国机通用:国机通用2022年度审计报告

审计报告
国机通用机械科技股份有限公司
容诚审字[2023]230Z0281 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京目录序号内容页码
1审计报告1-7
2合并资产负债表8
3合并利润表9
4合并现金流量表10
5合并所有者权益变动表11-1/11-2
6母公司资产负债表12
7母公司利润表13
8母公司现金流量表14
9母公司所有者权益变动表15-1/15-2
10财务报表附注16-133容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
总所：北京市西城区阜成门外大街22号
外经贸大厦15层/922-926(10037)
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审计报告 E-mail:bj@rsmchina.com.cn
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容诚审字[2023]230Z0281号
国机通用机械科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了国机通用机械科技股份有限公司（以下简称国机通用）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了国机通用2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于国机通用，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.流体机械、环保工程及系统集成业务收入的确认；
12.应收账款坏账准备计提的合理性。
（一）流体机械、环保工程及系统集成业务收入的确认
1、事项描述
国机通用与收入确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附
注三/27及附注五/注释33。
国机通用主要从事塑料管材、流体机械、环保工程及系统集成的生产与销售，
2022年度确认的营业收入为78784.29万元，其中流体机械、环保工程及系统集成
业务69910.07万元，均为内销收入。国机通用在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。根据销售合同的相关约定，环保工程及系统集成收入在合同约定的期限内按照履约进度确认收入，流体机械收入以取得客户单位的验收单确认销售收入实现。
由于营业收入为国机通用的关键业绩指标，从而存在国机通用管理层（以下简称管理层）为了达到目标或者期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此，我们将流体机械、环保工程及系统集成业务收入的确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对于国机通用收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；
（2）通过审阅主要销售合同及与管理层的访谈，了解和评估了国机通用的收入确认政策；
（3）对报告期内流体机械主要产品类销售客户，我们取得并抽查其相关的销
售合同、销售出库单、发运单、验收单等原始资料，根据销售合同或订单条款与实际销售情况进行比对，并结合发运单核查相应的客户签收情况；
（4）对报告期内环保工程及系统集成类主要销售客户，我们取得并抽查其相
关的销售合同、设备签收证明、验收单、预算成本等原始资料，将销售合同与实际确认销售情况进行比对，并结合实际验收情况考虑确认收入的合理性；
2（5）抽取报告期主要客户的销售额进行发函询证，并对未回函客户执行替代程序，确认销售收入与账面一致；
（6）抽取报告期前后月份收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文件，以对收入确认时点进行截止性测试，以评价收入是否存在跨期情况。
基于已执行的审计工作，我们认为，国机通用管理层对流体机械、环保工程及系统集成收入确认作出的会计处理是合理的。
（二）应收账款坏账准备计提的合理性
1、事项描述
国机通用与应收账款坏账准备相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并财
务报表附注三/10及附注五/注释3。
截至2022年12月31日，国机通用应收账款账面余额为21115.78万元，已计提坏账准备为3525.77万元，账面价值为17590.01万元。由于国机通用管理层在确定应收账款预计可回收金额时需要运用重要会计估计和判断，且若应收账款不能按期收回或者无法收回对财务报表的影响较为重大，因此，我们将应收账款坏账准备计提的合理性识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对应收账款坏账准备计提的合理性实施的重要审计程序包括：
（1）了解与应收账款计提坏账准备相关的关键内部控制，评价内控制度的设
计和运行是否有效，并进行相应的穿行测试；
（2）复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
（3）实施查阅销售合同、检查合同回款情况等程序，评价管理层是否充分识别已发生减值的应收账款；
（4）对于单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的应收账款，选取样本复核管理层对预期收取的现金流量做出的评估的依据；
3（5）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风
险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验
及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与违约损失率对照表的合理性；
重新计算管理层计提的坏账准备是否准确；
（6）结合期后回款等信息，分析坏账准备计提是否充分。
基于已执行的审计工作，我们认为，国机通用管理层对于应收账款坏账准备的会计估计是合理的。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括国机通用2022年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估国机通用的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算国机通用、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督国机通用的财务报告过程。
4六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对国机通用持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致国机通用不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就国机通用中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
5我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（此页以下无正文，为国机通用容诚审字[2023]230Z0281 号报告之签字盖章页。）
6国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
2022年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况
1.公司概况
国机通用机械科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是经安徽省人民政
府皖府股字[2000]第57号文批准，由安徽德安制管有限公司依法变更而成的股份有限公司。
公司之前身安徽德安制管有限公司经安徽省人民政府外经贸皖府资字[1993]1087号文批准，于1993年12月30日设立，股东为中国银行安徽省信托咨询公司、宿州市塑胶工业公司、德国尤尼克塑料机械有限公司，分别持有37.5%、37.5%和25%的股份，注册资本 210万美元，公司主要从事大口径 UPVC管、PE管等塑料管材、管件生产、销售；技术研究、开发。
1996年9月4日，经合肥高新技术产业开发区管委会合高管项[1996]50号文批准，
外方投资者德国尤尼克塑料机械有限公司将其持有的安徽德安制管有限公司25%的股
权全部转让给香港丰事达投资有限公司。此次股权转让后，安徽德安制管有限公司的股东及持股比例为；中国银行安徽省信托咨询公司持有37.5%的股份、宿州市塑胶工业公
司持有37.5%的股份、香港丰事达投资有限公司持有25%的股份。
1999年2月，经合肥高新技术产业开发区管理委员会合高管项[1999]03号文批准，
中国银行安徽省信托咨询公司和宿州市塑胶工业公司分别将各自持有的安徽德安制管
有限公司37.5%的股权转让给安徽国风集团有限公司，此次股权转让后，安徽德安制管有限公司的股东及持股比例为：安徽国风集团有限公司持有75%的股份、香港丰事达投
资有限公司持有25%的股份，同时公司更名为安徽国风制管有限公司。
1999年12月14日，经合肥高新技术产业开发区经贸局合高经贸[1999]78号文批准，
香港丰事达投资有限公司将其持有的25%股权全部转让给巢湖市第一塑料厂。转让完成
16国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注后，公司更名为安徽德安制管有限公司，注册资本为人民币1828.05万元，其中：安徽国风集团有限公司持有75%的股份；巢湖市第一塑料厂持有25%的股份。
2000年7月19日，安徽国风集团有限公司将其持有的安徽德安制管有限公司26%
的股权转让给巢湖市第一塑料厂。
2000年7月21日，合肥天安集团有限公司（原合肥天安经济发展有限责任公司）、北京风尚广告艺术中心、北京华商投资有限公司（原北京中西网电子商务有限公司）、
合肥长发实业有限公司等四家公司对安徽德安制管有限公司进行增资。增资完成后，安徽德安制管有限公司注册资本为3404.96万元。其中：巢湖市第一塑料厂持有27.38%的股份；安徽国风集团有限公司持有26.31%的股份；合肥天安集团有限公司（原合肥天安经济发展有限责任公司）持有14.00%的股份；北京风尚广告艺术中心持有12.31%
的股份；北京华商投资有限公司（原北京中西网电子商务有限公司）持有10.00%的股份；合肥长发实业有限公司持有10.00%的股份。
2000年8月18日，原公司股东会通过决议，决定根据《公司法》第九十九条规定的方式，将原公司截至2000年7月31日经审计后的净资产40006893.26元，折为公司股本40000000股（余6893.26元作为资本公积），由原公司股东按其原出资比例持有，其中巢湖市第一塑料厂持有27.38%的股份，即10952000股；安徽国风集团有限公司持有26.31%的股份，即10524000股；合肥天安集团有限公司（原合肥天安经济发展有限责任公司）持有14.00%的股份，即5600000股；北京风尚广告艺术中心持有12.31%的股份，即4924000股；北京华商投资有限公司（原北京中西网电子商务有限公司）持有10.00%的股份，即4000000股；合肥长发实业有限公司持有10.00%的股份，即
4000000股。上述事项业经安徽省财政厅财企[2000]613号文批复同意。
2000年8月25日，经安徽省人民政府皖府股字[2000]第57号文批准同意设立安徽
国通高新管业股份有限公司，总股本为4000万股，每股面值1元人民币。并于2000年8月29日在安徽省工商行政管理局完成变更登记，企业法人营业执照注册号为
3400001300210。上述股本业经安徽精诚会计师事务所皖精会验字[2000]第1357－2号验资报告验证。
经中国证监会证监发行字[2003]138号文核准，公司于2004年1月30日向社会公
17国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
开发行人民币普通股（A 股）3000 万股，发行后的注册资本增至 7000 万元；同年 2月 19日，公司公开发行的 3000万 A股在上海证券交易所上市。上述股本业经深圳市鹏城会计师事务所深鹏所验字[2004]26号验资报告验证。2005年12月26日，公司完成股权分置改革，由非流通股股东向流通股股东每10股支付3.2股对价。2008年5月20日，经过股东大会决议，本公司以资本公积向全体股东转增股份3500万股，每股面值1元，共计增加股本3500万元。上述增资完成后股本业经深圳市鹏城会计师事务所深鹏所验字[2008]102号验资报告验证。2008年9月3日，本公司实际控制人巢湖市居巢区经济委员会、控股股东巢湖市第一塑料厂、第二大股东安徽国风集团有限公司签署《企业兼并协议书》，安徽国风集团有限公司采取承债的方式整体并购巢湖第一塑料厂。2008年9月17日，巢湖第一塑料厂在巢湖市居巢区工商行政管理局完成企业法人营业执照变更登记。变更后企业名称、注册号、法定代表人及经营范围不变，企业住所变更为"巢湖市银屏西路2号"，企业经济性质变更为"全民所有制"，出资人变更为安徽国风集团有限公司。截止到2008年9月18日，巢湖一塑持有公司限售流通股12485280股(占公司总股本的11.89%)，为安徽国风集团有限公司下属全资子企业，安徽国风集团有限公司直接和间接合计持有公司24482640股股份(占公司总股本的23.317%)，成为本公司实际控制人。2012年6月20日，巢湖市第一塑料厂与合肥通用机械研究院正式签署了《安徽国通高新管业股份有限公司国有股权无偿划转协议》，巢湖市第一塑料厂同意将其持有的安徽国通高新管业股份有限公司12485280股股份（占公司总股本的
11.89%），无偿划转给合肥通用机械研究院，本次股份划转于2012年11月8日在中国
证券登记结算有限责任公司上海分公司办妥过户登记手续，过户后合肥通用机械研究院持有本公司11.89%股权，为上市公司控股股东，中国机械工业集团有限公司为实际控制人。
根据本公司2014年第二次临时股东大会会议决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2015]1733号文《关于核准安徽国通高新管业股份有限公司向合肥通用机械研究院发行股份购买资产的批复》的核准，本公司向合肥通用机械研究院发行41421932股股份购买合肥通用环境控制技术有限责任公司100%股权。
2016年3月，本公司名称变更为国机通用机械科技股份有限公司。
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2022年12月31日，
18国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
本公司累计发行股本总数146421932.00股，注册资本为146421932.00元，注册地址：
安徽省合肥市经济技术开发区蓬莱路616号，总部地址：安徽省合肥市经济技术开发区蓬莱路616号，母公司为合肥通用机械研究院有限公司，集团最终母公司为中国机械工业集团有限公司。
2.公司业务性质和主要经营活动
本公司属塑料板、管、棒材制造行业，主要产品或服务为：制冷空调、压缩机、泵、阀门、密封件、风机、节能环保设备、过滤与分离机械、包装专用设备、机电一体化通
用设备及备件、仪器仪表、试验设备及装置的研发、制造、销售、咨询及技术服务；计
算机软硬件开发、销售；给排水、水处理、固废处理技术开发、设计、承包及运营服务；
化工、石化、煤炭、矿山、冶金、医药、核电、热力热电、建筑、市政、水利、环境、
展陈领域技术及设备开发、工程设计、工程承包、技术咨询与转让、项目管理服务；实
业投资；房屋及机械设备租赁；塑胶制品、塑料管材、金属管材、塑料金属复合管材及
各类管件生产、销售、开发、服务及检验检测；管道设计、施工、安装。自营和代理各类商品和技术的进出口业务（但国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外）。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
3.财务报表批准报出日
本财务报表业经公司董事会于2023年4月11日批准报出。
4.合并财务报表范围及变化
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接
1合肥通用环境控制技术有限责任公司环境公司100%
2安徽国通高新管业有限公司国通有限100%
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；
（2）本报告期内合并财务报表范围变化本公司报告期内合并范围未发生变化。
19国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
二、财务报表的编制基础
1.编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
2.持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1.遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3.营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4.记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
20国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6.合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
21国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。
*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
22国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
*增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
*处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
23国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
*购买少数股东股权
24国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
*通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
25国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与
26国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7.合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
27国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9.外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
28国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10.金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
29国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
*以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
30国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
31国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
*以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
32国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
*预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
33国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及合同资产等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及合同资产等或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及合同资产
等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收票据账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合1关联方款项组合应收账款组合2账龄组合
对于划分为组合1的应收账款，特指合肥通用机械研究院有限公司及其所控制企业的应收款项，坏账计提采用个别认定法。
对于划分为组合2的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算
34国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注预期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合1关联方款项组合其他应收款组合2账龄组合
对于划分为组合1的其他应收款，特指合肥通用机械研究院有限公司及其所控制企业的应收款项，坏账计提采用个别认定法。
对于划分为组合2的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合1银行承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
合同资产确定组合的依据如下：
合同资产组合1未到期质保金
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
*具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
35国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
36国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
*预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
*核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
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B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
*终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
38国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
*继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
*继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
11.公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
39国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
*估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
*公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
12.存货
40国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、合同履约成本、产成品、库存商品、周转材料等。
（2）存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
41国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
13.合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
14.合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
42国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
15.持有待售的非流动资产或处置组
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分
43国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的
净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有
待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
*可收回金额。
（3）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待
售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。
44国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
16.长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
1企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积
45国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
2除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
46国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
*成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
*权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
47国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）持有待售的权益性投资
对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、15。
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。
17.投资性房地产
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
*已出租的土地使用权。
*持有并准备增值后转让的土地使用权。
*已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、
22。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率
如下：
48国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋、建筑物20-405.002.375-4.75土地使用权权证可使用年限
18.固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
*该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法20-405.002.375-4.75
机器设备年限平均法10-205.004.75-9.50
运输设备年限平均法5-105.009.50-19.00
电子设备及其他年限平均法5-105.009.50-19.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
19.在建工程
49国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
20.借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
*资产支出已经发生；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
50国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
21.无形资产
（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目预计使用寿命依据土地使用权权证使用年限法定使用权
专有技术5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
计算机软件5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
*无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
51国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
22.长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
52国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
23.长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：
项目摊销年限
经营租赁方式租入的固定资产改良支出自完成之日起5-10年内平均摊销其他长期待摊费用项目的受益期平均摊销
24.职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
53国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
*职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
*短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
*短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
54国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
*设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
*设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
55国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
*符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
*符合设定受益计划条件的
56国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
25.预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
*该义务是本公司承担的现时义务；
*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
*该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
26.股份支付
（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易
57国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付
*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
以权益结算的股份支付
*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或
58国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：
*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
27.收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
59国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
*客户已接受该商品。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
报告期内，公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，企业在客户取得相关商品控制权时确认收入：
*合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
*该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；
60国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
*该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；
*该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；
*企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
各业务类型的收入确认根据合同约定具体如下：
*流体设备收入（制冷试验装置、标准及非标流体机械产品））以取得客户验收单确认销售收入实现；
*技术咨询类收入以咨询服务实际完成并获得委托单位认可时确认销售收入实现；
*其他产品销售收入（塑料管材、部分技术简单不需要验收的标准及非标产品、其他产品）按发货并经客户签收后确认销售收入实现；
*环保工程及系统集成收入在合同约定的期限内按照履约进度确认收入，通常在资产负债表日按照合同的交易价格总额乘以履约进度扣除以前会计期间累计已确认的收
入后的金额，确认为当期收入。其中，按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确认履约进度，累计实际发生的成本包括公司向客户转移商品过程中所发生的直接成本和间接成本，如直接人工、直接材料、分包成本以及其他与合同相关的成本。
28.政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
*本公司能够满足政府补助所附条件；
*本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。
（3）政府补助的会计处理
61国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
*与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
29.递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
62国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
63国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
*与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
*直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
*可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
*合并抵销形成的暂时性差异
64国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
30.租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
65国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
*使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
*租赁负债的初始计量金额；
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
*承租人发生的初始直接费用；
*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、25。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物平均年限法5-100.0010.00-20.00
*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:
66国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额；
*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
*经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
*融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资
67国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（5）租赁变更的会计处理
*租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
*租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁
68国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（6）售后租回
本公司按照附注三、27的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
*本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10对该金融负债进行会计处理。该资
产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
*本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、10对该金融资产进行会计处理。该资产转
让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。
31.安全生产费用
本公司根据有关规定，按标准提取安全生产费用。安全生产费提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
32.重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
*执行企业会计准则解释第15号对本公司的影响执行《企业会计准则解释第15号》中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”和“关于亏损合同的判断”的
69国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注规定。
2021年12月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会[2021]35号）（以下简称“解释15号”），其中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”和“关于亏损合同的判断”内容自
2022年1月1日起施行。
执行解释15号的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。
*执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行；“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。
执行解释16号的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
1.主要税种及税率
税种计税依据税率备注
增值税销售货物、服务13%、6%、5%
城市维护建设税实缴流转税税额7%
教育费附加实缴流转税税额3%
地方教育费附加实缴流转税税额2%本公司及其子公司企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率
国机通用机械科技股份有限公司15%
70国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
合肥通用环境控制技术有限责任公司15%
安徽国通高新管业有限公司25%
2.税收优惠1、根据《关于公布安徽省2020年第一批高新技术企业认定名单的通知》（皖科〔2020〕35号），合肥通用环境控制技术有限责任公司获得安徽省科学技厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号：
GR202034000700，优惠期间：2020年 1月 1日至 2022年 12月 31日。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，高新技术企业减按15%税率计算缴纳所得税。
2、根据《关于对安徽省认定机构2022年认定的第二批高新技术企业进行备案的公告》，国机通用机械科技股份有限公司获得安徽省科学技厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR202234005371，优惠期间：
2022年1月1日至2024年12月31日。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，
高新技术企业减按15%税率计算缴纳所得税。
3、根据财政部、国家税务总局联合发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号），规定企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；另根据《财政部、税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号）号文，该政策执行期限延长至2023年12月31日。国机通用机械科技股份有限公司、合肥通用环境控制技术有限责任公司报告期内新购进的政策范围内资产，享受了该税收优惠政策。
4、根据《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部税务总局科技部公告2022年第28号)文，高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。合肥通用环境控制技术有限责任公司在报告期内此期间新购置的设备、器具，享受了该税收优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
71国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
1.货币资金
项目2022年12月31日2021年12月31日库存现金
银行存款325826337.61394091173.84
未到期利息1363472.222129008.63
合计327189809.83396220182.47
（1）截止2022年12月31日，本公司货币资金不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
（2）截止2022年12月31日，本公司在金融机构存入的定期存款余额165000000.00元，其中一年内到期的定期存款余额90000000.00元列报在货币资金，期限超过一年的定期存款余额75000000.00元列报在其他非流动资产。
2.应收票据
（1）分类列示
2022年12月31日2021年12月31日
种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
商业承兑汇票2030017.92101500.901928517.029638800.00481940.009156860.00
合计2030017.92101500.901928517.029638800.00481940.009156860.00
（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额
商业承兑汇票1830217.92
合计1830217.92
（3）按坏账计提方法分类披露
2022年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提预期信用损失的应收票据
72国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
按组合计提预期信
用损失的应收票据2030017.92100.00101500.905.001928517.02
组合1：商业承兑
2030017.92100.00101500.905.001928517.02
汇票
合计2030017.92100.00101500.905.001928517.02（续上表）
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提预期信用损失的应收票据按组合计提预期信
用损失的应收票据9638800.00100.00481940.005.009156860.00
组合1：商业承兑汇
9638800.00100.00481940.005.009156860.00
票
合计9638800.00100.00481940.005.009156860.00
坏账准备计提的具体说明：
于2022年12月31日，按组合1商业承兑汇票计提坏账准备
2022年12月31日2021年12月31日
组合名称计提比例计提比例
账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）（%）
组合1：商业承2030017.92101500.905.009638800.00481940.005.00兑汇票
合计2030017.92101500.905.009638800.00481940.005.00
（4）本期坏账准备的变动情况
2021年12月本期变动情况2022年12
类别
31日计提收回或转回核销其他变动月31日
单项计提预期信用损失的应收票据按组合计提预期信用
损失的应收票据481940.00101500.90481940.00101500.90
组合1：商业承兑汇票481940.00101500.90481940.00101500.90
合计481940.00101500.90481940.00101500.90
73国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
（5）应收票据2022年末余额较2021年余额下降78.94%，主要系本期收到的商业承兑汇票同比减少所致。
3.应收账款
（1）按账龄披露账龄2022年12月31日2021年12月31日
1年以内146151856.44139337033.29
1至2年24648510.0230995673.77
2至3年11050759.7913127789.32
3至4年1903953.628525089.20
4至5年7252887.078069482.69
5年以上20149847.6114707330.20
小计211157814.55214762398.47
减：坏账准备35257711.9335301958.49
合计175900102.62179460439.98
（2）按坏账计提方法分类披露
2022年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额(%)单项计提预期信用损
失的应收账款15445539.477.3115445539.47100.00按组合计提预期信用
损失的应收账款195712275.0892.6919812172.4610.12175900102.62
组合1：关联方款项
组合23333922.7311.0523333922.73
组合2：账龄组合172378352.3581.6419812172.4611.49152566179.89
合计211157814.55100.0035257711.9316.70175900102.62（续上表）
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额(%)
74国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额(%)单项计提预期信用损
失的应收账款9538649.964.449538649.96100.00按组合计提预期信用
损失的应收账款205223748.5195.5625763308.5312.55179460439.98
组合1：关联方款项
组合50000.000.0250000.00
组合2：账龄组合205173748.5195.5425763308.5312.56179410439.98
合计214762398.47100.0035301958.4916.44179460439.98
坏账准备计提的具体说明：
*于2022年12月31日，按单项计提坏账准备的说明
2022年12月31日
单位名称计提比例账面余额坏账准备
（%）计提理由
中机西南能源科技有限公司2270500.002270500.00100.00预计回收风险较大
山东达科项目管理有限公司1887177.141887177.14100.00预计回收风险较大青海中科捷鑫高新技术股份有
限公司1297500.001297500.00100.00预计回收风险较大
烟台万德嘉空调设备有限公司1016000.001016000.00100.00预计回收风险较大
安徽世好劳务有限责任公司862950.47862950.47100.00预计回收风险较大合肥市瑶海区城建投资有限公
司678916.56678916.56100.00预计回收风险较大
宁波信德管业有限公司676085.51676085.51100.00预计回收风险较大
福建天恒建设工程有限公司636526.48636526.48100.00预计回收风险较大
乐清市良烨建设有限公司512677.70512677.70100.00预计回收风险较大江苏劳特斯机电设备工程有限
公司486740.65486740.65100.00预计回收风险较大
乐清市华林市政工程有限公司436203.55436203.55100.00预计回收风险较大
浙江现代建工集团有限公司379892.44379892.44100.00预计回收风险较大温州红旭市政工程建设有限公
司364574.10364574.10100.00预计回收风险较大
徐州优耐特斯机电有限公司319681.13319681.13100.00预计回收风险较大
安徽惊天工程机器人有限公司280000.00280000.00100.00预计回收风险较大
75国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日
单位名称计提比例账面余额坏账准备
（%）计提理由
合肥卡诺汽车空调有限公司275000.00275000.00100.00预计回收风险较大宁波市新瑞方制冷设备工程有
限公司248718.37248718.37100.00预计回收风险较大江西建工第二建筑有限责任公
司247548.71247548.71100.00预计回收风险较大
浙江开拓机械有限公司239807.70239807.70100.00预计回收风险较大湖州骏能电器科技股份有限公
司230000.00230000.00100.00预计回收风险较大
浙江天城建设集团有限公司212994.27212994.27100.00预计回收风险较大温州市雁荡山市政园林建设有
限公司191207.71191207.71100.00预计回收风险较大乐清市污水处理工程建设指挥
部190982.82190982.82100.00预计回收风险较大
浙江巨业建设有限公司168457.25168457.25100.00预计回收风险较大
温州宏伟建设有限公司158826.40158826.40100.00预计回收风险较大北京久安建设投资集团有限公
司156897.63156897.63100.00预计回收风险较大
浙江晟凯建设工程有限公司130130.57130130.57100.00预计回收风险较大
温州中浩建设有限公司115833.81115833.81100.00预计回收风险较大
永嘉县新城市政工程有限公司110619.63110619.63100.00预计回收风险较大
其他公司663088.87663088.87100.00预计回收风险较大
合计15445539.4715445539.47100.00
*于2022年12月31日，按组合计提坏账准备的应收账款A.组合 1：关联方款项组合
2022年12月31日2021年12月31日
项目计提比例计提比例
账面余额坏账准备（%）账面余额坏账准备（%）
合肥通用机械研究院23187772.58有限公司合肥通用机电产品检
测院有限公司144000.0050000.00
安徽省机械工业设计2150.15院有限公司
合计23333922.7350000.00
76国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
B.组合 2：账龄组合
2022年12月31日
账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内122817933.716140896.695.00
1至2年24648510.021725395.707.00
2至3年11050759.791657613.9715.00
3至4年1642055.99492616.7930.00
4至5年4846887.072423443.5450.00
5年以上7372205.777372205.77100.00
合计172378352.3519812172.4611.49（续上表）
2021年12月31日
账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内139337033.296966851.665.00
1至2年30945673.772166197.177.00
2至3年12865891.691929883.7515.00
3至4年5993118.361797935.5030.00
4至5年6259181.903129590.9550.00
5年以上9772849.509772849.50100.00
合计205173748.5125763308.5312.56
（3）本期坏账准备的变动情况
2021年12月本期变动情况2022年12月
类别31日计提收回或转回核销31日单项计提预期信用损失
的应收账款9538649.966534480.01627590.5015445539.47按组合计提预期信用损
失的应收账款25763308.53-5951136.0719812172.46
组合1：关联方款项组合
组合2：账龄组合25763308.53-5951136.0719812172.46
合计35301958.49583343.94627590.5035257711.93
77国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注其中，本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位名称收回或转回金额收回方式/转回原因
江西建工第二建筑有限责任公司128000.00收回欠款
贵州建工集团第四建筑工程有限责任公司499590.50收回欠款
合计627590.50
（4）本报告期无实际核销的应收账款。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名应收账款。
占应收账款期末余额单位名称期末余额已计提坏账准备
的比例（%）
客户129191900.0013.821459595.00
合肥通用机械研究院有限公司23187772.5810.98
客户38521800.004.041278270.00
客户47721678.353.66386083.92
客户57090872.853.361219064.82
合计75714023.7835.864343013.74
4.应收款项融资
（1）分类列示项目2022年12月31日公允价值2021年12月31日公允价值
银行承兑汇票28520609.7847536359.83
合计28520609.7847536359.83
（2）按减值计提方法分类披露
2022年12月31日2021年12月31日
类别计提减值准备计提比计提减值准备的计提比
%减值准备%减值准备的基础例（）基础例（）按单项计提减值准备按组合计提减值准备
组合1：银行承兑汇票28520609.7847536359.83
合计28520609.7847536359.83
78国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
于2022年12月31日，本公司认为所持有的应收款项融资不存在重大的信用风险，不会因违约而产生重大损失。
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额
银行承兑汇票35641196.60
合计35641196.60
（4）应收款项融资2022年末余额较2021年余额下降40.00%，主要系本期采用票据结算货款方式减少所致。
5.预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2022年12月31日2021年12月31日
账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内101215798.2987.84131784146.3297.80
1至2年12326598.4510.702218842.441.65
2至3年1197500.711.04665833.030.49
3年以上488603.280.4280073.440.06
合计115228500.73100.00134748895.23100.00
（2）账龄超过一年且金额重要的预付款项及时结算原因说明单位名称2022年12月31日余额账龄未及时结算原因
无锡益联机械有限公司5976000.001-2年未验收结算
山西华青环保股份有限公司1553428.681-2年未验收结算
安徽景锐自动化设备有限公司1337599.191-2年未验收结算
合计8867027.87
（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况单位名称2022年12月31占预付款项期末余额日余额
合计数的比例(%)
供应商128359374.8824.61
79国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
单位名称2022年1231占预付款项期末余额月日余额
合计数的比例(%)
供应商213864320.0012.03
供应商38827367.627.66
供应商46790277.665.89
供应商56705238.955.82
合计64546579.1156.02
6.其他应收款
（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日应收利息应收股利
其他应收款3037170.436152826.53
合计3037170.436152826.53
（2）其他应收款
*按账龄披露账龄2022年12月31日2021年12月31日
1年以内1870965.892687128.58
1至2年154030.061042498.27
2至3年816515.172781086.47
3至4年459411.614243600.55
4至5年4074219.1220699.96
5年以上474126.52566909.45
小计7849268.3711341923.28
减：坏账准备4812097.945189096.75
合计3037170.436152826.53
*按款项性质分类
80国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
款项性质2022年12月31日2021年12月31日
保证金、押金3146713.736837661.96
备用金66456.7652156.65
其他4636097.884452104.67
小计7849268.3711341923.28
减：坏账准备4812097.945189096.75
合计3037170.436152826.53
*按坏账计提方法分类披露
A.截至 2022年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段3753196.88716026.453037170.43
第二阶段
第三阶段4096071.494096071.49
合计7849268.374812097.943037170.43
2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备3753196.8819.08716026.453037170.43
组合1：关联方款项组合50570.0050570.00
组合2：账龄组合3702626.8819.34716026.452986600.43
合计3753196.8819.08716026.453037170.43
2022年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例
类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）
按单项计提坏账准备4018071.49100.004018071.49
广东国通破产偿债转3877518.40100.003877518.40预计回收风入应收款项险较大
其他公司140553.09100.00140553.09预计回收风险较大
81国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
计提比例
类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）
按组合计提坏账准备78000.00100.0078000.00
组合2：账龄组合78000.00100.0078000.00
合计4096071.49100.004096071.49
B.截至 2021年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段7464404.881311578.356152826.53
第二阶段
第三阶段3877518.403877518.40
合计11341923.285189096.756152826.53
2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备7464404.8817.571311578.356152826.53
组合2：账龄组合7464404.8817.571311578.356152826.53
合计7464404.8817.571311578.356152826.53
2021年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例
类别账面余额%坏账准备账面价值理由（）
按单项计提坏账准备3877518.40100.003877518.40
广东国通破产偿债转3877518.40100.003877518.40预计回收风险入应收款项较大按组合计提坏账准备
组合2：账龄组合
合计3877518.40100.003877518.40
*其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信整个存续期预期信用合计
信用损失用损失(未发生损失(已发生信用减值)
82国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
信用减值)
期初余额1311578.353877518.405189096.75
期初余额在本期————
——转入第二阶段
——转入第三阶段218553.09218553.09
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提-376998.81218553.09-158445.72本期转回本期转销本期核销本期变动
本期余额716026.454096071.494812097.94
*本报告期无实际核销的其他应收款
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄
余额的比例(%)末余额广东国通破产偿债
转入应收款项其他3877518.404-5年49.403877518.40亳州市恒通城市管
网运营有限公司保证金706550.001-2年、2-3年9.0097182.50合肥燃气集团有限
公司保证金427940.241年以内5.4521397.01
2-3年、3-4年、来安县水利局保证金388882.034.95106457.56
5年以上
启东市自来水厂有
限公司保证金208300.001年以内2.6510415.00
合计5609190.6771.464112970.47
（3）其他应收款2022年末余额较2021年末余额下降30.79%，主要系本期收回押金保证金所致。
7.存货
（1）存货分类
83国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日2021年12月31日
存货跌价准存货跌价准项目备或合同履备或合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备
原材料13400272.621377554.7212022717.9012713835.641304181.7911409653.85
在产品86757377.69415386.6686341991.0331613188.66814837.4830798351.18合同履约成
134554097.201262536.35133291560.85222285258.39792152.48221493105.91
本
库存商品13148699.932378389.5910770310.3411743682.491165214.1210578468.37
在途物资4237544.264237544.26
合计247860447.445433867.32242426580.12282593509.444076385.87278517123.57
（2）存货跌价准备
2021年12月本期增加金额本期减少金额2022年12月
项目31日计提其他转回转销31日
原材料1304181.7974017.09644.161377554.72
在产品814837.48-145924.43253526.39415386.66
合同履约成本792152.48785887.81315503.941262536.35
库存商品1165214.121670973.93457798.462378389.59
合计4076385.872384954.401027472.955433867.32
8.合同资产
（1）合同资产情况
2022年12月31日2021年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值按组合列示的合同资产
组合1：未到期质
40436006.102832749.4937603256.6136022131.722166781.2833855350.44
保金
合计40436006.102832749.4937603256.6136022131.722166781.2833855350.44
（2）按合同资产减值准备计提方法分类披露
2022年12月31日
类别账面余额减值准备账面价值
84国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
整个存续期预期
金额比例(%)金额
信用损失率(%)按单项计提减值准备
按组合计提减值准备40436006.10100.002832749.497.0137603256.61
组合1：未到期质保金40436006.10100.002832749.497.0137603256.61
合计40436006.10100.002832749.497.0137603256.61（续上表）
2021年12月31日
类别账面余额减值准备
(%)整个存续期预期账面价值金额比例金额
信用损失率(%)按单项计提减值准备
按组合计提减值准备36022131.72100.002166781.286.0233855350.44
组合1：未到期质保金36022131.72100.002166781.286.0233855350.44
合计36022131.72100.002166781.286.0233855350.44
（3）合同资产减值准备变动情况
2021年12月31本期变动情况2022年12月
项目本期转销/日本期计提本期转回31日核销按组合列示的合同资产
组合1：未到期质保金2166781.28665968.212832749.49
合计2166781.28665968.212832749.49
9.其他流动资产
（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日
增值税留抵退税391548.251632641.17
预缴企业所得税35221.92
合计426770.171632641.17
（2）其他流动资产2022年末余额较2021年末余额下降73.86%，主要系本期增值税留抵退税金额减少所致。
10.投资性房地产
85国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1.2021年12月31日29087589.9029087589.90
2.本期增加金额
（1）外购
（2）固定资产转入
3.本期减少金额
（1）处置
4.2022年12月31日29087589.9029087589.90
二、累计折旧和累计摊销
1.2021年12月31日11716568.0711716568.07
2.本期增加金额907532.76907532.76
（1）计提或摊销907532.76907532.76
（2）固定资产转入
3.本期减少金额
（1）处置
4.2022年12月31日12624100.8312624100.83
三、减值准备
四、账面价值
1.2022年12月31日账面价值16463489.0716463489.07
2.2021年12月31日账面价值17371021.8317371021.83
（2）截止2022年12月31日，公司不存在未办妥产权证书的投资性房地产。
（3）截止2022年12月31日，投资性房产无可变现净值低于成本的情形，故未计提投资性房地产减值准备。
11.固定资产
（1）分类列示
86国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
项目2022年12月31日2021年12月31日
固定资产49525227.3552276267.87固定资产清理
合计49525227.3552276267.87
（2）固定资产
*固定资产情况房屋及建筑项目机器设备运输工具电子设备其他设备合计物
一、账面原值：
1.2021年12月
50010849.4744441028.383328490.645384090.369635439.90112799898.75
31日
2.本期增加金额1394159.29281484.971675644.26
（1）购置1394159.29281484.971675644.26
（2）在建工程转入
3.本期减少金额574941.04145940.8219008.34739890.20
（1）处置或报
574941.04145940.8219008.34739890.20
废
（2）其他减少
4.2022年12月
50010849.4745260246.633328490.645519634.519616431.56113735652.81
31日
二、累计折旧
1.2021年12月
14323544.6328494965.183057987.784328070.218245529.6458450097.44
31日
2.本期增加金额1560338.522348463.6815819.72260052.29205272.484389946.69
（1）计提1560338.522348463.6815819.72260052.29205272.484389946.69
3.本期减少金额546193.99138643.7918314.33703152.11
（1）处置或报
546193.99138643.7918314.33703152.11
废
4.2022年12月
15883883.1530297234.873073807.504449478.718432487.7962136892.02
31日
87国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
房屋及建筑项目机器设备运输工具电子设备其他设备合计物
三、减值准备
1.2021年12月
2073533.442073533.44
31日
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2022年12月
2073533.442073533.44
31日
四、固定资产账面价值
1.2022年12月
34126966.3212889478.32254683.141070155.801183943.7749525227.35
31日账面价值
2.2021年12月
35687304.8413872529.76270502.861056020.151389910.2652276267.87
31日账面价值
*通过经营租赁租出的固定资产项目2022年12月31日账面价值
钢带螺旋波纹管生产线169175.05
合计169175.05
*截止2022年12月31日，公司不存在未办妥产权证书的固定资产情况。
*截止2022年12月31日，固定资产不存在用于抵押、担保、其他所有权受限的情况。
12.使用权资产
项目房屋及建筑物机器设备合计
一、账面原值：
1.2021年12月31日34112005.05—34112005.05
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2022年12月31日34112005.05—34112005.05
二、累计折旧
88国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
1.2021年12月31日5650316.74—5650316.74
2.本期增加金额5824586.885824586.88
3.本期减少金额
4.2022年12月31日11474903.6211474903.62
三、减值准备
四、账面价值
1.2022年12月31日账面价值22637101.4322637101.43
2.2021年12月31日账面价值28461688.3128461688.31
说明：2022年度使用权资产计提的折旧金额为5824586.88元，其中计入制造费用的折旧费用为4625078.28元，管理费用的折旧费用为1199508.60元。
13.无形资产
（1）分类列示项目土地使用权软件专有技术合计
一、账面原值
1.2021年12月31日9426646.12387014.4517628140.9827441801.55
2.本期增加金额
（1）购置
3.本期减少金额
（1）处置
4.2022年12月31日9426646.12387014.4517628140.9827441801.55
二、累计摊销
1.2021年12月31日3325522.47229291.5013787022.5717341836.54
2.本期增加金额188532.9616473.841847170.172052176.97
（1）计提188532.9616473.841847170.172052176.97
3.本期减少金额
（1）处置
4.2022年12月31日3514055.43245765.3415634192.7419394013.51
三、减值准备
89国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
项目土地使用权软件专有技术合计
四、账面价值
1.2022年12月31日账面价值5912590.69141249.111993948.248047788.04
2.2021年12月31日账面价值6101123.65157722.953841118.4110099965.01
（2）截止2022年12月31日，公司不存在未办妥产权证书的土地使用权。
（3）截止2022年12月31日，无形资产不存在用于抵押、担保、其他所有权受限的情况。
14.开发支出
（1）开发支出变动情况本期增加金额本期减少金额
2021年122022年12
项目确认为无月31日内部开发支出其他计入当期损益月31日形资产夏热冬冷地区建筑空调
系统绿色设计评价关键4775006.124775006.12技术标准研制
高性能特种控制阀失效4477635.104477635.10机理及对策研究绿色工质压缩机检测装
备精准测控与用能计量3523554.743523554.74评价技术研究
新能源汽车 CO2电动空
调系统关键部件系列技3361447.653361447.65术标准研制
污水处理厂有毒有害气3157100.433157100.43体收集及治理技术研究高能含能材料硝化精制
用煮洗、转晶、过滤多功2383595.722383595.72能一体化装备的研制
潜液式液氢往复泵研制2335816.772335816.77支撑指南研究内容
DN800大型离心萃取机 2265863.66 2265863.66的研制及应用
流动科技馆创新主题展2093149.002093149.00览研发与推广应用
加氢站高压高频严密切1528034.631528034.63断球阀关键技术研究
高效低噪燃料电池氢气1255778.351255778.35再循环泵设计开发
90MPa氢气隔膜压缩机 1141669.06 1141669.06
开发
90国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
本期增加金额本期减少金额
2021年122022年12
项目确认为无月31日内部开发支出其他计入当期损益月31日形资产
太阳能热发电用高效熔1242081.551242081.55盐泵研发
基于高铁/地铁用无卤阻
燃抗静电彩色共挤电力1116614.181116614.18管
自灭菌高分子 HDPE给 1033661.46 1033661.46水管冶炼行业动设备及关键
件故障诊断与性能预测980179.49980179.49研究污水处理厂运行调试关
键技术研究及应用945882.67945882.67
2022050496
90MPa液驱式氢气压缩 573906.18 573906.18
机关键技术研究
其他719501.38719501.38
合计38910478.1438910478.14
（2）本期开发支出全部计入当期损益。
15.长期待摊费用
2021年12月本期减少2022年12月
项目31本期增加日本期摊销其他减少31日
管材事业部蓬莱路6166205079.852797014.72997945.618004148.96号生产基地改造工程
合计6205079.852797014.72997945.618004148.96
16.递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2022年12月31日2021年12月31日
项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异
资产减值损失/信用减值27380139.254120275.1527339590.684114192.86损失
暂估成本费用189221734.3128383260.1488025530.4013203829.55
可抵扣亏损5395479.551348869.894217327.761054331.94
递延收益2168316.39325247.462981216.43447182.46
91国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日2021年12月31日
项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异
合计224165669.5034177652.64122563665.2718819536.81
（2）未经抵销的递延所得税负债
2022年12月31日2021年12月31日
项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
固定资产全额一次8223121.511892947.566419356.111460868.42税前扣除
合计8223121.511892947.566419356.111460868.42
（3）未确认递延所得税资产明细项目2022年12月31日2021年12月31日
资产减值损失/信用减值损失23131321.7721950105.15
可抵扣亏损74947796.1659955982.47
合计98079117.9381906087.62
（4）递延所得税资产2022年末余额较2021年末余额上升81.61%，主要系本期暂估成本费用确认的可抵扣暂时性差异增加所致。
17.其他非流动资产
项目2022年12月31日2021年12月31日
定期存款76647104.1415096369.86
合计76647104.1415096369.86
（1）2022年末定期存款余额包含75000000.00元本金和1647104.14元计提的未到期利息。
（2）其他非流动资产2022年末余额较2021年末余额上升407.72%，主要系本期购买1年期以上的定期存款增加所致。
18.应付票据
（1）分类列示种类2022年12月31日2021年12月31日
92国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
种类2022年12月31日2021年12月31日
银行承兑汇票24457772.3171659766.25
合计24457772.3171659766.25
（2）截止2022年12月31日，公司无已到期未支付的应付票据。
（3）应付票据2022年末余额较2021年末余额下降65.87%，主要系公司开立的银行承兑汇票金额减少所致。
19.应付账款
（1）按性质列示项目2022年12月31日2021年12月31日
应付材料、工程款170747771.04176018787.32
应付劳务费312580.99154600.00
应付设备款87100.00
合计171147452.03176173387.32
（2）期末账龄超过1年的重要应付账款项目2022年12月31日未偿还或未结转的原因
供应商13720019.44质保金未到期未付
供应商22701804.63未结算完毕
供应商32100741.68质保金未到期未付
供应商41852565.48未结算完毕
供应商51423312.11未结算完毕
合计11798443.34
20.合同负债
项目2022年12月31日2021年12月31日
预收货款191998753.06250855636.14
合计191998753.06250855636.14
21.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
93国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
2021年12月312022年12月31
项目本期增加本期减少日日
一、短期薪酬5143380.2987366199.4887577911.814931667.96
二、离职后福利设定提存计划10148648.5210148648.52
合计5143380.2997514848.0097726560.334931667.96
（2）短期薪酬列示
2021年12月2022年12月31
项目31本期增加本期减少日日
一、工资、奖金、津贴和补贴2263660.0171575184.7970618857.413219987.39
二、职工福利费2939459.572939459.57
三、社会保险费3370402.913370402.91
其中：医疗保险费3157910.253157910.25
工伤保险费212492.66212492.66生育保险费
四、住房公积金5266696.125266696.12
五、工会经费和职工教育经费2879720.282523502.183691541.891711680.57
六、其他1690953.911690953.91
合计5143380.2987366199.4887577911.814931667.96
（3）设定提存计划列示
2021年12月312022年12月31
项目本期增加本期减少日日
离职后福利：
1.基本养老保险6825214.466825214.46
2.失业保险费213885.11213885.11
3.企业年金缴费3109548.953109548.95
合计10148648.5210148648.52
22.应交税费
项目2022年12月31日2021年12月31日
企业所得税16504678.693772421.42
增值税10069213.4618195052.92
94国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
项目2022年12月31日2021年12月31日
个人所得税1346863.951214616.18
城市维护建设税704844.951273653.72
教育附加302076.41545851.60
地方教育附加201384.28363901.07
房产税242918.21199593.31
土地使用税54708.2554708.25
印花税107975.07274548.70
其他42253.0737456.68
合计29576916.3425931803.85
23.其他应付款
（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日应付利息应付股利
其他应付款11327723.2613929274.24
合计11327723.2613929274.24
（2）其他应付款
*按款项性质列示其他应付款项目2022年12月31日2021年12月31日
非金融机构借款及关联方资金128218.604018.60
押金及保证金2344637.641284368.76
预提费用及其他8854867.0212640886.88
合计11327723.2613929274.24
*期末账龄超过1年的重要其他应付款项目2022年12月31日余额未偿还或未结转的原因
合肥市经济技术开发区工作委员会办公室880000.00暂收款，未到付款条件
95国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
项目2022年12月31日余额未偿还或未结转的原因
中共合肥市委组织部380000.00暂收款，未到付款条件南京国生源科技有限公司372574.73未办理款项结付
合肥市人力资源和社会保障局230000.00暂收款，未到付款条件合计1862574.73
24.一年内到期的非流动负债
（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日
一年内到期的租赁负债5733983.36
合计5733983.36
（2）一年内到期的非流动负债2022年末余额较2021年末增加100%，主要系一年内到期租赁负债增加所致。
25.其他流动负债
项目2022年12月31日2021年12月31日
待转销项税额24959838.0119280016.32
合计24959838.0119280016.32
26.租赁负债
项目2022年12月31日2021年12月31日
应付融资租赁租赁24249539.3530533263.83
减：未确认融资费用1273869.391974967.46
小计22975669.9628558296.37
减：一年内到期的租赁负债5733983.36
合计17241686.6028558296.37
说明：本期确认租赁负债利息费用701098.07元。
27.递延收益
（1）递延收益情况
96国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
2021年12月2022年12月
项目本期增加本期减少形成原因
31日31日
与资产相关的
政府补助2981216.43812900.042168316.39详见27（2）与收益相关的
政府补助1884000.00921000.00665000.002140000.00详见27（2）
合计4865216.43921000.001477900.044308316.39
（2）涉及政府补助的项目本期计与资产相
2021年12月本期新增入营业本期计入其2022年12
补助项目其他变动关/与收益
31日补助金额外收入他收益金额月31日
相关金额创新省份建设与资产相
621900.00605600.0416299.96
专项资金关省支持自主创与资产相
新能力建设资2359316.43207300.002152016.43关金合肥市学术和技术带头人及与收益相
150000.0080000.00230000.00
后备人选项目关奖励
90MPa氢气隔
与收益相
膜压缩机开发1734000.00841000.00665000.001910000.00关项目资金
合计4865216.43921000.00812900.04665000.004308316.39
28.股本
2021年12月31本次增减变动（+、一）2022年12月
项目日31日发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数146421932.00146421932.00
29.资本公积
项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日
股本溢价293771673.41293771673.41
其他资本公积35386061.3335386061.33
合计329157734.74329157734.74
30.专项储备
97国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日
安全生产费1613721.902441818.092207586.051847953.94
合计1613721.902441818.092207586.051847953.94
31.盈余公积
项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日
法定盈余公积38834434.741617638.6140452073.35
合计38834434.741617638.6140452073.35
本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金。
32.未分配利润
项目2022年度2021年度
调整后期初未分配利润121725139.7597148589.94
加：本期归属于母公司所有者的净利润41234428.0548651450.73
减：提取法定盈余公积1617638.612111611.12
应付普通股股利19034851.1621963289.80
期末未分配利润142307078.03121725139.75
33.营业收入及营业成本
2022年度2021年度
项目收入成本收入成本
主营业务782166028.54662254863.59834779780.32706277734.99
其他业务5676821.522345662.427114776.144184532.67
合计787842850.06664600526.01841894556.46710462267.66
（1）营业收入按分解信息列示如下：
2022年度2021年度
项目收入成本收入成本按产品类型分类
塑料管材83065343.4875577331.3591779437.0476498921.79
98国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
2022年度2021年度
项目收入成本收入成本
制冷试验装置144078416.79119817792.00147384440.28112456804.60
环保工程及系统集成400836977.06343800345.17442525152.85398316753.76
非标流体机械产品及服务118080245.8884715087.42126057825.2190566789.41
标准流体机械产品及服务11650196.3412609303.9112106349.3510524610.25
其他产品及服务30131670.5128080666.1622041351.7322098387.85
合计787842850.06664600526.01841894556.46710462267.66按商品转让的时间分类
在某一时点转让382134786.47319321605.97399369403.61312145513.90
在某一时段内转让405708063.59345278920.04442525152.85398316753.76
合计787842850.06664600526.01841894556.46710462267.66
34.税金及附加
项目2022年度2021年度
城市维护建设税1702877.662106652.33
房产税969177.83789234.39
教育费附加729804.68902842.96
地方教育附加486536.45601895.32
印花税399321.76588846.62
城镇土地使用税218833.00218833.00
其他509191.19419192.08
合计5015742.575627496.70
35.销售费用
项目2022年度2021年度
市场开发费5608296.254845070.83
职工薪酬4135023.764585147.78
差旅费216771.87428196.32
其他1502551.981998875.33
99国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
项目2022年度2021年度
合计11462643.8611857290.26
36.管理费用
项目2022年度2021年度
职工薪酬17107430.9216285925.75
折旧及摊销4763168.616630191.25
办公及通讯费1517400.841251871.78
残保金428644.76409637.82
差旅费95264.92113459.21
其他4055680.923322031.80
合计27967590.9728013117.61
37.研发费用
项目2022年度2021年度
职工薪酬23737458.9224060101.14
物料消耗13306473.1516506629.40
折旧与摊销976236.152118464.30
其他890309.92728602.76
合计38910478.1443413797.60
38.财务费用
项目2022年度2021年度
利息支出716696.01849387.22
减：利息收入8364542.398436889.00
银行手续费及其他91173.03113967.38
合计-7556673.35-7473534.40
39.其他收益
（1）其他收益明细情况
项目2022年度2021年度与资产相关/与收益相关
100国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
项目2022年度2021年度与资产相关/与收益相关
一、计入其他收益的政府3641494.172063786.25补助
其中：与递延收益相关812900.04789900.04与资产相关的政府补助
直接计入当期损益的2828594.131273886.21与收益相关政府补助
二、其他与日常活动相关70116.17138112.69且计入其他收益的项目
其中：个税扣缴税款手70116.17138112.69续费
合计3711610.342201898.94
（2）计入其他收益的政府补助
项目2022年度2021年度与资产相关/与收益相关
创新省份建设专项资金605600.04605600.04与资产相关
省支持自主创新能力建设资金207300.00184300.00与资产相关
承担国家科技计划项目补助1335800.00与收益相关
科技创新标准奖励605600.00与收益相关
行业标准化奖励346000.00290000.00与收益相关
稳岗补贴368699.21318286.21与收益相关
高层次人才奖励240000.0060000.00与收益相关
奖补首台（套）重大技术装备和223000.00与收益相关示范应用
特困企业专项治理资金180394.92与收益相关
高质量专利奖补80000.00与收益相关
成果转化与技术合同交易奖励30700.00与收益相关
强化知识产权保护补助24000.00与收益相关
合计3641494.172063786.25
（3）其他收益2022年度发生额较2021年度增加68.56%，主要系本期收到与经营相关的政府补助增加所致。
40.投资收益
（1）分类列示
101国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
项目2022年度2021年度
债务重组收益10979.31
合计10979.31
（2）投资收益2022年度发生额系公司与债权人、债务人进行债务重组取得的投资收益。
41.信用减值损失
（1）分类列示项目2022年度2021年度
应收票据坏账损失380439.10-338872.31
应收账款坏账损失44246.564085648.56
其他应收款坏账损失376998.81483434.71
合计801684.474230210.96
（2）信用减值损失2022年度发生额较2021年度发生额下降81.05%，主要系本期应收账款减值损失金额减少所致。
42.资产减值损失
项目2022年度2021年度
存货跌价损失及合同履约成本减值-2384954.40-505760.14损失
合同资产减值损失-665968.21-999732.85
固定资产减值损失-1940990.84
合计-3050922.61-3446483.83
43.资产处置收益
（1）分类列示项目2022年度2021年度处置未划分为持有待售的固定资
产、在建工程、生产性生物资产及128158.12无形资产的处置利得或损失
其中：固定资产128158.12
102国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
项目2022年度2021年度
合计128158.12
（2）资产处置收益2022年度发生额较2021年度发生额减少100.00%，主要系本
期固定资产、无形资产等长期资产未进行处置所致。
44.营业外收入
20222021计入当期非经常性项目年度年度
损益的金额
其他782581.20645049.99782581.20
合计782581.20645049.99782581.20
45.营业外支出
（1）分类列示项目2022计入当期非经常性年度2021年度损益的金额
非流动资产毁损报废损失669.1833105.88669.18
违约赔偿128320.08
其他53651.07209.7953651.07
合计54320.25161635.7554320.25
（2）营业外支出2022年度发生额较2021年度发生额下降66.39%，主要系本期未发生违约赔偿支出所致。
46.所得税费用
（1）所得税费用的组成项目2022年度2021年度
当期所得税费用23335762.962435082.25
递延所得税费用-14926036.692504786.48
合计8409726.274939868.73
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2022年度2021年度
103国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
项目2022年度2021年度
利润总额49644154.3253591319.46
按法定/适用税率计算的所得税费7446623.158038697.92用
子公司适用不同税率的影响52344.74-100327.73
调整以前期间所得税的影响1725787.51
不可抵扣的成本、费用和损失的影377589.09173204.18响
使用前期未确认递延所得税资产的-57282.85-5687149.11可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵2678385.267339470.73扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除-3813720.63-4824027.26
所得税费用8409726.274939868.73
（3）所得税费用2022年度发生额较2021年度发生额上升70.24%，主要系本期子公司合肥通用环境控制技术有限责任公司应纳税所得额增加所致。
47.现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目2022年度2021年度
政府补助3084594.132339866.20
利息收入1006844.52310337.11
其他8749749.101119355.85
合计12841187.753769559.16
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目2022年度2021年度
销售费用付现7322807.007272142.48
管理费用及研发费用付现19865129.7521572214.99
银行手续费及其他91173.03113967.38
支付的其他款项3112314.385128973.34
合计30391424.1634087298.19
48.现金流量表补充资料
104国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
（1）现金流量表补充资料补充资料2022年度2021年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润41234428.0548651450.73
加：信用减值损失-801684.47-4230210.96
资产减值准备3050922.613446483.83
固定资产折旧、投资性房地产折旧、使用权资产11122066.3311347274.34折旧
无形资产摊销2052176.972893634.01
长期待摊费用摊销997945.61841517.40
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”-128158.12号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）669.1833105.88
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）-6656599.80-7042003.51
投资损失（收益以“－”号填列）-10979.31
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-15358115.832647673.71
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）432079.14-142887.23
存货的减少（增加以“－”号填列）33705589.05-55564457.76
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）50034162.08-70112414.76
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-105010620.98-758241.65
其他-234232.04
经营活动产生的现金流量净额14557806.59-68117234.09
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产—
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额235826337.61102091173.84
减：现金的期初余额102091173.84498958063.38
105国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
补充资料2022年度2021年度
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额133735163.77-396866889.54
（2）现金和现金等价物构成情况项目2022年12月31日2021年12月31日
一、现金235826337.61102091173.84
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款235826337.61102091173.84可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额235826337.61102091173.84
49.政府补助
（1）与资产相关的政府补助资产负债计入当期损益或冲减相关成本计入当期损益或冲项目金额表列报项费用损失的金额减相关成本费用损目2022年度2021年度失的列报项目
创新省份建设专16299.96递延收益605600.04605600.04其他收益项资金
省支持自主创新2152016.43递延收益207300.00184300.00其他收益能力建设资金
合计2168316.39812900.04789900.04
（2）与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成计入当期损益或本费用损失的金额冲减相关成本费项目金额用损失的列报项
2022年度2021年度
目
承担国家科技计划项目补助1335800.001335800.00其他收益
科技创新标准奖励605600.00605600.00其他收益
行业标准化奖励346000.00346000.00290000.00其他收益
稳岗补贴368699.21368699.21318286.21其他收益
106国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成计入当期损益或本费用损失的金额冲减相关成本费项目金额用损失的列报项
2022年度2021年度
目
高层次人才奖励240000.00240000.0060000.00其他收益
奖补首台（套）重大技术装备和223000.00223000.00其他收益示范应用
特困企业专项治理资金180394.92180394.92其他收益
高质量专利奖补80000.0080000.00其他收益
成果转化与技术合同交易奖励30700.0030700.00其他收益
强化知识产权保护补助24000.0024000.00其他收益
合计3434194.132828594.131273886.21
六、合并范围的变更
报告期内，本公司合并范围未发生变更。
七、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接合肥通用环境控制技术有限
合肥市合肥市生产销售100.00同一控制下合并责任公司
安徽国通高新管业有限公司合肥市合肥市生产销售100.00投资设立
八、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
107国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1.信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。
本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的
108国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
109国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的35.86%（比较期：30.26%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的71.45%（比较期：38.00%）。
2.流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
截止2022年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：
2022年12月31日
项目
1年以内1-2年2-3年3年以上
应付票据24457772.31
应付账款171147452.03
其他应付款11327723.26
一年内到期的非流动负债5733983.36
租赁负债5889443.876049119.245303123.49
合计212666930.965889443.876049119.245303123.49
截止2021年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：
2021年12月31日
项目
1年以内1-2年2-3年3年以上
应付票据71659766.25
应付账款176173387.32
其他应付款13929274.24
租赁负债5582626.455733983.365889443.8711352242.69
合计261762427.815733983.365889443.8711352242.69
3.市场风险
110国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
（1）外汇风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司未来的外币交易依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行存款、债权投资等带息债权。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1.2022年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
2022年12月31日公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量
一、持续的公允价值计量28520609.7828520609.78
（一）应收款项融资28520609.7828520609.78
二、非持续的公允价值计量
合计28520609.7828520609.78
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对
111国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
2.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
本公司第三层次公允价值计量项目系公司期末尚末背书或者贴现的银行承兑汇票，该类金融资产的剩余期限较短，账面余额与公允价值相近。
十、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。
1.本公司的母公司情况
母公司对本公母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本司的持股比例司的表决权比
(%)例(%)
通用机械、化工设备合肥通用机械研
合肥市的设计开发、产品研39000.0036.8236.82究院有限公司制等
*本公司的母公司情况的说明：合肥通用机械研究院有限公司持有公司
53907212.00股，持股比例为36.82%，为公司第一大股东。
*本公司最终控制方：本公司最终控制方是国务院国有资产监督管理委员会。
2.本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益
3.本公司合营和联营企业情况
本报告期内无合营和联营企业。
4.其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系合肥通用机械研究院有限公司控股股东
112国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
其他关联方名称其他关联方与本公司关系国机财务有限责任公司控股股东的关联方中国中元国际工程有限公司控股股东的关联方中国机械工业第五建设有限公司控股股东的关联方中机西南能源科技有限公司控股股东的关联方中机电气设备江苏有限公司控股股东的子公司合肥通用机电产品检测院有限公司控股股东的子公司合肥通用机械研究院特种设备检验站有限公司控股股东的子公司合肥通用机械产品认证有限公司控股股东的子公司合肥通用特种材料设备有限公司控股股东的子公司合肥通用职业培训学校控股股东的子公司合肥通用职业技术学院控股股东的子公司合肥通用无损检测技术有限责任公司控股股东的子公司中国通用机械研究院有限公司控股股东的子公司合肥通安工程机械设备监理有限公司控股股东的子公司合肥豪克化工设备节能工程技术有限公司控股股东的子公司安徽省冶金设计院控股股东的子公司安徽省机械工业设计院有限公司控股股东的子公司合肥通用制冷设备有限公司控股股东的关联方威凯检测技术有限公司控股股东的关联方中设石化机械有限公司控股股东的关联方国机融资租赁有限公司控股股东的关联方
合肥市产业投资控股（集团）有限公司参股股东安徽国风集团有限公司参股股东的关联方合肥市国有资产控股有限公司参股股东的关联方安徽国风塑业股份有限公司参股股东的关联方巢湖市第一塑料厂参股股东的关联方山东京博控股集团有限公司参股股东
113国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
其他关联方名称其他关联方与本公司关系山东京博石油化工有限公司参股股东的关联方山东博兴华韵水业有限公司参股股东的关联方京博农化科技有限公司参股股东的关联方山东京博物流股份有限公司参股股东的关联方山东京博云商物流有限公司参股股东的关联方山东京博装备制造安装有限公司参股股东的关联方山东昆仑京博能源有限公司参股股东的关联方山东京博中聚新材料有限公司参股股东的关联方山东京博控股集团有限公司工业装备供需链分公参股股东的关联方司山东京博众诚清洁能源有限公司参股股东的关联方山东京博生物科技有限公司参股股东的关联方上海凯工阀门股份有限公司控股股东的关联方山东益仁化工有限公司参股股东的关联方山东清博生态材料综合利用有限公司参股股东的关联方山东京博控股集团有限公司供需链分公司参股股东的关联方山东京博控股股份有限公司参股股东的关联方山东益丰生化环保股份有限公司参股股东的关联方山东京博石油化工有限公司橡胶分公司参股股东的关联方中国空分工程有限公司控股股东的关联方山东清远环保工程有限公司参股股东的关联方山东中泰化学科技有限公司参股股东的关联方山东华韵新材料有限公司参股股东的关联方山东省顺天建材有限公司参股股东的关联方山东益仁纸业有限公司参股股东的关联方山东京博控股股份有限公司恒丰分公司参股股东的关联方
5.关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
114国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
*采购商品、接受劳务况关联方关联交易内容2022年度发生额2021年度发生额技术服务费及其
合肥通用机械研究院有限公司2955188.67它
合肥通用机械研究院有限公司水电费242910.79
合肥通用特种材料设备有限公司转供水电费3157743.643303656.52消防系统设备改
安徽省机械工业设计院有限公司2694779.92造工程
中国机械工业第五建设有限公司工程设计及安装528606.24813103.51
设计费、零星维
安徽省机械工业设计院有限公司94339.6243403.67修费
合肥通用职业技术学院产、学、研费用73008.179900.99
合肥通用机电产品检测院有限公司试验费18584.9165518.55
合肥通用机械产品认证有限公司认证服务费9708.74
中国通用机械工程有限公司技术服务咨询491603.77
合肥通用机械研究院有限公司设备成套232743.37
合肥通用特种材料设备有限公司工程设计费150943.40
合肥通用机械研究院有限公司转供水电费100073.70
威凯检测技术有限公司试验费16462.27合肥通用机械研究院特种设备检验
试验费7075.47站有限公司
合计9774870.705234485.22
*出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2022年度发生额2021年度发生额
合肥通用机械研究院有限公司设备成套\产品391773458.69406144501.76合肥通用机电产品检测院有限公
技术服务咨询7644520.34933549.84司
合肥通用职业技术学院产、学、研费用66371.68销售管材及配
安徽省机械工业设计院有限公司1902.802283.30
件、转供水电费
技术咨询\设备
上海凯工阀门股份有限公司16371.68成套
合肥通用制冷设备有限公司设备成套\产品12831.86山东京博控股集团有限公司供需
管材及配件485537.6824724.37链分公司
115国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
关联方关联交易内容2022年度发生额2021年度发生额
中国空分工程有限公司管材及配件38815.75
山东省顺天建材有限公司管材及配件34388.13
山东京博石油化工有限公司管材及配件15009.72161708.61
山东中泰化学科技有限公司管材及配件11319.32
山东博兴华韵水业有限公司管材及配件3574.92山东京博控股集团有限公司工业
管材及配件-7075.323231112.52装备供需链分公司
山东京博生物科技有限公司管材及配件1182.72
山东京博众诚清洁能源有限公司管材及配件20403.10
山东京博中聚新材料有限公司管材及配件278292.01
山东益仁化工有限公司管材及配件519964.28
山东华韵新材料有限公司管材及配件117168.32
合计400067823.71411464094.37
（2）关联租赁情况
*本公司作为出租方：
2022年度确认的租赁收2021年度确认的租赁
承租方名称租赁资产种类入收入合肥通用机械研究院
建筑物及构筑物811888.00338286.67有限公司安徽省机械工业设计
建筑物46719.43院有限公司
合计811888.00385006.10
*本公司作为承租方
2022年度确认的租赁2021年度确认的租赁
出租方名称租赁资产种类费费合肥通用特种材料设
建筑物4318692.564612334.12备有限公司合肥通用机械研究院
建筑物2014625.952061639.98有限公司
合计6333318.516673974.10
（3）关键管理人员报酬项目2022年度发生额2021年度发生额
116国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
项目2022年度发生额2021年度发生额
关键管理人员报酬307.64269.92
（4）其他关联交易
*存款利息及手续费交易类型关联方名称本期发生额上期发生额
存款利息国机财务有限责任公司7406713.487225584.32
手续费国机财务有限责任公司2141.3113434.10
合计7408854.797239018.42
*开具银行承兑汇票交易类型承兑人本期发生额上期发生额
开具银行承兑汇票国机财务有限责任公司5353271.2033585263.11
合计5353271.2033585263.11
6.关联方应收应付款项
（1）应收项目
2022年12月31日2021年12月31日
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
货币资金-应计利息
国机财务有限责任公1363472.22584555.58司银行存款
国机财务有限责任公305308358.64319981722.55司应收账款
合肥通用机械研究院23187772.58有限公司
中机西南能源科技有2270500.002270500.002270500.002270500.00限公司
山东京博石油化工有372343.37109004.55369744.3270496.14限公司
山东益仁化工有限公159252.4411147.67511332.3225566.62司
合肥通用机电产品检144000.0050000.00测院有限公司
117国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日2021年12月31日
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
山东昆仑京博能源有54066.0454066.0454066.0629458.84限公司
山东京博物流股份有42841.5621420.7842841.5612852.47限公司
山东博兴华韵水业有32626.9312398.7028587.277180.95限公司
山东清博生态材料综29877.6229877.6229877.6229454.62合利用有限公司
山东京博控股集团有10582.88529.144332.46216.62限公司供需链分公司
山东京博控股股份有5129.365129.365129.362464.68限公司
山东益丰生化环保股4680.444680.444680.442340.22份有限公司
中国空分工程有限公2193.09109.65司
安徽省机械工业设计2150.15院有限公司
山东清远环保工程有813.54406.77813.54244.06限公司
山东中泰化学科技有546.3627.32限公司
山东京博中聚新材料31717.051585.85有限公司
山东京博生物科技有1182.7235.4限公司山东京博控股集团有
限公司工业装备供需14001.16700.06链分公司预付款项
合肥通用特种材料设648537.89备有限公司
合肥通用机械研究院60000.00有限公司其他应收款
合肥通用机械研究院50570.00有限公司
山东京博云商物流有20000.003000.00限公司
合计333061777.222522298.04324693621.902453096.53
（2）应付项目项目名称关联方2022年12月31日2021年12月31日
118国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
项目名称关联方2022年12月31日2021年12月31日应付账款
中国机械工业第五建设有限公司854886.43491023.99
安徽省机械工业设计院有限公司587462.09
合肥通用特种材料设备有限公司527188.35108500.00
安徽省机械工业设计院有限公司48600.00合同负债
合肥通用机电产品检测院有限公司4338053.10
合肥通用机械研究院有限公司91650815.40
山东京博控股集团有限公司工业装49297.05备供需链分公司
山东京博中聚新材料有限公司1142.10其他应付款
合肥通用机械研究院有限公司124200.00
合肥通用制冷设备有限公司4018.604018.60一年内到期非流动负债
合肥通用特种材料设备有限公司3901960.06
合肥通用机械研究院有限公司1832023.30租赁负债
合肥通用特种材料设备有限公司13427515.8622673136.15
合肥通用机械研究院有限公司3814170.747860127.68
合计25172464.58127125674.92
十一、承诺及或有事项
1.重要承诺事项
截至2022年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2.或有事项
资产负债表日存在的重要或有事项：
（1）未决诉讼
119国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
原告被告案由受理法院标的额（万元）案件进展情况合肥市高新区
本公司张书华、叶战权委托合同纠纷人民法院205.39审理中
合计205.39
2022年7月26日，本公司向合肥市高新技术产业开发区人民法院提起诉讼，诉被
告张书华、叶战权委托合同纠纷一案于2023年4月4日正式立案受理，案件标的205.39万元，本公司已对上述标的额应收账款全额计提坏账准备。截至本报告签发日，合肥市高新技术产业开发区人民法院尚未作出判决。
3.其他
（1）已开立未到期保函开立银行担保对象保函编号开具日到期日保函金额
比泽尔制冷技术（中国） GC0886922001597 2022/10/24 2023/12/1 1916556.90有限公司
甘肃银光化学工业集团 GC0886922000362 2022/10/12 2023/4/30 1912800.00有限公司
甘肃银光化学工业集团 GC0886922000943 2022/10/12 2023/4/30 1778250.00有限公司所有货物按
甘肃银光化学工业集团 GC0886920000281 2020/3/27 期到货验收 1323000.00有限公司合格次月止
中国银行 神华工程技术有限公司 GC0886922000876 2022/6/1 2022/12/31 1241250.00
股份有限 辽宁庆阳特种化工有限 GC0886921001941 2021/12/9 2022/12/31 333600.00公司高新公司
区支行 中国天辰工程有限公司 GC0886922001810 2022/12/12 2023/4/30 237000.00
中国天辰工程有限公司 GC0886922001812 2022/12/12 2023/4/30 117000.00
河南中原黄金冶炼厂有 GC0886922001624 2022/11/14 2023/2/2 95000.00限责任公司
中国天辰工程有限公司 GC0886922001809 2022/12/12 2023/4/30 79000.00
中国天辰工程有限公司 GC0886922001811 2022/12/12 2023/4/30 39000.00
马鞍山市科技馆 GC0886922001218 2022/8/15 2025/3/24 32500.00
合计9104956.90
十二、资产负债表日后事项
1.利润分配情况
根据本公司第八届第三次次董事会决议，拟以现行146421932.00股为基准，每10
120国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
股派送现金红利1.3元（含税），共计分配利润19034851.16元人民币，该事项需经股东大会批准后实施。
除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项的。
十三、其他重要事项
1.前期会计差错更正
本报告期未发现采用追溯重述法的前期会计差错。
2.债务重组
（1）企业是债务重组的债权人
本公司当期与债务人修改其他条款方式对债务进行重组，当期因债务重组确认的损益为-63020.69元。
（2）企业是债务重组的债务人
本公司当期与债权人以修改其他条款方式对债务进行重组，当期因债务重组确认的损益为74000.00元。
3.资产置换
本报告期未发生资产置换事项。
4.分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
*该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
*管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
*能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告
121国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
分部：
*该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；
*该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。
按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入
的比重未达到75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部纳入报告分部的范围，直到该比重达到75%：
*将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报告分部；
*将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条件的
其他经营分部合并，作为一个报告分部。
分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入比例在不同的分部之间分配。
（2）本公司确定报告分部考虑的因素、报告分部的产品和劳务的类型本公司的报告分部都是提供不同产品和劳务的业务单元。由于各种业务需要不同的技术和市场战略，因此本公司分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩。
本公司有两个报告分部：管业分部、环境分部，其中管业分部包括国机通用机械科技股份有限公司和安徽国通高新管业有限公司，环境分部系合肥通用环境控制技术有限责任公司。
*管业分部，管材及管件销售及服务；
*环境分部，环保工程及系统集成，制冷试验装置、非标流体机械产品、标准流体机械产品销售及服务；
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。
122国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
（3）分部利润或亏损、资产及负债
2022年度/2022年12月31日管业分部环境分部抵销合计
营业收入83919640.95703923209.11787842850.06
其中：对外交易收入83919640.95703923209.11787842850.06分部间交易收入
其中：主营业务收入83065343.48699100685.06782166028.54
营业成本76544807.87588055718.14664600526.01
其中：主营业务成本75577331.35586677532.24662254863.59
营业费用22203358.7553596423.4475799782.19
营业利润/(亏损)15876736.3965039156.98-32000000.0048915893.37
资产总额642280047.211028830282.80-523346501.071147763828.94
负债总额41335291.65504308569.01-58066803.78487577056.88
十四、母公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
（1）按账龄披露账龄2022年12月31日2021年12月31日
1年以内36120566.9140824593.04
1至2年8870543.613252474.54
2至3年1184952.494346807.32
3至4年1124688.891642404.82
4至5年1443070.465828150.73
5年以上12921033.449360489.57
小计61664855.8065254920.02
减：坏账准备16694405.4416256403.31
合计44970450.3648998516.71
（2）按坏账计提方法分类披露
2022年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
123国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
计提比例
金额比例(%)金额(%)
单项计提预期信用损失9747345.0215.819747345.02100.00的应收账款
按组合计提预期信用损51917510.7884.196947060.4213.3844970450.36失的应收账款
组合1：关联方款项组合2150.150.002150.15
组合2：账龄组合51915360.6384.196947060.4213.3844968300.21
合计61664855.80100.0016694405.4427.0744970450.36（续上表）
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额(%)
单项计提预期信用损失3929842.266.023929842.26100.00的应收账款
按组合计提预期信用损61325077.7693.9812326561.0520.1048998516.71失的应收账款
组合1：关联方款项组合
组合2：账龄组合61325077.7693.9812326561.0520.1048998516.71
合计65254920.02100.0016256403.3124.9148998516.71
坏账准备计提的具体说明：
*于2022年12月31日，单项计提预期信用损失的应收账款
2022年12月31日
单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）山东达科项目管理有限
公司1887177.141887177.14100.00预计回收风险较大安徽世好劳务有限责任
公司862950.47862950.47100.00预计回收风险较大合肥市瑶海区城建投资
有限公司678916.56678916.56100.00预计回收风险较大
宁波信德管业有限公司676085.51676085.51100.00预计回收风险较大福建天恒建设工程有限
公司636526.48636526.48100.00预计回收风险较大乐清市良烨建设有限公
司512677.70512677.70100.00预计回收风险较大江苏劳特斯机电设备工
程有限公司486740.65486740.65100.00预计回收风险较大
124国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日
单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）乐清市华林市政工程有
限公司436203.55436203.55100.00预计回收风险较大浙江现代建工集团有限
公司379892.44379892.44100.00预计回收风险较大温州红旭市政工程建设
有限公司364574.10364574.10100.00预计回收风险较大徐州优耐特斯机电有限
公司319681.13319681.13100.00预计回收风险较大宁波市新瑞方制冷设备
工程有限公司248718.37248718.37100.00预计回收风险较大江西建工第二建筑有限
责任公司247548.71247548.71100.00预计回收风险较大浙江天城建设集团有限
公司212994.27212994.27100.00预计回收风险较大温州市雁荡山市政园林
建设有限公司191207.71191207.71100.00预计回收风险较大乐清市污水处理工程建
设指挥部190982.82190982.82100.00预计回收风险较大
浙江巨业建设有限公司168457.25168457.25100.00预计回收风险较大
温州宏伟建设有限公司158826.40158826.40100.00预计回收风险较大北京久安建设投资集团
有限公司156897.63156897.63100.00预计回收风险较大浙江晟凯建设工程有限
公司130130.57130130.57100.00预计回收风险较大
温州中浩建设有限公司115833.81115833.81100.00预计回收风险较大永嘉县新城市政工程有
限公司110619.63110619.63100.00预计回收风险较大
其他573702.12573702.12100.00预计回收风险较大
合计9747345.029747345.02100.00
*于2022年12月31日，按组合计提坏账准备的应收账款A. 组合 1：关联方款项组合
2022年12月31日2021年12月31日
项目计提比例计提比例
账面余额坏账准备（%）账面余额坏账准备（%）
安徽省机械工业设计2150.15院有限公司
合计2150.15
125国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
B.组合 2：账龄组合
2022年12月31日
账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内36118416.761805920.845.00
1至2年8870543.61620938.057.00
2至3年1184952.49177742.8715.00
3至4年967791.26290337.3830.00
4至5年1443070.46721535.2350.00
5年以上3330586.053330586.05100.00
合计51915360.636947060.4213.38（续上表）
2021年12月31日
账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内40824593.042041229.655.00
1至2年3252474.54227673.227.00
2至3年4189909.69628486.4515.00
3至4年1516433.98454930.1930.00
4至5年5134849.942567424.9750.00
5年以上6406816.576406816.57100.00
合计61325077.7612326561.0520.10
（3）本期坏账准备的变动情况
2021年12月本期变动情况2022年12月
类别
31日计提收回或转回核销31日
单项计提预期信用损失
的应收账款3929842.266445093.26627590.509747345.02按组合计提预期信用损
失的应收账款12326561.05-5379500.636947060.42
组合1：关联方款项组合
组合2：账龄组合12326561.05-5379500.636947060.42
126国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
2021年12月本期变动情况2022年12月
类别
31日计提收回或转回核销31日
合计16256403.311065592.63627590.5016694405.44其中，本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位名称收回或转回金额收回方式/转回原因
江西建工第二建筑有限责任公司128000.00收回欠款
贵州建工集团第四建筑工程有限责任公司499590.50收回欠款
合计627590.50
（4）本报告期无实际核销的应收账款。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余单位名称期末余额已计提坏账准备
额的比例（%）
客户16977443.2211.32392960.88
客户26320420.6910.25316021.03
客户35177665.508.40258883.28
客户41980406.383.2199020.32
客户51887177.143.061887177.14
合计22343112.9336.232954062.65
2.其他应收款
（1）分类列示：
项目2022年12月31日2021年12月31日应收利息
应收股利58045950.78146045950.78
其他应收款1961060.943084435.29
合计60007011.72149130386.07
（2）应收股利被投资单位2022年12月31日2021年12月31日
127国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
被投资单位2022年12月31日2021年12月31日合肥通用环境控制技术有限
责任公司58045950.78146045950.78
合计58045950.78146045950.78
（3）其他应收款
*按账龄披露账龄2022年12月31日2021年12月31日
1年以内953282.581517859.69
1至2年125511.31990912.10
2至3年765050.00704709.82
3至4年412034.964036899.83
4至5年3877518.4020699.96
5年以上127400.16120553.09
小计6260797.417391634.49
减：坏账准备4299736.474307199.20
合计1961060.943084435.29
*按款项性质分类情况款项性质2022年12月31日2021年12月31日
保证金、押金2196224.373415768.88
备用金38500.0044000.00
其他4026073.043931865.61
小计6260797.417391634.49
减：坏账准备4299736.474307199.20
合计1961060.943084435.29
*按坏账计提方法分类披露
A.截至 2022年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段2262725.92301664.981961060.94
128国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
阶段账面余额坏账准备账面价值
第二阶段-
第三阶段3998071.493998071.49-
合计6260797.414299736.471961060.94
2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备2262725.9213.33301664.981961060.94
组合1：关联方款项组合
组合2：账龄组合2262725.9213.33301664.981961060.94
合计2262725.9213.33301664.981961060.94
2022年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备3998071.49100.003998071.49
广东国通破产偿债转3877518.40100.003877518.40预计回收风入应收款项险较大预计回收风
其他公司120553.09100.00120553.09险较大按组合计提坏账准备
组合1：关联方款项组合
组合2：账龄组合
合计3998071.49100.003998071.49
B.截至 2021年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段3514116.09429680.803084435.29
第二阶段
第三阶段3877518.403877518.40
合计7391634.494307199.203084435.29
2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
129国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备
组合2：账龄组合3514116.0912.23429680.803084435.29
合计3514116.0912.23429680.803084435.29
2021年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：
类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值理由
按单项计提坏账准备3877518.40100.003877518.40
广东国通破产偿债转3877518.40100.003877518.40预计回收风入应收款项险较大按组合计提坏账准备
组合1：关联方款项组合
组合2：账龄组合
合计3877518.40100.003877518.40
*坏账准备的变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段
12整个存续期预整个存续期预期信坏账准备未来个月预合计
期信用损失(未用损失(已发生信期信用损失
发生信用减值)用减值)
2021年12月31日余额429680.803877518.404307199.20
2021年12月31日余额————
在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段120553.09120553.09
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-7462.73120553.09113090.36本期转回本期转销本期核销其他变动
130国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段
12整个存续期预整个存续期预期信坏账准备未来个月预合计
期信用损失(未用损失(已发生信期信用损失
发生信用减值)用减值)
2022年12月31日余额301664.983998071.494299736.47
*本报告期无实际核销的其他应收款
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
2022年12月31占其他应收款期坏账准备期
单位名称款项性质账龄
日余额末余额的比例(%)末余额广东国通破产
偿债转入应收其他3877518.404-5年61.933877518.40款项亳州市恒通城
市管网运营有保证金706550.001-2年、2-3年11.2997182.50限公司合肥燃气集团
有限公司保证金427940.241年以内6.8421397.01
2-3年、3-4年、来安县水利局保证金388882.036.21106457.56
5年以上
启东市自来水
厂有限公司保证金208300.001年以内3.3310415.00
合计5609190.6789.604112970.47
3.长期股权投资
2022年12月31日2021年12月31日
项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资525279697.29525279697.29405279697.29405279697.29
合计525279697.29525279697.29405279697.29405279697.29
（1）对子公司投资
202112本期计2022年12月年月31本期2022年12月
被投资单位本期增加日减少31提减值31日减值准日准备备余额合肥通用环境控
制技术有限责任345279697.29120000000.00465279697.29465279697.29公司安徽国通高新管
60000000.0060000000.0060000000.00
业有限公司
合计405279697.29120000000.00525279697.29525279697.29
131国机通用机械科技股份有限公司财务报表附注
4.营业收入和营业成本
2022年度2021年度
项目收入成本收入成本
主营业务收入83065343.4876037865.3991779437.0477226515.56
其他业务收入805624.90864569.393841431.453728504.01
合计83870968.3876902434.7895620868.4980955019.57
（1）营业收入按分解信息列示如下：
项目2022年度2021年度按产品类型分类
塑料管材83065343.4891779437.04
其他产品及服务805624.903841431.45
合计83870968.3895620868.49按收入确认时间分类
在某一时点确认收入83870968.3895620868.49在某段时间确认收入
合计83870968.3895620868.49
5.投资收益
项目2022年度2021年度
成本法核算的长期股权投资收益32470000.0021500000.00
合计32470000.0021500000.00
十五、补充资料
1.当期非经常性损益明细表
项目2022年度2021年度说明
非流动资产处置损益95052.24计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的3641494.172063786.25政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占
用费280.13670.64
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