雪榕生物:2022年年度审计报告

上海雪榕生物科技股份有限公司
已审财务报表
2022年度上海雪榕生物科技股份有限公司
目录页次
一、审计报告1–8
二、已审财务报表
合并资产负债表9–11
合并利润表12–13
合并股东权益变动表14–15
合并现金流量表16–17
公司资产负债表18–19公司利润表20
公司股东权益变动表21–22
公司现金流量表23–24
财务报表附注25–139补充资料
1.非经常性损益明细表1
2.净资产收益率和每股亏损2审计报告
安永华明（2023）审字第60827595_B01号上海雪榕生物科技股份有限公司
上海雪榕生物科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了上海雪榕生物科技股份有限公司的财务报表，包括2022年12月31日的合并及公司资产负债表，2022年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的上海雪榕生物科技股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了上海雪榕生物科技股份有限公司2022年12月
31日的合并及公司财务状况以及2022年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于上海雪榕生物科技股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。
我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。
1审计报告（续）
安永华明（2023）审字第60827595_B01号上海雪榕生物科技股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项：该事项在审计中是如何应对：
食用菌销售收入确认上海雪榕生物科技股份有限公司（“贵公我们执行的审计程序包括：了解、司”）及其子公司（“贵集团”）主要从评价并测试贵集团与收入确认相关
事食用菌的研发、种植及销售业务。2022的内部控制的设计及执行；获取主年度合并及公司财务报表中食用菌销售收要的销售合同，识别与商品控制权入分别为人民币2291147千元及人民币转移相关的合同条款与条件，了解
2178571千元。并评价不同业务模式下收入确认的
时点是否符合企业会计准则的要
贵集团的食用菌销售业务通常仅包括转让求；通过抽查销售订单、发货单、
商品的履约义务，在客户取得相关商品控对账单及运单等原始单据进行了细制权的时点确认收入。考虑到贵集团所处节测试，并对收入执行了分析程行业的特点，食用菌销售收入确认存在重序；我们抽样向客户函证了收入金大错报风险，因此我们将食用菌销售收入额，并就未回函部分执行替代测确认认定为关键审计事项。试；我们还抽样选取若干客户进行实地及视频走访，与客户进行了访关于营业收入的披露请见财务报表附注谈并抽查了客户汇款的记录及付款
三、24，附注五、40，附注十五、4。账号信息，将其与贵集团的记录进行比对；我们执行销售截止性测试，并查看应收账款的期后回款情况。
此外，我们还评估了贵集团于财务报表附注中的相关披露的恰当性。
2审计报告（续）
安永华明（2023）审字第60827595_B01号上海雪榕生物科技股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项：该事项在审计中是如何应对：
非流动资产减值测试
2022年，贵公司及贵公司部分子公司经营我们执行的审计程序包括：评价贵亏损，包括相关固定资产、在建工程、使集团对非流动资产减值迹象的判用权资产、无形资产及长期待摊费用在内断；评价贵集团对资产组的认定，的资产组存在减值迹象，贵集团对存在减检查贵集团对于相关资产组未来现值迹象的资产组进行减值测试，并按照公金流量现值的估计，包括贵集团估允价值减去处置费用后的净额和预计未来计的收入增长率、利润率及折现率
现金流量的现值中的较高者估计资产组的等，分析期后实际经营情况，并结可收回金额。在确定预计未来现金流量现合相关资产组历年实际收入和利润值时，管理层需要对未来收入增长、利润情况及同行业食用菌生产企业公开率及折现率等作出重大判断和估计；在确财务数据等与贵集团的假设和估计
定公允价值减去处置费用后的净额时，需进行比较；邀请内部估值专家评价要以获取的最佳信息为基础并参考同行业贵集团使用的评估方法、折现率等
类似资产的最近交易价格等进行估计。相参数，并协助检查公允价值及预计关假设和估计将影响对资产组是否存在减处置费用确定的依据，复核评估方值的判断，在这一过程中，贵公司聘请了法、估值方法和关键评估、估值参外部评估专家协助其工作。于2022年12数并评价其合理性；评价贵集团聘月31日，贵集团和贵公司存在减值迹象的请的独立评估师的胜任能力、专业资产组涵盖的非流动资产账面价值合计分素质和客观性；与独立评估师就评
别为人民币1339132千元和人民币估过程、方法及重要假设进行沟通
100606千元，对合并及公司财务报表总并评估其合理性。
资产而言金额重大，因此我们将涉及相关资产组的非流动资产减值测试认定为关键此外，我们还评估了贵集团于财务审计事项。报表附注中的相关披露的恰当性。
关于非流动资产减值的披露请见财务报表
附注三、18、32，附注五、13、14、15、
16、17、49。
3审计报告（续）
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三、关键审计事项（续）
关键审计事项：该事项在审计中是如何应对：
其他应收款与长期应收款的可收回性
2022年12月31日，贵公司的公司财务报表我们执行的审计程序包括：测试了
中其他应收款和长期应收款的账面余额合贵公司其他应收款与长期应收款减
计为人民币1269711千元，坏账准备余额值准备流程的内部控制设计与运行合计为人民币134186千元，账面价值合计的有效性；复核了管理层对其他应为人民币1135525千元。收款与长期应收款历史回款情况的分析，对选定的样本检查相关文件其他应收款与长期应收款减值准备以预期以复核应收款项账龄的准确性；对
信用损失为基础确认，贵公司管理层分析于单项计提坏账准备的应收款项，其他应收款与长期应收款的历史回款情选取样本独立测试了其可收回性，况、交易对方的未来经济状况，以评估其复核了管理层对预计未来可获得的他应收款与长期应收款的信用风险。由于现金流量作出评估的依据，包括客涉及重大会计估计和判断，且影响金额重户的经营状况、以往的交易历史和大，因此我们将其他应收款与长期应收款回款情况以及前瞻性信息；对于按的可收回性确定为关键审计事项。组合计提坏账准备的应收款项，评价了管理层使用的预期信用损失模
具体披露参见财务报表附注三、8、32，附型的适当性以及管理层参照历史信注十五、2。用损失经验并结合前瞻性信息确定的坏账准备计提比例的合理性。
另外，我们检查了贵集团于财务报表附注中相关披露的恰当性。
4审计报告（续）
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四、其他信息上海雪榕生物科技股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估上海雪榕生物科技股份有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督上海雪榕生物科技股份有限公司的财务报告过程。
5审计报告（续）
安永华明（2023）审字第60827595_B01号上海雪榕生物科技股份有限公司
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对上海雪榕生物科技股份有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致上海雪榕生物科技股份有限公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就上海雪榕生物科技股份有限公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
6审计报告（续）
安永华明（2023）审字第60827595_B01号上海雪榕生物科技股份有限公司
六、注册会计师对财务报表审计的责任（续）
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
7审计报告（续）
安永华明（2023）审字第60827595_B01号上海雪榕生物科技股份有限公司（本页无正文）
安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：顾兆翔（项目合伙人）
中国注册会计师：林亚隽中国北京2023年4月25日
8上海雪榕生物科技股份有限公司
合并资产负债表
2022年12月31日人民币元
资产附注五2022年12月31日2021年12月31日（经重述）流动资产
货币资金1363823141.66340768833.94
交易性金融资产2270000000.00-
应收账款329020641.7428856502.22
预付款项426302593.0834518665.55
其他应收款550126908.8518885778.07
存货6443275111.87384084624.63
持有待售资产7-63993435.08
一年内到期的非流动资产83662859.25-
其他流动资产96344028.143835132.69
流动资产合计1192555284.59874942972.18非流动资产
长期应收款1022167090.6321366920.22
长期股权投资111456667.7012610748.94
其他非流动金融资产1220000000.0020000000.00
固定资产132499288694.562770393878.61
在建工程1468284242.49151740865.20
使用权资产1511423713.8222804105.61
无形资产16221718851.05328382593.57
长期待摊费用1726481624.7947774234.21
递延所得税资产18-12828986.02
其他非流动资产198655901.7274597371.44
非流动资产合计2879476786.763462499703.82
资产总计4072032071.354337442676.00后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
9上海雪榕生物科技股份有限公司
合并资产负债表（续）
2022年12月31日人民币元
负债和股东权益附注五2022年12月31日2021年12月31日（经重述）流动负债
短期借款20575761287.61777490137.73
应付票据214042430.60-
应付账款22211829902.74214134608.76
合同负债2316232845.8314147337.54
应付职工薪酬2454253320.8648314805.71
应交税费253727766.003239618.75
其他应付款26240396118.94298861060.94
持有待售负债7-1164282.52
一年内到期的非流动负债27191286066.23249294623.63
流动负债合计1297529738.811606646475.58非流动负债
长期借款28398397846.04392496781.30
应付债券29575294143.61545509570.12
租赁负债3023446094.3923445784.30
长期应付款31107641919.7067803684.75
递延收益3243888969.4349679772.11
非流动负债合计1148668973.171078935592.58
负债合计2446198711.982685582068.16后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
10上海雪榕生物科技股份有限公司
合并资产负债表（续）
2022年12月31日人民币元
负债和股东权益附注五2022年12月31日2021年12月31日（经重述）股东权益
股本33503044448.00441922935.00
其他权益工具3471148918.1471150258.27
资本公积35753988567.48471768071.92
减：库存股3616431894.0334696419.22
其他综合收益37(5642779.47)(5165721.85)
盈余公积3894760263.9594760263.95
未分配利润39342395281.09629621896.75
归属于母公司股东权益合计1743262805.161669361284.82
少数股东权益(117429445.79)(17500676.98)
股东权益合计1625833359.371651860607.84
负债和股东权益总计4072032071.354337442676.00
本财务报表由以下人士签署：
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
11上海雪榕生物科技股份有限公司
合并利润表
2022年12月31日人民币元
附注五2022年2021年（经重述）
营业收入402320432033.822073128958.07
减：营业成本402072042190.231967248117.43
税金及附加4118830021.7016690608.14
销售费用4222293140.3923167887.26
管理费用43113598802.01132097481.71
研发费用447493364.6513563005.80
财务费用4580671624.2677107132.08
其中：利息费用92958697.0277108718.58
利息收入9554795.496483248.01
加：其他收益4614294900.7712769128.47
投资收益478872322.431007730.10
其中：对联营企业的投资损失(7601957.34)(871902.79)
信用减值（损失）/转回48(3097409.37)1776405.81
资产减值损失49(399788497.57)(195892272.94)
资产处置损失50(907499.42)(9232999.94)
营业亏损(375123292.58)(346317282.85)
加：营业外收入5111138237.547100446.85
减：营业外支出5216564122.3416431718.81
亏损总额(380549177.38)(355648554.81)
减：所得税费用5513566301.70(4494686.71)
净亏损(394115479.08)(351153868.10)按经营持续性分类
持续经营净亏损(394115479.08)(351153868.10)按所有权归属分类
归属于母公司股东的净亏损(287226615.66)(311589785.43)
少数股东损益(106888863.42)(39564082.67)后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
12上海雪榕生物科技股份有限公司
合并利润表（续）
2022年12月31日人民币元
附注五2022年2021年（经重述）
其他综合收益的税后净额(795096.06)(11659128.85)
归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额37(477057.62)(6995477.30)将重分类进损益的其他综合收益
外币财务报表折算差额(477057.62)(6995477.30)
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额37(318038.44)(4663651.55)
综合亏损总额(394910575.14)(362812996.95)
其中：
归属于母公司股东的综合亏损总额(287703673.28)(318585262.73)
归属于少数股东的综合亏损总额(107206901.86)(44227734.22)每股亏损56
基本每股亏损(0.59)(0.72)
稀释每股亏损(0.59)(0.72)后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
13上海雪榕生物科技股份有限公司
合并股东权益变动表
2022年度人民币元
2022年度
归属于母公司股东权益少数股东股东权益
股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润小计权益合计
一、上年年末余额441922935.0071150258.27471768071.9234696419.22(5165721.85)94760263.95632308158.321672047546.39(17500676.98)1654546869.41
加：会计政策变更------(2686261.57)(2686261.57)-(2686261.57)
二、本年年初余额441922935.0071150258.27471768071.9234696419.22(5165721.85)94760263.95629621896.751669361284.82(17500676.98)1651860607.84
三、本年增减变动金额
（一）综合亏损总额----(477057.62)-(287226615.66)(287703673.28)(107206901.86)(394910575.14)
（二）股东投入和减少资本
1.股东投入资本65676567.00-321053757.20----386730324.20-386730324.20
2.收购少数股东股权（注1）--(9475860.31)----(9475860.31)7478860.31(1997000.00)
3.限制性股票回购（注2）(4556000.00)-(13708525.19)(18264525.19)------
4.股份支付计入股东权益的金额--(15659729.24)----(15659729.24)(200727.26)(15860456.50)
5.可转换债券转股946.00(1340.13)10853.10----10458.97-10458.97
四、本年年末余额503044448.0071148918.14753988567.4816431894.03(5642779.47)94760263.95342395281.091743262805.16(117429445.79)1625833359.37
注1：于2022年10月11日，本公司从苏州普玛宝食用菌有限公司（“普玛宝”）收购其持有大方雪榕生物科技有限公司（“大方雪榕”）5%的股权，参见附注七、2。
注2：于2022年4月26日，本公司召开第四届董事会第三十三次会议，审议通过《关于2020年限制性股票激励计划首次授予部分、暂缓授予部分第二个解锁期业绩不达标暨回购注销部分已授予但尚未解锁的限制性股票的议案》，本公司17名激励对象因已离职不再具备激励资格、150名激励对象因授予
部分第二个解锁期公司层面业绩不达标而不符合解除限售条件，本公司对以上167名激励对象所持已获授但尚未解锁的共计455.6万股限制性股票予以回购注销。于2022年6月22日，上述已授予尚未解锁的限制性股票的回购注销手续完成，相应减少股本人民币4556000.00元、资本公积人民币
13708525.19元、库存股人民币18264525.19元。该回购事项业经安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具安永华明（2022）验字第
60827595_B03号《验资报告》。
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
14上海雪榕生物科技股份有限公司
合并股东权益变动表（续）
2022年度人民币元
2021年度（经重述）
归属于母公司股东权益少数股东股东权益
股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润小计权益合计
一、上年年末余额442029925.0071270309.15484218723.6652497022.541829755.4594760263.95992404224.782034016179.45(11201383.09)2022814796.36
加：会计政策变更------1267089.721267089.72433207.581700297.30
二、本年年初余额442029925.0071270309.15484218723.6652497022.541829755.4594760263.95993671314.502035283269.17(10768175.51)2024515093.66
三、本年增减变动金额
（一）综合亏损总额----(6995477.30)-(311589785.43)(318585262.73)(44227734.22)(362812996.95)
（二）股东投入和减少资本
1.股东投入资本--------23060800.0023060800.00
2.收购少数股东股权--(23829982.06)----(23829982.06)14229982.06(9600000.00)
3.限制性股票回购(190000.00)-(614606.30)(804606.30)------
4.股份支付计入股东权益的金额--11070106.92----11070106.92204450.6911274557.61
5.可转换债券转股83010.00(120050.88)923829.70----886788.82-886788.82
6.限制性股票解禁---(16000205.40)---16000205.40-16000205.40
7.限制性股票等待期内分配股利---(995791.62)---995791.62-995791.62
（三）利润分配
1.对股东的分配------(52459632.32)(52459632.32)-(52459632.32)
四、本年年末余额441922935.0071150258.27471768071.9234696419.22(5165721.85)94760263.95629621896.751669361284.82(17500676.98)1651860607.84后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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合并现金流量表
2022年度人民币元
附注五2022年2021年（经重述）
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金2323049201.812073183240.67
收到的税费返还155025.30-
收到其他与经营活动有关的现金5735883458.7138766614.32
经营活动现金流入小计2359087685.822111949854.99
购买商品、接受劳务支付的现金1480759321.921354716918.18
支付给职工以及为职工支付的现金424476569.77438109896.33
支付的各项税费22321337.4319243587.28
支付其他与经营活动有关的现金5764397165.6455817225.16
经营活动现金流出小计1991954394.761867887626.95
经营活动产生的现金流量净额58367133291.06244062228.04
二、投资活动使用的现金流量：
取得投资收益收到的现金1988759.671889395.13
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
的现金净额88279503.2160599892.77
处置子公司收到的现金净额5877998502.09-
投资活动现金流入小计168266764.9762489287.90
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
的现金319472691.59637187921.02
投资支付的现金272000000.0020000000.00
投资活动现金流出小计591472691.59657187921.02
投资活动使用的现金流量净额(423205926.62)(594698633.12)后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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合并现金流量表（续）
2022年度人民币元
附注五2022年2021年（经重述）
三、筹资活动产生/（使用）的现金流量：
吸收投资收到的现金386730324.2023060800.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金-23060800.00
取得借款收到的现金910942578.83927607985.29
收到其他与筹资活动有关的现金5771439688.4311170298.03
筹资活动现金流入小计1369112591.46961839083.32
偿还债务支付的现金1190440344.60901420173.90
分配股利、利润或偿付利息支付的现金58726043.46102591038.54
支付其他与筹资活动有关的现金5752846827.3226325511.58
筹资活动现金流出小计1302013215.381030336724.02
筹资活动产生/（使用）的现金流量净额67099376.08(68497640.70)
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响157215.43(1359847.67)
五、现金及现金等价物净增加/（减少）额11183955.95(420493893.45)
加：年初现金及现金等价物余额339380415.88759874309.33
六、年末现金及现金等价物余额58350564371.83339380415.88后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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资产负债表
2022年度人民币元
资产附注十五2022年12月31日2021年12月31日流动资产
货币资金229104185.83117756494.92
应收账款122199044.2721043675.53
预付款项187685175.3281997920.63
其他应收款21090369587.781340926375.66
存货7612244.64280662.91
持有待售资产-50197984.51
其他流动资产3355132.461666137.80
流动资产合计1540325370.301613869251.96非流动资产
长期应收款45155914.0033241820.00
长期股权投资31533731002.401488269737.10
其他非流动金融资产20000000.0020000000.00
固定资产76441513.5383691096.68
在建工程1783063.592655381.64
无形资产18489814.4417492737.66
长期待摊费用3908320.166228494.46
递延所得税资产-12828986.02
其他非流动资产845345.101783872.27
非流动资产合计1700354973.221666192125.83
资产总计3240680343.523280061377.79后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
18上海雪榕生物科技股份有限公司
资产负债表（续）
2022年度人民币元
负债和股东权益附注十五2022年12月31日2021年12月31日流动负债
短期借款344473204.16536610032.50
应付票据115000000.00160000000.00
应付账款207678018.74135172948.11
合同负债15079542.7413916484.14
应付职工薪酬6909532.847418055.05
应交税费808848.28883046.44
其他应付款228591978.41264664883.53
流动负债合计918541125.171118665449.77非流动负债
应付债券575294143.61545509570.12
长期应付款53357180.8850548372.88
非流动负债合计628651324.49596057943.00
负债合计1547192449.661714723392.77股东权益
股本503044448.00441922935.00
其他权益工具71148918.1471150258.27
资本公积737665667.00446170038.39
减：库存股16431894.0334696419.22
盈余公积94760263.9594760263.95
未分配利润303300490.80546030908.63
股东权益合计1693487893.861565337985.02
负债和股东权益总计3240680343.523280061377.79后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
19上海雪榕生物科技股份有限公司
利润表
2022年度人民币元
附注十五2022年2021年营业收入42178717334.591975080421.70
减：营业成本42140136406.481855075243.21
税金及附加1869590.141311551.95
销售费用16609133.7617690131.12
管理费用44900835.9658613146.43
研发费用5911278.3511661732.26
财务费用45415705.7248576662.06
其中：利息费用52247995.0353420134.32
利息收入7240390.345033970.40
加：其他收益639825.301004278.84
投资损失5(6308602.34)(881665.03)
其中：对联营企业的投资损失(7058625.04)(871902.79)
信用减值（损失）/转回(136788739.37)2368096.45
资产减值损失(18253054.63)(20000000.00)
资产处置收益/（损失）457300.79(7238374.65)
营业亏损(236378886.07)(42595709.72)
加：营业外收入6892854.155457684.43
减：营业外支出409425.319029071.79
亏损总额(229895457.23)(46167097.08)
减：所得税费用12834960.60(5014830.76)
净亏损(242730417.83)(41152266.32)
其中：持续经营净亏损(242730417.83)(41152266.32)
综合亏损总额(242730417.83)(41152266.32)后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
20上海雪榕生物科技股份有限公司
股东权益变动表
2022年度人民币元
2022年度
股本资本公积减：库存股其他权益工具盈余公积未分配利润股东权益合计
一、上年年末及本年年初余额441922935.00446170038.3934696419.2271150258.2794760263.95546030908.631565337985.02
二、本年增减变动金额
（一）综合亏损总额-----(242730417.83)(242730417.83)
（二）股东投入和减少资本
1.股东投入资本65676567.00321053757.20----386730324.20
2.限制性股票回购(4556000.00)(13708525.19)(18264525.19)----
3.股份支付计入股东权益的金额-(15860456.50)----(15860456.50)
4.可转换债券转股946.0010853.10-(1340.13)--10458.97
三、本年年末余额503044448.00737665667.0016431894.0371148918.1494760263.95303300490.801693487893.86后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
21上海雪榕生物科技股份有限公司
股东权益变动表（续）
2022年度人民币元
2021年度
股本资本公积减：库存股其他权益工具盈余公积未分配利润股东权益合计
一、上年年末及本年年初余额442029925.00476186257.3852497022.5471270309.1594760263.95639642807.271671392540.21
二、本年增减变动金额
（一）综合亏损总额-----(41152266.32)(41152266.32)
（二）股东投入和减少资本
1.收购子公司股权-(41600000.00)----(41600000.00)
2.限制性股票回购(190000.00)(614606.30)(804606.30)----
3.股份支付计入股东权益的金额-11274557.61----11274557.61
4.可转债转股83010.00923829.70-(120050.88)--886788.82
5.限制性股票解禁--(16000205.40)---16000205.40
6.限制性股票等待期内分配股利--(995791.62)---995791.62
（三）利润分配
1.对股东的分配-----(52459632.32)(52459632.32)
三、本年年末余额441922935.00446170038.3934696419.2271150258.2794760263.95546030908.631565337985.02后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
22上海雪榕生物科技股份有限公司
现金流量表
2022年度人民币元
2022年2021年
一、经营活动（使用）/产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金2176192061.811978486768.72
收到的税费返还155025.30-
收到其他与经营活动有关的现金31158680.7930690562.43
经营活动现金流入小计2207505767.902009177331.15
购买商品、接受劳务支付的现金2225182450.381612870254.76
支付给职工以及为职工支付的现金43291540.1265040908.87
支付的各项税费1904722.141657070.59
支付其他与经营活动有关的现金37442600.4347849244.23
经营活动现金流出小计2307821313.071727417478.45
经营活动（使用）/产生的现金流量金额(100315545.17)281759852.70
二、投资活动产生/（使用）的现金流量：
取得投资收益收到的现金255275181.299900000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
现金净额6332817.0032849000.63
处置子公司收到的现金净额54600000.00-
投资活动现金流入小计316207998.2942749000.63
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的
现金5718524.7216984982.30
投资支付的现金13497000.00159188000.00
投资活动现金流出小计19215524.72176172982.30
投资活动产生/（使用）的现金流量净额296992473.57(133423981.67)后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
23上海雪榕生物科技股份有限公司
现金流量表（续）
2022年度人民币元
2022年2021年
三、筹资活动使用的现金流量：
吸收投资收到的现金386730324.20-
取得借款收到的现金504000000.00606000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金263755315.2374983549.60
筹资活动现金流入小计1154485639.43680983549.60
偿还债务支付的现金696000000.00633000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金22154839.5873189261.50
支付其他与筹资活动有关的现金532898016.64298256822.86
筹资活动现金流出小计1251052856.221004446084.36
筹资活动使用的现金流量净额(96567216.79)(323462534.76)
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响8480.607077.13
五、现金及现金等价物净增加/（减少）额100118192.21(175119586.60)
加：年初现金及现金等价物余额115729031.85290848618.45
六、年末现金及现金等价物余额215847224.06115729031.85后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
24上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注
2022年度人民币元
一、基本情况
上海雪榕生物科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“雪榕生物”），是一家在中华人民共和国上海市注册的股份有限公司，于1997年12月08日成立。本公司所发行人民币普通股 A 股，已在深圳证券交易所上市。本公司总部位于上海市奉贤区汇丰西路1487号。
本公司及子公司（以下统称“本集团”）主要经营活动为：鲜品食用菌的研发、工厂
化种植与销售，主要产品包括金针菇、真姬菇、香菇、杏鲍菇等鲜品食用菌。
本公司的控股股东为杨勇萍先生，实际控制人为杨勇萍先生及其配偶张帆女士。
本财务报表业经本公司董事会于2023年4月25日决议批准报出。
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，本年度变化情况参见附注六。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的
具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。
于2022年12月31日，本集团流动负债超过流动资产达人民币104974454.22元，然而合并财务报表仍然以持续经营为基础列报。该基础成立的原因是本集团在获得有关银行授予的授信额度的同时，本公司控股股东杨勇萍先生已承诺在可预见的将来持续提供足够的财务支持。因此，本集团在可预见的将来有足够的流动资金应付日常营运所需，不会因营运资金的短缺而面临持续经营方面的问题。
编制本财务报表时，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。持有待售的处置组，按照账面价值与公允价值减去出售费用后的净额孰低列报。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
25上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
三、重要会计政策及会计估计
本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备的计提、存货计价方法、固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊
销、收入确认和计量及固定资产、在建工程、长期待摊费用与使用权资产减值准备的计提等。
1.遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于2022年
12月31日的财务状况以及2022年度的经营成果和现金流量。
2.会计期间
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3.记账本位币
本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。
本集团下属子公司、合营企业及联营企业，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
4.企业合并
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。同一控制下企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。
26上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
三、重要会计政策及会计估计（续）
4.企业合并（续）
非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。非同一控制下企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净
资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。
支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
5.合并财务报表
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。
子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。
编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政策。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
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三、重要会计政策及会计估计（续）
5.合并财务报表（续）
对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。
如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。
6.现金及现金等价物现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
7.外币业务和外币报表折算
本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率（除非汇率波动使得采用该汇率折算不适当，则采用交易发生日的即期汇率折算）折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率（除非汇率波动使得采用该汇率折算不适当，则采用现金流量发生日的即期汇率折算）折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
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三、重要会计政策及会计估计（续）
8.金融工具
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
金融工具的确认和终止确认本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取
的现金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。
金融资产分类和计量本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合
同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
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三、重要会计政策及会计估计（续）
8.金融工具（续）
金融资产分类和计量（续）
金融资产的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
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8.金融工具（续）
金融负债分类和计量（续）
金融负债的后续计量取决于其分类：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债，按照公允价值进行后续计量，所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资产进行减值处理并确认损失准备。
对于不含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款，本集团选择运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发
生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
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8.金融工具（续）
金融工具减值（续）本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本集团考虑了不同客户的信用风险特征，以账龄组合为基础评估应收款项的预期信用损失。
关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披露参见附注八、3。
本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结
果而确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。
金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
可转换债券本集团发行可转换债券时依据条款确定其是否同时包含负债和权益成份。发行的可转换债券既包含负债也包含权益成份的，在初始确认时将负债和权益成份进行分拆，并分别进行处理。在进行分拆时，先确定负债成份的公允价值并以此作为其初始确认金额，再按照可转换债券整体的发行价格扣除负债成份初始确认金额后的金额确定权益成份的初始确认金额。交易费用在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊。负债成份作为负债列示，以摊余成本进行后续计量，直至被撤销、转换或赎回。权益成份作为权益列示，不进行后续计量。发行的可转换债券仅包含负债成份和嵌入衍生工具，即股份转换权具备嵌入衍生工具特征的，则将其从可转换债券整体中分拆，作为衍生金融工具单独处理，按其公允价值进行初始确认。发行价格超过初始确认为衍生金融工具的部分被确认为债务工具。交易费用根据初始确认时债务工具和衍生金融工具分配的发行价格为基础按比例分摊。与债务工具有关的交易费用确认为负债，与衍生金融工具有关的交易费用确认为当期损益。
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8.金融工具（续）
金融资产转移
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
9.存货
存货包括原材料、在产品、库存商品、周转材料及消耗性生物资产。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。周转材料包括低值易耗品和包装物等，低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
存货的盘存制度采用永续盘存制。
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，原材料按类别计提，产成品按单个存货项目计提。
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10.生物资产
生物资产，是指有生命的动物和植物。生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。本集团的生物资产包括金针菇、真姬菇、杏鲍菇和香菇等菇类，均为消耗性生物资产，纳入存货核算。消耗性生物资产，是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产。
生物资产按照成本进行初始计量。消耗性生物资产的成本包括在收获前耗用的材料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出。
本集团于资产负债表日对消耗性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值的可收回金额低于其账面价值的，应当按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备，并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
11.持有待售的非流动资产或处置组
主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。同时满足下列条件的，划分为持有待售类别：根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成（有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准）。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投资，满足持有待售划分条件的，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
持有待售的非流动资产或处置组（除金融资产、递延所得税资产外），其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产，不计提折旧或摊销，不按权益法核算。
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12.长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积（不足冲减的，冲减留存收益）；合并日之前的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转。通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本（通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本），合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买日之前持有的因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作
为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法核算。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
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12.长期股权投资（续）
采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分（但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认，但投出或出售的资产构成业务的除外。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因处置终止采用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，全部转入当期损益；仍采用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例转入当期损益，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，按相应的比例转入当期损益。
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13.固定资产
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。
固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。
固定资产的折旧采用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下：
使用寿命预计净残值率年折旧率
房屋及建筑物15-20年5%4.75%-6.33%
机器设备10年5%9.50%
运输工具5年5%19.00%
生产用具2-10年-10.00%-50.00%
其他设备2-10年5%9.50%-47.50%
本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。
14.在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产、无形资产或长期待摊费用。
15.借款费用
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
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15.借款费用（续）
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
（1）资产支出已经发生；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益。
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定：
（1）专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益后的金额确定；
（2）占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者可销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
16.使用权资产
在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，按照成本进行初始计量。使用权资产成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团因租赁付款额变动重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。本集团后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
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17.无形资产
无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认，并以成本进行初始计量。但非同一控制下企业合并中取得的无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，即单独确认为无形资产并按照公允价值计量。
无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。
各项无形资产的使用寿命如下：
使用寿命土地永久土地使用权50年软件5-10年专利权及专有技术5年排污权排污量
本集团取得的土地及土地使用权，通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地及土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核算。
使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。
对使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。此类无形资产不予摊销，在每个会计期间对其使用寿命进行复核。如果有证据表明使用寿命是有限的，则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理。
本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。
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18.资产减值
对除存货、递延所得税、金融资产、持有待售资产外的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试；对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
19.长期待摊费用
长期待摊费用采用直线法摊销，摊销期如下：
摊销期
租入固定资产改良支出5-20年或租赁期孰短
绿化费3-10年其他3-5年
20.职工薪酬
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
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20.职工薪酬（续）
短期薪酬
在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利（设定提存计划）
本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益。
辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
21.租赁负债
在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。租赁付款额包括固定付款额及实质固定付款额扣除租赁激励后的金额、取决于指数或比率的可变租赁付款额、根据担保余值预计应支付的款项，还包括购买选择权的行权价格或行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是本集团合理确定将行使该选择权或租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权。
在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。
租赁期开始日后，本集团确认利息时增加租赁负债的账面金额，支付租赁付款额时减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止
选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
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22.预计负债
除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：
（1）该义务是本集团承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
23.股份支付
股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付，是指本集团为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。
授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。权益工具的公允价值采用股份授予日收盘价减去行权价格确定，参见附注十一。
对由于未满足非市场条件条件和/或服务期限条件而最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用。股份支付协议中规定了市场条件或非可行权条件的，无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有其他业绩条件和/或服务期限，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
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24.与客户之间的合同产生的收入
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。
销售商品合同本集团与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本集团通常在综合考虑了下列因素的基础上，根据不同类型客户的合同条款在不同时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权
的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。对于经销商销售，以商品交付给客户或客户指派或认可的第三方物流公司作为收入确认时点；对于电商平台和商超客户的销售，以客户确认收货作为收入确认时点；对于通过电商平台获得的收入，以终端客户在电商平台上确认收货作为收入确认时点。
应付客户对价
对于应付客户对价，本集团将该应付客户对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，除非该应付对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，本集团在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本集团重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本集团为所销售的商品提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本集团按照附注三、22进行会计处理。对于为向客户
保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本集团将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本集团考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本集团承诺履行任务的性质等因素。
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25.合同负债
本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。
合同负债是指已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务，如企业在转让承诺的商品或服务之前已收取的款项。
26.政府补助
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；
政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；或确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益（但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益），相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
27.递延所得税
本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计
税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。
各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：
（1）应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特
征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
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27.递延所得税（续）
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非：
（1）可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。
同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳
税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
28.租赁
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
作为承租人
除了短期租赁和低价值资产租赁，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债，会计处理见附注三、16和附注三、21。
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28.租赁（续）
作为承租人（续）短期租赁和低价值资产租赁
本集团将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值不超过人民币30000.00元或美元
5000.00元的租赁认定为低价值资产租赁。本集团转租或预期转租租赁资产的，原租
赁不认定为低价值资产租赁。本集团对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。
作为出租人租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。本集团作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
作为经营租赁出租人
经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
售后租回交易
本集团按照附注三、24评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本集团作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本集团作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，按照附注三、8对该金融负债进行会计处理。
29.回购股份
回购自身权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。除股份支付之外，发行（含再融资）、回购、出售或注销自身权益工具，作为权益的变动处理。
30.利润分配
本公司的现金股利，于股东大会批准后确认为负债。
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31.公允价值计量
本集团于每个资产负债表日以公允价值计量其他非流动金融资产。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
32.重大会计判断和估计
编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
判断
在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重大影响的判断：
业务模式
金融资产于初始确认时的分类取决于本集团管理金融资产的业务模式，在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。
合同现金流量特征
金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异、对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。
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32.重大会计判断和估计（续）判断（续）对被投资企业重大影响的判断
本集团根据是否具备对被投资企业财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，作为判断是否对被投资企业具有重大影响的标准。本集团将对被投资单位具有重大影响的权益性投资，确认为长期股权投资。
估计的不确定性
以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整。
金融工具减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。
存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。本集团将于每年年末对单个存货是否陈旧和滞销、可变现净值是否低于存货成本进行重新估计。
除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。详见附注五、49。
递延所得税资产
在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
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32.重大会计判断和估计（续）
估计的不确定性（续）承租人增量借款利率
对于无法确定租赁内含利率的租赁，本集团采用承租人增量借款利率作为折现率计算租赁付款额的现值。确定增量借款利率时，本集团根据所处经济环境，以可观察的利率作为确定增量借款利率的参考基础，在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、租赁期和租赁负债金额等租赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借款利率。
33.会计政策变更
试运行销售会计处理
根据《企业会计准则解释第15号》（“解释第15号”），本集团自2022年1月1日起，对固定资产达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售（以下统称试运行销售）相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益（属于日常活动的在“营业收入”和“营业成本”项目列示，属于非日常活动的在“资产处置收益”等项目列示），不再将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本；试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合资产确认条件的确认为存货或其他相关资产。对于2021年度发生的试运行销售，本集团按照《企业会计准则解释第15号》的规定进行追溯调整。
上述会计政策变更引起的追溯调整对财务报表的主要影响如下：
本集团
2022年
合并资产负债表会计政策变更前会计政策变更会计政策变更后上年年末余额适用解释第15号年初余额
固定资产2773080140.18(2686261.57)2770393878.61
未分配利润632308158.32(2686261.57)629621896.75
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33.会计政策变更（续）
上述会计政策变更引起的追溯调整对财务报表的主要影响如下：（续）
本集团（续）
2021年
合并资产负债表执行上述会计政策变更对本集团2021年合并资产负债表年初余额无影响。
合并利润表会计政策变更前会计政策变更会计政策变更后本年发生额适用解释第15号本年发生额
营业收入2062828781.8410300176.232073128958.07
营业成本1954261679.6312986437.801967248117.43
净亏损(348467606.53)(2686261.57)(351153868.10)
归属于母公司股东的净亏损(308903523.86)(2686261.57)(311589785.43)合并现金流量表会计政策变更前会计政策变更会计政策变更后本年发生额适用解释第15号本年发生额
销售商品、提供劳务收到的现金2062883064.4410300176.232073183240.67
购买商品、接受劳务支付的现金1341730480.3812986437.801354716918.18
购建固定资产、无形资产和其他639874182.59(2686261.57)637187921.02本公司
2022年
执行上述会计政策变更对本公司2022年财务报表无影响。
2021年
执行上述会计政策变更对本公司2021年财务报表无影响。
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财务报表附注（续）
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四、税项
1.主要税种及税率增值税–销售的自产农产品，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条的规定，免征增值税。
销售的非自产农产品，根据《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税[2011]137号），蔬菜流通环节免征增值税。
除小规模纳税人按应税收入的3%计缴增值税外，应税收入按13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
提供技术服务按应税收入的6%计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
本集团设立在泰国的子公司的农作物销售免征增值税，其余销售按照7%计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。*1城巿维护建设税–按实际缴纳的流转税的1%、5%、7%计缴。*2企业所得税–根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业从事蔬菜种植，免征企业所得税；本集团设立在中华人民共和国境内的公司除从事蔬菜种植以外的业务，按应纳税所得额的25%计缴企业所得税。
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四、税项（续）
2.税收优惠法人所得税–本公司子公司雪榕生物科技（泰国）有限公司（“泰国雪榕”）和Kaset Thai Sustainable Co. Ltd.适用于其注
册地泰国曼谷的所得税税收法规，适用20%的税率。其中，泰国雪榕获免缴法人所得税8年，获免缴法人所得税期满后，再获减免上述税项目百分之五十，为期5年，自项目有销售收入之日算起。
教育费附加–按实际缴纳的流转税的3%计缴。*3地方教育费附加–按实际缴纳的流转税的2%计缴。*4*1本集团按如下情况计缴增值税：
本公司及本公司子公司成都雪国高榕生物科技有限公司（“成都雪榕”）、山东雪榕
生物科技有限公司（“山东雪榕”）、山东雪榕之花食用菌有限公司（“雪榕之花”）、广东雪榕生物科技有限公司（“广东雪榕”）、上海雪榕食用菌有限公司（“雪榕食用菌”）、长春高榕生物科技有限公司（“长春高榕”）、上海榕上榕食
品有限公司（“榕上榕”）、上海心向榕食品有限公司（“心向榕”）、大方雪榕、
威宁雪榕生物科技有限公司（“威宁雪榕”）、威宁香榕生物科技有限公司（“威宁香榕”）及临洮雪榕销售的自产农产品，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条的规定免征增值税。
根据《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税[2011]137号），本公司从事蔬菜批发零售销售的业务免征增值税。
本公司子公司长春高榕航天食用菌研究所有限公司（“食用菌研究所”）、安徽雪榕
生物科技有限公司（“安徽雪榕”）及湖北雪榕生物科技有限公司（“湖北雪榕”）
系增值税小规模纳税人，自成立之日起按不含税销售收入的3%缴纳增值税。
除上述属于增值税小规模纳税人的子公司以外，本公司及中国境内子公司销售其他产品按应税收入的13%计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
本公司及中国境内子公司提供技术服务及工程咨询服务按应税收入的6%计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
*2本集团适用的城巿维护建设税税率如下：
本公司及中国境内子公司均需按相关规定计缴城市维护建设税。适用的城巿维护建设税税率中，高榕生物、榕上榕、心向榕、临洮雪榕为1%，威宁雪榕、威宁香榕、威宁雪榕生物商贸有限公司（“威宁商贸”）为5%，雪榕生物、成都雪榕、山东雪榕、雪榕之花、长春高榕、广东雪榕、广东雪榕商贸有限公司（“广东商贸”）、上海雪榕
生物医药有限公司（“雪榕医药”）为7%。
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四、税项（续）
2.税收优惠（续）
*3本集团适用的教育费附加税率如下：
根据中华人民共和国国务院令第448号文规定，教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、消费税同时缴纳。
本公司及中国境内的全部子公司均按3%计缴教育费附加。
*4本集团适用的地方教育费附加税率如下：
根据《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》（财综〔2010〕98号）规定，本公司及中国境内子公司地方教育费附加统一按增值税、消费税实际缴纳税额的2%征收。
五、合并财务报表主要项目注释
1.货币资金
2022年2021年
库存现金68566.9233921.71
银行存款359497612.97340701892.43
其他货币资金4256961.7733019.80
363823141.66340768833.94
其中：因抵押、质押或冻结等对使用有限制
的款项总额9001808.062000000.00于2022年12月31日，本集团存放于境外的货币资金为人民币4040748.99元（2021年
12月31日：人民币10280245.81元）。
银行活期存款按照银行活期存款利率取得利息收入。协定存款依本集团的现金需求而定，并按照相应的银行协定存款利率取得利息收入。
于2022年12月31日及2021年12月31日，本集团所有权或使用权受到限制的货币资金参见附注五、59。
53上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
2.交易性金融资产
2022年2021年
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
结构性存款270000000.00-
3.应收账款
应收账款的信用政策采用固定信用额度、临时信用额度与信用期相结合的方式，信用期通常为45天。应收账款并不计息。
应收账款的账龄分析如下：
2022年2021年
1-30天23341981.2315030735.90
31-90天5161267.9310903754.41
91-180天359508.302535215.93
181天-1年2586079.24699303.80
1-2年488951.1577773.76
2-3年10000.0010000.00
3年以上610.60610.60
31948398.4529257394.40
减：应收账款坏账准备2927756.71400892.18
29020641.7428856502.22
2022年
账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按信用风险特征组合
计提坏账准备27798620.1687.01166663.650.6027631956.51
单项计提坏账准备4149778.2912.992761093.0666.541388685.23
31948398.45100.002927756.7129020641.74
2021年
账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按信用风险特征组合
计提坏账准备28782274.4098.38282112.180.9828500162.22
单项计提坏账准备475120.001.62118780.0025.00356340.00
29257394.40100.00400892.1828856502.22
54上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
3.应收账款（续）
于2022年12月31日，单项计提坏账准备的应收账款情况如下：
账面余额坏账准备预期信用损失率计提理由
债务方经营异常，已客户一2225050.602225050.60100.00%被列为失信被执行人
客户二1799717.69411032.4622.84%不再合作
客户三125010.00125010.00100.00%债务方已破产重整
4149778.292761093.06
于2021年12月31日，单项计提坏账准备的应收账款情况如下：
账面余额坏账准备预期信用损失率计提理由
客户一475120.00118780.0025.00%逾期时间较长
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款情况如下：
2022年2021年
估计发生违约预期信用整个存续期估计发生违约预期信用整个存续期的账面余额损失率预期信用损失的账面余额损失率预期信用损失
（%）（%）
1-30天21542263.540.2452197.3615030735.900.2334232.42
31-90天5161267.930.4422882.6210903754.410.5862758.10
91-180天356764.506.1521942.742062679.935.79119333.83
181天-1年363772.449.5434699.32696719.807.9755533.19
1-2年363941.157.9528933.2377773.766.284887.55
2-3年10000.0053.985397.7810000.0047.564756.49
3年以上610.60100.00610.60610.60100.00610.60
27798620.16166663.6528782274.40282112.18
应收账款坏账准备的变动如下：
年初余额本年计提本年转回本年核销外币折算差异年末余额
2022年400892.182803246.91(187262.96)(89409.86)290.442927756.71
2021年2623311.92230070.01(2452321.99)-(167.76)400892.18
55上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
3.应收账款（续）
于2022年12月31日，应收账款金额前五名如下：
占应收账款余额合
年末余额计数的比例（%）与本集团的关系账龄坏账准备
第一名4395126.4513.76第三方6个月以内15770.89
第二名2667068.358.35第三方6个月以内6462.36
第三名2549285.697.98第三方6个月以内7538.39
第四名2225050.606.96第三方1年以内2225050.60
第五名1999495.256.26第三方6个月以内4844.82
13836026.3443.312259667.06
于2021年12月31日，应收账款金额前五名如下：
占应收账款余额合
年末余额计数的比例（%）与本集团的关系账龄坏账准备
第一名7219061.0724.67第三方6个月以内31530.00
第二名3025482.4410.34第三方6个月以内20162.55
第三名2410524.508.24第三方6个月以内5560.21
第四名1652236.095.65第三方6个月以内3865.85
第五名1159544.693.96第三方6个月以内5965.87
15466848.7952.8667084.48
本年本集团在日常业务中因参与终端客户的供应链金融服务将少量以摊余成本计量的
应收账款以无追索权方式保理给金融机构，并与金融机构订立无追索权的应收账款保理协议。在该应收账款保理协议下，本集团不需要承担应收账款转让后的债务人违约风险和延迟还款风险以及已转移应收账款所有权之所有的风险和报酬，符合金融资产终止确认条件，本集团对该保理协议下的应收账款按照账面价值终止确认。于2022年12月31日相关保理协议下已转让的应收账款账面价值为人民币6424869.33元（2021年12月31日：人民币2707343.56元），该终止确认未产生利得或损失。
应收账款转移，参见附注八、2。
4.预付款项
预付款项的账龄分析如下：
2022年2021年
账面余额比例（%）账面余额比例（%）
1年以内25760916.8697.9434515705.5599.99
1年至2年541676.222.062960.000.01
26302593.08100.0034518665.55100.00
56上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
4.预付款项（续）
于2022年12月31日，预付款项金额前五名如下：
占预付款项余额合
年末余额计数的比例（%）性质账龄
第一名4313092.7616.40预付能源款1年以内
第二名1506693.195.73预付能源款1年以内
第三名1353273.405.15预付原料采购款1年以内
第四名1274272.604.84预付原料采购款1年以内
第五名1041162.003.96预付原料采购款1年以内
9488493.9536.08
于2021年12月31日，预付款项金额前五名如下：
占预付款项余额合计数的比例
年末余额（%）性质账龄
第一名5214390.7015.11预付能源款1年以内
第二名3689180.7610.69预付原料采购款1年以内
第三名2864577.808.30预付原料采购款1年以内
第四名2371055.996.87预付能源款1年以内
第五名2343218.916.79预付原料采购款1年以内
16482424.1647.76
5.其他应收款
2022年2021年
其他应收款50126908.8518885778.07
其他应收款的账龄分析如下：
2022年2021年
6个月以内45241610.366880715.69
6个月至1年753860.23932183.24
1年至2年4291511.0310995025.69
2年至3年410384.00153785.76
3年以上2646515.002646515.00
53343880.6221608225.38
减：其他应收款坏账准备3216971.772722447.31
50126908.8518885778.07
57上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
5.其他应收款（续）
其他应收款按性质分类如下：
2022年2021年
押金及保证金8345621.5517924539.67
向特定对象发行A股股票发行费用 - 1089056.83
员工备用金961327.05743763.46
资产处置款213569.00635036.00
保险赔付款6610079.28-
土地回售款35670000.00-
其他1543283.741215829.42
53343880.6221608225.38
其他应收款按照未来12个月预期信用损失及整个存续期预期信用损失分别计提的坏账
准备的变动如下：
2022年
第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月整个存续期已发生信用预期信用损失预期信用损失减值金融资产
（整个存续期预期信用损失）
年初余额211037.64197398.022314011.652722447.31
本年计提102032.56182596.19299503.35584132.10
本年转回(66006.68)--(66006.68)
本年核销(23911.81)--(23911.81)
外币折算差异310.85--310.85年末余额223462.56379994.212613515.003216971.77
58上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
5．其他应收款（续）
其他应收款按照未来12个月预期信用损失及整个存续期预期信用损失分别计提的坏账
准备的变动如下：（续）
2021年
第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月整个存续期已发生信用预期信用损失预期信用损失减值金融资产
（整个存续期预期信用损失）
年初余额196816.33713345.031415501.602325662.96年初余额在本年
阶段转换-(599006.70)599006.70-
本年计提77924.0088199.99299503.35465627.34
本年转回(19781.17)--(19781.17)
本年核销(7100.00)(5140.30)-(12240.30)
外币折算差异(121.52)--(121.52)
转入持有待售(36700.00)--(36700.00)
年末余额211037.64197398.022314011.652722447.31
其他应收款坏账准备的变动如下：
年初余额本年计提本年转回本年核销外币折算差异转入持有待售年末余额
2022年2722447.31584132.10(66006.68)(23911.81)310.85-3216971.77
2021年2325662.96465627.34(19781.17)(12240.30)(121.52)(36700.00)2722447.31
于2022年12月31日，其他应收款金额前五名如下：
占其他应收款余额合计数的比例坏账准备
年末余额（%）性质账龄年末余额
土地回售款及6个月以内（含6个月）
和县财政国库支付中心34070000.0063.87用地履约保证金/1-2年-中国太平洋财产保险股份有
限公司成都中心支公司6610079.2812.39保险理赔款6个月以内（含6个月）-
汉川市财政局开发区分局5100000.009.56土地回售款6个月以内（含6个月）-都江堰市工业集中发展建设
投资有限责任公司1415501.602.65土地购置意向金3年以上1415501.60贵州威宁经济开发区财政局
非税收入汇缴专户1198013.402.25押金及保证金3年以上1198013.40
48393594.2890.722613515.00
59上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
5．其他应收款（续）
于2021年12月31日，其他应收款金额前五名如下：
占其他应收款余额合计数的比例坏账准备
年末余额（%）性质账龄年末余额
汉川市财政局开发区分局10000000.0046.28用地履约保证金1年至2年(含2年)-
和县财政国库支付中心3500000.0016.20用地履约保证金6个月以内(含6个月)-都江堰市工业集中发展建设投
资有限责任公司1415501.606.55土地购置意向金3年以上1415501.60贵州威宁经济开发区财政局非
税收入汇缴专户1198013.405.54押金及保证金3年以上898510.05
向特定对象发行A股股票发行
费用1089056.835.04发行费用6个月以内(含6个月)-
17202571.8379.612314011.65
6.存货
2022年2021年
账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料140711072.342912673.53137798398.81120480418.1210540630.11109939788.01
在产品319184187.6926494585.35292689602.34305604498.3944929715.93260674782.46
库存商品14121530.071334419.3512787110.7214636738.291166684.1313470054.16
474016790.1030741678.23443275111.87440721654.8056637030.17384084624.63
存货跌价准备变动如下：
2022年
年初余额本年计提本年转销外币折算差异年末余额
原材料10540630.112251510.33(9879466.91)-2912673.53
在产品44929715.9326494585.35(44962780.46)33064.5326494585.35
库存商品1166684.131334419.35(1166684.13)-1334419.35
56637030.1730080515.03(56008931.50)33064.5330741678.23
2021年
年初余额本年计提本年转销外币折算差异年末余额
原材料467558.3610414645.58(341573.83)-10540630.11
在产品7502802.0845135893.19(7196915.87)(512063.47)44929715.93
库存商品4942064.381169102.58(4937807.15)(6675.68)1166684.13
12912424.8256719641.35(12476296.85)(518739.15)56637030.17
存货跌价准备转销系随存货出售而转销。
60上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
7.持有待售资产/负债
2020年12月29日，本公司公告第四届董事会第十次会议决议，决定处置子公司高榕生物，并于同日与雪榕食用菌、高榕生物及上海聚惠生物医药产业开发有限公司（以下简称“上海聚惠”）签订《股权转让协议书》，将本公司及本公司子公司雪榕食用菌合计持有的高榕生物100%的股权转让给上海聚惠。于2022年7月29日，相关股权交割已完成。详见附注六、3。
8.一年内到期的非流动资产
2022年2021年
借款保证金（附注五、10）3662859.25-
9.其他流动资产
2022年2021年
房屋租金1081297.73850089.43
其他待摊费用1717153.45930651.31
保险费1275110.11844788.83
品牌建设费866666.68-
咨询顾问费748328.21410835.16
待抵扣进项税额175255.80431996.09
其他480216.16366771.87
6344028.143835132.69
10.长期应收款
2022年2021年
账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
土地复垦保证金1697176.05-1697176.051621763.98-1621763.98
借款保证金24132773.83-24132773.8319745156.24-19745156.24
25829949.88-25829949.8821366920.22-21366920.22
减：一年内到期的非流动资产（附注五、8）(3662859.25)-(3662859.25)---
22167090.63-22167090.6321366920.22-21366920.22于2022年12月31日，长期应收款折现率为3.65%至4.66%（2021年12月31日：4.65%至4.66%）。
于2022年12月31日及2021年12月31日，本集团所有权受到限制的长期应收款参见附注五、59。
61上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
11.长期股权投资
2022年
年初本年变动年末余额新增投资权益法下计提减值准备余额投资损益联营企业
北京未食达科技有限公司12610748.94-(7058625.04)(5552123.90)-
毕节农榕生物科技有限公司-2000000.00(543332.30)-1456667.70
12610748.942000000.00(7601957.34)(5552123.90)1456667.70
2021年
年初本年变动年末余额新增投资权益法下余额投资损益联营企业
北京未食达科技有限公司13492413.97-(881665.03)12610748.94于2022年12月31日，本集团无所有权受到限制的长期股权投资（2021年12月31日：无）。
12.其他非流动金融资产
2022年2021年
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产20000000.0020000000.00
62上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
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13.固定资产
2022年
房屋及建筑物机器设备运输工具生产用具其他设备合计原价
年初余额1978816221.401699177530.4647415489.43437749442.3162932061.504226090745.10
购置4146542.7734770130.154453010.8111557104.984111767.0159038555.72
在建工程转入140668280.59159720024.80105000.0061253324.75377632.19362124262.33
外币报表折算5410791.045529377.9032946.001383092.9593345.8812449553.77
处置或报废(7071208.25)(58888810.76)(6025961.51)(55335973.53)(4102783.68)(131424737.73)
年末余额2121970627.551840308252.5545980484.73456606991.4663412022.904528278379.19累计折旧
年初余额436495970.85620213652.4628459249.68230704142.1144767130.051360640145.15
计提100244168.33179495198.215251606.7541211466.845946735.91332149176.04
外币报表折算569644.321135990.5525356.47397353.6340792.152169137.12
处置或报废(1602668.63)(33705644.66)(3293634.04)(35703625.83)(3761212.58)(78066785.74)
年末余额535707114.87767139196.5630442578.86236609336.7546993445.531616891672.57减值准备
年初余额57030616.1234409791.00378296.872108222.731129794.6295056721.34
计提134230083.51165859067.611523852.8413322620.931603570.26316539195.15
外币报表折算1551780.381392140.822135.93310165.9316394.623272617.68
处置或报废-(2645618.31)(55605.37)(27029.99)(42268.44)(2770522.11)
年末余额192812480.01199015381.121848680.2715713979.602707491.06412098012.06账面价值
年末1393451032.67874153674.8713689225.60204283675.1113711086.312499288694.56年初1485289634.431044554087.0018577942.88204937077.4717035136.832770393878.61
2021年（经重述）
房屋及建筑物机器设备运输工具生产用具其他设备合计原价
年初余额1795091674.881613665651.3241006271.47457348334.7954570817.953961682750.41
购置18266897.2183580857.9212351096.6815830388.5011733937.45141763177.76
在建工程转入281827214.52152499899.80505300.0048193312.866966860.54489992587.72
租赁转入（注）-34826315.82---34826315.82
租赁转出（注）-(49779060.60)---(49779060.60)
外币报表折算(11904941.92)(9148934.27)(86189.03)(3384482.24)(209062.77)(24733610.23)
处置或报废(4099221.89)(126467199.53)(6360989.69)(80238111.60)(10130491.67)(227296014.38)
划分为持有待售(100365401.40)----(100365401.40)
年末余额1978816221.401699177530.4647415489.43437749442.3162932061.504226090745.10累计折旧
年初余额388725771.00561441738.8028933143.36258801531.7345294967.601283197152.49
计提94244952.87161582328.885069777.7535897325.678804984.52305599369.69
租赁转出（注）-(15490432.58)---(15490432.58)
外币报表折算(266997.04)(759615.81)(34890.35)(258370.46)(29502.34)(1349376.00)
处置或报废(948992.63)(86560366.83)(5508781.08)(63736344.83)(9303319.73)(166057805.10)
划分为持有待售(45258763.35)----(45258763.35)
年末余额436495970.85620213652.4628459249.68230704142.1144767130.051360640145.15减值准备
年初余额--21462.53--21462.53
计提57030616.1234409791.00378296.872108222.731129794.6295056721.34
处置或报废--(21462.53)--(21462.53)
年末余额57030616.1234409791.00378296.872108222.731129794.6295056721.34账面价值
年末1485289634.431044554087.0018577942.88204937077.4717035136.832770393878.61年初1406365903.881052223912.5212051665.58198546803.069275850.352678464135.39
注：系本集团售后租回形成的租赁交易结束后留购的固定资产。
63上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
13.固定资产（续）
暂时闲置的固定资产如下：
2022年
原价累计折旧减值准备账面价值备注
房屋及建筑物18386020.203222672.5114801988.83361358.86闲置
机器设备47155174.806873840.2033917923.176363411.43闲置
生产用具2964801.92868793.111418722.88677285.93闲置
运输工具413902.00366848.459784.0037269.55闲置
其他设备704680.00662360.6212667.3529652.03闲置
69624578.9211994514.8950161086.237468977.80
2021年
原价累计折旧减值准备账面价值备注
房屋及建筑物17862407.393060418.5614801988.83-闲置
机器设备7146674.731751500.325395174.41-闲置
25009082.124811918.8820197163.24-
于2022年12月31日及2021年12月31日，本集团所有权或使用权受到限制的固定资产参见附注五、59。
64上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
13.固定资产（续）
经营性租出固定资产如下：
房屋及建筑物2022年2021年原价
年初及年末余额1680240.371680240.37累计折旧
年初余额561375.09481257.45
计提80117.6480117.64年末余额641492.73561375.09账面价值
年末1038747.641118865.28年初1118865.281198982.92
截至本财务报表批准报出日，账面价值为人民币80550108.20元的房屋及建筑物系本公司之子公司大方雪榕之农用大棚设施，账面价值为人民币33598973.48元的房屋及建筑物系本公司之子公司威宁香榕之农用大棚设施，无需办理房产证；账面价值为人民币402960398.25元的房屋及建筑物尚未取得竣工验收合格证明或尚处于房产证办理申请的过程中。
14.在建工程
2022年2021年
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值山东雪榕生物科技有限公司工厂化杏鲍
菇/真姬菇项目19983209.05-19983209.0563509795.11-63509795.11
山东日产101.6吨金针菇工厂化生产车
间项目（第三期）---29607725.54-29607725.54
旧瓶改造项目6116381.02-6116381.0215416290.03-15416290.03甘肃雪榕食用菌精准扶贫产业园项目二
期建设工程19369131.73(3092071.39)16277060.3410905723.41-10905723.41甘肃雪榕食用菌精准扶贫产业园项目一
期建设工程564801.86(60355.07)504446.798615910.18(146702.01)8469208.17
长春二期城市配套项目6591642.73-6591642.736222266.73-6222266.73
委托加工物资2617843.37-2617843.372176690.63-2176690.63山东日产75吨真姬菇工厂化生产车间
项目1302946.19-1302946.191177313.06-1177313.06
其他工程16883411.90(1992698.90)14890713.0014353337.39(97484.87)14255852.52
73429367.85(5145125.36)68284242.49151985052.08(244186.88)151740865.20
65上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
14.在建工程（续）
重要在建工程2022年变动如下：
预算资金工程投入占
万元年初余额本年增加本年转入固定资产本年其他转出外币报表折算年末余额来源预算比例(%)
山东雪榕生物科技有限公司自筹、借款和可
工厂化杏鲍菇/真姬菇项目4269663509795.11127627785.82(171048562.69)(105809.19)-19983209.05转债募集资金77.87
山东日产101.6吨金针菇工
厂化生产车间项目自筹、借款和可
（第三期）2859029607725.5438326355.19(67934080.73)---转债募集资金92.12
旧瓶改造项目-15416290.0317920269.94(27220178.95)--6116381.02自筹-甘肃雪榕食用菌精准扶贫产
业园项目二期建设工程1986010905723.4121334224.26(12870815.94)--19369131.73自筹和借款41.54甘肃雪榕食用菌精准扶贫产
业园项目一期建设工程221958615910.1810479328.48(18467128.16)(63308.64)-564801.86自筹和借款100.00
长春二期城市配套项目-6222266.73369376.00---6591642.73自筹-
委托加工物资-2176690.633471700.06(2658103.32)(372444.00)-2617843.37自筹-山东日产75吨真姬菇工厂化
生产车间项目279041177313.06164833.13(39200.00)--1302946.19自筹和借款100.00
其他工程-14353337.3973303158.79(61886192.54)(8905912.03)19020.2916883411.90自筹和借款-
151985052.08292997031.67(362124262.33)(9447473.86)19020.2973429367.85
减：在建工程减值准备244186.885145125.36
151740865.20292997031.67(362124262.33)(9447473.86)19020.2968284242.49
重要在建工程2021年变动如下：（经重述）预算资金工程投入占
万元年初余额本年增加本年转入固定资产本年其他转出外币报表折算年末余额来源预算比例(%)
山东雪榕生物科技有限公司自筹、借款和可
工厂化杏鲍菇项目31966820831.83203499241.13(139776279.72)(1033998.13)-63509795.11转债募集资金64.08
山东日产101.6吨金针菇工
厂化生产车间项目自筹、借款和可
（第三期）2859044548468.94178318719.85(193259463.25)--29607725.54转债募集资金78.71
旧瓶改造项目--55711202.10(40294912.07)--15416290.03自筹-甘肃雪榕食用菌精准扶贫产
业园项目二期建设工程198605009219.5849805894.10(42213251.54)(1696138.73)-10905723.41自筹和借款30.80甘肃雪榕食用菌精准扶贫产
业园项目一期建设工程22195333308.6311489896.63(669881.45)(2537413.63)-8615910.18自筹和借款98.39
长春二期城市配套项目--6222266.73---6222266.73自筹-
委托加工物资-5952732.451787818.11-(5563859.93)-2176690.63自筹-山东日产75吨真姬菇工厂化
生产车间项目279043712579.462030709.36(4565975.76)--1177313.06自筹和借款100.00
泰国金针菇工厂建设2391645770326.221818528.64(40883043.85)-(6705811.01)-自筹和借款93.42
其他工程-15910882.2941465008.60(28329780.08)(14692773.42)-14353337.39自筹和借款-
122058349.40552149285.25(489992587.72)(25524183.84)(6705811.01)151985052.08
减：在建工程减值准备-244186.88
122058349.40552149285.25(489992587.72)(25524183.84)(6705811.01)151740865.20
66上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
14.在建工程（续）
重要在建工程2022年变动如下：
利息资本化其中：本年本年利息工程进度累计金额利息资本化资本化率山东雪榕生物科技有限公司工厂化
杏鲍菇/真姬菇项目99.56%10490778.142365376.076.09%
重要在建工程2021年变动如下：
利息资本化其中：本年本年利息工程进度累计金额利息资本化资本化率甘肃雪榕食用菌精准扶贫产业园项
目一期建设工程98.39%2886383.67--
泰国金针菇工厂建设93.42%5170583.60--山东雪榕生物科技有限公司工厂化
杏鲍菇项目64.08%8125402.077642403.646.09%
山东德州日产101.6吨金针菇工厂
化生产车间项目（第三期）78.71%10373869.476520269.546.09%
26556238.8114162673.18
在建工程减值准备：
2022年
年初余额本年增加本年减少年末余额计提原因甘肃雪榕食用菌精准扶贫产预计可收回金额
业园项目二期建设工程-3092071.39-3092071.39低于账面价值甘肃雪榕食用菌精准扶贫产预计可收回金额
业园项目一期建设工程146702.01-(86346.94)60355.07低于账面价值预计可收回金额
其他97484.871895214.03-1992698.90低于账面价值
244186.884987285.42(86346.94)5145125.36
67上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
14.在建工程（续）
2021年
年初余额本年增加本年减少年末余额计提原因甘肃雪榕食用菌精准扶贫产预计可收回金额
业园项目一期建设工程-146702.01-146702.01低于账面价值预计可收回金额
其他-97484.87-97484.87低于账面价值
-244186.88-244186.88于2022年12月31日，本集团无所有权受到限制的在建工程（2021年12月31日：无）。
15.使用权资产
土地使用权2022年2021年成本
年初余额27482975.0028883478.27
外币报表折算535023.72(1400503.27)
年末余额28017998.7227482975.00累计折旧
年初余额1908205.74-
计提1564981.131928215.71
外币报表折算36523.05(20009.97)
年末余额3509709.921908205.74减值准备
年初余额2770663.65-
计提10153774.202770663.65
外币报表折算160137.13-
年末余额13084574.982770663.65账面价值
年末11423713.8222804105.61年初22804105.6128883478.27
68上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
16.无形资产
2022年
土地及土地使用权软件专利权及专有技术排污权合计原价
年初余额365342978.426505858.582237515.62199237.31374285589.93
购置17864.281972665.49--1990529.77
处置(87004491.50)(261400.02)--(87265891.52)
外币报表折算1673309.4226488.63--1699798.05年末余额280029660.628243612.682237515.62199237.31290710026.23累计摊销
年初余额41088711.042610333.671935017.99-45634062.70
计提6746794.51612292.0465875.37199237.317624199.23
处置(2492749.81)(254300.00)--(2747049.81)
外币报表折算-13564.31--13564.31年末余额45342755.742981890.022000893.36199237.3150524776.43减值准备
年初余额268933.66---268933.66
计提17650601.21---17650601.21
外币报表折算546863.88---546863.88年末余额18466398.75---18466398.75账面价值
年末216220506.135261722.66236622.26-221718851.05年初323985333.723895524.91302497.63199237.31328382593.57
69上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
16.无形资产（续）
2021年
土地及土地使用权软件专利权及专有技术排污权合计原价
年初余额290999932.834880738.132237515.62-298118186.58
购置89248511.491681800.03-199237.3191129548.83
划分为持有待售(10511696.00)---(10511696.00)
外币报表折算(4393769.90)(56679.58)--(4450449.48)
年末余额365342978.426505858.582237515.62199237.31374285589.93累计摊销
年初余额37609361.972063943.641867492.59-41540798.20
计提6107272.59559572.5967525.40-6734370.58
划分为持有待售(2627923.52)---(2627923.52)
外币报表折算-(13182.56)--(13182.56)
年末余额41088711.042610333.671935017.99-45634062.70减值准备
年初余额-----
计提268933.66---268933.66年末余额268933.66---268933.66账面价值
年末323985333.723895524.91302497.63199237.31328382593.57年初253390570.862816794.49370023.03-256577388.38
于2022年12月31日，通过内部研发形成的无形资产占无形资产年末账面价值的比例为
0.11%（2021年12月31日：0.09%）。
于2022年12月31日及2021年12月31日，本集团所有权受到限制的无形资产参见附注五、59。
70上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
17.长期待摊费用
2022年
年初余额本年增加本年摊销计提减值准备年末余额租入固定资产改
良支出39770609.14922253.84(5431493.62)(14814827.96)20446541.40
绿化费658735.07-(240002.38)(10174.70)408557.99
其他7344890.001581142.08(3299506.68)-5626525.40
47774234.212503395.92(8971002.68)(14825002.66)26481624.79
2021年
年初余额本年增加本年摊销计提减值准备年末余额租入固定资产改
良支出86835906.592198702.98(8432802.56)(40831197.87)39770609.14
绿化费767982.46120000.00(228319.20)(928.19)658735.07
其他-8652435.40(1307545.40)-7344890.00
87603889.0510971138.38(9968667.16)(40832126.06)47774234.21
18.递延所得税资产
2022年2021年
可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产递延所得税资产
可抵扣亏损--41702876.6610425719.17
预提费用--841104.15210276.04
资产减值准备--315072.7978768.20固定资产和无形资产税
会差异--437920.48109480.12
股权激励计划--8018969.962004742.49
--51315944.0412828986.02
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财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
18.递延所得税资产（续）
未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损如下：
2022年2021年
可抵扣暂时性差异152066889.21136924699.20
可抵扣亏损580861036.36449610526.04
732927925.57586535225.24
未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
2022年2021年
2022年-58181118.24
2023年95782268.0995781271.79
2024年27140052.2346696647.79
2025年22426469.2863072959.40
2026年221158351.84130706705.70
2027年及以后214353894.9255171823.12
580861036.36449610526.04
19.其他非流动资产
2022年2021年
预付设备款、工程建设款8655901.7274597371.44
72上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
20.短期借款
2022年2021年
信用借款540725461.22732550922.45
抵押借款35035826.3935035826.39
质押借款-9903388.89
575761287.61777490137.73于2022年12月31日，上述借款的年利率为3.25%-4.25%（2021年12月31日：2.05%-
4.35%）。
于2022年12月31日，本集团无逾期未还的借款（2021年12月31日：无）。
于2022年12月31日及2021年12月31日，短期借款的抵押及质押资产情况参见本财务报表附注五、59。
21.应付票据
2022年2021年
银行承兑汇票4042430.60-
于2022年12月31日，本集团无到期未付的应付票据（2021年12月31日：无）。
22.应付账款
应付账款不计息，并通常在1年内清偿。
2022年2021年
应付账款211829902.74214134608.76
于2022年12月31日及2021年12月31日，无账龄超过1年的重要应付账款。
73上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
23.合同负债
2022年2021年
食用菌销售预收账款16232845.8314147337.54
24.应付职工薪酬
2022年
年初余额本年增加本年减少年末余额
短期薪酬48043825.69435330333.67(429431867.00)53942292.36离职后福利（设定提存计划）270980.0215346593.92(15306545.44)311028.50
辞退福利-4378410.02(4378410.02)-
48314805.71455055337.61(449116822.46)54253320.86
2021年
年初余额本年增加本年减少年末余额
短期薪酬63936895.78419855040.26(435748110.35)48043825.69离职后福利（设定提存计划）296737.2313388739.62(13414496.83)270980.02
辞退福利12566905.841728267.93(14295173.77)-
76800538.85434972047.81(463457780.95)48314805.71
短期薪酬如下：
2022年
年初余额本年增加本年减少年末余额
工资、奖金、津贴和补贴42330693.47391639188.86(387792609.44)46177272.89
职工福利费3174245.0025880217.73(25564279.15)3490183.58
社会保险费189228.218434078.28(8412549.59)210756.90
其中：医疗保险费179481.847687020.51(7671097.83)195404.52
工伤保险费9552.93745442.08(739836.07)15158.94
生育保险费193.441615.69(1615.69)193.44
住房公积金-4249198.38(4249198.38)-
工会经费和职工教育经费2349659.015127650.42(3413230.44)4064078.99
48043825.69435330333.67(429431867.00)53942292.36
74上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
24.应付职工薪酬（续）
短期薪酬如下：（续）
2021年
年初余额本年增加本年减少年末余额
工资、奖金、津贴和补贴55159460.63375872797.41(388701564.57)42330693.47
职工福利费3578305.9126672063.07(27076123.98)3174245.00
社会保险费229164.428509857.97(8549794.18)189228.21
其中：医疗保险费218805.607895046.67(7934370.43)179481.84
工伤保险费10358.82531088.22(531894.11)9552.93
生育保险费-83723.08(83529.64)193.44
住房公积金-3989929.07(3989929.07)-
工会经费和职工教育经费4969964.824810392.74(7430698.55)2349659.01
63936895.78419855040.26(435748110.35)48043825.69
设定提存计划如下：
2022年
年初余额本年增加本年减少年末余额
基本养老保险费263008.8814777415.38(14738580.58)301843.68
失业保险费7971.14569178.54(567964.86)9184.82
270980.0215346593.92(15306545.44)311028.50
2021年
年初余额本年增加本年减少年末余额
基本养老保险费287745.1612879171.21(12903907.49)263008.88
失业保险费8992.07509568.41(510589.34)7971.14
296737.2313388739.62(13414496.83)270980.022022年，本集团向职工提供非货币性福利（职工宿舍、公司班车以及免费提供伙食），该等伙食费、公司班车及职工宿舍折旧费为人民币24640252.69元（2021年：人民币25347884.62元）。
2022年，本集团存在劳务外包，实际支付劳务费用人民币232581928.93元（2021年：人民币232689132.81元），已包含在上述“应付职工薪酬-工资、奖金、津贴和补贴”项内。
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财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
25.应交税费
2022年2021年
房产税1619760.681176324.36
印花税595049.08322774.91
代扣代缴税金418454.80132075.47
土地使用税384373.53582684.24
增值税350578.78505281.95
个人所得税340804.09431276.76
城市维护建设税10676.2332587.68
教育费附加4844.6014919.55
地方教育费附加3224.219940.26
水利建设基金-26628.75
其他-5124.82
3727766.003239618.75
26.其他应付款
2022年2021年
工程设备款174035027.92208707680.03
项目扶持及奖励10000000.0010000000.00
限制性股票回购义务12640710.5632845095.36
销售返利3864317.353864317.35
履约保证金22451240.4727866781.54
菌种使用费758333.31742924.53
其他16646489.3314834262.13
240396118.94298861060.94
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财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
26.其他应付款（续）
其他应付款
于2022年12月31日，账龄超过1年的重要其他应付款如下：
应付金额未偿还原因
苏州梓毓钢构净化彩板有限公司6602816.76工程未结算/质保金
上海奉柘建筑有限公司4847690.50质保金
浙江北峰制冷设备有限公司4105795.00工程未结算/质保金
苏州德亨节能环保科技有限公司3558610.14质保金
上海嘉顿商业工程发展有限公司2801933.95质保金
21916846.35
于2021年12月31日，账龄超过1年的重要其他应付款如下：
应付金额未偿还原因
苏州梓毓钢构净化彩板有限公司9069970.28工程未结算
上海嘉顿商业工程发展有限公司8125038.74尾款未支付/质保金
上海奉柘建筑有限公司5449274.93工程未结算
吉林中泰电力工程有限公司2324000.00工程未结算
博罗县园洲利士达仓储设备有限公司2318261.15尾款未支付
27286545.10
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财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
27.一年内到期的非流动负债
2022年2021年
一年内到期的长期抵押借款（附注五、28）91936322.93183425592.26
一年内到期的长期质押借款（附注五、28）58321453.1048000000.00
一年内到期的长期信用借款（附注五、28）20140665.3516800000.00
一年内到期的长期应付款（附注五、31）19755318.56-
一年内到期的租赁负债（附注五、30）1132306.291069031.37
191286066.23249294623.63
28.长期借款
2022年2021年
质押借款240321453.10288000000.00
抵押借款228334168.97312845592.26
信用借款100140665.3539876781.30
568796287.42640722373.56
减：一年内到期的长期借款
其中：质押借款(58321453.10)(48000000.00)
抵押借款(91936322.93)(183425592.26)
信用借款(20140665.35)(16800000.00)
398397846.04392496781.30于2022年12月31日，上述长期借款利率为3.95%-5.15%（2021年12月31日：4.10%-
5.15%）。
于2022年12月31日，本集团无逾期未还的借款（2021年12月31日：无）。
于2022年12月31日及2021年12月31日，长期借款的抵押及质押资产情况参见附注五、
59。
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财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
29.应付债券
2022年2021年
可转换公司债券575294143.61545509570.12
于2022年12月31日，应付债券余额列示如下：
本年转股减本年转股调面值发行日期债券期限发行金额年初余额本年计提利息本年支付利息折溢价摊销少面值整利息年末余额
585000000.002020/6/246年585000000.00545509570.125000046.75(4088039.20)28883004.90(11000.00)561.04575294143.61
于2021年12月31日，应付债券余额列示如下：
本年转股减本年转股调面值发行日期债券期限发行金额年初余额本年计提利息本年支付利息折溢价摊销少面值整利息年末余额
585000000.002020/6/246年585000000.00516396596.383249116.58(2336606.80)29087252.78(985400.00)98611.18545509570.12
经中国证券监督管理委员会（“中国证监会”）证监许可[2020]634号文核准，本公司于2020年6月24日发行票面金额为100元的可转换债券5850000张。经深交所“深证上[2020]637号”文同意，公司58500万元可转债于2020年7月24日起在深交所挂牌交易，债券简称“雪榕转债”，债券代码“123056”。票面利率为第一年0.4%、第二年
0.7%、第三年1.0%、第四年1.5%、第五年2.5%、第六年3.0%，每年付息一次，到期
归还本金及最后一年利息。本次发行的可转换公司债券转股期限自发行结束之日
（2020年7月2日）起满六个月后的第一个交易日（2021年1月4日）起至可转换公司债券到期日（2026年6月23日）止。转股价格为人民币11.09元/股。如果发行所募集资金的使用与募集说明书中的承诺相比出现重大变化，根据中国证监会的相关规定可被视作改变募集资金用途或被中国证监会认定为改变募集资金用途的，债券持有人拥有一次以面值加上当期应计利息的价格回售债券的权利。
本公司在发行日采用未附认股权的类似债券的市场利率来估计这些债券负债成份的公允价值，剩余部分作为权益成份的公允价值，并计入股东权益。
自2021年1月4日起可转换公司债券进入转股期，根据中国证券登记结算有限责任公司系统登记显示，自2022年1月1日至2022年12月31日，共有110份可转换债券
转股（2021年：9854份）。
30.租赁负债
2022年2021年
土地使用权24578400.6824514815.67
24578400.6824514815.67
减：一年内到期的租赁负债(1132306.29)(1069031.37)
23446094.3923445784.30
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2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
31.长期应付款
2022年2021年
长期应付款107467733.3067612381.64
专项应付款174186.40191303.11
107641919.7067803684.75
长期应付款
2022年2021年
股权回购（注1）53739648.9350930840.93
股东借款30471511.0116681540.71
售后租回（注2）43011891.92-
127223051.8667612381.64
减：一年内到期的长期应付款(19755318.56)-
107467733.3067612381.64注1：2019年7月24日甘肃省绿色生态产业发展政府引导基金管理有限公司（“甘肃省政府引导基金”）和本公司及本公司子公司临洮雪榕签署《临洮雪榕生物科技有限责任公司增资扩股协议》及《临洮雪榕生物科技有限责任公司增资扩股协议之补充协议》，甘肃省政府引导基金以现金形式对临洮雪榕进行增资，增资金额为人民币4500万元。于2019年8月，临洮雪榕收到相应增资款。增资完成后，临洮雪榕注册资本由人民币10000万元增加至人民币14500万元，本公司持有临洮雪榕68.97%的股权，甘肃省政府引导基金持有临洮雪榕31.03%的股权。增资后甘肃省绿色生态产业发展政府引导基金管理有限公司未派董事、监事及高级管理人员，同时，为满足国有资产保值、增值的要求，本公司承诺自增资款到账之日起5年内回购甘肃省政府引导基金持有的全部临洮雪榕股权，并以持有的临洮雪榕股权做等额质押担保。
注2：于2022年12月31日，长期应付款人民币43011891.92元（2021年12月31日：无）系由账面价值人民币58443122.00元（2021年12月31日：无）的机器设备（附注五、13、59）向融资租赁公司以售后租回交易方式取得，租赁期间为从
2022年1月17日至2025年2月17日（2021年12月31日：无）。本集团根据合同
条款每年向融资租赁公司按期支付售后租回融资款。本集团按照附注三、24评估
确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，对于评估后不属于销售的，本集团继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的长期应付款。
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财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
31.长期应付款（续）
专项应付款
2022年
年初余额本年增加本年减少年末余额
2018年工业发展（民营经济）
专项资金191303.11-(17116.71)174186.40
2021年
年初余额本年增加本年减少年末余额
2018年工业发展（民营经济）
专项资金199921.71-(8618.60)191303.11
32.递延收益
2022年
年初余额本年增加本年减少年末余额
政府补助49679772.112758000.00(8548802.68)43888969.43
2021年
年初余额本年增加本年减少转入持有待售年末余额
政府补助60001200.78218600.00(9605322.38)(934706.29)49679772.11
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2022年度人民币元
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32.递延收益（续）
于2022年12月31日，涉及政府补助的负债项目如下：
年初余额本年新增本年计入其他收益年末余额与资产/收益相关
三厂大棚区政府补贴14432141.80-(1165017.00)13267124.80与资产相关
日产90吨双孢菇工程8400000.00-(480000.00)7920000.00与资产相关
蔬菜加工业培育8000000.00-(1000000.03)6999999.97与资产相关
食用菌产业发展专项拨款7086404.40-(1276457.52)5809946.88与资产相关
财政局科研经费4918916.08-(3029309.65)1889606.43与资产相关大方县冷底雪榕食用菌生产基地配套基
础设施建设项目1922880.46-(279999.96)1642880.50与资产相关
重点技术改造项目专项资金-1678000.00(143594.82)1534405.18与资产相关
蔬菜产业资金1621272.62-(268083.72)1353188.90与资产相关
引进企业投资奖补项目-1000000.00(81081.08)918918.92与资产相关
新建种植大棚补助895196.53-(32978.16)862218.37与资产相关
对口支援项目固定资产投资补助669581.27-(75196.56)594384.71与资产相关
菜田开发基金821233.04-(583722.12)237510.92与资产相关
其他912145.9180000.00(133362.06)858783.85与资产相关
49679772.112758000.00(8548802.68)43888969.43
于2021年12月31日，涉及政府补助的负债项目如下：
年初余额本年新增本年计入其他收益本年计入持有待售年末余额与资产/收益相关
三厂大棚区政府补贴15597158.80-(1165017.00)-14432141.80与资产相关
蔬菜加工业培育9000000.03-(1000000.03)-8000000.00与资产相关
日产90吨双孢菇工程8880000.00-(480000.00)-8400000.00与资产相关
食用菌产业发展专项拨款8276310.69-(1189906.29)-7086404.40与资产相关
财政局科研经费8725357.12-(3806441.04)-4918916.08与资产相关大方县冷底雪榕食用菌生产基地配套基础设施建
设项目2202880.42-(279999.96)-1922880.46与资产相关
蔬菜产业资金1889356.34-(268083.72)-1621272.62与资产相关
新建种植大棚补助947598.25-(52401.72)-895196.53与资产相关
菜田开发基金1404955.16-(583722.12)-821233.04与资产相关对口支援项目固定资产投
资补助778691.42-(109110.15)-669581.27与资产相关
技术扶持款1022780.65-(88074.36)(934706.29)-与资产相关奉贤经济委员会锅炉改造
补贴480000.02-(480000.02)--与资产相关
其他796111.88218600.00(102565.97)-912145.91与资产相关
60001200.78218600.00(9605322.38)(934706.29)49679772.11
82上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
33.股本
2022年
年初余额本年增减变动年末余额发行新股可转债转股其他小计
一、有限售条件股份125938520.0065676567.00-(93063657.00)(27387090.00)98551430.00
二、无限售条件股份315984415.00-946.0088507657.0088508603.00404493018.00
三、股份总数441922935.0065676567.00946.00(4556000.00)61121513.00503044448.00
2021年
年初余额本年增减变动年末余额可转债转股其他小计
一、有限售条件股份154021699.00-(28083179.00)(28083179.00)125938520.00
二、无限售条件股份288008226.0083010.0027893179.0027976189.00315984415.00
三、股份总数442029925.0083010.00(190000.00)(106990.00)441922935.00
经中国证监会证监许可[2020]881号文核准，本公司于2022年3月4日向特定对象发行A股股票募集资金总额为人民币397999996.02元，扣除与本次发行有关费用（不含税）人民币10519671.82元后，实际募集资金净额为人民币387480324.20元，其中增加股本人民币65676567.00元，增加资本公积人民币321803757.20元。本次变更业经安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具安永华明（2022）验字第
60827595_B02号验资报告。
根据本公司于2022年4月26日召开第四届董事会第三十三次会议和第四届监事会第
十六次会议，鉴于公司“2020年限制性股票激励计划”中17名激励对象已离职不再具备激励资格、150名激励对象因“2020年限制性股票激励计划”首次授予部分、暂缓授予部分第二个解锁期公司层面业绩不达标而不符合解除限售条件，同意对“2020年限制性股票激励计划”中167名激励对象所持已获授但尚未解锁的455.6万股限制
性股票予以回购注销。于2022年，上述已授予尚未解锁的限制性股票的回购注销手续已完成，减少股本人民币4556000.00元，减少资本公积人民币13708525.19元，减少库存股人民币18264525.19元。该回购已经安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具安永华明（2022）验字第 60827595_B03 号验资报告。
经中国证监会证监许可[2020]634号文核准，本公司于2020年6月24日公开发行
5850000张可转换公司债券，每张债券面值为人民币100元，募集资金总额为人民币
585000000.00元。自2021年1月4日起可转换债券进入转股期，根据中国证券登记结
算有限责任公司系统登记显示，可转换债券于2022年转股110份，对应普通股946股。
83上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
34.其他权益工具
于2022年12月31日，本公司发行在外的可转换公司债券具体情况如下：
发行会计股利率或发行转股转换时间分类利息率价格数量金额到期日条件情况雪榕转债应付债券及其
[123056.SZ] 2020/06/24 他权益工具 注 1 100.00 5850000 585000000.00 2026/06/24 注2 注3
注1：本次发行的可转换公司债券票面利率为第一年0.4%、第二年0.7%、第三年1.0%、
第四年1.5%、第五年2.5%、第六年3.0%。
注2：本次发行的可转换公司债券转股期限自发行结束之日（2020年7月2日）起满六
个月后的第一个交易日（2021年1月4日）起至可转换公司债券到期日（2026年6月23日）止，转股价格为人民币11.89元/股。2022年7月28日，本公司2020年年度股东大会审议通过了《关于部分限制性股票回购注销完成的公告》、《关于雪榕转债转股价格调整的公告》，根据《上海雪榕生物科技股份有限公司创业板公开发行可转换公司债券募集说明书》以及中国证监会关于可转换公司债券发行的有关规定，“雪榕转债”的转股价格相应调整，调整后的“雪榕转债”转股价格为11.09元/股，调整后的转股价格自2022年7月29日起生效。
注3：自2022年1月1日至2022年12月31日，共有110份可转换债券转股（2021年：9854份）。
发行在外的可转换公司债券的变动情况如下：
2022年
年初本年增加本年减少年末数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值雪榕转债
[123056.SZ] 5840146 71150258.27 - - 110 1340.13 5840036 71148918.14
2021年
年初本年增加本年减少年末数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值雪榕转债
[123056.SZ] 5850000 71270309.15 - - 9854 120050.88 5840146 71150258.27
84上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
35.资本公积
2022年
年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价（注1）456466349.67321064610.30(13708525.19)763822434.78
股份支付（注2）39151886.60-(15659729.24)23492157.36
收购少数股东股权（注3）(23850164.35)-(9475860.31)(33326024.66)
471768071.92321064610.30(38844114.74)753988567.48
2021年
年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价456157126.27309223.40-456466349.67
股份支付28081779.6811070106.92-39151886.60
收购少数股东股权(20182.29)-(23829982.06)(23850164.35)
484218723.6611379330.32(23829982.06)471768071.92
注1：2022年，本集团股本溢价变动原因包括向特定对象发行A股股票、已授予尚未解锁的限制性股票的回购及可转换债券转股，详见附注五、29、33及34。
注2：“2020年限制性股票激励计划”于本年冲销2020年及2021年已确认的第三期的
股权激励费用人民币15860456.50元并计入资本公积，详见附注十一、2。
注3：于2022年10月11日，本公司从普玛宝收购其持有大方雪榕5%的股权，详见附注七、2。
36.库存股
2022年
年初余额本年增加本年减少年末余额
限制性股票库存股34696419.22-(18264525.19)16431894.03
2021年
年初余额本年增加本年减少年末余额
限制性股票库存股52497022.54-(17800603.32)34696419.22
2022年度，本公司限制性股票库存股减少，详见附注五、33。
85上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
37.其他综合收益
合并资产负债表中归属于母公司股东的其他综合收益累积余额：
2021年1月1日增减变动2021年12月31日增减变动2022年12月31日
外币报表折算差额1829755.45(6995477.30)(5165721.85)(477057.62)(5642779.47)
其他综合收益发生额：
2022年
减：前期计
减：前期计入入其他综合其他综合收益收益当期转
税前发生额当期转入损益入留存收益减：所得税归属于母公司股东归属于少数股东将重分类进损益的其
他综合收益：外币
报表折算差额(795096.06)---(477057.62)(318038.44)
2021年
减：前期计
减：前期计入入其他综合其他综合收益收益当期转
税前发生额当期转入损益入留存收益减：所得税归属于母公司股东归属于少数股东将重分类进损益的其
他综合收益：外币
报表折算差额(11659128.85)---(6995477.30)(4663651.55)
38.盈余公积
2022年
年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积94760263.95--94760263.95
2021年
年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积94760263.95--94760263.95
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财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
38.盈余公积（续）
根据公司法、本公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，经股东大会决议，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
39.未分配利润
2022年2021年（经重述）
调整前上年年末未分配利润632308158.32992404224.78
调整：会计政策变更(2686261.57)1267089.72
调整后年初未分配利润629621896.75993671314.50
归属于母公司股东的净亏损(287226615.66)(311589785.43)
减：应付普通股现金股利-52459632.32年末未分配利润342395281.09629621896.75
2022年，本集团由于《企业会计准则解释第15号》及其相关新规定进行追溯调整，影响年初未分配利润人民币2686261.57元。（2021年：本集团由于新租赁准则及其相关新规定进行追溯调整，影响年初未分配利润人民币1267089.72元。）
40.营业收入及成本
2022年2021年（经重述）
收入成本收入成本
主营业务2291146561.142070480874.182044878234.591963149272.54
其他业务29285472.681561316.0528250723.484098844.89
2320432033.822072042190.232073128958.071967248117.43
87上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
40.营业收入及成本（续）
营业收入列示如下：
2022年2021年（经重述）
销售商品2291146561.142044878234.59
租赁收入141932.76601731.69
其他29143539.9227648991.79
2320432033.822073128958.07
与客户之间合同产生的营业收入分解情况如下：
2022年
报告分部农业种植业主要经营地区
中国大陆2213818781.78
其他国家及地区106471319.28
2320290101.06
主要产品类型
食用菌2291146561.14
培养基25409568.31
其他3733971.61
2320290101.06
收入确认时间在某一时点确认收入
食用菌2291146561.14
培养基25409568.31
其他3733971.61
2320290101.06
88上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
40.营业收入及成本（续）
与客户之间合同产生的营业收入分解情况如下：（续）
2021年（经重述）
报告分部猪肉贸易农业种植业合计主要经营地区
中国大陆7604513.902001329146.702008933660.60
其他国家及地区-63593565.7863593565.78
7604513.902064922712.482072527226.38
主要产品类型
食用菌-2037274526.622037274526.62
猪肉7603707.97-7603707.97
培养基-25904322.3125904322.31
其他805.931743863.551744669.48
7604513.902064922712.482072527226.38
收入确认时间在某一时点确认收入
食用菌2037274526.62
猪肉贸易7603707.97
培养基25904322.31
其他1744669.48
2072527226.38
89上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
40.营业收入及成本（续）
当年确认的包括在合同负债年初账面价值中的收入如下：
项目2022年2021年食用菌14147337.549867772.14
本集团与履约义务相关的信息如下：
商品销售
向客户交付商品时履行履约义务。对于允许赊账的客户，合同价款通常在交付商品后
45天内到期；除少数信用等级高、允许赊账的客户外，通常需要预付。
分摊至年末尚未履行履约义务的交易价格总额确认为收入的预计时间如下：
2022年2021年
1年以内16232845.8314147337.54
41.税金及附加
2022年2021年
房产税12822410.3011384286.70
土地使用税2817436.002455907.64
印花税2596462.792337006.14
城市维护建设税181929.31122726.71
教育费附加92746.5263912.80
地方教育费附加57939.9842447.33
车船使用税11483.2816970.92
其他249613.52267349.90
18830021.7016690608.14
90上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
42.销售费用
2022年2021年
职工薪酬13326378.0814464782.52
租赁费3429924.793133968.86
广告宣传展示费2003667.441930114.25
差旅费1391847.661641457.69
折旧费99264.50166269.42
其他2042057.921831294.52
22293140.3923167887.26
43.管理费用
2022年2021年
职工薪酬72732106.0875152193.67
折旧费20533745.896089143.44
咨询顾问费11099994.877500535.01
办公费6171132.068322639.56
业务招待费2276376.406503593.46
差旅费1177064.472304968.39
无形资产摊销2019332.562018568.46
财产保险费1769466.762738245.02
股份支付(15860456.50)11274557.61
其他11680039.4210193037.09
113598802.01132097481.71
44.研发费用
2022年2021年
职工薪酬4139674.434696352.88
咨询顾问费1850000.15-
折旧费607868.776182289.18
菌种特许权使用费200391.06738793.98
其他695430.241945569.76
7493364.6513563005.80
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财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
45.财务费用
2022年2021年
利息支出95324073.1091271391.76
减：利息收入9554795.496483248.01
利息资本化2365376.0814162673.18
汇兑损益(3766758.57)6113636.63
其他1034481.30368024.88
80671624.2677107132.08
借款费用利息资本化金额已计入在建工程。
46.其他收益
2022年2021年
与日常活动相关的政府补助14139875.4712638802.98
代扣个人所得税手续费返还155025.30130325.49
14294900.7712769128.47
与日常活动相关的政府补助如下：
2022年2021年与资产/收益相关
财政局科研经费3029309.653806441.04资产相关
农村产业革命食用菌产业发展专项资金1400000.00-收益相关
食用菌产业发展专项拨款1276457.521189906.29资产相关
三厂大棚区政府补贴1165017.001165017.00资产相关
蔬菜加工业培育1000000.031000000.03资产相关
稳岗补贴974211.29228072.18收益相关
菜田开发基金583722.12583722.12资产相关
日产90吨双孢菇工程480000.00480000.00资产相关
上海市农业科学院科研协作款375000.00600000.00收益相关
一次性留工补助295465.00-收益相关
一次性扩岗补助95000.00-收益相关
防控电费补贴-554680.37收益相关
毕节市商务局农特产品线下销售补助-400000.00收益相关
国债补助-300000.00收益相关
企业以工代训补贴-79000.00收益相关
其他3465692.862251963.95资产/收益相关
14139875.4712638802.98
92上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
47.投资收益
2022年2021年
处置持有待售资产/负债取得的投资收益14485520.10-
处置交易性金融资产取得的投资收益1988759.671879632.89
权益法核算的长期股权投资损失(7601957.34)(871902.79)
8872322.431007730.10
48.信用减值损失/（转回）
2022年2021年
应收账款坏账损失/（转回）2615983.95(2222251.98)
其他应收款坏账损失481425.42445846.17
3097409.37(1776405.81)
49.资产减值损失
2022年2021年
固定资产减值损失316539195.1595056721.34
存货跌价损失30080515.0356719641.35
无形资产减值损失17650601.21268933.66
长期待摊费用减值损失14825002.6640832126.06
使用权资产减值损失10153774.202770663.65
长期股权投资减值损失5552123.90-
在建工程减值损失4987285.42244186.88
399788497.57195892272.94
本集团本年合计确认了人民币364155858.64元的长期资产减值损失，系本集团对存在减值迹象的资产组进行减值测试，并按照公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者估计资产组的可收回金额，对于账面价值低于可收回金额的长期资产确认减值损失。在确定资产组的预计未来现金流量的现值时，根据不同资产组的情况采用了10.60%-12.87%的折现率。
93上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
50.资产处置损失
2022年2021年
固定资产及无形资产处置损失907499.429232999.94
51.营业外收入
计入2022年度
2022年2021年非经常性损益
违约金及诉讼滞纳金收入9860502.681165100.569860502.68
无需支付的款项513744.00951663.01513744.00
与日常活动无关的政府补助717.994322407.90717.99
其他763272.87661275.38763272.87
11138237.547100446.8511138237.54
与日常活动无关的政府补助如下：
2022年2021年与资产/收益相关
农业园区外迁补偿款-4300543.70收益相关
其他717.9921864.20收益相关
717.994322407.90
94上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
52.营业外支出
计入2022年度
2022年2021年非经常性损益
非流动资产处置损失8189825.9913467877.748189825.99
非正常损失及自然灾害损失6951075.581548485.746951075.58
公益性捐赠支出457000.00722949.44457000.00
其他966220.77692405.89966220.77
16564122.3416431718.8116564122.34
53.试运行销售
固定资产达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售相关损益的列报项目如
下：
2022年2021年
营业收入2416070.8410300176.23
营业成本2449620.1512986437.80
(33549.31)(2686261.57)
95上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
54.费用按性质分类
本集团营业成本、销售费用、管理费用、研发费用按照性质分类的补充资料如下：
2022年2021年（经重述）
耗用的原材料1180837531.441123875355.14
职工薪酬455055337.61434972047.81
水电燃气费212362813.49211360586.34
产成品及在产品存货变动(13064481.08)(24666075.75)
折旧和摊销350309359.08324230623.14
运费8903068.438016381.90
股份支付(15860456.50)11274557.61
广告宣传展示费2003667.441930114.25
未纳入租赁负债计量的租金7087488.765732414.56
其他费用27793168.6139350487.20
2215427497.282136076492.20
55.所得税费用
2022年2021年
当期所得税费用737315.68520144.05
递延所得税费用12828986.02(5014830.76)
13566301.70(4494686.71)
96上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
55.所得税费用（续）
所得税费用与亏损总额的关系列示如下：
2022年2021年（经重述）
亏损总额(380549177.38)(355648554.81)
按法定或适用税率计算的所得税费用(95137294.35)(88912138.70)
某些子公司适用不同税率的影响5344648.1830222764.38
对以前期间当期所得税的调整(5073.78)1324591.56
不可抵扣的费用82571555.3338024231.48
归属于联营企业的损益1900489.34220416.26
利用以前年度可抵扣亏损(221287.99)-未确认的可抵扣暂时性差异的影响和可抵扣
亏损66045254.9338195236.54
无需纳税的收益-(476249.87)
免税收入(46931989.96)(23093538.36)
按本集团实际税率计算的所得税费用13566301.70(4494686.71)
注：本集团所得税按在中国境内取得的估计应纳税所得额及适用税率计提。源于其他地区应纳税所得的税项根据本集团经营所在国家的现行法律、解释公告和惯例，按照适用税率计算。
97上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
56.每股亏损
2022年2021年（经重述）
元/股元/股基本每股亏损
持续经营(0.59)(0.72)稀释每股亏损
持续经营(0.59)(0.72)
基本每股亏损按照归属于本公司普通股股东的当期净亏损，除以发行在外普通股的加权平均数计算。新发行普通股股数，根据发行合同的具体条款，从应收对价之日（一般为股票发行日）起计算确定。
稀释每股亏损的分子以归属于本公司普通股股东的当期净亏损，调整下述因素后确
定：（1）当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息；（2）稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用；以及（3）上述调整相关的所得税影响。
稀释每股亏损的分母等于下列两项之和：（1）基本每股亏损中母公司已发行普通股的
加权平均数；及（2）假定稀释性潜在普通股转换为普通股而增加的普通股的加权平均数。
在计算稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股股数的加权平均数时，以前期间发行的稀释性潜在普通股，假设在当期期初转换；当期发行的稀释性潜在普通股，假设在发行日转换。
98上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
56.每股亏损（续）
基本每股亏损与稀释每股亏损的具体计算如下：
2022年2021年（经重述）收益
归属于本公司普通股股东的当期净亏损(287226615.66)(311589785.43)
减：当期分配给预计未来可解锁限制性股
票持有者的现金股利-995791.62
用以计算基本每股亏损的当期净亏损(287226615.66)(312585577.05)
归属于本公司普通股股东的当期净亏损(287226615.66)(311589785.43)
加：当期已确认为费用的稀释性潜在普通
股的利息（税后）--
用以计算稀释每股亏损的当期净亏损(287226615.66)(311589785.43)股份
本公司发行在外普通股的加权平均数（注）484638833441976430
稀释效应——普通股的加权平均数
限制性股票--
可转换公司债券--调整后本公司发行在外普通股的加权平均数484638833441976430
基本每股亏损(0.59)(0.72)
稀释每股亏损(0.59)(0.72)由于本公司发行在外的可转换公司债券具有反稀释性且发行在外的限制性股票未达到
业绩条件，因此未就稀释性对2022年度的基本每股亏损进行调整。
注：于资产负债表日至本财务报表批准报出日期间内未发生导致发行在外普通股或潜在普通股数量变化的事项。
99上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
57.现金流量表项目注释
2022年2021年
收到其他与经营活动有关的现金
收到的违约金收入9860502.68-
利息收入9554795.496483248.01
政府补助资金7415084.493163806.09
租赁收入111078.802994431.48
废料收入200308.71406566.67
收到的履约保证金3799163.3716883314.01
其他4942525.178835248.06
35883458.7138766614.32
支付其他与经营活动有关的现金
销售费用8867497.818607349.34
管理费用32626209.5637538268.53
研发费用2545430.392765750.72
归还的履约保证金9214704.444670223.15
微信及支付宝余额4223941.97-
其他6919381.472235633.42
64397165.6455817225.16
收到其他与筹资活动有关的现金
收到少数股东借款11519356.133886084.11
收到售后回租款项55500000.00-
收到长期应收款本金及利息2420332.307284213.92
收回票据保证金2000000.00-
71439688.4311170298.03
支付其他与筹资活动有关的现金
租赁支付的租金16145442.5212988358.86
支付售后回租保证金5500000.00-
收购少数股东股权1997000.009600000.00
支付票据保证金9000000.002000000.00
回购限制性股票款20204384.801737152.72
52846827.3226325511.58
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财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
58.现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
将净亏损调节为经营活动现金流量：
2022年2021年（经重述）
净亏损(394115479.08)(351153868.10)
加：资产减值损失402885906.94194115867.13
固定资产折旧332149176.04305599369.69
使用权资产折旧1564981.131928215.71
无形资产摊销7624199.236734370.58
长期待摊费用摊销8971002.689968667.16
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
的损失8422262.7618400333.98
财务费用89191938.4583222355.20
投资收益(8872322.43)(1007730.10)
递延所得税资产减少/（增加）12828986.02(5014830.76)
存货的增加(89304066.80)(57639513.52)
经营性应收项目的减少/（增加）11157002.13(6058465.32)
经营性应付项目的增加9038963.1743298221.16
计入当期损益的与资产相关的政府补助(8548802.68)(9605322.38)
股份支付(15860456.50)11274557.61
经营活动产生的现金流量净额367133291.06244062228.04
现金及现金等价物净变动：
2022年2021年
现金及现金等价物余额350564371.83339380415.88
减：现金及现金等价物年初余额339380415.88759874309.33
现金及现金等价物净增加/（减少）额11183955.95(420493893.45)
101上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
58.现金流量表补充资料（续）
（2）处置子公司的信息
2022年2021年
处置子公司的价格78000000.00-
处置子公司收到的现金和现金等价物78000000.00-
减：处置子公司持有的现金和现金等价物1497.91-
处置子公司收到的现金净额77998502.09-
（3）现金及现金等价物
2022年2021年
现金350564371.83339380415.88
其中：库存现金68566.9233921.71
可随时用于支付的银行存款350495804.91338701892.43包含于持有待售资产余额中的现金
及现金等价物余额-644601.74年末现金及现金等价物余额350564371.83339380415.88
59.所有权或使用权受到限制的资产
2022年2021年
固定资产注1590199948.14617446697.89
无形资产注1211819224.11214892659.88
货币资金注29001808.062000000.00
长期应收款注318106798.5619745156.24
829127778.87854084514.01
102上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
59.所有权或使用权受到限制的资产（续）
注1：于2022年12月31日，本集团以账面价值为人民币196000163.34元的机器设备、人民币572708079.01元的房屋及建筑物、人民币10800.00元的其他设备、人
民币178653093.40元的土地使用权及人民币33166130.71元的土地为抵押，取得短期借款人民币35035826.39元、一年内到期的非流动负债人民币
111691641.49元、长期借款人民币136397846.04元以及长期应付款人民币
24247924.86元。
于2021年12月31日，本集团以账面价值为人民币147381665.63元的机器设备、人民币609464765.66元的房屋及建筑物、人民币14291.10元的其他设备、人
民币183409689.07元的土地使用权及人民币31482970.81元的土地为抵押，取得短期借款人民币35035826.39元、一年内到期的非流动负债人民币
183425592.26元以及长期借款人民币129420000.00元。
注2：于2022年12月31日，本集团以账面价值为人民币9000000.00元的银行存款作为信用证保证金，开具信用证人民币65000000.00元，另外因存在监管专户、久悬等原因存在人民币1808.06元的银行存款受限。
于2021年12月31日，本集团以账面价值为人民币2000000.00元的银行存款作为承兑汇票保证金，开具银行承兑汇票人民币10000000.00元，威宁商贸以前述票据贴现取得短期借款人民币9903388.89元。
注3：于2022年12月31日，本集团以账面价值为人民币18106798.56元的长期应收款为质押，取得长期借款人民币182000000.00元以及一年内到期的非流动负债人民币58321453.10元。
于2021年12月31日，本集团以账面价值为人民币19745156.24元的长期应收款为质押，取得长期借款人民币240000000.00元以及一年内到期的非流动负债人民币48000000.00元。
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财务报表附注（续）
2022年度人民币元
五、合并财务报表主要项目注释（续）
60.外币货币性项目
本集团于资产负债表日持有的人民币以外的外币货币性项目如下，其中包含了记账本位币为外币的子公司所持有的人民币以外的外币货币性项目。
2022年2021年
原币汇率折合人民币原币汇率折合人民币货币资金
泰铢12304666.480.20142478159.8353766975.980.191210280245.81应收账款
泰铢12869274.500.20142591871.886112265.250.19121168665.12其他应收款
泰铢722907.480.2014145593.57-0.1912-应付账款
泰铢(39184188.41)0.2014(7891695.55)(31937061.06)0.1912(6106366.07)应付账款
美元(265372.95)6.9646(1848216.45)-6.3757-其他应付款
泰铢(186251655.76)0.2014(37511083.47)(140483189.55)0.1912(26860385.84)
(42035370.19)(21517840.98)
104上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
六、合并范围的变动
1.报告期内新设立的子公司的情况
于2022年1月27日，本公司在上海市奉贤区设立子公司上海雪榕生物医药有限公司（于2023年1月更名为上海雪榕源生物有限公司），注册资本为人民币3000万元，本公司持有上海雪榕生物医药有限公司100%的股权，该公司设立后纳入本集团合并财务报表的范围。
于2022年3月29日，本公司全资子公司广东雪榕在广东省惠州市设立子公司广东雪榕商贸有限公司，注册资本为人民币500万元，广东雪榕持有广东商贸100%的股权，该公司设立后纳入本集团合并财务报表的范围。
2.报告期内注销的子公司的情况
于2022年8月12日，本公司子公司上海榕择生物科技有限公司完成注销。
3.处置子公司
本集团合计本集团合计享有持股比例的表决权比例不再成为
注册地业务性质（%）（%）子公司原因上海高榕生物科技有限公司上海市奉贤区农业100100注
注：本公司及本公司子公司雪榕食用菌与上海聚惠于2020年12月29日签订股权转让协议，以人民币78000000.00元出售其所持有的高榕生物合计100%股权，处置日为
2022年7月29日。故自2022年7月29日起，本集团不再将高榕生物纳入合并范围。高榕
生物的相关财务信息列示如下：
2022年7月29日2021年12月31日
账面价值账面价值
流动资产24593.168128675.68
非流动资产63489886.7465908763.43
流动负债-(15793256.82)
非流动负债-(934706.29)
63514479.9057309476.00
处置损益14485520.10
处置对价78000000.00
105上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
六、合并范围的变动（续）
3.处置子公司（续）
2022年1月1日至7月29日期间
营业收入-
营业成本-
净利润2377829.82
七、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
本公司子公司的情况如下：
主要经营地注册地业务性质注册资本持股比例（%）
（人民币：直接间接万元）通过设立或投资等方式取得的子公司
成都雪国高榕生物科技有限公司成都成都农业8000100-
长春高榕生物科技有限公司长春长春农业5000100-
山东雪榕生物科技有限公司德州德州农业63500100-注1
广东雪榕生物科技有限公司惠州惠州农业7000100-
山东雪榕之花食用菌有限公司德州德州农业11000100-
长春高榕航天食用菌研究所有限公司长春长春农业200100-
大方雪榕生物科技有限公司大方大方农业1500069-注2
威宁雪榕生物科技有限公司威宁威宁农业18000100-
威宁雪榕生物商贸有限公司威宁威宁贸易100-100
临洮雪榕生物科技有限责任公司临洮临洮农业1450068.97-注3
安徽雪榕生物科技有限公司马鞍山马鞍山农业10000100-
湖北雪榕生物科技有限公司孝感孝感农业10000100-注4
雪榕生物科技（泰国）有限公司泰国泰国农业1165260-
Kaset Thai Sustainable Company Limited 泰国 泰国 贸易 1089 - 60
上海榕上榕食品有限公司上海上海贸易100051-
上海心向榕食品有限公司上海上海贸易1500-70
威宁香榕生物科技有限公司威宁威宁农业2000100-上海雪榕生物医药有限公司（于2023年1月18日更名为上海雪榕源生物有限公司）上海上海食品3000100-注5
广东雪榕商贸有限公司惠州惠州贸易500-100注6非同一控制下企业合并取得的子公司
上海雪榕食用菌有限公司上海上海持股平台2520.16100-
注1：于2022年1月7日，本公司以债转股形式向山东雪榕增资人民币6500.00万元，增资后山东雪榕注册资本增加至人民币63500万元。
注2：于2022年10月11日，本公司以人民币199.7万元向少数股东普玛宝收购其持有大方雪榕5%的股权，购买完成后本公司直接持有大方雪榕69%的股权。
106上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
七、在其他主体中的权益（续）
1.在子公司中的权益（续）
本公司子公司的情况如下（续）：
注3：于2022年12月31日，本公司子公司临洮雪榕注册资本为人民币14500万元，本公司认缴人民币10000万元，其中人民币600万元于2022年度实缴，至2022年12月31日，上述注册资本已实缴人民币7033.17万元。
注4：于2022年12月31日，本公司全资子公司湖北雪榕注册资本为人民币10000万元，其中人民币100万元于2022年度实缴，至2022年12月31日，上述注册资本已实缴人民币6070万元。
注5：于2022年12月31日，本公司全资子公司雪榕医药注册资本为人民币3000万元，其中人民币450万元于2022年度实缴，至2022年12月31日，上述注册资本已实缴人民币450万元。
注6：于2022年12月31日，广东雪榕全资子公司广东雪榕商贸有限公司注册资本为人民币500万元，至2022年12月31日，上述注册资本尚未实缴。
存在重要少数股东权益的子公司如下：
2022年
少数股东归属于少数向少数股东年末累计持股比例股东的损益支付股利少数股东权益
大方雪榕31%(63569295.35)-(105465477.71)
泰国雪榕40%(42757185.49)-(13334600.83)
2021年
少数股东归属于少数向少数股东年末累计持股比例股东的损益支付股利少数股东权益
大方雪榕36%(15346744.04)-(49174315.41)
泰国雪榕40%(24064005.53)-29740623.08
107上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
七、在其他主体中的权益（续）
1.在子公司中的权益（续）
下表列示了上述子公司主要财务信息。这些信息为本集团内各企业之间相互抵销前的金额：
2022年
大方雪榕泰国雪榕
流动资产110919725.9833469037.47
非流动资产152883540.72150436185.37
资产合计263803266.70183905222.84
流动负债569737949.91114359472.21
非流动负债35529989.85102760452.46
负债合计605267939.76217119924.67
营业收入265395640.57106471319.28
净亏损(202267141.69)(106892963.68)
综合亏损总额(202267141.69)(106892963.68)
经营活动产生的现金流量净额33901202.805161321.19
2021年
大方雪榕泰国雪榕
流动资产118450981.8429968570.02
非流动资产304331177.36249104879.28
资产合计422782159.20279073449.30
流动负债549827951.82145097894.79
非流动负债11461970.1859502196.60
负债合计561289922.00204600091.39
营业收入245705680.3263593565.78
净亏损(38448243.54)(48500884.72)
综合亏损总额(38448243.54)(48500884.72)
经营活动产生/（使用）的现金流量净额15046932.65(33545253.78)
108上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
七、在其他主体中的权益（续）
2.在子公司的股东权益份额发生变化且未影响控制权的交易
于2022年10月11日，本公司以人民币1997000.00元从普玛宝收购其持有大方雪榕5%的股权，该项交易导致合并财务报表中少数股东权益增加人民币7478860.31元，资本公积减少人民币9475860.31元。
3.在联营企业中的权益
主要经营地注册地业务性质注册资本持股比例（%）会计处理
（人民币直接间接：万元）联营企业北京未食达科技有限公司（“未食达”）北京北京技术开发132.936210-权益法毕节农榕生物科技有限公司（“毕节农榕”）威宁威宁农业1000-40权益法
本集团持有联营企业未食达10%的股权，本集团通过选派董事，参与对未食达的经营决策，形成对未食达的重大影响。
下表列示了对本集团不重要的联营企业的汇总财务信息：
2022年2021年
联营企业
投资账面价值合计16000000.0014000000.00下列各项按持股比例计算的合计数
净亏损及综合亏损总额(7601957.34)(569005.03)
109上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
八、与金融工具相关的风险
1.金融工具分类
资产负债表日的各类金融工具的账面价值如下：
2022年
金融资产以公允价值计量且其变动计入当以摊余成本期损益的金融资产计量的金融资产合计准则要求指定
货币资金--363823141.66363823141.66
交易性金融资产270000000.00--270000000.00
应收账款--29020641.7429020641.74
其他应收款--50126908.8550126908.85
一年内到期的非流动资产--3662859.253662859.25
长期应收款--22167090.6322167090.63
其他非流动金融资产20000000.00--20000000.00
290000000.00-468800642.13758800642.13
金融负债以摊余成本计量的金融负债
短期借款575761287.61
应付票据4042430.60
应付账款211829902.74
其他应付款240396118.94
一年内到期的非流动负债191286066.23
长期借款398397846.04
应付债券575294143.61
租赁负债23446094.39
长期应付款107641919.70
2328095809.86
110上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
八、与金融工具相关的风险（续）
1.金融工具分类（续）
资产负债表日的各类金融工具的账面价值如下：（续）
2021年
金融资产以公允价值计量且其变动计入当以摊余成本期损益的金融资产计量的金融资产合计准则要求指定
货币资金--340768833.94340768833.94
应收账款--28856502.2228856502.22
其他应收款--18885778.0718885778.07
长期应收款--21366920.2221366920.22
其他非流动金融资产20000000.00--20000000.00
20000000.00-409878034.45429878034.45
金融负债以摊余成本计量的金融负债
短期借款777490137.73
应付账款214134608.76
其他应付款298861060.94
一年内到期的非流动负债249294623.63
长期借款392496781.30
应付债券545509570.12
租赁负债23445784.30
长期应付款67803684.75
2569036251.53
111上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
八、与金融工具相关的风险（续）
2.金融资产转移
已整体终止确认但继续涉入的已转移金融资产
2022年度，本集团于其转移日未确认利得或损失。本集团无因继续涉入已终止确认金
融资产当年度和累计确认的收益或费用。
3.金融工具风险
本集团在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险（包括汇率风险和利率风险）。本集团的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、其他应收款、长期应收款、一年内到期的非流动资产、其他非
流动金融资产、应付票据、应付账款、其他应付款、借款、租赁负债和可转换债券等。与这些金融工具相关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理策略如下所述。
信用风险
本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持续监控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。
由于货币资金、交易性金融资产的交易对手是声誉良好并拥有较高信用评级的银行，这些金融工具信用风险较低。
本集团其他金融资产包括应收账款、其他应收款、一年内到期的非流动资产、长期应
收款及其他非流动金融资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
本集团在每一资产负债表日面临的最大信用风险敞口为向客户收取的总金额减去减值准备后的金额。
由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户、地理区域进行管理。于2022年12月31日，本集团具有特定信用风险集中，本集团应收账款的13.76%（2021年12月31日：24.67%）和43.31%（2021年12月31日：52.86%）源于应收账款余额最大和前五大的客户；于2022年12月31日，本集团其他应收款的63.87%（2021年12月31日：46.28%）和90.72%（2021年12月31日：79.61%）源于其他应收款余额最大和前五大的债务人。本集团对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
112上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
八、与金融工具相关的风险（续）
3．金融工具风险（续）
信用风险（续）信用风险显著增加判断标准本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本集团历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本集团以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准或上限指标时，本集团认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
（1）定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
（2）定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等；
（3）上限指标为债务人合同付款（包括本金和利息）逾期超过30天。
已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本集团所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本集团评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
（1）发行方或债务人发生重大财务困难；
（2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
（3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
（4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
（5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
（6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
信用风险敞口
应收账款、其他应收款的信用风险敞口详见附注五、3及附注五、5的披露。
113上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
八、与金融工具相关的风险（续）
3.金融工具风险（续）
流动性风险本集团采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险。该工具既考虑其金融工具的到期日，也考虑本集团运营产生的预计现金流量。
本集团的目标是运用银行借款、可转换债券和其他计息借款等多种融资手段以保持融
资的持续性与灵活性的平衡。本集团的政策是，根据财务报表中反映的借款的账面价值，不超过60%的借款应于12个月内到期。于2022年12月31日，本集团51%（2021年12月31日：58%）的债务在不足1年内到期。
下表概括了金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
2022年
即期3个月以内3个月至1年1至5年5年以上合计
短期借款-184669187.49401481356.94--586150544.43
应付票据--4042430.60--4042430.60
应付账款-194950878.3716879024.37--211829902.74
其他应付款-70029797.31170366321.63--240396118.94
一年内到期的非流动负债-11144724.38186782371.04--197927095.42
长期借款-1337755.9814379824.59430540789.14-446258369.71
长期应付款--778099.73119107595.41-119885695.14
应付债券--5840036.00624883852.00-630723888.00
租赁负债---17169477.2020303459.0037472936.20
-462132343.53800549464.901191701713.7520303459.002474686981.18
2021年
即期3个月以内3个月至1年1至5年5年以上合计
短期借款-204355074.90590348447.04--794703521.94
应付账款-102619969.90111514638.86--214134608.76
其他应付款-36480715.07262380345.87--298861060.94
一年内到期的非流动负债106196524.2613230126.57134224729.67--253651380.50
长期借款-72030.8715037982.02422316089.493838987.50441265089.88
长期应付款--615705.6868379392.41-68995098.09
应付债券--4088102.20630735768.00-634823870.20
租赁负债---8521142.6324020205.8032541348.43
106196524.26356757917.311118209951.341129952392.5327859193.302738975978.74
114上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
八、与金融工具相关的风险（续）
3.金融工具风险（续）
市场风险利率风险本集团面临的市场利率变动的风险主要与本集团以浮动利率计息的借款有关。
下表为利率风险的敏感性分析，反映了在所有其他变量保持不变的假设下，利率发生合理、可能的变动时，将对净损益（通过对浮动利率借款的影响）产生的影响。
2022年
基点净损益
增加/（减少）增加/（减少）
人民币25(1492929.71)
人民币(25)1492929.71
2021年
基点净损益
增加/（减少）增加/（减少）
人民币25(1005105.32)
人民币(25)1005105.32
115上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
八、与金融工具相关的风险（续）
3.金融工具风险（续）
市场风险（续）汇率风险本集团面临交易性的汇率风险。此类风险由于经营单位以其记账本位币以外的货币进行的销售或采购所致。于2022年及2021年，本集团仅存在极少的以发生销售的经营单位的记账本位币以外的货币计价的销售，以及以经营单位的记账本位币以外的货币计价的成本。
此外，本集团存在源于外币借款的汇率风险敞口。
下表为汇率风险的敏感性分析，反映了在其他变量不变的假设下，泰铢汇率发生合理、可能的变动时，将对净损益（由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化）产生的影响。
2022年
泰铢汇率净损益
增加/（减少）增加/（减少）
人民币对泰铢贬值5%(1049395.70)
人民币对泰铢升值(5%)1049395.70
2021年
泰铢汇率净损益
增加/（减少）增加/（减少）
人民币对泰铢贬值5%(501091.00)
人民币对泰铢升值(5%)501091.00
116上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
八、与金融工具相关的风险（续）
4.资本管理
本集团资本管理的主要目标是确保本集团持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支持业务发展并使股东价值最大化。
本集团根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化管理资本结构并对其进行调整。
为维持或调整资本结构，本集团可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本集团不受外部强制性资本要求约束。2022年度和2021年度，资本管理目标、政策或程序未发生变化。
本集团采用杠杆比率来管理资本，杠杆比率是指净负债和调整后资本加净负债的比率。净负债包括短期借款、一年内到期的非流动负债、应付债券、长期借款、长期应付款，减货币资金。资本包括归属于母公司股东权益及少数股东权益，本集团于资产负债表日的杠杆比率如下：
2022年2021年（经重述）
短期借款575761287.61777490137.73
一年内到期的非流动负债191286066.23249294623.63
应付债券575294143.61545509570.12
长期借款398397846.04392496781.30
长期应付款107641919.7067803684.75
减：货币资金363823141.66340768833.94
净负债1484558121.531691825963.59
股东权益1625833359.371651860607.84
资本和净负债3110391480.903343686571.43
杠杆比率48%51%
117上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
九、公允价值的披露
1.以公允价值计量的资产和负债
2022年
公允价值计量使用的输入值活跃市场重要可观察重要不可观察报价输入值输入值合计
（第一层次）（第二层次）（第三层次）持续的公允价值计量
交易性金融资产-270000000.00-270000000.00以公允价值计量且其变动计入当
期损益的债务工具投资--20000000.0020000000.00
-270000000.0020000000.00290000000.00
2021年
公允价值计量使用的输入值活跃市场重要可观察重要不可观察报价输入值输入值合计
（第一层次）（第二层次）（第三层次）持续的公允价值计量以公允价值计量且其变动计入当
期损益的债务工具投资--20000000.0020000000.00
2.公允价值估值
金融工具公允价值
管理层已经评估了货币资金、应收账款、其他应收款、一年内到期的非流动资产、短
期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债等，因剩余期限不长，公允价值与账面价值相若。
金融资产和金融负债的公允价值，以在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额确定，而不是被迫出售或清算情况下的金额。
长期应收款、长期借款、长期应付款、应付债券、租赁负债等，采用未来现金流量折现法确定公允价值，以有相似合同条款、信用风险和剩余期限的其他金融工具的市场收益率作为折现率。2022年12月31日，针对长短期借款等自身不履约风险评估为不重大。可转换债券债务成份公允价值，以考虑本集团自身不履约风险后相似可转换债券的约当市场利率将未来现金流量折现后的现值估计。
118上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
九、公允价值的披露（续）
2.公允价值估值（续）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资为本公司对南京番茄陆号股权
投资合伙企业（有限合伙）的投资。本公司作为有限合伙人，在投资决策委员会中无席位，对其所投资标的无强制收购义务，对该合伙企业无控制、无重大影响，本公司将对南京番茄陆号股权投资合伙企业（有限合伙）的投资作为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产。南京番茄陆号股权投资合伙企业（有限合伙）是投资公司，账面主要为其他非流动金融资产，无可观察输入值，采用资产基础法进行核验，公允价值与账面价值相若。
十、关联方关系及其交易
1.控股股东及实际控制人
本公司的控股股东为杨勇萍先生，实际控制人为杨勇萍先生及其配偶张帆女士。
2.子公司
子公司详见附注七、1。
3.联营企业
联营企业详见附注七、3。
4.其他关联方
关联方名称关联方关系泰国泰纳裕有限公司持有本集团子公司泰国雪榕少数股东权益的股东
Pikun Phitya-isarakul 持有本集团子公司泰国雪榕少数股东权益的股东
119上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十、关联方关系及其交易（续）
5.本集团与关联方的主要交易
（1）关联方租赁作为出租人租赁资产种类2022年租赁收入2021年租赁收入
未食达房屋建筑物119158.6297622.37
（2）其他关联方交易
2022年2021年
关键管理人员薪酬6677359.859567127.70
（3）关联方资金拆借资金拆入
2022年
注释拆借金额起始日到期日
泰国泰纳裕有限公司 （3）（a） 3892489.44 2022年2月25日 2025年2月24日
泰国泰纳裕有限公司 （3）（b） 3887495.87 2022年6月1日 2026年5月31日
泰国泰纳裕有限公司 （3）（c） 1882636.44 2022年7月4日 2026年7月3日
泰国泰纳裕有限公司 （3）（d） 1856734.38 2022年7月12日 2026年7月11日
2021年
注释拆借金额起始日到期日
泰国泰纳裕有限公司 （3）（e） 3823506.92 2021年11月3日 2024年11月3日
120上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十、关联方关系及其交易（续）
5.本集团与关联方的主要交易（续）
（3）关联方资金拆借（续）
注释：
（a） 于2022年2月25日，本公司子公司泰国雪榕少数股东泰国泰纳裕有限公司向本公司子公司泰国雪榕提供借款泰铢2000万铢，折合人民币389.25万元，用于公司运营（支付设备款、银行还款等）。上述借款将于2025年2月24日到期，借款利率为暹罗商业银行最低贷款利率减去1.5%。
（b） 于2022年6月1日，本公司子公司泰国雪榕少数股东泰国泰纳裕有限公司向本公司子公司泰国雪榕提供借款泰铢2000万铢，折合人民币388.75万元，用于泰国雪榕运营（支付设备款、银行还款等）。上述借款将于2026年5月31日到期，借款利率为暹罗商业银行最低贷款利率减去1.5%。
（c） 于2022年7月4日，本公司子公司泰国雪榕少数股东泰国泰纳裕有限公司向本公司子公司泰国雪榕提供借款泰铢1000万铢，折合人民币188.26万元，用于泰国雪榕运营（支付设备款、银行还款等）。上述借款将于2026年7月3日到期，借款利率为暹罗商业银行最低贷款利率减去1.5%。
（d） 于2022年7月12日，本公司子公司泰国雪榕少数股东泰国泰纳裕有限公司向本公司子公司泰国雪榕提供借款泰铢1000万铢，折合人民币185.67万元，用于泰国雪榕运营（支付设备款、银行还款等）。上述借款将于2026年7月11日到期，借款利率为暹罗商业银行最低贷款利率减去1.5%。
（e） 于2021年11月3日，本公司子公司泰国雪榕少数股东泰国泰纳裕有限公司向本公司子公司泰国雪榕提供借款泰铢2000万铢，折合成人民币382.35万元，用于泰国雪榕运营（支付设备款、银行还款等）。上述借款将于2024年11月3日到期，借款利率为暹罗商业银行最低贷款利率减去1.5%。
121上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十、关联方关系及其交易（续）
6.关联方应付款项余额
（1）长期应付款
2022年2021年
泰国泰纳裕有限公司23964814.9910724726.44
Pikun Phitya-isarakul 6506696.02 5956814.27
30471511.0116681540.71
长期应付款系子公司泰国雪榕向股东的借款，详见附注五、31。
十一、股份支付
1.概况
2022年2021年
授予的各项权益工具总额12790000.0012790000.00
行权的各项权益工具总额-3780000.00
失效的各项权益工具总额4556000.00190000.00年末发行在外的员工持股计划购买价格范围（元/股）4.224.22年末发行在外的员工持股计划的合同剩余期限（年）0.381.38
2022年2021年
以股份支付换取的职工服务总额(15860456.50)11274557.61
122上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十一、股份支付（续）
1.概况（续）其中，以权益结算的股份支付如下：
2022年2021年
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计
金额23492157.3639151886.60以权益结算的股份支付计入少数股东权益的
累计金额582711.88783439.15
以权益结算的股份支付确认的费用总额24074869.2439935325.75
2.股份支付计划
2020年限制性股票激励计划
根据本公司于2020年4月3日召开的第三届董事会第四十四次会议决议及2020年4月20日召开的2020年第三次临时股东大会决议，本公司定向发行股份12790000股增加注册资本人民币12790000.00元，由定增股东共计171人认缴。截止2021年12月31日，公司已完成了上述限制性股票首次授予登记工作，定向发行人民币普通股12790000股，募集资金总额合计人民币53949800.00元。其中人民币12790000.00元应计入股本，人民币41159000.00元应计入资本公积，增发后公司总股本增加至
442029925股，业经安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具安永华明（ 2021 ） 验 字 第 60827595_B02 号 验 资 报 告 及 安 永 华 明 （ 2021 ） 验 字 第
60827595_B04号验资报告。其中200000股于2020年9月1日授予，授予的股份的公允
价值参照授予日价格人民币17.93元/股减去行权价格人民币4.10元/股确定，其余股份于2021年5月15日授予，授予的股份公允价值参照授予日价格人民币10.41元/股减去行权价格人民币4.22元/股确定。
根据本公司于2021年6月11日召开的第四届董事会第十七次会议及于2021年9月6日召
开的第四届董事会第二十一次会议批准，本公司董事会认为2021年限制性股票激励计
划第一个解锁期的解锁条件已经成就，同意本公司按照相关规定分别为符合解锁条件的166名激励对象合计持有的372万股限制性股票及1名激励对象持有的6万股限制性股票办理解除限售的相关事宜。
根据本公司于2021年6月11日召开的第四届董事会第十七次会议批准，本公司董事会同意对2020年限制性股票激励计划中首次授予激励对象中4名离职人员所持已获授但尚未解锁的190000股限制性股票进行回购注销，该回购业经安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具安永华明（2022）验字第60827595_B01号验资报告。
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财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十一、股份支付（续）
2.股份支付计划（续）
根据本公司于2022年4月26日召开的第四届董事会第三十三次会议和第四届监事会第
十六次会议，鉴于公司“2020年限制性股票激励计划”中17名激励对象已离职不再具备激励资格、150名激励对象因“2020年限制性股票激励计划”首次授予部分、暂缓授予部分第二个解锁期公司层面业绩不达标而不符合解除限售条件，同意对“2020年限制性股票激励计划”中167名激励对象所持已获授但尚未解锁的455.6万股限制性股
票予以回购注销，该回购已经安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具安永华明（2022）验字第60827595_B03号验资报告。
本公司“2020年限制性股票激励计划”第三个解锁期（“第三期”）于2022年末未达
到市场条件，故在2022年不确认相关费用，并冲销2020年及2021年已确认的第三期的股权激励费用人民币15860456.50元。
十二、承诺及或有事项
1.重要承诺事项
2022年2021年
已签约但未拨备的资本承诺161520845.69174969688.69
2.或有事项
于资产负债表日，本集团并无须作披露的或有事项。
十三、资产负债表日后事项2023年1月19日，本公司董事会召开第四届董事会第四十三次会议，审议通过《关于及其摘要的议案》，拟向激励对象授予第二类限制性股票合计8180.00万股，其中拟向共计427名激励对象授予限制性股票合计7580.00万股，并预留限制性股票合计600.00万股，授予价格为每股5.92元，并按两个归属期进行考核。
2023年1月30日，本公司子公司山东雪榕在山东德州设立全资子公司山东雪榕信息科
技有限公司，注册资本为人民币5000000.00元。
124上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十三、资产负债表日后事项（续）
2023年3月28日，本公司发布了关于签署《投资协议书》并拟在贵港市设立子公司的公告，于同日本公司第四届董事会第四十六次会议审议通过了《关于签署并拟在贵港市设立子公司的议案》，本公司与贵港市覃塘区人民政府签订《投资协议书》，拟在覃塘区投资建设年产19.5万吨雪榕食用菌现代农业产业园项目，项目分二期建设，总投资额人民币6.5亿元以上。本公司拟出资人民币10000万元在广西贵港市覃塘区设立全资子公司以便开展相关业务。
2023年4月19日，本公司发布了关于签署《投资协议书》并拟在淮安市设立子公司的公告，于同日本公司第四届董事会第四十七次审议通过《关于签署并在淮安市设立子公司的议案》，本公司与金湖县人民政府金北街道办事处签订《投资协议书》。本公司拟在金湖县投资建设雪榕现代食品产业项目，具体建设内容为日产200吨金针菇项目、豆制品或菇丸子项目（一期项目）。项目总投资为人民币12亿元（含预留土地建设），分两期建设，一期项目预计投资人民币10亿元。本公司拟出资人民币10000万元在江苏省淮安市金湖县设立全资子公司以便开展相关业务。
十四、其他重要事项
1.分部报告
经营分部
本集团内各公司营业收入主要来源于农业相关行业，管理层出于管理目的，并结合风险和报酬受企业在不同的国家或地区经营活动影响的情况，以地区分部作为分部信息的主要披露形式，本集团的经营分部分为中国和泰国两个地区分部，中国分部和泰国分部分别在中国及泰国境内投资、经营管理食用菌工厂并对外销售。
管理层出于配置资源和评价业绩的决策目的，对各地区分部的经营成果分开进行管理。
分部业绩，以报告的分部利润为基础进行评价，该指标与本集团利润总额是一致的。
该指标系对利润总额进行调整后的指标，除不包括投资收益（除对联营企业和合营企业的投资收益外）之外，该指标与本集团利润总额是一致的。
分部资产不包括长期股权投资、递延所得税资产和其他非流动金融资产，原因在于这些资产均由本集团统一管理。
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财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十四、其他重要事项（续）
1.分部报告（续）
经营分部（续）
2022年
中国分部泰国分部调整和抵销合并
对外交易收入2218867646.74106471319.28(4906932.20)2320432033.82
亏损总额(276818757.12)(106892963.69)3162543.43(380549177.38)
资产总额3918624563.11183905222.83(30497714.59)4072032071.35
负债总额2177124405.02217119924.6751954382.292446198711.98
2021年（经重述）
中国分部泰国分部调整和抵销合并
对外交易收入2009535392.2963593565.78-2073128958.07
亏损总额(309037065.22)(48500884.72)1889395.13(355648554.81)
资产总额4050276196.90279073449.308093029.804337442676.00
负债总额2443635271.61204600091.3937346705.162685582068.16地理信息对外交易收入
2022年2021年（经重述）
中国大陆2213960714.542009535392.29
其他国家或地区106471319.2863593565.78
2320432033.822073128958.07
非流动资产总额
2022年2021年（经重述）
中国大陆2707583933.693167955089.58
其他国家或地区150436185.37249104879.28
2858020119.063417059968.86
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财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十四、其他重要事项（续）
1.分部报告（续）
地理信息（续）
上述地区信息中，对外交易收入归属于客户所处区域。非流动资产归属于该资产所处区域，不包括金融资产、长期股权投资和递延所得税资产。
主要客户信息
2022年度，本集团营业收入没有来自于收入达到或超过本年集团收入10%的单个客户
的收入（2021年度：无）。
2.租赁
作为出租人
与经营租赁有关的损益列示如下：
2022年2021年
租赁收入141932.76601731.69
根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁的最低租赁收款额如下：
2022年2021年
1年以内（含1年）64922.12111378.26
1年至2年（含2年）25284.43116947.17
2年以上177500.009784.43
267706.55238109.86
经营租出固定资产，参见附注五、13。
127上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十四、其他重要事项（续）
2.租赁（续）
作为承租人
2022年2021年
租赁负债利息费用992492.991025559.58
计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用7087488.765732414.56
与租赁相关的总现金流出23232931.2819746333.00
售后租回交易产生的相关损益2215503.06-
售后租回交易现金流入55500000.00-
售后租回交易现金流出14703611.14-
本集团承租的租赁资产包括经营过程中使用的土地使用权、房屋及建筑物和其他设备，土地使用权的租赁期通常为10-30年，房屋及建筑物的租赁期通常为3-15年，其他设备的租赁期通常为1年。租赁合同通常约定本集团不能将租赁资产进行转租。
售后租回交易
本集团基于融资需求安排售后回租交易，其资产转让不属于销售，本集团继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。本集团将该类售后租回交易作为抵押借款进行会计处理。本集团根据合同条款每年向融资租赁公司按期支付售后租回融资款。
其他租赁信息
使用权资产，参见附注五、15；对短期租赁和低价值资产租赁的简化处理，参见附注
三、28；租赁负债，参见附注五、30和附注八、3。
3.比较数据
如附注三、33所述，由于执行《企业会计准则解释第15号》，财务报表中若干项目的
会计处理和列报以及财务报表中的金额已经过修改，以符合新的要求。相应地，若干以前年度数据已经调整，若干比较数据已经过重分类并重述，以符合本年度的列报和会计处理要求。
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财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十五、公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
应收账款的信用政策采用固定信用额度、临时信用额度与信用期相结合的方式，信用期通常为45天。应收账款并不计息。
应收账款的账龄分析如下：
2022年2021年
1-30天19380476.9411892418.92
31-90天3243458.638283192.61
91-180天30519.90656354.45
181天-1年2234755.77287599.75
1-2年125010.0063773.76
2-3年10000.00-
25024221.2421183339.49
减：应收账款坏账准备2825176.97139663.96
22199044.2721043675.53
2022年
账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备4149778.2916.582761093.0666.541388685.23按信用风险特征组合
计提坏账准备20384050.9581.4664083.910.3120319967.04
集团内部关联方490392.001.96--490392.00
25024221.24100.002825176.9722199044.27
2021年
账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）按信用风险特征组合
计提坏账准备21183339.49100.00139663.960.6621043675.53
129上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十五、公司财务报表主要项目注释（续）
1.应收账款（续）
于2022年12月31日，单项计提坏账准备的应收账款情况如下：
账面余额坏账准备预期信用损失率计提理由
债务方经营异常，客户一2225050.602225050.60100.00%已被列为失信被执行人
客户二1799717.69411032.4622.84%不再合作
客户三125010.00125010.00100.00%债务方已破产重整
4149778.292761093.06
于2021年12月31日，无单项计提坏账准备的应收账款。
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款情况如下：
2022年2021年
估计发生违约预期信用整个存续期预估计发生违约预期信用整个存续期预期的账面余额损失率期信用损失的账面余额损失率信用损失
（%）（%）
1-30天17090367.250.2441410.3311892418.920.2327084.92
31-90天3243458.630.4414379.968283192.610.5847675.09
91-180天27776.106.151708.36656354.455.7937972.59
181天-1年12448.979.541187.48287599.757.9722923.61
1-2年-7.95-63773.766.284007.75
2-3年10000.0053.985397.78---
20384050.9564083.9121183339.49139663.96
应收账款坏账准备的变动如下：
年初余额本年计提本年转回本年核销年末余额
2022年139663.962768854.12-(83341.11)2825176.97
2021年2576551.14-(2436887.18)-139663.96
130上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十五、公司财务报表主要项目注释（续）
1.应收账款（续）
于2022年12月31日，应收账款金额前五名如下：
占应收账款余额合计
年末余额数的比例（%）与本公司的关系账龄坏账准备
第一名4395126.4517.56第三方6个月以内15770.89
第二名2667068.3510.66第三方6个月以内6462.36
第三名2549285.6910.19第三方6个月以内7538.39
第四名2225050.608.89第三方1年以内2225050.60
第五名1999495.257.99第三方6个月以内4844.82
13836026.3455.292259667.06
于2021年12月31日，应收账款金额前五名如下：
占应收账款余额合计
年末余额数的比例（%）与本公司的关系账龄坏账准备
第一名7219061.0734.08第三方6个月以内31530.00
第二名3025482.4414.28第三方6个月以内20162.55
第三名2410524.5011.38第三方6个月以内5268.29
第四名1652236.097.80第三方6个月以内3865.85
第五名1159544.695.47第三方6个月以内5965.87
15466848.7973.0166792.56
应收账款转移，参见附注八、2。
2.其他应收款
2022年2021年
其他应收款1040369587.781035826375.66
应收股利50000000.00305100000.00
1090369587.781340926375.66
131上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十五、公司财务报表主要项目注释（续）
2.其他应收款（续）
其他应收款
其他应收款的账龄分析如下：
2022年2021年
6个月以内295348158.64312430536.99
6个月至1年296958420.7661886115.47
1至2年22173715.94102225935.47
2年以上560074842.84559459196.56
1174555138.181036001784.49
减：其他应收款坏账准备134185550.40175408.83
1040369587.781035826375.66
其他应收款按性质分类如下：
2022年2021年
集团内部资金往来1167532766.191022957864.87
土地回售款5100000.00-
押金及保证金1138311.0011163172.18
其他784060.991880747.44
1174555138.181036001784.49
其他应收款按照未来12个月预期信用损失及整个存续期预期信用损失分别计提的坏账
准备的变动如下：
2022年
第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月整个存续期已发生信用预期信用损失预期信用损失减值金融资产（整个存续期）
年初余额92732.0382676.80-175408.83
本年计提-215331.00133827913.70134043244.70
本年转回(23359.45)--(23359.45)
本年核销(9743.68)--(9743.68)
年末余额59628.90298007.80133827913.70134185550.40
132上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十五、公司财务报表主要项目注释（续）
2．其他应收款（续）
其他应收款（续）其他应收款按照未来12个月预期信用损失及整个存续期预期信用损失分别计提的坏账
准备的变动如下：（续）
2021年
第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月整个存续期已发生信用预期信用损失预期信用损失减值金融资产（整个存续期）
年初余额76218.1030400.00-106618.10
本年计提16513.9352276.80-68790.73年末余额92732.0382676.80-175408.83
其他应收款坏账准备的变动如下：
年初余额本年计提本年转回本年核销年末余额
2022年175408.83134043244.70(23359.45)(9743.68)134185550.40
2021年106618.1068790.73--175408.83
于2022年12月31日，其他应收款金额前五名如下：
占其他应收款余额合坏账准备
年末余额计数的比例（%）性质账龄年末余额
大方雪榕446093045.6837.98集团内部资金往来1至3年133827913.70
安徽雪榕269794078.3022.97集团内部资金往来1年以内-
威宁雪榕168148337.1314.32集团内部资金往来1年以内-
长春高榕121621725.5710.35集团内部资金往来1年以内-
临洮雪榕78502451.746.68集团内部资金往来1至3年-
1084159638.4292.30133827913.70
133上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十五、公司财务报表主要项目注释（续）
2.其他应收款（续）
其他应收款（续）
于2021年12月31日，其他应收款金额前五名如下：
占其他应收款余额合坏账准备
年末余额计数的比例（%）性质账龄年末余额
大方雪榕460055628.9744.41集团内部资金往来1至2年-
威宁雪榕230476580.8122.25集团内部资金往来1年以内-
长春高榕159545754.8715.40集团内部资金往来1至2年-
临洮雪榕77483729.827.48集团内部资金往来1至2年-
广东雪榕52426334.095.06集团内部资金往来1年以内-
979988028.5694.60-
应收股利
2022年2021年
威宁雪榕生物科技有限公司50000000.0050000000.00
长春高榕生物科技有限公司-65000000.00
成都雪国高榕生物科技有限公司-30100000.00
山东雪榕生物科技有限公司-140000000.00
广东雪榕生物科技有限公司-20000000.00
50000000.00305100000.00
134上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十五、公司财务报表主要项目注释（续）
3.长期股权投资
2022年
年初余额本年变动年末账面价值追加投资权益法下减少投资计提减值准备投资损益子公司
雪榕食用菌59605255.91----59605255.91
成都雪榕91328458.22--(798343.22)-90530115.00
长春高榕54586050.22--(1175161.24)-53410888.98
山东雪榕574757733.3165000000.00-(1489337.63)-638268395.68
广东雪榕73595832.97--(996325.00)-72599507.97
雪榕之花111819789.59--(693600.60)-111126188.99
食用菌研究所2000000.00----2000000.00
大方雪榕11393699.311997000.00-(689768.58)(12700930.73)-
威宁雪榕184743174.98--(1472767.04)-183270407.94
泰国雪榕101540754.01----101540754.01
临洮雪榕109788239.646000000.00-(408751.72)-115379487.92
湖北雪榕59700000.001000000.00---60700000.00
安徽雪榕35700000.00----35700000.00
榕上榕5100000.00----5100000.00
威宁香榕------
雪榕医药-4500000.00---4500000.00
1475658988.1678497000.00-(7724055.03)(12700930.73)1533731002.40
联营企业
未食达12610748.94-(7058625.04)-(5552123.90)-
12610748.94-(7058625.04)-(5552123.90)-
1488269737.1078497000.00(7058625.04)(7724055.03)(18253054.63)1533731002.40
2021年
年初余额本年变动年末账面价值追加投资权益法下减少投资转入持有待售计提减值准备投资损益子公司
雪榕食用菌59605255.91-----59605255.91
成都雪榕90765584.86562873.36----91328458.22
高榕生物50167205.9030778.61--(50197984.51)--
长春高榕53757500.63828549.59----54586050.22
山东雪榕573753499.721004233.59----574757733.31
广东雪榕72897895.40697937.57----73595832.97
雪榕之花111330765.22489024.37----111819789.59
食用菌研究所2000000.00-----2000000.00
大方雪榕1307376.6810086322.63----11393699.31
威宁雪榕103714975.08101028199.90-(20000000.00)--184743174.98
泰国雪榕76952754.0124588000.00----101540754.01
临洮雪榕100468298.719319940.93----109788239.64
湖北雪榕500000.0059200000.00----59700000.00
安徽雪榕-35700000.00---35700000.00
榕上榕-5100000.00----5100000.00
威宁香榕-20000000.00---(20000000.00)-
1297221112.12268635860.55-(20000000.00)(50197984.51)(20000000.00)1475658988.16
联营企业
未食达13492413.97-(881665.03)---12610748.94
13492413.97-(881665.03)---12610748.94
1310713526.09268635860.55(881665.03)(20000000.00)(50197984.51)(20000000.00)1488269737.10
135上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十五、公司财务报表主要项目注释（续）
3.长期股权投资（续）
注1：2022年，本公司以债转股的方式对山东雪榕增资人民币65000000.00元；本公司以人民币1997000.00元从普玛宝购入其持有5%的大方雪榕的股权；本公司分别
以人民币6000000.00元、人民币1000000.00元、人民币4500000.00元对临洮雪
榕、湖北雪榕及雪榕医药增资人民币31500000.00元。
注2：2022年，本公司对成都雪榕、长春高榕、山东雪榕、广东雪榕、雪榕之花、大方雪榕、威宁雪榕、临洮雪榕的长期股权投资合计减少人民币7724055.03元，系本公司以自身权益工具授予子公司员工的股权激励，由于本年度未能达到市场条件，按企业会计准则相关要求将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理并冲销于2020年及2021年已确认的第三期的股权激励费用，具体参见附注十一、2。
注3：于2022年12月31日，本公司的所有权受到限制的长期股权投资为人民币
45000000.00元（2021年12月31日：人民币45000000.00元）。本公司将持有临
洮雪榕31%的股权质押给甘肃省政府引导基金作为对其投资的保障措施。
4.营业收入及成本
2022年2021年
收入成本收入成本
主营业务2178570680.842140068898.391969794780.601848348629.64
其他业务146653.7567508.095285641.106726613.57
2178717334.592140136406.481975080421.701855075243.21
136上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十五、公司财务报表主要项目注释（续）
4.营业收入及成本（续）
营业收入列示如下：
2022年2021年
销售商品2178570680.841969794780.60
租赁收入14678.90508366.97
其他131974.854777274.13
2178717334.591975080421.70
与客户之间合同产生的营业收入分解情况如下：
2022年
报告分部农业种植业主要经营地区
中国大陆2178717334.59主要产品类型
食用菌2178570680.84
其他131974.85
2178702655.69
收入确认时间在某一时点确认收入
食用菌2178570680.84
其他131974.85
2178702655.69
137上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十五、公司财务报表主要项目注释（续）
4.营业收入及成本（续）
与客户之间合同产生的营业收入分解情况如下：（续）
2021年
报告分部农业种植业主要经营地区
中国大陆1975080421.70主要产品类型
食用菌1969794780.60
培养基77053.59
其他5208587.51
1975080421.70
收入确认时间在某一时点确认收入
食用菌1969794780.60
培养基77053.59
其他5208587.51
1975080421.70
当年确认的包括在合同负债年初账面价值中的收入如下：
项目2022年2021年食用菌13916484.149637293.36
本公司与履约义务相关的信息如下：
商品销售
向客户交付商品时履行履约义务。对于允许赊账的客户，合同价款通常在交付商品后
45天内到期；除少数信用等级高、允许赊账的客户外，通常需要预付。
分摊至年末尚未履行履约义务的交易价格总额确认为收入的预计时间如下：
项目2022年2021年
1年以内21255390.1913916484.14
138上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注（续）
2022年度人民币元
十五、公司财务报表主要项目注释（续）
5.投资损失
2022年2021年
权益法核算的长期股权投资损失(7058625.04)(881665.03)
处置子公司的投资收益574841.41-
处置交易性金融资产取得的投资收益175181.29-
(6308602.34)(881665.03)
139上海雪榕生物科技股份有限公司
补充资料
2022年度人民币元
1.非经常性损益明细表
2022年
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分(8604663.76)计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补
助除外14295618.76
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等(373104.12)单独进行减值测试的应收款项减值准备转回118780.00
处置理财产品取得的投资收益1988759.67
处置子公司产生的投资收益14485520.10
其他符合非经常性损益定义的损益科目68778.08
除上述各项之外的其他营业外收入和支出2270561.55
小计24250250.28
所得税影响数(561795.25)
少数股东权益影响数（税后）(324644.33)
23363810.70本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
收益以正数填列，损失以负数填列。
1上海雪榕生物科技股份有限公司
补充资料（续）
2022年度人民币元
2.净资产收益率和每股亏损
2022年
加权平均净资产
收益率（%）每股亏损基本稀释
归属于公司普通股股东的净亏损(15.98)(0.59)(0.59)扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
东的净亏损(17.28)(0.64)(0.64)
2021年（经重述）
加权平均净资产
收益率（%）每股亏损基本稀释
归属于公司普通股股东的净亏损(16.88)(0.72)(0.72)扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
东的净亏损(16.77)(0.71)(0.71)
2