丰原药业:同一控制下企业合并追溯调整的专项说明

关于安徽丰原药业股份有限公司
2022年度对以前年度报告披露的财务报表数据由于同一
控制下企业合并进行追溯调整的专项报告
目录
一、专项报告..............................................1-2
二、专项说明..............................................3-6
三、附件
1、营业执照
2、会计师事务所执业证书
3、项目合伙人及注册会计师执业证书
中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）
中国·北京中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）关于安徽丰原药业股份有限公司
2022年度对以前年度报告披露的财务报表数据由于同一控制下企业合并进行追溯调整的专项报告
关于安徽丰原药业股份有限公司
2022年度对以前年度报告披露的财务报表数据由于同一控制下企业
合并进行追溯调整的专项报告
中证天通（2023）专审21120005号
安徽丰原药业股份有限公司董事会：
我们接受委托，按照中国注册会计师审计准则的规定审计了（以下简称“丰原药业”）按照企业会计准则的规定编制的2022年度财务报表，包括2022年12月31日的合并及公司资产负债表，2022年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注，并于2023年4月18日出具了中证天通（2023）证审字21120023号标准无保留意见的审计报告。
根据《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第1号—业务办理（2023年2月修订）》等相关规定的要求，丰原药业编制了本专项报告所附的《安徽丰原药业股份有限公司2022年度对以前年度报告披露的财务报表数据由于同一控制下企业合并进行追溯调整的专项说明》（以下简称“追溯调整说明”）。
根据相关规定编制和对外披露追溯调整说明，并确保其真实性、准确性及完整性是丰原药业的责任。我们对追溯调整说明所载内容与我们审计丰原药业2022年度财务报表时丰原药业提供的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面没有发现不一致。
为了更好地理解丰原药业2022年度对以前年度报告披露的财务报表数据由于同
一控制下企业合并进行的追溯调整事项，追溯调整说明应当与已审计的财务报表一并阅读。
本专项报告仅供丰原药业为2022年年度报告披露之目的使用，未经本所书面同
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2022年度对以前年度报告披露的财务报表数据由于同一控制下企业合并进行追溯调整的专项报告意，不得用作其他用途。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
附件：安徽丰原药业股份有限公司2022年度对以前年度报告披露的财务报表数据由于同一控制下企业合并进行追溯调整的专项说明
中国注册会计师：赵权中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：吴冬冬
2023年4月18日
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2022年度对以前年度报告披露的财务报表数据由于同一控制下企业合并进行追溯调整的专项说明
安徽丰原药业股份有限公司
2022年度对以前年度报告披露的财务报表数据由于同一
控制下企业合并进行追溯调整的专项说明
一、本公司财务报表追溯调整的原因2022年10月12日，公司召开第九届五次（临时）董事会会议，审议通过《关于收购安徽丰原明胶有限公司100%股权暨关联交易的议案的议案》，以安徽中联国信资产评估有限责任公司出具的《皖中联国信评报字(2022)第247号》评估报告所确定的评估值30830.60万元人民币，受让安徽丰原集团有限公司所持安徽丰原明胶有限公司（以下简称“丰原明胶”）100%股权。本次收购完成后，公司持有丰原明胶100%股权，丰原明胶被纳入公司合并报表范围。上述股权交易已于2022年11月16日完成。
因交易对手方安徽丰原集团有限公司为实际控制人李荣杰先生控制的公司，与公司同属同一实际控制人且该控制并非暂时性的，因此本公司对丰原明胶的合并为同一控制下企业合并。有鉴于此，公司需按照同一控制下企业合并的相关规定追溯调整2022年度财务报表期初数据及上年同期相关财务报表数据。
根据《企业会计准则第2号长期股权投资》、《企业会计准则第20号—企业合并》、《企业会计准则第33号合并财务报表》的相关规定，对于同一控制下的控股合并，应视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，体现在其合并财务报表上，即由合并后形成的母子公司构成的报告主体，无论是其资产规模还是其经营成果都应持续计算；
编制合并财务报表时，无论该项合并发生在报告期的任一时点，合并利润表、合并现金流量表均反映的是由母子公司构成的报告主体自合并当期期初至合并日实现的损益及现金流量情况，相应地，合并资产负债表的留存收益项目，应当反映母子公司如果一直作为一个整体运行至合并日应实现的盈余公积和未分配利润的情况；对于同一控制下的控股合并，在合并当期编制合并财务报表时，应当对合并资产负债表的期初数进行调整，同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。
二、追溯调整事项对比较期间合并财务报表的财务状况、经营成果和现金流量的影响
因上述同一控制下合并范围变化调整，本公司相应对2021年度合并财务报表进行了追溯调整，相关科目的影响具体如下：
（一）对2021年12月31日合并资产负债表项目的影响如下：
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单位：人民币元项目重述前金额累计影响金额重述后金额
货币资金251304903.6331679809.85282984713.48
应收票据2500000.002500000.00
应收账款653484276.798248126.35661732403.14
应收账款融资45272271.7311829477.6957101749.42
预付款项102421105.58764474.96103185580.54
其他应收款35495707.7235508846.7571004554.47
存货569531788.8085336887.98654868676.78
其他流动资产34760847.532385792.9937146640.52
流动资产合计1694770901.78175753416.571870524318.35
长期应收款163300000.00163300000.00
其他权益工具投资94949674.2894949674.28
其他非流动金融资产234562188.89234562188.89
投资性房地产32374677.6632374677.66
固定资产704812339.5265994239.41770806578.93
在建工程458248823.81458248823.81
使用权资产60476942.94772159.5661249102.50
无形资产162397768.17162397768.17
开发支出63399797.3563399797.35
商誉7919738.937919738.93
长期待摊费用31256339.2431256339.24
递延所得税资产37459017.24212606.7237671623.96
其他非流动资产70401969.3170401969.31
非流动资产合计2121559277.3466979005.692188538283.03
资产合计3816330179.12242732422.264059062601.38
短期借款425417999.9810000000.00435417999.98
应付票据238900000.00238900000.00
应付账款374033829.476275483.07380309312.54
预收款项101624.00101624.00
合同负债149016315.46158059.12149174374.58
应付职工薪酬61127149.02202934.7461330083.76
应交税费43468920.741310186.1644779106.90
其他应付款536905081.961859961.46538765043.42
一年内到期的非流动负债75657066.7175657066.71
其他流动负债15788850.0420547.6815809397.72
流动负债合计1920416837.3819827172.231940244009.61
长期借款86000000.0086000000.00
租赁负债28042043.92815229.2328857273.15
长期应付款50623720.9950623720.99
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2022年度对以前年度报告披露的财务报表数据由于同一控制下企业合并进行追溯调整的专项说明
递延收益150884612.89150884612.89
递延所得税负债22661026.138455738.2631116764.39
非流动负债合计338211403.939270967.49347482371.42
负债合计2258628241.3129098139.722287726381.03
股本312141230.00312141230.00
资本公积495548453.34200000000.00695548453.34
其他综合收益52172031.0852172031.08
盈余公积39035320.4639035320.46
未分配利润629256079.9113634282.54642890362.45
归属于母公司股东权益合计1528153114.79213634282.541741787397.33
少数股东权益29548823.0229548823.02
股东权益合计1557701937.81213634282.541771336220.35
负债和股东权益总计3816330179.12242732422.264059062601.38
（二）对2021年度合并利润表项目的影响如下：
单位：人民币元项目重述前金额累计影响金额重述后金额
一、营业总收入3501668742.45150547994.793652216737.24
其中：营业收入3501668742.45150547994.793652216737.24
二、营业总成本3387662152.44139730890.803527393043.24
其中：营业成本2447396586.77118343513.392565740100.16
税金及附加29997910.43586219.5430584129.97
销售费用653729728.134631052.04658360780.17
管理费用147918657.0110374615.20158293272.21
研发费用70059996.475956401.6776016398.14
财务费用38559273.63-160911.0438398362.59
加：其他收益38004704.55278087.9738282792.52
投资收益（损失以“－”号填列）330701.34330701.34
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）9398928.819398928.81
信用减值损失（损失以“-”号填列）-1089886.97-446988.84-1536875.81
资产减值损失（损失以“-”号填列）-14109391.27-14109391.27
资产处置收益（损失以“-”号填列）-513556.86924.61-512632.25
三、营业利润（亏损以“－”号填列）146028089.6110649127.73156677217.34
加：营业外收入5215330.426010.255221340.67
减：营业外支出1512058.71552000.002064058.71
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）149731361.3210103137.98159834499.30
减：所得税费用40262171.751716917.2741979089.02
五、净利润（净亏损以“－”号填列）109469189.578386220.71117855410.281.归属于母公司股东的净利润（净亏损以
114597454.558386220.71122983675.26“-”号填列）
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-5128264.98-5128264.98
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2022年度对以前年度报告披露的财务报表数据由于同一控制下企业合并进行追溯调整的专项说明
（三）对2021年度合并现金流量表项目的影响如下：
单位：人民币元项目重述前金额累计影响金额重述后金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金3304455294.40151634260.513456089554.91
收到的税费返还33166608.7433166608.74
收到其他与经营活动有关的现金215765517.04577519.99216343037.03
经营活动现金流入小计3553387420.18152211780.503705599200.68
购买商品、接受劳务支付的现金2064580321.0875446665.632140026986.71
支付给职工以及为职工支付的现金339596707.5616802409.39356399116.95
支付的各项税费213553966.711076902.49214630869.20
支付其他与经营活动有关的现金697774708.5532146022.06729920730.61
经营活动现金流出小计3315505703.90125471999.573440977703.47
经营活动产生的现金流量净额237881716.2826739780.93264621497.21
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金6897383.176897383.17
取得投资收益收到的现金341758.82341758.82
处置固定资产、无形资产和其他长期资
392188.22655226.121047414.34
产收回的现金净额
投资活动现金流入小计7631330.21655226.128286556.33
购建固定资产、无形资产和其他长期资
157358962.972485354.84159844317.81
产支付的现金
投资活动现金流出小计157358962.972485354.84159844317.81
投资活动产生的现金流量净额-149727632.76-1830128.72-151557761.48
三、筹资活动产生的现金流量：
取得借款收到的现金841054896.1210000000.00851054896.12
收到其他与筹资活动有关的现金49550000.0049550000.00
筹资活动现金流入小计890604896.1210000000.00900604896.12
偿还债务支付的现金942900000.0025000000.00967900000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金25613542.14665459.1026279001.24
支付其他与筹资活动有关的现金28106526.885588587.7133695114.59
筹资活动现金流出小计996620069.0231254046.811027874115.83
筹资活动产生的现金流量净额-106015172.90-21254046.81-127269219.71
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-336483.64-336483.64
五、现金及现金等价物净增加额-18197573.023655605.40-14541967.62
加：期初现金及现金等价物余额252774791.9628024204.45280798996.41
六、期末现金及现金等价物余额234577218.9431679809.85266257028.79安徽丰原药业股份有限公司
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