华光环能:高州协鑫燃气分布式能源有限公司审计报告（2021年度、2022年1-6月）

高州协鑫燃气分布式能源有限公司
审计报告
2021年度及2022年1-6月公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)
Gongzheng Tianye Certified Public Accountants SGP
中国 . 江苏 . 无锡 Wuxi . Jiangsu . China
总机：86（510）68798988 Tel：86（510）68798988
传真：86（510）68567788 Fax：86（510）68567788
电子信箱：mail@gztycpa.cn E-mail：mail@gztycpa.cn审计报告
苏公 W[2023]A137 号
无锡华光环保能源集团股份有限公司、广州协鑫蓝天燃气热电有限公司：
一、审计意见
我们审计了高州协鑫燃气分布式能源有限公司（以下简称高州协鑫）财务报表，包括2021年12月31日和2022年6月30日的资产负债表，2021年度和2022年1-6月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了高州协鑫2021年12月31日和2022年6月30日的财务状况以及2021年度和2022年1-6月的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于高州协鑫，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
高州协鑫管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估高州协鑫的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算高州协鑫、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督高州协鑫的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按
第1页共2页高州协鑫燃气分布式能源有限公司财务报表附注高州协鑫燃气分布式能源有限公司财务报表附注
一、公司基本情况
高州协鑫燃气分布式能源有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），于2017年7月经高州市工商行政管理局批准登记注册，由协鑫南方智慧能源控股有限公司设立，注册资本为人民币1000万元。
根据2018年3月的股东会决议，同意将公司的注册资本由人民币1000万元变更为人民币8000万元，全部由股东协鑫南方智慧能源控股有限公司出资。
根据2018年12月的股东会决议，股东协鑫南方智慧能源控股有限公司以人民币779万元将其持有的本公司19%股权转让给科学城（广州）投资集团有限公司。本次股权转让后，股东协鑫南方智慧能源控股有限公司实际出资额为人民币3321万元，持股比例为81%，股东科学城（广州）投资集团有限公司实际出资额为人民币779万元，持股比例为19%。
根据2019年1月签订的股权转让协议，协鑫南方智慧能源控股有限公司将其持有的本公司78%股权，以人民币3198万元转让给广州协鑫蓝天燃气热电有限公司；将其持有的本公司3%股权，以人民币123万元转让给宁波江北鑫蓝投资管理中心（有限合伙）。本次股权转让后，广州协鑫蓝天燃气热电有限公司实际出资额为人民币3198万元，持股比例为78%，股东科学城（广州）投资集团有限公司实际出资额为人民币779万元，持股比例为19%，股东宁波江北鑫蓝投资管理中心（有限合伙）出实际资额为人民币123万元，持股比例为3%。
根据2019年3月6日签订的股权转让协议，广州协鑫蓝天燃气热电有限公司将其持有的本公司
30%股权，以人民币1230万元转让给广州高新区投资集团有限公司。本次股权转让后，股东广州协
鑫蓝天燃气热电有限公司实际出资额为人民币1968万元，持股比例为48%，股东广州高新区投资集团有限公司实际出资额为人民币1230万元，持股比例为30%，股东科学城（广州）投资集团有限公司实际出资额为人民币779万元，持股比例为19%，股东宁波江北鑫蓝投资管理中心（有限合伙）实际出资额为人民币123万元，持股比例为3%。
根据2019年9月的股东会决议，公司注册资本由人民币8000万元变更为人民币15700万元，由各股东按持股比例分别出资。
截至2022年6月30日止，本公司已收到各股东全部出资。各股东认缴资本与公司账载实收资本明细如下：
股东名称认缴资本（元）实缴资本（元）认缴比例（%）实缴比例（%）
广州协鑫蓝天燃气热电有限公司75360000.0075360000.0048.0048.00
广州高新区投资集团有限公司47100000.0047100000.0030.0030.00
科学城（广州）投资集团有限公司29830000.0029830000.0019.0019.00
宁波江北鑫蓝投资管理中心4710000.004710000.003.003.00（有限合伙）
合计157000000.00157000000.00100.00100.00
公司取得统一社会信用代码为 91440981MA4WT0QB7E 的营业执照，法定代表人为王世宏，注册高州协鑫燃气分布式能源有限公司 财务报表附注地为高州市金山工业园金山四路西侧，营业期限为2017年7月5日至无固定期限。本公司经营范围为燃气分布式发电、供热、供冷。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
本公司的母公司为广州协鑫蓝天燃气热电有限公司，最终控制人为自然人朱共山。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础本公司以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》及具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2、持续经营
本公司综合评价目前可获取的信息，自报告期末起12个月内不存在明显影响本公司持续经营能力的因素。
三、重要会计政策、会计估计
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项坏账准备、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三相关各项的描述。
1.遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2.会计期间
以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
3.营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4.记账本位币
以人民币为记账本位币。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，以被合并方的资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础，进行相关会计处理。
合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。高州协鑫燃气分布式能源有限公司财务报表附注通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证
券在购买日的公允价值之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
6.合并财务报表的编制方法合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及本公司的子公司（指被本公司控制的主体，包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等）。子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。
本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。
本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被合并子公司纳入合并范围。
子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则不予抵消。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额应当冲减少数股东权益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投高州协鑫燃气分布式能源有限公司财务报表附注资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需考虑各项交易是否构成一揽子交易，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下
订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）一项交易的发生取决于其他至少一
项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的，对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理；若各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7.合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
共同经营的合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（一）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；（二）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（三）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；（四）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（五）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给
第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的
资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当全额确认该损失。
合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计
准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当按其承担的份额确认该部分损失。
对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，应当按照前述规定进行会计处理。
8.现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9.外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的会计处理
发生外币交易时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，除根据借款费用核算方法应予资本化的，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，高州协鑫燃气分布式能源有限公司财务报表附注于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。
（2）外币财务报表的折算
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入和费用项目，采用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中单独列示。
10.金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，应当终止确认：（一）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
（二）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支
付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没
有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产。
（2）金融资产的分类和计量
在初始确认金融资产时本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1）金融资产的初始计量：
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款，本公司按照预期有权收取的对价初始计量。
2）金融资产的后续计量：
*以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产。该金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销、减值及终止确认产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该金融资产采用实际利率法确认的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。高州协鑫燃气分布式能源有限公司财务报表附注*指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
初始确认时，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将其相关股利收入计入当期损益，其公允价值变动计入其他综合收益。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司可将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。
（4）金融负债的分类和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
1）金融负债的初始计量
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于以摊余成本计量的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
2）金融负债的后续计量
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益；终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。如果前述会计处理会造成或扩大损益中的会计错配，将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合
同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。高州协鑫燃气分布式能源有限公司财务报表附注
（5）金融资产和金融负债的抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（6）金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司釆用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
（7）金融工具减值（不含应收款项）
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、财务担保合同等计提减值准备并确认信用减值损失。
本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
本公司在每个资产负债表日评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果某项金融工具在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期
内的违约概率，则表明该项金融工具的信用风险显著增加。
如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值，处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；金融工具自初始确认后已发生信
用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
11.应收款项
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、10.金融工具。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值或在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
项目确定组合的依据计提方法
所有关联方客户以及已获得收款保参考历史信用损失经验，结合当前状况以关联方及获得收款保证的组合证，认定无信用风险的应收款项及对未来经济状况的预期计量坏账准备除单独确定其信用损失和上述组合之按账龄与整个存续期预期信用损失率对照账龄组合外的应收款项。相同账龄的应收款项表计提具有类似的信用风险特征。
12.应收款项融资
对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，且公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取高州协鑫燃气分布式能源有限公司财务报表附注合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及应收账款，本公司将其分类为应收款项融资，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。应收款项融资采用实际利率法确认的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
13.存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产
过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括在途物资、原材料、库存燃料、周转材料等。
（2）存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按移动加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。
期末，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。
（4）存货的盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
1）低值易耗品采用一次转销法；
2）包装物采用一次转销法；
3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
14.持有待售资产
本公司将在当前状况下根据惯常条款可立即出售，已经作出处置决议、已经与受让方签订了不可撤销的转让协议、并且该项转让将在一年内完成的固定资产、无形资产、成本模式后续计量的投资性
房地产、长期股权投资等非流动资产（不包括递延所得税资产），划分为持有待售资产。按账面价值与预计可变现净值孰低者计量持有待售资产，账面价值高于预计可变现净值之间的差额确认为资产减值损失。
15.长期股权投资
（1）重大影响、共同控制的判断标准
*本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响：是否在被投资单位董事会或类似权利机构中派有代表；是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程；是否与被投资单位之间发生重要交易；是否向被投资单位派出管理人员；是否向被投资单位提供关键技术资料。
*若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束，任何一个参与方不能单独控制该安排，任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排，本公司判断对该项合营安排具有共同高州协鑫燃气分布式能源有限公司财务报表附注控制。
（2）投资成本确定
*企业合并形成的长期股权投资，按以下方法确定投资成本：
A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以在合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。
分步实现的同一控制下企业合并，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资/股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资
单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。
B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以企业合并成本作为投资成本。
追加投资能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第
22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动
应当在改按成本法核算时转入当期损益。
*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按以下方法确定投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的购买价款作为投资成本。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为投资成本。
*因追加投资等原因，能够对被投资单位单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公允价值加上新增投
资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
*对子公司投资
在合并财务报表中，对子公司投资按附注三、6“合并财务报表的编制方法”进行处理。
在母公司财务报表中，对子公司投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派的现金股利或利润时，确认投资收益。
*对合营企业投资和对联营企业投资
对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算，具体会计处理包括：
对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额包含在长高州协鑫燃气分布式能源有限公司财务报表附注期股权投资成本中；对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资成本。
取得对合营企业投资和对联营企业投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础确定，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同的，权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。与合营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。
对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资企业以后实现净利润的，在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。处置该项投资时，将原计入资本公积的部分按相应比例转入当期损益。
（4）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益，采用权益法核算的长
期股权投资，处置时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。处置后剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或重大影响的，按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
16.投资性房地产
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，在使用寿命内扣除预计净残值后按年限平均法计提折旧或进行摊销。其中房产按20-30年计提折旧，地产按法定使用权年限摊销。
17.固定资产
（1）固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
（2）本公司采用直线法计提固定资产折旧，各类固定资产使用寿命、预计净残值率和年折旧率如
下：高州协鑫燃气分布式能源有限公司财务报表附注
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法20-35年10%2.57%-4.50%
专用设备年限平均法5-20年10%4.50%-18.00%
运输设备年限平均法5年10%18.00%
通用设备年限平均法5年10%18.00%
本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
18.在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。
19.合同资产与合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。
（1）合同资产
合同资产的确认方法及标准：合同资产是指公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
合同资产预期信用损失的确定方法：有关合同资产预期信用损失的确定方法，与应收账款预期信用损失的确定方法一致。
合同资产预期信用损失的会计处理方法：合同资产发生减值的，公司按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“合同资产减值准备”科目；转回已计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。
（2）合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供劳务的义务作为合同负债列示，如企业在转让承诺的商品之前已收取的款项。
本公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
20.借款费用
（1）借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用计入当期损益。
（2）当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必
要的购建或者生产活动已经开始时，开始借款费用的资本化。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。当所购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资本化，以后发生的借款费用计入当期损益。
（3）借款费用资本化金额的计算方法*为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用（包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额），其资本化金额为在资本化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性高州协鑫燃气分布式能源有限公司财务报表附注投资取得的投资收益后的金额。
*为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用（包括借款利息、折价或溢价的摊销），其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。
21.使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额。
22.无形资产
（1）无形资产按照取得时的成本进行初始计量。
（2）无形资产的摊销方法
*对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用直线法摊销。本公司至少于每年年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
类别使用寿命土地使用权50年软件5年*对于使用寿命不确定的无形资产，不摊销。于每年年度终了，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，并按其使用寿命进行摊销。
（3）内部研究开发项目
*划分公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体标准研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。
*研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：
A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售高州协鑫燃气分布式能源有限公司 财务报表附注该无形资产；
E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
23.资产减值
本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定长期股权投资、采用成本模式计量的投资性
房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长
期资产是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期资产进行减值测试，估计其可收回金额。此外，无论是否存在减值迹象，本公司至少于每年年度终了对商誉、使用寿命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。
可收回金额的估计结果表明上述长期资产可收回金额低于其账面价值的，其账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。
可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。
资产组是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时，主要考虑该资产组能否独立产生现金流入，同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决策方式等。
资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。
与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）和零三者之中最高者。
前述长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
24.长期待摊费用
长期待摊费用在受益期内采用直线法摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
25.职工薪酬
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
本公司亦向满足一定条件的职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利，该等补充退休福利属于设定受益计划，资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划资产的公允价值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利率、以预期累积福利单位法计算。与补充退休福利相关的服务费用(包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失)和利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综高州协鑫燃气分布式能源有限公司财务报表附注合收益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，本公司在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
26.股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。本公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在达到解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；
如果最终股权激励计划规定的解锁条件未能达到，则本公司按照事先约定的价格回购股票。本公司取得职工认购限制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。
职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
（2）以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以承担负债的公允价值计入成本或费用，相应增加负债；
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，增加相应负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。高州协鑫燃气分布式能源有限公司财务报表附注
27.租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。租赁付款额包括以下五项内容：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择
权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
28.预计负债
（1）与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：
*该义务是企业承担的现时义务；
*履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
*该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定。
在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
29.收入
1）收入确认原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中
所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰当的履约高州协鑫燃气分布式能源有限公司财务报表附注进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
2）收入确认的具体方法
(1)电力销售业务
本公司电力销售业务属于在某一时点履行的履约义务，在电力上网并由客户接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。
(2)热力销售业务
本公司热力销售业务属于在某一时点履行的履约义务，在公司将产品通过管网运送至约定交货地点并由客户接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
(3)服务业务
本公司的服务业务主要包括能源服务、技术服务、咨询服务等。对于在合同约定的期间内提供服务业务，因其连续性的特点属于在某一时段内履行的履约义务，本公司于合同约定的服务期内按照履约进度确认收入；对于项目周期较短或没有明确服务履约进度的服务业务属于在某一时点履行的履约义务，本公司于服务项目完成并经客户确认后确认收入。
3）特定交易的收入处理原则
向客户收取无需退回的初始费的合同
在合同开始（或接近合同开始）日向客户收取的无需退回的初始费应当计入交易价格。公司经评估，该初始费与向客户转让已承诺的商品不相关的，该初始费则作为未来将转让商品的预收款，在未来转让该商品时确认为收入。
30.政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
政府补助同时满足下列条件的，予以确认：（1）企业能够满足政府补助所附条件；（2）企业能够收到政府补助。与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益或冲减相关资产的账面价值，并在相关资产使用寿命内高州协鑫燃气分布式能源有限公司财务报表附注按照平均分配方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
31.所得税
本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
除与直接计入股东权益的交易或事项有关的所得税影响计入股东权益外，当期所得税费用和递延所得税费用（或收益）计入当期损益。
当期所得税费用是按本年度应纳税所得额和税法规定的税率计算的预期应交所得税，加上对以前年度应交所得税的调整。
资产负债表日，如果纳税主体拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。
递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定，按照预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，包括能够结转以后年度抵扣的亏损和税款递减。递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并交易中产生的资产
或负债初始确认形成的暂时性差异，不确认递延所得税。商誉的初始确认导致的暂时性差异也不产生递延所得税。
资产负债表日，根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金额。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
（1）纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相
关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
32.租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
（1）本公司作为承租人
本公司作为承租人的一般会计处理见附注三、21“使用权资产”和附注三、27“租赁负债”。
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分高州协鑫燃气分布式能源有限公司财务报表附注
的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
（2）本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
1）经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
2）融资租赁
在租赁期开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）售后租回
本公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
1）本公司作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
2）本公司作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
33.其他重要的会计政策和会计估计
终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；*该组
成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；*该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注三、14“持有待售资产”相关描述。高州协鑫燃气分布式能源有限公司财务报表附注
34.重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更：
1）本公司自2021年1月1日起执行财政部于2018年修订的《企业会计准则第21号——租赁》（以下简称“新租赁准则”）。新租赁准则采用与现行融资租赁会计处理类似的单一模型，要求承租人对除短期租赁和低价值资产租赁以外的所有租赁确认使用权资产和租赁负债，并分别确认折旧和利息费用。根据准则的衔接规定，首次执行新租赁准则的企业，应当根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行新租赁准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。执行新租赁准则对本公司财务状况和经营成果无重大影响。
2）2021年2月2日，财政部发布了《企业会计准则解释第14号》（财会〔2021〕1号，以下简称“解释第14号”），自2021年2月2日起施行（以下简称“施行日”），本公司自施行日起执行解释第14号，执行解释第14号对本报告期内财务报表无重大影响。
3）2021年12月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕35号，以下简称“解释第15号”），其中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行，“关于资金集中管理相关列报”内容自公布之日起施行，执行解释第15号对本公司财务状况和经营成果无重大影响。
（2）重要会计估计变更：无
四、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率（%）
境内销售（含电力销售）；提供加工、修理修配劳务；提供有形动产租赁服务13增值税热力销售9其他应税销售服务行为6城市维护建设税实缴流转税税额7企业所得税应纳税所得额25
2、税收优惠政策及依据
无
五、财务报表项目注释（以下项目无特殊说明，金额单位均为人民币元。）
1、货币资金
项目2022-6-302021-12-31
银行存款78553185.35136335034.78
其他货币资金6260687.333724050.00
合计84813872.68140059084.78
其中受限制的货币资金明细如下：高州协鑫燃气分布式能源有限公司财务报表附注
项目2022-6-302021-12-31
保函保证金6260687.333724050.00
2、应收账款
（1）按账龄披露：
账龄2022-6-302021-12-31
0-6个月14732476.5018435320.70
减：坏账准备----
合计14732476.5018435320.70
（2）应收账款分类披露：
2022-6-30
账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
按单项计提坏账准备----------
按组合计提坏账准备14732476.50100.00----14732476.50
其中：关联方组合----------
账龄组合14732476.50100.00----14732476.50
合计14732476.50100.00----14732476.50
2021-12-31
类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
按单项计提坏账准备----------
按组合计提坏账准备18435320.70100.00----18435320.70
其中：关联方组合----------
账龄组合18435320.70100.00----18435320.70
合计18435320.70100.00----18435320.70
确定组合依据的说明：公司管理层认为应收账款相同账龄具有相同或类似信用风险。
（3）按单项计提坏账准备：无
（4）组合中，按账龄组合计提坏账准备
2022-6-302021-12-31
账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）账面余额坏账准备计提比例（%）
0-6个月14732476.50----18435320.70----
合计14732476.50----18435320.70----高州协鑫燃气分布式能源有限公司财务报表附注
（5）报告期内，应收账款无坏账准备计提、收回或转回的情况。
（6）报告期内，无实际核销的应收账款。
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
序占应收账款期末余额坏账准备期末
单位名称2022-6-30账龄
号合计数的比例(%)余额
1广东电网有限责任公司茂名供电局10292040.000-6个月69.86--
2高州市骏鑫泡沫包装厂1282617.300-6个月8.71--
3高州市金辉泡沫包装厂685561.800-6个月4.65--
4茂名傲新生物科技有限公司332797.500-6个月2.26--
5高州市安佑生物科技有限公司312859.000-6个月2.12--
合计12905875.6087.60--
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示：
2022-6-302021-12-31
账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内6125162.82100.0020675895.53100.00
合计6125162.82100.0020675895.53100.00
各期末无账龄一年以上且金额重要的预付款项.
（2）预付款项期末余额前五名单位情况：
按欠款方归集的期末余额前五名预付款项汇总金额为6125162.82元，占预付款项期末余额合计数的比例100.00%。
4、其他应收款
项目2022-6-302021-12-31
应收利息----
其他应收款24884092.2851835133.98
合计24884092.2851835133.98
1）其他应收款
（1）按账龄披露：
账龄2022-6-302021-12-31
0-6个月24768870.2051714213.88
7-12个月7137.77--
1至2年6355.56134355.56
2至3年128000.00--
减：坏账准备26271.2513435.56
合计24884092.2851835133.98高州协鑫燃气分布式能源有限公司财务报表附注
（2）其他应收款按款项性质分类情况：
款项性质2022-6-302021-12-31
往来款24653512.4451671474.88
代垫款项86435.9633066.48
备用金145062.22143892.33
其他25352.91135.85
合计24910363.5351848569.54
（3）其他应收款坏账准备计提情况：
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计
信用损失(未发生信用减值)(已发生信用减值)
2022年1月1日余额13435.56----13435.56
2022年1月1日其他应
--------收款账面余额在本期
--转入第二阶段--------
--转入第三阶段--------
--转回第二阶段--------
--转回第一阶段--------
本期计提12835.69----12835.69
本期转回--------
本期转销--------
本期核销--------
其他变动--------
2022年6月30日余额26271.25----26271.25
（4）其他应收款计提、收回或转回的坏账准备情况：
变动金额
类别2021-12-312022-6-30计提收回或转回转销或核销其他变动
坏账准备13435.5612835.69------26271.25
合计13435.5612835.69------26271.25
（5）本期实际核销的其他应收款：无
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
占其他应收款
往来单位（或项目）名称款项性质2022-6-30账龄坏账准备余额比例（%)协鑫智慧能源（苏州）有限公司往来款21411543.002年以内85.95--
广州协鑫蓝天燃气热电有限公司往来款2917400.001年以内11.71--
永诚财产保险股份有限公司苏州分公司往来款287208.661年以内1.15--
李颖备用金97463.683年以内0.3917650.99
社保基金代垫款项86435.961年以内0.35--
合计24800051.3099.5517650.99高州协鑫燃气分布式能源有限公司财务报表附注
5、存货
2022-6-302021-12-31
项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料1218743.86--1218743.86793852.02--793852.02
合计1218743.86--1218743.86793852.02--793852.02
6、其他流动资产
项目2022-6-302021-12-31
待抵扣、待认证增值税进项税额--8193744.43
预缴所得税--1742228.68
合计--9935973.11
7、固定资产
项目2022-6-302021-12-31
固定资产581635224.41611607076.59
固定资产清理----
合计581635224.41611607076.59
（1）固定资产情况项目房屋及建筑物专用设备运输设备通用设备合计
一、账面原值：
2021-12-31原值72388349.87563470322.71369152.712031499.94638259325.23
本期增加金额--346131.85--2123.01348254.86
（1）购置--346131.85--2123.01348254.86
（2）在建工程转入----------
本期减少金额--16338086.61----16338086.61
（1）处置或报废----------
（2）其他减少--16338086.61----16338086.61
2022-6-30原值72388349.87547478367.95369152.712033622.95622269493.48
二、累计折旧
2021-12-31累计折旧2822664.8923111268.15166551.68551763.9226652248.64
本期增加金额1372118.5312393752.0733223.75182926.0813982020.43
（1）计提1372118.5312393752.0733223.75182926.0813982020.43
本期减少金额------
（1）处置或报废------
2022-6-30累计折旧4194783.4235505020.22199775.43734690.0040634269.07
三、固定资产减值准备
2021-12-31固定资产减值准备------
本期增加金额------
（1）计提------
本期减少金额----------
（1）处置或报废----------高州协鑫燃气分布式能源有限公司财务报表附注项目房屋及建筑物专用设备运输设备通用设备合计
2022-6-30固定资产减值准备------
四、账面价值
2022-6-30账面价值68193566.45511973347.73169377.281298932.95581635224.41
2021-12-31账面价值69565684.98540359054.56202601.031479736.02611607076.59
（2）期末无暂时闲置的固定资产。
（3）期末未办妥权证的固定资产。
项目账面价值未办妥证书原因
房屋及建筑物30528763.89尚未办理竣工结算
8、在建工程
（1）在建工程情况
2022-6-302021-12-31
项目账面余额减值准备账面余额账面余额减值准备账面余额
SAP 项目软件 -- -- -- -- -- --
合计------------
（2）在建工程项目本期变动情况：单位：人民币万元
项目名称预算数2021-12-31本期增加金额本期转入无形资产金额本期其他减少金额2022-6-30
SAP 项目软件 -- -- 42.45 42.45 -- --
合计----42.4542.45----
（3）期末在建工程无需计提减值准备的情形。
9、无形资产
项目土地使用权软件合计
一、账面原值：
2021-12-31原值21972255.61507295.2622479550.87
本期增加金额--424528.29424528.29
（1）购置------
（2）在建工程转入--424528.29424528.29
本期减少金额------
（1）处置------
2022-6-30原值21972255.61931823.5522904079.16
二、累计摊销
2021-12-31累计摊销1611298.929162.901620461.82
本期增加金额219722.5586106.88305829.43
（1）摊销219722.5586106.88305829.43
本期减少金额------
（1）处置------
2022-6-30累计摊销1831021.4795269.781926291.25高州协鑫燃气分布式能源有限公司财务报表附注
项目土地使用权软件合计
三、账面价值
2022-6-30账面价值20141234.14836553.7720977787.91
2021-12-31账面价值20360956.69498132.3620859089.05
10、其他非流动资产
项目2022-6-302021-12-31
预付工程设备款259200.00259200.00
11、应付账款
（1）应付账款列示
项目2022-6-302021-12-31
应付原料款154317.06114283.46
应付维护支出403178.28483003.93
应付运输费619675.60971918.53
应付服务费750000.00188400.00
合计1927170.941757605.92
（2）无账龄超过1年的重要应付账款。
12、合同负债
项目2022-6-302021-12-31
预收蒸汽款523192.66--
13、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目2021-12-31本期增加本期减少2022-6-30
一、短期薪酬4192087.118520612.8411275221.891437478.06
二、离职后福利-设定提存计划92290.50492016.38545769.8838537.00
三、辞退福利--85499.7985499.79--
合计4284377.619098129.0111906491.561476015.06
（2）短期薪酬列示
项目2021-12-31本期增加本期减少2022-6-30
1、工资、奖金、津贴和补贴4068337.777180960.589861289.291388009.06
2、职工福利费--568261.99568261.99--
3、社会保险费43568.34228786.56255522.9016832.00
其中：医疗保险费42055.30219827.40246062.7015820.00
工伤保险费1273.047519.168020.20772.00
生育保险费240.001440.001440.00240.00
4、住房公积金80181.00399766.00447310.0032637.00高州协鑫燃气分布式能源有限公司财务报表附注
项目2021-12-31本期增加本期减少2022-6-30
5、工会经费和职工教育经费--142837.71142837.71--
合计4192087.118520612.8411275221.891437478.06
（3）设定提存计划列示
项目2021-12-31本期增加本期减少2022-6-30
1、基本养老保险89231.80477104.70528958.5037378.00
2、失业保险费3058.7014911.6816811.381159.00
合计92290.50492016.38545769.8838537.00
14、应交税费
项目2022-6-302021-12-31
增值税735220.64--
个人所得税26335.7257097.47
房产税144682.56--
土地使用税34836.60--
印花税8289.264890.20
环境保护税3328.7334295.62
合计952693.5196283.29
15、其他应付款
项目2022-6-302021-12-31
应付利息----
应付股利----
其他应付款34108957.47117972937.57
合计34108957.47117972937.57
（1）按款项性质列示其他应付款
项目2022-6-302021-12-31
应退还政府补助款--79460000.00
工程设备款33484387.7237503985.44
服务费116675.00952568.00
其他61724.1356384.13
预提费用446170.62--
合计34108957.47117972937.57
（2）账龄超过1年的重要其他应付款
单位名称2022-6-30未偿还或结转的原因
中电建湖北电力建设有限公司3603507.92尚未结算
无锡华光环保能源集团股份有限公司6796520.00尚未结算
江苏四方锅炉有限公司2399520.00尚未结算
江苏京源环保股份有限公司2052350.00尚未结算
大连派思燃气设备有限公司1540000.00尚未结算高州协鑫燃气分布式能源有限公司财务报表附注
单位名称2022-6-30未偿还或结转的原因
苏州科峰电器成套有限公司1106125.05尚未结算
合计17498022.97
16、一年内到期的非流动负债
（1）分类情况
项目2022-6-302021-12-31
一年内到期的长期借款本金40000000.0040000000.00
未到期应付利息835633.74950638.79
合计40835633.7440950638.79
（2）一年内到期的长期借款明细情况
项目2022-6-302021-12-31
保证+抵押+质押借款40000000.0040000000.00
应计长期借款分期计息利息835633.74950638.79
合计40835633.7440950638.79
17、其他流动负债
项目2022-6-302021-12-31
待转销项税47087.34--
合计47087.34--
18、长期借款
（1）分类情况
借款类别2022-6-302021-12-31
保证+抵押+质押借款584700000.00604700000.00
减：一年内到期的长期借款40000000.0040000000.00
合计544700000.00564700000.00
（2）本公司长期借款保证情况详见附注七、3关联交易情况。
（3）本公司长期借款抵押情况详见附注八、1重大承诺事项。
（4）本公司长期借款质押情况详见附注八、1重大承诺事项。
19、递延收益
项目2021-12-31本期增加本期减少2022-6-30
与资产相关政府补助4708333.38--124999.984583333.40
合计4708333.38--124999.984583333.40与政府补助相关的递延收益本期冲减
本期新增本期计入其其他与资产相关/
项目2021-12-31成本费用2022-6-30补助金额他收益金额减少与收益相关金额高州市财政局节能
4708333.38--124999.98----4583333.40与资产相关
减排政府补助款高州协鑫燃气分布式能源有限公司财务报表附注
20、实收资本
股东名称2022-6-302021-12-31
广州协鑫蓝天燃气热电有限公司75360000.0075360000.00
广州高新区投资集团有限公司47100000.0047100000.00
科学城（广州）投资集团有限公司29830000.0029830000.00
宁波江北鑫蓝投资管理中心（有限合伙）4710000.004710000.00
合计157000000.00157000000.00
21、未分配利润
项目2022-6-302021-12-31
调整前上期末未分配利润-17054081.10400772.66
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）----调整后期初未分配利润-17054081.10400772.66
加：本期净利润-34497972.86-17454853.76
期末未分配利润-51552053.96-17054081.10
22、营业收入和营业成本
2022年1-6月2021年度
项目收入成本收入成本
主营业务98867997.54117408308.68317600735.11293618111.10
其中：电力销售80380115.0491114438.16291154327.38262619925.14
热力销售18487882.5026293870.5226446407.7330998185.96
其他业务3275228.72--59040.703095.60
合计102143226.26117408308.68317659775.81293621206.70
23、税金及附加
项目2022年1-6月2021年度
房产税144682.56330076.40
土地使用税34836.6069673.20
印花税172322.2681704.73
环保税22628.30180543.95
车船税及其他960.002160.00
合计375429.72664158.28
24、管理费用
项目2022年1-6月2021年度
职工薪酬2471544.894986062.20
差旅费83831.16395902.70
车辆使用费140272.17545100.78
物业管理费685566.771411810.82
其他中介机构费用102285.22595371.97
业务招待费323104.601229385.74高州协鑫燃气分布式能源有限公司财务报表附注
项目2022年1-6月2021年度
财产保险费308906.77572881.37
折旧费345478.27640385.08
无形资产摊销255099.91448608.06
解除职工劳动关系补偿--105771.09
劳动保护费74516.7277386.32
办公费32399.7057659.76
其他20929.19562728.40
合计4843935.3711629054.29
25、财务费用
项目2022年1-6月2021年度
利息支出15522279.2031167509.63
减：利息收入1181314.092509200.32
金融机构手续费37704.7819938.57
融资担保费--835064.15
合计14378669.8929513312.03
26、其他收益
（1）分类情况
项目2022年1-6月2021年度
日常活动相关的政府补助357999.98249999.96
个人所得税返还19980.2516070.86
合计377980.23266070.82
（2）计入当期损益的政府补助
项目2022年1-6月2021年度与资产/收益相关
节能减排专项资金124999.98249999.96与资产相关
2021年小微工业企业上规模奖补资金200000.00--与收益相关
一次性留工补助33000.00--与收益相关
个人所得税返还19980.2516070.86与收益相关
合计377980.23266070.82
27、信用减值损失
项目2022年1-6月2021年度
坏账损失-12835.69-10745.56
合计-12835.69-10745.56
28、营业外收入
项目2022年1-6月2021年度
违约金及赔偿收入--12000.01
其他--10000.49
合计--22000.50高州协鑫燃气分布式能源有限公司财务报表附注
29、营业外支出
项目2022年1-6月2021年度
捐赠支出--150000.00
合计--150000.00
30、所得税费用
项目2022年1-6月2021年度
当期所得税费用---185775.97
递延所得税费用----
合计---185775.97
31、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
主要项目2022年1-6月2021年度
收到的银行存款利息586185.97925199.46
收到的政府补助252980.2579476070.86
收到其他款项--86154.10
合计839166.2280487424.42
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
主要项目2022年1-6月2021年度
支付的各项期间费用1771812.305553998.95
支付的银行手续费37704.7819938.57
支付其他款项82470164.4118845.46
合计84279681.495592782.98
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项目2022年1-6月2021年度
收到关联方往来款49966323.11171545740.00
收到其他往来款19650000.00--
合计69616323.11171545740.00
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
项目2022年1-6月2021年度
支付关联方往来款20000000.00201545740.00
合计20000000.00201545740.00
32、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
项目2022年1-6月2021年度
一、将净利润调节为经营活动的现金流量：
净利润-34497972.86-17454853.76高州协鑫燃气分布式能源有限公司财务报表附注
项目2022年1-6月2021年度
加：信用减值损失12835.6910745.56
资产减值准备----
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧13982020.4325251652.96
使用权资产折旧------
无形资产摊销305829.43448608.06
长期待摊费用摊销----
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）----
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）----
财务费用（收益以“-”号填列）14930719.9730425710.69
投资损失（收益以“-”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）
存货的减少（增加以“-”号填列）-424891.84-153101.59
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）13280381.7119591349.85
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）-72515001.2193030399.49
其他----
经营活动产生的现金流量净额-64926078.68151150511.26
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：----
债务转为资本----
一年内到期的可转换公司债券----
融资租入固定资产----
三、现金及现金等价物净变动情况：----
现金的期末余额78553185.35136335034.78
减：现金的期初余额136335034.7845858531.12
现金等价物的期末余额----
减：现金等价物的期初余额----
现金及现金等价物净增加额-57781849.4390476503.66
（2）本期支付的取得子公司的现金净额：无
（3）现金和现金等价物的构成
项目2022-6-302021-12-31
一、现金78553185.35136335034.78
其中：库存现金----
可随时用于支付的银行存款78553185.35136335034.78
可随时用于支付的其他货币资金----
二、现金等价物----
其中：三个月内到期的债券投资----
三、现金及现金等价物余额78553185.35136335034.78高州协鑫燃气分布式能源有限公司财务报表附注
33、所有权或使用权受到限制的资产
项目2022-6-30受限制的原因
货币资金6260687.33保函保证金
应收账款14732476.50长期借款质押
固定资产578749798.74长期借款抵押
无形资产20141234.14长期借款抵押
合计619884196.71
六、公允价值的披露
（1）以公允价值计量的金融工具截至2022年6月30日止本公司无以公允价值计量的金融工具。
（2）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、应付款项、一年内到期的非流动负债和长期借款。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
七、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本母公司对本企注册资本母公司名称企业类型注册地业务性质企业的持股业的表决权比（万元）
比例(%)例(%)广州协鑫蓝天燃气热电有
有限公司广州电力、热力生产30849.363548.0048.00限公司
2、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系
协鑫智慧能源（苏州）有限公司母公司的母公司的母公司苏州协鑫智慧财务咨询有限公司同受最终控制方控制苏州鑫之海企业管理咨询有限公司同受最终控制方控制无锡协鑫智慧能源运营管理有限公司同受最终控制方控制
协鑫天然气贸易（广东）有限公司同受最终控制方控制东莞协鑫鸿发分布式能源有限公司同受最终控制方控制无锡华光环保能源集团股份有限公司母公司的母公司的联营企业之关联方
科学城（广州）投资集团有限公司少数股东之一广州高新区投资集团有限公司少数股东之一
3、关联交易情况（以下关联交易金额单位为人民币元）
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表：
关联方关联交易内容2022年1-6月2021年度
苏州协鑫智慧财务咨询有限公司会计共享服务费97500.00195000.00
苏州协鑫智慧财务咨询有限公司 SAP 软件费 424528.29 --
协鑫天然气贸易（广东）有限公司咨询费--187753.85高州协鑫燃气分布式能源有限公司财务报表附注
关联方关联交易内容2022年1-6月2021年度
广州高新区投资集团有限公司劳务派遣费--141509.44
苏州鑫之海企业管理咨询有限公司培训费-2400.00164030.19
协鑫智慧能源（苏州）有限公司融资担保费--835064.15
协鑫智慧能源（苏州）有限公司运维管理费707547.17--
无锡协鑫智慧能源运营管理有限公司运维管理费--1415094.32
销售商品/提供劳务情况表：
关联方关联交易内容2022年1-6月2021年度
广州协鑫蓝天燃气热电有限公司技术咨询费2752264.15--
（2）关联担保情况
本公司作为被担保方：
担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕
280656000.002019/10/282034/10/28否
协鑫智慧能源（苏州）有限公司、
广州高新区投资集团有限公司、175410000.002019/10/282034/10/28否
科学城（广州）投资集团有限公司
111093000.002019/10/282034/10/28否
合计567159000.00
关联担保情况说明：本公司取得国家开发银行广东省分行借款6.047亿元，借款期限为15年，借款利率为5.145%。协鑫智慧能源（苏州）有限公司就被担保债务的48%向本公司提供担保，广州高新区投资集团有限公司就借款人被担保债务的30%向本公司提供担保，科学城（广州）投资集团有限公司就借款人被担保债务的19%向本公司提供担保。
（3）关联方资金拆借
2022年1-6月
关联方本期拆出金额本期收回金额利息收入
协鑫智慧能源（苏州）有限公司20000000.0050000000.00594958.34
合计20000000.0050000000.00594958.34
2021年度
关联方本期拆出金额本期收回金额利息收入
协鑫智慧能源（苏州）有限公司167045740.00117045740.001576863.09
东莞协鑫鸿发分布式能源有限公司34500000.0034500000.00--
广州协鑫蓝天燃气热电有限公司--20000000.00--
合计201545740.00171545740.001576863.09
4、关联方应收应付款项（单位：人民币元）
（1）应收项目
2022-6-302021-12-31
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
其他应收款协鑫智慧能源（苏州）有限公司21411543.00--51671474.88--
其他应收款广州协鑫蓝天燃气热电有限公司2917400.00------
（2）应付项目高州协鑫燃气分布式能源有限公司财务报表附注
项目名称关联方2022-6-30账面余额2021-12-31账面余额
应付账款协鑫智慧能源（苏州）有限公司750000.00--
其他应付款协鑫智慧能源（苏州）有限公司--885168.00
其他应付款苏州协鑫智慧财务咨询有限公司51675.00--
其他应付款无锡华光环保能源集团股份有限公司6796520.006796520.00
其他应付款苏州鑫之海企业管理咨询有限公司--2400.00
八、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
（1）截至2022年6月30日止，本公司抵押、质押资产明细如下
类别借款余额抵押物、质押物明细资产所属科目期末金额
未来电费、热费等的收款权
应收账款14732476.50长期借款（含一及其项下的全部收益年内到期的非584700000.00房屋建筑物、专用设备及其他固定资产578749798.74流动负债）
土地使用权无形资产20141234.14
合计613623509.38
（2）截至2022年6月30日止，公司长期借款明细如下贷款银行借款性质借款起始日借款到期日期末金额
国家开发银行广东省分行抵押质押及保证借款2019/10/282034/10/28584700000.00
除上述承诺事项外，截至2022年6月30日，本公司无需披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至2022年6月30日止，本公司无需披露的或有事项。