万邦德:万邦德制药集团有限公司审计报告

万邦德制药集团有限公司
审计报告
大华审字[2023]002037号
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）万邦德制药集团有限公司审计报告及财务报表
（2022年1月1日至2022年12月31日止）目录页次
一、审计报告1-2
二、已审财务报表
合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4
合并股东权益变动表5-6
母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10
母公司股东权益变动表11-12
财务报表附注1-85大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]
电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006
www.dahua-cpa.com审计报告
大华审字[2023]002037号
万邦德制药集团有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了万邦德制药集团有限公司(以下简称万邦德制药公司)
财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了万邦德制药公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于万邦德制药公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任万邦德制药公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务
第1页大华审字[2023]002037号审计报告报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，万邦德制药公司管理层负责评估万邦德制药公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算万邦德制药公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督万邦德制药公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目
的并非对内部控制的有效性发表意见。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
第2页大华审字[2023]002037号审计报告
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据
获取的审计证据，就可能导致对万邦德制药公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致万邦德制药公司不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
6．就万邦德制药公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
（项目合伙人）段奇
中国·北京中国注册会计师：
辛庆辉
二〇二三年四月二十五日
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第1页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注万邦德制药集团有限公司
2022年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址万邦德制药集团有限公司（以下简称本公司或本集团，万邦德制药公司，原名为万邦德制药集团股份有限公司）前身系原浙江万邦药业有限公司（以下简称万邦药业公司），万邦药业公司系由浙江万邦实业股份有限公司、自然人庄惠共同出资组建，于2002年7月29日在温岭市工商行政管理局登记注册，取得注册号为3310811005662的企业法人营业执照，成立时注册资本1000万元。公司总部位于浙江省温岭市，现持有台州市工商行政管理局颁发的统一社会信用代码为 9133100074290886X3的营业执照，注册资本 36000万元。
本公司经营范围：药品生产(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准)。一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；化工产品销售（不含许可类化工产品）；产业用纺织制成品生产；
产业用纺织制成品销售；包装材料及制品销售；仪器仪表销售(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司属药品生产行业，主要产品为银杏叶滴丸、盐酸溴己新片、间苯三酚注射液、石杉碱甲注射液等。银杏叶滴丸：主要用于心脑血管疾病；盐酸溴己新片：主要用于呼吸道疾病；间苯三酚注射液：主要用于胃肠动力抑制药；石杉碱甲注射液：主要用于老年痴呆、脑细胞损失修复。根据产品类别不同，本公司采用不同的销售模式，主要分为专业化学术推广模式、经销商模式和直销模式。
(三)合并财务报表范围
本公司本期纳入合并范围的子公司共6户，详见本附注六、在其他主体中的权益。
(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2023年4月25日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》财务报表附注第1页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
(一)具体会计政策和会计估计提示
本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在存货的计价方法、应收款项坏账准备计提的方法、固定资产折旧和无形资产摊销、收入的确认时点等。
(二)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(三)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(四)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(五)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
财务报表附注第2页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
*企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
*企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
*已办理了必要的财产权转移手续。
*本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
*本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，财务报表附注第3页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(七)合并财务报表的编制方法
1．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
财务报表附注第4页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算财务报表附注第5页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
财务报表附注第6页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(九)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、财务报表附注第7页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(十)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据财务报表附注第8页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产财务报表附注第9页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近财务报表附注第10页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金财务报表附注第11页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
4．金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下财务报表附注第12页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注
列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融工具减值
（1）本公司对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将财务报表附注第13页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
对于不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收账款，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
（2）单项计提坏账准备的应收账款
金额1000万元以上（含）或占应收款项账面余额10%以上的单项计提坏账准备的理由款项以及应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值单项计提坏账准备的计提方法的差额计提坏账准备
（3）按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经其他应收款—账龄分析组合账龄济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
（4）按组合计量预期信用损失的应收款项
1）具体组合及计量预期信用损失的方法
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经应收票据—银行承兑汇票票据类型
济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期财务报表附注第14页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经应收账款—关联方账龄济状况的预测，编制应收票据、应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经应收账款—账龄分析组合账龄济状况的预测，编制应收票据、应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
2）账龄分析组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账龄预期信用损失率(%)
1年以内（含，下同）5.00
1-2年10.00
2-3年30.00
3-4年50.00
4-5年50.00
5年以上100.00
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十一)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收票据单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前无风险银行出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违状况以及对未来经济状况的预期计
承兑票据组约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现量预期损失率。该组合预期信用损合金流量义务的能力很强。
失率为0。
商业承兑汇出票人为公司客户，历史上未发生过票据违约，信用参考应收账款历史信用损失经验，票风险较低。结合当前状况以及对未来经济状财务报表附注第15页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注组合名称确定组合的依据计提方法
况的预测，按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提。
(十二)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况账龄组合本组合以应收账款的账龄作为信用风险特征的预测，按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提。
(十三)应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注（十）6.金融工具减值。
(十四)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法按账龄与整个存续期预期信用账龄组合本组合以应收账款的账龄作为信用风险特征损失率对照表计提。
(十五)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、财务报表附注第16页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、库存商品、包装物、低值易耗、发出商品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按先进先出法月末一次加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；
（2）包装物采用一次转销法进行摊销。
（3）其他周转材料采用分次摊销法进行摊销。
(十六)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资财务报表附注第17页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面财务报表附注第18页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法财务报表附注第19页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有财务报表附注第20页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十七)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
财务报表附注第21页万邦德制药集团有限公司
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财务报表附注
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法10-2059.5-4.75
机器设备年限平均法3-10531.67-9.5
运输设备年限平均法4-10523.75-9.5
其他设备年限平均法3-10531.67-9.5
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十八)在建工程
1．在建工程初始计量
财务报表附注第22页万邦德制药集团有限公司
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财务报表附注
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十九)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3财务报表附注第23页万邦德制药集团有限公司
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财务报表附注个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；
3.本公司发生的初始直接费用；
4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
(二十一)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件、专利、药品生产技术、专有技术。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性财务报表附注第24页万邦德制药集团有限公司
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财务报表附注质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目预计使用寿命土地使用权50
非专利技术10-20
药品生产技术5-20药品销售代理权10
软件5-10每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
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财务报表附注
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
内部研究开发支出的资本化时点：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十二)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2．摊销年限
类别摊销年限备注
装修费用5-10年
(二十三)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(二十四)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
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财务报表附注
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
(二十五)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价财务报表附注第27页万邦德制药集团有限公司
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财务报表附注值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十六)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止
租赁选择权需支付的款项；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
(二十七)收入
本公司的收入主要来源于如下业务类型：
（1）销售商品
（2）提供劳务
（3）让渡资产使用权
1．收入确认的一般原则
财务报表附注第28页万邦德制药集团有限公司
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财务报表附注
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过
程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
2．收入确认的具体方法
药品生产销售属于在某一时点履行的履约义务，公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户签收确认、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
(1)销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：(1)将商品所有权上的主要风险和报酬
转移给购货方；(2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)相关的经济利益很可能流入；(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2)提供劳务提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经提供劳务占应提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
财务报表附注第29页万邦德制药集团有限公司
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(3)让渡资产使用权
让渡资产所有权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(二十八)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
项目核算内容采用总额法核算的政府补助类别与经营活动相关的各类补助
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策财务报表附注第30页万邦德制药集团有限公司
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财务报表附注性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十九)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十)租赁财务报表附注第31页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
1.租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
2.租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3.本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十）和（二十六）。
4.本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
财务报表附注第32页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；
4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使
终止租赁选择权需支付的款项；
5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租
人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
5.售后租回交易
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。
财务报表附注第33页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。
(三十一)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
会计政策变更的内容和原因审批程序备注本公司自2022年1月1日起执行财政部2021年发布的《企业会计准则解释第15号》“关本次变更经公司董事会审议通过。
于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者（1）研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”和“关于亏损合同的判断”。
本公司自2022年12月13日起执行财政部
2022年发布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关本次变更经公司董事会审议通过。（2）股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”。
（1）执行企业会计准则解释第15号对本公司的影响2021年12月31日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕35号，以下简称“解释15号”），解释15号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理（以下简称‘试运行销售’）”
和“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。
1）关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品
对外销售的会计处理
本公司对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初（即2021年1月1日）
至解释施行日（2022年1月1日）之间发生的试运行销售，本公司按照解释15号的规定进行追溯调整，执行此项政策变更对可比期间财务数据无影响。
2）关于亏损合同的判断
财务报表附注第34页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注
本公司对在首次施行解释15号（2022年1月1日）时尚未履行完所有义务的合同执
行解释15号，累积影响数调整首次执行解释15号当年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，不调整前期比较财务报表数据，执行此项政策变更对可比期间财务数据无影响。
（2）执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），解释16号三个事项的会计处理中：“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行，本公司本年度未提前施行该事项相关的会计处理；
“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。
1）关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理
本公司对于分类为权益工具的金融工具确认应付股利发生在2022年1月1日之前且相
关金融工具在2022年1月1日尚未终止确认的，涉及所得税影响且未按照解释16号的规定进行处理的，已进行追溯调整，执行此项政策变更对可比期间财务数据无影响。
2）关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理
对于2022年1月1日之前发生的解释16号规定的以现金结算的股份支付修改为以权
益结算的股份支付交易，未按照解释16号的规定进行处理的，本公司按照解释16号的规定进行调整，将累积影响数调整2022年1月1日留存收益及其他相关财务报表项目，对可比期间信息不予调整，执行此项政策变更对可比期间财务数据无影响
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)公司主要税种和税率
税种计税依据/收入类型税率备注
3%、6%、9%、增值税销售货物或提供应税劳务
13%
从价计征的，按房产原值一次减除30%后房产税余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收1.2%或12%入的12%计缴
城市维护建设税应缴流转税税额5%、7%
教育费附加应缴流转税税额3%
地方教育附加应缴流转税税额2%财务报表附注第35页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注
税种计税依据/收入类型税率备注
企业所得税应纳税所得额5%、15%、25%
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称所得税税率
本公司15%
温岭万邦德企业管理咨询有限公司25%
浙江万邦德健康科技有限公司25%
浙江万邦德医药原料有限公司20%
万邦德制药集团杭州医药技术有限公司20%
万邦德制药集团浙江医药销售有限公司25%
江苏贝斯康药业有限公司15%
(二)税收优惠政策及依据
1、本公司
1）根据浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局于2018年11月 30 日联合颁发的高新技术企业证书（编号GR201833003530），公司通过高新技术企业复审，资格有效期3年，企业所得税优惠期为2018年1月1日至2020年12月31日；
根据浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局于2021年12月
16 颁发的高新技术企业证书（编号 GR202133002735），公司通过高新技术企业复审，资
格有效期3年，企业所得税优惠期为2021年1月1日至2023年12月31日；
2018—2022年度公司减按15%的税率缴纳企业所得税。
2）根据财政部税务总局科技部发布的《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部税务总局科技部公告2022年第28号）规定，高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。凡在2022年第四季度内具有高新技术企业资格的企业，均可适用该项政策。企业选择适用该项政策当年不足扣除的，可结转至以后年度按现行有关规定执行。公司按照上述优惠，于2022年10月1日至2022年12月
31日期间新购置的设备、器具，在本年度一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并在税
前实行100%加计扣除。
2、江苏贝斯康药业有限公司
财务报表附注第36页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室于2022年12月26日公布的《关于公示江苏省2022年认定的第三批高新技术企业名单的通知》，子公司江苏贝斯康药业有限公司通过了高新技术企业审核，资格有效期3年，企业所得税优惠期为2022年1月1日至2024年12月31日。2022—2024年度该公司减按15%的税率缴纳企业所得税。
截止2022年12月31日，公司尚未取得高新技术企业认证证书，预计在2023年取得，2022年适用15%的企业所得税税率。
3、万邦德制药集团杭州医药技术有限公司、浙江万邦德医药原料有限公司、温岭万邦
德企业管理咨询有限公司根据财政部、税务总局发布的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号）：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。报告期内公司子公司浙江万邦德医药原料有限公司、万邦德制药集团杭州医药技术有限公司、温岭万邦德企业管理咨询有限公司适用小型微利企业税收优惠。
五、合并财务报表主要项目注释
以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2022年12月31日，期初指2022年1月1日，上期期末指2021年12月31日，本期发生额均为2022年1-12月，上期发生额均为2021年1-12月。
注释1．货币资金项目期末余额期初余额
库存现金2302.7291911.65
银行存款319503972.52344930183.58
其他货币资金4027041.00未到期应收利息
合计323533316.24345022095.23
其中：存放在境外的款项总额财务报表附注第37页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注
截止2022年12月31日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
其中受限制的货币资金明细如下：
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票保证金4027041.00
合计4027041.00
截止2022年12月31日，本公司以人名币4027941.00元作为开具银行承兑汇票的保证金，保证金比列为50%。
注释2．应收票据
1．应收票据分类列示
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票170240312.46175417972.13商业承兑汇票
合计170240312.46175417972.13
于2022年12月31日，本公司认为所持有的应收票据不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。
2．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票65683530.6734156120.06
合计65683530.6734156120.06
注释3．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄期末余额期初余额
1年以内700868783.43654508944.05
1－2年219299055.53172956052.05
2－3年49272358.2223644591.53
3－4年5615038.356434511.42
4－5年3562747.42747434.85
5年以上8314208.487796900.43
小计986932191.43866088434.33
减：坏账准备86160645.5670349795.43
合计900771545.87795738638.90财务报表附注第38页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提坏账准备的应收
7057984.000.697057984.00100.00-
账款按组合计提坏账准备的应
979830267.4399.2879100464.568.07900729802.87
收账款
其中：关联方组合43940.00-2197.005.0041743.00
账龄组合979830267.4399.2879100464.568.07900729802.87
合计986932191.43100.0086160645.568.73900771545.87
续：
期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提坏账准备的应收
7747984.000.897747984.00100.00
账款按组合计提坏账准备的应
858340450.3399.1162601811.437.29795738638.90
收账款
其中：关联方组合2709165.000.31135458.255.002573706.75
账龄组合855631285.3398.7962466353.187.30793164932.15
合计866088434.33100.0070349795.438.12795738638.90
3．单项计提坏账准备的应收账款
期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
重庆力美药业有限公司3004984.003004984.00100.00收回可能性极低
安阳市泰崇华物资有限公司1725000.001725000.00100.00收回可能性极低
湖南华宝通制药有限公司2328000.002328000.00100.00收回可能性极低
合计7057984.007057984.00100.00
4．按组合计提坏账准备的应收账款
（1）关联方组合期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内43940.002197.005.00
1－2年
财务报表附注第39页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
2－3年
3－4年
4－5年
5年以上
合计43940.002197.005.00
（2）账龄组合期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内700824843.4335041242.165.00
1－2年219299055.5321929905.5610.00
2－3年49272358.2214781707.4730.00
3－4年5615038.352807519.1850.00
4－5年557763.42278881.7150.00
5年以上4261208.484261208.48100.00
合计979830267.4379100464.568.07
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动单项计提坏账准备
7747984.00690000.007057984.00
的应收账款按组合计提坏账准
62601811.4316500850.1379102661.56
备的应收账款
其中：关联方组合135458.25-133261.252197.00
账龄组合62466353.1816634111.38--79100464.56
合计70349795.4316500850.13690000.0086160645.56
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位名称转回或收回金额转回或收回方式备注
重庆力美药业有限公司690000.00银行存款回款
合计690000.00
6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末单位名称期末余额已计提坏账准备
余额的比例(%)
期末余额前五名应收账款汇总257937493.4626.1417661967.48财务报表附注第40页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注
注释4．应收款项融资项目期末余额期初余额
应收票据34274316.3535964303.34
合计34274316.3535964303.34
注释5．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内66622967.4376.5540392587.6092.39
1至2年17379612.8919.973150146.097.21
2至3年2853320.003.281735.55
3年以上177356.090.20176873.340.40
合计87033256.41100.0043721342.58100.00
2．账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明
单位名称期末余额账龄未及时结算原因
永城市九龙药业有限公由于某原料药的中间体比较紧俏，提
8909057.401-2年
司前支付预付款，货物分批到货。
河南益智医药科技有限公司专门生产
河南益智医药科技有限某原料药的中间体，产品均专供万邦
8400000.001-2年
公司德制药集团有限公司，依据战略合作协议预付款项。
某原料药的中间体已转与永城市九龙无锡市准马进出口有限
2850000.002-3年药业有限公司进行合作，该客户预付
公司款待进一步协商后解决。
合计20159057.40
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称期末余额占预付款项总额的比例(%)
期末余额前五名预付款项汇总80560888.5392.56
注释6．其他应收款项目期末余额期初余额
其他应收款51222637.067320114.57
合计51222637.067320114.57
1．按账龄披露
财务报表附注第41页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注账龄期末余额期初余额
1年以内50280598.263262640.99
1－2年706810.001355700.00
2－3年1355700.004279379.42
3－4年4279379.421000000.00
4－5年1000000.00545180.16
5年以上10312143.369766963.20
小计67934631.0420209863.77
减：坏账准备16711993.9812889749.20
合计51222637.067320114.57
2．按款项性质分类情况
款项性质期末余额期初余额
押金保证金54124819.004088819.00
拆借款409500.00
备用金2000.0011618.30
应收暂付款788221.061621879.65
其他13019590.9814078046.82
合计67934631.0420209863.77
3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
2514029.91
第一阶段3262640.99163132.053099508.94
50280598.2647766568.35
第二阶段706810.0070681.00636129.001355700.00135570.001220130.00
2819939.71
第三阶段15591522.7812591047.153000475.63
16947222.7814127283.07
合计20209863.7712889749.207320114.57
67934631.0416711993.9851222637.06
4．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提预期信用损失的
11746420.8517.2911074570.8594.28671850.00
其他应收款
按组合计提预期信用损失56188210.1982.715637423.1310.0350550787.06财务报表附注第42页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）的其他应收款
其中：账龄组合56188210.1982.715637423.1310.0350550787.06
合计67934631.04100.0016711993.9824.6051222637.06
续：
期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提预期信用损失的
10402720.8551.4710402720.85100.00-
其他应收款按组合计提预期信用损失
9807142.9248.532487028.3525.367320114.57
的其他应收款
其中：账龄组合9807142.9248.532487028.3525.367320114.57
合计20209863.77100.0012889749.2063.787320114.57
5．单项计提坏账准备的其他应收款情况
期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
山东蜀中药业有限公司8681360.768681360.76100.00注1
担保代偿，账樊恩生1343700.00671850.0050.00龄时间较长
吉林省舒兰合成药业股份有限公司1000000.001000000.00100.00注2
浙江乐普药业股份有限公司535360.09535360.09100.00注3
江西省山水医药有限责任公司186000.00186000.00100.00注4
合计11746420.8511074570.8594.28
注1：公司期末应收山东蜀中药业有限公司的款项系预付的用于购买原料药的余款，预计收回的可能性极低，已根据抵减子公司的债务后的净值全额计提坏账准备。
注2：子公司万邦德制药集团浙江医药销售有限公司期末应收吉林省舒兰合成药业股份
有限公司款项系用于购买货物的保证金，因子公司万邦德制药集团浙江医药销售有限公司单方面终止采购合同，预计该保证金无法收回，按100%的比例计提坏账准备。
注3：公司期末应收浙江乐普药业股份有限公司的款项系预付的用于购买原料药的余款，因与该公司存在纠纷，预计该款项无法收回，按100%的比例计提坏账准备。
注4：子公司万邦德制药集团浙江医药销售有限公司期末应收江西省山水医药有限责任
公司款项系用于购买货物，因与该公司存在纠纷，虽已胜诉但尚未收到回款，预计该款项无财务报表附注第43页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注法收回，按100%的比例计提坏账准备。
6．按组合计提坏账准备的其他应收款
（1）账龄组合期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内50280598.262514029.915.00
1－2年706810.0070681.0010.00
2－3年12000.003600.0030.00
3－4年4279379.422139689.7150.00
4－5年
5年以上909422.51909422.51100.00
合计56188210.195637423.1310.03
7．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计
信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失
信用减值)信用减值)
期初余额163132.05135570.0012591047.1512889749.20
期初余额在本期————————
—转入第二阶段-35340.5035340.50
—转入第三阶段-1200.001200.00
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提2386238.36-99029.501535035.923822244.78本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额2514029.9170681.0014127283.0716711993.98
8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额
的比例(%)湖南华宝通制药有1年以
押金保证金30000000.0044.161500000.00限公司内温岭市创新生物医
1年以
药科技股份有限公押金保证金20000000.0029.441000000.00内司财务报表附注第44页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额
的比例(%)山东蜀中药业有限5年以
其他8681360.7612.788681360.76公司上温岭市石塘镇人民
押金保证金2250000.003-4年3.311125000.00政府财政所杭州英柏医药科技
其他2000000.003-4年2.941000000.00有限公司
合计62931360.7692.6413306360.76
注释7．存货
1．存货分类
期末余额期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值
原材料554860.8141742117.64984775.3140757342.33
45047704.0644492843.25
在产品25105368.6825105368.68
19331753.4819331753.48
库存商品81995010.509186641.6772808368.83
84342331.896433934.8277908397.07
包装物2915752.47372773.972542978.503264995.69197056.653067939.04
低值易耗1604710.33841727.47762982.861866976.43937572.82929403.61
发出商品515756.33515756.332627154.492627154.49
合计153758008.56145554711.49156601623.4311306046.45145295576.98
8203297.07
2．存货跌价准备
本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他
原材料984775.3134807.79464722.29554860.81
库存商品9186641.67530281.083282987.936433934.82
包装物197056.65179431.523714.20372773.97
低值易耗937572.82564180.59660025.94841727.47
合计11306046.451308700.984411450.368203297.07
注释8．其他流动资产
1.其他流动资产分项列示
财务报表附注第45页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注项目期末余额期初余额
待抵扣增值税进项税1363765.621287599.91
预缴税款843256.80842585.21
合计2207022.422130185.12
注释9．投资性房地产
1．投资性房地产情况
项目房屋建筑物土地使用权在建工程合计
一.账面原值
1．期初余额21042095.74--21042095.74
2．本期增加金额
外购
存货\固定资产\在建工程转入非同一控制下企业合并股东投入外币报表折算差额
……其他原因增加
3．本期减少金额
处置处置子公司划分为持有待售的资产
……其他原因减少
4．期末余额
二.累计折旧（摊销）
1．期初余额583029.26583029.26
2．本期增加金额1055337.731055337.73
本期计提1055337.731055337.73
存货\固定资产\在建工程转入非同一控制下企业合并股东投入外币报表折算差额
……其他原因增加财务报表附注第46页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注项目房屋建筑物土地使用权在建工程合计
3．本期减少金额
处置处置子公司划分为持有待售的资产
……其他原因减少
4．期末余额1638366.991638366.99
三.减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
本期计提
存货\固定资产\在建工程转入非同一控制下企业合并股东投入外币报表折算差额
……
……其他原因增加
3．本期减少金额
处置处置子公司划分为持有待售的资产
……其他原因减少
4．期末余额
四.账面价值
1．期末账面价值19403728.7519403728.75
2．期初账面价值20459066.4820459066.48
注释10．固定资产项目期末余额期初余额
固定资产300347066.09265340460.57固定资产清理
合计300347066.09265340460.57财务报表附注第47页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
（一）固定资产
1．固定资产情况
项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备合计
一.账面原值
1．期初余额159782115.38341072413.997859625.9814128767.22522842922.57
2．本期增加金额42490909.1338779556.5567000.00153922.9381491388.61
重分类
购置121660.0818221014.8267000.00153922.9318563597.83
在建工程转入42220823.1216067825.8458288648.96
其他增加148425.934490715.894639141.82
3．本期减少金额9880723.78932830.437696057.8618509612.07
处置或报废9770270.99932830.4343614.2710746715.69
其他减少110452.797652443.597762896.38
4．期末余额202273024.51369971246.766993795.556586632.29585824699.11
二.累计折旧
1．期初余额64680040.51182852993.814980381.564989046.12257502462.00
2．本期增加金额8796932.5229463074.91399782.80530968.7139190758.94
本期计提8796932.5229463074.91399782.80530968.7139190758.94其他增加
3．本期减少金额8753092.72863498.771598996.4311215587.92
处置或报废8753092.72863498.7737119.159653710.64融资租出
其他减少1561877.281561877.28
4．期末余额73476973.03203562976.004516665.593921018.40285477633.02
三.减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
重分类本期计提其他增加
3．本期减少金额
处置或报废融资租出其他减少
4．期末余额
财务报表附注第48页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备合计
四.账面价值
1．期末账面价值128796051.48166408270.762477129.962665613.89300347066.09
2．期初账面价值95102074.87158219420.182879244.429139721.10265340460.57
2．期末未办妥产权证书的固定资产
项目账面价值未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物89217354.32证书尚在办理中，验收尚未完成合计89217354.32
注释11．在建工程项目期末余额期初余额
在建工程191559856.28130512158.56
工程物资1489453.19573383.68
合计193049309.47131085542.24
注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。
（一）在建工程
1．在建工程情况
期末余额期初余额减项目值账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值准备上马原料药厂区二期
131379919.76131379919.7677582512.2177582512.21
建设项目
口服液车间迁建工程35073623.3035073623.30
37827500.8937827500.89
大输液瓶装线工程5822801.115822801.11795935.14795935.14
老办公室改造工程5085800.445085800.44预冲式导管冲洗器生
4934123.234934123.231362343.931362343.93
产线建设工程项目年产980吨诺氟沙星（前端补充）技改项411443.41411443.41目
冻干粉针车间493696.71493696.71492976.71492976.71上马溴素存储系统工
1802932.821802932.82
程项目上马废水处理系统技
5530796.155530796.15
改项目上马废气处理系统技
1724059.491724059.49
改项目
间苯三酚、西咪替丁
6452820.876452820.87485710.63485710.63
车间改造项目财务报表附注第49页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注期末余额期初余额减项目值账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值准备滴丸包衣尾气处理设
183281.63183281.63164024.33164024.33
施总部厂区大门口改
680146.42680146.42
造工程项目
801车间建设项目3785565.663785565.66
合计191559856.28191559856.28130512158.56130512158.56
2．重要在建工程项目本期变动情况
本期转入工程项目名称期初余额本期增加本期其他减少期末余额固定资产心脑血管药物研究开
2511681.832511681.83
发中心建设项目上马原料药厂区二期
77582512.2136176151.45131379919.76
建设项目89973559.00
口服液车间迁建工程35073623.302753877.5937827500.89
大输液瓶装线工程795935.145026865.975822801.11
老办公室改造工程5085800.441146623.45
6232423.89
预冲式导管冲洗器生
1362343.933571779.304934123.23
产线建设工程项目年产980吨诺氟沙星（前端补充）技改项411443.41148046.60559490.01目
冻干粉针车间492976.71720.00493696.71上马溴素存储系统工
1802932.8213805.30
程项目1816738.12上马废水处理系统技
5530796.15728918.14
改项目6259714.29上马废气处理系统技
1724059.493008389.88
改项目4732449.37
间苯三酚、西咪替丁
485710.635967110.246452820.87
车间改造项目滴丸包衣尾气处理设
164024.3319257.30183281.63
施总部厂区大门口改造
680146.42680146.42
工程项目
801车间建设项目3785565.663785565.66
合计130512158.56119336346.6858288648.96
191559856.28
续：
工程投
工程其中：本期本期利预算数入占预利息资本化资金来工程项目名称进度利息资本化息资本
(万元)算比例累计金额源
(%)金额化率(%)
(%)
心脑血管药物研究开250.00自筹财务报表附注第50页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注工程投
工程其中：本期本期利预算数入占预利息资本化资金来工程项目名称进度利息资本化息资本
(万元)算比例累计金额源
(%)金额化率(%)
(%)
发中心附属工程100.47100.00
上马原料药厂区二期自筹+
11.8915.003330089.292815804.740.04
建设项目110478.80借款
自筹+
口服液车间迁建工程4900.0077.2075.00926635.02636102.280.04借款
大输液瓶装线工程1300.0044.7960.00自筹
老办公室改造工程1697.3736.72自筹
100.00
预冲式导管冲洗器生
1645.5129.9930.00自筹
产线建设工程项目总部厂区大门口改造
75.0090.6985.00自筹
工程项目
801车间建设项目7899.604.7910.00自筹
年产980吨诺氟沙星（前端补充）技改项50.00自筹
111.90100.00
目
冻干粉针车间200.0024.6830.00自筹上马溴素存储系统工
180.00自筹
程项目100.93100.00上马废水处理系统技
550.00
改项目113.81100.00自筹上马废气处理系统技
350.00自筹
改项目135.21100.00
间苯三酚、西咪替丁
1650.0039.1150.00自筹
车间改造项目滴丸包衣尾气处理设
180.0010.1825.00自筹
施
合计131406.28932.36980.004256724.313451907.02
（二）工程物资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
工程用材料1489453.19573383.68573383.68
1489453.19
合计1489453.19573383.68573383.68
1489453.19
注释12．使用权资产项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他合计
一.账面原值
1．期初余额598947.01598947.01
2．本期增加金额14516567.5014516567.50
重分类财务报表附注第51页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他合计
租赁14516567.5014516567.50其他增加
3．本期减少金额598947.01598947.01
租赁到期598947.01598947.01其他减少
4．期末余额14516567.5014516567.50
二.累计折旧
1．期初余额479157.61479157.61
2．本期增加金额1505183.851505183.85
重分类
本期计提1505183.851505183.85其他增加
3．本期减少金额479157.61479157.61
租赁到期479157.61479157.61其他减少
4．期末余额1505183.851505183.85
三.减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
重分类本期计提其他增加
3．本期减少金额
租赁到期其他减少
4．期末余额
四.账面价值13011383.6513011383.65
1．期末账面价值13011383.6513011383.65
2．期初账面价值119789.40119789.40
注释13．无形资产
1．无形资产情况
药品生产技项目土地使用权软件专利专有技术合计术
一.账面原值
1．期初余
117898211.322709233.6265000.0061064573.563761981.13185498999.63
额财务报表附注第52页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注药品生产技项目土地使用权软件专利专有技术合计术
2．本期增
354299.55180000.004029527.16
加金额47007058.2551570884.96
购置354299.55180000.00
47007058.2547541357.80
内部研
4029527.164029527.16
发非同一控制下企业合并股东投入外币报表折算差额其他原因增加
3．本期减
少金额处置处置子公司划分为持有待售的资产其他原因减少
4．期末余
164905269.573063533.17245000.0065094100.723761981.13237069884.59
额
二.累计摊销
1．期初余
14764095.951594856.7631953.5843888737.433329620.8363609264.55
额
2．本期增
2509786.421234863.17-5379.307935760.9393802.6811768833.90
加金额本期计
2509786.421234863.17-5379.307935760.9393802.6811768833.90
提非同一控制下企业合并外币报表折算差额股东投入其他原因增加
3．本期减
少金额处置财务报表附注第53页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注药品生产技项目土地使用权软件专利专有技术合计术处置子公司划分为持有待售的资产其他原因减少
4．期末余
2829719.9326574.283423423.51
额17273882.3751824498.3675378098.45
三.减值准备
1．期初余
1289308.191289308.19
额
2．本期增
加金额本期计提非同一控制下企业合并外币报表折算差额股东投入其他原因增加
3．本期减
少金额处置子公司划分为持有待售的资产转让其他原因减少其他转出
4．期末余
1289308.191289308.19
额
四.账面价值
1．期末账
147631387.20233813.24218425.72338557.62160402477.95
面价值11980294.17
2．期初账
103134115.371114376.8633046.4215886527.94432360.30120600426.89
面价值
注：期末无形资产中已有账面价值24006322.05元的土地使用权用于抵押担保。
财务报表附注第54页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注
注释14．开发支出本期增加本期转出数项目期初余额期末余额内部开发支出其他计入当期损益确认为无形资产
药品一致性评价18886925.4510338601.954029527.1625196000.24
合计18886925.4510338601.954029527.1625196000.24
注释15．长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额
装修支出3736728.79659422.683077306.11安全生产五位一体化信
86647.2230581.4056065.82
息技术服务费
排污费143952.0057580.8086371.20
房租费用50662.0012665.4937996.51
合计3823376.01194614.00760250.373257739.64
注释16．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备104163320.8515871346.4389213238.1814059610.22
内部交易未实现利润5475082.861378439.35767184.34229451.36
一年内清偿的预计应付退货款3375861.15506379.175859163.64878874.55
递延收益19824556.632973683.4914747053.272212057.99
创新平台项目收益3672876.96550931.54
合计136511698.4521280779.98110586639.4317379994.12
2．未经抵销的递延所得税负债
期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
固定资产折旧111611615.0716741742.2692561601.9713884240.29
创新平台项目收益3998568.59599785.30
合计111611615.0716741742.2696560170.5614484025.59
3．未确认递延所得税资产明细
项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异6912615.7612826029.89财务报表附注第55页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注项目期末余额期初余额
可抵扣亏损68686265.4952107515.13
合计75598881.2564933545.02
4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末余额期初余额备注
2022年
2023年205696.96205696.96
2024年1731382.171731382.17
2025年1587856.191587856.19
2026年2117363.862117363.86
2027年10937480.135534333.13
2028年8961451.048961451.04
2029年10708114.8310708114.83
2030年8818766.128818766.12
2031年12442550.8312442550.83
2032年11175603.36
合计68686265.4952107515.13
注释17．其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付长期资产购
28519738.1228519738.1225003271.0125003271.01
置款
合计28519738.1228519738.1225003271.0125003271.01
注释18．短期借款
1．短期借款分类
项目期末余额期初余额
质押借款40000000.00
抵押借款116300000.00136300000.00
保证借款218000000.00129000000.00
信用借款50000000.0050000000.00
借款利息599428.19436961.25
合计424899428.19315736961.25
注释19．应付票据财务报表附注第56页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注种类期末余额期初余额
e 账通业务 5000000.00
银行承兑汇票7106782.00
合计7106782.005000000.00
注释20．应付账款项目期末余额期初余额
应付存货采购款及接受劳务款55401502.6542853798.80
应付长期资产购置款21394736.1720013635.88
应付费用性质款项35227056.1566361411.66
合计112023294.97129228846.34
1．账龄超过一年的重要应付账款
单位名称期末余额未偿还或结转原因
工程尚未完工，待工程完部完工后再办吴江市金晓空调净化有限公司3029195.48理结算。
设备到后不符合要求未付款，对方公司湖南千山制药机械股份有限公司1916512.46
经营困难，已无法联系上。
合计4945707.94
注释21．合同负债
1．合同负债情况
项目期末余额期初余额
预收货款18709556.8519237081.10
预收委托研发费8721520.10
合计18709556.8527958601.20
注释22．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬14370817.4678298224.0675059840.3117609201.21
离职后福利-设定提存计划597012.905107776.185545398.52159390.56辞退福利
合计14967830.3683406000.2480605238.8317768591.77
2．短期薪酬列示
财务报表附注第57页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴13314979.8368302768.4565069053.1716548695.11
职工福利费3709132.923701040.928092.00
社会保险费295125.482411074.452458416.17247783.76
其中：基本医疗保险费231187.192093864.042087672.05237379.18
工伤保险费63938.29307428.55361067.1210299.72
生育保险费-9781.869677.00104.86
住房公积金-1838346.461836208.462138.00
工会经费和职工教育经费96334.351013617.691007992.03101960.01
其他短期薪酬664377.801023284.09987129.56700532.33
合计14370817.4678298224.0675059840.3117609201.21
3．设定提存计划列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险571316.144985461.495404193.81152583.82
失业保险费25696.76122314.69141204.716806.74
合计597012.905107776.185545398.52159390.56
注释23．应交税费税费项目期末余额期初余额
增值税17182584.5054914607.81
企业所得税23560671.4023532072.94
代扣代缴个人所得税78145.8857364.36
城市维护建设税1488932.973922938.07
印花税203533.5294748.70
房产税1378848.841137646.21
土地使用税730212.01217997.17
教育费附加638142.341681259.17
地方教育附加425428.241120839.47
其他110457.76114784.08
合计45796957.4686794257.98
注释24．其他应付款项目期末余额期初余额
应付股利15000000.0015000000.00
其他应付款26978165.1420640640.84
合计41978165.1435640640.84财务报表附注第58页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注
（一）应付股利项目期末余额期初余额超过一年未支付原因
普通股股利15000000.00
合计15000000.00
（二）其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质期末余额期初余额
押金保证金26482377.7120346691.46
应付暂收款4771.803678.38
其他491015.63290271.00
合计26978165.1420640640.84
2．账龄超过一年的重要其他应付款
单位名称期末余额未偿还或结转的原因
健元健康信息咨询（上海）有限公司2592956.00押金及保证金
哈尔滨誉衡制药有限公司1000000.00押金及保证金
广州鸣泉医药科技有限公司937494.40押金及保证金
李颖峰543240.00押金及保证金
湖南高德乐克健康产业发展有限公司500000.00押金及保证金
合计5573690.40
注释25．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款9000000.009000000.00
一年内到期的长期借款利息13200.0013200.00
一年内到期的租赁负债（含未确认融资费用）178378.78120143.50
合计9191578.789133343.50
注释26．其他流动负债项目期末余额期初余额
待转销项税额2432242.393000901.79
已背书款未到期的非6+9银行承兑汇票
34156120.0669409111.75
及商业银行票据
合计36588362.4572410013.54
注释27．长期借款财务报表附注第59页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注借款类别期末余额期初余额
抵押借款9000000.009000000.00
未付的借款利息13200.0013200.00
减：一年内到期的长期借款9013200.009013200.00合计
注释28．租赁负债项目期末余额期初余额
租赁付款额11935704.00132110.10
减：未确认融资费用2235412.2611966.60
减：一年内到期的租赁负债178378.78120143.50
合计9521912.96
注释29．预计负债项目期末余额期初余额形成原因
应付退货款3375861.155859163.64
合计3375861.155859163.64
注释30．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
与资产相关政府补助16580529.037154800.003024500.5620710828.47详见表1
合计16580529.037154800.003024500.5620710828.47
1．与政府补助相关的递延收益
本期
冲减加：
本期计入营成本其他
本期新增本期计入其与资产相关/负债项目期初余额业外收入金费用变动期末余额补助金额他收益金额与收益相关额金额（注（注2）
1）
银杏叶滴丸 GMP
748999.88748999.88与资产相关
工程项目
煤锅炉淘汰补贴201499.8862000.04139499.84与资产相关心脑血管药物设
备技术改造项目928980.00154830.00774150.00与资产相关专项资金银杏叶滴丸智慧
96083.2548430.0847653.17与资产相关
生产管理系统药物检测研究智
能化数据分析系653249.96117579.96535670.00与资产相关统
土地出让款补偿712976.00120000.00592976.00与资产相关财务报表附注第60页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注年产120顿银杏
叶提取物生产线170000.0016204.00153796.00与资产相关建设预冲式导轨冲洗
3765406.724154800.00711456.607208750.12与资产相关
液技改项目仿制药质量评
价奖励补助—省5450000.00600000.004850000.00与资产相关级奖励仿制药质量评
价奖励补助—温3666666.70424999.966241666.74与资产相关
3000000.00
岭奖励燃气锅炉低氮
186666.6420000.04166666.60与资产相关
改造补贴
合计16580529.037154800.003024500.5620710828.47
注释31．股本
本期变动增（+）减（－）项目期初余额公积金转期末余额发行新股送股其他小计股
实收资本360000000.00360000000.00
注释32．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价11457323.7411457323.74
合计11457323.7411457323.74
注释33．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积122108898.3231170600.46153279498.78
合计122108898.3231170600.46153279498.78
注释34．未分配利润项目本期上期
调整前上期期末未分配利润910468505.42667496572.10
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）6828.58调整后期初未分配利润910468505.42667503400.68
加：本期归属于母公司所有者的净利润298886610.22271518040.51
减：提取法定盈余公积31170600.4628552935.77提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转为股本的普通股股利
加：盈余公积弥补亏损财务报表附注第61页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注项目本期上期设定受益计划变动额结转留存收益其他综合收益结转留存收益所有者权益其他内部结转
期末未分配利润1178184515.18910468505.42
注释35．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务1362977405.67524275069.781150281304.65348557816.75
其他业务18359665.3317419805.3110049265.929808419.50
合计1381337071.00541694875.091160330570.57358366236.25
2．合同产生的收入情况
本期发生额合同分类制药业务合计
一、商品类型1381337071.001381337071.00
销售商品1365249009.901365249009.90
提供劳务16088061.1016088061.10
二、按经营地区分类1381337071.001381337071.00
东北地区27190413.7027190413.70
华北地区99680561.0399680561.03
华东地区476083202.49476083202.49
华南地区215803220.36215803220.36
华中地区320794455.01320794455.01
西北地区10512268.5910512268.59
西南地区231272949.82231272949.82
出口--
三、按商品转让的时间分类1381337071.001381337071.00
在某一时点转让1365249009.901365249009.90
在某一时段内转让16088061.1016088061.10
续：
上期发生额合同分类制药业务合计
一、商品类型1160330570.571160330570.57财务报表附注第62页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注上期发生额合同分类制药业务合计
销售商品1148413129.711148413129.71
提供劳务11917440.8611917440.86
二、按经营地区分类1160330570.571160330570.57
东北地区75840532.9575840532.95
华北地区87452189.5187452189.51
华东地区375806175.94375806175.94
华南地区208334799.89208334799.89
华中地区281043259.53281043259.53
西北地区20301970.6420301970.64
西南地区111551642.11111551642.11出口
三、按商品转让的时间分类1160330570.571160330570.57
在某一时点转让1153035771.091153035771.09
在某一时段内转让7294799.487294799.48
合计1160330570.571160330570.57
注释36．税金及附加项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税7375621.816749875.31
教育费附加3167400.062900036.84
地方教育附加2111600.061933357.92
印花税489629.46306560.08
房产税1631265.411470028.39
土地使用税879149.10351359.70
车船税7484.8813478.64
环境保护税131845.77130474.34
合计15793996.5513855171.22
注释37．销售费用项目本期发生额上期发生额
运费及吊装费61409.1382502.51
职工薪酬17798797.8116615262.14
差旅费1064675.001579689.89
业务招待费371125.00396589.85
广告宣传费905148.301388245.06财务报表附注第63页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
办公费185119.76311377.75
会务费205874.31171608.74
折旧与摊销2866221.562855083.54
市场推广费340225687.12332836281.00
其他237518.80236703.61
合计363921576.79356473344.09
注释38．管理费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬23531513.2220328595.26
折旧及摊销9353080.147659106.95
业务招待费797523.83911788.62
中介服务费652373.25307134.70
差旅费760395.86922231.77
办公费4599767.854379996.20
修理费615055.171157727.71
停工损失4196938.638826877.15
其他527261.00438016.01
合计45033908.9544931474.37
注释39．研发费用项目本期发生额上期发生额
直接投入10490476.947169845.76
职工薪酬10784820.658106785.39
折旧及摊销费用13130443.7610881442.29
委托外部研发支出9330432.3311253481.47
装备调试费873431.29659111.91
研发成果论证、鉴定、评审、验收费用9103.15
新药研制的临床试验费1828820.974213092.51
其他研发费用2115332.321350107.16
合计48562861.4143633866.49
注释40．财务费用项目本期发生额上期发生额
利息支出14674629.6212166964.91
减：利息收入202372.27144668.24财务报表附注第64页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
汇兑损益-6.691532.55
银行手续费87908.86358520.72
合计14560159.5212382349.94
注释41．其他收益
1．其他收益明细情况
产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
政府补助6090908.809728486.73
合计6090908.809728486.73
2．计入其他收益的政府补助
与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关
煤锅炉淘汰补贴摊销62000.0462000.04与资产相关心脑血管药物研究开发中心建设项目补贴摊
销154830.00154830.00与资产相关
药物检测研究智能化数据分析系统摊销94530.0094530.00与资产相关
银杏叶滴丸智慧生产管理系统摊销71480.0471480.04与资产相关
预充式导轨冲洗液技改项目摊销711456.60434469.96与资产相关
中央财政补助摊销748999.88749000.04与资产相关
销售回归财政奖励资金-3770839.87与收益相关
仿制药质量评价奖励补助—省级奖励600000.00550000.00与资产相关
仿制药质量评价奖励补助—温岭奖励424999.96333333.30与资产相关
燃气锅炉低氮改造补贴20000.0413333.36与资产相关
土地出让款补偿16204.0016204.00与资产相关
年产120顿银杏叶提取物生产线建设120000.00120000.00与资产相关
熔喷布技改项目290335.87与资产相关
专项补助资金等1890000.002643100.00与收益相关
其他补助资金等1176408.24425030.25与收益相关
合计6090908.809728486.73
注释42．投资收益
1．投资收益明细情况
项目本期发生额上期发生额
关联方资金拆借利息11360860.877657067.48
处置长期股权投资产生的投资收益2365145.35
合计11360860.8710022212.83财务报表附注第65页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注
注释43．信用减值损失项目本期发生额上期发生额
坏账损失-19633094.91-18341937.57
合计-19633094.91-18341937.57
注释44．资产减值损失项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-1308700.98-10181694.54
合计-1308700.98-10181694.54
注释45．资产处置收益项目本期发生额上期发生额
固定资产处置利得或损失-983535.90-106789.90
合计-983535.90-106789.90
注释46．营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额
违约赔偿收入12.00718301.9412.00
无法支付的款项685500.00685500.00
其他4003.1045917.804003.10
合计689515.10764219.74689515.10
注释47．营业外支出计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额
非流动资产毁损报废损失239577.09
对外捐赠10000.00
赔偿款及滞纳金支出954325.204756658.33954325.20
其他506150.13578776.68506150.13
合计1460475.335585012.101460475.33
注释48．所得税费用
1．所得税费用表
项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用52741938.6649930610.10
递延所得税费用-1643069.19870253.03财务报表附注第66页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
合计51098869.4750800863.13
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目本期发生额
利润总额346525170.34
按法定/适用税率计算的所得税费用51978775.55
子公司适用不同税率的影响-357503.11
调整以前期间所得税的影响2205443.41非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失影响455036.69使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响3991426.99
研发费用加计扣除的影响-7174310.06
所得税费用51098869.47
注释49．现金流量表附注
1．收到其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
收到的定金、押金、保证金等18647151.4913338775.19
利息收入202372.27144668.24
政府补助10221208.2417033581.11
赔款违约收入69.57
收到的往来款3200000.00
其他57556.08234950.37
合计29128288.0833952044.48
2．支付其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
支付的定金、押金、保证金30483550.5816156829.76
支付的销售费用362924007.40310618743.32
支付的管理费用及研发费用6591293.5918001173.68
支付的财务费用-手续费87908.86358520.72
罚款滞纳金支出954838.293162716.45
支付的往来款34200000.00
其他891953.68192809.75
支付不符合现金及现金等价物定义的保4027041.00财务报表附注第67页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注项目本期发生额上期发生额证金
合计405960593.40382690793.68
3．收到其他与投资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
收回合并范围内拆借款845025057.47429981199.06
购买土地使用权收回的保证金3000000.00
合计848025057.47429981199.06
4．支付其他与投资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
借出合并范围内拆借款822196349.35327000000.00
购买土地使用权支付的保证金、意向金12200000.00
合计822196349.35339200000.00
5．支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
支付租赁负债182424.00144000.00
合计182424.00144000.00
注释50．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润295426300.87266186750.27
加：信用减值损失19633094.9118341937.57
资产减值准备1308700.9810181694.54
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧40246096.6739459523.47
使用权资产折旧1505183.85119789.40
无形资产摊销11768833.9010544774.36
长期待摊费用摊销760250.37664519.58
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
983535.90106789.90（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）239577.09
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）14674629.6212168497.46财务报表附注第68页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注项目本期金额上期金额
投资损失（收益以“－”号填列）-11360860.87-10022212.83
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-3900785.86-4382534.74
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）2257716.676238955.92
存货的减少（增加以“－”号填列）2843614.87-45076578.30
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-205089628.84-243116277.62
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-214316300.56-50556472.62其他
经营活动产生的现金流量净额-43259617.5211098733.45
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券当期新增使用权资产
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额319506275.24345022095.23
减：现金的期初余额345022095.23260708222.59
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额-
现金及现金等价物净增加额-25515819.9984313872.64
2．现金和现金等价物的构成
项目期末余额期初余额
一、现金319506275.24345022095.23
其中：库存现金2302.7291911.65
可随时用于支付的银行存款319503972.52344930183.58可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额319506275.24345022095.23
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
注释51．所有权或使用权受到限制的资产项目余额受限原因
货币资金4027041.00银行承兑汇票保证金
固定资产35264533.55借款抵押
无形资产24006322.05借款抵押财务报表附注第69页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注项目余额受限原因
合计63297896.60
注释52．外币货币性项目
1．外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金875.15
其中：美元89.486.9646623.19
澳元53.454.7138251.95
注释53．政府补助
1．政府补助基本情况
政府补助种类本期发生额计入当期损益的金额备注
计入递延收益的政府补助7154800.003024500.56
计入其他收益的政府补助3066408.243066408.24
合计10221208.246090908.80
六、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
主要经营业务持股比例(%)子公司名称注册地取得方式地性质直接间接温岭万邦德企业管理咨询
温岭温岭商业100.00100.00投资设立有限公司浙江万邦德健康科技有限
温岭温岭商业100.00100.00投资设立公司浙江万邦德医药原料有限
温岭温岭制造业100.00100.00同一控制合并公司万邦德制药集团杭州医药
杭州杭州商业100.00100.00投资设立技术有限公司万邦德制药集团浙江医药非同一控制下
杭州杭州商业100.00100.00销售有限公司合并非同一控制下
江苏贝斯康药业有限公司邳州邳州制造业70.0070.00合并
2．重要的非全资子公司
少数股东持本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称备注
股比例(%)股东损益宣告分派的股利益余额
江苏贝斯康药业有限公司30.00-3460309.3512019830.92财务报表附注第70页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注
3．重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额项目江苏贝斯康药业有限公司
流动资产42823148.84
非流动资产32072846.49
资产合计74895995.33
流动负债36344933.84
非流动负债746772.00
负债合计37091705.84
营业收入28987389.39
净利润-11121128.22
综合收益总额-11121128.22
经营活动现金流量664246.91
续：
期初余额项目江苏贝斯康药业有限公司
流动资产40582738.03
非流动资产39500233.75
资产合计80082971.78
流动负债27599528.19
非流动负债882976.00
负债合计28482504.19
营业收入27604568.51
净利润-7031334.82
综合收益总额-7031334.82
经营活动现金流量2152690.32
七、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
截止2022年12月31日，本公司无以公允价值计量的金融工具。
八、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况财务报表附注第71页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注对本公司的对本公司的注册资本母公司名称注册地业务性质持股比例表决权比例
(万元)
(%)(%)
万邦德医药控股集团股份有限公司浙江省制造业61822.28100.00100.00
1．本公司的母公司情况的说明万邦德医药控股集团股份有限公司（原名浙江栋梁新材股份有限公司、万邦德新材股份有限公司，以下简称公司或本公司）系经浙江省人民政府证券委员会《关于同意设立浙江栋梁铝业股份有限公司的批复》（浙证发〔1999〕第14号）批准，由湖州市织里镇资产经营有限公司、陆志宝等共同发起设立，于1999年3月31日在浙江省工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省湖州市。公司现持有统一社会信用代码为913300001469343082的营业执照。
经营范围：许可项目：药品生产；第二类医疗器械生产；第三类医疗器械生产；药品进出口；货物进出口（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）。一般项目：第一类医疗器械生产；有色金属压延加工；金属材料制造；门窗制造加工；面料纺织加工；木材加工；模具制造（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
2．本公司最终控制方是赵守明、庄惠夫妇。
(二)本公司的子公司情况详见“附注六、（一）”在子公司中的权益
(三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系
赵守明、庄惠实际控制人万邦德集团有限公司母公司万邦德医疗科技有限公司母公司的子公司温岭市万邦德健康科技有限公司母公司的子公司
栋梁铝业有限公司母公司的子公司（2021年3月开始属于同一最终控制人）万邦德轴承集团股份有限公司实际控制人控制的企业台州惠创工贸有限公司实际控制人控制的企业
樊恩生子公司江苏贝斯康药业有限公司总经理并持股24%
张宪宾子公司江苏贝斯康药业有限公司前员工（尚在公司缴纳社保）
徐州大沂河生物科技有限公司张宪宾控制的公司、主要供应商
邳州盛裕和农业发展有限公司张宪宾控制的公司、主要供应商
(四)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
财务报表附注第72页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
温岭市万邦德健康科技有限公司水电费及其他1318713.57
温岭市万邦德健康科技有限公司厂房租金375198.30
栋梁铝业有限公司铝制品677771.24828859.35
万邦德医疗科技有限公司其他5132.74
万邦德医疗科技有限公司口罩16017.69
浙江康康医疗器械股份有限公司一次性注射器8543.36
徐州大沂河生物科技有限公司银杏叶8418407.09
邳州盛裕和农业发展有限公司银杏叶7613376.15
合计8320841.1810941178.31
3．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
万邦德医疗科技有限公司销售商品134372.67
温岭市万邦德健康科技有限公司销售商品30088.4935460.18万邦德医药控股集团股份有限公
销售商品21212769.97765271.16司万邦德医药控股集团股份有限公
物业费256584.91149674.53司
浙江康康医疗器械股份有限公司销售商品2349557.53
合计21499443.373434336.07
4．关联租赁情况
（1）本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
万邦德轴承集团股份有限公司房屋67816.52万邦德医药控股集团股份有限公
房屋1517931.19885459.86司
合计1517931.19953276.38
（2）本公司作为承租方租简化处理的短期租赁和低赁承担的租赁负债利息支付的租金增加的使用权资产出租方资价值资产租赁的租金费用支出名称产种本期上期本期上期本期上期本期上期类发生额发生额发生额发生额发生额发生额发生额发生额台州惠房
创工贸360792.005541912.00399312.7220262.1114159720.24239578.80屋股份有财务报表附注第73页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注租简化处理的短期租赁和低赁承担的租赁负债利息支付的租金增加的使用权资产出租方资价值资产租赁的租金费用支出名称产种本期上期本期上期本期上期本期上期类发生额发生额发生额发生额发生额发生额发生额发生额限公司
合计360792.005541912.00399312.7220262.1114159720.24239578.80
5．关联担保情况
（1）本公司作为被担保方担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕
万邦德医药控股集团股份有限公司150000000.002021/10/292026/01/04否
万邦德医药控股集团股份有限公司100000000.002021/12/072025/06/09否
万邦德医药控股集团股份有限公司30000000.002021/05/282022/05/27是
庄慧、赵守明40000000.002020/06/162023/06/10否
庄慧、赵守明、万邦德集团有限公司60000000.002019/11/292024/05/12否
万邦德集团有限公司50000000.002020/01/162023/03/12否
樊恩生、刘鹏程9000000.002020/05/272025/04/20否
赵守明、庄惠55000000.002022/10/312026/10/30否
万邦德医药控股集团股份有限公司50000000.002022/09/282023/09/28否
万邦德医药控股集团股份有限公司30000000.002022/04/272026/04/26否
万邦德医药控股集团股份有限公司150000000.002022/10/312026/12/16否
万邦德医药控股集团股份有限公司30000000.002022/05/102026/05/09否
万邦德医药控股集团股份有限公司50000000.002022/01/262026/03/14否
万邦德医药控股集团股份有限公司100000000.002022/06/022023/06/01否
合计904000000.00
6．关联方资金拆借
（1）向关联方拆出资金关联方拆出金额起始日到期日说明
万邦德医药控股集团股份有限公司227281245.702022年1月1日2022年12月31日
合计227281245.70
注：公司关联方资金拆借年化利率为5%。
7．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项财务报表附注第74页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款万邦德医疗科技有限公
9940.00497.0012415.00620.75
司万邦德医药控股集团股
36780.001839.00
份有限公司温岭市万邦德健康科技
34000.001700.004970.00248.50
有限公司浙江康康医疗器械股份
2655000.00132750.00
有限公司预付款项台州惠创工贸股份有限
5037120.00
公司其他应收款
樊恩生1343700.00671850.001343700.00134370.00
台州德穆科技有限公司370000.0018500.00温岭市万邦德健康科技
9000.00450.00
有限公司
（2）本公司应付关联方款项项目名称关联方期末余额期初余额应付股利
万邦德医药集团股份有限公司15000000.00应付账款
万邦德医疗科技有限公司5800.002000.00
栋梁铝业有限公司412326.1085383.63
徐州大沂河生物科技有限公司9060500.00
邳州盛裕和农业发展有限公司11172172.05合同负债及其他流动负债
万邦德医药控股集团股份有限公司739381.71
8．其他关联方事项
万邦德轴承集团股份有限公司通过本公司支付电费544384.28元。
九、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项财务报表附注第75页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注
1．未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响
2022年9月13日，公司向深圳市全药网药业有限公司（下称“全药网药业”）发送法务函，函件内容为：公司与全药网药业于2016年10月20日至2022年3月12日签订一系列《购销合同》，公司已按合同履行了发货义务，截止2022年8月31日，全药网药业仍有
9037532.12元货款未支付。
2022年11月11日，公司对全药网药业及其股东深圳市全药网科技有限公司（下称“全药网科技”）提起民事诉讼，诉讼事由：自2016年起，全药网药业陆续向公司购买医药产品。2019年至2021年，公司（甲方）与全药网药业（乙方）分别签订年度《配送商协议》，由公司向全药网药业销售医药产品。根据《配送商协议》第7.4条约定货款结算方式为赊销，且“甲方给予乙方的付款期限为60天（亦称为“账期”）其计算起点为甲方收到乙方的收货确认单或乙方收货后第7日之中较早的为准”。第13.4条还约定“乙方不按本协议约定与甲方结清账目和货款，未付货款部分甲方有权按每日万分之五计算追究乙方的违约责任”。
2022年5月20日，公司向全药网药业发出对账函，确认截止2022年4月30日全药网
药业尚欠货款12591603.81元。全药网药业盖章回传确认截止2022年4月30日实际欠款金额应为12566183.67元，公司对此金额予以认可。
2022年5月11日，公司与全药网药业签订《销售折扣协议》，由公司给予全药网药业
商业折扣金额4896.00元。2022年5月至2022年8月期间，全药网药业共计向公司退货货值为2955.64元，并向公司支付货款，金额为3545999.91元（最后一笔货款支付时间为
2022年8月9日）。至今全药网药业尚欠公司货款9012332.12元。
2022年6月2日，全药网药业员工尹光华通过微信向公司发出《承诺函》，全药网药业承诺于7月底完成所有账款的清偿。2022年8月22日，全药网药业向公司寄送《沟通函》，承诺9月5日之前付款200万元，9月30日之前付款100万元，10月31日之前付款
300万元，11月30日前付清剩余款项。
公司认为，公司与全药网药业之间的买卖合同关系合法有效，公司巳按照约定履行供货义务，全药网药业应当履行货款支付义务。现全药网药业拒不支付货款的行为巳构成违约，公司要求全药网药业及其股东全药网科技支付到期未付的货款并承担违约责任。
截止2022年12月31日，公司暂按照账龄分析法计提坏账准备金额752102.71元。
截至财务报告日，该涉诉案件尚未开庭。
除存在上述或有事项外，截止2022年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项财务报表附注第76页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注本公司不存在需要披露的资产负债表日后重要或有事项。
十、资产负债表日后事项
截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十一、与租赁相关的定性与定量披露
作为承租人的披露：
（一）租赁活动1）本公司于2021年5月24日与台州惠创工贸股份有限公司签订《万邦德员工宿舍租赁》合同，租入台州惠创工贸股份有限公司坐落于温岭市城东街道百丈北路西侧的房屋用于员工住宿及食堂使用。根据合同约定，房屋租赁面积为6996平方米，租赁期间为2022年1月1日至2031年12月31日，年租金为1679040.00元。本公司于2022年1月1日确认租赁负债人民币9122600.24元（含重分类为一年内到期的非流动负债）、使用权资产人民币
14159720.24元。2022年度该使用权资产计提折旧费用1415972.03元，摊销未确认融资费
用计入财务费用-利息费用399312.72元。
2）本公司于2022年7月2日与台州朦恩气动工具有限公司签订《房屋租赁协议》合同，租入台州朦恩气动工具有限公司坐落于石塘镇上马工业区台州朦恩气动工具有限公司内住宿5楼631平方米、住宿楼2楼厨房60平方米用于员工住宿使用。根据合同约定，租赁期间为2022年7月2日至2024年7月1日，年租金为182424.00元。本公司于2022年7月2日确认租赁负债人民币356847.26元（含重分类为一年内到期的非流动负债）、使用权
资产人民币356847.26元。2022年度该使用权资产计提折旧费用89211.82元，摊销未确认融资费用计入财务费用-利息费用3955.52元。
（二）简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况
本公司于2022年10月7日与江阿秋签订《房屋租赁合同》，租入坐落于温岭市石塘镇盐北村一区3幢1号的通天房作为员工宿舍使用。根据合同约定，租赁期间为2022年10月
19日至2023年10月18日，年租金为48000.00元。截至2022年12月31日，万邦德制药
集团有限公司因该租赁事项预付租金36000.00元，本年产生的租赁费计入管理费用，影响当期损益总额为12000.00元；截至2022年12月31日，本公司无续租意愿，因此对该租赁采取简化处理，未确认使用权资产。
十二、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1．按账龄披露应收账款
财务报表附注第77页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注账龄期末余额期初余额
1年以内687580608.15646644126.95
1－2年218067326.45160126870.92
2－3年43162700.6719923402.86
3－4年4126586.726434511.42
4－5年3562747.42747434.85
5年以上3998457.203461149.15
小计960498426.61837337496.15
减：坏账准备78480189.5263221528.58
合计882018237.09774115967.57
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提坏账准备的应收
3004984.000.303004984.00100.00-
账款按组合计提坏账准备的应
957493442.6199.6975475205.527.88882018237.09
收账款
其中：关联方组合
账龄组合988394085.6399.7077057973.527.79912090829.09
合计960498426.61100.0078480189.528.17882018237.09
续：
期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提坏账准备的应收
3694984.000.443694984.00100.00-
账款按组合计提坏账准备的应
833642512.1599.5659526544.587.14774115967.57
收账款
其中：关联方组合2655000.000.32132750.005.002522250.00
账龄组合830987512.1599.2459393794.587.15771593717.57
合计837337496.15100.0063221528.587.55774115967.57
3．单项计提坏账准备的应收账款
期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
重庆力美药业有限公司3004984.003004984.00100.00收回可能性极低财务报表附注第78页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
合计3004984.003004984.00100.00
4．按组合计提坏账准备的应收账款
（1）账龄组合期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内687580608.1534379030.405.00
1－2年218067326.4521806732.6510.00
2－3年43162700.6712948810.2030.00
3－4年4126586.722063293.3650.00
4－5年557763.42278881.7150.00
5年以上3998457.203998457.20100.00
合计957493442.6175475205.527.88
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况类别期初余额收回或转期末余额计提核销其他变动回单项计提坏账准
3694984.00690000.00
备的应收账款3004984.00按组合计提坏账
59526544.5815948660.9475475205.52
准备的应收账款
其中：关联方组
132750.00-132750.00
合
账龄组合59393794.5816081410.9475475205.52
合计63221528.5815948660.94690000.0078480189.52
6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末单位名称期末余额已计提坏账准备
余额的比例(%)
期末余额前五名应收账款汇总257937493.4626.8517661967.48
注释2．其他应收款项目期末余额期初余额
其他应收款66841033.377114041.56
合计66841033.377114041.56
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
财务报表附注第79页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注
1．按账龄披露其他应收款
账龄期末余额期初余额
1年以内66208466.972434921.99
1－2年10000.00
2－3年10000.004279379.42
3－4年4279379.42
4－5年535360.16
5年以上11863375.5111328015.35
小计82361221.9018587676.92
减：坏账准备15520188.5311473635.36
合计66841033.377114041.56
2．按款项性质分类情况
款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金32981119.002953619.00
拆借款35951908.07409500.00
备用金9618.30
应收暂付款211411.06931879.65
其他13216783.7714283059.97
合计82361221.9018587676.92
3．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提坏账准备的其他应
11013020.8913.379216720.8583.691796300.04
收款按组合计提坏账准备的其他
71348201.0186.636303467.688.8365044733.33
应收款
其中：账龄组合71348201.0186.636303467.688.8365044733.33
合计82361221.90100.0015520188.5318.8466841033.37
续：
期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提坏账准备的其他应
11013020.8959.259216720.8583.691796300.04
收款财务报表附注第80页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）按组合计提坏账准备的其他
7574656.0340.752256914.5129.805317741.52
应收款
其中：账龄组合7574656.0340.752256914.5129.805317741.52
合计18587676.92100.0011473635.3661.737114041.56
4．单项计提坏账准备的其他应收款情况
期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
山东蜀中药业有限公司10477660.808681360.7682.86注1
浙江乐普药业股份有限公司535360.09535360.09100.00注2
合计11013020.899216720.8583.69
注1：公司期末应收山东蜀中药业有限公司的款项系预付的用于购买原料药的余款，预计收回的可能性极低，已根据抵减子公司浙江万邦德医药原料有限公司尚欠山东蜀中药业有限公司货款1796300.04元债务后的净值全额计提坏账准备。
注2：公司期末应收浙江乐普药业股份有限公司的款项系预付的用于购买原料药的余款，因与该公司存在纠纷，预计该款项无法收回，按100%的比例计提坏账准备。
5．按组合计提坏账准备的其他应收款
（1）账龄组合期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内66208466.973310423.355.00
1－2年
2－3年10000.003000.0030.00
3－4年4279379.422139689.7150.00
4－5年
5年以上850354.62850354.62100.00
合计71348201.016303467.688.83
6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额
的比例(%)
万邦德制药集团浙拆借款35951908.071年以内43.651797595.40财务报表附注第81页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额
的比例(%)江医药销售有限公司湖南华宝通制药有
押金及保证金30000000.001年以内36.421500000.00限公司山东蜀中药业有限
其他10477660.805年以上12.7210477660.80公司温岭市石塘镇人民
押金及保证金2250000.003至4年2.731125000.00政府财政所杭州英柏医药科技
其他2000000.003至4年2.431000000.00有限公司
合计80679568.8797.9615900256.20
注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资135344788.8713260000.00122084788.87135344788.8713260000.00122084788.87
合计135344788.8713260000.00122084788.87135344788.8713260000.00122084788.87
1．对子公司投资
本期计提减减值准备期被投资单位初始投资成本期初余额本期增加本期减少期末余额值准备末余额浙江万邦德医药
10344788.8710344788.8710344788.87
原料有限公司万邦德制药集团
浙江医药销售有39000000.0039000000.0039000000.00限公司江苏贝斯康药业
70000000.0070000000.0070000000.00
有限公司万邦德制药集团
杭州医药技术有1000000.001000000.001000000.00限公司浙江万邦德健康
10000000.0010000000.0010000000.00
科技有限公司温岭万邦德企业
管理咨询有限公5000000.005000000.005000000.00司
合计135344788.87135344788.87135344788.87
注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务1049807189.79202840052.64991026756.01191071980.33财务报表附注第82页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
其他业务17610572.8316682240.699644357.019432006.51
合计1067417762.62219522293.331000671113.02200503986.84
2．合同产生的收入情况
本期发生额
合同分类制药业务…………合计
一、商品类型1067417762.621067417762.62
销售商品1051329701.521051329701.52
提供服务16088061.1016088061.10
二、按经营地区分类1067417762.621067417762.62
东北地区26934967.7026934967.70
华北地区68714682.3868714682.38
华东地区444305441.52444305441.52
华南地区188356984.10188356984.10
华中地区178017642.64178017642.64
西北地区10512268.5910512268.59
西南地区150575775.69150575775.69出口
三、按商品转让的时间分类1067417762.621067417762.62
在某一时点转让1051329701.521051329701.52
在某一时段内转让16088061.1016088061.10
合计1067417762.621067417762.62续上期发生额
合同分类制药业务…………合计
一、商品类型1000671113.02
1000671113.02
销售商品993376313.54993376313.54
提供服务7294799.487294799.48
二、按经营地区分类1000671113.021000671113.02
东北地区75786267.4675786267.46
华北地区87013060.3087013060.30
华东地区358553198.48358553198.48
华南地区207933707.86207933707.86
华中地区180091585.15180091585.15财务报表附注第83页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注上期发生额
合同分类制药业务…………合计
西北地区20301970.6420301970.64
西南地区70991323.1370991323.13出口
三、按商品转让的时间分类1000671113.021000671113.02
在某一时点转让993376313.54993376313.54
在某一时段内转让7294799.487294799.48
合计1000671113.021000671113.02
注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额
关联方利息收入12392533.477768971.92
合计12392533.477768971.92
十三、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明
非流动资产处置损益-983535.90
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标
6090908.80准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费1576721.42
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债、债权投资和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回690000.00对外委托贷款取得的损益财务报表附注第84页万邦德制药集团有限公司
2022年度
财务报表附注项目金额说明采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-770960.23其他符合非经常性损益定义的损益项目
减：所得税影响额888217.06
少数股东权益影响额（税后）213413.32
合计5501503.71万邦德制药集团有限公司（公章）
二〇二三年四月二十五日财务报表附注第85页