项目21139119.84-21139119.84---双鹤北京工业园综合制造车间一层抗癌固体制剂
生产线改造项目5384693.73-5384693.73---物流配送系统整合及配套
改造项目2883185.84-2883185.842883185.84-2883185.84人力资源共享中心系统
建设项目2764150.94-2764150.942150943.39-2150943.39
研发中心实验室改造项目2376429.63-2376429.63---华润双鹤工业园2020年固体车间制造执行系统
项目2041674.01-2041674.012041674.01-2041674.01华润双鹤产品发展中心
2020年实验楼装修
工程项目---13319382.81-13319382.81华润双鹤智鹤行动北京运控
平台升级项目---4015094.34-4015094.34
华润双鹤望京园区一期项目---3404523.28-3404523.28
其他24672996.93-24672996.9310149359.22-10149359.22
61262250.92-61262250.9237964162.89-37964162.89
169华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十六、公司财务报表主要项目注释（续）
13.在建工程（续）
在建工程（续）
重要在建工程2022年变动如下：
本年转出本年转出
预算数年初余额本年增加至固定资产至无形资产报废年末余额资金来源工程投入占预算的比例(%)
(附注十六、12)(附注十六、15)
华润双鹤沧州分公司二期建设项目58884000.00-21510756.98(371637.14)--21139119.84自筹36.53
双鹤北京工业园综合制造车间一层抗癌固体制剂生产线改造项目14750000.00-5384693.73---5384693.73自筹36.51
物流配送系统整合及配套改造项目14700000.002883185.84----2883185.84自筹19.61
人力资源共享中心系统建设项目3420000.002150943.39613207.55---2764150.94自筹80.82
研发中心实验室改造项目3500000.00-2376429.63---2376429.63自筹67.90
华润双鹤工业园2020年固体车间制造执行系统项目9600000.002041674.01----2041674.01自筹21.27
华润双鹤产品发展中心2020年实验楼装修工程项目21000000.0013319382.814822536.97(18141919.78)---自筹86.39
华润双鹤智鹤行动北京运控平台升级项目8100000.004015094.341720754.72-(5735849.06)--自筹70.81
华润双鹤望京园区一期项目260630000.003404523.28---(3404523.28)-自筹1.31
其他10149359.2247525818.96(30077678.14)(2924503.11)-24672996.93
37964162.8983954198.54(48591235.06)(8660352.17)(3404523.28)61262250.92
170华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十六、公司财务报表主要项目注释（续）
13.在建工程（续）
在建工程（续）
重要在建工程2021年变动如下：
本年转入工程投入占预算的
预算数年初余额本年增加固定资产其他转出年末余额资金来源比例(%)
(附注十六、12)
双鹤(北京)工业园原料药及中间体生产基地搬迁项目244740000.006612323.63-(5994478.36)(617845.27)-自筹84.68
华润双鹤产品发展中心2020年实验楼装修工程项目21000000.00610870.5912708512.22--13319382.81自筹63.43
华润双鹤智鹤行动北京运控平台升级项目8100000.00-4015094.34--4015094.34自筹49.57
华润双鹤望京园区一期项目260630000.003404523.28---3404523.28自筹1.31
物流配送系统整合及配套改造项目14700000.00-2883185.84--2883185.84自筹19.61
人力资源共享中心系统建设项目3420000.00-2150943.39--2150943.39自筹62.89
华润双鹤工业园2020年固体车间制造执行系统项目9600000.00-2041674.01--2041674.01自筹21.27
其他10661378.8526462546.54(26925008.65)(49557.52)10149359.22
21289096.3550261956.34(32919487.01)(667402.79)37964162.89
于2022年度及2021年度，无利息资本化金额。
171华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十六、公司财务报表主要项目注释（续）
14.使用权资产
2022年
房屋及建筑物原值
年初余额567206.97
增加1207913.68年末余额1775120.65累计折旧
年初余额(176358.48)
计提(535416.48)
年末余额(711774.96)账面价值
年末1063345.69年初390848.49
2021年
房屋及建筑物原价
上年年末余额-
会计政策变更567206.97
本年年初余额及年末余额567206.97累计折旧
上年年末余额-
会计政策变更(119161.12)
本年年初余额(119161.12)
计提(57197.36)
年末余额(176358.48)账面价值
年末390848.49年初448045.85
172华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十六、公司财务报表主要项目注释（续）
15.无形资产
2022年
土地使用权非专利技术软件使用权合计原价
年初余额104525318.27177237539.8681114189.39362877047.52
购置3274821.85-1080508.844355330.69
在建工程转入(附注十六、13)--8660352.178660352.17
开发支出转入(附注十六、16)--55570802.52-55570802.52年末余额107800140.12232808342.3890855050.40431463532.90累计摊销
年初余额(29901864.57)(99085799.94)(70241172.78)(199228837.29)
计提(2181906.49)(22490916.51)(3768493.06)(28441316.06)
年末余额(32083771.06)(121576716.45)(74009665.84)(227670153.35)减值准备
年初及年末余额-(23026474.88)-(23026474.88)账面价值
年末75716369.0688205151.0516845384.56180766904.67年初74623453.7055125265.0410873016.61140621735.35
173华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十六、公司财务报表主要项目注释（续）
15.无形资产（续）
2021年
土地使用权非专利技术软件使用权合计原价
年初余额104525318.27167178367.8378327562.05350031248.15
购置--2786627.342786627.34
开发支出转入(附注十六、16)-10059172.03-10059172.03年末余额104525318.27177237539.8681114189.39362877047.52累计摊销
年初余额(27732258.45)(84860955.56)(67708940.49)(180302154.50)
计提(2169606.12)(14224844.38)(2532232.29)(18926682.79)
年末余额(29901864.57)(99085799.94)(70241172.78)(199228837.29)减值准备
年初及年末余额-(23026474.88)-(23026474.88)账面价值
年末74623453.7055125265.0410873016.61140621735.35年初76793059.8259290937.3910618621.56146702618.77
于2022年12月31日，通过内部研发形成的无形资产占无形资产年末账面价值的比例为
48.79%（2021年12月31日：39.20%）。
于2022年12月31日，无未办妥产权证书的无形资产。
174华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十六、公司财务报表主要项目注释（续）
16.开发支出
2022年
年初余额本年增加本年减少年末余额内部开发计入计入无形资产当期损益
(附注十六、15)
心血管系统用药研发项目74473869.6718279840.24(29945.70)-92723764.21
中枢神经系统用药研发项目49127416.999531926.19--58659343.18
抗痛风药品研发项目40291540.961980473.56(11737144.71)(6473985.59)24060884.22
全身性抗感染药研发项目37648995.432922763.19--40571758.62
血液系统用药研发项目30830388.636571640.80(14631969.63)-22770059.80
激素及调节内分泌项目22308370.463829507.06--26137877.52
医院用溶液研发项目8766958.676470763.09(219305.34)-15018416.42
消化道和新陈代谢药研发项目295240.72---295240.72
抗肿瘤药和免疫调节剂研发项目4156248.935016061.07--9172310.00
呼吸系统用药项目6672736.193088556.86--9761293.05
骨质疏松药品研发项目1698954.03382826.98--2081781.01
其他项目66155252.661922464.56(28952437.14)-39125280.08
342425973.3459996823.60(55570802.52)(6473985.59)340378008.83
2021年
年初余额本年增加本年减少年末余额内部开发计入计入无形资产当期损益
(附注十六、15)
心血管系统用药研发项目71256160.408381734.14-(5164024.87)74473869.67
中枢神经系统用药研发项目47501438.767335726.20-(5709747.97)49127416.99
抗痛风药品研发项目34204067.466087473.50--40291540.96
全身性抗感染药研发项目29976799.5315130991.78-(7458795.88)37648995.43
血液系统用药研发项目29395956.464259319.45-(2824887.28)30830388.63
激素及调节内分泌项目17140510.365167860.10--22308370.46
医院用溶液研发项目15495342.151996695.50(8725078.98)-8766958.67
消化道和新陈代谢药研发项目10080728.13398674.00(1334093.05)(8850068.36)295240.72
抗肿瘤药和免疫调节剂研发项目9918793.801274767.76-(7037312.63)4156248.93
泌尿系统类药品研发项目4022274.684181972.28--8204246.96
呼吸系统用药项目2134120.404538615.79--6672736.19
骨质疏松药品研发项目1417745.31281208.72--1698954.03
抗癫痫药品研发项目592708.112283774.01--2876482.12
其他项目35216758.3719857765.21--55074523.58
308353403.9281176578.44(10059172.03)(37044836.99)342425973.34
175华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十六、公司财务报表主要项目注释（续）
17.其他非流动资产
2022年2021年
预付设备款及工程款10880672.129772059.18
18.应付账款
应付账款不计息，并通常在6个月内清偿。
2022年2021年
应付货款及工程款281523897.90410181689.67于2022年12月31日，账龄超过1年的应付账款余额为人民币22906298.92元（2021年
1月31日：人民币27374986.507元），主要为尚未结算的货款及工程款。
19.合同负债
2022年2021年
预收货款31468725.5451410158.63
通常情况下，本公司收到客户支付的销售货款的时间晚于履行履约义务即确认收入的时间，即会给予客户信用期。少数情况下，当本公司收到客户提前支付的销售货款后，一般会在6个月左右的时间内履行履约义务并确认收入。
176华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十六、公司财务报表主要项目注释（续）
20.应付职工薪酬
2022年
年初余额本年增加本年减少年末余额
短期薪酬60050946.64394499025.67(373183105.40)81366866.91
离职后福利(设定提存计划)3343367.7947714435.34(47646575.75)3411227.38
辞退福利-606858.45(606858.45)-
63394314.43442820319.46(421436539.60)84778094.29
2021年
年初余额本年增加本年减少年末余额
短期薪酬57703592.73347581093.67(345233739.76)60050946.64
离职后福利(设定提存计划)5154049.8645249855.27(47060537.34)3343367.79
辞退福利-43848.00(43848.00)-
62857642.59392874796.94(392338125.10)63394314.43
短期薪酬如下：
2022年
年初余额本年增加本年减少年末余额
工资、奖金、津贴和补贴50657221.33311692173.51(290887905.79)71461489.05
职工福利费-15409638.44(15409638.44)-
社会保险费4301157.3127029426.32(27486084.91)3844498.72
其中：医疗保险费4093797.1624816410.36(25266036.36)3644171.16
工伤保险费99402.412213015.96(2220048.55)92369.82
生育保险费107957.74--107957.74
住房公积金624304.5126062679.20(26265133.36)421850.35
工会经费和职工教育经费4468263.4910277222.42(9106457.12)5639028.79
其他短期薪酬-4027885.78(4027885.78)-
60050946.64394499025.67(373183105.40)81366866.91
2021年
年初余额本年增加本年减少年末余额
工资、奖金、津贴和补贴47646683.53264331135.54(261320597.74)50657221.33
职工福利费-20688961.37(20688961.37)-
社会保险费3968697.2525815856.73(25483396.67)4301157.31
其中：医疗保险费3761203.8024642449.98(24309856.62)4093797.16
工伤保险费99535.711173406.75(1173540.05)99402.41
生育保险费107957.74--107957.74
住房公积金1606012.4224362331.28(25344039.19)624304.51
工会经费和职工教育经费4482199.539034342.06(9048278.10)4468263.49
其他短期薪酬-3348466.69(3348466.69)-
57703592.73347581093.67(345233739.76)60050946.64
177华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十六、公司财务报表主要项目注释（续）
20.应付职工薪酬（续）
设定提存计划如下：
2022年
年初余额本年增加本年减少年末余额
基本养老保险费2327278.3436081876.39(36127661.27)2281493.46
失业保险费58050.671147888.01(1150019.65)55919.03
企业年金缴费958038.7810484670.94(10368894.83)1073814.89
3343367.7947714435.34(47646575.75)3411227.38
2021年
年初余额本年增加本年减少年末余额
基本养老保险费2478687.7833532260.55(33683669.99)2327278.34
失业保险费63461.191308623.20(1314033.72)58050.67
企业年金缴费2611900.8910408971.52(12062833.63)958038.78
5154049.8645249855.27(47060537.34)3343367.79
21.应交税费
2022年2021年
个人所得税1476823.671508055.21
增值税11861143.661386272.54
城市维护建设税1078371.11183191.59
教育费附加462159.0578510.69
地方教育费附加308106.0552340.47
15186603.543208370.50
178华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十六、公司财务报表主要项目注释（续）
22.其他应付款
2022年2021年
资金上收3157483756.362448951830.06
应付限制性股票激励对象款131249700.90-
预提费用220475684.00294250228.80
暂收暂付54299021.3235435373.03
押金、保证金964568.80909568.80
3564472731.382779547000.69于2022年12月31日，账龄超过一年的其他应付款为人民币3901306.84元（2021年12月31日：人民币3466354.25元），主要因为款项未结算。
23.一年内到期的非流动负债
2022年2021年
一年内到期的设定受益计划(附注十六、26)4019000.004089000.00
一年内到期的租赁负债(附注十六、24)658961.5372193.32
4677961.534161193.32
24.租赁负债
2022年2021年
租赁负债1019928.14417148.01
减：重分类至一年内到期的非流动负债658961.5372193.32
租赁负债净额360966.61344954.69
179华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十六、公司财务报表主要项目注释（续）
25.长期应付款
2022年2021年
专项应付款395988.80395988.80专项应付款
2022年
年初余额本年增加本年减少年末余额蒙特利尔多边基金消耗
臭氧层物质项目395988.80--395988.80
2021年
年初余额本年增加本年减少年末余额蒙特利尔多边基金消耗
臭氧层物质项目203891.00192097.80-395988.80
26.长期应付职工薪酬
2022年2021年
设定受益计划净负债72387000.0077863000.00
减：一年内到期的部分（附注十六、23）(4019000.00)(4089000.00)
68368000.0073774000.00
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财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十六、公司财务报表主要项目注释（续）
27.递延收益
2022年
年初余额本年增加本年减少年末余额
与资产相关的政府补助15959631.18-(5821113.04)10138518.14
与收益相关的政府补助300000.00--300000.00
16259631.18-(5821113.04)10438518.14
2021年
年初余额本年增加本年减少年末余额
与资产相关的政府补助23656994.47-(7697363.29)15959631.18
与收益相关的政府补助300000.001000000.00(1000000.00)300000.00
23956994.471000000.00(8697363.29)16259631.18
于2022年12月31日，涉及政府补助的负债项目如下：
年初余额本年新增本年减少本年计入其他年末余额与资产/收益收益相关财政局拨付新固体制剂
项目款2160222.13--(2160222.13)-与资产相关
普瑞巴林拨款2417223.38--(630579.96)1786643.42与资产相关
白消安政府专项补贴1147250.00--(529500.00)617750.00与资产相关脂肪乳高渗氯化钠
资金支持1832166.63--(260000.04)1572166.59与资产相关
双鹤产业园GMP改造和
产业升级499999.92--(499999.92)-与资产相关北京市科学技术委员会关于缬沙坦等通用名
药物的研发专项款1198250.00---1198250.00与资产相关
G20工程创新研究 1300000.00 - - ( 195000.03 ) 1104999.97 与资 产相关
工业园气雾剂改造项目623700.00--(103950.00)519750.00与资产相关
与资产/收益
其他5080819.12--(1441860.96)3638958.16相关
合计16259631.18--(5821113.04)10438518.14
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财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十六、公司财务报表主要项目注释（续）
27.递延收益（续）
于2021年12月31日，涉及政府补助的负债项目如下：
年初余额本年新增本年减少本年计入其他年末余额与资产/收益收益相关财政局拨付新固体制剂
项目款5400222.13--(3240000.00)2160222.13与资产相关
普瑞巴林拨款3047803.34--(630579.96)2417223.38与资产相关
白消安政府专项补贴1676750.00--(529500.00)1147250.00与资产相关脂肪乳高渗氯化钠资金
支持2070500.00--(238333.37)1832166.63与资产相关
双鹤产业园GMP改造和
产业升级999999.96--(500000.04)499999.92与资产相关北京市科学技术委员会关于缬沙坦等通用名
药物的研发专项款1198250.00---1198250.00与资产相关
G20工程创新研究 1300000.00 - - - 1300000.00 与资 产相关
工业园气雾剂改造项目727650.00--(103950.00)623700.00与资产相关
与资产/收益
其他7535819.041000000.00(1000000.00)(2454999.92)5080819.12相关
合计23956994.471000000.00(1000000.00)(7697363.29)16259631.18
28.递延所得税资产/负债
未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债：
2022年2021年
可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产递延所得税资产
资产减值准备4196188.13629428.214859830.22728974.52
无形资产摊销税会差异24937627.593740644.1415820498.892373074.83
股权激励14672031.722200804.76--
政府补助10438518.141565777.7216259631.182438944.68
租赁税会差异--26299.523944.93
金融资产公允价值变动20000000.003000000.0020000000.003000000.00
74244365.5811136654.8356966259.818544938.96
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28.递延所得税资产/负债（续）
2022年2021年
应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债递延所得税负债
固定资产折旧税会差异139344518.4120901677.76119112047.7217866807.16
金融资产公允价值变动11486323.351722948.502455890.36368383.55
对联营企业的投资33193573.584979036.04--
租赁税会差异43417.556512.64--
184067832.8927610174.94121567938.0818235190.71
递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
2022年2021年
抵销金额抵销后余额抵销金额抵销后余额
递延所得税资产11136654.83-8544938.96-
递延所得税负债11136654.8316473520.118544938.969690251.75
未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损如下：
2022年2021年
可抵扣暂时性差异155540734.31155540734.31
29.资本公积
2022年及2021年
年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价1255758964.71-(101602511.06)1154156453.65
其他33512656.6269283158.56-102795815.18
1289271621.3369283158.56(101602511.06)1256952268.83
股本溢价的减少主要是由于限制性股票授予对象缴纳认股款和结转库存股成本的影响（详见附注十一）；其他资本公积的增加主要是当期股份支付计入股东权益及收购子
公司少数股权所致（详见附注五、39）。
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30.库存股
年初余额本年增加年末余额
库存股（附注十一）-175676578.68175676578.68本年库存股增加主要系本公司回购股份实施股权激励计划的影响（详见附注五、
40）。
31.其他综合收益
资产负债表中其他综合收益累积余额：
2022年1月1日增减变动2022年12月31日
重新计量设定受益计划变动额(2526073.32)4647210.842121137.52
利润表中其他综合收益当期发生额：
2022年
税前发生额减：前期计入减：前期计入其减：所得税合计其他综合收益他综合收益当期当期转入损益转入留存收益
重新计量设定受益计划变动额4647210.84---4647210.84
32.未分配利润
2022年2021年
调整前上年年末未分配利润5061128056.034802900114.32
会计政策变更-188334.54
调整后年初未分配利润5061128056.034803088448.86
净利润423387750.05560578543.07
减：应付普通股现金股利799188249.27302538935.90年末未分配利润4685327556.815061128056.03
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33.营业收入及成本
2022年2021年
收入成本收入成本
主营业务1479268126.17705359101.071382866190.46642085041.25
其他业务63702369.2345349800.6142678639.8236088441.65
1542970495.40750708901.681425544830.28678173482.90
营业收入列示如下：
2022年2021年
与客户之间的合同产生的收入1538660440.061422557649.32
租赁收入4310055.342987180.96
1542970495.401425544830.28
34.税金及附加
2022年2021年
城市维护建设税7492572.335583956.97
房产税6813375.826399056.18
教育费附加3211102.442393124.44
地方教育费附加2140734.951595416.30
印花税1257891.741119155.90
土地使用税1120223.641120223.64
资源税1032617.791065535.11
环境保护税60223.3354256.73
车船使用税22101.8924328.56
23150843.9319355053.83
35.销售费用
2022年2021年
市场推广费295657482.57333602650.22
其他998379.74655334.07
296655862.31334257984.29
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36.管理费用
2022年2021年
职工薪酬187725975.01142237982.48
办公费13334965.7016362603.37
中介机构费10709588.4816003535.90
折旧费8697308.616292221.01
无形资产摊销4873709.164191391.95
差旅费1952848.243121741.51
取暖费、物业管理费等1446390.85627613.24
会议费1185753.851672067.80
业务招待费175788.82138864.50
租赁费109822.64213642.86
其他13343037.589204484.91
243555188.94200066149.53
37.研发费用
2022年2021年
试验材料费40127945.8317590695.12
折旧摊销费37370450.2824911122.19
人力资源费31082347.9549743648.65
外协费20979284.4526940390.29
办公费用808787.482030554.65
能源动力-5538702.96
其他3776570.7021859239.23
134145386.69148614353.09
38.财务费用
2022年2021年
利息支出2756395.962450221.13
减：利息收入80899394.5748922331.58
银行手续费439863.38131284.41
(77703135.23)(46340826.04)
于2022年度及2021年度，无利息资本化金额。
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39.其他收益
2022年2021年
与日常活动相关的政府补助
与资产相关的政府补助5821113.047697363.29
与收益相关的政府补助2533408.991938094.90
代扣个人所得税手续费返还358295.37400573.47
8712817.4010036031.66
与日常活动相关的政府补助如下：
2022年2021年与资产/收益相关
财政局拨付新固体制剂项目款2160000.003240000.00与资产相关
抗肿瘤非专利药物品种的产业化630579.96-与资产相关
白消安政府专项补贴529500.00529500.00与资产相关
双鹤产业园GMP改造和产业升级 499999.92 500000.04 与资产相关
G20工程医药产业创新研究(盐酸二甲双胍
缓释片BE试验) 399999.96 399999.96 与资产相关
工业园原料药及中间体生产基地搬迁项目399999.96399999.96与资产相关
G20工程创新研究（一致性评价-别嘌醇） 195000.03 - 与资产相关
塑料安瓿项目补贴183333.23200000.04与资产相关
高新工业园气雾剂改造项目103950.00103950.00与资产相关
基本药物电子监管改造项目款50416.6954999.96与资产相关
2021年朝阳区高新技术产业发展
引导资金项目-1000000.00与收益相关
聚丙烯安瓿瓶产业化项目-800000.00与资产相关
普瑞巴林拨款-630579.96与资产相关战场急救用新型全氟碳糖类红细胞
代用品的研究--与资产相关
20吨燃煤锅炉改造项目补贴款-99999.96与资产相关
珂立苏技术创新和成果转化项目财政补贴款-180000.00与资产相关
其他与资产相关的政府补助668333.29558333.41与资产相关
2022年9月培训区管企业补贴1278500.00-与收益相关
稳岗补贴568748.99479776.64与收益相关
其他与收益相关的政府补助686160.00458318.26与收益相关
8354522.039635458.19
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40.投资收益
2022年2021年
成本法核算的长期股权投资收益241256167.09392094261.10
权益法核算的长期股权投资收益17300282.7315893290.86
处置股权投资收益-39485112.75
258556449.82447472664.71
41.公允价值变动收益
2022年2021年
交易性金融资产12488900.6121665421.99
其他非流动金融资产4279578.50297073.32
16768479.1121962495.31
42.信用减值转回
2022年2021年
应收账款坏账(损失)/转回(附注十六、3)(38506.59)16733.81
其他应收款坏账转回(附注十六、6)488193.3250418.27
449686.7367152.08
43.资产减值损失
2022年2021年
存货跌价损失(附注十六、7)(168187.02)(397120.22)
开发支出减值(附注十六、16)(6473985.59)-
(6642172.61)(397120.22)
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44.资产处置损失
2022年2021年
固定资产处置收益167117.15393542.41
固定资产处置损失(3688647.90)(2621938.48)
(3521530.75)(2228396.07)
45.营业外收入
2022年2021年计入2022年
非经常性损益
罚款收入-1200.00-
违约金收入3000.00548000.003000.00
其他950996.481000.01950996.48
953996.48550200.01953996.48
46.营业外支出
2022年2021年计入2022年
非经常性损益
公益性捐赠支出1750493.641595819.621750493.64
赔款罚款支出50727.14587424.9250727.14
其他-53000.00-
1801220.782236244.541801220.78
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47.费用按性质分类
本公司营业成本、销售费用、管理费用、研发费用按照性质分类的补充资料如下：
2022年2021年
营业成本750708901.68678173482.90
职工薪酬218847543.08192008044.65
服务费、中介机构费、外协费326678569.84375929619.88
试验材料及能源动力费40127945.8323129398.08
折旧摊销费50956845.3335398971.71
办公、会议及业务招待费16252830.1421003724.37
差旅费2046408.463238937.98
未纳入租赁负债计量的租赁费109822.64213642.86
其他19336472.6232016147.38
1425065339.621361111969.81
48.所得税费用
2022年2021年
当期所得税费用15762934.071969727.27
递延所得税费用6783268.364097145.28
22546202.436066872.55
所得税费用与利润总额的关系列示如下：
2022年2021年
利润总额445933952.48566645415.62
按15%税率计算的所得税费用66890092.8784996812.34
不可抵扣的费用794152.581235850.00
无需纳税的收益(36188425.06)(61198132.79)
研发费用加计扣除(15710094.69)(19173243.59)
对以前期间当期所得税的调整3820857.70399691.63
其他2939619.03(194105.04)
按本公司实际税率计算的所得税费用22546202.436066872.55
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49.现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
将净利润调节为经营活动现金流量：
2022年2021年
净利润423387750.05560578543.07
加：资产减值准备6192485.88329968.14
固定资产折旧78712265.3675508206.78
使用权资产折旧535416.4857197.36
无形资产摊销28441316.0618926682.79
投资性房地产折旧1302507.731302508.08
长期待摊费用的摊销5809.50-
处置固定资产、无形资产和
其他长期资产的损失3521530.752228396.07
公允价值变动收益(16768479.11)(21962495.31)
财务费用(47938536.10)(28142255.85)
投资收益(258556449.82)(447472664.71)
递延所得税资产(增加)/减少(2591715.87)975078.94
递延所得税负债增加9374984.233122066.34
存货的减少/(增加)148199082.19(89979131.08)
经营性应收项目的增加(146626537.21)(344419379.00)
经营性应付项目的(减少)/增加(173253662.53)361290953.46
递延收益的减少(5821113.04)(7697363.29)
经营活动产生的现金流量净额48116654.5584646311.79
现金及现金等价物净变动：
2022年2021年
现金的年末余额2342859424.171661457282.86
减：现金的年初余额1661457282.861456197601.38
加：现金等价物的年末余额--
减：现金等价物的年初余额--
现金及现金等价物净增加额681402141.31205259681.48
191华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十六、公司财务报表主要项目注释（续）
49.现金流量表补充资料（续）
（2）现金及现金等价物
2022年2021年
现金2342859424.171661457282.86
其中：库存现金--
可随时用于支付的银行存款2342859424.171661457282.86
现金等价物--
年末现金及现金等价物余额2342859424.171661457282.86
50.关联方往来及交易
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联方交易关联交易内容2022年2021年北京双鹤药业经营有限责任公司药品销售1030095394.40982058498.44
北京双鹤药业销售有限责任公司药品销售136803722.76171139691.81
华润(大连)医药有限公司药品销售9916460.148315044.20
华润东大(福建)医药有限公司药品销售5259367.322517135.44
海南双鹤润新医药有限责任公司药品销售3660459.36-
武汉双鹤医药有限责任公司药品销售3040849.593113840.65
北京华润高科天然药物有限公司药品销售18867.92-
芜湖双鹤医药有限责任公司药品销售14950.43-
佛山双鹤医药销售有限责任公司租赁收入-208322.14
上海长征富民金山制药有限公司材料销售-15380.53
1188810071.921167367913.21
192华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十六、公司财务报表主要项目注释（续）
50.关联方往来及交易（续）
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联方交易（续）关联交易内容2022年2021年山西晋新双鹤药业有限责任公司药品采购21367252.2924156523.27
华润(北京)电力销售有限公司接受劳务17923624.06-
双鹤药业(商丘)有限责任公司研发服务支出15456690.758967734.52
华润数字科技有限公司接受劳务9983410.127796236.17
本溪九星印刷包装有限公司包装物采购6052051.564078737.95
北京双鹤制药装备有限责任公司工程服务3979088.49201579.64
华润(河北)电力销售有限公司接受劳务2989535.51-
河南双鹤华利药业有限公司药品采购1905557.506390464.28
广东润联信息技术有限公司软件采购877320.91561118.03
山西海斯欣达医药有限公司药品采购603539.80-
芜湖双鹤医药有限责任公司药品采购486232.311019774.33
深圳市润薇服饰有限公司研发服务支出458053.63327337.16
浙江新赛科药业有限公司商品采购396460.17462610.62
华润医药商业集团有限公司接受劳务118901.27-
双鹤药业(沈阳)有限责任公司药品采购99557.52-
北京万辉双鹤药业有限责任公司商品采购95393.80783.19
武汉滨湖双鹤药业有限责任公司接受劳务93902.65-
安徽双鹤药业有限责任公司药品采购44247.79130458.08
华润医药商业集团医疗器械有限公司接受劳务21769.91-
华润电力沧州临港热力有限公司接受劳务19955.46-
华润知识产权管理有限公司接受劳务18867.9218867.92
华润环保服务有限公司商品采购10109.3879134.96
北京双鹤药业经营有限责任公司商品采购-247543491.50
北京双鹤药业销售有限责任公司商品采购-31009434.08
佛山双鹤药业有限责任公司药品采购-5820280.37
北京双鹤润创科技有限公司接受劳务-1750000.00
深圳九星印刷包装集团有限公司包装物采购-687200.54
83001522.80341001766.61
上述关联交易定价政策是按照市场价格由双方协商确定。
193华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十六、公司财务报表主要项目注释（续）
50.关联方往来及交易（续）
（2）其他关联方交易
（a） 2017年10月，本公司拟出资人民币5000万元（出资比例2%），与华润医药股权投资基金管理（汕头）有限公司等5家普通合伙人、华润医药投资有限公司等8家
有限合伙人共同设立华润医药（汕头）产业投资基金合伙企业（有限合伙）。截至2022年12月31日，本集团合计已出资人民币24155993.25元（2021年12月31日：人民币24155993.25元），本年以分红的方式收回投资人民币6912492.32元。
（b） 存放关联方的货币资金
2022年2021年
珠海华润银行股份有限公司192825044.15236779067.97
2022年度及2021年度，上述存款中活期存款年利率为0.35%，三个月定期存款年
利率为1.43%，三年定期存款年利率为4.20%。
截至2022年12月31日，本公司在珠海华润银行股份有限公司的存款余额为人民币
19282.50万元(2021年12月31日：人民币23677.91万元)，年度累计借方发生额
人民币25883.33万元(2021年：人民币15903.97万元)，年度累计贷方发生额人民币30278.74万元(2021年：人民币16007.76万元)。
194华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十六、公司财务报表主要项目注释（续）
50.关联方往来及交易（续）
（3）关联方应收应付余额
（a） 应收账款
2022年2021年
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
北京双鹤药业经营有限责任公司149621665.60-123020842.21-
北京双鹤药业销售有限责任公司11474085.60-16476818.54-
北京双鹤润创科技有限公司3420915.00---
海南双鹤润新医药有限责任公司1634290.00---
武汉双鹤医药有限责任公司657247.86-450225.51-
华润东大(福建)医药有限公司412794.00(4127.94)--
湖南省湘中制药有限公司-300000.00-
北京双鹤药业经营有限责任公司---
167220998.06(4127.94)140247886.26-
（b） 应收款项融资
2022年2021年
华润河北医药有限公司4222599.965000000.00
华润湖北医药有限公司2371440.002942334.00
华润昆明医药有限公司2218617.60958210.54
华润广西医药有限公司1586925.00716262.40
华润河南医药有限公司1365600.108908907.67
华润辽宁朝阳医药有限公司1000336.441083807.26
华润安徽医药有限公司776790.00-
华润辽宁医药有限公司203396.76-
宁波英特药业有限公司200000.00-
华润洛阳医药有限公司50000.00-
华润山东医药有限公司-1975320.00
华润青海医药有限公司-1268988.44
浙江湖州英特药业有限公司-1000000.00
华润潍坊远东医药有限公司-950000.00
华润安阳医药有限公司-690192.50
华润襄阳医药有限公司-495362.60
华润湖南新特药有限公司-122185.00
华润新龙(山西)医药有限公司-5526.00
13995705.8626117096.41
195华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十六、公司财务报表主要项目注释（续）
50.关联方往来及交易（续）
（3）关联方应收应付余额（续）
（c） 其他应收款
2022年2021年
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
河南双鹤华利药业有限公司193082200.00-154428242.00-
武汉滨湖双鹤药业有限责任公司108356553.99-210660681.30-
山西晋新双鹤药业有限责任公司83728207.36-93728207.36-
双鹤药业(商丘)有限责任公司73498203.61-74998203.61-
北京双鹤润创科技有限公司64846214.99---
双鹤药业(沈阳)有限责任公司39793440.63-46793440.63-
安徽双鹤药业有限责任公司7921889.15-5663400.64-
双鹤药业(海南)有限责任公司--111245.64-
上海长征富民金山制药有限公司--23745.84-
571226709.73-586407167.02-
196华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十六、公司财务报表主要项目注释（续）
50.关联方往来及交易（续）
（3）关联方应收应付余额（续）
（d） 应付账款
2022年2021年
北京双鹤药业经营有限责任公司159530000.00111300000.00
山西晋新双鹤药业有限责任公司4171798.405249999.93
双鹤药业(商丘)有限责任公司1941917.133486170.00
北京双鹤润创科技有限公司1521669.591855000.00
河南双鹤华利药业有限公司1032814.003968795.00
北京双鹤制药装备有限责任公司905969.00417979.00
本溪九星印刷包装有限公司761807.662169269.96
山西海斯欣达医药有限公司186000.00-
北京万辉双鹤药业有限责任公司104699.99-
北京双鹤药业销售有限责任公司-30740000.00
安徽双鹤药业有限责任公司-64675.49
170156675.77159251889.38
（e） 合同负债
2022年2021年
华润湖南医药有限公司56500.0056500.00
华润医药商业集团上海医药有限公司30109.0030109.00
华润山东医药有限公司579.10579.10
华润辽宁医药有限公司0.750.75
华润东大(福建)医药有限公司-146936.00
87188.85234124.85
197华润双鹤药业股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十六、公司财务报表主要项目注释（续）
50.关联方往来及交易（续）
（3）关联方应收应付余额（续）
（f） 其他应付款
2022年2021年
华润赛科药业有限责任公司864878840.08524804216.58
北京万辉双鹤药业有限责任公司325039113.16161007130.69
安徽双鹤药业有限责任公司323485136.22317604455.70
双鹤药业(海南)有限责任公司268384096.2070945465.51
华润双鹤利民药业(济南)有限公司247259548.72213770507.86
湖南省湘中制药有限公司240920952.91229913637.86
西安京西双鹤医药贸易有限公司109762724.7471284753.25
北京双鹤药业经营有限责任公司105350691.04217833522.53
北京赛科昌盛医药有限责任公司101689208.4726686201.35
武汉双鹤医药有限责任公司90237345.96155427353.37
西安京西双鹤药业有限公司79423049.04132564167.81
北京双鹤药业销售有限责任公司65402796.9039560177.25
芜湖双鹤医药有限责任公司56059302.3244492765.25
北京双鹤制药装备有限责任公司50711258.3038469680.07
上海长征富民金山制药有限公司44832980.8835965234.36
河南双鹤华利药业有限公司44286746.4134990698.08
河南双鹤医药贸易有限公司36534055.0516057610.98
山西晋新双鹤药业有限责任公司33892084.2827166339.46
浙江新赛科药业有限公司20944796.0042197127.31
武汉滨湖双鹤药业有限责任公司16254592.3311011452.08
北京双鹤润创科技有限公司11373970.65-
双鹤药业(商丘)有限责任公司7015185.4025067865.82
双鹤药业(沈阳)有限责任公司6465878.859439944.87
海南双鹤润新医药有限责任公司4610472.312059835.04
江苏淮安双鹤药业有限责任公司2605292.81631686.98
本溪九星印刷包装有限公司200000.00200000.00
双鹤药业润太行(海南)投资有限公司63637.33-
华润医药控股有限公司40173.5940173.59
北京欣泰和医药信息咨询有限责任公司12128.5612128.56
3157736058.512449204132.21
除附注十六、50(2)(b)所述关联方资金拆借相关款项外，应收及应付关联方款项均不计利
息、无抵押，且无固定还款期。
198华润双鹤药业股份有限公司
补充资料
2022年度人民币元
1.非经常性损益明细表
2022年金额
非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分(2269542.73)计入当期损益的政府补助（与正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）81273645.27
除同公司正常经营业务相关的有效套期业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价
值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益5989322.82
除上述各项之外的其他营业外收入和支出8476043.30
其他符合非经常性损益定义的损益项目1879883.03
所得税影响数(17760253.07)
少数股东权益影响数（税后）(2650283.63)
74938814.99本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
1华润双鹤药业股份有限公司
补充资料（续）
2022年度人民币元
2.净资产收益率和每股收益
2022年
加权平均净资产收益率(%)每股收益基本稀释
归属于公司普通股股东的净利润11.711.12351.1235扣除非经常性损益后归属于公司普
通股股东的净利润10.951.05031.0503
2021年
加权平均净资产收益率(%)每股收益基本稀释
归属于公司普通股股东的净利润9.780.89690.8969扣除非经常性损益后归属于公司普
通股股东的净利润9.130.83430.8343
2