甘化科工:2022年年度审计报告

广东甘化科工股份有限公司
2022年度审计报告
司农审字[2023]22008150015号
目录
审计报告…………………………………………………1-6
合并资产负债表……………………………………………7
合并利润表…………………………………………………8
合并现金流量表……………………………………………9
合并所有者权益变表………………………………………10
母公司资产负债表…………………………………………11
母公司利润表………………………………………………12
母公司现金流量表…………………………………………13
母公司所有者权益变动表…………………………………14
财务报表附注…………………………………………15-122审计报告
司农审字[2023]22008150015号
广东甘化科工股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广东甘化科工股份有限公司（以下简称甘化科工公司）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了甘化科工公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于甘化科工公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
11、事项描述
相关披露参见财务报表附注五、39，甘化科工公司2022年度营业收入人民币
445381991.65元，关于收入确认的会计政策参见财务报表附注三、25。
由于收入是公司的关键指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认实施的相关程序主要包括：
（1）了解和评价公司与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）通过与管理层沟通等程序，了解公司的收入确认政策；通过检查主要客
户销售合同、销售订单的相关条款，评价公司实际执行的收入确认政策是否适当，并复核相关会计政策是否一贯运用；
（3）选取样本实施细节测试，检查收入确认的支持性文件，包括获取公司的
合同台账，抽查销售合同、收入确认的支持性证据（货物发运凭证、验收单）、销售发票、回款单等；
（4）实施截止测试程序，对于临近资产负债表日确认的收入，查询其货物签
收单或验收单信息，判断收入确认是否跨期；
（5）选取样本对客户进行函证，函证内容包括本期收入金额；
（6）按客户对比分析本期毛利率异常原因、检查主要客户及供应商工商资料
识别关联关系、结合费用检查识别是否通过支付差价将无商业实质的交易计入收入成本。
（二）商誉减值
1、事项描述
2相关披露参见财务报表附注五、18。
2022年12月31日，甘化科工公司合并财务报表中商誉账面原值为人民币
776293721.43元、期末减值准备为57668942.23元。根据企业会计准则，甘化科
工公司每年需要对商誉进行减值测试。甘化科工公司关于商誉减值的会计政策参见财务报表附注三、21。
由于商誉金额重大，商誉减值对甘化科工公司财务报表的影响重大，且商誉减值测试涉及管理层的重大判断和估计，我们将商誉减值测试识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对商誉减值测试实施的相关程序主要包括：
（1）与公司管理层及管理层聘请的评估专家讨论，了解形成商誉的被投资单
位历史业绩情况及发展规划，评估宏观经济对行业发展的影响；
（2）评价评估专家的独立性及专业胜任能力，评价其工作结果的相关性和合理性；
（3）了解并评价评估专家所使用的评估方法、重要假设和相关参数的合理性等；
（4）对商誉减值测试中所依据的预测数据，了解及评价管理层预测的相关依据及假设的合理性；
（5）将公司以前期间对商誉进行减值测试时采用的预测参数与本期进行比较，了解偏差的合理性；关注并复核公司管理层在作出相关估计时的判断依据，以识别是否可能存在管理层偏向的迹象。
四、其他信息
甘化科工公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括甘
3化科工公司2022年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
甘化科工公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制
财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估甘化科工公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算甘化科工公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督甘化科工公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
4疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对甘化科工公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致甘化科工公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就甘化科工公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
5广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
2022年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况
1.公司概况
广东甘化科工股份有限公司（以下简称甘化科工公司、本公司或公司），成立于1993年4月15日，在江门市市场监督管理局登记注册。现统一社会信用代码为
91440700190357288E，注册资本人民币 44286.1324 万元。公司总部的经营地址江门市
蓬江区甘化路62号。法定代表人黄克。
公司原名江门甘蔗化工厂（集团）股份有限公司，于2020年10月30日变更为广东甘化科工股份有限公司。
公司主要的经营活动为食糖贸易业务和电源及相关产品、高性能特种合金材料制品
等军工产品的研发、生产、销售，公司自2022年5月起终止食糖贸易业务。
财务报表批准报出日：本财务报表业经公司董事会于2023年4月6日决议批准报出。
2.合并财务报表范围及变化
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司本期末纳入合并范围的子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。
（2）本报告期内合并财务报表范围变化
本报告期内新增及减少子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1.编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
15广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
2.持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司根据实际生产经营特点制定了具体的收入确认会计政策，见本节第25、收入确认原则和计量方法。
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1.遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3.营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4.记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
16广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6.合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的
17广东甘化科工股份有限公司财务报表附注主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。
*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
18广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
*增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
*处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
19广东甘化科工股份有限公司财务报表附注合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
*购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权
20广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
*通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合
21广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧
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失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7.合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
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*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9.外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权
24广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10.金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
25广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
*以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
26广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
27广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
*以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义
28广东甘化科工股份有限公司财务报表附注的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
*预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
29广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应
收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合1应收军工总装客户应收账款组合2应收军工总装企业外其他客户
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
30广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3个人借支备用金其他应收款组合4应收押金和保证金其他应收款组合5应收合并范围内关联方其他应收款组合6应收其他往来款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
长期应收款确定组合的依据如下：
长期应收款组合1应收融资租赁款
对于划分为组合1的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
*具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
31广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
32广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
*预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
*核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
*终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
33广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
*继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
34广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
*继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
11.公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
35广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
*估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
*公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
12.存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、库存商品、发出商品等。
36广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
37广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
13.合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
14.合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
38广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
计负债：
*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
15.长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
39广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的
表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
40广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
*成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
*权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行
41广东甘化科工股份有限公司财务报表附注调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。
16.投资性房地产
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
*已出租的土地使用权。
*持有并准备增值后转让的土地使用权。
*已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、
42广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
21。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与本公司无形资产相同的摊销政策执行。
17.固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
*该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物直线法20-50年51.90-4.75
机器设备直线法3-15年56.33-31.67
运输设备直线法4-10年59.50-23.75
电子设备直线法3-5年519.00-31.67
其他设备直线法3-5年519.00-31.67
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
18.在建工程
43广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
19.借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
*资产支出已经发生；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
44广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
20.无形资产
（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权
计算机软件5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命专利技术10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
*无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
45广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
21.长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
46广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
22.长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
23.职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
47广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
（1）短期薪酬的会计处理方法
*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
*职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
*设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
48广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
24.股份支付
（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付
*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
以权益结算的股份支付
49广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：
*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
25.收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
50广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
51广东甘化科工股份有限公司财务报表附注权；
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
*客户已接受该商品。
主要责任人与代理人
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。
否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
商品销售收入
本公司与客户之间的销售商品合同包含转让电源及相关产品、高性能特种合金材料
制品以及食糖的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
26.政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
*本公司能够满足政府补助所附条件；
52广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
*本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。
（3）政府补助的会计处理
*与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。【采用净额法则表述：与资产相关的政府补助冲减相关资产的账面价值。】按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
27.递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
53广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
54广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
*与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
*直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
*可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
55广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
*合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
28.租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
56广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
*使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
*租赁负债的初始计量金额；
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
*承租人发生的初始直接费用；
*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残
57广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:
*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额；
*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
*经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
58广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
*融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（5）租赁变更的会计处理
*租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
*租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
59广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（6）售后租回
本公司按照附注三、25的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
*本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10对该金融负债进行会计处理。该资
产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
*本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、10对该金融资产进行会计处理。该资产转
让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。
29.安全生产费用公司之子公司沈阳含能从事高性能特种合金材料制品生产，根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》对冶金企业的有关规定，以上一年度营业收入为依据，采取超额累退方式确定本年度应计提金额，并逐月平均提取安全生产费用。具体如下：
a.营业收入不超过 1000 万元的，按照 3%提取;b.营业收入超过 1000 万元至 1 亿元的部分，按照 1.5%提取;c.营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分，按照 0.5%提取;
60广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
d.营业收入超过 10 亿元至 50 亿元的部分，按照 0.2%提取。
e. 营业收入超过 50 亿元至 100 亿元的部分，按照 0.1%提取。
f. 营业收入超过 100 亿元的部分，按照 0.05%提取。
公司之子公司沈阳非晶从事高性能特种合金材料制品生产，根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》对机械制造企业的有关规定，以上一年度营业收入为依据，采取超额累退方式确定本年度应计提金额，并逐月平均提取安全生产费用。具体如下：
a.上一年度营业收入不超过 1000 万元的，按照 2%提取；
b.上一年度营业收入超过 1000 万元至 1 亿元的部分，按照 1%提取；
c.上一年度营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分，按照 0.2%提取；
d.上一年度营业收入超过 10 亿元至 50 亿元的部分，按照 0.1%提取；
e.上一年度营业收入超过 50 亿元的部分，按照 0.05%提取。
安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
30.回购公司股份
（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面
值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；
低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。
（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；
低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。
61广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
31.限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。
向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。
32.重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更*执行《企业会计准则解释第15号》中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”和“关于亏损合同的判断”的规定2021年12月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会[2021]35号）（以下简称“解释15号”），其中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”（以下简称“试运行销售的会计处理规定”）和“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。
执行解释15号的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。
*执行《企业会计准则解释第16号》中“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”和“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”的规定
2022年11月30日，财政部发布《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号）（以下简称“解释16号”），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行，本公司本年度未提前施行该事项相关的会计处理；“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”和“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。
执行解释16号的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。
62广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
1.主要税种及税率
税种计税依据税率
销售商品或提供劳务、有形3%、5%、6%、9%、10%、增值税
动产租赁的增值额13%、免
城市维护建设税应缴纳流转税额7%
企业所得税应纳税所得额15%、16.5%、20%、25%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率
升华电源15%
沈阳含能15%
沈阳非晶15%
汇德投资16.5%
甘华电源20%
甘科物业20%
升华源20%
四川德芯源20%
2.税收优惠
（1）高新技术企业企业所得税优惠
公司下属子公司升华电源、沈阳含能及沈阳非晶为高新技术企业，高新技术资格有效期内适用高新技术企业所得税的优惠税率15%。
纳税主体证书编号证书有效期
升华电源 GR202051000613 2020 年-2022 年
沈阳含能 GR202021000603 2020 年-2022 年
沈阳非晶 GR202221000916 2022 年-2024 年
（2）西部大开发企业所得税优惠根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（2020年第23号），自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地
63广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业，经公司申请，主管税务机关审核确认后，可减按15%税率缴纳企业所得税。公司下属子公司升华电源于2014年5月14日获得成都市成华区国家税务局批准通知书，于2013年度开始享受所得税减免优惠。
（3）小微企业税收优惠根据财政部、税务总局2019年1月17日发布的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税201913号）规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据财政部、税务总局2021年4月2日发布的《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税202112号）规定，自2021年1月1日至2022年12月
31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在财政部、税务总局发
布的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税201913号）第二条规定
的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。即年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局2022年3月14日发布的《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税
202213号）规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对年应纳税所得额超过
100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。公司之子公司甘华电源、甘科物业、升华源、四川德芯源2021年度和2022年度享受该税收优惠。
（4）高新技术企业第四季度购买固定资产享受所得税优惠根据财政部、税务总局、科技部联合颁布的《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022年第28号），高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。本期子公司升华电源、沈阳含能享受该税收优惠政策。
64广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
（5）军品销售增值税优惠
公司下属子公司升华电源销售军品，按照军品增值税政策，军品增值税施行免税合同清单制，公司向相关部门申报免税合同后，形成清单报送财政部和国税总局，其联合批复下发文件至各级税务机关，随后通知企业办理已交增值税退税，免税清单下发后企业可直接开具增值税免税普通发票。
公司下属子公司沈阳含能销售军品，按照军品增值税政策，军品增值税施行免税合同清单制，公司向相关部门申报免税合同后，形成清单报送辽宁省国防科技工业管理部门，相关部门批复后经财政部、国家税务总局联合下发红头文件至各级税务机关，企业根据文件要求进行税务处理，并直接开具增值税0税率普通发票。
2022年，根据军方通知，销售合同签订时间在2022年1月1日及以后的军品销售
不再享受免交增值税的税收优惠。子公司升华电源及沈阳含能本期执行的销售合同中仅属于2022年1月1日之前签订的享受军品免征增值税优惠。
五、合并财务报表项目注释
1.货币资金
项目2022年12月31日2021年12月31日
库存现金155756.0460041.29
银行存款134162641.6899418097.49
其他货币资金7321347.1523371523.68
合计141639744.87122849662.46
其中：存放在境外的款项总额3609.303822.86
期末其他货币资金包括票据保证金7294365.16元、存出投资款26981.99元。除票据保证金之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2.交易性金融资产
项目2022年12月31日2021年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期
434.0027197782.00
损益的金融资产
其中：
权益工具投资434.0026403782.00
65广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
项目2022年12月31日2021年12月31日
其他-794000.00指定以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产292231057.07265283533.59
其中：
理财产品292231057.07265283533.59
合计292231491.07292481315.59
3.应收票据
（1）分类列示
2022年12月31日2021年12月31日
种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行承兑
汇票3958182.88-3958182.8824979989.87-24979989.87商业承兑
汇票160648001.478449895.50152198105.9756105665.143155014.3252950650.82
合计164606184.358449895.50156156288.8581085655.013155014.3277930640.69
（2）期末已质押的应收票据无。
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据无。
（4）期末本公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据无。
（5）按坏账计提方法分类披露
2022年12月31日
账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备164606184.35100.008449895.505.13156156288.85
1.银行承兑汇票3958182.882.40--3958182.88
2.商业承兑汇票160648001.4797.608449895.505.26152198105.97
66广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日
账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
合计164606184.35100.008449895.505.13156156288.85（续上表）
2021年12月31日
账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备81085655.01100.003155014.323.8977930640.69
1.银行承兑汇票24979989.8730.81--24979989.87
2.商业承兑汇票56105665.1469.193155014.325.6252950650.82
合计81085655.01100.003155014.323.8977930640.69
坏账准备计提的具体说明：
*按组合1银行承兑汇票计提坏账准备：于2022年12月31日、2021年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。
*于2022年12月31日、2021年12月31日，按组合2商业承兑汇票计提坏账准备：
2022年12月31日2021年12月31日
名称计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（%）（%）
军工总装厂客户15381081.00--4350530.70--
其他客户145266920.478449895.505.8251755134.443155014.326.10
合计160648001.478449895.505.2656105665.143155014.325.62
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（6）本期坏账准备的变动情况
67广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
2021年12本期变动金额2022年12
类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日
商业承兑汇票3155014.325294881.18---8449895.50
合计3155014.325294881.18---8449895.50
（7）本期实际核销的应收票据情况无。
4.应收账款
（1）按账龄披露账龄2022年12月31日2021年12月31日
1年以内141250801.7394003547.93
1至2年15893366.991977302.00
2至3年279082.00120330.00
3年以上150384.02189238.02
小计157573634.7496290417.95
减：坏账准备6102083.112632790.98
合计151471551.6393657626.97
（2）按坏账计提方法分类披露
2022年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备157573634.74100.006102083.113.87151471551.63
1.军工总装客户46943624.4629.79--46943624.46
2.其他客户110630010.2870.216102083.115.52104527927.17
合计157573634.74100.006102083.113.87151471551.63（续上表）
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备96290417.95100.002632790.982.7393657626.97
68广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
1.军工总装客户52749014.7654.78--52749014.76
2.其他客户43541403.1945.222632790.986.0540908612.21
合计96290417.95100.002632790.982.7393657626.97
坏账准备计提的具体说明：
*于2022年12月31日、2021年12月31日，按组合1军工总装客户计提坏账准备的应收账款
2022年12月31日2021年12月31日
账龄计提比计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备例
（%）
（%）
1年以内33513402.20--52749014.76--
1-2年13430222.26-----
合计46943624.46--52749014.76--
*于2022年12月31日、2021年12月31日，按组合2其他客户计提坏账准备的应收账款
2022年12月31日2021年12月31日
账龄计提比计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备例
（%）
（%）
1年以内107737399.535386869.985.0041254533.172062726.665.00
1-2年2463144.73369471.7115.001977302.00296595.3015.00
2-3年279082.00195357.4070.00120330.0084231.0070.00
3年以上150384.02150384.02100.00189238.02189238.02100.00
合计110630010.286102083.115.5243541403.192632790.986.05
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（3）本期坏账准备的变动情况本期变动金额
2021年12月2022年12月
类别
31日收回或转转销或核计提其他变动31日
回销
坏账准备2632790.983481347.1317454.00-5399.006102083.11
69广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
本期变动金额
2021年12月2022年12月
类别
31日收回或转转销或核计提其他变动31日
回销
合计2632790.983481347.1317454.00-5399.006102083.11
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额的比例单位名称余额坏账准备余额
（%）
第一名45352229.1728.782267611.46
第二名42829064.4627.18-
第三名15302983.009.71765149.15
第四名8734200.005.54206225.30
第五名4357583.502.77217879.18
合计116576060.1373.983456865.09
5.预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2022年12月31日2021年12月31日
账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内2161691.1383.9112137585.6396.44
1至2年135428.295.26391427.793.11
2至3年222750.008.65--
3年以上56301.702.1856301.700.45
合计2576171.12100.0012585315.12100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合计数单位名称2022年12月31日余额
的比例(%)
第一名530930.0020.61
第二名368000.0014.28
第三名326738.2312.68
第四名224400.008.71
第五名155212.366.02
合计1605280.5962.30
6.其他应收款
（1）分类列示
70广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
项目2022年12月31日2021年12月31日
应收利息--
应收股利--
其他应收款3567612.392862346.53
合计3567612.392862346.53
（2）其他应收款
*按账龄披露账龄2022年12月31日2021年12月31日
1年以内2471133.502982853.82
1至2年1281435.37149587.36
2至3年5092.1014419.20
3年以上30357929.1830621047.98
小计34115590.1533767908.36
减：坏账准备30547977.7630905561.83
合计3567612.392862346.53
*按款项性质分类情况款项性质2022年12月31日2021年12月31日
个人借支备用金1739638.48904805.48
押金保证金1594872.001995386.96
往来款28382180.8627372363.66
历史遗留款项2398898.813495352.26
小计34115590.1533767908.36
减：坏账准备30547977.7630905561.83
合计3567612.392862346.53
*按坏账计提方法分类披露
A.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段11715913.468148301.073567612.39
第二阶段---
第三阶段22399676.6922399676.69-
合计34115590.1530547977.763567612.39
2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
71广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备----
按组合计提坏账准备11715913.4669.558148301.073567612.39
1.个人借支备用金1739638.4820.70360151.611379486.87
2.押金保证金1594872.0010.01159687.201435184.80
3.往来款8381402.9891.027628462.26752940.72
合计11715913.4669.558148301.073567612.39
2022年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：
无。
2022年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备20000777.88100.0020000777.88-
1.银行休眠账户1096453.45100.001096453.45-
2.江门机械厂18904324.43100.0018904324.43-
按组合计提坏账准备2398898.81100.002398898.81-
1.历史遗留款项2398898.81100.002398898.81-
合计22399676.69100.0022399676.69-
B.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段11205231.678342885.142862346.53
第二阶段---
第三阶段22562676.6922562676.69-
合计33767908.3630905561.832862346.53
2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备----
按组合计提坏账准备11205231.6774.468342885.142862346.53
1.个人借支备用金904805.4838.97352626.53552178.95
2.押金保证金1995386.9615.25304348.901691038.06
3.往来款8305039.2392.557685909.71619129.52
合计11205231.6774.468342885.142862346.53
72广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
2021年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：
无。
2021年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备20163777.88100.0020163777.88-
1.银行休眠账户1096453.45100.001096453.45-
2.江门机械厂19067324.43100.0019067324.43-
按组合计提坏账准备2398898.81100.002398898.81-
1.历史遗留款项2398898.81100.002398898.81-
合计22562676.69100.0022562676.69-
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
*坏账准备的变动情况
2021年12月本期变动金额2022年12月
类别
31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日
坏账准备30905561.8342297.24399881.31--30547977.76
合计30905561.8342297.24399881.31--30547977.76其中，坏账准备收回或转回金额重要的：
无。
*实际核销的其他应收款情况无。
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期
2022年12月
单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备
31日余额
比例(%)
第一名往来款18904324.433年以上55.4118904324.43
第二名往来款7062300.003年以上20.707062300.00
第三名押金保证金1260000.001-2年3.69126000.00
第四名历史遗留款1096453.453年以上3.211096453.45
第五名历史遗留款626267.423年以上1.84626267.42
合计28949345.3084.8527815345.30
73广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
7.存货
（1）存货分类
2022年12月31日2021年12月31日
项目存货跌价准存货跌账面余额账面价值账面余额账面价值备价准备
原材料79033805.092820105.3876213699.7141707218.92-41707218.92
库存商品39924627.021342370.1238582256.9015087197.09-15087197.09
在产品25811434.71-25811434.7136956115.76-36956115.76
发出商品14494765.88-14494765.8815072146.80-15072146.80
半成品1508905.2125161.971483743.24787751.53-787751.53
在途物资1650823.18-1650823.18---委托加工物
892046.91-892046.914456229.02-4456229.02
资
低值易耗品15310.1880.7015229.481513.25-1513.25
合计163331718.184187718.17159144000.01114068172.37-114068172.37
（2）存货跌价准备
2021年12本期增加金额本期减少金额2022年12
项目月31日计提其他转回或转销其他月31日
原材料-2820105.38---2820105.38
库存商品-1342370.12---1342370.12
半成品-25161.97---25161.97
低值易耗品-80.70---80.70
合计-4187718.17---4187718.17
8.一年内到期的非流动资产
项目2022年12月31日2021年12月31日
一年内到期的长期应收款555645.54-
合计555645.54-
9.其他流动资产
项目2022年12月31日2021年12月31日
已认证留底/待认证进项税额659965.252039861.93
住房基金户余款2133436.872125882.89
预缴所得税1466366.736781519.02
结构性存款-140352812.76
74广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
项目2022年12月31日2021年12月31日
合计4259768.85151300076.60
10.长期应收款
（1）长期应收款情况
2022年12月31日2021年12月31日
折现率项目坏账准坏账准账面余额账面价值账面余额账面价值区间备备
融资租赁款5260610.02-5260610.026345441.79-6345441.79
其中：未实现融
资收益372722.98-372722.98987891.21-987891.21
合计5260610.02-5260610.026345441.79-6345441.79
11.长期股权投资
本期增减变动
2021年12月
被投资单位
31日追加投减少投权益法下确认其他综合其他权益变动
资资的投资损益收益调整
一、合营企业无
二、联营企业江门亿建建材有
338435.59-----
限公司苏州锴威特半导
136089676.19--11324502.61--2920159.90
体股份有限公司北京惠风联合防
21768832.33---1823674.03--
务科技有限公司
小计158196944.11--9500828.58--2920159.90
三、其他江门市甘源环保
包装制品有限公900000.00-----司
江门机械厂37808737.59-----
小计38708737.59----
合计196905681.70--9500828.58--2920159.90（续上表）本期增减变动
2022年12月
被投资单位宣告发放现金计提减值准减值准备余额其他31日股利或利润备
一、合营企业
75广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
本期增减变动
2022年12月
被投资单位宣告发放现金计提减值准减值准备余额其他31日股利或利润备无
二、联营企业江门亿建建材有
---338435.59--限公司苏州锴威特半导
---144494018.90-体股份有限公司北京惠风联合防
---19945158.30-务科技有限公司
小计---338435.59164439177.20-
三、其他江门市甘源环保
包装制品有限公---900000.00--司
江门机械厂---37808737.5937808737.59
小计---900000.0037808737.5937808737.59
合计---1238435.59202247914.7937808737.59
12.其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况项目2022年12月31日2021年12月31日
上市权益工具投资--
非上市权益工具投资22000000.0020000000.00
其中：深圳陆巡科技有限公司20000000.0020000000.00全联众创科技发展有限
2000000.00-
公司
合计22000000.0020000000.00
（2）非交易性权益工具的投资情况本期确认其他综合收益指定为以公允价值计其他综合收益累计累计项目的股利收转入留存收益量且其变动计入其他转入留存收益利得损失入的金额综合收益的原因的原因深圳陆巡科技
----不以出售为目的无此事项有限公司全联众创科技
----不以出售为目的无此事项发展有限公司
合计----
76广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
13.投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1.2021年12月31日36249902.091466526.9937716429.08
2.本期增加金额---
3.本期减少金额---
4.2022年12月31日36249902.091466526.9937716429.08
二、累计折旧和累计摊销
1.2021年12月31日13682617.88736685.3914419303.27
2.本期增加金额691700.1527864.01719564.16
（1）计提或摊销691700.1527864.01719564.16
3.本期减少金额---
4.2022年12月31日14374318.03764549.4015138867.43
三、减值准备
1.2021年12月31日---
2.本期增加金额---
3.本期减少金额---
4.2022年12月31日---
四、账面价值
1.2022年12月31日账面价值21875584.06701977.5922577561.65
2.2021年12月31日账面价值22567284.21729841.6023297125.81
14.固定资产
（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日
固定资产55737683.4937241715.77
固定资产清理2033138.902033138.90
合计57770822.3939274854.67
77广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
（2）固定资产
*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备合计
一、账面原值：
1.2021年12月31日23382939.1230420271.112275318.104069036.843209728.5963357293.76
2.本期增加金额-21060068.35626460.173169831.25752708.9825609068.75
（1）购置-18544981.61-3169831.25547985.8122262798.67
（2）在建工程转入------
（3）企业合并增加-2515086.74626460.17-204723.173346270.08
3.本期减少金额-11501.84-187175.702622.00201299.54
（1）处置或报废-11501.84-187175.702622.00201299.54
4.2022年12月31日23382939.1251468837.622901778.277051692.393959815.5788765062.97
二、累计折旧
1.2021年12月31日8796513.2013260761.051076125.111923998.131058180.5026115577.99
2.本期增加金额450933.364971349.78305918.57756859.60617057.637102118.94
（1）计提450933.364435301.32230221.93756859.60438049.846311366.05
（2）企业合并增加计
提-536048.4675696.64-179007.79790752.89
3.本期减少金额-10710.42-177116.132490.90190317.45
（1）处置或报废-10710.42-177116.132490.90190317.45
4.2022年12月31日9247446.5618221400.411382043.682503741.601672747.2333027379.48
三、减值准备
1.2021年12月31日------
2.本期增加金额------
（1）计提------
3.本期减少金额------
（1）处置或报废------
4.2022年12月31日------
四、固定资产账面价值
1.2022年12月31日
账面价值14135492.5633247437.211519734.594547950.792287068.3455737683.49
2.2021年12月31日
账面价值14586425.9217159510.061199192.992145038.712151548.0937241715.77
（3）固定资产清理项目2022年12月31日2021年12月31日
三旧改造固定资产清理2033138.902033138.90
78广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
项目2022年12月31日2021年12月31日
合计2033138.902033138.90
15.在建工程
（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日
在建工程273451.33375558.55
工程物资--
合计273451.33375558.55
（2）在建工程
*在建工程情况
2022年12月31日2021年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
设备安装273451.33-273451.33375558.55-375558.55
合计273451.33-273451.33375558.55-375558.55
16.使用权资产
项目房屋及建筑物运输工具合计
一、账面原值：
1.2021年12月31日61781231.97172978.2261954210.19
2.本期增加金额2614005.30-2614005.30
（1）购置2122796.64-2122796.64
（2）其他491208.66-491208.66
3.本期减少金额468291.12-468291.12
4.2022年12月31日63926946.15172978.2264099924.37
二、累计折旧
1.2021年12月31日2504453.3836037.122540490.50
2.本期增加金额4091982.1586489.134178471.28
（1）计提4075914.5886489.134162403.71
（2）其他16067.57-16067.57
3.本期减少金额279557.56-279557.56
（1）处置或报废279557.56-279557.56
4.2022年12月31日6316877.97122526.256439404.22
三、减值准备
79广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
项目房屋及建筑物运输工具合计
1.2021年12月31日---
2.本期增加金额---
3.本期减少金额---
4.2022年12月31日---
四、账面价值
1.2022年12月31日账面价值57610068.1850451.9757660520.15
2.2021年12月31日账面价值59276778.59136941.1059413719.69
17.无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权专利技术软件合计
一、账面原值
1.2021年12月31日2500980.4222924830.731779321.9627205133.11
2.本期增加金额-12078200.00311702.0512389902.05
（1）购置--272484.93272484.93
（2）内部研发----
（2）企业合并增加-12078200.0039217.1212117417.12
3.本期减少金额----
（1）处置----
4.2022年12月31日2500980.4235003030.732091024.0139595035.16
二、累计摊销
1.2021年12月31日1281786.3617054469.20642832.4318979087.99
2.本期增加金额50019.609416246.17197732.729663998.49
（1）计提50019.605088224.50180537.775318781.87
（2）企业合并增加-4328021.6717194.954345216.62
3.本期减少金额----
（1）处置----
4.2022年12月31日1331805.9626470715.37840565.1528643086.48
三、减值准备
1.2021年12月31日----
2.本期增加金额----
（1）计提----
3.本期减少金额----
（1）处置----
80广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
项目土地使用权专利技术软件合计
4.2022年12月31日----
四、账面价值
1.2022年12月31日账面
1169174.468532315.361250458.8610951948.68
价值
2.2021年12月31日账面
1219194.065870361.531136489.538226045.12
价值
18.商誉
（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或2021年12月2022年12月形成商誉的事项31日企业合并形成其他处置其他31日的
升华电源545192684.72----545192684.72
沈阳含能162739328.07----162739328.07
沈阳非晶-68361708.64---68361708.64
合计707932012.7968361708.64---776293721.43
（2）商誉减值准备被投资单位名称或2021年12月本期增加本期减少2022年12月形成商誉的事项31日计提其他处置其他31日
升华电源------
沈阳含能57668942.23----57668942.23
合计57668942.23----57668942.23
（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息
上述公司商誉减值测试的资产组或资产组组合的构成情况如下：
项目构成
升华电源升华电源形成商誉的资产组涉及的资产，该资产组与购买日所确定的资产组一致。
沈阳含能沈阳含能形成商誉的资产组涉及的资产，该资产组与购买日所确定的资产组一致。
沈阳非晶沈阳非晶形成商誉的资产组涉及的资产，该资产组与购买日所确定的资产组一致。
（4）说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法
1）可收回金额的确定方法
项目可收回金额的确定方法升华电源资产组预计未来现金流量的现值
81广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
项目可收回金额的确定方法沈阳含能资产组预计未来现金流量的现值沈阳非晶资产组预计未来现金流量的现值
2）重要假设及依据
资产组的可收回金额均采用资产组的预计未来现金流量的现值；采用未来现金流量
折现方法的重要假设及依据为：根据管理层批准的5年期的财务预算基础上的现金流量预测来确定。
3）关键参数
项目预测期预测期增长率稳定期增长率利润率折现率
升华电源2023-2027年注10%34.99%-36.22%12.11%
沈阳含能2023-2027年注20%24.26%-30.36%12.02%
沈阳非晶2023-2027年注30%-11.28%-14.76%11.98%
注1：升华电源主要产品为电源及相关产品，基于主要经营管理团队对未来发展趋势的判断及经营规划，升华电源预测2023至2027年，销售收入增长率分别为：3%、
2%、1%、1%、1%。
注2：沈阳含能主要产品为高性能特种合金材料制品，基于主要经营管理团队对未来发展趋势的判断及经营规划，沈阳含能预测2023至2027年，销售收入增长率分别为
2.71%、5.00%、5.00%、5.00%、5.00%。
注3：沈阳非晶主要产品为高性能特种合金材料制品，基于主要经营管理团队对未来发展趋势的判断及经营规划，沈阳非晶预测2023至2027年，销售收入增长率分别为
83.47%、98.88%、97.10%、17.43%、0.00%。
上述信息与形成商誉时或以前年度商誉减值测试时的信息、公司历史经验或外部信息无明显不一致。
19.长期待摊费用
2021年12月31本期减少2022年12月
项目本期增加日本期摊销其他减少31日
厂房装修费4162669.2610949253.00745070.67-14366851.59
合计4162669.2610949253.00745070.67-14366851.59
82广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
20.递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2022年12月31日2021年12月31日
项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备4187718.17628157.73--
信用减值准备22171565.394089131.9413601231.192814765.21
可抵扣亏损45441215.1011360303.7839516929.749879232.43交易性金融资产公
--238938.5459734.63允价值变动使用权资产折旧与
1812769.76275091.091016472.72152470.91
租赁负债利息摊销
股权激励14557932.702675494.2712017208.002143207.40
合计88171201.1219028178.8166390780.1915049410.58
（2）未经抵销的递延所得税负债
2022年12月31日2021年12月31日
项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合
1285395.38192809.335870361.53880554.25
并资产评估增值使用权资产折旧与
--65725.8716431.47租赁负债利息摊销交易性金融资产公
3763833.92745421.721196186.27179427.94
允价值变动
固定资产加速折旧5214227.59782134.14--
合计10263456.891720365.197132273.671076413.66
（3）未确认递延所得税资产明细项目2022年12月31日2021年12月31日
可抵扣暂时性差异61298692.98121570708.56
可抵扣亏损80628669.7218799675.64
合计141927362.70140370384.20
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2022年12月31日2021年12月31日备注
2022-100807.93
2023582382.382182200.65
20241897886.273806654.95
20255830590.966455174.41
83广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
年份2022年12月31日2021年12月31日备注
20266249703.736254837.70
202710820733.75-
20287873193.99-
20297928565.62-
20306550482.65-
20314060822.69-
203228834307.68-
合计80628669.7218799675.64
说明：本期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损中新增于2028年-2032年到期的金
额系本期新增合并主体-沈阳非晶产生，沈阳非晶属于高新技术企业，其累积可抵扣亏损于2032年到期。
21.其他非流动资产
项目2022年12月31日2021年12月31日
预付长期资产购置款383014.002459547.57
预付市场服务费1743678.16-
合计2126692.162459547.57
22.应付票据
种类2022年12月31日2021年12月31日
银行承兑汇票14588730.324494944.74
商业承兑汇票9503062.805873974.49
合计24091793.1210368919.23
23.应付账款
（1）按性质列示项目2022年12月31日2021年12月31日
应付货款29606789.5521340988.82
应付设备款67030.50229300.00
应付工程款873181.35-
合计30547001.4021570288.82
（2）期末账龄超过1年的重要应付账款
84广东甘化科工股份有限公司财务报表附注无。
24.合同负债
（1）合同负债情况项目2022年12月31日2021年12月31日
预收货款5520477.1824629339.09
合计5520477.1824629339.09
25.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
2021年12月2022年12月
项目本期增加本期减少
31日31日
一、短期薪酬38152748.0791008934.3489167791.6239993890.79
二、离职后福利-设定提存计划41867.993661384.033650700.4052551.62
三、辞退福利-602383.20602383.20-
四、一年内到期的其他福利----
合计38194616.0695272701.5793420875.2240046442.41
（2）短期薪酬列示
2021年12月2022年12月
项目本期增加本期减少
31日31日
一、工资、奖金、津贴和补贴34332400.2082230290.6080513214.3236049476.48
二、职工福利费-3609835.563609835.56-
三、社会保险费21558.741964888.611953235.1533212.20
其中：医疗保险费20171.971863513.531852043.3731642.13
工伤保险费1386.7776119.0675935.761570.07
生育保险费-25256.0225256.02-
四、住房公积金610.001849996.471849996.47610.00
五、工会经费和职工教育经费3798179.131353923.101241510.123910592.11
合计38152748.0791008934.3489167791.6239993890.79
（3）设定提存计划列示
2021年12月2022年12月
项目本期增加本期减少
31日31日
离职后福利：
1.基本养老保险37069.303535575.733524092.9048552.13
2.失业保险费4798.69125808.30126607.503999.49
85广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
2021年12月2022年12月
项目本期增加本期减少
31日31日
合计41867.993661384.033650700.4052551.62
26.应交税费
项目2022年12月31日2021年12月31日
增值税10898790.623429386.01
企业所得税7615501.933942273.94
个人所得税1181682.485694082.78
城建税537757.23240046.07
教育费附加283826.68103064.59
地方教育附加158376.2638580.69
土地使用税65.0065.00
房产税34615.1533.86
堤围防护费-4811301.07
印花税21870.093603.11
土地增值税-3433.10
合计20732485.4418265870.22
27.其他应付款
（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日
应付利息--
应付股利923915.181273624.65
其他应付款27182957.8642908502.25
合计28106873.0444182126.90
（2）应付股利项目2022年12月31日2021年12月31日
普通股股利923915.181273624.65
合计923915.181273624.65
（3）其他应付款
*按款项性质列示其他应付款项目2022年12月31日2021年12月31日
押金保证金1399674.651362256.29
86广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
项目2022年12月31日2021年12月31日
单位往来8271001.627388103.54
员工往来13500.001936301.54
历史遗留款79200.009958134.68
股权激励回购款17280032.5921337728.00
其他139549.00925978.20
合计27182957.8642908502.25
*期末账龄超过1年的重要其他应付款项目2022年12月31日余额未偿还或未结转的原因相关电力指标款未达收款条
广州南沙兴华造船有限公司7082000.00件
限制性股票回购义务14879394.60股权激励未解禁部分
合计21961394.60
28.一年内到期的非流动负债
项目2022年12月31日2021年12月31日
一年内到期的长期应付款项--
一年内到期的租赁负债2693991.272112688.15
合计2693991.272112688.15
29.其他流动负债
项目2022年12月31日2021年12月31日
待转销项税额718789.1463343.39
合计718789.1463343.39
30.租赁负债
项目2022年12月31日2021年12月31日
租赁付款额90842036.4593925141.68
减：未确认融资费用28076976.9930915049.84
小计62765059.4663010091.84
减：一年内到期的租赁负债2693991.272112688.15
合计60071068.1960897403.69
31.递延收益
（1）递延收益情况
87广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
2021年12月2022年12月
项目本期增加本期减少形成原因
31日31日
政府补助245997.80-213004.2832993.52项目补助
合计245997.80-213004.2832993.52项目补助
（2）涉及政府补助的项目本期新本期计入本期计入与资产相
2021年12其他2022年12
补助项目增补助营业外收其他收益关/与收益月31日变动月31日金额入金额金额相关市战略新兴产品与资产相
项目、省成果转85997.80--53004.28-32993.52关
化项目-资产部分
2020年第一批省与收益相
160000.00--160000.00---
级科技计划关
合计245997.80--213004.28-32993.52
32.其他非流动负债
项目2022年12月31日2021年12月31日
合伙企业其他投资人份额3423779.102146898.50
合计3423779.102146898.50
33.股本
2021年12月本次增减变动（+、一）2022年12月
项目
31日发行新股送股公积金转股其他小计31日
股份总数442861324.00-----442861324.00
34.资本公积
2021年12月312022年12月31
项目本期增加本期减少日日
股本溢价645252495.897662720.002511079.21650404136.68
其他资本公积59001684.9611101964.7411814117.3358289532.37
合计704254180.8518764684.7414325196.54708693669.05
说明：
股本溢价变动：本期增加系2021年3月30日实施的首次股份支付计划第一个解禁
期为2022年5月19日，本期将解禁部分股权所摊销的费用7662720.00元由其他资本公积转至股本溢价；本期减少系实施预留部分股份支付计划的行权价格低于股份回购平
均价格的部分减少资本公积-股本溢价2511079.21元；
88广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
其他资本公积变动：本期减少除上述结转至股本溢价金额外，其余为根据本期末股价与股份支付授予日公允价值判断不存在超额抵税，将上期所提超额抵税150239.15元冲回；由于本公司联营企业苏州锴威特半导体股份有限公司（以下简称“锴威特”）的
其他股东增资导致本公司对锴威特投资比例被稀释，按比例结转初始投资时形成的内含商誉4001158.18元。其他资本公积本期增加为本期摊销首次股份支付计划及预留部分股份支付计划费用10128809.55元并扣减含能股份支付费用摊销中属于少数股东的
163043.09元；本期收到公司实控人购买公司股票后出售构成短线交易所获收益
55200.00元；因权益法核算的联营企业进行股份支付导致本公司按持股比例享有的净资
产份额增加确认的资本公积-其他资本公积1080998.28元。
35.库存股
2021年12月312022年12月31
项目本期增加本期减少日日
库存股74214504.38-8887962.6165326541.77
说明：库存股本期减少为核销首次股份支付计划第一批解禁股数的回购义务
6376883.40元、实施预留部分股份支付计划的行权价格低于股份回购平均价格的部分
减少库存股2511079.21元。
36.专项储备
2021年12月312022年12月31
项目本期增加本期减少日日
安全生产费4475651.971684328.99842914.535317066.43
合计4475651.971684328.99842914.535317066.43
37.盈余公积
2021年12月会计政策2022年12022年12月
项目本期增加本期减少
31日变更月1日31日
法定盈余公积85729477.01--5199470.52-90928947.53
合计85729477.01--5199470.52-90928947.53
38.未分配利润
项目2022年度2021年度
调整前上期末未分配利润458070573.76513010245.65调整期初未分配利润合计数（调增+，调--
减－）
89广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
项目2022年度2021年度
调整后期初未分配利润458070573.76513010245.65
加：本期归属于母公司所有者的净利润119408179.5131858231.32
减：提取法定盈余公积5199470.52-
应付普通股股利-86797903.21
期末未分配利润572279282.75458070573.76
39.营业收入及营业成本
2022年度2021年度
项目收入成本收入成本
主营业务437320011.38172954822.02532308843.95318642850.26
其他业务8061980.273642601.727317533.102843613.03
合计445381991.65176597423.74539626377.05321486463.29
（1）主营业务收入按分解信息列示如下：
项目2022年度2021年度按经营地区分类
广东27632780.43215628549.96
四川275924810.32191346265.09
辽宁133762420.63125334028.90
合计437320011.38532308843.95按产品类型分类
食糖贸易27632780.43215628549.96
电源及相关产品275924810.32191346265.09
高性能特种合金材料制品133762420.63125334028.90
合计437320011.38532308843.95按收入确认时间分类商品（在某一时点转让）437320011.38532308843.95服务（在某一时段内提供）--
合计437320011.38532308843.95
40.税金及附加
项目2022年度2021年度
城建税1154619.70860610.80
房产税630480.55636948.28
教育费附加494742.02368567.35
90广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
项目2022年度2021年度
地方教育附加329918.69245711.55
印花税160906.75419631.01
土地使用税79262.3679262.36
车船使用税9920.007980.00
合计2859850.072618711.35
41.销售费用
项目2022年度2021年度
职工薪酬14535968.1611949012.36
业务推广费8983437.759650184.59
业务招待费4583098.274333835.21
交通差旅费920964.931026143.10
办公费565873.89701765.67
折旧摊销486703.652114.02
其他119760.61185237.68
合计30195807.2627848292.63
42.管理费用
项目2022年度2021年度
职工薪酬30528115.6637410772.55
股权激励费用10128809.5511174799.96
办公业务费7036243.268437888.36
折旧摊销5884703.545769102.36
中介咨询费4052475.253630490.78
使用权资产折旧1267950.46549340.63
差旅费969050.691268084.81
证券费413111.35477610.38
其他435531.93830624.89
合计60715991.6969548714.72
43.研发费用
项目2022年度2021年度
人员人工37604641.2328565219.24
直接投入18522468.9712741872.32
咨询服务费5938672.502522603.41
91广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
项目2022年度2021年度
委托开发费4604000.003216000.00
折旧摊销3044342.271021667.46
差旅费424094.20336699.18
专利维护费386770.49483539.54
试验检验费300171.52228771.88
租赁费240134.14574263.90
技术服务费539717.74-
其他1235098.43952690.04
合计72840111.4950643326.97
44.财务费用
项目2022年度2021年度
利息支出42015.977050.00
加：租赁负债利息支出3016563.681753920.05
减：利息收入1449228.085772257.35
利息净支出1609351.57-4011287.30
汇兑损失5205.787650.95
减：汇兑收益29472.421316.66
汇兑净损失-24266.646334.29
银行手续费39914.8352161.45
合伙企业其他方净资产变动-223119.40-188631.02
合计1401880.36-4141422.58
45.其他收益
与资产相关/与收益项目2022年度2021年度相关
一、计入其他收益的政府补助9730286.7911421040.76
其中：与递延收益相关的政府补
213004.2873611.60与资产相关
助
直接计入当期损益的政府补助9517282.5111347429.16与收益相关
二、其他与日常活动相关且计入其
590077.08444064.50
他收益的项目
其中：个税扣缴税款手续费582218.92444064.50
增值税加计扣除7858.16-
合计10320363.8711865105.26
46.投资收益
92广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
项目2022年度2021年度
权益法核算的长期股权投资收益9500828.586144642.65
处置长期股权投资产生的投资收益-260157.49-
交易性金融资产持有期间取得的投资收益4477469.495534398.52
处置交易性金融资产取得的投资收益861671.0116465637.14
结构性存款利息收入2802203.681214809.94
其他-26972.3440792.83
合计17355042.9329400281.08
47.公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源2022年度2021年度
交易性金融资产-2995137.67-1959208.59
合计-2995137.67-1959208.59
48.信用减值损失
项目2022年度2021年度
应收票据坏账损失-5294881.18-1906971.65
应收账款坏账损失-3463893.13-1121812.08
其他应收款坏账损失404769.07-254573.76
合计-8354005.24-3283357.49
49.资产减值损失
项目2022年度2021年度
商誉减值损失--57668942.23
存货跌价准备-4187718.17-
合计-4187718.17-57668942.23
50.资产处置收益
项目2022年度2021年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建
工程、生产性生物资产及无形资产的处置17193.76-40613.46利得或损失
其中：固定资产17193.76-40613.46
无形资产--
合计17193.76-40613.46
51.营业外收入
93广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
（1）营业外收入明细计入当期非经常性项目2022年度2021年度损益的金额
历史遗留款及税费处置15597777.82-15597777.82
逾期债权利息收入383146.00-383146.00
与企业日常活动无关的政府补助489374.60796620.00489374.60
押金没收收入1170.00-1170.00
罚款净收入8000.00-8000.00
其他88853.0022368.3388853.00
合计16568321.42818988.3316568321.42
（2）与企业日常活动无关的政府补助
与资产相关/与收益补助项目2022年度2021年度相关
市级财政科技项目专项资金300000.00509300.00
2022年市级知识产权发展和保护
90000.00-与收益相关
专项资金
稳岗补助83930.29-与收益相关
一次性留工补助13715.00-与收益相关
失业基金补贴1729.31-与收益相关
以工代训补贴-222320.00与收益相关
高企奖补-50000.00与收益相关
其他-15000.00与收益相关
合计489374.60796620.00
52.营业外支出
计入当期非经常性项目2022年度2021年度损益的金额
公益性捐赠支出157205.6060072.29157205.60
滞纳金60.02-60.02
赔偿款-48000.00-
非流动资产毁损报废损失-6624.06-
其他0.06-0.06
合计157265.68114696.35157265.68
53.所得税费用
（1）所得税费用的组成
94广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
项目2022年度2021年度
当期所得税费用14133599.4810920277.64
递延所得税费用-3485055.85369530.68
合计10648543.6311289808.32
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2022年度2021年度
利润总额129337722.2650639847.22
按法定/适用税率计算的所得税费用32334430.5612659974.31
子公司适用不同税率的影响-13033056.64-10720678.00
调整以前期间所得税的影响-12150.85386406.60
非应税收入的影响-2831125.6589540.70
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1528744.7215328264.70使用前期未确认递延所得税资产的可抵
-3853.33-扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂
3988237.31-110809.72
时性差异或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除-11322682.49-6342890.27
所得税费用10648543.6311289808.32
54.现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目2022年度2021年度
押金保证金813831.56121500.00
政府补助10596734.1912268193.55
存款利息1441621.075772257.35
其他659040.76122575.49
合计13511227.5818284526.39
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目2022年度2021年度
费用及备用金支出70767880.3346613747.39
押金保证金88400.001642407.16
其他30981.48380321.38
捐赠支出157205.6060072.29
合计71044467.4148696548.22
95广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
（3）收到的其他与投资活动有关的现金项目2022年度2021年度
收到融资租赁款850000.00850000.00
合计850000.00850000.00
（4）支付的其他与投资活动有关的现金无。
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金项目2022年度2021年度
股权激励回购款2319187.9921337728.00
其他55200.00-
合计2374387.9921337728.00
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金项目2022年度2021年度
购买少数股东股权款项-68336000.00
子公司注销退还少数股东股本859400.46-
支付租赁负债的本金和利息885593.80698038.40
租赁支出4310065.34-
合计6055059.6069034038.40
55.现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料2022年度2021年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润118689178.6339350038.90
加：资产减值准备4187718.1757668942.23
信用减值损失8354005.243283357.49
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折
7030930.214638292.00
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧4178471.282540490.50
无形资产摊销5318781.874783007.72
长期待摊费用摊销745070.67-
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-17193.7640613.46（收益以“－”号填列）
96广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
补充资料2022年度2021年度
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-6624.06
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）2995137.671959208.59
财务费用（收益以“－”号填列）2848316.981767304.34
投资损失（收益以“－”号填列）-17382015.27-29400281.08
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-4129007.38861416.19
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）643951.53-491885.50
存货的减少（增加以“－”号填列）-36582622.69-32172927.19
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-128349736.6510088367.50
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-32695412.9543300707.84
专项储备的增加（减少以“－”号填列）969268.40986486.21
股权激励计入资本公积10128809.5511174799.96
经营活动产生的现金流量净额-53066348.50120384563.22
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本--
一年内到期的可转换公司债券--
租入的资产（简化处理的除外）--
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额94345379.7169505499.46
减：现金的期初余额69505499.46461031156.87
加：现金等价物的期末余额--
减：现金等价物的期初余额--
现金及现金等价物净增加额24839880.25-391525657.41
说明：公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额212000.00元。
（2）本期支付的取得子公司的现金净额项目金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物82000000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物40001932.08
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物-
取得子公司支付的现金净额41998067.92
（3）本期收到的处置子公司的现金净额无。
（4）现金和现金等价物构成情况
97广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
项目2022年12月31日2021年12月31日
一、现金94345379.7169505499.46
其中：库存现金155756.0460041.29
可随时用于支付的银行存款94162641.6869418097.49
可随时用于支付的其他货币资金26981.9927360.68
二、现金等价物--
其中：三个月内到期的债券投资--
三、期末现金及现金等价物余额94345379.7169505499.46
56.所有权或使用权受到限制的资产
项目2022年12月31日账面价值受限原因
货币资金47294365.16票据保证金、定期存款
固定资产14135492.56银行贷款额度抵押（期末无借款）
无形资产1169174.46银行贷款额度抵押（期末无借款）
投资性房地产22577561.64银行贷款额度抵押（期末无借款）
合计85176593.82/
57.外币货币性项目
（1）外币货币性项目
2022年12月31日外币2022年12月31日折算
项目折算汇率余额人民币余额
货币资金40691.296.9642283382.62
其中：美元40691.296.9642283382.62
58.政府补助
（1）与资产相关的政府补助计入当期损益或冲减相关计入当期损益或冲资产负债表项目金额成本费用损失的金额减相关成本费用损列报项目
2022年度2021年度失的列报项目
市战略新兴产品项
目、省成果转化项32993.52递延收益53004.2873611.60其他收益
目-资产部分
（2）与收益相关的政府补助
98广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成计入当期损资产负债本费用损失的金额益或冲减相项目金额表列报项关成本费用目2022年度2021年度损失的列报项目
军品增值税免退税-6417282.517595853.16其他收益
四川省中小企业专项资金-500000.00800000.00其他收益
精益项目补助-300000.00400000.00其他收益
2020年第一批省级科技计划-递延收益160000.00320000.00其他收益
2022年第二批省级科技计划-800000.00-其他收益
支持新经济发展扶持资金-700000.00-其他收益
辽宁省“专精特新”企业补助-300000.00-其他收益
企业技术中心补助-200000.00-其他收益
2021年第三批国家专精特新“小-200000.00-其他收益巨人”奖励项目省级工业发展应急资金（成华区新经济和科技局）省级产值增加-100000.00-其他收益奖励
瞪羚、独角兽企业省奖励补助--700000.00其他收益
2020年成都市重大创新产品--500000.00其他收益
军民融合专项--469000.00其他收益
2021年省级科技服务业发展专项
--350000.00其他收益资金
中央引导地方科技发展资金--200000.00其他收益
其他--12576.00其他收益
市级财政科技项目专项资金-300000.00509300.00营业外收入
2022年市级知识产权发展和保护
-90000.00-营业外收入专项资金
稳岗补助-83930.29-营业外收入
一次性留工补助-13715.00-营业外收入
失业基金补贴-1729.31-营业外收入
以工代训补贴--222320.00营业外收入
高企奖补--50000.00营业外收入
其他--15000.00营业外收入
合计-10166657.1112144049.16
六、合并范围的变更
99广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
1.非同一控制下企业合并
（1）报告期内发生的非同一控制下企业合并
被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例（%）股权取得方式沈阳非晶金属材料制造
2022-7-2510200万元56.67收购及增资
有限公司（续上表）购买日至期末购买日的确定购买日至期末被购被购买方名称购买日被购买方的净依据买方的收入利润沈阳非晶金属材料制造
2022-7-25股权交割15185043.02-7778571.61
有限公司
说明：2022年7月，甘化科工公司与郝宏伟签署股权转让协议，甘化科工以4200万元受让郝宏伟持有的福建将乐卓越金属材料有限公司（以下简称“福建卓越”）100%股权；福建卓越成立于2022年5月，于2022年7月以1050万元受让三明超越科技有限公司持有的沈阳非晶35%股权。本次股权转让后甘化科工公司通过福建卓越间接持有沈阳非晶35%股权。
2022年7月，甘化科工公司与福建卓越等沈阳非晶全体股东签署增资协议，约定甘
化科工公司出资6000万元对沈阳非晶增资1500万元股份，投资额超过认缴资本的
4500万元计入资本公积。本次增资后甘化科工直接持有沈阳非晶33.34%股权、通过福
建将乐间接持有沈阳非晶23.33%股权，合计持有沈阳非晶56.67%股权，对沈阳非晶达到实际控制。
本期收购沈阳非晶的业绩承诺情况：2022年7月，甘化科工公司与郝宏伟关于福建将乐卓越金属材料有限公司之股权转让协议中约定，沈阳非晶前实际控制人郝宏伟承诺，
2022年7月1日至2025年6月为利润保障期，在利润保障期内，沈阳非晶经审定的三
年合计税后保障期调整净利润与研发费用之和不低于5100万元。若未实现业绩承诺，则甘化科工或福建卓越有权要求郝宏伟和/或三明超越以沈阳非晶的股权无权转让至甘
化科工和/或福建卓越进行补偿，补偿股权数额=4200 万元/X-35%，X=保障期调整净利润/5100万元*12000万元，其中保障期调整净利润为实际扣非后净利润与研发费用*（1-所得税税率）与国拨研发经费之和，补偿股权数额上限为郝宏伟直接或间接持有的股份数。
100广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
根据沈阳非晶2022年审定数据及中联资产评估集团（湖北）有限公司出具的沈阳
非晶商誉减值测试评估报告中预测的沈阳非晶2023年至2025年上半年财务数据，预计利润保障期内净利润与研发费用之和高于业绩承诺金额，不存在未确认的或有对价。
（2）合并成本及商誉合并成本沈阳非晶
—现金102000000.00
—非现金资产的公允价值-
—发行或承担的债务的公允价值-
—发行的权益性证券的公允价值-
—或有对价的公允价值-
—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值-
合并成本合计102000000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额33638291.36
商誉68361708.64
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债沈阳非晶项目购买日公允价值购买日账面价值
资产：71361145.6971361145.69
货币资金40001932.0840001932.08
交易性金融资产200000.00200000.00
应收款项2117173.002117173.00
预付款项72882.7772882.77
其他应收款294615.00294615.00
存货12680923.1212680923.12
其他流动资产511179.22511179.22
其他权益工具投资2000000.002000000.00
固定资产2555517.192555517.19
无形资产7772200.507772200.50
长期待摊费用3063218.393063218.39
其他非流动资产91504.4291504.42
负债：32002946.7232002946.72
短期借款4004611.804004611.80
应付款项9560779.459560779.45
101广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
沈阳非晶项目购买日公允价值购买日账面价值
应付职工薪酬150000.00150000.00
应交税费1449.231449.23
其他应付款18286106.2418286106.24
净资产39358198.9739358198.97
减：少数股东权益17053907.6117053907.61
取得的净资产22304291.3622304291.36说明：上表所列取得的净资产22304291.36元与“六、合并范围的变更之1.非同一控制下企业合并之（2）合并成本及商誉”中取得的可辨认净资产公允价值份额
33638291.36元差异11334000.00元，系计算商誉及甘化科工享有的可辨认净资产公允
价值份额时将甘化科工对沈阳非晶已认缴暂未出资的20000000.00元视为已出资。
2.其他原因的合并范围变动
升华电源子公司上海多普思电源有限责任公司于本期注销，自2022年11月起不纳入合并。
七、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接四川升华电源科技非同一控制
成都成都工业100-有限公司下企业合并沈阳含能金属材料非同一控制
沈阳沈阳工业90-制造有限公司下企业合并沈阳非晶金属材料非同一控制
沈阳沈阳工业33.3423.33制造有限公司下企业合并
汇德国际投资有限投资、技术
香港香港100-投资设立公司进出口江门德钰隽龚股权投资合伙企业（有江门江门投资89.90-投资设立限合伙）四川甘华电源科技
成都成都研发100-投资设立有限公司江门甘科物业管理
江门江门物业100-投资设立有限公司
102广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接福建将乐卓越金属非同一控制
将乐将乐销售100-材料有限公司下企业合并
通过升华电源控制的二级子公司：
持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接深圳升华源科技有非同一控制
深圳深圳研发-95限公司下企业合并四川德芯源电子科
成都成都研发-51投资设立技有限公司
（2）重要的非全资子公司少数股东的持本期归属于少数本期向少数股东宣期末少数股东权子公司名称股比例股东的损益告分派的股利益余额沈阳含能金属材料制
10.00%2871952.92-11643559.39
造有限公司
沈阳非晶金属材料制43.33%-3370455.08-22389658.69造有限公司
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
2022年12月31日
子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计沈阳含能金属材
141618657.1210856273.87152474930.9935314693.89117900.9435432594.83
料制造有限公司沈阳非晶金属材
25560348.2517607862.3043168210.5511495792.60-11495792.60
料制造有限公司（续上表）
2021年12月31日
子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计沈阳含能金属材
152171374.4711408112.25163579486.7277646782.48116805.9077763588.38
料制造有限公司
2022年度/2022年8-12月
子公司名称经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额量沈阳含能金属材料制造
121407212.5529338992.1529338992.1525710070.69
有限公司沈阳非晶金属材料制造
15185043.02-7778571.61-7778571.61-19922901.55
有限公司
103广东甘化科工股份有限公司财务报表附注（续上表）
2021年度
子公司名称经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额量沈阳含能金属材料制造
127673977.3635103165.8635103165.868696893.47
有限公司
2.在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例(%)对合营企业或联合营企业或联营企主要经营地注册地业务性质营企业投资的会业名称直接间接计处理方法合营企业无联营企业苏州锴威特半导体集成电路开
苏州苏州19.10-权益法股份有限公司发与销售
注：苏州锴威特半导体股份有限公司以下简称“锴威特公司”。
（2）重要联营企业的主要财务信息
2022年12月31日/2022年度2021年12月31日/2021年度
项目锴威特公司锴威特公司
流动资产322210755.32318398814.86
非流动资产121828527.7378361879.13
资产合计444039283.05396760693.99
流动负债103285802.63108391661.27
非流动负债1027603.289756671.15
负债合计104313405.91118148332.42
少数股东权益--
归属于母公司股东权益339725877.14278612361.57按持股比例计算的净资产
64887642.5353214961.06
份额调整事项
——商誉79606376.3783607534.55
——内部交易未实现利润--
——其他--对联营企业权益投资的账
144494018.90136822495.61
面价值
104广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日/2022年度2021年12月31日/2021年度
项目锴威特公司锴威特公司存在公开报价的联营企业
--权益投资的公允价值
营业收入235381937.61209728901.39
净利润61113515.5748477167.92
终止经营的净利润--
其他综合收益--
综合收益总额61113515.5748477167.92本期收到的来自联营企业
--的股利
（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
2022年12月31日/2022年2021年12月31日/2021
项目度年度
合营企业：
无
联营企业：
投资账面价值合计19945158.3021768832.33下列各项按持股比例计算的合计数
——净利润-1823674.03-7028614.30
——其他综合收益-1823674.03-7028614.30
八、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1.信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
105广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
106广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的73.98%（比较期：82.19%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的85.16%（比较：86.21%）。
2.流动性风险
107广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
3.市场风险
（1）外汇风险外汇风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司目前无经常性经营业务涉及外币收入与外币支出。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
截止2022年12月31日，本公司无带息债务。
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
2022年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
108广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公合计价值计量价值计量允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产434.00--434.00
1.以公允价值计量且变动计入当期
434.00--434.00
损益的金融资产
（1）债务工具投资----
（2）权益工具投资434.00--434.00
（3）衍生金融资产----
2.指定以公允价值计量且其变动计
-292231057.07-292231057.07入当期损益的金融资产
（1）理财产品-292231057.07-292231057.07
（二）其他流动资产----
（三）其他权益工具投资--22000000.0022000000.00
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
1.持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公司的交易性金融资产-证券投资在每一报告年末以公允价值计量。持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据为资产负债表日的收盘价。
2.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
公司的交易性金融资产-理财产品、其他流动资产-结构性存款在每一报告年末以公允价值计量。持续第二层次公允价值计量项目市价的确定依据：交易性金融资产-理财产品根据产品官网发布的产品净值或到期收益率计算收益确定。其他流动资产-结构性存款在本金基础上根据Bloomberg公布的观察日即期汇率及其所属区间对应的收益率或观察期内即期汇率的波动情况对应的收益率确定。
3.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
109广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：应收票据、应收账款、其
他应收款、长期应收款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期应付款等。上述不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。
1.本公司的母公司情况
母公司对本公母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本司的持股比例司的表决权比
(%)例(%)
德力西集团有限公司浙江省工业15亿元41.7741.77乐清市
本公司最终控制方：胡成中先生持有德力西集团有限公司54.10%的股份，通过德力西集团有限公司间接控制公司41.77%的股权，直接持有公司1.43%的股权，为公司的实际控制人。
2.本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益
3.本公司合营和联营企业情况
（1）本公司重要的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益
4.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系中国德力西控股集团有限公司本公司控股股东控制的公司苏州锴威特半导体股份有限公司本公司联营公司四川升华巨能科技有限公司本公司董事控股公司
5.关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
110广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
采购商品、接受劳务情况2022年度发生额（不2021年度发生额关联方关联交易内容
含税）（不含税）
苏州锴威特半导体股份有限公司委托技术开发4604000.003216000.00
苏州锴威特半导体股份有限公司材料采购2230712.36-
（2）关联租赁情况本公司作为承租方
2022年度
简化处理的租赁资未纳入租赁出租方名称短期租赁和承担的租赁产种类负债计量的增加的使用低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产租赁的租金出款额费用四川升华巨能科
房屋--5040000.002960952.09491208.66技有限公司中国德力西控股
房屋27475.80-392392.4416029.332122796.64集团有限公司中国德力西控股
车辆--100000.002363.47-集团有限公司（续上表）
2021年度
简化处理的租赁资未纳入租赁出租方名称短期租赁和承担的租赁产种类负债计量的增加的使用低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产租赁的租金出款额费用四川升华巨能科
房屋---1722570.5460872296.65技有限公司中国德力西控股
房屋8242.74-387489.9213084.13440644.20集团有限公司中国德力西控股
车辆--100000.001649.45172978.22集团有限公司
（7）关键管理人员报酬项目2022年度发生额2021年度发生额
关键管理人员报酬400.05万元409.47万元
111广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
6.关联方应收应付款项
（1）应收项目
2022年12月31日2021年12月31日
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备苏州锴威特半导体股份
预付款项--1197000.00-有限公司中国德力西控股集团有
其他应收款19345.781607.092884.96288.50限公司四川升华巨能科技有限
其他应收款1260000.00126000.001260000.00126000.00公司
十一、股份支付
1.股份支付总体情况
项目2022年度2021年度公司本期授予的各项权益工具总额459013股3929600股
公司本期行权的各项权益工具总额1174380股-
公司本期失效的各项权益工具总额229590股-公司期末发行在外的股份期权行权价见其他说明见其他说明格的范围和合同剩余期限公司期末发行在外的其他权益工具行
--权价格的范围和合同剩余期限
说明：根据甘化科工公司2021年第三次临时股东大会、第十届董事会第二、四次
会议审议通过的《2021年限制性股票激励计划（草案）》及其摘要的议案，甘化科工拟向激励对象首次授予3929600股限制性股票，包含激励对象56人，行权价格为5.23元，本次激励计划授予的限制性股票来源为从二级市场回购的 A 股普通股。首次授予限制性股票中已离职人员所获总股数为268700股，其中已解除限制的股数为76110股、公司回购注销未解除限制的股数为192590股，截止报告期末发行在外的股数为
2562630股，剩余未解禁的限制性股票分别于2023年、2024年解禁1098270股、
1464360股。本激励计划的业绩考核、解除限售、回购注销情况见本公司2021-47号、
2022-20号、2023-04号公告。
根据甘化科工公司2022年度第十届董事会第十一次会议及第十届监事会第九次会
议审议通过的《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》，甘化科工拟向激励对象授予预留限制性股票459013股，包含激励对象22人，行权价格为5.23元。预留授予
112广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
限制性股票中已离职人员所获股数为37000股，均未解除限制、由公司回购注销，截止报告期末发行在外的股数为422013股，剩余未解禁的限制性股票分别于2023年、2024年解禁211007股、211006股。本激励计划的业绩考核、解除限售、回购注销情况见本公司2021-47号、2022-05号、2022-20号、2023-04号公告。
2.以权益结算的股份支付情况
项目2022年度2021年度授予日权益工具公允价值的确定方法授予日公司股票收盘授予日公司股票收盘价
每个资产负债表日，根据最每个资产负债表日，根据最新取得的可行权/解锁人数新取得的可行权/解锁人数可行权权益工具数量的确定依据
变动、业绩指标完成情况等变动、业绩指标完成情况等后续信息确定后续信息确定本期估计与上期估计有重大差异的原无无因以权益结算的股份支付计入资本公积
20911759.3211096232.01
的累计金额本期以权益结算的股份支付确认的费
10128809.5511174799.96
用总额
说明：公司2021确认股份支付费用11174799.96元，与当期以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额差异为：根据2021年12月31日甘化科工公司股票收盘价与激励计划授予价格之间的差异对预期行权部分的超额抵税额确认递延所得税资产
150239.15元、本期股权激励摊销金额中属于少数股权权益228807.10元。
公司2022确认股份支付费用10128809.55元，与当期以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额差异为：根据2022年12月31日甘化科工公司股票收盘价与激励
计划授予价格之间的差异冲回上期对预期行权部分计提的的超额抵税额150239.15元、
本期股权激励摊销金额中属于少数股权权益163043.09元。
十二、承诺及或有事项
1.重要承诺事项
截至2022年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2.或有事项
截至2022年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
113广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
2023年3月25日，根据甘化科工2023-09号公告披露，甘化科工控股股东德力西
集团有限公司所持甘化科工股份24084779股、占公司总股本5.44%的股权已全部解除司法冻结。
十四、其他重要事项
1.前期会计差错更正
公司报告期内不存在前期会计差错更正。
2.分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
报告分部按产品分类确定，报告分部均执行公司的统一会计政策。
（2）报告分部的财务信息电源及相关产高性能钨合金高性能非晶合项目食糖贸易分部合计品分部制品分部金制品分部
营业收入32831528.14276154957.48121407212.5514988293.48445381991.65
营业成本28639966.3056113431.8577108779.4414735246.15176597423.74
销售费用531857.6728344409.36-1319540.2330195807.26
管理费用26137785.6424860656.417031995.082138687.5660169124.69
研发费用-62680178.865606910.834553021.8072840111.49
利润总额2232126.26103668920.3933558153.56-7778571.61131680628.60
资产总额1204524647.25560035478.50152474930.9943168210.551960203267.29
负债总额15076215.83155393979.6835432594.8311495792.60217398582.94
3.其他无。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
（1）按账龄披露
114广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
账龄2022年12月31日2021年12月31日
1年以内--
1至2年--
2至3年--
3年以上150384.02167838.02
小计150384.02167838.02
减：坏账准备150384.02167838.02
合计--
（2）按坏账计提方法分类披露
2022年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备150384.02100.00150384.02100.00-
1.其他客户150384.02100.00150384.02100.00-
合计150384.02100.00150384.02100.00-（续上表）
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备167838.02100.00167838.02100.00-
1.其他客户167838.02100.00167838.02100.00-
合计167838.02100.00167838.02100.00-
坏账准备计提的具体说明：
*于2022年12月31日、2021年12月31日，按组合1其他客户计提坏账准备的应收账款
2022年12月31日2021年12月31日
账龄计提比计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备例
（%）
（%）
1年以内------
115广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日2021年12月31日
账龄计提比计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备例
（%）
（%）
1-2年------
2-3年------
3年以上150384.02150384.02100.00167838.02167838.02100.00
合计150384.02150384.02100.00167838.02167838.02100.00
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（3）本期坏账准备的变动情况
2021年12月本期变动金额2022年12月
类别
31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日
坏账准备167838.02-17454.00--150384.02
合计167838.02-17454.00--150384.02
（4）本期实际核销的应收账款情况无。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额的单位名称余额坏账准备余额比例（%）
第一名120412.4080.07120412.40
第二名16551.3011.0116551.30
第三名8799.645.858799.64
第四名4620.003.074620.00
第五名0.600.000.60
合计150383.94100.00150383.94
2.其他应收款
（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日
应收利息--
应收股利25774035.4946818773.83
其他应收款1192382.621157925.51
合计26966418.1147976699.34
116广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
（3）应收股利项目（或被投资单位）2022年12月31日2021年12月31日
沈阳含能金属材料制造有限公司25774035.4946818773.83
合计25774035.4946818773.83
（4）其他应收款
*按账龄披露账龄2022年12月31日2021年12月31日
1年以内1169844.981158401.45
1至2年37119.03130031.45
2至3年4092.101.20
3年以上30356889.1830519887.98
小计31567945.2931808322.08
减：坏账准备30375562.6730650396.57
合计1192382.621157925.51
*按款项性质分类情况款项性质2022年12月31日2021年12月31日
个人借支备用金1093906.05551406.05
往来款28021793.2527158678.81
关联方往来款53347.18-
历史遗留款项2398898.813495352.26
押金和保证金-602884.96
合计31567945.2931808322.08
*按坏账计提方法分类披露
A.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段9168268.607975885.981192382.62
第二阶段---
第三阶段22399676.6922399676.69-
合计31567945.2930375562.671192382.62
2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
117广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备
1.个人借支备用金1093906.0532.17351885.29742020.76
2.押金保证金----
3.往来款8074362.5594.427624000.69450361.86
合计9168268.6086.997975885.981192382.62
2022年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：
无。
2022年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备20000777.88100.0020000777.88-
1.银行休眠账户1096453.45100.001096453.45-
2.江门机械厂18904324.43100.0018904324.43-
按组合计提坏账准备2398898.81100.002398898.81-
1.历史遗留款项2398898.81100.002398898.81-
合计22399676.69100.0022399676.69-
B.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段9245645.398087719.881157925.51
第二阶段---
第三阶段22562676.6922562676.69-
合计31808322.0830650396.571157925.51
2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备----
按组合计提坏账准备9245645.3987.488087719.881157925.51
1.押金和保证金602884.9610.0060288.50542596.46
2.往来款8091354.3894.967683421.09407933.29
3.员工备用金551406.0562.39344010.29207395.76
合计9245645.3987.488087719.881157925.51
118广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
2021年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：
无。
2021年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备20163777.88100.0020163777.88-
1.银行休眠账户1096453.45100.001096453.45-
2.江门机械厂19067324.43100.0019067324.43-
按组合计提坏账准备2398898.81100.002398898.81-
1.历史遗留款项2398898.81100.002398898.81-
合计22562676.69100.0022562676.69-
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
*坏账准备的变动情况
2021年12月本期变动金额2022年12月
类别
31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日
坏账准备30650396.577875.00282708.90--30375562.67
合计30650396.577875.00282708.90--30375562.67
*实际核销的其他应收款情况无。
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期
2022年12月
单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备
31日余额
比例(%)
第一名往来款18904324.433年以上59.8818904324.43
第二名往来款7062300.003年以上22.377062300.00
第三名历史遗留款1096453.453年以上3.471096453.45
第四名历史遗留款626267.423年以上1.98626267.42
第五名备用金500000.001年以内1.585000.00
合计28189345.3089.2827694345.30
3.长期股权投资
119广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日2021年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投
1250222295.60104614059.631145608235.971100861055.05105514059.63995346995.42
资
对联营、合
144494018.90-144494018.90136428111.78338435.59136089676.19
营企业投资
合计1394716314.50104614059.631290102254.871237289166.83105852495.221131436671.61
（1）对子公司投资
2022年12月
2021年12月312022年12月31本期计提
被投资单位本期增加本期减少31日减值准备日日减值准备余额
江门机械厂37808737.59--37808737.59-37808737.59江门市甘源环保包
900000.00-900000.00---
装制品有限公司沈阳含能金属材料
356198487.501522961.08-357721448.58-66805322.04
制造有限公司四川升华电源科技
665744829.9648907312.45-714652142.41--
有限公司江门德钰隽龚股权投资合伙企业（有24500000.0013500000.00-38000000.00--限合伙）四川甘华电源科技
15209000.004330967.0219539967.02--
有限公司江门甘科物业管理
500000.00--500000.00--
有限公司沈阳非晶金属材料
-40000000.00-40000000.00--制造有限公司福建将乐卓越金属
-42000000.00-42000000.00--材料有限公司
合计1100861055.05150261240.55900000.001250222295.60-104614059.63
（2）对联营企业投资本期增减变动
2021年12月
投资单位
31日追加投减少投权益法下确认其他综合其他权益变动
资资的投资损益收益调整江门亿建建材实
338435.59-----
业有限公司苏州锴威特半导
136089676.19--11324502.61--2920159.90
体股份有限公司
合计136428111.78--11324502.61--2920159.90
(续上表)本期增减变动2022年12月
2022年12月
投资单位宣告发放现金计提减值准31日减值准备其他31日股利或利润备余额江门亿建建材实业有
---338435.59--限公司
120广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
本期增减变动2022年12月
2022年12月
投资单位宣告发放现金计提减值准31日减值准备其他31日股利或利润备余额苏州锴威特半导体股
---144494018.90-份有限公司
合计---338435.59144494018.90-
4.营业收入和营业成本
2022年度2021年度
项目收入成本收入成本
主营业务27632780.4327296882.28215628549.96214328050.03
其他业务5079729.40936878.264977584.64915917.23
合计32712509.8328233760.54220606134.60215243967.26
5.投资收益
项目2022年度2021年度
成本法核算的长期股权投资收益44000000.0025774035.49
权益法核算的长期股权投资收益11324502.617690269.04
交易性金融资产持有期间取得的投资收益1751944.995055578.41
处置交易性金融资产取得的投资收益861671.0116465637.14
结构性存款利息2802203.68302812.76
其他-26972.3440792.83
合计60713349.9555329125.67
十六、补充资料
1.当期非经常性损益明细表
项目2022年度2021年度说明
非流动资产处置损益17193.76-40613.46计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的3864065.574621807.60政府补助除外）
委托他人投资或管理资产的损益5267570.696749208.46除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产、交易性金融负
债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资-436849.3514506428.55产、其他非流动金融资产、交易性金融负
债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
121广东甘化科工股份有限公司财务报表附注
项目2022年度2021年度说明本期主要由处
除上述各项之外的其他营业外收入和支出15859994.45-92328.02置历史遗留款及税费构成本期主要由第四季度购入固
其他符合非经常性损益定义的损益项目1384324.54484857.33定资产的加计扣除额构成
非经常性损益总额25956299.6626229360.46
减：非经常性损益的所得税影响数5472152.165792874.93
非经常性损益净额20484147.5020436485.53
减：归属于少数股东的非经常性损益净额158960.00139388.10
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额20325187.5020297097.43
2.净资产收益率及每股收益
*2022年度加权平均净资产每股收益报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润7.070.280.27扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润5.870.230.23
*2021年度加权平均净资产每股收益报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润1.920.070.07扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润0.700.020.03
公司名称：广东甘华科工股份有限公司
日期：2023年04月06日
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