博云新材:2022年年度审计报告

湖南博云新材料股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二二年度湖南博云新材料股份有限公司审计报告及财务报表
（2022年01月01日至2022年12月31日止）目录页次
一、审计报告1-4
二、财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表1-4
合并利润表和母公司利润表5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动9-12表
财务报表附注1-111审计报告
信会师报字[2023]第 ZA11216 号
湖南博云新材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖南博云新材料股份有限公司（以下简称博云新材）
财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了博云新材2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于博云新材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项该事项在审计中是如何应对的存货减值
审计报告第1页如合并财务报表附注五、8针对存货减值，我们实施了所述，2022年12月31日，博云以下主要审计程序：
新材存货账面净值为（1）了解、测试与存货跌价
476228011.09元，占期末资产总准备计提相关内部控制的设计与
额的17.73%；存货跌价准备的金执行的有效性；
额为89210474.56元。因为跌价（2）获取并评价管理层对于准备计提是否充分对财务报表影存货跌价准备的计提方法和相关
响重大且存货可变现净值的确定假设，并考虑市场价格等因素对需要管理层对资产可收回金额做存货跌价准备可能的影响；
出会计估计，故我们将存货跌价（3）对存货实施监盘，检查准备作为关键审计事项。存货数量及状况。分析存货周转关于存货的会计政策见财务天数、存货库龄情况等；
报表附注三、（十一），存货情况（4）获取管理层编制的跌价见附注五、8。准备计提表，对存货减值测试进
行复核验算，分析存货跌价准备计提是否充分。
四、其他信息
博云新材管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括博云新材2022年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
审计报告第2页管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估博云新材的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督博云新材的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对博云新材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致博云新材不能持续经营。
审计报告第3页（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就博云新材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所中国注册会计师：姚辉（特殊普通合伙）（项目合伙人）
中国注册会计师：李新民
中国注册会计师：戴志敏
中国*上海二〇二三年四月十三日审计报告第4页湖南博云新材料股份有限公司合并资产负债表
2022年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注期末余额上年年末余额
流动资产：
货币资金五（一）602338380.85550165529.46结算备付金拆出资金
交易性金融资产五（二）215983345.52衍生金融资产
应收票据五（三）105443856.57159147937.24
应收账款五（四）233661969.38113650979.47
应收款项融资五（五）13211825.7722075670.99
预付款项五（六）10476673.555587479.33应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款五（七）1194172.211474698.95买入返售金融资产
存货五（八）476228011.09400809609.43
合同资产五（九）421102.69920332.82持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产五（十）7024445.3419111532.85
流动资产合计1450000437.451488927116.06
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资五（十一）33203825.2127717711.80
其他权益工具投资五（十二）87597198.9647534875.94其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产五（十三）597451249.51609827964.40
在建工程五（十四）164123791.65115912178.21生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产五（十五）258644484.14251440847.91
开发支出五（十六）31738073.0634556647.14
商誉五（十七）
长期待摊费用五（十八）2977421.054041340.98
递延所得税资产五（十九）27493731.5826984917.13
其他非流动资产五（二十）32728065.016848170.27
非流动资产合计1235957840.171124864653.78
资产总计2685958277.622613791769.84后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第1页湖南博云新材料股份有限公司
合并资产负债表（续）
2022年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注期末余额上年年末余额
流动负债：
短期借款五（二十一）50047222.21向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据五（二十二）92734634.3077606432.06
应付账款五（二十三）103162199.14113179928.89
预收款项五（二十四）204828.47592600.01
合同负债五（二十五）8754911.829924497.97卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬五（二十六）36626450.2231501048.85
应交税费五（二十七）12099180.554127348.83
其他应付款五（二十八）38455700.2337905173.59应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债五（二十九）2069333.3341841863.89
其他流动负债五（三十）59942851.0062501875.73
流动负债合计404097311.27379180769.82
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款五（三十一）76000000.0078058933.33应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益五（三十二）88383056.6373288329.86
递延所得税负债五（十九）5281521.665576762.03其他非流动负债
非流动负债合计169664578.29156924025.22
负债合计573761889.56536104795.04
所有者权益：
股本五（三十三）573104819.00573104819.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积五（三十四）1678361693.071678361693.07
减：库存股
其他综合收益五（三十五）11085040.66929844.02专项储备
盈余公积五（三十六）19940955.9619940955.96一般风险准备
未分配利润五（三十七）-193291369.57-217240496.67
归属于母公司所有者权益合计2089201139.122055096815.38
少数股东权益22995248.9422590159.42
所有者权益合计2112196388.062077686974.80
负债和所有者权益总计2685958277.622613791769.84后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第2页湖南博云新材料股份有限公司母公司资产负债表
2022年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注期末余额上年年末余额
流动资产：
货币资金310799261.99194701139.40
交易性金融资产158730563.33衍生金融资产
应收票据十六（一）55856800.0276306944.30
应收账款十六（二）171532921.27115073522.06
应收款项融资十六（三）2017895.202051421.07
预付款项3677608.322403687.71
其他应收款十六（四）185313.383914904.80
存货120321872.42108675550.13合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产152710751.86121201452.74
流动资产合计817102424.46783059185.54
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资十六（五）1237972331.201232486217.79
其他权益工具投资26332800.0017554512.14其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产186667565.26193938636.53
在建工程2025292.061726618.86生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产20619633.9623495151.69开发支出商誉
长期待摊费用558348.82706714.18
递延所得税资产23951483.6123509740.74
其他非流动资产1268548.53673037.13
非流动资产合计1499396003.441494090629.06
资产总计2316498427.902277149814.60后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第3页湖南博云新材料股份有限公司
母公司资产负债表（续）
2022年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注期末余额上年年末余额
流动负债：
短期借款交易性金融负债衍生金融负债
应付票据284710.00
应付账款44565190.7656424640.32预收款项
合同负债7047279.406425390.71
应付职工薪酬20048178.1313350428.43
应交税费7079848.36853245.13
其他应付款36016522.7036053036.37持有待售负债
一年内到期的非流动负债2069333.332001511.11
其他流动负债29930220.2023395300.79
流动负债合计146756572.88138788262.86
非流动负债：
长期借款76000000.0078058933.33应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益22552408.7223006528.01
递延所得税负债1733365.641605809.70其他非流动负债
非流动负债合计100285774.36102671271.04
负债合计247042347.24241459533.90
所有者权益：
股本573104819.00573104819.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积1668928880.351668928880.35
减：库存股
其他综合收益10720448.721846745.80专项储备
盈余公积19940955.9619940955.96
未分配利润-203239023.37-228131120.41
所有者权益合计2069456080.662035690280.70
负债和所有者权益总计2316498427.902277149814.60后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第4页湖南博云新材料股份有限公司合并利润表
2022年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额
一、营业总收入五（三十七）557416594.58478536681.82
其中：营业收入五（三十七）557416594.58478536681.82利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本515323746.88455385036.65
其中：营业成本五（三十八）400076904.34321978411.24利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加五（三十九）8826842.027840529.52
销售费用五（四十）20849143.4624915706.27
管理费用五（四十一）53020113.6855184371.12
研发费用五（四十二）42122881.7540011786.70
财务费用五（四十三）-9572138.375454231.80
其中：利息费用2881636.969490716.21
利息收入9587720.405952189.09
加：其他收益五（四十四）23890175.0124483482.91
投资收益（损失以“-”号填列）五（四十五）-21094791.02-11271224.57
其中：对联营企业和合营企业的投资收益-22632046.59-13779389.21以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五（四十六）983345.52
信用减值损失（损失以“-”号填列）五（四十七）-5915303.833648273.93
资产减值损失（损失以“-”号填列）五（四十八）-9309957.09-14573457.97
资产处置收益（损失以“-”号填列）五（四十九）976.92858508.28
三、营业利润（亏损以“-”号填列）29663947.6927280573.27
加：营业外收入五（五十）265501.9460118.98
减：营业外支出五（五十一）227742.18767732.02
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）29701707.4526572960.23
减：所得税费用五（五十二）5386154.274850282.59
五、净利润（净亏损以“-”号填列）24315553.1821722677.64
（一）按经营持续性分类
1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）24315553.1821722677.64
2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）23949127.1018902646.59
2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）366426.082820031.05
六、其他综合收益的税后净额10193860.0813940983.99
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额10155196.6413634125.83
（一）不能重分类进损益的其他综合收益10155196.6413634125.83
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动10155196.6413634125.83
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额
7．其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额38663.44306858.16
七、综合收益总额34509413.2635663661.63
归属于母公司所有者的综合收益总额34104323.7432536772.42
归属于少数股东的综合收益总额405089.523126889.21
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）五（五十三）0.040.04
（二）稀释每股收益（元/股）五（五十三）0.040.04后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第5页湖南博云新材料股份有限公司母公司利润表
2022年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额
一、营业收入十六（六）194626152.54127784979.93
减：营业成本十六（六）95307248.1558826322.05
税金及附加3187887.632469640.82
销售费用5221706.845305083.13
管理费用24580875.9826353926.34
研发费用21475605.6921070326.05
财务费用-7463546.61-7018115.82
其中：利息费用利息收入
加：其他收益8932663.2313038170.97
投资收益（损失以“-”号填列）十六（七）-21297997.86-12901749.48
其中：对联营企业和合营企业的投资
-22632046.59-13779389.21收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益（损失以“-”号填列）公允价值变动收益（损失以“-”号填
730563.33
列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）-6816327.834542196.87
资产减值损失（损失以“-”号填列）-4851223.66-7257802.78
资产处置收益（损失以“-”号填列）1111156.96
二、营业利润（亏损以“-”号填列）28283488.7420040333.23
加：营业外收入10000.0034994.26
减：营业外支出113737.82749612.12
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）28179750.9219325715.37
减：所得税费用3287653.88807537.93
四、净利润（净亏损以“-”号填列）24892097.0418518177.44
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号
24892097.0418518177.44
填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额8873702.923463360.44
（一）不能重分类进损益的其他综合收益8873702.923463360.44
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收
益
3．其他权益工具投资公允价值变动8873702.923463360.44
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益
的金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额
7．其他
六、综合收益总额33765799.9621981537.88后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第6页湖南博云新材料股份有限公司合并现金流量表
2022年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金527694427.04339270942.94客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还13888480.7810741679.94
收到其他与经营活动有关的现金五（五十四）69899535.2421150727.81
经营活动现金流入小计611482443.06371163350.69
购买商品、接受劳务支付的现金357997502.98127129896.61客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金129333907.44101833774.08
支付的各项税费24451188.9127303643.26
支付其他与经营活动有关的现金五（五十四）56350241.6741451950.56
经营活动现金流出小计568132841.00297719264.51
经营活动产生的现金流量净额43349602.0673444086.18
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金215492061.91395390214.40
取得投资收益收到的现金2520601.09
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
41867.563077447.32
现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金五（五十四）71860000.00
投资活动现金流入小计218054530.56470327661.72
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的
162359503.09178097554.02
现金
投资支付的现金58118160.00573859623.24质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金31987428.74
投资活动现金流出小计252465091.83751957177.26
投资活动产生的现金流量净额-34410561.27-281629515.54
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金626159806.38
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金50000000.00140000000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计50000000.00766159806.38
偿还债务支付的现金41800000.00381900000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金2865878.649489835.66
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金五（五十四）4001750.00
筹资活动现金流出小计44665878.64395391585.66
筹资活动产生的现金流量净额5334121.36370768220.72
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响2901843.98-949939.07
五、现金及现金等价物净增加额17175006.13161632852.29
加：期初现金及现金等价物余额530492915.98368860063.69
六、期末现金及现金等价物余额547667922.11530492915.98后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第7页湖南博云新材料股份有限公司母公司现金流量表
2022年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金177769176.63108024299.95
收到的税费返还1653443.57
收到其他与经营活动有关的现金18325638.1630504338.65
经营活动现金流入小计196094814.79140182082.17
购买商品、接受劳务支付的现金83224933.1313812958.65
支付给职工以及为职工支付的现金52277191.4136828471.01
支付的各项税费11965099.886686234.83
支付其他与经营活动有关的现金18802080.9614617177.73
经营活动现金流出小计166269305.3871944842.22
经营活动产生的现金流量净额29825509.4168237239.95
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金158222971.00129028525.62
取得投资收益收到的现金2064612.06
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
2759650.09
回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金240628100.00
投资活动现金流入小计160287583.06372416275.71
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
11615887.5216516190.65
付的现金
投资支付的现金28118160.00887774389.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金30000000.0090182321.59
投资活动现金流出小计69734047.52994472901.24
投资活动产生的现金流量净额90553535.54-622056625.53
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金626159806.38
取得借款收到的现金80000000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计706159806.38
偿还债务支付的现金2000000.00110000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金2192582.503957911.73
支付其他与筹资活动有关的现金4001750.00
筹资活动现金流出小计4192582.50117959661.73
筹资活动产生的现金流量净额-4192582.50588200144.65
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-2926.86-3396.07
五、现金及现金等价物净增加额116183535.5934377363.00
加：期初现金及现金等价物余额194615726.40160238363.40
六、期末现金及现金等价物余额310799261.99194615726.40后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第8页湖南博云新材料股份有限公司合并所有者权益变动表
2022年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东权
其他权益工具减：库其他综合收一般风所有者权益合计股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润小计益优先股永续债其他存股益险准备
一、上年年末余额573104819.001678361693.07929844.0219940955.96-217240496.672055096815.3822590159.422077686974.80
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年年初余额573104819.001678361693.07929844.0219940955.96-217240496.672055096815.3822590159.422077686974.80三、本期增减变动金额（减少以“-”号
10155196.6423949127.1034104323.74405089.5234509413.26
填列）
（一）综合收益总额10155196.6423949127.1034104323.74405089.5234509413.26
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金
额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存
收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额573104819.001678361693.0711085040.6619940955.96-193291369.572089201139.1222995248.942112196388.06后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第9页湖南博云新材料股份有限公司
合并所有者权益变动表（续）
2022年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东权
其他权益工具减：库一般风所有者权益合计股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计益优先股永续债其他存股险准备
一、上年年末余额471315045.001146604953.45-12704281.8119940955.96-236143143.261389013529.3426849977.451415863506.79
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年年初余额471315045.001146604953.45-12704281.8119940955.96-236143143.261389013529.3426849977.451415863506.79三、本期增减变动金额（减少以“-”号
101789774.00531756739.6213634125.8318902646.59666083286.04-4259818.03661823468.01
填列）
（一）综合收益总额13634125.8318902646.5932536772.423126889.2135663661.63
（二）所有者投入和减少资本101789774.00524370032.38626159806.38626159806.38
1．所有者投入的普通股101789774.00524370032.38626159806.38626159806.38
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他7386707.247386707.24-7386707.24
四、本期期末余额573104819.001678361693.07929844.0219940955.96-217240496.672055096815.3822590159.422077686974.80后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第10页湖南博云新材料股份有限公司母公司所有者权益变动表
2022年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额
项目其他权益工具减：库股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他存股
一、上年年末余额573104819.001668928880.351846745.8019940955.96-228131120.412035690280.70
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额573104819.001668928880.351846745.8019940955.96-228131120.412035690280.70
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）8873702.9224892097.0433765799.96
（一）综合收益总额8873702.9224892097.0433765799.96
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额573104819.001668928880.3510720448.7219940955.96-203239023.372069456080.66后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第11页湖南博云新材料股份有限公司
母公司所有者权益变动表（续）
2022年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额
项目其他权益工具减：库存股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他股
一、上年年末余额471315045.001144558847.97-1616614.6419940955.96-246649297.851387548936.44
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额471315045.001144558847.97-1616614.6419940955.96-246649297.851387548936.44
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）101789774.00524370032.383463360.4418518177.44648141344.26
（一）综合收益总额3463360.4418518177.4421981537.88
（二）所有者投入和减少资本101789774.00524370032.38626159806.38
1．所有者投入的普通股101789774.00524370032.38626159806.38
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额573104819.001668928880.351846745.8019940955.96-228131120.412035690280.70后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
报表第12页湖南博云新材料股份有限公司
二○二二年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况
(一)公司概况
湖南博云新材料股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）住所及注册地址：
长沙市岳麓区高新技术产业开发区麓松路500号；统一社会信用代码：
91430000183898967C；公司组织形式：其他股份有限公司(上市)；现任法定代表人：
贺柳。
截至2022年12月31日止，本公司累计发行股本总数573104819.00股，注册资本为573104819.00元。本公司主要经营活动为：研究、生产、销售粉末冶金摩擦材料、碳/碳复合材料、纳米材料及其制品、其他新型材料、相关制品及相关新设备（以上国家有专项规定的，另行报批）；航空部件维修（包括飞机零部件的维修）及技术开发和咨询服务（国家有专项规定的经审批后方可经营）；自有房屋租赁；经营商品
和技术的进出口业务（国家法律法规禁止和限制的除外）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。公司的母公司为中南大学粉末冶金工程研究中心有限公司，实际控制人为湖南省人民政府国有资产监督管理委员会。
本财务报表业经公司董事会于2023年4月13日批准报出。
(二)合并财务报表范围
本公司子公司的相关信息详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
本报告期合并范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。
财务报表附注第1页三、重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明 CSRC16(1) CAS30.39(3)
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
(二) 会计期间 CSRC16(2) CAS30.13(2)自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
(三) 营业周期 CSRC16(3) CAS30.17本公司营业周期为12个月。
(四) 记账本位币 CSRC16(4) CAS19.16(1)本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 CSRC16(5) CAS30.39(4) CSRC
Int4.1同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法 CSRC16(6) CAS30.39(4) CSRC Int5.1
1、合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公财务报表附注第2页司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
*一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩财务报表附注第3页余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。
*分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法 CSRC16(7) CAS30.39(4)合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
财务报表附注第4页本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“X（、XX）长期股权投资”。
(八) 现金及现金等价物的确定标准 CSRC16(8) CAS30.39(4)现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 外币业务和外币报表折算 CSRC16(9) CAS19.16(2) CAS30.39(4)
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
单击此处输入文字。
(十) 金融工具 CSRC16(10) 会计部函[2018]453 CAS30.39(4) CAS37.38 CAS37(2014).39
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
财务报表附注第5页损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
财务报表附注第6页（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、金融资产终止确认和金融资产转移
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几财务报表附注第7页乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的财务报表附注第8页相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法
本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信用损失进行估计。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。
财务报表附注第9页对于由《企业会计准则第14号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项
和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。
(十一) 存货 CSRC16(12) CAS30.39(4)
1、存货的分类和成本
存货分类为：原材料、在产品、库存商品、周转材料、委托加工物资、发出商品等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价，低值易耗品于领用时一次转销列成本费用。
3、不同类别存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
财务报表附注第10页4、存货的盘存制度采用永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法.
（2）包装物采用一次转销法。
(十二) 合同资产 CAS30.39(4)
1、合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（十）6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法”。
(十三) 持有待售 CSRC16(13) CAS30.39(4)
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动
资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
(十四) 长期股权投资 CSRC16(14) CAS30.39(4) CSRC Int4.1 CSRC Int5.1
财务报表附注第11页1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股财务报表附注第12页利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的
长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
财务报表附注第13页因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价
值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。
(十五) 固定资产 CSRC16(16) CAS4.25
1、固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
财务报表附注第14页残值率
类别折旧方法折旧年限（年）年折旧率（%）
（%）
房屋及建筑物有年限平均法10-4052.38-9.50
机器设备有年限平均法3-1059.50-31.67
运输工具有年限平均法5-1059.50-19.00
办公设备及其他有年限平均法3-5519.00-31.67
3、固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十六) 在建工程 CSRC16(17) CAS30.39(4)
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
(十七) 借款费用 CSRC16(18) CAS30.39(4)
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已财务报表附注第15页经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十八) 无形资产 CSRC16(21) CAS30.39(4)
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
财务报表附注第16页2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况项目预计使用寿命摊销方法残值率依据土地使用权50直线法0土地使用权期限软件10直线法0预计更新升级期间专有技术10直线法0预计更新升级期间
3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
本公司尚不存在使用寿命不确定的无形资产。
4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
5、开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
本公司主要研发项目为新型飞机刹车材料研制、飞机刹车材料改进研制、新型
高性能模具材料研制等，其中：新型飞机刹车材料研制主要有市场调研、可行性研究、结构设计、材料选择及相关制造技术研究、形成飞机刹车技术规范、
财务报表附注第17页试验件的制造、地面试验、飞行试验、产品取证等阶段，本公司认为形成飞机刹车材料技术规范时，下一步研发已具备针对性，且形成成果的可能性较大时，作为资本化时点；飞机刹车材料改进研制项目，是基于在已研制完成项目基础上进行改进，故将实质性研发支出直接资本化；新型高性能模具材料研制，以完成配方试验作为资本化时点。以完成研发成果鉴定、验收或取得 PMA 证书等作为转入无形资产核算时点。
(十九) 长期资产减值 CSRC16(22) CAS30.39(4)
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油气
资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十) 长期待摊费用 CSRC16(23) CAS30.39(4)长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
财务报表附注 第 18 页(二十一) 合同负债 CAS30.39(4)本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十二) 职工薪酬 CSRC16(24) CAS30.39(4)
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
财务报表附注第19页变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(二十三) 预计负债 CSRC16(25) CAS30.39(4)
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十四) 收入 CSRC16(28) 会计部函[2018]453 CAS14.42(1) CAS14(2006).19(1)
1、收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
财务报表附注第20页合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务等。
本公司主要产品为飞机刹车材料、航天及民用碳\碳复合材料、高性能模具材财务报表附注第21页料。
本公司主要产品内销收入具体政策如下：
飞机刹车材料：飞机刹车副，一般为客户收货后，公司开具发票，故公司主要以客户收货作为产品风险及报酬转移时点确认收入，若为寄售销售，公司向客户发出货物，由客户代为保管，客户使用后，统计当月消耗数量，于次月向公司提供结算单，公司复核无误后开具发票，故公司在寄售销售模式下以收到客户的结算单作为收入确认时点；飞机刹车系统，以客户验收作为收入确认时点。
航天及民用碳\碳复合材料：根据合同是否约定验收合格条款而分别以客户确认收货或客户验收合格作为收入确认时点。
高性能硬质合金材料：主要采取快递的运输方式，待客户确认收货后公司开具发票，故公司以客户确认收货作为收入确认时点。
稀有金属粉体新材料：公司将产品交付客户，经客户验收合格后确认收入。
出口销售：主要为 FCA、FOB 两种模式，出口报关后凭报关单、装箱单、运输发票等原始凭证确认收入。
(二十五) 合同成本 会计部函[2018]453 CAS14.42(3)合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
财务报表附注 第 22 页(二十六) 政府补助 CSRC16(29) CAS30.39(4)
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
3、会计处理
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十七) 递延所得税资产和递延所得税负债 CSRC16(30) CAS30.39(4)
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
财务报表附注第23页(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
*商誉的初始确认；
*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
(二十八) 租赁 CSRC16(31) CAS30.39(4)租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁财务报表附注第24页或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1、本公司作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
*租赁负债的初始计量金额；
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
*本公司发生的初始直接费用；
*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢
复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（十九）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产
是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额；
*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，财务报表附注第25页则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他财务报表附注第26页租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
2、本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效财务报表附注第27页日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
(二十九) 分部报告 CAS Int 3.8
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活
动中产生收入、发生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经
营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
(三十) 其他重要会计政策和会计估计 CSRC16(32) CAS30.39(4)本公司本报告期无需披露的其他重要会计政策和会计估计。
(三十一) 主要会计估计及判断 CAS30.39(4)本公司本报告期无需披露的主要会计估计及判断。
(三十二) 重要会计政策和会计估计的变更 CSRC16(33)
1、 重要会计政策变更 CAS28.15
（1）执行《企业会计准则解释第15号》财政部于2021年12月30日发布了《企业会计准则解释第15号（》财会〔2021〕
35号，以下简称“解释第15号”）。
*关于试运行销售的会计处理
解释第15号规定了企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产
出的产品或副产品对外销售的会计处理及其列报，规定不应将试运行销售相关收入抵销成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。该规定自2022年1月1日起施行，对于财务报表列报最早期间的期初至2022年1月1日之间发生的试运行销售，应当进行追溯调整。本公司执行该规定对公司合并及公司财务报表列报无影响。
*关于亏损合同的判断
解释第15号明确企业在判断合同是否构成亏损合同时所考虑的“履行该合同财务报表附注第28页的成本”应当同时包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。该规定自2022年1月1日起施行，企业应当对在2022年1月1日尚未履行完所有义务的合同执行该规定，累积影响数调整施行日当年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，不调整前期比较财务报表数据。本公司执行该规定对公司合并及公司财务报表列报无影响。
（2）执行《企业会计准则解释第16号》财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号（》财会〔2022〕
31号，以下简称“解释第16号”）。
*关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理
解释第16号规定对于企业分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税
收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响，并按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项目（含其他综合收益项目）。
该规定自公布之日起施行，相关应付股利发生在2022年1月1日至施行日之间的，按照该规定进行调整；发生在2022年1月1日之前且相关金融工具在
2022年1月1日尚未终止确认的，应当进行追溯调整。执行该规定对本公司
财务状况和经营成果无影响。
*关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理
解释第16号明确企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其
成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是结束后），应当按照所授予权益工具修改日当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。
该规定自公布之日起施行，2022年1月1日至施行日新增的有关交易，按照该规定进行调整；2022年1月1日之前发生的有关交易未按照该规定进行处理的，应当进行追溯调整，将累计影响数调整2022年1月1日留存收益及其他相关项目，不调整前期比较财务报表数据。执行该规定对本公司财务状况和经营成果无影响。
2、 重要会计估计变更 CAS28.16
本公司本报告期未发生会计估计变更。
财务报表附注第29页(三十三)其他本公司本报告期无需要披露的其他事项。
四、税项
(一)主要税种和税率
税种计税依据税率（%）按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算
增值税销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分0、6、9、13为应交增值税城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴7企业所得税按应纳税所得额计缴15
(二)税收优惠
1、本公司及子公司湖南博云东方粉末冶金有限公司、长沙伟徽高科技新材料有限公
司和长沙鑫航机轮刹车有限公司，均经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局联合认定为高新技术企业，有效期三年，本期均适用15%的企业所得税优惠税率。各公司获得高新技术证书的具体日期及证书号如下：
公司获得高新技术证书的具体日期证书号
湖南博云新材料股份有限公司 2020 年 9 月 11 日 GR202043000233
湖南博云东方粉末冶金有限公司 2020 年 12 月 3 日 GR202043003788
长沙伟徽高科技新材料有限公司 2020 年 9 月 11 日 GR202043001422
长沙鑫航机轮刹车有限公司 2021 年 9 月 18 日 GR202143000150
2、根据《财政部、税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》，研究开
发费用税前加计扣除延续至2023年12月31日。根据财政部、税务总局2021年第
13号《财政部、税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》，制造
业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。本公司本年度享受按研发费用额的100%在税前加计扣除的优惠政策。
财务报表附注第30页五、合并财务报表项目注释
(一) 货币资金 CSRC19(1) CAS30.39(6)项目期末余额上年年末余额
库存现金114201.05179678.44
银行存款547553294.98530313237.54
其他货币资金54670884.8219672613.48
合计602338380.85550165529.46
其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，因资金集中管理支取受限，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：
项目期末余额上年年末余额
银行承兑汇票保证金22683030.0019672613.48
信用证保证金31987428.74
合计54670458.7419672613.48
(二) 交易性金融资产 CSRC19(2) 会计部函[2018]453 CAS37.39(4)项目期末余额上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产215983345.52
其中：理财产品215983345.52
合计215983345.52
(三) 应收票据 CSRC19(4) 会计部函[2018]453 CAS37.39(1)
1、应收票据分类列示
项目期末余额上年年末余额
银行承兑汇票52768902.2772753812.91
商业承兑汇票55436794.0092896034.05
减：商业承兑汇票坏账准备2761839.706501909.72
合计105443856.57159147937.24
财务报表附注 第 31 页2、 期末公司无已质押的应收票据 AG30(2006).4(6)16
3、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 CAS37.101102
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票28197657.60
商业承兑汇票29369246.00
合计57566903.60
4、期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据
(四) 应收账款 CSRC19(5) 会计部函[2018]453 CAS37.3975
1、 应收账款按账龄披露 AG30(2006).4(6)2 CAS37.77
账龄期末余额上年年末余额
1年以内200998783.9294486176.49
1至2年37721060.2216751583.22
2至3年6981600.995047874.75
3至4年4049819.295507943.46
4至5年4899744.657637666.24
5年以上55214624.3651630419.49
小计309865633.43181061663.65
减：坏账准备76203664.0567410684.18
合计233661969.38113650979.47
财务报表附注第32页2、应收账款按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比计提比比例账面价值比例账面价值金额金额例金额金额例
（%）（%）
（%）（%）按单项计提坏账准
50321352.6216.2450321352.62100.0050546732.6227.9250546732.62100.00
备按组合计提坏账准
259544280.8183.7625882311.439.97233661969.38130514931.0372.0816863951.5612.92113650979.47
备
合计309865633.43100.0076203664.05233661969.38181061663.65100.0067410684.18113650979.47
财务报表附注第33页按单项计提坏账准备：
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由亚洲硅业（青
9856000.009856000.00100.00预计无法收回
海）有限公司
厦门航空公司5660592.005660592.00100.00预计无法收回小额难以收回应
34804760.6234804760.62100.00预计无法收回
收账款合计
合计50321352.6250321352.62
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
一年以内200998783.9210049939.205.00
一至二年37221060.223722106.0210.00
二至三年6482184.991296437.0020.00
三至四年3848219.291173012.5430.00
四至五年2706431.481353215.7550.00
五年以上8287600.918287600.91100.00
合计259544280.8125882311.43
3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况 CAS37.79(2)
本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销按单项计提
50546732.62-223380.002000.0050321352.62
坏账准备按组合计提
16863951.569018359.8725882311.43
坏账准备
合计67410684.189018359.87223380.002000.0076203664.05
财务报表附注第34页其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位名称转回或收回金额转回或收回原因收回方式
内蒙古神舟硅业有限责任公司183380.00收回现金银行电汇
宁波伟胜模具有限公司20000.00收回现金银行电汇
成都惠众硬质合金有限责任公司20000.00收回现金银行电汇
合计223380.00
4、 本期实际核销的应收账款情况 CAS37.84(3)
项目核销金额
实际核销的应收账款2000.00
5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 CAS37.77(3)
期末应收账款余额前五名合计135511160.33元，占应收账款余额的比例为
43.73%，计提坏账准备金额14843855.16元。
(五) 应收款项融资 CSRC19(5) 会计部函[2018]453 CAS37.39(3)
1、应收款项融资情况
项目期末余额上年年末余额
应收票据13211825.7722075670.99
合计13211825.7722075670.99
2、 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况 CAS37.5255(3)
累计在其他综合收上年年末余本期终止确其他项目本期新增期末余额益中确认额认变动的损失准备应收票
22075670.9986593069.8495456915.0613211825.77
据
合计22075670.9986593069.8495456915.0613211825.77
财务报表附注 第 35 页3、 期末无应收款项融资减值准备 CAS37.8384
4、期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票25470339.66
合计25470339.66
(六) 预付款项 CSRC19(6) CAS30.39(4)
1、 预付款项按账龄列示 AG30(2006).4(6)2
期末余额上年年末余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内10143554.8296.825296731.2894.80
1至2年136644.071.30140502.002.51
2至3年103950.540.9990957.511.63
3年以上92524.120.8859288.541.06
合计10476673.5599.995587479.33100.00期末余额中无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
期末预付款项前五名金额合计7718260.04元，占期末预付款项总额比例为
73.67%。
(七) 其他应收款 CSRC19(5)(7)(8) 会计部函[2018]453 CAS37.39(1)项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利
其他应收款项1194172.211474698.95
合计1194172.211474698.95
财务报表附注 第 36 页1、 其他应收款项 CSRC19(5) 会计部函[2018]453
（1）按账龄披露 AG30(2006).4(6)2 CAS37.77账龄期末余额上年年末余额
1年以内1981213.761433084.89
1至2年45340.58102834.78
2至3年90878.5724960.00
3至4年24960.00
4至5年1498.00
5年以上2492049.742492197.74
小计4634442.654054575.41
减：坏账准备3440270.442579876.46
合计1194172.211474698.95
财务报表附注第37页（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比计提比比例账面价值比例账面价值金额金额例金额金额例
（%）（%）
（%）（%）
按单项计提坏账准备1989789.5942.931989789.59100.001127534.5927.811127534.59100.00
按组合计提坏账准备2644653.0657.071450480.8554.851194172.212927040.8272.191452341.8749.621474698.95
合计4634442.65100.003440270.441194172.214054575.41100.002579876.461474698.95
财务报表附注第38页按单项计提坏账准备：
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
田海鹏862255.00862255.00100.00预计无法收回小额难以收回
1127534.591127534.59100.00预计无法收回
应收账款合计
合计1989789.591989789.59
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额名称
其他应收款项坏账准备计提比例（%）
往来款1855599.301399482.7975.42
保证金270535.0024107.008.91
备用金518518.7626891.065.19
合计2644653.061450480.85
（3）坏账准备计提情况 CAS37.83
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期预坏账准备未来12个月预预期信用损合计
期信用损失(未
期信用损失失(已发生信
发生信用减值)
用减值)
上年年末余额135805.472444070.992579876.46上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-1861.02862255.00860393.98财务报表附注第39页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期预坏账准备未来12个月预预期信用损合计
期信用损失(未
期信用损失失(已发生信
发生信用减值)
用减值)本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额133944.453306325.993440270.44
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况 CAS37.79(2)本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销按单项计
提坏账准1127534.50862255.091989789.59备按组合计
提坏账准1452341.87-1861.021450480.85备
合计2579876.37860394.073440270.44
（5）本期无实际核销的其他应收款项情况 CAS37.84(3)
（6）按款项性质分类情况 AG30(2006).4(6)2款项性质期末账面余额上年年末账面余额
往来款1855599.301399482.79
保证金270535.0024107.00
备用金518518.7626891.06
合计2644653.061450480.85
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况 CAS37.77(3)财务报表附注第40页占其他应收款项期末余坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄额合计数的末余额
比例(%)
1年
田海鹏往来款862255.0018.61862255.00以内上海雍丰国际贸易有5年往来款843000.0018.19843000.00限公司以上长沙怡和有色新金属5年往来款473536.4010.22473536.40有限公司以上宝鸡市天河钛业有限5年往来款448534.009.68448534.00公司以上
5年
中南大学往来款280000.006.04280000.00以上
合计2907325.4062.742907325.40
(八) 存货 CSRC19(9) 会计部函[2018]453
1、 存货分类 CAS1.22(1)
期末余额上年年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值
原材料137639593.9513927976.13123711617.82122510093.7411506094.04111003999.70库存商
187666961.9430587605.60157079356.34144190098.1231026728.56113163369.56
品发出商
46241609.0212754891.7633486717.2655426429.2612794971.9642631457.30
品周转材
8380539.168380539.166092392.536092392.53
料
在产品174551289.3930066321.54144484967.85153284755.0330081366.89123203388.14委托加
10958492.191873679.539084812.666098711.551383709.354715002.20
工物资
合计565438485.6589210474.56476228011.09487602480.2386792870.80400809609.43
财务报表附注 第 41 页2、 存货跌价准备及合同履约成本减值准备 CAS1.22(3)本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料11506094.042535978.91114096.8213927976.13
库存商品31026728.561518205.491957328.4530587605.60
发出商品12794971.96837289.53877369.7312754891.76
在产品30081366.892681152.522696197.8730066321.54
委托加工物资1383709.35489970.181873679.53
合计86792870.808062596.635644992.8789210474.56
财务报表附注第42页本公司存货资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，当存货成本低于可变现净值时，存货按成本计量；当存货成本高于可变现净值时，存货按可变现净值计量，同时按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益。
(九) 合同资产会计部函[2018]453 CAS14.42(2)2
1、合同资产情况
期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值未到期
457594.0736491.38421102.69968771.3948438.57920332.82
质保金
合计457594.0736491.38421102.69968771.3948438.57920332.82
财务报表附注第43页2、合同资产按减值计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额减值准备账面余额减值准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额
（%）（%）（%）（%）
按组合计提减值准备457594.07100.0036491.387.97421102.69968771.39100.0048438.575.00920332.82
合计457594.07100.0036491.38421102.69968771.39100.0048438.57920332.82
财务报表附注第44页按组合计提减值准备：
组合计提项目：
期末余额名称
合同资产减值准备计提比例（%）
未到期质保金457594.0736491.387.97
合计457594.0736491.38
3、本期合同资产计提减值准备情况
项目上年年末余额本期计提本期转回本期转销/核销期末余额原因未到期
48438.57-11947.1936491.38
质保金
合计48438.57-11947.1936491.38
(十) 其他流动资产 CSRC3 AG30(2006).4(6)4项目期末余额上年年末余额
待抵扣增值税进项税5496170.4715518268.84
C919 项目研发支出 1528274.87 2787582.52
预缴企业所得税805681.49
合计7024445.3419111532.85
财务报表附注 第 45 页(十一) 长期股权投资 CSRC19(14) CAS30.39(6)本期增减变动上年年末余减值准备期末被投资单位权益法下确认其他综合收其他权益宣告发放现金计提减值准期末余额额追加投资减少投资其他余额的投资损益益调整变动股利或利润备
1．联营企业
霍尼韦尔博云航空系统
27717711.8028118160.00-22632046.5933203825.21（湖南）有限公司
小计27717711.8028118160.00-22632046.5933203825.21
合计27717711.8028118160.00-22632046.5933203825.21
财务报表附注 第 46 页(十二) 其他权益工具投资 CSRC19(11) 会计部函[2018]453 CAS37.39(3)
1、 其他权益工具投资情况 CAS37.44(1)(3)
项目期末余额上年年末余额湖南沃尔博精密工具有限公司（曾用名：上
27884168.8326707545.17海钨夫投资管理有限公司）
上海海通创新锦程投资管理中心(有限合伙)26332800.0017554512.14
深圳富联智能制造产业创新中心有限公司3380230.133272818.63
湖南飞机起降系统技术研发有限公司30000000.00
合计87597198.9647534875.94
2、 非交易性权益工具投资的情况 CAS37.44(2)(4)(5)
指定为以公允其他综价值计其他综本期确合收益量且其合收益项目认的股累计利得累计损失转入留变动计转入留利收入存收益入其他存收益的金额综合收的原因益的原因湖南沃尔博精密工具有限公司公司战
（曾用名：上海1846740.26略投资钨夫投资管理有限公司）上海海通创新锦公司战
程投资管理中心11555771.00略投资
(有限合伙)深圳富联智能制公司战
造产业创新中心380230.13略投资有限公司财务报表附注第47页指定为以公允其他综价值计其他综本期确合收益量且其合收益项目认的股累计利得累计损失转入留变动计转入留利收入存收益入其他存收益的金额综合收的原因益的原因湖南博云汽车制公司战
8532755.92
动材料有限公司略投资
(十三) 固定资产 CSRC19(16) CAS30.39(6)
1、固定资产及固定资产清理财会[2019]6号附件1
项目期末余额上年年末余额
固定资产597451249.51609827964.40固定资产清理
合计597451249.51609827964.40
财务报表附注 第 48 页2、 固定资产情况 CAS4.25(3)(4) AG30(2006).4(6)9(1)项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计
1．账面原值
（1）上年年末余额497896978.71424307382.454239834.5231510545.08957954740.76
（2）本期增加金额2855650.9327782846.8286563.774803531.6135528593.13
—购置-3523.249446119.9013800.003276577.6612732974.32
—在建工程转入2410140.4419891744.67493733.7022795618.81
—其他449033.73-1555017.7572763.771033220.25
（3）本期减少金额8435899.2176800.00586657.969099357.17
—处置或报废8435899.2176800.00586657.969099357.17
（4）期末余额500752629.64443654330.064249598.2935727418.73984383976.72
2．累计折旧
（1）上年年末余额91525283.39227184200.972538089.7325996743.02347244317.11
（2）本期增加金额12947346.8732142597.06405553.512173114.3047668611.74
—计提14158872.7029563906.59272438.023673394.4347668611.74
—其他-1211525.832578690.47133115.49-1500280.13
（3）本期减少金额8229529.7072960.00560171.198862660.89
—处置或报废8229529.7072960.00560171.198862660.89
（4）期末余额104472630.26251097268.332870683.2427609686.13386050267.96财务报表附注第49页项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计
3．减值准备
（1）上年年末余额803428.1177082.831078.98869.33882459.25
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额803428.1177082.831078.98869.33882459.25
4．账面价值
（1）期末账面价值395476571.27192479978.901377836.078116863.27597451249.51
（2）上年年末账面价值405568267.21197046098.651700665.815512932.73609827964.40
财务报表附注第50页3、期末无暂时闲置的固定资产
4、 期末未办妥产权证书的固定资产情况 CAS4.25(5)
项目账面价值未办妥产权证书原因
二期综合楼51585410.46办理产证中
东门卫252977.63办理产证中
联合厂房（三）20569210.40办理产证中
成品库房1662253.00办理产证中
合计74069851.49
(十四) 在建工程 CSRC19(17) CAS30.39(6)
1、在建工程及工程物资财会[2019]6号附件1
项目期末余额上年年末余额
在建工程164123791.65115912178.21工程物资
合计164123791.65115912178.21
2、在建工程情况
期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值博云东方麓
谷基地产业147093225.55147093225.5597072911.2697072911.26化项目
在安装设备17030566.1017030566.1018839266.9518839266.95
合计164123791.65164123791.65115912178.21115912178.21
财务报表附注 第 51 页3、 重要的在建工程项目本期变动情况 CAS17.15(1)(2)
工程累计其中：本期本期利息本期转入固本期其他减工程进利息资本化项目名称预算数上年年末余额本期增加金额期末余额投入占预利息资本化资本化率资金来源定资产金额少金额度累计金额
算比例(%)金额(%)麓谷基地产
561096600.0097072911.2650020314.29147093225.5526.22%63.14%募集资金
业化项目
合计97072911.2650020314.29147093225.55
财务报表附注第52页4、本公司期末在建工程无减值迹象，无需计提减值准备。
(十五) 无形资产 CSRC19(21) CAS6.24
1、 无形资产情况 AG6.1 AG30(2006).4(6)12(1) 财会[2018]30 号.2(1)
项目土地使用权软件专有技术合计
1．账面原值
（1）上年年末余额200911595.796429848.87194141782.28401483226.94
（2）本期增加金额644841.7025441096.9626085938.66
—购置644841.70193700.17838541.87
—内部研发25247396.7925247396.79
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额200911595.797074690.57219582879.24427569165.60
2．累计摊销
（1）上年年末余额23187664.373200366.84121186330.96147574362.17
（2）本期增加金额4036536.401059262.3813786503.6518882302.43
—计提4036536.401059262.3813786503.6518882302.43
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额27224200.774259629.22134972834.61166456664.60
3．减值准备
（1）上年年末余额500683.921967332.942468016.86
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额500683.921967332.942468016.86
4．账面价值
（1）期末账面价值173186711.102815061.3582642711.69258644484.14
（2）上年年末账面价值177223247.503229482.0370988118.38251440847.91
财务报表附注 第 53 页(十六) 开发支出 CSRC19(22) CAS6.24(5)
（1）按项目列示本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额期末余额内部开发支出其他确认为无形资产计入当期损益
研究支出42122881.7542122881.75
开发支出：
—金属碳化物粉末制备技术
8243701.3613297559.2119515750.422025510.15
（一）
—军机机轮刹车系统研制
21924848.491088811.1623013659.65
（二）
—小额开发项目合计4388097.298042452.345731646.376698903.26
合计34556647.1464551704.4625247396.7942122881.7531738073.06
财务报表附注第54页（2）主要开发支出项目的资本化开始时点、资本化的具体依据、截至期末的研发进度项目名称期末余额截至期末的研发进度
军机机轮刹车系统研制（二）23013659.65已进入试飞鉴定阶段
金属碳化物粉末制备技术（一）2025510.15产业化开发
合计25039169.80
（3）本公司开发支出项目的资本化时点及资本化的依据，详见本附注“三、（十八）无形资产的核算方法”。
(十七) 商誉 CSRC19(23) CAS30.39(6)
1、 商誉变动情况 AG30(2006).4(6)13 CAS8.26(1)(2)
本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项上年年末余额期末余额企业合并形成的处置账面原值
长沙伟徽高科技新材料有限公司109750317.92109750317.92
小计109750317.92109750317.92减值准备
长沙伟徽高科技新材料有限公司109750317.92109750317.92
小计109750317.92109750317.92账面价值
期末商誉为公司对外收购时所形成，因该类交易属于非同一控制下的企业合并，合并成本与被合并公司合并日净资产公允价值的差额在合并层面确认为商誉。
该资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。
(十八) 长期待摊费用 CSRC19(24) CAS30.39(6)上年年末余本期增加金本期摊销金其他减少金项目期末余额额额额额
改造维修费等4041340.98436017.581499937.512977421.05
合计4041340.98436017.581499937.512977421.05
财务报表附注 第 55 页(十九) 递延所得税资产和递延所得税负债 CSRC19(25) CAS30.39(6)
1、 未经抵销的递延所得税资产 CAS18.25(4)
期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产
资产减值准备172912047.7525936807.15163333779.7324500066.96
可抵扣亏损4740457.09711068.56
公允价值10379496.181556924.4311825210.751773781.61
合计183291543.9327493731.58179899447.5726984917.13
2、 未经抵销的递延所得税负债 CAS18.25(4)
期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性递延所得税负异债差异债企业合并资产评估
23274143.333491121.5026200196.953930029.54
增值
公允价值计量11936001.131790400.1610978216.661646732.49
合计35210144.465281521.6637178413.615576762.03
3、 未确认递延所得税资产明细 CAS18.25(3)
项目期末余额上年年末余额
可抵扣亏损153361579.33122953942.47
合计153361579.33122953942.47
4、 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 CAS18.25(3)
年份期末余额上年年末余额备注
2027年15381396.1615381396.16
2028年17604600.0917604600.09
财务报表附注第56页年份期末余额上年年末余额备注
2029年27060727.1927060727.19
2030年32039929.1132039929.11
2031年30867289.9230867289.92
2032年30407636.86
合计153361579.33122953942.47
(二十) 其他非流动资产 CSRC3 AG30(2006).4(6)4期末余额上年年末余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备预付设备
32728065.0132728065.016848170.276848170.27
及工程款
合计32728065.0132728065.016848170.276848170.27
(二十一) 短期借款 CSRC20(1) CAS37.39(2)
1、 短期借款分类 AG30(2006).4(6)21
项目期末余额上年年末余额
保证借款50047222.21
合计50047222.21
(二十二) 应付票据 CSRC20(4) CAS37.39(2)种类期末余额上年年末余额
银行承兑汇票75610100.0065574710.00
商业承兑汇票17124534.3012031722.06
合计92734634.3077606432.06
(二十三) 应付账款 CSRC20(5) CAS37.39(2)
1、应付账款列示
财务报表附注第57页项目期末余额上年年末余额
材料款86659596.0565286561.99
工程及设备款15870702.0746707585.89
其他631901.021185781.01
合计103162199.14113179928.89
2、期末无账龄超过一年的重要应付账款
(二十四) 预收款项 CSRC20(5) CAS30.39(6)
1、预收款项列示
项目期末余额上年年末余额
预收租金204828.47592600.01
合计204828.47592600.01
2、期末无账龄超过一年的重要预收款项
(二十五) 合同负债会计部函[2018]453 CAS14.42(2)2
1、合同负债情况
项目期末余额上年年末余额
企业已收客户对价而应向客户转让商品/
8754911.829924497.97
提供劳务的义务
合计8754911.829924497.97期末无账龄超过1年的重要合同负债。
(二十六) 应付职工薪酬 CSRC20(5)
1、 应付职工薪酬列示 AG9.8
上年年末余项目本期增加本期减少期末余额额
短期薪酬31501048.85137506101.47132380700.1036626450.22
离职后福利-设定提存计划5334915.295334915.29财务报表附注第58页上年年末余项目本期增加本期减少期末余额额
辞退福利30000.0030000.00
合计31501048.85142871016.76137745615.3936626450.22
2、 短期薪酬列示 CAS9.25
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
（1）工资、奖金、津贴
29525699.37123570123.66118656850.2534438972.78
和补贴
（2）职工福利费4338221.274338221.27
（3）社会保险费3119574.083119574.08
其中：医疗保险费2624691.302624691.30
工伤保险费344578.24344578.24
生育保险费150304.54150304.54
（4）住房公积金3712654.003712654.00
（5）工会经费和职工教
1975349.482765528.462553400.502187477.44
育经费
合计31501048.85137506101.47132380700.1036626450.22
3、 设定提存计划列示 CAS9.26 AG9.8(2)1
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险5107999.865107999.86
失业保险费226915.43226915.43
合计5334915.295334915.29
(二十七) 应交税费 CSRC20(7) AG30(2006).4(6)19税费项目期末余额上年年末余额
企业所得税4951838.001359977.97
增值税5949351.132012109.21
城市维护建设税496794.59270653.96财务报表附注第59页税费项目期末余额上年年末余额
教育费附加及地方教育附加379826.97188888.34
个人所得税231413.33233825.83
房产税42844.3738411.67
其他47112.1623481.85
合计12099180.554127348.83
(二十八) 其他应付款 CSRC20(5)(8)(9) CAS30.39(6) CAS37.39(2)项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利
其他应付款38455700.2337905173.59
合计38455700.2337905173.59
1、 其他应付款项 CSRC20(5)
（1）按款项性质列示项目期末余额上年年末余额
其他往来款3595700.233045173.59
联营企业股权转让款34860000.0034860000.00
合计38455700.2337905173.59
（2）期末账龄超过一年的重要其他应付款项项目期末余额未偿还或结转的原因
联营企业股权转让款34860000.00股权转让工商变更登记未完成
(二十九) 一年内到期的非流动负债 CSRC20(10) CAS30.39(6)项目期末余额上年年末余额
一年内到期的长期借款2069333.3341841863.89
合计2069333.3341841863.89
财务报表附注 第 60 页(三十) 其他流动负债 CSRC320(12) CAS30.39(6)项目期末余额上年年末余额
已背书未终止确认的应收票据59364903.6061279001.18
待转销项税577947.401222874.55
合计59942851.0062501875.73
(三十一) 长期借款 CSRC20(11) CAS37.39(2) AG30(2006).4(6)21
长期借款分类：
项目期末余额上年年末余额
信用借款76000000.0078058933.33
合计76000000.0078058933.33
(三十二) 递延收益 CSRC20(17) CAS30.39(6)项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助73288329.8625712500.0010617773.2388383056.63
合计73288329.8625712500.0010617773.2388383056.63
涉及政府补助的项目：CSRC25(2) CSRC Int2.3与资产相上年年末余本期新增补本期计入当期其他
负债项目期末余额关/与收益额助金额损益金额变动相关
C/C 复合材料技术产业化与资产
9961143.40-312127.15-9649016.25
项目专项资相关金
305吨高性能
碳/碳复合材与资产
10061131.43-1617152.56-8443978.87
料研发与产相关业化项目财务报表附注第61页与资产相上年年末余本期新增补本期计入当期其他
负债项目期末余额关/与收益额助金额损益金额变动相关国产炭纤维
增强、低成
本、高性能与资产
212197.85-212197.85-
炭/炭复合材相关料产业化项目航天航空用
炭/炭复合材与资产
797055.33-522641.73-274413.60
料高技术产相关业化项目
国家炭/炭复合材料工程与资产
1975000.00-300000.00-1675000.00
技术研究中相关心项目大批量高密
度碳/碳刹车与资产/
材料制备关-2010000.00--2010000.00收益相键技术研究关与应用湖南省企业
与资产/科技创新创
-500000.00--500000.00收益相业团队支持关计划性能检测和与资产
安全技术研0.40-0.40-相关究军民融合产与资产
业发展专项8772246.36-1017131.02-7755115.34相关资金
C919 研制保 与资产
37307755.0910660000.005498001.76-42469753.33
障条件建设相关财务报表附注第62页与资产相上年年末余本期新增补本期计入当期其他
负债项目期末余额关/与收益额助金额损益金额变动相关项目政府补助
2021智能化与资产
1614300.001614300.00988520.76-2240079.24
技改项目相关
收湖南省重与资产/
大科技专项-7990000.00--7990000.00收益相资金关收2021智能与资产
化技改项目-2938200.00--2938200.00相关
资金第二批
2013年产业
与资产
发展专项资----相关金
2013年培育
发展战略型与资产
----新型产业专相关项引导资金
2012年创新
与资产
型企业创建----相关经费
2018年制造
与资产
强省专项资2587500.00-150000.00-2437500.00相关金
合计73288329.8625712500.0010617773.2388383056.63
财务报表附注 第 63 页(三十三) 股本 CSRC21(1) CAS30.39(6)
本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
一、有限售条件股份101789774.00-77596226.00-77596226.0024193548.00
1.国家持股
2.国有法人持股64822034.00-40628486.00-40628486.0024193548.00
3.其他内资持股36967740.00-36967740.00-36967740.00
其中：境内法人持股9548386.00-9548386.00-9548386.00
基金、理财产品等持股27419354.00-27419354.00-27419354.00境内自然人持股
4.境外持股
其中：境外法人持股境外自然人持股
二、无限售条件流通股份471315045.0077596226.0077596226.00548911271.00
1.人民币普通股471315045.0077596226.0077596226.00548911271.00
2.境内上市外资股
3.境外上市外资股
4.其他
股份合计573104819.00573104819.00
财务报表附注 第 64 页(三十四) 资本公积 CSRC21(3) CAS30.39(6)项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价1678317226.471678317226.47
其他资本公积44466.6044466.60
合计1678361693.071678361693.07
财务报表附注 第 65 页(三十五) 其他综合收益 CSRC21(5) AG30.7(2)6(2)本期金额
减：前期计入减：前期计入其
项目上年年末余额本期所得税前减：所得税税后归属于税后归属于少期末余额其他综合收益他综合收益当期发生额费用母公司数股东当期转入损益转入留存收益
1．不能重分类进损益的其他
929844.0210554384.93360524.8510155196.6438663.4411085040.66
综合收益
其中：权益法下不能转损益
929844.0210554384.93360524.8510155196.6438663.4411085040.66
的其他综合收益
其他综合收益合计929844.0210554384.93360524.8510155196.6438663.4411085040.66
财务报表附注 第 66 页(三十六) 盈余公积 CSRC21(7) CAS30.39(6)项目年初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积19940955.9619940955.96
合计19940955.9619940955.96
(三十七) 未分配利润 CSRC21(8) CAS30.39(6)项目本期金额上期金额
调整前上年年末未分配利润-217240496.67-236143143.26调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后年初未分配利润-217240496.67-236143143.26
加：本期归属于母公司所有者的净利润23949127.1018902646.59
减：提取法定盈余公积
期末未分配利润-193291369.57-217240496.67
(三十八) 营业收入和营业成本 CSRC22(1) 会计部函[2018]453 CAS14.42(2)
1、营业收入和营业成本情况
本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务535064100.52395025193.44462540631.41318603483.16
其他业务22352494.065051710.9015996050.413374928.08
合计557416594.58400076904.34478536681.82321978411.24
营业收入明细：
项目本期金额上期金额
客户合同产生的收入535064100.52462540631.41
其他22352494.0615996050.41
合计557416594.58478536681.82
财务报表附注第67页2、合同产生的收入情况
本期收入分解信息如下：
合同分类合计
商品类型：
航空航天及民用炭/炭复合材料234570499.26
高性能硬质合金机及其相关材料300493601.26
合计535064100.52
按经营地区分类：
国内498367211.05
国外36696889.47
合计535064100.52
市场或客户类型：
航空航天及民用炭/炭复合材料234570499.26
高性能硬质合金机及其相关材料300493601.26
合计535064100.52
合同类型：
主营商品买卖535064100.52其他
合计535064100.52
按商品转让的时间分类：
在某一时点确认535064100.52在某一时段内确认
合计535064100.52
(三十九) 税金及附加 CSRC22(3) 会计部函[2018]453 CAS30.39(6)项目本期金额上期金额
房产税4029604.153104958.04
土地使用税2438329.962438329.96
城市维护建设税1018355.65703328.38
教育费附加及地方教育附加756806.51499205.18财务报表附注第68页项目本期金额上期金额
其他583745.751094707.96
合计8826842.027840529.52
(四十) 销售费用 CSRC22(2) CAS30.39(6)项目本期金额上期金额
人工费用11958591.3114379215.61
招待费2619454.093872090.80
差旅费891317.37973781.47
售后服务费2272137.362775273.31
展览及广告宣传费2176262.521168031.89
其他931380.811747313.19
合计20849143.4624915706.27
(四十一) 管理费用 CSRC22(2) CAS30.39(6)项目本期金额上期金额
人工费用29883311.2830872082.61
折旧和摊销10629367.419315463.16
招待费2309078.642288973.06
办公费及会务费1657071.531261614.36
修理费993526.961157267.00
中介咨询费2439133.533540762.74
其他5108624.336748208.19
合计53020113.6855184371.12
(四十二) 研发费用 CSRC22(2) 会计部函[2018]453 CAS30.39(6)项目本期金额上期金额
人工费用15528970.0414291687.84
折旧和摊销14780905.2614569489.45
研发领料6814690.293635138.22财务报表附注第69页项目本期金额上期金额
水电燃料1022199.99962356.67
其他3976116.176553114.52
合计42122881.7540011786.70
(四十三) 财务费用 CSRC22(2) CAS19.16(3) CAS37.55(5) CAS21.54(2)项目本期金额上期金额
利息费用2881636.969490716.21
减：利息收入9587720.405952189.09
汇兑损益-3052446.20949939.07
手续费及其他186391.27965765.61
合计-9572138.375454231.80
(四十四) 其他收益 CSRC22 会计部函[2018]453 CAS30.39(6)项目本期金额上期金额
政府补助23828943.5624467661.42
代扣个人所得税手续费61231.4515821.49
合计23890175.0124483482.91
计入其他收益的政府补助 CSRC Int2.4
与资产相关/与收益相补助项目本期金额上期金额关
递延收益转入10617773.2311691336.79与资产相关
2021 年中央 JMRH 发
2200000.002200000.00与收益相关
展专项转移资金创新型省份建设专项
23600.001915200.00与收益相关
资金
企业研发奖补资金122000.001637400.00与收益相关
税费减免及退还2130253.001545000.00与收益相关
财务报表附注第70页与资产相关/与收益相补助项目本期金额上期金额关大型固体运载火箭发
动机喷管用碳/碳喉衬1500000.00与收益相关材料制备关键技术
2020年政策兑现产业
652300.00与收益相关
扶持资金
稳岗补贴542217.33568152.01与收益相关
2021年湖南省第三批
500000.00与收益相关
制造强省专项资金
2020年外贸专项补贴500000.00与收益相关
湖南省军民融合专项
500000.00与收益相关
资金补贴
2020年第一批认定高
新技术企业研发经费400000.00与收益相关补贴自主创新政策兑现政
346600.00与收益相关
府补助
其他小额政府补助108000.00279072.62与收益相关
2020年长沙高新区技
232600.00与收益相关
术改造先进企业款项长沙市2020年第二批
认定高新技术企业补200000.00与收益相关贴资金
2021年政策兑现推动
中小企业向专精特新500000.00与收益相关发展补贴款
2021年政策兑现技术
284400.00与收益相关
改造项目补贴款收到高新技术产业开
发区其他资源勘探工2360000.00与收益相关业信息专项资金高新技术专项资金
1000000.00与收益相关
2022年湖南省第五批
财务报表附注第71页与资产相关/与收益相补助项目本期金额上期金额关制造支出（高强韧性特粗晶硬质合金掘进刀具产业化项目）长沙市财政局高新区
1140700.00与收益相关
分局政策兑现款长沙市市场监督管理
局标准处2021年标准100000.00与收益相关创新奖励
2022年长沙市重大专
1000000.00与收益相关
项滚动支持资金
收到专项资金-其他科
技条件与服务支出300000.00与收益相关
（271#）收长沙市财政局制造
1000000.00与收益相关
强省专项资金
收 XX 领域重点项目
200000.00与收益相关
补助200000元
合计23828943.5624467661.42
(四十五) 投资收益 CSRC22(5) AG30(2006).4(6)26 CAS37.55(1)(2)(3)56 CAS41.11项目本期金额上期金额
权益法核算的长期股权投资收益-22632046.59-13779389.21
处置交易性金融资产取得的投资收益1537255.572508164.64
合计-21094791.02-11271224.57
(四十六) 公允价值变动收益 CSRC22(4) AG30(2006).4(6)25 CAS37.55(1)(2)产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额
交易性金融资产983345.52
合计983345.52
财务报表附注 第 72 页(四十七) 信用减值损失 CSRC22 会计部函[2018]453 CAS37.79(2)项目本期金额上期金额
应收票据坏账损失-3740070.021116105.37
应收账款坏账损失8794979.87-2816302.31
其他应收款坏账损失860393.98-1948076.99
合计5915303.83-3648273.93
(四十八) 资产减值损失 CSRC22(6) AG30(2006).4(6)27项目本期金额上期金额
存货跌价损失8062596.6314525019.40
其他流动资产减值损失1259307.65
合同资产减值损失-11947.1948438.57
合计9309957.0914573457.97
(四十九) 资产处置收益 CSRC2271 会计部函[2018]453 CAS30.39(6)计入当期非经常性损益的金项目本期金额上期金额额未划分为持有待售
的固定资产处置利976.92858508.28976.92得
合计976.92858508.28976.92
(五十) 营业外收入 CSRC22(7)71 AG30(2006).4(6)28计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额
无须支付款项150101.94150101.94
其他115400.0057831.72115400.00
非流动资产毁损报废利得2287.26
合计265501.9460118.98265501.94
财务报表附注 第 73 页(五十一) 营业外支出 CSRC22(7)71 AG30(2006).4(6)29计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额
非流动资产毁损报废损失158171.1293915.70158171.12
其他69571.06673816.3269571.06
合计227742.18767732.02227742.18
(五十二) 所得税费用 CSRC22(8) CAS18.25(1)(2) AG30(2006).4(6)30
1、 所得税费用表 CAS18.25(1)
项目本期金额上期金额
当期所得税费用6550733.944403898.44
递延所得税费用-1164579.67446384.15
合计5386154.274850282.59
(五十三) 每股收益 CAS34.15 AG30.5(3)2(5) IG2010p616
1、基本每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外
普通股的加权平均数计算：
项目本期金额上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润23949127.1018902646.59
本公司发行在外普通股的加权平均数573104819.00513727450.83
基本每股收益0.040.04
2、稀释每股收益
稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发
行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：
项目本期金额上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）23949127.1018902646.59
本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）573104819.00513727450.83
稀释每股收益0.040.04
财务报表附注 第 74 页(五十四) 现金流量表项目 CSRC23(1) CAS30.39(6)
1、 收到的其他与经营活动有关的现金 IG2010p526
项目本期金额上期金额
利息收入9587720.405952189.09
收到往来款、代垫款及保证金等1393797.642337092.60
营业外收入、其他收益39245403.7212861446.12
经营活动受限保证金19672613.48
合计69899535.2421150727.81
2、 支付的其他与经营活动有关的现金 IG2010p528
项目本期金额上期金额
费用支出32471987.5622597109.89
经营活动受限保证金22683030.008588938.31
手续费及其他186391.27125072.61
营业外支出51084.95673816.32
支付往来款、代垫款及保证金等957747.899467013.43
合计56350241.6741451950.56
3、 收到的其他与投资活动有关的现金 IG2010p529
项目本期金额上期金额
博云东方麓谷基地产业化项目保证金37000000.00
联营企业股权转让款34860000.00
合计71860000.00
4、支付的其他与投资活动有关的现金
项目本期金额上期金额
投资活动受限保证金31987428.74
合计31987428.74
财务报表附注 第 75 页5、 支付的其他与筹资活动有关的现金 IG2010p532项目本期金额上期金额
非公开发行认购保证金及利息4001750.00
合计4001750.00
(五十五) 现金流量表补充资料 CSRC23(2) CAS31.16171819
1、 现金流量表补充资料 CAS31.1618
补充资料本期金额上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润24315553.1821722677.64
加：信用减值损失5915303.83-3648273.93
资产减值准备9309957.0914573457.97
固定资产折旧47668611.7444567934.07使用权资产折旧
无形资产摊销18882302.4318410885.86
长期待摊费用摊销1499937.511031843.93
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-976.92-858508.28损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）176657.2391628.44
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-983345.52
财务费用（收益以“－”号填列）-20207.0210440655.28
投资损失（收益以“－”号填列）21094791.0211271224.57
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-725671.63889461.34
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-438908.04-443077.19
存货的减少（增加以“－”号填列）-77836005.42-93892697.17
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-69664238.57-55368607.35
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）63172495.63105638826.52其他
经营活动产生的现金流量净额43349602.0673444086.18
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
财务报表附注第76页补充资料本期金额上期金额债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额547667922.11530492915.98
减：现金的期初余额530492915.98368860063.69
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额17175006.13161632852.29
2、 现金和现金等价物的构成 CAS31.19
项目期末余额上年年末余额
一、现金547667922.11530492915.98
其中：库存现金114201.05179678.44可随时用于支付的数字货币
可随时用于支付的银行存款547553294.98530313237.54
可随时用于支付的其他货币资金426.08
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额547667922.11530492915.98
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
(五十六) 所有权或使用权受到限制的资产 CSRC3 AG30(2006).4(6)16项目期末账面价值受限原因
货币资金22683030.00银行承兑汇票保证金
货币资金31987428.74信用证保证金
合计54670458.74
财务报表附注 第 77 页(五十七) 外币货币性项目 CSRC25(1) CAS37.77(1)(3)
1、外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金34990489.78
其中：美元430755.636.96463000040.67
欧元4309295.007.422931987465.85
港币2400.000.89332143.85
英镑100.008.3941839.41
应收账款7136833.93
其中：美元253023.506.96461762207.46
欧元724060.207.42295374626.47
(五十八) 政府补助 CSRC25(2) 会计部函[2018]453
1、 与资产相关的政府补助 CAS16.17(1)(2)
计入当期损益或冲减相关计入当期损资产负债表成本费用损失的金额益或冲减相种类金额列报项目关成本费用本期金额上期金额损失的项目
大批量高密度碳/
与资产/收
碳刹车材料制备关2010000.00益相关键技术研究与应用湖南省企业科技创
与资产/收
新创业团队支持计500000.00益相关划
C919 研制保障条
件建设项目政府补10660000.00与资产相关288018.15其他收益助
2021智能化技改
1614300.00与资产相关473833.90其他收益
项目
收湖南省重大科技与资产/收
7990000.00
专项资金益相关财务报表附注第78页计入当期损益或冲减相关计入当期损资产负债表成本费用损失的金额益或冲减相种类金额列报项目关成本费用本期金额上期金额损失的项目收2021智能化技
2938200.00与资产相关
改项目资金第二批
2、 与收益相关的政府补助 CAS16.17(1)(2)
计入当期损益或冲减相关成计入当期损益或种类金额本费用损失的金额冲减相关成本费本期金额上期金额用损失的项目
2021 年中央 JMRH 发展
2200000.002200000.002200000.00其他收益
专项转移资金
创新型省份建设专项资金23600.0023600.001915200.00其他收益
企业研发奖补资金122000.00122000.001637400.00其他收益
税费减免及退还2130253.002130253.001545000.00其他收益
稳岗补贴542217.33542217.33568152.01其他收益
其他小额政府补助108000.00108000.00279072.62其他收益长沙市2020年第二批认
200000.00200000.00其他收益
定高新技术企业补贴资金
2021年政策兑现推动中小
企业向专精特新发展补贴500000.00500000.00其他收益款
2021年政策兑现技术改造
284400.00284400.00其他收益
项目补贴款收到高新技术产业开发区
其他资源勘探工业信息专2360000.002360000.00其他收益项资金高新技术专项资金2022年湖南省第五批制造支出
1000000.001000000.00其他收益
（高强韧性特粗晶硬质合金掘进刀具产业化项目）财务报表附注第79页计入当期损益或冲减相关成计入当期损益或种类金额本费用损失的金额冲减相关成本费本期金额上期金额用损失的项目长沙市财政局高新区分局
1140700.001140700.00其他收益
政策兑现款长沙市市场监督管理局标
准处2021年标准创新奖100000.00100000.00其他收益励
2022年长沙市重大专项滚
1000000.001000000.00其他收益
动支持资金
收到专项资金-其他科技条
300000.00300000.00其他收益
件与服务支出（271#）收长沙市财政局制造强省
1000000.001000000.00其他收益
专项资金
收 XX 领域重点项目补助
200000.00200000.00其他收益
200000元
工业企业技术改造贷款贴
1438400.001438400.00财务费用
息市级负担资金
(五十九)租赁
1、作为出租人
（1）经营租赁 CAS21.58(1)(3)本期金额上期金额
经营租赁收入8358710.783841166.97
其中：与未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
于资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现的租赁收款额如下：
剩余租赁期本期金额上期金额
第1年7980998.653956401.98
第2年8007416.414006521.53
第3年8126668.804034036.44财务报表附注第80页剩余租赁期本期金额上期金额
第4年8062546.694148169.78
第5年8244970.154197346.86
合计40422600.7020342476.60
六、合并范围的变更本公司无合并范围发生变化的情况。
七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1、 企业集团的构成 CSRC31 CAS41.8
主要经业务性持股比例(%)取得方子公司名称注册地营地质直接间接式同一控湖南博云东方粉末冶金有限
长沙市长沙市制造业97.07制下企公司业合并同一控
长沙鑫航机轮刹车有限公司长沙市长沙市制造业100.00制下企业合并非同一长沙伟徽高科技新材料有限控制下
长沙市长沙市制造业100.00公司企业合并
2、 重要的非全资子公司 CSRC32(1)(2) CAS41.8(1)(2)(3)
本期向少数股少数股东本期归属于少数期末少数股东子公司名称东宣告分派的持股比例股东的损益权益余额股利湖南博云东方粉末冶金有
2.9287405089.5222995248.94
限公司
财务报表附注 第 81 页3、 重要非全资子公司的主要财务信息 CSRC32(3) CAS41.8(4) AG41.5(2)期末余额上年年末余额子公司名非流动负非流动负称流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计债债湖南博云东方粉末
508276458.81449015180.91957291639.72172065453.9857034.52172122488.50562386074.44359864760.66922250835.10150872478.9340922.79150913401.72
冶金有限公司本期金额上期金额子公司名称经营活动现金流经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额量量
湖南博云东方粉末冶金有限公司235999274.0312511560.6813831717.84-28266199.06214925979.9920763360.2631240983.81-14418217.99
财务报表附注第82页(二)在合营安排或联营企业中的权益
1、 重要的合营企业或联营企业 CSRC36(1)(2)(3) CAS41.1415
持股比例(%)对合营企对本公司业或联营合营企业或联营企业主要经注册业务性活动是否企业投资名称营地地质直接间接具有战略的会计处性理方法霍尼韦尔博云航空系
长沙长沙制造业49.00权益法是统（湖南）有限公司
2、 重要联营企业的主要财务信息 CSRC36(4)(5)(6) CAS41.15 AG41.6(2)
期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额
霍尼韦尔博云航空系统（湖南）霍尼韦尔博云航空系统（湖南）有限公司有限公司
流动资产133756719.5796385737.83
非流动资产161001751.43173240925.91
资产合计294758471.00269626663.74
流动负债59853202.8259043293.48
非流动负债166942165.50153734068.09
负债合计226795368.32212777361.57按持股比例计算的净
33301920.3127856158.06
资产份额
调整事项-98095.10-138446.26
—商誉
—内部交易未实现利
-98095.10-138446.26润
—其他对联营企业权益投资
33203825.2127717711.80
的账面价值
财务报表附注第83页期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额
霍尼韦尔博云航空系统（湖南）霍尼韦尔博云航空系统（湖南）有限公司有限公司
营业收入3335643.48388480.36
净利润-48368317.75-28203551.77
综合收益总额-48368317.75-28203551.77本期收到的来自联营企业的股利
八、与金融工具相关的风险
本公司报告期的金融工具，金融资产主要为因经营而直接产生的贷款与应收款项，如货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等；金融负债主要为因经营而直接
产生的其他金融负债，如应付票据、应付账款、长短期借款等。这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。
本公司的金融工具导致的主要风险主要包括信用风险、流动风险及市场风险。
(一)信用风险
本公司的金融资产主要为货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、交易性金融资产。信用风险主要来源于客户等未能如期偿付的应收款项，最大的风险敞口等于这些金融工具的账面金额。
A、信用风险显著增加判断标准：
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
a、定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过 100%。
b、定性标准主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
财务报表附注 第 84 页B、已发生信用减值资产的定义：
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
a、发行方或债务人发生重大财务困难；
b、债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
c、债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
d、债务人很可能破产或进行其他财务重组；
e、发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
f、以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实；
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
C、预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(回款期限以及还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口的违约损失率模型。
相关定义如下：
a、违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。本公司的违约概率以应收款项历史迁移率模型为基础且考虑业绩增长因素进行调整，加入前瞻性信息，以反映当前宏观经济环境下债务人违约概率；
b、违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；
c、违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。
前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本公司的货币资金主要为银行存款、保证金性质的其他货币资金，主要存放于在国内 A 股上市的部分商业银行；应收票据主要为银行承兑汇票；交易性金融资产为购买银行的理财产品。本公司管理层认为上述金融资产不存在重大的信用风险。
财务报表附注 第 85 页本公司应收账款主要为飞机刹车材料、军用及民用 CC 复合材料和粉末冶金材料销
售形成的应收账款，其中：飞机刹车材料和军用 CC 复合材料销售客户，主要为国内航空公司、部队等军方和军工产品配套企业等，相应主要客户较为稳定且优质，报告期末，本公司管理层根据公司坏账准备计提政策，合理的计提了坏账准备。本公司管理层认为，上述应收账款不存在重大信用风险。
本公司其他应收款，主要为企业往来款、备用金等，已根据公司相应坏账准备计提政策，合理的计提了减值准备，本公司管理层认为，其他应收款所产生的信用风险是可控的。
(二)流动性风险本公司采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险。该工具既考虑其金融工具的到期日，也考虑本公司运营产生的预计现金流量。
金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
期末金额项目
1年以内1年以上合计
短期借款50047222.2150047222.21
应付票据92734634.3092734634.30
应付账款103162199.14103162199.14
其他应付款3595700.2334860000.0038455700.23
其他流动负债59942851.0059942851.00
一年内到期的非流动负债2069333.332069333.33
长期借款76000000.0076000000.00
合计311551940.21110860000.00422411940.21期初金额项目
1年以内1年以上合计
短期借款
应付票据77606432.0677606432.06
应付账款111389304.781790624.11113179928.89
其他应付款37130384.75774788.8437905173.59
其他流动负债61279001.1861279001.18
一年内到期的非流动负债42932025.0042932025.00
长期借款84409000.0084409000.00
合计330337147.7786974412.95417311560.72
财务报表附注第86页(三)市场风险金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发
生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。CAS37.94
1、利率风险
本公司借款均为银行借款，借款合同对借款利率均进行了明确约定，故本公司金融负债不存在市场利率变动的重大风险。
2、汇率风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司承受外汇风险主要与所持有的美元、港币或欧元现金、银行存款和部分客户货款与人民币之间的汇率变动。但本公司管理层认为，美元、港币或欧元的现金和银行存款、部分客户货款与本公司总资产所占比例较小，故本公司所面临的外汇风险并不重大。
九、公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。CAS39.24
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值 CSRC44 CAS39.44(1)(2)45(1)(2)期末公允价值
项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量
一、持续的公允价值计量
◆应收款项融资13211825.7713211825.77
◆其他权益工具投资87597198.9687597198.96持续以公允价值计量的资产总
100809024.73100809024.73
额
财务报表附注第87页1、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息
（1）本公司持有的在市场上无可用的观察输入值及估值技术的其他权益工具投资，以第三层级估值作为公允价值的计量依据。其中，湖南沃尔博精密工具有限公司（曾用名：上海钨夫投资管理有限公司）采用现金流量折现法对其估值，上海海通创新锦程投资管理中心(有限合伙)采用上市公司比较法对其估值。
项目期末公允价值估值技术不可观察输入值上海海通创新锦程投资管理上市公司比较中心(有限合伙)（权益工具26332800.00流动性折价法
投资）湖南沃尔博精密工具有限公现金流量折现加权平均资本成本
27884168.83司（权益工具投资）法长期收入增长率深圳富联智能制造产业创新
3380230.13净资产价值期末净资产
中心有限公司湖南飞机起降系统技术研发
30000000.00交易价格法近期交易价格
有限公司
（2）应收款项融资为应收银行承兑汇票，其管理模式实质为既收取合同现金流量又
背书转让或贴现，故公司将银行承兑汇票根据票面金额作为公允价值进行计量。
十、 关联方及关联交易 CAS30.39(7)
(一) 本公司的母公司情况 CSRC51 CAS36.9母公司对母公司对本注册本公司的母公司名称业务性质注册资本公司的表决地持股比例
权比例(%)
(%)湖南
中南大学粉末冶金工程研究研究、开
省长16326.5312.6512.65
中心有限公司发、生产沙市
财务报表附注第88页本公司最终控制方：湖南省人民政府国有资产监督管理委员会
(二) 本公司的子公司情况 CSRC51 CAS36.9
本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(三) 本公司的合营和联营企业情况 CSRC51
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：CAS36.10合营或联营企业名称与本公司关系
霍尼韦尔博云航空系统（湖南）有限公司联营企业
(四) 其他关联方情况 CSRC51 CAS36.10其他关联方名称其他关联方与本公司的关系湖南博云汽车制动材料有限公司同一控制人湖南炜铂科技有限公司同一控制人湖南博云投资管理有限公司同一控制人湖南飞机起降系统技术研发有限公司同一控制人
湖南第一工业设计研究院有限公司同一控制人
(五) 关联交易情况 CSRC52
1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易 CAS36.8(1)(3)10(1)11
采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额
湖南博云汽车制动材料有限公司水电费859245.49611254.23委托办理麓谷基地
湖南博云汽车制动材料有限公司88270.19不动产证
湖南第一工业设计研究院有限公司监理费528301.89415094.35
湖南第一工业设计研究院有限公司造价咨询费144528.3094339.62
合计1532075.681208958.39
财务报表附注第89页出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额
霍尼韦尔博云航空系统（湖南）有
技术开发517770.69限公司
霍尼韦尔博云航空系统（湖南）有
销售产品和劳务2765981.802186149.89限公司中南大学粉末冶金工程研究中心有
水电费19063.1412417.69限公司
湖南博云投资管理有限公司水电费6310.419621.12湖南飞机起降系统技术研发有限公
水电费2214.4425791.51司
湖南博云汽车制动材料有限公司产品销售83946.90
合计3395287.382233980.21
2、关联租赁情况
本公司作为出租方：
承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
湖南炜铂科技有限公司办公楼81759.01
中南大学粉末冶金工程研究房屋221889.50166018.42中心有限公司
湖南博云投资管理有限公司房屋45153.2550161.69
湖南飞机起降系统技术研发房屋13011.5223470.24有限公司
湖南博云汽车制动材料有限房屋194886.94145944.78公司
合计556700.22385595.13
财务报表附注第90页本公司作为承租方：
本期金额上期金额简化处理简化处理未纳入租未纳入租的短期租的短期租租赁资产种赁负债计承担的租赁负债计承担的租出租方名称赁和低价支付的租增加的使赁和低价支付的租增加的使类量的可变赁负债利量的可变赁负债利值资产租金用权资产值资产租金用权资产租赁付款息支出租赁付款息支出赁的租金赁的租金额额费用费用湖南博云汽
车制动材料房屋21480.0021480.0055440.0055440.00有限公司
财务报表附注 第 91 页3、 关键管理人员薪酬 CAS36.8(11)10(1)11项目本期金额上期金额
关键管理人员薪酬530.32431.79
4、本期无其他关联交易。
(六) 关联方应收应付款项 CAS36.10(2)(3)11
1、应收项目
期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款霍尼韦尔博云航
空系统（湖南）16749030.257639624.6517543512.256789872.15有限公司湖南飞机起降系
统技术研发有限122.856.14公司中南大学粉末冶
金工程研究中心53545.002677.25有限公司湖南博云投资管
491.4224.57
理有限公司湖南博云汽车制
307286.7615364.34
动材料有限公司其他应收款湖南飞机起降系
统技术研发有限263.7013.19公司中南大学粉末冶
金工程研究中心1713.9385.70有限公司
财务报表附注第92页2、应付项目项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额应付账款湖南博云汽车制动材料
69634.0558013.53
有限公司其他应付款中南大学粉末冶金工程
34863300.0034860000.00
研究中心有限公司湖南博云投资管理有限
2200.002200.00
公司湖南飞机起降系统技术
1100.001100.00
研发有限公司
湖南炜铂科技有限公司1100.00合同负债霍尼韦尔博云航空系统
517770.69（湖南）有限公司
十一、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
1、重要承诺
截至资产负债表日，公司已开立未到期的信用证为31987428.74元，信用证到期日2024年6月19日，其中，信用证保证金31987428.74元。
2、除上述事项外，公司没有需要披露的其他承诺事项
(二)或有事项
1、重要或有事项
截至资产负债表日，公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据金额为83037243.26元，其中：已终止确认金额为25470339.66元，未终止确认金额为57566903.60元。
财务报表附注第93页2、除上述事项外，公司没有需要披露的其他重要或有事项十二、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日，本公司无需要披露的资产负债表日后非调整事项。
十三、 资本管理 CAS30.39(8)
本公司资本管理的主要目标是确保本公司持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支持业务发展并使股东价值最大化。
本公司管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其进行调整。
为维持或调整资本结构，本公司可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。
本公司不受外部强制性资本要求约束。与上期相比，公司资本管理目标、政策或程序未发生变化。
本公司采用杠杆比率来管理资本，杠杆比率是指净负债和调整后资本加净负债的比率。净负债包括金融负债减去金融资产。资本包括所有者权益减去其他综合收益，公司于资产负债表日的杠杆比率如下：
期末余额上年年末余额
金融负债422411940.21409871332.94
减：金融资产956271307.471110033037.57
净负债小计-533859367.26-700161704.63
资本2101111347.402076757130.78
净负债和资本合计1567251980.141376595426.15
杠杆比率-34.06%-50.86%
十四、担保、抵押情况
1、为子公司湖南博云东方粉末冶金有限公司提供的担保
（1）2020年08月21日，本公司与中国建设银行股份有限公司长沙河西支行签订
了编号为“HTC430783700ZGDB202000003”最高额保证合同，为中国建设银行股份有限公司长沙河西支行向本公司子公司湖南博云东方粉末冶金有限公司提供的最高
额度为4000万元人民币的授信提供连带责任保证，授信期间为2020年08月21日至2025年08月21日。
财务报表附注第94页截至2022年1月1日，本公司子公司湖南博云东方粉末冶金有限公司在该行借款余额为3980万元，截至2022年12月31日，本公司子公司湖南博云东方粉末冶金有限公司已全额归还上述借款在该行借款余额为0。
（2）2022年04月26日，本公司与上海浦东发展银行有份有限公司长沙分行签订
了编号为“ZB6622202200000004”最高额保证合同，为上海浦东发展银行有份有限公司长沙分行向本公司子公司湖南博云东方粉末冶金有限公司提供的最高额度为5000万元人民币的授信额度（本公司仅对该行像本公司子公司湖南博云东方粉末冶金有限公司提供的短期流动资金贷款及银行承兑汇票的融资业务）提供连带责任保证，授信期间为2022年04月26日至2023年04月26日。
截至2022年12月31日，本公司子公司湖南博云东方粉末冶金有限公司在该行借款余额为5000万元。
（3）2021年07月05日，本公司与中国光大银行股份有限公司长沙八一路支行签
订了编号为“79202106000038”最高额保证合同，为中国光大银行股份有限公司长沙八一路支行向本公司子公司湖南博云东方粉末冶金有限公司提供的最高额度为
6000万元人民币的授信提供连带责任保证，授信期间为2021年07月5日至2023年07月4日。
截至2022年12月31日，本公司子公司湖南博云东方粉末冶金有限公司在该行应付票据余额为5264.61万元（子公司存入票据保证金1579.38万元）。
（4）2022年01月19日，本公司与长沙银行股份有限公司华龙支行签订了编号为
“DB222201202011011038140”的最高额保证合同，为长沙银行股份有限公司华龙支行向公司子公司湖南博云东方粉末冶金有限公司提供的额度为4000万元的授信提
供连带责任保证，授信期间为2021年08月26日至2022年09月06日。
截至2022年12月31日，本公司子公司湖南博云东方粉末冶金有限公司在该行应付票据余额为1775.30万元（子公司存入票据保证金532.59万元）。
综上：截至2022年12月31日，本公司子公司湖南博云东方粉末冶金有限公司短期借款5000.00万元、应付票据7039.91万元（其中子公司湖南博云东方粉末冶金有限公司在相关银行存入票据保证金2111.97万元），合计9927.94万元由本公司提供担保。
十五、其他重要事项
(一) 分部信息 CSRC68 CAS Int 3.8(3)
1、报告分部的确定依据与会计政策
本公司业务分航空航天产品及碳/碳复合材料业务和粉末冶金业务，因这两种业务具有不同的风险及报酬，故本公司将上述两种业务分成两个分部。
财务报表附注 第 95 页2、 报告分部的财务信息 CAS Int 3.8 IG2010p625-626
航空航天及碳/项目粉末冶金业务合计碳复合材料业务
对外交易收入243306635.91314109958.67557416594.58分部间交易收入
对联营和合营企业的投资收益-22632046.59-22632046.59
信用减值损失-2818209.92-3097093.91-5915303.83
资产减值损失-5719625.82-3590331.27-9309957.09
折旧费和摊销费13600737.7111809534.9625410272.67
利润总额（亏损总额）8719468.0620982239.3929701707.45
所得税费用3409921.561976232.715386154.27
净利润（净亏损）3152358.8821163194.3024315553.18
资产总额1490220168.791195738108.832685958277.62
负债总额371475869.43202286020.13573761889.56其他重要的非现金项目折旧费和摊销费以外的其他非现金费
-3870201.69-2835881.75-6706083.44用
对联营和合营企业的长期股权投资33203825.2133203825.21长期股权投资以外的其他非流动资产
58373756.24115284168.43173657924.67
增加额
十六、 母公司财务报表主要项目注释 CSRC70
(一) 应收票据 CSRC19(4) 会计部函[2018]453 CAS37.39(1)
1、应收票据分类列示
项目期末余额上年年末余额
银行承兑汇票5519571.82660000.00
商业承兑汇票52986556.0081490536.00
减：商业承兑汇票坏账准备2649327.805843591.70
合计55856800.0276306944.30
财务报表附注 第 96 页2、 期末公司无已质押的应收票据 AG30(2006).4(6)16
3、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 CAS37.101102
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票1172200.00
商业承兑汇票28402065.00
合计29574265.00
4、期末无公司因出票人未履约而将其转为应收账款的票据
(二) 应收账款 CSRC19(5) 会计部函[2018]453 CAS37.3975
1、 应收账款按账龄披露 AG30(2006).4(6)2 CAS37.77
账龄期末余额上年年末余额
1年以内91510493.8355008954.69
1至2年48377802.1560969737.36
2至3年47318698.743674282.34
3至4年3074282.342101947.14
4至5年2101947.147062925.22
5年以上50971141.8147875515.67
小计243354366.01176693362.42
减：坏账准备71821444.7461619840.36
合计171532921.27115073522.06
财务报表附注第97页2、应收账款按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比计提比比例账面价值比例账面价值金额金额例金额金额例
（%）（%）
（%）（%）按单项计提坏账
45804086.2018.8245804086.20100.0045987466.2026.0345987466.20100.00
准备按组合计提坏账
197550279.8181.1826017358.5413.17171532921.27130705896.2273.9715632374.1611.96115073522.06
准备
合计243354366.01100.0071821444.74171532921.27176693362.42100.0061619840.36115073522.06
财务报表附注第98页按单项计提坏账准备：
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由亚洲硅业（青
9856000.009856000.00100.00预计无法收回
海）有限公司
厦门航空公司5660592.005660592.00100.00预计无法收回小额难以收回应
30287494.2030287494.20100.00预计无法收回
收账款合计
合计45804086.2045804086.20
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内91510493.834575524.695.00
1至2年48377802.154837780.2210.00
2至3年47318698.749463739.7520.00
3至4年3074282.34922284.7030.00
4至5年2101947.141050973.5750.00
5年以上5167055.615167055.61100.00
合计197550279.8126017358.54
3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况 CAS37.79(2)
本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销按单项计提
45987466.20183380.0045804086.20
坏账准备按账龄组合
计提坏账准15632374.1610384984.3826017358.54备
合计61619840.3610384984.38183380.0071821444.74
财务报表附注第99页其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位名称转回或收回金额转回或收回原因收回方式
内蒙古神舟硅业有限责任公司183380.00收回现金银行电汇
合计183380.00
4、 本期无实际核销的应收账款情况 CAS37.84(3)
5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 CAS37.77(3)
期末应收账款余额前五名合计192071943.62元，占应收账款余额的比例为
78.93%，计提坏账准备金额34123991.72元。
6、 本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款 CAS37.102(5)
7、 期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额 CAS37.101102
(三) 应收款项融资 CSRC19(5) 会计部函[2018]453 CAS37.39(3)
1、应收款项融资情况
项目期末余额上年年末余额
应收票据2017895.202051421.07
合计2017895.202051421.07
2、 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况 CAS37.5255(3)
累计在其他综合收上年年末余本期终止确其他变项目本期新增期末余额益中确认额认动的损失准备应收票
2051421.0710350373.6910383899.562017895.20
据
合计2051421.0710350373.6910383899.562017895.20
财务报表附注 第 100 页3、 期末无应收款项融资减值准备 CAS37.8384
4、期末已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票1850277.53
合计1850277.53
(四) 其他应收款 CSRC19(5)(7)(8) 会计部函[2018]453 CAS37.39(1)项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利
其他应收款项185313.383914904.80
合计185313.383914904.80
1、 其他应收款项 CSRC19(5) 会计部函[2018]453
（1）按账龄披露 AG30(2006).4(6)2 CAS37.77账龄期末余额上年年末余额
1年以内134876.054079872.20
1至2年26038.0820343.57
2至3年20343.5724960.00
3至4年24960.00
4至5年1498.00
5年以上2038248.092038396.09
小计2244465.796165069.86
减：坏账准备2059152.412250165.06
合计185313.383914904.80
财务报表附注第101页（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比计提比比例账面价值比例账面价值金额金额例金额金额例
（%）（%）
（%）（%）按单项计提坏账准
676934.5930.16676934.59100.00676934.5910.98676934.59100.00
备按组合计提坏账准
1567531.2069.841382217.8288.18185313.385488135.2789.021573230.4728.673914904.80
备
合计2244465.79100.002059152.41185313.386165069.86100.002250165.063914904.80
财务报表附注第102页按单项计提坏账准备：
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由小额难以收回
676934.59676934.59100.00预计无法收回
应收账款合计
合计676934.59676934.59
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额名称
其他应收款项坏账准备计提比例（%）
往来款1478572.381377769.8893.18
备用金88958.824447.945.00
合计1567531.201382217.82
（3）坏账准备计提情况 CAS37.83
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期预坏账准备未来12个月预预期信用损合计
期信用损失(未
期信用损失失(已发生信
发生信用减值)
用减值)
上年年末余额256694.071993470.992250165.06上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-191012.65-191012.65本期转回本期转销财务报表附注第103页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期预坏账准备未来12个月预预期信用损合计
期信用损失(未
期信用损失失(已发生信
发生信用减值)
用减值)本期核销其他变动
期末余额65681.421993470.992059152.41
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况 CAS37.79(2)本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销按单项计提坏
676934.59676934.59
账准备按组合计提坏
1573230.47-191012.651382217.82
账准备
合计2250165.06-191012.652059152.41
（5）本期无实际核销的其他应收款项情况 CAS37.84(3)
（6）按款项性质分类情况 AG30(2006).4(6)2款项性质期末账面余额上年年末账面余额
往来款2153386.976119018.36
备用金91078.8246051.50
合计2244465.796165069.86
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况 CAS37.77(3)财务报表附注第104页占其他应收款项期坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄末余额合余额计数的比
例(%)上海雍丰国际贸易有5年往来款843000.0037.56843000.00限公司以上长沙怡和有色新金属5年往来款473536.4021.10473536.40有限公司以上宝鸡市天河钛业有限5年往来款448534.0019.98448534.00公司以上湖南博科瑞新材料有3年往来款83546.703.728177.09限责任公司以内
1年
陈宇峰备用金60000.002.673000.00以内
合计1908617.1085.031776247.49
(五) 长期股权投资 CSRC19(14) CAS30.39(6)期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公
1356016702.37151248196.381204768505.991356016702.37151248196.381204768505.99
司投资对联
营、合
33203825.2133203825.2127717711.8027717711.80
营企业投资
合计1389220527.58151248196.381237972331.201383734414.17151248196.381232486217.79
财务报表附注第105页1、对子公司投资本期计减值准备期末被投资单位上年年末余额本期增加本期减少期末余额提减值余额准备湖南博云东方粉
635317977.02635317977.02
末冶金有限公司长沙鑫航机轮刹
365546273.46365546273.46
车有限公司长沙伟徽高科技
新材料股份有限203904255.51203904255.51151248196.38公司
合计1204768505.991204768505.99151248196.38
财务报表附注第106页2、对联营、合营企业投资本期增减变动减值准备被投资单位上年年末余额权益法下确认其他综合收其他权宣告发放现金股计提减值期末余额追加投资减少投资其他期末余额的投资损益益调整益变动利或利润准备
1．联营企业
霍尼韦尔博云航空系统
27717711.8028118160.00-22632046.5933203825.21（湖南）有限公司
小计27717711.8028118160.00-22632046.5933203825.21
合计27717711.8028118160.00-22632046.5933203825.21
财务报表附注 第 107 页(六) 营业收入和营业成本 CSRC22(1) 会计部函[2018]453 CAS14.42(2)
1、营业收入和营业成本情况
本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务188731394.5394544294.03122071656.0457757650.44
其他业务5894758.01762954.125713323.891068671.61
合计194626152.5495307248.15127784979.9358826322.05
营业收入明细：
项目本期金额上期金额
客户合同产生的收入188731394.53122071656.04
其他5894758.015713323.89
合计194626152.54127784979.93
2、合同产生的收入情况
合同分类本期金额
商品类型：
航空航天及民用炭/炭复合材料188731394.53
合计188731394.53
按经营地区分类：
国内186199510.83
国外2531883.70
合计188731394.53
市场或客户类型：
航空航天及民用炭/炭复合材料188731394.53
合计188731394.53
合同类型：
主营商品买卖188731394.53
合计188731394.53财务报表附注第108页合同分类本期金额
按商品转让的时间分类：
在某一时点确认188731394.53在某一时段内确认
合计188731394.53
(七) 投资收益 CSRC22(5) AG30(2006).4(6)26 CAS37.55(1)(2)(3)56 CAS41.11项目本期金额上期金额
权益法核算的长期股权投资收益-22632046.59-13779389.21
处置交易性金融资产取得的投资收益1334048.73877639.73
合计-21297997.86-12901749.48
十七、补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表 CSRC71 CSRC Int1项目金额说明
非流动资产处置损益-157194.20
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补23828943.56助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益财务报表附注第109页项目金额说明
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动
1537255.57损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准
223380.00
备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出257162.33
其他符合非经常性损益定义的损益项目26548.67
小计25716095.93
所得税影响额-2355285.05
少数股东权益影响额（税后）-414602.91
合计22946207.97
财务报表附注 第 110 页(二) 净资产收益率及每股收益 CSRC72
每股收益（元）加权平均净资产收报告期利润稀释每股收益率（%）基本每股收益益
归属于公司普通股股东的净利润1.160.040.04扣除非经常性损益后归属于公司普通
0.050.000.00
股股东的净利润湖南博云新材料股份有限公司（加盖公章）
二〇二三年四月十三日财务报表附注第111页