新亚制程:前期会计差错更正专项说明的专项报告

关于新亚制程（浙江）股份有限公司
前期会计差错更正专项说明的专项报告
2022年度
亚会专审字（2023）第01610046号
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇二三年四月二十六日目录项目起始页码
关于新亚制程（浙江）股份有限公司2022年度前期会计差错更正专1-2项说明的专项报告
新亚制程（浙江）股份有限公司2022年度前期会计差错更正专项说明3-4关于新亚制程（浙江）股份有限公司2022年度前期会计差错更正专项说明的专项报告
亚会专审字（2023）第01610046号
新亚制程（浙江）股份有限公司全体股东：
我们审计了新亚制程（浙江）股份有限公司(以下简称“新亚制程公司”)2022年度的财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表、2022年度合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表和
相关财务报表附注，并于2023年4月26日出具了报告号为亚会审字（2023）第
01610080号的无保留意见审计报告。
新亚制程公司管理层根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号--财务信息的更正及相关披露(2020年修订)》、《深圳证券交易所股票上市规则(2023年修订)》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第1号--业务办理(2023年修订)》的相关规定编制了后附的2022年度前期会计差错更正专项
说明(以下简称“专项说明”)。
编制专项说明并确保其真实、准确、合法和完整是新亚制程公司管理层的责任。
我们将专项说明所载信息与我们审计新亚制程公司2022年度财务报表时所审核的会
计资料及已审计财务报表中披露的相关内容进行了核对，没有发现在重大方面存在不一致的情况。
为了更好地理解新亚制程公司2022年度前期会计差错更正情况，专项说明应当与已审计财务报表一并阅读。
本报告仅供新亚制程公司为披露2022年年度报告的目的使用，不得用作任何其他目的。
1[本页无正文，为关于新亚制程（浙江）股份有限公司2022年度前期会计差错更正专项说明
的专项报告签字盖章页]亚太（集团）会计师事务所中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国·北京二〇二三年四月二十六日
2新亚制程（浙江）股份有限公司2022年度前期会计差错更正专项说明
新亚制程（浙江）股份有限公司
2022年度前期会计差错更正专项说明
(除特别注明外，金额单位均为人民币元)新亚制程（浙江）股份有限公司(以下简称“本公司”)于2022年度发现以
下前期会计差错。本公司已对这些前期会计差错进行了更正，并对2022年度合并及母公司财务报表进行了追溯调整。根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号--财务信息的更正及相关披露(2020年修订)》、《深圳证券交易所股票上市规则(2023年修订)》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第1号--业务办理(2023年修订)》的规定，现将2022年度前期会计差错更正事项有关情况说明如下:
一、前期会计差错更正的原因及内容新亚制程公司按总额法确认了以销定采业务中由供应商直接送货给终端客
户的贸易收入，但公司在商品采购、销售的过程中均未实际控制货物，导致公司
2021年年报多计营业收入和营业成本。例如，2021年度，新亚制程子公司亚美
斯通电子向某客户销售软件产品，该软件系客户指定代采并由供应商直接向客户送货。根据收入准则中关于“主要责任人”和“代理人”的规定，深圳市亚美斯通电子有限公司向供应商采购软件并销售给客户过程中未实际拥有对软件的控制权，深圳市亚美斯通电子有限公司为交易的代理人，应按净额法确认佣金或手续费收入。深圳市亚美斯通电子有限公司应按净额法确认手续费收入75.47万元，但实际确认收入1962.27万元，确认成本1886.79万元，导致新亚制程公司2021年年报披露的营业收入、营业成本同时多计1886.79万元。公司上述行为不符合《企业会计准则第14号--收入》(2017年修订)第三十四条和《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第182号)第三条的规定。
本公司现根据相关规定对前期会计差错予以更正，并追溯调整已披露的
2021年度比较期间的财务数据。
上述差错更正事项业经公司董事会于2023年4月26日批准报出。
3新亚制程（浙江）股份有限公司2022年度前期会计差错更正专项说明
二、更正事项的财务影响和更正后的财务指标
1、对2021年度合并利润表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额
营业收入2319586820.21-18867924.532300718895.68
营业成本2072526357.67-18867924.532053658433.14
2.对母公司财务报表的影响
上述前期会计差错对前期母公司财务报表项目无影响。
三、更正事项的批准情况本次财务报表更正议案已经2023年4月26日本公司董事会批准报出。
四、其他说明
1、本次差错更正将2021年合并营业收入、合并营业成本同时调减1886.79万元，系该业务不符合按总额法确认收入的条件处理结果。
2、公司本次对前期会计差错采用追溯重述法进行更正，相应对2021年度财
务报表进行追溯调整；追溯调整后，不会影响公司2021年的净利润。
特此说明
新亚制程（浙江）股份有限公司董事会
2023年4月26日
4