航发科技:审计报告

中国航发航空科技股份有限公司
审计报告
众环审字（2023）0800030号
目录起始页码审计报告财务报表合并资产负债表1合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5资产负债表7利润表9现金流量表10股东权益变动表11财务报表附注13中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注中国航发航空科技股份有限公司
2022年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况
中国航发航空科技股份有限公司(“本公司”或“公司”)经国家经济贸易委员会国经贸企改
[1999]1248号文批准，由中国航发成都发动机有限公司作为主要发起人，并联合中国航发沈阳黎明航空发动机有限责任公司、北京航空航天大学、中国航发四川燃气涡轮研究院、成
都航空职业技术学院五家单位，以发起方式设立的股份有限公司，公司于1999年12月28日在国家工商局注册登记，领取企业法人营业执照，注册资本：9000万元。
经中国证券监督管理委员会证监发行字（2001）53号文批准，公司于2001年11月29日通过上海证券交易所向社会公众发行人民币普通股5000万股，发行后总股本14000万股。2001年12月6日，公司领取变更后的企业法人营业执照，注册资本增至14000.00万元。公司股票于2001年12月12日在上海证券交易所挂牌交易。
根据国有资产监督管理委员会国资产权[2006]758号《关于四川成发航空科技股份有限公司股权分置改革有关问题的批复》及上海证券交易所上证上字[2006]532号《关于同意四川成发航空科技股份有限公司实施定向回购股份以及股权分置改革方案的批复》，公司于
2007年7月完成股权分置改革，并以燃气轮机修理业务相关资产作价回购公司非流通股股
份8703977股，股权分置改革后，公司总股本变更为13129.6023万股。
公司2010年第一次临时股东大会决议并经中国证券监督管理委员会“证监许可［2011］
421号”《关于核准四川成发航空科技股份有限公司非公开发行股票的批复》批准，于2011年4月向天津国汇股权投资管理合伙企业(有限合伙)等8家符合相关规定条件的特定投资者
定向发行人民币普通股（A股）52109181.00股（每股发行价 20.15元/股），募集资金总额人民币105000万元。增发完成后，公司注册资本由人民币131296023.00元变更为人民币
183405204.00元，股本由131296023股变更为183405204股；公司章程、营业范围等相关
内容也随之变化。2011年8月10日，公司完成了工商登记变更并取得变更后的营业执照。
根据2012年5月16日召开的2011年股东大会决议通过的公积金转增股本方案，公司以2011年12月31日股本183405204股为基数，按每10股由资本公积转增8股，共计转增
146724163股，并于2012年度实施。转增后，注册资本增至人民币330129367.00元。2012年7月24日，公司完成了工商登记变更并取得变更后的营业执照。
截至2022年12月31日，本公司注册资本为330129367.00元，累计发行股本总数本报告书共113页第13页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
330129367股，详见本附注“六、31、股本。”
1、本公司注册地、组织形式和总部地址
本公司组织形式：股份有限公司
本公司注册地址：中国（四川）自由贸易试验区成都高新区天韵路150号1栋9楼901号
本公司总部办公地址：中国四川省成都市新都区三河镇成发工业园
统一社会信用代码：91510100720324302D
2、本公司的业务性质和主要经营活动
本公司及子公司（以下统称“本集团”）属于机械制造行业。2006年，公司主营业务新增房地产开发及销售业务。2010年12月10日，经公司2010年度第二次临时股东大会审议批准，公司营业范围取消房地产开发及销售业务（现仅有少量尾房销售业务）。2014年9月16日，经公司2014年第一次临时股东大会审议批准，公司营业范围新增会议及展览服务，机械设备租赁，自有房地产经营，机电设备进出口，公司于2014年12月26日完成工商营业执照变更并取得变更后的营业执照。2017年9月16日，经公司2017年第四次临时股东大会审议批准，公司营业范围新增体院场馆管理服务、休闲健身活动服务，公司于2017年9月
26日完成工商营业执照变更并取得变更后的营业执照。目前本集团主要产品包括航空发动
机零部件、燃气轮机零部件、空调壳体件、石油机械零部件、纺织机械、轴承等。
本集团主要经营研究、制造、加工、维修、销售航空发动机及零部件、燃气轮机及零
部件、轴承、机械设备、非标准设备、环保设备、金属铸锻件、金属制品、燃烧器、燃油
燃气器具、纺织机械、医疗及化工机械（不含医疗机械）；金属及非金属表面处理；工艺设备及非标准设备的设计、制造及技术咨询服务；项目投资（不得从事非法集资、吸收公众资金等金融活动）、企业管理服务；架线和管道工程施工、建筑安装工程施工（凭相关资质许可证从事经营）；会议及展览服务；体育场馆管理服务；休闲健身活动服务；机械设备租赁；自有房地产经营；货物进出口，技术进出口（国家法律、行政法规禁止的除外，法律、法规限制的项目取得许可后方可经营）（工业项目另设分支机构或另择经营场地经营）(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
3、母公司以及集团最终母公司的名称
本公司母公司为中国航发成都发动机有限公司，最终控制人为中国航空发动机集团有限公司。
4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报表于2023年3月31日经公司第七届董事会第十七次会议批准报出。
本报告书共113页第14页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注截至2022年12月31日，本集团纳入合并范围的子公司共2户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本集团本年合并范围与上年相比未发生变化。
二、财务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于
2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会
计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2022年12月31日的财务状况及2022年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、23“收入”各项描述。关于管理
层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、29“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
本报告书共113页第15页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。
本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后
12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整
本报告书共113页第16页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”
（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段
描述及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力本报告书共113页第17页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则
第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、12“长期股权投资”或本附注四、8“金融工具”。
本报告书共113页第18页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一
项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、12“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的
期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
7、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折本报告书共113页第19页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
8、金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收本报告书共113页第20页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、
财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对本报告书共113页第21页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者本报告书共113页第22页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公
允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。
在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
9、金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法
（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损本报告书共113页第23页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票以原初始确认应收款项的账龄作为信用风险特征
*应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预本报告书共113页第24页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
应收账款：
应收军品款组合本组合以应收军用产品销售款的应收款项。
应收外贸款组合本组合以应收外贸产品销售款的应收款项。
应收民品款组合本组合以应收民品产品销售款的应收款项。
*其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据组合1本组合为备用金应收款项。
组合2本组合为往来款应收款项。
10、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、库存商品、周转材料、发出商品、委托加工物资、房
地产开发产品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价；外贸及军品原材料在生产领用时采用计划成本核算，对原材料实际价格与计划价格的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本；产成品按实际成本计价，发出产成品采用加权平均法计算发出成本。房地产开发成本按已完工工程项目的预计结算成本和未完工工程项目的预算成本之和，扣除本集团拥有产权的配套设施成本后，按可售面积分摊。
本报告书共113页第25页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
（3）房地产项目开发用土地的核算方法
本集团开发用土地列入“存货——开发成本”核算。
（4）房地产项目公共配套设施费用的核算方法
公共配套设施为公共配套项目，以及由政府部门收取的公共配套实施费用，其发生的支出列入“开发成本”，按成本核算对象和成本项目进行分摊和明细核算。
（5）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（6）存货的盘存制度为永续盘存制。
（7）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
11、合同资产
本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、9、金融资产减值。
12、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响
的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性本报告书共113页第26页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
本报告书共113页第27页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相
关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产
的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的本报告书共113页第28页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
本报告书共113页第29页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投
资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
13、固定资产
（1）固定资产确认条件本报告书共113页第30页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法3033.23
机器设备年限平均法8-15312.13-6.47
运输设备年限平均法8312.13
办公设备年限平均法5319.40
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
14、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
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15、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产
活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续
超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
16、使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、27“租赁”。
17、无形资产
（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
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使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
18、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量
的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计本报告书共113页第33页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
19、合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
20、职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
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离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。本集团的设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
21、租赁负债
租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、27“租赁”。
22、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
23、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商本报告书共113页第35页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让
商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本集团销售商品属于在某一时点履行的履约义务。内贸轴承产品的销售，在商品发运后依据商品发货单、销货发票、客户签字验收，商品的控制权转移，并已取得收取货款权利的当期确认收入；对于其他航空、非航空产品销售在客户验收签字，商品的控制权转移，并已取得收取货款权利的当期确认收入；航空发动机零部件外贸转包生产业务，出口销售以产品报关出口离境，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入。
本集团科研收入，在收到合同款时，计入预收账款科目，或冲减应收账款科目。预收账款和应收账款按照科研项目等要素设立明细核算，取得客户签发的科研验收单，商品控制权转移，本集团在该时点确认收入。
本报告书共113页第36页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
24、合同成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外
的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本
增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
25、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对本报告书共113页第37页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
26、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂
时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交本报告书共113页第38页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
27、租赁
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
本报告书共113页第39页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
（1）本集团作为承租人
本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物、机器设备及其他。
*初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
*后续计量
本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、13“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
*短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
*经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经本报告书共113页第40页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
*融资租赁
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
28、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更*《关于适用〈新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定〉相关问题的通知》（财会[2022]13号）本集团全部租赁合同因不满足财政部《关于调整〈新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定〉适用范围的通知》（财会[2021]9号）的适用条件及《关于适用〈新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定〉相关问题的通知》（财会[2022]13号）调整后的适用条件，故在
2022年度未采用《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》（财会[2020]10号）规定的简化处理方法。不调整2022年1月1日财务报表数据。
*《企业会计准则解释第15号》第一条和第三条财政部于2021年12月31日发布了《企业会计准则解释第15号》（以下简称“解释15号”）。根据解释15号：
A、本集团将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的，按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不再将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出，自2022年1月1日起实施。本集团在2022年度财务报表中对2021年1月1日之后发生的试运行销售追溯应用解释
15号的上述规定，该变更对2022年1月1日及2021年度财务报表无影响。
B、本集团在判断合同是否为亏损合同时所考虑的“履行合同的成本”，不仅包括履行合同的增量成本（直接人工、直接材料等），还包括与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额（用于履行合同的固定资产的折旧费用分摊金额等），自2022年1月1日起实施。本集团本报告书共113页第41页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
按照解释15号的规定，对于首次实施日2022年1月1日尚未履行完成所有义务的合同，累积影响数调整2022年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，未调整2021年比较财务报表数据。该变更对2022年1月1日财务报表无影响。
*《企业会计准则解释第16号》财政部于2022年12月13日发布了《企业会计准则解释第16号》（以下简称“解释16号”）。根据解释16号：
A、本集团作为分类为权益工具的金融工具的发行方，如对此类金融工具确认的相关股利支出按照税收政策规定在企业所得税税前扣除的，则本集团在确认应付股利时，对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目，自2022年1月1日起实施。该等应付股利确认于2022年1月1日之前且相关金融工具在2022年1月1日尚未终止确认的，进行追溯调整。该变更对2022年1月1日及2021年度财务报表无影响。
B、对于修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的（含修改发生在等待期结束后的情形），本集团在修改日按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益，自2022年1月
1日起实施。本集团按照解释16号的规定，对于2022年1月1日之前发生的该类交易进行调整，将累积影响数调整2022年1月1日留存收益及其他相关财务报表项目，未调整2021年比较财务报表数据。该变更对2022年1月1日财务报表无影响。
*其他会计政策变更无。
（2）会计估计变更本集团2022年度无应披露的会计估计变更事项。
29、重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量本报告书共113页第42页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认
如本附注四、23、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估
计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单
独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁
*租赁的识别
本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
*租赁的分类
本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
*租赁负债本报告书共113页第43页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
（3）金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（4）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（5）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本报告书共113页第44页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（6）折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。
如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（7）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（8）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（9）预计负债
本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
五、税项本报告书共113页第45页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
1、主要税种及税率
税种具体税率情况
应税收入按13%、9%、6%、5%、0%的税率计算销项税，并按扣除增值税当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。
企业所得税按应纳税所得额的15%/25%计缴，详见下表。
房产税房产计税余值1.2%或租金收入12%
本集团执行不同于25%所得税税率的纳税主体如下：
纳税主体名称所得税税率
中国航发航空科技股份有限公司15%
中国航发哈尔滨轴承有限公司15%
2、税收优惠及批文
（1）增值税*本集团为增值税一般纳税人，外贸航空产品根据财税字[2012]39号《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》享受免抵退税收优惠。
*根据财政部、国家税务总局有关规定，2022年军工企业增值税免税政策全面取消本集团对于尚在执行的2022年度之前签订的军品项目合同免征增值税，对于2022年新签署的军品项目合同计征增值税。
（2）企业所得税
本公司于2020年12月03日取得四川省科学技术厅、四川省财政厅、国家税务总局四
川省税务局颁发的《高新技术企业证书》（证书编号 GR202051002555），有效期三年，本公司2022年度享受15%的优惠企业所得税税率缴纳企业所得税。
本公司之子公司中国航发哈尔滨轴承有限公司（以下简称“中国航发哈轴”）于2020年08月07日取得由黑龙江省科学技术厅、黑龙江省财政厅、黑龙江省税务局颁发的《高新技术企业证书》（证书编号 GR202023000149），有效期三年，中国航发哈轴 2022年度享受 15%的优惠企业所得税税率缴纳企业所得税。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2022年1月1日，“年末”指2022年12月31日，“上年年末”指2021年12月31日，“本年”指2022年度，
本报告书共113页第46页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
“上年”指2021年度。
1、货币资金
项目年末余额年初余额库存现金
银行存款320588753.62248153999.95
其他货币资金7373939.4211397260.81
合计327962693.04259551260.76
其中：存放在境外的款项总额
存放财务公司存款250761768.17168892508.46
注：*货币资金期末余额较年初增加68411432.28元，增幅26.36%，主要系本期收到较多应收款项所致。
*其他货币资金主要是本集团向银行申请开具银行承兑汇票存入的保证金存款及政府补助监管资金。
2、应收票据
（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额
银行承兑汇票26252139.3114482230.00
商业承兑汇票329061478.24304603838.41
小计355313617.55319086068.41
减：坏账准备4210598.092855633.64
合计351103019.46316230434.77
（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额
银行承兑汇票441027520.00
商业承兑汇票92134849.39
合计441027520.0092134849.39
（3）按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备账面价值本报告书共113页第47页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注比例计提比例金额金额
（%）（%）单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备
355313617.55100.004210598.091.19351103019.46
的应收票据
其中：
组合1-银行承兑汇票26252139.317.3926252139.31
组合2-商业承兑汇票329061478.2492.614210598.091.28324850880.15
合计355313617.55————351103019.46
（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例金额金额账面价值
（%）（%）单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备
319086068.41100.002855633.640.89316230434.77
的应收票据
其中：
组合1-银行承兑汇票14482230.004.5414482230.00
组合2-商业承兑汇票304603838.4195.462855633.640.94301748204.77
合计319086068.41——2855633.64——316230434.77
*按组合计提坏账准备的应收票据年末余额项目
应收票据坏账准备计提比例（%）
组合1-银行承兑汇票26252139.31
组合2-商业承兑汇票329061478.244210598.091.28
合计355313617.554210598.091.19
（4）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转转销或核年末余额计提其他变动回销
组合2-商业
2855633.641354964.454210598.09
承兑汇票
合计2855633.641354964.454210598.09本报告书共113页第48页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
（5）其他说明无。
3、应收账款
（1）按账龄披露账龄年末余额
1年以内683047004.35
1至2年10943528.94
2至3年5755770.83
3至4年12237187.25
4年以上34556823.22
小计746540314.59
减：坏账准备51665707.01
合计694874607.58
（1）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提坏账准备
28960608.993.8828960608.99100.00
的应收账款按组合计提坏账准
717579705.6096.1222705098.023.16694874607.58
备的应收账款
其中：
应收军品款组合248317554.6933.2613631964.015.49234685590.68
应收民品款组合29490410.833.955802960.8219.6823687450.01
应收外贸款组合439771740.0858.913270173.190.74436501566.89
合计746540314.59——51665707.01——694874607.58
（续）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值本报告书共113页第49页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注比例计提比例金额金额
（%）（%）单项计提坏账准备
29054591.554.3829054591.55100.00
的应收账款按组合计提坏账准
634105316.8595.628713933.671.37625391383.18
备的应收账款
其中：
应收军品款组合177093723.0026.706847642.523.87170246080.48
应收民品款组合25231661.393.801630327.696.4623601333.70
应收外贸款组合431779932.4665.11235963.460.05431543969.00
合计663159908.40——37768525.22——625391383.18
*年末单项计提坏账准备的应收账款年末余额
应收账款（按单位）
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由哈尔滨市松柏航空轴承经销款项回收存
有限责任公司19708969.9819708969.98100.00在很大风险款项回收存
GE航空 2800006.28 2800006.28 100.00 在很大风险款项回收存
Schlumberger K.K. 2465379.70 2465379.70 100.00 在很大风险款项回收存
Halliburton Energy Service 622426.12 622426.12 100.00 在很大风险款项回收存
其他单位汇总3363826.913363826.91100.00在很大风险
合计28960608.9928960608.99————
*组合中，按军品款组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内229064520.66970063.510.42
1至2年2929785.38226765.397.74
2至3年4769923.201690460.7835.44
3至4年8985012.458176361.3391.00
4年以上2568313.002568313.00100.00
合计248317554.6913631964.015.49
*组合中，按应收民品款组合计提坏账准备的应收账款本报告书共113页第50页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内17664299.32344768.531.95
1至2年4802712.95438719.869.13
2至3年903560.08243648.1926.97
3至4年2133355.93789341.6937.00
4年以上3986482.553986482.55100.00
合计29490410.835802960.8219.68
*组合中，按应收外贸款组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内436318184.37747816.360.17
1至2年3211030.612279831.7371.00
2至3年82287.5582287.55100.00
3至4年160237.55160237.55100.00
4年以上
合计439771740.083270173.190.74
（2）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转转销或年末余额计提其他变动回核销按单项计提坏账准备的
29054591.55-93982.5628960608.99
应收账款按组合计提坏账准备的
8713933.6713991164.3522705098.02
应收账款
合计37768525.2213991164.35-93982.5651665707.01
其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的单位名称收回或转回金额收回方式
新疆唐成棉业有限公司75000.00货币收回
Rolls-Royce plc 18982.56 货币收回本报告书共113页第51页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注单位名称收回或转回金额收回方式
合计93982.56——
（3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款年末余额
单位名称年末余额合计数的比例（%）坏账准备年末余额
GENERAL ELECTRIC COMPANY
AVIATION 145979313.50 19.55 262762.76
中国航发成都发动机有限公司101424584.5113.59
Rolls-Royce plc 69401334.45 9.30 124922.40
Honeywell International Inc. 53108239.85 7.11 95594.83
GE ENERGY PRODUCTS FRANCE
SNC 36174838.04 4.85 546502.96
合计406088310.3554.401029782.95
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内95273206.2693.7082678239.4690.15
1至2年2110722.672.087970493.098.69
2至3年3238526.853.19174531.900.19
3年以上1053360.131.04883728.250.96
——
合计101675815.9191706992.70——
（1）账龄超过一年的重要预付账款情况债务人名称账面金额账龄未结算原因
Cast Parts Inc.（dba CPP-INDUSTRY） 3676563.69 1-3年 未到结算期
中国航空器材进出口总公司423991.411年以上未到结算期
Wyman Gordon－Tyseley 422091.55 1-3年 未到结算期
ArconicFasteningSystems ＆
RingsHongKongBranchOfAcronic I 405089.72 2年以上 未到结算期
合计——4927736.37——
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况本报告书共113页第52页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注占预付账款年末余额合计数
单位名称年末余额的比例（%）
AEHI，Inc 26553219.56 26.12抚顺特殊钢股份有限公司12420503.7512.22
Schlosser Forge Company 8285077.66 8.15
Pacific Cast Technologies 7101252.00 6.98
宝武特种冶金有限公司6664621.946.55
合计61024674.9160.02
5、其他应收款
项目年末余额年初余额应收利息应收股利
其他应收款1382343.941559759.48
合计1382343.941559759.48
（1）其他应收款
*按账龄披露账龄年末余额
1年以内1521851.21
1至2年287132.29
2至3年70651.00
3至4年81747.01
4年以上3638066.09
小计5599447.60
减：坏账准备4217103.66
合计1382343.94
*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额
保证金243314.171040962.88
备用金641706.27371113.05本报告书共113页第53页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注款项性质年末账面余额年初账面余额
往来款4316032.043621160.84
其他398395.12393373.36
小计5599447.605426610.13
减：坏账准备4217103.663866850.65
合计1382343.941559759.48
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期整个存续期预期合计预期信用损信用损失（未发信用损失（已发失生信用减值）生信用减值）
2022年1月1日余额921143.272945707.383866850.65
2022年1月1日余额在
本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提350253.01350253.01本年转回本年转销本年核销其他变动
2022年12月31日余额1271396.282945707.384217103.66
*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转转销或核年末余额计提其他变动回销单项计提坏
账准备的其2945707.38
2945707.38
他应收款按组合计提坏账准备的
921143.27350253.011271396.28
其他应收款本报告书共113页第54页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注本年变动金额类别年初余额收回或转转销或核年末余额计提其他变动回销
合计4217103.663866850.65350253.01
*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款款项性坏账准备年单位名称质年末余额账龄年末余额合计末余额
数的比例（%）中航技进出口有限
责任公司往来款1814491.664年以上32.401814491.66成都电业局新都供
电局往来款871654.625年以上15.57871654.62西安飞机工业（集团）有限责任公司往来款241662.005年以上4.32241662.00成都成发汽车发动
机有限公司往来款166050.443年以上2.97166050.44深圳市德保膳食管
理有限公司往来款133500.511年以内2.3838715.15
合计——3227359.23——57.643132573.87
6、存货
（1）存货分类年末余额
项目存货跌价准备/合同履约账面余额成本减值准备账面价值
原材料1430851038.0239421275.341391429762.68
在产品862269765.9722722330.52839547435.45
库存商品106680443.7615019625.7291660818.04
发出商品105674686.424188267.66101486418.76
周转材料33848726.0033848726.00
合同履约成本5509211.385509211.38
委托加工物资183489201.56183489201.56
房地产开发产品36257971.629182247.0027075724.62
合计2764581044.7390533746.242674047298.49
（续）本报告书共113页第55页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注年初余额
项目存货跌价准备/合同履约账面余额成本减值准备账面价值
原材料1464046919.0920102734.181443944184.91
在产品860082124.5721949364.01838132760.56
库存商品73512901.9519093608.4254419293.53
发出商品113852534.495721925.46108130609.03
周转材料27913105.2427913105.24
合同履约成本2359520.372359520.37
委托加工物资193035215.45193035215.45
房地产开发产品36257971.629182247.0027075724.62
合计2771060292.7876049879.072695010413.71
（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他
原材料20102734.1819546221.56227680.4039421275.34
在产品21949364.01813765.3340798.8222722330.52
库存商品19093608.425972747.6910046730.3915019625.72
发出商品5721925.464188267.665721925.464188267.66
房地产开发产品9182247.009182247.00
合计76049879.0730521002.2416037135.0790533746.24
（3）存货的其他说明本集团年末无用于债务担保的存货。
7、其他流动资产
项目年末余额年初余额
待抵扣进项税额19933.6819933.68
待认证进项税额16516.06
增值税留抵税额1786959.3838589208.24
预缴所得税5920.455920.45本报告书共113页第56页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目年末余额年初余额
预缴其他税费25128.9773725.31
预交采暖费2752293.581545489.28
合计4606752.1240234276.96
注：其他流动资产期末余额较年初减少35627524.84元，减幅88.55%，主要系本期军品缴纳增值税，增值税留抵税额大幅减少所致。
8、固定资产
项目年末余额年初余额
固定资产1702655065.081722055884.54
固定资产清理2889163.591362859.85
合计1705544228.671723418744.39
（1）固定资产
*固定资产情况房屋及建筑项目办公设备机器设备运输设备合计物
一、账面原值
1、年初余额1197507376.6748358258.651925756198.8214446264.163186068098.30
2、本年增加金额34970587.028520462.54296149066.25571955.74340212071.55
（1）购置2298395.061645832.2626708641.81153290.2630806159.39
（2）在建工程转入14584215.841625524.99123402858.76418665.48140031265.07
（3）其他18087976.125249105.29146037565.68169374647.09
3、本年减少金额54678339.043160045.6233053400.67768897.4491660682.77
（1）处置或报废3160045.6233053400.67768897.4436982343.73
（2）其他54678339.0454678339.04
4、年末余额1177799624.6553718675.572188851864.4014249322.463434619487.08
二、累计折旧
1、年初余额313515557.7740115246.981092070712.219733568.871455435085.83
2、本年增加金额30281077.247796276.59246651686.03885066.46285614106.32
（1）计提25456109.292704644.46171052391.49885066.46200098211.70本报告书共113页第57页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注房屋及建筑项目办公设备机器设备运输设备合计物
（2）其他4824967.955091632.1375599294.5485515894.62
3、本年减少金额10471530.163059866.4226169558.27602390.4940303345.34
（1）处置或报废3059866.4226169558.27602390.4929831815.18
（2）其他转出10471530.1610471530.16
4、年末余额333325104.8544851657.151312552839.9710016244.841700745846.81
三、减值准备
1、年初余额7696123.74881004.198577127.93
2、本年增加金额15567488.878848386.4424415875.31
（1）计提15567488.878503212.7024070701.57
（2）在建工程转入345173.74345173.74
3、本年减少金额1746652.5527775.501774428.05
（1）处置或报废1746652.5527775.501774428.05
4、年末余额15567488.8714797857.63853228.6931218575.19
四、账面价值
1、年末账面价值828907030.938867018.42861501166.803379848.931702655065.08
2、年初账面价值883991818.908243011.67825989362.873831691.101722055884.54
注：其他为公司股东中国航发成都发动机有限公司本期划拨资产至本公司之子公司中国航发哈轴所致。
*暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
房屋及建筑物56154817.9413822313.5115567488.8726765015.56
机器设备46488174.8730138057.7414733512.721616604.41
合计102642992.8143960371.2530301001.5928381619.97
*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因
特大型厂房57463907.64正在办理
66KV变电所 11291766.00 正在办理
行政综合办公楼（一）20371292.28正在办理本报告书共113页第58页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目账面价值未办妥产权证书的原因
行政综合办公楼（二）29576390.27正在办理
多功能办公楼24358249.92正在办理
动力站房16774444.92正在办理
污水处理站10581509.16正在办理
自备井水处理站5979304.01正在办理
消防泵站1465619.89正在办理
合计177862484.09
（2）固定资产清理项目年末余额年初余额
机器设备2888077.151334512.65
办公设备1086.4425454.71
运输工具2892.49
合计2889163.591362859.85
9、在建工程
项目年末余额年初余额
在建工程201017772.54166098570.76工程物资
合计201017772.54166098570.76
（1）在建工程
*在建工程情况年末余额项目账面余额减值准备账面价值
在调试软件7236915.267236915.26
在安装设备46098210.98770717.7345327493.25
精密厂房工程47451273.8915000578.8432450695.05
帮扶条件建设项目（一期）6915869.526915869.52本报告书共113页第59页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注年末余额项目账面余额减值准备账面价值
帮扶条件建设项目（二期）104584.38104584.38
航空轴承**能力建设项目34286972.3534286972.35
**专项条件建设项目70105383.7470105383.74
***DPL采购生产能力建设项目 4260420.00 4260420.00
其他329438.99329438.99
合计216789069.1115771296.57201017772.54
（续）年初余额项目账面余额减值准备账面价值
在调试软件5118187.095118187.09
在安装设备62925311.9662925311.96
精密厂房工程47451273.8915345752.5832105521.31
帮扶条件建设项目（一期）3232284.683232284.68
帮扶条件建设项目（二期）4390237.124390237.12
航空轴承**能力建设项目26247107.1326247107.13
**专项条件建设项目31644881.7931644881.79
***DPL采购生产能力建设项目
其他435039.68435039.68
合计181444323.3415345752.58166098570.76
*重要在建工程项目本年变动情况本年增加金本年转入固本年其他项目名称预算数年初余额年末余额额定资产金额减少金额
精密厂房工程48567816.2447451273.8947451273.89帮扶条件建设
36750000.003232284.6811145779.477462194.636915869.52
项目（一期）
航空轴承**能
170830000.0026247107.1324731844.8613234423.813457555.8334286972.35
力建设项目
**专项条件建
338000000.0031644881.7981887181.3238368012.025058667.3570105383.74
设项目
合计594147816.24108575547.49117764805.6559064630.468516223.18158759499.50
（续）本报告书共113页第60页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
工程累计投利息资其中：本本年利息工程资金项目名称入占预算比本化累年利息资资本化率进度来源例（%）计金额本化金额（%）主体工程达到
精密厂房工程97.70自筹冷封闭状态帮扶条件建设自筹
项目（一期）87.9487.94
航空轴承**能国拨、
力建设项目88.888.8自筹
**专项条件建国拨、
设项目84.584.5自筹合计
*本年计提在建工程减值准备情况项目本年计提金额计提原因
XX技改专项 770717.73 公司对该项目的基础设施建设中止，故计提减值。
合计770717.73
10、使用权资产
项目房屋及建筑物办公设备机器设备运输设备电子设备合计
一、账面原值
1、年初余额61233123.1113095339.22178942219.53328978.6614815351.62268415012.14
2、本年增加金额1306054.0139525012.3484782.05758919.0741674767.47
3、本年减少金额5599795.14665223.6732144051.03160862.5938569932.43
4、年末余额55633327.9713736169.56186323180.84413760.7115413408.10271519847.18
二、累计折旧
1、年初余额12248208.204321282.2359531828.62109659.564938450.4681149429.07
2、本年增加金额11038796.354944622.0771108930.01159359.365293896.2592545604.04
（1）计提11038796.354944622.0771108930.01159359.365293896.2592545604.04
3、本年减少金额619244.98219011.2511430334.3653620.8512322211.44
（1）处置619244.98219011.2511430334.3653620.8512322211.44
4、年末余额22667759.579046893.05119210424.27269018.9210178725.86161372821.67
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
本报告书共113页第61页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目房屋及建筑物办公设备机器设备运输设备电子设备合计
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值32965568.404689276.5167112756.57144741.795234682.24110147025.51
2、年初账面价值48984914.918774056.99119410390.91219319.109876901.16187265583.07
11、无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权软件合计
一、账面原值
1、年初余额111777664.9477938281.61189715946.55
2、本年增加金额1380200.0017908896.3119289096.31
（1）购置1380200.0017908896.3119289096.31
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额113157864.9495847177.92209005042.86
二、累计摊销
1、年初余额25898405.3462956107.6888854513.02
2、本年增加金额2345809.447909623.4710255432.91
（1）计提2345809.447909623.4710255432.91
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额28244214.7870865731.1599109945.93
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
本报告书共113页第62页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目土地使用权软件合计
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值84913650.1624981446.77109895096.93
2、年初账面价值85879259.6014982173.93100861433.53
注：本年末通过本集团内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为0.00%。
12、开发支出
本年增加本年减少项目年初余额年末余额内部开发支确认为在建转入当期损其他出工程益
航空发动机项目87511849.2187511849.21
合计87511849.2187511849.21
13、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税资可抵扣暂时性递延所得税差异产差异资产
资产减值准备115038113.0517255716.9778506044.1511775906.63
递延收益8724443.311308666.508958567.191343785.08
预计负债2971166.62445674.992299793.62344969.04
合计126733722.9819010058.4689764404.9613464660.75
（2）未经抵销的递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税负应纳税暂时性递延所得税差异债差异负债固定资产折旧
14714018.272207102.7413500226.602025033.99
本报告书共113页第63页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税负应纳税暂时性递延所得税差异债差异负债
合计14714018.272207102.7413500226.602025033.99
（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额
可抵扣暂时性差异85812107.7167231159.68
可抵扣亏损334026984.80344907179.36
合计419839092.51412138339.04
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额备注
202210231172.13
2028111038966.42111687988.85
2030175349985.10175349985.10
203147638033.2847638033.28
合计334026984.80344907179.36
14、其他非流动资产
年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付工程设
备款92156127.8992156127.8971668849.8471668849.84
减：一年内到期部分
合计92156127.8992156127.8971668849.8471668849.84
15、短期借款
（1）短期借款分类项目年末余额年初余额
质押借款92134849.39
信用借款200197083.30200191666.67本报告书共113页第64页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目年末余额年初余额
合计292331932.69200191666.67
注：短期借款年末余额较年初增加92140266.02元，增幅46.03%，主要系公司本年度应收票据质押借款增加所致。
16、应付票据
种类年末余额年初余额
银行承兑汇票163226704.71103474550.13
商业承兑汇票657236686.98562606035.30
合计820463391.69666080585.43
注：应付票据年末余额较年初增加154382806.26元，增幅23.18%，主要系公司本年度用票据结算增加所致。
17、应付账款
（1）应付账款列示项目年末余额年初余额
1年以内1398374422.941473347412.06
1-2年214410647.87208749954.98
2-3年36019899.0731125567.06
3年以上54440231.8072904225.68
合计1703245201.681786127159.78
（2）账龄超过1年的重要应付账款项目年末余额未偿还或结转的原因
四川安德科技有限公司49249204.61未到结算期
安徽应流航源动力科技有限公司27484727.61未到结算期
成都万唐科技有限责任公司22337280.38未到结算期
四川凌峰航空液压机械有限公司20420680.62未到结算期
陕西宏远航空锻造有限责任公司17048475.21未到结算期
合计136540368.43——本报告书共113页第65页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
18、预收款项
（1）预收款项列示项目年末余额年初余额
1年以内30000.00
1-2年30000.0047037.80
2-3年47037.80
3年以上
合计77037.8077037.80
19、合同负债
（1）合同负债情况项目年末余额年初余额
销货合同相关的合同负债80430186.30114474530.16
减：计入其他流动负债（附注六、24）5129991.033025875.12
合计75300195.27111448655.04
注：合同负债年末余额较年初余额减少36148459.77元，减幅32.44%，主要系上期预收款在本期确认收入所致。
20、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
一、短期薪酬50566293.27643813396.93635402563.5858977126.62
二、离职后福利-设定提
存计划650969.0090053491.0390603679.03100781.00
三、辞退福利
252910.00252910.00
四、一年内到期的其他福利
合计51217262.27734119797.96726259152.6159077907.62
（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
1、工资、奖金、津贴
490227401.25490227401.25
本报告书共113页第66页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少年末余额和补贴
2、职工福利费27575099.2427575099.24
3、社会保险费34256616.1134256616.11其中：医疗保险费（含生育保险）33086364.7133086364.71
工伤保险费1170251.401170251.40
4、住房公积金3301191.3851888301.0051661784.003527708.38
5、工会经费和职工教
育经费47265101.8922061855.2613877538.9155449418.24
6、其他短期薪酬17804124.0717804124.07
合计50566293.27643813396.93635402563.5858977126.62
（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
1、基本养老保险68878388.9768878388.97
2、失业保险费2514057.462514057.46
3、企业年金缴费650969.0018661044.6019211232.60100781.00
合计650969.0090053491.0390603679.03100781.00
注：本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本集团分别按员工基本工资的16%、0.6%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
21、应交税费
项目年末余额年初余额
增值税105702935.30
企业所得税6183536.924792372.55
个人所得税3861226.734369434.74
城市维护建设税7379387.313006.60
教育费附加5270990.932147.58
房产税515486.64497491.23本报告书共113页第67页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目年末余额年初余额
土地使用税935089.78935089.80
印花税632183.18315464.82
合计130480836.7910915007.32
注：应交税费年末余额较年初余额增加119565829.47元，增幅1095.43%，主要系本期销售军品计提缴纳增值税所致。
22、其他应付款
项目年末余额年初余额应付利息应付股利
其他应付款36612990.6035293818.46
合计36612990.6035293818.46
（1）其他应付款
*按款项性质列示项目年末余额年初余额
保证金6237396.546099185.15
代扣代缴10269378.489535950.91
往来款9232885.4010552508.45
党建工作经费10020557.948810436.63
其他852772.24295737.32
合计36612990.6035293818.46
*账龄超过1年的重要其他应付款项目年末余额未偿还或结转的原因
成都市太雄再生物资回收有限公司500000.00保证金
成都金彭达再生资源回收有限公司340000.00保证金
GE GLOBAL SOURCINGLLC 288888.85 尚未到结算期
淮安市顺发合金有限公司200000.00保证金
成都圣雨兰制衣有限公司200000.00保证金本报告书共113页第68页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目年末余额未偿还或结转的原因
合计1528888.85——
23、一年内到期的非流动负债
项目年末余额年初余额
1年内到期的长期借款（附注六、25）430453750.00370660000.00
1年内到期的租赁负债（附注六、26）91342296.2380627057.74
合计521796046.23451287057.74
24、其他流动负债
项目年末余额年初余额
已背书尚未到期的商业承兑汇票2624076.4520128059.00
资金拆借及利息40031353.25165146054.68
待转销项税5129991.033025875.12
合计47785420.73188299988.80
注：其他流动负债年末余额较年初余额减少140514568.07元，减少74.62%，主要系本期资金拆借到期归还所致。
25、长期借款
项目年末余额年初余额
保证借款500412500.00550453750.00
信用借款83041250.00279206250.00
减：一年内到期的长期借款（附注六、23）430453750.00370660000.00
合计153000000.00459000000.00
注1：长期借款期末余额较年初减少306000000.00元，减幅66.67%，主要系本期归还信用借款所致。
注2：保证借款固定利率为2.7%，信用借款利率区间为1.85%-2.7%。
26、租赁负债
本报告书共113页第69页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注本年增加项目年初余额其本年减少年末余额新增租赁本年利息他哈尔滨奕广航飞
180190.41
工贸有限公司7800.2365000.00122990.64中国航发成都发
191355160.4041674767.4710228004.80128428140.41114829792.26
动机有限公司
减：一年内到期的租赁负债（附80627057.74———————91342296.23注六、23）
合计110908293.07———————23610486.67
注：本集团对租赁负债的流动性风险管理措施，以及年末租赁负债的到期期限分析参见本附注九、3“流动性风险”。
27、长期应付款
项目年末余额年初余额长期应付款
专项应付款232772200.2999475463.29
合计232772200.2999475463.29
注：长期应付款期末余额较年初增加133296737.00元，增幅134.00%，主要系主要系本期收到国拨资金较多所致。
（1）专项应付款项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因
航空轴承**能
38600000.0012600000.0051200000.00
力建设项目
**件建设项目169210000.00169210000.00
XXX轴承研制 7471400.00 7471400.00
**171579500.001579500.00
**30683300.00683300.00
其他项目60875463.29219014307.28277261770.282628000.29
合计99475463.29410558507.28277261770.28232772200.29
28、预计负债
项目年末余额年初余额形成原因本报告书共113页第70页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目年末余额年初余额形成原因
售后服务费2971166.622299793.62注
合计2971166.622299793.62
注：本公司之子公司中国航发哈轴根据产品合同约定的售后服务期，预提的产品售后服务费；
29、递延收益
项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因
政府补助96427865.887485658.0012362507.9691551015.92
合计96427865.887485658.0012362507.9691551015.92—其中，涉及政府补助的项目：
本年计本年计入
本年新增补入营业与资产/收负债项目年初余额其他收益其他变动年末余额助金额外收入益相关金额金额
**项目产业化专项与资产
资金4843300.20523599.964319700.24相关战略性新兴产业项与资产
目资金6975961.20679999.926295961.28相关与资产
****补助
342317.0430655.32311661.72相关
与资产
**项目补助款
2884282.56206586.602677695.96相关
通用飞机发动机**与资产
技术改造项补助18269858.132011562.4016258295.73相关与资产叶片产能提升补助
718564.0071856.00646708.00相关
与收益智能工艺设计研究
20000.0020000.00相关
与收益风扇增压单元研究
18729.2918729.29相关
机匣高效高精度加与收益
工研究237639.8530426.89207212.96相关航空发动机零件加工专用刀具的综合与收益性能要求及其在航
7165.724554.462611.26相关
空航天领域拓展应用航空发动机整体叶盘（环）高精高效与收益
数字化制造与检测450000.00349661.32100338.68相关技术研发及应用本报告书共113页第71页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注本年计本年计入
本年新增补入营业与资产/收负债项目年初余额其他收益其他变动年末余额助金额外收入益相关金额金额民用大涵道比涡轮与收益
发动机单元体项目627085.559407.31617678.24相关动力涡轮叶片研制与收益
2050312.45293065.201757247.25
及产业化相关复杂数控刀具创新与收益
40955.5430000.0010955.54
能力平台建设项目相关
薄壁零件**系统技与收益
502449.56502449.56
术研发相关与资产
****项目研制1759781.85384914.941374866.91相关
**专项-叶片加工程与收益
5012614.5026819.924985794.58
序验证相关与收益
涂层工程应用研究4690.334690.33相关与收益
批量化**机理132627.0057873.00128163.0062337.00相关航空发动机叶片精与收益
密高效加工技术成1100000.00754706.48345293.52相关果转移转化复杂零件加工过程与收益
107215.0046785.00102445.0051555.00
**技术研究相关激光冲击强化工艺与收益
18493.2816993.281500.00
研究相关
**铝合金导轨梁精与收益
668659.28891000.001513587.7746071.51
密铸件研制相关
**数字化装配车间与资产
262500.00210000.0052500.00
集成标准研究相关政府扶持资金（工与资产
6257956.21160804.086097152.13程建设）相关与资产
铁路轴承项目6116364.87891579.485224785.39相关航空轴承检测鉴定与资产
33377369.472377450.5630999918.91
公共服务平台项目相关与资产
道路施工补贴2700610.9873319.762627291.22相关面向航空航天行业基于信息物理系统与收益
784800.00784800.00
（CPS）的 CAM 系 相关统航空发动机产品研与收益
135562.0267711.0867850.94
发体系构建相关面向智能制造的航与收益
空发动机零部件数180000.00180000.00相关字化检测技术研究本报告书共113页第72页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注本年计本年计入
本年新增补入营业与资产/收负债项目年初余额其他收益其他变动年末余额助金额外收入益相关金额金额
三维 CAPP 工艺软 与收益
1000000.00128021.24871978.76
件开发及应用推广相关面向航空发动机典型件生产系统的数与收益
1000000.00534315.49465684.51
字孪生技术与应用相关研究航空涡扇发动机短与收益
2430000.002430000.00
舱研制相关航空涡扇发动机反与收益
1860000.001860000.00
推装置研制相关技能大师创新工作与收益
20000.0020000.00
室相关
合计96427865.887485658.0012294657.0267850.9491551015.92——
注：航空发动机产品研发体系构建项目计入其他变动67850.94元系结转的增值税。
30、其他非流动负债
项目年末余额年初余额
资金拆借8800000.008800000.00
合计8800000.008800000.00
注：资金拆借款为向中国航空发动机集团有限公司拆入。
31、股本
本年增减变动（+、-）项目年初余额发行公积金年末余额送股其他小计新股转股
股份总数330129367.00330129367.00
32、资本公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价1009708537.544809503.181004899034.36
其他资本公积3511281.03206666.673717947.70
合计1013219818.57206666.674809503.181008616982.06本报告书共113页第73页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
注1：本公司之子公司中国航发哈轴本年收到“中国航空发动机集团有限公司”无偿划入
帮扶资金400000.00元，本公司根据持股比例享有资本公积206666.67元。
注2：本年减少资本公积4809503.18元，系本公司对子公司四川法斯特机械制造有限责任公司所有者权益份额发生变化导致资本公积的减少。
33、专项储备
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
安全生产费42171684.3022537537.2812884700.7751824520.81
合计42171684.3022537537.2812884700.7751824520.81
34、盈余公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积77028803.7077028803.70
合计77028803.7077028803.70
注：根据《公司法》、公司章程的规定，公司以前年度亏损未弥补完，无需提取法定盈余公积。法定盈余公积金经批准后可用于弥补亏损，或者增加股本。
35、未分配利润
项目本年上年
调整前上年年末未分配利润20141472.67-1144244.71
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润20141472.67-1144244.71
加：本年归属于母公司股东的净利润46606705.2821285717.38
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利
年末未分配利润66748177.9520141472.67本报告书共113页第74页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
36、营业收入和营业成本
本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务3732686336.183278636976.493456165222.553069508160.68
其他业务68667994.6626229100.0048355846.4611420801.23
合计3801354330.843304866076.493504521069.013080928961.91
（1）本年合同产生的收入情况合同分类合计
按商品类型分类：
内贸航空及衍生产品2805039334.19
工业民品42853398.5
外贸产品884793603.49
合计3732686336.18
按经营地区分类：
西南地区3030497020.22
东北地区702189315.96
合计3732686336.18
（2）分摊至剩余履约义务的说明
本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
4040670562.67元，其中：2068653267.00元预计将于2023年度确认收入，1792948647.93
元预计将于2024年度确认收入，179068647.74元预计将于2025年度确认收入。
37、税金及附加
项目本年发生额上年发生额
城市维护建设税7603242.06336960.22
教育费附加5430887.22240685.87
房产税10945939.7510594700.31
土地使用税1676018.921421142.53
印花税1971960.381958787.61本报告书共113页第75页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
车船税10015.2013709.50
其他75199.9171741.18
合计27713263.4414637727.22
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。税金及附加本年发生额较上年增
加13075536.22元，增幅为89.33%，主要系本期缴纳城市维护建设税及教育费附加较多所致。
38、销售费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬14864225.5512919168.11
折旧费857470.60548326.99
搬运费794717.03825960.71
销售服务费742621.09666815.52
差旅费691098.99731216.12
业务招待费632090.30697097.61
保险费606184.80402877.59
产品三包损失407738.2868863.20
办公费116932.2280402.84
低值易耗品摊销(包装物)94702.21340678.73
其他122829.41284956.46
合计19930610.4817566363.88
39、管理费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬135688705.87124943647.77
折旧费19327044.7517301195.17
无形资产摊销6639821.3410645261.46
修理费5283873.4121274432.11本报告书共113页第76页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
中介机构费5370371.283757099.63
残保金3663591.152923463.63
物业管理费3224765.875280252.15
消防保卫费2891435.752785885.51
党建工作经费2351500.851842173.23
业务招待费2276403.702469767.11
其他1595851.8815632982.78
合计188313365.85208856160.55
40、研发费用
项目本年发生额上年发生额
外部加工费27383216.2222924881.53
职工薪酬29873410.9118620287.81
材料费4907596.0011008359.47
折旧及摊销8980107.267387753.10
事务费1019979.632278208.73
专用工装8917127.792254370.10
燃料动力费623424.64799973.52
管理费1068435.21594648.99
其他4738551.551315575.02
合计87511849.2167184058.27
41、财务费用
项目本年发生额上年发生额
利息费用48991971.4749674577.31
其中：财政贴息
减：利息收入1539802.341712238.07
汇兑损益-24083545.0911430491.55本报告书共113页第77页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
其他6874082.317871716.84
合计30242706.3567264547.63
注：财务费用本期较上年减少37021841.28元，减幅55.04%，主要系本期人民币对美元贬值，汇兑收益较多所致。
42、其他收益
计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额
个税手续费返还88713.2378587.7178587.71
政府补助18072263.2319866917.0519866917.05
合计18160976.4619945504.7619945504.76
注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注六、47“营业外收入”。
43、投资收益
项目本年发生额上年发生额
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-1950416.67
合计-1950416.67
44、信用减值损失
项目本年发生额上年发生额
应收票据减值损失-1354964.45-1086461.97
应收账款减值损失-13897181.79-1663389.89
其他应收款坏账损失-350253.01-2781739.00
合计-15602399.25-5531590.86上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
45、资产减值损失
项目本年发生额上年发生额本报告书共113页第78页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失-28776498.17-15507331.98
固定资产减值损失-24070701.57
坏账损失4896585.73
在建工程减值损失-770717.730.18
其他-2265776.79-684738.62
合计-55883694.26-11295484.69上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列，其他系公司对固定资产清理计提的减值准备。
46、资产处置收益
计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额
处置非流动资产的利得（损失“-”）557456.14444370.93557456.14
合计557456.14444370.93557456.14
47、营业外收入
计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额
非流动资产毁损报废利得412403.143210190.47412403.14
其中：固定资产412403.143210190.47412403.14
罚没利得195491.73500591.13195491.73
赔偿款224630.25184777.37224630.25
无法支付的应付账款29181.531342762.5129181.53
合计861706.655238321.48861706.65
计入当期损益的政府补助：
本年发生额上年发生额
与资产/补助项目计入营冲减计入营冲减收益相计入其他收计入其他收业外收成本业外收成本关益益入费用入费用与资产
战略性新兴产业项目资金679999.92679999.92相关本报告书共113页第79页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注本年发生额上年发生额
与资产/补助项目计入营冲减计入营冲减收益相计入其他收计入其他收业外收成本业外收成本关益益入费用入费用与资产
****补助30655.3230655.32相关与资产
**项目补助款206586.60206586.60相关
通用飞机发动机**技术改与资产
2011562.402011562.40
造项补助相关与资产
叶片产能提升补助71856.0071856.00相关民用大涵道比涡轮发动机与收益
9407.311961842.86
单元体项目相关动力涡轮叶片研制及产业与资产
293065.20248417.23
化相关与收益
**项目产业化专项资金523599.96523599.96相关与收益
风扇增压单元研究138980.80相关与收益
机匣高效高精度加工研究30426.8925793.28相关航空发动机零件加工专用与资产
刀具的综合性能要求及其4554.4613834.28相关在航空航天领域拓展应用复杂数控刀具创新能力平与收益
30000.0057196.84
台建设项目相关与收益
****项目研制384914.94955980.12相关与收益
**专项-叶片加工程序验证26819.9293900.00相关与收益
涂层工程应用研究363937.79相关与收益
激光冲击强化工艺研究16993.28166519.86相关航空发动机产品研发体系与资产
67711.081063137.98
构建相关
**铝合金导轨梁精密铸件与收益
1513587.771410340.72
研制相关
**数字化装配车间集成标与资产
210000.00157500.00
准研究相关极端环境下的一体化能量供给系统与无线监测技术与收益
—陶瓷器件与镍基合金连-74653.21相关接技术研究（项目代号连接技术）与收益
稳岗补贴2720046.21224938.12相关本报告书共113页第80页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注本年发生额上年发生额
与资产/补助项目计入营冲减计入营冲减收益相计入其他收计入其他收业外收成本业外收成本关益益入费用入费用与收益
上级人才计划生活补助240000.00相关支持企业加班生产补助项与收益
135300.00
目相关与收益
省级外经贸发展专项资金415669.00相关
2020年市级污染防治综合与收益
38591.00
奖补专项资金相关与收益
中央外经贸发展专项资金120000.00相关与收益
专利资助4000.00相关与收益
高质量发展专项奖资金500000.00相关蓉漂计划创新人才资助资与收益
180000.00
金相关
2021年市级污染防治综合与收益
50000.00
奖补专项资相关航空发动机整体叶盘与收益
（环）高精高效数字化制349661.32相关造与检测技术研发及应用面向智能制造的航空发动与收益
机零部件数字化检测技术180000.00相关研究与收益
批量化**机理128163.00相关
复杂零件加工过程**技术与收益
102445.00
研究相关航空发动机叶片精密高效与资产
754706.48
加工技术成果转移转化相关
三维 CAPP 工艺软件开发 与收益
128021.24
及应用推广相关面向航空发动机典型件生与收益
产系统的数字孪生技术与534315.49相关应用研究与收益
薄壁零件**系统技术研发502449.561261676.30相关政府扶持资金（工程建与资产
160804.08160804.08
设）相关与资产
道路施工补贴73319.7673319.76相关与收益
XX 津贴 1483000.00 1920000.00相关与收益
省科技型企业研发费补贴1170000.00750000.00相关本报告书共113页第81页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注本年发生额上年发生额
与资产/补助项目计入营冲减计入营冲减收益相计入其他收计入其他收业外收成本业外收成本关益益入费用入费用航空轴承检测鉴定公共服与资产
2377450.562377450.56
务平台项目相关市场监督管理局企业有效与收益
6000.00
发明专利补助款相关与收益
高新技术企业奖补资金200000.00相关与资产
铁路轴承项目891579.48891579.48相关
2020年中央外经贸发展专与收益
161000.00
项资金补助相关与收益
龙泉驿区以工代训补贴款99600.00相关
2020年金牛促进开放型经与收益
182760.00
济发展指引资金相关
2021年中央外经贸发展专与收益
159600.00
项资金相关工业企业稳产增产激励项与收益
12200.00
目补贴相关合计
18072263.2319866917.05
48、营业外支出
计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额
非流动资产毁损报废损失336635.211837695.34336635.21
其中：固定资产336635.211837695.34336635.21
罚款滞纳金8.1137304.408.11
赔偿金159165.02
违约金359.38326132.80359.38
其他20295.00
合计337002.702380592.56337002.70
49、所得税费用
（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额本报告书共113页第82页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
当期所得税费用10578308.188573951.51
递延所得税费用-5363328.96-556101.58
合计5214979.228017849.93
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额
利润总额88583085.39
按法定/适用税率计算的所得税费用13287462.81
子公司适用不同税率的影响640122.31
调整以前期间所得税的影响-1317247.70非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响2905926.95
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-3096186.74
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响5808672.91
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
可加计扣除的成本、费用-13013771.32
所得税费用5214979.22
50、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
收到的科研经费42950000.00
收政府补助13263264.219451598.12
代扣代缴（代收代付）8270300.475663290.60
租赁收入3431585.265013715.80
保证金2061963.853443258.23
利息收入1539802.341712238.07
赔罚款595324.94436365.25
托管收益10676470.07本报告书共113页第83页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
其他395732.262163874.57
合计72507973.3338560810.71
（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
研发费20667321.423015384.08
招待费、办公费、会议费6942401.326471923.01
宣传费、劳务费、手续费4987273.082757235.37
运费、修理费4503138.3927918290.90
残疾人保障金3663591.152923463.63
差旅费3499288.323556073.36
审计咨询费3101942.502485398.51
服务费2847789.655171221.80
物业费2592018.343234461.70
备用金2255143.952273345.60
保险费1926752.052262824.29
安全费1908718.441781092.21
保证金1523763.082721655.37
车辆费1440049.601390630.21
检测费1219741.88375995.43
离退休人员统筹外费用722078.961138269.50
代收代付款484962.281190867.13
董事会费404850.00620793.42
专利费389619.28580837.43
绿化费307513.18493188.71
租赁费301492.001922027.08
党建经费291771.19727226.90
质量损失152176.9032377000.00
人防异地建设费3538962.00本报告书共113页第84页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
环保费618321.80
工会经费8959040.95
其他3951093.518831860.13
合计70084490.47129337390.52
（3）收到其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
研制保障条件建设项目105530000.00107380000.00
航发集团投资款400000.00400000.00
成都银行受限金解冻50391.25520.00
承兑汇票保证金4765499.70
资金拆借114980000.00
合计105980391.25227526019.70
（4）支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额租赁费（偿还租赁负债本金和利息及预付租金和租赁保证金）98186211.55
融资担保费费用6052777.782095000.00
股东退股3455698.40
资金拆借款114980000.00
研制保障条件建设项目13886010.00
承兑汇票保证金50000.00
合计107694687.73131011010.00
51、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润83368106.1746485928.68本报告书共113页第85页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额
加：资产减值准备55883694.2611295484.69
信用减值损失15602399.255531590.86
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
资产折旧200098211.70188773437.60
使用权资产折旧92545604.0481121960.04
无形资产摊销10255432.9110807136.10长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）-557456.14-444370.93
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-75767.93-1372495.13
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）49216446.2351671873.84
投资损失（收益以“－”号填列）1950416.67
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-5545397.71-266869.99
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）182068.75-289231.59
存货的减少（增加以“－”号填列）-6911582.51-191677893.87
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-94122091.17-884992393.42
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）
135416245.57129792295.75
其他9652836.512942260.31
经营活动产生的现金流量净额546959166.60-550621287.06
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额320588753.62248153999.95
减：现金的年初余额248153999.95485510862.83
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额本报告书共113页第86页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额现金及现金等价物净增加额
72434753.67-237356862.88
（2）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额
一、现金320588753.62248153999.95
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款320588753.62248153999.95可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额320588753.62248153999.95
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
52、所有权或使用权受限制的资产
项目年末账面价值受限原因
货币资金7373939.42履约保证金、保函保证金及监管受限资金
应收票据91277489.69质押借款
合计98651429.11
53、外币货币性项目
（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额
货币资金46073076.04
其中：美元6159990.896.964642901872.55
欧元239256.427.42291775976.48本报告书共113页第87页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额
英镑166215.208.39411395227.01
应收账款448815110.87
其中：美元58276534.256.9646405872750.44
欧元5240696.087.422938901162.93
英镑481433.098.39414041197.50
应付账款65023913.97
其中：美元9067875.076.964663154122.71
欧元49310.047.4229366023.50
英镑179145.808.39411503767.76
54、政府补助
（1）政府补助基本情况计入当期损益种类金额列报项目的金额
批量化**机理57873.00递延收益128163.00
复杂零件加工过程**技术研究46785.00递延收益102445.00
**铝合金导轨梁精密铸件研制891000.00递延收益1513587.77面向智能制造的航空发动机零部件数字
化检测技术研究180000.00递延收益180000.00
三维 CAPP工艺软件开发及应用推广 1000000.00 递延收益 128021.24面向航空发动机典型件生产系统的数字
孪生技术与应用研究1000000.00递延收益534315.49
航空涡扇发动机短舱研制2430000.00递延收益
航空涡扇发动机反推装置研制1860000.00递延收益
技能大师创新工作室20000.00递延收益
稳岗补贴2720046.21其他收益2720046.21
2021年市级污染防治综合奖补专项资金50000.00其他收益50000.00
高新津贴1483000.00其他收益1483000.00
省科技型企业研发费补贴1170000.00其他收益1170000.00金牛区商务局2020金牛促进开放型经济
发展指引资金182760.00其他收益182760.00本报告书共113页第88页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注计入当期损益种类金额列报项目的金额金牛区商务局2021年中央外经贸发展专
项资金159600.00其他收益159600.00
工业企业稳产增产激励项目补贴12200.00其他收益12200.00
合计13263264.218364138.71
注：此处披露的政府补助为：本年新发生（包括实际收到和按照应收金额确认）的政府补助。
（2）政府补助退回情况本期无退回的政府补助。
七、合并范围的变更
本期纳入合并范围内公司为四川法斯特机械制造有限责任公司、中国航发哈尔滨轴承
有限公司，较上期未发生变化。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）本集团的构成
主要经营业务性持股比例（%）子公司名称注册地取得方式地质直接间接四川法斯特机械制成都市金牛制造加成都市设立
造有限责任公司区隆华路工100.00中国航发哈尔滨轴哈尔滨市呼制造加哈尔滨市设立
承有限公司兰区工51.67
（2）重要的非全资子公司少数股东的本年归属于本年向少数年末少数股子公司名称持股比例少数股东的股东分派的东权益余额
（%）损益股利中国航发哈尔滨轴承有限公司
51.6736761400.89656992055.68
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息中国航发哈尔滨轴承有限公司项目年末余额年初余额本报告书共113页第89页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注中国航发哈尔滨轴承有限公司项目年末余额年初余额
流动资产826764739.71611679364.81
非流动资产1155349082.611101916800.97
资产合计1982113822.321713596165.78
流动负债567956275.30572499192.17
非流动负债285469380.01177719990.97
负债合计853425655.31750219183.14
营业收入714301224.49622803578.67
净利润76058070.8150990609.89
综合收益总额76058070.8150990609.89
经营活动现金流量107696658.266141038.85
九、金融工具及其风险
本集团的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等。与这些金融工具有关的风险主要为市场风险、信用风险及流动性风险，本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
（1）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本集团已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元)依然存在外汇风险。本集团总部财务部门负责监控集团外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险；为此，本集团可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约的方式来达到规避外汇风险的目的。于2022年度及2021年度，本集团未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
于2022年12月31日及2021年12月31日，本集团持有的外币金融资产和外币金融负本报告书共113页第90页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
债折算成人民币的金额列示如下：
项目2022年12月31日2021年12月31日
现金及现金等价物46073076.0456183944.57
其中：美元42901872.5555715107.91
其他外币3171203.49468836.66
应收账款448815110.87436536996.72
其中：美元405872750.44372197960.40
其他外币42942360.4364339036.32
应付账款65023913.9735110834.95
其中：美元63154122.7134264943.04
其他外币1869791.26845891.91
汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权益产生的影响。
本年上年项目对利润的影对股东权益对利润的影对股东权益响的影响响的影响
人民币对美元汇率升值5%-19281025.01-19281025.01-19683332.42-19683332.42
人民币对美元汇率贬值5%19281025.0119281025.0119683332.4219683332.42
人民币对其他外币汇率升值5%
-2212146.66-2212146.66-3198212.06-3198212.06
人民币对其他外币汇率贬值5%
2212146.662212146.663198212.063198212.06
注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本集团的利率风险产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2022年12月31日，本集团的带息债务主要为以人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为0元（上年末：950000000.00元），及以人民币计价的固定利率合同，金额为915134849.39元（上年末：29000000.00元）。
本报告书共113页第91页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
利率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，浮动利率金融资产和负债的利率发生合理、可能的变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。
本年上年项目对利润的影对股东权益对利润的影对股东权益响的影响响的影响人民币基准利率增加50个基
准点-3948888.88-3948888.88人民币基准利率降低50个基
准点3948888.883948888.88
注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。
2、信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款和应收票据等。
本集团银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本集团认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
此外，对于应收账款、其他应收款和应收票据，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本集团基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本集团会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。
2022年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另
一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失以及本集团承担的财务担保，具体包括：
*合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
为降低信用风险，本集团成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
本报告书共113页第92页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
（1）金融资产的逾期及减值信息：
项目年末余额年初余额应收票据
未逾期且未减值26252139.3114482230.00已逾期但未减值
已减值329061478.24304603838.41
减：减值准备4210598.092855633.64
小计351103019.46316230434.77应收账款未逾期且未减值已逾期但未减值
已减值746540314.59663159908.40
减：减值准备51665707.0137768525.22
小计694874607.58625391383.18
其他应收款：
未逾期且未减值已逾期但未减值
已减值5599447.605426610.13
减：减值准备4217103.663866850.65
小计1382343.941559759.48
合计1047359970.98943181577.43
*未逾期且未减值金融资产的信用质量信息项目年末余额年初余额应收票据
关联方18064586.80500000.00
非关联方8187552.5113982230.00
小计26252139.3114482230.00应收账款本报告书共113页第93页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目年末余额年初余额关联方非关联方小计
其他应收款：
关联方非关联方小计
合计26252139.3114482230.00
*已逾期未减值的金融资产的账龄分析年末年初项目
1年1-22-33-44年合1年1-22-33-44年合
以内年年年以上计以内年年年以上计应收票据应收账款其他应收款
（1）已发生单项减值的金融资产的分析，包括判断该金融资产发生减值所考虑的因素。
如果有客观减值证据表明除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产在初始确认后有一项或多项情况发生且这些情况对该金融资产预计未来现金流量
有影响且该影响能可靠计量，则该金融资产被认为是已减值。于2022年12月31日，本集团已发生单项减值的金融资产无取得担保物或其他信用增级的情况。
年末年初项目账面余额减值损失账面余额减值损失应收账款按组合方式评估
按单项认定评估28960608.9928960608.9929054591.5529054591.55本报告书共113页第94页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目年末年初
小计28960608.9928960608.9929054591.5529054591.55
其他应收款：
按组合方式评估
按单项认定评估2945707.382945707.382945707.382945707.38
小计2945707.382945707.382945707.382945707.38
合计31906316.3731906316.3732000298.9332000298.93
3、流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
于2022年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
项目1年以内1-2年2-3年3年以上合计短期借款（含
292331932.69292331932.69
利息）
应付票据820463391.69820463391.69
应付账款1703245201.681703245201.68
其他应付款36612990.6036612990.60一年内到期的非流动负债
521796046.23521796046.23（含利息）其他流动负债
47785420.7347785420.73长期借款（含
149000000.004000000.00153000000.00
利息）租赁负债（含
11564010.8612046475.8123610486.67
利息）
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
本报告书共113页第95页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注母公司对本母公司对本公业务性注册资本母公司名称注册地公司的持股司的表决权比质（万元）比例（%）例（%）中国航发成都成都市新都区
发动机有限公蜀龙大道成发制造业104062.0836.0236.02司工业园区
注：本公司的最终控制方是中国航空发动机集团有限公司。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本集团关系四川成发计量检测有限公司同一母公司其他中国航空发动机集团有限公司下属子公司同一最终控制人持有公司控股子公司中国航发哈
哈尔滨轴承制造有限公司轴10%以上股份的法人
4、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
*采购商品/接受劳务情况关联交易本年发生额上年发生额
关联方内容（万元）（万元）中国航发成都发动机有限公司采购商品
5282.24721.22
其他中国航空发动机集团下属子公司合计采购商品
16181.3911827.13
其他中国航空发动机集团下属子公司合计采购设备
10.53
四川成发计量检测有限公司接受劳务
1219.001077.35
哈尔滨轴承制造有限公司接受劳务
173.12978.81
其他中国航空发动机集团下属子公司合计接受劳务
1223.42-91.72
*出售商品/提供劳务情况关联交易本年发生额上年发生额
关联方内容（万元）（万元）本报告书共113页第96页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注关联交易本年发生额上年发生额
关联方内容（万元）（万元）中国航发成都发动机有限公司销售商品
213865.10198733.80
中国航空发动机集团有限公司销售商品
364.15
其他中国航空发动机集团下属子公司合计销售商品
42105.9942845.51
中国航发成都发动机有限公司提供劳务
81.72100.57
其他中国航空发动机集团下属子公司合计提供劳务
25.47-0.59
（2）关联受托管理/委托管理情况
*本集团作为受托方本年确认的委托方名托管资产类受托起始受托终止托管收益定受托方名称托管收益称型日日价依据（万元）委托经营管
经营性资产2022-1-12022-12-31
中国航发理协议书849.58中国航发航成都发动空科技股份机有限公四川成发计有限公司委托经营管
司量检测有限2020-10-12025-12-31
理协议书298.92公司
（3）关联租赁情况
*本集团作为出租方本年确认的租上年确认的租承租方名称租赁资产种类赁收入（万赁收入（万元）元）
中国航发成都发动机有限公司118大楼及设备305.93308.33
四川成发计量检测有限公司113厂房及厂房内设备90.1592.28
*本集团作为承租方承担的租赁负债利增加的使用权资支付的租金息支出产租赁资产出租方名称本年发上年发本年发上年发本年发上年发种类
生额生额(万生额(万生额(万生额生额(万
(万元)元)元)元)(万元)元)房屋建筑中国航发成
物1262.301339.17213.82277.286123.31都发动机有机器设限公司
备等8899.997609.82808.98994.054167.4820689.87
（4）关联担保情况本集团作为被担保方本报告书共113页第97页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注担保金额（万担保起始担保是否已经担保方元）日担保到期日履行完毕
中国航发成都发动机有限公司7000.002022.9.212024.9.21否
中国航发成都发动机有限公司15000.002021.3.122023.3.12否
中国航发成都发动机有限公司18000.002021.3.232023.3.22否
（5）关联方资金拆借拆借金额（万关联方元）起始日到期日说明
拆入：
中国航发成都发动机有限公司4000.002021/1/222022/1/21
中国航发成都发动机有限公司5000.002021/12/282022/12/27
中国航发成都发动机有限公司5000.002021/12/62022/12/6
中国航发成都发动机有限公司4000.002022/1/222023/1/21
中国航发集团财务有限公司5000.002022/7/272023/7/27
中国航发集团财务有限公司5000.002022/9/292023/9/29
中国航发集团财务有限公司5000.002022/10/282023/10/28
中国航发集团财务有限公司5000.002022/11/282023/10/28
中国航空发动机集团有限公司50.002013/9/42026/9/21
中国航空发动机集团有限公司50.002013/11/292026/9/21
中国航空发动机集团有限公司670.002014/3/212026/9/21
中国航空发动机集团有限公司110.002015/5/152026/9/21
中国航发集团财务有限公司10000.002022/5/252022/12/30
中国航发集团财务有限公司10000.002022/6/102022/12/30
中国航发集团财务有限公司20000.002022/6/222022/12/30
中国航发集团财务有限公司9122.90应收票据质押借款
（6）关联方资产转让、债务重组情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
中国航发成都发动机有限公司固定资产转入39651943.59
（7）关键管理人员报酬
项目本年发生额（万元）上年发生额（万元）本报告书共113页第98页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
项目本年发生额（万元）上年发生额（万元）
关键管理人员报酬476.14508.22
（8）其他关联交易本年发生额上年发生额
项目单位(万元)(万元)接受关联人担保中国航发成都发动机有限公司
541.81605.28
向关联人借款利息支出中国航发成都发动机有限公司
599.33446.12
向关联人借款利息支出中国航空发动机集团有限公司
24.8025.18
向关联人借款利息支出中国航发集团财务有限公司
1203.54348.05
向关联人存款利息收入中国航发集团财务有限公司
110.67133.92
向关联人贴现利息支出中国航发集团财务有限公司
90.58585.27
5、关联方应收应付款项
（1）应收项目
年末余额（万元）年初余额（万元）项目名称坏账准坏账准账面余额账面余额备备
应收账款：
中国航发成都发动机有限公司10173.400.247161.770.33
四川成发计量检测有限公司159.351.59
其他中国航空发动机集团下属子公司合计8259.30537.026950.82415.79
合计18432.70537.2614271.94417.71
应收票据：
中国航发成都发动机有限公司1850.003.742080.091.16
其他中国航空发动机集团下属子公司合计23369.49237.4620583.16187.29
合计25219.49241.2022663.25188.45
预付款项：
其他中国航空发动机集团下属子公司合计2.3838.12
合计2.3838.12
其他应收款：
本报告书共113页第99页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
年末余额（万元）年初余额（万元）项目名称坏账准坏账准账面余额账面余额备备
中国航空发动机集团有限公司7.707.707.707.70
合计7.707.707.707.70
（2）应付项目
项目名称年末余额（万元）年初余额（万元）
应付账款：
中国航发成都发动机有限公司556.036462.39
四川成发计量检测有限公司396.68125.51
哈尔滨轴承制造有限公司124.73
其他中国航空发动机集团下属子公司合计12690.6512980.74
合计13643.3619693.37
应付票据：
四川成发计量检测有限公司18.00
哈尔滨轴承制造有限公司366.18
其他中国航空发动机集团下属子公司合计3876.24740.13
合计3894.241106.31
其他应付款：
中国航发成都发动机有限公司547.60605.28
其他中国航空发动机集团下属子公司合计0.050.05
合计547.65605.33
合同负债：
其他中国航空发动机集团下属子公司合计767.548335.83
合计767.548335.83
其他流动负债：
中国航发成都发动机有限公司4000.4814014.38
中国航空发动机集团有限公司2500.23
合计4000.4816514.61
其他非流动负债：
本报告书共113页第100页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
项目名称年末余额（万元）年初余额（万元）
中国航空发动机集团有限公司880.00880.00
合计880.00880.00
租赁负债：
中国航发成都发动机有限公司2354.6711077.79
合计2354.6711077.79
一年内到期的非流动负债：
中国航发成都发动机有限公司9128.318057.73
合计9128.318057.73
6、关联方存款
项目名称年末余额（万元）年初余额（万元）
中国航发集团财务有限公司25076.1816889.25
十一、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至2022年12月31日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
（1）其他或有事项本集团2022年末已背书或贴现未到期的商业承兑汇票金额92134849.39元（2021年
19535960.00元）。
十二、资产负债表日后事项
1、本公司于2023年1月12日召开了2023年第一次临时股东大会，会议审议通过了
《关于审议的议案》，同意以现有外贸业务相关资产（215项生产设备）对全资子公司——四川法斯特机械制造有限责任公司（以下简称法斯特）增资83182276.00元，增资完成后法斯特的注册资本为109882276.00元（以工商备案为准）。
本报告书共113页第101页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
2023年1月30日，法斯特向公司报告，其已经完成了上述增资的工商变更登记手续，
并取得了成都市金牛区行政审批局核发的《营业执照》，法斯特的注册资本变更为
109882276.00元。
2、本公司于2023年1月12日召开了2023年第一次临时股东大会，会议审议通过了
《关于审议的议案》，同意公司实际控股人中国航空发动机集团有限公司（以下简称中国航发）将其持有的公司控股子
公司中国航发哈尔滨轴承有限公司（以下简称中国航发哈轴）历年国拨资金形成的国有独
享资本公积215727951.55元向中国航发哈轴增资公司放弃同比例增资权。增资完成后中国航发哈轴的注册资本为715690433.61元（以工商备案为准）。
2023年3月28日，中国航发哈轴向公司报告，其已经完成了上述增资的工商变更登记手续，并取得了哈尔滨新区管理委员会行政审批局核发的《营业执照》，中国航发哈轴的注册资本变更为715690433.61元，公司持有中国航发哈轴的股权比例由51.67%变更为43.31%。
十三、其他重要事项
1、年金计划
本集团年金计划采用信托模式建立，受托人为中国人寿养老保险股份有限公司。本集团年金基金实行完全累计，采用个人账户方式管理。企业缴费额计入职工企业年金个人账户；职工个人缴费额计入本人企业年金个人账户。
2、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务划分为2个经营分部，本集团的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本集团确定了2个报告分部，分别为西南分部、东北分部。这些报告分部是以在不同地区经营的业务单元为基础确定的。本集团各个报告分部提供的主要产品分别为军品、民品、外贸。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
（2）报告分部的财务信息项目西南分部东北分部分部间抵销合计本报告书共113页第102页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目西南分部东北分部分部间抵销合计
营业收入3099876692.57714301224.49-12823586.223801354330.84
销售费用13991269.445939341.0419930610.48
利息收入577868.45961933.891539802.34
利息费用43206338.867030523.71-1244891.1048991971.47
信用减值损失-7805483.68-7897740.91100825.34-15602399.25
资产减值损失-17921180.67-37962513.59-55883694.26
折旧费和摊销费202987394.08101627806.21-1715951.64302899248.65
利润总额6982868.0681271923.64328293.6988583085.39
资产总额4736474573.361982113822.32-325165555.146393422840.54
负债总额3336058349.19853425655.3112598928.844202082933.34长期股权投资以外的其他非流
动资产增加额-80154639.2353432281.641714825.25-25007532.34
3、租赁
（1）本集团作为承租人
*使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、10、26。
*计入本年损益情况计入本年损益项目列报项目金额
租赁负债的利息财务费用10235805.03
短期租赁费用（适用简化处理）营业成本、管理费用9817483.55
注：上表中“短期租赁费用”不包含租赁期在1个月以内的租赁相关费用。
*与租赁相关的现金流量流出情况项目现金流量类别本年金额
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出98186211.55对短期租赁和低价值资产支付的付款额（适用于简化处理）经营活动现金流出301492.00
合计——98487703.55
（2）本集团作为出租人本报告书共113页第103页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
*与经营租赁有关的信息
A、计入本年损益的情况计入本年损益项目列报项目金额
租赁收入其他业务收入5851956.30
合计其他业务收入5851956.30
B、租赁收款额的收款情况期间将收到的未折现租赁收款额
资产负债表日后第1年3013111.71
资产负债表日后第2年317310.62
资产负债表日后第3年317310.42
合计3647732.75
4、其他对投资者决策有影响的重要事项
受中美贸易摩擦持续影响，可能存在订单减少、收入下降的不确定风险。同时外贸转包生产所需的进口材料采购也面临延迟到货风险。后续影响暂时无法准确预判，公司将密切关注，并制定措施做好应对。
十四、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露账龄年末余额
1年以内536191090.02
1至2年8834463.72
2至3年917834.73
3至4年3252174.80
4年以上12279540.24
小计561475103.51
减：坏账准备18398891.71本报告书共113页第104页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注账龄年末余额
合计543076211.80
（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比例金额金额
（%）（%）单项计提坏账准
备的应收账款9251639.011.659251639.01100.00按组合计提坏账
准备的应收账款552223464.5098.359147252.701.66543076211.80
其中：
应收军品款组合101424584.5118.06101424584.51
应收民品款组合31891793.435.685877079.5118.4326014713.92
应收外贸款组合418907086.5674.613270173.190.78415636913.37
合计561475103.51——18398891.71——543076211.80
(续)年初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提坏账准
备的应收账款9345621.571.819345621.57100.00按组合计提坏账
准备的应收账款505568270.8698.191720498.050.34503847772.81
其中：
应收军品款组合71135555.3413.8271135555.34
应收民品款组合27755318.005.391484534.595.3526270783.41
应收外贸款组合406677397.5278.98235963.460.06406441434.06
合计514913892.43——11066119.62——503847772.81
*年末单项计提坏账准备的应收账款
应收账款（按单位）年末余额本报告书共113页第105页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注计提比例
账面余额坏账准备（%）计提理由
GE航空 2800006.28 2800006.28 100.00 款项回收存在很大风险
Schlumberger K.K. 2465379.70 2465379.70 100.00 款项回收存在很大风险
Halliburton Energy Service 622426.12 622426.12 100.00 款项回收存在很大风险晋中开发区晋德机械配
件厂（机械制造有限公
485408.00485408.00100.00款项回收存在很大风险
司）
GE ENERGY PRODUCTS
FRANCE SNC 482256.31 482256.31 100.00 款项回收存在很大风险
其他单位汇总2396162.602396162.60100.00款项回收存在很大风险
合计9251639.019251639.01————
*组合中，按应收军品款组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内101424584.51
1至2年
2至3年
3至4年
4年以上
合计101424584.51
*组合中，按应收民品款组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内19312974.66386259.492.00
1至2年5623433.11506108.989.00
2至3年835547.18208886.8025.00
3至4年2133355.93789341.6937.00
4年以上3986482.553986482.55100.00
合计31891793.435877079.5118.43
*组合中，按应收外贸款组合计提坏账准备的应收账款本报告书共113页第106页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内415453530.85747816.360.18
1至2年3211030.612279831.7371.00
2至3年82287.5582287.55100.00
3至4年160237.55160237.55100.00
4年以上
合计418907086.563270173.190.78
（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转转销或年末余额计提其他变动回核销单项计提坏账准备的应
9345621.57-93982.569251639.01
收账款按组合计提坏账准备的
1720498.057426754.659147252.70
应收账款
合计11066119.627426754.65-93982.5618398891.71
其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的单位名称收回或转回金额收回方式
新疆唐成棉业有限公司75000.00货币收回
Rolls-Royce plc 18982.56 货币收回
合计93982.56——
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款年末余额
单位名称年末余额合计数的比例（%）坏账准备年末余额
GENERAL ELECTRIC COMPANY
AVIATION 145979313.50 26.00 262762.76中国航发成都发动机有限公司
101424584.5118.06
Rolls-Royce plc
69401334.4512.36124922.40
Honeywell International Inc.
53108239.859.4695594.83
GE ENERGY PRODUCTS FRANCE
SNC 36174838.04 6.44 546502.96
合计406088310.3572.321029782.95本报告书共113页第107页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注
2、其他应收款
项目年末余额年初余额应收利息应收股利
其他应收款676126.91372298.28
合计676126.91372298.28
（1）其他应收款
*按账龄披露账龄年末余额
1年以内877174.12
1至2年278452.46
2至3年
3至4年79747.01
4年以上3406933.51
小计4642307.10
减：坏账准备3966180.19
合计676126.91
*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额
保证金42000.0042000.00
备用金109884.97191113.05
往来款4239032.043544160.84
其他251390.09243330.60
小计4642307.104020604.49
减：坏账准备3966180.193648306.21
合计676126.91372298.28
*坏账准备计提情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计本报告书共113页第108页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注未来12个月整个存续期预期整个存续期预期预期信用损信用损失（未发信用损失（已发失生信用减值）生信用减值）
2022年1月1日余额829131.412819174.803648306.21
2022年1月1日余额在
本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提317873.98317873.98本年转回本年转销本年核销其他变动
2022年12月31日余额1147005.392819174.803966180.19
*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转转销或核年末余额计提其他变动回销单项计提坏账准备的其
2819174.802819174.80
他应收款按组合计提坏账准备的
829131.41317873.981147005.39
其他应收款
合计3648306.21317873.983966180.19
*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄合计数的比年末余额例（%）中航技进出口有限责任公司往来款
4年以上
1814491.6639.091814491.66
成都电业局新都供电局往来款5年以上871654.6218.78871654.62
西安飞机工业（集团）有限责任公司往来款
5年以上
241662.005.21241662.00
本报告书共113页第109页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注占其他应收款年末余额坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄合计数的比年末余额例（%）成都成发汽车发动机有
往来款3年以上限公司166050.443.58166050.44深圳市德保膳食管理有限公司往来款
1年以内
133500.512.8838715.15
合计——3227359.23——69.543132573.87
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资337992078.00337992078.00337992078.00337992078.00
合计337992078.00337992078.00337992078.00337992078.00
（2）对子公司投资本年本年减本年计提减值准备被投资单位年初余额年末余额增加少减值准备年末余额中国航发哈尔滨轴
承有限公司310000000.00310000000.00四川法斯特机械制
造有限责任公司27992078.0027992078.00
合计337992078.00337992078.00
4、营业收入和营业成本
本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务2920996681.402692059182.282763537603.862548356709.09
其他业务55995215.7917040137.1245811482.7510783494.05
合计2976991897.192709099319.402809349086.612559140203.14
（1）本年合同产生的收入情况合同分类合计
按商品类型分类：
本报告书共113页第110页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注合同分类合计
内贸航空及衍生产品2116042220.85
工业民品28729861.36
外贸产品776224599.19
合计2920996681.40
按经营地区分类：
西南地区2920996681.40东北地区
合计2920996681.40
（2）分摊至剩余履约义务的说明
本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
3637044862.67元，其中：1665027567.00元预计将于2023年度确认收入，1792948647.93
元预计将于2024年度确认收入，179068647.74元预计将于2025年度确认收入。
5、投资收益
项目本年发生额上年发生额
对子公司长期股权投资的股利收益7114500.00
债权投资持有期间取得的利息收入938478.291375445.84
摊余成本计量的金融资产终止确认收益-1950416.67
合计-1011938.388489945.84
十五、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项目金额说明详见附
非流动性资产处置损益557456.14注六、46
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，详见附
符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府
18072263.23注六、42
补助除外计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费本报告书共113页第111页中国航发航空科技股份有限公司2022年度财务报表附注项目金额说明
本集团取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益与本集团正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益详见附
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回93982.56注六、3对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入详见附
除上述各项之外的其他营业外收入和支出注六、524703.95
47、48
详见附
其他符合非经常性损益定义的损益项目88713.23注六、42
小计19337119.11
减：所得税影响额1137649.80
少数股东权益影响额（税后）3115896.39
合计15083572.92
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。
本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第
1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
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