山大地纬:山大地纬2022年度审计报告

山大地纬软件股份有限公司
审计报告
大华审字[2023]000243号
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）山大地纬软件股份有限公司审计报告及财务报表
（2022年1月1日至2022年12月31日止）目录页次
一、审计报告1-8
二、已审财务报表
合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4
合并股东权益变动表5-6
母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10
母公司股东权益变动表11-12
财务报表附注1-83大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]
电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006
www.dahua-cpa.com审计报告
大华审字[2023]000243号
山大地纬软件股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山大地纬软件股份有限公司(以下简称山大地纬)财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了山大地纬2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山大地纬，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
第1页大华审字[2023]000243号审计报告为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.收入确认
2.应收账款与合同资产坏账准备
(一)收入确认
1.事项描述
本报告期内山大地纬收入确认政策及收入金额信息请参阅财务
报表附注三、（二十九）及附注五、注释31所述。2022年度山大地
纬营业收入金额为453909101.18元。其中软件开发业务收入为
275652869.50元，对于符合某一时间段内履行义务的软件开发业务，在该等劳务交易结果能够可靠估计时，按照履约进度确认收入，履约进度按累计实际发生的劳务成本占合同预计总成本的比例确定。
在应用完工百分比法时，涉及对合同预计总成本及完工进度的估计，以及对预计合同亏损的估计，往往需运用重大的专业判断。
由于营业收入是山大地纬的关键财务指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而调节收入确认的固有风险，且完工百分比法的应用涉及重大的管理层判断和估计，因此我们将收入确认作为山大地纬报告期内关键审计事项。
2．审计应对
针对山大地纬营业收入的确认，以及与软件开发收入确认相关的完工百分比法的应用，我们执行的审计程序主要包括：
1)了解及评价与营业收入确认事项相关的内部控制制度设计的
第2页大华审字[2023]000243号审计报告合理性，包括对软件开发项目预计总成本的内部控制的设计和执行，并测试了关键控制执行的有效性；
2)通过抽样检查业务合同和访谈管理层，识别与控制权转移相
关的合同条款，进而评估山大地纬收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的相关规定；
3)根据产品和软件开发业务合同及类别、客户、同行业公司等维度，执行分析性程序，包括毛利率异常分析、项目实际成本与预算成本对比分析、项目完工进度与收款进度对比分析等，评估营业收入和毛利率变动的合理性；
4)执行细节测试，抽样检查业务合同、发货记录、销售发票、物
流单据、测试验收文件、验收报告等不同业务模式下收入确认的支持
性文件；其中，对软件开发业务通过查阅合同及与软件开发项目负责人或项目经理访谈，并进行抽样检查，了解和评估预计项目总成本的方法及合理性，检查累计已完成劳务成本发生额的真实性和完整性，检查完工进度计算的正确性。主要包括：
A．将已完工项目实际发生的总成本与管理层预计的项目合同总
成本进行对比分析，评估管理层预计项目总成本的经验和能力；
B．将预计总成本的组成项目核对至项目合同、外采合同、项目
工时计算表等支持性文件等，以识别预计总成本是否存在遗漏和偏差；
C.检查相关项目的发票、收款、项目进度确认单等佐证资料，了解完工进度的合理性；
D．针对资产负债表日前后确认的实际发生成本核对至项目工时表、
进度确认单等支持性文件，以评估实际成本是否在恰当的期间确认；
E．对截至期末累计发生成本与预计总成本进行对比，并检查资产负债表日后入账的大额成本，评估合同预计总成本的合理性和完整性；
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5)执行函证程序，向主要客户函证收入的发生额和往来款的余额；或获取软件开发项目进度确认单，函证相关项目的进度以及期末项目完工程度。
6)根据不同销售模式，分别对资产负债表日前后确认的销售收入
核对收入确认的支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；
7)针对软件开发业务完工百分比法的应用进行了重点核查；
8)评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。
基于已执行的审计工作，我们认为管理层对于收入确认作出会计处理的判断可以被我们获取的证据所支持。
(二)应收账款与合同资产坏账准备
1．事项描述
本报告期内山大地纬应收账款与合同资产坏账准备计提的会计
政策及应收账款与合同资产账面金额信息请参阅财务报表附注三、
(十)、(十四)及附注五、注释4及注释8。截止2022年12月31日，
山大地纬应收账款与合同资产账面余额分别是185856367.00元、
164205776.81元，坏账准备分别是26421452.15元、
21304683.09元，因应收账款与合同资产坏账准备计提金额的确定
涉及管理层判断和估计，且应收账款与合同资产对财务报表具有重要性，为此我们认定应收账款与合同资产坏账准备的计提为关键审计事项。
2．审计应对
在审计应收账款与合同资产坏账准备的过程中，我们实施的审计程序主要包括：
1）对山大地纬客户信用政策及应收账款与合同资产管理相关内
部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试；
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2）分析应收账款与合同资产坏账准备会计政策的合理性，包括
确定应收账款与合同资产组合的依据、单独计提坏账准备的判断等；
3）对于单独计提坏账准备的应收账款与合同资产，选取样本获
取管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据，结合客户的经营情况、资信状况、回款情况，评估管理层计提减值的合理性；
4）对于按照信用风险特征组合计提坏账的应收账款与合同资产，
获取坏账准备计提表，复核管理层对应收账款与合同资产账龄划分是否正确，检查计提比例是否按照坏账政策执行；复核坏账计提金额是否准确；
5）查看与应收账款、合同资产核销相关的审批记录，检查核销
依据是否符合有关规定，会计处理是否正确；
6）通过分析山大地纬应收账款与合同资产的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款与合同资产函证程序及检查期后回款情况，评价管理层对坏账准备计提的合理性；
7）评估管理层对应收账款与合同资产的财务报表披露是否恰当。
基于已执行的审计工作，我们认为管理层对应收账款与合同资产的可收回性的相关判断及坏账准备的估计是合理的。
四、其他信息山大地纬管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
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基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
山大地纬管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，山大地纬管理层负责评估山大地纬的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算山大地纬、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督山大地纬的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
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2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据
获取的审计证据，就可能导致对山大地纬持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致山大地纬不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
6．就山大地纬中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的
审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
第7页大华审字[2023]000243号审计报告事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
（项目合伙人）王书阁
中国·北京中国注册会计师：
王薇
二〇二三年四月十三日
第8页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注山大地纬软件股份有限公司
2022年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
山大地纬软件股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为山东地纬计算机软件有限公司原系由山东大学科技开发总公司与香港华鲁发展有限公司于1992年9月23日签订合资经营合同，共同出资设立的中外合资企业。1992年11月5月，山东省对外经济贸易委员会向山东大学下发《关于颁发中外合资经营企业“山东地纬计算机软件有限公司”批准证书的通知》（鲁经贸外资字[1992]第749号），批准生效了合资经营的合同、章程。
同日，山东省人民政府向地纬有限颁发了《中华人民共和国外商投资企业批准证书》（外经贸鲁府字[1992]3484号）。1992年11月19日，国家工商行政管理局颁发了注册号为工商企合鲁字第00900号的企业法人营业执照。
经过历次的股权转让及增资，2013年4月12日有限公司股东会通过了整体变更设立为股份有限公司的决议。根据发起人协议及公司章程，公司整体变更为山大地纬软件股份有限公司，注册资本5250.00万元，各发起人以其拥有的公司截至2013年2月28日止的净资产折股投入。
2014年12月22日，公司取得了全国中小企业股份转让系统有限责任公司出具的《关于同意山大地纬软件股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》（股转系统函
（2014）2431号），2015年1月公司股票在全国股份转让系统挂牌，股票代码831688。
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2019年12月31日，本公司注册资本为人民币36000.00万元。
2020年经中国证券监督管理委员会《关于同意山大地纬软件股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2020]1087号）核准，同意山大地纬软件首次公开发行不超过 4001 万股人民币普通股（A 股），每股面值人民币 1.00 元，发行后的注册资本及股本变更为40001.00万元。2020年9月9日在济南高新技术产业开发区管委会市场监督局换领统一社会信用代码编号为 91370000614070564Q 的营业执照。
截止2022年12月31日，本公司股本总数40001.00万股，注册资本为40001.00万元。
公司注册地：山东省济南市章丘区文博路1579号，法定代表人：郑永清。
控股股东为山东山大资本运营有限公司；实际控制人为山东大学。
(二)公司业务性质和主要经营活动财务报表附注第1页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注
本公司属于软件和信息技术服务业，经营范围：计算机软、硬件产品开发、生产、销售及相关技术服务、技术转让；资质证书批准范围内的进出口业务；计算机设备租赁；房
屋租赁；电力设备安装、维护；电力设施承装（承修、承试）；电力工程施工。
(三)合并财务报表范围
本公司本期纳入合并范围的子公司共4户，详见本附注七、在其他主体中的权益。本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。
(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2023年4月13日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除投资性房地产及某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
财务报表附注第2页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注
(三)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
*企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
*企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
*已办理了必要的财产权转移手续。
财务报表附注第3页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注
*本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
*本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(五)合并财务报表的编制方法
1．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司财务报表附注第4页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
财务报表附注第5页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处财务报表附注第6页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(六)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(七)外币业务
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
(八)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划财务报表附注第7页山大地纬软件股份有限公司
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分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之财务报表附注第8页山大地纬软件股份有限公司
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前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还财务报表附注第9页山大地纬软件股份有限公司
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财务报表附注贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债财务报表附注第10页山大地纬软件股份有限公司
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除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
4．金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
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（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
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初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融工具减值
本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的贷款
承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，以及由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处财务报表附注第13页山大地纬软件股份有限公司
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于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成财务报表附注第14页山大地纬软件股份有限公司
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为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流
量之间差额的现值。
3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
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（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(九)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（八）6.金融工具减值。
本公司对单项金额重大（100万元以上（含））的应收票据单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，参考历史信用损失经验，结合当无风险银行承
信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量前状况以及对未来经济状况的兑票据组合义务的能力很强预期计量预期信用损失按照应收债权实际账龄和下述商业承兑汇票应收账款的预期信用损失计提
由客户承兑，存在一定的信用损失风险组合方法，计提应收商业承兑汇票预期信用损失
(十)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（八）6.金融工具减值。
本公司对存在客观证据表明本公司将无法按应收账款的原有条款收回款项的应收账款、或在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法按账龄与整个存续期预期信用组合一将应收信用良好且经常性往来单位的账款损失率对照表计提财务报表附注第16页山大地纬软件股份有限公司
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(十一)应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。
(十二)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（八）6.金融工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法按账龄与整个存续期预期信用组合一将应收信用良好且经常性往来单位的账款损失率对照表计提
(十三)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括库存商品、发出商品、在产品（项目成本）、低值易耗品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按个别认定法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
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期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
预计可使用期限较长的低值易耗品采用五五摊销法，其他采用一次性摊销。
(十四)合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（八）6.金融工具减值。
(十五)持有待售
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批
准【如适用】，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
2．持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。
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财务报表附注
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所
得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。
(十六)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
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财务报表附注
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
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财务报表附注
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
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财务报表附注
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合财务报表附注第22页山大地纬软件股份有限公司
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考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十七)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：
类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧（摊销）率（%）
房屋建筑物20-40104.5-2.25
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，不对投资性房地产计提折旧或财务报表附注第23页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注
进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的依据为：*投资性房地产所在地有活跃
的房地产交易市场。*本公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。
本公司确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价格；无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类似房地产的最近交易价格，并考虑资产状况、所在位置、交易情况、交易日期等因素，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确定其公允价值。
本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为自用房地产时，以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；
转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额计入其他综合收益。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十八)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
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2022年度
财务报表附注
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法20-40104.5-2.25
电子设备及家具年限平均法3-55-1031.67-18
运输设备年限平均法4-105-1023.75-9.00
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十九)在建工程
1．在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资财务报表附注第25页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(二十)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
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2022年度
财务报表附注根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十一)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；
3.本公司发生的初始直接费用；
4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
(二十二)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、软件等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，财务报表附注第27页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目预计使用寿命依据土地使用权50土地出让合同规定的年限
软件使用权5-10软件合同规定的年限或预期经济使用寿命专利权10每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力财务报表附注第28页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十三)长期资产减值本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十四)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(二十五)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
财务报表附注第29页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
(二十六)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结财务报表附注第30页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十七)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止
租赁选择权需支付的款项；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
(二十八)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股
份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
财务报表附注第31页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
4．会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(二十九)收入
1．收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约财务报表附注第32页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注
过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
2．收入确认的具体方法
本公司主营业务收入按业务性质分为软件开发、产品化软件、运维及技术服务、硬件及
系统集成，各项业务收入确认的具体原则如下：
1）软件开发
软件开发是指本公司根据合同的约定以及客户的需求，为满足客户的某种特定需求或利用开发工具为客户提供一整套实现某种功能的软件产品，定制软件业务实质上是提供劳务。
对于满足有权就累计至今已完成的履约部分收取款项且具有不可替代性的项目，公司按照投入法在一段时期内确认收入。资产负债表日根据投入确定履约进度，公司每月根据销售合同确定的项目营业收入总额乘以履约进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期营业收入。对于不满足以上条件的软件开发项目，在公司提供完软件开发服务并经验收通过后确认收入。
2）产品化软件
产品化软件是指本公司自行研究开发的，拥有自主知识产权，可直接对外销售或嵌入硬件产品一起销售的软件。公司已将软件交付给购货方，在产品交付后收款或取得收款依据时确认收入。
3）运维及技术服务
运维及技术服务主要包括为客户提供的软硬件系统优化升级、运营维护、数据迁移、容
灾管理、信息安全管理及其他服务工作，通常包括按期（如年度）提供的服务和按次提供的服务：按期提供的服务，公司按照合同约定内容提供了劳务，在服务期间内分期确认运维服务收入；按次提供的服务，公司在劳务已经提供完毕，并符合合同约定的服务条款时确认收入。
4）硬件及系统集成
系统集成是指应客户需求，提供 IT 系统咨询及规划、数据中心集成设计、产品选型、软硬件详细配置、基础软硬件供货、软硬件安装调试、IT 系统软硬件改造升级、技术咨询以财务报表附注第33页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注
及相关的售后服务等。公司按照合同约定，在相关货物发出或服务完成后，经客户验收合格后确认收入。
(三十)合同成本
1.合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
2.合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
3.合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4.合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三十一)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政财务报表附注第34页山大地纬软件股份有限公司
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财务报表附注府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(三十二)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时财务报表附注第35页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十三)租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
1.租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
2.租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
财务报表附注第36页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3.本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
项目采用简化处理的租赁资产类别短期租赁租赁期不超过12个月的房屋建筑物等低价值资产租赁价值较低的办公设备租赁等本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十一）和（二十七）。
4.本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
财务报表附注第37页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；
4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使
终止租赁选择权需支付的款项；
5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租
人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
5.售后租回交易
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
(三十四)终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
财务报表附注第38页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。
(三十五)重要会计政策、会计估计的变更
1．本报告期会计政策变更
会计政策变更的内容和原因审批程序备注本公司自2022年1月1日起执行财政部2021年发布的《企业会计准则解释第15号》“关于
第三届董事会第十九本项会计政策变更对公司本报告期财务报表企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研次会议无影响发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”和“关于亏损合同的判断”。
本公司自2022年12月13日起执行财政部2022年发布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利第四届董事会第六次
（1）的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以会议审议批准现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”。
（1）执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），解释16号三个事项的会计处理中：“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行，本公司本年度未提前施行该事项相关的会计处理；“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。
本项会计政策变更对公司本报告期财务报表无影响。
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)公司主要税种和税率税种计税依据税率
增值税销售货物、应税销售服务收入13%、9%、6%、0%
城市维护建设税实缴流转税税额7%
教育费附加实缴流转税税额3%
地方教育费附加实缴流转税税额2%财务报表附注第39页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注税种计税依据税率企业所得税应纳税所得额见下表
房产税按照房产原值的70%（或租金收入）为纳税基准1.2%、12%
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称所得税税率
本公司10%
北京地纬20%
英佰德20%
地纬健康20%
浙江地纬20%
(二)税收优惠政策及依据
1、本公司
1.1增值税
报告期内主管税务机关对本公司部分符合技术合同免征条件的营业收入免征增值税。
根据财政部、国家税务总局财税[2011]100号《关于软件产品增值税政策的通知》，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
1.2企业所得税
根据国发[2000]18号关于印发鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知：对于
国家规划布局内的重点软件企业，当年未享受免税优惠的减按10%的税率征收企业所得税。
国家规划布局内的重点软件企业名单由国家计委、信息产业部、外经贸部和国家税务总局共同确定。财税（2016）49号财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知：目前已取消非行政许可审批，采用备案制，每年汇算清缴时按照规定向税务机关备案。根据《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2018年第23号）规定：“企业享受优惠事项后，税务机关将适时开展后续管理。在后续管理时，企业应当根据税务机关管理服务的需要，按照规定的期限和方式提供留存备查资料，以证实享受优惠事项符合条件。其中，享受集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设
计企业等优惠事项的企业应当在完成年度汇算清缴后，按照《目录》‘后续管理要求’项目中列示的清单向税务机关提交资料。”综上所述，软件产业和集成电路产业税收优惠资格认定已由行政许可审批制演变至备案制，后又由备案制演变至备查制。
本公司符合国家规划布局内重点软件企业相关要求，享受软件企业所得税优惠政策，财务报表附注第40页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注
减按10%的税率计缴企业所得税。
2020年12月8日，经山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局批准，本公司被认定为高新技术企业，证书编号：GR202037004254，有效期：三年。
2、北京地纬
2020年10月21日，经北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局，子公司北京地纬被认定为高新技术企业，证书编号：GR202011001583，有效期：
三年。
3、北京地纬、英佰德、地纬健康、浙江地纬根据财政部、国家税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕
13号）规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
财政部、税务总局公告2021年第12号对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕
13号)第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。北京地纬、地纬健康、浙江
地纬符合小型微利企业的条件，2022年度享受上述优惠政策。2022年实际所得税率均为2.5%。
五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2022年12月31日，期初指2022年1月1日，上期期末指2021年12月31日）注释1．货币资金项目期末余额期初余额
库存现金69791.3835665.68
银行存款140369609.07481987382.42
其他货币资金13142146.2512017909.66未到期应收利息
合计153581546.70494040957.76
货币资金期末较期初减少68.91%，主要系募集资金以及闲置资金购买银行理财、支付章丘产业园工程款、支付山东济高地纬华宸动能创业投资合伙企业（有限合伙）投资款以及经营消耗所致。
截止2022年12月31日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
其中受限制的货币资金明细如下：
财务报表附注第41页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注项目期末余额期初余额
保函保证金13142146.257603054.94
诉讼冻结资金4054240.92
合计13142146.2511657295.86
注释2．交易性金融资产项目期末余额期初余额分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的
240148145.20
金融资产小计
结构性存款110113917.80
国债逆回购130034227.40
合计240148145.20
注释3．应收票据
1．应收票据分类列示
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票10498799.7410824375.87
商业承兑汇票926055.12
合计11424854.8610824375.87
2．应收票据坏账准备分类列示
期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备的应
11453495.74100.0028640.880.2511424854.86
收票据
合计11453495.74100.0028640.880.2511424854.86
续：
期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备的应
10824375.87100.0010824375.87
收票据
合计10824375.87100.0010824375.87财务报表附注第42页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注
3．期末公司无已质押的应收票据
4．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票529375.00商业承兑汇票
合计529375.00
5．期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
注释4．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄期末余额期初余额
1年以内104763037.76116240821.28
1－2年40035947.7930378146.12
2－3年20153782.9027412492.08
3－4年14606491.891478746.10
4－5年1857606.193696117.97
5年以上4439500.471389032.50
小计185856367.00180595356.05
减：坏账准备26421452.1520097873.59
合计159434914.85160497482.46
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的应收
1318933.970.711318933.97100.00
账款按组合计提坏账准备的应
184537433.0399.2925102518.1813.60159434914.85
收账款
合计185856367.00100.0026421452.1514.22159434914.85
续：
期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的应收
1318933.970.731318933.97100.00
账款财务报表附注第43页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按组合计提坏账准备的应
179276422.0899.2718778939.6210.47160497482.46
收账款
合计180595356.05100.0020097873.5911.13160497482.46
3．单项计提坏账准备的应收账款
期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
单位一1318933.971318933.97100.00预计无法收回
合计1318933.971318933.97100.00
4．按组合计提坏账准备的应收账款
期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内104763037.763142891.123.00
1－2年40035947.794003594.7810.00
2－3年20153782.906046134.8730.00
3－4年14606491.897303245.9550.00
4－5年1857606.191486084.9680.00
5年以上3120566.503120566.50100.00
合计184537433.0325102518.1813.60
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动单项计提坏账准备
1318933.971318933.97
的应收账款按组合计提坏账准
18778939.626491078.56167500.0025102518.18
备的应收账款
合计20097873.596491078.56167500.0026421452.15
6．本期无实际核销的应收账款
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末单位名称期末余额已计提坏账准备
余额的比例(%)
第一名21875730.0011.771147654.73
第二名5516118.812.97171486.76财务报表附注第44页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注占应收账款期末单位名称期末余额已计提坏账准备
余额的比例(%)
第三名4182600.002.25849180.00
第四名4078866.662.19122366.00
第五名4023000.002.16120690.00
合计39676315.4721.342411377.49
8．无因金融资产转移而终止确认的应收账款
9．无转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。
注释5．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内12247632.1896.987812004.6992.16
1至2年218469.561.73664449.897.84
2至3年163338.121.29
合计12629439.86100.008476454.58100.00
2．无账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算情况
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项总额的比单位名称期末余额预付款时间未结算原因
例(%)
第一名2003773.5115.872022年度尚未提供服务
第二名731131.995.792022年度尚未提供服务
第三名727201.315.762022年度尚未提供服务
第四名660377.315.232022年度尚未提供服务
第五名468584.903.712022年度尚未提供服务
合计4591069.0236.36
注释6．其他应收款项目期末余额期初余额
应收利息450132.80应收股利
其他应收款7390682.759224900.00
合计7390682.759675032.80
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
财务报表附注第45页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注
（一）应收利息
1．应收利息分类
项目期末余额期初余额
定期存款450132.80
合计450132.80
2．无重要逾期利息。
（二）其他应收款
1．按账龄披露
账龄期末余额期初余额
1年以内4199619.094369740.85
1－2年1265478.68843561.78
2－3年663161.491459525.22
3－4年911574.226290606.41
4－5年6290606.41300374.64
5年以上6474846.506174471.86
小计19805286.3919438280.76
减：坏账准备12414603.6410213380.76
合计7390682.759224900.00
2．按款项性质分类情况
款项性质期末余额期初余额
押金、保证金12306212.8612817530.51
单位往来款6966621.556451785.61
备用金385399.00
其他147052.98168964.64
小计19805286.3919438280.76
减：坏账准备12414603.6410213380.76
合计7390682.759224900.00
3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
第一阶段14110322.146719639.397390682.7513743316.514518416.519224900.00
第二阶段
第三阶段5694964.255694964.255694964.255694964.25财务报表附注第46页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
合计19805286.3912414603.647390682.7519438280.7610213380.769224900.00
4．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的其他应
5694964.2528.755694964.25100.00
收款按组合计提坏账准备的其他
14110322.1471.256719639.3947.627390682.75
应收款
合计19805286.39100.0012414603.6462.687390682.75
续：
期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的其他应
5694964.2529.305694964.25100.00
收款按组合计提坏账准备的其他
13743316.5170.704518416.5132.889224900.00
应收款
合计19438280.76100.0010213380.7652.549224900.00
5．单项计提坏账准备的其他应收款情况
期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
济南金信通信息科技有限公司5694964.255694964.25100.00预计无法收回
合计5694964.255694964.25100.00
6．按组合计提坏账准备的其他应收款
期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内4199619.09125988.573.00
1－2年1265478.68126547.8710.00
2－3年663161.49198948.4530.00
3－4年911574.22455787.1250.00
4－5年6290606.415032485.1380.00
5年以上779882.25779882.25100.00
合计14110322.146719639.3947.62财务报表附注第47页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注
7．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计
用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失
用减值)用减值)
期初余额4518416.515694964.2510213380.76
本期计提2201222.882201222.88本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额6719639.395694964.2512414603.64
8．本期无实际核销的其他应收款
9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额
的比例(%)
济南金信通信息科技有限公司往来款5694964.255年以上28.755694964.25章丘市解决拖欠工程款及农民农民工工资保
5197438.003-5年26.243906479.00
工工资问题领导小组办公室证金济南市建筑企业养老保障金管养老保险保证
1416740.004-5年7.151133392.00
理办公室章丘市工作站金
杭州云嘉健康管理有限公司履约保证金475000.001年以内2.4014250.00
长兴县人力资源和社会保障局履约保证金470262.644年以上2.37426485.04
合计13254404.8966.9111175570.29
10．无涉及政府补助的其他应收款
11．无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况
12．无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额
13．无因资金集中管理而归集至母公司账户的资金（应收资金集中管理款）
14．无通过资金集中管理拆借给所属集团内其他成员单位的资金。
注释7．存货
1．存货分类
项目期末余额期初余额财务报表附注第48页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注
存货跌价准备/存货跌价准备/账面余额合同履约成本账面价值账面余额合同履约成本账面价值减值准备减值准备
库存商品349968.15349968.15211457.67211457.67
发出商品9589940.109589940.107736664.857736664.85
未完工项目成本49724914.8449724914.849049659.329049659.32
合计59664823.0959664823.0916997781.8416997781.84
2．存货期末余额不含有借款费用资本化金额。
注释8．合同资产
1．合同资产情况
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
项目应收款164205776.8121304683.09142901093.72159470036.2614391273.85145078762.41
合计164205776.8121304683.09142901093.72159470036.2614391273.85145078762.41
2．报告期内账面价值未发生重大变动
3．本期合同资产计提减值准备情况
本期变动情况项目期初余额期末余额计提转回转销或核销其他变动
项目应收款14391273.856913409.2421304683.09
合计14391273.856913409.2421304683.09
注释9．其他流动资产
1.其他流动资产分项列示
项目期末余额期初余额
增值税留抵税额1153092.8831949.76
以抵销后净额列示的所得税预缴税额763819.76
合计1916912.6431949.76
其他流动资产期末较期初增长5899.77%，主要系本期增值税留抵税额以及预缴的企业所得税大幅增加所致。
注释10．其他非流动金融资产项目期末余额期初余额
权益工具投资92500000.0062500000.00财务报表附注第49页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注项目期末余额期初余额
合计92500000.0062500000.00
其他非流动金融资产说明：
注1：2020年投资北方健康医疗大数据科技有限公司，认缴的出资额为7500.00万元，累计投资成本2250.00万元，持股比例3.00%。
注2：2021年投资山东济高地纬华宸动能创业投资合伙企业（有限合伙），认缴的出资额为10000.00万元，本期新增投资成本3000.00万元，累计投资成本6000.00万元，持股比例25.00%。
注3：2021年投资财金百廿学府（济南）创业投资合伙企业（有限合伙），认缴的出资额为1000.00万元，累计投资成本1000.00万元，持股比例2.22%。
注释11．投资性房地产
1．投资性房地产情况
项目房屋建筑物合计
一.账面原值
1．期初余额78960449.5978960449.59
2．本期增加金额
使用用途变更重分类
3．本期减少金额
处置
4．期末余额78960449.5978960449.59
二.累计折旧
1．期初余额13324523.8913324523.89
2．本期增加金额1798227.901798227.90
本期计提-1798227.901798227.90使用用途变更重分类
3．本期减少金额
处置
4．期末余额15122751.7915122751.79
三.减值准备
四.账面价值
1．期末账面价值63837697.8063837697.80
2．期初账面价值65635925.7065635925.70
2．无未办妥产权证书的投资性房地产情况。
财务报表附注第50页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注
注释12．固定资产
1．固定资产情况
项目房屋及建筑物电子设备及家具运输设备合计
一.账面原值
1．期初余额595047318.7733563999.395833391.99634444710.15
2．本期增加金额1979317.591979317.59
购置1979317.591979317.59在建工程转入
3．本期减少金额207206.79207206.79
处置或报废207206.79207206.79重分类到投资性房地产
4．期末余额595047318.7735336110.195833391.99636216820.95
二.累计折旧
1．期初余额9379562.2616318057.494978965.6530676585.40
2．本期增加金额13442779.525247744.63191711.2518882235.40
本期计提13442779.525247744.63191711.2518882235.40
3．本期减少金额196846.47196846.47
处置或报废196846.47196846.47重分类到投资性房地产
4．期末余额22822341.7821368955.655170676.9049361974.33
三.减值准备
四.账面价值
1．期末账面价值572224976.9913967154.54662715.09586854846.62
2．期初账面价值585667756.5117245941.90854426.34603768124.75
2．期末无暂时闲置的固定资产
3．无通过经营租赁租出的固定资产
4．期末未办妥产权证书的固定资产
项目账面价值未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物572013714.75正在办理，见注合计572013714.75
注1：地纬有限于2005年2月26日通过山东佳联拍卖有限公司举行的拍卖会上拍卖竞
价购得位于济南高新区舜颂路688号智慧园小区五套房产（其中三套含地下室），产权办理材料于2011年9月17日上报齐鲁软件园发展中心。截止2022年12月31日智慧园小区五套房产账面原值1698851.00元，净值611620.48元，至本报告日房屋所有权证尚未取得。
财务报表附注第51页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注
注2：本期章丘产业园转固原值591235845.41元，净值571402094.27元，至本报告日房屋所有权证尚未取得。
注释13．在建工程
1．在建工程情况
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值章丘软件研发生
51061418.1551061418.1560442929.6460442929.64
产基地建设项目
合计51061418.1551061418.1560442929.6460442929.64
2．重要在建工程项目本期变动情况
本期转入工程项目名称期初余额本期增加本期其他减少期末余额固定资产章丘软件研发生产
60442929.64-9381511.4951061418.15
基地建设项目
合计60442929.64-9381511.4951061418.15
注：本期部分工程施工方进行竣工决算，核减原预转固的金额，由于工程总包商以及其他施工方尚未进行最终竣工决算，故将工程竣工决算以及未决算的一审数据与原预转固差额计入在建工程，待2023年全部进行竣工决算后，一并调整原预转固固定资产金额。
3．本报告期无计提在建工程减值准备情况。
注释14．使用权资产项目房屋及建筑物合计
一.账面原值
1．期初余额822444.68822444.68
2．本期增加金额
重分类租赁
3．本期减少金额
租赁到期
4．期末余额822444.68822444.68
二.累计折旧
1．期初余额234984.19234984.19
2．本期增加金额234984.24234984.24
本期计提234984.24234984.24
3．本期减少金额
财务报表附注第52页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注项目房屋及建筑物合计租赁到期
4．期末余额469968.43469968.43
三.减值准备
四.账面价值
1．期末账面价值352476.25352476.25
2．期初账面价值587460.49587460.49
注释15．无形资产
1．无形资产情况
项目土地使用权软件专利权合计
一.账面原值
1．期初余额46768800.0016886722.7625015.0063680537.76
2．本期增加金额20784187.8020784187.80
购置
内部研发20784187.8020784187.80
3．本期减少金额
处置
4．期末余额46768800.0037670910.5625015.0084464725.56
二.累计摊销
1．期初余额3321777.335431274.3319386.638772438.29
2．本期增加金额935376.122469855.052501.503407732.67
本期计提935376.122469855.052501.503407732.67
3．本期减少金额
处置
4．期末余额4257153.457901129.3821888.1312180170.96
三.减值准备
四.账面价值
1．期末账面价值42511646.5529769781.183126.8772284554.60
2．期初账面价值43447022.6711455448.435628.3754908099.47
2．无未办妥产权证书的土地使用权情况。
注释16．开发支出本期增加本期转出数项目期初余额期末余额内部开发支出其他计入当期损益确认为无形资产
政务联盟区块链可6232859.57-6343.336226516.24财务报表附注第53页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注本期增加本期转出数项目期初余额期末余额内部开发支出其他计入当期损益确认为无形资产信平台基于区块链的私有
2714933.321297505.714012439.03
资产可信传递平台
智能协同工作平台5461574.791665600.957127175.74区块链机构服务系
5441931.945441931.94
统区块链隐私保护计
6003108.326003108.32
算系统
数据库中间件4441116.451094386.373346730.08
医保主动服务项目3642631.702355941.311286690.39高校毕业生接收管
695936.21695936.21
理系统
人员调配管理系统462624.24462624.24专业技术人才管理
451131.61451131.61
系统智能养老金可视化
1199822.63449996.40749826.23
运营监管平台养老金合同全流程
1199706.55399828.46799878.09
统一管理平台职业年金账户管理
1424311.76499942.40924369.36
综合应用平台全国技工院校信息
749626.32300199.61449426.71
管理系统职业年金业绩报酬
1249712.22500843.48748868.74
管理系统企业年金一体化综
合运营管理服务平1198797.57824309.77374487.80台
合计16019059.7429507528.796425447.8020784187.8018316952.93
注释17．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备60102029.065902758.6844685128.204382755.68
可抵扣亏损6839.17170.986839.17170.98
递延收益59718992.145971899.2264083881.646408388.16
内部交易未实现利润6163006.83597866.281478492.83134075.51
股份支付3961037.50396103.752226100.00222610.00
合计129951904.7012868798.91112480441.8411148000.33
2．未经抵销的递延所得税负债
财务报表附注第54页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
公允价值变动148145.2014814.52
合计148145.2014814.52
3．未确认递延所得税资产明细
项目期末余额期初余额
可抵扣亏损20345352.3318503017.70
合计20345352.3318503017.70
注释18．应付账款项目期末余额期初余额
应付货款79265998.8289311994.21
应付工程设备款105303528.29158408644.52
应付费用及其他6443319.795692092.20
合计191012846.90253412730.93
1．账龄超过一年的重要应付账款
单位名称期末余额未偿还或结转原因
中国建筑一局（集团）有限公司51316186.09未到付款期
北京港源建筑装饰工程有限公司7225505.64未到付款期
山东高速工程建设集团有限公司7142429.69未到付款期
山东舜龙市政工程有限公司6052091.80未到付款期
合计71736213.22
注释19．合同负债
1．合同负债情况
项目期末余额期初余额
预收货款105594220.6075467122.16
合计105594220.6075467122.16
合同负债期末较期初增长39.92%，主要系期末合同负债尚未达到确认收入条件的合同增多所致。
注释20．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
财务报表附注第55页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬35136261.78261003338.67267888218.1428251382.31
离职后福利-设定提存计划152861.8916043249.3116053095.59143015.61
辞退福利63876.9263876.92
合计35289123.67277110464.90284005190.6528394397.92
2．短期薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴32944203.08235408842.45240188407.3228164638.21
职工福利费7945204.137945204.13
社会保险费92643.508117661.258123560.6586744.10
其中：基本医疗保险费84065.396891090.476890155.3885000.48
工伤保险费1852.88388502.89388612.151743.62
生育保险费6725.23838067.89844793.12
住房公积金5946149.635946149.63
工会经费和职工教育经费2099415.203585481.215684896.41
合计35136261.78261003338.67267888218.1428251382.31
3．设定提存计划列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险148229.6015423661.3215433211.96138678.96
失业保险费4632.29619587.99619883.634336.65
合计152861.8916043249.3116053095.59143015.61
截止报告日，尚有27228772.25元奖金未发放。
注释21．应交税费税费项目期末余额期初余额
增值税178485.9410243198.85
企业所得税2774.294751462.68
城市维护建设税108543.16310747.98
教育费附加77530.81221962.83
个人所得税915365.80695755.66
房产税1383949.611355001.01
土地使用税207338.86205710.80
合计2873988.4717783839.81
应交税费期末较期初减少83.84%，主要系期初增值税、企业所得税本期缴纳所致。
财务报表附注第56页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注
注释22．其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质期末余额期初余额
应付暂收款741997.73267850.68
押金及保证金1085794.96725520.00
费用报销款及其他11754.6112775.41
合计1839547.301006146.09
2．无账龄超过一年的重要其他应付款。
注释23．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
一年内到期的租赁负债243153.76122081.58
合计243153.76122081.58
注释24．其他流动负债项目期末余额期初余额
待转销项税额693911.28534541.52
合计693911.28534541.52
注释25．租赁负债项目期末余额期初余额
1年以内251850.00136418.75
1至2年251850.00
2至3年125925.00
3年以上
租赁付款额总额小计251850.00514193.75
减：未确认融资费用8696.2456108.98
租赁付款额现值小计243153.76458084.77
减：一年内到期的租赁负债243153.76122081.58
合计336003.19
本期确认租赁负债利息费用36918.99元。
注释26．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助64083881.646860700.0011225589.5059718992.14详见表1财务报表附注第57页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
合计64083881.64——59718992.14
1．与政府补助相关的递延收益
本期新增补助本期计入其他收与资产相关/与负债项目期初余额期末余额金额益金额收益相关
5150肖宗水-基于区块链技术的
与收益相关的政
“互联网+社会保障”智慧可信9270.999270.99府补助服务平台
5150史玉良-基于云计算的智能
与收益相关的政
用电大数据分析与“互联网+”26054.4324234.001820.43府补助智慧平台基于区块链技术的“互联网+社会保障”智慧可信服务平台及产与资产/收益相
787036.13206548.47580487.66业化应用（泰山产业领军人才—关的政府补助肖宗水）
泉城产业领军人才-闫中敏-智能与资产/收益相
61620.7561620.75
医疗健康平台关的政府补助
可自主进化的智能软件平台研与资产/收益相
1242720.351242720.35
发及产业化关的政府补助
泉城产业领军人才-孔兰菊-基于
与资产/收益相
区块链的私有资产可信传递平685763.64685763.64关的政府补助台
与资产/收益相
政务联盟区块链可信服务平台785817.4276375.00709442.42关的政府补助
智慧城市云计算平台及服务关与资产/收益相
252023.23252023.23
键技术研究关的政府补助
主动健康云端智慧管理系统和与资产/收益相
742726.3764700.00398849.09408577.28
管理模式研发关的政府补助与资产相关的政
其他35510499.98899000.0434611499.94府补助住房租赁市场试点专项奖补资与资产相关的政
16703289.311758240.9514945048.36
金府补助
基于区块链的数字资产公共服与资产/收益相
1602609.11948760.98653848.13
务平台关的政府补助
泉城产业领军人才-赵永光-可持与资产/收益相
152476.1975321.2777154.92
续进化的智能软件开发平台关的政府补助
新型自主可控区块链多链架构与资产/收益相
5348740.952601637.882747103.07
关键技术研究与应用关的政府补助主动健康云端智慧管理系统和与收益相关的政
86383.2837320.6549062.63
管理模式研发-配套补助府补助智慧城市云计算平台及服务关与收益相关的政
86849.5186849.51
键技术研究-配套补助府补助
基于区块链的数据安全流转技与资产/收益相
6496000.002419658.374076341.63
术研究与应用关的政府补助
面向定制化场景的服务效能优与资产/收益相
300000.00127157.97172842.03
化平台与应用验证关的政府补助
合计64083881.646860700.0011225589.5059718992.14
注释27．股本财务报表附注第58页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注
本期变动增（+）减（－）项目期初余额公积金转期末余额发行新股送股其他小计股
股份总数400010000.00400010000.00
注释28．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）491964053.53491964053.53
股份支付4818550.001734937.506553487.50
合计496782603.531734937.50498517541.03
注释29．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积56802026.466550496.7263352523.18
合计56802026.466550496.7263352523.18
注释30．未分配利润项目本期上期
期初未分配利润319542242.32266516120.52
加：本期归属于母公司所有者的净利润61912476.23103100055.19
减：提取法定盈余公积6550496.7210072933.39
应付普通股股利40001000.0040001000.00
期末未分配利润334903221.83319542242.32
*经公司2021年度股东大会决议审议通过，分配股利40001000.00元。
注释31．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务449996957.67192293772.00636875514.72331146854.84
其他业务3912143.511080883.40634365.72157343.52
合计453909101.18193374655.40637509880.44331304198.36
2．主营业务收入（分类别）
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本财务报表附注第59页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
软件开发275652869.50122908040.78342843840.70147627984.79
产品化软件14887537.24515452.6519632358.661418775.83
运维及技术服务127534497.4242650928.47152494089.1674026707.72
硬件及系统集成31922053.5126219350.10121905226.20108073386.50
合计449996957.67192293772.00636875514.72331146854.84
3．主营业务收入（分行业）
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
医保医疗172724866.2253195853.51284678542.17135612946.71
智慧人社128968390.8453650393.89140878842.7774327649.03
智能用电121538534.7474574399.52190126191.30108152740.97
数据要素服务18506255.815674568.115391594.542001555.52
其他8258910.065198556.9715800343.9411051962.61
合计449996957.67192293772.00636875514.72331146854.84
注释32．税金及附加项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税1400804.28507330.32
教育费附加1000574.43362359.97
房产税5505083.263094866.51
土地使用税826099.32832611.56
印花税208624.00311172.60
其他9985.4619783.23
合计8951170.755128124.19
注释33．销售费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬20664274.0623709481.64
交通差旅费4139489.425885986.96
招待费4002164.895287834.45
投标费3416468.633112904.10
办公费1164478.541243211.51
广告宣传费1023868.081147644.00
股份支付112869.71149517.37财务报表附注第60页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
其他3196385.712431307.25
合计37719999.0442967887.28
注释34．管理费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬35844383.8240071920.85
折旧摊销费17270526.229642318.70
租赁费1281454.282347671.53
办公费3891903.526251108.84
中介费2044518.51903849.07
业务招待费908080.653168652.40
交通差旅费1137290.521570639.02
材料费415102.92641139.40
股份支付54659.92551291.89
其他2623956.333318420.76
合计65471876.6968467012.46
注释35．研发费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬89868037.7585639149.81
差旅费6659842.707079878.38
折旧摊销费1461091.51989516.22
咨询顾问服务费2140292.392926729.18
办公费2400328.372350197.70
通讯费559587.72459772.56
材料74882.86204271.52
股份支付980641.29686925.50
其他2139490.001312659.76
合计106284194.59101649100.63
注释36．财务费用项目本期发生额上期发生额
利息支出36918.992921.34
减：利息收入6536653.416877259.74
银行手续费及其他57036.6454126.26
合计-6442697.78-6820212.14财务报表附注第61页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注
注释37．其他收益
1．其他收益明细情况
产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
政府补助17956535.2412446112.40
增值税即征即退1277528.862239445.59
个税手续费返还8231.925096.59
增值税加计抵减8981713.851784741.75
合计28224009.8716475396.33
2．计入其他收益的政府补助
与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关
与资产相关/
递延收益转入11225589.508957919.32与收益相关
研究开发补助资金240000.001159300.00与收益相关
2020年度企业上云专项资金164700.00与收益相关
2020年省级工业专项发展资金100000.00与收益相关
2020年山东省金融发展资金750000.00与收益相关
2020年促进生物医药和大健康产业专项资金500000.00与收益相关
2020 年度济南市 5G 产业试点示范项目财政补助 200000.00 与收益相关
高新区加快创新创业发展助力新旧动能转换奖励200000.00与收益相关
重庆一次吸纳就业补贴奖励6000.00与收益相关
2020年度济南市高新区高新技术企业财政补助
100000.00与收益相关（市级）
山东省标准化基础项目建设专项补助100000.00与收益相关
专利补贴及奖励5175.0035500.00与收益相关
稳岗返还335070.74168493.08与收益相关
合同交易补助4200.00与收益相关
2021年人工智能创新应用示范项目奖励500000.00与收益相关
泰山产业领军人才工程（服务业类）项目900000.00与收益相关
2021年度工业发展扶持专项项目资金1750700.00与收益相关
章丘区加快金融产业发展扶持资金3000000.00与收益相关
合计17956535.2412446112.40
注释38．公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产148145.20
合计148145.20财务报表附注第62页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注
注释39．信用减值损失项目本期发生额上期发生额
坏账损失-8385942.32-5250652.13
合计-8385942.32-5250652.13
注释40．资产减值损失项目本期发生额上期发生额
合同资产减值损失-6913409.24-5476899.28
合计-6913409.24-5476899.28
注释41．营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额
与日常活动无关的政府补助6000000.00
违约赔偿收入56000.10114000.0056000.10非流动资产处置损益
其他354143.8217422.07354143.82
合计410143.926131422.07410143.92
注释42．营业外支出计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额
非流动资产毁损报废损失8705.454200.108705.45
对外捐赠612000.00250000.00612000.00
其他138022.69482396.96138022.69
合计758728.14736597.06758728.14
注释43．所得税费用
1．所得税费用表
项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用1093532.727626701.08
递延所得税费用-1731887.17-3034692.35
合计-638354.454592008.73
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目本期发生额
利润总额61274121.78
按法定/适用税率计算的所得税费用6127412.18财务报表附注第63页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注项目本期发生额
子公司适用不同税率的影响-46684.42
调整以前期间所得税的影响-3825.93
不可抵扣的成本、费用和损失影响295574.49
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响71301.81
研发费用加计扣除-7082132.58
所得税费用-638354.45
注释44．现金流量表附注
1．收到其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
往来款及保证金27909171.4127266939.78
政府补助13591645.7434260569.08
利息收入6536653.416427126.94
其他912697.34864561.90
合计48950167.9068819197.70
2．支付其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
往来款及保证金41324263.6845896282.55
费用类支出50822150.4160326067.47
财务手续费57036.6454126.26
其他0.94
合计92203450.73106276477.22
3．收到其他与投资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
银行理财产品收回550300000.00
合计550300000.00
4．支付其他与投资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
银行理财产品购买110000000.0050000000.00
国债逆回购130000000.00
合计240000000.0050000000.00
5．支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额财务报表附注第64页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
使用权资产租赁费251850.00251850.00
合计251850.00251850.00
注释45．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润61912476.23103100055.19
加：信用减值损失8385942.325250652.13
资产减值准备6913409.245476899.28
固定资产折旧、投资性房地产折旧20680463.3012385814.33
使用权资产折旧234984.24234984.19
无形资产摊销3407732.671639792.29长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-1773.58（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）8705.454200.10
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-148145.20
财务费用（收益以“－”号填列）36918.992921.34
投资损失（收益以“－”号填列）-1733850.75
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1720798.58-2945703.83
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）14814.52-88988.52
存货的减少（增加以“－”号填列）-42667041.257078417.25
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-15145862.28-56119912.98
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-1988754.0221131378.01其他
经营活动产生的现金流量净额39924845.6395414884.45
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券当期新增使用权资产
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额140439400.45482383661.90
减：现金的期初余额482383661.9097968884.10
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额财务报表附注第65页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注项目本期金额上期金额
现金及现金等价物净增加额-341944261.45384414777.80
2．现金和现金等价物的构成
项目期末余额期初余额
一、现金140439400.45482383661.90
其中：库存现金69791.3835665.68
可随时用于支付的银行存款140369609.07481987382.42
可随时用于支付的其他货币资金360613.80
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额140439400.45482383661.90
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
3．应收票据贴现、背书等交易对现金流量的影响
项目本期金额上期金额
背书转让的银行承兑汇票5620122.279018011.17
其中：支付货款5620122.275151146.17
支付工程款3866865.00
注释46．所有权或使用权受到限制的资产项目余额受限原因
货币资金13142146.25保函保证金
合计13142146.25
注释47．政府补助
1．政府补助基本情况
政府补助种类本期发生额计入当期损益的金额备注
计入递延收益的政府补助6860700.0011225589.50详见本附注、注释26
计入其他收益的政府补助6730945.746730945.74详见本附注、注释37
合计13591645.7417956535.24
六、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并
1．本期发生的非同一控制下企业合并
财务报表附注第66页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注报告期内未发生非同一控制下企业合并。
(二)同一控制下企业合并报告期内未发生同一控制下企业合并。
(三)本期发生的反向购买报告期内未发生发现购买的情况。
(四)处置子公司报告期内未发生处置子公司的情况。
(五)其他原因的合并范围变动报告期内未发生其他原因的合并范围变动的情况。
七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
业务持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地取得方式性质直接间接
北京地纬北京北京科技推广和应用服务100.00投资设立
英佰德山东济南山东济南专业技术服务100.00投资设立
地纬健康山东章丘山东章丘科技推广和应用服务75.00投资设立
浙江地纬浙江杭州浙江杭州软件和信息技术服务100.00投资设立
八、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。
与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。
风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风财务报表附注第67页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注
险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一）信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截止2022年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
项目账面余额减值准备
应收票据11453495.7428640.88
应收账款185856367.0026421452.15
其他应收款19805286.3912414603.64
合同资产164205776.8121304683.09
合计381320925.9460169379.76
本公司的主要客户为政府部门、国家电网、医院等，该等客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信财务报表附注第68页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注用集中风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2022年12月31日，本公司应收账款的21.34%（2021年12月31日：22.70%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
（二）流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与保函、商业票据相关的义务提供支持。截止2022年12月
31日，本公司已拥有国内多家银行提供的银行授信额度，金额35000.00万元，其中：已使
用授信金额为525.39万元。
截止2022年12月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：
期末余额项目
即时偿还1年以内1-5年5年以上合计
应付账款191012846.90191012846.90
其他应付款1839547.301839547.30租赁负债（含一年内
243153.76243153.76到期的部分）
合计192852394.20243153.76193095547.96
（三）市场风险
1．汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。
2．利率风险
本公司的资金来源主要系股东投入及经营积累所得，暂无借款及有息负债，故不存在利率风险。
九、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2022年12月31财务报表附注第69页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末公允价值计量
1．持续的公允价值计量
期末公允价值项目
第1层次第2层次第3层次合计以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融240148145.20240148145.20资产小计
银行理财产品110113917.80110113917.80
国债逆回购130034227.40130034227.40
其他非流动金融资产92500000.0092500000.00
资产合计240148145.2092500000.00332648145.20
十、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况对本公司的对本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比例
山东山大资本运营有限公司山东济南投资、控股1.50亿元29.58%29.58%本公司最终控制方是山东大学。
(二)本公司的子公司情况详见附注七（一）在子公司中的权益
(三)本公司的合营和联营企业情况
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本公司关系北京映复信息科技有限公司联营企业
(四)其他关联方情况财务报表附注第70页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系
持有本公司14.09%的国寿成达（上海）健康产业中国人寿保险股份有限公司
股权投资中心（有限合伙）的母公司中国人寿养老保险股份有限公司中国人寿保险股份有限公司控股子公司中国人寿财产保险股份有限公司中国人寿保险股份有限公司控股子公司山东山大附属生殖医院有限公司控股股东山大资本实施重大影响的企业
广发银行股份有限公司深圳分行、济南分行中国人寿保险股份有限公司子公司
(五)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。
2．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
山东大学软硬件产品及劳务877358.49358490.56
中国人寿保险股份有限公司软硬件产品及劳务782371.38517295.60
中国人寿财产保险股份有限公司软硬件产品及劳务89217.17
中国人寿养老保险股份有限公司软硬件产品及劳务5206735.757511937.37
广发银行股份有限公司济南分行软硬件产品及劳务470796.46
广发银行股份有限公司深圳分行软硬件产品及劳务234905.66
合计6955682.799093425.65
3．代垫工资、社保公积金
关联方本期发生额上期发生额
山东大学等1537071.561126035.40
由于公司部分员工的社保关系还在山东大学及山东山大资本运营有限公司，本公司及个人负担的社保、公积金及部分工资由本公司计提后支付给山东大学、山东山大资本运营有限公司，由其代缴或代发。
4．关键管理人员薪酬
项目本期发生额上期发生额
关键管理人员薪酬916.57万元1005.10万元
5．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备财务报表附注第71页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款
山东大学510000.0015300.00中国人寿养老保险股份
1102000.0071595.2028363.63850.91
有限公司中国人寿保险股份有限
407999.9848400.00208000.0013800.00
公司中国人寿财产保险股份
7663.34229.90
有限公司
小计2027663.32135525.10236363.6314650.91中国人寿养老保险股份
合同资产3638012.611067924.619640909.00614730.65有限公司广发银行股份有限公司
912000.00243200.00912000.00129960.00
济南分行中国建设银行股份有限
519900.00519900.00519900.00415920.00
公司青岛市分行*1山东山大附属生殖医院
3000.003000.003000.003000.00
有限公司中国人寿保险股份有限
22000.006600.0022000.002200.00
公司忻州分公司
小计5094912.611840624.6111097809.001165810.65北京映复信息科技有限
其他应收款75520.727552.07公司
小计75520.727552.07北京映复信息科技有限
预付账款679245.27公司
小计679245.27
*1、出于谨慎性考虑，公司把与中国建设银行股份有限公司青岛市分行签订的相关销售或劳务合同中约定验收或使用人是山东大学及各校区的交易及往来定性为关联交易及往来(下同)。
（2）本公司应付关联方款项项目名称关联方期末余额期初余额其他应付款
北京映复信息科技有限公司73117.16
小计73117.16合同负债
中国人寿保险股份有限公司2022345.59975471.70
中国人寿养老保险股份有限公司189015.08财务报表附注第72页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注项目名称关联方期末余额期初余额其他应付款
北京映复信息科技有限公司73117.16
小计73117.16
中国人寿财产保险股份有限公司82408.43
小计2293769.10975471.70
十一、股份支付
（一）股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额12000000.00公司本期行权的各项权益工具总额
公司本期失效的各项权益工具总额8185200.00公司期末发行在外的股票期权行权具体详见下述说明
价格的范围和合同剩余期限*1公司期末发行在外的其他权益工具具体详见下述说明
行权价格的范围和合同剩余期限*1
*1根据公司2021年9月29日召开的第三届董事会第十六次会议、2021年10月22日召开的2021年第二次临时股东大会审议通过《关于及其摘要的议案》：
本激励计划采用的激励工具为第二类限制性股票，涉及的标的股票来源为公司向激励对象定向发行公司 A 股普通股股票。公司拟向激励对象授予 1200.00万股限制性股票其中首次授予1050.00万股；预留150.00万股。
本激励计划首次授予的限制性股票的授予价格8.68元/股。首次授予的激励对象总人数为371人，为本激励计划时在公司任职的公司董事、高级管理人员、核心技术人员及董事会认为需要激励的其他人员，不包括外部董事（含独立董事）、监事、单独或合计持股5%以上的股东或实际控制人及其配偶、父母、子女。
根据公司于2022年8月26日第四届董事会第二次会议审议通过《关于作废部分已授予尚未归属的限制性股票的议案》，公司2021年未达到本激励计划设定的第一个归属期公司层面业绩考核条件，对应的归属比例为33%的限制性股票不得归属；同时，首次授予的激励对象中有18人已离职，已不符合激励对象资格，其已获授予但尚未归属的限制性股票予以作废。因此，作废限制性股票合计432.18万股，其中包括首次授予的328.68万股和预留授予的49.50万股，及因辞职作废的54万股。
公司2022年未达到本激励计划设定的第二个归属期公司层面业绩考核条件，对应的归财务报表附注第73页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注
属比例为33%的限制性股票不得归属。因此，作废已授予但未满足第二个归属期归属条件的限制性股票386.34万股，该事项尚需经董事会审议批准。
（二）以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Sceholes 期权定价模型
各考核期业绩条件估计，并根据最新取得的可行权可行权权益工具数量的确定依据职工人数变动等后续信息作出最佳估计数，修正预计可行权的权益工具数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额3961037.50
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额1734937.50
十二、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
1．签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同
（1）本公司与北京鼎瑞盈信信息咨询中心（有限合伙）、北京恒泰昊达信息咨询中心（有限合伙）共同出资设立控股子公司山东山大地纬健康科技有限公司，注册资本1000.00万元，本公司认缴注册资本750.00万元，持股75.00%。
截止2022年12月31日，该公司尚未开始生产经营，除本公司实缴10万元外，其他股东均尚未缴纳上述出资款。
（2）2020年7月17日本公司签订出资人协议，投资北方健康医疗大数据科技有限公司，认缴的出资额为7500.00万元，持股比例3.00%，截止2022年12月31日，本公司已缴纳2250.00万元出资款。
（3）2021年11月28日本公司签订合伙协议，投资山东济高地纬华宸动能创业投资
合伙企业（有限合伙），认缴的出资额为10000.00万元，持股比例25.00%，截止2022年
12月31日，本公司已缴纳6000.00万元出资款。
（4）2019年7月5日本公司第二届董事会第二十五次会议审议通过《关于拟签订科研合作协议的议案》，本公司与新加坡南洋理工大学、山东大学、山东省济南市章丘区人民政府签订了《山东大学-南洋理工大学人工智能国际联合研究院科研合作协议》，旨在开展人工智能(AI)技术、设计和创新领域的科技研发及产业转化项目等。本公司将提供总额不超过2500.00万元人民币(约500.00万新币元)的经费。截至财务报告批准报出日止，本公司尚未支付经费。
除存在上述承诺事项外，截止2022年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。
财务报表附注第74页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
1．开出保函、信用证
截止2022年12月31日，本公司在银行开具保函人民币1329.21万元。
除存在上述或有事项外，截止2022年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。
十三、资产负债表日后事项
（一）利润分配情况
根据本公司2023年4月13日召开的第四届董事会第六次会议决议，2022年度本公司利润分配预案为：拟以2022年12月31日的总股本40001.00万股为基数，向全体股东每
10股派发现金股利0.5元（含税），派发现金股利共计2000.05万元。
上述利润分配预案尚需经股东大会审议批准。
（二）其他资产负债表日后事项说明
截至财务报告批准报出日止，本公司无应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项说明
（一）前期会计差错
1．追溯重述法
本报告期未发现采用追溯重述法的前期差错。
2．未来适用法
本报告期未发现采用未来适用法的前期会计差错。
（二）分部信息
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：
（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；
（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损财务报表附注第75页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注
分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。
本公司的业务单一，主要为软件和信息技术服务业，管理层将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。
十五、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄期末余额期初余额
1年以内104098537.76116881861.11
1－2年40028987.6230378146.12
2－3年20153782.9027411226.60
3－4年14605226.411476934.78
4－5年1855794.872377184.00
5年以上3120566.501389032.50
小计183862896.06179914385.11
减：坏账准备25079805.3618777445.51
合计158783090.70161136939.60
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应
183862896.06100.0025079805.3613.64158783090.70
收账款
其中：账龄组合183862896.06100.0025079805.3613.64158783090.70合并范围内关联方
合计183862896.06100.0025079805.3613.64158783090.70
续：
期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应
179914385.11100.0018777445.5110.44161136939.60
收账款
其中：账龄组合179266385.1199.6418777445.5110.47160488939.60财务报表附注第76页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
合并范围内关联方648000.000.36648000.00
合计179914385.11100.0018777445.5110.44161136939.60
3．按组合计提坏账准备的应收账款
期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内104098537.763122956.123.00
1－2年40028987.624002898.7610.00
2－3年20153782.906046134.8730.00
3－4年14605226.417302613.2150.00
4－5年1855794.871484635.9080.00
5年以上3120566.503120566.50100.00
合计183862896.0625079805.3648.04%
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准
18777445.516469859.85167500.0025079805.36
备的应收账款
合计18777445.516469859.85167500.0025079805.36
5．本期无实际核销的应收账款
6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末单位名称期末余额已计提坏账准备
余额的比例(%)
第一名21875730.0011.901147654.73
第二名5516118.813.00171486.76
第三名4182600.002.27849180.00
第四名4078866.662.22122366.00
第五名4023000.002.19120690.00
合计39676315.4721.582411377.49
7．无因金融资产转移而终止确认的应收账款
8．无转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。
财务报表附注第77页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注
注释2．其他应收款项目期末余额期初余额
应收利息450132.80
其他应收款7241223.6911116421.24
合计7241223.6911566554.04
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一）应收利息
1．应收利息分类
项目期末余额期初余额
定期存款450132.80
合计450132.80
2．无重要逾期利息
（二）其他应收款
1．按账龄披露其他应收款
账龄期末余额期初余额
1年以内4046079.096258665.85
1－2年1265478.68843561.78
2－3年663161.491458475.85
3－4年910524.856290603.51
4－5年6290603.51300374.64
5年以上6454908.376154533.73
小计19630755.9921306215.36
减：坏账准备12389532.3010189794.12
合计7241223.6911116421.24
2．按款项性质分类情况
款项性质期末账面余额期初账面余额
押金、保证金12235225.3612796543.01
单位往来6966621.556451785.61
关联方往来款2000000.00
备用金385399.00
其他43510.0857886.74
小计19630755.9921306215.36
减：坏账准备12389532.3010189794.12财务报表附注第78页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注款项性质期末账面余额期初账面余额
合计7241223.6911116421.24
3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
第一阶段13935791.746694568.057241223.6913611251.114494829.879116421.24
第二阶段2000000.002000000.00
第三阶段5694964.255694964.255694964.255694964.25
合计19630755.9912389532.307241223.6921306215.3610189794.1211116421.24
4．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的其他应
5694964.2529.015694964.25100.00
收款按组合计提坏账准备的其他
13935791.7470.996694568.0548.047241223.69
应收款
其中：账龄组合13935791.7470.996694568.0548.047241223.69合并范围内关联方
合计19630755.99100.0012389532.3063.117241223.69
续：
期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的其他应
5694964.2526.735694964.25100.00
收款按组合计提坏账准备的其他
15611251.1173.274494829.8733.0211116421.24
应收款
其中：账龄组合13611251.1163.884494829.8733.029116421.24
合并范围内关联方2000000.009.392000000.00
合计21306215.36100.0010189794.1247.8311116421.24
5．单项计提坏账准备的其他应收款情况
期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
济南金信通信息科技有限公司5694964.255694964.25100.00预计无法收回财务报表附注第79页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
合计5694964.255694964.25100.00
6．按组合计提坏账准备的其他应收款
期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内4046079.09121382.373.00
1－2年1265478.68126547.8710.00
2－3年663161.49198948.4530.00
3－4年910524.85455262.4350.00
4－5年6290603.515032482.8180.00
5年以上759944.12759944.12100.00
合计13935791.746694568.0533.02
7．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计
用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失
用减值)用减值)
期初余额4494829.875694964.2510189794.12
本期计提2199738.182199738.18本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额6694568.055694964.2512389532.30
8．本期无实际核销的其他应收款
9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额
的比例(%)
济南金信通信息科技有限公司往来款5694964.255年以上29.015694964.25章丘市解决拖欠工程款及农民农民工工资保
5197438.003-5年26.483906479.00
工工资问题领导小组办公室证金济南市建筑企业养老保障金管养老保险保证
1416740.004-5年7.221133392.00
理办公室章丘市工作站金
杭州云嘉健康管理有限公司履约保证金475000.001年以内2.4214250.00财务报表附注第80页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额
的比例(%)
长兴县人力资源和社会保障局履约保证金470262.644年以上2.40426485.04
合计13254404.8967.5311175570.29
10．无涉及政府补助的其他应收款
11．无因金融资产转移而终止确认的其他应收款
12．无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额
13．无因资金集中管理而归集至母公司账户的资金（应收资金集中管理款）
14．无通过资金集中管理拆借给所属集团内其他成员单位的资金。
注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资13000000.0013000000.007900000.007900000.00
对联营、合营企业投资
合计13000000.0013000000.007900000.007900000.00
1．对子公司投资
本期计提减值准备被投资单位初始投资成本期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额
北京地纬10000000.005000000.005000000.0010000000.00
英佰德2400000.002400000.002400000.00
地纬健康100000.00100000.00100000.00
浙江地纬500000.00500000.00500000.00
合计13000000.007900000.005100000.0013000000.00
2．对联营、合营企业投资
本期增减变动被投资单位期初余额权益法确认的其他综合收益追加投资减少投资投资损益调整
一．联营企业北京映复信息科技有限公司小计
续：
财务报表附注第81页山大地纬软件股份有限公司
2022年度
财务报表附注本期增减变动减值准备被投资单位宣告发放现其他权益变计提减值准期末余额金股利或利其他期末余额动备润
一．联营企业北京映复信息科技有限公司小计
注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务446388066.60195610914.57630731371.25337643274.05
其他业务3912143.511080883.40634365.72157343.52
合计450300210.11196691797.97631365736.97337800617.57
2．主营业务收入（分产品）
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
软件开发273449056.51124731601.43341354218.07153874821.78
产品化软件14492492.81266426.8217895635.48691146.48
运维及技术服务126524463.7744405727.37149584641.3474840263.75
硬件及系统集成31922053.5126207158.95121896876.36108237042.04
合计446388066.60195610914.57630731371.25337643274.05
3．主营业务收入（分行业）
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
医保医疗171846607.2955550274.84279655497.24141463379.00
智慧人社127775494.5654946192.42140801484.2975544585.78
智能用电121538534.7474574399.52190114018.73108152740.98
数据要素服务17681255.825618206.984929330.391649199.94
其他7546174.194921840.8115231040.6010833368.35
合计446388066.60195610914.57630731371.25337643274.05
注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额权益法核算的长期股权投资收益财务报表附注第82页