幸福蓝海:关于2022年度计提信用减值和资产减值准备的公告

证券代码：300528证券简称：幸福蓝海公告编号：2023-009
幸福蓝海影视文化集团股份有限公司
关于计提2022年度信用减值和资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
幸福蓝海影视文化集团股份有限公司（以下简称“公司”）于2023年4月6日召开第四届董事会第十五次会议及第四届监事会第十三次会议，审议通过了《关于公司2022年度计提信用减值和资产减值准备的议案》，公司独立董事对此事项发表了独立意见。本次计提资产减值准备事项尚需提交公司2022年度股东大会审议。现将相关事宜公告如下：
一、计提信用减值和资产减值准备情况概述
依据《企业会计准则》及公司会计政策相关规定，公司对合并报表范围内截至2022年12月31日的各类资产进行了全面检查和减值测试，判断存在可能发生减值的迹象，基于谨慎性原则，公司需对可能发生减值损失的相关资产计提相应的减值准备。
公司本次计提减值准备的资产主要为存货、商誉等，共计提信用减值和资产减值准备4256.43万元。具体如下表：
项目本期计提金额（单位：万元）
1、计提信用减值损失954.00
其中：计提应收账款坏账准备588.86
计提其他应收款坏账准备365.14
2、计提资产减值准备3302.43
其中：计提预付账款坏账准备467.38
计提存货跌价准备2358.92
计提固定资产减值准备2.53
计提商誉减值准备473.60二、本次计提信用减值和资产减值准备的确认标准及计提方法
（一）金融资产减值准备的计提方法
公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的债务工具投资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
1.减值准备的确认方法
公司在考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有
依据的信息的基础上，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
（1）一般处理方法
每个资产负债表日，公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用
风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具（如在具有较高信用评级的商业银行的定期存款、具有“投资级”以上外部信用评级的金融工具），公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）简化处理方法
对于应收账款、合同资产及与收入相关的应收票据，未包含重大融资成分或不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
2.信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高
于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。
无论公司采用何种方式评估信用风险是否显著增加，如果合同付款逾期超过（含）30日，则通常可以推定金融资产的信用风险显著增加，除非公司以合理成本即可获得合理且有依据的信息，证明即使逾期超过30日，信用风险仍未显著增加。
除特殊情况外，公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
3.以组合为基础评估信用风险的组合方法和确定依据
公司对于信用风险显著不同具备以下特征的应收票据、应收账款、合同资产
和其他应收款单项评价信用风险。如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
当无法以合理成本评估单项金融资产预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称计提方法
银行承兑汇票组对于划分为组合的应收票据，银行承兑汇票和商业承兑汇票分别参考历史信用损失合、商业承兑汇票经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期组合预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为逾期账龄组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况逾期账龄组合以及对未来经济状况的预测，编制应收账款逾期账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
对于划分为组合的合同资产，参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来状合同资产
况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为性质组合的其他应收款项，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及性质组合对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对应收合并范围内子公司的款项、母公司及联营单位款项，公司参考历史信用损失其他组合经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款逾期账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
4.依据以上标准，2022年度金融资产减值准备计提金额（单位：万元）
期末数本期转销或期初减值准本期计提减资产名称核销及其他账面余额减值准备账面价值备余额值准备减少
应收账款38882.2620503.9418378.3219915.43588.860.36
应收股利300.000.00300.000.000.000.00
其他应收款26666.0823090.173575.9122725.71365.140.68合同资产6409.176409.170.006409.170.000.00
其他流动资产7591.56700.006891.56700.000.000.00
合计79849.0750703.2829145.7949750.31954.001.04
综上所述，2022年度公司计提金融资产减值准备954.00万元。
（二）存货跌价准备的计提方法
公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。其中：商品存货的可变现净值为估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额；材料存货的可变现净值为产成品估计售价减去至完工时估计
将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额；为执行销售合同或劳
务合同而持有的存货，可变现净值以合同价格为基础计算。公司持有的存货数量多于销售合同订购数量的，超过部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。公司在资产负债表日，若存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。若以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
根据以上标准，2022年度公司计提存货跌价准备2358.92万元。
（三）长期资产减值准备的计提方法
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、
使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
公司对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
公司进行资产减值测试时，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
根据以上标准，2022年度公司计提固定资产减值准备2.53万元，计提商誉减值准备473.60万元。
三、本次计提资产减值准备对公司的影响本次计提各项信用减值和资产减值准备减少公司2022年度合并报表利润总
额4256.43万元，上述金额已经苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。
四、董事会意见
董事会认为：公司及下属子公司对2022年度末存在可能发生减值迹象的资产（范围包括但不限于应收账款、预付账款、其他应收款、存货、商誉等）进行
全面清查和资产减值测试后，计提2022年度各项信用减值和资产减值准备，基于谨慎性原则，符合公司实际情况，依据充分，计提后能够公允、客观、真实的反映截至2022年12月31日公司财务状况、资产价值及经营成果。因此，董事会同意公司本次计提信用减值和资产减值准备。
五、独立董事意见
独立董事认为：公司本次计提资产减值准备采用稳健的会计原则，能保证公司规范运作，能公允地反映2022年度公司的财务状况和经营成果。公司本次计提资产减值准备符合公司利益，没有损害股东尤其是中小股东的利益，审批程序符合法律、法规和《公司章程》的有关规定。因此，一致同意公司本次计提信用减值和资产减值准备。
六、监事会意见经审核，监事会认为：公司本次计提信用减值和资产减值准备符合《企业会计准则》和公司会计政策、会计估计的规定，本次计提是本着谨慎性原则，减值依据合理，计提减值后能更加真实、准确地反映公司的资产状况和经营成果，本次减值不存在损害公司中小股东利益的情形。因此，监事会同意公司本次计提信用减值和资产减值准备。
七、备查文件
1.公司第四届董事会第十五次会议决议；
2.公司第四届监事会第十三次会议决议；
3.独立董事关于相关事项的事前认可意见和独立意见。
特此公告。
幸福蓝海影视文化集团股份有限公司董事会
2023年4月6日