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中科曙光:立信会计师事务所关于中科曙光的2022年度审计报告

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中科曙光:立信会计师事务所关于中科曙光的2022年度审计报告

小渔儿 发表于 2023-4-18 00:00:00 浏览:  794 回复:  0 [显示全部楼层] 复制链接

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(15))
文计骑

:
曙光信息产业股份有限公司
审计报告及财务报表
二〇二二年度
信会师报字[2023]第 ZG16666 号
此码用证证证该审计报告示否由具有执业许可的会计务所审,
报告编:沪23B53U2Z54
曙光信息产业股份有限公司
审计报告及财务报表
(2022年01月01日至2022年12月31日止)
一、
二、
财务报表附注1-130
IBDQc立信会计师事务所(特殊普通合伙)
BDO CHINA SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
审计报告
信会师报字[2023]第ZG16666号
曙光信息产业股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了曙光信息产业股份有限公司(以下简称贵公司)财务报表,
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定
编制,公允反映了贵公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告
的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准
则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于贵公司,并
履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重
要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告第1页
BDO立信会计师事务所(特殊普通合伙)
BDOCHINA SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下:
审计报告第2页
BDO;立信会计师事务所(特殊普通合伙)
信BDOCHINA SHU LUNPAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
四、其他信息
贵公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括贵
公司2022年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程
中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反
映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估贵公司的持续经营能力,披露与
持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平
的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总
能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起
来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设
计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为
审计报告第3页
IBDOA立信会计师事务所(特殊普通合伙)BDOCHINA SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈
述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于
未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露
的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获
取的审计证据,就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或
情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不
确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中
的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论
基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据,以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并
与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计
最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除
非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在
审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
审计报告第4页
IBDO詹立信会计师事务所(特殊普通合伙)BDO CHINASHU LUN PAN CERTIFIED PUBLICACCOUNTANTSLLP
此页无正文
立信会计师事务所中国注册会计师:
(特殊普通合伙)(项目合伙人)
会计师事务所市焦中国注册会计师
(特殊普通合伙)市焦郭健
110002540024
中国注册会计师:
中国注册会计师
李娅丽
310000060853
中国?上海2023年4月16日
审计报告第5页
曙光信息产业股份有限公司
合并资产负债表
2022年12月31日
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人:主管会计工作负责人南翁会计机构负责人:霞白
之历主管会计工作负责人印启南翁会计机构负责人:印俊霞白
印军印启印俊
报表第1页
曙光信息产业股份有限公司
合并资产负债表(续)
2022年12月31日
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。南翁
公司负责人:主管会计工作负责人:南翁会计机构负责人:霞白
之历主管会计工作负责人:南翁印启会计机构负责人:印俊霞白
印军印启印俊
报表第2页
署光信息产业股份有限公司
母公司资产负债表
2022年12月31日
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人:主管会计工作负责人:南翁会计机构负责人:霞白
之历南翁印启印俊霞白
印军印启印俊
报表第3页
曙光信息产业股份有限公司
母公司资产负债表(续)
22032年12月31日
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。南翁
公司负责人:之历主管会计工作负责人:南翁会计机构负责人:霞白
印军印启印俊
报表第4页
曙光信息产业股份有限公司
合并利润表
2022年度
(除特用注明外,金额单位均为人民币元)
项目。附注五本期金额上期金额
本期发生同一控制下企业合并的,被合并方在合并前实现的净利润为:-55,925,402.21元,上期被合并方实现的净利润为:-39,824,558.01元。后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人:之历主管会计工作负责人:南翁会计机构负责人:霞白
印军之历印启印俊
报表第5页
曙光信息产业股份有限公司
母公司利润表
2022年度
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人:主管会计工作负责人:南翁会计机构负责人:霞白
之历南翁印启印俊霞白
印军印启印俊
报表第6页
曙光信息产业股份有限公司
合并现金流量表
2022年度
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人:之历主管会计工作负责人:南翁会计机构负责人:霞白
印军印启印俊
报表第7页
曙光信息产业股份有限公司
母公司现金流量表
2022年度
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人:之历主管会计工作负责人:南翁会计机构负责人:霞白
印军之历印启印俊霞白
报表第8页
曙光信息产业股份有限公司
合并所有者权益变动表
2022年度
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
4379,060,484.1117017,389,480.03723,198,774.2417,740,588,254.27
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人:之历主管会计工作负责人:南翁会计机构负责人:霞白
之历印军印启印俊霞白
报表第9页
曙光信息产业股份有限公司
合并所有者权益变动表(续)
2022年度
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人:之历主管会计工作负责人:南翁会计机构负责人:霞白
印军之历南翁印启印俊
报表第10页
曙光信息产业股份有限公司
母公司所有者权益变动表
2022年度
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人:之历主管会计工作负责人:南翁会计机构负责人:霞白
印军之历印启印俊
报表第11页
曙光信息产业股份有限公司
母公司所有者权益变动表(续)
2022年度
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。南翁霞白
公司负责人:主管会计工作负责人:南翁会计机构负责人:霞白
公司负责人:之历印启南翁印俊霞白
印军印启印俊
报表第12页
曙光信息产业股份有限公司
二〇二二年度
财务报表附注
曙光信息产业股份有限公司
二〇二二年度财务报表附注
(除特殊注明外,金额单位均为人民币元)
一、公司基本情况
(一)公司概况
算机产业有限公司”,成立于2006年3月7日,是经天津市工商行政管理局批准设
立的有限责任公司。
公司以2010年7月31日为改制基准日,于2010年12月31日变更为股份有限公司。
根据中国证券监督管理委员会证监许可[2014]1063号文件《关于核准曙光信息产业
股份有限公司首次公开发行股票的批复》,公司A股于 2014年11月6 日在上海证券
交易所正式挂牌上市交易。
截至2022年12月31日止,本公司累计发行股本总数146,401.3974万股,公司股票
简称中科曙光,股票代码603019。
公司统一社会信用代码:91120000783342508F
公司注册地址:华苑产业区(环外)海泰华科大街15号1-3层
法人代表:历军
公司类型:股份有限公司(上市)
公司注册资本:146,316.8974万人民币
公司经营范围:电子信息、软件技术开发、咨询、服务、转让、培训;计算机及外
围设备、软件制造、批发兼零售;计算机系统集成;物业管理;货物及技术进出口;
设备出租、场地出租;计算机及外围设备维修、租赁;建筑安装业;通信设备研发、
生产、批发兼零售(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。
本公司属于电子计算机制造业。
本公司的母公司为北京中科算源资产管理有限公司,本公司的实际控制人为中国科
学院计算技术研究所。
本财务报表业经公司董事会于2023年4月16日批准报出。
(二)合并财务报表范围
截至2022年12月31日止,本公司合并财务报表范围内子公司如下:
子公司名称
曙光云计算集团有限公司
曙光信息产业(北京)有限公司
财务报表附注第1页
曙光信息产业股份有限公司
二〇二二年度
财务报表附注
子公司名称
无锡城市云计算中心有限公司
曙光网络科技有限公司
曙光信息系统(辽宁)有限公司
香港领新科技有限公司
中科曙光国家先进计算产业创新中心有限公司
中科曙光信息产业成都有限公司
天津中科曙光存储科技有限公司
曙光信息产业江苏有限公司
中科曙光国际信息产业有限公司
浙江曙光信息技术有限公司
安徽曙光信息产业有限公司
曙光智算信息技术有限公司
中科曙光信息产业(海南)有限公司
湖南中科曙光信息有限公司
中科曙光(重庆)计算技术有限公司
中科曙光信息技术(重庆)有限公司
曙光信息产业(山西)有限公司
中科天玑数据科技股份有限公司
甘肃中科曙光先进计算有限公司
本公司子公司的相关信息详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
本报告期合并范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计
准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二)持续经营
本财务报表以持续经营为基础编制。经评价,公司自报告期末起12个月内,不存在
对持续经营能力产生重大怀疑的事项。
三、重要会计政策及会计估计
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估
财务报表附注第2页
曙光信息产业股份有限公司
二〇二二年度
财务报表附注
计。详见本附注“三、(二十五)收入”、“三、(三十一)委托开发项目”。
遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2022
年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现
金流量。
(二)会计期间
自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期
本公司营业周期为12个月。
(四)记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并:合并方在企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收
购被合并方而形成的商誉),按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务
报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价
账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积
中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。
非同一控制下企业合并:合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。在合
并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按
公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益;为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
合并财务报表的编制方法
1、合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,合并范围包括本公司及全部子公
财务报表附注第3页
曙光信息产业股份有限公司
二〇二二年度
财务报表附注
司。控制,是指公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而
享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体,按照统一的会计政策编制合并财务
报表,反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、
子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生
减值损失的,全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本
公司不一致的,在编制合并财务报表时,按本公司的会计政策、会计期间进行
必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下合并利润表中净利润项目下和综合收益
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益。
(1)增加子公司或业务
在报告期内,因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,将子公司或业务合
并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表,同时对合并
财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自
最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的,在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内,因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,以购买日确定的
各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务
报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之
前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公
允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的
股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者
权益变动转为购买日所属当期投资收益。
(2)处置子公司
①一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩
财务报表附注第4页
曙光信息产业股份有限公司
二〇二二年度
财务报表附注
余股权投资,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得
的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控
制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其
他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动,在丧失控制权时转为当期
投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常
表明该多次交易事项为一揽子交易:
i.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;
ii.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;
ii.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;
iv.一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的
交易进行会计处理;在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失
控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的,在丧失控制权之前,按不丧失控制权的情况下
部分处置对子公司的股权投资进行会计处理;在丧失控制权时,按处置子公司
一般处理方法进行会计处理。
(3)购买子公司少数股权
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负
债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留
存收益。
(4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢
价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营,是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
财务报表附注第5页
曙光信息产业股份有限公司
二〇二二年度
财务报表附注
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目:
(1)确认本公司单独所持有的资产,以及按本公司份额确认共同持有的资产;
(2)确认本公司单独所承担的负债,以及按本公司份额确认共同承担的负债;
(3)确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入;
(4)按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;
(5)确认单独所发生的费用,以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
(八)现金及现金等价物的确定标准
现金,是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物,是指本
公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的
投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的
汇兑差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外,均计入当期损益。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者
权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利
润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率(或:采用按照系统合
理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率。提示:若采用此种方法,
应明示何种方法何种口径)折算。
处置境外经营时,将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额,自所有者权
益项目转入处置当期损益。
(十)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,金融资
财务报表附注第6页
曙光信息产业股份有限公司
二〇二二年度
财务报表附注
产于初始确认时分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产,分类为以摊余成本计量的金融资产:
一业务模式是以收取合同现金流量为目标;
一合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产(债务工具):
一业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标;
一合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资,本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)。该指定
在单项投资的基础上作出,且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产外,本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产。在初始确认时,如果能够消除或显著减少会计错配,本公
司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债:
1)该项指定能够消除或显著减少会计错配。
2)根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略,以公允价值为基础对
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在企业内部
以此为基础向关键管理人员报告。
3)该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
财务报表附注第7页
曙光信息产业股份有限公司
二〇二二年度
财务报表附注
2、金融工具的确认依据和计量方法
(1)以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额;
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款,以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)包括应收
款项融资、其他债权投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初
始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动除采用实际
利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外,均计入其他综合收益。
终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,
计入当期损益。
(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)包括其他
权益工具投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入其他综合收益。取得
的股利计入当期损益。
终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,
计入留存收益。
(4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用
计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期
损益。
(5)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入当期损益。该金融
财务报表附注第8页
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负债按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。
终止确认时,其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
(6)以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款,按公允价值进行初始计量,相关交易费用
计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时,将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、金融资产终止确认和金融资产转移
满足下列条件之一时,本公司终止确认金融资产:
一收取金融资产现金流量的合同权利终止;
一金融资产已转移,且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方;
一金融资产已转移,虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬,但是未保留对金融资产的控制。
发生金融资产转移时,如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,
则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形
式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移
满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:
(1)所转移金融资产的账面价值;
(2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产(债务工具)的情形)之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,
在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,
并将下列两项金额的差额计入当期损益:
(1)终止确认部分的账面价值;
财务报表附注第9页
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(2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产(债务工具)的情形)之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确
认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部
分;本公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融
负债,并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融
负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价
(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间
的差额,计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下,才使用不可观察输入值。
6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法
本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)和财务担保合同等的预期信
用损失进行估计。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
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据的信息,以发生违约的风险为权重,计算合同应收的现金流量与预期能收到
的现金流量之间差额的现值的概率加权金额,确认预期信用损失。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于该金
融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加,本公司按照相当于该金融工具未来12
个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转
回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险,以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化,以评
估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日,
本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加,除非有确凿证据证明该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低,本公司即认为该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值,则本公司在单项基础上
对该金融资产计提减值准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项
和合同资产,无论是否包含重大融资成分,本公司始终按照相当于整个存续期
内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于租赁应收款,本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金
额计量其损失准备。
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的,直接减记
该金融资产的账面余额。
(十一)存货
1、存货的分类和成本
存货分类为:原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品、发出商品、
合同履约成本等。
存货按成本进行初始计量,存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达
到目前场所和状态所发生的支出。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按以下方法计价:①采购存货专门用于单项业务时,按个别计价法
确认;②非为单项业务单独采购的存货,按加权平均价格计价确认。
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3、不同类别存货可变现净值的确定依据
资产负债表日,存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其
可变现净值的,应当计提存货跌价准备。可变现净值,是指在日常活动中,存
货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税
费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产
经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,
确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货
的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,
转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品采用一次转销法;
(2)包装物采用一次转销法。
(十二)合同资产
1、合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资
产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利
(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)列示为合同资产。同一合同下的
合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)
向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、(十)6、
财务报表附注第12页
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金融资产减值的测试方法及会计处理方法”。
(十三)持有待售
主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换)而非持续使用一项非流动
资产或处置组收回其账面价值的,划分为持有待售类别。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别:
(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;
(2)出售极可能发生,即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺,预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批
准后方可出售的,已经获得批准。
划分为持有待售的非流动资产(不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成
的资产)或处置组,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,账面价值
减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当
期损益,同时计提持有待售资产减值准备。
(十四)长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的,被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响,是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位
施加重大影响的,被投资单位为本公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
(1)企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资,在合并日按照取
得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为
长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价
值之间的差额,调整资本公积中的股本溢价;资本公积中的股本溢价不足冲减
时,调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控
制的,按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股
权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差
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额,调整股本溢价,股本溢价不足冲减的,冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资,按照购买日确
定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非
同一控制下的被投资单位实施控制的,按照原持有的股权投资账面价值加上新
增投资成本之和作为初始投资成本。
(2)通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
3、后续计量及损益确认方法
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资,采用成本法核算,除非投资符合持有待售的条
件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股
利或利润外,公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投
资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权
投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额,计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,
分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权
投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动(简称“其他所有者权益变动”),调整长期股权投资的账
面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额
时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,并按照公司的
会计政策及会计期间,对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确
认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分,予以抵销,在此基础上确认投资收益,但投出或出售
财务报表附注第14页
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的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于资产
减值损失的,全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损,除负有承担额外损失义务外,以长
期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的
长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的,公司在收益
分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。
(3)长期股权投资的处置
处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资,剩余股权仍采用权益法核算的,原权益
法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础按相应比例结转,其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,原股权
投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,其他所有者
权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的,在编制个别财务报
表时,剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的,改按权益法核
算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整,对于取得被投
资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础按比例结转,因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动
按比例结转入当期损益;剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大
影响的,确认为金融资产,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额
计入当期损益,对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所
有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,属于一揽子交易的,
各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理;在
丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价
值之间的差额,在个别财务报表中,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时
再一并转入丧失控制权的当期损益。属于一揽子交易的,对每一项交易分别
进行会计处理。
(十五)固定资产
1、固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超
财务报表附注第15页
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过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:
(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;
(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本(并考虑预计弃置费用因素的影响)进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出,在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够
可靠计量时,计入固定资产成本;对于被替换的部分,终止确认其账面价值;
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产,则在未来期间按扣
除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成
部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益,则选择不同折旧率
或折旧方法,分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下:
3、固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和
相关税费后的金额计入当期损益。
(十六)在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化
条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时,转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
(十七)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,
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予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认
为费用,计入当期损益。
符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、借款费用资本化期间
资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化:
(1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;
(2)借款费用已经发生;
(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借
款费用停止资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过3个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益,直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款,以专门借款当
期实际发生的借款费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款,根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率,计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加
权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内,外币专门借款本金及利息的汇兑差额,予以资本化,计入符
合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利
财务报表附注第17页
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息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十八)无形资产
1、无形资产的计价方法
(1)公司取得无形资产时按成本进行初始计量;
外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。
(2)后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内摊销;无法预
见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产,不
予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
截至资产负债表日,本公司无使用寿命不确定的无形资产。
4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
研究活动的阶段。
开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
5、开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件
的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益:
(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
财务报表附注第18页
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(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有
用性;
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并
有能力使用或出售该无形资产;
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损
益。
(十九)长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长
期资产,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果表明资产
的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回
金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者
之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产
的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产
组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产,无论是否存在减值迹象,至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关
的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合,是能够从企业合并的协同效应中受
益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较其账面价值与可收回金
额,如可收回金额低于账面价值的,减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产
组组合中商誉的账面价值,再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项
资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。
财务报表附注第19页
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(二十)长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本公司长期待摊费用包括平台装修费、软件授权费等。
1、摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销。
2、摊销年限
根据各项费用的受益期确认各自摊销年限。
(二十一)合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为
合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十二)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负
债,并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费,在职工为本公司提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关
资产成本,其中,非货币性福利按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险,在职工为
本公司提供服务的会计期间,按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额,
确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。此外,本公司还参与了由国家
相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪
酬负债,并计入当期损益:公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建
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议所提供的辞退福利时;公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费
用时。
(二十三)预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时,本公司将其确认为预计负债:
(1)该义务是本公司承担的现时义务;
(2)履行该义务很可能导致经济利益流出本公司;
(3)该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值
等因素。对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定
最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同的,最佳估计
数按照该范围内的中间值确定;在其他情况下,最佳估计数分别下列情况处理:
?或有事项涉及单个项目的,按照最可能发生金额确定。
?或有事项涉及多个项目的,按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够
收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核,有确凿证据表明该账面价
值不能反映当前最佳估计数的,按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十四)股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权
益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和
以现金结算的股份支付。
1、以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的,以授予职工权益工具的公允价值
计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易,在授予日按照权益工具的公允
价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服
务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易,在等待期内每个资产负债表
日,本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计,按照授予日公允价值,将
当期取得的服务计入相关成本或费用,相应增加资本公积。
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如果修改了以权益结算的股份支付的条款,至少按照未修改条款的情况确认取
得的服务。此外,任何增加所授予权益工具公允价值的修改,或在修改日对职
工有利的变更,均确认取得服务的增加。
在等待期内,如果取消了授予的权益工具,则本公司对取消所授予的权益性工
具作为加速行权处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时
确认资本公积。但是,如果授予新的权益工具,并在新权益工具授予日认定所
授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的,则以与处理原权益工具条
款和条件修改相同的方式,对所授予的替代权益工具进行处理。
2、以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算
确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易,本公司在授
予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。对于授予
后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易,在等待
期内的每个资产负债表日,本公司以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本
公司承担负债的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用,并相应计
入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价
值重新计量,其变动计入当期损益。
本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件,使其成为以权益结算
的股份支付的,在修改日(无论生在等待期内还是等待期结束后),本公司
按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付,将已取得的
服务计入资本公积,同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负
债,两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期,本公
司按照修改后的等待期进行会计处理。
(二十五)收入
1、收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务控制权时确
认收入。取得相关商品或服务控制权,是指能够主导该商品或服务的使用并从
中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的,本公司在合同开始日,按照各单项履约义
务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义
务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不
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包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款,
结合其以往的习惯做法确定交易价格,并在确定交易价格时,考虑可变对价、
合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公
司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的,本公司按
照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价
格,并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务,否则,属于在某一时
点履行履约义务:
●客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
●本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同
期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务,本公司在该段时间内按照履约进度确认收
入,但是,履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质,采
用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时,已经发生的成
本预计能够得到补偿的,本公司按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约
进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务,本公司在客户取得相关商品或服务控制权时
点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时,本公司考虑下列迹
象:
?本公司就该商品或服务享有现时收款权利,即客户就该商品或服务负有现
时付款义务。
?本公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定
所有权。
本公司已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品。
●本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得
该商品所有权上的主要风险和报酬。
客户已接受该商品或服务等。
2、收入确认的具体原则
(1)销售商品合同
本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司通
常在综合考虑了下列因素的基础上,以到货验收完成时点确认收入:取得商品
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的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权
的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
(2)提供服务合同
本公司与客户之间的提供服务合同通常包含云计算服务和运维服务等履约义
务,由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益,
本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务,按照履约进度确认收入。对于
有明确的产出指标的服务合同,比司按照
产出法确定提供服务的履约进度;同,采
用投入法确定提供服务的履约进度。
(3)质保义务
根据合同约定、法律规定等,本公对于为
向客户保证所销售的商品符合既定本附注
“三、(二十三)预计负债”进行会商品符
合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证,本公司将其作为一项
单项履约义务,按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例,将部
分交易价格分摊至服务类质量保证,并在客户取得服务控制权时确认收入。在
评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单
独服务时,本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本集团
承诺履行任务的性质等因素。
(二十六)合同成本
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本,不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规
范范围的,在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产:
?该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
?该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
?该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊
销;但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的,本公司在发生时将其计入当期
损益。
与合同成本有关的资产,其账面价值高于下列两项的差额的,本公司对超出部分计
提减值准备,并确认为资产减值损失:
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1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价;
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化,使得前述差额高于该资产账面价值的,本公司
转回原已计提的减值准备,并计入当期损益,但转回后的资产账面价值不超过假定
不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十七)政府补助
1、类型
政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产,分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助。与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为:政府补助文件明确规定补
助对象的且该对象最终会形成资产项目。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为:政府补助文件明确规定补
助对象的但该对象补贴的是已发生的或者未发生的成本费用。
对于政府文件未明确规定补助对象的,本公司将该政府补助划分为与资产相关
或与收益相关的判断依据为:对于政府文件未明确规定补助对象的,本公司将
该政府补助全部划分为与收益相关。
2、确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时,予以确认。
3、会计处理
与资产相关的政府补助,冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递
延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益(与
本公司日常活动相关的,计入其他收益;与本公司日常活动无关的,计入营业
外收入);
与收益相关的政府补助,用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的,
确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益(与本
公司日常活动相关的,计入其他收益;与本公司日常活动无关的,计入营业外
收入)或冲减相关成本费用或损失;用于补偿本公司已发生的相关成本费用或
损失的,直接计入当期损益(与本公司日常活动相关的,计入其他收益;与本
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公司日常活动无关的,计入营业外收入)或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息,区分以下两种情况,分别进行会计处理:
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的,本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款
本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的,本公司将对应的贴息冲减相关借
款费用。
(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其
他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外,本公司将当期所得税和递延所得税计
入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产,以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异,除特殊情况外,确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括:
?商誉的初始确认;
?既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交
易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,确认递延所得税
负债,除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异,当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额时,确认递延所得税资产。
资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日,本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得
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税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时,当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日,递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后
的净额列示:
?纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;
?递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税
资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债。
(二十九)租赁
租赁,是指在一定期间内,出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日,本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁
或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的,本公司将合同予以分拆,并分别各项单独租赁进
行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的,承租人和出租人将租赁和非租
赁部分进行分拆。
1、本公司作为承租人
(1)使用权资产
在租赁期开始日,本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用
权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括:
●租赁负债的初始计量金额;
●在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受
的租赁激励相关金额;
本公司发生的初始直接费用;
●本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本,但不包括属于为生产存货而发生
的成本。
本公司后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时
取得租赁资产所有权的,本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧;否则,
租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
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本公司按照本附注“三、(十九)长期资产减值”所述原则来确定使用权资产
是否已发生减值,并对已识别的减值损失进行会计处理。
(2)租赁负债
在租赁期开始日,本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁
负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额
包括:
固定付款额(包括实质固定付款额),存在租赁激励的,扣除租赁激励相
关金额;
●取决于指数或比率的可变租赁付款额;
根据公司提供的担保余值预计应支付的款项;
购买选择权的行权价格,前提是公司合理确定将行使该选择权;
●行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出公司将行使终止
租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率,但如果无法合理确定租赁内含利率的,
则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并
计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资
产成本。
在租赁期开始日后,发生下列情形的,本公司重新计量租赁负债,并调整相应
的使用权资产,若使用权资产的账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步
调减的,将差额计入当期损益:
●当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化,或前述选
择权的实际行权情况与原评估结果不一致的,本公司按变动后租赁付款额
和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债;
●当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动,本公司按照变动后的租赁付款额和
原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是,租赁付款额的变动源自浮
动利率变动的,使用修订后的折现率计算现值。
(3)短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债,并将
相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产
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成本。短期租赁,是指在租赁期开始日,租赁期不超过12个月且不包含购买
选择权的租赁。低价值资产租赁,是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的
租赁。公司转租或预期转租租赁资产的,原租赁不属于低价值资产租赁。
(4)租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的,公司将该租赁变更作为一项单独租赁进
行会计处理:
●该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;
●增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,在租赁变更生效日,公司重新
分摊变更后合同的对价,重新确定租赁期,并按照变更后租赁付款额和修订后
的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的,本公司相应调减使用权资产的账
面价值,并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他
租赁变更导致租赁负债重新计量的,本公司相应调整使用权资产的账面价值。
2、本公司作为出租人
在租赁开始日,本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁,是指无论
所有权最终是否转移,但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险
和报酬的租赁。经营租赁,是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租
出租人时,基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
(1)经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公
司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化,在租赁期内按照与租
金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款
额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的,公司自变更生效日起将
其作为一项新租赁进行会计处理,与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额
视为新租赁的收款额。
(2)融资租赁会计处理
在租赁开始日,本公司对融资租赁确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁
资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时,将租赁投资净额作为应收融
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资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收
融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、(十)金融工具”进行会计处
理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的,本公司将该变更作为一项单独租赁
进行会计处理:
●该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,本公司分别下列情形对
变更后的租赁进行处理:
●假如变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为经营租赁的,本公司自租
赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理,并以租赁变更生效
日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值;
假如变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为融资租赁的,本公司按照
本附注“三、(十)金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计
处理。
3、售后租回交易
公司按照本附注“三、(二十五)收入”所述原则评估确定售后租回交易中的
资产转让是否属于销售。
(1)作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的,公司作为承租人按原资产账面价值中
与租回获得的使用权有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就
转让至出租人的权利确认相关利得或损失;售后租回交易中的资产转让不属于
销售的,公司作为承租人继续确认被转让资产,同时确认一项与转让收入等额
的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、(十)金融工具”。
(2)作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的,公司作为出租人对资产购买进行会计
处理,并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理;
售后租回交易中的资产转让不属于销售的,公司作为出租人不确认被转让资产,
但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、
(十)金融工具”。
财务报表附注第30页
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(三十)终止经营
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分,且该组成部分已被本
公司处置或被本公司划归为持有待售类别:
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区;
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的
一项相关联计划的一部分;
(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金
额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营,本公
司在当期财务报表中,将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间
的终止经营损益列报。
(三十一)委托开发项目
本公司作为具有高端计算机研制能力及具有商业市场运营和服务能力的企业,申请
和承接国家立项的先进计算研制和产业化项目是本公司的一项经常性业务。在承接
委托开发项目后,本公司利用任务发布人拨付的项目资金完成研发任务,在规定时
间内交付研究成果。在资金使用方面,本公司按照相关规定要做到专款专用,并接
受任务发布人的过程监督和结果审核。
按照《企业会计准则应用指南》的规定,本公司对上述项目资金采用如下会计处理
方法:
(1)收到项目资金时,计入“专项应付款”科目;
(2)项目通过验收后,对于项目形成资产的部分及验收后不需返还的结余资金,由
专项应付款转入“资本公积-其他资本公积”科目;对于项目未形成资产的部分,核销
“专项应付款”。
(三十二)分部报告
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部,以经营分
部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分:(1)该组成部分能够在日常
活动中产生收入、发生费用;(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成
果,以决定向其配置资源、评价其业绩;(3)本公司能够取得该组成部分的财务状
况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特
征,并且满足一定条件的,则可合并为一个经营分部。
财务报表附注第31页
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(三十三)重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
(1)执行《企业会计准则解释第15号》
财政部于2021年12月30日发布了《企业会计准则解释第15号》(财会〔2021)
35号,以下简称“解释第15号”)。
①关于试运行销售的会计处理
解释第15号规定了企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产
出的产品或副产品对外销售的会计处理及其列报,规定不应将试运行销售相关
收入抵销成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。该规定自2022年1
月1日起施行,对于财务报表列报最早期间的期初至2022年1月1日之间发
生的试运行销售,应当进行追溯调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营
成果产生重大影响。
②关于亏损合同的判断
解释第15号明确企业在判断合同是否构成亏损合同时所考虑的“履行该合同
的成本”应当同时包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本
的分摊金额。该规定自2022年1月1日起施行,企业应当对在2022年1月1
日尚未履行完所有义务的合同执行该规定,累积影响数调整施行日当年年初留
存收益及其他相关的财务报表项目,不调整前期比较财务报表数据。执行该规
定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
(2)执行《企业会计准则解释第16号》
财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号》财会〔2022)
31号,以下简称“解释第16号”)。
①关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理
解释第16号规定对于企业分类为权益工具的金融工具,相关股利支出按照税
收政策相关规定在企业所得税税前扣除的,应当在确认应付股利时,确认与股
利相关的所得税影响,并按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用
的会计处理相一致的方式,将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项
目(含其他综合收益项目)。
该规定自公布之日起施行,相关应付股利发生在2022年1月1日至施行日之
间的,按照该规定进行调整;发生在2022年1月1日之前且相关金融工具在
2022年1月1日尚未终止确认的,应当进行追溯调整。执行该规定未对本公
司财务状况和经营成果产生重大影响。
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②关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处

解释第16号明确企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件,使其
成为以权益结算的股份支付的,在修改日(无论发生在等待期内还是结束后),
应当按照所授予权益工具修改日当日的公允价值计量以权益结算的股份支付,
将已取得的服务计入资本公积,同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日
已确认的负债,两者之间的差额计入当期损益。
该规定自公布之日起施行,2022年1月1日至施行日新增的有关交易,按照
该规定进行调整;2022年1月1日之前发生的有关交易未按照该规定进行处
理的,应当进行追溯调整,将累计影响数调整2022年1月1日留存收益及其
他相关项目,不调整前期比较财务报表数据。执行该规定未对本公司财务状况
和经营成果产生重大影响。
2、重要会计估计变更
本公司本年度未发生重要的会计估计变更。
四、税项
(一)主要税种和税率
存在不同企业所得税税率纳税主体的,披露情况说明
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(二)税收优惠
1、增值税
本公司报告期内有如下企业享受增值税即征即退的政策:
2、企业所得税
(1)本公司如下企业被批准为高新技术企业,享受15%的企业所得税优惠政策:
纳税主体名称
本公司
曙光云计算集团有限公司
无锡城市云计算中心有限公司
曙光信息产业(北京)有限公司
中科曙光国际信息产业有限公司
浙江曙光信息技术有限公司
中科天玑数据科技股份有限公司
天津中科曙光存储科技有限公司
曙光网络科技有限公司
(2)根据财政部税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税
[2019]13号规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100.00万元的部分,减按
25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100
万元但不超过300.00万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
2022年1月1日至2024年12月31日,根据《财政部税务总局关于进一步实施小
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微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第13号)规定:对小型
微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应
纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。本公司如下企业符合该条件,享受20%
的企业所得税优惠政策:
纳税主体名称
曙光智算信息技术有限公司
中科曙光国家先进计算产业创新中心有限公司
中科曙光信息产业(海南)有限公司
中科曙光(重庆)计算技术有限公司
湖南中科曙光信息有限公司
安徽曙光信息产业有限公司
(3)本公司如下企业通过认定获得科技型中小企业资格,享受企业所得税亏损十年抵扣政策:
纳税主体名称
中科天玑数据科技股份有限公司
曙光网络科技有限公司
(5)其他
香港领新科技有限公司为不同企业所得税税率纳税主体,税率为16.5%;
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五、合并财务报表项目注释(一)货币资金
其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制,因资金集中管理支取受限,以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下:
说明:截至2022年12月31日,其他货币资金中因本公司向银行申请开具无条件、
不可撤销的担保函所存入的保证金存款为人民币101,449,736.82元,其他货币资金
中24,841,348.05元为诉讼冻结资金。(二)交易性金融资产
(三)应收票据
1、应收票据分类列示
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2、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
本公司期末无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
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3、应收票据按坏账计提方法分类披露
财务报表附注第38页
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4、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
(四)应收账款
1、应收账款按账龄披露
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2、应收账款按坏账计提方法分类披露
财务报表附注第40页
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按组合计提坏账准备:
组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款:
确定该组合依据的说明:风险信用特征相同,按账龄组合计提坏账准备。
3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
说明:本期因合并范围变动,应收账款坏账准备增加105,278.95元。
4、本期实际核销的应收账款情况
5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
说明:单位名称的序号仅代表该单位在本科目出现次序,下同。
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(五)应收款项融资
1、应收款项融资情况
2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
3、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
期末本公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资。
预付款项
1、预付款项按账龄列示
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
财务报表附注第42页
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(七)其他应收款
1、应收股利
应收股利明细
2、其他应收款项
(1)按账龄披露
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(2)按坏账计提方法分类披露
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按组合计提坏账准备:
组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款项:
确定该组合依据的说明:信用风险特征相同,按照账龄组合计提坏账准备。
组合中,采用其他方法计提坏账准备的其他应收款:
确定该组合依据的说明:个人员工交易或往来形成的应收款项风险低,不确认坏账准备。
(3)坏账准备计提情况
财务报表附注第45页
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说明:本期因合并范围变动,其他应收款坏账准备增加54,220.00元;因汇率
变动增加其他应收款坏账准备2,593.43元。
其他应收款项账面余额变动如下:
说明:本期因合并范围变动,增加其他应收款67,377,625.97元。
(4)本期计提、转回或收回的坏账准备情况
说明:本期因合并范围变动,其他应收款坏账准备增加54,220.00元;因汇率变动增加其他应收款坏账准备2,593.43元。
(5)本期实际核销的其他应收款项情况
(5)按款项性质分类情况
财务报表附注第46页
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(6)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
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(八)存货
1、存货分类
2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备
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(九)合同资产
1、合同资产情况
2、合同资产按减值计提方法分类披露
财务报表附注第49页
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按组合计提减值准备:
组合中,按账龄组合计提减值准备的合同资产:
确定该组合的依据的说明:风险信用特征相同,按账龄组合计提减值损失。
3、本期合同资产计提减值准备情况
(十)其他流动资产
财务报表附注第50页
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(十一)长期股权投资
财务报表附注第51页
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说明:
(1)本公司联营企业海光信息技术股份有限公司因公开发行股票以及该公司股份支付等事项,导致本公司长期股权投资增加266.454.20万元,资
本公积增加266,454.20万元。
(2)本公司联营企业联方云天科技(北京)有限公司本期其他股东增资导致本公司长期股权投资增加743.49万元,资本公积增加743.49万元。
(3)本公司联营企业中科星图股份有限公司因发行股票以及该公司股份支付等事项,导致本公司长期股权投资增加21,833.24万元,资本公积增
加21,833.24万元。
(4)本公司原联营企业甘肃中科曙光先进计算有限公司将注册资本由16,000.00万元减少至7,840.00万元,原股东兰州新区科技文化旅游集团有
限公司退出该公司。
(5)本公司联营企业先进操作系统创新中心(天津)有限公司本期其他股东增资导致本公司长期股权投资增加20.98万元,资本公积增加20.98
万元。
(6)本公司本期对联营企业北京曙光易通技术有限公司计提长期股权投资资产减值损失2,817.64万元。
(7)本公司本期以货币资金实缴随州中科曙光大数据科技有限公司出资98.00万元。
(8)本公司本期以货币资金实缴山西云时代曙光计算技术有限公司出资245.00万元。
(9)本公司本期以货币资金实缴智能计算(哈尔滨)有限公司出资450.00万元。
(10)本公司本期从原联营企业中科方德软件有限公司减资退出。
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(十二)其他权益工具投资
1、其他权益工具投资情况
2、非交易性权益工具投资的情况
(十三)固定资产
1、固定资产及固定资产清理
财务报表附注第54页
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2、固定资产情况
财务报表附注第55页
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财务报表附注第56页
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3、通过经营租赁租出的固定资产情况
4、未办妥产权证书的固定资产情况
财务报表附注第57页
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(十四)在建工程
1、在建工程及工程物资
财务报表附注第58页
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2、在建工程情况
3、重要的在建工程项目本期变动情况
说明:在建工程其他减少4,671,076.72元为转入长期待摊费用。
财务报表附注第59页
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(十五)使用权资产
财务报表附注第60页
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(十六)无形资产
无形资产情况
说明:期末无形资产中通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比
例80.46%。
财务报表附注第61页
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(十七)开发支出
财务报表附注第62页
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(十八)商誉
1、商誉变动情况
2、商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
曙光数据基础设施创新技术(北京)股份有限公司的主营业务经营性长期资产
认定为一个资产组。
曙光信息产业(山西)有限公司的主营业务经营性长期资产认定为一个资产组。
中科天玑数据科技股份有限公司的主营业务经营性长期资产及负债认定为一
个资产组。
3、商誉减值测试过程、关键参数(例如预计未来现金流量现值时的预测期增长
率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等,如适用)及商誉减值损失
的确认方法
本公司聘请中京民信(北京)资产评估有限公司对子公司曙光信息产业(山西)
有限公司商誉所在资产组在2022年12月31日的可回收价值进行评估,并出
具了京信评报字(2023)第133号《评估报告》。经评估,未来五年的营收增长
率为192.36%、40.00%、30.00%、15.00%、10.00%,稳定期增长率为0.00%,
税前折现率为12.15%。经评估,截至2022年12月31日,商誉所在资产组的
可收回金额高于其账面价值,无需提取商誉减值准备。
本公司聘请中京民信(北京)资产评估有限公司对子公司中科天玑数据科技股
份有限公司商誉所在资产组在2022年12月31日的可回收价值进行评估,并
出具了京信评报字(2023)第132号《评估报告》。经评估,未来五年的营收
增长率为150.00%、120.00%、70.00%、35.00%、10.00%,稳定期增长率为0.00%,
税前折现率为11.51%。经评估,截至2022年12月31日,商誉所在资产组的
可收回金额高于其账面价值,无需提取商誉减值准备。
财务报表附注第63页
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4、商誉减值测试的影响
无。
(十九)长期待摊费用
(二十)递延所得税资产和递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
2、未经抵销的递延所得税负债
财务报表附注第64页
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3、未确认递延所得税资产明细
4、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
财务报表附注第65页
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(二十一)其他非流动资产
财务报表附注第66页
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1、委托开发项目支出
财务报表附注第67页
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2、合同资产
财务报表附注第68页
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(1)合同资产按减值计提方法分类披露
按账龄组合计提减值准备的合同资产:
(二十二)短期借款
短期借款分类
说明:
(1)本公司期末与中国农业银行天津港保税区支行短期借款余额为200,000,000.00
元。
(2)本公司期末与中国民生银行天津分行短期借款余额为42,566,609.30元。
(3)本公司子公司曙光云计算集团有限公司期末与交通银行北京上地支行短期借款
余额为44,789,887.99元。
(二十三)应付票据
(二十四)应付账款
1、应付账款列示
财务报表附注第69页
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2、账龄超过一年的重要应付账款
(二十五)预收款项
预收款项列示
(二十六)合同负债
合同负债情况
(二十七)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
财务报表附注第70页
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2、短期薪酬列示
3、设定提存计划列示
(二十八)应交税费
财务报表附注第71页
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(二十九)其他应付款
1、应付股利
2、其他应付款项
(1)按款项性质列示
(2)账龄超过一年的重要其他应付款项
本公司无账龄超过一年的重要其他应付款项。
(三十)一年内到期的非流动负债
说明:
(1)本公司期末与中国进出口银行天津分行一年内到期的长期借款余额为
500,000,000.00元。
财务报表附注第72页
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(2)本公司期末与中国工商银行北京宣武支行一年内到期的长期借款余额为
56,200,000.00元。
(3)本公司期末与招商银行天津分行一年内到期的长期借款余额为4,000,000.00元。(三十一)其他流动负债
(三十二)长期借款
说明:
(1)本公司期末与中国工商银行北京宣武支行长期借款余额为288,332,380.87元。
(2)本公司期末与中国进出口银行天津分行长期借款余额为1,000,000,000.00元。
(3)本公司期末与招商银行天津分行长期借款余额为196,000,000.00元。(三十三)租赁负债
(三十四)长期应付款
财务报表附注第73页
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专项应付款
(三十五)预计负债
(三十六)递延收益
财务报表附注第74页
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涉及政府补助的项目:
财务报表附注第75页
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财务报表附注第76页
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财务报表附注
(三十七)其他非流动负债
(三十八)股本
说明:本公司本期向激励对象发行A股限制性股票1,290.000股,本期回购445,000.00
股。
(三十九)资本公积
说明:
(1)本公司向激励对象发行A股限制性股票129.00万股,增加资本公积1,606.05
万元。
(2)本公司因回购激励对象发行A股限制性股票44.50万股,减少资本公积601.20
万元。
(3)本公司本期因股份支付增加资本公积5,132.65万元。
(4)本公司联营企业海光信息技术股份有限公司因公开发行股票以及该公司股份支
付等事项,导致资本公积增加266,454.20万元。
(5)本公司联营企业中科星图股份有限公司因发行股票以及该公司股份支付等事项,
导致本公司资本公积增加21,833.24万元。
财务报表附注第77页
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(6)本公司联营企业联方云天科技(北京)有限公司本期其他股东增资导致本公司
资本公积增加743.49万元。
(7)本公司联营企业先进操作系统创新中心(天津)有限公司本期其他股东增资导
致本公司资本公积增加20.98万元。
(8)其他股东对本公司子公司浙江曙光信息技术有限公司投资,减少资本公积
1,807.19万元。
(9)其他股东对本公司子公司曙光数据基础设施创新技术(北京)股份有限公司增
资,增加资本公积12,973.71万元。
(10)本公司本期对子公司曙光网络科技有限公司增资减少资本公积387.24万元。
(11)本公司本期对子公司中科天玑数据科技股份有限公司增资减少资本公积
4,152.39万元。
(12)本期委托开发项目结项影响资本公积14.53万元。
(四十)库存股
说明:本公司本期向激励对象发行A股限制性股票增加库存股17,350,500.00元,回
购限制性股票减少库存股6,456,950.00元。
财务报表附注第78页
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(四十一)其他综合收益
财务报表附注第79页
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(四十二)盈余公积
说明:本公司本年度计提法定盈余公积93,578,056.00元。
(四十三)未分配利润
说明:本期因同一控制下企业合并影响未分配利润18,612,682.88元。
(四十四)营业收入和营业成本
(四十五)税金及附加
财务报表附注第80页
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(四十六)销售费用
(四十七)管理费用
(四十八)研发费用
财务报表附注第81页
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(四十九)财务费用
(五十)其他收益
计入其他收益的政府补助
财务报表附注第82页
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(五十一)投资收益
(五十二)公允价值变动收益
(五十三)信用减值损失
财务报表附注第83页
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(五十四)资产减值损失
(五十五)资产处置收益
(五十六)营业外收入
计入营业外收入的政府补助
财务报表附注第84页
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(五十七)营业外支出
(五十八)所得税费用
1、所得税费用表
2、会计利润与所得税费用调整过程
(五十九)每股收益
1、基本每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外
普通股的加权平均数计算:
财务报表附注第85页
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2、稀释每股收益
稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润(稀释)除以本公司发行在外普通股的加权平均数(稀释)计算:
(六十)现金流量表项目
1、收到的其他与经营活动有关的现金
2、支付的其他与经营活动有关的现金
财务报表附注第86页
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3、收到的其他与投资活动有关的现金
4、支付的其他与投资活动有关的现金
5、收到的其他与筹资活动有关的现金
6、支付的其他与筹资活动有关的现金
财务报表附注第87页
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(六十一)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
2、本期支付的取得子公司的现金净额
财务报表附注第88页
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3、现金和现金等价物的构成
(六十二)所有权或使用权受到限制的资产
(六十三)外币货币性项目
1、外币货币性项目
财务报表附注第89页
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2、境外经营实体说明,包括对于重要的境外经营实体,应披露其境外主要经营
地、记账本位币及选择依据,记账本位币发生变化的还应披露原因
本公司子公司香港领新科技有限公司注册地和主要经营地均在香港,以港币进
行货币计量,选择港币作为记账本位币。
财务报表附注第90页
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(六十四)政府补助
1、与资产相关的政府补助
财务报表附注第91页
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2、与收益相关的政府补助
财务报表附注第92页
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财务报表附注第93页
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(六十五)租赁
1、作为承租人
2、作为出租人
经营租赁
于资产负债表日后将收到的未折现的租赁收款额如下:
财务报表附注第94页
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六、合并范围的变更
本期新设子公司五户,非同一控制下企业合并子公司2户,同一控制下企业合并子公司1户。
(一)非同一控制下企业合并
1、本期发生的非同一控制下企业合并的情况
说明:
(1)本公司原联营企业甘肃中科曙光先进计算有限公司将注册资本由16,000.00万元减少至7,840.00万元,原股东兰州新区科技文化旅游
集团有限公司退出该公司。截至2022年12月31日,本公司持有甘肃中科曙光先进计算有限公司100.00%的股权。
(2)本公司本年度以现金99,600,400.00元购买曙光信息产业(山西)有限公司84.44%的股权。
财务报表附注第95页
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财务报表附注
2、合并成本及商誉
3、被购买方于购买日可辨认资产、负债
财务报表附注第96页
曙光信息产业股份有限公司
二〇二二年度
财务报表附注
财务报表附注第97页
曙光信息产业股份有限公司
二〇二二年度
财务报表附注
(二)同一控制下企业合并
1、本期发生的同一控制下企业合并
说明:本公司本年度对中科天玑数据科技股份有限公司增资10,000.00万元获得25%的股权,本公司持股比例从25%升至50%,本公司母公
司北京中科算源资产管理有限公司的股权从30%降至20%,其他股东持股比例从45%降至30%。因中科天玑数据科技股份有限公司约定,
公司设董事会五席,本公司取得其中三个席位,公司已实质控制中科天玑数据科技股份有限公司。
财务报表附注第98页
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财务报表附注
2、合并成本
3、合并日被合并方资产、负债的账面价值
(三)其他原因的合并范围变动
1、中科曙光(重庆)计算技术有限公司:由本公司与数字重庆大数据应用发展有限
公司、重庆两山产业投资有限公司共同出资设立,该公司注册资本3,000.00万元,
其中,本公司认缴出资1,800.00万元,持股比例60.00%,于2022年8月1日成立,
统一社会信用代码为91500120MA7EBYXC34。
2、湖南中科曙光信息有限公司:由本公司认缴出资10,000.00万元投资设立的全资
子公司,持股比例100.00%,于2021年12月24日成立,注册资本10,000.00万元,
统一社会信用代码为91430100MA7EFHRH14。
3、中科曙光信息技术(重庆)有限公司:由本公司认缴出资30.000.00万元设立全
资子公司,持股比例100.00%,于2022年3月21日成立,注册资本30,000.00万元,
财务报表附注第99页
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财务报表附注
统一社会信用代码为91500120MA7JN38369。
4、六安城市云计算中心有限公司:由本公司子公司曙光云计算集团有限公司与安徽
华正数据管理有限公司共同出资设立,公司注册资本1,000.00万元,其中,本公司
认缴出资510.00万元,持股比例为51%。该公司于2017年10月16日成立,注册
资本 1,000.00万元,统一社会信用代码为 91341503MA2PHLDKXO。
5、泉州中科曙光云计算有限公司:由本公司子公司曙光云计算集团有限公司与泉州
大数据运营服务有限公司、国富瑞(福建)信息技术产业园有限公司共同出资设立,
公司注册资本为5,000.00万元,其中,本公司子公司曙光云计算集团有限公司认缴
出资2,250.00万元,持股比例45.00%,于2021年12月9日成立,统一社会信用代
码为91350524MA8UCME70L。本公司子公司曙光云计算集团有限公司与国富瑞(福
建)信息技术产业园有限公司签订一致行动人协议。
财务报表附注第100页
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财务报表附注
七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1、企业集团的构成
财务报表附注第101页
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二〇二二年度
财务报表附注
说明:上述企业集团的构成仅披露二级子公司。
2、重要的非全资子公司
3、重要非全资子公司的主要财务信息
财务报表附注第102页
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财务报表附注
财务报表附注第103页
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财务报表附注
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
1、在子公司所有者权益份额的变化情况的说明
(1)本公司本年度对中科天玑数据科技股份有限公司增资10,000.00万元获得
25%的股权,本公司持股比例从25%升至50%,本公司母公司北京中科算源资
产管理有限公司的股权从30%降至20%,其他股东持股比例从45%降至30%。
(2)本公司本年度对子公司曙光网络科技有限公司增资4,600.00万元,持股
比例由70.59%升至87.50%。
(3)本公司子公司曙光数据基础设施创新技术(北京)股份有限公司本期发行
新股,持股比例由70.00%降至62.07%。
2、交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
(三)在合营安排或联营企业中的权益
1、重要的合营企业或联营企业
财务报表附注第104页
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财务报表附注
2、重要联营企业的主要财务信息
3、不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
财务报表附注第105页
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八、与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险:信用风险、市场风险和流动性风险。公司
经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定,并对风险管理目标和政策承担最
终责任,经营管理层通过职能部门递交的月度工作报告来审查已执行程序的有效性
以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的政策
和程序,并且将有关发现汇报给审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下,制定尽
可能降低风险的风险管理政策。
(一)信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务,造成另一方发生财务损失的风险。本公
司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前,本公司会对新客户的信
财务报表附注第106页
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财务报表附注
用风险进行评估,包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明(当此信息可
获取时)。公司对每一客户均设置了赊销限额,该限额为无需获得额外批准的最大额
度。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保
公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时,按照客户的信用
特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里,并且只有
在额外批准的前提下,公司才可在未来期间内对其赊销,否则必须要求其提前支付
相应款项。
(二)流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务
部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12
个月现金流量的滚动预测,确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还
债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定,从主要金融机构获得提供足够
备用资金的承诺,以满足短期和长期的资金需求。
(三)市场风险
金融工具的市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而
发生波动的风险,包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
本公司主要涉及利率风险。利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因
市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于短期借款。公
司通过建立良好的银企关系,对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计,
保障银行授信额度充足,满足公司各类短期融资需求。并且通过缩短单笔借款的期
限,特别约定提前还款条款,合理降低利率波动风险。
九、公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次:
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报
价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次,由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定。
财务报表附注第107页
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财务报表附注
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
无。
(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
本公司持有的应收款项融资系银行承兑汇票,因期限较短,账面价值与公允价值接
近,以其账面价值作为公允价值计量依据。
(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
本公司持有其他权益工具投资于2023年3月完成清算,以清算价格作为公允价值计
量依据。
十、关联方及关联交易
本公司的母公司情况
本公司最终控制方是:中国科学院计算技术研究所。
(二)本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(三)本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
财务报表附注第108页
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财务报表附注
本期与本公司发生关联方交易,或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合
营或联营企业情况如下:
(四)其他关联方情况
(五)关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
出售商品/提供劳务情况表
财务报表附注第109页
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财务报表附注
2、关联租赁情况
本公司作为出租方:
3、关键管理人员薪酬
4、其他关联方交易
本公司本年度对中科天玑数据科技股份有限公司增资10,000.00万元获得25%
的股权,本公司持股比例从25%升至50%,本公司母公司北京中科算源资产
管理有限公司的股权从30%降至20%,其他股东持股比例从45%降至30%。(六)关联方应收应付款项
1、应收项目
2、应付项目
财务报表附注第110页
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(七)资金集中管理
本公司无资金集中管理业务。
十一、股份支付
股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额:1,290,000股。
公司本期行权的各项权益工具总额:0.00元。
公司本期失效的各项权益工具总额:445,000.00股。
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限:无。
公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限:无。
(二)以权益结算的股份支付情况
1、授予日权益工具公允价值的确定方法:按股份的市场价格计量。
2、对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法:在等待期内每个资产负债表日,
根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计,修正预计可行权的
权益工具数量。在可行权日,最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权工具的
数量一致。
3、本期估计与上期估计有重大差异的原因:无。
4、以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额:83,184,506.27元。
5、本期以权益结算的股份支付确认的费用总额:53,299,597.16元。
其他说明:
(1)经本公司股东大会2021年5月10日审议批准,本公司拟向高管以及中层管理
财务报表附注第111页
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财务报表附注
人员、核心技术(业务)骨干发行限制性股票,授予日为2021年5月10日,授予
价格为14.51元每股。
(2)公司于2022年4月29日召开了第四届董事会第二十次会议,审议通过了《关
于向激励对象授予预留限制性股票的议案》,确定向激励对象授予预留限制性股票,
授予日为2022年4月29日,授予价格为13.45元每股。
(3)公司因部分限制性股票的激励对象离职,不再具备激励对象资格,公司决定该
部分授予对象持有的已获授但尚未解除限售的限制性股票445,000股予以回购注销。(三)以现金结算的股份支付情况
无。
(四)股份支付的修改、终止情况
无。
十二、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
本公司报告期内无重要承诺事项。
(二)或有事项
1、未决诉讼
2020年7月7日,本公司与深圳文业装饰设计工程有限公司签订《中科曙光天津产
业基地二期幕墙工程施工合同》,合同造价32,088,198.00元,本公司已支付部分款
项,并按照不含税合同额计入在建工程并转为固定资产。随后深圳文业装饰设计工
程有限公司以材料上涨、人工成本增加等为由,要求本公司按照50,069,470.34元支
付工程款项,本公司拒绝支付该款项。深圳文业装饰设计工程有限公司向法院申请
保全,并冻结本公司资金24,841,348.05元。
2、未结清的履约保函
截至2022年12月31日,未结清的保函情况如下:
财务报表附注第112页
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财务报表附注
十三、资产负债表日后事项
(一)利润分配情况
财务报表附注第113页
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财务报表附注
公司拟以截至2022年12月31日总股本1,464,013,974.00股为基数,向全体股东每
10股派发2.2元人民币现金红利(含税),共计分配现金红利322,083,074.28元。上
述现金红利总额将根据权益分派股权登记日的实际股本总数进行调整。
(二)重要的非调整事项
无。
十四、其他重要事项
(一)前期会计差错更正
本公司无前期会计差错更正。
(二)分部信息
报告分部的财务信息
(1)产品分部
(2)地区分部
(3)客户类型分部
财务报表附注第114页
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财务报表附注
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)应收票据
1、应收票据分类列示
2、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
本公司期末无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
财务报表附注第115页
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财务报表附注
3、应收票据按坏账计提方法分类披露
财务报表附注第116页
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财务报表附注
(二)应收账款
1、应收账款按账龄披露
财务报表附注第117页
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财务报表附注
2、应收账款按坏账计提方法分类披露
财务报表附注第118页
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财务报表附注
按组合计提坏账准备:
组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款:
确定该组合依据的说明:风险信用特征相同,按账龄组合计提坏账准备。
组合中,采用其他方法计提坏账准备的应收账款:
确定该组合依据的说明:内部单位往来形成的应收款项风险低,不确认坏账准备。
3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
财务报表附注第119页
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财务报表附注
(三)应收款项融资
1、应收款项融资情况
2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
(四)其他应收款
1、应收股利
应收股利明细
2、其他应收款项
(1)按账龄披露
财务报表附注第120页
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财务报表附注
财务报表附注第121页
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财务报表附注
(2)按坏账计提方法分类披露
财务报表附注第122页
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财务报表附注
按组合计提坏账准备:
组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款项:
确定该组合依据的说明:信用风险特征相同,按照账龄组合计提坏账准备。
组合中,采用其他方法计提坏账准备的其他应收款:
确定该组合依据的说明:内部单位及个人员工交易或往来形成的应收款项风险低,不确认坏账准备。
(3)坏账准备计提情况
财务报表附注第123页
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财务报表附注
其他应收款项账面余额变动如下:
(4)本期计提、转回或收回的坏账准备情况
(5)按款项性质分类情况
(6)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
财务报表附注第124页
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财务报表附注
(五)长期股权投资
1、对子公司投资
财务报表附注第125页
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财务报表附注
说明:
(1)本公司本年度以无形资产缴纳曙光网络科技有限公司注册资本人民币4,600.00万元。
(2)本公司本年度以货币缴纳安徽曙光信息产业有限公司注册资本人民币4,000.00万元。
(3)本公司本年度以货币缴纳曙光智算信息技术有限公司注册资本人民币245.00万元。
(4)本公司与中科可控信息产业有限公司签订股权转让协议,以2,621.00万元购买曙光信息产业(山西)有限公司37.5%股权;与山西汾
飞发展集团有限公司签订股权转让协议,以7,339.04万元购买曙光信息产业(山西)有限公司50.00%股权。截止2022年12月31日,本公
司持有曙光信息产业(山西)有限公司股权87.50%。
(5)本公司子公司中科天玑数据科技股份有限公司经股东会决议,同意本公司以货币资金增资10,000.00万元,增资后本公司持股比例由
25,00%增加至50.00%。
(6)本公司本年度与数字重庆大数据应用发展有限公司及重庆两山产业投资有限公司共同出资设立子公司中科曙光(重庆)计算技术有限
公司,并于本年度以货币资金实缴出资900.00万元,截止2022年12月31日,本公司持有中科曙光(重庆)计算技术有限公司股权60.00%。
财务报表附注第126页
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财务报表附注
(7)本公司本年度出资设立全资子公司湖南中科曙光信息有限公司并于本年度以货币资金实缴出资1,048.00万元。
(8)本公司原联营企业甘肃中科曙光先进计算有限公司将注册资本由16,000.00万元减少至7,840.00万元,原股东兰州新区科技文化旅游
集团有限公司退出该公司。截至2022年12月31日,本公司持有甘肃中科曙光先进计算有限公司100.00%的股权。
(9)本公司本年度出资设立全资子公司中科曙光信息技术(重庆)有限公司并以货币资金实缴出资500.00万元。
2、对联营、合营企业投资
财务报表附注第127页
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财务报表附注
说明:详见附注“五、(十一)长期股权投资”。
财务报表附注第128页
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财务报表附注
(六)营业收入和营业成本
(七)投资收益
十六、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表
财务报表附注第129页
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财务报表附注
(二)净资产收益率及每股收益
曙光信息产业股份有限公司
(加盖公章)
二〇二三年四月十六日
财务报表附注第130页
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