新野纺织:内部控制审计报告

河南新野纺织
股份有限公司
亚会专审字（2023）第01220026号亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇二三年四月二十八日目录项目起始页码内部控制审计报告1内部控制评价报告1内部控制审计报告
亚会专审字（2023）第01220026号
河南新野纺织股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了河南新野纺织股份有限公司（以下简称“新野纺织”）2022年12月31日的财务报告内部控制的有效性。
一、管理层对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是新野纺织董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、导致否定意见的事项
重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。
（一）财务报表的编制与列报
由于存货核算不准确等原因，如财务报表附注十四（一）所述，新野纺织在2022年度年报编制时，对前期会计差错进行了更正，且涉及金额较大，使相关会计年度盈亏性质发生改变，同时也影响到了2022年定期报告中的相关财务数据。
该事项说明，新野纺织在与财务报表编制列报相关的内部控制方面存在重大缺陷。
（二）存货管理
1按照《会计法》和新野纺织相关管理制度的规定，管理层应当于年末组织相关
部门对存货进行盘点，对于盘点出的账实差异，在核实原因后进行及时处理。但新野纺织在日常存货管理中未严格执行全面盘点程序，未发现存在的重大账实差异，进而导致与存货科目相关的前期会计差错更正。
该事项说明，新野纺织在与存货管理相关的内部控制方面存在重大缺陷。
（三）信息系统
根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》规定，企业应当利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。
但新野纺织至今仍未建立支持企业规范化管理的信息系统，导致公司经营过程中产生的信息未能及时传递至财务管理部门，进而影响了财务核算的及时有效性。
有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使新野纺织内部控制失去这一功能。
新野纺织管理层已识别出上述重大缺陷，并将其包含在企业内部控制评价报告中。上述缺陷在所有重大方面得到公允反映。在新野纺织2022年财务报表审计中，我们已经考虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响。
五、财务报告内部控制审计意见
我们认为，由于存在上述重大缺陷及其对实现控制目标的影响，新野纺织于2022年12月31日未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。
亚太（集团）会计师事务所中国注册会计师：
（特殊普通合伙）（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国·北京二〇二三年四月二十八日
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