海越能源:海越能源关于前期会计差错更正的公告

股票代码：600387股票简称：海越能源公告编号：临2023-026
海越能源集团股份有限公司
海越能源关于前期会计差错更正的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或
者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
重要内容提示：
本次前期会计差错更正将导致公司2022年第一季度、半年度和第三季度主要
财务指标变动如下：
2022年前三季度：调减合并营业收入、营业成本4009134371.70元；
2022年半年度：调减合并营业收入、营业成本3020816411.25元；调减母
公司营业收入、营业成本1046090137.83元；
2022年第一季度：调减合并营业收入、营业成本1039588806.01元；
更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确地反映公司财务状况及经营成果。本次更正事项对公司合并及母公司资产负债表、现金流量表无影响。
一、会计差错更正概述
根据《企业会计准则第14号——收入》（以下简称“收入准则”）的相关规定，当企业向客户销售商品或提供劳务涉及其他方参与其中时，应当根据合同条款和交易实质，判断其身份是主要责任人还是代理人。企业在将特定商品或服务转让给客户之前控制该商品或服务的，即企业能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益，为主要责任人，否则为代理人。
在判断是否为主要责任人时，企业应当综合考虑其是否对客户承担主要责任、是否承担存货风险、是否拥有定价权以及其他相关事实和情况进行判断。企业应当按照有权向客户收取的对价金额确定交易价格，并计量收入。主要责任人应当按照已收或应收的对价总额确认收入，代理人应当按照预期有权收取的佣金或手续费（即净额）等确认收入。基于谨慎性原则，公司根据对比收入准则和相关监管指引，结合公司商品经销业务实际情况，对公司在相关经销业务中的身份是主要责任人还是代理人的进行深入分析判断，公司为主要责任人的，应当按照已收或应收对价总额确认收入；公司为代理人的、应当按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。
同时为更加真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，公司对涉及的2022年一季度、2022年度半年度、2022年度三季度相关数据进行更正。
公司于2023年4月27日召开第九届董事会第二十六次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》。表决情况：同意7票，弃权0票，反对0票。
二、会计差错更正具体情况及对公司的影响
公司对前期会计差错影响进行了追溯重述，更正事项对公司合并及母公司资产负债表、现金流量表无影响。涉及金额主要影响合并利润表及母公司利润表的营业收入和营业成本，对合并利润表及母公司利润表的影响如下：
（一）对公司2022年1-9月合并利润表的影响报表项目调整前金额调整金额调整后金额
一、营业总收入9059017614.40-4009134371.705049883242.70
其中：营业收入9059017614.40-4009134371.705049883242.70
二、营业总成本8940573445.02-4009134371.704931439073.32
其中：营业成本8845131794.75-4009134371.704835997423.05
（二）对公司2022年1-6月合并利润表的影响报表项目调整前金额调整金额调整后金额
一、营业总收入6123614827.79-3020816411.253102798416.54
其中：营业收入6123614827.79-3020816411.253102798416.54
二、营业总成本6052364630.77-3020816411.253031548219.52
其中：营业成本5979781116.72-3020816411.252958964705.47
（三）对公司2022年1-6月母公司利润表的影响报表项目调整前金额调整金额调整后金额
一、营业收入1173614714.64-1046090137.83127524576.81
减：营业成本1160389676.14-1046090137.83114299538.31
（四）对公司2022年1-3月合并利润表的影响报表项目调整前金额调整金额调整后金额
一、营业总收入2363051884.86-1039588806.011323463078.85
其中：营业收入2363051884.86-1039588806.011323463078.85
二、营业总成本2330230343.49-1039588806.011290641537.48
其中：营业成本2296396946.37-1039588806.011256808140.36
三、独立董事、监事会和会计师事务所的结论性意见（一）独立董事意见公司本次会计差错更正和对相关期间会计报表的调整，符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确、真实地反映公司财务状况和经营成果。公司本次前期会计差错更正及追溯调整的决策程序符合法律、法规和《公司章程》等相关规定，不存在损害公司及全体股东利益的情形。因此，我们同意本次前期会计差错更正的事项。
（二）监事会意见公司本次会计差错更正及追溯调整事项符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定，上述事项的审议和表决程序，符合相关法律、法规以及《公司章程》等有关规定，不存在损害公司及全体股东利益的情形。监事会同意本次会计差错更正事项。
四、其他情况说明根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，公司于同日在上海证券交易所网站披露《关于前期会计差错更正后的财务报表和附注》。因本次更正给投资者造成的不便，公司致以诚挚的歉意。
特此公告。
海越能源集团股份有限公司董事会
二〇二三年四月二十九日