迦南科技:2022年年度审计报告

浙江迦南科技股份有限公司
2022年度审计报告
2023年4月目录
页次
一、审计报告1-7
二、财务报表8-19
(一)合并资产负债表8-9
(二)合并利润表10
(三)合并现金流量表11
(四)合并所有者权益变动表12-13
(五)母公司资产负债表14-15
(六)母公司利润表16
(七)母公司现金流量表17
(八)母公司所有者权益变动表18-19
三、财务报表附注20-126审计报告
中汇会审[2023]3490号
浙江迦南科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江迦南科技股份有限公司(以下简称迦南科技公司)财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了迦南科技公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于迦南科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
第1页共134页关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
(一)收入的确认
1.关键事项
如财务报表附注五(三十四)所述，2022年度迦南科技公司营业收入
110343.10万元，为合并利润表重要组成项目；由于营业收入是迦南科技公司关
键财务指标之一，从而存在迦南科技公司管理层(以下简称管理层)为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，为此我们确定收入确认作为关键审计事项。
2.审计中的应对
针对收入的确认这一关键审计事项，我们实施的审计程序主要包括：
1)通过审阅销售合同与管理层的访谈了解和评估迦南科技公司的收入确认政策，同时了解并测试迦南科技公司与收入确认相关的内部控制制度、财务核算制度的设计和执行；
2)执行分析性复核程序，判断销售收入和产品毛利率变动的合理性，评价
收入确认的准确性；
3)执行细节测试，抽样检查销售合同、存货发出记录、客户确认的验收报告
及收款记录等，以审核销售收入的真实性；
4)结合应收账款函证程序，对重要客户当期销售情况进行函证；
5)针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，以评价销售收入
是否计入恰当期间。
(二)商誉减值
1.关键事项
第2页共134页截至2022年12月31日，迦南科技公司合并财务报表商誉账面余额为人民币
11450.02万元，已经计提的商誉减值准备为人民币8866.80万元。
管理层在每年年度终了对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设，例如对资产组预计未来可产生现金流量和折现率的估计。该等估计受到管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响，采用不同的估计和假设会对评估的商誉之可收回价值有很大的影响。为此我们将商誉减值作为关键审计事项。
财务报表中对该事项的披露请见财务报表附注三(二十四)和附注五(十四)所述。
2.审计中的应对
针对商誉减值这一关键审计事项，我们实施的审计程序主要包括：
1)复核管理层对资产组的认定和商誉的分摊方法；
2)了解各资产组的历史业绩情况及发展规划，以及宏观经济和所属行业的发
展趋势；
3)评价管理层估计资产可收回价值时采用的假设和方法；复核现金流量预测
水平和所采用折现率的合理性，包括所属资产组的预计销量、未来销售价格、增长率、预计毛利率以及相关费用等，并与相关资产组的历史数据及行业水平进行比较分析；
4)评价了独立评估师的胜任能力和客观性。
(三)存货减值
1.关键事项
截至2022年12月31日，迦南科技公司存货账面余额80871.82万元，跌价准备4225.01万元，账面价值为76646.82万元。资产负债表日存货按成本和可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的部分，计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上，按照存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定存货的可变现净值。管
第3页共134页理层在确定可变现净值时，需要对价值回收方式、预计售价、加工成本、销售费用以及相关税费等因素做出重大判断和假设。由于确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。
2.审计中的应对
我们主要实施了如下程序：
(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确
定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；
(3)以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与历史数
据、期后情况、市场信息等进行比较；
(4)评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；
(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
(6)结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下
降、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；
(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括迦南科技公司2022年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
第4页共134页基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估迦南科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算迦南科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
迦南科技公司治理层(以下简称治理层)负责监督迦南科技公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
第5页共134页(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对迦南科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致迦南科技公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就迦南科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
第6页共134页中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
(项目合伙人)
中国·杭州中国注册会计师：
报告日期：2023年4月18日
第7页共134页合并资产负债表
2022年12月31日
会合01表
编制单位：浙江迦南科技股份有限公司金额单位：人民币元资产注释号行次2022年12月31日2021年12月31日
流动资产：
货币资金五(一)1390435122.05489069357.80
交易性金融资产2--
衍生金融资产3--
应收票据五(二)42392834.821159000.00
应收账款五(三)5412784231.53336651875.94
应收款项融资五(四)638876101.4754770370.78
预付款项五(五)744151517.7435732967.83
其他应收款五(六)826489945.4148053509.14
其中：应收利息9--
应收股利10--
存货五(七)11766468161.33671827744.53
合同资产五(八)1290074902.9470101680.35
持有待售资产13--
一年内到期的非流动资产14--
其他流动资产五(九)1523420021.9921142404.39
流动资产合计161795092839.281728508910.76
非流动资产：
债权投资17--
其他债权投资18--
长期应收款19--
长期股权投资20--
其他权益工具投资21--
其他非流动金融资产22--
投资性房地产23--
固定资产五(十)24215652650.92202817896.87
在建工程五(十一)25287406487.37194761567.52
生产性生物资产26--
油气资产27--
使用权资产五(十二)2830459439.8526991447.79
无形资产五(十三)29109853257.4378322125.94
开发支出30--
商誉五(十四)3125832212.4760371805.62
长期待摊费用五(十五)324943075.835489521.56
递延所得税资产五(十六)3319897632.7013678865.89
其他非流动资产五(十七)3410890260.002437537.86
非流动资产合计35704935016.57584870769.05
资产总计362500027855.852313379679.81
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第11页共134页合并资产负债表(续)
2022年12月31日
会合01表
编制单位：浙江迦南科技股份有限公司金额单位：人民币元负债和所有者权益注释号行次2022年12月31日2021年12月31日
流动负债：
短期借款五(十八)37143142680.5698119649.27
交易性金融负债38--
衍生金融负债39--
应付票据五(十九)40104812844.4552378078.79
应付账款五(二十)41361015837.62289062636.23
预收款项42--
合同负债五(二十一)43557490066.63423254581.72
应付职工薪酬五(二十二)4437614115.3031403792.23
应交税费五(二十三)4520832765.8832369686.78
其他应付款五(二十四)4619296487.0016096988.93
其中：应付利息47--
应付股利48--
持有待售负债49--
一年内到期的非流动负债五(二十五)5011526571.026394134.17
其他流动负债五(二十六)5134032050.1031223055.82
流动负债合计521289763418.56980302603.94
非流动负债：
长期借款五(二十七)5398072358.96116489757.23
应付债券54--
其中：优先股55--
永续债56--
租赁负债五(二十八)5715696504.6515268265.01
长期应付款58--
长期应付职工薪酬59--
预计负债60--
递延收益五(二十九)618211485.288770249.77
递延所得税负债五(十六)624824597.334824597.33
其他非流动负债63--
非流动负债合计64126804946.22145352869.34
负债合计651416568364.781125655473.28
所有者权益：
股本五(三十)66497756637.00292798022.00
其他权益工具67--
其中：优先股68--
永续债69--
资本公积五(三十一)70343423302.63548381917.63
减：库存股71--
其他综合收益72--
专项储备73--
盈余公积五(三十二)7454274678.0554274678.05
未分配利润五(三十三)75143659034.08236428335.57
归属于母公司所有者权益合计761039113651.761131882953.25
少数股东权益7744345839.3155841253.28
所有者权益合计781083459491.071187724206.53
负债和所有者权益总计792500027855.852313379679.81
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第12页共134页合并利润表
2022年度
会合02表
编制单位：浙江迦南科技股份有限公司金额单位：人民元项目注释号行次2022年度2021年度
一、营业收入五(三十四)11103431012.501059613869.74
二、营业总成本21090680686.80978525142.73
其中：营业成本五(三十四)3814190294.46746632925.71
税金及附加五(三十五)47669049.076833986.99
销售费用五(三十六)591998931.4979481151.78
管理费用五(三十七)693919340.1874008296.13
研发费用五(三十八)780203071.8766976218.78
财务费用五(三十九)82699999.734592563.34
其中：利息费用95829168.875623845.56
利息收入104431696.872070415.21
加：其他收益五(四十)1112910827.9815921669.50
投资收益(损失以“－”号填列)五(四十一)123106835.88-
其中：对联营企业和合营企业的投资收益13--
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益14--
净敞口套期收益(损失以“－”号填列)15--
公允价值变动收益(损失以“－”号填列)五(四十二)16-53603739.41
信用减值损失(损失以“-”号填列)五(四十三)17-43379064.68-13439330.76
资产减值损失(损失以“-”号填列)五(四十四)18-73125321.84-36164756.06
资产处置收益(损失以“－”号填列)五(四十五)19206960.9536560.73
二、营业利润(亏损以“－”号填列)20-87529436.01101046609.83
加：营业外收入五(四十六)211021682.422398217.87
减：营业外支出五(四十七)22734958.222244749.70
三、利润总额(亏损总额以“－”号填列)23-87242711.81101200078.00
减：所得税费用五(四十八)24-3800877.6813557517.10
四、净利润(净亏损以“－”号填列)25-83441834.1387642560.90
(一)按经营持续性分类
1．持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)26-83441834.1387642560.90
2．终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)27--
(二)按所有权归属分类
1．归属于母公司所有者的净利润28-75201420.1773697375.98
2．少数股东损益29-8240413.9613945184.92
五、其他综合收益的税后净额30--
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额31--
(一)不能重分类进损益的其他综合收益32--
1．重新计量设定受益计划变动额33--
2．权益法下不能转损益的其他综合收益34--
3．其他权益工具投资公允价值变动35--
4．企业自身信用风险公允价值变动36--
5．其他37--
(二)将重分类进损益的其他综合收益38--
1．权益法下可转损益的其他综合收益39--
2．应收款项融资公允价值变动40--
3．其他债权投资公允价值变动41--
4．金融资产重分类计入其他综合收益的金额42--
5．应收款项融资信用减值准备43--
6．其他债权投资信用减值准备44--
7．现金流量套期储备45--
8．外币财务报表折算差额46--
9．其他47--
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额48--
六、综合收益总额(综合亏损总额以“－”号填列)49-83441834.1387642560.90
归属于母公司所有者的综合收益总额50-75201420.1773697375.98
归属于少数股东的综合收益总额51-8240413.9613945184.92
七、每股收益：
(一)基本每股收益(元/股)52-0.150.16
(二)稀释每股收益(元/股)53-0.150.16
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第10页共134页合并现金流量表
2022年度
会合03表
编制单位：浙江迦南科技股份有限公司金额单位：人民币元项目注释号行次2022年度2021年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金11015920515.37985679586.85
收到的税费返还216645175.417303335.48
收到其他与经营活动有关的现金五(四十九)1351011503.6544608882.99
经营活动现金流入小计41083577194.431037591805.32
购买商品、接受劳务支付的现金5541122301.37594979257.44
支付给职工以及为职工支付的现金6244012795.16201594813.03
支付的各项税费772566951.1549598350.78
支付其他与经营活动有关的现金五(四十九)28157258794.11116394121.30
经营活动现金流出小计91014960841.79962566542.55
经营活动产生的现金流量净额1068616352.6475025262.77
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金11210000000.0070000000.00
取得投资收益收到的现金122320605.782150044.90
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金
1399627.92701772.17
净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额14--
收到其他与投资活动有关的现金五(四十九)31511701.72-
投资活动现金流入小计16212431935.4272851817.07
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金17165691939.10154870844.62
投资支付的现金18330000000.00-
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额19--
支付其他与投资活动有关的现金20--
投资活动现金流出小计21495691939.10154870844.62
投资活动产生的现金流量净额22-283260003.68-82019027.55
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金238750000.00270089995.98
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金248750000.00-
取得借款收到的现金25182304162.96269336258.00
收到其他与筹资活动有关的现金26--
筹资活动现金流入小计27191054162.96539426253.98
偿还债务支付的现金28153370420.96237000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金2939182866.2645616259.23
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润30--
支付其他与筹资活动有关的现金五(四十九)43112470066.9525324526.50
筹资活动现金流出小计32205023354.17307940785.73
筹资活动产生的现金流量净额33-13969191.21231485468.25
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响34-379577.75-200828.27
五、现金及现金等价物净增加额35-228992420.00224290875.20
加：期初现金及现金等价物余额36453596107.26229305232.06
六、期末现金及现金等价物余额37224603687.26453596107.26
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第10页共134页合并所有者权益变动表
2022年度
会合04表-1
编制单位：浙江迦南科技股份有限公司金额单位：人民币元
2022年度
行归属于母公司所有者权益项目次其他权益工具其他综少数股东权益所有者权益合计
股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润优先股永续债其他合收益
一、上期期末余额1292798022.00---548381917.63---54274678.05236428335.5755841253.281187724206.53
加：会计政策变更2------------
前期差错更正3------------
同一控制下企业合并4------------
其他5------------
二、本期期初余额6292798022.00---548381917.63---54274678.05236428335.5755841253.281187724206.53
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)7204958615.00----204958615.00-----92769301.49-11495413.97-104264715.46
(一)综合收益总额8----------75201420.17-8240413.97-83441834.14
(二)所有者投入和减少资本9----------8750000.008750000.00
1.股东投入的普通股10----------8750000.008750000.00
2.其他权益工具持有者投入资本11------------
3．股份支付计入所有者权益的金额12------------
4．其他13------------
(三)利润分配14----------17567881.32-12005000.00-29572881.32
1．提取盈余公积15------------
2．对所有者的分配16----------17567881.32-12005000.00-2957281.32
3．其他17------------
(四)所有者权益内部结转18204958615.00----204958615.00-------
1．资本公积转增资本19204958615.00----204958615.00-------
2．盈余公积转增资本20------------
3．盈余公积弥补亏损21------------
4．设定受益计划变动额结转留存收益22------------
5．其他综合收益结转留存收益23------------
6．其他24------------
(五)专项储备25------------
1．本期提取26------------
2．本期使用27------------
(六)其他28------------
四、本期期末余额29497756637.00---343423302.63---54274678.05143659034.0844345839.311083459491.07
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人
第11页共134页合并所有者权益变动表（续）
2022年度
会合04表-2
编制单位：浙江迦南科技股份有限公司金额单位：人民币元
2021年度
行归属于母公司所有者权益项目次其他权益工具其他综专项少数股东权益所有者权益合计
股本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润优先股永续债其他合收益储备
一、上期期末余额1257224900.00---322541482.82---46179267.41211925608.2049058159.70886929418.13
加：会计政策变更2---------56746.03-56746.03
前期差错更正3------------
同一控制下企业合并4------------
其他5------------
二、本期期初余额6257224900.00---322541482.82---46179267.41211982354.2349058159.70886986164.16
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)735573122.00---225840434.81---8095410.6424445981.346783093.58300738042.37
(一)综合收益总额8---------73697375.9813945184.9287642560.90
(二)所有者投入和减少资本935573122.00---226289138.14------7162091.34254700168.80
1.股东投入的普通股1035573122.00---226289138.14------261862260.14
2.其他权益工具持有者投入资本11------------
3．股份支付计入所有者权益的金额12------------
4．其他13-----------7162091.34-7162091.34
(三)利润分配14--------8095410.64-49251394.64--41155984.00
1．提取盈余公积15--------8095410.64-8095410.64--
2．对所有者的分配16----------41155984.00--41155984.00
3．其他17------------
(四)所有者权益内部结转18------------
1．资本公积转增资本19------------
2．盈余公积转增资本20------------
3．盈余公积弥补亏损21------------
4．设定受益计划变动额结转留存收益22------------
5．其他综合收益结转留存收益23------------
6．其他24------------
(五)专项储备25------------
1．本期提取26------------
2．本期使用27------------
(六)其他28-----448703.33-------448703.33
四、本期期末余额29292798022.00---548381917.63---54274678.05236428335.5755841253.281187724206.53
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人
第12页共134页母公司资产负债表
2022年12月31日
会合01表
编制单位：浙江迦南科技股份有限公司金额单位：人民币元资产注释号行次2022年12月31日2021年12月31日
流动资产：
货币资金1236989936.67342853424.11
交易性金融资产2--
衍生金融资产3--
应收票据4128299.401140000.00
应收账款十四(一)5200901820.25134914455.51
应收款项融资621669284.1631919356.79
预付款项728069326.2722041502.21
其他应收款十四(二)837326404.9147663907.50
其中：应收利息9--
应收股利10--
存货11133390343.34117401212.02
合同资产1238219982.9127887920.52
持有待售资产13--
一年内到期的非流动资产14--
其他流动资产158370496.629145188.70
流动资产合计16705065894.53734966967.36
非流动资产：
债权投资17--
其他债权投资18--
长期应收款19--
长期股权投资十四(三)20561229392.35574437532.42
其他权益工具投资21--
其他非流动金融资产22--
投资性房地产23--
固定资产2422291053.8520556927.45
在建工程25284141126.79192877675.20
生产性生物资产26--
油气资产27--
使用权资产2810745902.669771084.08
无形资产2955065471.7155282656.90
开发支出30--
商誉31--
长期待摊费用321806911.521146225.39
递延所得税资产337209237.454882710.44
其他非流动资产345202400.002225751.86
非流动资产合计35947691496.33861180563.74
资产总计361652757390.861596147531.10
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第13页共134页母公司资产负债表(续)
2022年12月31日
会合01表
编制单位：浙江迦南科技股份有限公司金额单位：人民币元负债和所有者权益注释号行次2022年12月31日2021年12月31日
流动负债：
短期借款3750040972.21-
交易性金融负债38--
衍生金融负债39--
应付票据4056734581.6428542783.93
应付账款41162102920.34155837043.94
预收款项42--
合同负债43167229434.32110409144.70
应付职工薪酬4312087394.2311230372.31
应交税费444224759.759201221.98
其他应付款4522143602.7711033997.79
其中：应付利息46--
应付股利47--
持有待售负债48--
一年内到期的非流动负债495029958.681474185.72
其他流动负债5016704997.919010647.84
流动负债合计51496298621.85336739398.21
非流动负债：
长期借款5298072358.96116489757.23
应付债券53--
其中：优先股54--
永续债55--
564618979.944584409.01
长期应付款57--
长期应付职工薪酬58--
预计负债59--
递延收益60--
递延所得税负债614824597.334824597.33
其他非流动负债62--
非流动负债合计63107515936.23125898763.57
负债合计64603814558.08462638161.78
所有者权益：
股本65497756637.00292798022.00
其他权益工具66--
其中：优先股67--
永续债68--
资本公积69353835385.39558794000.39
减：库存股70--
其他综合收益71--
专项储备72--
盈余公积7354274678.0554274678.05
未分配利润74143076132.34227642668.88
所有者权益合计751048942832.781133509369.32
负债和所有者权益总计761652757390.861596147531.10
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第14页共134页母公司利润表
2022年度
会合02表
编制单位：浙江迦南科技股份有限公司金额单位：人民元项目注释号行次2022年度2021年度
一、营业收入十四(四)1500575005.05449872909.92
减：营业成本十四(四)2366608990.86319751500.88
税金及附加31151163.221786938.78
销售费用448762898.0540388190.18
管理费用533930746.3428570474.04
研发费用622791327.9518101557.40
财务费用7-1410538.56245524.69
其中：利息费用81068371.021284994.85
利息收入93249666.781386102.63
加：其他收益106566661.038732198.47
投资收益(损失以“－”号填列)十四(五)119524548.545000000.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益12--
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益13--
净敞口套期收益(损失以“－”号填列)14--
公允价值变动收益(损失以“－”号填列)15-53603739.41
信用减值损失(损失以“-”号填列)16-36713129.77-3548198.28
资产减值损失(损失以“-”号填列)17-74640769.40-11286033.93
资产处置收益(损失以“－”号填列)185633.82-
二、营业利润(亏损以“－”号填列)19-66516638.5993530429.62
加：营业外收入2074941.901390120.63
减：营业外支出21491388.211693409.20
三、利润总额(亏损总额以“－”号填列)22-66933084.9093227141.05
减：所得税费用2365570.3212273034.69
四、净利润(净亏损以“－”号填列)24-66998655.2280954106.36
(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)25-66998655.2280954106.36
(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)26--
五、其他综合收益的税后净额27--
(一)不能重分类进损益的其他综合收益28--
1．重新计量设定受益计划变动额29--
2．权益法下不能转损益的其他综合收益30--
3．其他权益工具投资公允价值变动31--
4．企业自身信用风险公允价值变动32--
5．其他33--
(二)将重分类进损益的其他综合收益34--
1．权益法下可转损益的其他综合收益35--
2．应收款项融资公允价值变动36--
3．其他债权投资公允价值变动37--
4．金融资产重分类计入其他综合收益的金额38--
5．应收款项融资信用减值准备39--
6．其他债权投资信用减值准备40--
7．现金流量套期储备41--
8．外币财务报表折算差额42--
9．其他43--
六、综合收益总额(综合亏损总额以“－”号填列)44-66998655.2280954106.36
七、每股收益：
(一)基本每股收益(元/股)45--
(二)稀释每股收益(元/股)46--
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第15页共134页母公司现金流量表
2022年度
会合03表
编制单位：浙江迦南科技股份有限公司金额单位：人民币元项目注释号行次2022年度2021年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1492911203.06450187746.70
收到的税费返还25773558.875159396.11
收到其他与经营活动有关的现金356512912.2925738401.13
经营活动现金流入小计4555197674.22481085543.94
购买商品、接受劳务支付的现金5291938905.87268236432.88
支付给职工以及为职工支付的现金691092068.4879062658.94
支付的各项税费718016502.7014184236.31
支付其他与经营活动有关的现金890796156.5147527827.62
经营活动现金流出小计9491843633.56409011155.75
经营活动产生的现金流量净额1063354040.6672074388.19
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金11190000000.0070000000.00
取得投资收益收到的现金128218669.567150044.90
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现13
1800.00672413.76
金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额14--
收到其他与投资活动有关的现金1553367971.734017215.00
投资活动现金流入小计16251588441.2981839673.66
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现17
113158039.84143326291.93
金
投资支付的现金18344050000.0057610384.23
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额19--
支付其他与投资活动有关的现金2073662209.133500000.00
投资活动现金流出小计21530870248.97204436676.16
投资活动产生的现金流量净额22-279281807.68-122597002.50
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金23-269999995.98
取得借款收到的现金2471304162.96136336258.00
收到其他与筹资活动有关的现金25--
筹资活动现金流入小计2671304162.96406336253.98
偿还债务支付的现金2737370420.96128000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金2823438606.5042224157.34
支付其他与筹资活动有关的现金292723706.6710104221.84
筹资活动现金流出小计3063532734.13180328379.18
筹资活动产生的现金流量净额317771428.83226007874.80
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响32-400999.79-98994.82
五、现金及现金等价物净增加额33-208557337.98175386265.67
加：期初现金及现金等价物余额34323396995.40148010729.73
六、期末现金及现金等价物余额35114839657.42323396995.40
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第16页共134页母公司所有者权益变动表
2022年度
会企04表-1
编制单位：浙江迦南科技股份有限公司金额单位：人民币元
2022年度
项目行次其他权益工具
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他
一、上期期末余额1292798022.00
---558794000.39---54274678.05227642668.881133509369.32
加：会计政策变更2-----------
前期差错更正3-----------
其他4-----------
二、本期期初余额5292798022.00---558794000.39---54274678.05227642668.881133509369.32
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)6204958615.00----204958615.00-----84566536.54-84566536.54
(一)综合收益总额7----------66998655.22-66998655.22
(二)所有者投入和减少资本8204958615.00----204958615.00------
1.股东投入的普通股9-----------
2.其他权益工具持有者投入资本10-----------
3．股份支付计入所有者权益的金额11-----------
4．其他12204958615.00----204958615.00------
(三)利润分配13----------17567881.32-17567881.32
1．提取盈余公积14-----------
2．对所有者的分配15----------17567881.32-17567881.32
3．其他16-----------
(四)所有者权益内部结转17-----------
1．资本公积转增资本18-----------
2．盈余公积转增资本19-----------
3．盈余公积弥补亏损20-----------
4．设定受益计划变动额结转留存收益21-----------
5．其他综合收益结转留存收益22-----------
6．其他23-----------
(五)专项储备24-----------
1．本期提取25-----------
2．本期使用26-----------
(六)其他27-----------
四、本期期末余额28497756637.00---353835385.39---54274678.05143076132.341048942832.78
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第17页共126页母公司所有者权益变动表（续）
2022年度
会企04表-2
编制单位：杭州集智机电股份有限公司金额单位：人民币元
2021年度
项目行次其他权益工具其他综
股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他合收益
一、上期期末余额1257224900.00---332504862.25---46179267.41195939957.16831848986.82
加：会计政策变更2-----------
前期差错更正3-----------
其他4-----------
二、本期期初余额5257224900.00---332504862.25---46179267.41195939957.16831848986.82
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)635573122.00---226289138.14---8095410.6431702711.72301660382.50
(一)综合收益总额7---------80954106.3680954106.36
(二)所有者投入和减少资本835573122.00---226289138.14-----261862260.14
1.股东投入的普通股935573122.00---226289138.14----261862260.14
2.其他权益工具持有者投入资本10-----------
3．股份支付计入所有者权益的金额11-----------
4．其他12-----------
(三)利润分配13--------8095410.64-49251394.64-41155984.00
1．提取盈余公积14--------8095410.64-8095410.64-
2．对所有者的分配15----------41155984.00-41155984.00
3．其他16-----------
(四)所有者权益内部结转17-----------
1．资本公积转增资本18-----------
2．盈余公积转增资本19-----------
3．盈余公积弥补亏损20-----------
4．设定受益计划变动额结转留存收益21-----------
5．其他综合收益结转留存收益22-----------
6．其他23-----------
(五)专项储备24-----------
1．本期提取25-----------
2．本期使用26-----------
(六)其他27-----------
四、本期期末余额28292798022.00---558794000.39---54274678.05227642668.881133509369.32
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第18页共126页浙江迦南科技股份有限公司财务报表附注
2022年度
一、公司基本情况
(一)公司概况
浙江迦南科技股份有限公司(股票代码：300412，以下简称公司或本公司)系在浙江迦南
科技有限公司的基础上整体变更设立，于2009年5月8日在温州市工商行政管理局登记注册。本公司注册地：浙江省温州市永嘉县瓯北镇东瓯工业园区。法定代表人：方正。本公司现持有统一社会信用代码为 91330000683124669E 的《营业执照》。公司股票于 2014 年 12月31日在深圳证券交易所挂牌交易。
历经股权变更，截至2020年12月31日，公司注册资本人民币25722.49万元，其中，有限售条件股份共3471.54万股，占公司总股本的13.50%；无限售条件股份共22250.96万股，占公司总股本的86.50%。
根据公司于2020年10月19日召开的2020年第二次临时股东大会决议、2021年10月15日召开的2021年第二次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会《关于同意浙江迦南科技股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》(证监许可[2021]1175号)，公司向UBSAG、上海迎水投资管理有限公司-迎水泰顺 1 号私募证券投资基金、夏同山等 12名特定
对象发行人民币普通股3557.31万股，每股面值1元，增加注册资本人民币3557.31万元，变更后公司的股本为人民币29279.80万元。本次增资业经中汇会计师事务所(特殊普通合伙)审验并出具中汇会验[2021]7839号《验资报告》，股份的登记托管及限售手续已于2021年12月14日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完成，公司于2022年1月
21日完成工商变更登记。
截至2021年12月31日，公司注册资本人民币29279.80万元，其中，有限售条件股份共7695.75万股，占公司总股本的26.28%；无限售条件股份共21584.05万股，占公司总股本的73.72%。
根据贵公司2021年度股东大会决议和修改后的章程规定，贵公司申请增加注册资本人民币204958615.00元，由资本公积转增股本，转增基准日期为2021年12月31日，变更后注册资本为人民币497756637.00元。本次增资业经中汇会计师事务所(特殊普通合伙)
第20页共126页审验并出具了中汇会验[2022]7018号《验资报告》，公司于2022年10月14日完成工商变更登记。
截至2022年12月31日，公司注册资本人民币49775.66万元，其中，有限售条件股份共2530.35万股，占公司总股本的5.08%；无限售条件股份共47245.31万股，占公司总股本的94.92%。
本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审计委
员会、薪酬委员会、提名委员会等四个专门委员会和董事会办公室。公司下设行政部、人力资源部、投资部、财务部、审计部、国内营销部、国际营销部、项目服务部、技术部、研发
部、品质部、工程部、生产部、采购部、信息部等主要职能部门。
本公司属制药装备行业。经营范围为：许可项目：发电、输电、供电业务；货物进出口；
技术进出口；检验检测服务；各类工程建设活动(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准)。一般项目：制药专用设备制造；制药专用设备销售；食品、酒、饮料及茶生产专用设备制造；气体、液体分离及纯净设备制造；
气体、液体分离及纯净设备销售；物料搬运装备制造；物料搬运装备销售；智能物料搬运装备销售；智能仓储装备销售；实验分析仪器制造；实验分析仪器销售；专用设备制造（不含许可类专业设备制造）；通用设备制造（不含特种设备制造）；专用设备修理；通用设备修理；
机械设备研发；机械设备销售；普通机械设备安装服务；工程管理服务；仪器仪表销售；仪器仪表修理；集成电路设计；集成电路销售；管道运输设备销售；五金产品零售；新兴能源技术研发；医学研究和试验发展；生物化工产品技术研发；发酵过程优化技术研发；自然科学研究和试验发展；工程和技术研究和试验发展；远程健康管理服务；健康咨询服务（不含诊疗服务）；第一类医疗器械销售；第一类医疗器械生产；医护人员防护用品生产（Ⅰ类医疗器械）；软件开发；软件外包服务；数据处理服务；大数据服务；工业自动控制系统装置制造；工业自动控制系统装置销售；工业设计服务；信息系统集成服务；科技中介服务；知识产权服务；商务代理代办服务；销售代理；企业总部管理；非居住房地产租赁；住房租赁；
机械设备租赁；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广(除依法
须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。
本财务报表及财务报表附注已于2023年4月18日经第五届董事会第十二次会议批准。
(二)合并范围本公司2022年度纳入合并范围的子公司及孙公司共19家，详见附注七“在其他主体中
第21页共126页的权益”。与上年度相比，本公司本年度合并范围新增4家，详见附注六“合并范围的变更”。二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财务报表。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、主要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认的交易和事项指定具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见附注三(十二)、附注三(十三)、附注三(十五)、附注三(二十)、附注三(二
十三)、附注三(三十)、附注三(三十七)等相关说明。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
第22页共126页(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1．同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发
行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2．非同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
第23页共126页如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项
资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了
彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
3．企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
第24页共126页(六)合并财务报表的编制方法
1．合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。
2．合并报表的编制方法
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合
并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权
益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
第25页共126页4．丧失控制权的处置子公司股权
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重
新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则
第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十九)长期股权投资”或本附注三(十)“金融工具”。
5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三(十九)3(2)“权益法核算的长期股权投资”中所述的会
第26页共126页计政策处理。
共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
(八)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为
已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务折算
1．外币交易业务
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差
额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且
第27页共126页其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇
兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。
(十)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类、确认依据和计量方法
(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注三(三十)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类
为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1)以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之
间的差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。
第28页共126页实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一
第29页共126页控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
(3)金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产
转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。
该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
该类金融负债按照本附注三(十)2金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。
3)财务担保合同
财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注三(十)5金融工具的减值方法确定的损失准备金额；*初始
确认金额扣除按照本附注三(三十)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。
第30页共126页该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
金融负债与权益工具的区分：
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将
交付可变数量的自身权益工具。
4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
2．金融资产转移的确认依据及计量方法
金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。
满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相
第31页共126页应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。
3．金融负债终止确认条件
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
4．金融工具公允价值的确定
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十一)。
5．金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(十)1(3)3)所述
的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现
第32页共126页值。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及租
赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
6．金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
第33页共126页(十一)公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
(十二)应收票据减值
本公司按照本附注三(十)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据
银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较低的银行（信用评级 A 级以下）
第34页共126页组合名称确定组合的依据商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业
(十三)应收账款减值应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照本附注三(十)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
(十四)应收款项融资减值
本公司按照本附注三(十)5所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。当单项应收款项融资无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据
银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行（信用等级较高）
(十五)其他应收款减值
本公司按照本附注三(十)5所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据
第35页共126页组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款
(十六)存货
1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。
2．企业取得存货按实际成本计量。(1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进
一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
3．企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。
4．低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
包装物按照一次转销法进行摊销。
5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的
第36页共126页金额。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最
终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
6．存货的盘存制度为永续盘存制。
(十七)合同资产
1．合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间
流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。
公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
2．合同资产的减值
本公司按照本附注三(十)5所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收款项
(十八)合同成本
1．合同成本的确认条件
合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。
公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时
第37页共126页满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的
合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
(3)该成本预期能够收回。
2．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。
3．与合同成本有关的资产的减值
在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产
账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十九)长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
1．共同控制和重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接
第38页共126页持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转
换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
2．长期股权投资的投资成本的确定
(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并
对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。
(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付
第39页共126页现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按
照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有
商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权
投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。
3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或
第40页共126页现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
(1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
第41页共126页处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(二十)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营
管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认
第42页共126页条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
2．固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
3．固定资产分类及折旧计提方法
固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：
固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物年限平均法5-2054.75-19.00
机器设备年限平均法1059.50
运输工具年限平均法4-5519.00-23.75
电子及其他设备年限平均法3-5519.00-31.67
说明：
(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两
者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。
(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
4．其他说明
(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认并停止折旧和计提减值。
(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产
确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
第43页共126页(二十一)在建工程
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工
程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(二十二)借款费用
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；
3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并
且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金
第44页共126页额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门
借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十三)无形资产
1．无形资产的初始计量
无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
2．无形资产使用寿命及摊销
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等
综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生
第45页共126页产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现
阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:
项目预计使用寿命依据期限(年)
软件预计受益期限1-3土地使用权土地使用权证登记使用年限50
专利权预计受益期限5-10
著作权法律规定的有效年限5-10
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
3．内部研究开发项目支出的确认和计量
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生
经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分
第46页共126页研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(二十四)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建
工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近
期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未
来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造
的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注三(十一)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先
第47页共126页抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除
商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
(二十五)长期待摊费用
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：
租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。
租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。
(二十六)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
(二十七)职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
1．短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为第48页共126页负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
2．离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
3.设定提存计划
本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
4．其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
(二十八)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
3．确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
4．股份支付的会计处理
(1)以权益结算的股份支付
第49页共126页以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益
工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具
公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权
第50页共126页益工具进行处理。
5．涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
(1)结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积(其他资本公积)或负债。
(2)接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非
其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
(二十九)股份回购
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。
(三十)收入本公司自2020年1月1日起执行财政部于2017年7月5日发布《企业会计准则第14号——收入(2017年修订)》(财会[2017]22号)(以下简称“新收入准则”)。
1．收入的总确认原则
新收入准则下，公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
第51页共126页满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户
能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商
品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公
司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
2．本公司收入的具体确认原则
(1)国内销售商品收入具体确认原则及时点
国内销售的收入确认分为以下两种：
1)不需要安装调试的产品的销售
公司按订单组织生产，产品完工经检测合格后，发至客户指定现场，经客户确认后，公司按合同金额确认销售收入并开具发票。
2)需公司负责安装、调试的产品的销售
第52页共126页公司按订单组织生产，产品完工经检测合格后，发至客户指定现场，并由公司技术服务
人员对设备进行安装、调试，各项性能技术指标符合合同约定后，取得客户签字或盖章的安装调试合格确认单，此时公司按合同金额确认销售收入并开具发票。
(2)国际销售商品收入具体确认原则及时点
公司按订单组织生产，产品完工经检测合格后，发至出口港，办理报关手续并取得海关盖章的出口报关单，按照合同约定的运输方式将货物装运出港并取得收款权利，此时公司按合同金额确认销售收入并开具发票。
(三十一)政府补助
1．政府补助的分类
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象
的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用
或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。
(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相
关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
2．政府补助的确认时点
第53页共126页本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公
开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金
管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作
为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
3．政府补助的会计处理
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(三十二)递延所得税资产和递延所得税负债
1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计
第54页共126页入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交
易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
第55页共126页(三十三)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1．承租人
(1)使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。
使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移
除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。
第56页共126页本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金
额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
(3)短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
(4)租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
2．出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。
本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。
(1)经营租赁会计处理
第57页共126页经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生
的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注三(十)“金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(三十四)库存股
因减少注册资本或奖励职工等原因回购本公司股份，在注销或者转让之前，作为库存股管理，按实际支付的金额作为库存股成本，减少所有者权益，同时进行备查登记。如果转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。如果注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。
(三十五)限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积(股本溢价)；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。
(三十六)重大会计判断和估计说明
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管
第58页共126页理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；
既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
1．租赁的分类
本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
2．金融工具的减值
本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。
3．存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
4．非金融非流动资产减值
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
第59页共126页未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。
5．折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
6．递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
7．所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
8．公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘
用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注三(十一)“公允价值”披露。
第60页共126页(三十七)主要会计政策和会计估计变更说明
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
1．重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因备注
财政部于2021年12月30日发布《企业会计准则解释第15号》(财会[2021]35号，以下简称“解释15号”)，本公司自2022年1月1日起执行其中“关于企业将固定资产[注]达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”及
“关于亏损合同的判断”的规定。
财政部于2022年11月30日发布《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]31号，以对公司财务状况、
下简称“解释16号”)，本公司自2022年11月30日起执行其中“关于发行方分类为经营成果和现金权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算流量无重大影响。
的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”的规定。
[注](1)关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售(以下统称试运行销售)的会计处理，解释15号规定应当按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成
本分别进行会计处理，计入当期损益，不应将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第1号——存货》规定的应当确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的应当确认为相关资产。
本公司自2022年1月1日起执行解释15号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”的规定，但对本公司本期数据无影响。
(2)关于亏损合同的判断，解释15号规定“履行合同义务不可避免会发生的成本”为履行该合同的成本与未能履行该合同而发生的补偿或处罚两者之间的较低者。企业履行该合同的成本包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。其中，履行合同的增量成本包括直接人工、直接材料等；与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额包括用于履行合同的固定资产的折旧费用分摊金额等。
本公司自2022年1月1日起执行解释15号中“关于亏损合同的判断”的规定，但对本公司本期数据无影响。
2．会计估计变更说明
本期公司无会计估计变更事项。
第61页共126页四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
按3%、5%、6%、9%、13%等税率计缴。
销售货物或提供应税劳务过程中产生的增
增值税出口货物执行“免、抵、退”税政策，值额
退税率为5%-13%。
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值房产税的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%1.2%、12%计缴
城市维护建设税应缴流转税税额7%、5%
教育费附加应缴流转税税额3%
地方教育附加应缴流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%[注]
[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司15%
南京迦南比逊科技有限公司(以下简称南京迦南比逊)15%
北京迦南莱米特科技有限公司(以下简称北京莱米特)15%
莱米特(天津)科技有限公司(以下简称天津莱米特)15%
上海凯贤流体科技有限公司(以下简称上海凯贤)15%
云南迦南飞奇科技有限公司(以下简称云南迦南飞奇)15%
浙江迦南凯鑫隆科技有限公司(以下简称迦南凯鑫隆)15%
浙江迦南小蒋科技有限公司(以下简称迦南小蒋)15%
浙江迦楠健康科技有限公司(以下简称迦楠健康)20%
浙江迦楠智药科技有限公司(以下简称迦楠智药)20%
上海六迦工程技术有限公司(以下简称上海六迦)20%
浙江万兔思睿机器人有限公司(以下简称万兔思睿)20%
云南意达智能科技有限公司(以下简称云南意达)20%
南京希特普医药科技有限公司(以下简称南京希特普
20%
医药)
南京比逊弥特智能科技有限公司(以下简称南京比逊
20%
弥特)迦楠（天津）科技有限公司(以下简称迦楠（天津）科
20%
技)
天津迦楠制药设备有限公司（以简称天津迦楠制药）20%
第62页共126页纳税主体名称所得税税率
南京比逊医药科技有限公司(以下简称南京比逊医药)25%
凯贤制药设备(南京)有限公司（以下简称南京凯贤）25%
南京奇云智能科技有限公司（以下简称南京奇云）25%
(二)税收优惠及批文
1.增值税根据2011年10月13日财政部、国家税务总局下发的《关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)规定公司软件产品销售收入(销售自行开发研制的嵌入式软件产品)
先按13%的税率计缴增值税，实际税负超过3%部分经主管税务部门审核后实行即征即退政策。
根据2016年7月25日中华人民共和国财政部、国家税务总局下发的财税[2016]81号
《财政部、国家税务局关于继续执行光伏发电增值税政策的通知》，对纳税人销售自产的太阳能电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。
2.企业所得税根据2023年1月17日全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《关于对浙江省认定机构2022年认定的高新技术企业进行备案的公告》公司通过高新技术企业认定，有效期3年，自2022年1月1日至2024年12月31日按15%的税率计缴企业所得税。
根据2023年1月6日全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《关于对江苏省认定机构2022年认定的第四批高新技术企业进行备案的公告》，子公司南京迦南比逊通过高新技术企业认定，有效期3年，自2022年1月1日至2024年12月31日按15%的税率计缴企业所得税。
根据2021年12月21日全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《北京市2021年认定的第四批高新技术企业备案名单》，子公司北京莱米特通过高新技术企业认定，有效期3年，自2021年1月1日至2023年12月31日按15%的所得税税率计缴企业所得税。
根据2022年12月16日全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《关于天津市认定机构2022年认定的第二批高新技术企业进行备案的公告》，子公司天津莱米特通过高新技术企业认定，有效期3年，自2022年1月1日至2024年12月31日按15%的所得税税率计缴企业所得税。
第63页共126页根据2021年8月13日全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《关于公示2021年度上海市第二批拟认定高新技术企业名单的通知》，子公司上海凯贤通过高新技术企业认定，有效期3年，自2021年1月1日至2023年12月31日按15%的税率计缴企业所得税。
根据2022年1月18日云南省科学技术厅、云南省财政厅、国家税务总局云南省税务局
下发的《关于印发云南省2021年认定高新技术企业及更名高新技术企业名单的通知》(云科
联发[2022]1号)子公司云南迦南飞奇通过高新技术企业认定，有效期3年，自2021年1月1日至2023年12月31日按15%的税率计缴企业所得税。
根据2020年12月29日全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《关于浙江省2020年高新技术企业备案的复函》(国科火字[2020]251号)子公司迦南凯鑫隆和迦
南小蒋通过高新技术企业认定，有效期3年，自2020年1月1日至2022年12月31日按
15%的税率计缴企业所得税。
根据2021年4月7日财政部、税务总局《国家税务总局关于落实支持小微企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(财税[2021]8号)对小型微利企业年应纳税
所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%缴纳企业所得税；
根据2022年03月14日财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财税[2022]13号)对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。子公司迦楠健康、迦楠智药、上海六迦、万兔思睿、云南意达、南京希特普医药、南京比逊弥特、迦楠（天津）科
技、天津迦楠制药等适用上述税收优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指2022年1月1日，期末系指2022年12月31日；本期系指2022年度，上年系指2021年度。金额单位为人民币元。
(一)货币资金
1．明细情况
项目期末数期初数
库存现金106285.6841105.49
银行存款346062058.54453555001.77
其他货币资金44266777.8335473250.54
第64页共126页项目期末数期初数
合计390435122.05489069357.80
2．抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或资金汇回受到限制的款项说明
银行存款中包括定期存款及利息121564656.96元，其他货币资金中包括银行承兑汇票保证金35403135.03元、保函保证金及利息8181283.70元、司法冻结金额682359.10元。
3．外币货币资金明细情况详见本附注五(五十二)说明。
(二)应收票据
1．明细情况
种类期末数期初数
银行承兑汇票2518773.5020000.00
商业承兑汇票-1200000.00
账面余额小计2518773.501220000.00
减：坏账准备125938.6861000.00
账面价值合计2392834.821159000.00
2．按坏账计提方法分类披露
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按组合计提坏账准备2518773.50100.00125938.685.002392834.82
合计2518773.50100.00125938.685.002392834.82
续上表：
期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按组合计提坏账准备1220000.00100.0061000.005.001159000.00
合计1220000.00100.0061000.005.001159000.00
3．坏账准备计提情况
期末按组合计提坏账准备的应收票据
第65页共126页组合账面余额坏账准备计提比例(%)
银行承兑汇票2518773.50125938.685.00
小计2518773.50125938.685.00
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按组合计提坏
61000.0064938.68---125938.68
账准备
5．期末公司无已质押的应收票据。
6．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票-2335052.00
商业承兑汇票--
7．期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
项目期末转应收账款金额
商业承兑汇票1200000.00
(三)应收账款
1．按账龄披露
账龄期末数
1年以内217747230.18
1-2年161140456.58
2-3年48867617.36
3-4年28497266.15
4-5年16844174.12
5年以上25976441.48
账面余额小计499073185.87
减：坏账准备86288954.34
账面价值合计412784231.53
第66页共126页2．按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备3807820.860.763807820.86100.00-
按组合计提坏账准备495265365.0199.2482481133.4816.65412784231.53
合计499073185.87100.0086288954.3417.29412784231.53
续上表：
期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备2473107.600.612473107.60100.00-
按组合计提坏账准备404331694.3599.3967679818.4116.74336651875.94
合计406804801.95100.0070152926.0117.24336651875.94
3．坏账准备计提情况
(1)期末按单项计提坏账准备的应收账款计提比例单位名称账面余额坏账准备理由
(%)客户被列入失
河南宛东药业有限公信被执行人，
1142500.001142500.00100.00
司预计款项无法收回。
客户被列入失
大理州鑫翼机械有限信被执行人，
830607.60830607.60100.00
公司预计款项无法收回。
客户支付的票重庆市碚圣医药科技
691338.46691338.46100.00据逾期拒绝承
股份有限公司兑客户被列入失
三圣埃塞（重庆）实信被执行人，
587500.00587500.00100.00
业有限公司预计款项无法收回。
客户被列入失
昆明大图快递服务有信被执行人，
400076.00400076.00100.00
限公司预计款项无法收回。
客户被列入失
云南力帆骏马车辆有信被执行人，
137798.80137798.80100.00
限公司预计款项无法收回。
山东省大鸡制药有限客户公司已注
18000.0018000.00100.00
公司平阴分公司销。
第67页共126页计提比例单位名称账面余额坏账准备理由
(%)
小计3807820.863807820.86100.00
(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款
组合账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合495265365.0182481133.4816.65
其中：账龄组合
账龄账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内217747230.1810887361.585.00
1-2年160449118.1216044911.8110.00
2-3年48867617.369773523.4720.00
3-4年28182951.3514091475.6850.00
4-5年16669174.128334587.0650.00
5年以上23349273.8823349273.88100.00
小计495265365.0182481133.4816.65
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
(1)本期计提坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提
2473107.601334713.26---3807820.86
坏账准备按组合计提
67679818.4116464107.25512585.00-12048.80-2163328.3882481133.48
坏账准备
小计70152926.0117798820.51512585.00-12048.80-2163328.3886288954.34
5．本期实际核销的应收账款情况
项目核销金额
实际核销的应收账款12048.80
6．期末应收账款金额前5名情况
占应收账款期末余单位名称期末余额账龄坏账准备期末余额
额合计数的比例(%)
第一名25980000.001年以内5.211299000.00
第二名20685194.64[注1]4.141102259.73
第68页共126页占应收账款期末余单位名称期末余额账龄坏账准备期末余额
额合计数的比例(%)
第三名19768568.92[注2]3.963246537.07
第四名19140000.001-2年3.841914000.00
第五名12826946.88[注3]2.571479810.11
小计98400710.4419.729041606.91
[注1]1年以内19325194.64元，1-2年1360000.00元；
[注2]1年以内12107550.00元，2-3年4009999.63元，3-4年3623719.29元，5年以上
27300.00元；
[注3]1年以内106026.00元，1-2年10696753.67元，2-3年2024167.21元。
7．期末外币应收账款情况详见本附注五(五十二)“外币货币性项目”之说明。
(四)应收款项融资
1．明细情况
项目期末数期初数
银行承兑汇票38876101.4754770370.78
2．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
项目期初数本期成本变动本期公允价值变动期末数
银行承兑汇票54770370.78-15894269.31-38876101.47
续上表：
累计在其他综合收益项目期初成本期末成本累计公允价值变动中确认的损失准备
银行承兑汇票54770370.7838876101.47--
3．报告期各期末未发现应收款项融资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
4．期末公司已质押的应收款项融资
项目期末已质押金额
银行承兑汇票11351048.61
5．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票105537161.13-
第69页共126页(五)预付款项
1．账龄分析
期末数期初数账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内42086606.1795.3332747215.2991.64
1-2年791832.651.791426117.503.99
2-3年324530.320.74863980.822.42
3年以上948548.602.14695654.221.95
合计44151517.74100.0035732967.83100.00
2．预付款项金额前5名情况
占预付款项期末余单位名称期末数账龄额合计数的比例未结算原因
(%)
第一名5359460.581年以内12.24预付货款未到货
第二名4200000.001年以内9.59预付货款未到货
第三名3000000.001年以内6.85预付货款未到货
第四名2881847.801年以内6.58预付货款未到货
第五名2640953.101年以内6.03预付货款未到货
小计18082261.4841.29
3．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(六)其他应收款
1．明细情况
期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
其他应收款55756446.8329266501.4226489945.4151804705.073751195.9348053509.14
2．其他应收款
(1)按账龄披露账龄期末数
1年以内15904300.59
1-2年36214724.04
第70页共126页账龄期末数
2-3年2044861.77
3-4年360156.56
4-5年764209.00
5年以上468194.87
账面余额小计55756446.83
减：坏账准备29266501.42
账面价值小计26489945.41
(2)按性质分类情况款项性质期末数期初数
业绩补偿款32163982.1832163982.18
押金保证金18776239.2712214836.97
备用金1380808.433341863.33
应收代垫款2315839.312382033.67
出口退税-857917.04
其他1119577.64844071.88
账面余额小计55756446.8351804705.07
减：坏账准备29266501.423751195.93
账面价值小计26489945.4148053509.14
(3)坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期信小计未来12个月预期
信用损失(未发用损失(已发生信信用损失
生信用减值)用减值)
2022年1月1日余额2285945.741169060.01296190.183751195.93
2022年1月1日余额在
----本期
--转入第二阶段-202537.09202537.09--
--转入第三阶段-1609199.11-140700.721749899.83-
--转回第二阶段----
--转回第一阶段----
本期计提321005.51145332.9425048967.0425515305.49
第71页共126页第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期信小计未来12个月预期
信用损失(未发用损失(已发生信信用损失
生信用减值)用减值)
本期收回或转回----
本期转销或核销----
其他变动----
2022年12月31日余额795215.051376229.3227095057.0529266501.42
本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据：
用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加等事项所采用的依据、输入值、假设等信息详见附注八(二)信用风险。
(4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组合账面余额坏账准备计提比例(%)
单项计提32183982.1826646862.1882.80
账龄组合23572464.652619639.2411.11
小计55756446.8329266501.4252.49
其中：账龄组合
账龄账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内15904300.59795215.055.00
1-2年4050741.86405074.1910.00
2-3年2044861.77408972.3520.00
3-4年360156.56180078.2850.00
4-5年764209.00382104.5050.00
5年以上448194.87448194.87100.00
小计23572464.652619639.2411.11
(5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备情况本期变动金额种类期初数收回期末数转销或核计提或转其他销回按单项计提
21724.8426625137.34---26646862.18
坏账准备
第72页共126页本期变动金额种类期初数收回期末数转销或核计提或转其他销回按组合计提
3729471.09-1109831.85---2619639.24
坏账准备
小计3751195.9325515305.49---29266501.42
(6)期末其他应收款金额前5名情况占其他应收款期款项的性质单位名称期末余额账龄末余额合计数的坏账准备期末余额或内容
比例(%)
第一名[注]业绩补偿款12383133.131-2年22.2110251341.93
第二名[注]业绩补偿款12222313.231-2年21.9210118207.63
1年以
第三名押金保证金5252400.009.42262620.00内
第四名[注]业绩补偿款4824597.331-2年8.653994029.33
第五名[注]业绩补偿款2733938.491-2年4.902263283.29
小计37416382.1867.1026889482.18
[注]截止2022年12月31日，公司对应收的业绩补偿款单项计提，合计计提坏账准备26626862.18元。
(七)存货
1．明细情况
期末数期初数项目存货跌价准备或存货跌价准备或账面余额合同履约成本减账面价值账面余额合同履约成本减账面价值值准备值准备
原材料203731017.6915563864.67188167153.02162665548.652555010.08160110538.57
在产品417979543.3114083322.49403896220.82381593926.463434252.38378159674.08
库存商品106963448.1711477923.5195485524.6694127394.424268462.0189858932.41
发出商品79600257.461124976.5678475280.9044450502.711192228.3843258274.33其他周转材
443981.93-443981.93440325.14-440325.14
料
合计808718248.5642250087.23766468161.33683277697.3811449952.85671827744.53
2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备
(1)增减变动情况本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他
第73页共126页本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他
原材料2555010.0813008854.59---15563864.67
在产品3434252.3814083322.49-3434252.38-14083322.49
库存商品4268462.017703389.56-493928.06-11477923.51
发出商品1192228.381284445.30-1351697.12-1124976.56
小计11449952.8536080011.94-5279877.56-42250087.23
(2)本期计提、转回情况说明本期转回存货跌价准备和合同履约成本类别确定可变现净值的具体依据减值准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计
原材料将要发生的成本、估计的销售费用以-及相关税费后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去至完工估计
在产品将要发生的成本、估计的销售费用以-及相关税费后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去估计的销售
库存商品费用以及相关税费后的金额确定可变-现净值相关产成品估计售价减去估计的销售
发出商品费用以及相关税费后的金额确定可变-现净值
(八)合同资产
1．明细情况
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值未到期的
96820304.096745401.1590074902.9474341364.754239684.4070101680.35
质保金
2．本期账面价值发生重大变动的金额和原因
项目变动金额变动原因
未到期的质保金22478939.34本年销售导致质保金增加
3．本期合同资产计提减值准备情况
项目本期计提本期转回本期转销/核销原因
未到期的质保金2505716.75---
4.期末外币合同资产情况详见本附注五(五十二)“外币货币性项目”之说明。
第74页共126页(九)其他流动资产
1．明细情况
期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备待抵扣增值税
7219843.33-7219843.3310848642.31-10848642.31
进项税额未到期的质保
金增值税销项12864156.30-12864156.309540661.20-9540661.20税
预缴所得税3084722.39-3084722.3922948.13-22948.13
其他251299.97-251299.97730152.75-730152.75
合计23420021.99-23420021.9921142404.39-21142404.39
2．期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(十)固定资产
1．明细情况
项目期末数期初数
固定资产215652650.92202817896.87
2．固定资产
(1)明细情况本期增加本期减少项目期初数期末数企业合购置在建工程转入其他处置或报废其他并增加
(1)账面原值房屋及建筑
206920414.1717277669.44-----224198083.61
物
机器设备93770245.8110893968.324179500.13--302106.23-108541608.03
运输工具5732626.95522717.32---110870.00-6144474.27电子及其他
23112097.212130473.05---303052.85-24939517.41
设备
小计329535384.1430824828.134179500.13--716029.08-363823683.32
(2)累计折旧计提房屋及建筑
61924086.529808419.78-----71732506.30
物
第75页共126页本期增加本期减少项目期初数期末数企业合购置在建工程转入其他处置或报废其他并增加
机器设备43688505.949463314.78---270344.72-52881476.00
运输工具4367817.23377492.73---107553.81-4637756.15电子及其他
16737077.582438787.05---256570.68-18919293.95
设备
小计126717487.2722088014.34---634469.21-148171032.40
(3)账面价值房屋及建筑
144996327.65------152465577.31
物
机器设备50081739.87------55660132.03
运输工具1364809.72------1506718.12电子及其他
6375019.63------6020223.46
设备
小计202817896.87------215652650.92
(2)期末用于借款抵押的固定资产，详见本财务报表附注十一“承诺及或有事项”之说明。
(十一)在建工程
1．明细情况
期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
在建工程287406487.37-287406487.37194761567.52-194761567.52
2．在建工程
(1)明细情况期末数期初数工程名称减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备高端智能医药装备
250158720.86250158720.86171101417.09171101417.09
生产基地项目制药配液系统生产
8226038.488226038.485809166.385809166.38
中心建设项目
总部基地建设项目23210271.7723210271.7715967091.7315967091.73医药研发服务平台
----升级扩建项目
第76页共126页期末数期初数工程名称减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
其他零星工程5811456.26-5811456.261883892.32-1883892.32
小计287406487.37-287406487.37194761567.52-194761567.52
(2)重大在建工程增减变动情况本期本期转入转入其他
工程名称预算数（万元）期初余额本期增加期末余额固定资产无形减少资产高端智能医药装
80013.77171101417.0979057303.77---250158720.86
备生产基地项目制药配液系统生
11986.235809166.382416872.10---8226038.48
产中心建设项目总部基地建设项
5000.0015967091.737243180.04---23210271.77
目医药研发服务平
4200.00-4179500.134179500.13---
台升级扩建项目
小计101200.00192877675.2092896856.044179500.13--281595031.11
续上表：
工程投
入占预工程进度利息资本化累其中：本期利息本期利息资本工程名称资金来源
算比例(%)计金额资本化金额化率(%)
(%)高端智能医药装备生产
31.2630.008070167.985113578.07-自筹及银行借款
基地项目制药配液系统生产中心
6.867.00---募集资金
建设项目
总部基地建设项目46.4246.00---募集资金医药研发服务平台升级
9.9510.00---募集资金
扩建项目
小计--8070167.985113578.07--
(十二)使用权资产
1．明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数租赁企业合并增加其他处置其他
(1)账面原值
房屋建筑物36637525.2218514894.20--8582550.24-46569869.18
(2)累计折旧计提处置其他
房屋建筑物9646077.4311110699.18--4646347.28-16110429.33
第77页共126页本期增加本期减少项目期初数期末数租赁企业合并增加其他处置其他
(3)账面价值
房屋建筑物26991447.79-----30459439.85
2．期末无用于抵押或担保的使用权资产。
(十三)无形资产
1．明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数内部研企业合其他购置其他处置发并增加转出
(1)账面原值
土地使用权80745327.9126780000.00-----107525327.91
软件7541980.522186301.42-----9728281.94
专利权-222835.87-----222835.87
著作权-5530437.00-----5530437.00
合计88287308.4334719574.29-----123006882.72
(2)累计摊销计提其他处置其他
土地使用权7633419.461965723.53-----9599142.99
软件2331763.03843179.73-----3174942.76
专利权-29711.52-----29711.52
著作权-349828.02-----349828.02
合计9965182.493188442.80-----13153625.29
(3)账面价值
土地使用权73111908.45------97926184.92
软件5210217.49------6553339.18
专利权-------193124.35
著作权-------5180608.98
合计78322125.94------109853257.43
2．期末用于抵押或担保的无形资产，详见本财务报表附注十一“承诺及或有事项”之
第78页共126页说明。
(十四)商誉
1．商誉账面原值
被投资单位名称本期增加本期减少或形成商誉的事期初余额期末余额项企业合并形成其他处置其他
云南迦南飞奇59902817.71----59902817.71
北京莱米特25832212.47----25832212.47
迦南小蒋14778110.82----14778110.82
迦南凯鑫隆11176584.48----11176584.48
南京迦南比逊2810461.88----2810461.88
合计114500187.36----114500187.36
2．商誉减值准备
被投资单位本期增加本期减少名称或形成期初数期末数商誉的事项计提其他处置其他
迦南小蒋14778110.82----14778110.82
迦南凯鑫隆11176584.48----11176584.48南京迦南比
2810461.88----2810461.88
逊云南迦南飞
25363224.5634539593.15---59902817.71
奇
小计54128381.7434539593.15---88667974.89
3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
被投资单位名称商誉金额所在资产组或资产组组合的相关信息
该商誉系公司收购迦南飞奇时形成，迦南飞奇作为独立云南迦南飞奇59902817.71
的法人实体，以其作为相应商誉所在的资产组该商誉系公司收购迦南莱米特时形成，迦南莱米特作为北京莱米特25832212.47
独立的法人实体，以其作为相应商誉所在的资产组该商誉系公司收购迦南小蒋时形成，迦南小蒋作为独立迦南小蒋14778110.82
的法人实体，以其作为相应商誉所在的资产组该商誉系公司收购迦南凯鑫隆时形成，迦南凯鑫隆作为迦南凯鑫隆11176584.48
独立的法人实体，以其作为相应商誉所在的资产组该商誉系公司收购众心和公司时形成，众心和公司本期南京迦南比逊2810461.88已吸收合并至迦南比逊，以吸收合并众心和公司对应的资产作为相应商誉所在的资产组商誉减值测试及减值准备计提方法
本公司分别将云南迦南飞奇、北京莱米特、迦南小蒋、迦南凯鑫隆和南京迦南比逊认定
第79页共126页为资产组，本年末商誉所在资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确认的资产组组合一致。各资产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。本公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。其中云南迦南飞奇、北京莱米特、迦南小蒋、迦南凯鑫隆和南京迦南比逊未来现金流量基于财务预算确定，以及未来估计增长率和折现率为基准计算。该增长率基于相关行业的增长预测确定，并且不超过该行业的长期平均增长率。在预计未来现金流量时使用的其他关键假设还有：预算销售额及预算毛利率的现金流入的估计，这些估计基于各资产组产生现金的以往表现及对市场发展的期望。计算未来现金流现值考虑了本公司的债务成本、长期国债利率、市场预期报酬率等因素。
4．商誉减值测试的影响
(1)与迦南小蒋、迦南凯鑫隆和南京迦南比逊相关的商誉，截止上期末已全额计提减值准备；
(2)本公司进行商誉减值测试后发现云南迦南飞奇包含商誉后资产组的可回收金额低于
账面价值，故本期计提减值准备。
(3)本公司进行商誉减值测试后未发现北京莱米特包含商誉后资产组的可回收金额高于
账面价值，故本期未计提减值准备。
(十五)长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
装修费5489521.561204911.321751357.05-4943075.83
(十六)递延所得税资产/递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
坏账准备77042096.0511614668.9769295066.8210394260.03存货跌价准备或合同
36868790.885553076.075457169.59818575.44
履约成本减值准备
使用权资产折旧计提1389956.88194965.40681458.26102218.74
未抵扣亏损8334144.571283427.0410334814.321550222.15
内部交易未实现利润8833826.751251495.225423930.28813589.53
合计132468815.1319897632.7091192439.2713678865.89
第80页共126页2．未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
或有对价的所得税影响32163982.184824597.3332163982.184824597.33
合计32163982.184824597.3332163982.184824597.33
3．未确认递延所得税资产明细
项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异139433970.7814902522.78
可抵扣亏损151160548.9345143517.83
小计290594519.7160046040.61
4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末数期初数备注
2022年-4420828.75
2023年及以后年度151160548.9340722689.08
小计151160548.9345143517.83
(十七)其他非流动资产期末数期初数项目减值准账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值备预付长期资产
10890260.00-10890260.002437537.86-2437537.86
购置款
(十八)短期借款借款类别期末数期初数
保证借款93000000.0093000000.00
抵押借款50000000.005000000.00
未到期应付利息142680.56119649.27
合计143142680.5698119649.27
第81页共126页(十九)应付票据票据种类期末数期初数
银行承兑汇票104812844.4552378078.79
(二十)应付账款
1．明细情况
账龄期末数期初数
1年以内330560312.04262557375.65
1-2年18531776.1822541723.23
2-3年8708893.502271088.71
3年以上3214855.901692448.64
合计361015837.62289062636.23
2．账龄超过1年的大额应付账款情况的说明
单位名称期末数未偿还或结转的原因
第一名2269200.00货款尚在结算中
第二名1772900.74货款尚在结算中
第三名1764900.00货款尚在结算中
第四名1715427.63货款尚在结算中
第五名1455356.17货款尚在结算中
第六名1272000.00货款尚在结算中
小计10249784.54
3．外币应付账款情况详见附注五(五十二)“外币货币性项目”之说明。
(二十一)合同负债项目期末数期初数
销售合同形成的预收款557490066.63423254581.72
(二十二)应付职工薪酬
1．明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数
第82页共126页项目期初数本期增加本期减少期末数
(1)短期薪酬30827053.26234259116.66228266113.8236820056.10
(2)离职后福利—
576738.9715614161.3315396841.10794059.20
设定提存计划
(3)辞退福利-368833.00368833.00-
合计31403792.23250242110.99244031787.9237614115.30
2．短期薪酬
项目期初数本期增加本期减少期末数
(1)工资、奖金、津贴和
30160367.63202834535.53197505598.0935489305.07
补贴
(2)职工福利费-11456409.1011456409.10-
(3)社会保险费423371.059724299.319494382.85653287.51
其中：医疗保险费376671.818766104.888534363.39608413.30
工伤保险费33023.37624355.37624796.7032582.04
生育保险费13675.87333839.06335222.7612292.17
(4)住房公积金126708.008074665.038024214.07177158.96
(5)工会经费和职工教
116606.582169207.691785509.71500304.56
育经费
小计30827053.26234259116.66228266113.8236820056.10
3．设定提存计划
项目期初数本期增加本期减少期末数
(1)基本养老保险556102.2415086611.9014875248.49767465.65
(2)失业保险费20636.73527549.43521592.6126593.55
小计576738.9715614161.3315396841.10794059.20
(二十三)应交税费项目期末数期初数
增值税13753826.2414120144.73
企业所得税3489732.3414717991.18
代扣代缴个人所得税360790.95332880.09
城市维护建设税906251.61813400.48
土地使用税796678.42796678.42
第83页共126页项目期末数期初数
房产税648046.41613346.40
教育费附加435055.03424844.76
地方教育费附加290036.69283229.85
其他152348.19267170.87
合计20832765.8832369686.78
(二十四)其他应付款
1．明细情况
项目期末数期初数
其他应付款19296487.0016096988.93
2．其他应付款
(1)明细情况项目期末数期初数
押金保证金14036883.0010629400.00
应付未结算款项3189232.973002290.48
其他2070371.032465298.45
小计19296487.0016096988.93
(2)金额较大的其他应付款项性质或内容的说明单位名称期末数款项性质或内容
永嘉县建筑工程公司7000000.00押金及保证金
泸州乐惠润达智能装备有限公司4884732.00押金及保证金
(二十五)一年内到期的非流动负债
1．明细情况
项目期末数期初数
一年内到期的长期借款2302088.96-
一年内到期的租赁负债9224482.066394134.17
小计11526571.026394134.17
2．一年内到期的长期借款
第84页共126页借款类别期末数期初数
抵押借款2302088.96-
3．一年内到期的租赁负债
项目期末数期初数
应付租赁款9224482.066394134.17
(二十六)其他流动负债项目及内容期末数期初数
待转销项税额34032050.1031223055.82
合计34032050.1031223055.82
(二十七)长期借款借款类别期末数期初数
抵押借款97970000.00116336258.00
未到期应付利息102358.96153499.23
合计98072358.96116489757.23
(二十八)租赁负债项目期末数期初数
应付租赁款15696504.6515268265.01
(二十九)递延收益
1．明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因与资产相关的
政府补助8770249.77-558764.498211485.28政府补助尚未摊销完毕
2．涉及政府补助的项目
本期分摊与资产相关本期新增
项目期初数其他变动期末数/与收益相补助金额转入项目金额关基础设施
8770249.77-其他收益558764.49-8211485.28与资产相关
费补助
第85页共126页本期分摊与资产相关本期新增
项目期初数其他变动期末数/与收益相补助金额转入项目金额关
小计8770249.77-558764.49-8211485.28
[注]涉及政府补助的项目的具体情况及分摊方法详见附注五(五十四)“政府补助”之说明。
(三十)股本
1．明细情况
本次变动增减(+、—)期初数期末数送其发行新股公积金转股小计股他
股份总数292798022.00--204958615.00--497756637.00
2．本期股权变动情况说明
根据公司2021年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司申请增加注册资本人民币
204958615.00元，由资本公积转增股本，转增基准日期为2021年12月31日，变更后注
册资本为人民币497756637.00元。本次增资业经中汇会计师事务所(特殊普通合伙)审验并出具了中汇会验[2022]7018号《验资报告》，公司于2022年10月14日完成工商变更登记。
(三十一)资本公积
1．明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数
股本溢价548381917.63-204958615.00343423302.63
2．资本公积增减变动原因及依据说明
详见附注五(三十)之说明。
(三十二)盈余公积项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积54274678.05--54274678.05
第86页共126页(三十三)未分配利润
1．明细情况
项目本期数上年数
上年年末余额236428335.57211925608.20
期初影响数-56746.03
加：本期归属于母公司所有者的净
-75201420.1773697375.98利润
减：提取法定盈余公积-8095410.64
应付普通股股利17567881.3241155984.00
期末未分配利润143659034.08236428335.57
2．利润分配情况说明
根据公司2022年5月18日审议通过的2021年度公司股东大会会议决议，以2021年12月31日公司总股本292798022.00股为基数，向全体股东每10股转增10股派发现金股利0.60元(含税)，共计17567881.32元。
(三十四)营业收入/营业成本
1．明细情况
本期数上年数项目收入成本收入成本
主营业务1091943571.39787461860.841053577908.86744122157.27
其他业务11487441.1126728433.626035960.882510768.44
合计1103431012.50814190294.461059613869.74746632925.71
2．主营业务收入/主营业务成本情况(按不同类别列示)
(1)按产品分类本期数上年数产品名称收入成本收入成本口服固体制剂设备
611624649.48387515138.83572060819.18356321804.58
及智能工厂业务生物及无菌制剂用
水设备及配液系统315292903.31247167862.55219741359.62156702287.99工程业务智能仓储物流系统
155944301.21142999122.38255852737.00225781423.59
及装备业务
其他设备系列9081717.399779737.085922993.065316641.11
第87页共126页本期数上年数产品名称收入成本收入成本
小计1091943571.39787461860.841053577908.86744122157.27
3．公司前五名客户的营业收入情况
客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)
第一名76637167.876.95
第二名56945132.625.16
第三名56219636.885.09
第四名34855835.843.16
第五名33743363.003.06
小计258401136.2123.42
(三十五)税金及附加项目本期数上年数
城市维护建设税2829465.202086022.46
房产税1590442.891550325.83
教育费附加1330666.911195341.52
地方教育附加887111.29796894.33
印花税627044.40408282.46
土地使用税400005.04797120.39
车船税4313.34-
合计7669049.076833986.99
(三十六)销售费用项目本期数上年数
职工薪酬41536895.5236672767.23
业务宣传及展览费19314368.3315394341.86
差旅费16354752.8415534565.35
业务招待费5457924.855541138.42
第88页共126页项目本期数上年数
包装费3090838.863035937.59
办公费2415135.211278888.05
其他3829015.882023513.28
合计91998931.4979481151.78
(三十七)管理费用项目本期数上年数
职工薪酬53153055.7343901486.12
折旧及摊销15959576.7211567235.89
中介费用11874134.616674584.59
办公费6062743.975182840.10
业务招待费1596614.421897474.28
差旅费1228088.161846936.78
其他4045126.572937738.37
合计93919340.1874008296.13
(三十八)研发费用项目本期数上年数
职工薪酬52950598.9542162926.70
直接材料20214858.2717612226.19
折旧与摊销4020210.313198895.71
委托开发费用608600.00476190.62
其他2408804.343525979.56
合计80203071.8766976218.78
(三十九)财务费用项目本期数上年数
利息费用5829168.875623845.56
第89页共126页项目本期数上年数
其中：租赁负债利息费用1349863.921218891.90
减：利息收入4431696.872070415.21
汇兑损益379577.75200828.27
手续费支出922949.98761204.72
其他-77100.00
合计2699999.734592563.34
(四十)其他收益与资产相关计入本期非经常性损益的金额
项目本期数上年数/与收益相关
政府专项奖励补助8534410.9611305039.37与收益相关8534410.96软件产品增值税超
4051579.284541823.64与收益相关-
税负退税增值税进项税加计
206190.47-与收益相关206190.47
抵减
个税手续费返还118647.2774806.49与收益相关118647.27
合计12910827.9815921669.508859248.70
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见附注五(五十三)“政府补助”之说明。
(四十一)投资收益项目本期数上年数
理财产品收益2320605.78-
债务重组收益774528.38-
其他11701.72-
合计3106835.88-
(四十二)公允价值变动收益项目本期数上年数
交易性金融资产-1639757.23
或有对价的公允价值变动-51963982.18
合计-53603739.41
第90页共126页(四十三)信用减值损失项目本期数上年数
应收票据坏账损失-64938.68-24938.50
应收账款坏账损失-17798820.51-11005957.93
其他应收款坏账损失-25515305.49-2408434.33
合计-43379064.68-13439330.76
(四十四)资产减值损失项目本期数上年数存货跌价损失及合同履约成
-36080011.94-9619435.32本减值损失
合同资产减值损失-2505716.75-1182096.18
商誉减值损失-34539593.15-25363224.56
合计-73125321.84-36164756.06
(四十五)资产处置收益计入本期非经项目本期数上年数常性损益的金额处置未划分为持有待售的非流动资产时确
206960.9536560.73206960.95
认的收益
其中：固定资产19958.0736560.7319958.07
使用权资产187002.88-187002.88
(四十六)营业外收入计入本期非经常性损项目本期数上年数益的金额
违约收入及其他604568.931900078.40604568.93
各种奖励款-350400.00-
无需支付的款项364504.20106253.52364504.20
其他52609.2941485.9552609.29
合计1021682.422398217.871021682.42
第91页共126页(四十七)营业外支出计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额
对外捐赠277680.00-277680.00
赔偿金、违约金-1602523.00-
罚款支出56601.11182817.1856601.11
资产报废、毁损损失3236.354786.023236.35
其他397440.76454623.5397440.76
合计734958.222244749.70734958.22
(四十八)所得税费用
1．明细情况
项目本期数上年数
本期所得税费用2417889.1314641762.32
递延所得税费用-6218766.81-1084245.22
合计-3800877.6813557517.10
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目本期数
利润总额-87242711.81
按适用税率计算的所得税费用-13086406.80
子公司适用不同税率的影响824371.09
调整以前期间所得税的影响-3364198.96
不可抵扣的成本、费用和损失的影响876729.56
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-7818.92
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响20853389.64
研发费用加计扣除的影响-9895953.71
税率变化的影响-989.58
所得税费用-3800877.68
第92页共126页(四十九)合并现金流量表主要项目注释
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年数
收到保证金、押金及备用金33411365.8422952946.67
收到政府补助12145873.0215078098.49
利息收入2867039.912070415.21
收款赔偿款-2291964.35
其他2587224.882215458.27
合计51011503.6544608882.99
2．支付的其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年数
期间费用付现97171457.3482152435.61
支付保证金、押金及备用金55872638.2928846896.94
其他4214698.485394788.75
合计157258794.11116394121.30
3．收到的其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年数
收到的资金拆借利息11701.72-
合计11701.72-
4．支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年数
租赁费12470066.953946197.92
支付少数股东款项-13240592.74
非公开发行股票中介费-8137735.84
合计12470066.9525324526.50
(五十)现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目本期数上年数
第93页共126页项目本期数上年数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：-
净利润-83441834.1387642560.90
加：资产减值准备43379064.6836164756.06
信用减值损失73125321.8413439330.76
固定资产折旧、油气资产折耗、生产
22088014.3421318358.75
性生物资产折旧
使用权资产折旧11110699.189646077.43
无形资产摊销3188442.802679876.58
长期待摊费用摊销1751357.05860713.55
处置固定资产、无形资产和其他长期
资产的损失-206960.95-36560.73
(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号
3236.354786.02
填列)
公允价值变动损失(收益以“－”号
--53603739.41
填列)
财务费用(收益以“－”号填列)4644089.665824673.83
投资损失(收益以“－”号填列)-3106835.88-
净敞口套期损失(收益以“－”号填
--
列)
递延所得税资产减少(增加以“－”
-6218766.81-3975911.76
号填列)
递延所得税负债增加(减少以“－”
-2891666.54
号填列)
存货的减少(增加以“－”号填列)-130642584.97-117385771.94
经营性应收项目的减少(增加以“－”
-138022552.08-94985307.00
号填列)
经营性应付项目的增加(减少以“－”
270965661.56165308517.71
号填列)
其他--768764.52
经营活动产生的现金流量净额68616352.6475025262.77
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活
动：
债务转为资本--
一年内到期的可转换公司债券--
融资租入固定资产--
租赁形成的使用权资产18514894.205913643.93
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额224603687.26453596107.26
第94页共126页项目本期数上年数
减：现金的期初余额453596107.26229305232.06
加：现金等价物的期末余额--
减：现金等价物的期初余额--
现金及现金等价物净增加额-228992420.00224290875.20
2．现金和现金等价物
项目期末数期初数
(1)现金224603687.26453596107.26
其中：库存现金106285.6841105.49
可随时用于支付的银行存款224497401.58453555001.77
(2)现金等价物--
其中：三个月内到期的债券投资--
(3)期末现金及现金等价物余额224603687.26453596107.26
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
--金等价物
[注]现金流量表补充资料的说明：
2022年度现金流量表中现金期末数为224603687.26元，2022年12月31日资产负债
表中货币资金期末数为390435122.05元，差额165831434.79元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的定期存款及利息121564656.96元、银行承兑
汇票保证金35403135.03元、保函保证金及利息8181283.70元和司法冻结金额
682359.10元。
2021年度现金流量表中现金期末数为453596107.26元，2021年12月31日资产负债
表中货币资金期末数为489069357.80元，差额35473250.54元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金26314942.57元保函保
证金及利息9158307.97元。
3．不涉及现金收支的票据背书转让金额
本期公司使用票据支付采购材料款、工程设备款等未在现金流量表中反映，金额为
261808074.00元。
(五十一)所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因
第95页共126页项目期末账面价值受限原因
货币资金165831434.79保证金、定期存款等
应收款项融资11351048.61为开具银行承兑汇票提供质押为最高额抵押借款提供抵押担保
固定资产5672683.65及获得授信额度为最高额抵押借款提供抵押担保
无形资产50401645.47及获得授信额度为最高额抵押借款提供抵押担保
在建工程281595031.13及获得授信额度
合计514851843.65
(五十二)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金-
其中：美元2478808.556.964617263910.03应收账款
其中：美元751194.206.96465231767.13合同资产
其中：美元4294.556.964629909.82
应付账款-
其中：美元33000.006.9646229831.80
合同负债-
其中：美元2180887.186.964615189006.85
(五十三)政府补助计入当期损益补助项目初始确认年度初始确认金额列报项目损益项目金额与资产相关的政府补助
基础设施费补助201611175289.00递延收益其他收益558764.49与收益相关的政府补助富民县科学技术
和工业信息化局20222594921.00其他收益其他收益2594921.00专项补助金软件产品增值税
20224051579.28其他收益其他收益4051579.28
退税
第96页共126页计入当期损益补助项目初始确认年度初始确认金额列报项目损益项目金额国网光伏发电补
2022528792.52其他收益其他收益528792.52
贴永嘉县科学技术
2022884900.00其他收益其他收益884900.00
局科技创新奖上海张江高新技
2022800000.00其他收益其他收益800000.00
术产业项目补助人才研发投入补
2022600000.00其他收益其他收益600000.00
助永嘉县市场监督
管理局质量与品2022420000.00其他收益其他收益420000.00牌补助
稳岗补贴2022317149.95其他收益其他收益317149.95工信部管理体系
2022300000.00其他收益其他收益300000.00
贯标奖励优秀规上企业补
2022200000.00递延收益其他收益200000.00
助升规企业稳规补
2022200000.00其他收益其他收益200000.00
助温州大学科研项
2022180000.00其他收益其他收益180000.00
目补助经费补助
就业见习补贴2022155374.00其他收益其他收益155374.00上海市松江区人民政府中山街道
2022130000.00其他收益其他收益130000.00
办事处政府返税扶持补助款产业发展扶持资
2022108000.00其他收益其他收益108000.00
金高新技术企业认
2022100000.00其他收益其他收益100000.00
定专项补贴增值税进项税加
2022206190.47其他收益其他收益206190.47
计抵减土地使用税及房
2022921087.80税金及附加税金及附加921087.80
产税返还[注]企业购置发电设
202276200.00其他收益其他收益76200.00
备补贴
其他2022380309.00其他收益其他收益380309.00
合计-13713268.51
[注]公司2022年取得城镇土地使用税及房产税返还921087.80元，账面计入税金及附加核算。
六、合并范围的变更
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
第97页共126页(一)其他原因引起的合并范围的变动
以直接设立或投资等方式增加的子公司(指通过新设、派生分立等非合并收购方式增加
的子公司)
2022年1月，子公司迦楠健康与杭州远莘企业管理合伙企业（有限合伙）共同出资设
立浙江迦楠智药科技有限公司。该公司于2022年1月5日完成工商设立登记，注册资本为人民币1000.00万元，其中迦楠健康出资人民币670万元，占其注册资本的67.00%，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。成立日至期末的净利润为-5746000.54元。
公司于2022年5月6日出资设立全资子公司迦楠（天津）科技有限公司，注册资本为人民币5000.00万元，自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。成立日至期末的净利润为-85201.98元。
2022年6月，子公司迦楠（天津）科技有限公司与温州以琳企业管理合伙企业（有限
合伙）共同出资设立天津迦楠制药设备有限公司。该公司于2022年6月23日完成工商设立登记，注册资本为人民币1000.00万元，其中迦楠（天津）出资人民币700.00万元，占其注册资本的70%，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。成立日至期末的净利润为-2270405.54元。
2022年11月，子公司迦楠健康与昆明三工企业咨询管理合伙企业(有限合伙)共同出资
设立浙江万兔思睿机器人有限公司。该公司于2022年11月10日完成工商设立登记，注册资本为人民币1000万元，其中迦楠健康出资人民币510万元，占其注册资本的51%，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。成立日至期末的净利润为-28096.30元。
七、在其他主体中的权益
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
持股比例(%)子公司名称级次主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
南京迦南比逊江苏省南京江苏省一级制造业100.00-直接设立市南京市
北京莱米特北京市昌平北京市非同一控制一级制造业100.00-区昌平区下企业合并
第98页共126页持股比例(%)子公司名称级次主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
南京比逊弥特江苏省南京江苏省一级制造业53.33-直接设立市南京市
上海凯贤上海市闵行上海市一级制造业51.00-直接设立区闵行区
迦南小蒋浙江省温州浙江省非同一控制一级制造业67.00-市温州市下企业合并
迦南凯鑫隆浙江省温州浙江省非同一控制一级制造业87.52-市温州市下企业合并
云南迦南飞奇云南省昆明云南省非同一控制一级制造业60.00-市昆明市下企业合并天津市
天津莱米特一级天津市武清开制造业100.00-直接设立发区
迦楠健康浙江省温州浙江省一级制造业100.00-直接设立市温州市迦楠（天津）天津市
一级天津市制造业100.00-直接设立科技武清区
上海六迦上海市闵行上海市二级制造业55.00-直接设立区闵行区
迦楠智药浙江省杭州浙江省二级制造业67.00-直接设立市杭州市
万兔思睿浙江省温州浙江省二级制造业51.00-直接设立市温州市
云南意达云南省昆明云南省二级制造业51.00直接设立市昆明市
南京比逊医药江苏省南京江苏省二级制造业100.00-直接设立市南京市南京希特普医江苏省南京江苏省
二级制造业51.00-直接设立药市南京市
南京凯贤江苏省南京江苏省二级制造业51.00-直接设立市南京市
南京奇云江苏省南京江苏省二级制造业60.00-直接设立市南京市
天津迦楠制药天津市二级天津市制造业70.00-直接设立武清区
(1)持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况。
(2)其他说明本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。
2．重要的非全资子公司
少数股东的持股比本期归属于少数股本期向少数股东支期末少数股东权益子公司名称
例(%)东的损益付的股利余额
上海凯贤49.001116.511200.502591.21
迦南小蒋33.00534.42-1602.33
第99页共126页少数股东的持股比本期归属于少数股本期向少数股东支期末少数股东权益子公司名称
例(%)东的损益付的股利余额
迦南飞奇40.00-2151.30--135.53
3．重要非全资子公司的主要财务信息
财务信息期末数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
上海凯贤53941.161843.5655784.7249697.03162.0149859.04
迦南小蒋10394.91971.5011366.415947.19563.676510.86
迦南飞奇21422.021105.6622527.6822780.8785.6322866.50
续上表：
期初数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
上海凯贤38280.811157.1639437.9734120.91347.4734468.38
迦南小蒋9197.32486.769684.086239.52208.476447.99
迦南飞奇25631.13919.1026550.2321369.69141.0921510.78
续上表：
本期数上年数子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量
上海凯贤31074.012278.592278.592652.6621568.692436.112436.111011.26
迦南小蒋9959.671619.461619.46-308.124870.03490.74490.74-217.63
迦南飞奇15752.99-5378.26-5378.26-691.3925646.75-489.36-489.36819.96
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
1．在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
根据子公司南京比逊弥特智能科技有限公司2022年4月25日的股东会决议，同意注册资本由2300.00万元增加至2700.00万元，均系由少数股东戴明增资，增资完成后，本公司的持股比例由62.61%降至53.33%。
第100页共126页八、与金融工具相关的风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。
本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
(一)市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
1．汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、港币)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：
以外币计价的货币资金、应收账款、合同资产、应付账款。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注五(五十三)“外币货币性项目”。
2．利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市
第101页共126页场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
3．其他价格风险
本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。
(二)信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。
1．信用风险显著增加的判断依据
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：
(1)合同付款已逾期超过30天。
(2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。
(3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。
(4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。
(5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。
第102页共126页(6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。
2．已发生信用减值的依据
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
(1)发行方或债务人发生重大财务困难。
(2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。
(3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
(4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。
(5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
(6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
3．预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以
12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违
约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：
(1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
(2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。
(3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。
本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。
4．预期信用损失模型中包括的前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。
第103页共126页(三)流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如
下(单位：人民币万元)：
期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计
短期借款14314.27---14314.27
应付账款36101.58---36101.58
其他应付款1929.65---1929.65一年内到期的非
1239.28---1239.28
流动负债
租赁负债-808.26558.57276.771643.60
长期借款10.244750.005047.00-9807.24金融负债和或有
53595.025558.265605.57276.7765035.62
负债合计
续上表：
期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计
短期借款9811.96---9811.96
应付账款28906.26---28906.26
其他应付款1609.701609.70一年内到期的非
639.41---639.41
流动负债
租赁负债-1048.69619.74433.202101.63
长期借款15.35--11633.6311648.98金融负债和或有
40982.681048.69619.7412066.8354717.94
负债合计
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。
第104页共126页(四)资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2022年12月31日，本公司的资产负债率为56.66%(2021年12月31日：48.66%)。
九、公允价值的披露
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值
项目第一层次
第二层次第三层次公允价值计合计公允价值计量公允价值计量量
1.持续的公允价值计量
(1)交易性金融资产
1)以公允价值计量且变
动计入当期损益的金融----资产
(2)应收款项融资--38876101.4738876101.47持续以公允价值计量的
--38876101.4738876101.47资产总额
(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于公司持有的银行理财产品，按照合同约定的预期收益率计算确定其公允价值。
(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于公司持有的银行承兑汇票，其剩余期限较短，且预期以背书方式出售，故采用票面金额确定其公允价值。
第105页共126页(四)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账
款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十、关联方关系及其交易
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一)关联方关系
1．本公司的母公司情况
母公司对本企母公司对本企
母公司/实际控注册资本(万业务性质注册地业的持股比例业的表决权比
制人元)
(%)(%)迦南科技集团有
限公司(迦南科技有限责任公司温州市永嘉县5000.0017.6817.68
集团)
自然人方亨志直接持有本公司9.02%股权，通过持有迦南科技集团54.23%股权，间接持有本公司9.59%股权，故方亨志实际持有本公司18.61%股权，为本公司实际控制人。
2．本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见本附注七(一)“在子公司中的权益”。
3．本公司的其他关联方情况
其他关联方名称与本公司的关系
浙江迦南泵阀有限公司(本文简称迦南泵阀)受同一母公司控制子公司上海凯贤少数股东上海凯利普企业管理服务易军
合伙企业（有限合伙）的执行事务合伙人子公司上海凯贤少数股东上海凯利普企业管理服务
林景合伙企业（有限合伙）的执行事务合伙人易军的配偶方亨志公司实际控制人方志义公司股东方正公司股东
王晓明、赵志富、江津、王美孝子公司云南迦南飞奇少数股东
(二)关联交易情况
1．购销商品、接受和提供劳务情况
(1)采购商品/接受劳务情况表
第106页共126页关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数
迦南泵阀采购商品协议定价54684.06288485.27
2．关联租赁情况
公司承租情况表确认的使用权资产出租方名称租赁资产种类期末账面原值期末累计折旧期末减值准备本期计提折旧
迦南科技集团房屋及建筑物6698347.622686992.06-1349873.54
续上表：
采用简化处理计计入当期损益的未租赁负债期末本期确认的租赁当期支付的租出租方名称入当期损益的租纳入租赁负债计量数负债利息费用赁费赁费用的可变租赁付款额
迦南科技集团4400400.00181696.44--1466800.00
3．关联担保情况
(1)明细情况截止2022年12截止2022年担保是否担保方被担保方银行担保金额月31日借款余12月31日开担保起始日担保到期日已经履行额立票据余额完毕浙商银行股份
方亨志、方
迦南小蒋有限公司温州33000000.00-2641921.852019/8/152024/8/14否[注1]志义永嘉支行中国民生银行云南迦南
王晓明股份有限公司40000000.00--2021/1/112022/1/11是[注2]飞奇温州分行中国民生银行云南迦南
王晓明股份有限公司40000000.0040000000.00-2022/4/272023/4/27否[注2]飞奇温州分行中国银行股份
易军、林景上海凯贤有限公司上海10000000.00--2019/12/162024/12/15否[注3]市松江支行上海银行股份
易军、林景上海凯贤有限公司闵行10000000.00--2021/8/92022/7/14是[注4]支行上海农村商业
易军、林景上海凯贤银行股份有限8000000.00--2021/10/282022/10/27是[注5]公司中国民生银行
易军上海凯贤股份有限公司40000000.00--2021/1/112022/1/11是[注6]温州分行中国银行股份
易军、林景上海凯贤有限公司上海20000000.0015000000.00-[注7][注7]否[注7]市松江支行上海银行股份
易军、林景上海凯贤有限公司闵行10000000.0010000000.00-2022/7/272023/7/27否[注8]支行上海农村商业
易军、林景上海凯贤10000000.0010000000.00-2022/12/152023/12/14否[注9]银行股份有限
第107页共126页截止2022年12截止2022年担保是否担保方被担保方银行担保金额月31日借款余12月31日开担保起始日担保到期日已经履行额立票据余额完毕公司张江科技支行中国银行股份
易军、林景凯贤南京有限公司高淳5000000.005000000.00-2022/9/272025/9/26否[注10]支行中国民生银行
易军上海凯贤股份有限公司40000000.00-4526520.372022/8/92023/8/9是[注11]温州分行中国民生银行
方正本公司股份有限公司80000000.00--2022/5/122023/5/12否[注12]温州分行
--
合计346000000.0080000000.007168442.22
[注1]方亨志、方志义与浙商银行股份有限公司温州永嘉支行签订的(333882)浙商银高保字(2019)第
00025号《最高额保证合同》提供最高额3300.00万元担保，担保期限自2019年8月15日至2024年8月14日。同时由本公司与浙商银行股份有限公司温州永嘉支行签订的(33100000)浙商资产池质字(2020)
第11984号《资产池质押担保合同》提供最高额10000.00万元的质押担保，担保期限自2021年6月21日至2022年6月20日。截止2022年末，该担保项下无借款余额。
[注 2]1)王晓明与中国民生银行股份有限公司温州分行签订的编号为公高保字第 DB2000000081512 号
《最高额保证合同》提供最高额4000.00万元担保，同时由本公司与中国民生银行股份有限公司温州分行签订的编号为公高保字第 DB2000000081495 号《最高额保证合同》提供最高额 4000.00 万元担保，担保期限自2021年1月11日至2022年1月11日。截止2022年末，该担保项下无借款余额。2)王晓明与中国民生银行股份有限公司温州分行签订的编号为 BD2200000007782《最高额保证合同》提供最高额 4000.00
万元担保，担保期限自2022年4月27日至2023年4月27日。截止2022年末，该担保项下借款余额4000.00万元。
[注3]易军、林景与中国银行股份有限公司上海市松江支行签订的编号为松江2019年最高保字第
19296301号《最高额保证合同》提供最高额1000.00万元担保，由上海市中小微企业政策性融资担保基
金管理中心提供连带责任保证担保并签订相应的担保合同，担保期限自2019年12月16日至2024年12月
15日。截止2022年末，该担保项下无借款余额。
[注 4]易军、林景与上海银行股份有限公司闵行支行签订的编号为 DB23221022101《借款保证合同》提
供最高额1000.00万元担保，担保期限自2021年8月9日至2022年7月14日。截止2022年末，该担保项下无借款余额。
[注5]易军、林景、上海创业接力融资担保有限公司与上海农村商业银行股份有限公司张江科技支行
第 108 页 共 126 页签订的编号为 31440214070508(a)、31440214070508(b)《保证合同》提供最高额 800.00 万元担保，担保期限自2021年10月28日至2022年10月27日。截止2022年末，该担保项下无借款余额。
[注 6]易军与中国民生银行股份有限公司温州分行签订的编号为公高保字第 DB2000000086583 号《最高额保证合同》提供最高额4000.00万元担保，同时由本公司与中国民生银行股份有限公司温州分行签订的编号为公高保字第 DB2000000086582 号《最高额保证合同》提供最高额 4000.00 万元担保，担保期限均自2021年1月11日至2022年1月11日。截止2022年末，该担保项下无借款余额。
[注7]易军、林景与中国银行股份有限公司上海市松江支行签订的编号为2022年松保字050号《最高额保证合同》提供最高额2000.00万元担保，本合同下所担保的债务逐笔单独计算担保期间，各担保期间为每笔债务履行期间届满之日起三年。截止2022年末，该担保项下借款余额1500.00万元。
[注 8]易军、林景与上海银行股份有限公司闵行支行签订的编号为 DB23222024001《借款保证合同》提
供最高额1000.00万元担保，担保期限自2022年7月27日至2023年7月27日。截止2022年末，该担保项下借款余额1000.00万元。
[注9]易军、林景与上海农村商业银行股份有限公司张江科技支行签订的编号为31440224927344《额保证合同》提供最高额1000.00万元担保，担保期限自2022年12月15日至2023年12月14日。截止
2022年末，该担保项下借款余额1000.00万元。
[注10]该笔借款由易军、林景与中国银行股份有限公司高淳支行签订的编号为
743514026BZ2022091601《最高额保证合同》提供最高额 500.00 万元担保，担保期限自 2022 年 9 月 27 日
至2025年9月26日。截止2022年末，该担保项下借款余额500.00万元。
[注 11] 该笔借款由易军与中国民生银行股份有限公司温州分行签订的编号为 DB2200000007784《最高额保证合同》提供最高额4000.00万元担保，担保期限自2022年8月9日至2023年8月9日。截止2022年末，该担保项下无借款余额。
[注 12] 该笔借款由方正与中国民生银行股份有限公司温州分行签订的编号为 DB2200000007874《最高额保证合同》提供最高额8000.00万元担保，担保期限自2022年5月12日至2023年5月12日。截止
2022年末，该担保项下无借款余额。
4．关键管理人员薪酬
报告期间本期数上年数
关键管理人员人数13[注1]17[注2]在本公司领取报酬人数1317
报酬总额(万元)396.78407.58
第109页共126页[注1]2022年9月20日，减少1名关键管理人员，增加1名关键管理人员。
[注2]2021年7月16日，减少5名关键管理人员，增加3名关键管理人员。
(三)关联方应收应付款项
1．应付关联方款项
项目名称关联方名称期末数期初数应付账款
迦南泵阀54568.2947340.93
十一、承诺及或有事项
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一)重要承诺事项
1.已签订的尚未履行或尚未完全履行合同根据本公司与自然人王晓明、赵志富、王美孝、江津于2017年4月21日签订的《关于云南飞奇科技有限公司之股权转让协议》，本公司以6600.00万元受让云南迦南飞奇公司60%股权。
根据公司2017年4月21日与王晓明等4名自然人签订的《关于云南飞奇科技有限公司之股权转让之利润补偿协议》，王晓明等4名自然人对飞奇公司的净利润水平及盈利补偿方案做出如下承诺：盈利承诺期间为2017、2018、2019、2020、2021年度共5个完整会计年度，累计完成净利润(系扣除非经常性损益后的净利润)7500万元。如云南迦南飞奇公司在业绩承诺年度内实际净利润未达到承诺净利润的，对于差额部分，以现金形式对本公司进行业绩补偿，王晓明等4名自然人内部就业绩补偿义务向本公司承担连带责任。
截至2021年12月31日，本公司已支付股权转让款70%的股权转让款4620.00万元，由于云南迦南飞奇未在承诺期达到业绩承诺，根据公司与王晓明等4名自然人的协议约定，双方同意将剩余30%股权转让款1980万元作为业绩补偿款冲抵，冲抵后王晓明、赵志富、江津、王美孝等应当继续向迦南支付现金补偿款3216.40万元。
同时，公司经与王晓明、赵志富、江津、王美孝等4人协商，约定后者分期支付给公司补偿款，2023年6月30日前支付200万元；2024年6月30日前支付400万元；2025年6月30日前支付700万元；2026年6月30日前支付800万元；2027
第110页共126页年6月30日前支付剩余补偿款1116.40万元。
截止2023年4月，公司已收到第一期股权转让款200.00万元。
1．募集资金使用承诺情况
经中国证券监督管理委员会证监发行字[2021]1175号文核准，并经深圳证券交易所同意，由主承销商安信证券股份有限公司负责组织实施本公司非公开发行股票的发行及承销工作，于2021年12月3日以非公开发行股票的方式向12家特定投资者发行了普通股
(A 股)股票 3557.31 万股，发行价格为人民币 7.59元/股，截至 2021年 12 月 3日本公
司共募集资金总额为人民币27000.00万元，扣除发行费用247.74万元，券商承销佣金及保荐费600.00万元(含税)，募集资金净额为26186.23万元。募集资金投向使用情况如下：
承诺投资项目承诺投资金额(万元)实际投资金额(万元)
智能物流系统生产中心建设项目--
制药配液系统生产中心建设项目11986.23896.64
医药研发服务平台升级扩建项目4200.002038.12
总部基地建设项目5000.002529.92
补充营运资金5000.005000.00
合计26186.2310464.68
2．合并范围内各公司为自身保函开立进行的财产质押
质押标的物保函金额保函开立银行保函受益人保函种类质押标的物保函到期日
价值(万元)(万元)招商银行温州分行永长春新区发展集团有限公
履约保函货币资金199.26199.26
嘉支行司2023/11/28招商银行温州永嘉支江苏恒瑞医药股份有限公
质量保函货币资金2023/5/28
行司102.30102.30中国工商银行股份有四川好医生攀西药业有限
履约保函货币资金2023/6/12
限公司永嘉瓯北支行责任公司59.98599.80招商银行温州永嘉支北京康弘生物医药有限公
质量保函货币资金2024/4/27
行司47.60238.00宁波银行上海松江支上海臻皓生物技术有限公
质量保函货币资金46.8046.802024/11/22行司招商银行温州永嘉支苏州盛迪亚生物医药有限
质量保函货币资金2023/12/11
行公司38.36191.80
信达生物制药(苏州)有限
上海银行闵行支行货币资金173.802023/9/12
公司预付款保函34.76宁波银行上海松江支成都康诺行生物医药科技
质量保函货币资金29.0029.002024/9/9行有限公司中国银行上海市谷阳上海臻格生物技术有限公
质量保函货币资金25.91129.562024/11/28北路支行司中国银行上海市谷阳江苏康宁杰瑞生物制药股
质量保函货币资金21.04105.212023/6/10北路支行份有限公司
第111页共126页宁波银行上海松江支江苏康宁杰瑞生物制药有
质量保函货币资金20.6020.602024/9/28行限公司招商银行温州永嘉支无锡药明偶联生物技术有
质量保函货币资金2026/2/25
行限公司15.7515.75招商银行温州永嘉支合肥亿帆生物制药有限公
质量保函货币资金2023/3/22
行司14.3671.80中国银行上海市谷阳广州市新合生物医疗科技
质量保函货币资金13.0265.102023/10/20北路支行有限公司招商银行温州永嘉支苏州众合生物医药科技有
质量保函货币资金2022/12/25
行限公司11.5057.50招商银行温州永嘉支中国核工业第五建设有限
质量保函货币资金2023/6/15
行公司10.7510.75中国银行上海市谷阳北京中关村生命科学园发
质量保函货币资金10.2651.302023/7/12北路支行展有限责任公司宁波银行上海松江支云南元大工程咨询有限责
投标保函货币资金10.0010.002023/3/19行任公司宁波银行上海松江支云南元大工程咨询有限责
投标保函货币资金10.0010.002023/3/19行任公司招商银行温州永嘉支珠海泰诺麦博生物技术有
质量保函货币资金2023/4/2
行限公司7.4037.00招商银行温州永嘉支苏州拓康隆医药科技有限
质量保函货币资金2023/4/15
行公司6.9834.90中国银行上海市谷阳
上海司太立制药有限公司质量保函货币资金5.7828.902023/10/31北路支行招商银行温州永嘉支
质量保函货币资金2023/3/30
行海正生物制药有限公司5.2126.05招商银行温州永嘉支
质量保函货币资金2023/3/30
行海正生物制药有限公司5.1125.53中国银行上海市谷阳
上海司太立制药有限公司质量保函货币资金4.6223.102023/11/3北路支行宁波银行上海松江支
神威药业集团有限公司质量保函货币资金4.004.002023/3/22行宁波银行上海松江支
神威药业集团有限公司质量保函货币资金3.303.302023/4/27行
宁波银行上海松江支荣昌生物制药（烟台）股
质量保函货币资金3.253.252023/6/13行份有限公司宁波银行上海松江支无锡药明合联生物技术有
质量保函货币资金2.992.992025/10/10行限公司招商银行温州永嘉支无锡药明偶联生物技术有
质量保函货币资金2026/2/25
行限公司2.7513.75招商银行温州永嘉支北京康弘生物医药有限公
质量保函货币资金2024/4/27
行司2.6413.20招商银行温州永嘉支
质量保函货币资金2023/5/18
行安徽硕佰制药有限公司2.1810.90
宁波银行上海松江支优时比（珠海）制药有限
质量保函货币资金2.002.002023/11/3行公司招商银行温州永嘉支
质量保函货币资金2023/3/30
行海正生物制药有限公司1.768.80招商银行温州永嘉支
质量保函货币资金2023/5/18
行安徽硕佰制药有限公司1.487.40招商银行温州永嘉支江苏恒瑞医药股份有限公
质量保函货币资金2023/4/13
行司1.431.43宁波银行上海松江支上海臻格生物技术有限公
质量保函货币资金1.131.132023/3/23行司宁波银行上海松江支北京康弘生物医药有限公
质量保函货币资金1.111.112023/7/28行司招商银行温州永嘉支
质量保函货币资金2023/5/23
行安徽硕佰制药有限公司1.105.50
第112页共126页中国银行上海市谷阳合肥亿帆生物制药有限公
质量保函货币资金0.934.652023/8/18北路支行司宁波银行上海松江支烟台迈百瑞国际生物医药
质量保函货币资金0.780.782023/1/4行股份有限公司中国工商银行股份有杭州中美华东制药江东有
预付款保函货币资金2023/3/7
限公司永嘉瓯北支行限公司0.585.84中国银行上海市谷阳
上海司太立制药有限公司质量保函货币资金0.552.772023/11/3北路支行中国工商银行股份有杭州中美华东制药江东有
履约保函货币资金2023/3/7
限公司永嘉瓯北支行限公司0.292.92招商银行温州分行永中国邮政集团有限公司安
履约保函货币资金-16.62
嘉支行徽省分公司2023/8/28
合计790.592416.13
3．其他重大财务承诺事项
(1)合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况(单位：万元)截止2022年截止2022年抵押物抵押物借款到期担保单位抵押权人抵押标的物12月31日担12月31日开账面原值账面价值日保借款余额立票据余额
中国工商银行土地使用权4953.274654.01
10027.00
股份有限公司-2025/11/6
[注1]
永嘉瓯北支行在建工程28414.1128414.11
中国工商银行土地使用权294.85176.36
本公司股份有限公司[注2]953.58-
永嘉支行房屋及建筑物1073.27335.71
中国建设银行土地使用权348.78209.80
5000.00
股份有限公司-2023/6/28
[注3]
永嘉支行房屋及建筑物844.39231.56
小计35928.6734021.5515027.00953.58
[注1]本公司与中国工商银行股份有限公司永嘉瓯北支行签订的编号为0120300034-2020年永嘉(抵)
字0274号、0120300034-2020年永嘉(抵)字0273号《最高额抵押合同》提供最高额3402.00万元、1407.00
万元担保，抵押担保物为土地使用权，土地权证编号为浙(2020)永嘉县不动产权第0012387、0012388号抵押担保期限均至2022年6月16日，本期本公司与中国工商银行股份有限公司永嘉瓯北支行签订抵押变更协议，将编号0120300034-2020年永嘉(抵)字0273号《最高额抵押合同》担保期限变更为2022年12月
14日至2023年4月30日以及抵押物变更为土地使用权及其地上在建工程、编号为0120300034-2020年永
嘉(抵)字0274号担保最高额变更为12026.00万元及担保期间变更为2022年12月14日至2023年4月
30日。截止2022年12月31日，该笔担保项下借款余额为10027.00万元。
[注2]本公司与中国工商银行股份有限公司永嘉瓯北支行签订的编号为0120300034-2022年永嘉(抵)
字0030号《最高额抵押合同》提供最高额2875.00万元担保，抵押担保物为土地使用权和房屋及建筑物，土地权证编号为永嘉国有（2009）第03-01898、03-01889号，房屋所有权证为温房产证永嘉县字第80015980、
80015981号，担保期限自2021年6月20日至2026年6月19日。截止2022年12月31日，该笔担保项
第113页共126页下无借款余额；该担保项下开立银行承兑票据953.58万元。
[注3]本公司与中国建设银行股份有限公司永嘉支行签订编号为627664925020180807的《最高额抵押合同》担保的债权最高额为4806.00万元，抵押担保物为土地使用权和房屋及建筑物，土地权证编号为永嘉国有（2009）第03-01894、03-02235号，房屋所有权证为温房产证永嘉县字第80015978、80015979号，担保期限自2018年8月7日至2023年8月6日。截止2022年12月31日，该笔担保项下借款余额为
5000.00万元。
(二)或有事项本公司合并范围内公司之间的担保情况
(1)截至2022年12月31日，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况(单位：万元)截止2022年担保单位被担保单位贷款金融机构末该担保项下借款到期日备注借款余额招商银行温州分行永
本公司迦南小蒋700.002023/12/12[注1]嘉支行广发银行温州鹿城支
本公司迦南小蒋600.002023/6/28[注2]行招商银行温州分行永
本公司上海凯贤--[注3]嘉支行招商银行温州分行永
本公司上海凯贤--[注4]嘉支行招商银行温州分行永
本公司上海凯贤--[注5]嘉支行民生银行温州永嘉支
本公司上海凯贤[注6]行招商银行温州分行永
本公司迦南飞奇--[注7]嘉支行招商银行温州分行永
本公司迦南飞奇--[注8]嘉支行民生银行温州永嘉支
本公司迦南飞奇1000.002023/4/20[注9]行民生银行温州永嘉支
本公司迦南飞奇1000.002023/6/20[注9]行民生银行温州永嘉支
本公司迦南飞奇1000.002023/6/20[注9]行民生银行温州永嘉支
本公司迦南飞奇1000.002023/6/20[注9]行
小计5300.00[注 1] 本公司与招商银行温州分行永嘉支行签订的编号为 577XY202203135701《最高额不可撤销担保书》提供最高额1500.0万元担保，担保期限至2024年9月18日。
[注3]本公司与广发银行温州鹿城支行签订的编号为（2022）温银综授额字第000053号《最高额保证合同》提供最高额2000.00万元担保，担保期限至2023年6月23日。
[注 3] 本公司与招商银行温州分行永嘉支行签订的编号为 577XY202100047701《最高额不可撤销担保
第114页共126页书》提供最高额2000.00万元担保，担保期限至2026年2月2日。
[注 4] 本公司与招商银行温州分行永嘉支行签订的编号为 577XY202102431201《最高额不可撤销担保书》提供最高额2000.00万元担保，担保期限至2024年4月27日。
[注 5] 本公司与招商银行温州分行永嘉支行签订的编号为 577XY202203133401《最高额不可撤销担保书》提供最高额2000.00万元担保，担保期限至2024年9月18日。
[注 6] 本公司与民生银行温州永嘉支行签订的编号为公高保字第 DB2200000007783 号《最高额保证合同》提供最高额4000.0万元担保，担保期限至2023年8月9日。
[注 7] 本公司与招商银行温州分行永嘉支行签订的编号为 577XY202102431301《最高额不可撤销担保书》提供最高额2000.00万元担保，担保期限至2023年8月28日。
[注 8] 本公司与招商银行温州分行永嘉支行签订的编号为 577XY202203133901《最高额不可撤销担保书》提供最高额2000.00万元担保，担保期限至2024年9月18日。
[注 9] 本公司与民生银行温州永嘉支行签订的编号为公高保字第 DB2200000007780《最高额保证合同》
提供最高额4000.00万元担保，担保期限至2023年4月27日。
十二、资产负债表日后事项
截至财务报告批准报出日，本公司无应披露的重大资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一)前期差错更正说明本期公司无重要前期差错更正事项。
(二)租赁
1．作为承租人
(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注五(十三)“使用权资产”之说明。
(2)租赁负债的利息费用项目本期数
计入财务费用的租赁负债利息1349863.92
(3)租赁的简化处理
第115页共126页公司对短期租赁和低价值资产租赁采用简化方法进行会计处理，本期计入当期损益的租
赁费用情况如下：
项目本期数
短期租赁费用823236.43
合计823236.43
(4)与租赁相关的总现金流出项目本期数
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金12470066.93
支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额788323.22
合计13258390.15
(5)租赁负债的到期期限分析、对相关流动性风险的管理等详见本附注八(三)“流动风险”之说明。
十四、母公司财务报表重要项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指2022年1月1日，期末系指2022年12月31日；本期系指2022年度，上年系指2021年度。金额单位为人民币元。
(一)应收账款
1．按账龄披露
账龄期末数
1年以内102235040.61
1-2年85502963.52
2-3年26589989.67
3-4年5971922.85
4-5年5135822.74
5年以上11826961.67
账面余额小计237262701.06
减：坏账准备36360880.81
账面价值合计200901820.25
2．按坏账计提方法分类披露
第116页共126页期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备1142500.000.481142500.00100.00-
按组合计提坏账准备236120201.0699.5235218380.8114.92200901820.25
合计237262701.06100.0036360880.8115.33200901820.25
续上表：
期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备1142500.000.711142500.00100.00-
按组合计提坏账准备160595596.3099.2925681140.7915.99134914455.51
合计161738096.30100.0026823640.7916.58134914455.51
3．坏账准备计提情况
(1)期末按单项计提坏账准备的应收账款
单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)理由
客户存在诉讼，河南宛东药业有限
1142500.001142500.00100.00预计款项无法收
公司回。
(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款
组合账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合236120201.0635218380.8114.92
其中：账龄组合
账龄账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内102235040.615111752.045.00
1-2年85502963.528550296.3610.00
2-3年26589989.675317997.9420.00
3-4年5971922.852985961.4350.00
4-5年5135822.742567911.3750.00
5年以上10684461.6710684461.67100.00
小计236120201.0635218380.8114.92
第117页共126页4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏
1142500.00----1142500.00
账准备按组合计提坏
25681140.799537240.02---35218380.81
账准备
小计26823640.799537240.02---36360880.81
5．期末应收账款金额前5名情况
占应收账款期末余单位名称期末余额账龄坏账准备期末余额
额合计数的比例(%)
第一名43854693.86[注1]18.485651687.65
第二名25980000.001年以内10.951299000.00
第三名11439000.001年以内4.82571950.00
第四名9411000.00[注2]3.97538350.00
第五名5614911.00[注3]2.37283035.50
小计96299604.8640.598344023.15
[注1]1年以内249351.00元，1-2年30818484.77元，2-3年12786858.09元。
[注2]1年以内8959000.00元，2-3年452000.00元。
[注3]1年以内5586000.00元，1-2年26800.00元，3-4年2111.00元。
6．应收关联方账款情况
单位名称与本公司关系期末余额占应收账款余额的比例(%)
云南迦南飞奇科技有限公司子公司43854693.86
18.10
南京比逊医药科技有限公司孙公司2595900.00
1.07
南京迦南比逊科技有限公司子公司903623.97
0.37
上海六迦工程技术有限公司孙公司573513.60
0.24
莱米特(天津)科技有限公司子公司293014.34
0.12
南京希特普医药科技有限公司子公司239728.00
0.10
浙江迦南凯鑫隆科技有限公司子公司104200.00
0.04
南京奇云智能科技有限公司孙公司63038.00
0.03
上海凯贤流体科技有限公司子公司30736.00
0.01
第118页共126页单位名称与本公司关系期末余额占应收账款余额的比例(%)
小计48658447.7720.08
(二)其他应收款
1．明细情况
期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
其他应收款67951919.3530625514.4437326404.9151060284.793396377.2947663907.50
2．其他应收款
(1)按账龄披露账龄期末数
1年以内21362385.17
1-2年33001892.18
2-3年13398000.00
3-4年45000.00
4-5年-
5年以上144642.00
账面余额小计67951919.35
减：坏账准备30625514.44
账面价值小计37326404.91
(2)按性质分类情况款项性质期末数期初数
业绩补偿款32163982.1832163982.18
资金往来25600000.0013000000.00
保证金押金9311317.003409682.00
出口退税-857917.04
备用金444231.31470613.29
其他432388.861158090.28
账面余额小计67951919.3551060284.79
减：坏账准备30625514.443396377.29
第119页共126页款项性质期末数期初数
账面价值小计37326404.9147663907.50
(3)坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预小计未来12个月预期
用损失(未发生信用期信用损失(已信用损失
减值)发生信用减值)
2022年1月1日余额1793116.291497261.00106000.003396377.29
2022年1月1日余额在
本期
--转入第二阶段-41895.5041895.50-
--转入第三阶段-1608199.11-19321.001627520.11-
--转回第二阶段----
--转回第一阶段----
本期计提925097.581266055.5025037984.0727229137.15
本期收回或转回----
本期转销或核销----
其他变动----
2022年12月31日余额1068119.262785891.0026771504.1830625514.44
本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据：
用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见附注八(二)3预期信用损失计量的参数。
(4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组合账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合35787937.173998652.2611.17
小计35787937.173998652.2611.17
其中：账龄组合
账龄账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内21362385.171068119.265.00
1-2年837910.0083791.0010.00
2-3年13398000.002679600.0020.00
3-4年45000.0022500.0050.00
第120页共126页账龄账面余额坏账准备计提比例(%)
5年以上144642.00144642.00100.00
小计35787937.173998652.2611.77
(5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
1)本期计提坏账准备情况
本期变动金额种类期初数期末数收回或转销或计提其他转回核销按单项计提
-26626862.18---26626862.18坏账准备按组合计提
3396377.29602274.97---3998652.26
坏账准备
小计3396377.2927229137.15---30625514.44
(6)期末其他应收款金额前5名情况占其他应收款款项的性质或内坏账准备期末单位名称期末余额账龄期末余额合计容余额
数的比例(%)
第一名资金拆借款13000000.002-3年19.132600000.00
第二名业绩补偿款12383133.131-2年18.2210251341.93
第三名业绩补偿款12222313.231-2年17.9910118207.63
第四名资金拆借款9000000.001年以内13.24450000.00
第五名押金保证金5252400.001年以内7.73262620.00
小计51857846.3676.3123682169.56
(7)对关联方的其他应收款情况占其他应收款余额的比例单位名称与本公司关系期末余额
(%)南京比逊弥特智能科技
子公司13000000.0019.13有限公司云南迦南飞奇科技有限
子公司9000000.0013.24公司浙江迦楠智药科技有限
孙公司3600000.005.30公司
合计25600000.0037.67
(三)长期股权投资
1．明细情况
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
第121页共126页期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司
649576969.8888347577.53561229392.35595526969.8821089437.46574437532.42
投资
2．子公司情况
本期计提减值被投资单位名称期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额准备
南京迦南比逊392000000.00--392000000.00--
云南迦南飞奇78000000.00--78000000.0067258140.0775405120.00
北京莱米特59710637.79--59710637.79--
迦南小蒋24644000.00--24644000.00-7385908.68
迦南凯鑫隆23755147.86--23755147.86-5556548.85
南京比逊弥特7900000.006500000.00-14400000.00--
上海凯贤5100000.00--5100000.00--
天津莱米特4417184.23--4417184.23--
迦楠健康-12550000.00-12550000.00--迦楠（天津）科技-35000000.00-35000000.00--
小计595526969.8854050000.00-649576969.8867258140.0788347577.53
(四)营业收入/营业成本
1．明细情况
本期数上年数项目收入成本收入成本
主营业务495679016.73366284264.72445680013.48319359942.22
其他业务4895988.32324726.144192896.44391558.66
合计500575005.05366608990.86449872909.92319751500.88
(五)投资收益
1．明细情况
项目本期数上年数
成本法核算的长期股权投资收益6120000.005000000.00
第122页共126页项目本期数上年数
交易性金融资产持有期间取得的投资收益2098669.56-
其他1305878.98-
合计9524548.545000000.00
2．按成本法核算的长期股权投资收益
被投资单位名称本期数上年数
上海凯贤6120000.00-
迦南莱米特-5000000.00
3．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
十五、补充资料
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一)非经常性损益
1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：
项目金额说明
非流动资产处置损益203724.60-
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、
921087.80-
减免
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国
8740601.43-
家统一标准定额或定量享受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费11701.72-
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于
取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产--生的收益
非货币性资产交换损益--
委托他人投资或管理资产的损益--
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减--值准备
债务重组损益774528.38-
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等--交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损
--益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期
--净损益
第123页共126页项目金额说明
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、
衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易2320605.78-性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回--
对外委托贷款取得的损益--采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
--值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一
--次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入--
除上述各项之外的其他营业外收入和支出289960.55-
其他符合非经常性损益定义的损益项目118647.27-
小计13380857.53-
减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示)1119978.13-
非经常性损益净额12260879.40-
其中：归属于母公司股东的非经常性损益10196641.20-
归属于少数股东的非经常性损益2064238.20-
(二)净资产收益率和每股收益
1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：
每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期利润
益率(%)基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润-6.94-0.15-0.15扣除非经常性损益后归属于公司普通股
-7.88-0.17-0.17股东的净利润
2．计算过程
(1)加权平均净资产收益率的计算过程
第124页共126页项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润1-75201420.17
非经常性损益210196641.20
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2-85398061.37
归属于公司普通股股东的期初净资产41131882953.25
报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产5-
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数6-
报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产717567881.32
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数87.00
其他交易或事项引起的净资产增减变动9-
发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数10-报告期月份数1112
加权平均净资产12[注]1084034312.40
加权平均净资产收益率13=1/12-6.94%
扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率14=3/12-7.88%
[注]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11
(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润1-75201420.17
非经常性损益210196641.20
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2-85398061.37
期初股份总数4292798022.00
报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5204958615.00
报告期因发行新股或债转股等增加股份数6-
增加股份次月起至报告期期末的累计月数7-
报告期因回购等减少股份数8-
减少股份次月起至报告期期末的累计月数9-
报告期缩股数10-
报告期月份数1112.00
发行在外的普通股加权平均数12497756637.00
第125页共126页项目序号本期数
基本每股收益13=1/12-0.15
扣除非经常损益基本每股收益14=3/12-0.17
[注]12=4+5+6*7/11-8*9/11-10
(3)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
(三)公司主要财务报表项目的异常情况及原因
1．合并资产负债表项目
报表项目期末数较期初数变动幅度变动原因说明
货币资金减少20.17%主要系在建工程投入增加所致。
合同资产增长28.49%主要系质保金增加所致。
主要系高端智能医药装备生产基地项目投入增加所
在建工程增长47.57%致。
主要系子公司迦楠（天津）科技新增土地使用权所
无形资产增长40.26%致
短期借款增长45.89%主要系公司银行借款增加所致。
应付票据大幅度增长本期票据结算规模增加导致开立的应付票据增加。
应交税费减少35.64%主要系应交所得税减少所致。
实收资本增长70.00%主要系本期公积金转增股本所致。
资本公积减少37.38%
2．合并利润表项目
报表项目本期数较上年数变动幅度变动原因说明
营业收入增长4.14%业务规模增加导致营业收入及营业成本增加。
营业成本增长9.05%主要系计提云南迦南飞奇股权转让业绩补偿款坏账信用减值损失大幅度增加准备金额增加所致。
资产减值损失大幅度增加主要系计提存货跌价准备和商誉减值所致。
浙江迦南科技股份有限公司
2023年4月18日