蓝特光学:2022年度审计报告

目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—80页审计报告
天健审〔2023〕3098号
浙江蓝特光学股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江蓝特光学股份有限公司（以下简称蓝特光学公司）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了蓝特光学公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于蓝特光学公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
第1页共80页对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)和五(二)1。
蓝特光学公司的营业收入主要来自于光学元器件等产品的生产和销售。2022年度，蓝特光学公司营业收入金额为人民币380366107.43元。
由于营业收入是蓝特光学公司关键业绩指标之一，可能存在蓝特光学公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别
是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销
售合同或订单、销售发票、发货单及客户对账单等；对于外销收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同或订单、出口报关单、货运提单（快递单）或签收凭据、销售发票等支持性文件；
(5)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
(6)对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期间确认；
(7)检查期后退货情况，了解期后退货原因，核实其收入确认时点，判断是否需要调整当期收入；
(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)存货可变现净值
1.事项描述
第2页共80页相关信息披露详见财务报表附注三（十一）及五（一）8。
截至2022年12月31日，蓝特光学公司存货账面余额为人民币
152888634.25元，跌价准备为人民币17174240.35元，账面价值为人民币
135714393.90元。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上，根据历史售价、实际售价、合同约定售价、相同或类似产品的市场售价、未来市
场趋势等确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。
由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确
定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；
(3)以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与历史数据、期后情况、市场信息等进行比较；
(4)评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；
(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
(6)结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下
降、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；
(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
第3页共80页四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估蓝特光学公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
蓝特光学公司治理层（以下简称治理层）负责监督蓝特光学公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
第4页共80页疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对蓝特光学公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致蓝特光学公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就蓝特光学公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
第5页共80页项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二三年四月十七日
第6页共80页浙江蓝特光学股份有限公司财务报表附注
2022年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
浙江蓝特光学股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由嘉兴蓝特光学有限公司整体
改制变更设立的股份有限公司，于2011年5月6日在嘉兴市工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省嘉兴市。公司现持有统一社会信用代码为 91330400X0942984X0 的营业执照，注册资本40284.50万元，股份总数40284.50万股（每股面值1元）。公司股票于2020年9月21日在上海证券交易所科创板挂牌交易。
本公司属其他制造业。主要经营活动为光学棱镜、非球面透镜、玻璃晶圆等的研发、生产和销售。产品主要有光学棱镜、非球面透镜、玻璃晶圆等。
本财务报表业经公司2023年4月17日第四届第十八次董事会批准对外报出。
本公司将浙江蓝海光学科技有限公司(以下简称蓝海光学公司)1家子公司纳入报告期
合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产
摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
第15页共80页本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
第16页共80页(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
第17页共80页1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相
第18页共80页关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
第19页共80页关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
第20页共80页公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约其他应收款——账龄组合账龄风险敞口和未来12个月内或整个存续
期预期信用损失率，计算预期信用损失
(3)采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1)具体组合及计量预期信用损失的方法
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以应收银行承兑汇票
及对未来经济状况的预测，通过违约风险票据类型
敞口和整个存续期预期信用损失率，计算应收商业承兑汇票预期信用损失
应收账款——合并范围内参考历史信用损失经验，结合当前状况以款项性质
关联往来组合及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照
应收账款——账龄组合账龄表，计算预期信用损失
2)应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款账龄
预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）5.00
1-2年10.00
第21页共80页应收账款账龄
预期信用损失率（%）
2-3年30.00
3年以上100.00
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物
第22页共80页按照一次转销法进行摊销。
(十二)合同成本与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十三)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
第23页共80页公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再第24页共80页对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十五)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法20-1054.75-9.50
第25页共80页类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
机器设备年限平均法10-53或59.50-19.40
电子及其他设备年限平均法5-3531.67-19.00
运输设备年限平均法5519.00
(十六)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十七)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
第26页共80页的利息金额。
(十八)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目摊销年限（年）土地使用权50
管理软件2-4排污权5
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十九)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命
有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。
对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一)职工薪酬
第27页共80页1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
第28页共80页(二十二)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
第29页共80页行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十三)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
第30页共80页诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司光学元器件等产品的销售业务属于在某一时点履行履约义务，在客户取得产品控制权时确认收入。
(1)内销收入
公司按销售合同或订单约定将产品交付给购买方，获取购货方对账清单后确认收入。
(2)外销收入
1) 对于采用 FOB（船上交货）方式和 CIF（成本、保险费加运费）方式出口的产品销售，
公司以产品完成报关出口离岸作为收入确认时点，在取得经海关审验的产品出口报关单、提单（空运为快递单）后确认收入；
2) 对于采用 DDU（指定目的地未完税交货）方式出口的产品销售，公司以产品运达客
户指定收货地，在取得签收凭据后确认收入；
3) 对于采用 EXW（工厂交货）和 FCA（货交承运人）方式出口的产品销售，货物完成后，
由客户通知其委托的物流公司到公司提货，公司交货给客户委托的物流公司，并取得确认单据后确认收入。
(二十四)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
第31页共80页归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十六)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十七)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
第32页共80页认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
(1)公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
第33页共80页转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(二十八)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(二十九)其他重要的会计政策和会计估计与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
第34页共80页(三十)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
4.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收13%出口货物实行
增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣“免、抵、退”政策，的进项税额后，差额部分为应交增值税出口退税率为13%从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%，12%
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%
(二)税收优惠
1.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室国科火字〔2020〕251号文通知，公司被认定为高新技术企业，自2020年起减按15%的税率计缴，认定有效期3年。
2.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于对浙江省2021年认定的
第一批高新技术企业进行备案的公告》，蓝海光学公司通过了浙江省2021年第一批高新技
第35页共80页术企业认定，自2021年起减按15%的税率计缴，认定有效期3年。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金3000.003000.00
银行存款91157612.8794198341.82
其他货币资金7330001.160.15
合计98490614.0394201341.97
(2)其他说明
期末受限的其他货币资金系银行承兑汇票保证金7330001.16元。
2.交易性金融资产
(1)明细情况项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
560296174.28759153355.11
金融资产
其中:衍生金融资产29245.00
其他560296174.28759124110.11
合计560296174.28759153355.11
(2)其他说明
其他系公司购买的银行可转让大额存单560296174.28元。
3.应收票据
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
第36页共80页计提
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备4647388.43100.0039788.220.864607600.21
其中：银行承兑汇票3851623.9982.883851623.99
商业承兑汇票795764.4417.1239788.225.00755976.22
合计4647388.43100.0039788.220.864607600.21（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
按组合计提坏账准备648791.40100.00648791.40
其中：银行承兑汇票648791.40100.00648791.40商业承兑汇票
合计648791.40100.00648791.40
2)采用组合计提坏账准备的应收票据
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
银行承兑汇票组合3851623.99
商业承兑汇票组合795764.4439788.225.00
小计4647388.4339788.220.86
(2)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他按组合计提
39788.2239788.22
坏账准备
合计39788.2239788.22
(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额
银行承兑汇票2465159.52
小计2465159.52
4.应收账款
第37页共80页(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
单项计提坏账准备4072218.614.614072218.61100.00
按组合计提坏账准备84333268.8595.394388631.885.2079944636.97
合计88405487.46100.008460850.499.5779944636.97（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备3727887.354.093727887.35100.00
按组合计提坏账准备87465253.7095.914438195.975.0783027057.73
合计91193141.05100.008166083.328.9583027057.73
2)期末单项计提坏账准备的应收账款
单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
Magpower-Solicoes
4072218.614072218.61100.00公司预计无法收回
de EnergiaSA
小计4072218.614072218.61100.00
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内82856427.974142821.405.00
1-2年1282022.66128202.2710.00
2-3年110300.0233090.0130.00
3年以上84518.2084518.20100.00
小计84333268.854388631.885.20
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内83200759.23
第38页共80页1-2年1282022.66
2-3年110300.02
3年以上3812405.55
合计88405487.46
(3)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数其期末数计提收回转回核销其他他单项计提坏
3727887.35344331.264072218.61
账准备按组合计提
4438195.97-34828.5914735.504388631.88
坏账准备
合计8166083.32309502.6714735.508460850.49
(4)本期实际核销的应收账款情况
本期实际核销应收账款14735.50元。
(5)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例（%）
第一名10973330.9112.41548666.55
第二名6971137.957.89348556.90
第三名6148727.766.96307436.39
第四名5705763.876.45285288.19
第五名5507957.756.23275397.89
小计35306918.2439.941765345.92
5.应收款项融资
(1)明细情况期末数期初数项目累计确认的累计确认的账面价值账面价值信用减值准备信用减值准备
银行承兑汇票897605.07722894.38
合计897605.07722894.38
(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
第39页共80页期末终止项目确认金额
银行承兑汇票16022325.65
小计16022325.65
公司应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，其中银行承兑汇票的承兑人包括大型商业银行、上市股份制银行、其他商业银行及财务公司。公司依据谨慎性原则对银行承兑汇票的承兑人的信用等级进行了划分，分类为信用等级较高的包括中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行、中国邮政储蓄银行六家大型商业银行，招商银行、浦发银行、中信银行、中国光大银行、华夏银行、中国民生银行、平安银行、兴业银行、浙商银行九家上市股份制银行。信用等级一般的包括上述银行之外的其他商业银行和财务公司。
由于信用等级较高的商业银行承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的由信用等级较高的商业银行承兑的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
6.预付款项
(1)账龄分析期末数期初数账龄减值比例减值
账面余额比例（%）账面价值账面余额账面价值准备（%）准备
1年以内1975343.2688.831975343.261085323.5879.721085323.58
1-2年60838.632.7460838.63276137.3620.28276137.36
2-3年187607.368.43187607.36
合计2223789.25100.002223789.251361460.94100.001361460.94
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
第一名600000.0026.98
第二名178030.008.01
第三名134520.006.05
第四名84820.003.81
第五名76071.603.42
小计1073441.6048.27
第40页共80页7.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备1026783.71100.0059710.445.82967073.27
合计1026783.71100.0059710.445.82967073.27（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备1262505.84100.0064625.295.121197880.55
合计1262505.84100.0064625.295.121197880.55
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合1026783.7159710.445.82
其中：1年以内929870.6046493.535.00
1-2年79285.117928.5110.00
2-3年17628.005288.4030.00
小计1026783.7159710.445.82
(2)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数61625.293000.0064625.29
第41页共80页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数在本期——————
--转入第二阶段-3964.263964.26
--转入第三阶段-1762.801762.80
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-11167.502727.053525.60-4914.85
本期收回-本期转回本期核销其他变动
期末数46493.537928.515288.4059710.44
(3)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金37628.0045000.00
应收暂付款989155.71391427.05
出口退税826078.79
合计1026783.711262505.84
(4)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
额的比例（%）嘉兴市秀洲区社
应收暂付款593587.211年以内57.8129679.36保局南阳中一光学装
应收暂付款155400.001年以内15.137770.00备有限公司上海木枫光电科
应收暂付款105000.001年以内10.235250.00技有限公司
钱辰斌应收暂付款24285.111-2年2.372428.51
王飞应收暂付款20000.001-2年1.952000.00
小计898272.3287.4947127.87
第42页共80页8.存货
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料44490208.841079062.8143411146.0330980112.681101218.0729878894.61
在产品29426469.222546294.1126880175.1126942434.49457738.1926484696.30
库存商品69159664.0713548883.4355610780.6447030187.4811794444.5335235742.95
发出商品8269365.638269365.636190974.166190974.16委托加工
1542926.491542926.491209786.401209786.40
物资
合计152888634.2517174240.35135714393.90112353495.2113353400.7999000094.42
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数其其期末数计提转回或转销他他
原材料1101218.07109053.37131208.631079062.81
在产品457738.192088555.922546294.11
库存商品11794444.533019291.151264852.2513548883.43
合计13353400.795216900.441396060.8817174240.35
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
本期转销项目确定可变现净值的具体依据存货跌价准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生本期已将期初计提存货跌价
原材料/在产品的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额准备的存货耗用确定可变现净值
根据该类库存商品估计售价，减去估计的销售费本期已将期初计提存货跌价库存商品用和相关税费后的金额作为可变现净值。准备的存货售出
9.其他流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
待抵扣增值税进28203579.5828203579.58
第43页共80页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备项税
预缴企业所得税694319.02694319.02
合计28897898.6028897898.60
10.其他非流动金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
210000.00210000.00
金融资产
其中：权益工具投资210000.00210000.00
合计210000.00210000.00
11.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物电子及其他设备机器设备运输工具合计账面原值
期初数226876662.725058135.39509951248.903965050.07745851097.08
本期增加金额24834464.071707369.99328085714.481661773.82356289322.36
1)购置1439345.205110.481661773.823106229.50
2)在建工程转入24834464.07268024.79328080604.00353183092.86
本期减少金额316239.32125000.00663326.541104565.86
1)处置或报废316239.32125000.00663326.541104565.86
期末数251394887.476765505.38837911963.384963497.351101035853.58累计折旧
期初数51825578.363286007.04190920609.092750876.97248783071.46
本期增加金额12924086.43740336.9050603852.06824955.8465093231.23
1)计提12924086.43740336.9050603852.06824955.8465093231.23
本期减少金额300427.35113657.93630160.211044245.49
1)处置或报废300427.35113657.93630160.211044245.49
第44页共80页项目房屋及建筑物电子及其他设备机器设备运输工具合计
期末数64449237.444026343.94241410803.222945672.60312832057.20减值准备
期初数469995.98469995.98本期增加金额本期减少金额
期末数469995.98469995.98账面价值
期末账面价值186945650.032739161.44596031164.182017824.75787733800.40
期初账面价值175051084.361772128.35318560643.831214173.10496598029.64
(2)暂时闲置固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
机器设备1356279.95886283.97469995.98
小计1356279.95886283.97469995.98
12.在建工程
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
设备安装7567876.917567876.9112611655.1112611655.11高精度玻璃晶
圆产业基地建6592099.126592099.1211267370.5011267370.50设项目微棱镜产业基
44420752.7344420752.7312173521.6312173521.63
地建设项目
其他零星项目5087728.445087728.444096197.434096197.43
合计63668457.2063668457.2040148744.6740148744.67
(2)重要在建工程项目本期变动情况预算数转入其他工程名称期初数本期增加期末数(万元）固定资产减少
设备安装12611655.1173579814.4278623592.627567876.91高精度玻璃晶
圆产业基地建34138.1611267370.504568657.809243929.186592099.12设项目
第45页共80页预算数转入其他工程名称期初数本期增加期末数(万元）固定资产减少微棱镜产业基
50244.7312173521.63284785967.23252538736.1344420752.73
地建设项目
其他零星项目4096197.4313768365.9412776834.935087728.44
小计40148744.67376702805.39353183092.8663668457.20（续上表）工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源
占预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）设备安装自筹高精度玻璃晶
圆产业基地建14.8814.88募集资金设项目
微棱镜产业基募集资金/自筹
62.7762.77
地建设项目[注]其他零星项目自筹小计[注]根据公司第四届董事会第十七次会议通过的《关于使用自有资金对部分募投项目追加投资的议案》，公司使用自有资金23650.00万元对微棱镜产业基地建设项目追加投资
13.无形资产
项目土地使用权管理软件排污权合计账面原值
期初数59153874.801921582.811073729.3262149186.93
本期增加金额2471168.20-7619.342463548.86
1)购置2471168.20-7619.342463548.86
本期减少金额
期末数59153874.804392751.011066109.9864612735.79累计摊销
期初数5953359.771536515.24870042.948359917.95
本期增加金额1183077.48395057.4966240.151644375.12
1)计提1183077.48395057.4966240.151644375.12
本期减少金额
期末数7136437.251931572.73936283.0910004293.07
第46页共80页项目土地使用权管理软件排污权合计账面价值
期末账面价值52017437.552461178.28129826.8954608442.72
期初账面价值53200515.03385067.57203686.3853789268.98
14.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
延保费用[注]604220.14604220.14
合计604220.14604220.14
[注]公司本期一台设备配件失效，由于配件更换费用较高，公司与供应商协商将设备保修期延长4年
15.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备24250645.113637596.7720461576.313069236.45
可弥补亏损435882176.1665382326.42
内部交易未实现利润2139761.44320964.222127149.05319072.36
递延收益56687571.998503135.8056050561.678407584.25
股份支付1235002.50185250.384740811.25711121.69
合计520195157.2078029273.5983380098.2812507014.75
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债交易性金融资产公允
29245.004386.75
价值变动固定资产折旧形成的
451153837.7767673075.67204746856.7530712028.52
应纳税暂时性差异
合计451153837.7767673075.67204776101.7530716415.27
第47页共80页(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数项目抵销后抵销后递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额
递延所得税资产67673075.6710356197.92
递延所得税负债67673075.67
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异1953940.371592529.07
可抵扣亏损6060081.766664188.70
股份支付-30278.77134627.50
合计7983743.368391345.27
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2026年2768488.903372595.84
2027年1240923.841240923.84
2028年153749.63153749.63
2029年613433.52613433.52
2030年1086097.121086097.12
2031年197388.75197388.75
合计6060081.766664188.70
16.其他非流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
预付设备工程款97447797.1097447797.1026900584.2126900584.21
合计97447797.1097447797.1026900584.2126900584.21
17.短期借款
项目期末数期初数
第48页共80页项目期末数期初数
信用借款119905235.03
合计119905235.03
18.应付票据
项目期末数期初数
银行承兑汇票107468575.207644010.00
合计107468575.207644010.00
19.应付账款
项目期末数期初数
货款27779262.4033856995.58
设备及工程款66545412.0422788064.01
其他2086727.771012640.10
合计96411402.2157657699.69
20.合同负债
项目期末数期初数
预收货款1353836.792165447.95
合计1353836.792165447.95
21.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬19302239.19141221787.86139701957.8220822069.23
离职后福利—设定
461827.107408830.837236772.70633885.23
提存计划
合计19764066.29148630618.69146938730.5221455954.46
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
第49页共80页项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴
18693112.24120659797.22119329850.7820023058.68
和补贴
职工福利费10522854.8610522854.86
社会保险费311618.854859409.954747647.35423381.45
其中：医疗保险费286648.834566476.294456040.17397084.95
工伤保险费24970.02292933.66291607.1826296.50
住房公积金200832.002875373.502797252.50278953.00工会经费和职工教
96676.102304352.332304352.3396676.10
育经费
小计19302239.19141221787.86139701957.8220822069.23
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险445898.217153346.846987217.97612027.08
失业保险费15928.89255483.99249554.7321858.15
小计461827.107408830.837236772.70633885.23
22.应交税费
项目期末数期初数
房产税1443896.261165653.21
代扣代缴个人所得税221542.09212786.38
增值税121526.6089524.05
印花税104277.8716986.23
城市维护建设税9724.4841805.71
教育费附加5835.0425083.53
地方教育附加3889.9616722.29
企业所得税5779173.94
合计1910692.307347735.34
23.其他应付款
(1)明细情况
第50页共80页项目期末数期初数
应付股利225900.00189750.00
其他应付款2700420.18214601.81
合计2926320.18404351.81
(2)应付股利项目期末数期初数
普通股股利225900.00189750.00
小计225900.00189750.00
(3)其他应付款项目期末数期初数
押金保证金414000.0020000.00
应付暂收款2286420.18194601.81
小计2700420.18214601.81
24.其他流动负债
项目期末数期初数
股份回购义务8810100.0014990250.00
未终止确认的应收票据背书2465159.52
待转销项税额176069.49200274.46
合计11451329.0115190524.46
25.递延收益
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
政府补助56050561.677810000.007172989.6856687571.99
合计56050561.677810000.007172989.6856687571.99
(2)政府补助明细情况本期新增本期计入当期项目期初数期末数
补助金额损益金额[注]
与资产相关的政府补助56050561.677810000.007172989.6856687571.99
第51页共80页本期新增本期计入当期项目期初数期末数
补助金额损益金额[注]
小计56050561.677810000.007172989.6856687571.99
[注]政府补助本期计入当期损益情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
26.股本
(1)明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行送公积金期末数其他小计新股股转股
股份总数402845000.00-512000.00-512000.00402333000.00
(2)其他说明
根据2022年第四届董事会第十七次会议决议，公司对1名因主动辞职与公司解除劳动关系的激励对象已获授但尚未解锁的10000股第一类限制性股票进行回购注销；同时由于
2021年业绩未达到解除限售条件，公司对激励计划中除已离职激励对象的其余42名激励对
象持有的第一个解除限售期所对应的502000股第一类限制性股票进行回购注销。本次回购注销股份合计512000股，回购价格为12.00元/股，回购支付的总金额为6144000.00元，减少股本512000.00元，减少资本公积5632000.00元，同时减少库存股5990400.00元，减少分配的股利153600.00元。截至本报告出具日，公司尚未完成工商信息变更。
27.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价（股本溢价）588448016.425632000.00582816016.42
其他资本公积7745893.86-2067023.465678870.40
合计596193910.28-2067023.465632000.00588494886.82
(2)其他说明
1)公司本期回购股份减少资本公积-股本溢价5632000.00元，详见本财务报表附注
五(一)26之说明。
2)公司本期确认股权激励费用-2067023.46元，计入资本公积-其他资本公积，详见
本财务报表附注十之说明。
第52页共80页28.库存股
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
股份回购义务14990250.006180150.008810100.00
合计14990250.006180150.008810100.00
(2)其他说明
1)公司本期回购注销第一类限制性股票512000股，减少库存股5990400.00元，详
见本财务报表附注五（一）26之说明。
2)2022年6月2日，公司发放2021年度分红，由于第一类限制性股票尚处于锁定期，
根据《2020年限制性股票激励计划（草案）》，其享有的现金股利189750.00元，在解锁前不实际发放给激励对象，属于可撤销现金股利，故冲减股份回购义务189750.00元。
29.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积78198039.249475003.5387673042.77
合计78198039.249475003.5387673042.77
(2)其他说明
本期增加系根据公司章程规定，按母公司实现净利润提取10%的法定盈余公积。
30.未分配利润
项目本期数上年同期数
期初未分配利润409370164.17343641972.22
加：本期归属于母公司所有者的净利润96068395.87140002782.39
减：提取法定盈余公积9475003.5313847840.44
应付普通股股利60426750.0060426750.00
回购股份[注]-153600.00
期末未分配利润435690406.51409370164.17
[注]详见本财务报表附注五（一）26之说明
第53页共80页(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入378581429.87236937410.09414737757.99207169291.95
其他业务收入1784677.56381964.82745982.37303858.84
合计380366107.43237319374.91415483740.36207473150.79
其中：与客户之
间的合同产生的380356583.62237313325.29415225461.64207408077.83收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
光学棱镜141160531.3878084120.54230807674.1696594127.86
玻璃非球面透镜157764409.9596436618.3599130868.4959901282.47
玻璃晶圆41439876.8137151425.5843874603.4327994416.15
其他39991765.4825641160.8241412315.5622918251.35
小计380356583.62237313325.29415225461.64207408077.83
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
内销244081355.43139118341.09257872916.76135989801.35
外销136275228.1998194984.20157352544.8871418276.48
小计380356583.62237313325.29415225461.64207408077.83
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入380356583.62415225461.64
小计380356583.62415225461.64
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为1759524.91元。
第54页共80页2.税金及附加项目本期数上年同期数
房产税1664749.491177653.22
印花税263450.37146120.73
城市维护建设税120174.891250579.77
教育费附加72104.77750347.94
地方教育附加48069.83500231.91
车船税7160.005039.84
合计2175709.353829973.41
3.销售费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬3245537.252604074.90
参展宣传费522177.99555558.08
办公费483596.37350253.84
差旅费223741.63294765.69
折旧16381.2519674.02
股份支付[注]-407153.042505524.16
合计4084281.456329850.69
[注]本期股份支付为负数的情况详见本财务报表附注十之说明
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬17492744.9816038151.34
折旧及摊销7973705.547493345.57
办公费4817668.153015041.53
咨询服务费3463923.311807990.80
环境治理费1644590.831583863.60
第55页共80页项目本期数上年同期数
中介机构服务费1219988.43939233.41
业务招待费764606.84699502.92
汽车费用546184.13505667.93
差旅费255282.58707978.15
股份支付[注]-183054.63366662.07
其他573238.71106533.07
合计38568878.8733263970.39
[注]本期股份支付为负数的情况详见本财务报表附注十之说明
5.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬38999745.2722553021.40
直接投入14329146.096615234.40
折旧费用11123147.337629649.47
技术服务费730649.70435948.83
股份支付[注]-1201012.983388829.65
其他2265226.463452458.43
合计66246901.8744075142.18
[注]本期股份支付为负数的情况详见本财务报表附注十之说明
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出937987.03
利息收入-1039419.04-2031042.46
汇兑损益-3745674.121183907.14
银行手续费及其他231006.53191927.45
合计-3616099.60-655207.87
第56页共80页7.其他收益计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
与资产相关的政府补助[注]7172989.686458620.857172989.68
与收益相关的政府补助[注]6443601.204539105.006443601.20
代扣个人所得税手续费返还139370.51574924.87139370.51
合计13755961.3911572650.7213755961.39
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
8.投资收益
项目本期数上年同期数
其他权益工具投资在持有期间的投资收益170323.65170323.65
处置交易性金融资产取得的投资收益-824185.191012459.00
理财产品投资收益26463880.2627974524.59
合计25810018.7229157307.24
9.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数
交易性金融资产-29245.00-287131.00
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益-29245.00-287131.00
合计-29245.00-287131.00
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-344376.04724146.41
合计-344376.04724146.41
11.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-5216900.44-3011916.74
第57页共80页项目本期数上年同期数
合计-5216900.44-3011916.74
12.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益180070.5946903.07180070.59
合计180070.5946903.07180070.59
13.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
保险理赔收入200000.00200000.00
无需支付款项1.82
其他20000.861229.4520000.86
合计220000.861231.27220000.86
14.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
违约金1000000.001000000.00
对外捐赠639550.00278000.00639550.00
非流动资产毁损报废损失11342.071301.8211342.07
其他1195.951195.95
合计1652088.02279301.821652088.02
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用14935329.09
递延所得税费用-28565598.443226247.96
第58页共80页项目本期数上年同期数
合计-28565598.4418161577.05
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额68310502.64159090749.92
按母公司适用税率计算的所得税费用10246575.4023863612.49
非应税收入的影响-25548.55-25548.55
不可抵扣的成本、费用和损失的影响360528.11176519.96
研发费用加计扣除-9714240.65-5902199.26
高新技术企业固定资产加计扣除[注]-29391966.59使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-90616.04影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
49669.8849192.41
或可抵扣亏损的影响
所得税费用-28565598.4418161577.05[注]根据《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022
年第28号）规定，对高新技术企业2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置设备、器具，将其作为固定资产核算的，可以选择在计算应纳税所得额时一次性在税前扣除，同时允许按100%在税前加计扣除；公司作为高新技术企业享受该优惠政策
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
收到的政府补助14253601.2016537505.00
收到及收回的押金保证金406372.00345686.10
收到的代收代付款项2022763.8270318.29
收到的利息收入1651665.611949586.06
收到的代扣代缴个人所得税手续费返还139370.51574924.87
其他366166.63170421.33
合计18839939.7719648441.65
第59页共80页2.支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
支付的各项费用19811511.1215608237.79
退回的政府补助2760000.00
支付的押金保证金5000.00340686.10
违约金及捐赠支出1639550.00278000.00
其他202666.3241379.27
合计21658727.4419028303.16
3.收到其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数收回银行浮动收益理财产品本金及可转让大额存
360823172.19393884449.99
单
收回定期存款30000000.00109400000.00
收回开立汇票、远期结售汇、锁汇保证金200000.002504660.16
远期结售汇交割收入105761.001012459.00
合计391128933.19506801569.15
4.支付其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
购买银行浮动收益理财产品及可转让大额存单158647958.91482650586.07
购买定期存款5000000.0030000000.00
支付开立汇票、远期结售汇、锁汇保证金7530001.012441657.68
远期结售汇交割支出929946.19
合计172107906.11515092243.75
5.支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
支付股权激励顾问费90000.00
股份回购款及利息6318220.31
第60页共80页项目本期数上年同期数
合计6318220.3190000.00
6.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料补充资料本期数上年同期数
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润96876101.08140929172.87
加：资产减值准备5561276.482287770.33
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
65093231.2355421914.13
产折旧使用权资产折旧
无形资产摊销1644375.121547273.61长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-180070.59-46903.07损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）11342.071301.82
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）29245.00287131.00
财务费用（收益以“－”号填列）-365322.37687213.50
投资损失（收益以“－”号填列）-25810018.72-29157307.24
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）2150816.83-980419.19
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-30716415.274206667.15
存货的减少（增加以“－”号填列）-41931199.92-37082673.40
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-48731401.492412813.20
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）44644474.7427221214.00
其他-2067023.467745893.86
经营活动产生的现金流量净额66209410.73175481062.57
2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
第61页共80页补充资料本期数上年同期数
3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额86133366.2963561848.67
减：现金的期初余额63561848.6744320526.25
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额22571517.6219241322.42
(2)现金和现金等价物的构成项目期末数期初数
1)现金86133366.2963561848.67
其中：库存现金3000.003000.00
可随时用于支付的银行存款86130366.2963558848.67可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额86133366.2963561848.67
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(3)不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数
背书转让的商业汇票金额36967144.0527998269.86
其中：支付货款18548390.4016599970.72
支付固定资产等长期资产购置款18418753.6511398299.14
(4)现金流量表补充资料的说明
货币资金中不属于现金及现金等价物明细如下：
项目期末数期初数
结构性存款或定期存款及未到期应收利息5027246.5830639493.15
第62页共80页票据保证金账户余额7330001.160.15
小计12357247.7430639493.30
(四)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产
项目期末账面价值受限原因
货币资金12357247.74银行承兑汇票保证金
交易性金融资产10000000.00可转让存单质押，用于开具银行承兑汇票固定资产49839565.88银行授信抵押，截至期末该抵押项下无借款无形资产15458509.40银行授信抵押，截至期末该抵押项下无借款合计87655323.02
2.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金11889944.52
其中：美元1542521.856.964610743047.68
欧元24743.397.4229183667.71
港币1078318.010.89327963229.13
应收账款26149163.56
其中：美元3488302.876.964624294634.17
欧元17727.877.4229131592.21
港币1928797.770.893271722937.18
应付账款10802973.34
其中：美元896451.806.96466243428.21
欧元95100.007.4229705917.79日元73601500.000.0523583853627.34
3.政府补助
(1)明细情况
1)与资产相关的政府补助
第63页共80页期初本期期末本期摊销项目本期摊销说明递延收益新增补助递延收益列报项目年产1125万件
精密模压非球浙财企〔2017〕
38430834.205608697.0832822137.12其他收益
面玻璃光学元64号件实施方案
嘉财预〔2017〕年产80万件高
534号、嘉财预
精密双面抛光
6894919.01806368.486088550.53其他收益〔2017〕650号、平面晶圆片项《项目投资补目充协议》发改投资年产800万件
〔2013〕668号、
800万像素以
浙发改秘
上成像系统专582649.45194216.52388432.93其他收益
〔2013〕19号、用晶圆片项目秀洲发改补助
〔2018〕43号
浙财企〔2012〕年产1000万件
71号、秀洲财
太阳能 CPV 聚
908825.68163707.60745118.08其他收益经〔2012〕267
光器产业化项
号、嘉财预目补助
〔2012〕810号《秀洲区工业投资项目投资管理合同》、《项光学元器件生
7333333.33400000.006933333.33其他收益目投资补充协
产项目补助议》、《〈项目投资补充协议〉之补充协议》微棱镜产业基秀洲经商
1900000.001900000.00
地建设项目〔2021〕41号浙经信投资高精度玻璃晶
〔2022〕46号、
圆产业基地建4800000.004800000.00浙经信投资设项目
〔2020〕6号中央级财政保嘉政办发
障性租赁住房〔2021〕57号、
3010000.003010000.00
建设筹集补助嘉财建〔2022〕资金58号
小计56050561.677810000.007172989.6856687571.99
2)与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项目金额列报项目说明
2021年2022年高校毕业嘉人社〔2018〕201号、嘉政发
3423240.00其他收益
生就业见习（实践）补贴〔2018〕29号
人社厅发〔2022〕41号、浙人社
稳岗补贴716061.20其他收益
发〔2021〕39号等2022年省科技发展专项《2022年度“尖兵”“领雁”研
603000.00其他收益资金发攻关计划项目实施方案》
2022年市级一次性留工
547500.00其他收益浙人社办发〔2022〕20号
补助
2021年技术创新及新智
500000.00其他收益秀洲经商〔2022〕25号
造项目专项资金
第64页共80页项目金额列报项目说明
2021年区长质量奖200000.00其他收益秀洲政发〔2021〕6号
2022年秀洲区第一批科
技发展资金补助及高新200000.00其他收益嘉委发〔2019〕26号技术企业补贴
其他253800.00其他收益
小计6443601.20
(2)本期计入当期损益的政府补助金额为13616590.88元。
六、在其他主体中的权益重要子公司的构成
主要持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接
蓝海光学公司嘉兴嘉兴制造业62.20设立
七、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
第65页共80页金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五（一）3、五（一）
4、五（一）5、五（一）7之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集
第66页共80页中按照客户进行管理。截至2022年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司
应收账款的39.94%（2021年12月31日：42.47%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款119905235.03123102362.25123102362.25
应付票据107468575.20107468575.20107468575.20
应付账款96411402.2196411402.2196411402.21
其他应付款2926320.182926320.182926320.18
其他流动负债11275259.5211275259.5211275259.52
小计337986792.14341183919.36341183919.36（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
应付票据7644010.007644010.007644010.00
应付账款57657699.6957657699.6957657699.69
其他应付款404351.81404351.81404351.81
其他流动负债14990250.0014990250.0014990250.00
小计80696311.5080696311.5080696311.50
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
第67页共80页1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关
截至2022年12月31日，本公司不存在以浮动利率计息的银行借款(2021年12月31日：人民币0.00元)。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2之说明。
八、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和其他非流动
560506174.28560506174.28
金融资产(1)其他（银行理财产品和大
560296174.28560296174.28额可转让存单等）
(2)分类为以公允价值计量且
210000.00210000.00
其变动计入当期损益的金融资产
权益工具投资210000.00210000.00
2.应收款项融资897605.07897605.07
持续以公允价值计量的资产总额561403779.35561403779.35
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
第68页共80页项目2022年12月31日的公允价值估值技术输入值
权益工具投资210000.00[注][注]
其他（银行理财产品和大额可转
560296174.28[注][注]让存单等）
应收款项融资897605.07[注][注]
[注]权益工具投资因被投资企业的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量；银行理财产品和大额可转让存单，因购买期限较短，采用其购买成本确定其公允价值；对于持有的应收票据，由于银行承兑汇票的债务人是银行，且剩余期限较短，公允价值接近于到期值，因此采用票面金额确定其公允价值。
九、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司实际控制人情况
徐云明直接持有公司15069.04万股，占比37.45%；通过嘉兴蓝拓股权投资合伙企业（有限合伙）控制公司2.12%的股权，徐云明通过直接和间接方式合计控制公司39.57%的股权，为公司的控股股东及实际控制人。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注六之说明。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
公司持股5%以上股东、董事王芳立之直系亲嘉兴市洪合镇地面水处理厂属有重大影响的企业
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数
嘉兴市洪合镇地面水处理厂水费581605.75470715.45
2.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬2745925.362891040.69
(三)关联方应收应付款项
第69页共80页应付关联方款项项目名称关联方期末数期初数
应付账款嘉兴市洪合镇地面水处理厂52824.00
小计52824.00
十、股份支付
(一)股份支付总体情况
1.明细情况
公司本期授予的各项权益工具总额公司本期行权的各项权益工具总额
公司本期失效的各项权益工具总额512000.00公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余期限公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限
2.其他说明
详见本财务报表附注五（一）26之说明。
(二)以权益结算的股份支付情况
1.明细情况
授予日权益工具公允价值的确定方法根据授予日股票公允价值可行权权益工具数量的确定依据授予对象行权数量的最佳估计数本期估计与上期估计有重大差异的原因
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额5678870.40
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额-2067023.46
2.其他说明
根据约定的业绩考核目标，2021年公司扣非净利润较2019年下降，且2021年蓝海光学净利润未达到350万元，均未完成约定的2021年度业绩指标，故归属于2021年度的限制性股票不能归属于员工，对应股权激励成本无需确认，同理未完成2022年度业绩指标，对应股权激励成本无需确认，剔除归属于第一、二个解除限售期/第一、二次行权中归属于2022年的部分后，2022年应确认股份支付费用3298453.92元，冲回2021年第二次行权股份支付4447439.94元，冲回胡剑（已离职）2021年第三次行权（30%）股份支付918037.44
第70页共80页元。
十一、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至2022年12月31日，公司无重要承诺事项。
(二)或有事项
截至2022年12月31日，公司无重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项本公司无重大资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
(一)分部信息本公司主要业务为生产和销售光学元器件等产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。
(二)租赁
1.公司作为承租人
公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十七)之说明。
计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数
短期租赁费用120000.00120000.00
合计120000.00120000.00
2.公司作为出租人
经营租赁项目本期数上年同期数
租赁收入9523.81258278.72
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
第71页共80页1.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备4072218.614.614072218.61100.00
按组合计提坏账准备84338757.7595.394135884.344.9080202873.41
合计88410976.36100.008208102.959.2880202873.41（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）
单项计提坏账准备3727887.354.043727887.35100.00
按组合计提坏账准备88542557.5295.964296424.044.8584246133.48
合计92270444.87100.008024311.398.7084246133.48
2)期末单项计提坏账准备的应收账款
单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
Magpower-Solicoes
4072218.614072218.61100.00公司预计无法收回
de EnergiaSA
小计4072218.614072218.61100.00
3)采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合80674007.224135884.345.13
其中：1年以内79511924.753975596.245.00
1-2年1027315.97102731.6010.00
2-3年110300.0033090.0030.00
3年以上24466.5024466.50100.00
应收合并范围内关
3664750.53
联往来组合
第72页共80页小计84338757.754135884.344.90
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内80178532.60
1-2年1420873.34
2-3年3059216.57
3年以上3752353.85
合计88410976.36
(3)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数收其转其期末数计提核销回他回他单项计提
3727887.35344331.264072218.61
坏账准备按组合计
提坏账准4296424.04-145804.2014735.504135884.34备
合计8024311.39198527.0614735.508208102.95
(4)本期实际核销的应收账款情况
本期实际核销应收账款14735.50元。
(5)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例（%）
第一名10973330.9112.41548666.55
第二名6971137.957.88348556.90
第三名6148727.766.95307436.39
第四名5705763.876.45285288.19
第五名5507957.756.23275397.89
小计35306918.2439.921765345.92
2.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
第73页共80页期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备1001517.59100.0058447.135.84943070.46
合计1001517.59100.0058447.135.84943070.46（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备1201230.17100.0061561.515.121139668.66
合计1201230.17100.0061561.515.121139668.66
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合1001517.5958447.135.84
其中：1年以内904604.4845230.225.00
1-2年79285.117928.5110.00
2-3年17628.005288.4030.00
小计1001517.5958447.135.84
(2)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数58561.513000.0061561.51
期初数在本期——————
--转入第二阶段-3964.263964.26
--转入第三阶段-1762.801762.80
--转回第二阶段
第74页共80页--转回第一阶段
本期计提-9367.032727.053525.60-3114.38本期收回本期转回本期核销其他变动
期末数45230.227928.515288.4058447.13
(3)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额
押金保证金37628.0045000.00
应收暂付款963889.59386014.78
出口退税770215.39
合计1001517.591201230.17
(4)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
额的比例（%）嘉兴市秀洲区社
应收暂付款593587.211年以内59.2729679.36保局南阳中一光学装
应收暂付款155400.001年以内15.527770.00备有限公司上海木枫光电科
应收暂付款105000.001年以内10.485250.00技有限公司
钱辰斌应收暂付款24285.111-2年2.422428.51
王飞应收暂付款20000.001-2年2.002000.00
小计898272.3289.6947127.87
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
对子公司投资6153607.446153607.446183886.216183886.21
合计6153607.446153607.446183886.216183886.21
第75页共80页(2)对子公司投资本期计提减值准备被投资单位期初数本期增加本期减少期末数减值准备期末数
蓝海光学公司6183886.21-30278.776153607.44
小计6183886.21-30278.776153607.44
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入364187035.06228913224.07401777552.60202092399.74
其他业务收入1969846.99438307.01943387.56460254.50
合计366156882.05229351531.08402720940.16202552654.24
其中：与客户之
间的合同产生的366037266.49229272886.08402348375.73202408936.28收入
(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1)收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
光学棱镜141160531.3878084120.54230807674.1796618146.98
玻璃非球面透镜157837040.7996500063.3599208308.4959940255.95
玻璃晶圆41439876.8137151425.5843874603.4328001222.20
其他25599817.5117537276.6128457789.6417849311.15
小计366037266.49229272886.08402348375.73202408936.28
2)收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
内销234109913.44134732906.36247607256.81133241025.26
外销131927353.0594539979.72154741118.9269167911.02
小计366037266.49229272886.08402348375.73202408936.28
3)收入按商品或服务转让时间分解
第76页共80页项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入366037266.49402348375.73
小计366037266.49402348375.73
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为956813.98元。
2.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬37419882.7420751549.10
技术服务费728510.03434579.51
直接投入14045275.925673074.72
折旧费用11022945.657544841.65
股份支付-1170734.213174943.44
其他2258463.443404877.88
合计64304343.5740983866.30
3.投资收益
项目本期数上年同期数
其他权益工具投资在持有期间的投资收益170323.65170323.65
处置交易性金融资产取得的投资收益-824185.191012459.00
理财产品投资收益26463880.2627974524.59
合计25810018.7229157307.24
十五、其他补充资料
(一)非经常性损益非经常性损益明细表项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
168728.52
部分计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享13616590.88受的政府补助除外）
第77页共80页除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有
交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生
金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融25610450.07资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次
29391966.59
性调整对当期损益的影响[注]
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1420745.09
其他符合非经常性损益定义的损益项目139370.51
小计67506361.48
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）5686400.85
少数股东权益影响额（税后）88565.73
归属于母公司所有者的非经常性损益净额61731394.90
[注]系高新技术企业固定资产加计扣除对企业所得税费用的影响金额
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润6.480.240.24扣除非经常性损益后归属于公司
2.310.090.09
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 96068395.87
非经常性损益 B 61731394.90扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净
C=A-B 34337000.97利润
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1471616863.69
回购等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 E -189750.00
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 F 7.00
现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产
G 60426750.00
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7.00
第78页共80页以股份支付换取的职工服务增加的净资
I -2067023.46产其他增减净资产次月起至报告期期末的累计
J 6.00月数
报告期月份数 K 12.00
L= D+A/2+E×F/K-G×H/K+I×
加权平均净资产1483479299.90
J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 6.48%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 2.31%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 96068395.87
非经常性损益 B 61731394.90
本期分配给预计未来可解锁限制性股票持有者的现金股利 C 56925.00
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 D=A-B-C 34280075.97
期初股份总数 E 402845000.00
回购股份注销 F 512000.00
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 G
报告期月份数 H 12.00
发行在外的普通股加权平均数 I=E-F×G/H 402845000.00
基本每股收益 J=A/I 0.24
扣除非经常损益基本每股收益 K=D/I 0.09
(2)稀释每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 96068395.87
稀释性潜在普通股对净利润的影响数 B
稀释后归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 96068395.87
非经常性损益 D 61731394.90稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净
E=C-D 34337000.97利润
发行在外的普通股加权平均数 F 402845000.00