湘财股份:天健会计师事务所审计报告

目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—137页审计报告
天健审〔2023〕2-158号
湘财股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湘财股份有限公司（以下简称湘财股份公司）财务报表，包括
2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了湘财股份公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于湘财股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
第1页共137页对这些事项单独发表意见。
(一)金融资产的估值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十一)及附注九。
湘财股份公司金融资产估值以市场数据和估值模型相结合为基础，主要利用交易所收盘价格、中债登估值数据等作为判断公允价值的基础，由于金融资产公允价值的评估较为复杂，对于湘财股份公司经营业绩的影响重大，因此，我们将金融资产的估值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对金融资产估值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与金融资产估值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对股权类金融资产，查阅签署的投资协议，了解相关投资条款，并识
别与金融资产估值相关的条件；查阅相关公告，获取与金融资产估值相关信息；
(3)我们对公允价值在第一层次和第二层次的金融资产，将采用的公允价值与公开可获取的市场数据进行比较和复核确认；
(4)我们对公允价值在第三层次的金融资产，了解现行市场的做法，根据行
业惯例和估值指引，评估湘财股份公司采用估值模型所使用的方法、参数的合理性；
(5)将估值模型中采用的假设与适当的外部第三方定价数据(如：公开市场
股价和中债收益率等)进行比较，并评估其合理性。
(二)融资类业务预期信用损失
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十一)及附注五(一)8、9、12。
截至2022年12月31日，湘财股份公司融资类业务（融出资金、买入返售金融资产下股票质押式回购、应收融资融券客户款），本金和应计利息合计为
648552.82万元，减值准备800.92万元，账面价值占总资产比例18.62%。上述
融资类业务的预期信用损失准备余额反映了湘财股份公司管理层(以下简称管理
第2页共137页层)采用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》预期信用损失模型，在报表日对预期信用损失做出的最佳估计。对于阶段一和阶段二的融资类业务，管理层运用包含信用风险敞口和考虑前瞻性因素的损失率等关键参数的风险参
数模型法评估损失准备。对于阶段三的融资类业务，管理层通过预估未来该笔融资类业务相关的现金流量现值评估损失准备。管理层于每个资产负债表日对融资类业务进行减值测试，融资类业务的预期信用损失计量模型的运用需要管理层做出重大判断和假设，因此我们将融资类业务的减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对融资类业务预期信用损失，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与融资类业务的预期信用损失计量相关的内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查了公司预期信用损失模型法，包含各阶段信用风险判断标准，前瞻
性系数使用的经济指标、损失率等，并判断其合理性；测试管理层使用数据的准确性和完整性以及对信用减值准备的计算是否准确；
(3)对已发生信用减值业务，获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性；
(4)检查融资类业务的期后回款情况，评价管理层计提信用减值准备的合理性；
(5)检查与融资类业务减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(三)长期股权投资减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十六)及附注五(一)14。
湘财股份公司为上海大智慧股份有限公司（以下简称大智慧公司）的第二大股东，持股比例为14.65%，在长期股权投资中按照权益法核算。截至2022年12月31日，公司持有的大智慧公司账面余额249504.30万元，计提减值准备
16532.32万元。管理层于资产负债表日对持有的大智慧股权进行减值测试，减
值测试需要管理层做出重大判断和假设，因此我们拟将长期股权投资的减值确定为关键审计事项。
第3页共137页2.审计应对
(1)获取上海大智慧公司财务报表，结合公开资料分析其经营状况，与同行业可比公司进行对比分析其估值是否合理；
(2)复核管理层在减值测试中使用方法的合理性、使用数据的相关性；
(3)了解并评价管理层聘用的外部评估专家的客观性以及专业胜任能力，检查外部评估机构对大智慧的股权价值评估结果；
(4)重新计算投资收益及其他权益变动，复核权益法核算金额的准确性。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估湘财股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
湘财股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督湘财股份公司的财务报告过程。
第4页共137页六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对湘财股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致湘财股份公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就湘财股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
第5页共137页我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二三年四月十四日
第6页共137页湘财股份有限公司财务报表附注
2022年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
湘财股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经哈尔滨市股份制协调领导小组哈股领
办字〔1993〕第42号文批准，由哈尔滨高新技术产业开发区房屋建设开发总公司、哈尔滨火炬高新技术开发总公司和哈尔滨高新技术产业开发区对外贸易公司三家公司发起设立，于
1994年3月25日在哈尔滨市松北区市场监督管理局登记注册，总部位于黑龙江省哈尔滨市。
公司现持有统一社会信用代码为912301991280348834的营业执照，注册资本
2855123959.00元，股份总数2855123959股（每股面值1元）。其中，有限售条件
的流通股份：A 股 1725347767 股；无限售条件的流通股份 A股 1129776192 股。公司股票已于1997年7月8日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属资本市场服务行业。主要经营活动为证券服务、制药、防水卷材、贸易等。
本财务报表业经公司2023年4月14日九届二十九次董事会批准对外报出。
本公司将湘财证券股份有限公司（以下简称湘财证券）、哈高科大豆食品有限责任公司
和哈高科绥棱二塑有限公司等12家子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六和七之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、收入确认、买入返售及卖
第15页共137页出回购金融资产、融资融券业务、转融通业务等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法
1.母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
第16页共137页(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
(十)客户交易结算资金
公司收到的客户交易结算资金存放在存管银行的专门账户上，与自有资金分开管理，为代理客户证券交易而进行资金清算与交收的款项存入交易所指定的清算代理机构，在结算备付金中核算。公司在收到代理客户买卖证券款的同时确认为资产及负债，公司代理客户买卖证券的款项在与清算代理机构清算时，按规定交纳的经手费、证管费、证券结算风险基金等相关费用确认为手续费支出，按规定向客户收取的手续费，在与客户办理买卖证券款项清算时确认为手续费收入。
(十一)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
第17页共137页负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
第18页共137页计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷
款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该
第19页共137页金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
第20页共137页的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司判断金融工具是否已违约，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。如果金融工具逾期超过90天，则公司将其界定为违约。
公司判断金融工具已发生信用减值的依据，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。针对各类金融工具，一般出现以下情形之一时，综合考虑融资人的信用状况，经营情况，可考虑信用风险显著增加：
1)债券投资业务
*宏观经济环境的重大不利变化；
*发行人所处行业环境或政策、地域环境的重大不利变化；
* 初始确认时评级在 BBB-以上（含）的境外债券的评级发生下调，且下调后等级在BBB-以下（不含）；初始确认时评级在 AA 以上（含）的境内债券的评级发生下调、且下调
后等级在 AA 以下（不含）；
第 21 页 共 137 页* 初始确认时评级在 BBB-以下的境外债券的评级发生下调；初始确认时评级在 AA 以下的境内债券的评级发生下调；
*发行人合并报表口径主要经营或财务指标发生重大不利变化，如息税折旧及摊销前
利润（EBITDA）利息保障倍数、经营活动现金流量净额、净利润、资产负债率、速动比率、总资产报酬率、EBITDA 全部债务比等；
*发行人控股股东、实际控制人发生重大不利变化；
*发行人治理结构特别是董事长、总经理等主要领导发生重要不利变化；
*发行人合并报表或母公司口径有息负债及或有负债余额增长较快，对发行人偿债能力产生重大不利影响；
*发行人及其主要子公司的主要资产发生抵押、质押、司法查封或冻结等权利受限的重大情形；
*发行人未按规定或约定履行信息披露义务或募集说明书相关承诺，并将对发行人偿债能力产生重大不利影响；
*发行人未按核准用途使用债券募集资金，或未按约定用途使用债券募集资金且未履行规定或约定的变更程序，对发行人偿债能力产生重大不利影响；
*发行人的内部评级被下调；
?增信措施的有效性发生重大不利变化；
?发行人、增信机构被列为失信被执行人、环保或安全生产领域失信单位等信用惩戒对象，以及发生其他可能影响偿债能力的重大情况；
?增信机构在其他债务中拒绝承担增信责任的重大情况；
?发行人、增信机构或实际控制人受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施或
涉嫌违法犯罪的情况，对发行人偿债能力产生重大不利影响；
?债券信用利差和价格的重大不利变化。
2)融资融券业务
*维持担保比例下降至合同约定的追保平仓线以下（不含）；
*客户持仓集中度较高；
*其他可视为信用风险显著增加的情况。
3)股票质押业务
*本金或利息发生逾期且逾期天数超过30天（不含）；
第22页共137页*不存在质押物限售等特殊情况下，履约保障比例小于平仓线但高于100%；
*存在质押物限售等特殊情况下，履约保障比例小于预警线但高于100%（处于合同约定的追保期间内的除外）；
*其他可视为信用风险显著增加的情况。
4)货币市场业务
交易对手的信用状况恶化，具体评估标准可参照公司债券投资业务信用风险显著增加的判断标准。
5)应收款项
*因融资类业务根据合同约定经强制平仓处置操作完成后形成的应收款项，债务人仅提供了其他流动性较差的偿债保障措施，表明信用风险已显著增加；
*因其他业务形成的应收款项：债务人经营和财务情况发生不利变化。
公司判断金融工具已发生信用减值的依据，与相关金融工具的信用风险管理目标保持一致。针对各类金融资产，综合考虑融资人的信用状况，发行人经营情况等因素，当发生如下情形之一时，可认定存在客观减值证据：
1)债券投资业务
*发行人发生重大财务困难；
*发行人不能按期偿付本金或利息；
*发行人不能履行回售义务；
*发行人丧失清偿能力、被法院指定管理人或已开始相关的诉讼程序；
*发行人很可能破产或进行其他财务重组；
*发行人的其他债券出现违约；
*其他可认定为违约的情形。
对于上款1至3可给予不超过30天的宽限期。
2)融资融券业务
*维持担保比例下降至100%以下（不含），尚未平仓处置完毕，预计难以收回全部本息，且无其他有效资产可供抵债还款；
*其他可视情况认定为已发生信用减值的情况。
3)股票质押业务
*本金或利息逾期天数超过90天（不含）；
第23页共137页*履约保障比例低于100%且融资人发生重大财务困难、违反合同、很可能破产或重组等；
*对质押物进行处置后仍未全额收回本金及利息；
*其他可视情况认定为减值的情况。
4)货币市场业务
交易对手未能按期履约，且90天内仍无法归还资金，同时交易对手出质债券的变现金额低于拆出资金。
5)应收款项
*债务人违反了合同条款，且在90天内仍未履行合同义务；
*债务人发生严重财务困难，影响融资人履约能力；
*债务人经营不善，很可能破产或进行其他不利的财务重组等；
*公司出于经济或合同等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人做出了在任何其他情况下都不会做出的让步。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合其他应收款——押金及席位款项性质当前状况以及对未来经济状保证金组合
况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续
其他应收款——账龄组合账龄期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状因融资业务形成的应收融资
应收融资融券客户款况的预测，通过违约风险敞口融券客户款和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
第24页共137页按照未来12个月内或整个存融出资金因融资业务形成的融出资金续期内预期信用损失的金额因约定购回业务和股票质押计量损失准备；通过风险敞
买入返售金融资产式回购业务形成的买入返售口、预期信用损失率和前瞻性金融资产信息计算预期信用损失
(3)按组合计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合应收款项——清算款项组合款项性质当前状况以及对未来经济状
况的预测，通过风险敞口和整应收款项——账龄组合账龄个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
其中，账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表如下：
账龄预期信用损失率：一般企业预期信用损失率：金融业
1年以内2.00%0.50%
1-2年5.00%20.00%
2-3年8.00%50.00%
3-4年10.00%100.00%
4-5年50.00%100.00%
5年以上100.00%100.00%
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十二)证券承销业务
公司证券承销的方式包括余额包销和代销。在余额包销方式下，对发行期结束后未售出的证券按约定的发行价格转为交易性金融资产等。
公司将发行项目立项之前的相关费用计入当期损益。项目立项之后，将可单独辨认的发行费用记入待转承销费用科目，待项目成功发行后，结转损益。所有已确认不能成功发行的项目费用记入当期损益。
(十三)买入返售与卖出回购款项第25页共137页买入返售交易是指按照合同或协议以一定的价格向交易对手买入相关资产（包括债券及票据），合同或协议到期日再以约定价格返售相同之金融产品。买入返售按买入返售相关资产时实际支付的款项入账，在资产负债表“买入返售金融资产”项目列示。
卖出回购交易是指按照合同或协议以一定的价格将相关的资产（包括债券和票据）出售
给交易对手，到合同或协议到期日，再以约定价格回购相同之金融产品。卖出回购按卖出回购相关资产时实际收到的款项入账，在资产负债表“卖出回购金融资产款”项目列示。卖出的金融产品仍按原分类列于公司的资产负债表内，并按照相关的会计政策核算。
买入返售及卖出回购的利息收支，在返售或回购期间内以实际利率确认。实际利率与合同约定利率差别较小的，按合同约定利率计算利息收支。
(十四)客户资产管理
公司客户资产管理业务分为单一资产管理业务、集合资产管理业务、专项资产管理业务。
公司对所管理的不同资产管理计划以每个产品为会计核算主体，单独建账、独立核算，单独编制财务报告。不同资产管理计划之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。对集合资产管理业务产品的会计核算，比照证券投资基金会计核算办法进行，并于每个估值日对集合资产计划按公允价值进行会计估值。
资产管理业务形成的资产和负债不在公司资产负债表内反映，在财务报表附注中列示，详见本财务报表附注五（四）4之说明。
(十五)融资融券业务
融资融券业务，是指公司向客户出借资金供其买入证券或者出借证券供其卖出，并由客户交存相应担保物的经营活动。公司发生的融资融券业务，分为融资业务和融券业务两类。
融资业务，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理。公司融出的资金，确认应收债权，并确认相应利息收入。
融券业务，融出的证券按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》有关规定，不终止确认该证券，并确认相应利息收入。
公司对客户融资融券并代客户买卖证券时，作为证券经纪业务进行会计处理。
公司根据借出资金及违约概率情况，合理预计未来可能发生的损失，充分反映应承担的借出资金及证券的履约风险情况。
(十六)转融通业务
公司通过中国证券金融股份有限公司转融通业务融入资金或证券的，对融入的资金确认
第26页共137页为一项资产，同时确认一项对借出方的负债，转融通业务产生的利息费用计入当期损益；对
融入的证券，由于其主要收益或风险不由公司享有或承担，不将其计入资产负债表。
(十七)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，领用和发出时按加权平均法计价。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
(十八)合同成本与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
第27页共137页1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十九)划分为持有待售的非流动资产或处置组
1.持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交
易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2.持有待售的非流动资产或处置组的计量
(1)初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高第28页共137页于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2)资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(二十)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
第29页共137页的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
第30页共137页以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(二十一)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
第31页共137页资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(二十二)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法20-453-52.11-4.85
通用设备年限平均法10-143-56.79-9.70
专用设备年限平均法10-123-57.92-9.70
运输工具年限平均法6-103-59.50-16.17
其他设备年限平均法3-103-59.50-32.33
(二十三)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(二十四)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
第32页共137页产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(二十五)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目摊销年限（年）土地使用权剩余使用年限
软件3-5品种权5
专利技术5-20非专利技术10交易席位费10其他10
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无
第33页共137页形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(二十六)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资
产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十七)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十八)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
第34页共137页或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十九)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(三十)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
第35页共137页务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(三十一)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
第36页共137页够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
(1)商品销售收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独
第37页共137页售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包
括代第三方收取的款项。
(2)提供劳务收入
公司对外提供劳务，在劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在履行履约义务的时段内按履约进度确认收入。根据已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定履约进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；
若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
(3)利息收入利息收入按资金使用时间和约定的利率确认。
买入返售金融资产在当期到期返售的，按返售价格与买入价格的差额确认当期利息收入；
在当期没有到期的，期末按权责发生制原则计提利息，确认为当期利息收入。
融出资金、融出证券按资金使用时间和约定的利率确认当期利息收入。
(4)手续费及佣金收入
1)经纪业务收入
代理买卖证券手续费收入在交易日确认收入。
2)投资银行业务收入
证券承销业务收入，在提供劳务交易的结果能够可靠估计、合理确认时，通常于发行项目完成后确认结转收入。
证券保荐业务收入和财务顾问收入：于各项业务提供的相关服务完成时确认收入。
3)资产管理和基金管理业务收入
受托客户资产管理业务收入和基金管理费收入按合同约定方式确认当期收入。
(5)其他业务收入其他业务收入以合同到期结算时或提供服务时确认为收入。
(三十二)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
第38页共137页补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(三十三)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(三十四)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
第39页共137页资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(三十五)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可
第40页共137页变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
(1)公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
第41页共137页公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(三十六)一般风险准备金和交易风险准备金
本公司子公司湘财证券按当年实现净利润的10%分别计提一般风险准备和交易风险准备金。
根据2018年11月28日中国证券监督管理委员会公布的《证券公司大集合资产管理业务适用操作指引》（证监会公告〔2018〕39号），本公司自2018年10月1日起，按照大集合资产管理计划业务管理费收入的20%计提一般风险准备金。
湘财证券子公司湘财基金管理有限公司（以下简称湘财基金）按照基金管理费收入的
10%逐月提取一般风险准备金，一般风险准备金余额达到基金资产净值的1%时不再提取。
(三十七)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十八)其他重要的会计政策和会计估计
1.终止经营的确认标准、会计处理方法
满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确
认为终止经营：
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
第42页共137页(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
2.与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十九)重要会计政策和会计估计变更
1.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3.公司自2022年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
4.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
5.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
第43页共137页四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
适用一般计税方法的应税收入，按13%、9%、
6%的税率计算销项税额，抵减当期允许抵扣
13%、9%、6%、5%、增值税的进项税额后的余额为增值税应纳税额；适
3%等
用简易计税方法的应税收入，按5%、3%的征收率计算增值税应纳税额
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%等
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额1%、1.5%、2%等
企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%
据《关于印发的通知》(国税发〔2012〕
57号文件)规定，公司实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算”的所得税征收管理办法，即根据当期实际利润额，按照此办法规定的预缴分摊方法计算总机构和分支机构的公司所得税预缴额，分别由总机构和分支机构分季就地预缴，年度终了后5个月内，由总机构依照法律、法规和其他有关规定进行所得税年度汇算清缴。
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
哈高科白天鹅药业集团有限公司15%
黑龙江省哈高科营业食品有限公司15%
哈高科绥棱二塑有限公司20%
哈尔滨高科科技企业孵化器有限公司20%
除上述以外的其他纳税主体25%
(二)税收优惠
1.依据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1
号)中关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策的规定，对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。
2.依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定，国家需要重点扶持
的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。本公司子公司哈高科白天鹅药业集团有第 44 页 共 137 页限公司于 2021 年 11 月取得编号为 GR202123001286 的高新技术企业证书，2021 年至 2023年企业所得税税率为15%。本公司子公司黑龙江省哈高科营业食品有限公司于2022年10月取得编号为GR202223000631的高新技术企业证书，2022年至2024年企业所得税税率为15%。
3.根据财政部、税务总局《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财
税〔2021〕12号)，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
本公司子公司哈高科绥棱二塑有限公司、哈尔滨高科科技企业孵化器有限公司为小型微利企业，企业所得税税率为20%。
4.根据黑龙江省财政厅、国家税务总局黑龙江省税务局《关于实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》，2022年1月1日至2024年12月31日，对全省增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户实施减征50%资源税、城市维护建设税、房产税、城建土地
使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加政策。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金71268.2891002.91
银行存款10436211380.3411484798354.75
其中：自有资金存款1320069418.471536538277.79
客户资金存款9116141961.879948260076.96
其他货币资金462057.055235847.35
应计利息434.601605.58
合计10436745140.2711490126810.59
(2)币种明细期末数期初数项目原币金额汇率人民币金额原币金额汇率人民币金额
现金：71268.2891002.91
第45页共137页银行存款：
其中：自有资金存款
人民币1305238053.331522945274.19
美元1630709.246.964611357237.571630248.656.375710393976.32
港元3889093.890.89333474127.573912704.600.81763199027.28
小计1320069418.471536538277.79客户资金存款
人民币9040644337.249874982984.79
美元8495817.536.964659169970.748977728.536.375757239303.82
港元18277906.500.893316327653.8919615690.250.817616037788.35
小计9116141961.879948260076.96
银行存款小计10436211380.3411484798354.75
其他货币资金：
人民币462057.055235847.35
小计462057.055235847.35
应计利息434.601605.58
合计10436745140.2711490126810.59
(3)融资融券业务信用资金明细情况期末数期初数项目原币金额汇率人民币金额原币金额汇率人民币金额
自有信用资金：
人民币228059295.21267577892.73
小计228059295.21267577892.73
客户信用资金：
人民币709094669.82656781644.92
小计709094669.82656781644.92
总计937153965.03924359537.65
(4)其他说明
期末公司货币资金无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
第46页共137页2.结算备付金
(1)类别明细项目期末数期初数
公司备付金120736163.6748089467.13
客户备付金1798898006.252211837982.97
应计利息3.52
合计1919634173.442259927450.10
(2)币种明细期末数期初数项目原币金额汇率人民币金额原币金额汇率人民币金额
公司自有备付金：
人民币120736163.6748089467.13
小计120736163.6748089467.13
公司信用备付金：
人民币小计
公司备付金总计120736163.6748089467.13
客户普通备付金：
人民币1533719376.621914524745.95
美元13864266.206.964696559068.3810765963.366.375768640552.59
港元24817467.410.893322169443.6422395219.670.817618310331.60
小计1652447888.642001475630.14
客户信用备付金：
人民币146450117.61210362352.83
小计146450117.61210362352.83
客户备付金总计1798898006.252211837982.97
应计利息3.52
合计1919634173.442259927450.10
第47页共137页(3)其他说明
期末公司结算备付金无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
3.交易性金融资产
(1)明细情况项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
6915420772.026610814845.39
金融资产
其中：债务工具投资1402099064.053492655441.40
权益工具投资5513321707.973118159403.99
合计6915420772.026610814845.39
(2)交易性金融资产受限情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
(3)已融出证券情况详见本财务报表附注五(四)5之说明。
4.衍生金融工具
(1)明细情况期末数期初数非套期工具非套期工具项目公允价值公允价值名义金额名义金额资产负债资产负债利率衍生工具
国债期货合约45108000.00
小计45108000.00权益衍生工具
股指期货合约65752200.00
收益互换合约269553930.005398506.819130625.86
小计335306130.005398506.819130625.86其他衍生工具
商品期货合约84039800.00
小计84039800.00
第48页共137页合计45108000.00419345930.005398506.819130625.86
(2)已抵消的衍生金融工具项目抵销前总额抵销金额抵销后净额
国债期货385500.00385500.00
小计385500.00385500.00
(3)期货合约
期末公司持有的国债期货初始合约价值为45108000.00元，国债期货交易每日无负债结算确认衍生金融负债385500.00元与国债期货暂收暂付款385500.00元按抵销后的净额
列示为0.00元。
5.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备3800000.000.513800000.00100.00
按组合计提坏账准备746779666.5799.4937385155.445.01709394511.13
合计750579666.57100.0041185155.445.49709394511.13（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备3800000.001.003800000.00100.00
按组合计提坏账准备374923979.0799.0037047716.619.88337876262.46
合计378723979.07100.0040847716.6110.79337876262.46
2)期末单项计提坏账准备的应收账款
单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
第49页共137页黑龙江喜人药业
3800000.003800000.00100.00预计无法收回
集团有限公司
小计3800000.003800000.00100.00
3)采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合64409293.1037385155.4458.04
清算款项组合682370373.47
小计746779666.5737385155.445.01
4)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内25036243.05292980.921.17
1-2年1356203.62205699.6315.17
2-3年470492.5137639.408.00
3-4年731687.1573168.7210.00
4-5年1044600.001005600.0096.27
5年以上35770066.7735770066.77100.00
小计64409293.1037385155.4458.04
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内707406616.52
1-2年1356203.62
2-3年470492.51
3-4年731687.15
4-5年1044600.00
5年以上39570066.77
合计750579666.57
(3)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数其转核期末数计提收回其他他回销
第50页共137页本期增加本期减少项目期初数其转核期末数计提收回其他他回销单项计提坏
3800000.003800000.00
账准备按组合计提
37047716.61309706.7832750.005017.9537385155.44
坏账准备
合计40847716.61309706.7832750.005017.9541185155.44
(4)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例（%）
中国证券登记结算有限责任公司682370373.4790.91
黑龙江北辰房地产开发有限公司15000000.002.0015000000.00
北京圣洁防水材料有限公司4089897.600.5481797.95
黑龙江喜人药业集团有限公司3800000.000.513800000.00
郑州双汇食品有限公司2743500.000.372743500.00
小计708003771.0794.3321625297.95
6.应收款项融资
(1)明细情况期末数期初数项目累计确认的累计确认的账面价值账面价值信用减值准备信用减值准备
银行承兑汇票374017.50258715.00
合计374017.50258715.00
(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末无终止确认金额。
7.预付款项
(1)账龄分析
1)明细情况
账龄期末数期初数
第51页共137页减减比例值比例值账面余额账面价值账面余额账面价值
（%）准（%）准备备
1年以内31613626.8863.5631613626.88199897316.3895.56199897316.38
1-2年12370007.7024.8712370007.704642459.242.224642459.24
2-3年2727513.145.482727513.141804180.610.861804180.61
3年以上3028243.236.093028243.232845256.221.362845256.22
合计49739390.95100.0049739390.95209189212.45100.00209189212.45
2)一年以上的预付款项主要系支付的货款。
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
恒生电子股份有限公司11693356.8323.51
浙江澎程实业有限公司6000000.0012.06
深圳华锐分布式技术股份有限公司2292035.404.61
上海大智慧信息科技有限公司1925766.583.87
上海绍筑建设工程有限公司1684403.683.39
小计23595562.4947.44
8.其他应收款
(1)明细情况项目期末数期初数
应收股利10110053.1810765378.69
其他应收款20229168.4586632548.84
应收融资融券客户款3988462.904647798.46
合计34327684.53102045725.99
(2)应收股利
1)明细情况
项目期末数期初数
浩韵控股集团有限公司9351951.9910391057.77
第52页共137页项目期末数期初数
货币基金未付收益758101.19374320.92
小计10110053.1810765378.69
2)账龄1年以上重要的应收股利
是否发生减值及其判项目期末数账龄未收回的原因断依据浩韵控股集团有根据预期信用损失计
9351951.993-4年尚无支付计划
限公司提10%的减值
小计9351951.99
(3)其他应收款
1)明细情况
*类别明细情况期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备327929346.09100.00307700177.6493.8320229168.45
合计327929346.09100.00307700177.6493.8320229168.45（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备397996557.37100.00311364008.5378.2386632548.84
合计397996557.37100.00311364008.5378.2386632548.84
*采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
应收押金保证金组合15797137.9278985.710.50账龄组合
第53页共137页期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
其中：1年以内2387071.2343685.741.83
1-2年656378.8032818.955.00
2-3年1501741.50310408.0420.67
3-4年523899.76224518.6642.86
4-5年117225.3863869.0454.48
5年以上306945891.50306945891.50100.00
小计327929346.09307700177.6493.83
2)账龄情况
账龄期末账面余额
1年以内4979459.90
1-2年6958909.53
2-3年4896803.17
3-4年800812.01
4-5年1177378.50
5年以上309115982.98
小计327929346.09
3)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期项目未来12个月小计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）
期初数111396.693703406.54307549205.30311364008.53
期初数在本期——————
--转入第二阶段-44640.2344640.23
--转入第三阶段-107579.46107579.46
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提52644.55-3576135.71-77586.41-3601077.57本期收回
第54页共137页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期项目未来12个月小计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）本期转回本期核销
其他变动-62753.32-62753.32
期末数56647.6964331.60307579198.35307700177.64
4)其他应收款款项性质分类情况
款项性质期末数期初数
押金保证金15797137.9215272728.21
备用金1504784.292151397.36
往来款308418404.61377904316.81
其他2209019.272668114.99
合计327929346.09397996557.37
5)其他应收款金额前5名情况
占其他应收款余单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
额的比例（%）深圳中方利实业发
往来款61323239.595年以上18.7061323239.59展公司上海诺信电脑系统
往来款55045252.565年以上16.7955045252.56公司江西凤凰光学仪器
往来款24879435.005年以上7.5924879435.00（集团）有限公司
海南高新工贸公司往来款23334631.125年以上7.1223334631.12湖南天一科技股份
往来款22000000.005年以上6.7122000000.00有限公司
小计186582558.2756.91186582558.27
(4)应收融资融券客户款项目期末数期初数
融资融券业务融出资金6706654.077720257.93
减：减值准备2718191.173072459.47
合计3988462.904647798.46
第55页共137页9.买入返售金融资产
(1)明细情况——按业务类别项目期末数期初数
股票质押式回购71120000.0099720000.00
债券质押式回购500000000.00
应计利息123726.03246975.07
减：减值准备411432.52576905.60
合计70832293.51599390069.47
(2)明细情况——按金融资产种类项目期末数期初数
股票71120000.0099720000.00
债券500000000.00
应计利息123726.03246975.07
减：减值准备411432.52576905.60
合计70832293.51599390069.47
(3)担保物情况项目期末公允价值期初公允价值
担保物239910724.62882821453.00
其中：可出售或可再次向外抵押的担保物
其中：已出售或已再次向外抵押的担保物
(4)股票质押回购融出资金剩余期限期末数期初数
3个月至1年内71120000.0099720000.00
应计利息123726.03177073.97
减：减值准备411432.52576905.60
小计70832293.5199320168.37
10.存货
项目期末数期初数
第56页共137页跌价跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
原材料4287836.904287836.906913049.806913049.80
库存商品9843706.579843706.578252748.098252748.09
周转材料1323272.471323272.471082786.651082786.65
生产成本76457.2976457.29654324.41654324.41
合同履约成本374132.39374132.391694713.871694713.87
合计15905405.6215905405.6218597622.8218597622.82
11.一年内到期的非流动资产
(1)明细情况期末数期初数项目减值准账面余减值准账面价账面余额账面价值备额备值一年内到期的其
1873110512.001873110512.00
他债权投资
合计1873110512.001873110512.00
(2)一年内到期的其他债权投资期末数项目初始成本利息公允价值变动账面价值累计减值准备
公司债225000000.007491068.49-1398560.00231092508.49666601.33
中期票据20000000.00626301.37-60380.0020565921.3723547.98
其他债券1611000000.0017819356.14-7367274.001621452082.143827008.51
合计1856000000.0025936726.00-8826214.001873110512.004517157.82
12.其他流动资产
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
存出保证金157880291.28157880291.28419528031.67419528031.67
融出资金6407577780.484879619.976402698160.518404275450.106083695.828398191754.28
预缴税金4005992.694005992.6911612540.1111612540.11
第57页共137页期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值待抵扣进项
5358111.215358111.219396016.459396016.45
税
待摊费用10550083.1410550083.148189819.408189819.40
合计6585372258.804879619.976580492638.838853001857.736083695.828846918161.91
(2)存出保证金期末数期初数项目原币金额汇率人民币金额原币金额汇率人民币金额
交易保证金：
人民币36221197.8843031439.51
美元270000.006.96461880442.00270000.006.37571721439.00
港元1300000.000.89331161290.001400000.000.81761144640.00
小计39262929.8845897518.51
信用保证金：
人民币9754353.3015848579.01
小计9754353.3015848579.01
期货保证金：
人民币902160.0021749738.00
小计902160.0021749738.00
转融通担保资金：
人民币107960845.02336032196.15
小计107960845.02336032196.15
应计利息3.08
合计157880291.28419528031.67
(3)融出资金
1)明细情况——按类别
项目期末数期初数
境内6315499722.258292782408.15
其中：个人6169600118.768042225031.81
第58页共137页机构145899603.49250557376.34
减：减值准备4879619.976083695.82
账面价值小计6310620102.288286698712.33
融资融券应计利息92078058.23111493041.95
合计6402698160.518398191754.28
2)客户因融资融券业务向公司提供的担保物情况详见本财务报表附注五(四)5之说明。
13.其他债权投资
(1)明细情况期末数项目初始成本利息公允价值变动账面价值累计减值准备
金融债60000000.00385901.37-725700.0059660201.37141063.40
企业债90000000.001357808.22-1322970.0090034838.22510694.88
公司债230207553.167375961.64-2656673.16234926841.641483017.84
中期票据949989948.8019291802.73-21295308.80947986442.732971548.93
其他债券229299592.164798054.78-4557342.16229540304.78721121.13
合计1559497094.1233209528.74-30557994.121562148628.745827446.18
(2)其他债权投资信用减值准备
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期项目未来12个月预期预期信用损预期信用损小计
信用损失失(未发生信失(已发生信
用减值)用减值)期初数
期初数在本期——————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提10197327.66147276.3410344604.00本期收回本期转回
第59页共137页本期核销其他变动
期末数10197327.66147276.3410344604.00
注：其他债权投资信用减值准备包含一年内到期的其他债权投资信用减值准备
(3)其他债权投资资产受限情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
14.长期股权投资
(1)分类情况期末数项目账面余额减值准备账面价值
对联营企业投资2700593020.32267509940.632433083079.69
合计2700593020.32267509940.632433083079.69
(续上表)期初数项目账面余额减值准备账面价值
对联营企业投资2703495642.29102186774.602601308867.69
合计2703495642.29102186774.602601308867.69
(2)明细情况本期增减变动被投资单位期初数权益法下确认的投其他综合追加投资减少投资资损益收益调整联营企业上海大智慧股份
2499330967.15-12953580.165728464.81
有限公司上海易安飞玛生
7432168.46-109151.04
物技术有限公司浩韵控股集团有
67843395.26504193.01
限公司哈尔滨高科物业
204837.94
管理有限公司北京蓝天瑞德环
保技术股份有限1966448.00公司北京江海云霄教育科技有限公司
上海精酿信息科3833487.43-473665.10
第60页共137页本期增减变动被投资单位期初数权益法下确认的投其他综合追加投资减少投资资损益收益调整技有限公司上海筑影投资管理咨询有限公司杭州云纪网络科
20902401.39-351267.30
技有限公司
小计2601308867.69-13178632.655728464.81
合计2601308867.69-13178632.655728464.81（续上表）本期增减变动宣告发减值准备期末余被投资单位放现金期末数其他权益变动计提减值准备其他额股利或利润联营企业上海大智慧股份有
2937114.23165323166.032329719800.00165323166.03
限公司上海易安飞玛生物
7323017.42
技术有限公司浩韵控股集团有限
68347588.27
公司
哈尔滨高科物业管1531638.87
1736476.81
理有限公司[注]北京蓝天瑞德环保
1966448.0047157419.57
技术股份有限公司北京江海云霄教育
8354207.34
科技有限公司上海精酿信息科技
3359822.33
有限公司上海筑影投资管理
46675147.69
咨询有限公司杭州云纪网络科技
78792.7720629926.86
有限公司
小计3015907.00165323166.031531638.872433083079.69267509940.63
合计3015907.00165323166.031531638.872433083079.69267509940.63
[注]本期公司转让哈尔滨高科物业管理有限公司80%股权，剩余股权按照公允价值确认
第61页共137页15.其他权益工具投资
(1)明细情况期末数项目本期确认的初始成本公允价值股利收入
海南神龙氨基酸肥料股份有限公司[注]3750000.00
北京福创科技股份有限公司8650000.004325000.00
证通股份有限公司25000000.0025000000.00
方金影视文化传播（北京）股份有限公司8500000.002334086.00
合计45900000.0031659086.00
(续上表)期初数项目上年同期初始成本公允价值确认的股利收入
海南神龙氨基酸肥料股份有限公司3750000.00
北京福创科技股份有限公司8650000.004325000.00
证通股份有限公司25000000.0025000000.00
方金影视文化传播（北京）股份有限公司8500000.002334086.00
合计45900000.0031659086.00
[注]海南神龙氨基酸肥料股份有限公司期末公允价值为0
(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因本公司将战略性投资和拟长期持有目的的投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
(3)本期无终止确认的其他权益工具投资。
16.其他非流动金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
153299042.40147824077.00
金融资产
其中：债务工具投资
第62页共137页项目期末数期初数
权益工具投资153299042.40147824077.00
合计153299042.40147824077.00
17.投资性房地产
项目房屋及建筑物车位合计账面原值
期初数58648546.9728600000.0087248546.97本期增加金额
1)外购
本期减少金额6526880.896526880.89
1)处置6526880.896526880.89
期末数52121666.0828600000.0080721666.08累计折旧和累计摊销
期初数24948821.271020838.1725969659.44
本期增加金额1569955.94942312.122512268.06
1)计提或摊销1569955.94942312.122512268.06
本期减少金额300894.16300894.16
1)处置300894.16300894.16
期末数26217883.051963150.2928181033.34账面价值
期末账面价值25903783.0326636849.7152540632.74
期初账面价值33699725.7027579161.8361278887.53
18.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备合计账面原值
期初数597175515.6953928635.47116044810.1640254951.08216053529.101023457441.50
第63页共137页项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备合计
本期增加金额498947.33307127.003954118.4220793392.7725553585.52
1)购置498947.33307127.003954118.4220793392.7725553585.52
本期减少金额468313.37435161.2229765928.072143558.0513851741.5846664702.29
1)处置或报废42058.34435161.2229371522.742032214.0513672820.9845553777.33
2)其他[注]426255.03394405.33111344.00178920.601110924.96
期末数596707202.3253992421.5886586009.0942065511.45222995180.291002346324.73累计折旧
期初数292604705.1444443929.7296540018.7723984836.37152823064.62610396554.62
本期增加金额18192152.29740993.842189051.204489230.5118425227.5744036655.41
1)计提18192152.29740993.842189051.204489230.5118425227.5744036655.41
本期减少金额240161.74415397.6927624969.731288007.3713419453.6442987990.17
1)处置或报废39955.42415397.6927387661.591183009.4113249456.5742275480.68
2)其他200206.32237308.14104997.96169997.07712509.49
期末数310556695.6944769525.8771104100.2427186059.51157828838.55611445219.86减值准备
期初数1954885.81308864.416547618.4536732.558848101.22本期增加金额
1)计提
本期减少金额1098002.651098002.65
1)处置或报废1098002.651098002.65
期末数1954885.81308864.415449615.8036732.557750098.57账面价值
期末账面价值284195620.828914031.3010032293.0514842719.3965166341.74383151006.30
期初账面价值302615924.749175841.3412957172.9416233382.1663230464.48404212785.66
[注]本期公司转让哈尔滨高科物业管理有限公司80%股权，哈尔滨高科物业管理有限公司的相关资产减少
(2)经营租出固定资产项目期末账面价值
第64页共137页项目期末账面价值
房屋及建筑物21188193.49
小计21188193.49
19.使用权资产
项目房屋及建筑物其他合计账面原值
期初数192595712.33703256.28193298968.61
本期增加金额38318215.65483016.1838801231.83
1)租入38318215.65483016.1838801231.83
本期减少金额13319314.161294.3713320608.53
1)提前终止2718417.092718417.09
2)到期终止9485080.079485080.07
3)合同变更1115817.001294.371117111.37
期末数217594613.821184978.09218779591.91累计折旧
期初数45263218.8789766.2545352985.12
本期增加金额50954900.82249175.9251204076.74
1)计提50954900.82249175.9251204076.74
本期减少金额10948759.1710948759.17
1)提前终止1463679.101463679.10
2)到期终止9485080.079485080.07
期末数85269360.52338942.1785608302.69账面价值
期末账面价值132325253.30846035.92133171289.22
期初账面价值147332493.46613490.03147945983.49
20.无形资产
(1)明细情况
第65页共137页项目土地使用权软件品种权专利技术非专利技术交易席位费其他合计账面原值
期初数42487000.69202056568.14617948.805530004.362629097.2321309491.611236076.20275866187.03
本期增加金额31705450.9115950.9431721401.85
1)购置31705450.9115950.9431721401.85
本期减少金额45115.89990704.36240000.001275820.25
1)处置45115.89990704.36240000.001275820.25
期末数42487000.69233716903.16617948.804555250.942629097.2321069491.611236076.20306311768.63累计摊销
期初数16135204.33155324063.12617948.804583328.862483964.7721192822.251236076.20201573408.33
本期增加金额859040.7626175630.43138404.3052775.5250000.0427275851.05
1)计提859040.7626175630.43138404.3052775.5250000.0427275851.05
本期减少金额45115.89501776.44240000.00786892.33
1)处置45115.89501776.44240000.00786892.33
期末数16994245.09181454577.66617948.804219956.722536740.2921002822.291236076.20228062367.05账面价值
期末账面价值25492755.6052262325.50335294.2292356.9466669.3278249401.58
期初账面价值26351796.3646732505.02946675.50145132.46116669.3674292778.70
(2)交易席位费
原价：
项目期初数本期增加本期减少期末数上海交易所
其中：A股 10548007.11 240000.00 10308007.11
B 股 256057.50 256057.50深圳交易所
其中：A股 10005427.00 10005427.00中小企业股份转让
500000.00500000.00
系统
小计21309491.61240000.0021069491.61
累计摊销：
第66页共137页项目期初数本期增加本期减少期末数上海交易所
其中：A股 10548004.11 240000.00 10308004.11
B 股 256057.50 256057.50深圳交易所
其中：A股 10005427.00 10005427.00中小企业股份转让
383333.6450000.04433333.68
系统
小计21192822.2550000.04240000.0021002822.29
账面价值：
项目期初数期末数上海交易所
其中：A股 3.00 3.00
B 股深圳交易所
其中：A股中小企业股份转让
116666.3666666.32
系统
合计116669.3666669.32
(3)未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书原因原所有人注销无法办理产权过户
土地使用权1431183.13手续
小计1431183.13
21.开发支出
本期增加本期减少项目期初数内部开确认为转入期末数其他其他发支出无形资产当期损益高乳化性大豆
分离蛋白的研23153.0023153.00究与开发
合计23153.0023153.00
第67页共137页22.商誉
(1)明细情况被投资单位名称或期末数期初数形成商誉的事项账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值哈高科白天鹅药业
3493428.123493428.123493428.123493428.12
集团有限公司湘财证券股份有限
1132884053.951132884053.951132884053.951132884053.95
公司收购营业部形成的
39937709.7039937709.7039937709.7039937709.70
商誉
合计1176315191.773493428.121172821763.651176315191.773493428.121172821763.65
(2)商誉账面原值被投资单位名称或本期企业本期减少期初数期末数形成商誉的事项合并形成处置其他哈高科白天鹅药业
3493428.123493428.12
集团有限公司湘财证券股份有限
1132884053.951132884053.95
公司收购营业部形成的
39937709.7039937709.70
商誉
合计1176315191.771176315191.77
(3)商誉减值准备被投资单位名称或本期增加本期减少期初数期末数形成商誉的事项计提其他处置其他哈高科白天鹅药业
3493428.123493428.12
集团有限公司
合计3493428.123493428.12
(4)商誉减值测试过程
1)商誉所在资产组或资产组组合相关信息
*公司以发行股份的方式购买湘财证券99.7273%股份，按照最终控制方账面价值确认所购关联方股权入账价值，将原最终控制方所持股权的商誉1132884053.95元进行确认。
根据《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定，公司将湘财证券整体确认为一个资产组，并对该资产组进行商誉减值测试。
*收购营业部形成的商誉
第68页共137页湘财证券资产组为收购的营业部组成，包括北京朝外大街证券营业部、上海金沙江路证
券营业部、深圳深南大道证券营业部、广州恒福路证券营业部、合肥长江中路证券营业部、
上海张杨路证券营业部、广州滨江东路证券营业部、哈尔滨中山路证券营业部、乌鲁木齐克
拉玛依东路证券营业部、成都西一环路证券营业部、海口国贸大道证券营业部、岳阳五里牌证券营业部等十二家。
2)商誉减值测试的过程与方法、结论
*公司年末对湘财证券资产组商誉进行减值测试，在进行减值测试估值时，采用市场法并参照可比交易案例的市净率指标，考虑相关影响因素后，对含有商誉资产组的公允价值进行评估。根据公司聘请的中联资产评估集团有限公司出具的《评估报告》(中联评报字〔2023〕第711号)，包含商誉的湘财证券资产组可收回金额为138.51亿元，账面价值97.97亿元，商誉并未出现减值损失。
*子公司湘财证券对收购营业部形成的商誉采用折现现金流量模型计算资产组可收回金额，可收回金额基于管理层批准的财务预算预计的未来现金流量预测并使用11.34%的税前折现率，用于推断财务预算之后年份的现金流量增长率为5.02%。上述对可收回金额的预计表明商誉并未出现减值损失。
23.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数经营租入
固定资产30819310.934323549.018302575.3026840284.64改良支出
装修费2932147.723462162.811210197.575184112.96户外广告
479673.0023713.98181479.91321907.07
牌
其他1412371.911687348.651374220.731725499.83
合计35643503.569496774.4511068473.5134071804.50
24.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
第69页共137页期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
坏账准备7681472.961920368.238215247.152053811.79固定资产减值准
286100.1671525.04286100.1671525.04
备内部交易未实现
8890000.002222500.008890000.002222500.00
利润
可抵扣亏损165382407.5341345601.87126002215.3431500553.84交易性金融资产
217285789.9254321447.49
公允价值变动融出资金减值准
4879619.971219904.996083695.821520923.96
备买入返售金融资
411432.52102858.13576905.60144226.40
产减值准备
应付职工薪酬67614695.8716903673.9777172418.1119293104.53
预提款项9424821.242356205.316452392.291613098.07其他权益工具投
14240914.003560228.5014240914.003560228.50
资公允价值变动
无形资产2444832.43611208.112858043.43714510.85长期股权投资减
102186774.6025546693.65102186774.6025546693.65
值准备
衍生金融工具385500.0096375.005291369.051322842.26权益法核算下长
1189823.71297455.93443684.09110921.02
期股权投资变动使用权资产及租
2375423.00593855.75
赁负债
租赁负债139088799.2134772199.81其他债权投资公
39384208.129846052.03
允价值变动
合计780777192.24195194298.06361075182.6490268795.66
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债
结构化主体利润95148.7523787.19481786.34120446.59
固定资产折旧54625873.5413656468.3849383715.7512345928.94
第70页共137页期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债交易性金融资产公
62364268.1215591067.03126912658.4431728164.61
允价值变动
使用权资产133171289.2233292822.31
合计250256579.6362564144.91176778160.5344194540.14
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额
递延所得税资产46973077.88148221220.1829963946.2060304849.46
递延所得税负债46973077.8815591067.0329963946.2014230593.94
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异517748321.51356488946.08
可抵扣亏损583997247.12335243009.72
合计1101745568.63691731955.80
25.其他非流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付长期资
39400.0039400.0050110126.6250110126.62
产购置款
合计39400.0039400.0050110126.6250110126.62
26.短期借款
项目期末数期初数
质押借款371000000.00861000000.00
抵押借款160000000.00240000000.00
保证借款10000000.00
第71页共137页项目期末数期初数
信用借款1990000.00
应计利息911388.8832601002.13
合计541911388.881135591002.13
27.拆入资金
(1)明细情况项目期末数期初数
转融通拆入资金400000000.001550000000.00
应计利息982770.192453215.02
合计400982770.191552453215.02
(2)转融通拆入资金期末数期初数剩余期限金额利率区间金额利率区间
1个月以内
1至3个月1550000000.002.80%
3至12个月400000000.002.10%
应计利息982770.192453215.02
合计400982770.191552453215.02
28.交易性金融负债
期末数期初数项目分类为以公允价值计量且分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金其变动计入当期损益的金融负债融负债
结构化主体中其他投资者享有份额30534351.2263811311.19
业绩补偿[注]21899036.11
债券借贷利息446054.91653150.36
合计52879442.2464464461.55
[注]2021年11月，公司子公司湘财证券股份有限公司投资的北京万里红科技股份有限第72页共137页公司(以下简称万里红）与上市公司北京东方中科集成科技股份有限公司（以下简称东方中科）（002819.SZ）完成重组，公司转为持有东方中科股权，并作为业绩承诺方签署业绩承诺及补偿协议，根据《北京东方中科集成科技股份有限公司2022年度业绩预告》预计万里红2022年度未完成业绩承诺，将触发业绩补偿条款，预计业绩补偿现金21899036.11元
29.应付账款
项目期末数期初数
应付经纪业务往来33374847.2515826889.75
应付手续费及佣金11737753.5411763912.24
应付货款719425.184012920.27
应付工程款116939.19626365.24
合计45948965.1632230087.50
30.预收款项
项目期末数期初数
租金2448090.882702770.55
合计2448090.882702770.55
31.合同负债
项目期末数期初数
预收货款912813.8745698317.12
预收物业及管理费3511391.58
预收手续费及佣金8175490.938680888.62
其他410181.14458787.55
合计9498485.9458349384.87
32.卖出回购金融资产款
(1)明细情况——按业务类型项目期末数期初数
第73页共137页债券质押式报价回购3024000.004323000.00
债券买断式卖出回购637117369.87
债券质押式卖出回购2006652000.00800870000.00
应计利息3430543.05740318.90
合计2650223912.92805933318.90
(2)明细情况——按金融资产种类项目期末数期初数
债券2646793369.87805193000.00
应计利息3430543.05740318.90
合计2650223912.92805933318.90
(3)担保物情况项目期末数期初数
债券2900582915.30872876207.74
小计2900582915.30872876207.74
(4)报价回购融入资金按剩余期限分类期末数期初数剩余期限金额利率区间金额利率区间
1个月内2050000.001.3%-2.0%2997000.001.5%-3.1%
1个月至3个月内974000.001.7%-2.0%1326000.002.6%-3.1%
小计3024000.004323000.00
33.代理买卖证券款
(1)明细情况项目期末数期初数普通经纪业务
其中：个人9374242800.4510226221416.01
机构1366022035.261185644213.99
小计10740264835.7111411865630.00信用业务
第74页共137页其中：个人686636095.07689785545.54
机构152615924.76240753472.71
小计839252019.83930539018.25
合计11579516855.5412342404648.25
(2)代理买卖证券款——外币款项期末数期初数币种原币金额汇率折人民币金额原币金额汇率折人民币金额
美元20343912.526.9646141687213.1617906317.556.3757114165308.80
港元39122687.730.893334948296.9638394358.600.817631391227.60
小计176635510.12145556536.40
34.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬298450747.44606494921.08654698347.27250247321.25
离职后福利—设
59660.6559163724.4459151425.0171960.08
定提存计划
辞退福利70000.004684822.884754822.88
合计298580408.09670343468.40718604595.16250319281.33
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津
291204666.48513542461.30566665726.54238081401.24
贴和补贴
职工福利费12113569.6112113569.61
社会保险费54163.1434812140.6634704481.61161822.19
其中：医疗保险
52045.6333709938.9633603758.36158226.23
费工伤保险
2622.94902235.91902758.672100.18
费生育保险
-505.43199965.79197964.581495.78费
住房公积金73063.7234373444.5634345378.96101129.32
第75页共137页项目期初数本期增加本期减少期末数工会经费和职工
7003854.1010744812.015960697.6111787968.50
教育经费
其他短期薪酬115000.00908492.94908492.94115000.00
小计298450747.44606494921.08654698347.27250247321.25
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险55933.2457378694.6157364759.2469868.61
失业保险费3727.411785029.831786665.772091.47
小计59660.6559163724.4459151425.0171960.08
35.应交税费
项目期末数期初数
增值税5120232.476135343.26
企业所得税51227782.82950815.54
城市维护建设税306891.10385764.32
代扣代缴个人所得税5589312.084952341.25
房产税571650.30597131.07
土地使用税332378.76336103.64
印花税145006.16123578.95
教育费附加及地方教育附加234473.21278569.77
其他247574.35250655.43
合计63775301.2514010303.23
36.其他应付款
(1)明细情况项目期末数期初数
应付股利564034.401990113.13
其他应付款43940922.63134242785.56
合计44504957.03136232898.69
第76页共137页(2)应付股利项目期末数期初数
普通股股利564034.401990113.13
小计564034.401990113.13
(3)其他应付款项目期末数期初数
往来款42240038.66127493921.40
押金保证金890025.821439875.56
其他810858.155308988.60
合计43940922.63134242785.56
37.一年内到期的非流动负债
(1)明细情况项目期末数期初数
一年内到期的长期收益凭证540482135.20
一年内到期的租赁负债43152189.30
合计583634324.50
(2)其他说明
一年内到期的长期收益凭证本期增减变动见附注五（一）40。
38.其他流动负债
(1)明细情况项目期末数期初数
代理兑付债券款1506.601506.60
待转销项税69693.815928161.80
应付短期融资款1787535533.463177261970.24
合计1787606733.873183191638.64
(2)应付短期融资款项目面值起息日期债券期限发行金额票面利率
第 77 页 共 137 页22 湘财证券 CP001 100.00 2022/5/19 270 天 800000000.00 3.20%
收益凭证100.002021/1/28~2022/12/2327~365天4952880000.001.31%~7.00%应计利息
合计5752880000.00
(续上表)项目期初数本期增加本期减少期末余额
22 湘财证券 CP001 800000000.00 800000000.00
收益凭证3116680000.001836200000.004003640000.00949240000.00
应计利息60581970.24124948025.37147234462.1538295533.46
合计3177261970.242761148025.374150874462.151787535533.46
39.长期借款
项目期末数期初数
信用借款915000.00915000.00
合计915000.00915000.00
40.应付债券
(1)明细情况项目期末数期初数
公司债券3703513614.431956938645.00
长期收益凭证975894194.90659089176.28
应计利息101011853.4456728825.10
合计4780419662.772672756646.38
(2)应付债券增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）项目面值起息日期债券期限发行金额票面利率湘财证券股份有限公司公开发行2021年公司债
100.002021/7/193年950000000.004.00%券（面向专业投资者）
（第一期）（品种一）湘财证券股份有限公司
100.002021/7/193年380000000.006.00%
公开发行2021年公司债
第78页共137页券（面向专业投资者）
（第一期）（品种二）湘财证券股份有限公司
2022年面向专业投资者3（2+1）
100.002022/6/20750000000.004.87%公开发行公司债券（第年一期）湘财证券股份有限公司
2022年面向专业投资者3（2+1）
100.002022/11/7500000000.004.53%公开发行公司债券（第年二期）
2021/5/21~538~900
长期收益凭证[注]1754620000.003.6%~5.3%
2022/12/21天
湘财股份有限公司2021年非公开发行公司债券100.002021/6/282+3年300000000.006.30%
（第一期）湘财股份有限公司2021年非公开发行公司债券100.002021/12/172+1年340000000.006.90%
（第二期）湘财股份有限公司2022年非公开发行可交换公100.002022/4/283年482000000.006.00%
司债券（第一期）湘财股份有限公司2022年非公开发行可交换公100.002022/9/233年318000000.006.00%
司债券（第二期）应计利息
合计5774620000.00
(续上表)项目期初数本期增加本期减少期末余额湘财证券股份有限公司公开发行2021年公司债券
937169254.051350269.49938519523.54（面向专业投资者）（第一期）（品种一）湘财证券股份有限公司公开发行2021年公司债券
379769390.9589443.03379858833.98（面向专业投资者）（第一期）（品种二）湘财证券股份有限公司
2022年面向专业投资者
750865097.863283018.87747582078.99公开发行公司债券（第一期）
湘财证券股份有限公司500194687.352641509.43497553177.92
第79页共137页2022年面向专业投资者公开发行公司债券（第二期）
长期收益凭证[注]659089176.281094497527.62270000000.001483586703.90湘财股份有限公司2021年非公开发行公司债券300000000.00300000000.00
（第一期）湘财股份有限公司2021年非公开发行公司债券340000000.00340000000.00
（第二期）湘财股份有限公司2022年非公开发行可交换公司482000000.00482000000.00债券（第一期）湘财股份有限公司2022年非公开发行可交换公司318000000.00318000000.00债券（第二期）
应计利息56728825.10212176080.50135103425.96133801479.64
合计2672756646.383359173105.85711027954.265320901797.97
[注]长期收益凭证中包含一年内到期的长期收益凭证，其发行金额508190000.00元。
41.租赁负债
项目期末数期初数
尚未支付的租赁付款额146799217.50162425213.49
减：未确认的融资费用10722012.0214185435.10
减：重分类至一年内到期的其他非流动负债43152189.30
合计92925016.18148239778.39
42.递延收益
(1)明细情况本期增项目期初数本期减少期末数形成原因加
政府补助2602369.47395244.212207125.26
合计2602369.47395244.212207125.26
(2)政府补助明细情况
第80页共137页本期新增本期计入当期损与资产相关/与项目期初数期末数
补助金额益金额[注]收益相关
污水处理工程1068315.45127640.38940675.07与资产相关
厌氧池气味工程472141.05114910.79357230.26与资产相关
高性能大豆分离蛋白140844.5751216.2489628.33与资产相关功能性大豆分离蛋白
36166.633500.0432666.59与资产相关
生产技术研究
国家级火炬计划项目262500.0824999.96237500.12与资产相关一种注射型大豆分离
36166.633500.0432666.59与资产相关
蛋白及其制备方法一种高分散性大豆分
52499.965000.0447499.92与资产相关
离蛋白及其制备方法
疫情设备补助533735.1064476.72469258.38与资产相关
小计2602369.47395244.212207125.26
[注]政府补助本期计入当期损益或冲减相关成本金额情况详见本财务报表附注五(四)2之说明
43.股本
(1)明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）公积项目期初数发行送其期末数金小计新股股他转股
股份总数2854958418.00165541.00165541.002855123959.00
(2)其他说明2022年8月26日，第九届董事会第二十五次会议审议并通过了《关于2021年股票期权激励计划首次授予第一个行权期行权条件成就的议案》，截至2022年12月31日，共10人参与行权，新增股本165541.00元。
44.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
第81页共137页项目期初数本期增加本期减少期末数
股本溢价6912315864.471474970.316913790834.78
其他资本公积-19996212.0315359761.02227224.63-4863675.64
合计6892319652.4416834731.33227224.636908927159.14
(2)其他说明
本期股权激励行权新增股本溢价1474970.31元；股份支付形成资本公积
12363552.21元；权益法下被投资单位其他权益变动确认其他资本公积2996208.81元；
转让哈尔滨高科物业管理有限公司80%股权资本公积减少227224.63元。
45.其他综合收益
归属于母公司股本期发生额
项目东的其他综合收减：前期计入其他综合收
益期初余额所得税前发生额减：所得税费用益当期转入损益不能重分类进损益
-10680685.50的其他综合收益
其中：其他权益工具
-10680685.50投资公允价值变动将重分类进损益的
-2260207.55-23311139.31-7259901.03其他综合收益
其中：其他债权投资
-39384208.12-9846052.03公允价值变动其他债权投
10344604.002586151.00
资信用减值准备权益法下可
转损益的其他综合-2260207.555728464.81收益
其他综合收益合计-12940893.05-23311139.31-7259901.03
(续上表)本期发生额归属于母公司股
项目减：前期计入其他税后归税后归属于母公东的其他综合收综合收益当期转入合计属于少司益期末余额留存收益数股东不能重分类进损益
-10680685.50的其他综合收益
其中：其他权益工
具投资公允价-10680685.50值变动
第82页共137页将重分类进损益的
-16051238.28-16051238.28-18311445.83其他综合收益
其中：其他债权投
-29538156.09-29538156.09-29538156.09资公允价值变动其他债权投
7758453.007758453.007758453.00
资信用减值准备权益法下可
转损益的其他综合5728464.815728464.813468257.26收益
其他综合收益合计-16051238.28-16051238.28-28992131.33
46.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积363994072.617005665.40370999738.01
合计363994072.617005665.40370999738.01
(2)其他说明
本期根据母公司净利润的10%提取盈余公积7005665.40元。
47.一般风险准备
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
一般风险准备470889858.1521946851.44492836709.59
交易风险准备450351300.1614602841.57464954141.73
合计921241158.3136549693.01957790851.32
(2)其他说明
根据2022年度湘财证券股份有限公司（以下简称湘财证券）净利润提取一般风险准备
14602841.57元及交易风险准备14602841.57元；按2022年度大集合管理费收入的20%，
公募集合管理费收入的10%，湘财证券提取一般风险准备4605428.76元，湘财基金有限公司提取一般风险准备2738581.11元。
48.未分配利润
第83页共137页项目本期数上年同期数
期初未分配利润1541449926.901580489391.73
加：本期归属于母公司所有者的净利润-326290803.93485752070.99
减：提取法定盈余公积7005665.4055037123.11提取任意盈余公积
提取一般风险准备36549693.01144986797.57
应付普通股股利379994960.69199996085.54
其他综合收益结转留存收益-4808064.65
其他129579594.25
期末未分配利润791608803.871541449926.90
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入1756613815.341734487237.882545475729.892518439097.81
其他业务收入12867258.6211635129.632797856.453533391.97
合计1769481073.961746122367.512548273586.342521972489.78
其中：与客户之间
1761954556.561741222393.702540848782.552519873689.49
的合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
贸易业务1696822765.181691655316.972442454822.632447185925.02
制药业务9270366.448168966.8321324600.9313650980.25
食品加工业务12409873.949074070.9325291921.8820360377.86
防水卷材业务20433568.2612697760.8027188330.3116766195.63
其他23017982.7419626278.1724589106.8021910210.73
小计1761954556.561741222393.702540848782.552519873689.49
第84页共137页本期数上年同期数项目收入成本收入成本收入确认时间
商品（在某一时点
1736500521.821727220585.432509506281.182493351061.82
转让）
服务（在某一时段
25454034.7414001808.2731342501.3726522627.67内提供）
小计1761954556.561741222393.702540848782.552519873689.49
(3)分摊至剩余履约义务的交易价格
2022年12月31日，公司已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应
的收入金额为17947130.72元，公司预计该金额将随着工程的完工进度，在未来1-23个月内确认为收入。
(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为58349384.87元。
2.利息收入/利息支出
项目本期数上年同期数
利息收入820293248.59863635864.11
货币资金及结算备付金利息收入265273938.48263913286.80
融出资金利息收入479689810.43568260495.27
买入返售金融资产利息收入6465950.877205208.08
其中：股权质押回购利息收入5768657.546380359.88
其他债权投资利息收入52926122.90其他按实际利率法计算的金融资
15937425.9124256873.96
产产生的利息收入
利息支出407926542.34428472330.59
应付短期融资款利息支出125143714.18132353531.56
拆入资金利息支出33236748.7142477350.94
其中：转融通利息支出33236748.7142477350.94
卖出回购金融资产利息支出50642172.3281638256.95
其中：报价回购利息支出87689.45104750.77
收益权转让融入资金利息18788888.89
第85页共137页支出
代理买卖证券款利息支出45570696.7545288088.15
应付债券利息支出146813105.88116966387.80
其中：次级债券利息支出39518111.20
租赁负债利息支出5739894.455730414.35其他按实际利率法计算的金融负
780210.054018300.84
债产生的利息支出
利息净收入412366706.25435163533.52
3.手续费及佣金收入/手续费及佣金支出
(1)明细情况项目本期数上年同期数
证券经纪业务净收入530392822.02716964513.80
证券经纪业务收入727447466.53967430874.07
代理买卖证券业务667883415.32859658914.25
交易单元席位租赁15209127.9935527714.35
代销金融产品业务43426748.8171251960.99
IB 业务收入 928174.41 992284.48
证券经纪业务支出197054644.51250466360.27
代理买卖证券业务197054644.51250466360.27
投资银行业务净收入88797902.9593737614.05
投资银行业务收入92456139.1695814148.31
证券承销业务79836013.3976114903.06
证券保荐业务8014150.915797169.75
财务顾问业务4409433.9813666226.45
债券受托管理业务196540.88235849.05
投资银行业务支出3658236.212076534.26
证券承销业务3658236.212076534.26
资产管理业务净收入32824229.9630005743.46
资产管理业务收入32868317.6430018215.99
第86页共137页资产管理业务支出44087.6812472.53
基金管理业务27487840.5123332078.62
基金管理业务收入28297590.4424023972.91
基金管理业务支出809749.93691894.29
投资咨询业务39660571.1835403845.86
投资咨询业务收入39660571.1835403845.86投资咨询业务支出
其他手续费及佣金净收入5659579.136815655.88
其他手续费及佣金收入5659579.136815655.88其他手续费及佣金支出
合计724822945.75906259451.67
其中：手续费及佣金收入总计926389664.081159506713.02
手续费及佣金支出总计201566718.33253247261.35
(2)财务顾问业务净收入项目本期数上年同期数
并购重组财务顾问业务净收入——
471698.1194339.62
境内上市公司
其他财务顾问业务净收入3937735.8713571886.83
小计4409433.9813666226.45
(3)代理销售金融产品情况本期数上年同期数项目销售总金额代销收入销售总金额代销收入
基金1876811999.3743426748.816517804505.4071079850.15
其他金融产品20850000.00172110.84
小计1876811999.3743426748.816538654505.4071251960.99
4.税金及附加
项目本期数上年同期数
房产税4742991.845332769.37
城市维护建设税4564987.706343519.81
第87页共137页项目本期数上年同期数
教育费附加及地方教育附加3330306.344597183.38
印花税1399432.332304025.28
土地使用税719420.41754212.17
车船使用税128312.6718048.72
残疾人保障金54663.7630540.20
垃圾处理费1723.501708.50
其他707297.27640756.41
合计15649135.8220022763.84
5.销售费用
项目本期数上年同期数
会议费5965795.063851026.00
职工薪酬2854792.714703780.91
广告费2520695.422681209.23
售后服务233000.003675260.00
业务费113433.322606444.49
其他720311.34249085.37
合计12408027.8517766806.00
6.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬658506114.15737813888.00
折旧费89859079.2281634956.49
办公费84803337.2976128619.53
电子设备运转费55948922.4854318721.56
业务招待费35013202.6543732070.76
交易所席位年费29494921.3624806372.69
无形资产摊销费27275851.0524530635.24
第88页共137页项目本期数上年同期数
股权激励12458713.619536706.64
投资者保护基金5405364.7332530558.66
其他96371293.37101265378.31
合计1095136799.911186297907.88
7.研发费用
项目本期数上年同期数
技术开发费3311516.60
职工薪酬1460597.57194107.99
折旧费912124.48
材料费156790.8497244.01
检测费67370.74
其他497091.043082.36
合计6405491.27294434.36
8.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出113918466.88138433122.11
减：利息收入7202366.825203840.00
减：汇兑收益21996.42-7761.00
融资费用15574171.2813438286.81
手续费及其他67966.98438375.71
合计122336241.90147113705.63
9.其他收益
计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
与资产相关的政府补助[注]395244.21530244.17395244.21
与收益相关的政府补助[注]5942153.176703804.995942153.17
第89页共137页计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
代扣个人所得税手续费返还1789751.001248107.341789751.00
增值税加计抵减82169.49122490.2282169.49
合计8209317.878604646.728209317.87
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)2之说明
10.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益-13178632.65819472.94
处置长期股权投资产生的投资收益100249.69
交易性金融资产在持有期间的投资收益69219502.0682159258.14
处置交易性金融资产取得的投资收益116021914.36289189660.33
处置其他债权投资取得的投资收益5220216.34
处置衍生金融工具取得的投资收益22701860.3015179818.71
合计200085110.10387348210.12
11.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数
交易性金融资产-276912449.17315422039.87
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益4905869.05-8986149.05分类为以公允价值计量且其变动计入当期
-281818318.22324408188.92损益的金融资产产生的公允价值变动收益
交易性金融负债2145259.42-142117.68
其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期
2145259.42-142117.68
损益的金融资产产生的公允价值变动收益
合计-274767189.75315279922.19
12.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失2606533.315743784.09
第90页共137页项目本期数上年同期数
融出资金减值损失1204075.85838140.86
买入返售金融资产减值损失165473.08106192.29
其他债权投资减值损失-10344604.00
合计-6368521.766688117.24
13.资产减值损失
项目本期数上年同期数
长期股权投资减值损失-165323166.03-357536.00
合计-165323166.03-357536.00
14.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益-2102.9229258.31-2102.92
无形资产处置收益12848.5212848.52
使用权资产处置损益-330605.9011050.37-330605.90
合计-319860.3040308.68-319860.30
15.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
非流动资产处置利得合计83514.13316654.2283514.13
其中：固定资产处置利得83514.13316654.2283514.13
政府补助7243000.005738200.007243000.00
违约金、罚款收入131835.12150000.00131835.12
其他2611737.20717135.462611737.20
合计10070086.456921989.6810070086.45
[注]本期计入营业外收入的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)2之说明
16.营业外支出
第91页共137页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
非流动资产处置损失合计1253719.10186735.351253719.10
其中：固定资产处置损失766093.60186735.35766093.60
对外捐赠5069900.005158400.005069900.00
预计回购支出426890.33
存货处置损失646145.26
罚款、滞纳金44615.78163253.6544615.78
其他50327.61311001.4850327.61
合计6418562.496892426.076418562.49
17.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用84196295.03146539668.68
递延所得税费用-79331941.4278836806.66
合计4864353.61225376475.34
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额-323302032.46713092085.49
按母公司适用税率计算的所得税费用-80825508.15178273021.38
子公司适用不同税率的影响1376961.04-270928.58
调整以前期间所得税的影响359893.58838233.31
非应税收入的影响-18579066.95-16705944.76
不可抵扣的成本、费用和损失的影响9528096.6910295904.36使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-8892.52-58732.39影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
93012869.9253004922.02
或可抵扣亏损的影响
所得税费用4864353.61225376475.34
第92页共137页18.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)46之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
存出保证金净额261964170.35
往来款及备用金76190752.24270897044.72
政府补助13185153.1712445004.99
代收资管产品税金4680958.1321709955.59
结构化主体4050694.7016001442.40
租赁收入4691254.587866977.84
利息收入2701488.311605786.77
收到的税费手续费返还1758843.081321339.06
其他595712.611722633.63
合计369819027.17333570185.00
2.支付其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
其他债权投资的净支出额3413321442.25
管理费用379050638.08365442870.86
结构化主体26340509.85
往来款及备用金23956315.68304633607.04
销售费用10622869.6013063025.09
研发费用4458601.24
存出保证金净额324452.25254681012.54
财务费用67966.98438375.71
其他5164821.685739659.50
合计3863307617.61943998550.74
第93页共137页3.收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
借款及利息收回4493851.2972308719.73
合计4493851.2972308719.73
4.收到其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
发行收益凭证2931410000.004936557000.00
定期存款解抵押10500000.00
定期存款及筹资性利息收入55607027.22
非金融机构借款1019200000.00
合计2997517027.225955757000.00
5.支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
兑付收益凭证4273640000.003659792000.00
偿还租赁负债57907584.0645434593.78
发行股票债券费用27904665.8534191471.09
非金融机构借款1019200000.00
定期存款质押66100000.00
合计4359452249.914824718064.87
6.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料补充资料本期数上年同期数
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-328166386.07487715610.15
加：资产减值准备171691687.79-6330581.24
第94页共137页补充资料本期数上年同期数
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
46548923.4743473543.29
产折旧
使用权资产折旧51204076.7445649136.50
无形资产摊销27275851.0524530635.24
长期待摊费用摊销11068473.518951632.12
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
319860.30-40308.68损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1170204.97-129918.87
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）274767189.75-315279922.19
利息支出278251714.51273839222.60
汇兑损失(收益以“－”号填列)-18132825.864131708.80
财务费用（收益以“－”号填列）124969763.23148281116.69
投资损失（收益以“－”号填列）13009644.20-44201163.14
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-57912710.6758085468.81
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-18833079.7520751337.85
存货的减少（增加以“－”号填列）2692217.20-1030428.45以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
1457562004.56587067389.17
资产等的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-779861691.62-1450091271.28
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-430845292.79-243532552.67
其他12458713.619536706.64
经营活动产生的现金流量净额839238338.13-348622638.66
2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额12356378875.5913683952655.11
减：现金的期初余额13683952655.1112233803544.24
加：现金等价物的期末余额2986098372.58980740113.34
第95页共137页补充资料本期数上年同期数
减：现金等价物的期初余额980740113.342294684726.89
现金及现金等价物净增加额677784479.72136204497.32
(2)本期收到的处置子公司的现金净额项目本期数
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物6126555.47
其中：哈尔滨高科物业管理有限公司6126555.47
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物1616191.93
其中：哈尔滨高科物业管理有限公司1616191.93
处置子公司收到的现金净额4510363.54
(3)现金和现金等价物的构成项目期末数期初数
1)现金12356378875.5913683952655.11
其中：库存现金71268.2891002.91
可随时用于支付的银行存款10436211380.3411418698354.75
可随时用于支付的其他货币资金462057.055235847.35
结算备付金1919634169.922259927450.10
2)现金等价物2986098372.58980740113.34
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额15342477248.1714664692768.45
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(四)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产
项目期末账面价值受限原因
交易性金融资产1488740495.23
其中：股票178650.00已经融出
基金125459401.83已经融出
股票25106674.85在限售承诺期内
第96页共137页债券657463566.89普通回购交易
债券398930055.35债券借贷
信托计划4779480.36不设置开放期或在限售承诺期内
资产管理计划76257442.49不设置开放期或在限售承诺期内
基金199584876.84未上市
基金980346.62在限售承诺期内
其他债权投资1822452442.62
其中：债券1211517376.97普通回购交易
债券602945776.55债券借贷
债券7989289.10报价回购交易质押
固定资产92905779.31借款抵押
无形资产20722688.67借款抵押
投资性房地产17794834.74借款抵押
长期股权投资1973059471.41借款质押
其他非流动金融资产75116529.60借款质押
合计5490792241.58
2.政府补助
(1)明细情况
1)与资产相关的政府补助
期初本期期末本期摊销项目本期摊销说明递延收益新增补助递延收益列报项目
污水处理工程1068315.45127640.38940675.07其他收益厌氧池气味工
472141.05114910.79357230.26其他收益
程高性能大豆分
140844.5751216.2489628.33其他收益
离蛋白功能性大豆分
离蛋白生产技36166.633500.0432666.59其他收益术研究国家级火炬计
262500.0824999.96237500.12其他收益
划项目
一种注射型大36166.633500.0432666.59其他收益
第97页共137页期初本期期末本期摊销项目本期摊销说明递延收益新增补助递延收益列报项目豆分离蛋白及其制备方法一种高分散性
大豆分离蛋白52499.965000.0447499.92其他收益及其制备方法
疫情设备补助533735.1064476.72469258.38其他收益
小计2602369.47395244.212207125.26
2)与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项目金额列报项目说明上海市浦东新区扶持资浦府规〔2021〕7号文件、浦东新区“十
7126000.00营业外收入金四五”期间安商育商政策
人社厅发〔2022〕41号、沈疫防指发〔2022〕
稳岗及培训补贴1401753.17其他收益9号、湘人社规〔2022〕19号、人社部发
〔2022〕23号、浙人社发〔2022〕37号等中国（上海）自由贸易试验区临港新片区管
落户奖励1200000.00其他收益理委员会合作协议
黑工信运行规联发〔2021〕4号、哈工信规
规模以上企业奖励700000.00其他收益
〔2021〕9号制造业高质量发展实现
500000.00其他收益哈政规〔2021〕10号
工业强市
技术创新示范企业认定500000.00其他收益哈工信〔2022〕3号
产业扶持资金441000.00其他收益青政办发〔2021〕9号
2022年财政扶持兑现380000.00其他收益产业专项资金扶持
企业政策性补贴315400.00其他收益济政发〔2018〕31号
金融服务业发展专项资琼金办〔2016〕44号、苏园管〔2014〕67
204000.00其他收益
金号
高新企业认定奖补150000.00其他收益黑政办规〔2021〕7号
哈财指（教）〔2022〕275号、黑政办规〔2021〕
研发投入奖补140000.00其他收益
7号
上海市经济信息化委、市财政局关于印发
中小企业发展专项资金117000.00营业外收入
《上海市中小企业发展专项资金管理办法》
支持企业稳产复产补助10000.00其他收益哈工信发〔2022〕40号
小计13185153.17
(2)本期计入当期损益的政府补助金额为13580397.38元。
第98页共137页3.金融工具计量基础
(1)金融资产计量基础分类表期末数以公允价值计量且其变动计入其他以公允价值计量且其变动计入当期损益综合收益指定为以公允按照《金融工具按照《套期会以摊余成项目分类为以公允价价值计量且其分类为以公允价值确认和计量》准计》准则指定为本计量的值计量且其变动变动计入其他计量且其变动计入则指定为以公允以公允价值计金融资产计入其他综合收综合收益的非当期损益的金融资价值计量且其变量且其变动计益的金融资产交易性权益工产动计入当期损益入当期损益的具投资的金融资产金融资产
货币资金10436745140.27
结算备付金1919634173.44
融出资金6402698160.51衍生金融资产
存出保证金157880291.28
应收款项融资374017.50
应收款项709394511.13
其他应收款34327684.53
买入返售金融资产70832293.51
交易性金融资产6915420772.02一年内到期的非流动
1873110512.00
资产
其他债权投资1562148628.74
其他权益工具投资31659086.00
其他非流动金融资产153299042.40
小计19731512254.673435633158.2431659086.007068719814.42
(续上表)期初数以公允价值计量且其变动计入其他以公允价值计量且其变动计入当期损益以摊余成综合收益项目本计量的分类为以公允价指定为以公允分类为以公允价按照《金融工具按照《套期会金融资产值计量且其变动价值计量且其值计量且其变动确认和计量》准计》准则指定为计入其他综合收变动计入其他计入当期损益的则指定为以公允以公允价值计
第99页共137页益的金融资产综合收益的非金融资产价值计量且其变量且其变动计交易性权益工动计入当期损益入当期损益的具投资的金融资产金融资产
货币资金11490126810.59
结算备付金2259927450.10
融出资金8398191754.28
衍生金融资产5398506.81
存出保证金419528031.67
应收款项融资258715.00
应收款项337876262.46
其他应收款102045725.99
买入返售金融资产599390069.47
交易性金融资产6610814845.39
其他权益工具投资31659086.00
其他非流动金融资产147824077.00
小计23607086104.56258715.0031659086.006764037429.20
(2)金融负债计量基础分类表期末数以公允价值计量且其变动计入当期损益以摊余成
项目分类为以公允价值按照《金融工具确认和按照《套期会计》准则指本计量的计量且其变动计入计量》准则指定为以公定为以公允价值计量且金融负债当期损益的金融负允价值计量且其变动计其变动计入当期损益的债入当期损益的金融负债金融负债
短期借款541911388.88
应付短期融资款1787535533.46
拆入资金400982770.19
交易性金融负债52879442.24衍生金融负债应付票据
应付账款45948965.16
卖出回购金融资产2650223912.92
代理买卖证券款11579516855.54
第100页共137页其他应付款44504957.03
应付债券4780419662.77
长期借款915000.00
租赁负债92925016.18
一年内到期的非流动负债583634324.50
其他金融负债1506.60
小计22508519893.2352879442.24
(续上表)期初数以公允价值计量且其变动计入当期损益以摊余成
项目分类为以公允价值按照《金融工具确认和按照《套期会计》准则指本计量的计量且其变动计入计量》准则指定为以公定为以公允价值计量且金融负债当期损益的金融负允价值计量且其变动计其变动计入当期损益的债入当期损益的金融负债金融负债
短期借款1135591002.13
应付短期融资款3177261970.24
拆入资金1552453215.02
交易性金融负债64464461.55
衍生金融负债9130625.86
应付票据203055171.83
应付账款32230087.50
卖出回购金融资产805933318.90
代理买卖证券款12342404648.25
其他应付款136232898.69
应付债券2672756646.38
长期借款915000.00
租赁负债148239778.39一年内到期的非流动负债
其他金融负债1506.60
小计22207075243.9373595087.41
4.受托客户资产管理业务
第101页共137页(1)明细情况资产项目期末数期初数负债项目期末数期初数
受托管理资金存款211767197.49178637993.48受托管理资金6210089025.675943796631.90
客户结算备付金2892101.0131750504.30应付款项96179665.79525548233.79存出与托管客户资
358216.52230.05
金
应收款项220677.9978725049.73
受托投资6091030498.456180231088.13
其中：投资成本6032577035.136337882705.43已实现未
58453463.32-157651617.30
结算损益
合计6306268691.466469344865.69合计6306268691.466469344865.69
(2)业务分类情况项目集合资产管理业务单一资产管理业务专项资产管理业务期末产品数量1272期末客户数量16334713
其中：个人客户162971机构客户37613
期初受托资金1911517998.612429806633.291602472000.00
其中：自有资金投入136157366.08
个人客户1766552586.78
机构客户8808045.752429806633.291602472000.00
期末受托资金2395798920.002283316105.671530974000.00
其中：自有资金投入139767366.08
个人客户2218779506.5039405592.21
机构客户37252047.422243910513.461530974000.00
期末主要受托资产初始成本2327123744.842174789433.891530974000.00
其中：股票146616472.8742524932.96
基金93017681.031212663370.27
债券2057985007.34347374168.41
其他29504583.60572226962.251530974000.00
第102页共137页当期资产管理业务净收入30817751.942501688.29
5.融资融券业务
(1)融券业务明细情况项目期末公允价值期初公允价值
融出证券194060113.27264006640.30
其中：交易性金融资产125638051.83251998043.70
转融通融入证券68422061.4412008596.60
转融通融入证券总额108884679.0051244158.00
(2)融资融券业务违约概率情况说明
2022年1月1日至2022年12月31日，累计强制平仓违约金额2472989.25元占融
资融券交易额的0.0028%，平仓后仍未实现的债权金额为0元。
(3)客户因融资融券业务向公司提供的担保物公允价值情况担保物类别期末公允价值期初公允价值
资金376727789.48583681867.79
债券16513795.2825966031.28
股票16178975179.3023075646376.27
其他407629848.11335903137.13
小计16979846612.1724021197412.47
六、合并范围的变更
(一)处置子公司单次处置对子公司投资即丧失控制权处置价款与处置投资丧失控制权子公司股权处置股权处置股权处丧失控制对应的合并财务报表时点的确定
名称价款比例（%）置方式权的时点层面享有该子公司净依据资产份额的差额已收到大部哈尔滨高科分股权转让
物业管理有6126555.4780.00转让2022-9-30-101579.96款，经营决限公司策权已转移（续上表）
第103页共137页丧失控按照公允价丧失控制权之与原子公司股权投制权之丧失控制权之丧失控制权之值重新计量日剩余股权公资相关的其他综合子公司
日剩余日剩余股权的日剩余股权的剩余股权产允价值的确定收益、其他所有者名称股权的账面价值公允价值生的利得或方法及主要假权益变动转入投资比例（%）损失设损益的金额哈尔滨高科
物业管理有20.001557033.861531638.87-25394.99股权处置价款227224.63限公司
(二)其他
根据2014年修订的《企业会计准则第33号──合并财务报表》，综合评估合并报表范围内所有主体担任管理人和投资人的情况，对因持有投资份额而享有的回报使公司面临可变回报的影响重大的结构化主体进行了合并(包含资产管理计划及投资基金)。故自上述结构化主体成立之日起，将其纳入合并报表范围，在资产管理计划终止并完成清算时不再将其纳入合并报表范围。本期湘财证券金福 1号 FOF 集合资产管理计划公司自有资金退出，公司面临可变回报的影响较小，不再纳入合并报表范围。
七、在其他主体中的权益
(一)在重要子公司中的权益
1.重要子公司的构成
主要持股比例（%）取得子公司名称注册地业务性质经营地直接间接方式
湘财证券股份有限公司长沙市长沙市证券业99.750.25合并哈高科大豆食品有限责
哈尔滨市哈尔滨市大豆深加工100.00设立任公司哈高科绥棱二塑有限公防水材料生产
绥化市绥棱县绥化市绥棱县50.47设立司与销售黑龙江省哈高科营养食
哈尔滨市哈尔滨市营养食品销售100.00设立品有限公司哈尔滨哈高科油脂有限
巴彦县巴彦县粮油加工100.00设立责任公司哈尔滨高科科技企业孵
哈尔滨市哈尔滨市科技企业孵化100.00设立化器有限公司哈高科白天鹅药业集团药品生产与销
哈尔滨市哈尔滨市100.00合并有限公司售哈尔滨高科技集团房地
哈尔滨市哈尔滨市处理债权债务100.00设立产开发有限公司
浙江湘链实业有限公司杭州市杭州市贸易批发100.00设立
第104页共137页主要持股比例（%）取得子公司名称注册地业务性质经营地直接间接方式黑龙江哈高科实业（集哈尔滨市哈尔滨市资本市场服务100.00设立
团）有限公司科技推广和应
杭州智湘科技有限公司杭州市杭州市100.00设立用服务上海益同投科技有限公科技推广和应
上海市上海市25.0030.00设立司用服务
2.重要的非全资子公司
少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额哈高科绥棱二塑有
49.53%1268189.21402879.2919543766.84
限公司上海益同投科技有
45.00%-3143771.359958580.19
限公司
3.重要非全资子公司的主要财务信息
(1)资产和负债情况期末数子公司非流动负名称流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计债哈高科绥
棱二塑有27785747.2616138956.0843924703.344941911.4715000.004956911.47限公司上海益同
投科技有20205425.393273201.4023478626.79906348.88442099.721348448.60限公司（续上表）期初数子公司非流动负名称流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计债哈高科绥
棱二塑有28035970.9616877850.8044913821.767739972.3715000.007754972.37限公司上海益同
投科技有29054591.41128125.6229182717.03128947.268185.76137133.02限公司
(2)损益和现金流量情况子公司本期数名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
哈高科绥棱二塑有限20433568.262503298.00-1819270.77
第105页共137页子公司本期数名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量公司上海益同投科技有限
486888.00-6986158.56-6986158.56-8526513.27
公司
(续上表)子公司上年同期数名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量哈高科绥棱二塑有限
27631994.253763279.843763279.847531399.24
公司上海益同投科技有限
-986128.90-986128.90-1198256.92公司
(二)在合营企业或联营企业中的权益
1.重要的合营企业或联营企业
合营企业或联主要持股比例（%）对合营企业或联营企业注册地业务性质营企业名称经营地直接间接投资的会计处理方法上海大智慧股互联网金融
上海上海14.65权益法核算份有限公司信息服务
2.重要联营企业的主要财务信息
项目期末数/本期数期初数/上年同期数上海大智慧股份有限公司
流动资产1675654259.681766760471.62
非流动资产660875862.82561410349.50
资产合计2336530122.502328170821.12
流动负债632114474.48662340658.47
非流动负债85233126.6289423704.69
负债合计717347601.10751764363.16
少数股东权益7226752.73
归属于母公司所有者权益1611955768.671576406457.96按持股比例计算的净资产份
236072354.81231736468.69
额调整事项
商誉2258970611.222267594498.46内部交易未实现利润
第106页共137页其他-165323166.03对联营企业权益投资的账面
2329719800.002499330967.15
价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入780253394.26818661643.77
净利润-92528144.7416049531.09终止经营的净利润
其他综合收益39135181.33-15232125.57
综合收益总额-53392963.41817405.52本期收到的来自联营企业的股利
3.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业
投资账面价值合计103363279.69101977900.54下列各项按持股比例计算的合计数
净利润-225052.49-1525122.01其他综合收益
综合收益总额-225052.49-1525122.01
(三)在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
本公司发起设立的未纳入合并财务报表范围的结构化主体，包括本公司发行的资产管理计划和证券投资基金，这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并收取管理费收入和业绩报酬，其募资方式是向投资者发行投资产品。本公司在这些未纳入合并财务报表范围的结构化主体中享有的权益主要包括直接持有投资取得的投资收益或通过管理这些结构化主体收取管理费收入及业绩报酬。
报告期内，本公司通过直接持有本公司发起设立的未纳入合并财务报表范围的结构化主体中享有的权益在本公司资产负债表中的相关资产负债项目账面价值及最大损失风险敞口
列示如下：
账面价值最大损失敞口项目期末数期初数期末数期初数
第107页共137页交易性金融资产31783880.6523847029.1731783880.6523847029.17
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
第108页共137页3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自六个方面：一是经纪业务代理客户买卖证券，若在结算当日客户的资金不足以支付交易所需的情况下，公司有责任代客户进行结算而造成损失的风险；
二是融资融券交易、股票质押式回购交易等信用类业务的信用风险，主要指由于客户违约及其担保品不足以偿还债务而给公司带来损失的风险；三是信用类产品投资和交易的违约风险，即所投资信用类产品之融资人、发行人或交易对手出现违约、拒绝支付到期本息，或者因融资人、发行人信用资质恶化等原因导致资产损失和收益变化的风险；四是投行固定收益业务
的信用风险，即公司承销以及承担受托管理职责的固定收益产品发行人没能按照约定履行相关偿付义务，产品发生违约，给公司造成负面影响，并可能导致公司承担一定法律责任、监管处罚的风险；五是资产管理业务的信用风险，即由于产品所投资信用类产品的发行人、融资项目债务人或交易对手出现违约、拒绝支付到期本息，或融资人、发行人信用资质恶化等，或产品在交易过程中发生交收违约，而造成产品资产损失的风险。六是场外收益互换业务信用风险，即由于交易对手方在达到追保条件时未按相关要求补充担保，导致保证金对敞口覆盖不足，可能使公司遭受损失的风险。
公司通过系统建设、制度建设、流程管理、人员管理等一系列措施，防范业务开展过程中潜在的信用风险。公司各业务部门作为业务执行机构，承担一线风险管理职责，负责各自业务经营领域的信用风险管理执行工作，对业务风险进行识别、评估、监控和应对；风险管理总部作为独立的风险管理部门负责监测、评估、报告公司整体信用风险情况，并为业务决策提供信用风险管理建议，通过舆情监控、信用度量模型、压力测试、内部信用评级等手段计量和评估相关业务的信用风险水平，向业务部门、公司经理层进行提示、报告。公司制定预期信用损失计量制度及流程，建立预期信用损失模型，定期对需计提减值准备的金融工具评估预期信用损失，计提减值准备。
第109页共137页为管理经纪业务面临的信用风险，公司根据监管规定实行保证金制度，对于代理买卖股
票等传统经纪业务均以全额保证金结算，对于股票期权经纪业务，公司向客户收取的保证金不低于交易所规定的最低标准，且有权根据客户信用情况、业务权限和交易级别等收取不同程度保证金。
为管理融资融券和股票质押式回购交易等信用类业务面临的信用风险，公司主要通过对客户风险教育、征信、授信、逐日盯市、客户风险提示、强制平仓、司法追索等方式，管理此类业务的信用风险。
为管理信用类产品投资和交易面临的信用风险，公司不断完善交易对手授信制度，更新交易对手黑白名单，通过系统对交易对手进行额度管理。此外，公司建立了债券内部评级模型，在确定投资标的时选择内外部信用评级较高、资信较好的债券，并对单一债券的集中度进行控制，以分散信用风险。此外，每日对债券持仓情况、盈亏情况、信用评级、负面舆情等进行监控。
为管理投行固定收益业务面临的信用风险，公司开展债券承销业务严格履行内核程序，项目组成员对项目进行尽职调查，形成工作底稿备查，业务部门按照其内部审批流程对项目进行审核，并通过公司内核程序对项目进行出口管理和终端风险控制。对于存续期项目，公司建立投资银行类业务重大风险项目关注池，对存续期项目定期进行排查，将风险项目纳入关注池建立跟踪管理机制，持续关注债券发行人和增信服务机构的风险状况及偿债能力，预防信用风险事件的发生。
为管理资产管理业务面临的信用风险，公司主要采取了以下措施：包括事前对非标业务交易对手方开展尽职调查、建立债券投资业务交易对手分类授信管理机制、参考内部及外部
信用评级对债券投资标的进行分类管理等；事中建立风险监控体系，持续对潜在的信用风险进行识别、评估、报告；明确事后应急处置机制，在风险发生后及时启动应急预案对风险事件进行处置。
为管理场外衍生品业务面临的信用风险，公司主要采取了以下措施：在事前审慎评估交易对手方资质及交易目的，根据项目情况设置个性化追保措施及止损方案；事中持续落实盯市要求，对项目风险敞口及交易对手舆情进行监控，对于触发追保条件的，及时向交易对手发出追保通知；制定应急处理预案，在风险发生后迅速有效地处理异常情况，最大程度控制异常情况可能对公司造成的影响和损失。
在不考虑担保物或其他信用增级措施的情况下，本公司所承受的最大信用风险敞口为资
第110页共137页产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。金融负债按剩余到期日分类：
期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
短期借款541911388.88556913416.67556913416.67
拆入资金400982770.19405089436.86405089436.86
交易性金融负债52879442.2452879442.2452879442.24衍生金融负债应付票据
应付款项45948965.1645948965.1645948965.16
卖出回购金融资产2650223912.922652258216.232652258216.23
代理买卖证券款11579516855.5411579516855.5411579516855.54
其他应付款44504957.0344504957.0344504957.03
应付短期融资款1787535533.461802254489.371802254489.37
长期借款915000.00915000.00915000.00
应付债券5320901797.975729818361.56747895439.124981922922.44
租赁负债136077205.48146799217.5047585798.9866220141.6732993276.85
其他金融负债1506.601506.601506.60
小计22561399335.4723016899864.7617934848523.805048143064.1133908276.85（续上表）期初数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
短期借款1135591002.131157548926.541157548926.54
第111页共137页期初数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
拆入资金1552453215.021561339326.131561339326.13
交易性金融负债64464461.5564464461.5564464461.55
衍生金融负债9130625.869130625.869130625.86
应付票据203055171.83203055171.83203055171.83
应付款项32230087.5032230087.5032230087.50
卖出回购金融资产805933318.90806342387.51806342387.51
代理买卖证券款12342404648.2512342404648.2512342404648.25
其他应付款136232898.69136232898.69136027028.69177870.0028000.00
应付短期融资款3177261970.243245192028.033245192028.03
长期借款915000.00915000.00915000.00
应付债券2672756646.382956233403.07116660000.002839573403.07
租赁负债148239778.39162425213.4949842090.0963928723.1448654400.26
其他金融负债1506.601506.601506.60
小计22280670331.3422677515685.0519724238288.582903679996.2149597400.26
(三)市场风险
市场风险是指由资产的市场价格（包括但不限于利率、汇率、股票价格和商品价格等）变化或波动而使公司可能发生损失的风险。
公司建立了完整的市场风险管理体系，建立覆盖投前、投中、投后的风险管理流程，全面推行风险限额管理，公司对自营证券投资业务设立了年度规模限额和损失限额授权，以风险限额为核心，采取证券池、逐日盯市、预警、调整持仓、平仓等风控措施严格控制市场风险。同时引入久期、股票 VaR 模型、压力测试等风险度量技术定量测算投资组合的市场风险水平。公司建立了风险监控和报告机制，由业务部门和风险管理总部负责逐日盯市，对市场风险的动态变化进行监控，定期和不定期地报告风险状况。
利率敏感性分析是在假设其他变量不变的情况下，市场整体利率平行变动对公司综合收益的影响。以2022年12月31日为基期，在其他变量固定的情况下利率发生变动，利率敏感性分析如下：
综合收益敏感性期末数（万元）
市场利率上升25个基点-1003.72
第112页共137页市场利率下降25个基点1003.72
其他价格敏感性分析是在假设其他变量不变的情况下，沪深300指数增加或减少对公司综合收益的影响。以2022年12月31日为基期，在其他变量固定的情况下沪深300指数发生变动，其他价格敏感性分析如下：
综合收益敏感性期末数（万元）
沪深300指数上升5%2080.68
沪深300指数下降5%-2080.68
九、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值项目
第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和其他非
1302150226.885071120940.33695448647.217068719814.42
流动金融资产分类为以公允价值计量且其
1302150226.885071120940.33695448647.217068719814.42
变动计入当期损益的金融资产
债务工具投资1277206595.22124892468.831402099064.05
权益工具投资1302150226.88807815972.53570556178.382680522377.79
其他2986098372.582986098372.58
2.其他债权投资2999295435.27435963705.473435259140.74
3.其他权益工具投资31659086.0031659086.00
4.衍生金融资产
持续以公允价值计量的资产总额1302150226.888070416375.601163071438.6810535638041.16
5.交易性金融负债446054.9152433387.3352879442.24
分类为以公允价值计量且其
446054.9152433387.3352879442.24
变动计入当期损益的金融负债
其他446054.9152433387.3352879442.24
6.衍生金融负债
持续以公允价值计量的负债总额446054.9152433387.3352879442.24
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目公允价值的确定依据
第113页共137页相同资产或负债在活跃市场未经调整的公开报价。
(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
使用估值技术，所有对估值结果有重大影响的参数均采用可直接或间接观察的市场信息。
(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
估值采用本公司自对手方处获取估值报价，或使用估值技术确定其公允价值，包括现金流折现法、净资产价值、市场比较法和期权定价模型等。这些金融工具的公允价值可能基于对估值有重大影响的不可观测输入值，因此公司将其分为第三层。不可观测输入值包括流动性折扣、风险调整折扣、经调整的波动率和市场乘数等。
(五)持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观
察参数敏感性分析持续的第三层次公允价值计量项目的主要不可观察输入值为流动性折扣，流动性折扣与估值日看跌期权的价值有关。
(六)持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策本期不存在各层级之间转换的情形。
(七)本期发生的估值技术变更及变更原因无。
(八)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账
款、应收利息、其他应收款、一年内到期的非流动资产、其他流动资产、短期借款、应付票
款、应付账款、其他应付款等。
十、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司
第114页共137页母公司母公司对本公对本公母公司名称注册地业务性质注册资本司的持司的表股比例决权比
（%）例（%）
实业投资开发；建筑材料、
金属材料、化工原料及产品
（不含危险品及易制毒化学品）、木材、机械设备、煤炭（无储存）、焦炭、百杭州市
货、办公自动化设备、橡胶、新湖控股有限公体育场
橡胶制品、初级食用农产4153850000.0040.1340.13司路田家
品、饲料、矿产品、汽车配桥2号
件、化学纤维及制品、纺织
品、石材、油脂、原料油、
燃料油（不含成品油）的销售、经济信息咨询（不含证券、期货）
(2)本公司最终控制方是黄伟。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的合营和联营企业情况
(1)本公司的合营和联营企业本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。
4.本公司的其他关联方情况
(1)本公司的其他关联方其他关联方名称其他关联方与本公司关系浙江财商实业控股有限公司控股股东浩韵控股集团有限公司联营企业上海大智慧股份有限公司联营企业上海大智慧财汇数据科技有限公司联营企业的子公司上海大智慧申久信息技术有限公司联营企业的子公司上海大智慧信息科技有限公司联营企业的子公司上海大智慧基金销售有限公司联营企业的子公司滨州新湖房地产开发有限公司受同一最终控制方控制的公司海南满天星旅业开发有限公司受同一最终控制方控制的公司
第115页共137页其他关联方名称其他关联方与本公司关系杭州新湖鸬鸟置业有限公司受同一最终控制方控制的公司杭州新湖绿城生活服务有限公司受同一最终控制方控制的公司杭州新湖美丽洲置业有限公司受同一最终控制方控制的公司杭州新湖明珠置业有限公司受同一最终控制方控制的公司嘉兴新湖中房置业有限公司受同一最终控制方控制的公司九江新湖中宝置业有限公司受同一最终控制方控制的公司乐清新湖联合置业有限公司受同一最终控制方控制的公司南通新湖置业有限公司受同一最终控制方控制的公司启东海上明月文化旅游发展有限公司受同一最终控制方控制的公司青岛临港置业有限公司受同一最终控制方控制的公司瑞安市中宝置业有限公司受同一最终控制方控制的公司上海新湖房地产开发有限公司受同一最终控制方控制的公司上海新湖绿城物业服务有限公司受同一最终控制方控制的公司上海新湖天虹城市开发有限公司受同一最终控制方控制的公司上海中瀚置业有限公司受同一最终控制方控制的公司沈阳沈北金谷置业有限公司受同一最终控制方控制的公司沈阳新湖房地产开发有限公司受同一最终控制方控制的公司沈阳新湖明珠置业有限公司受同一最终控制方控制的公司苏州新湖置业有限公司受同一最终控制方控制的公司温岭锦辉置业有限公司受同一最终控制方控制的公司新湖地产集团有限公司受同一最终控制方控制的公司新湖期货股份有限公司受同一最终控制方控制的公司新湖中宝股份有限公司受同一最终控制方控制的公司浙江澳辰地产发展有限公司受同一最终控制方控制的公司浙江恒兴力控股集团有限公司受同一最终控制方控制的公司浙江新湖国际教育投资有限公司受同一最终控制方控制的公司浙江新湖海创地产发展有限公司受同一最终控制方控制的公司浙江新湖集团股份有限公司受同一最终控制方控制的公司
第116页共137页其他关联方名称其他关联方与本公司关系浙江新湖绿城物业服务有限公司受同一最终控制方控制的公司浙江新兰得置业有限公司受同一最终控制方控制的公司浙江允升投资集团有限公司受同一最终控制方控制的公司上海新湖瑞丰金融服务有限公司受同一最终控制方控制的公司浙江量盈投资管理有限公司实际控制人近亲属控制的公司
浙江新湖智脑投资管理合伙企业（有限合伙）受同一最终控制方控制的公司哈尔滨丰铭实业有限公司受同一最终控制方控制的公司
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)明细情况
1)采购商品和接受劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数上年同期数
上海大智慧信息科技有限公司软件服务、广告费1126449.361074075.76上海大智慧财汇数据科技有限
软件服务1119350.10945833.38公司上海大智慧申久信息技术有限
软件服务2179304.67916509.40公司
上海大智慧基金销售有限公司基金业务费164.45202.88
新湖期货股份有限公司手续费116.45
2)出售商品和提供劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数上年同期数
海南满天星旅业开发有限公司商品销售23893.802867.26
杭州新湖鸬鸟置业有限公司商品销售14311.9322720.95
杭州新湖绿城生活服务有限公司商品销售23445.2621473.52
杭州新湖美丽洲置业有限公司商品销售39449.54207546.97
嘉兴新湖中房置业有限公司商品销售6752.299249.33
乐清新湖联合置业有限公司商品销售4247.79101396.44
南通新湖置业有限公司商品销售8362.8211150.44启东海上明月文化旅游发展有限
商品销售663.72公司
第117页共137页关联方关联交易内容本期数上年同期数
青岛临港置业有限公司商品销售4770.6416130.84
上海新湖房地产开发有限公司商品销售25977.1033944.95
上海新湖绿城物业服务有限公司商品销售423692.20556692.25
上海新湖天虹城市开发有限公司商品销售12850.36
上海中瀚置业有限公司商品销售40207.8443192.34
温岭锦辉置业有限公司商品销售2389.3850573.68
新湖地产集团有限公司商品销售42416.99149389.95
浙江澳辰地产发展有限公司商品销售23394.5081117.16
浙江新湖国际教育投资有限公司商品销售23853.21
浙江新湖海创地产发展有限公司商品销售18486.2314449.54
浙江新湖绿城物业服务有限公司商品销售18503.6612201.84
浙江新兰得置业有限公司商品销售23853.2114391.82
浙江允升投资集团有限公司商品销售9064.22
商品销售1651.38新湖期货股份有限公司
IB 业务收入 928174.41 992284.48
防水工程1203092.67苏州新湖置业有限公司财务顾问业务收
5660377.38
入代理买卖证券收
浙江新湖集团股份有限公司115067.92入代理买卖证券收
新湖控股有限公司111768.87入代理买卖证券收
浙江财商实业控股有限公司150000.01入
商品销售170552.90新湖中宝股份有限公司代理买卖证券收
19834.98
入代理买卖证券收
浙江恒兴力控股集团有限公司7155.28入代理买卖证券收
上海新湖瑞丰金融服务有限公司27267.88入代理买卖证券收
浙江量盈投资管理有限公司14119.28入
第118页共137页关联方关联交易内容本期数上年同期数浙江新湖智脑投资管理合伙企业代理买卖证券收
528436.30（有限合伙）入
2.关联租赁情况
(1)公司承租情况租赁资产种本期确认的上年同期确认的承租方名称类租赁费租赁费
浙江新湖集团股份有限公司房屋794590.48
(2)公司出租情况租赁资产种本期确认的上年同期确认的承租方名称类租赁收入租赁收入
浩韵控股集团有限公司房屋13714.29
哈尔滨丰铭实业有限公司房屋4571.43
3.关联担保情况
(1)本公司作为担保方担保是否担保担保被担保方担保金额已经履行起始日到期日完毕
浙江新湖集团股份有限公司200000000.002022/11/102023/11/9否公司于2022年10月24日召开第九届董事会第二十六次会议审议通过了《关于继续与浙江新湖集团股份有限公司建立互保关系并提供担保的议案》，公司拟为浙江新湖集团股份有限公司提供2亿元担保。保证期间为具体授信业务合同或协议约定的受信人履行债务期限届满之日起三年。浙江新湖集团股份有限公司向公司出具了《反担保函》，承担本金最高额不超过2亿元人民币的连带责任保证。
(2)本公司作为被担保方担保是否担保担保担保方担保金额已经履行起始日到期日完毕
浙江新湖集团股份有限公司220000000.002022/9/232023/9/22否
浙江新湖集团股份有限公司70000000.002022/4/302023/4/30否
4.关联方股权转让情况
关联方关联交易内容转让时间转让金额上海新湖绿城物业服哈尔滨高科物业管理
2022年9月30日6126555.47
务有限公司有限公司80%股权
第119页共137页5.关键管理人员报酬项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬7710072.008360771.00
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备沈阳新湖房地产开发
应收账款731687.1573168.72731687.1558534.97有限公司九江新湖中宝置业有
287323.8322985.91287323.8314366.19
限公司嘉兴新湖中房置业有
91830.687346.4591830.684591.53
限公司苏州新湖置业有限公
1009773.6020195.471394652.6027893.05
司沈阳沈北金谷置业有
343697.07291257.07343697.07289547.07
限公司浙江澳辰地产发展有
212738.0010636.90212738.004254.76
限公司瑞安市中宝置业有限
1103.941103.941103.941103.94
公司杭州新湖明珠置业有
47625.8547625.8547625.8523812.93
限公司沈阳新湖明珠置业有
78000.0039000.0078000.007800.00
限公司上海新湖绿城物业服
39322.00799.94450.009.00
务有限公司滨州新湖房地产开发
216809.6810840.48227809.684556.19
有限公司上海新湖天虹城市开
4160.0083.20
发有限公司上海新湖房地产开发
7800.00156.00
有限公司杭州新湖绿城生活服
4898.0097.96
务有限公司浙江新湖绿城物业服
20169.00403.38
务有限公司新湖期货股份有限公
73623.98368.12146519.45732.60
司
小计3170562.78526069.393563438.25437202.23
第120页共137页期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备上海大智慧股份有限
预付款项89335.87公司上海大智慧信息科技
1925766.582386142.58
有限公司上海大智慧财汇数据
558653.04349213.83
科技有限公司上海大智慧申久信息
1136745.251740566.00
技术有限公司
小计3621164.874565258.28浩韵控股集团有限公
应收股利10391057.771039105.7810391057.77司
小计10391057.771039105.7810391057.77其他应收嘉兴新湖中房置业有
163561.0016356.10163561.0013084.88
款限公司苏州新湖置业有限公
110000.005500.00
司青岛临港置业有限公
71040000.003552000.00
司浙江新湖集团股份有
68377.00341.89
限公司
小计163561.0016356.1071381938.003570926.77
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数上海大智慧基金销售
应付账款41.6129.96有限公司
小计41.6129.96上海大智慧信息科技
其他应付款267924.53有限公司
小计267924.53
十一、股份支付
(一)股份支付总体情况
1.明细情况
公司本期授予的各项权益工具总额6980000公司本期行权的各项权益工具总额165541
第121页共137页公司本期失效的各项权益工具总额0
1)首次授予股票期权行权价格10.04元/股，
分红后调整为9.91元/股；合同剩余年限为别
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范为8个月、20个月、32个月
围和合同剩余期限2)预留部分授予股票期权行权价格9.91元/股；合同剩余年限为别为18个月、30个月、42个月
2.其他说明
(1)首次授予2021年8月27日，公司2021年第二次临时股东大会审议并通过了《关于及其摘要的议案》《关于的议案》。
2021年9月5日，公司第九届董事会第十七次会议、第九届监事会第十一次会议审议
并通过了《关于调整2021年股票期权激励计划相关事项的议案》《关于2021年股票期权激励计划权益授予的议案》，本次激励计划为拟向公司高级管理人员、子公司管理层、公司及子公司中层管理人员及核心骨干等330人首次授予11277万份股票期权，并预留股票期权
698 万份，标的股票来源为向授予对象定向发行公司 A 股普通股股票，行权价格 10.04 元/股。激励计划有效期为自股票期权首次授予日（2021年9月15日）起至全部行权或注销之日止，最长不超过60个月。行权安排如下：
行权安排行权时间行权比例自首次授予日起12个月后的首个交易日起至首次授予
首次授予第一个行权期40%日起24个月内的最后一个交易日当日止自首次授予日起24个月后的首个交易日起至首次授予
首次授予第二个行权期30%日起36个月内的最后一个交易日当日止自首次授予日起36个月后的首个交易日起至首次授予
首次授予第三个行权期30%日起48个月内的最后一个交易日当日止首次授予计划的考核指标分别为公司层面业绩考核与个人层面绩效考核。公司层面业绩指标体系为子公司湘财证券综合风控指标及公司归属于上市公司股东的扣除非经常损益的净利润增长率。其中，综合风控指标作为门槛指标，若湘财证券该项指标未达成门槛值，则对应批次的股票期权不得行权；首次授予的行权业绩考核指标设定了以2020年合并报表归
属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润为基数，2021年至2023年度归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润增长率不低于10%、20%、30%。对个人设置了绩效考核
第122页共137页体系，根据激励对象前一年度绩效考评结果，确定激励对象个人是否达到行权的条件。
(2)预留部分授予
2022年7月14日，公司第九届董事会第二十三次会议、第九届监事会第十四次会议审
议并通过了《关于向激励对象授予2021年股票期权激励计划预留股票期权的议案》，同意公司向符合条件的32名激励对象授予698万股预留股票期权，授予价格为9.91元/股。激励计划有效期为自股票期权首次授予日（2022年7月11日）起至全部行权或注销之日止，最长不超过60个月。行权安排如下：
行权安排行权时间行权比例自预留部分授予日起12个月后的首个交易日起至预留
预留部分授予第一个行权期40%部分授予日起24个月内的最后一个交易日当日止自预留部分授予日起24个月后的首个交易日起至预留
预留部分授予第二个行权期30%部分授予日起36个月内的最后一个交易日当日止自预留部分授予日起36个月后的首个交易日起至预留
预留部分授予第三个行权期30%部分授予日起48个月内的最后一个交易日当日止预留部分授予计划的考核指标分别为公司层面业绩考核与个人层面绩效考核。公司层面业绩指标体系为子公司湘财证券综合风控指标及公司归属于上市公司股东的扣除非经常损
益的净利润增长率。其中，综合风控指标作为门槛指标，若湘财证券该项指标未达成门槛值，则对应批次的股票期权不得行权；预留部分授予的行权业绩考核指标设定了以2020年合并
报表归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润为基数，2021年至2023年度归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润增长率不低于10%、20%、30%。对个人设置了绩效考核体系，根据激励对象前一年度绩效考评结果，确定激励对象个人是否达到行权的条件。
(二)以权益结算的股份支付情况
首次授予的股票期权以 Black-Scholes 模型授予日权益工具公允价值的确定方法来计算其公允价值
根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标
可行权权益工具数量的确定依据完成情况等后续信息，预计可行权的股票期权数量以权益结算的股份支付计入资本公积的累计
21995420.25
金额
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额12458713.61
十二、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
第123页共137页截至2022年12月31日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
截至2022年12月31日，本公司不存在需要披露的或有事项。
十三、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利197281240.36
经审议批准宣告发放的利润或股利197281240.36
本次利润分配方案已经公司第九届董事会第二十九次会议审议，待经2022年年度股东大会审议通过后正式实施。
十四、其他重要事项
(一)分部信息
1.本公司确定报告分部考虑的因素
公司的报告分部都是提供不同产品和劳务的业务单元。由于各种业务需要不同的技术和市场战略，因此本公司分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩。公司有报告分部：证券业务分部、贸易业务分部、制药业务分部、食品加工业务分部、防水卷材业务分部和其他业务分部。
2.各报告分部利润(亏损)、资产及负债信息
单位：万元项目证券业务贸易业务制药业务食品加工业务
营业收入174668.29169682.28927.041250.13
营业成本60949.33169165.53816.901053.81
营业利润4207.94419.90-1955.62-608.41
资产总额3058692.1821891.396299.7117279.37
负债总额2116200.954049.853702.40416.16
(续上表)项目防水卷材业务其他业务分部间抵销合计
营业收入2196.453246.14-353.93351616.40
第124页共137页营业成本1482.362482.80-389.17235561.56
营业利润193.262532.18-37484.61-32695.36
资产总额4840.261575463.53-1205620.843478845.60
负债总额554.40232212.75-66605.672290530.84
注：证券业务营业收入系利息收入和手续费及佣金收入，证券业务营业成本系利息支出和手续费及佣金支出
(二)社会责任支出
2022年度，公司为履行社会责任，在公益性方面的投入金额及构成如下：
项目金额核算科目
慈善捐赠3569900.00营业外支出
产业帮扶950000.00营业外支出
公益帮扶450000.00营业外支出
生态帮扶100000.00营业外支出
合计5069900.00
(三)租赁
1.公司作为承租人
(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)19之说明。
(2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十五)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数
短期租赁费用3149754.116352087.54
低价值资产租赁费用（短期租赁除外）320090.43
合计3149754.116672177.97
(3)与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用5739894.455730414.35
与租赁相关的总现金流出61057338.1752106771.75
(4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注八(二)之说明。
第125页共137页2.公司作为出租人
(1)经营租赁
1)租赁收入
项目本期数上年同期数
租赁收入7526517.407424803.79
2)经营租赁资产
项目期末数上年年末数
固定资产21188193.4920073359.72
投资性房地产52540632.7461278887.53
小计73728826.2381352247.25
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)18之说明。
3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
剩余期限期末数上年年末数
1年以内2000161.803568741.60
1-2年1690981.671520886.20
2-3年1775396.671419414.40
3-4年610503.681483894.40
4-5年473894.40349694.40
5年以后291412.00699388.80
合计6842350.229042019.80
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
第126页共137页单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备19055210.98100.0019055210.98100.00
合计19055210.98100.0019055210.98100.00（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备19055210.98100.0019055210.98100.00
合计19055210.98100.0019055210.98100.00
2)采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合19055210.9819055210.98100.00
小计19055210.9819055210.98100.00
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
5年以上19055210.9819055210.98100.00
小计19055210.9819055210.98100.00
(2)账龄情况账龄期末账面余额
5年以上19055210.98
合计19055210.98
(3)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数转核期末数计提收回其他其他回销单项计提坏账准备按组合计提
19055210.9819055210.98
坏账准备
第127页共137页合计19055210.9819055210.98
(4)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例（%）
黑龙江北辰房地产开发有限公司15000000.0078.7215000000.00
哈电信局1020016.405.351020016.40
哈市松通物资贸易公司894675.004.70894675.00
内江能源装备公司740439.763.89740439.76
玉泉永发采石厂489390.022.57489390.02
小计18144521.1895.2318144521.18
2.其他应收款
(1)明细情况项目期末数期初数
应收股利9351951.9910391057.77
其他应收款255449270.98218822795.00
合计264801222.97229213852.77
(2)应收股利
1)明细情况
项目期末数期初数
浩韵控股集团有限公司9351951.9910391057.77
小计9351951.9910391057.77
2)账龄1年以上重要的应收股利
是否发生减值及项目期末数账龄未收回的原因其判断依据根据预期信用损浩韵控股集团有
9351951.993-4年尚无支付计划失计提10%的减
限公司值
小计9351951.99
(3)其他应收款
1)明细情况
*类别明细情况
第128页共137页期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备318232106.40100.0062782835.4219.73255449270.98
合计318232106.40100.0062782835.4219.73255449270.98（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备285140447.24100.0066317652.2423.26218822795.00
合计285140447.24100.0066317652.2423.26218822795.00
*采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
关联方组合254304135.00账龄组合
其中：1年以内1163659.1623273.182.00
1-2年5000.00250.005.00
5年以上62759312.2462759312.24100.00
小计318232106.4062782835.4219.73
2)账龄情况
账龄期末账面余额
1年以内134744294.16
1-2年49158500.00
2-3年430000.00
5年以上133899312.24
合计318232106.40
第129页共137页3)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数6340.003552000.0062759312.2466317652.24
期初数在本期——————
--转入第二阶段-100.00100.00
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提17033.18-3551850.00-3534816.82本期收回本期转回本期核销其他变动
期末数23373.18250.0062759312.2462782835.42
4)其他应收款款项性质分类情况
款项性质期末账面余额期初账面余额
往来款317063729.40284346070.24
其他1168377.00794377.00
合计318232106.40285140447.24
5)其他应收款金额前5名情况
占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
余额的比例（%）浙江湘链实业有
往来款94030000.001年以内29.55限公司哈尔滨哈高科油
往来款71140000.005年以上22.35脂有限责任公司哈高科白天鹅药
往来款36390500.002年以内11.44业集团有限公司浙江哈高科投资
往来款29150635.001年以内9.16管理有限公司
第130页共137页哈尔滨高科科技
企业孵化器有限往来款23480000.003年以内7.38公司
小计254191135.0079.88
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资12275400666.3020493428.1212254907238.18
对联营、合营企业投资2565152426.10165323166.032399829260.07
合计14840553092.40185816594.1514654736498.25（续上表）期初数项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资12318800751.1420493428.1212298307323.02
对联营、合营企业投资2567174362.412567174362.41
合计14885975113.5520493428.1214865481685.43
(2)对子公司投资本期被投资单计提减值准备期末期初数本期增加本期减少期末数位减值数准备哈高科白天鹅药业
87524504.77180545.3287705050.093493428.12
集团有限公司哈尔滨高科技集团
房地产开124536350.25124536350.25发有限公司哈高科大豆食品有
283097252.9215459.30283112712.22
限责任公司
第131页共137页哈尔滨哈高科油脂
17000000.00
有限责任公司黑龙江省哈高科营
30111356.60225111.1630336467.76
养品有限公司哈高科绥
棱二塑有14658123.90127847.1114785971.01限公司哈尔滨高科物业管
5071882.60102309.025174191.62
理有限公司哈尔滨高科科技企
10033827.1148145.4210081972.53
业孵化器有限公司浙江哈高科投资管
100837220.851068640.35101905861.20
理有限公司湘财证券
股份有限11484905091.119935296.3611494840387.47公司黑龙江哈高科实业
100000000.00100000000.00（集团）有限公司浙江湘链
实业有限50000000.0051905861.20101905861.20公司上海益同
投科技有7531712.9170752.747602465.65限公司
小计12298307323.0263679967.98107080052.8212254907238.1820493428.12
(3)对联营、合营企业投资本期增减变动被投资单位期初数权益法下确认的其他综合追加投资减少投资投资损益收益调整联营企业
第132页共137页上海大智慧股
2499330967.15-12953580.165728464.81
份有限公司浩韵控股集团
67843395.26504193.01
有限公司哈尔滨高科物
业管理有限公169711.71司
小计2567174362.41-12279675.445728464.81
合计2567174362.41-12279675.445728464.81（续上表）本期增减变动宣告发放现减值准备期末余被投资单位期末数其他权益变动金股利或利计提减值准备其他额润联营企业上海大智慧股份
2937114.23165323166.032329719800.00165323166.03
有限公司浩韵控股集团有
68347588.27
限公司哈尔滨高科物业
51175.121540984.971761871.80
管理有限公司
小计2988289.35165323166.031540984.972399829260.07165323166.03
合计2988289.35165323166.031540984.972399829260.07165323166.03
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本主营业务收
553724727.91552993112.861427756174.971426496920.97
入其他业务收
800000.00817823.521225813.87817823.52
入
合计554524727.91553810936.381428981988.841427314744.49
其中：与客户之间的合
553724727.91552993112.861427756174.971426496920.97
同产生的收入
第133页共137页(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息收入按商品或服务类型分解本期数上年同期数项目收入成本收入成本
贸易业务553724727.91552993112.861427756174.971426496920.97
小计553724727.91552993112.861427756174.971426496920.97
3)收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入553724727.911427756174.97
小计553724727.911427756174.97
2.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益-12279675.443023462.72
成本法核算的长期股权投资收益401340111.19702953221.44
处置长期股权投资产生的投资收益-24300204.11
交易性金融资产在持有期间的投资收益62020.831304.72
处置交易性金融资产取得的投资收益60945.6856255.07
合计364883198.15706034243.95
十六、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-1389815.58部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享13580397.38受的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
第134页共137页企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生
金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融5630711.46资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-2421271.07
其他符合非经常性损益定义的损益项目1871920.49
小计17271942.68
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）3944947.25
少数股东权益影响额（税后）591111.27
归属于母公司所有者的非经常性损益净额12735884.16
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
第135页共137页归属于公司普通股股东的净利润-2.68-0.11-0.11扣除非经常性损益后归属于公司
-2.79-0.12-0.12普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -326290803.93
非经常性损益 B 12735884.16
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -339026688.09
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 12561022335.21
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E 1640511.31资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F 1
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G 379994960.69产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 8
权益法下可转损益的其他综合收益 I1 5728464.81
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6
权益法下其他权益变动引起的资本公积变动 I2 2996208.81
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6
其他债权投资公允价值变动和信用减值变动 I3 3874831.83
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 7
其他债权投资公允价值变动和信用减值变动 I4 3654455.57
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J4 6
其他债权投资公允价值变动和信用减值变动 I5 4817578.38
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J5 5其他
其他债权投资公允价值变动和信用减值变动 I6 569024.19
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J6 4
其他债权投资公允价值变动和信用减值变动 I7 -1934612.81
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J7 3
其他债权投资公允价值变动和信用减值变动 I8 2120189.00
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J8 2
其他债权投资公允价值变动和信用减值变动 I9 -18653672.63
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J9 1
其他债权投资公允价值变动和信用减值变动 I10 -16227496.62
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J10
第 136 页 共 137 页股份支付引起的资本公积增加 I11 12363552.21
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J11 6
处置子公司引起的资本公积增加 I12 -227224.63
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J12 3
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产12159770759.80
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L -2.68%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L -2.79%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -326290803.93
非经常性损益 B 12735884.16
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B -339026688.09
期初股份总数 D 2854958418.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F 165541.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G 1
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12
发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 2854972213.08
基本每股收益 M=A/L -0.11
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L -0.12
(2)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
注：本期公司向员工发行股票期权，因授予日后股票平均价格低于行权价格，不考虑稀释性潜在普通股影响。
湘财股份有限公司
二〇二三年四月十四日