复洁环保:2022年度审计报告

上海复洁环保科技股份有限公司
2022年度审计报告一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—90页
四、附件…………………………………………………………第91—94页
(一)本所营业执照复印件………………………………………第91页
(二)本所执业证书复印件………………………………………第92页
(三)本所签字注册会计师执业证书复印件………………第93—94页天健审〔2023〕6-134号
上海复洁环保科技股份有限公司全体股东：
我们审计了上海复洁环保科技股份有限公司（以下简称复洁环保公司）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了复洁环保公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于复洁环保公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
第1页共94页对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)、五(二)1及十四(一)。
复洁环保公司的营业收入主要来自于污泥业务、废气业务、运营服务。2022年度，复洁环保公司营业收入为人民币78947.27万元，其中污泥业务、废气业务、运营服务的营业收入为人民币76973.83万元，占营业收入总额的97.50%。
合同金额大于或等于300万元的污泥业务、废气业务属于在某一时段内履行
履约义务并采用投入法确定履约进度确认收入，其履约进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。运营服务同属于在某一时段内履行履约义务，按照运营合同约定的运营期间确认收入。在确定履约进度时，复洁环保公司管理层（以下简称管理层）需要对合同的预计总成本作出合理估计。
由于营业收入是复洁环保公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及重大管理层判断，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认、合同预计总成本相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法（包括判断履约义务是在某一时段内履行以及采用投入法确定履约进度）是否适当；
(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别
是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)对于工程合同收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包
括销售合同、订单、销售发票、完工进度确认单、竣工验收报告及审价报告等支持性文件；
(5)对于预计总成本，检查预算表、决算表，核对是否存在重大差异；对于
实际已发生成本，以抽样方式检查采购合同、入库单、付款凭证、发票等支持性
第2页共94页文件，并复核上述证据发生期间及与收入匹配关系，确认与截止性认定有关的风险；
(6)结合应收账款函证，向主要客户函证本期销售信息；
(7)以抽样方式对资产负债表日前后确认的收入核对至完工进度确认单等
支持性文件以及运营服务结算单，评价营业收入是否在恰当期间确认；
(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)应收账款的坏账准备
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十)及五(一)4。
截至2022年12月31日复洁环保公司应收账款账面余额为人民币
17717.73万元，坏账准备为人民币4679.30万元，账面价值为人民币13038.43万元。
管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。
由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价
第3页共94页管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对
预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；
(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征的组合历史信用损失经验
及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据(包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率)的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
(6)结合应收账款函证和期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
第4页共94页在编制财务报表时，管理层负责评估复洁环保公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
复洁环保公司治理层（以下简称治理层）负责监督复洁环保公司的财务报告过程。
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对复洁环保公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致复洁环保公司不能持续经营。
第5页共94页(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就复洁环保公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二三年三月三十日
第6页共94页2022年度
金额单位：人民币元
上海复洁环保科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身原上海复洁环保科技有
限公司（以下简称复洁环保有限公司），复洁环保有限公司系由自然人黄文俊、孙卫东共同出资组建，于2011年11月18日在上海市工商行政管理局登记注册。复洁环保有限公司以
2015年6月30日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2015年8月11日在上海市工商
行政管理局登记注册，总部位于上海市。公司现持有统一社会信用代码为
91310000585295915N 的营业执照，注册资本 101530111.00 元，股份总数 101530111股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份：A 股 32290464 股；无限售条件的流通股份：A 股 69239647股。公司股票已于 2020 年 8月 17 日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属环境保护专用设备制造行业。主要经营活动为节能环保技术与设备、固液分离装备（含污泥处理处置）、软件开发、设计、销售、安装、调试、运营及技术服务。公司主要产品为低温真空脱水干化一体化技术装备、废气净化技术装备。
本财务报表业经公司2023年3月30日第三届董事会第十次会议批准对外报出。
本公司将浙江复洁环保设备有限公司（以下简称浙江复洁公司）、复洁环境工程（苏州）
有限公司（以下简称苏州复洁公司）、捷碳（上海）科技有限公司（以下简称上海捷碳公司）、
广州捷碳科技有限公司（以下简称广州捷碳公司）、河南德能环保科技有限公司（以下简称德能环保公司）和河南省碳中和科技创新研究院有限公司（以下简称碳中和公司）等6家子
公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六和七之说明。
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价
第15页共94页本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产
摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
第16页共94页(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
第17页共94页金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
第18页共94页2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
第19页共94页部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公第20页共94页司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
其他应收款——合并范围内关联参考历史信用损失经验，结合当按关联关系划分方款项组合前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12其他应收款——账龄组合账龄个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
(3)采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1)具体组合及计量预期信用损失的方法
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
应收票据——银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当按承票据类型划前状况以及对未来经济状况的预分测，通过违约风险敞口和整个存应收票据——商业承兑汇票续期预期信用损失率，计算预期信用损失
应收账款——合并范围内关联方按关联关系划分
第21页共94页款项组合
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
应收账款——账龄组合账龄测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
合同资产——已完工未结算资产参考历史信用损失经验，结合当组合前状况以及对未来经济状况的预
按款项性质划分测，通过违约风险敞口和整个存合同资产——应收质保金组合
续期预期信用损失率，计算预期合同资产——BOT项目 信用损失
2)应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款账龄
预期信用损失率(%)
1年以内（含，下同）6.00
1-2年15.00
2-3年30.00
3年以上100.00
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法和个别计价法。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
第22页共94页售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
(十二)合同成本与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十三)划分为持有待售的非流动资产或处置组
第23页共94页1.持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交
易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2.持有待售的非流动资产或处置组的计量
(1)初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2)资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
第24页共94页后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记
的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十四)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
第25页共94页初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
第26页共94页丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十六)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物年限平均法205.004.75
通用设备年限平均法3-55.0019.00-31.67
专用设备年限平均法3-105.009.50-31.67
运输工具年限平均法45.0023.75
(十七)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
第27页共94页用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十八)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、软件使用权、专利权及非专利技术，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目摊销年限(年)土地使用权50软件使用权10专利权及非专利技术10
(十九)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资
产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
第28页共94页离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
第29页共94页资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十三)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
第30页共94页如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十四)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
第31页共94页过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司的业务范围包括污泥业务、废气业务、运营维保服务、设备及配件销售业务和碳资产认证服务等。
(1)污泥业务及废气业务
公司提供污泥业务及废气业务，合同金额大于或等于300万元的污泥业务及废气业务属于在某一时段内履行的履约义务，公司各期末按履约进度确认收入成本，以相应时点累计发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度，并根据预计合同总收入与履约进度、扣除前期累计已确认收入，确认当期收入。公司定期获取客户出具的完工进度确认单等外部证据，以佐证实际履约进度的准确性。
合同金额小于300万元的污泥业务及废气业务属于在某一时点内履行的履约义务，公司在完成竣工验收后确认收入。
(2)运营维保服务
公司提供运营服务业务属于在某一时段内履行的履约义务，维保服务业务属于在某一时点履行的履约义务。运营服务按照运营合同约定的运营期间确认收入；维修、检查、保养等售后服务在完成为客户服务的义务并经客户确认后确认收入。
(3)设备及配件销售业务公司提供设备及配件销售业务属于在某一时点履行的履约义务。对于设备及配件销售业务，若公司需提供安装或维修等服务义务的，公司在办理交货手续完毕并完成服务义务后确认收入；若公司无需提供安装或维修等服务义务的，公司在办理交货手续完毕后确认收入。
(4)碳资产认证服务公司提供碳资产认证服务属于在某一时点履行的履约义务。公司在已经按照合同约定提供了相应服务并经客户验收，在已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。
(二十五)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
第32页共94页补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十六)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债第33页共94页1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十八)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款
第34页共94页额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十九)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
4.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
第35页共94页(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应
税劳务收入为基础计算销项税额，扣13%、9%、6%、5%、增值税
除当期允许抵扣的进项税额后，差额3%部分为应交增值税
8元/平方、10元/
土地使用税土地面积平方米
从价计征的，按房产原值一次减除30%房产税1.2%
后余值的1.2%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%、1%
企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%
(二)不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司15%
浙江复洁公司15%
苏州复洁公司25%
上海捷碳公司20%
广州捷碳公司20%
德能环保公司15%
碳中和公司20%
(三)税收优惠
1.本公司取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局于
2022年 12 月 14 日联合颁发的高新技术企业证书（编号 GR202231005028），有效期三年，
故2022年度所得税税率为15%。
2.浙江复洁公司取得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局
于 2020 年 12月 1 日联合颁发的高新技术企业证书（编号 GR202033002854），有效期三年，故2022年度企业所得税税率为15%。
3.根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100
第36页共94页号）的规定，本公司软件产品销售享受按13%的法定税率征收增值税后，对增值税实际税负
超过3%的部分实行即征即退的增值税优惠政策。
4.德能环保公司取得河南省科学技术厅、河南省财政局、国家税务总局河南省税务局
于 2020 年 12月 4 日联合颁发的高新技术企业证书（编号 GR202041001926），有效期三年，故2022年度企业所得税税率为15%。
5.根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕
12号）规定，月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业
额不超过30万元)的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加以及水利基金。子公司上海捷碳公司、广州捷碳公司和碳中和公司享受上述税收优惠。
6.根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2022年第15号）规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。享受该税收优惠政策需要注意，纳税人不得开具增值税专用发票，开具专票的部分，需要按照3%征收率计算缴纳增值税。子公司碳中和公司享受上述税收优惠。
7.根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号）规定，自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。子公司碳中和公司享受上述税收优惠。
8.根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕
13号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局《关于实施小微企业和个体工商户所得税税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告
2021年第12号）规定，自2021年1月1日起至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号）规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。子公司上海捷碳公司、广州捷碳公司、德能环保公司和碳中和公司享受上述税收优惠。
9.根据《河南省财政厅国家税务总局河南省税务局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（河南省财政厅国家税务总局河南省税务局公告2022年第1号）规
第37页共94页定，对我省增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按50%的税额幅度减征资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。子公司德能环保公司和碳中和公司享受上述税收优惠。
10.根据上海市财政局、国家税务总局上海市税务局、上海市发展和改革委员会、上海市教育委员会《关于产教融合型企业建设培育试点企业有关政府性基金抵免政策的通知》（沪财税〔2020〕27号）规定，凡经市发展改革委、市教委确认纳入上海市产教融合型企业建设培育范围的试点企业，兴办职业教育的投资符合规定的，可按投资额的30%比例，抵免该企业当年应缴教育费附加和地方教育附加。试点企业当年应缴教育费附加和地方教育附加不足抵免的，未抵免部分可在以后年度继续抵免。试点企业有撤回投资和转让股权等行为的，应当补缴已经抵免的教育费附加和地方教育附加。自2019年1月1日起执行。
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金6961.456511.45
银行存款824457475.45781848948.94
其他货币资金25479753.9522099652.32
合计849944190.85803955112.71
(2)其他说明
期末其他货币资金系银行保函保证金25378601.77元、电费押金94500.00元、存出
投资款6652.18元，其中银行保函保证金与电费押金使用受限。
2.交易性金融资产
项目期末数期初数
碳资产5294.80
合计5294.80
第38页共94页3.应收票据
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备7763676.00100.0090000.001.167673676.00
其中：银行承兑汇票6263676.0080.686263676.00
商业承兑汇票1500000.0019.3290000.006.001410000.00
合计7763676.00100.0090000.001.167673676.00（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备4933579.63100.0060000.001.224873579.63
其中：银行承兑汇票3933579.6379.733933579.63
商业承兑汇票1000000.0020.2760000.006.00940000.00
合计4933579.63100.0060000.001.224873579.63
2)采用组合计提坏账准备的应收票据
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
银行承兑汇票组合6263676.00
商业承兑汇票组合1500000.0090000.006.00
小计7763676.0090000.001.16
(2)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他按组合计提
60000.0030000.0090000.00
坏账准备
合计60000.0030000.0090000.00
(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
第39页共94页期末终止期末未终止项目确认金额确认金额
银行承兑汇票2116688.00
小计2116688.00
4.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备15367.520.0115367.52100.00
按组合计提坏账准备177161948.2899.9946777662.7226.40130384285.56
合计177177315.80100.0046793030.2426.41130384285.56（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备449500.000.25449500.00100.00
按组合计提坏账准备180979275.2199.7522954482.9712.68158024792.24
合计181428775.21100.0023403982.9712.90158024792.24
2)期末单项计提坏账准备的应收账款
单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
北京北控工业环保客户财务困难，
15367.5215367.52100.00
科技有限公司回款可能性低
小计15367.5215367.52100.00
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内54381450.243262887.006.00
1-2年67448462.3310117269.3715.00
2-3年31335041.959400512.5930.00
3年以上23996993.7623996993.76100.00
第40页共94页期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
小计177161948.2846777662.7226.40
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内54381450.24
1-2年67448462.33
2-3年31335041.95
3年以上24012361.28
合计177177315.80
(3)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数收其期末数计提其他转回核销回他单项计提坏
449500.00434132.4815367.52
账准备按组合计提
22954482.9723832776.8915402.8625000.0046777662.72
坏账准备
合计23403982.9723832776.8915402.86434132.4825000.0046793030.24
(4)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例（%）上海市政工程设计研究总院（集
46775259.7826.4015986464.52
团）有限公司
上海城投水务（集团）有限公司41329448.9523.3316403737.19
江苏江都建设集团有限公司21200000.0011.972913600.00
广州市番禺污水治理有限公司15540287.508.771589422.65
上海天企环保设备发展有限公司9425000.005.32565500.00
小计134269996.2375.7937458724.36
5.应收款项融资
(1)明细情况项目期末数期初数
第41页共94页累计确认的累计确认的账面价值账面价值信用减值准备信用减值准备
银行承兑汇票6944038.005885439.00
合计6944038.005885439.00
(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止项目确认金额
银行承兑汇票65880.00
小计65880.00
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
6.预付款项
(1)账龄分析
1)明细情况
期末数期初数账龄减值减值
账面余额比例（%）账面价值账面余额比例（%）账面价值准备准备
1年以内7895094.8990.637895094.8910028912.2292.7210028912.22
1-2年176510.772.03176510.77148228.821.37148228.82
3年以上639347.307.34639347.30639347.305.91639347.30
合计8710952.96100.008710952.9610816488.34100.0010816488.34
2)账龄1年以上重要的预付款项未及时结算的原因说明
单位名称期末数未结算原因
JVK Filtration System 639347.30 拟变更合作模式，暂未结算小计639347.30
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
上海美迅环境设备有限公司1242000.0014.26
上海城市水资源开发利用国家工程中心有限公司754716.968.66
第42页共94页占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
JVK Filtration System 639347.30 7.34
厦门厦迪亚斯环保过滤技术有限公司625017.507.18
上海盟邦建筑材料有限公司570962.006.55
小计3832043.7643.99
7.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备7429600.55100.002648675.3335.654780925.22
合计7429600.55100.002648675.3335.654780925.22（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备3695964.79100.00951734.8125.752744229.98
合计3695964.79100.00951734.8125.752744229.98
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合7429600.552648675.3335.65
其中：1年以内4061758.26243705.506.00
1-2年1095490.19164323.5315.00
2-3年45294.0013588.2030.00
3年以上2227058.102227058.10100.00
小计7429600.552648675.3335.65
(2)坏账准备变动情况
第43页共94页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数84383.418795.10858556.30951734.81
期初数在本期——————
--转入第二阶段-64883.4164883.41
--转入第三阶段-6794.106794.10
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提224205.5097439.121375295.901696940.52本期收回本期转回本期核销其他变动
期末数243705.50164323.532240646.302648675.33
(3)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金4105420.793657864.10
应收暂付款3305079.7638100.69
其他19100.00
合计7429600.553695964.79
(4)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
额的比例（%）上海能特环保科
应收暂付款3305079.761年以内44.49198304.79技有限公司
广州市番禺污水1年以内、1-2
押金保证金2859062.5038.481932057.85
治理有限公司年、3年以上广州金灿建设有
押金保证金400000.001-2年5.3860000.00限公司上海新谷湾投资
押金保证金159137.723年以上2.14159137.72有限公司上海戊申会务服
押金保证金100000.001-2年1.3515000.00务有限公司
第44页共94页占其他应收款余单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
额的比例（%）
小计6823279.9891.842364500.36
8.存货
(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值
合同履约成本48481605.7648481605.76
原材料16435081.773891293.4312543788.34
在产品10082756.9910082756.99
库存商品8810850.828810850.82
委托加工物资1735207.811735207.81
低值易耗品181465.02181465.02
合计85726968.173891293.4381835674.74（续上表）期初数项目账面余额跌价准备账面价值
合同履约成本2046017.842046017.84
原材料17399689.2817399689.28
在产品17202586.8317202586.83
库存商品4070921.234070921.23
委托加工物资86512.6986512.69
低值易耗品180609.25180609.25
合计40986337.1240986337.12
(2)存货跌价准
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他
原材料4957148.341065854.913891293.43
合计4957148.341065854.913891293.43
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
第45页共94页确定可变现净值转销存货跌价项目的具体依据准备的原因相关原材料估计售价减去至完工估计本期将已计提存货跌价准备的存
原材料将要发生的成本、估计的销售费用以及货耗用相关税费后的金额确定可变现净值
(3)合同履约成本项目期初数本期增加本期摊销本期计提减值期末数
服务合同1102360.2194299.381008060.83
建造合同2046017.84303709991.81258282464.7247473544.93
小计2046017.84304812352.02258376764.1048481605.76
9.合同资产
(1)明细情况期末数项目账面余额减值准备账面价值
已完工未结算资产112796679.099533521.38103263157.71
应收质保金8316429.941604137.246712292.70
BOT 项目 7435454.62 7435454.62
合计128548563.6511137658.62117410905.03（续上表）期初数项目账面余额减值准备账面价值
已完工未结算资产57920195.204235247.5553684947.65
应收质保金6701600.00526776.006174824.00
BOT 项目 7158529.04 7158529.04
合计71780324.244762023.5567018300.69
(2)合同资产的账面价值在本期内发生重大变动的原因项目变动金额变动原因本期新增合同履约进度尚未达到获取合
已完工未结算资产49578210.06同收款权条件
小计49578210.06
(3)合同资产减值准备计提情况
第46页共94页1)明细情况本期增加本期减少项目期初数其转转销或其期末数计提他回核销他按组合计提减
4762023.556375635.0711137658.62
值准备
合计4762023.556375635.0711137658.62
2)采用组合计提减值准备的合同资产
期末数项目
账面余额减值准备计提比例（%）
已完工未结算资产112796679.099533521.388.45
应收质保金8316429.941604137.2419.29
BOT 项目 7435454.62
小计128548563.6511137658.628.66
10.持有待售资产
(1)明细情况期末数期初数项目减值准账面余减值准账面价账面余额账面价值备额备值
部分闲置固定资产106200.00106200.00
合计106200.00106200.00
(2)期末持有待售资产情况持有待售的非流动资产期末账面价预计出售出售原因预计处置项目所属分部公允价值值费用及方式时间部分闲置闲置资产
本公司106200.00106200.002023年度固定资产销售
小计106200.00106200.00
11.其他流动资产
期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
第47页共94页期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备未结算待转销
26957843.0326957843.0319473328.8819473328.88
项税
待抵扣进项税4915131.524915131.523640223.843640223.84
合计31872974.5531872974.5523113552.7223113552.72
12.长期股权投资
(1)分类情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对合营企业投资16449.3316449.33
合计16449.3316449.33
(2)明细情况本期增减变动被投资单位期初数权益法下确认的其他综合追加投资减少投资投资损益收益调整合营企业国碳能源发展（河
198000.00-156426.34
南）有限公司
合计198000.00-156426.34（续上表）本期增减变动减值准备被投资单位其他权益宣告发放现金计提减期末数其他期末余额变动股利或利润值准备合营企业国碳能源发展（河-25124.3316449.33
南）有限公司
合计-25124.3316449.33
13.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计
第48页共94页账面原值
期初数14291325.821519216.01186265179.812344811.47204420533.11
本期增加金额206175.542972857.21614835.533793868.28
其中：购置124467.582039712.32614835.532779015.43
在建工程转入933144.89933144.89
企业合并81707.9681707.96
本期减少金额8229.209700612.62206731.009915572.82
其中：处置或报废8229.209700612.62206731.009915572.82
期末数14291325.821717162.35179537424.402752916.00198298828.57累计折旧
期初数7581522.441116862.9616284604.611922663.0526905653.06
本期增加金额668923.68244855.7755173330.69403790.9456490901.08
其中：计提668923.68180215.5455173330.69403790.9456426260.85
企业合并64640.2364640.23
本期减少金额7817.741855309.14196394.452059521.33
其中：处置或报废7817.741855309.14196394.452059521.33
期末数8250446.121353900.9969602626.162130059.5481337032.81减值准备期初数
本期增加金额483586.13483586.13
其中：计提483586.13483586.13
本期减少金额483586.13483586.13
其中：处置或报废483586.13483586.13期末数账面价值
期末账面价值6040879.70363261.36109934798.24622856.46116961795.76
期初账面价值6709803.38402353.05169980575.20422148.42177514880.05
(2)暂时闲置固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
第49页共94页项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
房屋及建筑物14291325.828250446.126040879.70
运输工具58963.7238510.6720453.05
小计14350289.548288956.796061332.75
14.在建工程
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备变频恒压冷却水循
86206.9086206.9086206.9086206.90
环系统环保技术与设备研
134299.12134299.12
发新建项目低温真空脱水干化
成套技术装备扩建30986682.4930986682.49项目
合计31072889.3931072889.39220506.02220506.02
(2)重要在建工程项目本期变动情况
转入其他减少[注工程名称预算数期初数本期增加期末数
固定资产2]低温真空脱水干化成套
297736219.3830986682.4930986682.49
技术装备扩建项目环保技术与
设备研发新26552187.27134299.127245403.18933144.896446557.41建项目
小计324288406.65134299.1238232085.67933144.896446557.4130986682.49（续上表）工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源
占预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）低温真空脱水干化
成套技术装备扩建10.4110.41募集资金项目环保技术与设备研
27.7927.79募集资金
发新建项目[注1]小计
第50页共94页[注1]环保技术与设备研发新建项目本期转入固定资产的部分实际系其中某一子项目
[注2]环保技术与设备研发新建项目低温真空脱水干化成套技术装备扩建项目其他减少系转入长期待摊费用部分
15.使用权资产
项目房屋建筑物合计账面原值
期初数23716671.2123716671.21
本期增加金额2248559.262248559.26
其中：租入1832586.841832586.84
企业合并415972.42415972.42
期末数25965230.4725965230.47累计折旧
期初数5686983.125686983.12
本期增加金额6880523.596880523.59
其中：计提6845859.236845859.23
企业合并34664.3634664.36
期末数12567506.7112567506.71减值准备账面价值
期末账面价值13397723.7613397723.76
期初账面价值18029688.0918029688.09
16.无形资产
专利权及非专利项目土地使用权软件使用权合计技术账面原值
期初数2392545.602392545.60
本期增加金额41764166.744173565.41751761.2446689493.39
其中：购置41764166.74316592.9342080759.67
第51页共94页企业合并4173565.41435168.314608733.72
期末数44156712.344173565.41751761.2449082038.99累计摊销
期初数773588.12773588.12
本期增加金额604706.48208678.27133188.83946573.58
其中：计提604706.48139118.8546155.11789980.44
企业合并69559.4287033.72156593.14
期末数1378294.60208678.27133188.831720161.70减值准备账面价值
期末账面价值42778417.743964887.14618572.4147361877.29
期初账面价值1618957.481618957.48
17.商誉
(1)明细情况期末数期初数被投资单位名称或形减值账面减值账面成商誉的事项账面余额账面价值准备余额准备价值
上海捷碳公司6254013.266254013.26
合计6254013.266254013.26
(2)商誉账面原值被投资单位名称或形本期企业期初数本期减少期末数成商誉的事项合并形成
上海捷碳公司6254013.266254013.26
合计6254013.266254013.26
(3)商誉减值测试过程
1)商誉所在资产组或资产组组合相关信息
资产组或资产组组合的构成上海捷碳公司
资产组或资产组组合的账面价值16336551.58分摊至本资产组或资产组组合的
12262771.10
商誉账面价值及分摊方法
第52页共94页包含商誉的资产组或资产组组合
28599322.68
的账面价值资产组或资产组组合是否与购买
日、以前年度商誉减值测试时所确是定的资产组或资产组组合一致
2)商誉减值测试的过程与方法、结论
商誉的可收回金额按照资产组预计未来现金流量的现值来确定。其预计未来现金流量基于管理层编制的未来10年现金流量预测来确定，预测期以后的现金流量保持稳定。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定关键数据(包括产品交易与服务收入、交易与服务规模、
碳资产开发成本及其相关费用等)。未来现金流量预测使用的折现率为14.37%，公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。商誉并未出现减值损失。
18.长期待摊费用
其他项目期初数本期增加本期摊销期末数减少
办公楼装修费1436540.07881104.45555435.62
环保技术与设备研发新建项目8842987.65317080.388525907.27
新厂房配套电缆、电缆安装、管
229335.27137601.1291734.15
路安装
设备周边冷却水管道工程130371.7843457.2886914.50
变压器配电增容工程108161.8136053.8872107.93
新租空地地坪工程44595.6914865.2429730.45
合计1949004.628842987.651430162.359361829.92
19.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
信用减值准备46883030.247033189.5423462662.973519399.45合同资产减值准
11137658.621670648.794762023.55714303.53
备
存货跌价准备3891293.43583694.01
第53页共94页期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产其他非流动资产
132792.5019918.88549454.1582418.12
减值准备内部交易未实现
20701850.533105277.5835782332.695367349.90
利润
股份支付7457599.991118640.003500666.67525100.00
预计负债6214227.70932134.16
可抵扣亏损3548023.80728092.92
合计99966476.8115191595.8868057140.0310208571.00
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延所得税负债暂时性差异所得税负债暂时性差异固定资产一次性折
9182794.271377419.1410763911.001614586.65
旧非同一控制下企业
3964887.14594733.07
合并资产评估增值
合计13147681.411972152.2110763911.001614586.65
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数项目递延所得税资产和负抵销后递延所得税递延所得税资产和负抵销后递延所得税债互抵金额资产或负债余额债互抵金额资产或负债余额
递延所得税资产171929.8215019666.0680100.0010128471.00
递延所得税负债171929.821800222.3980100.001534486.65
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异2648675.33953054.81
可抵扣亏损1305039.00165989.00
小计3953714.331119043.81
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2026年165989.00165989.00
第54页共94页年份期末数期初数备注
2027年1139050.00
小计1305039.00165989.00
20.其他非流动资产
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
1年以上合
65452110.12132792.5065319317.6279782146.64549454.1579232692.49
同资产
合计65452110.12132792.5065319317.6279782146.64549454.1579232692.49
(2)合同资产
1)明细情况
期末数项目账面余额减值准备账面价值
应收质保金2213208.43132792.502080415.93
BOT 项目 63238901.69 63238901.69
小计65452110.12132792.5065319317.62
(续上表)期初数项目账面余额减值准备账面价值
应收质保金8558336.17549454.158008882.02
BOT 项目 71223810.47 71223810.47
小计79782146.64549454.1579232692.49
2)合同资产减值准备计提情况
*明细情况本期增加本期减少项目期初数转转销或核期末数计提其他其他回销按组合计提
549454.15-416661.65132792.50
减值准备
小计549454.15-416661.65132792.50
第55页共94页*采用组合计提减值准备的合同资产期末数项目
账面余额减值准备计提比例（%）
应收质保金组合2213208.43132792.506.00
BOT 组合 63238901.69
小计65452110.12132792.500.20
21.应付票据
项目期末数期初数
银行承兑汇票181440.30
合计181440.30
22.应付账款
(1)明细情况项目期末数期初数
货款199253114.72102665960.34
设备款25009643.9833915057.29
其他830904.912383934.03
合计225093663.61138964951.66
(2)账龄1年以上重要的应付账款项目期末数未偿还或结转的原因
工程尚未完工，暂未结算及宜兴市宜丰节能环保设备有限公司6702282.92未到期质保金
工程尚未完工，暂未结算及中石化工建设有限公司苏州分公司5658036.76未到期质保金
工程尚未完工，暂未结算及浙江长兴日月环境科技股份有限公司1740800.00未到期质保金
工程尚未完工，暂未结算及鸿辉系统集成科技（江苏）有限公司1622670.97未到期质保金
上海溧群建设工程有限公司1608764.59工程尚未完工，暂未结算工程尚未完工，暂未结算及泰州市恒达换热设备制造有限公司1378750.00未到期质保金
安徽天康（集团）股份有限公司1112894.00工程尚未完工，暂未结算
第56页共94页项目期末数未偿还或结转的原因
小计19824199.24
23.合同负债
项目期末数期初数
预收货款27840508.78108986544.51
合计27840508.78108986544.51
24.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬10062367.6751000531.3044692403.8016370495.17
离职后福利—设定提存计划212433.724351736.734283593.86280576.59
合计10274801.3955352268.0348975997.6616651071.76
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴9641100.3745590204.7440029171.8515202133.26
职工福利费612078.51612078.51
社会保险费286754.302732848.862052178.05967425.11
其中：医疗保险费258787.812658473.781978636.60938624.99
工伤保险费2578.3264138.0963304.463411.95
生育保险费25388.1710236.9910236.9925388.17
住房公积金134513.001940757.001911256.00164014.00
工会经费和职工教育经费124642.1987719.3936922.80
小计10062367.6751000531.3044692403.8016370495.17
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险205516.744216816.454150683.03271650.16
失业保险费6916.98134920.28132910.838926.43
第57页共94页项目期初数本期增加本期减少期末数
小计212433.724351736.734283593.86280576.59
25.应交税费
项目期末数期初数
企业所得税15037548.923399812.54
代扣代缴个人所得税3684477.451076828.59
增值税1456781.79
土地使用税317672.4766459.60
印花税51416.09452700.10
城市维护建设税31156.39501.57
教育费附加18693.84300.94
房产税12800.5535640.34
地方教育附加12462.55200.63
合计20623010.055032444.31
26.其他应付款
项目期末数期初数
应付员工报销款487119.90
应付暂收款609060.93384126.13
押金保证金234800.00
其他83962.00
合计1180142.83618926.13
27.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的租赁负债5837332.025209681.14
合计5837332.025209681.14
28.其他流动负债
第58页共94页项目期末数期初数
待转销项税额3860977.93342800.58
合计3860977.93342800.58
29.租赁负债
项目期末数期初数
租赁负债6279801.4910618048.81
减：未确认融资费用212663.48513118.29
合计6067138.0110104930.52
30.预计负债
项目期末数期初数形成原因预期固定资产处置将要发
预计处置费用6214227.70生的拆除费与运输费用
合计6214227.70
31.股本
(1)明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行期末数送股公积金转股其他小计新股股份总数725215082900860329008603101530111
(2)其他说明根据公司2022年9月2日召开的临时股东大会审议通过的《关于的议案》，以公司原有总股本72521508股为基数，以公司资本公积金向全体股东每10股转增4股，共转增29008603股，公司已于2022年9月
21日办妥工商变更登记手续。
32.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
第59页共94页项目期初数本期增加本期减少期末数资本溢价（股本溢
827459105.5029008603.00798450502.50
价）
其他资本公积4878096.673956933.328835029.99
合计832337202.173956933.3229008603.00807285532.49
(2)其他说明
1)资本溢价（股本溢价）减少系转增股本，具体情况详见本财务报表附注五(一)31之说明；
2)本期系发行限制性股权形成资本公积3956933.32元，详见本财务报表附注十一之说明。
33.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积16783520.0111931810.8628715330.87
合计16783520.0111931810.8628715330.87
(2)其他说明
本期增加系根据公司章程按照母公司净利润的10%计提法定盈余公积。
34.未分配利润
(1)明细情况项目本期数上年同期数
期初未分配利润203218794.81163410760.49
加：本期归属于母公司所有者的净利润115314280.8064554057.66
减：提取法定盈余公积11931810.864440001.10
应付普通股股利22481667.4820306022.24
期末未分配利润284119597.27203218794.81
(2)其他说明
根据公司2022年5月31日通过的2021年年度股东大会决议，公司以实施权益分派股权登记日登记的总股本72521508股为基数，向全体股东派发现金红利，每股派发现金红
第60页共94页利0.31元，共计派发现金红利22481667.48元（含税），分配股利22481667.48元。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务789472651.85543666098.85311782508.93187431039.71
其他业务1245462.77755974.08
合计789472651.85543666098.85313027971.70188187013.79
其中：与客户之间的合同
789472651.85543666098.85311707960.26187476269.51
产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目营业收入营业成本营业收入营业成本
污泥业务384034733.59206124680.76109410248.5966799837.02
废气业务40199361.7227257873.8272377076.2245932744.77
运营服务345504205.81301507834.25113419246.4164785870.07
其他19734350.738775710.0216501389.049957817.65
小计789472651.85543666098.85311707960.26187476269.51
2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入22852894.5520405980.49
在某一时段内确认收入766619757.30291301979.77
小计789472651.85311707960.26
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为90453660.06元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
城市维护建设税1343453.75411196.22
第61页共94页项目本期数上年同期数
教育费附加496871.73235859.67
土地使用税417361.87265838.38
地方教育附加331247.80157239.77
印花税221318.23470416.83
房产税46935.35142561.37
车船税2408.063360.00
合计2859596.791686472.24
3.销售费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬5108369.553930400.69
售后维修费2177717.191178904.32
业务招待费1819656.551749197.98
业务宣传费1228491.101117893.20
办公费用573883.27513393.49
差旅费505594.39693218.90
会务费228630.161241433.70
车辆费108521.88177021.59
其他121764.45284419.94
合计11872628.5410885883.81
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬21437911.6312907709.01
办公费4453469.814839640.18
业务招待费4184217.764239855.32
折旧及摊销4116315.032637700.38
股份支付3956933.323500666.67
第62页共94页项目本期数上年同期数
中介服务费3353605.342213445.45
差旅费493943.69481952.25
其他1484565.55855566.50
合计43480962.1331676535.76
5.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬14598805.2813577139.28
设备材料费9422407.686019071.41
检测运行费4541062.234448580.00
委托合作费用2557725.802994596.08
软件专利费123893.80
其他1142164.702439202.79
合计32262165.6929602483.36
6.财务费用
项目本期数上年同期数
银行手续费223001.751092983.63
利息支出569678.33632564.58
减：利息收入4802938.429054588.10
汇兑损益9899.36
合计-4000358.98-7329039.89
7.其他收益
计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
与收益相关的政府补助[注]2562817.429170999.382562817.42
教育费附加及地方教育费附加抵免630550.18630550.18
软件增值税即征即退362411.75362411.75
第63页共94页计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
个人所得税手续费返还65051.5730044.8365051.57
合计3620830.929201044.213620830.92
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
8.投资收益
项目本期数上年同期数
保本型银行理财产品收益7669933.479718687.40
权益法核算长期股权投资损益调整-156426.34
碳资产处置收益-2237.75
合计7511269.389718687.40
9.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数
交易性金融资产3738522.15
其中：银行理财产品公允价值变动3738522.15
合计3738522.15
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-25125584.93-8249064.01
合计-25125584.93-8249064.01
11.资产减值损失
项目本期数上年同期数
质保金等对应资产减值损失-5958973.421631374.18
存货跌价损失-4957148.34
固定资产减值损失-483586.13
合计-11399707.891631374.18
第64页共94页12.资产处置收益计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益-4730261.1211921.80-4730261.12
合计-4730261.1211921.80-4730261.12
13.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
合作经费294000.00294000.00
其他4287.848321.364287.84
合计298287.848321.36298287.84
14.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
非流动资产毁损报废损失872453.06872453.06
对外捐赠535000.00110600.00535000.00
滞纳金3295.112100.003295.11
违约金等15850.02530000.0015850.02
合计1426598.19642700.001426598.19
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用22822320.3812874142.52
递延所得税费用-5241060.22-7429992.61
合计17581260.165444149.91
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
第65页共94页项目本期数上年同期数
利润总额131818316.9969998207.57
按母公司适用税率计算的所得税费用19772747.5510499731.14
子公司适用不同税率的影响-288833.15-17495.89
调整以前期间所得税的影响909030.429955.48
不可抵扣的成本、费用和损失的影响601234.87643197.38
非应税收入或加计扣除等纳税调减的影响(不含
38313.95研发加计）
研发加计扣除影响-3894890.01-3707722.04使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-2098326.52影响非同一控制下企业合并产生的未确认递延所得税
-169568.95资产的可抵扣亏损或暂时性差异的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
613225.48114810.36
或可抵扣亏损的影响
所得税费用17581260.165444149.91
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
收回银行保证金16040990.843655368.44
利息收入4802938.429054588.10
补贴收入2562817.428902356.25
其他359051.5730044.95
合计23765798.2521642357.74
2.支付其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
付现的期间费用38397421.5737425380.70
支付的银行保证金19414440.2921899719.87
其他往来款1290122.81271036.14
银行手续费223001.751092983.63
第66页共94页项目本期数上年同期数
对外捐赠535000.00110600.00
其他19145.132100.00
合计59879131.5560801820.34
3.收到其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
通过增资控制子公司时点其持有的货币资金335713.86
合计335713.86
4.支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
支付租赁费用5598198.457860686.85
归还子公司股东借款1402307.92
合计7000506.377860686.85
5.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料补充资料本期数上年同期数
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润114237056.8364554057.66
加：资产减值准备36525292.826617689.83
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
56426260.8512628127.03
产折旧
使用权资产折旧6845859.235686983.12
无形资产摊销233124.9247850.96
长期待摊费用摊销1430162.351013630.82
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
4730261.12-11921.80损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）872453.06-221.24
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-3738522.15
第67页共94页补充资料本期数上年同期数
财务费用（收益以“－”号填列）579577.69632564.58
投资损失（收益以“－”号填列）-7511269.38-9718687.40
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-4891195.06-6736547.27
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）265735.74-693445.34
存货的减少（增加以“－”号填列）-44740631.0516392231.44
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-56259724.34-86585189.18
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）54853706.7952796290.06
其他3956933.323500666.67
经营活动产生的现金流量净额163815082.7460124079.94
2)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额824471089.08781855460.39
减：现金的期初余额781855460.39824602228.38
现金及现金等价物净增加额42615628.69-42746767.99
(2)本期支付的取得子公司的现金净额项目本期数
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物15300000.00
减：上海捷碳公司收到本公司增资的现金15300000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物335713.86
其中：上海捷碳公司2962.92
德能环保公司292242.10
广州捷碳公司40508.84
取得子公司支付的现金净额[注]-335713.86
[注]取得子公司支付的金净额与收到其他与投资活动有关的现金合计，即公司通过增资控制子公司时点支付的全部现金及现金等价物，共计15300000.00元，与取得子公司支付的金净额差异为335713.86元，即购买日子公司持有的现金及现金等价物详见本财务报表附注五(三)3之说明
(3)现金和现金等价物的构成项目期末数期初数
第68页共94页项目期末数期初数
1)现金824471089.08781855460.39
其中：库存现金6961.456511.45
可随时用于支付的银行存款824457475.45781848948.94
可随时用于支付的存出投资款6652.18
2)期末现金及现金等价物余额824471089.08781855460.39
(4)现金流量表补充资料的说明
不属于现金及现金等价物的货币资金情况的说明：
现金流量表中现金期末数为824471089.08元，资产负债表中货币资金期末数为
849944190.85元，差额25473101.77元，差额系现金流量表现金期末数扣除了不符合
现金及现金等价物标准的银行保函保证金25378601.77元以及电费押金94500.00元。
(5)不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上期数
背书转让的商业汇票金额13938429.344447590.98
其中：支付货款13262288.004447590.98
支付固定资产等长期资产购置款676141.34
(四)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产
项目期末账面价值受限原因
货币资金25378601.77保函保证金
货币资金94500.00电费押金
应收票据2116688.00未终止的票据背书
合计27589789.77
2.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金0.106.96460.70
其中：美元0.106.96460.70
第69页共94页3.政府补助
(1)与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助项目金额列报项目说明《关于开展2021年度上海市高新技术成果转化
2021年度高新技术成果
1023000.00其他收益项目财政专项资金申请工作的通知》沪科合
转化专项资金
〔2022〕8号
2022年度上海市科技小2022年科委专项经费第七批计划类别：科技小
600000.00其他收益
巨人工程项目配套资金巨人
科技专项资金299725.11其他收益德清县科学技术局德清县统计局国家税务总德清县研发投入增幅前150000.00其他收益局德清县税务局关于印发《企业研发投入奖励十奖励细则》的通知德清县企业技术中心奖德清县人民政府关于省科技成果转化实验区建
100000.00其他收益
励设的若干意见杨浦区人才专项纾困补
80000.00其他收益杨浦区人才企业专项纾困补贴政策
贴关于做好本市受疫情影响企业职工线上职业培训补贴工作的通知》（沪人社职〔2020〕49号）、《关于进一步落实受疫情影响企业职工线上职企业职工线上职业培训61800.00其他收益业培训补贴政策有关事项的通知》（沪人社规补贴〔2021〕4号）以及《本市人社领域全力支持抗击疫情的若干政策措施》（沪人社规〔2022〕
10号）
职业培训企业直补(专2021年度杨浦区使用地方教育附加专项资金开
52800.00其他收益
业技能类)展职工职业培训工作的通知（企业直补）德清县2022年稳生产保
50000.00其他收益
增长奖励
德清县专利补助款40000.00其他收益
职业培训企业直补(职2021年度杨浦区使用地方教育附加专项资金开
33600.00其他收益
业技能类)展职工职业培训工作的通知（企业直补）
职业培训企业直补(综2021年度杨浦区使用地方教育附加专项资金开
32400.00其他收益
合素质类)展职工职业培训工作的通知（企业直补）德清县人力资源和社会保障局德清县财政局
德清县2022年稳岗补贴20011.73其他收益德清县地方税务局关于做好失业保险支持企业稳定岗位工作有关问题的通知关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的
广州失业待遇5928.57其他收益
通知粤人社规〔2022〕9号德清县人力资源和社会保障局德清县财政局
德清县稳岗补贴4576.01其他收益德清县地方税务局关于做好失业保险支持企业稳定岗位工作有关问题的通知
广州一次性留工补助3500.00其他收益关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的
第70页共94页项目金额列报项目说明
通知粤人社规〔2022〕9号省人力资源社会保障厅省财政厅省发展改革委省工业和信息化厅省税务局省总工会关
苏州市稳岗补贴2476.00其他收益于失业保险支持企业稳定就业岗位有关问题的通知杨浦区吸纳重点群体一次性就业补贴2022年9杨浦区就业补贴2000.00其他收益
月第四批公示德清县人民政府关于印发德清县制造业高质量
德清县软件著作权补助1000.00其他收益发展若干政策意见的通知
小计2562817.42
(2)本期计入当期损益的政府补助金额为2562817.42元。
非同一控制下企业合并
(一)本期发生的非同一控制下企业合并
1.基本情况
股权取得股权取得股权取得股权取得被购买方名称
时点成本比例（%）方式
上海捷碳公司2022年9月9日15300000.0051.00%现金出资（续上表）购买日的购买日至期末购买日至期末被被购买方名称购买日确定依据被购买方的收入购买方的净利润
上海捷碳公司2022年9月9日股权登记1217035.81-1977612.85
2.其他说明
根据2022年8月17日公司与刘越、曹冬冬及上海捷碳公司签订《增资扩股协议》，由公司以1530.00万元（其中计入实收资本153.00万元；资本公积——资本溢价1377.00万元）货币资金向上海捷碳公司增资，本次增资前上海捷碳公司注册资本为147.00万元，本次增资后公司取得上海捷碳公司51.00%股权。本次增资后上海捷碳公司董事会成员共5人，其中3人由公司提名出任，公司于2022年8月26日完成对上述增资现金实缴，实缴金额1530.00万元，并于2022年9月9日完成上海捷碳公司章程、股权及董事会成员工商登记。
(二)合并成本及商誉
第71页共94页1.明细情况项目上海捷碳公司
合并成本15300000.00
现金15300000.00
合并成本合计15300000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额9045986.74
商誉6254013.26
2.合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明
公司系根据上海捷碳公司的评估价格确定的收购价格，该评估价格业经坤元资产评估有限公司评估，由其出具《资产评估报告》(坤元评报〔2022〕1-47号)。该评估按照收益法确认其股权价值。可辨认资产、负债公允价值按照公司评估价值确定。
(三)被购买方于购买日可辨认资产、负债
1.明细情况
上海捷碳公司项目购买日购买日公允价值账面价值资产
货币资金15635713.8615635713.86
应收款项117656.78117656.78
预付账款835285.34835285.34
存货68263.0768263.07
其他流动资产4752.194752.19
固定资产17067.7317067.73
使用权资产381308.06381308.06
无形资产4452140.58348134.59
其他非流动资产79646.0279646.02负债
应付账款250691.21250691.21
合同负债812672.58812672.58
应付职工薪酬219033.22219033.22
第72页共94页上海捷碳公司项目购买日购买日公允价值账面价值
应交税费18066.8018066.80
其他应付款1624826.001624826.00
一年内到期的非流动负债204667.93204667.93
其他流动负债24000.0024000.00
租赁负债178126.56178126.56
递延所得税负债615600.90
净资产17644148.4314155743.34
减：少数股东权益8598161.696888843.20
取得的净资产9045986.747266900.14
2.可辨认资产、负债公允价值的确定方法
可辨认资产、负债公允价值的确定方法详见本财务报表附注六(二)2之说明
(一)在重要子公司中的权益
1.重要子公司的构成
主要持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接浙江省浙江省环保设备及
浙江复洁公司100.00设立湖州市湖州市产品制造江苏省江苏省环保设备及
苏州复洁公司100.00设立苏州市苏州市产品制造
上海捷碳公司上海市上海市技术服务51.00非同控合并广东省广东省
广州捷碳公司技术服务70.00非同控合并广州市广州市河南省河南省技术服务与
德能环保公司90.00非同控合并郑州市郑州市软件开发河南省河南省技术服务与
碳中和公司51.00非同控合并郑州市郑州市软件开发
2.重要的非全资子公司
少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额
上海捷碳公司49.00%-98530.74-98530.74
第73页共94页3.重要非全资子公司的主要财务信息
(1)资产和负债情况子公期末数司名流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计称上海
捷碳14054331.562511126.3116565457.873961247.15331204.564292451.71公司
(2)损益和现金流量情况本期数上年同期数子公司名净综合经营活经营活动现金营业称营业收入净利润综合收益总额利收益动现金流量收入润总额流量上海捷碳
1217035.81-1977612.85-1977612.85-2546196.95
公司
(二)在合营企业中的权益
项目期末数/本期数期初数/上年同期数合营企业
投资账面价值合计297000.00下列各项按持股比例计算的合计数
净利润-156426.34
综合收益总额-156426.34
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
第74页共94页(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
第75页共94页本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2022年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的75.79%(2021年12月31日：73.79%)源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
应付账款225093663.61225093663.61225093663.61
其他应付款1180142.831180142.831180142.83一年内到期的非
5837332.026230886.356230886.35
流动负债
租赁负债6067138.016279801.496279801.49
小计238178276.47238784494.28232504692.796279801.49（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
应付票据181440.30181440.30181440.30
应付账款138964951.66138964951.66138964951.66
其他应付款618926.13618926.13618926.13一年内到期的非
5209681.145333986.485333986.48
流动负债
租赁负债10104930.5210618048.8110618048.81
第76页共94页上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
小计155079929.75155717353.38145099304.5710618048.81
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
截至2022年12月31日，本公司不存在银行借款，无利率风险。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2之说明。
(一)以公允价值计量的资产的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和其他非流动
5294.805294.80
金融资产
其中：分类为以公允价值计量且其
5294.805294.80
变动计入当期损益的金融资产
2.应收款项融资6944038.006944038.00
持续以公允价值计量的资产总额5294.806944038.006949332.80
(二)持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息碳资产的公允价值估值以专业市场交易公布交易价格为准。
第77页共94页(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
应收款项融资：对于公司持有的银行承兑汇票，其剩余期限较短，且预期以背书或贴现的方式出售，故采用票面金额确定其公允价值。
(一)关联方情况1.公司自然人股东黄文俊、许太明、孙卫东、吴岩与李峻于2015年8月31日签订《一致行动协议》，约定各方在决定公司日常经营管理事项时，共同行使公司股权权利。因此，本公司由自然人黄文俊、许太明、孙卫东、李峻、吴岩实际控制。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的其他关联方
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
曲献伟董事、总经理雷志天董事程志兵副总经理刘越上海捷碳公司股东上海铂瑞创联新能源科技合伙企业（有限合公司实际控制人、董事孙卫东控制的企业伙）（以下简称铂瑞创联）
(二)关联交易情况
1.关联方资金拆借
关联方期初数本期增加本期减少期末数资金拆借利息拆入
刘越[注]1402307.921402307.92未约定利息
小计1402307.921402307.92
[注]公司与刘越关联方资金拆借期初数为公司与上海捷碳公司发生企业合并前刘越与上海捷碳公司间资金拆借余额
2.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬13939041.928735297.45
第78页共94页(三)关联方应收应付款项应付关联方款项项目名称关联方期末数期初数
其他应付款曲献伟22079.51
程志兵21072.00
雷志天2452.60
孙卫东740.00
小计46344.11
(一)股份支付总体情况
1.明细情况
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围
20元、36个月
和合同剩余期限
2.其他说明根据公司2020年第三次临时股东大会审议并通过的《关于公司及其摘要的议案》和公司第二届董事会第十九次会议、第二届监事会第十
五次会议通过的《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，确定以2020年12月25日为授予日，向14名激励对象授予59万股限制性股票，授予价格为20.00元/股。本激励计划有效期自限制性股票授予之日起至激励对象获授的限制性股票全部归属或作废失效之日止，最长不超过48个月。
(二)以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法根据布莱克-斯科尔斯定价模型计算按各归属期的业绩考核条件及激励对象的考可行权权益工具数量的确定依据核结果估计确定本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用以权益结算的股份支付计入资本公积的累计
7457599.99
金额
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额3956933.32
第79页共94页(一)重要承诺事项已签订的正在或准备履行的大额发包合同合同名称公司名称合同金额《年产100台套低温真空脱水干化成套技术装备项目建设浙江远呈建设有限公司87730000.00工程施工合同》
除上述事项外，截至2022年12月31日，本公司不存在需要披露的其他重要承诺事项。
(二)或有事项
截至2022年12月31日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。
(一)根据2023年3月30日第三届第十次董事会会议，公司审议通过《关于》公司拟向全体股东每10股派发现金红利3.8元。截至2022年12月31日，公司总股本101530111股，以此计算合计拟派发现金红利38581442.18元（含税）。
本次利润分配金额占2022年度合并报表归属于上市公司股东的净利润的33.46%%。本次利润分配不进行资本公积转增股本，不送红股。
(二)根据2023年3月30日第三届第十次董事会会议，公司审议通过《关于与关联方共同投资暨关联交易的议案》公司及公司关联方铂瑞创联及其他非关联投资人拟向北京铂
陆氢能科技开发有限公司（以下简称铂陆氢能）进行投资。公司拟以1400.00万元认购铂陆氢能新增注册资本140.00万元；铂瑞创联拟以300.00万元认购铂陆氢能新增注册资本
30万元。
(三)截至2022年12月31日，由于客户广州鑫星环保科技有限公司未及时支付货款
2639400.36元、客户湖北国润实业投资有限公司未及时支付货款1007522.87元，公司已分别于2023年1月4日、2023年3月7日线上提交立案申请，现已取得诉前调解案号（〔2023〕沪0110民诉前调169号）、调解案号（〔2023〕鄂0106民诉前调1670号）。截至本财务报表批准报出日，上述事项尚未正式立案。
除上述事项外，截至本财务报表批准报出日，本公司不存在需要披露的其他重大资产负债表日后事项。
第80页共94页(一)分部信息
本公司不存在多种经营或跨地区经营，故无报告分部。本公司按产品分类的营业收入及营业成本明细详见本财务报表附注五(二)1(2)之说明。
(二)租赁
1.公司作为承租人
(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)15之说明。
(2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数
短期租赁费用511625.54377703.93
低价值资产租赁费用（短期租赁除外）542770.69222350.48
合计1054396.23600054.41
(3)与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用569678.33632564.58计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁
600054.41
付款额
与租赁相关的总现金流出6652594.688526182.57
(4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注八(二)之说明。
2.公司作为出租人
经营租赁项目本期数上年同期数
租赁收入1320011.44
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)明细情况
第81页共94页1)类别明细情况期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备15367.520.0115367.52100.00
按组合计提坏账准备175535223.7199.9946643591.9526.57128891631.76
合计175550591.23100.0046658959.4726.58128891631.76（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备449500.000.25449500.00100.00
按组合计提坏账准备180644353.6399.7522935830.2712.70157708523.36
合计181093853.63100.0023385330.2712.91157708523.36
2)期末单项计提坏账准备的应收账款
单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
北京北控工业环保客户财务困难，回
15367.5215367.52100.00
科技有限公司款可能性低
小计15367.5215367.52100.00
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内53159917.763189595.066.00
1-2年67043270.2410056490.5415.00
2-3年31335041.959400512.5930.00
3年以上23996993.7623996993.76100.00
小计175535223.7146643591.9526.57
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内53159917.76
1-2年67043270.24
第82页共94页2-3年31335041.95
3年以上24012361.28
合计175550591.23
(3)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数收其核其期末数计提转回回他销他单项计提坏
449500.00434132.4815367.52
账准备按组合计提
22935830.2723707761.6846643591.95
坏账准备
合计23385330.2723707761.68434132.4846658959.47
(4)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例（%）
上海市政工程设计研究总院（集团）有
46775259.7826.6415986464.52
限公司
上海城投水务（集团）有限公司41329448.9523.5416403737.19
江苏江都建设集团有限公司21200000.0012.082913600.00
广州市番禺污水治理有限公司15540287.508.851589422.65
上海天企环保设备发展有限公司9425000.005.37565500.00
小计134269996.2376.4837458724.36
2.其他应收款
(1)明细情况项目期末数期初数
应收股利3452190.23
其他应收款4680467.422744229.98
合计8132657.652744229.98
(2)应收股利项目期末数期初数
苏州复洁公司3452190.23
小计3452190.23
第83页共94页(3)其他应收款
1)明细情况
*类别明细情况期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备7310380.55100.002629913.1335.984680467.42
小计7310380.55100.002629913.1335.984680467.42（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提坏账准备3685964.79100.00941734.8125.552744229.98
小计3685964.79100.00941734.8125.552744229.98
*采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合7310380.552629913.1335.98
其中：1年以内3967638.26238058.306.00
1-2年1081390.19162208.5315.00
2-3年45294.0013588.2030.00
3年以上2216058.102216058.10100.00
小计7310380.552629913.1335.98
2)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数84383.418795.10848556.30941734.81
期初数在本期——————
--转入第二阶段-64883.4164883.41
第84页共94页--转入第三阶段-6794.106794.10
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提218558.3095324.121374295.901688178.32本期收回本期转回本期核销其他变动
期末数238058.30162208.532229646.302629913.13
3)其他应收款款项性质分类情况
款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金4005300.793647864.10
应收代垫款3305079.76
其他38100.69
小计7310380.553685964.79
4)其他应收款金额前5名情况
占其他应收款余单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
额的比例（%）上海能特环保科技
应收代垫款3305079.761年以内45.21198304.79有限公司
押金保证金1825015.003年以上24.961825015.00广州市番禺污水治
押金保证金534047.501年以内7.3132042.85理有限公司
押金保证金500000.001-2年6.8475000.00广州金灿建设有限
押金保证金400000.001-2年5.4760000.00公司上海新谷湾投资有
押金保证金159137.723年以上2.18159137.72限公司上海戊申会务服务
押金保证金100000.001-2年1.3715000.00有限公司
小计6823279.9893.342364500.36
3.长期股权投资
(1)明细情况
第85页共94页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司
127326464.95127326464.9521422864.9521422864.95
投资
合计127326464.95127326464.9521422864.9521422864.95
(2)对子公司投资本期本期计提减值准备被投资单位期初数本期增加期末数减少减值准备期末数
浙江复洁公司11911430.0090603600.00102515030.00
苏州复洁公司9511434.959511434.95
上海捷碳公司15300000.0015300000.00
小计21422864.95105903600.00127326464.95
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务779754660.20580127535.00310821889.39208149664.41
合计779754660.20580127535.00310821889.39208149664.41
其中：与客户之间的合同
779754660.20580127535.00310821889.39208149664.41
产生的收入
(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1)收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
污泥业务376741050.31235396874.68109090806.9882837696.63
废气业务40199361.7227257873.8272355973.4845932744.77
运营服务345504205.81308770580.73113419246.4169560031.40
其他17310042.368702205.7715955862.529819191.61
小计779754660.20580127535.00310821889.39208149664.41
2)收入按商品或服务转让时间分解
第86页共94页项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入20454084.8419860453.97
在某一时段内确认收入759300575.36290961435.42
小计779754660.20310821889.39
2.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬11276439.7811012297.69
设备材料费7696176.856150537.00
检测运行费4541062.234113442.59
委托合作费用2557725.802994596.08
软件专利费123893.80
其他654523.642303187.13
合计26725928.3026697954.29
3.投资收益
项目本期数上年同期数
子公司分配股利35989969.02
保本型银行理财产品收益7669933.479718687.40
合计43659902.499718687.40
(一)非经常性损益明细表项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-5602714.18部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享2562817.42受的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
第87页共94页企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益11408577.07
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生
金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融-121.45资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回434132.48对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-255857.29
其他符合非经常性损益定义的损益项目1055775.75
小计9602609.80
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）1438003.54
少数股东权益影响额（税后）111.67
归属于母公司所有者的非经常性损益净额8164494.59
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
第88页共94页归属于公司普通股股东的净利润9.841.141.14扣除非经常性损益后归属于公司
9.151.061.06
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 115314280.80
非经常性损益 B 8164494.59
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 107149786.21
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1124861024.99
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
股份支付额的影响 G 3956933.32
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 H 22481667.48
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 I 7
报告期月份数 J 12
K=D+A/2+G/2+E×
加权平均净资产1171382326.02
F/J-H×I/J
加权平均净资产收益率 L=A/K 9.84%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 M=C/K 9.15%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 115314280.80
非经常性损益 B 8164494.59
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 107149786.21
期初股份总数 D 72521508.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E 29008603.00
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G 4
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I第89页共94页仅为上海复洁环保科技股份有限公司2022年度审计之目的而提供文件的复印件，仅用于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
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