金健米业:天健会计师事务所出具的金健米业2022年度审计报告（天健审【2023】2-83号）

金健米业股份有限公司
2022年度审计报告
天健会计师事务所
Pan-China Certified Public Accountants目 录
一、审计报告………………………………………………………第1—5页
二、财务报表………………………………………………………第6—13页
（一）合并资产负债表……………………………………………第6页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第7页
（三）合并利润表…………………………………………………第8页
（四）母公司利润表………………………………………………第9页
（五）合并现金流量表……………………………………………第10页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第11页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第12页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13页
三、财务报表附注………………………………………………第14—104页
四、附件…………………………………………………………第105—108页
(一)本所营业执照复印件……………………………………第105页
(二)本所执业证书复印件……………………………………第106页
(三)本所签字注册会计师执业证书复印件……………第107—108页审计报告
天健审〔2023〕2-83号
金健米业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了金健米业股份有限公司（以下简称金健米业公司）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金健米业公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金健米业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
第1页共108页对这些事项单独发表意见。
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（二十四）及附注五（二）1。
金健米业公司的营业收入主要来源于粮油食品及乳品销售。2022年度金健米业公司营业收入金额为人民币641207.16万元。
由于营业收入是金健米业公司关键业绩指标之一，可能存在金健米业公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。同时，收入确认涉及重大管理层判断。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计中的应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)对营业收入及毛利率按月度、产品等实施实质性分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)对于内销收入和贸易类收入，以选取特定项目的方式检查与收入确认相
关的支持性文件，包括销售合同（订单）、销售发票、出库单、发货单、运输单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以选取特定项目的方式检查销售合同、出口报关单、提单、销售发票等支持性文件；
(5)结合应收账款函证，以选取特定项目向主要客户函证本期销售额；
(6)通过查询重要客户的工商资料，询问公司相关人员，确认主要客户与公司是否存在关联关系或者异常情况；
(7)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否
第2页共108页在恰当期间确认；
(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)政府补助的确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（二十五）及附注五（四）3。
金健米业公司2022年度计入当期损益的政府补助金额为人民币4311.87万元，为报告期利润的主要来源，对财务报表影响重大。因此，我们将政府补助的确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对政府补助，我们实施的审计程序主要包括：
(1)评估金健米业公司对于政府补助确认和计量的相关会计政策；
(2)检查政府拨款文件、收款凭证、银行流水记录等支持性文件；
(3)分析补助款项的用途，判断政府补助的性质及其与资产相关，还是与收益相关；
(4)对于与收益相关的政府补助，我们检查了作为补助对象的相关费用性支
出的发生和计入损益的情况，据此检查了相关政府补助结转损益是否与对应支出相配比；
(5)对于与资产相关的政府补助，我们核对了对应资产购建的资本性支出情况，核实了补助与资产项目之间的对应关系；对于相应资产已达到预定可使用状态的情形，我们检查了相关政府补助所形成的递延收益是否在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
(6)检查与政府补助相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
第3页共108页虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估金健米业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
金健米业公司治理层（以下简称治理层）负责监督金健米业公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
第4页共108页(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对金健米业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金健米业公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就金健米业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二三年三月二十九日
第5页共108页金健米业股份有限公司财务报表附注
2022年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
金健米业股份有限公司(以下简称公司或本公司)系经湖南省人民政府湘政函〔1998〕2
号文件批准，由常德市粮油总公司发起设立，于1998年4月27日在常德市工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省常德市。公司现持有统一社会信用代码为 91430700183811016L的营业执照，注册资本641783218.00元，股份总数641783218股(每股面值1元)，均系无限售条件的流通股份。公司股票已于1998年5月6日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属农副食品加工业。主要经营活动为从事水稻、小麦、食用油料、大豆、玉米等粮食作物的精深加工、销售及乳制品、休闲食品的生产、销售。主要产品或提供的劳务：大米、面粉面条、食用油、牛奶及其制品、休闲食品等。
本财务报表业经公司2023年3月29日第九届董事会第八次会议暨2022年年度董事会会议批准对外报出。
本公司将金健粮食公司有限公司（以下简称金健粮食公司）、金健面制品有限公司（以下简称金健面制品公司）、金健植物油有限公司（以下简称金健植物油公司）、湖南金健米业营销有限公司(以下简称金健营销公司)和湖南金健乳业股份有限公司（以下简称金健乳业公司）等17家子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六和七之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
第14页共108页三、重要会计政策和会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权资
产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
第15页共108页(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损
第16页共108页益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益，
第17页共108页除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失(包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动)计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款
的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值规
定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
第18页共108页公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
第19页共108页5.金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
第20页共108页额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
其他应收款——账龄组合账龄参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，其他应收款——合并范围内关联通过违约风险敞口和未来12个月款项性质
往来组合内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
(3)按组合计量预期信用损失的应收款项
1)具体组合及计量预期信用损失的方法
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经应收银行承兑汇票票据类型济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经应收账款——账龄组合账龄济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
2)应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款账龄
预期信用损失率(%)
1年以内(含，下同)2.00
1-2年10.00
2-3年20.00
3-4年50.00
4-5年80.00
5年以上100.00
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
第21页共108页该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
(十二)合同成本与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
第22页共108页且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十三)划分为持有待售的非流动资产或处置组
1.持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交
易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期(通常为3个月)内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2.持有待售的非流动资产或处置组的计量
第23页共108页(1)初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2)资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
第24页共108页(十四)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
第25页共108页他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价)，资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
第26页共108页权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物年限平均法25-4053.80-2.375
机器设备年限平均法7-14513.57-6.79
电子设备年限平均法4-5523.75-19.00
运输工具年限平均法10-1259.50-7.92
其他设备年限平均法5-8519.00-11.875
(十六)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十七)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
第27页共108页(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十八)生物资产
1.生物资产是指有生命的动物和植物，包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。生物资产同时满足下列条件时予以确认：(1)因过去的交易或者事项对其拥有或者控制；(2)与其有关的经济利益很可能流入公司；(3)其成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类生产性生物资产的折旧方法
类别折旧方法使用寿命(年)残值率(%)年折旧率(%)
奶牛年限平均法8511.875
3.生产性生物资产使用寿命、预计净残值的确定依据
生物资产按照成本进行初始计量，外购生物资产的成本，包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。自己养殖的生产性生物资产按实际发生成本计价。
企业根据生产性生物资产的性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式，合理确定其使用寿命、预计净残值和折旧方法。
(十九)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权、商标权及专有技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
第28页共108页期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
项目摊销年限(年)
土地使用权40-50专利权10商标权10专有技术10
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(二十)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、使用权
资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十一)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
第29页共108页在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
第30页共108页(二十三)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十四)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
第31页共108页计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司主要销售大米、面粉面条、食用油、牛奶及其制品、休闲食品等产品，属于在某一时点履行的履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户，客户能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关、取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
(二十五)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
第32页共108页3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十六)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利(该权利取决于时间流逝之外的其他因素)作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目
按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
第33页共108页获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十八)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
第34页共108页于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十九)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于
第35页共108页亏损合同的判断”规定，对在2022年1月1日尚未履行完所有义务的合同执行该规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
4.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税
劳务收入为基础计算销项税额，扣除当增值税13%、9%、6%、5%、3%
期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除20%后房产税余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收1.2%；12%入的12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额25%
(二)税收优惠
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十五条、第二十七条第一款以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条第一款规定，本公司子公司金健粮食公司、金健植物油公司、黑龙江金健天正粮食有限公司、金健粮食(益阳)有限公司和金健面制品公司，从事农产品初加工业务免缴企业所得税。
第36页共108页五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金95494.30133877.62
银行存款244398412.24124338266.61
其他货币资金6121758.863803736.83
合计250615665.40128275881.06
(2)其他说明
期末其他货币资金包括信用证保证金5800000.00元、信用证保证金利息241.67元、
存出投资款1001.00元、支付宝和微信等第三方支付平台存款318516.19元和平台保证金
2000.00元，其中信用证保证金和平台保证金使用受到限制。
2.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
159000.00
金融资产
其中：权益工具投资159000.00
合计159000.00
3.应收票据
(1)类别明细情况期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备5510378.00100.005510378.00
其中：银行承兑汇票5510378.00100.005510378.00
合计5510378.00100.005510378.00
第37页共108页（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备7678529.89100.007678529.89
其中：银行承兑汇票7678529.89100.007678529.89
合计7678529.89100.007678529.89
(2)采用组合计提坏账准备的应收票据期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
银行承兑汇票组合5510378.00
小计5510378.00
(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额
银行承兑汇票4513309.19
小计4513309.19
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
4.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备6278443.397.466278443.39100.00
按组合计提坏账准备77926808.1492.542811488.943.6175115319.20
第38页共108页期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
合计84205251.53100.009089932.3310.7975115319.20（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备7710588.506.737379356.8295.70331231.68
按组合计提坏账准备106786549.7193.273492882.243.27103293667.47
合计114497138.21100.0010872239.069.50103624899.15
2)期末单项计提坏账准备的应收账款
单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
湖南德森农业发展有限公司2021756.002021756.00100.00预计无法收回湖南省新一佳商业投资有限
874236.65874236.65100.00预计无法收回
公司
其他3382450.743382450.74100.00预计无法收回
小计6278443.396278443.39100.00预计无法收回
3)采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合77926808.142811488.943.61
小计77926808.142811488.943.61
4)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内75176046.971503520.952.00
1-2年1476026.27147602.6310.00
2-3年3178.00635.6020.00
第39页共108页期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
3-4年182547.6791273.8450.00
4-5年102766.5382213.2280.00
5年以上986242.70986242.70100.00
小计77926808.142811488.943.61
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内75176046.97
1-2年3497782.27
2-3年20872.50
3-4年182547.67
4-5年142766.53
5年以上5185235.59
合计84205251.53
(3)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数收其其期末数计提转回核销回他他单项计提坏
7379356.82267094.21166444.951201562.696278443.39
账准备按组合计提
3492882.24-681393.302811488.94
坏账准备
合计10872239.06-414299.09166444.951201562.699089932.33
(4)本期实际核销的应收账款情况
1)本期实际核销应收账款1201562.69元。
2)本期重要的应收账款核销情况
款项是否由款项履行的单位名称核销金额核销原因关联交易产性质核销程序生湖南家润多超市有签订债务重组协经管理层审批
货款1201562.69否
限公司议，无法收回通过
第40页共108页款项是否由款项履行的单位名称核销金额核销原因关联交易产性质核销程序生
小计1201562.69
(5)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例（%）
湖南华润万家生活超市有限公司5375563.446.38107511.27
广东润华商业有限公司4312518.375.1286250.37
湖南省军粮长沙供应站3439861.204.0968797.22
湖南省储备粮管理有限公司2702949.803.2154059.00
湖南中金食品科技有限公司2680688.323.18109631.22
小计18511581.1321.98426249.08
5.应收款项融资
(1)明细情况期末数期初数项目累计确认的累计确认的账面价值账面价值信用减值准备信用减值准备
银行承兑汇票900000.00
合计900000.00
(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止项目确认金额
银行承兑汇票160526.39
小计160526.39
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
6.预付款项
第41页共108页(1)账龄分析期末数账龄
账面余额比例（%）减值准备账面价值
1年以内155159397.24100.00155159397.24
1-2年6968.000.006968.00
3年以上
合计155166365.24100.00155166365.24（续上表）期初数账龄
账面余额比例（%）减值准备账面价值
1年以内154303095.7499.98154303095.74
1-2年34264.300.0234264.30
3年以上5000.000.005000.00
合计154342360.04100.00154342360.04
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
上海佰融实业有限公司26374925.0817.00
湖南省九和进出口贸易有限公司20570069.4013.26
厦门象屿农产品有限责任公司14952500.009.64
江苏佳丰粮油工业有限公司13707806.408.83
江苏禾丰粮油工业有限公司8993972.805.80
小计84599273.6854.52
7.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
第42页共108页计提比例金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备36134280.0886.9629400399.7381.366733880.35
按组合计提坏账准备5418473.3613.04877498.3516.194540975.01
合计41552753.44100.0030277898.0872.8711274855.36（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备30620392.7579.5429400399.7396.021219993.02
按组合计提坏账准备7878236.6220.46894918.9911.366983317.63
合计38498629.37100.0030295318.7278.688203310.65
2)期末单项计提坏账准备的其他应收款
计提比例单位名称账面余额坏账准备计提理由
（%）
常德市路桥建设开发公司27348129.8927348129.89100.00预计无法收回
朱元发1071729.841071729.84100.00预计无法收回
常德市财政局2192900.00
湖南省财政厅3606732.45
湖南省储备粮管理有限公司72562.00粮油补贴及贴息
长沙市财政局344599.08款，经减值测试后不存在减值
益阳市财政局184966.67
重庆市财政局258750.00经减值测试后不存
应收出口退税73370.15在减值
其他980540.00980540.00100.00预计无法收回
小计36134280.0829400399.7381.36
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
第43页共108页期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合5418473.36877498.3516.19
其中：1年以内3823507.7976470.162.00
1-2年640794.5864079.4510.00
2-3年227040.0045408.0020.00
3-4年46220.5023110.2550.00
4-5年62400.0049920.0080.00
5年以上618510.49618510.49100.00
小计5418473.36877498.3516.19
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内10557388.14
1-2年640794.58
2-3年227040.00
3-4年46220.50
4-5年62400.00
5年以上30018910.22
合计41552753.44
(3)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数130370.5144716.2730120231.9430295318.72期初数在本期
--转入第二阶段-12815.8912815.89
--转入第三阶段-22704.0022704.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
第44页共108页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
本期计提-41084.4629251.294562.53-7270.64本期收回本期转回
本期核销10150.0010150.00其他变动
期末数76470.1664079.4530137348.4730277898.08
(4)本期实际核销的其他应收款情况。
1)本期实际核销其他应收款10150.00元。
2)本期重要的其他应收款核销情况
履行的款项是否由单位名称款项性质核销金额核销原因核销程序关联交易产生湖南家润多超签订债务重组协经管理层
保证金10150.00否
市有限公司议，无法收回审批通过小计10150.00
(5)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金3465934.244175213.47
应收暂付款31170818.7832844271.42
储备粮补贴及贴息款6660510.201219993.02
其他255490.22259151.46
合计41552753.4438498629.37
(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
余额的比例(%)常德市路桥建设
应收暂付款27348129.895年以上65.8227348129.89开发公司
储备粮补贴、贴1年以内、
湖南省财政厅3636718.458.75634.92
息款及其他往来1-2年常德市财政局储备粮补贴及贴2192900.001年以内5.28
第45页共108页息款
朱元发应收暂付款1071729.845年以上2.581071729.84国家粮食局粮食
押金保证金769407.201年以内1.8515388.14交易协调中心
小计35018885.3884.2828435882.79
(7)按应收金额确认的政府补助
政府补助预计收取的时间、单位名称账面余额账龄项目名称金额及依据
2022年市级储备粮已于2023年1月全
常德市财政局2192900.00一年以内利息和费用补贴部收回
2022年省级储备粮预计2023年上半年
湖南省财政厅3606732.45一年以内利息和费用补贴可收回已于2023年1月收
湖南省储备粮管理2022年省级储备粮回57697.00元，
72562.00一年以内
有限公司利息和费用补贴剩余款项预计2023年上半年可收回
2022年市级储备粮预计2023年上半年
长沙市财政局344599.08一年以内利息和费用补贴可收回
2022年市级储备粮已于2023年2月全
益阳市财政局184966.67一年以内利息和费用补贴部收回
2022年市级储备粮预计2023年上半年
重庆市财政局258750.00一年以内利息和费用补贴可收回
小计6660510.20
8.存货
(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值
发出商品13233804.8913233804.89
在途物资5806585.035806585.03原材料
157552420.4854581.04157497839.44
[注1]
在产品314859.09314859.09
库存商品[注2]290417110.291399965.26289017145.03
周转材料27175816.904353066.2222822750.68
第46页共108页期末数项目账面余额跌价准备账面价值
消耗性生物资产489060.70489060.70
静态储备[注3]222944937.66222944937.66
合计717934595.045807612.52712126982.52（续上表）期初数项目账面余额跌价准备账面价值
发出商品1430334.421430334.42
在途物资2809052.742809052.74原材料
197174669.98218464.20196956205.78
[注1]
在产品572696.20572696.20
库存商品[注2]512200953.391348206.68510852746.71
周转材料24511943.454209800.0320302143.42
消耗性生物资产489060.70489060.70
静态储备[注3]245266036.71245266036.71
合计984454747.595776470.91978678276.68
[注1]期末原材料中动态管理的储备粮1400吨，金额5905024.23元[注2]期末库存商品中动态管理的储备粮1500吨，金额6097033.62元，储备油65吨，金额为891682.38元[注3]静态储备包括：省级储备粮20000吨、省级储备油14067吨、市级储备油
1379.58吨和市级储备粮4600吨
(2)存货跌价准备本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他
原材料218464.20163883.1654581.04
库存商品1348206.68459194.53407435.951399965.26
周转材料4209800.03343001.43199735.244353066.22
小计5776470.91802195.96771054.355807612.52
第47页共108页9.其他流动资产期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待抵扣增值税进
22709613.9322709613.9330177924.8030177924.80
项税
待摊费用248416.82248416.82124015.88124015.88
预交其他税金83922.4983922.491571.111571.11
合计23041953.2423041953.2430303511.7930303511.79
10.长期股权投资
(1)分类情况期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
对联营企业投资21994273.2921994273.2926008080.0626008080.06
合计21994273.2921994273.2926008080.0626008080.06
(2)明细情况本期增减变动被投资单位期初数权益法下确认的其他综合追加投资减少投资投资损益收益调整联营企业
湖南华悦酒店有限公司20118800.13-4371879.37中南粮油食品科学研究
5497107.80364216.44
院有限公司[注]
金健米业泰国有限公司392172.13-27163.6421019.80
合计26008080.06-4034826.5721019.80（续上表）本期增减变动减值准备期被投资单位其他权宣告发放现金计提减期末数其他末余额益变动股利或利润值准备联营企业
湖南华悦酒店有限公司15746920.76
第48页共108页本期增减变动减值准备期被投资单位其他权宣告发放现金计提减期末数其他末余额益变动股利或利润值准备中南粮油食品科学研究
5861324.24
院有限公司[注]
金健米业泰国有限公司386028.29
合计21994273.29
[注]本公司持有中南粮油食品科学研究院有限公司18%的股权，董事会成员中有一名董事，对该公司有重大影响，故采用权益法核算
11.其他非流动金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
3334000.006789069.89
金融资产
其中：权益工具投资3334000.006789069.89
合计3334000.006789069.89
12.固定资产
项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输工具其他设备合计账面原值
期初数565935703.74275124422.4223899305.545715923.5016991953.15887667308.35
本期增加金额2432376.9713472258.301348469.09454094.841345893.9219053093.12
1)购置817499.027472339.831106199.6135369.91770717.6810202126.05
2)在建工程转入1614877.955999918.47242269.48418724.93575176.248850967.07
本期减少金额138750.413665312.175977552.49639474.75881059.3011302149.12
1)处置或报废138750.413665312.175977552.49639474.75881059.3011302149.12
期末数568229330.30284931368.5519270222.145530543.5917456787.77895418252.35累计折旧
期初数152502148.10138213082.1118251710.093020345.2911158008.40323145293.99
本期增加金额12935197.4512336395.111555950.43233334.661603918.3628664796.01
第49页共108页项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输工具其他设备合计
1)计提12935197.4512336395.111555950.43233334.661603918.3628664796.01
本期减少金额66606.443149271.555598819.91502485.73580519.169897702.79
1)处置或报废66606.443149271.555598819.91502485.73580519.169897702.79
期末数165370739.11147400205.6714208840.612751194.2212181407.60341912387.21减值准备
期初数30689913.0913555501.54161139.2384608.31366463.8644857626.03
本期增加金额80887.9780887.97
1)计提80887.9780887.97
本期减少金额22828.00281022.8964365.9139386.96255831.85663435.61
1)处置或报废22828.00281022.8964365.9139386.96255831.85663435.61
期末数30667085.0913355366.6296773.3245221.35110632.0144275078.39账面价值
期末账面价值372191506.10124175796.264964608.212734128.025164748.16509230786.75
期初账面价值382743642.55123355838.775486456.222610969.905467480.89519664388.33
13.在建工程
(1)明细情况期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备五牧升级改造工
5972264.825972264.821869000.001869000.00
程工厂加工能力及
774000.00774000.00
附属设施工程
其他779050.61779050.611054279.971054279.97
合计7525315.437525315.432923279.972923279.97
(2)重要在建工程项目本期变动情况转入工程名称预算数期初数本期增加其他减少期末数固定资产五牧升级改
19000000.001869000.0010017837.365914572.545972264.82
造工程
第50页共108页转入工程名称预算数期初数本期增加其他减少期末数固定资产工厂加工能
力及附属设12630000.001340095.77566095.77774000.00施工程覆膜连线改
399400.00335614.94335614.94
造工程项目一牧零星改
1082594.951025006.501025006.50
造工程粮油食品基
地建设项目600000.00507794.11507794.11一期
其他1054279.97226653.85501883.21779050.61
合计2923279.9713453002.538850967.07
7525315.43（续上表）工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源
占预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）
五牧升级改造工程66.0090.00自筹工厂加工能力及附
10.6110.00自筹
属设施工程覆膜连线改造工程
94.27100.00自筹
项目
一牧零星改造工程89.0095.00自筹粮油食品基地建设
66.0090.00自筹
项目一期其他自筹合计
14.生产性生物资产
畜牧养殖业项目奶牛账面原值
期初数9373552.53本期增加金额本期减少金额
第51页共108页畜牧养殖业项目奶牛
期末数9373552.53累计折旧
期初数7844630.90
本期增加金额446915.57
1)计提446915.57
本期减少金额
期末数8291546.47账面价值
期末账面价值1082006.06
期初账面价值1528921.63
15.使用权资产
项目房屋及建筑物土地合计账面原值
期初数151274.253438406.003589680.25本期增加金额本期减少金额
期末数151274.253438406.003589680.25累计折旧
期初数59943.45787073.95847017.40
本期增加金额65392.8449120.08114512.92
1)计提65392.8449120.08114512.92
本期减少金额
期末数125336.29836194.03961530.32账面价值
期末账面价值25937.962602211.972628149.93
第52页共108页项目房屋及建筑物土地合计
期初账面价值91330.802651332.052742662.85
16.无形资产
项目土地使用权专有技术商标权合计账面原值
期初数188590744.66900000.009445289.65198936034.31本期增加金额本期减少金额
期末数188590744.66900000.009445289.65198936034.31累计摊销
期初数36105156.81900000.005769553.1942774710.00
本期增加金额4047475.39937203.004984678.39
1)计提4047475.39937203.004984678.39
本期减少金额
期末数40152632.20900000.006706756.1947759388.39减值准备
期初数2981665.232981665.23本期增加金额本期减少金额
期末数2981665.232981665.23账面价值
期末账面价值145456447.232738533.46148194980.69
期初账面价值149503922.623675736.46153179659.08
17.商誉
(1)明细情况被投资单位名称或形期末数期初数成商誉的事项账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
第53页共108页被投资单位名称或形期末数期初数成商誉的事项账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值湖南金山粮油食品有
4352615.004352615.004352615.004352615.00
限公司贸易类业务
合计4352615.004352615.004352615.004352615.00
(2)商誉账面原值本期企业被投资单位名称或形成商誉的事项期初数本期减少期末数合并形成
湖南金山粮油食品有限公司贸易类业务4352615.004352615.00
合计4352615.004352615.00
(3)商誉减值准备被投资单位名称或形成商誉的事项期初数本期增加本期减少期末数
湖南金山粮油食品有限公司贸易类业务4352615.004352615.00
合计4352615.004352615.00
(4)商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失确认方法
商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的
5年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率14.93%，预测期以后的现金流量根
据增长率3%-5%推断得出，该增长率和粮油行业总体长期平均增长率相当。
减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费用。
公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
18.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
包装物制版费46412.7140353.9831676.6955090.00
汉仪字库使用费73561.859292.0864269.77
合计119974.5640353.9840968.77119359.77
19.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
第54页共108页期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备3243674.64810918.663742265.62935566.43
合计3243674.64810918.663742265.62935566.43
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债
固定资产加速折旧3822173.77955543.44
合计3822173.77955543.44
(3)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异89188511.9191041054.33
可抵扣亏损493345452.48445711292.58
合计582533964.39536752346.91
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2022年21425149.49
2023年46751520.2549282391.74
2024年263330181.40265123148.80
2025年46284734.0847580177.84
2026年61571658.5362300424.71
2027年75407358.22
合计493345452.48445711292.58
20.短期借款
项目期末数期初数
预提利息811497.614024115.51
抵押借款45000000.0079942843.76
第55页共108页项目期末数期初数
保证借款115000000.00210000000.00
信用借款498967120.00565972120.00
抵押兼保证230000000.0090000000.00
合计889778617.61949939079.27
21.应付账款
项目期末数期初数
采购款58962071.05103174588.37
工程款、设备款1401997.45858893.00
合计60364068.50104033481.37
22.合同负债
项目期末数期初数
货款90438123.93125832348.51
合计90438123.93125832348.51
23.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬25868379.43109958217.53109103194.1326723402.83
离职后福利-设定提存计划184688.7212532769.0612549384.81168072.97
辞退福利257718.00257718.00
合计26053068.15122748704.59121910296.9426891475.80
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴18361813.1087365732.0787078312.9418649232.23
职工福利费457940.019023415.718964555.71516800.01
第56页共108页项目期初数本期增加本期减少期末数
社会保险费27992.336588045.516590649.9425387.90
其中：医疗保险费18906.145660599.675657506.2321999.58
工伤保险费5233.42703474.22706875.911831.73
生育保险费856.631292.671616.65532.65
其他2996.14222678.95224651.151023.94
住房公积金21674.013674612.463677059.4619227.01
工会经费和职工教育经费6998959.983306411.782792616.087512755.68
小计25868379.43109958217.53109103194.1326723402.83
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险142136.1612006565.3512008951.67139749.84
失业保险费42552.56526203.71540433.1428323.13
小计184688.7212532769.0612549384.81168072.97
24.应交税费
项目期末数期初数
增值税6360961.313589059.07
企业所得税4113233.298933517.36
代扣代缴个人所得税225871.23305249.39
城市维护建设税293275.33212449.82
房产税105757.7177815.93
土地使用税144378.0013298.40
印花税800225.90787618.91
教育费附加394611.94100131.52
地方教育附加33173.4566754.36
其他65143.0644952.78
合计12536631.2214130847.54
第57页共108页25.其他应付款项目期末数期初数
押金保证金11900923.8510173247.55
应收暂付款32333438.9832989878.67
其他7230164.085159977.83
合计51464526.9148323104.05
26.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的长期借款138152.82
一年内到期的租赁负债20943.1965456.49
合计20943.19203609.31
27.其他流动负债
项目期末数期初数
待转销项税额8008407.7711248502.04
合计8008407.7711248502.04
28.租赁负债
项目期末数期初数
租赁房屋及建筑物20943.18
合计20943.18
29.递延收益
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
政府补助70863051.181476200.006336495.0966002756.09政府补助
合计70863051.181476200.006336495.0966002756.09
第58页共108页注：政府补助本期计入当期损益或冲减相关成本金额情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
30.股本
本期增减变动(减少以“—”表示)项目期初数发行新公积金期末数送股其他小计股转股
股份总数641783218.00641783218.00
31.资本公积
项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价（股本溢价）400800524.61400800524.61
其他资本公积68560432.3468560432.34
合计469360956.95469360956.95
32.其他综合收益
本期发生额
其他综合收益的税后净额减：前期计
减：前期计税后入其他综合
项目期初数入其他综减：所归属收益当期转期末数本期所得税税后归属于合收益当得税于少入留存收益前发生额母公司期转入损费用数股（税后归属益东于母公司）将重分类进损益
-22803.3621019.8021019.80-1783.56的其他综合收益
其中：权益法下
可转损益的其他-22803.3621019.8021019.80-1783.56综合收益其他综合收益合
-22803.3621019.8021019.80-1783.56计
33.盈余公积
项目期初数本期增加本期减少期末数
第59页共108页项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积16315761.2416315761.24
合计16315761.2416315761.24
34.未分配利润
项目本期数上年同期数
期初未分配利润-411953994.18-388684982.70
加：本期归属于母公司所有者的净利润-50819930.35-23269011.48
期末未分配利润-462773924.53-411953994.18
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入6323526676.386138626331.056640407646.256388289458.82
其他业务收入88544925.5186459123.7966074586.0757281048.36
合计6412071601.896225085454.846706482232.326445570507.18
其中：与客户之间的
6411928830.256225085454.846706401867.546445570507.18
合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
粮油产品6234174470.516079389214.176519623743.856302488875.41
乳制品116407011.8188548462.51120959098.7288288395.48
食品50508262.8849417367.4959470732.5752508159.56
其他10839085.057730410.676348292.402285076.73
小计6411928830.256225085454.846706401867.546445570507.18
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
第60页共108页本期数上年同期数项目收入成本收入成本
东北地区1065019002.121054393170.161079638191.261069720964.73
华北地区371359504.34368096420.81199794305.24193467772.71
华东地区381907514.09368034826.72539852316.30521596523.08
中南地区4311039016.494161162469.374557403574.234342116025.88
西南地区253365491.71248596704.00300882563.68294440276.83
西北地区25221024.1221348017.7623465765.2720345101.77
国外4017277.383453846.025365151.563883842.18
小计6411928830.256225085454.846706401867.546445570507.18
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入6411928830.256706401867.54
小计6411928830.256706401867.54
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为121200257.68元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
城市维护建设税1305806.071295765.41
教育费附加943172.29969029.03
印花税4618292.333573366.48
房产税3452430.583571497.93
土地使用税3291024.803166873.40
其他31778.7348216.95
合计13642504.8012624749.20
3.销售费用
项目本期数上年同期数
第61页共108页项目本期数上年同期数
业务招待费1170913.001456236.96
市场推广费77640230.7986742005.76
差旅费6901730.827015560.26
职工薪酬29608691.0431731547.64
广告宣传费6576682.717398955.78
其他5078650.056063622.94
合计126976898.41140407929.34
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬46658661.6345737616.48
折旧和摊销费13962872.5414230980.13
交通差旅费4091847.774314274.81
行政管理费4584244.165879107.28
业务招待费2081638.183011669.60
存货报废169491.35
咨询服务费2585123.712919032.25
其他6604619.557060843.03
合计80569007.5483323014.93
5.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬10158585.6010472483.87
直接投入费2873169.912270682.09
差旅办公费90733.40284563.77
合计13122488.9113027729.73
第62页共108页6.财务费用项目本期数上年同期数
利息支出33653205.6437579090.06
减：利息收入2040124.312862808.82
减：财政贴息[注]12004789.4310857291.09
汇兑损益28381.70-130606.78
其他756636.031026030.29
合计20393309.6324754413.66
[注]本期计入财务费用的财政贴息情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
7.其他收益
计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
与资产相关的政府补助[注]4359798.084244275.364359798.08
与收益相关的政府补助[注]26754085.3521421851.5710909805.84
代扣个人所得税手续费返还25059.3415937.0125059.34
合计31138942.7725682063.9415294663.26
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
8.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益-4034826.57-602976.45
金融工具持有期间的投资收益323000.00
处置交易性金融资产取得的投资收益-307211.33198403.45
其他229228.87
合计-4112809.03-81573.00
9.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数
第63页共108页项目本期数上年同期数
交易性金融资产-3430069.89-2278669.18
其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期
-3430069.89-2278669.18损益的金融资产产生的公允价值变动收益
合计-3430069.89-2278669.18
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失588014.68-315815.04
合计588014.68-315815.04
11.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-745847.68-4237525.43
固定资产减值损失-80887.97-28105508.08
无形资产减值损失-2981665.23
合计-826735.65-35324698.74
12.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益-106977.61-44985.76-106977.61
合计-106977.61-44985.76-106977.61
13.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
理赔收入420248.58336041.22420248.58
非流动资产毁损报废利得34573.3686725.6634573.36
豁免利息312930.00
第64页共108页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
其他443559.96114728.40443559.96
合计898381.90850425.28898381.90
14.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
对外捐赠363401.68442276.45363401.68
罚款支出70436.57107.2970436.57
赔款支出640093.40
非流动资产报废损失221136.2599846.06221136.25
其他22988.2755310.4322988.27
合计677962.771237633.63677962.77
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用5062187.2212892240.08
递延所得税费用1080191.21-360751.12
合计6142378.4312531488.96
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额-44247277.84-25976997.85
按母公司适用税率计算的所得税费用-11061819.46-6494249.46
子公司适用不同税率的影响-18921.28
调整以前期间所得税的影响15984.65-60229.72
非应税收入的影响-1043426.91-2359682.60
不可抵扣的成本、费用和损失的影响2256563.912028339.72
第65页共108页项目本期数上年同期数使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-126411.79影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
16659720.1621167568.28
或可抵扣亏损的影响研发支出加计扣除和无形资产加计摊销的所得税
-684643.92-1604924.19影响
所得税费用6142378.4312531488.96
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
银行存款利息收入2040124.312862808.82
政府补助34777860.5939950860.81
收到信用证及锁汇保证金37295026.2112719266.42
其他7125374.5120347034.06
合计81238385.6275879970.11
2.支付其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
付现的管理费用及研发费用20038206.7723660258.19
付现的销售费用97096644.82108408038.53
支出信用证及锁汇保证金42286000.0011712947.43
其他3826241.006937362.82
合计163247092.59150718606.97
3.支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
支付粮食集团借款利息1721463.00
归还粮食集团借款300000000.00
第66页共108页项目本期数上年同期数
支付的租赁费68539.1468539.14
合计68539.14301790002.14
4.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料补充资料本期数上年同期数
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-50389656.27-38508486.81
加：资产减值准备238720.9735640513.78
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
28664796.0130853538.21
产折旧
使用权资产折旧114512.92109063.53
无形资产摊销4984678.395051953.39
长期待摊费用摊销40968.7787711.77
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
106977.6144985.76损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）186562.8913120.40
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）3430069.892278669.18
财务费用（收益以“－”号填列）33681587.3437448483.28
投资损失（收益以“－”号填列）4112809.0381573.00
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）124647.77-360751.12
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）955543.44
存货的减少（增加以“－”号填列）265805446.48-15953186.79
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）28031172.1026980090.09
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-81521115.10935101.56其他
经营活动产生的现金流量净额238567722.2484702379.23
2)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额244813665.40127464854.85
第67页共108页补充资料本期数上年同期数
减：现金的期初余额127464854.85380135161.01
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额117348810.55-252670306.16
(2)现金和现金等价物的构成项目期末数期初数
1)现金244813665.40127464854.85
其中：库存现金95494.30133877.62
可随时用于支付的银行存款244398412.24124338266.61
可随时用于支付的其他货币资金319758.862992710.62
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额244813665.40127464854.85
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(3)现金流量表补充资料的说明
期末其他货币资金余额6121758.86元，其中信用证保证金5800000.00元、平台保证金2000.00元，因其使用受到限制，未作为现金及现金等价物。
(四)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产
项目期末账面价值受限原因
货币资金5802000.00信用证保证金、平台保证金
存货222944937.66静态储备
固定资产121194609.03抵押
无形资产23244793.63抵押
合计373186340.32
第68页共108页2.外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金3.76
其中：美元0.546.96463.76
应收账款327160.34
其中：美元46974.756.9646327160.34
应付账款8059086.89
其中：美元1157150.006.96468059086.89
3.政府补助
(1)明细情况
1)与资产相关的政府补助
总额法期初本期本期摊销项目本期摊销其他减少期末递延收益说明递延收益新增补助列报项目
改扩建4.5万吨
粮食仓储项目资4250000.00125000.004125000.00其他收益金
2020年粮油千亿
838690.15135714.28702975.87其他收益
产业项目资金粮油科技及粮油
行业科技人才教360000.0080000.00280000.00其他收益育平台建设资金
2015年第二批省
285714.3135714.28250000.03其他收益
级环保专项资金政府补助节能专
85714.248571.4477142.80其他收益
项资金
2018年第一批工
业转型升级专项155952.2414285.76141666.48其他收益资金优质大米产业项
338285.3815882.08322403.30其他收益
目补贴
2015年粮食仓储
4539062.50131250.004407812.50其他收益
设施项目资金年产5万吨挂面
74999.9710714.2964285.68其他收益
生产线升级改造
第69页共108页项目资金工业转型升级项
136904.9714285.67122619.30其他收益
目粮食产后体系项
900000.1624999.96875000.20其他收益
目资金
工业升级项目359523.8528571.40330952.45其他收益两型社会建设补
182142.8014285.76167857.04其他收益
贴资金挂面生产工艺智
能化设备升级改494047.6235714.28458333.34其他收益造项目综合土地开发托
6518750.04174999.966343750.08其他收益
管项目资金粮油食品加工车
间智能化提升项1840188.16163571.401676616.76其他收益目边坡治理项目资
500000.00500000.00其他收益
金
年产4.5万吨优
质大米智能加工2788928.66183351.641960000.00645577.02其他收益生产线项目资金大米质量检测平
342857.17123571.44219285.73
台建设资金粮食食品安全检
525178.4985714.28439464.21其他收益
测能力专项资金农科院农产品加
工研究院投入项474629.83105473.32369156.51其他收益目设备补贴产业振兴和技术
2490000.00415000.002075000.00其他收益
改造项目资金危仓老库新建项
29367500.00863750.0028503750.00其他收益
目资金经开区标准化厂
546480.0016560.00529920.00其他收益
房建设补贴资金
2016年省预算内
“双创”建设专385714.2042857.16342857.04其他收益项资金
2016年第三批战
略性新兴产业与
514285.6057142.88457142.72其他收益
新型工业化专项资金
第70页共108页节能循环经济和
1158928.53125289.601033638.93其他收益
资源节约项目农产品外贸转型
166666.7717857.12148809.65其他收益
升级项目资金粮油仓储物流工
2678571.43214285.712464285.72其他收益
程项目资金移动互联网产业
904761.9171428.57833333.34其他收益
发展专项资金粮油加工仓储物
流工程-低温库345000.0090000.00255000.00其他收益改造奖补资金沼气项目建设资
900000.00180000.00720000.00其他收益
金液态奶检验检测
667262.31135714.24531548.07其他收益
能力项目资金乳品加工改造扩
812500.09107142.84705357.25其他收益
建工程资金农村沼气项目补
938571.23104285.76834285.47其他收益
助
1200头奶牛养殖
基地改建项目补1273214.22132857.161140357.06其他收益贴资金熟酸奶自动控制
生产线建设工程228571.6021428.52207143.08其他收益资金至鲜优质奶自动
化控制生产线建255357.2521428.52233928.73其他收益设项目资金粪污预处理场建
344000.006142.86337857.14其他收益[注1]
设工程资金规模化养殖场粪
污资源化利用工264200.004717.86259482.14其他收益[注1]程项目资金
2018年第一批资
源节约循环利用138095.1614285.76123809.40其他收益重点工程
2017年第二批企
业转型升级专项547619.2257142.80490476.42其他收益资金市级财源建设专
150000.0050000.0499999.96其他收益[注2]
项资金
第71页共108页湖南省中小企业
250000.0041666.64208333.36其他收益[注3]
发展专项资金
2017年第一批资
源节约循环利用
552381.1257142.80495238.32其他收益
重点工程中央预算内基建资金
合计70863051.181008200.004359798.081960000.0065551453.10[注1]根据《汉寿县畜禽类粪污资源利用整县推进项目验收程序》（汉畜资利〔2020〕
2号），本公司子公司金健乳业公司于2022年收到规模化养殖场粪污资源化利用工程项目
专项资金60.82万元，该项资金用于粪污预处理项目，确认为与资产相关的递延收益，并在与该项目相关的资产剩余折旧年限内分期摊销[注2]根据《关于下达2021年度市级财源建设专项资金的通知》（常财企指〔2021〕
72号），本公司子公司湖南新中意食品有限公司于2022年收到市级财源建设专项资金15万元，该项资金用于糖果自动生产线改造，确认为与资产相关的递延收益，并在与该项目相关的资产剩余折旧年限内分期摊销[注3]根据《关于下达2022年湖南省中小企业发展专项资金的通知》（湘财企指〔2022〕
36号），本公司子公司湖南新中意食品有限公司于2022年收到湖南省中小企业发展专项资
金25万元，该项资金用于糖果升级改造项目，确认为与资产相关的递延收益，并在与该项目相关的资产剩余折旧年限内分期摊销
2)与收益相关，且用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的政府补助
期初本期期末本期结转项目本期结转说明递延收益新增补助递延收益列报项目南京土壤研究所研
238000.00238000.00[注1]
发项目课题经费湖南省农业科学院
230000.0016697.01213302.99其他收益[注2]
项目资金
小计468000.0016697.01451302.99
[注1]根据《国家重点研发计划子课题任务书》，公司于2022年收到基于土地管理措施的产地镉砷污染修复技术及示范项目资金23.8万元
[注2]根据《国家重点研发计划课题任务书》，公司于2022年收到产地镉砷污染生态系统自然修复技术及示范项目资金23.00万元
3)与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
第72页共108页项目金额列报项目说明
储备粮、储备油补贴款15844279.51其他收益[注1]
粮油千亿产业专项资金3000000.00其他收益[注2]
全区高质量发展奖励资金1357000.00其他收益[注3]
北京工商大学课题费1202000.00其他收益
失业稳岗补贴1194654.82其他收益
外贸发展专项资金714540.00其他收益
第三批制造强省专项资金500000.00其他收益
规模工业企业个性化奖励资金500000.00其他收益
现代农业产业化体系项目资金430000.00其他收益
互联网产业发展专项资金300000.00其他收益
学生奶推广费用补贴300000.00其他收益农产品供应链冷链物流体系建设项目
200000.00其他收益
资金
常德香米品牌建设形象店补助金182234.00其他收益
重要商品储备资金180000.00其他收益
常德好粮油工程专项资金150000.00其他收益
职业技能提升培训补助130280.00其他收益
常德十大农产品品牌奖励资金100000.00其他收益
国防动员经费资金75000.00其他收益
推进新型工业化专项资金68000.00其他收益
粮油质量安全项目资金63000.00其他收益
电子商务示范体系企业资金50000.00其他收益
其他196400.01其他收益
小计26737388.34
[注1]本期本公司的子公司确认储备粮、储备油补贴合计15844279.51元，将其确认为与收益相关的政府补助。其中：
1根据《湖南省财政厅湖南省粮食和物资储备局关于下达2022年第一季度省级储备粮油利息费用补贴的通知》(湘财建指〔2022〕32号)、《湖南省财政厅湖南省粮食和物资
第73页共108页储备局关于下达2022年第二季度省级储备粮油利息费用补贴的通知》(湘财建指〔2022〕90号)，《湖南省财政厅湖南省粮食和物资储备局关于下达2022年第三季度省级储备粮油利息费用补贴的通知》(湘财建指〔2022〕157号)和《湖南省财政厅湖南省粮食和物资储备局关于预拨2022年第四季度省级储备粮油利息费用补贴的通知》(湘财建指〔2022〕168号)、
《常德市财政局关于下达2022年上半年市级储备粮油利费补贴的通知》(常财函〔2022〕38
号)和《常德市财政局关于下达2022年下半年市级储备粮油利费补贴的通知》(常财函〔2022〕
57号)，本公司的子公司金健植物油公司本期确认储备油保管费补贴和储备油轮换费补贴
7655282.96元；本公司的子公司金健粮食公司本期确认储备粮保管费补贴和储备粮轮换
费补贴2171852.83元2根据《湖南省财政厅湖南省粮食和物资储备局关于下达2022年第一季度省级储备粮油利息费用补贴的通知》(湘财建指〔2022〕32号)、《湖南省财政厅湖南省粮食和物资储备局关于下达2022年第二季度省级储备粮油利息费用补贴的通知》(湘财建指〔2022〕90号)、《湖南省财政厅湖南省粮食和物资储备局关于下达2022年第三季度省级储备粮油利息费用补贴的通知》(湘财建指〔2022〕157号)和《湖南省财政厅湖南省粮食和物资储备局关于预拨2022年第四季度省级储备粮油利息费用补贴的通知》(湘财建指〔2022〕168号)，本公司的子公司金健植物油公司合口油厂本期确认储备粮保管费补贴591833.02元；本公
司的子公司金健粮食(益阳)有限公司本期确认储备粮保管费补贴555104.76元；本公司的
子公司金健面制品公司本期确认储备粮保管费补贴和储备粮轮换费补贴3076864.69元3根据《长沙市发展和改革委员会长沙市财政局关于下达市级成品粮储备计划的储通知》(长发改粮调〔2021〕243号)，本公司的子公司湖南乐米乐家庭营销股份有限公司本期确认储备粮保管费补贴432075.52元
4根据本公司子公司益阳粮食与益阳市粮食和物资储备局、益阳市财政局于2022年2月18日签订的《益阳市市级应急成品储备粮承储合同书》本期确认市级储备粮保管费补贴
176100.65元5根据《重庆市储备粮管理有限公司关于拨付2022年第一季度市级成品粮油储备补贴的通知》(重储粮〔2022〕168号）、《重庆市储备粮管理有限公司关于拨付2022年第二季度市级成品粮油储备补贴的通知》(重储粮〔2022〕241号）、《重庆市储备粮管理有限公司关于拨付2022年第三季度市级成品粮油储备补贴的通知》(重储粮〔2022〕290号）、《重
第74页共108页庆市储备粮管理有限公司关于拨付2022年第四季度市级成品粮油储备补贴的通知》(重储粮〔2023〕35号）、《重庆市涪陵区发展和改革委员会重庆市涪陵区财政局国家税务总局重庆市涪陵区税务局关于调整溶陵区级成品粮储备计划的通知》(涪发改委发〔2020〕529号）和《重庆市涪陵区发展和改革委员会重庆市涪陵区财政局国家税务总局重庆市涪陵区税务局关于调整溶陵区级成品粮储备计划的通知》（涪发改委发〔2022〕400号），本公司的子公司金健米业(重庆)有限公司本期确认储备粮、油保管费补贴1185165.08元
[注2]根据《常德市财政局关于提前下达2022年粮油千亿产业工程专项资金的通知》(常
财农指〔2021〕143号)，本公司及其他子公司本期收到粮油千亿产业专项资金3000000.00元。上述政府补助均用于补偿已实际发生的费用，将其确认为与收益相关的政府补助[注3]根据《中共常德经济技术开发区工作委员会办公室、常德经济技术开发区管理委员会办公室关于2020年全区高质量发展奖励的表彰通报》(德办发〔2021〕10号)和《常德经济技术开发区管理委员会关于2021年度全区高质量发展奖励》(德管发〔2022〕1号)，本公司于2022年收到全区高质量发展奖励资金10000.00元，子公司金健植物油公司收到
160000.00元，子公司金健营销公司收到22000.00元，子公司金健乳业公司收到
1165000.00元。上述政府补助均用于补偿已实际发生的费用，将其确认为与收益相关的
政府补助
4)财政贴息
公司直接取得的财政贴息期初期末本期结转项目递延本期新增本期结转说明递延收益列报项目收益
储备粮、储备
9655395.439655395.43财务费用[注1]
油利息补贴款新型农业经营
主体贷款贴息2349394.002349394.00财务费用[注2]资金
小计12004789.4312004789.43[注1]根据《湖南省财政厅湖南省粮食和物资储备局关于下达2022年第一季度省级储备粮油利息费用补贴的通知》(湘财建指〔2022〕32号)、《湖南省财政厅湖南省粮食和物资储备局关于下达2022年第二季度省级储备粮油利息费用补贴的通知》(湘财建指〔2022〕第75页共108页90号)、《湖南省财政厅湖南省粮食和物资储备局关于下达2022年第三季度省级储备粮油利息费用补贴的通知》(湘财建指〔2022〕157号)、《湖南省财政厅湖南省粮食和物资储备局关于预拨2022年第四季度省级储备粮油利息费用补贴的通知》(湘财建指〔2022〕168
号)、《常德市财政局关于下达2022年上半年市级储备粮油利费补贴的通知》(常财函〔2022〕
38号)和《常德市财政局关于下达2022年下半年市级储备粮油利费补贴的通知》(常财函
〔2022〕57号)，本公司的子公司金健植物油公司本期确认省级储备油和市级储备油利息补贴款6712500.00元；本公司的子公司金健粮食公司本期确认市级储备粮利息补贴款
459900.00元；公司的子公司金健面制品公司本期确认市级储备粮利息补贴款2140091.45元。根据《长沙市发展和改革委员会长沙市财政局关于下达市级成品粮储备计划的储通知》(长发改粮调〔2021〕243号)，本公司的子公司湖南乐米乐家庭营销股份有限公司本期确认市级储备粮利息补贴款218103.98元。根据本公司子公司益阳粮食与益阳市粮食和物资储备局、益阳市财政局于2022年2月18日签订的《益阳市市级应急成品储备粮承储合同书》本期确认市级储备粮利息补贴款124800.00元[注2]根据《湖南省农业农村厅办公室关于下达2021年度新型农业经营主体贷款贴息明细的通知》，本公司于2022年收到新型农业经营主体贷款贴息资金694926.00元，本公司的子公司金健植物油公司于2022年收到新型农业经营主体贷款贴息资金380669.00元，本公司的子公司金健面制品公司收到新型农业经营主体贷款贴息资金294097.00元，本公司的子公司湖南新中意食品有限公司收到新型农业经营主体贷款贴息资金979702.00元
(2)本期退回的政府补助项目退回金额退回原因
项目为新项目，不符合“中国好粮油”项目不年产4.5万吨优质大米智能
1960000.00得用于新建厂房、生产线、办公生活设施的项
加工生产线项目目要求，故收回专项拨款合计1960000.00
(3)本期计入当期损益的政府补助金额为43118672.86元。
六、合并范围的变更合并范围减少期初至处置日公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产净利润
第76页共108页期初至处置日公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产净利润常德金健园林建设
注销2022年10月13日-899430.02-226606.67有限公司湖南金健商业管理
注销2022年7月26日391529.45-71192.11有限公司湖北乐米乐家庭营
注销2022年12月30日-11232260.38-613733.18销股份有限公司
七、在其他主体中的权益
(一)在重要子公司中的权益
1.重要子公司的构成
持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
金健粮食公司湖南省常德市湖南省常德市制造业100.00设立
金健面制品公司湖南省常德市湖南省常德市制造业100.00设立
金健植物油公司湖南省常德市湖南省常德市制造业100.00设立
金健乳业公司湖南省常德市湖南省常德市制造业87.41设立湖南金健进出口有限
湖南省常德市湖南省常德市进出口100.00设立责任公司湖南乐米乐家庭营销
湖南省长沙市湖南省长沙市商业90.0010.00设立股份有限公司
金健营销公司湖南省常德市湖南省常德市商业100.00设立
金健农产品(湖南)有
湖南省长沙市湖南省长沙市商业100.00设立限公司
金健农产品(营口)有
辽宁省营口市辽宁省营口市商业100.00设立限公司湖南新中意食品有限
湖南省常德市湖南省常德市食品业100.00设立公司
金健米业(重庆)有限
重庆市重庆市涪陵区制造业51.00设立公司
金健粮食(益阳)有限
湖南省益阳市湖南省益阳市制造业100.00设立公司黑龙江金健天正粮食黑龙江省尚志黑龙江省尚志非同一控制
制造业66.00有限公司市市下企业合并广州晟宇供应链有限
广东省广州市广东省广州市批发业100.00设立公司
第77页共108页金健植物油(长沙)有
湖南省长沙市湖南省长沙市制造业100.00设立限公司金健米业国际贸易
湖南省长沙市湖南省长沙市批发业100.00设立
(长沙)有限公司
金健农产品(重庆)有
重庆市重庆市江北区批发业55.00设立限公司
2.重要的非全资子公司
少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额
金健乳业公司12.59%589998.12339900.0014680703.27黑龙江金健天正粮
34.00%1308637.231272585.9124071301.95
食有限公司
金健米业(重庆)有
49.00%-2105231.8013865768.17
限公司
金健农产品(重庆)
45.00%636870.535067213.59
有限公司
3.重要非全资子公司的主要财务信息
(1)资产和负债情况期末数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
金健乳业公司22501831.37120481914.26142983745.6320452180.745925502.3826377683.12黑龙江金健天正
89659454.8752896290.67142555745.5471757798.6271757798.62
粮食有限公司
金健米业(重庆)
26760689.0267636733.5194397422.5356933992.619165943.8666099936.47
有限公司
金健农产品(重
11264477.3311264477.334002.684002.68
庆)有限公司
(续上表)期初数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
金健乳业公司24804923.46115645691.56140450615.0220755558.075075476.7025831034.77黑龙江金健天正
76025000.9354691874.91130716875.8460024962.2260024962.22
粮食有限公司
金健米业(重庆)
39838517.3369857273.43109695790.7665454046.4011647866.8677101913.26
有限公司
金健农产品(重
16542336.74119339.0416661675.786816468.986816468.98
庆)有限公司
第78页共108页(2)损益和现金流量情况本期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
金健乳业公司116845134.164686482.264686482.269607778.29
黑龙江金健天正粮食有限公司243312149.253848933.043848933.04-3719262.55
金健米业(重庆)有限公司182061407.27-4296391.44-4296391.4410346657.88
金健农产品(重庆)有限公司228078829.081415267.851415267.85-28853327.02
(续上表)上年同期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
金健乳业公司121046744.547944819.937944819.9317046125.31
黑龙江金健天正粮食有限公司344701728.033687405.493687405.4939729039.90
金健米业(重庆)有限公司203427358.57-35558753.23-35558753.236081252.90
金健农产品(重庆)有限公司57571220.44-154793.20-154793.20-13515577.85
(二)在合营企业或联营企业中的权益
1.重要的联营企业
合营企业或联主要持股比例（%）对合营企业或联营企业注册地业务性质营企业名称经营地直接间接投资的会计处理方法湖南华悦酒店
长沙市长沙市酒店经营25.00权益法核算有限公司
2.重要联营企业的主要财务信息
期末数/本期数期初数/上年同期数项目湖南华悦酒店有限公司湖南华悦酒店有限公司
流动资产16173988.6427156034.06
非流动资产59861304.7663909513.02
资产合计76035293.4091065547.08
流动负债13047610.3610590346.57非流动负债
第79页共108页负债合计13047610.3610590346.57少数股东权益
归属于母公司所有者权益62987683.0480475200.51
按持股比例计算的净资产份额15746920.7620118800.13调整事项商誉内部交易未实现利润
对联营企业权益投资的账面价值15746920.7620118800.13存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入25753183.3126418083.64
净利润-17487517.47-4173405.93终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额-17487517.47-4173405.93本期收到的来自联营企业的股利
3.不重要的联营企业的汇总财务信息
项目本期数上年同期数联营企业
投资账面价值合计6247352.535889279.93下列各项按持股比例计算的合计数
净利润337052.80440375.03
其他综合收益21019.80-54645.57
综合收益总额358072.60385729.46
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
第80页共108页进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
第81页共108页史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)4、五
(一)7之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2022年12月31日，本公司应收账款的21.98%（2021年12月31日：21.47%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款889778617.61905646638.69905646638.69
应付账款60364068.5060364068.5060364068.50
第82页共108页期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
其他应付款51464526.9151464526.9151464526.91租赁负债（含一
20943.1921428.5721428.57年内到期部分）
小计1001628，156.211017496662.671017496662.67（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款950077232.09974684291.14974684291.14
应付账款104033481.37104033481.37104033481.37
其他应付款48323104.0548323104.0548323104.05租赁负债（含一
86399.6786399.6765456.4920943.18年内到期部分）
小计1102520217.181127127276.231127106333.0520943.18
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
截至2022年12月31日，本公司的银行借款人民币88896.71万元（2021年12月31日：人民币94605.32万元）均以固定利率计息。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2之说明。
第83页共108页九、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和其他非流动
159000.003334000.003493000.00
金融资产
(1)分类为以公允价值计量且其
159000.003334000.003493000.00
变动计入当期损益的金融资产
权益工具投资159000.003334000.003493000.00
2.应收款项融资900000.00900000.00
持续以公允价值计量的资产总额159000.004234000.004393000.00
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据：在市场上可以获取公允价值
(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
1.因被投资单位汉寿县金健米业金泽福民种粮专业合作社和湖南嘉业达电子有限公司
的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司以其初始投资成本作为期末公允价值。因被投资单位湖南金健米制食品有限公司、湖南金健速冻食品有限公司和黑龙江湘粮粮食产业有限责任公司经营亏损，故按照对方归属于本公司账面净资产与零孰高作为公允价值的合理估计进行计量。
2.本公司应收款项融资系由较高信用等级商业银行承兑的银行承兑汇票，在活跃市场
中没有报价，成本代表了对公允价值的最佳估计。
十、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司
第84页共108页母公司对母公司对本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比
（%）例（%）湖南粮食集团有限责任公司
长沙批发业20000万21.3421.34（以下简称粮食集团）
(2)本公司间接控股股东为湖南农业发展投资集团有限责任公司。
(3)本公司最终控制方是湖南省人民政府国有资产监督管理委员会。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本公司关系金健米业泰国有限公司联营企业中南粮油食品科学研究院有限公司联营企业
4.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系湖南嘉合晟贸易有限公司受同一母公司控制湖南金健速冻食品有限公司受同一母公司控制湖南省储备粮管理有限公司受同一母公司控制长沙帅牌油脂有限公司受同一母公司控制湖南金健米制食品有限公司受同一母公司控制湖南长沙金霞港口有限公司受同一母公司控制湖南省军粮放心粮油有限公司受同一母公司控制
湖南金霞（浏阳）油茶科技有限公司受同一母公司控制湖南金霞粮食产业有限公司物业分公司受同一母公司控制湖南湘粮物业管理有限公司受同一母公司控制
湖南金霞粮食产业有限公司（以下简称金霞粮食）受同一母公司控制益阳大通湖粮食购销有限公司受同一母公司控制湖南湘粮食品科技有限公司受同一母公司控制
第85页共108页其他关联方名称其他关联方与本公司关系长沙霞凝粮油购销有限公司受同一母公司控制湖南金山粮油食品有限公司受同一母公司控制湖南金霞粮食批发市场有限责任公司受同一母公司控制长沙惠湘禽业有限公司受同一母公司控制湖南湘粮商业管理有限公司受同一母公司控制湖南湘粮投资控股有限公司受同一母公司控制湖南天天农博信息科技有限公司受同一母公司控制湖南金健高科技食品有限责任公司受同一母公司控制湖南省现代冷链物流控股集团有限公司受同一间接控股股东控制湖南新五丰股份有限公司动物营养技术湘潭分公司受同一间接控股股东控制湖南金健药业有限责任公司过去12个月内受同一母公司控制湖南金牛置业有限公司过去12个月内受同一母公司控制
重庆市日用消费品（集团）有限公司重要子公司的少数股东重庆市四季风日用品有限公司重要子公司的少数股东湖南金健种业科技有限公司母公司的联营企业
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数
湖南嘉合晟贸易有限公司购买商品、接受劳务54483835.8035455243.20
湖南金健速冻食品有限公司购买商品22466618.9540251547.23
湖南省储备粮管理有限公司购买商品17853211.0119460000.00
长沙帅牌油脂有限公司购买商品、接受劳务4533175.134962719.11
湖南金健米制食品有限公司购买商品2757689.067020598.58
湖南长沙金霞港口有限公司接受劳务601632.14794197.67
湖南省军粮放心粮油有限公司购买商品62124.21783210.36
湖南金霞（浏阳）油茶科技有限公司购买商品59449.54
第86页共108页关联方关联交易内容本期数上年同期数
湖南金霞粮食产业有限公司物业分公司购买商品11149.1311856.76
湖南湘粮物业管理有限公司购买商品7198.26
粮食集团购买商品6241.864905.13
重庆市四季风日用品有限公司购买商品157456.33
金霞粮食接受劳务174081.28
益阳大通湖粮食购销有限公司购买商品778589.22
(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数
重庆市四季风日用品有限公司销售商品62610180.4590593368.40
湖南省储备粮管理有限公司销售商品38917949.5017853211.01
湖南省军粮放心粮油有限公司销售商品22698563.9632271225.05
湖南金健速冻食品有限公司销售商品、提供劳务1008493.451137316.87湖南新五丰股份有限公司动物营养技术
销售商品646699.82湘潭分公司
湖南金健米制食品有限公司销售商品、提供劳务629215.002236425.13
湖南金健药业有限责任公司销售商品244684.51447678.73
湖南省现代冷链物流控股集团有限公司销售商品77790.18
湖南长沙金霞港口有限公司销售商品18801.00
粮食集团销售商品17181.78136005.53
湖南金霞粮食产业有限公司物业分公司销售商品14213.20
湖南金牛置业有限公司销售商品13761.47
长沙霞凝粮油购销有限公司销售商品12504.02
长沙帅牌油脂有限公司销售商品12144.20
湖南金山粮油食品有限公司销售商品10614.93
湖南金霞粮食批发市场有限责任公司销售商品6746.78
中南粮油食品科学研究院有限公司销售商品3148.50
长沙惠湘禽业有限公司销售商品2788.67
湖南湘粮商业管理有限公司销售商品2518.79
第87页共108页关联方关联交易内容本期数上年同期数
湖南湘粮投资控股有限公司销售商品1259.40
湖南嘉合晟贸易有限公司销售商品1079.48
重庆市日用消费品（集团）有限公司销售商品686.24
湖南天天农博信息科技有限公司销售商品1047639.49
湖南金健高科技食品有限责任公司销售商品176877.52
2.关联受托管理情况
受托受托/托管收益定本期确认的委托方受托方标的受托终止日类型起始日价依据托管收益湖南湘粮股权湖南金健米制食品有限协议生
食品科技本公司暂未确定固定收费47169.81
托管公司82%股权效之日有限公司股权湖南裕湘食品有限公司协议生
粮食集团本公司暂未确定固定收费47169.81
托管100%股权效之日湖南嘉合晟贸易有限公
司100%股权、湖南金霞股权协议生
金霞粮食本公司（浏阳）油茶科技有限公暂未确定固定收费113207.55托管效之日
司100%股权、长沙帅牌
油脂有限公司100%股权湖南省储股权湖南银光粮油股份有限协议生
备粮管理本公司暂未确定固定收费47169.81
托管公司51%股权效之日有限公司
2015年12月25日和2016年3月31日，公司分别召开的第六届董事会第四十一次会议和2016年第一次临时股东大会审议并通过了《关于公司受托管理控股股东及关联方部分股权资产暨关联交易的议案》，同意公司受托管理粮食集团所持有的湖南裕湘食品有限公司
100%股权和湖南银光粮油股份有限公司51%股权，金霞粮食所持有的长沙新帅牌油脂有限责
任公司(现已更名为湖南嘉合晟贸易有限公司)100%股权和湖南金霞（浏阳）油茶科技有限公
司100%股权，以及湖南湘粮食品科技有限公司所持有的湖南裕湘食品宁乡有限公司82%股权和湖南金健米制食品有限公司82%股权，托管费用为每个标的5万元/年。
公司和湖南湘粮食品科技有限公司于2018年1月16日签订了《湖南湘粮食品科技有限公司与金健米业股份有限公司股权托管协议的补充协议》，同意解除公司与湖南裕湘食品宁乡有限公司的股权托管关系。
公司和粮食集团、湖南省储备粮管理有限公司于2018年5月31日签订了《股权托管协
第88页共108页议之补充协议》，将湖南银光粮油股份有限公司51%股权的委托方由粮食集团变更为湖南省
储备粮管理有限公司，托管费用由湖南省储备粮管理有限公司支付。
2020年9月8日，公司召开2020年第二次临时股东大会审议并通过了《关于公司受托管理控股股东部分股权资产暨关联交易的议案》，同意公司受托管理金霞粮食所持有的长沙帅牌油脂有限公司100%股权，托管费用为2万元/年。
3.关联租赁情况
(1)公司出租情况本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入
湖南金健药业有限责任公司房屋建筑物9174.319174.31
(2)公司承租情况本期数简化处理的短期租赁租赁资产确认使用权资产的租赁出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额湖南省军粮放心房屋建筑
286398.27
粮油有限公司物湖南长沙金霞港房屋建筑
43396.20
口有限公司物湖南金霞粮食产房屋建筑
业有限公司物业42857.14物分公司（续上表）上年同期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额湖南金霞粮食产房屋建筑
业有限公司物业42857.14物分公司湖南省军粮放心房屋建筑
165796.50
粮油有限公司物
第89页共108页4.关键管理人员报酬项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬4700000.005163300.00
5.关联方商标使用
(1)使用关联方商标情况本期确认的上年同期确认的使用方名称使用商标名称
商标使用费(含税)商标使用费(含税)
“金霞”商标涉及第7976140号、5913396
本公司号、7998911号、3389911号第30类商标，100000.00100000.00
5381530号、5913397号第29类商标
(2)供关联方使用商标情况本期确认的上年同期确认的使用方名称使用商标名称
商标使用收入(含税)商标使用收入(含税)
“金健”商标涉及第3547533号、3547534湖南金健种业
号、3547535号、4502850号、14872585号、10000.0010000.00科技有限公司
14872703号、5316633号第31类商标
湖南金健米制“金健”商标涉及第5316632号、3564250
30000.00
食品有限公司号第30类商标
“金健”商标涉及第3564256号第29类商
粮食集团300000.00标
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款
湖南省军粮放心粮油有限公司278099.025802.392235980.7344719.61
金健米业泰国有限公司5811.771162.35湖南省现代冷链物流控股集团
72906.901458.14
有限公司湖南天天农博信息科技有限公
150424.803008.50
司
粮食集团7942.31158.85
湖南省储备粮管理有限公司2702949.8054059.00
湖南金健米制食品有限公司599324.1511986.48
第90页共108页期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
小计3661222.1873464.862392217.3048890.46预付款项
湖南金健米制食品有限公司134853.16
长沙帅牌油脂有限公司7204.95
小计142058.11其他应收款
湖南金健速冻食品有限公司383546.577670.93
湖南省储备粮管理有限公司72562.001451.24
湖南金健速冻食品有限公司178293.483565.87湖南金霞粮食批发市场有限责
78603.601572.07
任公司
小计329459.086589.18383546.577670.93
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数应付账款
湖南金健速冻食品有限公司7190.91
湖南金健米制食品有限公司249884.20
长沙帅牌油脂有限公司11333.33
小计11333.33257075.11合同负债
重庆市四季风日用品有限公司13779.172120113.31
小计13779.172120113.31其他流动负债
重庆市四季风日用品有限公司1240.13190810.20
小计1240.13190810.20其他应付款
粮食集团1881400.00
第91页共108页项目名称关联方期末数期初数
重庆市四季风日用品有限公司100000.00
小计100000.001881400.00
十一、承诺及或有事项
(一)2016年6月1日，本公司与粮食集团、国家粮食局科学研究院、中南林业科技大
学、湖南省林业科学院签署《投资合作协议》，协议约定：投资人共同出资设立中南粮油食品科学研究院有限公司，注册资本为人民币5000.00万元，其中粮食集团以现金出资2850万元，占出资比例的57%，本公司以现金出资900.00万元，占出资比例的18%，国家粮食局科学研究院、中南林业科技大学及湖南省林业科学院均以知识产权出资，合计占出资比例的
25%。该项交易已经公司第七届董事会第五次会议审议通过。根据中南粮油食品科学研究院
有限公司章程的规定，所有股东出资认缴时间为2018年12月31日。根据中南粮油食品科学研究院有限公司2018年股东会决议，同意本公司、国家粮食局科学研究院、中南林业科技大学、湖南省林业科学院实际缴纳公司注册资本的最迟时间均由2018年12月31日改为
2066年6月1日。截至2022年12月31日，本公司以现金出资450万元。
(二)本公司在中国银行股份有限公司常德分行开具国际信用证。截至2022年12月
31日，未结清国际信用证777000.00美元。
十二、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日，本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项中的非调整事项。
十三、其他重要事项
(一)分部信息
1.确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以行业分部为基础确定报告分部。分别对粮油业务、乳品业务和食品行业等经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
第92页共108页2.报告分部的财务信息行业分部项目粮油业务乳品业务食品行业合计
主营业务收入6167969036.96116277773.2039279866.226323526676.38
主营业务成本6012178136.4188438164.7738010029.876138626331.05
资产总额1708391077.70142983745.6377455486.211928830309.54
负债总额1100336031.1026377683.1279747380.241206461094.46
(二)受托代储商品根据《湖南省粮食和物资储备局湖南省财政厅中国农业发展银行湖南省分行关于下达
2020年新增省级储备粮油承储计划的通知》(湘粮调〔2020〕73号)的规定，粮食集团子公
司湖南省储备粮管理有限公司承储80000吨2020年度新增省级储备粮计划，其中20000吨实物承储由本公司子公司金健(益阳)粮食有限公司、金健粮食公司和金健植物油公司执行。
根据上述规定，湖南省储备粮管理有限公司于2020年7月分别与金健(益阳)粮食有限公司、金健粮食公司和金健植物油公司签订《湖南省省级储备粮委托代收代储合同》，公司受托代储20000吨省级储备粮。
(三)租赁
1.公司作为承租人
(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)15之说明。
(2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数
短期租赁费用1851670.971151659.53
低价值资产租赁费用（短期租赁除外）
合计1851670.971151659.53
(3)与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用3082.663664.56计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
第93页共108页与租赁相关的总现金流出1920210.111222341.53
(4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注八(二)之说明。
2.公司作为出租人
经营租赁收入项目本期数上年同期数
租赁收入142771.6480364.78
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备3530572.50100.0070611.452.003459961.05
合计3530572.50100.0070611.452.003459961.05（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
按组合计提坏账准备2151590.75100.0043031.822.002108558.93
合计2151590.75100.0043031.822.002108558.93
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
第94页共108页1年以内3530572.5070611.452.00
小计3530572.5070611.452.00
(2)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他按组合计提坏账
43031.8227579.6370611.45
准备
合计43031.8227579.6370611.45
(3)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例（%）
湖南省军粮长沙供应站2237220.0063.3744744.40
郴州市军粮供应站266662.007.555333.24
洞口县军粮供应站249078.507.054981.57
茶陵县教育局191864.005.433837.28
湘潭市军粮供应站168075.004.763361.50
小计3112899.588.1662257.99
2.其他应收款
(1)明细情况期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备28773761.008.7628773761.00100.000.00
按组合计提坏账准备299856329.2991.2420649907.766.89279206421.53
合计328630090.29100.0049423668.7615.04279206421.53（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
第95页共108页计提比例金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备28773761.006.1628773761.00100.00
按组合计提坏账准备438532218.7793.845361961.771.22433170257.00
合计467305979.77100.0034135722.777.30433170257.00
1)期末单项计提坏账准备的其他应收款
单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由常德市路桥建设开
27348129.8927348129.89100.00预计无法收回
发公司
朱元发1071729.841071729.84100.00预计无法收回
其他353901.27353901.27100.00预计无法收回
小计28773761.0028773761.00100.00
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
合并范围内关联往来组合298901607.9620608398.986.89
账龄组合954721.3341508.784.35
其中：1年以内931849.5418636.992.00
5年以上22871.7922871.79100.00
小计299856329.2920649907.766.89
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内218199717.92
1-2年81633739.58
5年以上28796632.79
合计328630090.29
(3)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
第96页共108页期初数43075.7534092647.0234135722.77
期初数在本期——————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-24438.7615980208.1015955769.34本期收回本期转回
本期核销672823.35672823.35
其他变动5000.005000.00
期末数18636.9949405031.7749423668.76
(4)本期实际核销的其他应收款情况
1)本期实际核销其他应收款672823.35元。
2)本期重要的其他应收款核销情况
履行的款项是否由关单位名称款项性质核销金额核销原因核销程序联交易产生常德金健园林合并范围内对方单位清算注经管理层
672823.35是
建设有限公司关联往来销，往来无法收回审批通过小计672823.35
(5)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
合并范围内关联往来298901607.96436360559.67
应收暂付款28959075.1328898905.41
押金保证金769407.202046514.69
合计328630090.29467305979.77
(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
额的比例（%）
金健农产品（湖南）合并范围内
68725036.841年以内20.91
有限公司关联往来
第97页共108页湖南新中意食品有合并范围内1年以内、
67297476.2520.482291894.03
限公司关联往来1-2年湖南乐米乐家庭营合并范围内1年以内、
53179846.0816.1818316504.95
销股份有限公司关联往来1-2年黑龙江金健天正粮合并范围内
36188908.851年以内11.01
食有限公司关联往来湖南金健进出口有合并范围内
26186886.761年以内7.97
限责任公司关联往来
小计251578154.7876.5520608398.98
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资793654412.06293669714.30499984697.76
对联营、合营企业
21994273.2921994273.29
投资
合计815648685.35293669714.30521978971.05
(续上表)期初数项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资680384849.46165534748.14514850101.32
对联营、合营企业
26008080.0626008080.06
投资
合计706392929.52165534748.14540858181.38
(2)对子公司投资本期计提减值准
被投资单位期初数本期增加[注]本期减少期末数减值准备期末数备
金健粮食公司74465195.4874465195.4815534804.52
金健面制品公司105722691.94105722691.9414277308.06
金健植物油公司25610697.4725610697.4774389302.53
金健乳业公司66757906.4666757906.4611961909.16湖南金健进出口有
25670732.4525670732.454329267.55
限责任公司
第98页共108页湖南乐米乐家庭营
9000000.00
销股份有限公司
金健营销公司50000000.0050000000.0050000000.0060000000.00
金健农产品(湖南)
20000000.0020000000.00
有限公司
金健农产品(营口)
50000000.0050000000.00
有限公司湖南新中意食品有
80000000.0080000000.0080000000.0080000000.00
限公司
金健米业(重庆)有
16622877.5216622877.5224177122.48
限公司
金健粮食（益阳）
32115443.2532115443.25
有限公司黑龙江金健天正粮
46656662.9946656662.99
食有限公司
金健植物油（长沙）
36362490.2036362490.20
有限公司
小计514850101.32115134596.44130000000.00499984697.76130000000.00293669714.30
[注]本期增加系公司为优化公司股权结构，梳理公司下设子公司间的股权关系，公司对部分子公司的股权结构进行调整，将金健粮食（益阳）有限公司、黑龙江金健天正粮食有限公司、金健植物油（长沙）有限公司从二级子公司调整为一级子公司
(3)对联营、合营企业投资本期增减变动被投资单位期初数权益法下确认的其他综合追加投资减少投资投资损益收益调整联营企业湖南华悦酒店有
20118800.13-4371879.37
限公司中南粮油食品科
学研究院有限公5497107.80364216.44司金健米业泰国有
392172.13-27163.6421019.80
限公司
合计26008080.06-4034826.5721019.80（续上表）被投资单位本期增减变动期末数减值准备期末余额
第99页共108页其他权宣告发放现金股计提减值其他益变动利或利润准备联营企业湖南华悦酒店有限
15746920.76
公司中南粮油食品科学
5861324.24
研究院有限公司金健米业泰国有限
386028.29
公司
合计21994273.29
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入12390331.7212421401.67213012177.45210976580.41
其他业务收入811132.781210813.98
合计13201464.5012421401.67214222991.43210976580.41
其中：与客户之间
13112528.2912421401.67214162626.65210976580.41
的合同产生的收入
(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1)收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
粮油产品12390331.7212421401.67213012177.45210976580.41
其他722196.571150449.20
小计13112528.2912421401.67214162626.65210976580.41
2)收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
中南地区13112528.2912421401.67214162626.65210976580.41
小计13112528.2912421401.67214162626.65210976580.41
第100页共108页3)收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入13112528.29214162626.65
小计13112528.29214162626.65
2.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬3142411.442819699.48
直接投入718794.42572685.37
合计3861205.863392384.85
3.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益-4034826.57-602976.45
成本法核算的长期股权投资收益4830413.83
处置长期股权投资产生的投资收益-1349832.71
交易性金融资产在持有期间的投资收益323000.00
合计-554245.45-279976.45
十五、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-293540.50越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补17618997.92助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
第101页共108页企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益229228.87
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金-3737281.22融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回166444.95对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入254716.98
除上述各项之外的其他营业外收入和支出406982.02
其他符合非经常性损益定义的损益项目25059.34
小计14670608.36
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）165446.54
少数股东权益影响额（税后）652061.71
归属于母公司所有者的非经常性损益净额13853100.11
2.公司根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》定义界定“其他符合非经常性损益定义的损益项目”，以及把《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的原因说明
第102页共108页项目涉及金额原因
其他收益15844279.51系储备粮油补贴款，与公司正常经营业务密切相关。
财务费用9655395.43系储备粮油贴息款，与公司正常经营业务密切相关。
小计25499674.94
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润-7.36-0.08-0.08扣除非经常性损益后归属于公司
-9.37-0.10-0.10普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -50819930.35
非经常性损益 B 13853100.11
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -64673030.46
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 715483138.65
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H由于出售子公司过渡期损益及评估增值摊
I1
销的影响，调整资本公积增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J1数本公司控股子公司收购全资子公司导致资
其他 I2本公积变动增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J2数权益法下在被投资单位以后将重分类进损
I3 21019.80益的其他综合收益中享有的份额第103页共108页仅为金健米业股份有限公司2022年度披露之目的而提供文件的复印件，仅用于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有执业资质，未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
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