中钢洛耐:中钢洛耐关于前期会计差错更正及追溯调整的公告

证券代码：688119证券简称：中钢洛耐公告编号：2023-011
中钢洛耐科技股份有限公司
关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。
重要内容提示：
●本次会计差错更正影响《2022年半年度报告》及《2022年第三季度报告》资产负债表相关科目。
●本次会计差错更正，不会导致公司已披露的相关年度报表出现盈亏性质的改变。
一、会计差错更正概述
中钢洛耐科技股份有限公司（以下简称“公司”）经查发现两个事项导致会计差错：一是公司合并报表内部关联往来票据抵消不充分；二是公司将应在“应收票据”中列报的非“6+9”银行背书转让的银行承兑汇票在“应收款项融资”项目中列报。根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》和上海证券交易所的相关规定，公司对前期会计差错进行更正。
公司于2023年4月20日召开第一届董事会第三十次会议和第一届监事会第二
十三次会议，分别审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，全体董事及监事均一致同意该议案，公司独立董事对该议案发表了一致同意的独立意见。该议案无需提交公司股东大会审议。
二、前期会计差错更正的原因和内容
（一）2021年度子公司之间开具或背书转让的银行承兑汇票未完全抵消，致使应收款项融资多计列595万元，应付票据多计列545万元，其他流动负债多计列50万元。2022年度合并财务报表期初数反映的对应报表项目及资产总额、负债总额存在会计差错，对上述会计差错的相关内容予以更正。
（二）根据财政部发布的《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2019]6号）附件二中“二、4应收款项融资项目反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等”、新金融工具准则中规定的“在‘应收款项融资’项目中列报的应收账款及应收票据应满足‘既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标’的管理模式”、证监会发布的《监管规则适用指引--会计类第2号》中“2-10金融资产管理业务模式中‘出售’的判断标准：金融资产管理业务模式中‘出售’，应当是满足会计终止确认条件下的金融资产出售行为”的规定。将非“6+9”银行承兑汇票由“应收款项融资”调至“应收票据”。
三、具体的会计处理
（一）2022年合并资产负债表期初抵消应收款项融资5950000.00元，抵消应付票据5450000.00元、其他流动负债500000.00元。
（二）2022年合并资产负债表期初应收款项融资453080875.56元调整至应收票据。
2022年母公司资产负债表期初应收款项融资268254576.92元调整至应收票据。
（三）2022年半年报合并资产负债表期末应收款项融资288371075.90元调整至应收票据。
2022年半年报母公司资产负债表期末应收款项融资158120379.70元调整至应收票据。
（四）2022年第三季度报告合并资产负债表期末应收款项融资
289285710.16元调整至应收票据。
四、前期会计差错更正的影响
（一）对比较期间合并报表财务状况和经营成果的影响
1.对2022年期初数财务状况和经营成果的影响
金额单位：元受影响的比较期间报表项目名称调整前期初金额累积影响金额调整后期初金额
应收票据31798134.41453080875.56484879009.97
应收款项融资498958572.28-459030875.5639927696.72
流动资产合计3013460322.35-5950000.003007510322.35
资产总计4268598625.56-5950000.004262648625.56
应付票据235507286.88-5450000.00230057286.88受影响的比较期间报表项目名称调整前期初金额累积影响金额调整后期初金额
其他流动负债438605600.07-500000.00438105600.07
流动负债合计1688395466.67-5950000.001682445466.67
负债合计2403234407.29-5950000.002397284407.29
负债和股东权益总计4268598625.56-5950000.004262648625.56
本次差错更正对公司合并的所有者权益、营业收入、利润总额、净利润、现金流量均没有影响。
2.对2022年半年报期末数财务状况和经营成果的影响
金额单位：元受影响的比较期间报表项目名称调整前期末金额累积影响金额调整后期末金额
应收票据19571340.60288371075.90307942416.50
应收款项融资370405235.42-288371075.9082034159.52
流动资产合计4706901958.784706901958.78
资产总计6039128445.346039128445.34
本次差错更正对公司合并的资产总额、负债总额、所有者权益、营业收入、
利润总额、净利润、现金流量均没有影响。
3.对2022年第三季度报告期末数财务状况和经营成果的影响
金额单位：元受影响的比较期间报表项目名称调整前期末金额累积影响金额调整后期末金额
应收票据17655581.22289285710.16306941291.38
应收款项融资370513098.22-289285710.1681227388.06
流动资产合计4887184636.234887184636.23
资产总计6184932328.836184932328.83
本次差错更正对公司合并的资产总额、负债总额、所有者权益、营业收入、
利润总额、净利润、现金流量均没有影响。
（二）对比较期间母公司报表财务状况和经营成果的影响
1.对2022年期初数财务状况和经营成果的影响
金额单位：元受影响的比较期间报表项目名称调整前期初金额累积影响金额调整后期初金额
应收票据27441060.36268254576.92295695637.28
应收款项融资274666636.05-268254576.926412059.13
流动资产合计1797168891.931797168891.93
资产总计2813976050.752813976050.75
本次差错更正对母公司的资产总额、负债总额、所有者权益、营业收入、利润总额、净利润、现金流量均没有影响。
2.对2022年半年报期末数财务状况和经营成果的影响
金额单位：元受影响的比较期间报表项目名称调整前期末金额累积影响金额调整后期末金额
应收票据8420608.82158120379.70166540988.52
应收款项融资196335651.78-158120379.7038215272.08
流动资产合计3361855636.113361855636.11
资产总计4442939621.334442939621.33
本次差错更正对母公司的资产总额、负债总额、所有者权益、营业收入、
利润总额、净利润、现金流量均没有影响。
针对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，公司对《2022年半年度报告》及《2022年第三季度报告》进行同步更正，详见公司同日在上海证券交易所网站披露的《2022年半年度报告》（更正版）和《2022年第三季度报告》（更正版）。
四、专项意见
（一）董事会意见
公司董事会认为：本次前期差错更正是必要的、合理的，更正后的信息不会导致公司已披露的相关年度报表出现盈亏性质的改变，能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，未损害公司和全体股东的合法权益。同意公司根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，对公司相关定期报告的前期会计差错进行更正及追溯调整。
（二）独立董事意见
公司独立董事一致认为：公司本次前期会计差错更正及追溯调整事项符合
公司实际经营和财务状况，不会导致公司已披露的定期报告报表出现盈亏性质的改变，符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定。公司董事会关于此次前期会计差错更正及追溯调整事项的审议和表决程序符合相关法律、法规以及《公司章程》的规定，不存在损害公司利益及广大中小股东合法权益的情形。同意公司本次前期会计差错更正及定期报告更正的事项。
（三）监事会意见公司监事会认为：本次前期会计差错更正及定期报告更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，更正后的财务数据及财务报表不会导致公司已披露的相关年度报表出现盈亏性质的改变，能够更加客观、准确地反映公司财务状况及经营成果。同意公司本次前期会计差错更正及定期报告更正事项。
特此公告。
中钢洛耐科技股份有限公司董事会
2023年4月21日