菲达环保:天健会计师事务所（特殊普通合伙）关于浙江菲达环保科技股份有限公司同控追溯调整的说明

目录
一、关于浙江菲达环保科技股份有限公司同一控制下企业合并
追溯调整前期财务报表数据的专项说明……………………第1—2页
二、附件：浙江菲达环保科技股份有限公司
2021年度追溯调整合并财务报表……………………………第3—6页关于浙江菲达环保科技股份有限公司
同控追溯调整的说明
一、追溯调整财务报表的原因
浙江菲达环保科技股份有限公司（以下简称菲达环保或公司）第八届董事会
第三次会议及2022年第一次临时股东大会审议通过了向控股股东杭州钢铁集团
有限公司（以下简称杭钢集团）发行股份购买其持有的浙江富春紫光环保股份有
限公司（以下简称紫光环保）62.95%的股份并募集配套资金的重大资产重组事项。
2022年4月21日，公司此次交易事项获中国证券监督管理委员会《关于核准浙江菲达环保科技股份有限公司向杭州钢铁集团有限公司发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可〔2022〕810号）核准。2022年5月17日，公司所发行的152317067股股票在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办
理完毕股份登记手续。公司以2022年4月30日为基准日合并紫光环保，属于同一控制下企业合并。
根据《企业会计准则第33号——合并财务报表》的相关规定，母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加子公司以及业务，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时应当将该子公司以及业务合
并当期期初至报告期期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时应当将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。同时应当对上述报表各比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因此，按照上述规定，公司对2021年相关财务报表数据进行追溯调整。
第1页共6页二、追溯调整事项对公司2021年度财务状况和经营成果的影响
因上述同一控制下企业合并事项，公司相应对2021年度合并财务报表进行了追溯调整，对公司2021年度财务状况和经营成果的具体影响详见附表。
附件：追溯调整合并财务报表
天健会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇二三年四月十五日
第2页共6页附件：
合并资产负债表
2021年12月31日
编制单位：浙江菲达环保科技股份有限公司单位：人民币元资产调整前余额调整金额调整后余额
流动资产：
货币资金805781556.65131646338.00937427894.65结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产
应收票据5009072.495009072.49
应收账款588110227.30182524790.59770635017.89
应收款项融资168392773.228039614.00176432387.22
预付款项80935193.319246310.1790181503.48应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款60702387.882681471.3663383859.24买入返售金融资产
存货1347097045.0119454210.191366551255.20
合同资产1700150676.211700150676.21持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产99846147.6128228708.77128074856.38
流动资产合计4856025079.68381821443.085237846522.76
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资
长期应收款655555556.00655555556.00
长期股权投资566582942.74-514608644.4651974298.28其他权益工具投资
其他非流动金融资产5500000.003757684.529257684.52
投资性房地产145252928.32145252928.32
固定资产468825544.7512977193.62481802738.37
在建工程21683.182008029.182029712.36生产性生物资产油气资产
使用权资产16097771.4016097771.40
无形资产720541926.272246367506.202966909432.47开发支出
商誉1799586.071799586.07
长期待摊费用25362069.265947291.6631309360.92
递延所得税资产96865101.169809997.65106675098.81
其他非流动资产657281.542750448.213407729.75
非流动资产合计2031409063.292440662833.984472071897.27
资产总计6887434142.972822484277.069709918420.03
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第3页共6页合并资产负债表
2021年12月31日
编制单位：浙江菲达环保科技股份有限公司单位：人民币元负债和所有者权益调整前余额调整金额调整后余额
流动负债：
短期借款1359805145.14290292777.801650097922.94向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据183880000.00183880000.00
应付账款1557777024.38159354026.201717131050.58预收款项
合同负债817425873.792648480.31820074354.10卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬6816194.219193986.4616010180.67
应交税费117602457.3128552630.90146155088.21
其他应付款90718938.18630418838.66721137776.84应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债41422610.23173079129.40214501739.63
其他流动负债106265363.6030751.69106296115.29
流动负债合计4281713606.841293570621.425575284228.26
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款271800000.00510791655.89782591655.89应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债12945624.7512945624.75
长期应付款104000000.00104000000.00长期应付职工薪酬预计负债
递延收益43618912.79106774580.98150393493.77递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计419418912.79630511861.621049930774.41
负债合计4701132519.631924082483.046625215002.67
所有者权益：
实收资本(或股本)547404672.00152317067.00699721739.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积1701189257.02430878091.092132067348.11
减：库存股
其他综合收益-587498.04-587498.04专项储备
盈余公积35255646.6435255646.64一般风险准备
未分配利润-187311826.32182634739.85-4677086.47
归属于母公司所有者权益合计2095950251.30765829897.942861780149.24
少数股东权益90351372.04132571896.08222923268.12
所有者权益合计2186301623.34898401794.023084703417.36
负债和所有者权益总计6887434142.972822484277.069709918420.03
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第4页共6页合并利润表
2021年度
编制单位：浙江菲达环保科技股份有限公司单位：人民币元项目调整前发生额调整金额调整后发生额
一、营业总收入3397744716.05841745892.644239490608.69
其中：营业收入3397744716.05841745892.644239490608.69利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本3355897203.96690333942.414046231146.37
其中：营业成本2938409338.32553107857.973491517196.29利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加13534539.169763107.4423297646.60
销售费用60864987.0260864987.02
管理费用169174112.1670700321.36239874433.52
研发费用102473931.1720082074.11122556005.28
财务费用71440296.1336680581.53108120877.66
其中：利息费用77009476.4885619063.70162628540.18
利息收入9131333.9349359488.9658490822.89
加：其他收益12727859.2812923692.7125651551.99
投资收益（损失以“-”号填列）60907462.04-37028168.4623879293.58
其中：对联营企业和合营企业的投资收益53902215.35-39405544.4614496670.89以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）-51020893.69-2380116.37-53401010.06
资产减值损失（损失以“-”号填列）-76271302.33-76271302.33
资产处置收益（损失以“-”号填列）81377432.8481377432.84
三、营业利润（亏损以“-”号填列）69568070.23124927358.11194495428.34
加：营业外收入1889068.13214267.142103335.27
减：营业外支出3534217.91615346.094149564.00
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）67922920.45124526279.16192449199.61
减：所得税费用14808991.5034303874.0049112865.50
五、净利润（净亏损以“-”号填列）53113928.9590222405.16143336334.11
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）53113928.9590222405.16143336334.11
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）55901174.2477127240.28133028414.52
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-2787245.2913095164.8810307919.59
六、其他综合收益的税后净额-53395.40-53395.40
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-53395.40-53395.40
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益-53395.40-53395.40
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额-53395.40-53395.40
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额53060533.5590222405.16143282938.71
归属于母公司所有者的综合收益总额55847778.8477180635.68133028414.52
归属于少数股东的综合收益总额-2787245.2913095164.8810307919.59
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.100.24
（二）稀释每股收益0.100.24
2022年4月发生同一控制下企业合并，被合并方在2021年度实现的净利润为：129624873.62元。
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第5页共6页合并现金流量表
2021年度
编制单位：浙江菲达环保科技股份有限公司单位：人民币元项目调整前发生额调整金额调整后发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金2492372613.92710214290.223202586904.14客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还4321058.555189576.389510634.93
收到其他与经营活动有关的现金153444751.9170653742.98224098494.89
经营活动现金流入小计2650138424.38786057609.583436196033.96
购买商品、接受劳务支付的现金1993188671.63284455421.602277644093.23客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金284174181.71126952986.62411127168.33
支付的各项税费132141027.6663708755.24195849782.90
支付其他与经营活动有关的现金79851493.6729989748.21109841241.88
经营活动现金流出小计2489355374.67505106911.672994462286.34
经营活动产生的现金流量净额160783049.71280950697.91441733747.62
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金7320213.3426112100.0033432313.34
取得投资收益收到的现金7079422.347079422.34
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额70866781.566815.9770873597.53
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额195511168.27195511168.27
收到其他与投资活动有关的现金395426154.03395426154.03
投资活动现金流入小计280777585.51421545070.00702322655.51
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金196562610.16163612638.64360175248.80
投资支付的现金477753100.00477753100.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金3935641.21120243850.27124179491.48
投资活动现金流出小计678251351.37283856488.91962107840.28
投资活动产生的现金流量净额-397473765.86137688581.09-259785184.77
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金8085000.008085000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金8085000.008085000.00
取得借款收到的现金2427300000.00552580636.522979880636.52
收到其他与筹资活动有关的现金40240000.001205440000.001245680000.00
筹资活动现金流入小计2475625000.001758020636.524233645636.52
偿还债务支付的现金2212500000.00161668063.662374168063.66
分配股利、利润或偿付利息支付的现金80952065.92239071176.91320023242.83
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金107929496.601819279527.091927209023.69
筹资活动现金流出小计2401381562.522220018767.664621400330.18
筹资活动产生的现金流量净额74243437.48-461998131.14-387754693.66
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-889998.36-889998.36
五、现金及现金等价物净增加额-163337277.03-43358852.14-206696129.17
加：期初现金及现金等价物余额822214214.52170320190.14992534404.66
六、期末现金及现金等价物余额658876937.49126961338.00785838275.49
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：