*ST文化:广东文化长城集团股份有限公司内部控制鉴证报告

广东文化长城集团股份有限公司
内部控制鉴证报告
中炘国际审字[2023]第000004号
深圳中炘国际会计师事务所(普通合伙)广东文化长城集团股份有限公司内部控制鉴证报告（截止2022年12月31日）目录页次
一、内部控制鉴证报告1-3深圳中炘国际会计师事务所（普通合伙）内部控制鉴证报告
中炘国际审字[2023]第000004号
XXX股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了广东文化长城集团股份有限公司(以下简称“贵公司”)管理层按照《企业内部控制基本规范》及相关规定对
2022年12月31日与财务报表相关的内部控制有效性作出的认定。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并保持其有效性以及保证自我评估报告真实、准确、完整地反映与财务报表相关的内部控制是贵公司董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表鉴证意见。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生且未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果
第1页深圳中炘国际会计师事务所（普通合伙）推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
四、导致否定意见的事项
重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一个或多个控制缺陷的组合。
文化长城的财务报告内部控制存在如下重大缺陷：
（一）公司对外投资的北京翡翠教育科技集团有限公司、广东联
汛教育科技有限公司相继失去控制，公司对子公司重大的资金支出、重大资产购置、重大投资及重要合同未能进行有效的管理、监督、检
查及评价，未能有效执行《企业内部控制基本规范》和相关控制的规定。
（二）公司的子公司河南智游教育科技有限公司2018年7月签
署房产买卖协议交房后，在后续该买卖协议的执行过程中，买卖双方均出现了未按照协议的部分条款执行的情况；公司未能有效执行《企业内部控制基本规范》和相关控制的规定，未能及时检查重大资产权属和重大合同的履行情况。
（三）2021年11月12日，公司取得东莞市雅鑫实业有限公司（以下简称“东莞雅鑫”）100%股权后，东莞雅鑫2022年相关账务由代理记账公司进行处理，如账面记录的应收账款与销售统计的数据，以及账面存货和现金与实物存在较大的差异等情况，财务数据等情况与业务部门脱节，存在相关控制活动基本失效的情况。
五、财务报告内部控制鉴证意见
我们认为，由于存在上述重大缺陷及其对实现控制目标的影响，贵公司于2022年12月31日未能按照《企业内部控制基本规范》和
第2页深圳中炘国际会计师事务所（普通合伙）相关规定在所有重大方面保持有效的财务内部控制。
六、对报告使用者和使用目的的限定
本鉴证报告仅供贵公司披露2022年度报告时使用，不得用作任何其他目的。我们同意本鉴证报告作为贵公司2022年度报告的必备文件，随同其他材料一起报送并对外披露。
深圳中炘国际会计师事务所中国注册会计师：
（普通合伙）
中国注册会计师：