苏宁环球:关于前期会计差错更正及追溯调整的公告

证券代码：000718证券简称：苏宁环球公告编号：2023-008
苏宁环球股份有限公司
关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
苏宁环球股份有限公司（以下简称“公司”）于2023年4月7日召开的第十届董事会第二十六次会议、第十届监事会第十七次会议审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，公司根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等有关规定，将前期会计差错进行更正，并对公司2021年年度报告、2022年第一季度报告、2022年半年度报告、2022年第三季度报告进行更正及追溯调整。
一、会计差错更正概述及原因2021年8月，公司之子公司苏宁环球健康投资发展有限公司（以下简称“苏宁环球健康”）与镇江苏宁环球医美产业基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“医美产业基金”）、苏宁环球集团（上海）股权投资有限公司（以下简称“苏宁环球投资”）签署《股权转让协议》，以现金方式收购无锡苏亚医疗美容医院有限公司（以下简称“无锡苏亚”）、石家庄苏亚美联臣医疗美容医院有限公司（以下简称“石家庄苏亚”）、唐山苏亚美联臣医疗美容医院有限公司（以下简称“唐山苏亚”）
100%股权。
2022年9月，无锡苏亚收到国家税务总局无锡市税务局第二稽查局出具的《税务行政处罚决定书》（锡税二稽罚【2022】156号）（以下简称“决定书”），因无锡苏亚原自然人股东2013年至2016年少申报营业收入而对无锡苏亚税务违法行为进行了处罚。本次行政处罚金额及需补缴的税款合计1465万元（其中应补税款4883476.78元、罚款4883476.78元、滞纳金4883476.78元）。具体详见公司 2022 年 9 月 26 日刊登于巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）上的《关于无锡苏亚医疗美容医院有限公司收到税务行政处罚决定书的公告》（公告编号：2022-040）。根据苏宁环球健康与医美产业基金签署的股权转让协议，苏宁环球
健康已收到医美产业基金支付的无锡苏亚涉及的罚款及需补缴的税款。
石家庄苏亚和唐山苏亚，自2016年以来，根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第
（七）款，医疗机构提供的医疗服务免征增值税优惠，享受增值税减免优惠，该
政策是全国医美医院享受增值税免征政策的主要依据。唐山苏亚、石家庄苏亚根据税收优惠政策向地方税务局进行税收优惠事前备案。河北省税务局2022年对辖区医美医院进行全面税务检查，认为河北省医美行业不享受该政策优惠。石家庄苏亚根据税务局出具的《税务处理决定书》补缴2019年1月1日至2021年12月31日税款582.75万元，滞纳金213.29万元，共计796.04万元。唐山苏亚根据税务局出具的《纳税评估税务事项通知书》补缴2019年1月1日至2021年12月31日税款231.06万元，滞纳金44.48万元，共计275.55万元。
根据苏宁环球健康与医美产业基金签署的股权转让协议，唐山苏亚、石家庄苏亚在苏宁环球健康收购之前需补缴的税款及其产生的滞纳金由医美产业基金承担，相关税款及滞纳金已由医美产业基金支付完毕。
对于上述事项按照税法规定补缴以前年度税款，属于前期差错，按照《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定，公司应当采
2用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累计影响数不切实可行的除外。收到到原股东承担的税款、罚款及滞纳金等应计入所有者权益。
采用追溯重述法调整补缴以前年度税款1302.16万元，减少公司2021年度末未分配利润1302.16万元；因补缴税款应支付的罚金488.35万元、滞纳金
746.12万计入2022年度当期损益。
由于上述补缴税款追溯调整事项导致石家庄苏亚和唐山苏亚扣非后净利润减少，未完成2021年度业绩承诺，根据股权转让协议中业绩补偿的相关承诺，原股东医美产业基金、苏宁环球投资需向现股东苏宁环球健康进行现金补偿，补偿金额为1373.88万元，其中：医美产业基金补偿1360.14万元、苏宁环球投资补偿13.74万元。截至本公告披露日，业绩补偿款已支付完毕。由于收购系同一控制下企业合并，影响苏宁环球健康对医美产业基金权益法核算确认的投资损失
612.06万元，减少公司2021年度末未分配利润612.06万元。
二、会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响
根据相关规定，公司对上述会计差错采用追溯重述法进行更正。更正后，不会导致公司已披露的相关年度报表出现盈亏性质的改变。对公司2021年12月31日、2022年3月31日、2022年6月31日、2022年9月31日归属于上市公司股
东所有者权益的影响金额分别为-540.35万元、-540.35万元、-194.75万元、600.23万元，分别占更正后归属于母公司所有者权益的比例为0.06%、0.06%、0.02%、
0.06%。
对公司2021年度、2021年一季度、2022年半年度、2022年前三季度归属于
上市公司股东净利润的影响金额分别为-1041.61万元、0万元、-44.48万元、
-1021.18万元，分别占更正后归属于母公司净利润的比例为1.69%、0%、0.14%、
32.08%。
上述会计差错更正对公司财务报表的影响如下：
（一）对合并资产负债表、合并利润表的影响
1、对2021年度合并资产负债表、合并利润表的影响：
单位：元更正前金额（2021年更正后金额（2021年受影响的比较期间
12月31日/2021累积影响金额12月31日/2021
报表项目名称年度）年度）
其他应收款577757089.8013738753.75591495843.55
流动资产合计11824900689.2113738753.7511838639442.96
长期股权投资1256967716.24-6120614.791250847101.45
非流动资产合计3610244039.31-6120614.793604123424.52
资产总计15435144728.527618138.9615442762867.48
应交税费770233322.8113021620.10783254942.91
流动负债合计4760240412.5313021620.104773262032.63
负债合计6347810397.9313021620.106360832018.03
资本公积1063921842.8413738753.751077660596.59
未分配利润4796694295.93-19142234.894777552061.04归属于母公司所有
8828080276.37-5403481.148822676795.23
者权益合计
所有者权益合计9087334330.59-5403481.149081930849.45负债和所有者权益
15435144728.527618138.9615442762867.48
合计
营业收入2993844726.31-3496687.662990348038.65
税金及附加209193271.18430139.53209623410.71
投资收益-87802422.94-6120614.79-93923037.73
4营业利润895012546.76-10047441.98884965104.78
利润总额906970148.80-10047441.98896922706.82
所得税费用295007854.89368635.25295376490.14
净利润611962293.91-10416077.23601546216.68归属于母公司股东
628269231.99-10416077.23617853154.76
的净利润
综合收益总额612990824.13-10416077.23602574746.90归属于母公司所有
629297762.21-10416077.23618881684.98
者的综合收益总额
基本每股收益0.2070-0.00340.2036
稀释每股收益0.2070-0.00340.2036
（二）对2022年第一季度报告合并资产负债表影响：
受影响的比较更正前金额（2022累积影响金额更正后金额（2022期间报表项目名称年3月31日）年3月31日）
其他应收款568171790.8113738753.75581910544.56
流动资产合计12353956634.7713738753.7512367695388.52
长期股权投资1256118291.41-6120614.791249997676.62
非流动资产合计3611980534.01-6120614.793605859919.22
资产总计15965937168.787618138.9615973555307.74
应交税费696602042.8513021620.10709623662.95
流动负债合计5465262509.2713021620.105478284129.37
负债合计6747812925.9013021620.106760834546.00
资本公积1063921842.8413738753.751077660596.59
未分配利润4929364203.65-19142234.894910221968.76
5归属于母公司所有
8960750184.09-5403481.148955346702.95
者权益合计
所有者权益合计9218124242.88-5403481.149212720761.74负债和所有者权益
15965937168.787618138.9615973555307.74
合计
对2022年第一季度报告合并资产负债表中期初数（2022年1月1日）参照
2021年年度合并资产负债表期末的金额更正。对2022年第一季度报告合并利润表不产生影响。
（三）对2022年半年度报告合并资产负债表、合并利润表的影响：
受影响的比较更正前金额（2022累积影响金额更正后金额（2022期间报表项目名称年6月30日年6月30日/2022年1-6月）/2022年1-6月）
其他应收款520337124.1615635685.78535972809.94
流动资产合计12361524295.4515635685.7812377159981.23
长期股权投资1254349482.72-6120614.791248228867.93
非流动资产合计3662227717.33-6120614.793656107102.54
资产总计16023752012.789515070.9916033267083.77
应交税费819316351.0211876276.96831192627.98
其他应付款291050511.92-413700.92290636811.00
流动负债合计5352617084.8711462576.045364079660.91
负债合计6610007629.7111462576.046621470205.75
资本公积1063921842.8417639557.181081561400.02
未分配利润5125893724.56-19587062.235106306662.33归属于母公司所有
9157279705.00-1947505.059155332199.95
者权益合计
所有者权益合计9413744383.07-1947505.059411796878.02
6负债和所有者权益
16023752012.789515070.9916033267083.77
合计
营业外支出1493662.85444827.341938490.19
利润总额460597652.29-444827.34460152824.95
净利润326410052.48-444827.34325965225.14归属于母公司所有
329199428.63-444827.34328754601.29
者的净利润
综合收益总额326410052.48-444827.34325965225.14归属于母公司所有
329199428.63-444827.34328754601.29
者的综合收益总额
基本每股收益0.1085-0.00020.1083
稀释每股收益0.1085-0.00020.1083
对2022年半年度报告合并资产负债表中期初数（2022年1月1日）参照2021年年度合并资产负债表期末的金额更正。
（四）对2022年第三季度报告合并资产负债表、合并利润表的影响：
受影响的比较更正前金额（2022累积影响金额更正后金额（2022期间报表项目名称年9月30日年9月30日/2022年1-9月）/2022年1-9月）
其他应收款543447679.1928389184.09571836863.28
流动资产合计12000128728.6228389184.0912028517912.71
长期股权投资1249895609.49-6120614.791243774994.70
非流动资产合计3664976680.43-6120614.793658856065.64
资产合计15665105409.0522268569.3015687373978.35
应交税费765193373.2812031185.00777224558.28
其他应付款363770894.704235045.86368005940.56
流动负债合计5259480122.6416266230.865275746353.50
7负债合计6059331217.9216266230.866075597448.78
资本公积930721842.8435356354.23966078197.07
未分配利润5243733676.99-29354015.795214379661.20归属于母公司所有
9350119657.436002338.449356121995.87
者权益合计
所有者权益合计9605774191.136002338.449611776529.57负债和所有者权益
15665105409.0522268569.3015687373978.35
合计
营业外支出1873944.0310211780.9012085724.93
利润总额644443010.67-10211780.90634231229.77
净利润498276765.86-10211780.90488064984.96归属于母公司股东
501976617.20-10211780.90491764836.30
的净利润
综合收益总额498276765.86-10211780.90488064984.96归属于母公司所有
者的综合收益总额501976617.20-10211780.90491764836.30
基本每股收益0.1654-0.00330.1621
稀释每股收益0.1654-0.00330.1621
对2022年第三季度报告合并资产负债表中期初数（2022年1月1日）参照
2021年年度合并资产负债表期末的金额更正。
（五）对合并现金流量表的影响前期会计差错更正事项对合并现金流量表项目均无影响。
（六）对母公司资产负债表、利润表、现金流量表的影响
前期会计差错更正事项对母公司资产负债表、利润表、现金流量表项目均无影响。
8对上述事项涉及的2021年年度报告、2021年度财务报告、2022年半年度报
告、2022年半年度财务报告中的财务数据分析内容及报表项目注释进行更正。更新后的定期报告及财务报告详见公司同日在巨潮资讯网上披露的公司《2021年年度报告》《2021年年度财务报告》《2022年第一季度报告》《2022年半年度报告》《2022年半年度财务报告》《2022年第三季度报告》。
三、前期会计差错更正事项对2021年度业绩承诺实现情况的影响
1、由于补缴税款追溯调整事项影响石家庄苏亚和唐山苏亚2021年度实现的
净利润及扣非后净利润如下：
单位：人民币元更正前金额累积影响金额更正后金额标的公司净利润扣非后净利润净利润扣非后净利润净利润扣非后净利润
石家庄苏亚7457775.047365991.30-2648682.72-2648682.724809092.324717308.58
唐山苏亚7611585.567338568.31-1646779.72-1646779.725964805.845691788.59
合计15069360.6014704559.61-4295462.44-4295462.4410773898.1610409097.17
补缴税款追溯调整事项，对无锡苏亚2021年实现的净利润不产生影响。
2、根据股权转让协议，对标的公司于2021年、2022年、2023年（以下简称“利润承诺期间”）累计实现的净利润（指经具备证券资格的会计师事务所审计确定的扣除非经常性损益的税后净利润）进行承诺。详见如下表格：
单位：人民币万元标的公司2021年度2022年度2023年度
9无锡苏亚803.60961.48992.28
唐山苏亚715.97827.02921.51
石家庄苏亚631.94757.60834.52
如业绩承诺期未能实现该公司业绩承诺的，医美产业基金、环球股权投资按如下公式计算所得的金额进行现金补偿：
应补偿金额=（任一公司2021年度/2022年度/2023年度承诺净利润数-该公司2021年度/2022年度/2023年度实际实现净利润数）÷该公司业绩承诺期内承诺
净利润数之和×本次交易该公司100%股权的交易价格
3、业绩承诺实现情况及补偿
上述补缴税款追溯调整后，唐山苏亚、石家庄苏亚未完成2021年业绩承诺。
经测算，根据上述业绩补偿的相关承诺，需由原股东医美产业基金、苏宁环球投资进行现金补偿金额共计1373.88万元。其中，因石家庄苏亚未完成业绩承诺应补偿813.99万元，因唐山苏亚未完成业绩承诺应补偿559.89万元。截至本公告披露日，业绩补偿已支付完毕。
四、会计师事务所对前期会计差错更正事项的专项说明
公司聘请的2021年年度报告审计机构中喜会计师事务所（特殊普通合伙）就会计差错更正事项出具了《关于公司2021年度前期会计差错更正情况专项说明的审核报告》（2023Z00241 号），并发表专项意见认为：苏宁环球编制的专项说明，在所有重大方面已按照《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号—财务信息的更正及相关披露》(2020年修订)、《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第1号——业务办理》的规定编制。
10五、公司董事会、独立董事和监事会关于更正事项的相关意见
1、董事会关于会计差错更正的说明
董事会认为，本次前期会计差错更正及追溯调整，是根据相关会计准则及国家相关法律法规、规范性文件所作的合理性更正及调整，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确、真实地反映公司财务状况和经营成果，使公司会计核算更加严谨、客观。董事会同意上述会计差错更正事项。
2、监事会意见经审核，监事会认为：本次涉及的会计差错更正及追溯调整事项，符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定，审议和表决程序符合法律、法规等相关制度的规定，不存在损害公司及全体股东，特别是中小股东利益的情况，同意本次差错更正及追溯调整事项。
3、独立董事关于会计差错更正的意见经审核，独立董事认为：公司本次会计差错更正及追溯调整事项符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定，能够更加客观、准确、真实地反映公司财务状况及经营成果，为投资者提供更为准确、可靠的会计信息，不存在损害公司和全体股东合法权益的情形。公司董事会关于本次会计差错更正调整事项的审议和表决程序符合法律、法规和《公司章程》等相关规定。因此，我们一致同意本次会计差错更正及追溯调整事项。
11六、其他情况说明
1、更正后的公司《2021年年度报告》《2022年第一季度报告》《2022年半年度报告》《2022年第三季度报告》与本公告同日登载于巨潮资讯网，供投资者查阅。对此次会计差错更正给广大投资者造成的不便，公司深表歉意。
2、公司指定信息披露媒体为巨潮资讯网：http://www.cninfo.com.cn）、《证券时报》《中国证券报》，公司所有信息均以上述媒体刊登的公告为准，敬请广大投资者注意投资风险。
特此公告。
苏宁环球股份有限公司董事会
2023年4月7日
12