宏达股份:2022年度审计报告

四川宏达股份有限公司财务报表附注
财务报表附注
一、公司基本情况
1.公司概况
四川宏达股份有限公司（以下简称公司或本公司）经四川省经济体制改革委员会批准，由四川省宏达联合化工总厂（后更名为四川宏达实业有限公司）等八家企业和内部职工定向
募集设立的股份有限公司，于1994年6月30日在四川省德阳市工商行政管理局登记注册，总部位于四川省德阳市。公司现持有统一社会信用代码为 91510600205363163Y 的营业执照，注册资本2032000000.00元，股份总数2032000000股（每股面值1元）。其中，无限售条件的流通股份 A 股 2032000000 股。公司股票已于 2001 年 12 月 20 日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属有色金属冶炼和压延加工行业。主要经营活动为化肥、工业级磷酸一铵等化工产品，以及锌锭、锌合金、氧化锌、稀有金属（钼、铟、锗）等的生产与销售。产品主要有：
复合肥、磷酸、磷酸一铵、工业硫酸、锌锭、锌合金、氧化锌、氧化锌矿石等。
2.合并财务报表范围
本公司合并财务报表范围包括四川绵竹川润化工有限公司、四川宏达金桥大酒店有限公
司、四川宏达工程技术有限公司等6家子公司。本年度，子公司剑川益云有色金属有限公司进入破产清算程序，本公司丧失对其控制权，年末不再将其纳入合并报表。具体请见本附注“六、合并范围的变化”及本附注“七、在其他主体中的权益”相关内容。
二、财务报表的编制基础
1.编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定（以下合称企业会计准则），并基于本附注“三、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。
2.持续经营截至2022年12月31日，本公司流动负债高于流动资产84059.28万元，连同“本附注十二、其他重要事项”所示的其他事项，导致公司的持续经营能力存在重大不确定性。针对
上述情况，公司拟加强与金融部门、贷款银行沟通协调，确保融资渠道稳定；加大技术创新、增强产品营销、削减开支、控制成本、保证公司主营业务稳健运营；积极争取债务重组等措施来改善持续经营能力。
上述措施正逐步实施，有助于维持公司的持续经营能力，故公司以持续经营为前提编制财务报表是恰当的。但如果上述措施遇阻无法有效落实，则公司可能不能持续经营，故公司的持续经营能力仍存在重大不确定性。
1四川宏达股份有限公司财务报表附注
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：本公司根据会计准则的相关规定结合实际生产经营特点
制定的具体会计政策和会计估计包括金融工具减值的确认和计量、固定资产分类及折旧方法、
存货的核算方法、收入确认和计量等。
1.遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022年
12月31日的财务状况、2022年度经营成果和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本公司的会计年度为公历1月1日至12月31日。
3.营业周期
本公司营业周期为一年（12个月）。
4.记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
6.合并财务报表的编制方法
本公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
7.合营安排分类及共同经营会计处理方法
（1）合营安排分为共同经营和合营企业。
（2）当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
1）确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
2）确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
2四川宏达股份有限公司财务报表附注
3）确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4）按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
5）确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
8.现金及现金等价物的确定标准
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
9.外币业务和外币报表折算
（1）外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
（2）外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
10.金融工具
（1）金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：*以摊余成本计量的金融资产；*以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债；*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；
*不属于上述*或*的财务担保合同，以及不属于上述*并以低于市场利率贷款的贷款承诺；
*以摊余成本计量的金融负债。
（2）金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
1）金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
3四川宏达股份有限公司财务报表附注
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
2）金融资产的后续计量方法
*以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
3）金融负债的后续计量方法
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允
价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）
计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
*不属于上述*或*的财务担保合同，以及不属于上述*并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值规
定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
*以摊余成本计量的金融负债
4四川宏达股份有限公司财务报表附注
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
4）金融资产和金融负债的终止确认
*当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：收取金融资产现金流量的合同权利已终止；金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
*当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：*未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；*保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：*所转移金融资产在终止确认日的账面价值；*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：*终止确认部分的账面价值；*终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
（4）金融资产和金融负债的公允价值确定方法公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关
金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
1）第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
2）第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，
包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除
报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
5四川宏达股份有限公司财务报表附注
3）第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可
观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
（5）金融工具减值
1）金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收账款，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
6四川宏达股份有限公司财务报表附注
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
2）按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
其他应收款——合并范围内关联方参考历史信用损失经验，结合当前状况以及合并范围内的关联方欠款
组合对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损
其他应收款——账龄组合账龄失率，计算预期信用损失
3）按组合计量预期信用损失的应收款项
具体组合及计量预期信用损失的方法项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状应收银行承兑汇票票据类型况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状应收账款——合并范围内关
客户类型况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失联方往来组合率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状应收账款——账龄组合账龄况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失应收账款—账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账龄应收账款预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）5.00
1—2年10.00
2—3年30.00
3—4年50.00
4—5年80.00
5年以上100.00
（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：*公司具有抵销已确认金额的法定权利，且
7四川宏达股份有限公司财务报表附注
该种法定权利是当前可执行的；*公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
11.存货
（1）存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
（2）发出存货的计价方法发出存货采用月末一次加权平均法。
（3）存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
（4）存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
1）低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
2）包装物按照一次转销法进行摊销。
12.合同资产
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。当客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，企业已经向客户转移了商品或服务，则将因已转让商品或服务而有权收取对价的权利列示为合同资产，在取得无条件收款权时确认为应收账款或长期应收款。合同资产预期信用损失计提方法详见“本附注三、10、（5）金融工具减值”。
本公司对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
13.合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
（1）合同取得成本和合同履行成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
8四川宏达股份有限公司财务报表附注
本公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。
合同成本采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；对于合同成本
摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。本公司为取得合同发生的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。
（2）合同成本减值
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
14.长期股权投资
（1）共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
（2）投资成本的确定
1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发
行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。
不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
9四川宏达股份有限公司财务报表附注
在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综
合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投
资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
（3）后续计量及损益确认方法对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
（4）通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
1）个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2）合并财务报表
*通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
*通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
10四川宏达股份有限公司财务报表附注
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
15.投资性房地产
投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
16.固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
（2）各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)折旧率
房屋及建筑物年限平均法8-503.001.94%-12.13%
机器设备年限平均法3-123.008.08%-32.33%
运输设备年限平均法5-103.009.70%-19.40%
电子设备及其他年限平均法3-123.008.08%-32.33%
17.在建工程
在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
18.借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
（2）借款费用资本化期间
1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：资产支出已经发生；借款费用已经发生；为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
11四川宏达股份有限公司财务报表附注
2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续
超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
19.无形资产
（1）无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
（2）使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目摊销年限(年)土地使用权受益年限
专利权5-10财务软件及其他合同规定年限或受益年限
（3）内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；*无形资产产生
经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
20.部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资
产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
12四川宏达股份有限公司财务报表附注
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
21.长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
22.合同负债
本公司在向客户转让商品或提供服务之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
23.职工薪酬
（1）职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
（2）短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）离职后福利的会计处理方法离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
1）在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。
2）对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
*根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
*设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
*期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
（4）辞退福利的会计处理方法
13四川宏达股份有限公司财务报表附注
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：*公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；*公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（5）其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
24.预计负债
因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司
承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
25.收入
（1）收入的确认原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
*在本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，并按照已经发生的的成本占估计总成本的比例确定履约进度。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已经取得商品或服务的控制权时，本公司考虑下列迹象：*本公司就该商品或服务享有现时收款权利；*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户。*本公司已
14四川宏达股份有限公司财务报表附注
将该商品的实物转移给客户。*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。
*客户已接受该商品或服务等。
（2）收入确认的具体时点
公司主要销售锌锭、锌合金、复合肥、磷酸盐系列产品等产品，属于在某一时点履行履约义务。通常在综合考虑了下列因素的基础上，以客户接受商品控制权时点确认收入。公司考虑的因素包括：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品
的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方或由购货方自提，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关、离港，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
26.政府补助
（1）政府补助在同时满足下列条件时予以确认：*公司能够满足政府补助所附的条件；
*公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（2）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（3）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
（4）与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
（5）政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
15四川宏达股份有限公司财务报表附注
1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
2）财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
27.递延所得税资产/递延所得税负债
（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
（2）确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
（3）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
（4）公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
28.租赁
（1）本公司作为承租人
*使用权资产
除短期租赁和低价值资产租赁外，本公司在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括租赁负债的初始计量金额、租赁期开始日或之前已支付的租赁付款额、初始直接费用、为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将
租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，不包括属于为生产存货而发生的成本等，并扣除已收到的租赁激励。
在租赁开始日后，本公司对使用权资产按照直线法计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
使用权资产的减值测试及其处理请见“本附注三、20、部分长期资产减值”。
*租赁负债本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
16四川宏达股份有限公司财务报表附注
租赁开始日后的每个会计期末，本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或资产成本。
租赁开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果
或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值调整至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
*短期租赁和低价值租赁
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值租赁。对于短期租赁和低价值租赁，本公司简化处理，不确认使用权资产和租赁负债。
*租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件时，本公司将其作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
当租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理时，本公司在租赁变更生效日重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（2）本公司作为出租人出租人应当在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，其他的租赁为经营租赁。
*作为融资租赁出租人
本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁收款额应当在实际发生时计入当期损益。
*作为经营租赁出租人
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
*租赁变更
17四川宏达股份有限公司财务报表附注
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照“本附注三、10、金融工具”的规定进行会计处理。
29.其他重要的会计政策和会计估计
（1）商誉商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取得的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。
与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包含在长期股权投资的账面价值中。
（2）划分为持有待售的非流动资产或处置组
1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：*根据类似交易
中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；*出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：*买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；*因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
*初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
18四川宏达股份有限公司财务报表附注
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
*资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
*不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类
别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
（3）终止经营的确认标准、会计处理方法
满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确
认为终止经营：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的
一部分；*该组成部分是专为转售而取得的子公司。
（4）套期会计
套期包括公允价值套期、现金流量套期、境外经营净投资套期。
对于满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理：*在套期开始时，公司对套期关系（即套期工具和被套期项目之间的关系）有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件；*该套期预期高度有效，且符合公司最初为该套期
19四川宏达股份有限公司财务报表附注
关系所确定的风险管理策略；*对预期交易的现金流量套期，预期交易很可能发生，且必须使公司面临最终将影响损益的现金流量变动风险；*套期有效性能够可靠地计量；*持续地
对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有效。
套期同时满足下列条件时，公司认定其高度有效：*在套期开始及以后期间，该项套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引起的公允价值或现金流量变动；*该套期
的实际抵销结果在80%至125%的范围内。
1）公允价值套期
套期工具为衍生工具的，套期工具公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益；套期工具为非衍生工具的，套期工具账面价值因汇率变动形成的利得或损失计入当期损益。
被套期项目因被套期风险形成的利得或损失计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。
2）现金流量套期
*套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为所有者权益，无效部分计入当期损益。
*被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项金融资产或一项金融负债的，原直接确认为所有者权益的相关利得或损失，在该金融资产或金融负债影响企业损益的相同期间转出，计入当期损益；如果该预期交易使公司在随后确认一项非金融资产或非金融负债的，将原直接在所有者权益中确认的相关利得或损失转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额。
*其他现金流量套期，原直接计入所有者权益的套期工具利得或损失，在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。
3）境外经营净投资套期
套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为所有者权益，并在处置境外经营时，将其转出计入当期损益；套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。
（3）分部信息
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3）能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
30.重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
20四川宏达股份有限公司财务报表附注
1）2021年12月31日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会[2021]35号）。
根据《企业会计准则解释第15号》的规定，“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”内容自
2022年1月1日起施行。
执行《企业会计准则解释第15号》对本公司财务报表比较数据无影响。
2）2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号）。
根据《企业会计准则解释第16号》的规定，“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。
执行《企业会计准则解释第16号》对本公司财务报表比较数据无影响。
3）除上述政策变更之外，本公司没有需要披露的会计政策变更事宜。
（2）重要会计估计变更本期，本公司没有需要披露的会计估计变更事宜。
四、税项
1.主要税种及税率
税种计税依据税率
增值税增值税销项税额减去进项税抵扣0.00%、1%、5%、6%、9%、13%
城市维护建设税应纳流转税额1%、5%、7%
教育费附加应纳流转税额3%
地方教育费附加应纳流转税额2%
从价计征的，按房产原值一次减除房产税30%后余值的1.2%计缴；从租计征1.20%、12.00%的，按租金收入的12%计缴企业所得税应纳税所得额见注1
注1：不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司15.00%
香港宏达公司16.50%
宏达工程技术公司见“本附注四、2”
除上述以外的其他纳税主体25.00%
2.税收优惠：
（1）根据财政部、国家税务总局财税（2011）121号文规定，本公司磷化工基地销售生物有机肥免征增值税
21四川宏达股份有限公司财务报表附注根据财政部、税务总局《关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）、财政部、税务总局《关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号），除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。宏达工程技术公司符合前述认定，故减按1%征收率征收增值税。
（2）根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号），自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本公司生产经营属税收优惠范围，故2022年企业所得税按15.00%的税率计缴。
（3）根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据财政部税务总局《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在财税[2019]13号第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
根据财政部税务总局《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号），对小微企业在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费
附加、地方教育附加。
宏达工程技术公司符合小型微利企业认定，2022年度享受上述税收优惠政策。
五、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2021年12月31日，“年末”系指2022年12月31日，“本年”系指2022年1月1日至12月31日，“上年”系指2021年1月1日至12月31日，金额单位为人民币元。
1.货币资金
项目年末余额年初余额
现金378175.88516483.02
银行存款327526362.63230566624.07
其他货币资金1234780.451231200.43
合计329139318.96232314307.52
其中：存放在境外的款项总额1745675.531620132.25
22四川宏达股份有限公司财务报表附注注1：年末使用受到限制货币资金金额68156084.09元，详见“本附注五、50、所有权或使用权受到限制的资产”。
2.应收账款
（1）应收账款分类年末余额类别账面余额信用损失准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提信用损失准备2385318.086.422385318.08100.00
按组合计提信用损失准备34793799.7593.582876303.478.2731917496.28
其中：账龄组合34793799.7593.582876303.478.2731917496.28
合计37179117.831005261621.5531917496.28
续表：
年初余额类别账面余额信用损失准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提信用损失准备2385318.086.822385318.08100.00
按组合计提信用损失准备32577868.1193.182872503.958.8229705364.16
其中：账龄组合32577868.1193.182872503.958.8229705364.16
合计34963186.19100.005257822.0329705364.16
I 期末单项计提信用损失准备的应收账款年末余额债务单位
应收账款信用损失准备计提比例（%）计提理由
成都新益饲料添加剂厂2385318.082385318.08100.00预计难以收回
合计2385318.082385318.08100.00
II 组合中，按账龄组合计提信用损失准备的应收账款年末余额账龄
应收账款信用损失准备计提比例（%）
1年以内33595889.351679794.475.00
1-2年
2-3年2002.00600.6030.00
3-4年
4-5年
5年以上1195908.401195908.40100.00
23四川宏达股份有限公司财务报表附注
年末余额账龄
应收账款信用损失准备计提比例（%）
合计34793799.752876303.47
（2）本期计提、转回（或收回）、核销信用损失准备情况：
本年变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
按单项计提2385318.082385318.08
按组合计提2872503.95154944.79151145.272876303.47
合计5257822.03154944.79151145.275261621.55
（3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占年末余额的信用损失准备单位名称年末余额
比例(%)年末余额
欧冶工业品股份有限公司27315540.9573.471365777.05
湖南华菱涟源钢铁有限公司5244002.0714.10262200.10
成都新益饲料添加剂厂2385318.086.422385318.08
四川宏达有色金属有限公司523755.001.41523755.00
自贡拉链厂257922.600.69257922.60
合计35726538.7096.094794972.83
（4）因金融资产转移而终止确认的应收账款：无
（5）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
3.应收款项融资
（1）应收款项融资种类项目年末余额年初余额
银行承兑汇票166802872.08280062411.37
合计166802872.08280062411.37
（2）年末用于质押的应收票据：无。
（3）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额
银行承兑汇票342658164.68
合计342658164.68
4.预付款项
（1）按账龄列示
24四川宏达股份有限公司财务报表附注
年末余额年初余额项目
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内48009415.1287.7329897128.4698.77
1—2年6658649.8612.17373631.711.23
2—3年52032.230.10
3年以上
合计54720097.21100.0030270760.17100.00
（2）1年以上金额重要的预付款项：无。
（3）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付款项年末余额单位名称年末余额账龄
合计数的比例(%)
邦力达农资连锁有限公司5762245.011年以内10.53
国网四川省电力公司德阳市蓥华供电分公司5435953.041年以内9.93
中农集团控股股份有限公司新疆分公司4105500.001年以内7.50
中国石化炼油销售有限公司3948220.651年以内7.22
四川西南盐湖贸易有限公司3872320.261年以内7.08
合计23124238.9642.26
5.其他应收款
项目年末余额年初余额应收利息应收股利
其他应收款3544455.585912752.07
合计3544455.585912752.07
（1）其他应收款
1）其他应收款分类
年末余额类别账面余额信用损失准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提信用损失准备139307293.8892.61139307293.88100.00
按组合计提信用损失准备11114424.607.397569969.0268.113544455.58
合计150421718.48100146877262.903544455.58
25四川宏达股份有限公司财务报表附注
续表：
年初余额类别账面余额信用损失准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提信用损失准备91686070.3587.3391686070.35100.00
按组合计提信用损失准备13299764.1212.677387012.0555.545912752.07
合计104985834.47100.0099073082.405912752.07
2）按款项性质列示：
项目年末余额年初余额
预付款项93228897.5093228897.50
押金保证金333977.54380494.56
应收暂付款55710722.737653390.76
个人借款1148120.713723051.65
合计150421718.48104985834.47
3）按账龄列示如下：
年末余额项目
金额比例（%）
1年以内2176168.621.45
1—2年1223060.000.81
2—3年2411934.451.60
3—4年15185753.4010.10
4—5年591274.970.39
5年以上128833527.0485.65
合计150421718.48100.00
4）其他应收款按照12个月预期信用损失及整个存续期预期信用损失分别计提的信用损
失准备的变动如下：
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信信用损失准备未来12个月预合计
用损失(未发生信用用损失(已发生信用期信用损失
减值)减值)
2022年1月1日余额566293.5198506788.8999073082.40
--转入第二阶段
26四川宏达股份有限公司财务报表附注
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提183369.4893378.00276747.48本期转回
本期转销412.51412.51本期核销
其他变动47527845.5347527845.53
2022年12月31日余额749662.99146127599.91146877262.90
注：本期转销系剑川益云有色金属有限公司年末不再纳入合并报表，将其丧失控制权日账面的信用损失准备予以转出；其他变动详见“本附注十二、3、（3）”。
5）本年信用损失准备的计提情况：
本年末按单项计提信用损失准备的其他应收款：
单位名称账面余额坏账金额计提比例计提原因
剑川益云有色金属有限公司[注1]47621223.5347621223.53100.00预计难以收回
康定富强有限责任公司28010735.2228010735.22100.00预计难以收回
四川什邡市鑫达化工有限责任公司18459667.4918459667.49100.00预计难以收回
绵阳市安州区宏海化工有限公司4928726.974928726.97100.00预计难以收回
什邡市远宏矿业有限公司3693622.263693622.26100.00预计难以收回
甘肃省天水宏瑞贸易有限公司2704569.642704569.64100.00预计难以收回
四川鲸渤硅业有限责任公司2500000.002500000.00100.00预计难以收回
康定县三合乡矿产公司2266183.362266183.36100.00预计难以收回
镇安县恒欣矿业有限公司2269096.962269096.96100.00预计难以收回
陇南荣鑫矿业有限责任公司1037689.891037689.89100.00预计难以收回
刘章林8300000.008300000.00100.00预计难以收回
刘章德6055503.676055503.67100.00预计难以收回
尤光洪5819575.515819575.51100.00预计难以收回
李小军2240601.012240601.01100.00预计难以收回
其他单位零星款项3400098.373400098.37100.00预计难以收回
合计139307293.88139307293.88100.00
注1：剑川益云有色金属有限公司款项详见“本附注十二、3、（3）”。
6）本年核销的其他应收款情况：无
7）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
27四川宏达股份有限公司财务报表附注
占其他应收款年末余额坏账准备年末单位名称款项性质年末余额账龄
合计数的比例（%）余额
剑川益云有色金属有限公司往来款47621223.531-5年，5年以上31.6647621223.53康定富强有限责任公司预付款项28010735.225年以上18.6228010735.22
四川什邡市鑫达化工有限责任公司预付款项18459667.495年以上12.2718459667.49
刘章林预付款项8300000.005年以上5.528300000.00
刘章德预付款项6055503.675年以上4.036055503.67
合计108447129.9172.10108447129.91
8）涉及政府补助的应收款项：无。
9）因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无。
10）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
6.存货
（1）存货分类年末余额项目账面余额跌价准备账面价值
原材料224620518.80795076.28223825442.52
在产品152834296.26152834296.26
库存商品101534617.199551160.2191983456.98
委托加工物资1575885.011575885.01
包装物3675465.733675465.73
低值易耗品72271.4072271.40
合计484313054.3910346236.49473966817.90
续表：
年初余额项目账面余额跌价准备账面价值
原材料237046957.265840672.03231206285.23
在产品99746131.46959881.5098786249.96
库存商品80570439.578971746.5371598693.04
委托加工物资1575885.011575885.01
包装物3620624.5747032.083573592.49
低值易耗品1831962.091606086.90225875.19
合计424391999.9617425419.04406966580.92
（2）存货跌价准备
28四川宏达股份有限公司财务报表附注
本年增加本年减少项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他转出
原材料5840672.035045595.75795076.28
在产品959881.50959881.50
库存商品8971746.531451022.17848205.6623402.839551160.21
包装物47032.0847032.08
低值易耗品1606086.901606086.90
合计17425419.041451022.17848205.667681999.0610346236.49
注：其他转出均为剑川益云有色金属有限公司的存货跌价；本年末，剑川益云有色金属有限公司不再纳入合并报表，故其报表层面的存货跌价准备予以转出。
（3）存货跌价准备计提项目确定可变现净值的具体依据本期转回或转销原因原材料生产领用转销在产品该存货的估计售价减去估计生产领用转销包装物的销售费用和相关税费后的生产领用转销库存商品金额确定对外销售低值易耗品生产领用转销
7.其他流动资产
项目年末余额年初余额
待认证进项税额26314.74
增值税留抵税额9379377.819315876.31
预缴企业所得税891281.50891281.50
合计10270659.3110233472.55
8.长期股权投资
（1）明细列示如下：
被投资单位持股比例%年初余额年末余额减值准备年末余额
一、联营企业
四川信托有限公司22.16051904169946.12
西藏宏达多龙矿业有限公司30.0069997459.76145707459.76
合计69997459.76145707459.761904169946.12
29四川宏达股份有限公司财务报表附注
续表：
本年增减变动被投资单位追加投资减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益调整
一、联营企业四川信托有限公司
西藏宏达多龙矿业有限公司75710000.00
合计75710000.00
续表：
本年增减变动被投资单位其他权益变动宣告发放现股利或利润计提减值准备其他
一、联营企业四川信托有限公司西藏宏达多龙矿业有限公司合计
注1：本年度，本公司向西藏宏达多龙矿业有限公司增加投资7571.00万元。
注2：长期股权投资所有权受限的情况请见“本附注五、50、所有权或使用权受到限制的资产”。
9.其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况项目年末余额年初余额权益工具投资合计
（2）年末其他权益工具投资的明细年末余额
被投资单位持股比例%初始成本公允价值变动减值准备
四川华磷科技有限公司9.505700000.00-5700000.00
合计5700000.00-5700000.00
续表：
年初余额
被投资单位持股比例%初始成本公允价值变动减值准备
四川华磷科技有限公司9.505700000.00-5700000.00
合计5700000.00-5700000.00
30四川宏达股份有限公司财务报表附注
注1：公司持有的其他权益工具为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；公司持有为长期持有、不以出售为目的，根据合同按照比例承担投资风险。
注2：其他权益投资所有权受限的情况请见“本附注五、50、所有权或使用权受到限制的资产”。
10.固定资产
项目年末余额年初余额
固定资产958611964.35966232033.24固定资产清理
合计958611964.35966232033.24
（1）固定资产明细表项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计
一、账面原值：
1.年初余额1027025050.47992198102.0631268146.62132207254.062182698553.21
2.本年增加金额12706026.3367615031.182336429.1111662733.4094320220.02
（1）购置2720817.466841061.452336429.114771788.6616670096.68
（2）在建工程转入9985208.8760755690.826909223.6577650123.34
（3）资产类别调整18278.91-18278.91
3.本年减少金额102987753.1618397979.773353949.974736890.72129476573.62
（1）处置或报废12095312.485585697.422133272.192876098.4822690380.57
（2）其他减少90892440.6812812282.351220677.781860792.24106786193.05
（3）资产类别调整
4.年末余额936743323.641041415153.4730250625.76139133096.742147542199.61
二、累计折旧
1.年初余额403401861.08590098941.7323313028.69107469025.921124282857.42
2.本年增加金额26818738.3653001813.502017674.537091158.5688929384.95
（1）计提26818738.3652940654.472017674.537152317.5988929384.95
（2）资产类别调整61159.03-61159.03
3.本年减少金额31981190.9911842675.942946411.144354961.4251125239.49
（1）处置或报废3214316.824734043.782055378.542622678.9012626418.04
（2）其他减少28766874.177108632.16891032.601732282.5238498821.45
（3）资产类别调整
4.年末余额398239408.45631258079.2922384292.08110205223.061162087002.88
三、减值准备
31四川宏达股份有限公司财务报表附注
1.年初余额75710318.2416038942.11294124.11140278.0992183662.55
2.本年增加金额138411.79138411.79
（1）计提138411.79138411.79
（2）资产类别调整
3.本年减少金额59829970.635289505.07294124.1165242.1565478841.96
（1）处置或报废183837.55183837.55
（2）其他减少59646133.085289505.07294124.1165242.1565295004.41
4.年末余额16018759.4010749437.0475035.9426843232.38
四、账面价值
1.期末账面价值522485155.79399407637.147866333.6828852837.74958611964.35
2.期初账面价值547912871.15386060218.227660993.8224597950.05966232033.24
注1：固定资产的本年增加系硫酸装置节能环保、安全环保技术升级改造工程转固等形成；本年减少-其他减少主要系原子公司剑川益云有色金属有限公司不再纳入合并报表引起的
固定资产减少，本年减少-处置或报备主要系宏达新城房产销售、技改厂区老旧设备的淘汰报废等形成。
注2：截至2022年末，本公司被司法冻结的固定资产账面价值为48407697.33元，用于借款抵押的固定资产账面价值为185681304.25元，其中同时受司法冻结与借款抵押的固定资产账面价值为29756204.70元。
1）暂时闲置的固定资产：无。
2）通过融资租赁租入的固定资产期末情况：无。
3）通过经营租赁租出的固定资产期末情况：无。
4）未办妥产权证书的固定资产
项目账面价值未办妥产权证书原因
川润化工公司办公楼及厂房35989095.06正在办理中
合计35989095.06
5）年末固定资产所有权受限系司法冻结、借款抵押引起，请见“本附注五、50、所有权或使用权受到限制的资产”。
11.在建工程
项目年末余额年初余额
在建工程26423821.4146518090.67工程物资
合计26423821.4146518090.67
32四川宏达股份有限公司财务报表附注
（1）在建工程明细表年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
冶炼厂、氧化锌厂尾气污染物治
2412439.982412439.98
理升级技术改造
电锌二厂实施酸浸渣浮选银技改4001062.554001062.551301445.471301445.47
18万吨硫酸装置熔硫系统安全环
3041358.443041358.44
保升级改造
18万吨硫酸装置节能环保技术升
级改造-低温位余热回收系统、蒸2781281.292781281.2926425863.86
26425863.86
汽高效综合梯级利用系统
18万吨硫酸装置节能环保技术升
3155021.973155021.97
级改造-自动化系统升级改造
10吨燃煤锅炉煤改气技改1051309.041051309.0426100.0126100.01
12万吨（Ⅱ）硫酸装置尾气处理
1381226.731381226.73333316.41333316.41
系统升级改造清洁安全技术升级项目
-70kt/a(P205)二水湿法装置升级 1073735.79 1073735.79
半水-二水工艺项目
清洁安全技术升级项目-50kt/a磷
4961920.364961920.36
酸二氢钾生产项目
其他工程11173285.6511173285.6511693784.371871239.849822544.53
合计26423821.4126423821.4148389330.511871239.8446518090.67
（2）重大在建工程项目变动情况预算数工程名称期初数本年增加转入固定资产其他减少期末数（万元）
冶炼厂、氧化锌厂尾气污染物治
410.002412439.982412439.98
理升级技术改造电锌二厂实施酸浸渣浮选银技
591.801301445.472699617.084001062.55
改
18万吨硫酸装置熔硫系统安全
6904.83041358.445867578.558908936.99
环保升级改造
18万吨硫酸装置节能环保技术26425863.8627725091.4851369674.052781281.29
33四川宏达股份有限公司财务报表附注
升级改造-低温位余热回收系
统、蒸汽高效综合梯级利用系统
18万吨硫酸装置节能环保技术
3155021.97210740.083365762.05
升级改造-自动化系统升级改造
10吨燃煤锅炉煤改气技改100.0026100.011025209.031051309.04
12万吨（Ⅱ）硫酸装置尾气处
270.00333316.411047910.321381226.73
理系统升级改造清洁安全技术升级项目
-70kt/a(P205)二水湿法装置升级 5953.08 1073735.79 1073735.79
半水-二水工艺项目
清洁安全技术升级项目-50kt/a
468.004961920.364961920.36
磷酸二氢钾生产项目
其他工程11693784.3712944051.3911593310.271871239.8411173285.65
小计14697.6848389330.5157555854.0877650123.341871239.8426423821.41
续表：
利息资本本期利息本期利息工程累计投入工程进资金工程名称化累计金资本化金资本化率
占预算比例(%)度(%)来源
额额(%)
冶炼厂、氧化锌厂尾气污染物治理升级技术改造100.00100.00自筹
电锌二厂实施酸浸渣浮选银技改67.6190.00自筹
18万吨硫酸装置熔硫系统安全环保升级改造100.00100.00自筹
18万吨硫酸装置节能环保技术升级改造-低温位余热回
96.2099.00自筹
收系统、蒸汽高效综合梯级利用系统
18万吨硫酸装置节能环保技术升级改造-自动化系统升100.00100.00
自筹级改造
10吨燃煤锅炉煤改气技改105.1399.00自筹
12万吨（Ⅱ）硫酸装置尾气处理系统升级改造51.1640.00自筹
清洁安全技术升级项目-70kt/a(P205)二水湿法装置升级
1.80自筹
半水-二水工艺项目
清洁安全技术升级项目-50kt/a磷酸二氢钾生产项目 106.02 99.00 自筹其他工程自筹小计
34四川宏达股份有限公司财务报表附注
12.使用权资产
项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.2022年1月1日余额5921127.295921127.29
2.本年增加金额
（1）新增租赁
3.本年减少金额
（1）处置
4.年末余额5921127.295921127.29
二、累计摊销
1.2022年1月1日余额986854.55986854.55
2.本年增加金额986854.55986854.55
（1）计提986854.55986854.55
3.本年减少金额
（1）处置
4.年末余额1973709.101973709.10
三、减值准备
四、账面价值
1.年末账面价值3947418.193947418.19
2.年初账面价值4934272.744934272.74
13.无形资产
（1）分类列示项目土地使用权专利权软件及其他合计
一、账面原值
1.年初余额127157675.6817194261.596495418.57150847355.84
2.本年增加金额
（1）购置
（2）内部研发
（3）资产类别重分类
3.本年减少金额26594228.21143722.5126737950.72
（1）处置1924624.0158252.421982876.43
（2）其他减少24669604.2085470.0924755074.29
4.年末余额100563447.4717194261.596351696.06124109405.12
35四川宏达股份有限公司财务报表附注
二、累计摊销
1.年初余额39489072.325652723.163539761.8248681557.30
2.本年增加金额2369479.042694282.913561.345067323.29
（1）计提2369479.042694282.913561.345067323.29
（2）资产类别重分类
3.本年减少金额7542704.66453074.4485470.098081249.19
（1）处置362552.65453074.44815627.09
（2）其他减少7180152.0185470.097265622.10
4.年末余额34315846.707893931.633457853.0745667631.40
三、减值准备
四、账面价值
1.期末账面价值66247600.779300329.962893842.9978441773.72
2.期初账面价值87668603.3611541538.432955656.75102165798.54
注1：本年无末通过公司内部研发形成的无形资产。
注2：截至2022年末，被司法冻结的无形资产账面价值为41346773.38元，用于借款抵押的无形资产账面价值为14341120.94元，其中同时受司法冻结与借款抵押的无形资产账面价值为9706814.23元。
注3：本年减少-其他减少，主要系原子公司剑川益云有色金属有限公司不再纳入合并报表引起的无形资产减少。
（2）年末，无未办妥产权证书的土地使用权。
（3）年末无形资产所有权受限系诉讼冻结、借款抵押引起，请见“本附注五、50、所有权或使用权受到限制的资产”。
14.商誉
（1）商誉账面原值被投资单位名称或形成商誉的事项年初数本年企业合并形成本年减少年末数
剑川益云公司1649512.931649512.93
川润化工公司4991665.444991665.44
合计6641178.371649512.934991665.44
（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成商誉的事项年初数本年增加本年减少年末数
剑川益云公司1649512.931649512.93
川润化工公司4991665.444991665.44
合计6641178.371649512.934991665.44
36四川宏达股份有限公司财务报表附注
15.长期待摊费用
项目期初数本年增加本期摊销其他减少期末数
合成催化剂1170981.24851610.62979299.901043291.96
农户搬迁款28487093.69754625.0427732468.65
土地租赁款834560.00104320.00730240.00
其他3524288.21543423.191003820.613063890.79
合计34016923.141395033.812842065.5532569891.40
16.递延所得税资产和递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产年末余额年初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备547652.19111788.05380152.1995038.05
信用损失准备524456.74131114.19697169.52148867.38
合计1072108.93242902.241077321.71243905.43
（2）未经抵销的递延所得税负债：
年末余额年初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债固定资产折旧年限会计
4981496.381245374.10
与税法差异
合计4981496.381245374.10
（3）以抵销后的净额列示递延所得税资产和递延所得税负债：无。
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细项目年末余额年初余额
可弥补亏损1260635930.611396440964.61
资产减值准备1940811762.802021255229.50
信用损失准备151614427.71104182037.05
商誉减值准备4991665.446641178.37
合计3358053786.563528519409.53
（5）未确认递延所得税资产的可弥补亏损将于以下年度到期年份年末金额年初余额备注
2022年115321930.80
2023年1180569072.601211698488.22
2024年8663210.8936310849.58
37四川宏达股份有限公司财务报表附注
年份年末金额年初余额备注
2025年2210057.9428266967.23
2026年4842728.78
2027年69193589.18
合计1260635930.611396440964.61
注：年末未确认递延所得税资产的可抵扣亏损系根据2021年所得税汇算报告，并结合
2022年当期所得税预计情况汇总统计而来。
17.其他非流动资产
年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
土地预付款注15680000.005680000.008520000.008520000.00
搬迁补偿款注228000000.0028000000.0033000000.0033000000.00剑川益云有色金
120824466.35120824466.35
属有限公司注3
合计154504466.35120824466.3533680000.0041520000.0041520000.00注1：2009年11月2日，川润化工公司与绵竹市国土资源局签订了《国有建设用地使用权转让合同》，为取得100亩建设用地使用权预付土地出让金1310.00万元。2020年12月，公司与绵竹市政府达成保证金退还协议，2021年退还458.00万元，2022年退还284.00万元，
2023—2024年每年退还284.00万元，直至全部退还。
注2：川润公司因原老厂区搬迁进行的资产处置，根据与政府签订的协议，政府约定自
2021年开始分五年支付，其中：2021年12月31日前付500.00万元，2022年12月31日前
付500.00万元，2023年12月31日前付700.00万元，2024年12月31日前付900.00万元，
2025年12月31日前付1200.00万元。
注3：剑川益云有色金属有限公司系本公司原全资子公司，2022年进入破产清算程序，详见本附注十二、3、（3）。
18.短期借款
（1）短期借款分类借款类别年末余额年初余额
质押借款注143500000.0046160000.00
抵押借款注2683810000.00738090000.00保证借款信用借款
合计727310000.00784250000.00
38四川宏达股份有限公司财务报表附注
注：短期借款年末利率区间在4.35%~6.00%之间。
注1：本公司向什邡农村商业银行股份有限公司借款4350.00万元，以本公司持有四川华磷科技有限公司9.5%股权、四川绵竹川润化工有限公司20.00%股权提供质押，质押期限为2022年3月25日至2026年3月29日，并由四川宏达（集团）有限公司提供连带责任保证。
注2：本公司向中国银行什邡支行借款39510.00万元，以本公司所有的房屋建筑物（川
（2018）什邡市不动产权第0008595号、川（2020）什邡市不动产权第0019066号、川（2020）什邡市不动产权第0019052号）及机器设备提供抵押，抵押期限为2022年12月1日至2025年12月31日，并由刘沧龙、四川宏达（集团）有限公司提供连带责任保证。
本公司向中国农业银行成都锦城支行借款28871.00万元，以本公司的子公司四川宏达金桥大酒店有限公司所有的房屋建筑物、土地（什房权证方亭镇字第7418号、什房权证方亭镇
字第7419号、什房权证方亭镇字第7420号、什房权证方亭镇字第7421号、什房权证方亭镇
字第7422号、什房权证方亭镇字第7423号、什房权证方亭镇字第7424号、什房权证方亭镇
字第7425号、什国用（1995）字第010933号）提供抵押，抵押期限为2022年10月31日至
2025年12月10日，并由四川宏达（集团）有限公司提供连带责任保证。
19.应付账款
（1）按账龄列示项目年末余额年初余额
1年以内（含1年）183942369.68103682341.05
1年以上12323947.7742900175.22
合计196266317.45146582516.27
（2）账龄超过1年的重要应付账款
单位名称年末余额其中:账龄1年以上未偿还或结转的原因
湖北荟煌科技股份有限公司1486725.661486725.66尚未结算
合计1486725.661486725.66
20.合同负债
项目年末余额年初余额
预收货款177267910.09146952143.16
合计177267910.09146952143.16
21.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额
短期薪酬40935890.80223739649.78240042916.4724632624.11
39四川宏达股份有限公司财务报表附注
离职后福利—设定提存计划26755132.0026393320.76361811.24
辞退福利868840.12868840.12
合计40935890.80251363621.90267305077.3524994435.35
（2）短期薪酬项目年初余额本年增加本年减少年末余额
工资、奖金、津贴和补贴30632989.06186560380.81198729649.9218463719.95
职工福利费3624182.137405120.2010778407.22250895.11
社会保险费280.0014837351.0114816733.3320897.68
其中：医疗保险费280.0011385887.8211375351.9710815.85
工伤保险费1970656.391961017.619638.78
生育保险费788081.15787638.10443.05
大病医疗保险费692725.65692725.65
住房公积金64551.7212002047.0012007310.0059288.72
工会经费和职工教育经费6613887.892934750.763710816.005837822.65其他
合计40935890.80223739649.78240042916.4724632624.11
（3）设定提存计划项目年初余额本年增加本年减少年末余额
基本养老保险25781943.3525434276.95347666.40
失业保险费973188.65959043.8114144.84企业年金
合计26755132.0026393320.76361811.24
22.应交税费
项目年末余额年初余额
增值税13930068.714172219.56
企业所得税10165348.41
教育费附加415632.46162600.76
地方教育费附加277088.3292859.44
个人所得税175267.281196322.59
城市维护建设税145099.86120743.71
印花税69634.9042604.34
房产税292268.80
其他157589.70
40四川宏达股份有限公司财务报表附注
项目年末余额年初余额
合计25178139.946237208.90
23.其他应付款
项目年末余额年初余额应付利息
应付股利2401874.902407785.80
其他应付款740288951.21724100346.79
合计742690826.11726508132.59
（1）应付股利项目年末余额年初余额
普通股股利2401874.902407785.80
合计2401874.902407785.80
1）账龄1年以上重要的应付股利
项目年末金额未支付原因
四川广深投资有限公司2210248.54暂留作为流动资金
职工个人股140561.33暂留作为流动资金
四川绵竹亨通农贸有限公司51065.03暂留作为流动资金
小计2401874.90
（2）其他应付款
1）其他应付款按款项性质分类
款项性质年末余额年初余额
返还利润及延迟履行金658059453.50629446290.27
保证金41714463.7145327543.07
应付暂收款18151534.9323312753.35
风险代理费17720441.6617720441.66
职工安置金179597.03
其他4643057.418113721.41
合计740288951.21724100346.79
2）其他应付款按账龄分类
账龄年末余额年初余额
1年以内（含1年）44644135.8945240661.23
1年以上695644815.32678859685.56
41四川宏达股份有限公司财务报表附注
账龄年末余额年初余额
合计740288951.21724100346.79
3）账龄超过1年的重要其他应付款
单位名称年末余额其中1年以上未偿还或结转的原因
云南金鼎锌业有限公司658059453.50629446290.27注1
宏达新城职工住房保证金29296791.5029296791.50员工离职退房时退还
代扣代缴维修基金13197624.5612761529.16
北京德恒律师事务所11320754.7211320754.72
北京尚勤律师事务所6399686.946399686.94
代扣代缴契税2016276.941797150.80
合计720290588.16691022203.39注1：云南金鼎锌业有限公司系本公司的原控股子公司，偿还情况详见“本附注十二、3其他重要事项”。
24.一年内到期的非流动负债
项目年末余额年初余额
一年内到期的租赁负债961726.70918912.15
合计961726.70918912.15
25.其他流动负债
项目年末余额年初余额
待转销项税16285142.4113548241.54
合计16285142.4113548241.54
26.租赁负债
项目年末余额年初余额
租赁负债4124211.495043123.64
减：一年内到期非流动负债961726.70918912.15
合计3162484.794124211.49
27.预计负债
项目年末余额年初余额
未决诉讼16800000.00
合计16800000.00
28.递延收益
（1）递延收益分类
42四川宏达股份有限公司财务报表附注
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
政府补助25184277.674100166.7221084110.95
合计25184277.674100166.7221084110.95
（2）政府补助项目
本年新增本年计入其他其他变与资产相关/项目年初余额年末余额
补助金额收益金额动（注）与收益相关
1）节能重点工程、循环经济和资源
节约重大示范项目及重点工业污染1000000.001000000.00与资产相关
治理工程补助[注1]
2）磷化工灾后重建技改工程[注2]5000000.002500000.002500000.00与资产相关
3）恢复45万吨/年磷酸一铵生产线、恢复10万吨/年磷酸氢钙生产线、50605000.00302500.00302500.00与资产相关
万吨/年硫酸生产装置[注3]
4）年产10万吨电解锌生产装置、10
万吨/年锌合金复产项目、13万吨/224000.00112000.00112000.00与资产相关
年锌焙砂复产项目[注3]
5）沱江流域专项资金补助[注4]606666.67104000.00502666.67与收益相关
6）新型湿法磷酸联产白石膏[注5]748611.0081666.72666944.28与资产相关
7）200kt/a绿色化新型复合肥高塔装
置配套180kt/a硫酸装置节能环保技 17000000.00 17000000.00 与资产相关
术升级项目[注6]
合计25184277.674100166.7221084110.95注1：根据什邡市发展和改革局《关于转下达节能重点工程、循环经济和资源节约重大示范项目及重点工业污染治理工程2012年中央预算内投资计划（第一批）的通知》（什发改
项目（2012）11号），本公司收到1000.00万元作为项目建设资金的补助。该项目已完工并
投入运行，2013年开始按资产使用年限10年摊销。
注2：根据什工经发〔2010〕86号，什邡市工业经济局向本公司拨付3000.00万元作为磷化工项目的重建技改资金，目前对应项目已完工并投入运行，2012年开始按资产使用年限
12年摊销。
注3：什邡市工业经济局按照《关于什邡市灾后恢复产能工业项目投入情况送审表》批示，拨付资金用以支持灾后项目的恢复生产；相应项目已完工并投入运行，2012年开始按资产使用年限12年摊销。
43四川宏达股份有限公司财务报表附注注4：德阳市财政局、环境保护局《关于德阳市财政局，环境保护局关于下达2016年第一批节能减排沱江流域“德阳成都控制单元”水污染综合整治项目专项资金预算的通知》（德市财建[2017]17号）拨付的专项资金，2017年开始按资产使用年限10年摊销。
注5：系四川省经济和信息化厅发川经信财资函[2019]120号文中关于做好2019年第一
批省级工业发展基金相关工作的预通知，用于工业技术开发支出，相应项目已完工于2019年投入运行，2019年开始按照资产使用年限12年摊销。
注6：系根据德阳市财政局德市财投〔2021）67号文件《关于下达2021年污染治理和节能减碳专项（节能减碳方向）中央基建投资支出预算的通知》拨付的经费，用于 200kt/a 绿色化新型复合肥高塔装置配套 180kt/a 硫酸装置节能环保技术升级项目，目前该项目尚处于实施阶段。
29.股本
本年变动年初余额年末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数2032000000.002032000000.00
30.资本公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价3032687029.812874202.513035561232.32
其他资本公积41131618.0741131618.07
合计3073818647.882874202.513076692850.39
注：本年增加系剑川益云有色金属有限公司不再纳入合并报表，原合并层面调整的资本公积转回所致。
31.其他综合收益
本年发生额
其中：前期所得项目年初余额计入其他综税后归属于税后归属于年末余额本期增减税费合收益当期母公司少数股东用转入损益以后不能重分类进损益
-5700000.00-5700000.00的其他综合收益
其中：其他权益工具投
-5700000.00-5700000.00资公允价值变动
以后将重分类进损益的-36016931.64152469.14152453.8915.25-35864477.75
44四川宏达股份有限公司财务报表附注
本年发生额
其中：前期所得项目年初余额计入其他综税后归属于税后归属于年末余额本期增减税费合收益当期母公司少数股东用转入损益其他综合收益
其中：权益法下可转损
-35944565.52-35944565.52益的其他综合收益
外币财务报表折算差额-72366.12152469.14152453.8915.2580087.77
其他综合收益合计-41716931.64152469.14152453.8915.25-41564477.75
32.专项储备
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
安全生产费486448.6220255191.9019051551.661690088.86
合计486448.6220255191.9019051551.661690088.86
33.盈余公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积143231595.33143231595.33
任意盈余公积29472395.1829472395.18
合计172703990.51172703990.51
34.未分配利润
项目本年发生额上年发生额
上年年末余额-4888534771.47-5194307883.88
加：会计政策变更前期差错更正其他调整因素
本期年初余额-4888534771.47-5194307883.88
加：本期归属于母公司所有者的净利润60158515.96305773112.41
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付普通股股利其他减少
本期年末余额-4828376255.51-4888534771.47
45四川宏达股份有限公司财务报表附注
35.营业收入、营业成本
本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务2882323861.632596096438.462841561932.932519495675.91
其他业务57929980.0148074786.3965472873.4349135562.96
合计2940253841.642644171224.852907034806.362568631238.87
（1）主营业务—按产品分类本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
锌金属及副产品954087043.24968082905.251274876909.661267384067.59
磷铵盐系列产品1104859819.15918743274.15910879006.61709030746.03
复肥产品519945761.38487239729.76384940778.79345675734.63
合成氨254300782.23161571695.54217758479.59143455213.39
其他49130455.6360458833.7653106758.2853949914.27
合计2882323861.632596096438.462841561932.932519495675.91
（2）本年前五名客户的营业收入情况
客户名称本年发生额占全部营业收入的比例（%）
单位客户1300439283.8110.22
单位客户2148879206.355.06
单位客户3126859970.734.31
单位客户4115958866.973.94
单位客户5106620247.713.63
合计798757575.5727.16
36.税金及附加
项目本年发生额上年发生额
房产税5780223.006554134.89
印花税1738603.131571814.34
环保税970889.621314585.83
土地使用税983639.861059933.33
教育费附加950891.10821739.21
城市维护建设税332203.88595510.94
地方教育费附加633927.40547692.00
资源税341874.37399226.25
46四川宏达股份有限公司财务报表附注
项目本年发生额上年发生额
车船税26287.6033804.55
其他516846.12786155.86
合计12275386.0813684597.20
37.销售费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬13244048.3713361375.86
业务招待费3360167.303104405.94
差旅费67490.9093529.45
办公通讯费21107.7828349.74
其他3192361.345944122.95
合计19885175.6922531783.94
38.管理费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬95580682.0479999217.97
折旧与摊销23276120.1120116537.14
磷石膏堆场及防治经费8574720.618838013.65
聘请中介机构费用5200661.236728557.74
安全经费4739514.374980379.95
车辆费用3175939.363234091.48
维修费4364074.002897362.43
业务招待费2138964.701129711.55
办公费1964287.872927063.46
技术顾问、咨询费122511.79932150.37
租赁费820131.59265232.00
差旅费181511.10258238.53
其他9479686.339613206.09
合计159618805.10141919762.36
39.研发费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬1165548.44
折旧与摊销35413.04
专利费用116297.32
47四川宏达股份有限公司财务报表附注
项目本年发生额上年发生额
技术开发费1354661.5189765.92
合计2671920.3189765.92
40.财务费用
项目本年发生额上年发生额
利息支出68570179.0072629188.62
减：利息收入1992467.201584746.17
加：汇兑损失-84064.2221396.86
加：其他支出71866.521706991.50
合计66565514.1072772830.81
注：利息支出本期发生额中包含根据云南省人民法院执行通知书计算应付返还利润款的
延迟履行金31417377.25元，上年同期延迟履行金31520798.93元。
41.其他收益
项目本年发生额上年发生额
政府补助6154440.688465377.66
税收减免249389.26340745.10
个税手续费返还2517.18
合计6406347.128806122.76
注：政府补助的明细请见“本附注五、52、政府补助”。
42.投资收益
（1）投资收益分类项目本年发生额上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益-331.05
处置长期股权投资产生的投资收益[注1]33849832.86-213277.90
其他52.85
合计33849832.86-213556.10
注1：处置长期股权投资产生的投资收益详见“本附注十二、3、（3）”。
（2）权益法核算的长期股权投资收益项目本期金额上期金额本期比上年增减变动的原因
西藏宏达多龙矿业有限公司-331.05四川信托有限公司
48四川宏达股份有限公司财务报表附注
合计-331.05
43.信用减值损失
项目本年发生额上年发生额
应收款项信用损失-280547.00134350.73
合计-280547.00134350.73
44.资产减值损失
项目本年发生额上年发生额其他权益工具减值损失
存货跌价损失-1451022.17-4535705.84
固定资产减值损失-138411.79
合计-1589433.96-4535705.84
45.资产处置收益
项目本年发生额上年发生额
非流动资产处置收益-236738.29214816069.10其他
合计-236738.29214816069.10
46.营业外收入
（1）营业外收入明细计入本期非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额
无需支付的款项5332021.13305345.585332021.13
政府补助196000.00470719.00196000.00
罚款及违约赔款收入227500.00383816.17227500.00
其他348232.96100506.64348232.96
合计6103754.091260387.396103754.09
（2）政府补助明细
补助项目本年发生额上年发生额与资产相关/与收益相关
其他零星补助146000.00100000.00与收益相关
开门红奖励50000.00320719.00与收益相关
商贸流通专项发展资金50000.00与收益相关
合计196000.00470719.00
49四川宏达股份有限公司财务报表附注
47.营业外支出
计入本期非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额
非正常停工损失[注1]5386296.825386296.82
非流动资产毁损报废损失397139.43681063.36397139.43
滞纳金及罚款支出170082.332526.00170082.33
对外捐赠9000.00
其他等31545.881137233.7031545.88
合计5985064.461829823.065985064.46
注1：非正常停工损失系公司德阳生产基地在2022年8月份受四川省高温限电限产政策的影响，将强制停产期间的直接人员工资、折旧等计入营业外支出。
48.所得税费用
（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额
当年所得税费用11830150.18-55694.89
递延所得税费用1246377.2941209.61
合计13076527.47-14485.28
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额上年年发生额
利润总额73333965.87305842672.24
法定/适用税率15%15%
按法定/适用税率计算的所得税费用11000094.8845876400.84
子公司适用不同税率的影响-293411.6213755633.10
调整以前期间所得税的影响-215.13-55910.02
税法规定的加计扣除项目的影响-1448401.30
非应税收入的影响-1909331.70-1517909.42
不可抵扣的成本、费用和损失的影响8690701.055501871.38
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-20605326.19-68149680.16
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响17642417.484575109.00其他
所得税费用13076527.47-14485.28
49.合并现金流量表项目
（1）合并现金流量表项目注释
50四川宏达股份有限公司财务报表附注
1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
收到政府补助款项2250273.9619224544.00
收到的各类经营性保证金855369.16180300.32
银行利息收入1992467.201584746.17
往来款及其他等7363425.531482928.75
合计12461535.8522472519.24
2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
付现期间费用51980236.3149627281.10
支付的各类经营性保证金4073277.122439216.61
其他代收代付款项22124446.0619924086.07
合计78177959.4971990583.78
3）收到的其他与投资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
预付土地款返还2800000.004580000.00
合计2800000.004580000.00
4）支付的其他与投资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
处置子公司减少的现金净额3862.112125792.10
合计3862.112125792.10
5）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本年发生额上年发生额
使用受限的货币资金33706594.9533236986.34
租赁负债本金及利息1134254.641134254.63
合计34840849.5934371240.97
（2）合并现金流量表补充资料项目本期金额上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润60257438.40305857157.52
加：资产减值准备1589433.964535705.84
信用减值准备280547.00-134350.73
51四川宏达股份有限公司财务报表附注
项目本期金额上期金额
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧88929384.9593242368.73
使用权资产折旧986854.55986854.55
无形资产摊销5067323.294992049.84
长期待摊费用摊销2842065.552773425.40
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”填列）236738.29-214816069.10
固定资产报废损失（收益以“-”填列）397139.43681063.36
公允价值变动损益（收益以“-”填列）
财务费用（收益以“-”填列）68486114.7872629188.62
投资损失（收益以“-”填列）-33849832.86213556.10
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列）1003.19142874.20
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）1245374.10
存货的减少（增加以“-”填列）-67000236.9821631108.03
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）114863541.58-111499423.34
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）95272879.28-48800299.49其他
经营活动产生的现金流量净额339605768.51132435209.53
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额260983234.87197817141.08
减：现金的年初余额197817141.08179453950.05
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额63166093.7918363191.03
（3）本期收到的处置子公司的现金净额项目本期发生额本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物3862.11
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
处置子公司收到的现金净额-3862.11
52四川宏达股份有限公司财务报表附注
（4）现金和现金等价物项目本期余额上年余额
现金260983234.87197817141.08
其中：库存现金378175.88516483.02
可随时用于支付的银行存款260605058.99197300658.06可随时用于支付的其他货币资金现金等价物
年末现金和现金等价物余额260983234.87197817141.08
注：2022年度，本公司使用银行承兑汇票结算的采购款总计为80338.69万元。
（5）使用受限制的现金和现金等价物：
详见“本附注五、50、所有权或使用权受到限制的资产”。
50.所有权或使用权受到限制的资产
项目年末账面价值受限原因
货币资金68156084.09保证金、司法冻结
固定资产204332796.88用于借款抵押、司法冻结
无形资产45981080.09用于借款抵押、司法冻结
长期股权投资145707459.76用于借款抵押、司法冻结
其他权益工具用于借款质押、司法冻结
合计464177420.82
注1：2022年末，因保证金等而使用受限的货币资金为1234780.45元，因司法冻结而使用受限的货币资金为66921303.64元。
注2：由于借款抵押导致资产使用权受到限制的情况请见“本附注五、18、短期借款”。
注3：由于司法查封、冻结导致资产使用权受到限制的情况请见“本附注十二、3、其他重要事项”。
51.外币货币性项目
（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额货币资金
其中：美元256922.186.96461789360.21
英镑320.008.39412686.11
港币7749.090.893276922.03
（2）境外经营实体
截止2022年末，本公司境外经营实体包含以下1家公司，具体情况如下：
53四川宏达股份有限公司财务报表附注
境外经营实体名称注册地主要经营地记账本位币备注香港宏达国际贸易有限公司香港香港美元无实际经营活动
52.政府补助
（1）政府补助汇总表项目金额列报项目计入当期损益的金额
计入其他收益的政府补助6406347.12其他收益6406347.12
计入营业外收入的政府补助196000.00营业外收入196000.00
合计6602347.126602347.12
（2）政府补助基本情况计入当期损益项目金额来源和依据列报项目的金额
递延收益摊销4100166.72详见“本附注五、28、递延收益”其他收益4100166.72德阳市关于加快推进磷石膏综合利用工作
磷石膏补贴款116100.00其他收益116100.00
的实施意见德办发[2022]36号绵竹市工业科技和信息化局关于申报《绵竹市抓好种点领域经济运行工作推动2022年良好开局奖励及补贴407834.00其他收益407834.00
第一季度实现良好开局政策措施》奖补资金
的通知竹工信发[2022]33号《关于促进服务业一季度“开门红”措施的开门红奖励50000.00营业外收入50000.00通知》（德服领办发[2022]3号）《关于做好实业保险稳岗位提技能防失业稳岗补贴1185654.96工作的通知的》的通知德阳市人力资源和其他收益1185654.96
社会保障局德人社发[2022]139号关于抓好重点领域经济运行工作推动2022重点工业一季度良好开
167500.00年一季度实现良好开局的通知什府办字其他收益167500.00
局奖励
[2021]49号中国绵竹市委绵竹市人民政府关于发布
奖励资金100000.002022年绵竹市民营企业十强和民营企业增其他收益100000.00
长十强的通知竹委发[2022]15号
其他零星补助146000.00营业外收入146000.00
其他零星补助77185.00其他收益77185.00
个税手续费2517.18其他收益2517.18
税收优惠249389.26其他收益249389.26
合计6602347.126602347.12
54四川宏达股份有限公司财务报表附注
（2）政府补助退回情况：无。
六、合并范围的变化
1.非同一控制下企业合并
本年未发生非同一控制下的企业合并事宜。
2.同一控制下企业合并
本年未发生同一控制下的企业合并事宜。
3.处置子公司2022年8月，云南省剑川县人民法院裁定受理对剑川益云有色金属有限公司（以下简称“剑川益云公司”）的破产申请，并指定破产管理人；本公司依法向法院指定的管理人移交了剑川益云公司相关资料及管理权，丧失对其控制权，不再将剑川益云公司纳入合并报表范围。经综合判断，本公司以2022年8月25日为丧失剑川益云公司控制权的时点。
上述事项实质上形成股权投资处置，具体情况如下：
子公司名称剑川益云有色金属有限公司股权处置价款
股权处置比例100.00%股权处置方式破产清算丧失控制权的时点2022年8月25日
根据法院指定管理人时间、管理人接管时间丧失控制权时点的确定依据等综合确定处置价款与处置投资对应的合并财务报表层面享有该子公司净
33849832.86
资产份额的差额丧失控制权之日剩余股权的比例丧失控制权之日剩余股权的账面价值丧失控制权之日剩余股权的公允价值按照公允价值重新计量剩余股权产生的利得或损失丧失控制权之日剩余股权公允价值的确定方法及主要假设与原子公司股权投资相关的其他综合收益转入投资损益的金额
4.其他原因的合并范围变动
本年未发生其他原因导致合并范围变动的情形。
七、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
55四川宏达股份有限公司财务报表附注
持股比例（%）取得方式序号子公司名称主要经营地注册地业务性质直接间接一级子公司
1四川华宏国际经济技术投资有限公司四川成都四川成都贸易、投资100.00设立
2香港宏达国际贸易有限公司香港香港贸易90.0010.00设立
3四川宏达钼铜有限公司四川什邡四川什邡冶金100.00设立
4四川宏达金桥大酒店有限公司四川什邡四川什邡酒店98.002.00同一控制企业合并
5四川宏达工程技术有限公司四川什邡四川什邡工程设计服务100.00同一控制企业合并
6四川绵竹川润化工有限公司四川绵竹四川绵竹化工99.92非同一控制企业合并
注：除香港宏达国际贸易有限公司外，本公司所持子上述子公司股权均被司法冻结，请见“本附注十二、3、其他重要事项”。
（2）重要的非全资子公司
金额单位：人民币元少数股东持股本年归属于少数股东的本年向少数股东宣告年末少数股东权益子公司名称比例损益分派的股利余额
四川绵竹川润化工有限公司0.08%98924.12393923.96
四川宏达金桥大酒店有限公司0.0016%1.11186.59
香港宏达国际贸易有限公司0.01%-2.79173.45
合计98922.44394284.00
（3）重要非全资子公司的主要财务信息列示如下：
金额单位：人民币元年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
四川绵竹川润化工有限公司199362113.80349419071.04548781184.8455130862.981245374.1056376237.08
四川宏达金桥大酒店有限公司47683070.8548715680.8396398751.6884737187.1484737187.14
香港宏达国际贸易有限公司1745675.531745675.5311143.3611143.36
续表：
年初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
四川绵竹川润化工有限公司157944629.06380428202.10538372831.16169788650.95169788650.95
四川宏达金桥大酒店有限公司38051251.4752079167.2790130418.7478538023.8578538023.85
香港宏达国际贸易有限公司1620132.251620132.2510201.1210201.12
56四川宏达股份有限公司财务报表附注
续表：
本年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
四川绵竹川润化工有限公司427588667.66123655147.65123655147.65110228362.69
四川宏达金桥大酒店有限公司13593192.6569169.6569169.653368394.38
香港宏达国际贸易有限公司-27868.10124601.04-23283.57
续表：
上年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
四川绵竹川润化工有限公司371124872.42131218961.15131218961.1552704498.02
四川宏达金桥大酒店有限公司20579653.50-1620311.76-1620311.76492925.69
香港宏达国际贸易有限公司-15458.76-54468.75-15968.82
（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：无。
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：无。
2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的情况：无
3.在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或联营企业合营企业或联营企业名称主要经营地注册地业务性质直接间接投资的会计处理方法
四川信托有限公司四川成都金融22.1605%权益法核算
西藏宏达多龙矿业有限公司西藏拉萨矿产品30.00%权益法核算
（2）重要的合营和联营企业的主要财务信息
年末数/本年数年初数/上年数项目多龙公司多龙公司
流动资产233737115.73128288434.51
非流动资产292097573.33199574481.51
资产合计525834689.06327862916.02
流动负债41621156.54-640616.50非流动负债
负债合计41621156.54-640616.50少数股东权益
归属于母公司股东权益567455845.60328503532.52
按持股比例计算的净资产份额145707459.7669997459.76
57四川宏达股份有限公司财务报表附注
对联营企业权益投资的账面价值145707459.7669997459.76营业收入
净利润-1103.50
综合收益总额-1103.50本期收到的来自联营企业的股利
注：联营企业四川信托未提供2020、2021、2022年度的财务报表。
（3）合营企业或联营企业向公司转移资金能力存在的重大限制：
详见“本附注十二、3、其他重要事项”。
（4）合营企业或联营企业发生的超额亏损：无。
（5）与合营企业投资相关的未确认承诺：无。
（6）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债：无。
4.重要的共同经营：无。
5.未纳入合并财务报表范围的结构化主体：无。
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
1、信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
（1）信用风险管理实务
1）信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
*定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
58四川宏达股份有限公司财务报表附注
*定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市
场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
2）违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：*债务人发生重大财务困难；*债务人违反合同中对债务人
的约束条款；*债务人很可能破产或进行其他财务重组；*债权人出于与债务人财务困难有
关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
（2）预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
（3）金融工具损失准备期初余额与期末余额详见“本附注五、2，五、3，五、5”。
（4）信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
*货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
*应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2022年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的96.09%（2021年12月31日：97.26%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
2、流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司主要通过银行短期借款的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。
金融负债按剩余到期日分类
59四川宏达股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日
项目账面价值未折现合同金额1年以内1年以上
短期借款727310000.00727310000.00727310000.00
一年内到期的非流动负债961726.70961726.70961726.70
应付账款196266317.45196266317.45196266317.45
其他应付款742690826.11742690826.11742690826.11
租赁负债3162484.793162484.793162484.79
小计1670391355.051670391355.051667228870.263162484.79
续表：
2021年12月31日
项目账面价值未折现合同金额1年以内1年以上
短期借款784250000.00784250000.00784250000.00
一年内到期的非流动负债918912.15918912.15918912.15
应付账款146582516.27146582516.27103682341.0542900175.22
其他应付款726508132.59726508132.5945240661.23681267471.36
租赁负债4124211.494124211.494124211.49
小计1662383772.501662383772.50934091914.43728291858.07
3、市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2022年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币395100000.00元
（2021年12月31日：人民币442780000.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率上升/下降50个基准点，将会导致本公司股东权益减少/增加人民币1975500.00元（2021年12月31日：减少/增加人民币2213900.00元），净利润减少/增加人民币1975500.00元（2021年度：减少/增加人民币2213900.00元）。
（2）外汇风险
60四川宏达股份有限公司财务报表附注
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见“本附注五、51、外币货币性项目”。
九、关联方及关联交易
1.关联方关系
（1）控股股东及最终控制方
1）控股股东及最终控制方
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例
投资管理，有色四川宏达实业有限公
四川什邡金属原料、化工25000.00万元26.39%26.39%司原料等销售本公司的最终控制人为自然人刘沧龙。
2）控股股东的注册资本及其变化
控股股东年初余额本年增加本年减少年末余额
四川宏达实业有限公司250000000.00250000000.00
3）控股股东的所持股份或权益及其变化
持股金额持股比例（%）控股股东年末余额年初余额年末余额年初余额
四川宏达实业有限公司53623740554623740526.3926.88
（2）子公司
子公司情况详见“附注七、1”。
（3）合营企业及联营企业
本公司重要的合营或联营企业详见“附注七、3.（1）”相关内容。
（4）其他关联方其他关联方名称与本公司关系
四川宏达（集团）有限公司实际控制人参股公司成都江南房地产开发有限公司同受实际控制人控制四川世纪众成房地产有限公司同受实际控制人控制成都宏达置成房地产开发有限公司同受实际控制人控制成都宏达众成房地产开发有限公司同受实际控制人控制四川宏达龙腾贸易有限公司同受实际控制人控制
61四川宏达股份有限公司财务报表附注
其他关联方名称与本公司关系无锡艾克赛尔栅栏有限公司同受实际控制人控制云南弘迪矿产资源有限公司同受实际控制人控制西藏天仁矿业有限公司同受实际控制人控制
四川华磷科技有限公司持股比例大于5%的企业
四川信托有限公司持股比例大于5%的企业剑川益云有色金属有限公司原子公司兰坪益云有色金属有限公司原子公司
2.关联交易
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
1）出售商品/提供劳务
关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
成都江南房地产开发有限公司物业管理及水电费1917889.81
四川宏达（集团）有限公司酒店服务费89049.06191676.42
四川华磷科技有限公司技术服务、水费355235.27
四川宏达（集团）有限公司什化汽修厂销售汽车配件78352.11105477.35
四川世纪众成房地产有限公司酒店服务费25455.6642646.17
合计192856.832612925.02
2）采购商品/接受劳务
关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
四川宏达（集团）有限公司什化汽修厂修理修配劳务962489.801475993.93
合计962489.801475993.93
（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况：无。
（3）关联租赁情况
本公司作为承租方：
租赁资支付的租金承担的租赁负债利息出租方名称产种类本年发生额上年发生额本年发生额上年发生额
成都江南房地产开发有限公司房屋1134254.641138368.91215342.48256250.98
（4）关联担保
本公司及子公司作为被担保方：
担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕
刘沧龙105000000.002022/12/302025/12/30否
62四川宏达股份有限公司财务报表附注
刘沧龙105000000.002022/1/62025/1/6否
刘沧龙108000000.002022/1/82025/1/8否
刘沧龙77100000.002022/1/142025/1/14否
四川宏达（集团）有限公司38000000.002022/11/232025/11/23否
四川宏达（集团）有限公司40000000.002022/11/262025/11/26否
四川宏达（集团）有限公司40000000.002022/12/12025/12/1否
四川宏达（集团）有限公司80000000.002022/12/62025/12/6否
四川宏达（集团）有限公司70400000.002022/12/102025/12/10否
四川宏达（集团）有限公司20310000.002022/1/192025/1/19否
四川宏达（集团）有限公司105000000.002022/12/302025/12/30否
四川宏达（集团）有限公司105000000.002022/1/62025/1/6否
四川宏达（集团）有限公司108000000.002022/1/82025/1/8否
四川宏达（集团）有限公司77100000.002022/1/142025/1/14否
四川宏达（集团）有限公司28000000.002022/3/252026/3/25否
四川宏达（集团）有限公司15500000.002022/3/292026/3/29否
（5）关联方资金拆借：无。
（6）关联方资金存放：无。
（7）关键管理人员薪酬
项目名称本年发生额（万元）上年发生额（万元）
关键管理人员薪酬合计425.07452.34
3.关联方往来余额
（1）应收项目年末余额年初余额项目名称关联方账面余额信用损失账面余额信用损失
应收账款西藏天仁矿业有限公司160000.00160000.00160000.00160000.00
其他应收款剑川益云有色金属有限公司47621223.5347621223.53
其他应收款四川华磷科技有限公司8345.00417.258345.00417.25
其他应收款成都江南房地产开发有限公司198494.569924.73198494.569924.73
其他应收款成都江南物业管理有限公司什邡分公司237614.2111880.71
（2）应付项目项目名称关联方年末余额年初余额
应付账款四川宏达龙腾贸易有限公司251972.09251972.09
应付账款无锡艾克赛尔栅栏有限公司98083.5498083.54
63四川宏达股份有限公司财务报表附注
其他应付款四川宏达（集团）有限公司什化汽修厂412732.68135878.99
其他应付款四川宏达（集团）有限公司161053.60161053.60
其他应付款成都江南物业管理有限公司43786.78
十、承诺及或有事项
1.重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
2.重要或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
3.除上述事项外，本公司不存在需要披露的其他承诺事项和或有事项。
十一、资产负债表日后事项
1、2023年3月，本公司通过银行查询获悉，执行法院成都市青羊区法院扣划了本公司
已冻结21个银行账户中资金共计65661130.03元，同时对本公司的10个银行账户予以解除冻结。具体诉讼情况请见“本附注十二、3”。
本次扣划的资金将用于偿还云南金鼎公司的债务，不会对公司未来的损益产生影响。
2、截至2022年末，公司向中国银行什邡支行的借款余额39510.00万元，已于2023年
3月2日就该笔借款与中国银行什邡支行签订了借款补充合同与抵押合同，借款期限到2023年12月27日。
3、除上述事项外，本公司无需披露重要的资产负债表日后事项。
十二、其他重要事项
1.前期会计差错更正
本年无需披露的前期会计差错更正事项。
2.分部信息
（1）确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以行业分部为基础确定报告分部。分别对化工业务、有色金属业务及其他业务等的经营业绩进行考核。
与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
本公司以行业分部为基础确定报告分部，主营业务收入、主营业务成本按行业进行划分，资产和负债按经营实体所在地进行划分。
（2）报告分部的财务信息：
1）2022年度报告分部
单位：元项目化工业有色金属业其他分部间抵消合计
主营业务收入1910083168.45954087043.2420947391.262793741.322882323861.63
64四川宏达股份有限公司财务报表附注
主营业务成本1610785536.13968120551.2517227997.0837646.002596096438.46
经营利润160240186.32-119376080.85-6730016.44-39081187.2173215276.24
利润总额162701153.93-121822226.96-727061.31-33182100.2173333965.87
净利润149647267.95-121844668.45-727261.31-33182100.2160257438.40
流动资产648429378.962524254273.7249886622.982152208558.341070361717.32
非流动资产771147361.591221465079.0348732549.33761719758.881279625231.07
资产总额1419576740.553745719352.7598619172.312913928317.222349986948.39
流动负债2269474708.001708644137.5485044210.852152208558.341910954498.05
非流动负债22329485.053162484.7925491969.84
负债总额2291804193.051711806622.3385044210.852152208558.341936446467.89
2）2021年度报告分部
单位：元项目化工业有色金属业其他分部间抵消合计
主营业务收入1541805542.031274876909.6628111393.453231912.212841561932.93
主营业务成本1227252841.531267447109.1024858766.7963041.512519495675.91
经营利润206516119.44108841145.02-1945969.056999187.50306412107.91
利润总额207329141.77107394507.56-1881789.596999187.50305842672.24
净利润207406360.27107394292.43-1944307.686999187.50305857157.52
流动资产617139497.032645446308.5040637199.972307757356.74995465648.76
非流动资产780079455.651194504818.3352096235.77761052026.231265628483.52
资产总额1397218952.683839951126.8392733435.743068809382.972261094132.28
流动负债2395113168.201747521397.3778583682.112355285202.271865933045.41
非流动负债25184277.6720924211.4946108489.16
负债总额2420297445.871768445608.8678583682.112355285202.271912041534.57
3.其他重要事项
（1）云南金鼎公司股权诉讼事项
因合同纠纷，公司原控股子公司云南金鼎公司四位股东云南冶金集团股份有限公司、怒江州国有资产经营有限责任公司、云南省兰坪白族普米族自治县财政局、云南铜业（集团）
有限公司于2017年1月起诉四川宏达（集团）有限公司（以下简称宏达集团公司）和本公司。
云南省高级人民法院于2017年10月做出判决（《民事判决书》（2016）云民初95号）），判决公司败诉。公司不服一审判决，于2017年10月上诉至最高人民法院，最高人民法院于
2018年12月对该案作出终审判决（《民事判决书》（2017）最高法民终915号）。判决结
65四川宏达股份有限公司财务报表附注
果如下：公司持有云南金鼎公司60%股权无效；公司向云南金鼎公司返还2003年至2012年获得的利润，扣除已经支付的增资款49634.22万元后，公司向云南金鼎公司支付107410.22万元；由宏达集团公司和公司共同负担一审受理费和保全费609.33万元，由公司负担二审受理费520.21万元。
截至2022年12月31日，本公司累计已偿还上述案款58523.05万元，其中：2022年债务抵消280.42万元，尚欠案款本金48995.18万元；同时，本公司根据《最高人民法院关于执行程序中计算迟延履行期间的债务利息适用法律若干问题的解释》的规定，已累计计提迟延履行金16810.76万元，其中：2022年度计提3141.74万元。
由于该诉讼，截至2022年末，云南省高级人民法院冻结了公司持有的四川信托有限公司10%的股权；成都市中级人民法院冻结了公司21个银行账户，公司持有的6家控股子公司、
2家参股公司的股权，查封了公司位于什邡市135套厂房和其他房产，11宗土地使用权，查
封了公司拥有的5个专利权。
公司原持有云南金鼎公司60%股权，其中51%的股权系2003年-2006年通过向云南金鼎公司增资49634.22万元取得，9%的股权系由公司于2009年从宏达集团公司以92873.52万元受让取得。公司已于2023年1月5日向宏达集团发出商请函，就依法合规处理于2009年以人民币92873.52万元自该公司受让9%的金鼎锌业股权相关后续事项进行协商。
（2）联营企业四川信托有限公司计提减值准备事项
四川信托有限公司（以下简称四川信托）是本公司的联营企业，持股比例为22.1605%；
2020年下半年，由于违规经营，监管部门联合地方政府派出工作组对四川信托实施管控，开
始进行风险处置。
为准确计量对四川信托股权投资的价值，本公司于2020年、2021年、2022年度，多次向四川信托去函，要求提供审计报告等资料；因四川信托仍处于风险处置过程中，暂无法取得相应的资料与信息。
基于对四川信托风险情况的判断，本公司已于2020年度对四川信托股权投资的账面金额19.05亿元，全额计提长期股权投资减值准备。
（3）2022年7月，原子公司剑川益云有色金属有限公司（以下简称“剑川益云公司”）
因不能偿还到期债务并且明显缺乏债务清偿能力，被债权人向法院申请进行破产清算；2022年8月3日，云南省剑川县人民法院出具《民事裁定书》（（2022）云2931破申1号）裁定受理剑川益云公司破产清算申请，于2022年8月15日收到剑川县人民法院《决定书（》2022）云2931破1号指定云南欣晨光（大理）律师事务所担任破产管理人；2022年8月25日，管理人接管剑川益云公司，且剑川益云公司向破产管理人移交了证照资料等，并封存了会计凭证。
本公司依据会计准则的相关规定，自破产管理人接管剑川益云公司起，本公司不再能够对剑川益云公司实施控制，丧失控制权日为2022年8月25日；对其长期股权投资成本
66四川宏达股份有限公司财务报表附注
12082.45万元，已全额计提减值准备，本年度将其作为其他非流动资产列报；本年度合并剑
川益云公司2022年1-8月的利润表、现金流量表。
截至2022年8月末，本公司对剑川益云公司的其他应收款余额4752.78万元，已全额计提了信用损失准备；因其本年末不再纳入合并报表，在合并报表层面将已计提的信用损失准备列报为长期股权投资处置损益。本年度，因剑川益云公司不再纳入合并报表事项，共计确认长期股权投资处置损益3384.98万元。
十三、母公司财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2021年12月31日，“年末”系指2022年12月31日，“本年”系指2022年1月1日至12月31日，“上年”系指2021年1月1日至12月31日，金额单位为人民币元。
1.应收账款
（1）应收账款分类年末余额类别账面余额信用损失准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提信用损失准备2385318.086.702385318.08100.00
按组合计提信用损失准备33242838.0493.31907168.375.7431335669.67
其中：账龄组合33242838.0493.31907168.375.7431335669.67
合计35628156.12100.004292486.4531335669.67
续表：
年初余额类别账面余额信用损失准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提信用损失准备2385318.087.212385318.08100.00
按组合计提信用损失准备30676268.6292.791886237.366.1528790031.26
其中：账龄组合30676268.6292.791886237.366.1528790031.26
合计33061586.70100.004271555.4428790031.26
I 期末单项计提信用损失准备的应收账款：
年末余额债务单位
应收账款信用损失准备计提比例（%）计提理由
成都新益饲料添加剂厂2385318.082385318.08100.00预计难以收回
合计2385318.082385318.08100.00
II 组合中，按账龄组合计提信用损失准备的应收账款
67四川宏达股份有限公司财务报表附注
年末余额账龄
应收账款信用损失准备计提比例（%）
1年以内32984915.441649245.775.00
1-2年
2-3年
3-4年
4-5年
5年以上257922.60257922.60100.00
合计33242838.041907168.37
（2）本期计提、转回（或收回）、核销信用损失准备情况：
本年变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
按单项计提2385318.082385318.08
按组合计提1886237.36133980.97113049.961907168.37
合计4271555.44133980.97113049.964292486.45
（3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款年末坏账准备年末单位名称年末余额
余额的比例(%)余额
欧冶工业品股份有限公司27315540.9576.671365777.05
湖南华菱涟源钢铁有限公司5244002.0714.72262200.10
成都新益饲料添加剂厂2385318.086.702385318.08
自贡拉链厂257922.600.72257922.60
河南天河农资有限公司56615.000.162830.75
合计35259398.7098.974274048.58
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款：无
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
2.其他应收款
（1）其他应收款
1）分类列示
年末余额类别账面余额信用损失准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提信用损失准备139307293.8845.01139307293.88100.00
68四川宏达股份有限公司财务报表附注
年末余额类别账面余额信用损失准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提信用损失准备170174961.3654.996984725.304.10163190236.06
合计309482255.24100.00146292019.18163190236.06
续表：
年初余额类别账面余额信用损失准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提信用损失准备91686070.3528.0191686070.35100.00
按组合计提信用损失准备235684921.3171.9954372108.3123.07181312813.00
合计327370991.66100.00146058178.66181312813.00
2）按款项性质列示：
项目年末余额年初余额
往来款159891200.15223069605.39
个人借款1076754.783592726.93
预付款项93228897.5093228897.50
应收暂付款项55034908.257105267.28
保证金及押金250494.56374494.56
合计309482255.24327370991.66
3）按账龄列示：
年末余额项目
金额比例（%）
1年以内161913221.3852.31
1-2年1223060.000.40
2-3年2290739.950.74
3-4年15159457.404.90
4-5年586297.470.19
5年以上128309479.0441.46
合计309482255.24100.00
4）其他应收款按照12个月预期信用损失及整个存续期预期信用损失分别计提的坏账准
备的变动如下：
69四川宏达股份有限公司财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期坏账准备未来12个月预期信合计
用损失(未发生信信用损失(已发生用损失
用减值)信用减值)
2022年1月1日余额543109.01145515069.65146058178.66
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提140462.5293378.00233840.52本期转回本期转销本期核销其他变动
2022年12月31日余额683571.53145608447.65146292019.18
4）本年末按单项计提信用损失准备的其他应收款：
单位名称账面余额坏账金额计提比例计提原因
剑川益云有色金属有限公司47621223.5347621223.53100.00预计难以收回
康定富强有限责任公司28010735.2228010735.22100.00预计难以收回
四川什邡市鑫达化工有限责任公司18459667.4918459667.49100.00预计难以收回
绵阳市安州区宏海化工有限公司4928726.974928726.97100.00预计难以收回
什邡市远宏矿业有限公司3693622.263693622.26100.00预计难以收回
甘肃省天水宏瑞贸易有限公司2704569.642704569.64100.00预计难以收回
四川鲸渤硅业有限责任公司2500000.002500000.00100.00预计难以收回
康定县三合乡矿产公司2266183.362266183.36100.00预计难以收回
镇安县恒欣矿业有限公司2269096.962269096.96100.00预计难以收回
陇南荣鑫矿业有限责任公司1037689.891037689.89100.00预计难以收回
刘章林8300000.008300000.00100.00预计难以收回
刘章德6055503.676055503.67100.00预计难以收回
尤光洪5819575.515819575.51100.00预计难以收回
李小军2240601.012240601.01100.00预计难以收回
其他单位零星款项3400098.373400098.37100.00预计难以收回
合计139307293.88139307293.88
70四川宏达股份有限公司财务报表附注
6）采用组合计提坏账准备的其他应收款
年末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例(%)
关联方组合159891200.15
账龄组合10283761.216984725.30
其中：1年以内1928643.2396432.165
1-2年1010753.90101075.3910
2-3年732600.00219780.0030
3-4年19600.009800.0050
4-5年172631.67138105.3480
5年以上6419532.416419532.41100
小计170174961.366984725.30
7）本年核销的其他应收款：无
8）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余信用损失准备年单位名称款项性质年末余额账龄
额合计数的比例（%）末余额
四川宏达金桥大酒店有限公司往来款80881200.151年以内26.13
四川华宏国际经济技术投资有限公司往来款79010000.001年以内25.53
剑川益云有色金属有限公司往来款47621223.531-5年15.3947621223.53
康定富强有限责任公司预付款28010735.225年以上9.0528010735.22
四川什邡市鑫达化工有限责任公司预付款18459667.495年以上5.9618459667.49
合计253982826.3982.0694091626.24
9）涉及政府补助的应收款项：无。
10）因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无。
11）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
3.长期股权投资
（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资757845863.76757845863.76878670330.11120824466.35757845863.76
对联营、合营企业投资2049877405.881904169946.12145707459.761974167405.881904169946.1269997459.76
合计2807723269.641904169946.12903553323.522852837735.992024994412.47827843323.52
71四川宏达股份有限公司财务报表附注
（2）对子公司投资被投资单位名称投资成本年初余额增减变动年末余额
四川华宏国际经济技术投资有限公司44219027.4544219027.4544219027.45
香港宏达国际贸易有限公司1848653.891848653.891848653.89
四川宏达钼铜有限公司100000000.00100000000.00100000000.00
四川宏达金桥大酒店有限公司82592720.5282592720.5282592720.52
四川宏达工程技术有限公司1063784.781063784.781063784.78
四川绵竹川润化工有限公司528121677.12528121677.12528121677.12
剑川益云有色金属有限公司注1120824466.35
合计878670330.11757845863.76757845863.76
续表：
在被投资单位持本期宣告或发被投资单位累计减值准备本期计提减值准备
股比例（%）放股利
四川华宏国际经济技术投资有限公司100.00
香港宏达国际贸易有限公司90.00
四川宏达钼铜有限公司100.00
四川宏达金桥大酒店有限公司98.00
四川宏达工程技术有限公司100.00
四川绵竹川润化工有限公司99.92合计
注1：剑川益云有色金属有限公司系本公司原全资子公司，2022年进入破产清算程序，详见本附注十二、3、（3）。
（3）对合营企业及联营企业的投资持股减值准备年被投资单位年初余额年末余额
比例%末余额
一、联营企业
四川信托有限公司22.16051904169946.12
西藏宏达多龙矿业有限公司30.0069997459.76145707459.76
合计69997459.76145707459.761904169946.12
续表：
本年增减变动被投资单位追加投资减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益调整
72四川宏达股份有限公司财务报表附注
一、联营企业四川信托有限公司
西藏宏达多龙矿业有限公司75710000.00
合计75710000.00
续表：
本年增减变动被投资单位其他权益变动宣告发放现股利或利润计提减值准备其他
一、联营企业四川信托有限公司西藏宏达多龙矿业有限公司合计
（4）合营企业和联营企业的财务状况详见附注七、3、（2）在其他主体中的权益。
4.营业收入、营业成本
本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务2516083790.242390595997.092574846128.372378090435.04
其他业务56017527.7247943198.2963967510.9647955877.59
合计2572101317.962438539195.382638813639.332426046312.63
5.投资收益
（1）投资收益分类项目本年发生额上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益6175000.00
处置长期股权投资取得的收益118016.51
权益法核算的长期股权投资收益-331.05其他
合计6292685.46
（2）权益法核算的长期股权投资收益项目本期金额上期金额本期比上年增减变动的原因四川信托有限公司已全额计提减值准备
西藏宏达多龙矿业有限公司-331.05
合计-331.05
十四、补充资料
73四川宏达股份有限公司财务报表附注
1.当期非经常性损益明细表
项目本期金额说明
一、非经常性损益项目：
1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分；33215955.14
2、越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免；
3、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策
6602347.12
规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外；
4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费；
5、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被
投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益；
6、非货币性资产交换损益；
7、委托他人投资或管理资产的损益；
8、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备；
9、债务重组损益；
10、企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等；
11、交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益；
12、同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益；
13、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益；
14、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益；
15、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；
16、对外委托贷款取得的损益；
17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益；
18、根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损
益的影响；
19、受托经营取得的托管费收入；
20、除上述各项之外的其他营业外收入和支出；319829.06
21、其他符合非经常性损益定义的损益项目。
非经常性损益合计＝1＋…+2140138131.32
二、所得税影响额747741.84
三、少数股东损益影响额（税后）1799.05
74四川宏达股份有限公司财务报表附注
项目本期金额说明
四、非经常性损益合计（"一"减"二"减"三"）39388590.43
2.净资产收益率及每股收益
加权平均净资产每股收益报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润15.820.02960.0296
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润5.460.01020.0102
75